Información del curso: EL CURSO INCLUYE: Certificado de parti-cipación con 80% de asistencia y el cumpli-miento de la normativa del curso, material didáctico digital , refrigerio y almuerzo.

LUGAR: Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, Calle Fallas, Desampara-dos.

IMPUESTOS (ESPECIALIZACIÓN)

FECHAS: 12, 14, 19, 21, 26, 28 marzo; 02, 04, 09, 23, 25, 30 abril; 02, 07, 09, 14, 16, 21 mayo 2019

DÍAS: Martes y jueves

DURACIÓN: 54 horas

HORARIO: 6:00 p.m. a 9:00 p.m.

INVERSIÓN: Colegiado: ¢211 000,00 al día No Colegiado: ¢316 500.00

INSCRIPCIÓN: *Formulario de inscripción *En los campos requeridos donde no tenga información, coloque 0.

Metodología

Durante el desarrollo del curso se pretende propiciar y motivar de forma activa la mayor participación del estudiante, facilitando el desarrollo de la capacidad de análisis de los contenidos temáticos en estudio. En este proceso de enseñanza-aprendizaje el do-cente se convierte en un elemento facilitador, mediante las clases en aras de favorecer la construcción colectiva del conocimien-to.

Dirigido a: Contadores Privados, Contadores Públicos, Administradores, Público en

general interesado en obtener conocimiento sobre el cumplimiento de las disposiciones fiscales.

Requisitos: Conocimientos en contabilidad, administración y áreas afines. Objetivo General: Proporcionar los conocimientos simples y fáciles de aplicar para: el Re-

gistro, Control, Cálculo y presentación correcta de estas obligaciones tributarias.

Objetivos Específicos: Que los participantes aprendan los instrumentos simples y prácticos pa-

ra tener un conocimiento importante de los temas que incluyen estas reformas

Brindarle, a los participantes la oportunidad de aplicar sus conocimien-tos en la solución de problemas prácticos y comunes en el desarrollo de la profesión.

Motivar e interesar de manera significativa la importancia que tiene y tendrá la enseñanza del Derecho Tributario en nuestra profesión conta-ble; y que hoy, dadas las circunstancias actuales, en gran medida deter-minan y complementa nuestra profesión.

IMPUESTOS A LA LUZ DE LA LEY No. 9635

(ESPECIALIZACIÓN)

MODULO I – Duración 18 horas

CODIGO DE NORMAS Y PROCEDIENTOS TRIBUTARIOS

Campo de aplicación, Fuentes del derecho tributario, Materia privativa de ley, Interpretación de las Normas Tributarias – Realidad económi-

ca- Vigencia de las leyes tributarias Principios aplicables Computo de los plazos Convenios entre particulares No afectación de la Obligación Tributaria La obligación tributaria Sujeto activo, Sujeto pasivo, Contribuyentes, Responsabilidad solidaria sobre deudas líquidas y exigibles Responsables, Agentes de retención, Domicilio fiscal, Hecho generador, Medios de extinción de la obligación tributaria, Aplazamientos y fraccionamientos Devolución de tributos Prescripción, Interrupción o suspensión de la prescripción Intereses Privilegios Infracciones Administrativas

Responsabilidad en persona jurídica Delitos Tributarios Responsabilidad de Terceros – Art 81 BIS Resistencia a las actuaciones administrativas de control Incumplimiento en el suministro de información No emisión de facturas Infracciones que dan lugar al cierre de negocios Reducción de Sanciones Procedimientos para aplicar sanciones Penales Fraude a la hacienda pública No entrega de tributos Retenidos o percibidos Plazos para Resolver – Derecho de Consulta- Control Tributario Uso de la Información Elementos para determinar la obligación tributaria Carácter confidencial de las informaciones Consulta – Silencio positivo- Procedimiento determinativo de la obligación tributaria, Formas de Determinación Efectos de las liquidaciones de Oficio Determinación de Provisional de tributos vencidos Obligaciones de los Particulares- prevalencia de la Ley Tributaria- Declaraciones Rectificativas Vista Previa; artículo 144 Medios para recibir Notificaciones – Ley de Fraude Fiscal- Derechos y garantías del contribuyente Garantías procesales para el contribuyente CASOS PRÁCTICOS Y ANÁLISIS DE JURISPRUDENCIA

MODULO II Duración 18 horas

LEY DEL IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES

Generalidades

Estas reformas provocan un efecto directo en las tres características que actualmente tiene

nuestro sistema de imposición sobre la Renta; como son:

La cedularidad

Territorialidad

Renta Producto

El nuevo Impuesto aprobado: Renta de Capital y Ganancias y Pérdidas de Capital

Impuesto que comprende la ley, hecho generador y materia imponible – cambios a del

artículo 1 de la LISR

Elementos Patrimoniales afectos a actividad lucrativa; adición de artículo 1 bis

Contribuyentes; establecimientos permanentes

Entidades no sujetas – Reformas al artículo 3 de la LISR

Período fiscal- cambios en el artículo 4.

Renta bruta, modificaciones al artículo 5 de la LISR

Exclusiones de la renta bruta, modificaciones y adiciones al artículo 6 de la LISR

Gastos deducibles; reformas y adiciones al artículo 8 de la LISR

Gastos no deducibles, adiciones al artículo 9 de la LISR

Limitación a la deducción de intereses NO bancarios; adición al artículo 9 de la LISR

Tarifa del impuesto, reformas al artículo 15 de la

LISR

Retención en la fuente; reformas al artículo 23 de la

LISR

Deducciones del impuesto. Modificación del artícu-

lo 24 de la LISR

RENTAS DE CAPITAL Y GANANCIAS Y PERDI-

DAS DE CAPITAL

Objeto, Materia imponible y hecho generador.

Reorganización empresarial; adición del artículo

27D

Contribuyentes; adición artículo 28ª

Exenciones; adición artículo 28B

Retención en ganancias de capital obtenidas por no

domiciliados; adición artículo 28C

Declaración, liquidación y pago de rentas; adición

artículo 28D

Renta imponible del capital inmobiliario; adición

artículo 29A

Renta imponible de capital mobiliario; adición ar-tículo 29B

Renta imponible de las Ganancias o Pérdidas de

Capital; adición artículo 30ª

Transmisiones a título oneroso; adición artículo 30B

Normas específicas de valoración de la renta imponible de ganan-

cias y pérdidas de capital; adición artículo 31A

Devengo del impuesto, período fiscal, compensación de ganancias y pérdidas y diferimiento de pérdidas; adición artículo 31B

Tarifa del impuesto, adición artículo 31C

Declaración, liquidación y pago de las rentas de capital y ganan-

cias y pérdidas de capital; adición artículo 31D

Declaración jurada y pago de las retenciones; adición artículo 31E

Escala de tarifas; modificaciones y adiciones al artículo 33 de la

LISR

Tarifas al impuesto sobre Remesas al Exterior; reformas y adicio-

nes al artículo 59 de la LISR

Disposiciones generales no relacionadas con la administración del

impuesto; que comprende: Principio de libre competencia, artículo

81 bis; CASOS PRÁCTICOS

MODULO III Duración 18 horas

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO – IVA –

Generalidades

Que es el IVA,

Diferencias entre el IGSV y el IVA.

Objeto del impuesto y el Hecho Generador: Venta de Bienes, concepto; Prestación de Servicios, tratamiento para los bienes inmuebles.

Quiénes son contribuyentes, su inscripción y obligaciones

Exenciones, No Sujeción, Ventas exentas,

Tarifas; general y reducidas.

Base Imponible: Venta de Bienes, Prestación de Servicios e Importa-

ciones

Determinación de los Créditos Fiscales: requisitos, limitaciones, exclu-

siones y restricciones

Sujetos Pasivos;

Requisitos Formales de los créditos fiscales

Porcentaje de crédito fiscal en la realización conjunta en actividades

con y sin derecho a crédito

Aplicación de la proporción del crédito fiscal

Crédito fiscal por bienes de capital

Crédito fiscal en operaciones sujetas a tarifa reducida

Liquidación y pago

Plazos y forma de aplicar el crédito- formas de calcular el prorrateo

Compensación y Devolución del impuesto,

Pagos a cuenta del IVA

Pagos a cuenta de impuestos sobre el valor agregado

Percepción del impuesto sobre el valor agregado en compras de servi-cios internacionales

Régimen especial de bienes usados

Régimen de Tributación Simplificada

Transitorios

CASOS PRÁCTICOS

La Evaluación de cada uno de los 3 módulos, sería el siguiente:

• Examen 60% • Trabajo individual y grupal 40%

Resultado final 100% La nota mínima de aprobación de la especialización será de un 80/100 y se harán acreedores al certificado respectivo.

Perfil de salida Un Especialista en Impuestos es una persona que tiene el conocimiento técnico de las leyes tributarias y la capacidad de enfrentar situaciones complejas fiscales y tributarias, además de estar consciente del entorno económico en que se desenvuelve la empresa, teniendo la capacidad de visualizar el futuro del gobierno en lo que se refiere a la modificación de impuestos y la creación de otros, con la finalidad de asesorar al cliente de forma correcta. Poseer un conjunto de conocimientos especializados que le permite tomar decisiones, resolver problemas complejos y proponer alternativas a las problemáticas empresariales. Debe tener la capacidad de trabajar en equipo, con un perfil que lidere el campo de impuestos, por cuanto la mayor parte del tiempo se ve en reuniones con directivos que planifican el desa-rrollo de la empresa. El contenido del curso le permite al profesional Conocer las leyes y saber cómo aplicarlas tanto en lo jurídico como lo contable. Conocer y entender los criterios emitidos por la Dirección General de Tributación, así como la respectiva jurisprudencia. Desarrollar habilidades para el análisis de situaciones tributarias, los procedimientos a seguir ante las diferentes instancias legales y de la Administración Tributaria. Saber cómo contabilizar el impuesto a las ganancias mediante la aplicación de la Nic. 12, los activos y pasivos por impuestos diferidos, así como de otros activos o pasivos diferidos

que surgen de la corrección de errores y de la aplicación de la NIC 16 y NIC 8. Ser consciente de las probabilidades de que la empresa pueda ser seleccionada para ser auditada, de acuerdo a los criterios de selección y cómo prevenir legalmente una revisión

fiscal, manteniendo una contabilidad adecuada y llevada de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad y el mejor cumplimiento voluntario. Además de conocer có-mo hace la Administración Tributaria el Análisis Financiero y la determinación de áreas críticas para auditar al contribuyente.

Determinar en el estudio de las leyes tributarias, las diferentes posibilidades de ahorro en impuestos. Conocer cómo realizar una estrategia fiscal y legal para apoyar a la empresa y brindarle las mejores recomendaciones.