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LXXXVI. INFORME FINAL DE AUDITORÍA,
DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2014
1
ÓRGANO DESCONCENTRADO
SISTEMA DE AGUAS DE LA CIUDAD DE MÉXICO
AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA
Capítulo 6000 “Inversión Pública”
Auditoría ASCM/179/14
ANTECEDENTES
El Sistema de Aguas de la Ciudad de México (SACMEX) se encuentra adscrito a la Secretaría
del Medio Ambiente (SEDEMA), conforme al decreto publicado en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal de fecha 30 de mayo de 2005, mediante el cual dejó de ser un organismo
público descentralizado para convertirse en órgano desconcentrado del Gobierno del Distrito
Federal (GDF).
Al SACMEX le corresponden en materia de obra pública, entre otras atribuciones,
construir, operar y mantener la infraestructura hidráulica y planear, organizar, controlar y prestar
los servicios hidráulicos y los procesos de tratamiento y reúso de aguas residuales,
coordinándose, en su caso, con las Delegaciones, conforme a lo dispuesto en el artículo 199,
fracciones I y V, del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal.
De acuerdo con la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2014, el SACMEX ocupó
el primer lugar con relación al presupuesto ejercido en materia de obra pública en 2014 por los
órganos desconcentrados del Gobierno del Distrito Federal, al erogar 1,476,166.9 miles
de pesos (IVA incluido) en obra pública, que representan el 69.8% del total ejercido por
dichos órganos desconcentrados con cargo al capítulo 6000 “Inversión Pública”, concepto
6100 “Obra Pública en Bienes de Dominio Público”, que fue de 2,114,896.8 miles de pesos
(IVA incluido).
El presupuesto ejercido por el SACMEX, de 1,476,166.9 miles de pesos (IVA incluido), se
distribuyó de la siguiente manera: a la finalidad 2 “Desarrollo Social”, función 1 “Protección
Ambiental”, subfunción 2 “Administración del Agua”, 201,843.4 miles de pesos (IVA incluido);
2
a la finalidad 2 “Desarrollo Social”, función 1 “Protección Ambiental”, subfunción 3 “Ordenación
de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado, 591,238.3 miles de pesos (IVA incluido); y a la
finalidad 2 “Desarrollo Social”, función 2 “Vivienda y Servicios a la Comunidad”, subfunción 3
“Abastecimiento de Agua”, 683,085.2 miles de pesos (IVA incluido), que representan el 13.7%,
el 40.0% y el 46.3%, respectivamente, del monto ejercido en obra pública por dicho órgano
desconcentrado.
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en comprobar que se haya designado a la residencia de
obra, la residencia de supervisión, el proceso de implementación de la bitácora de obra y de la
autorización para trámite de pago de las estimaciones y la entrega-recepción de las obras
públicas contratadas por el Sistema de Aguas de la Ciudad de México con cargo al capítulo
6000 “Inversión Pública”, concepto 6100 “Obra Pública en Bienes de Dominio Público”, en la
finalidad 2 “Desarrollo Social”, función 1 “Protección Ambiental”, subfunción 3 “Ordenación
de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado”, se haya ajustado a lo dispuesto en la Ley
de Obras Públicas del Distrito Federal, su Reglamento y demás normatividad aplicable.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se propuso con base en los criterios institucionales de la Auditoría Superior
de la Ciudad de México (ASCM), contenidos en el Manual de Selección de Auditorías vigente,
“Importancia Relativa”, ya que la finalidad 2 “Desarrollo Social”, función 1 “Protección
Ambiental”, subfunción 3 “Ordenación de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado”, presentó
una variación de 35.8% entre el presupuesto original, de 920,854.6 miles de pesos
(IVA incluido), y el ejercido, de 591,238.3 miles de pesos (IVA incluido); “Exposición al Riesgo”,
en razón de que las obras están expuestas a riesgos de ineficiencias, desperdicios
e irregularidades; “Propuesta e Interés Ciudadano”, por corresponder a obras de trascendencia
y repercusión para los habitantes de la Ciudad de México; y “Presencia y Cobertura”, por
involucrar asignaciones presupuestales significativas y obras susceptibles de auditarse.
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado C, Base Primera,
fracción V, incisos c) y e), en relación con el 74, fracción VI; y 79 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno
3
del Distrito Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal; 1; 2, fracciones XIII y XXI, letra a; 3; 8, fracciones I, II, VI, VII, VIII, IX y XIX;
9; 10, incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34;
35; y 36, primer párrafo; y 37, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad
de México; 1; y 6, fracción V, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la
Ciudad de México.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Para la revisión normativa de los recursos ejercidos por el SACMEX, por 591,238.3 miles
de pesos (IVA incluido), con cargo a la finalidad 2 “Desarrollo Social”, función 1 “Protección
Ambiental”, subfunción 3 “Ordenación de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado”,
se seleccionó una muestra de 20 contratos de obra pública, por un monto ejercido de
270,069.6 miles de pesos (IVA incluido), que representaron el 45.7% del total ejercido
en dicha finalidad.
Al respecto, se constató que se hubiese designado la residencia de obra y la residencia
de supervisión, se verificó la implementación de bitácoras de obra, y se revisó la
autorización para trámite de pago de las estimaciones y la entrega-recepción de las obras
públicas contratadas por el SACMEX. Los contratos revisados fueron los siguientes:
(Miles de pesos)
Número de contrato Objeto del contrato Monto ejercido (IVA incluido)
0224-2O-LN-DM-1-14* Rehabilitación de la Planta de Bombeo “Riachuelo Serpentino”, Delegación Tláhuac, perteneciente al Sistema de Aguas de la Ciudad de México. 11,199.6
0390-2O-LN-DM-1-14* Rehabilitación de la Planta de Bombeo “San Cosme”, Delegación Cuauhtémoc, perteneciente al Sistema de Aguas de la Ciudad de México. 24,012.0
0407-2O-LN-DC-2-13* Rectificación del Canal de Llamada, estructuras de control y descarga de la Ciénega Grande al semiprofundo Canal Nacional-Canal de Chalco; en la Delegación Xochimilco, D.F. 26,609.7
0537-2O-IR-DM-1-14* Rehabilitación Electromecánica de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales “Picos Iztacalco”, perteneciente al Sistema de Aguas de la Ciudad de México, ubicada en la Delegación Iztacalco, D.F. 4,484.9
0007-2O-LN-DC-1-14** Rehabilitación para incrementar la capacidad de la Laguna de Regulación el Salado y desalojo de las aguas pluviales en la Delegación Iztapalapa, D.F. 12,923.5
Continúa…
4
… Continuación
Número de contrato Objeto del contrato Monto ejercido (IVA incluido)
0011-2O-LN-DC-1-14** Rehabilitación para incrementar la capacidad de la Presa San Joaquín, para la regulación y desalojo de las Aguas Pluviales, en el Municipio de Naucalpan, Estado de México. 14,407.7
0012-2O-LN-DC-1-14** Rehabilitación para incrementar la capacidad de la presa Mixcoac, para la regulación y desalojo de las aguas pluviales, en la Delegación Álvaro Obregón, D.F. 13,192.4
0030-2O-LN-DC-1-14** Rehabilitación para incrementar la capacidad de regulación y desalojo de las aguas pluviales de la Ciénega Chica, Delegación Xochimilco. 18,976.0
0031-2O-LN-DC-1-14** Rehabilitación para incrementar la capacidad de regulación y desalojo de las aguas pluviales de la Ciénega Grande, Delegación Xochimilco. 23,168.3
0060-2O-IR-DC-1-14** Construcción de Línea de Drenaje en la Av. 499 y 414 en la colonia San Juan de Aragón 6a Sección (4a Etapa Viborillas), Delegación Gustavo A. Madero, D.F. 9,621.2
0109-2O-LN-DC-2-13** Construcción del colector 20 de Noviembre, en la Delegación Tláhuac (anteriormente La Habana y Monera) 2a Etapa. 17,091.0
0188-2O-LN-DC-1-14** Rehabilitación de Líneas de Drenaje para Línea 6 del Metrobús. Sustitución de Red de Drenaje en tubería de 30, 38, 45, 61 y 76 cm de diámetro sobre Av. Montevideo entre Av. Instituto Politécnico Nacional y Eje Central Lázaro Cárdenas, Colonia San Bartolo Atepehuacan, Delegación Gustavo A. Madero, D.F. 13,467.4
0220-2O-LN-DC-2-13** Construcción del colector Ameca en el pueblo de Tulyehualco, Delegación Xochimilco, D.F. (2a Etapa) 14,443.3
0230-2O-LN-DC-2-14** Construcción del colector de alivio sobre la calle Amado Nervo hasta la interconexión con el colector Tláhuac en la Colonia Barrio Santa Ana Zapotitlán en la Delegación Tláhuac, D.F. 1,657.2
0254-2O-LN-DC-2-13** Rehabilitación de la Lumbrera 8 del Interceptor Central. 11,083.0
0340-2O-LN-DC-2-14** Rehabilitación de Líneas de Drenaje para la Línea 6 del Metrobús. Rehabilitación de atarjea de 45 cm de diámetro sobre Eje 5 Norte entre San Pablo Xalpa y Ferrocarriles Nacionales Colonia Nueva El Rosario, rehabilitación de atarjea de 45 cm de diámetro sobre Ferrocarriles Nacionales entre Av. de las Culturas y Eje 5 Norte, colonia Unidad Ecológica Novedades Impacto, rehabilitación de atarjea de 45 cm de diámetro sobre Av. de las Culturas, entre Cultura Norte y Ferrocarriles Nacionales, colonia Conjunto Urbano Manuel Rivera Anaya Croc 1, Delegación Azcapotzalco, D.F. 4,054.7
0401-2O-LN-DM-1-14** Rehabilitación Electromecánica de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales “Cerro de la Estrella”, perteneciente al Sistema de Aguas de la Ciudad de México, ubicada en la Delegación Iztapalapa, D.F. 15,797.2
0408-2O-LN-DM-1-14** Rehabilitación Electromecánica de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales Pemex Picacho, perteneciente al Sistema de Aguas de la Ciudad de México, ubicada en la Delegación Tlalpan, D.F. 13,523.3
0410-2O-LN-DM-1-14** Rehabilitación Electromecánica de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales “Bosques de las Lomas”, perteneciente al Sistema de Aguas de la Ciudad de México, ubicada en la Delegación Miguel Hidalgo, D.F. 12,063.2
0523-2O-LN-DM-1-14** Rehabilitación Electromecánica de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales “San Pedro Atocpan”, perteneciente al Sistema de Aguas de la Ciudad de México, ubicada en la Delegación Milpa Alta, D.F. 8,294.0
Total 270,069.6
* Contratos formalizados al amparo de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal. ** Contratos formalizados al amparo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
5
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Para llevar a cabo la evaluación del sistema de control interno establecido por el SACMEX
en el ejercicio presupuestal de 2014, se realizaron diversas pruebas de cumplimiento
y sustantivas, tales como recabar la información relativa al manual administrativo del
órgano desconcentrado, en sus apartados de organización y de procedimientos, vigente en el
ejercicio de 2014. Lo anterior, para conocer el marco jurídico-administrativo, el objetivo
general, la estructura orgánica, las atribuciones y funciones, así como, las políticas de operación
en los diferentes procedimientos y las normas de operación que utilizó el sujeto fiscalizado
para el desarrollo de sus actividades.
Se aplicó un cuestionario con la finalidad de conocer preliminarmente el ambiente y elementos
de control que el SACMEX tiene instaurados, así como, la administración de riesgos
en la designación de la residencia de obra, la residencia de supervisión, el proceso de
implementación de la bitácora de obra y de la autorización para trámite de pago de las
estimaciones y la entrega-recepción de las obras públicas contratadas por el SACMEX;
y se efectuaron visitas a las obras seleccionadas.
Se recabó la información relativa al universo de contratos y sus respectivas Cuentas
por Liquidar Certificadas (CLC) relacionados con la finalidad 2 “Desarrollo Social”, función
1 “Protección Ambiental”, subfunción 3 “Ordenación de Aguas Residuales, Drenaje
y Alcantarillado”, a fin de verificar que el monto ejercido correspondiera con el reportado
en la Cuenta Pública y conocer los procedimientos instaurados para el registro, control
y trámite de las CLC.
También se recabó la información correspondiente al finiquito de los 20 contratos de obra
pública seleccionados, a fin de verificar si la documentación que se integró en los
expedientes corresponde a lo señalado en la Sección 27 de las Políticas Administrativas,
Bases y Lineamientos en materia de Obra Pública.
De la evaluación del control interno en cuanto al gasto en obra pública por parte del sujeto
fiscalizado, y con base en el análisis de la documentación proporcionada por el SACMEX
y la constatación de la existencia de las obras mediante visitas al lugar en donde se
ejecutaron los trabajos, se determinó lo siguiente:
6
El SACMEX contó con el manual administrativo, en su apartado de procedimientos,
publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 779 de fecha 15 de febrero de 2010,
el cual contó con 13 procedimientos relacionados directamente con la obra pública; y, en su
apartado de organización, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 849 de
fecha 28 de mayo de 2010, se integran la estructura orgánica, atribuciones y funciones,
ambas gacetas fueron registradas ante la Coordinación General de Modernización
Administrativa (CGMA) con el núm. MA-06SAC-7/07.
En el cuestionario aplicado, cuando se preguntó si la estructura organizacional fue
adecuada y suficiente para cumplir los objetivos y metas de las actividades sustantivas, el sujeto
fiscalizado respondió que no fue suficiente, y que es necesario reforzar las áreas con
personal técnico y operativo.
Respecto a la capacitación del personal que labora en el SACMEX a cargo de las obras
públicas, se informó que en el ejercicio de 2014 se impartieron cursos de “Bitácora Electrónica
de Obra Pública”, “Integración de Precios Unitarios” y “Residencia y Supervisión de Obra”, de
los cuales no se remitieron las constancias respectivas.
En cuanto a los recursos materiales con los que se contó, como vehículos y equipos de
cómputo, el ente fiscalizado señaló que éstos fueron insuficientes para el desempeño de las
funciones encomendadas, debido a la cantidad de obras y servicios contratados.
En cuanto a los mecanismos de control aplicados, se indicó que éstos se basaron en la
difusión de los manuales en vigor, así como en el apoyo de una supervisión externa, la cual
llevó el control de la obra en sus diferentes etapas.
En las visitas realizadas del 28 de septiembre al 6 de octubre de 2015 al sitio donde se
ejecutaron los trabajos correspondientes a los 20 contratos seleccionados, se observó
que las obras se encuentran terminadas y en operación.
Respecto del universo de contratación, se constató que se adjudicaron 181 contratos de
obra y de servicios relacionados con ésta, los cuales se pagaron mediante 726 CLC cuyo
monto corresponde al reportado en la Cuenta Pública.
7
Por lo anterior, la Auditoría Superior de la Ciudad de México (ASCM) considera que, no
obstante que el sujeto fiscalizado contó con un manual administrativo dictaminado por la CGMA
y publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, no contó, entre otros elementos de control,
con recursos materiales ni el personal suficiente para el desarrollo de sus actividades
respecto a su gestión técnico-administrativa, por lo que su sistema de control interno presentó
debilidades que limitan la administración eficiente de los riesgos inherentes al desarrollo
de sus actividades. Las deficiencias de control se describen en el apartado de resultados de
este informe.
RESULTADOS
1. Resultado
Se constató que el importe ejercido y reportado en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito
Federal de 2014 corresponde a la documentación presentada por el sujeto fiscalizado en el
desarrollo de la auditoría, y que se cumplió, en términos generales, con la Ley de Obras
Públicas del Distrito Federal, su Reglamento, y la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas, su Reglamento, y demás normatividad aplicable. En las visitas
realizadas al sitio donde se ejecutaron los trabajos correspondientes a los 20 contratos
seleccionados se observó que las obras, se encuentran terminadas y en operación.
Revisión Normativa
Designación de la Residencia de Obra
2. Resultado
El SACMEX inició las obras sin que el titular del área responsable de la ejecución de los
trabajos designara, por escrito y con anticipación al inicio de éstos, al servidor público
que fungiría como residente de obra en los contratos núms. 0007-2O-LN-DC-1-14,
0011-2O-LN-DC-1-14, 0012-2O-LN-DC-1-14, 0030-2O-LN-DC-1-14, 0031-2O-LN-DC-1-14,
0060-2O-IR-DC-1-14, 0188-2O-LN-DC-1-14, 0230-2O-LN-DC-2-14 y 0340-2O-LN-DC-2-14,
por lo que no se contó, durante la ejecución de dichos trabajos con un representante designado
y acreditado ante los contratistas como responsable directo de la supervisión, vigilancia,
8
control y revisión de los trabajos, incluyendo la recepción de solicitudes formuladas por el
superintendente, así como la aprobación de las estimaciones presentadas por los contratistas,
por lo que se incumplieron las disposiciones jurídicas relacionadas con el servicio público.
Por lo anterior, se incumplieron los artículos 53, párrafo primero, de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 24, fracción III; y 112, párrafo primero,
del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas,
que establecen lo siguiente:
El artículo 53, párrafo primero, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas señala: “Las dependencias y entidades establecerán la residencia de obra o servicios
con anterioridad a la iniciación de las mismas, la cual deberá recaer en un servidor público
designado por la dependencia o entidad, quien fungirá como su representante ante el
contratista y será el responsable directo de la supervisión, vigilancia, control y revisión de
los trabajos, incluyendo la aprobación de las estimaciones presentadas por los contratistas.
La residencia de obra deberá estar ubicada en el sitio de ejecución de los trabajos”.
El artículo 24, fracción III, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas establece lo siguiente:
“Las dependencias y entidades sólo iniciarán la ejecución de las obras o servicios, ya sea
por administración directa o por contrato, cuando: […]
”III. Se haya designado por escrito a las personas que se encargarán de la residencia…”
El artículo 112, párrafo primero, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas dispone: “El titular del Área responsable de la ejecución de
los trabajos designará al servidor público que fungirá como residente, debiendo tomar en
cuenta los conocimientos, habilidades y capacidad para llevar a cabo la supervisión, vigilancia,
control y revisión de los trabajos; el grado académico; la experiencia en administración
y construcción de obras y realización de servicios; el desarrollo profesional y el conocimiento
en obras y servicios similares a aquéllos de que se hará cargo. La designación del residente
deberá constar por escrito…”.
9
En la reunión de confronta, celebrada el 30 de marzo de 2016, mediante el oficio
núm. GCDMX-SEDEMA-SACMEX-DEPC-DLSOP-1016535/2016 de fecha 29 de marzo
de 2016, el SACMEX proporcionó información y documentación relacionadas con la
observación en los términos siguientes:
“En cuanto a la figura como residente de obra; es necesario precisar, que a diferencia de lo
que señala ese ente auditor el residente fue designado y registrado por escrito y previamente
al inicio de los trabajos en el formato predeterminado de la Bitácora Electrónica de Obra
Pública, recayendo en un servidor público adscrito al Sistema de Aguas de la Ciudad de
México, como lo establece el Art. 53 de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados
con las Mismas (LOPSRM) y el Art. 112 del Reglamento de la Ley de Obras Publicas
y Servicios Relacionados con las Mismas (RLOPSRM), por lo que sí se contó durante la
ejecución de los trabajos a [sic] dicho residente quien funge como un representante ante
el contratista.
”Es de precisar que en el artículo 123 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas
y Servicios Relacionados con las Mismas establece el uso de la bitácora como medio de
comunicación, a través del cual se opere:
”Para el uso de la bitácora electrónica y la bitácora convencional se considerará lo siguiente: […]
”III.- Se debe de iniciar con una nota especial relacionando como mínimo la fecha de apertura,
datos generales de las partes involucradas, nombre y firma del personal autorizado, domicilios
y teléfonos, datos particulares del contrato y alcances descriptivos de los trabajos y de las
características del sitio donde se desarrollarán; la inscripción de los documentos que
identifiquen oficialmente al residente y, en su caso, al supervisor, así como al superintendente
por parte de la contratista, quienes serán los responsables para realizar registros en la
bitácora, indicando, en su caso, a quién o quiénes se autoriza para llevar a cabo dichos
registros […]
”De acuerdo a lo anterior el Sistema de Aguas de la Ciudad de México, en la nota de
apertura de la Bitácora Electrónica de Obra Pública inscribió los datos de identificación
oficial del residente de obra […]
10
”En la sección de „datos particulares‟ de la BEOP, con referencia al residente de obra
se anotaron los datos específicos como son:
”1. Nombre
”2. Profesión
”3. Número de documento de designación
”4. Tipo de identificación
”5. Domicilio
”6. Teléfono
”7. Correo electrónico
”8. Representante técnico autorizado para la utilización de la bitácora.
”Conforme a lo anterior este Órgano Desconcentrado formalizó la designación de un servidor
público que fungió como Residente de Obra en cada una de las Notas de Apertura de las
Bitácoras de Obra correspondientes a los contratos números: 0007-2O-LN-DC-1-14,
0011-2O-LN-DC-1-14, 0012-2O-LN-DC-1-14, 0030-2O-LN-DC-1-14, 0031-2O-LN-DC-1-14,
0060-2O-LN-DC-1-14, 0188-2O-LN-DC-1-14, 0230-2O-LN-DC-1-14 y 0340-2O-LN-DC-1-14.
”Para constancia de lo anterior se anexan:
”1. Para el contrato 0012-2O-LN-DC-1-14, copia certificada de la nota de apertura de la bitácora,
en donde consta el nombramiento del Residente de obra. Anexo 1.
”2. Para el contrato 0030-2O-LN-DC-1-14 y 0031-2O-LN-DC-1-14, copia certificada de la nota
de apertura de la bitácora, en donde consta el nombramiento del Residente de obra. Anexo 2.
”3. Para el contrato 0060-2O-LN-DC-1-14, copia certificada de la nota de apertura de la bitácora,
en donde consta el nombramiento del Residente de obra. Anexo 3.
11
”4. Para el contrato 0230-2O-LN-DC-1-14, copia certificada de la nota de apertura
de la bitácora, en donde consta el nombramiento del Residente de obra. Anexo 4.
”5. Para los contratos 0007-2O-LN-DC-1-14, 0011-2O-LN-DC-1-14, 0188-2O-LN-DC-1-14,
0340-2O-LN-DC-1-14, copia certificada de la nota de apertura de la bitácora, en donde
consta el nombramiento del Residente de obra. Anexo 5.
”Sobre lo anterior y conforme a los argumentos y constancias agregadas a la presente, se
advierte que este Sistema de Aguas de la Ciudad de México, no incumplió con lo
establecido en los artículos 53, párrafo primero, de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas; y 24, fracción lll; y 112, párrafo primero, del Reglamento de
la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las Mismas; motivo por el cual
previa valoración, del presente resultado, deberá de ser considerado como aclarado.”
Derivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el sujeto fiscalizado,
la ASCM concluye que la observación persiste, debido a que, el SACMEX no presentó
documentación mediante la cual se acredite que el titular del área responsable de la
ejecución de los trabajos designó por escrito y con anticipación al inicio de las obras públicas
a su cargo al servidor público que fungiría como residente de obra, con la finalidad de
garantizar la supervisión, vigilancia, control y revisión de los trabajos, de conformidad con
la normatividad aplicable; de igual forma, en la sección de “datos particulares” de la Bitácora
Electrónica de Obra Pública (BEOP), en el numeral 3 se indica que se debe anotar el número
del documento de designación, siendo este un documento adicional e independiente, mismo
que deberá ser inscrito en la bitácora de obra.
Recomendación ASCM-179-14-1-SACMEX
Es necesario que el Sistema de Aguas de la Ciudad de México establezca medidas
de control para asegurarse de que el titular del área responsable de la ejecución de los
trabajos designe, por escrito y con anticipación al inicio de las obras públicas a su cargo,
al servidor público que fungirá como residente de obra, con la finalidad de garantizar la
supervisión, vigilancia, control y revisión de los trabajos, de acuerdo con la normatividad
aplicable.
12
Proceso de implementación de la Bitácora de Obra
3. Resultado
En cuanto a los contratos de obra pública núms. 0408-2O-LN-DM-1-14, 0410-2O-LN-DM-1-14,
0523-2O-LN-DM-1-14, formalizados al amparo de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas, el SACMEX no registró en el programa informático la BEOP
durante la vigencia del contrato, además omitió solicitar a la Secretaría de la Función
Pública la autorización de elaboración, control y seguimiento de la bitácora por medios
de comunicación convencional, ya que únicamente realizó minutas de trabajo en las que
participaron personal de los contratistas de obra y supervisión correspondientes, así como
servidores públicos del SACMEX, e indicó que por problemas propios del Sistema BEOP
no fue posible su trámite. Sin embargo, en fechas posteriores a la terminación de los contratos,
se emitieron las BEOP. Dicha omisión ocasionó que la información no pudiera ser consultada
en tiempo real por la Secretaría de la Función Pública o por el Órgano Interno de Control
en el ejercicio de sus facultades de inspección, vigilancia y control.
Por lo anterior, se incumplió el artículo 122, párrafos primero y segundo, del Reglamento
de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, así como, la cláusula
decimotercera contractual.
El artículo 122, párrafo primero, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas indica: “… Su elaboración, control y seguimiento se hará
por medios remotos de comunicación electrónica, para lo cual la Secretaría de la Función
Pública implementará el programa informático que corresponda”.
En el párrafo segundo del mismo ordenamiento se establece: “La Secretaría de la Función
Pública autorizará que la elaboración, control y seguimiento de la Bitácora se realice a través
de medios de comunicación convencional cuando las dependencias y entidades así lo
soliciten…”.
En la cláusula decimotercera se estipula: “Para el uso e implementación de la Bitácora
Electrónica de Obra Pública (BEOP) se observará el ACUERDO publicado el 9 de septiembre
de 2009 en el Diario Oficial de la Federación, por el que se establecen los lineamientos
13
para regular el uso del programa informático para la elaboración, control y seguimiento de
la bitácora de obra pública por medios remotos de comunicación electrónica, emitido por la
Secretaría de la Función Pública”.
En la reunión de confronta, celebrada el 30 de marzo de 2016, mediante el oficio
núm. GCDMX-SEDEMA-SACMEX-DEPC-DLSOP-1016535/2016 de fecha 29 de marzo
de 2016, el SACMEX proporcionó información y documentación relacionadas con la
observación en los términos siguientes:
“Sobre el presente resultado se informa que sí se llevó a cabo el registro de la Bitácora
Electrónica en el Sistema BEOP, sin embargo, cabe aclarar que al intentar realizar el registro
se presentaron problemas del Sistema BEOP asimismo con la red interna del SACMEX
(INTERNET), provocando lo anterior que no fuera posible su registro en tiempo. Por lo
que los problemas presentados fueron ajenos al Control y Desarrollo de los trabajos
amparados bajo los contratos con números 0408-2O-LN-DM-1-14, 0410-2O-LN-DM-1-14,
0523-2O-LN-DM-1-14.
”En este sentido se envían las bitácoras electrónicas de los contratos 0408-2O-LN-DM-1-14,
0410-2O-LN-DM-1-14, 0523-2O-LN-DM-1-14; con lo que se demuestra que se cumplió
con el artículo 122 párrafo primero y segundo del Reglamento de la Ley de Obras
Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
”Por otro lado se informa que no se solicitó la autorización a la Secretaría de la Función
Pública toda vez que el propósito de las áreas encargadas de los trabajos no preveían
que se presentaran problemas para el registro, apertura y control de la BEOP.
”Se anexan bitácoras electrónicas de los mencionados contratos.”
Derivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el sujeto fiscalizado,
la ASCM concluye que la observación persiste, debido a que, si bien el SACMEX, informó
que al intentar realizar el registro de las bitácoras se presentaron problemas en el Sistema
BEOP y la red interna del SACMEX (internet) que impidieron su registro oportuno y que
no solicitó la autorización a la Secretaría de la Función Pública para el uso de la bitácora
convencional, ya que no tenían previsto que se presentaran los problemas de registro,
14
apertura y control de la BEOP, el SACMEX no presentó documentación que acredite los
problemas que tuvieron en el sistema BEOP y su red interna, tampoco justificó el no haber
registrado en el programa informático la BEOP previo al inicio de las obras públicas a su cargo,
por lo que no se aplicó correctamente la elaboración, control y seguimiento de la BEOP
en tiempo real, en contravención de lo establecido en los “lineamientos para regular el uso
del programa informático para la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra
pública por medios remotos de comunicación electrónica” por la Secretaría de la Función
Pública; además, no se presentó la autorización para el uso de la bitácora convencional,
la cual debió tramitar una vez que se percató de los problemas en el sistema BEOP y su red
interna.
Recomendación ASCM-179-14-2-SACMEX
Es necesario que el Sistema de Aguas de la Ciudad de México establezca medidas de
control para asegurarse de que, en los contratos que celebre al amparo de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, la elaboración, control y seguimiento
de las bitácoras de obra se hará por medios remotos de comunicación electrónica o, en
su caso, se tramite ante la Secretaría de la Función Pública la autorización para el uso
de la bitácora convencional, de acuerdo con la normatividad aplicable.
Autorización para Trámite de Pago de las Estimaciones
4. Resultado
El SACMEX tramitó para pago las estimaciones correspondientes a los contratos
núms. 0109-2O-LN-DC-2-13, 0230-2O-LN-DC-2-14 y 0254-2O-LN-DC-2-13 sin que éstas
fuesen acompañadas de las notas de la BEOP en las que se registrara la fecha de su
autorización por parte de la residencia de obra, por lo que el sujeto fiscalizado incumplió el
artículo 132, fracción II, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas; en relación con los artículos 123, párrafo segundo, fracción XI; y 125,
fracción I, inciso b), del mismo ordenamiento.
El artículo 132 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con
las Mismas señala lo siguiente:
15
“Los documentos que deberán acompañarse a cada estimación serán determinados por
cada dependencia o entidad, atendiendo a las características, complejidad y magnitud de
los trabajos, los cuales serán entre otros, los siguientes: […]
”II. Notas de Bitácora…”
El artículo 123, párrafo segundo, fracción XI, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas
y Servicios Relacionados con las Mismas establece lo siguiente:
“Para el uso de la Bitácora electrónica y la Bitácora convencional, se considerará lo siguiente:
[…]
”XI. Deberá utilizarse la Bitácora para asuntos trascendentes que deriven de la ejecución
de los trabajos en cuestión…”
El artículo 125, fracción I, inciso b), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas establece lo siguiente:
“Cuando se presenten cualquiera de los eventos que a continuación se relacionan, se deberá
efectuar el registro en la Bitácora mediante la nota correspondiente conforme a lo siguiente:
”I. Al residente le corresponderá registrar: […]
”b) La autorización de estimaciones…”
En la reunión de confronta, celebrada el 30 de marzo de 2016, mediante el oficio
núm. GCDMX-SEDEMA-SACMEX-DEPC-DLSOP-1016535/2016 de fecha 29 de marzo
de 2016, el SACMEX proporcionó información y documentación relacionadas con la
observación en los términos siguientes:
“En lo que se refiere a que el „SACMEX tramitó para pago las estimaciones correspondientes
a los contratos núms. 0109-2O-LN-DC-2-13, 0230-2O-LN-DC-2-14 y 0254-2O-LN-DC-2-13; sin
que éstas fuesen acompañadas de las notas de la Bitácora Electrónica de Obra Pública (BEOP)
en las que se registre la fecha de autorización de las mismas por parte de la residencia de obra‟
16
se hacen las siguiente precisiones, si bien el artículo 132 del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, señala la documentación que acompañará
a cada estimación, también lo es que el citado artículo establece que dichos documentos
serán determinados por cada dependencia o entidad, atendiendo a las características,
complejidad y magnitud de los trabajos.
”Ahora bien, el mencionado artículo 132, es claro al establecer que podrán incluirse „notas
de bitácora‟, sin embargo también es claro, que no señala que deban ser explícitamente
las notas de autorización de estimaciones, toda vez [sic] durante el desarrollo de los trabajos,
pueden presentarse múltiples situaciones relevantes que quedan registrados en la bitácora,
no sólo la autorización de las estimaciones.
”Esto es, para el trámite de pago de estimaciones, la inclusión de las notas de autorización
en las estimaciones, no es un requisito, sin el cual no puedan ser tramitadas, porque como
se ha manifestado y se reitera, el artículo 132 no señala que deban ser explícitamente las notas
de autorización de estimaciones.
”No obstante lo anterior, y con el fin de dejar constancia de que el Sistema de Aguas de la
Ciudad de México sí cumplió con lo dispuesto en el artículo 132, del Reglamento de la Ley
de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, se agregan a la presente,
copias certificadas de las notas de bitácora, hojas de seguimiento y oficios de entrega de
estimaciones; documentos todos en los cuales se registra el seguimiento de las estimaciones
para trámite de pago correspondiente, conforme se detalla a continuación:
”Anexo 1. Para el contrato 0109-2O-LN-DC-2-13, copias certificadas de las Notas de Bitácora.
”Anexo 2. Para el contrato 0230-2O-LN-DC-2-14, copias certificadas de las Notas de
Bitácora donde se indica el trámite correspondiente a cada una de las estaciones [sic] que
se mencionan en el resultado.
”Anexo 3. Para el contrato 0254-2O-LN-DC-2-13, copias certificadas de las Notas de Bitácora
donde se indica el trámite correspondiente a cada una de las estaciones [sic] que se mencionan
en el resultado.
17
”De los argumentos y constancias exhibidas se desprende que el Sistema de Aguas de la
Ciudad de México, sí cumplió con lo señalado en el [sic] 132, 123, párrafo segundo, fracción XI
y 125, fracción I, inciso b) del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas, motivo por el cual se solicita que previa valoración objetiva
de los argumentos y constancias presentadas, tener por atendido el presente resultado
y en su momento determinar la solventación del mismo.”
Derivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el sujeto fiscalizado,
se concluye que la observación persiste, debido a que el SACMEX no demostró que las
estimaciones se hubiesen registrado en las notas de bitácora en donde se autorizara
el trámite de su pago, toda vez que proporciono la misma documentación que presentó al
inicio de la auditoría, además de que en su respuesta no considero que en el artículo 132
de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas se establece claramente
que las notas de bitácora forman parte de los documentos que deberán acompañar a cada
estimación, con la posibilidad de integrar otros documentos, los cuales serán determinados
por cada dependencia o entidad, atendiendo a las características, complejidad y magnitud
de los trabajos. Esta disposición normativa se confirma, con lo señalado en el artículo 125,
fracción I, inciso b), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con
las Mismas, al establecer que al residente de obra le corresponderá registrar en la bitácora,
mediante la nota correspondiente, la autorización de las estimaciones.
Recomendación ASCM-179-14-3-SACMEX
Es necesario que el Sistema de Aguas de la Ciudad de México establezca medidas de
control para asegurarse de que las estimaciones que se autoricen para trámite de pago
sean acompañadas de las notas de la Bitácora Electrónica de Obra Pública, donde se
registre su autorización para trámite de pago, de acuerdo con la normatividad aplicable.
5. Resultado
El SACMEX tramitó para pago las estimaciones correspondientes a los contratos núms.
0007-2O-LN-DC-1-14, 0011-2O-LN-DC-1-14, 0012-2O-LN-DC-1-14, 0030-2O-LN-DC-1-14,
0031-2O-LN-DC-1-14, 0060-2O-IR-DC-1-14, 0109-2O-LN-DC-2-13, 0188-2O-LN-DC-1-14,
18
0220-2O-LN-DC-2-13, 0230-2O-LN-DC-2-14, 0254-2O-LN-DC-2-13 y 0340-2O-LN-DC-2-14
sin que éstas estuvieran firmadas y autorizadas por el residente de obra.
Por lo anterior, el SACMEX incumplió el artículo 53, párrafo segundo, de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, así como el artículo 113, fracción IX,
del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
El artículo 53, párrafo segundo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas dispone: “Cuando la supervisión sea realizada por contrato, la aprobación
de las estimaciones para efectos de pago deberá ser autorizada por la residencia de obra de la
dependencia o entidad…”.
El artículo 113, fracción IX, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas establece lo siguiente:
“Las funciones de la residencia serán las siguientes: […]
”IX. Autorizar las estimaciones, verificando que cuenten con los números generadores que
las respalden.”
En la reunión de confronta, celebrada el 30 de marzo de 2016, mediante el oficio
núm. GCDMX-SEDEMA-SACMEX-DEPC-DLSOP-1016535/2016 de fecha 29 de marzo
de 2016, el SACMEX proporcionó información y documentación relacionadas con la
observación en los términos siguientes:
“Para los contratos núms. 0007-2O-LN-DC-1-14, 0011-2O-LN-DC-1-14, 0012-2O-LN-DC-1-14,
0030-2O-LN-DC-1-14, 0031-2O-LN-DC-1-14, 0060-2O-IR-DC-1-14, 0109-2O-LN-DC-2-13,
0188-2O-LN-DC-1-14, 0220-2O-LN-DC-2-13, 0230-2O-LN-DC-2-14, 0254-2O-LN-DC-2-13
y 0340-2O-LN-DC-2-14.
”De acuerdo con las Notas de Apertura de Bitácora el residente designado es el Jefe de Unidad
Departamental, el cual durante el proceso Técnico-Administrativo del contrato interviene
realizando una supervisión, vigilancia, control y revisión de los trabajos.
19
”Es necesario precisar que cada una de las estimaciones cuenta con la autorización
y aprobación del residente de obra, figura que recae en un servidor público que cuenta
con nombramiento de Jefe de Unidad Departamental; por lo que dichas estimaciones sí
se tramitaron con la firma del residente de obra como se acredita con la nota de bitácora
de registro de cada uno de los contratos en cuestión. Haciendo la siguiente aclaración: en el
formato de estimaciones establecido en el SACMEX, el residente de obra firma en las hojas
denominadas anexo en el rubro Revisó como Jefe de Unidad Departamental ya que es el
nombramiento determinado en el Manual Administrativo de este Órgano Desconcentrado.
”Se anexa copia de estimaciones y registro en la BEOP como se indicó en la respuesta
del Resultado 1.
”Anexo 1, copias certificadas de las estimaciones de los contratos 0007-2O-LN-DC-1-14,
0011-2O-LN-DC-1-14, 0188-2O-LN-DC-1-14, y el 0340-2O-LN-DC-2-14, donde suscribe
como residente de obra el Jefe de Unidad Departamental correspondiente.
”Anexo 2, copias certificadas de las estimaciones de los contratos 0012-2O-LN-DC-1-14,
0220-2O-LN-DC-2-13, 0230-2O-LN-DC-2-14, y el 0254-2O-LN-DC-2-13, donde suscribe
como residente de obra el Jefe de Unidad Departamental correspondiente.
”Anexo 3, copias certificadas de las estimaciones del contrato 0060-2O-IR-DC-1-14, donde
suscribe como residente de obra el Jefe de Unidad Departamental correspondiente.
”Anexo 4, copias certificadas de las estimaciones de los contratos 0109-2O-LN-DC-2-13,
0030-2O-LN-DC-1-14, y el 0031-2O-LN-DC-1-14 donde suscribe como residente de obra
el Jefe de Unidad Departamental correspondiente.
”Con los antecedentes antes señalados sí se cumplió con lo establecido en los artículos
núms. 53, párrafo segundo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas y 113 fracción IX de su Reglamento.”
Derivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el sujeto fiscalizado,
la ASCM concluye que la observación persiste, debido a que, si bien el SACMEX presentó
las estimaciones de los contratos referidos y señala que éstas cuentan con la firma de
autorizado y aprobado por el residente de obra, figura que recae en el servidor público que
20
cuenta con nombramiento de Jefe de Unidad Departamental, el hecho es que dicho servidor
público no fue designado por el titular del área responsable de la ejecución de los trabajos
como residente de obra, además de que, las estimaciones son firmadas como de aprobado
y en el anexo 1 de las mismas son firmadas como de revisado por un Jefe de Unidad
Departamental, por lo que en ningún caso las estimaciones presentan la firma de autorizado
del residente de obra, en contravención de la normatividad aplicable.
Recomendación ASCM-179-14-4-SACMEX
Es necesario que el Sistema de Aguas de la Ciudad de México adopte medidas de control
para verificar que previo a su pago, las estimaciones de las obras públicas a su cargo
sean autorizadas por el residente de obra, de acuerdo con la normatividad aplicable.
6. Resultado
En los contratos de obra pública núms. 0390-2O-LN-DM-1-14, 0007-2O-LN-DC-1-14, 011-
2O-LN-DC-1-14, 0012-2O-LN-DC-1-14, 0030-2O-LN-DC-1-14, 0031-2O-LN-DC-1-14,
0060-2O-IR-DC-1-14, 0109-2O-LN-DC-2-13, 0188-2O-LN-DC-1-14, 0220-2O-LN-DC-2-13
y 0230-2O-LN-DC-2-14, el SACMEX pagó las estimaciones con atrasos de entre 5 y 12 días
hábiles respecto al plazo legal establecido de 20 días hábiles, para el primer contrato;
asimismo, para los 10 contratos restantes, pagó con atrasos entre 1 y 176 días naturales
con relación al plazo legal establecido de 20 días naturales, contados a partir de la fecha
de autorización.
Por lo anterior, en cuanto al primer contrato, el SACMEX incumplió el artículo 52, párrafo
segundo, de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, así como la cláusula séptima “Forma
de Pago”, párrafo quinto, del contrato. Respecto de los siguientes 10 contratos, se incumplió
el artículo 54, párrafo segundo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas, así como la cláusula octava “Forma de Pago”, párrafo quinto, de los contratos referidos.
El artículo 52, párrafo segundo, de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal establece:
“Las estimaciones de los trabajos ejecutados deberán pagarse por parte de la dependencia,
entidad u órgano desconcentrado, bajo su responsabilidad, dentro de un plazo no mayor
de veinte días hábiles, contados a partir de la fecha en que las hubiere autorizado la residencia
de supervisión de la obra pública de que se trate”.
21
La cláusula séptima, párrafo quinto, contractual señala: “„El SACMEX‟ pagará las estimaciones
a „El Contratista‟ dentro de un plazo no mayor a 20 (VEINTE) días hábiles…”.
El artículo 54, párrafo segundo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con
las Mismas dispone: “Las estimaciones por trabajos ejecutados deberán pagarse por parte
de la dependencia o entidad, bajo su responsabilidad, en un plazo no mayor a 20 días
naturales contados a partir de la fecha en que hayan sido autorizadas para la residencia
de la obra de que se trate y que el contratista haya presentado la factura correspondiente”.
La cláusula octava, párrafo quinto, contractual establece: “„El SACMEX‟ pagará las estimaciones
a „El Contratista‟ dentro de un plazo no mayor a 20 (VEINTE) días naturales…”.
En la reunión de confronta, celebrada el 30 de marzo de 2016, mediante el oficio
núm. GCDMX-SEDEMA-SACMEX-DEPC-DLSOP-1016535/2016 de fecha 29 de marzo
de 2016, el SACMEX proporcionó información y documentación relacionadas con la
observación en los términos siguientes:
“En lo que corresponde al contrato 0390-2O-LN-DM-1-14, se informa que las estimaciones
y CLC´s (Cuentas por Liquidar Certificadas) de dicho contrato se registraron en tiempo, en el
Sistema SAP-GRP [sic] que opera la Dirección de Finanzas y Contabilidad del SACMEX […]
”Sin embargo, es importante señalar que dicho Sistema SAP-GRP [sic] está enlazado con
la Secretaría de Finanzas de la Ciudad de México y es ésta dependencia la encargada de
llevar a cabo el pago de las estimaciones mediante depósito electrónico, por lo que se presume
que el SACMEX no es el responsable directo del atraso presentado en el pago correspondiente.
”Se anexan oficio GCDMX/SEDEMA/SACMEX/DEO/DM/1015651/2016, mediante el cual
se solicitan copias de las estimaciones y CLC´s en las que se demuestra que el SACMEX realizó
registro de las cuentas por liquidar certificadas para gestionar el trámite de pago en tiempo.
(Nota, en cuanto se obtengan las estimaciones debidamente certificadas se hará llegar al área
encargada de la auditoría).
”En atención al resultado y conforme a la normatividad aplicable, la solicitud del registro
del ejercicio presupuestal corresponde a las unidades ejecutoras de gasto, en este caso
al Sistema de Aguas de la Ciudad de México; mientras que los procedimientos para
22
el registro y pago son responsabilidad de la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal
a través de la Dirección General de Egresos y la Dirección General de Administración
Financiera, respectivamente, de conformidad a lo establecido en el artículo 70, fracción VIII,
del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal; 80 y 81 del
Reglamento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, así como en
el Apartado IV.3.1 Cuenta por Liquidar Certificada, en los numerales 2 y 3, del Manual de
Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal,
correspondiente a la Secretaría de Finanzas de la Administración Pública del Distrito
Federal, preceptos legales que se indican a continuación:
”Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal.
”ʻArtículo 70. Corresponde a la Dirección General de Egresos A, en el ámbito de Desarrollo
Urbano, Medio Ambiente, Desarrollo Rural, Obras, Transportes, Desarrollo Social, Salud
y Servicios:
”ʼVIII. Registrar el ejercicio presupuestal del Distrito Federal en los sistemas establecidos,
de conformidad con las normas y procedimientos que definen las leyes, reglamentos
y disposiciones aplicables en la materia, y con base en la calendarización de los diferentes
capítulos del gasto y la información consignada en los documentos programático-presupuestales
formulados y autorizados por las Dependencias, Unidades Administrativas, Órganos
Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública;ʼ
”El Reglamento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal refiere:
”ʻArtículo 80. El pago de las Cuentas por Liquidar Certificadas que se hayan registrado en
el Sistema, se realizará por la Secretaría por conducto de la Dirección General de Administración
Financiera.
”ʼArtículo 81. La Dirección General de Administración Financiera recibirá las Cuentas por
Liquidar Certificadas por el Sistema para su pago correspondiente, quien conformará
su programa de pagos, dependiendo de la disponibilidad financiera.ʼ
”El Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública
del Distrito Federal indica:
23
”ʻ2. Con fundamento en lo establecido en el Código Financiero del Distrito Federal y el Decreto
de Presupuesto de Egresos del año vigente y conforme a las responsabilidades que de ahí
se derivan, le corresponde al titular de la UR o a los servidores públicos de nivel de
estructura que fueron facultados conforme a ley, autorizar el pago, el cual lo autentica
mediante su firma.
”ʼ3. La UR […], solicitará a la DGE correspondiente el registro de las CLC´s y en caso de
proceder éstas, la DGAF, en apego a su procedimiento, efectuará el pago.ʼ
”De la normatividad antes señalada se desprende con claridad que al SACMEX le corresponde
efectuar la solicitud de la CLC, a la Dirección General de Egresos al efectuar el registro
presupuestal y a la Dirección General de Administración Financiera (DGAF) realizar el pago
correspondiente, en el entendido de que esos procesos son realizados en el ʻ… sistema
informático de planeación de recursos gubernamentales…ʼ que administra la Secretaría
de Finanzas; de lo cual se concluye que el Sistema de Aguas de la Ciudad de México no
incumplió el artículo 54, párrafo segundo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas.
”No obstante, analizados los plazos que transcurrieron desde la presentación de la estimación
por parte del contratista y una vez aprobada por la residencia, las estimaciones fueron
tramitadas para su pago dentro del plazo establecido tanto en el contrato como en la
LOPSRM, motivo por el cual, se solicita que previa valoración de los argumentos antes
señalados, tenga a bien dar por atendido el presente resultado y en su momento determinar
la solventación del mismo.
”Por lo antes expuesto sí se cumplió con lo establecido en los artículos 52, párrafo segundo,
de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, 54 párrafo segundo, de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, así como la cláusula octava–Forma
de Pago, párrafos quinto de los contratos referidos.”
Derivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el sujeto fiscalizado,
la ASCM concluye que la observación persiste, debido a que, si bien el SACMEX señaló
que los procedimientos para el registro y el pago de las CLC son responsabilidad de la
Secretaría de Finanzas por medio de la Dirección General de Egresos y la Dirección
General de Administración Financiera, respectivamente, y que lo correspondiente a las
estimaciones y CLC se registró oportunamente respecto al primer contrato, en el Sistema
24
de Planeación de Recursos Gubernamentales (GRP-SAP) que opera la Dirección de Finanzas
y Contabilidad del SACMEX, el hecho es que, en la cláusula contractual correspondiente
a la “Forma de Pago” de cada uno los contratos de obra pública revisados, se estipula que
se pagarán las estimaciones a “El Contratista” dentro del plazo establecido en los contratos;
además, el SACMEX no presentó la documentación soporte que acredite su debido
cumplimiento, mediante el cual las estimaciones y CLC se hubiesen registrado dentro del
plazo establecido en dicho sistema.
Recomendación ASCM-179-14-5-SACMEX
Es necesario que el Sistema de Aguas de la Ciudad de México establezca medidas de control
para asegurarse de que las estimaciones se paguen dentro del plazo estipulado en los
contratos de obra pública, de acuerdo con la normatividad aplicable.
Entrega-Recepción de las Obras Públicas
7. Resultado
El SACMEX no notificó a la Dirección General de Patrimonio Inmobiliario (DGPI)
la rehabilitación de los inmuebles objeto de los contratos núms. 0224-2O-LN-DM-1-14,
0390-2O-LN-DM-1-14, 0401-2O-LN-DM-1-14, 0408-2O-LN-DM-1-14, 0410-2O-LN-DM-1-14,
0523-2O-LN-DM-1-14 y 0537-2O-IR-DM-1-14 para que los inmuebles se inscribieran en el
registro inmobiliario y se incluyeran en el sistema de información inmobiliaria del Distrito
Federal.
Por lo anterior, el SACMEX incumplió el numeral 10 “Servicios Inmobiliarios”, apartado 10.8
“Inventario de Inmuebles”, subapartado 10.8.1, de la Normatividad en materia de Administración
de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de
Apoyo Técnico-Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública
del Distrito Federal (Circular Uno) vigente en 2014, que establece:
“10.8.1 Las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Entidades, que realicen actos que
afecten o alteren de alguna manera el patrimonio inmobiliario del DF, deberán notificarlo a la
DGPI en un plazo que no excederá de 30 días naturales a partir de la fecha en que se hayan
efectuado las operaciones correspondientes, para su inscripción en el registro inmobiliario
y su inclusión en el sistema de información inmobiliaria del Distrito Federal, independientemente
25
del control e inventario de los bienes que cada área debe de llevar con motivo de sus
funciones objetivas y sustantivas.”
En la reunión de confronta, celebrada el 30 de marzo de 2016, mediante el oficio
núm. GCDMX-SEDEMA-SACMEX-DEPC-DLSOP-1016535/2016 de fecha 29 de marzo
de 2016, el SACMEX proporcionó información y documentación relacionadas con la
observación en los términos siguientes:
“Con relación a este resultado se hace la siguiente aclaración: dentro de las atribuciones
que tiene el Órgano Desconcentrado Sistema de Aguas de la Ciudad de México es llevar
a cabo la Rehabilitación de la Infraestructura Hidráulica por lo que dentro de la rehabilitación
en ocasiones es necesario la sustitución de equipo electromecánico (bombas, motores,
transformadores, arrancadores por mencionar algunos ejemplos). En este sentido, cuando
se llevan a cabo la sustitución de estos equipos el área encargada de la ejecución de los
trabajos notifica a la Subdirección de Almacenes de la Dirección General Administrativa
en el SACMEX, con la finalidad de que se lleve a cabo el registro de los equipos en el sistema
de inventarios interno. Anexo IV.
”Es importante señalar que dentro de las atribuciones de las áreas encargadas de la ejecución
de los trabajos no se contempla realizar las gestiones para llevar a cabo el registro ante la
Dirección General de Patrimonio Inmobiliario del Distrito Federal. Por lo que se presume
que las áreas encargadas de la ejecución de los trabajos bajo el amparo de los contratos
de obra números 0224-2O-LN-DM-1-14, 0390-2O-LN-DM-1-14, 0401-2O-LN-DM-1-14,
0408-2O-LN-DM-1-14, 0410-2O-LN-DM-1-14, 0523-2O-LN-DM-1-14 y 0537-2O-IR-DM-1-14,
no incumplieron la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las
Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico-Operativo,
Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal.
”De los argumentos presentados se desprende que el Sistema de Aguas de la Ciudad de
México, sí cumplió con lo señalado en el numeral 10 „Servicios Inmobiliarios‟, apartado 10.8
„Inventario de Inmuebles‟, subapartado 10.8.1, de la Circular Uno 2012, Normatividad en
materia de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas,
Unidades Administrativas de Apoyo Técnico-Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades
de la Administración Pública del Distrito Federal, motivo por el cual se solicita que previa
26
valoración objetiva de los argumentos y constancias presentadas, tener por atendido el presente
resultado y en su momento determinar la solventación del mismo.”
Derivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el sujeto fiscalizado,
la ASCM concluye que la observación persiste, debido a que, si bien el SACMEX informó
que no notificó a la Dirección General de Patrimonio Inmobiliario (DGPI) respecto de la
rehabilitación de los inmuebles porque dentro de las atribuciones de las áreas encargadas
de la ejecución de los trabajos no se contempla realizar las gestiones para llevar a cabo
dicho registro, y que en el sistema de inventarios internos se realiza el registro de los
equipos, el hecho es que el SACMEX no presentó documentación que acreditara que, una
vez que realizó actos que afectaron o alteraron de alguna manera el patrimonio inmobiliario del
Distrito Federal, se llevará a cabo la inscripción en el registro inmobiliario y su inclusión
en el sistema de información inmobiliaria del Distrito Federal. Además, el SACMEX establece
en su manual administrativo, en la parte correspondiente a organización, que el área
encargada de obtener información y de efectuar registros y diversas operaciones inmobiliarias
relacionadas con el SACMEX es la Jefatura de Unidad Departamental de Control Legal de
Inmuebles, de acuerdo con la normatividad aplicable.
Recomendación ASCM-179-14-6-SACMEX
Es necesario que el Sistema de Aguas de la Ciudad de México establezca medidas de control
para asegurarse de que, al término de los trabajos, el área encargada de la ejecución de
las obras informe al área encargada de realizar los trámites para que se realice la inscripción
en el Registro Inmobiliario, y se incluyan en el Sistema de Información Inmobiliaria del
Distrito Federal, de acuerdo con la normatividad aplicable.
Recomendación General ASCM-179-14-7-SACMEX
Es conveniente que el Sistema de Aguas de la Ciudad de México informe a su órgano
interno de control sobre las irregularidades mencionadas, así como de las recomendaciones
contenidas en los resultados núms. 2 al 7 del presente informe, para que si lo considera
pertinente, efectúe el seguimiento que corresponda en el ámbito de su competencia y, en
su caso, informe a la Auditoría Superior de la Ciudad de México acerca de los resultados
obtenidos.
