1

SISTEM PERPAJAKAN DI NEGARA JEPANG

1. Gambaran Umum Negara Jepang

Jepang adalah sebuah negara kepulauan yang berada di

belahan utara dunia. Adapun luas keseluruhan daerah dan lautan

Jepang sekitar 370.000 km. Kepulauan Jepang membujur dari selatan

yaitu mulai dari daerah kepulauan Okinawa yang berbatasan dengan

Taiwan dan disebelah utara berbatasan dengan kepulauan Rusia.

Kemudian disebelah barat adalah laut China dan disebelah timurnya

adalah lautan Pasifik. Akibat dari letak negara Jepang di daerah ujung

utara, jepang mengenal empat musim.

Penduduk Jepang pada tahun 1995 telah mencapai kira-kira 125

juta penduduk dengan tingkat kepadatan populasi kira-kira 337 orang

per km bujursangkar. Hampir 80% penduduk Jepang mendiami

daerah perkotaan. Pada tahun 1994, Gross Domestic Product (GDP)

Jepang mencapai US $4,590 miliar , yang merupakan 18% dari

seluruh GDP dunia dan berada hanya di bawah Amerika Serikat yang

mencapai 26 %. GDP Jepang menngalami peningkatan setiap

tahunnya sebesar 3,80% di kuartal terakhir (“ Japan GDP Growth

Rate”, 2010). Industrilisasi Jepang adalah ekonomi pasar bebas yang

merupakan terbesar kedua di dunia. Perekonomian Jepang sangat

efisien dan kompetitif dalam perdagangan internasional. Namun

demikian, ada beberapa sektor yang masih dilindungi dengan ketat

oleh pemerintah seperti pertanian, distribudi dan jasa.

Kekuasaan di Jepang dibagi dalam tiga bentuk kekuasaan

yaitu kekuasaan legislatif, eksekutif dan yudikatif. Diet adalah satu-

satunya badan legislatif, sedangkan fungsi kabinet sebagai badan

eksekutif dan mahkamah agung sebagai badan yudikatif. Badan

legislatif Jepang yang dikenal dengan sebutan “Diet” terdiri dari the

House of Representatives dan the House of Councilors. The House of

Representatives memiliki 500 kursi di “Diet” dengan keanggotaan

1

selama empat tahun masa jabatan. Pemilihan umum biasanya

diadakan sebelum akhir masa jabatan para anggota dewan.

2. Sistem perpajakan di Negara Jepang

Jepang, misalnya untuk individu yang merupakan penduduk

(resident individual) menggunakan asas domisili, di mana

berdasarkan asas ini seorang penduduk Jepang berkewajiban

membayar pajak penghasilan atas keseluruhan penghasilan yang

diperolehnya, baik yang diperoleh di Jepang maupun di luar Jepang.

Sementara itu, untuk yang bukan penduduk (non-resident) Jepang,

dan badan-badan usaha luar negeri berkewajiban untuk membayar

pajak penghasilan atas setiap penghasilan yang diperoleh dari

sumber-sumber di Jepang.

Apabila orang yang tinggal di Jepang selama 1 tahun lebih, dan

juga orang yang berkewarganegaraan asing yang mempunyai

pendapatan/income perbulan, maka disamakan dengan orang Jepang

akan dikenakan pajak. Perpajakan di Jepang terbagi menjadi luas

seperti, pajak yang membayarnya/menyetornya ke negara (pajak

Negara) dan pajak yang membayarnya ke pemerintah daerah

kabupaten/kelurahan tempat tinggal.

1

3. Jenis-jenis pajak di Jepang :

a) Berdasarkan hak pemungut/pengelolaannya, jenis pajak di

Jepang digolongkan menjadi dua :

1

b) Pajak Penghasilan/Gensen

Pajak penghasilan dipungut oleh pemerintah pusat dari

penghasilan seseorang selama satu tahun dari bulan Januari

sampai Desember. Untuk pekerja yang memiliki gaji, pajak

penghasilan otomatis dipungut dari gaji bulanannya. (Ini disebut

dengan “pajak yang dipungut dari sumbernya”/gensen choshu

atau“pengurangan gaji” (kyuryo tenbiki).

Batas dan nilai pajak bervariasi tergantung apakah orang

asing tersebut merupakan penduduk atau bukan penduduk.

(Penduduk adalah seseorang yang memiliki alamat di Jepang,

atau yang telah tinggal di Jepang secara terus menerus selama

1 tahun atau lebih).

Pada prinsipnya, warga negara asing bukan penduduk

wajib membayar pajak sebesar 20% dari penghasilannya,

kecuali mereka memenuhi syarat untuk mendapatkan

pembebasan pajak di bawah perjanjian pajak. Surat gensen

adalah surat pemberitahuan penghasilan dan pajak penghasilan

Anda dalam satu tahun dan pajak ini  bisa diurus untuk

dikembalikan melalui EXATA JAPAN untuk keadaan tertentu.

1

Contoh gensen sebagai berikut:

Tarif pajak penghasilan :

Pemajakan terhadap orang pribadi di Jepang :

Pajak Resident (Penduduk), dianggap mempunyai domisili di

Negara Jepang apabila :

1. Mempunyai pekerjaan di Jepang dalam jangka waktu 12

bulan atau lebih, status resident disandang sejak

kedatangannya di Jepang.

2. Berkewarganegaraan Jepang, mempunyai ikatan yang

kuat seperti pekerjaan atau kewajiban perpajakan.

Pajak Resident juga dibagi menjadi permanen residen dan

non permanen residen, akan tetapi sampai dengan 31 maret

2006 penduduk Jepang bisa dianggap bukan permanen

residen. Tarif pajak penghasilan untuk orang pribadi per April

2012 :

1

Non Resident adalah seorang yang tidak memenuhi

kualifikasi sebagai nonpermanent residen ataupun permanen

residen. Jika datang dan tinggal atau bekerja di Jepang

kurang dari 12 bulan adalah nonresident. Penghitungan

pajak untuk nonresident di Jepang akan dihitung berdasaran

penghasilan yang bersumber dari Jepang saja, tarifnya yaitu

20%. Gambaran ruang lingkup pemajakan terhadap orang

pribadi :

c) Pemajakan terhadap Badan di Jepang :

Corporate Tax yang dibayarkan oleh Badan di Jepang terdiri dari

:

1. Corporation Tax (national tax)

2. Business Tax (Local tax)

3. Prefecturaland municipal inhabitant tax (local tax)

1

Tarif Pajak Badan :

Dasar pengenaan

pajak

Perusahaan

tergolong small dan

medium

Perusahaan yang

tergolong large

Penghasilan kena

pajak sampai

dengan 8 jt

Yen/tahun.

22 % (mulai april

2011) 30%**

>8 juta Yen 30%

**mulai 1 april 2012, tarif pajak badan yang berlaku adalah

25,5% dari penghasilan kena pajak.

d) Pajak Prefektur dan Pajak Kota/Daerah

Orang yang tinggal di Osaka Prefecture, apabila mempunyai

penghasilan diatas standar yang telah ditetapkan, terlepas dari

orang asing atau bukan , diharuskan membayar Pajak Kota atau

Pajak Wilayah. Penghasilan yang terkena pajak adalah

penghasilan periode tahun sebelumnya, setelah dikurangi

dengan fasilitas keringanan pajak.

Selain Laporan pajak tahunan, maka tidak perlu

membayar pajak lainnya. Setiap tahun, dari tanggal 1 Januari,

tinggal disuatu wilayah Kotamadia atau Wilayah Sipil, Pajak

kota dipotong dari penghasilan oleh perusahaan, sedangkan

untuk yang tidak bekerja di suatu perusahaan, maka akan

menerima lembar pembayaran yang harus dibayar. Bagi yang

tinggal di Osaka Prefecture, Pajak Osaka Prefecture adalah 4%

dari penghasilan pertahu, ditambah ¥1000. Dan Pajak Kota,

adalah 6% dari penghasilan pertahun, ditambah ¥3000.

1

e) Pajak Lainnya

Pajak Konsumsi

Pajak konsumsi dipungut sebesar 5% dalam pembelian

barang atau jasa. Pada umumnya, disetiap harga yang

tercantum dalam barang, akan tercantum jumlah Pajak

Konsumsi nya. Pada umumnya, sekarang pada label barang

sudah ditunjukkan bahwa harga barang tersebut sudah

termasuk pajak.

4. Cara Membayar Pajak

Semua orang yang tinggal di Jepang, tak terkecuali warga

Negara asing, wajib membayar pajak. Bila bekerja di perusahaan

maka pajak pendapatan, pajak prefektur, pajak kota/daerah) anda

ditentukan oleh Kantor Pajak sebagai wajib pajak yang dipekerjakan

dan memperoleh gaji, maka pajak seperti pajak pendapatan (pajak

negara), pajak prefektur, pajak kota/daerah akan didebit langsung

dari gaji. Anda tak perlu membayar pajak tambahan bila tidak ada

pendapatan lain.

Bila tidak bekerja di perusahaan atau di perusahaan yang

bukan wajib pajak atau pajak tidak didebit langsung dari gaji anda

Anda harus membukukan pendapatan anda di kantor pajak dan

membayar pajak pendapatan , pajak prefektur dan pajak kota/daerah.

Selain itu, bila anda menjalankan bisnis, anda kemungkinan harus

membayar pajak usaha.

5. Laporan Pengesahan Pajak

Hal-hal yang berhubungan dengan pelaporan surat

pemberitahuan pajak

1

Pelaporan surat pemberitahuan pajak fungsinya adalah

untuk melaporkan jumlah pajak yang akan dipungut pada

penghasilan yang diperoleh dari bulan Januari sampai

Desember pada tahun sebelumnya. Orang yang pajak

penghasilannya tidak dipungut dari gaji, mereka yang

mendapatkan penghasilan lebih dari dua sumber atau lebih,

atau mereka yang menerima penghasilan dari sumber selain

gaji, harus melaporkan surat pemberitahuan pajak (kakutei

shinkoku) antara tanggal 16 Februari sampai 15 Maret pada

tahun berikutnya di kantor pajak terdekat. Formulir surat

pemberitahuan pajak dikirimkan lewat layanan pos kepada

mereka yang tinggal di Jepang selama lebih dari 1 tahun dan

telah melaporkan surat pemberitahuan pajak pada tahun

sebelumnya.

Formulir surat pemberitahuan pajak tidak dikirimkan

kepada mereka yang melakukan pengisian pertama untuk

pertama kali atau yang pajaknya dipungut dari sumbernya.

Pengembalian Pajak

Permohonan pengembalian pajak dapat dibuat ketika: anak

lahir, jumlah tanggungan bertambah, pengeluaran medis yang

tinggi, hilangnya atau rusaknya rumah, dll., dan harta benda

karena bencana (kebakaran, gempa bumi, dll.), pembelian

rumah baru, atau ketika penghasilan seseorang sama dengan

penghasilan pegawai paruh waktu.

Pengajuan permohonan dapat dilakukan di kantor pajak

dan berlaku untuk pengeluaran, pengurangan penghasilan, dll.,

yang telah terjadi sampai dengan 5 tahun sebelum permohonan

diserahkan. Permohonan dapat dilakukan sebelum 15 Februari.

Ketika memperpanjang atau mengubah status penduduk,

1

salinan Pengembalian Pajak diperlukan. Anda dapat meminta

salinan tersebut untuk diterbitkan