Upload
aurash87
View
1.292
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Lucrare individuală
la ,, Sisteme contabile, organizarea contabilităţii în entităţile economice’’
Varianta II
Efectuat: Apostol IrinaGr. M-AEF 101
Chişinău 2010
SRL ,, N&I’’
ORDIN Nr. 1c
din 01 ianuarie 2010
Cu privire la aprobarea politicii de contabilitate pe anul 2010
Se aprobă spre aplicare politica de contabilitate pentru anul 2010 prezentată de
contabilul-şef al Societăţii cu Răspundere Limitată ,,N&I’’. Aceasta a fost
aprobată în urma unei examinări amănunţite efectuată de către membrii
Comitetului executiv al Societăţii, care au confirmat corespunderea prevederilor
politicii cu cerinţele legale de elaborare şi cu particularităţile activităţii entităţii.
DIRECTOR: Apostol Irina
APROBATAPROBAT
de Comitetul executiv al SRL ,, N&I’’Ordin nr.1c
Din 01 ianuarie 2010
Politica de contabilitate
a SRL ,,N&I’’
pentru anul 2010
APROBAT
Conducătorul SRL ,, N&I’’
____________________ Apostol Irina
1 ianuarie 2010
Ordin nr. 1c/2010mun. Chişinău
Politica de contabilitate a SRL ,,N&I’’ pe anul 2010
I. Dispoziţii generale
1.1 Societatea cu Răspundere Limitată ,, N&I’’, fondată la 05 octombrie 2009 şi înregistrată în
Republica Moldova în baza Certificatului de înregistrare nr.4423 din 07 noiembrie 2009, de către
Camera Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii Informaţionale, pe adresa: mun.
Chişinău, str. Balcani 8, ap. 106, codul poştal MD-2071.
1.2 Principalele tipuri de activităţi desfăşurate de S.R.L ,, N&I’’ sunt:
Comerţul cu amănuntul;
Fabricarea şi repararea articolelor de îmbrăcăminte.
1.3 Politica de contabilitate este elaborată în baza:
Legii contabilităţii nr.113 din 27 aprilie 2007.
Standardelor Naţionale de Contabilitate, aprobate de către Ministrul Finanţelor al
Republicii Moldova.
Bazele conceptuale ale pregătirii şi prezentării rapoartelor financiare.
Planului de conturi contabile al activităţii economico-financiare a întreprinderilor,
aprobat prin Ordinul Ministrului Finanţelor al Republicii Moldova nr.174 din 25
decembrie 1997.
altor acte legislative şi normative, cu modificările şi completările ulterioare.
1.4 Responsabilitatea pentru organizarea şi ţinerea contabilităţii o poartă Directorul Societăţii,
care creează condiţiile necesare pentru organizarea corectă a contabilităţii, întocmirea şi
prezentarea oportună a rapoartelor financiare şi statistice, asigură îndeplinirea riguroasă a
cerinţelor privind întocmirea documentelor şi prezentarea informaţiei necesare pentru ţinerea
evidenţei şi completarea rapoartelor financiare şi statistice de către toate subdiviziunile
Societăţii.
1.5 Contabilul-şef asigură controlul şi reflectarea în conturile contabile a tuturor operaţiunilor
economice efectuate, prezentarea informaţiei operative şi întocmirea rapoartelor financiare în
termenele stabilite, poartă răspundere pentru respectarea principiilor metodologice de organizare
a contabilităţii.
1.6 Contabilul-şef, de comun acord cu Directorul Societăţii semnează acte care servesc drept
temei pentru primirea şi predarea valorilor în mărfuri şi materiale, mijloacelor băneşti, precum şi
privind datoriile de decontare, creditare şi financiare.
1.7 Contabilului-şef i se interzice să primească spre executare documentele privind operaţiile
care contrazic actelor normative şi încalcă disciplina contractuală şi financiară.
1.8 Contabilitatea se ţine în limba de stat şi în monedă naţională. Contabilitatea faptelor
economice efectuate în valută se ţine atât în monedă naţională, cât şi în valută străină, potrivit
standardelor de contabilitate.
1.9 Contabilitatea se ţine conform următoarelor principii de bază:
continuitatea activităţii;
contabilitatea de angajamente;
permanenţa metodelor;
separarea patrimoniului şi datoriilor;
necompensarea;
consecvenţa prezentării.
1.10 Informaţia din Rapoartele Financiare este selectată conform următorilor caracteristici
calitativi:
inteligibilitatea;
relevanţa;
credibilitatea;
comparabilitatea.
1.11 Rapoartele financiare ale Societăţii, cu excepţia Raportului privind fluxul mijloacelor
băneşti, se întocmesc în baza metodei calculării (specializării exerciţiului).
II. Variantele şi metodele alese de organizare a contabilităţii
2.1 Societatea aplică sistemul contabil complet în partidă dublă, ţine contabilitatea şi întocmeşte
Rapoartele Financiare în baza Standardelor Naţionale de Contabilitate.
Active nemateriale
2.2 În componenţa activelor nemateriale intră:
cheltuieli de constituire;
licenţe;
programe informative;
embleme comerciale;
alte active nemateriale.
2.3 Activele nemateriale se reflectă în contabilitatea curentă şi bilanţul contabil la valoarea de
intrare care cuprinde:
valoarea de procurare a activelor nemateriale;
impozitele şi taxele nerecuperabile în conformitate cu legislaţia în vigoare;
cheltuielile de aducere a activului nematerial în stare de lucru pentru utilizarea
acestuia după destinaţie.
Scoaterea din uz a activelor nemateriale se execută conform deciziei conducătorului Societăţii în
baza documentelor justificative.
2.4 Amortizarea activelor nemateriale se calculează prin metoda liniară, ţinând cont de duratele
de utilizare a acestora conform Catalogului mijloacelor fixe şi activelor nemateriale aprobat prin
Hotărârea Guvernului Republicii Moldova nr.338 din 21 martie 2003.
Mijloace fixe
2.5 În componenţa mijloacelor fixe sunt incluse obiecte cu valoarea unitară de peste 3 000 lei şi
durata de funcţionare utilă mai mare de un an (calculatoare, mobilă, maşini de cusut, mijloace de
transport).
2.6 Contabilitatea mijloacelor fixe se ţine pe fiecare obiect de evidenţă, în expresie cantitativă şi
valorică. În bilanţul contabil mijloacele fixe se reflectă la valoarea de intrare, care este egală
pentru:
a) mijloacele fixe procurate contra plată de la alte entităţi economice şi persoane fizice:
maşini şi utilaje – cu valoarea de cumpărare şi cheltuielile privind procurarea
acestora (asigurarea, taxe vamale, impozite şi taxe nerecuperabile, cheltuieli de
transport), cheltuielile de montare, instalare, experimentare etc.;
b) mijloacele fixe procurate pe calea schimbului – cu valoarea activelor primite pe calea
schimbului sau predate pentru schimb;
Valoarea de intrare a mijloacelor fixe primite în chirie finanţată se determină în baza regulilor
prevăzute de S.N.C. 17 ,, Contabilitatea chiriei’’.
2.7 Uzura mijloacelor fixe se determină, pornind de la durata de serviciu util al acestora conform
Catalogului mijloacelor fixe şi activelor nemateriale aprobat prin Hotărârea Guvernului
Republicii Moldova nr.338 din 21 martie 2003 şi valoarea uzurabilă prin următoarele metode:
a) casării liniare
mobilă,
calculatoare.
b) soldului degresiv
pentru utilaj cu destinaţie gospodărescă,
pentru maşini de cusut,
pentru mijloace de transport.
2.8 Valoarea rămasă se determină la data achiziţionării obiectului şi ulterior nu se
majorează ca urmare a modificării preţurilor, în mărime de 2 % de la valoarea iniţială a
mijlocului fix.
Stocuri de mărfuri şi materiale
2.9 Stocurile de mărfuri şi materiale cuprind:
materiale destinate consumului în procesul de fabricare;
obiecte de mică valoare şi scurtă durată;
producţie în curs de execuţie;
produse;
mărfuri.
2.10 Stocurile de mărfuri şi materiale, cu excepţia obiectelor de mică valoare şi scurtă durată,
sunt reflectate în rapoartele financiare la valoarea cea mai mică dintre cost şi valoarea realizabilă
netă. În contabilitatea curentă evaluarea acestora se efectuează prin metoda FIFO.
2.11 Costul produselor fabricate ce urmează a fi reflectat în rapoartele financiare ale Societăţii se
determină aplicînd metoda de calculaţie pe comenzi.
2.12 Obiectele de mică valoare şi scurtă durată cuprind activele, valoarea cărora nu depăşeşte
3 000 lei sau durata de exploatare nu este mai mare de un an, indiferent de valoarea acestora.
2.13 Valoarea de intrare a obiectelor de mică valoare şi scurtă durată se determină în
contabilitatea curentă ca şi pentru mijloacele fixe.
2.14 Uzura se calculează numai pentru obiectele de mică valoare şi scurtă durată cu valoarea
unitară de peste 1 500 lei în proporţie de 100% din valoarea acestora. Obiectele, a căror valoare
individuală nu este mai mare de 1 500 lei, se trec la cheltuieli în măsura eliberării acestora de la
depozit în exploatare.
2.15 Valoarea rămasă probabilă a obiectelor de mică valoare şi scurtă durată este determinată în
mărime de 15% din valoarea de intrare a acestora.
2.16 Mărfurile procurate pentru vînzare sunt reflectate în contabilitatea curentă la valoarea
posibilă de vînzare ce va însuma adaosul comercial aferent în conformitate cu valoarea de piaţă a
acestor mărfuri reieşind din cererea efectivă la acestea.
Creanţe
2.17 Creanţele cuprind datoriile altor întreprinderi şi persoane fizice către organizaţie aferente
facturilor comerciale, veniturilor calculate, avansurilor plătite anterior etc. Creanţele se
contabilizează şi se reflectă în bilanţ la suma nominală, inclusiv TVA şi accize.
2.18 Contabilitatea creanţelor şi datoriilor se ţine pe categorii, clienţi, furnizori, alţi debitori.
Mijloace băneşti
2.19 Mijloacele băneşti ale Societăţii includ soldurile mijloacelor acestora în casă, la conturile
curente în valuta naţională şi străină, la conturile speciale în bancă.
2.20 Mijloacele băneşti ale Societăţii sânt reflectate în bilanţul contabil la valoarea nominală.
2.21 Mijloacele din conturile curente în valută străină se evidenţiază în mod analitic separat pe
fiecare tip de valută şi pe fiecare sursă de finanţare în parte, deschizându-se în contabilitate fişe
analitice de evidenţă a valutei.
Cheltuieli anticipate
2.22 Cheltuielile anticipate ale Societăţii sunt reflectate în contabilitate şi bilanţ în posturi
distincte şi se trec la cheltuieli în măsura survenirii perioadei la care acestea se referă. Ele
cuprind:
plata de abonare la literatură periodică pe un termen de 1 an;
plata blanchetelor cu regim special;
chiria virată în avans;
costul activelor nemateriale, termenul de utilizare a cărora este un an sau mai mic.
Capital propriu
2.23 Capitalul propriu cuprinde capitalul statutar, rezervele formate din profitul repartizat,
profitul nerepartizat al perioadelor de gestiune curentă şi precedente.
2.24 Capitalul statutar este stabilit prin documentele de constituire a Societăţii şi nu se modifică
pînă la introducerea schimbărilor respective în documentele de constituire.
2.25 Rezervele din profitul repartizat al Societatea se creează conform actelor de constituire pe
seama defalcărilor beneficiului net rămas la întreprindere după impozitare.
Datorii
2.26 În componenţa datoriilor sunt incluse creditele şi împrumuturile bancare primite, datoriile
aferente facturilor comerciale, bugetului, personalului şi altor creditori. Acestea sunt prezentate
în bilanţ în sumele care trebuie să fie plătite sau în sumele necesare pentru achitarea datoriilor.
2.27 Datoriile aferente creditelor bancare şi împrumuturilor primite de la alte persoane fizice sau
juridice sunt reflectate în bilanţ ţinând cont de dobânzile aferente plăţii la finele perioadei de
gestiune.
Conversia valutelor străine
2.28 Soldurile mijloacelor aferente conturilor valutare, creanţelor şi angajamentelor în valută
străină sunt reflectate în rapoartele financiare în valuta naţională (lei moldoveneşti) în sumele
determinate prin recalcularea valutelor străine la cursul Băncii Naţionale a Moldovei, care este în
vigoare la data efectuării operaţiunii economice, (conform prevederilor S.N.C. 21 „Efectele
variaţiilor cursurilor valutare”) la sfârşitul anului de gestiune la cursul care este în vigoare în
ultima zi ale acestuia.
Rezerve pentru cheltuieli şi plăţi preliminare
2.29 În scopul includerii uniforme a cheltuielilor şi plăţilor preliminate în consumurile sau
cheltuielile anului de gestiune, întreprinderea creează rezerve:
pentru plata concediilor muncitorilor 11% din salariile calculate;
pentru reparaţia mijloacelor fixe 15%.
Venituri anticipate
2.30 Veniturile obţinute în perioada de gestiune, dar aferente perioadelor viitoare, sunt reflectate
separat în evidenţă şi rapoartele financiare şi se includ în veniturile curente pe măsura sosirii
perioadei de gestiune aferente.
Ele cuprind:
sumele care urmează să fie recuperate de persoanele vinovate în următoarele
perioade de gestiune.
Venituri şi cheltuieli
2.31 Veniturile şi cheltuielile se constată şi se reflectă în rapoartele financiare conform metodei
specializării exerciţiilor în perioada de gestiune în care s-au produs, indiferent de momentul
primirii sau plăţii efective a mijloacelor băneşti. În componenţa veniturilor nu sunt incluse sumele
colectate în numele terţilor (taxa pe valoarea adăugată, accizele etc.).
2.32 Venitul din vînzări se constată la livrarea activelor şi transmiterea drepturilor de proprietate
cumpărătorului.
2.33 Veniturile, cheltuielile şi rezultatele financiare sunt reflectate în raportul privind rezultatele
financiare separat pe tipuri de activităţi – operaţională, de investiţii, financiară şi pe evenimente
excepţionale.
2.34 Contabilizarea cheltuielilor se efectuează în baza documentelor confirmative aprobate de
conducător şi sunt specificate pe tip concret în decontul de avans şi alte documente confirmative.
Prezentarea decontului de avans pentru persoanele responsabile se efectuează până la data de 10
a lunii următoare.
2.35 În contabilitate, profitul sau pierderea se determină cu total cumulativ de la începutul
perioadei (anului) de gestiune. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli se efectuează la
finele anului de gestiune.
2.36 Profitul net se repartizează şi se utilizează în baza hotărârii Comitetului executiv al
Societăţii pentru:
crearea fondurilor speciale;
plata dividendelor.
Consumuri
2.37 În componenţa consumurilor ce se includ în costul de producţie se prevăd următoarele
articole: consumuri de materiale, consumuri privind remunerarea muncii, consumuri indirecte de
producţie.
2.38 În componenţa consumurilor indirecte de producţie se include: cheltuieli de întreţinere a
mijloacelor fixe cu destinaţie productivă, uzura mijloacelor fixe şi a obiectelor de mică valoare şi
scurtă durată, cheltuieli de întreţinere a încăperilor, cheltuieli de asigurare a pazei .
2.39 Consumurile directe de materiale se includ în costul produselor aplicînd metoda normativă.
2.40 Consumurile indirecte de producţie acumulate sunt repartizate luînd ca bază valoarea
materiei prime consumate şi se includ în costul producţiei în funcţie de gradul de utilizare a
capacităţii de producţie.
Impozitul pe venit
2.41 Datele contabile ajustate în conformitate cu prevederile Codului fiscal servesc drept bază
pentru întocmirea declaraţiilor fiscale de către Societate.
2.42 Drept bază pentru determinarea venitului impozabil serveşte rezultatul (profitul/pierderea)
contabil, reflectat în raportul privind rezultatele financiare ale Societăţii, întocmit în conformitate
cu cerinţele legii contabilităţii şi ale standardelor de contabilitate.
Bilanţul contabil al întreprinderii „N&I ” la 01 ianuarie 2010
N ACTIV Suma(lei)
N PASIV Suma(lei)
1 2 3 4 5 61. Active nemateriale 105 000 1. Capital statutar 2 000 0002.
Amortizarea activelor nemateriale(70 000)
2. Rezerve prevăzute de statut20 000
3.Mijloace fixe 540 200 3.
Profit net al perioadei de gestiune 80 000
4.Uzura mijloacelor fixe (208 500) 4.
Credite bancare pe termen lung 200 000
5. Investiţii pe termen lung în părţi legate 1 300 000
5.Datorii privind facturile
comerciale 7 0006.
Materiale 12 000 6.Datorii privind retribuirea
muncii 6707. Producţie în curs de execuţie 65 000 7. Datorii privind asigurările 36 7008.
Produse 150 000 8.Datorii privind decontările cu
bugetul 20 5009. Creanţe pe termen scurt aferente
facturilor comerciale 31 00010. Avansuri pe termen scurt acordate 18000011. Creanţe pe termen scurt privind
decontările cu bugetul 10 00012. Creanţe pe termen scurt ale
personalului 12013. Casa 5014. Conturi curente în valută
naţională 250 000TOTAL 2 364 870 TOTAL 2 364 870
Registru operaţiunilor economice ale întreprinderii „N&I” din semestrul I anul 2010
Nr.Conţinutul operaţiilor economice
Suma(lei)
Corespondenţa conturilorDebit Credit
1 2 3 4 51. Se raportează soldul producţiei in curs de execuţie in
contul producţiei de baza 65 000 811 215
2. S-au primit materiale de la furnizori cu achitarea ulterioara
74 000 211 521
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 40 000 811 2114. S-au calculat salariul lucrătorilor secţiei de baza 25 000 811 5315. Contribuţii la asigurările sociale si medicale aferente
salariilor calculate 6 625 811 533
6. S-a consumat energie electrica in procesul de producţie conform facturii
74 980 811 521
7. Se înregistrează in contul curent in valuta naţionala creditele pe termen lung primite
78 000 242 411
8. Se primeşte cu titlu gratuit un mijloc fix 42 000 123 622
9. S-a reflectat obţinerea şi depozitarea produselor finite la cost efectiv
211 605 216 811
10. Se scoate din funcţiune un agregat din cauza uzurii totale 13 000 124 12311. Reflectarea valorii de bilanţ a produselor vândute
28 000 711 216
12. S-a reflectat venitul din vânzarea produselor finite cu achitarea în numerar
35 000 241 611
13. In casierie s-a încasat de la contul curent pentru plata salariului
26 000 241 242
14. Se reţin din salariile lucrătorilor secţiei de baza:a) defalcări in fondul de pensiib) asigurările medicalec) impozitul pe venit
1 500875
1 750
531531531
533533534
15. Din casierie s-au achitat salariile lucrătorilor secţiei de baza
20 875 531 241
16. Se plăteşte avans furnizorilor in contul procurării materialelor
12 000 224 242
Deschiderea conturilor de activ
Debit 111 ,, Active nemateriale’’ CreditSold iniţial= 105000
Total rulaj debit =0 Total rulaj credit = 0
Sold final = 105000
Debit 113 ,, Amortizarea activelor nemateriale’’ CreditSold iniţial= (70000)
Total rulaj debit =0 Total rulaj credit = 0
Sold final = (70000)
Debit 123 ,, Mijloace fixe’’ CreditSold iniţial= 540 200
8) 42000 10) 13000
Total rulaj debit = 42000 Total rulaj credit = 13000
Sold final = 569200
Debit 124 ,, Uzura mijloacelor fixe’’ CreditSold iniţial= (208 500)
10) 13000
Total rulaj debit =13000 Total rulaj credit = 0
Sold final = (195500)
Debit 132 ,, Investiţii pe termen lung în părţi legate’’ Credit Sold iniţial= 1300000
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0
Sold final = 1300000
Debit 211 ,, Materiale’’ CreditSold iniţial= 12 000
2) 74000 3) 40000
Total rulaj debit = 74000 Total rulaj credit = 40000
Sold final = 46000
Debit 215 ,, Productia in curs de executie’’ CreditSold iniţial= 65 000
1) 65 000
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 65 000
Sold final = 0
Debit 216 ,, Produse’’ CreditSold iniţial= 150 000
9) 211605 11) 28000
Total rulaj debit = 211605 Total rulaj credit = 28000
Sold final = 333605
Debit 221 ,, Creanţe pe termen scurt aferente facturilor comerciale’’ Credit Sold iniţial= 31 000
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0
Sold final = 31 000
Debit 224 ,, Avansuri pe termen scurt acordate’’ Credit Sold iniţial= 180000
16) 12000
Total rulaj debit = 12000 Total rulaj credit = 0
Sold final = 192000
Debit 225,, Creanţe pe termen scurt privind decontările cu bugetul’’ Credit Sold iniţial= 10000
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0
Sold final = 10000
Debit 227,, Creanţe pe termen scurt ale personalului’’ Credit Sold iniţial= 120
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0
Sold final = 120
Debit 241,, Casa’’ Credit Sold iniţial= 50
12) 35000
13) 26000
15) 20875
Total rulaj debit =61000 Total rulaj credit = 20875
Sold final = 40175
Debit 242 ,, Conturi curente în valută naţională’’ Credit Sold iniţial= 250000
7) 78000 13) 26000
16) 12000
Total rulaj debit = 78000 Total rulaj credit = 38000
Sold final = 290000
Debit 711,, Costul vinzarilor’’ Credit Sold iniţial
11) 28000
Total rulaj debit = 28000 Total rulaj credit = 0
Sold final= 28000
Debit 811,,Activitati de baza’’ Credit Sold iniţial
1) 65000
3) 40000
4) 25000
5) 6625
6) 74980
9) 211605
Total rulaj debit = 211605 Total rulaj credit = 211605
Sold final
Deschiderea conturilor de pasiv
Debit 311 ,, Capital statutar’’ CreditSold iniţial = 2000000
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0
Sold final = 2000000
Debit 322 ,, Rezerve prevăzute de statut’’ CreditSold iniţial = 20000
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0
Sold final = 20000
Debit 332 ,, Profit nerepartizat (pierdere neacoperita) a anilor precedenti’’ CreditSold iniţial =80000
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0
Sold final = 80000
Debit 411 ,, Credite bancare pe termen lung’’ CreditSold iniţial =200000
7) 78000
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 78000
Sold final = 278000
Debit 521 ,, Datorii privind facturile comerciale’’ CreditSold iniţial = 7000
2) 74000
6) 74980
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit =148980
Sold final = 155980
Debit 531 ,, Datorii privind retribuirea muncii’’ CreditSold iniţial = 670
14a) 1500
14b) 875
14c) 1750
15) 20875
4) 25000
Total rulaj debit = 25000 Total rulaj credit = 25000
Sold final = 670
Debit 533 ,, Datorii privind asigurările’’ CreditSold iniţial = 36700
5) 6625
14a) 1500
14b) 875
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 9000
Sold final = 45700
Debit 534 ,, Datorii privind decontările cu bugetul’’ CreditSold iniţial = 20500
14c) 1750
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 1750
Sold final = 22250
Debit 611 ,, Venituri din vinzari’’ CreditSold iniţial
12) 35000
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 35000
Sold final = 35000
Debit 622 ,, Venituri din activitatea financiara’’ CreditSold iniţial
8) 42000
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 42000
Sold final = 42000
Balanţa de verificare a conturilor contabile
NDenumirea conturilor
Sold iniţial Rulaje Sold final
Debit Credit Debit Credit Debit Credit
111 Active nemateriale 105000 - - 105000113 Amortizarea AN 70000 - - 70000123 Mijloace fixe 540200 42000 13000 569200124 Uzura MF 208500 13000 - 195500132 Investiţii pe termen
lung în părţi legate1300000 - - 1300000
211 Materiale 12000 74000 40000 46000215 Productia in curs de
executie65000 - 65000 0
216 Produse 150000 211605 28000 333605221 Creanţe pe termen
scurt aferente facturilor
comerciale
31000 - - 31000
224 Avansuri pe termen scurt acordate
180000 12000 - 192000
225 Creanţe pe termen scurt privind
decontările cu bugetul
10000 - - 10000
227 Creanţe pe termen scurt ale
personalului120 - - 120
241 Casa 50 61000 20875 40175242 Conturi curente în
valută naţională250000 78000 38000 290000
311 Capital statutar 2000000 - - 2000000322 Rezerve prevăzute
de statut20000 - - 20000
332 Profit nerepartizat (pierdere
neacoperita) a anilor precedenti
80000 - - 80000
411 Credite bancare pe termen lung
200000 - 78000 278000
521 Datorii privind facturile comerciale
7000 - 148980 155980
531 Datorii privind retribuirea muncii
670 25000 25000 670
533 Datorii privind asigurările
36700 - 9000 45700
534 Datorii privind decontările cu
bugetul 20500 - 1750 22250
611 Venituri din vinzari - 35000 35000711 Costul vinzarilor 28000 - 28000811 Activitati de baza 211605 211605622 Venituri din
activitatea financiara
- 42000 42000
TOTAL 2 64 3370 2 64 3370 756210 756210 2945100 2945100
Bilanţul contabil al întreprinderii „N&I” la 01 iulie 2010
N ACTIV Suma(lei)
N PASIV Suma(lei)
1 2 3 4 5 61. Active nemateriale 105000 1. Capital statutar 20000002. Amortizarea activelor nemateriale (70000) 2. Rezerve prevăzute de statut 200003.
Mijloace fixe 569200 3.Profit nerepartizat (pierdere
neacoperita) a anilor precedenti 80000
4.Uzura mijloacelor fixe (195500) 4.
Profit net (pierdere) al perioadei de gestiune 49000
5. Investiţii pe termen lung în părţi legate 1300000 5. Credite bancare pe termen lung 278000
6.Materiale 46000 6.
Datorii privind facturile comerciale 155980
7.Produse 333605 7.
Datorii privind retribuirea muncii 670
8. Creanţe pe termen scurt aferente facturilor comerciale 31000 8. Datorii privind asigurările 45700
9.Avansuri pe termen scurt acordate 192000 9.
Datorii privind decontările cu bugetul 22250
10. Creanţe pe termen scurt privind decontările cu bugetul 10000
11. Creanţe pe termen scurt ale personalului 120
12. Casa 4017513. Conturi curente în valută naţională 290000
TOTAL 2651600 TOTAL 2651600