MANAGEMENT BANCAR 1. Managementul personalului bancar: esen rol, funcii, atribuii. Politica de cadre a bncii: structur, atribuii, funcii. Organele de conducere a bncii. Organigrama bncii. Securitatea n domeniul bancar. Riscul de fraud: tipuri, factori generatori, medote de diminuare. Conceptul, continutul si principii ale managementului bancar.Managementul este cmpul n care se interpatrund politicile, oamenii si administrarea, careiau decizii si exercita controlul necesar pentru a implimenta obiectivele optime n scopul de a asigura dezvoltare, stabilitate si crestere n afacere.(Goodmean)Managementul bancar are urmatoarele particularitati: patrimoniul reprezinta un capital pe care-l are banca la un moment dat si care n marea sa parte nu este n proprietatea deplina a bancii. produsul pe care l formeaza banca cumpara bani si vinde bani formarea corecta a pretului, dobnzile. personalulde nalta calificare si de fiecare salariat n parte depinde banca gestiunea corecta a personalului. mijloacele tehnice pe care le utilizeaza banca.Atributiile managementului bancar: administrarea patrimoniului ce presupune exercitarea dreptului de a utiliza acest patrimoniu; organizarea proceselor de gestiune a patrimoniului; dirijarea explicarea lucratorilor ce au de facut; control trebuie sa fie permanent (personal si procesual), auditul intern.Managementul bancar este organizat dupa urmatoarele principii: precesul de gestionare n banca este un proces complex, fiecare activitate a bancii presupune legatura strnsa att ntre diverse domenii ct si-n timp; trebuie sa fie extemporal; toate atributiile managementului trebuie corelate ntre ele ca sa formeze un mecanism integru.Managementul bancar ca stiinta formeaza recomandari la modul general, iar fiecare banca este libera sa le utilizeze si sa le dezvolte n conformitate cu specificul activitatii sale.Particularitati si scopul managementului bancar.Scopul fiecarui gestionar a unei activitati este maximizarea profitului. Dat fiind faptul n activitatea bancara acest scop se complica prin necesitatea diminuarii riscurilor.Particularitatile managementului bancar n vederea realizarii scopului sunt urmatoarele: capitalul mprumutat este de la persoane fizice activitatea bancara este strict reglementata de autoritatile monetare; sistemul de formare a costurilor si ncasarilor bancare; banca este societate privata formata de obicei ca SA scopul managementului bancar apare c maximizarea profitului pentru o actiune.Scopul managementului bancareste maximizarea profitului bancii, inclusiv pentru o actiune n conditiile expunerii minime la risc si respectnd restrictiile impuse de organele de reglementare.Ca strategie globala scopul managementului bancar este mentinerea viabilitatii bancii, crearea conditiilorde activitate a ei att n prezent ct si pe viitor.n realizarea scopului sau managementul bancar este influentat de urmatorii factori:1. factori de ordin intern: marimea bancii, structura organizatorica; politica promovata de banca si impusa de actionari (pol. extensiva si defensiva); sistemele de administrare a bancii.2. factori d ordin extern: politica de reglementare pe care o duce Banca Centrala; situatia economica n tara; nisa pe care banca o ocupa pe piata serviciilor bancare.3.Pentru atingerea scopurilor sale managementul bancar activeaza n doua directii: managementul financiar: a) managementul performantelor (mg. global) b) managementul riscurilor managementul personaluluiManagementul financiarpresupune gestionarea corecta a patrimoniului bancii si evidenta lui se mai numeste managementul bilantului bancar.Activitatea mg. financiar presupune crearea conditiilor de atragere si gestionarea clientilor, vnzarea serviciilor bancare sfera de productie.Managementul personaluluipresupune gestionarea angajatilor prin formarea colectivului de munca, organizarea lui, dirijarea si controlul.n mg. financiar se utilizeaza metode matematico-financiare, pe cnd mg. personalului presupune abilitati din domeniul psihologiei.Pentru mg. personalului se utilizeaza urmatoarele metode: formarea unui contract de munca n care se vor stipula toate drepturile si obligatiile angajatilor; crearea unui sistem de reciclare a cadrelor, activitatea bancara se bazeaza pe inovatii; crearea unui sistem de stimulente pentru personal; crearea unei structuri clare de atributii a fiecarui angajat; minimizarea factorului de dublare a functiilor.

Esenta managementului personalului bancar.Managementul personaluluipresupune un sistem de organizare, instruire si gestionare a resurselor umane n asa mod n care ele sa realizeze strategiile bancare cu ct mai mici posibile cheltuieli.Scopul managementului bancar de a optimiza structura personalului bancar si de a majora gradul de calificare a personalului pentru a crea un mediu eficient de activitate a bancii.Pentru a realiza scopul managementului personalului vom raspunde la urmatoarele probleme: numarul optim de persoane necesare unei banci pentru acivitate; gradul de calificare al acestui personal.Atributiile managementului bancarpentru optimizarea personalului sau: organizarea procesului de lucru n mod optimal pentru banca. Se analizeaza structura organizatorica a bancii pentru a calcula numarul de persoane dupa posturi precum si gradul minim de calificare necesar pentru fiecare post. Tot odata se stabileste structura ierarhica; optimizarea calitatii posturilor pentru a evita dublarea personalului si determinarea gradului de abilitate; formarea abilitatilor angajatilor n domeniul eticii bancare; verificarea si dirijarea personalului att pe verticala ct si pe orizontala.Corelarea tuturor atributiilor va forma un management a personalului eficient si va diminua cheltuielile de deservire a angajatlor.Crend anumite obligatii fata de personalul banca va crea si conditii de munca eficiente care vor presupune att dotarea cu tot necesarul a locului de munca ct si stimularea personalului si remunerarea lui.Organele de conducere a bancii. Organiograma bancara.Toate atributiile managementului personalului se vor executa absolut de toate agentiile de conducere ale bancii de la cele mai mari la cele mai mici. Toti angajatii se vor supune acestor atributii.Fiecare banca este organizata ca o SA, de aceasta depinde structura managementului bancar si a organelor de conducere n special.n cadrul bancii identificam 7 posturi de management dintre care 4 pe orizontala si 3 pe verticala.Adunare generala a actionariloreste organul suprem de decizie la care contribuie toti actsionarii care au participat la capitalul social a bancii. Are n viziune urmatoarele probleme: formarea strategiei de dezvoltare a bancii; stabilirea sferilor prioritare de dezvoltare a bancii; adoptare statutului si a planurilor strategice ale bancii; adoptarea bilantului anual si repartizarea profitului; decizii de majorare a capitalului; numirea consiliului de administratie.Consiliul de administrareeste format de actionari majoritari (min 3, max 21)Consiliul de directori blocul general de management (angajatii bancii) poarta responsabilitatea integrala inclusiv fata de actionari, de administratia bancii, de profitabilitatea si stabilitatea bancii. n CD intra conducerea bancii, presedintele CD este si presedintele bancii.sefii de directie blocul activitatii comerciale toata activitatea bancii care aduce profit.Finantele se include gestiunea bancii ca oricare alta ntreprindere. Intra: contabilitatea, casieriele, sectia decontarilor interbancare.Automatizarea raspunde de retelele informationale ale bancii. Intra:sectia de constituire a programelor informatice, mentinerea retelei de transfer de imformatie.Administrarea bancii sectia de juristi, sectia de cadre, sectia deaprovizionare.Totii sefii de directie formeza managementul mijlociu sau managementul curent.Comitetele sunt ntrunite pentru a verifica activitatea bancii pe anumite domenii (comitet de creditare, comitet de active si pasive).Consiliul de cenzori auditul intern.Politica de cadre a bancii comerciale.Politica de cadrea unei banci este totalitatea actiunilor prescrise ntr-un regulament specific pe care le poate ntreprinde managementul bancar n vederea optimizarii structurii organizatorice a bancii.Functiile politicii de cadre sunt: optimizarea fiecarii posturi n cadrul bancii si excluderea dublarii posturilor; decentralizarea primirii deciziilor si stabilirea pentru fiecare postura ce decizii poate lua; prescrierea clara a tuturor atributiilor pentru fiecare post.Atributiile politicii de cadre:1. Angajareapresupune stabilirea abilitatilor minime fata de fiecare candidat: abilitatea profesionista; abilitatea de ordin tehnic; abilitatea de ordin intelectual general; abilitatea de cunoastere a situatiei economice n tara.2. Instruirea se face cu scopul ridicarii calificatiei personalului din urmatoarele cauze: dorinta de a propune persoanei un alt post n alt domeniu de lucru; ridicarea calificarii n urma introducerii unor inovatii; pentru a dota personalul cu mai multe cunostinte din domeniile conexe;Instruirea se poate face cu forte proprii sau prin reciclare la institutii si organizatii specifice.3. Stimulareaprevede 2 tipuri de remunerari: materiala prin salarii si prime morala prin sistemul de reitinguri si alte elemente de ordin psihologic.Politica de cadre va stabili raportul dintre stimularea morala si stimularea materiala.4. Concedierease face din doua motive: reducerea postului n cadrul bancii; n urma unor ncalcari.Pollitica de cadre stabileste clar pentru ce persoana va fi imediat concediata.Ponderea personalului calificat la banca.Nr. Pers. Stud. superioareK1= ---------------------------- * 100%Nr. Tot. de pers.Ponderea personalului tnar.Pers. tnarK2 = ------------ *100%Nr. totalPonderea cheltuielilor salariale.Suma tot. salariiK3 = ----------------------------- *100%Ch. operationale (fara dob.)Ponderea organelor de conducere.Suma ch. pentru top mg. (CD), mg. curent, CAK4 = --------------------------------------------------Ch. totale salarialeTipuri de structuri organizatorice.Structura organizatorica totalitatea de unitatiteritoriale ale unii banci coordonate printr-un sistem unic de gestiune.Tipuri de structuri organizatorice: Banca cu un singur sediu; Banca cu mai multe sedii: centrala si un numar de sucursale, filiale, agentii; Holdingul bancar.Mai vezi:Specificul organizarii activitatii bancareParticularitatile de actiune ale diferitor structuri organizatorice sunt:1.Banca cu un singur sediu toate serviciile sunt prestate ntr-un singur loc.PozitivNegativ

Este mult mai rapid circuitul informatiei ce favorizeaza clientul. Concentrarea administratiei bancare si a sectiilor comerciale ale bancii n acelas local presupune verificarea stricta a personalului optimizarea activitatii lui. Economisirea cheltuielilor de ntretinere a administratiei. Numarul limitat de clienti datorita arialului mic pe care-l deserveste banca. Banca nu are diversificarea riscului n teritoriu fiind foarte dependenta de situatia economica a unei regiuni.

2.Banca cu mai multe sedii presupune o structura complexa formata din centrala si o serie de sucursale, filiale, agentii.PozitivNegativ

Apropierea bancii de clientela majorndu-si numarul clientilor. Posibilitatile de diversificare a riscurilor pe teritoriu. Posibilitatea de a largi sfera de activitate prin implimentarea unor servicii pe teritoriu dat. Cheltuieli duble de administrare. Durata operatiunilor este mai mare. Limitarea sferei decizionale n cadrul filialelor pierderea clientelei. ndepartarea n teritoriu a administratiei bancare de sfera comerciala ineficienta activitatii filialelor.

3. Holdingul bancar presupune ca banca este ocomponenta a unei companii financiare mari ( nu exista baza legislativa). Exista trei tipuri: Holdinguri cu o singura banca; Holdinguri cu o banca care are filiale; Holdinguri cu mai multe banci.PozitivNegativ

Posibilitatea de diversificare pe piata financiara a serviciilor. Posibilitatea de a apela la capitalul firmei nebancare la necesitate. Posibilitatea acordarii unui larg spectru de servicii unui si aceluiasi client n acelas loc. Asumarea de catre banca a tturor riscurilor financiare inclusiv acelora din sfera nebancara. Complicarea evaluarii corecte a capitalului la un moment dat are loc eroarea ntre coeficientii de performanta a bancii.

Caracteristica gestiunii bancii cu diferite structuri organizatorice.Exista doua tipuri de gestiune a bancii cu mai multe sedii: Gestiunea centralizata; Gestiunea decentralizata.Gestiunea centralizata presupune limitarea absoluta n drepturi de decizie a filialelor cu stabilirea setului de probleme asupra caruia filiala poate actiona desinestator filiala nu are banii sai, filiala nu are dreptul sa utilizeze de sinestatator resursele acumulate.Pozitiv: se poate corela repede cu fluxul financiar; excluderea dublarii functiei; posibilitatea de a utiliza un personal mul mai competent si calificat pentru luarea deciziilor la nivel de centrala; micsorarea riscului datorita controlului permanent asupra filialei; economia cheltuielilor pentru prelucrarea documentelor; posibilitatea de a verifica n permanenta activitatea filialelor si de a planifica viitorul ei; posibilitatea de a transfera excesul de mijloace de la o filiala la alta care are necesitati financiare.Negativ: ngreoneaza transferul informatiei de la filiala la centrala n unele cazuri creind posibilitati de erori; posibilitatea de pierdere a clientului datorita scaderii operativitatii deserviriilui; monopolizarea deciziilor de centrala nu dau posibilitatea de formare a personalului competent la nivel de filiala.Gestiunea decentralizata presupune nzestrarea filialelor cu drepturi decizionale asupra unui spectru larg de probleme, lasnd n competenta centralei doar deciziile ce prevad strategia de dezvoltare precum si cele ce implica riscuri financiare majore. n RM astfel sistem nu exista.Tot ce-i pozitiv la sistemul centralizat este negativ la decentralizat.Pozitiv: rapiditatea deservirii clientilor; posibilitatea formarii personalului competent la filiale, a unor modele de gestiune separate.Negativ: expunerea n masura mai mare la riscuri; imposibilitatea transferarii excesului de mijloace banesti de la o filiala la alta.Deschiderea unitatilor teritoriale a bancii.O banca poate avea urmatoarele tipuri de unitati teritoriale: sucursale; filiale; agentii;Sucursala este unitate teritoriala care se formeaza la nivelul unor regiuni sau teritorii mari. Se aseamana centralei, are consiliul de directori. Are un sistem al aparatului administrativ destul de complex, este relativ autonoma n decizii si are dreptul sa efectuieze practic tot spectrul de servicii elaborat de centrala.Filialase poate supune att direct centralei ct si sucursalei. Are un spectru restrns de servicii si se poate supune sistemului centralizat si decentralizat. Acorda serviciile de creditare, depozitare si decontare.Agentiaeste o structura teritoriala care are dreptul sa efectuieze un singur tip de servicii. Nu are director, are un contabil, nu are bilantul propriu.Riscul de frauda.Fraudaeste nsusirea unui bun material sau nematerial aflat n custodie sau gestiune a unei persoane. Frauda este echivalata cu furtul.Sursa aparitiei fraudei: frauda bancara interna: frauda intentionata cel care o comite are rea intentie; frauda neintentionata prin eroare, nu intentioneaza de buna vointa; frauda bancara externa: frauda cu acces fizic spargerea bancii; frauda cu acces electronic hakerii.La frauda interna se mai adauga si coruptia.Cauzele aparitiei fraudei interne:1. gndirea nelogica a personalului;2. controlul slab al personalului din partea bancii;3. vointa slaba a individului poate fi cauzata de: dorinta de a trai peste posibilitatile financiare; ntretinerea amantilor; abuzul cu jocuri de noroc.Coruptia- efectuarea unui serviciu suplimentar contra unei plati din partea clientului. 3 tipuri de coruptie: coruptie prin autoritate, nu presupune ncalcarea normei bancare pentru plata, ci pentru semnatura; coruptie prin eroare, clientul plateste pentru ca angajatii bancii sa comita ntentionat o greseala n favoarea clientului; coruptie prin relatii de subaltern sau rubedenie, nu se plateste, angajatul comite greseala pentru ca este ruda sau subaltern.Fraudele interne se pot efectua ca crime ascunse si neascunse.Crimele ascunsepresupun acoperirea sumei extrase printr-un set de documente de obicei falsificat.Crimele neascunsepresupun extrageri de sume prin asumarea nelegitima a lor fara a fi documentate ( se efectuiaza n contabilitatea bancara cnd se comite o eroare la transfer din cont n cont n contabilitate sau prin asumarea unor venituri generate de anumite operatiuni bancare).Frauda externa este comisa de un neangajat a bancii.Cauzele fraudei externe: sistemul slab de securitate bancara; atrnarea ostila catre banca data a fostilor angajati; nivelul jos de protectie a retelelor informationale; nerespectarea codului de etica bancara la compartimentul acces la informatieCauza cea mai importanta de aparitie a fraudei bncare este gestiunea incorecta a personalului.Riscul de frauda are mecanisme de eliminare (caile de lupta cu frauda bancara): depistarea viciilor (financiare) ale personalului la momentele oportune; crearea unui climat psihologic n colectivul bancar favorabil prin imtermediul caruia fiecare angajat sa se simta att protejat ct si verificat; cearea unui sistem de rotatie a cadrelor; existenta unui serviciu psihologic; testarea si verificarea sistemelor informationale ale bancii, introducerea inovatiilor n aceste sisteme cu acuratetie; crearea unui sistem de verificare a personalului si a oficiilor n care se presteaza servicii.Etica bancara.Etica bancarapresupune un sistem de reguli si norme de conduita personalului bancar att vizavi de colectivul de munca ct si fata de clienti.n primul rnd setul de norme este oformat printr-un document numitCodul de etica morala. Scopurile existentii acestui cod sunt: acordarea serviciilor clientilor n mod corect si cu o amabilitate maxima pentru a mentine fiecare client; actiunile fata de clientela trebuie sa fie corecte si rezonabile, ceea ce presupune accesul clientului la toate serviciile oferite de banca doar n masura n care el corespunde ncerintelor naintate de banca pentru fiecare din acest serviciu; acordarea aasistentei clientului privitor la functionarea conturilor lui, ceea ce presupune gestionarea clientului si informarea lui pe tot timpul relatiilor lui cu banca; mentinerea integritatii si a securitatii mijloacelor aflate n custodia sau gestiunea bancii. n cadrul mentinerii integritatii si siguritatii apare problema divulgarii informatiilor, pe de o parte clientul are dreptul la toata informatia din conturile sale, pe de alta parte el are dreptul ca aceasta informatie sa fie confidentiala pentru alte persoane.Banca va divulga informatia cu referire la clientii sai doar n cazurile cnd este impusa de legislatie. nformatia va fi divulgata doar la cererea organelor fiscale sau judiciare si doar la existenta prescriptiei care acorda dreptul verificarii clientului n cauza.n vederea relatiilor intracolective codul de etica presupune urmatoarele: relatiile ntre personal vor fi strict de serviciu doar n masura necesara de conlucrare, toate problemele fiind rezolvate pe cale amabiala; se vor respecta strict relatiile ntre organele de conducere si subalterni; transmiterea de informatie n colectiv va fi limitata de necesarul de lucru.Securitatea bancara.Securitatea bancarapresupune sistemul de protectie a informatiilor bancare si a mijloacelor financiare aflate n gestiunea bancii.Existenta unui sistem de securitate sanatos n banca este cauzat de urmatoarele: majoritatea resurselor financiare ale bancii sunt mprumutate, pastrarea integritatii lor presupune pastrarea stabilitatii bancii; un sistem de securitate slab conditioneaza fraudele bancare, informatia despre fraude comise n cadrul bancii va submina autoritatea bancii pe piata precum si n fata clientilor sai; existenta unui sistem de securitate presupune posibilitatea bancii de a majora si diversifica serviciile. Un sistem de securitate slab n schimb cauzeaza cheltuieli adaugatoare pentru banca pentru finantarea fraudei sau nbunatatirea sistemului de securitate existent.Sisteme dde siguranta pot fi: securitatea fizica pastrarea integritatii fizice a bunurilor materiale a bancii, banilor; securitate informationala pastrarea integritatii informatiei bancare.Pentru nbunatatirea sistemului de securitate se vor utiliza urmatoarele caii: se va verifica sistemul de paza externa a bancii pentru a depista persoanele suspecte si ale ndeparta de caile de acces n banca; se va verifica identitatea clientelei; se vor implementa sisteme de protectie moderne n special pentru retelele de calculatoare; se va crea un sistem de lupta contra riscului de frauda (vezi mai sus).

2. Riscurile bancare. Noiune general de risc i incertitudine n activitatea bancar. Clasificarea riscurilor bancare. Gestiunea riscurilor bancare. Notiune generala de risc. Clasificarea riscurilor bancare.Riscul incertitudinea fata de posibilitatile de incasare a unor cstiguri viitoare sau a valorii plasamentului.Expunerea la risc suma pierderii sau cheltuielile suplimentare pe care le poate suporta individul sau institutia n urma unor situatii imprivizibile.n sfera bancara riscurile pot fi divizate n 2 categorii mari: riscurile asociate bancii ca unei oricarei alte ntreprinderi, numite riscuri de ntreprindere; riscuri specifice activitatii bancare, numite riscuri pure.Riscuri de ntrepridere: riscul organizational poate fi generat de o structura organizatorica ineficienta sau incorecta; riscul de mediu sau riscul ambiant riscul generat de situatia economica sau structura de reglementari n tara n care activeaza banca; riscul de nefunctionare riscul generat de situatia de forta majora care pot stopa activitatea bancara pe o perioada de timp; riscul de contrapartida este riscul care afecteaza banca ca orice alta ntreprindere n relatiile cu partenerii sai.Riscuri pure: riscul de credit este riscul de neincasare a sumei mprumutului acordat sau a dobnzii aferente acestui mprumut; riscul de lichiditate este imposibilitatea bancii sa-si onoreze obligatiile scadente la un moment de timp; riscul de dobnda - este posibilitatea de a pierde o suma mare de bani sau de a nencasa profituri n urma modificarii neprognozate a ratei dobnzii (sit. de gap). Acest risc este generat de diferenta ntre activele bonificate cu dobnda si pasivele la care se plateste dobnda pentru o perioada anumita de timp; riscul valutar este posibilitatea unor pierderisau nencasari de profituri n urma variatiei imprevezibile a cursului valutar; riscul de variatie a cursului hrtiilor de valoare este posibilitatea aparitiei unor pierderi n urma variatieicursului valorilor mobiliare detinute n portofoliul bancii.Riscul de insolvabilitate(= r.pure + r.de ntrepridere) este riscul de incapacitate de a executa activitatea bancara fiind un risc sumar generat de toate celelalte riscuri pure si da ntreprindere.Nici un risc n activitatea bancara nu-si are existenta n varianta sa pura. Fiecare din ele sau poarta cauza de aparitie a celuilalt sau poate fi cauzat.Din punct de vedere matematic toate riscurile bancare pot fi clasificate n 2 categorii mari: riscuri diversificabile adica riscuri care pot fi calculate si prognozate prin sisteme matematice si poate fi asigurat, acoperit. riscuri nediversificabile riscuri care nu pot fi calculate si anticipate cu certitudine din cauza existentei unor factori imprognozabili care-l genereaza.Majoritatea riscurilor bancare contin n sine att parametri diversificabili care sunt calculati printr-un sistem de indicatori, ct si parametri nedeversificabili, care sunt acoperiti de banca prin alte posibilitati (gaj, acoperire prin valori mobiliare derivate, asigurare, etc.).Exista o multime de sisteme de clasificare a riscurilor bancare. Cea mai generala clasifica riscurile bancare dupa urmatorii criteri:1. dupa sursa de aparitie: riscuri externe sunt generate de factori din afara bancii asupra carora banca nu are control (r. de tara, r. legislativ, r. sit. fors-majore, r.fiscal, r.ecologic); riscuri interne sunt generate de factorii specifici activitatii bancare (r. de credit, r. de lichiditate, r. de insolvabilitate).2. dupa aspectul financiar: riscuri financiare pure riscuri generate de factori ai pietii financiare (r. de dobnda, r.valutar, r.de lichiditate); riscuri nefinanciare riscuri care sunt legate de banca ca de ntreprindere (r. de frauda, r. organizational, r. de piata, etc.)3. dupa posibilitati de previzionare: riscuri diversificabile; riscuri nedeversificabile.Gestiunea riscului global al bancii.Gesiunea riscurilor bancareeste totalitatea de activitati intreprinse de banca pentru a depista cauzele aparitiei a riscurilor si a micsora expunerea posibila la risc.Scopurile: asigurarea viabilitatii bancii prin evaluarea corecta a riscului si micsirarea pierderilor posibile; extinderea controlului intern prin supravegherea riscului respectnd un sistem de norme si coeficienti interni precum si cei impusi de autoritatile bncare; detinerea n permanenta a informatiei asupra riscurilor asumate de banca pentru a crea posibilitati de actiune imediata n omiterea lor; reevaluarea si restructurarea continua a portofoliului de active si pasive bancare.Gestiunea riscurilor bancare este foarte importanta pentru banca caci este echivalata cu gestiunea ntregii banci. Din aceste considerente autoritatile pe piata bancara impun bancilor anumite conditii de gestiune a riscurilor sub forma de coeficenti obligatorii catre respectare sau principii ce vor fi implementate n strategia de activitate a bancii. Recomandarile cele generale sunt naintate de comitetul de la BASEL.Gestiunea riscurilor prevede urmatoarele etape:1. identificare riscului, ce presupune masuri de depistare a factorilor ce pot provoca un orice risc;2. evaluarea riscului, stabilirea printr-un set de indicatori a marimii pierderilor posibile n caz daca acest risc apare;3. controlul riscului, verificarea procesului sau activitatii bancare pe tot parcursul derularii ei pentru identificarea momentului de aparitie a riscului;4. eliminarea sau evitarea riscului presupune gasirea metodelor de acoperire a pierderilor posibile generate de riscul respectiv;5. finantarea riscului, este preluarea unor pozitii de hedjing prin instrumente suplimentare pentru acoperirea pierderilor posibile.

3. Lichiditatea bancar: concept, rol, metode de calcul i influena ei asupra activitii BC. Strategiile de administrare a lichiditii. Indicatorii de lichiditate. Gestiunea riscului de lips de lichiditate, evaluarea riscului, modaliti de reducere a influenei riscului de lichiditate.

1. Conceptul de lichiditate i metode de calcul a necesarului de mijloace lichide.2. Analiza indicatorilor lichiditii.3. Strategia de dirijare a riscului de lichiditate.

1. Lichiditatea este cantitatea de active lichide aflate n posesia unei bnci la un moment dat de timp. Problema lichiditii poate fi rezolvat n cadrul bncii sub 2 aspecte: sub aspectul activelor lichide aflate la o banc; posibilitatea de acces la mijloace bneti care pot fi atrase la un cost rezonabil i-n acel moment cnd exist necesiti de ele. Pentru o banc lichiditatea presupune accesul la mijloace lichide att aflate la momentul dat n posesia ei ct i procurarea de resurse. Obanc se consider lichid atunci cnd poate s-i onoreze obligaiunile sale la un moment oportun. Cea mai important sarcin a gestiunii lichiditii este evaluarea n mod corect a nevoilor de lichiditate pentru fiecare moment de timp i acoperirea acestor nevoi cu costuri mici. Problema gestiunii lichiditii este dual: pe de o parte lipsa de lihiditate genereaz riscul de lichiditate i incapacitatea de-ai onora obligaiunile la momentul dat, pe de alt parte excesul de lichiditate condiioneaz micorarea profitabilitii bncii. Necesarul de lichditate ppoate fi calculat sub 2 aspecte: sub aspectu cererii de lichiditate; sub aspectul ofertei de lichiditate; Cererea de lichiditate poate fi condiionat de:1 rambursarea depozitelor scadente;2 potenialul creditar, adic cererea nde acordare a creditelor;3 necesarul de achitare a datoriilor interbancare;4 necesarul de onorare a obligaiunilor curente scadente fa de parteneri (achitarea serviciilor procurate de banc), acionari (plata dividendelor), stat (plata impozitelor). Oferta de lichiditate este condiionat de:1) atragerea de depozite;2) ncasarea creditelor scadente;3) procurarea de mijloace pe piaa interbancar;4) incasri din vnzerea serviciilor bancare.

L = Oferta m.l. Cererea m.l.

Dac acest coef mai mare 0 banca se va confrunta cu un exces de lichiditate, managerii bncii vor cuta posibiliti de plasament efectiv; mai mic ca 0 - banca se va confrunta cu riscul de lichiditate, managerii bncii vor cuta posibiliti de atragere a resurselor cu cele mai mici costuri; este egal cu 0 foarte rare cazuri. Se calcul pentru fiecare zi n parte. Cererea de lichiditate depinde de mai muli factori:a. factorul general a economiei;b. poziia bncii pe pia;c. politica monetar creditar a statului o politic de dobnzi joase va genera o cerere de mijloace lichide nalt i invers. Politica monetar-creditar nflueneaz i oferta de mijloace lichide.d. Factorul specific activitii economice n regiunea dat: cererea sezonier, cererea ciclic, cererea pe termen lung. Metodologia de estimare a lichiditii. Metodologia de gestiune prin pasive presupune urmtoarele etape:1) Structurarea tuturor pasivelor n 3 categorii mari dup principiul necesar de rambursare:a) pasivele urgente toate pasivele care necesit a fi rambursate n urmtoarele zile (conturile curente i depozitele scadente);b) depozite instabile depozite i alte obligaiuni pe care banca le va achita n viitorul apropiat;c) pasivele stabile sunt pasivele n care banca are ncredere c nu vor fi retrase n viitorul apropiat (depozitele pe termen lung, depozitele interbancare legate de conturi de coresponden, acionarii i fondatorii bncii);2) Prestabilirea unui coeficient formulat din experiena proprie pentru fiecare tip de pasive conform cruia banca va calcula necesarul de mijloace lichide pentru al acoperi;3) Calcularea sumelor respective prin ponderarea fiecrui tip de pasiv la coeficientul i corectarea acestor sume cu rezervele bancare obinute pentru fiecare tip de pasiv. La suma necesar de lichiditate pentru acoperirea pasivelor se va mai aduga i cererea prognozat de credite, care se va determina ca diferena dintre potenialul creditar i creditul acordat efectiv la momentul dat. Istoric s-au format mai multe principii de gestiune a lichiditii: Principiul de gestiune prin active cnd o banc se cosidera lichid doar dac avea cantiti importante de active lichide; Principiul de gestiune prin pasive care presupune c o banc este lichid dac are acces la mijloace lichide pe pia n orice moment; Principiul de gestiune mixt o parte din necesarul bncii este finanat din active lichide proprii, cealalt parte din posibilitatea de atragere a resurselor la un moment dat de timp.

2. Dou tipuri de indicatori de lichiditate:1. indicatorii de lichiditate impui de sistemul de supraveghere care variaz de la un sistem naional la altul;2. indicatori de lichiditate interni pe care banca i calcul din experiena proprie i i consider estimativi pentru evaluarea riscului de lichiditate. n RM exist 2 principii de lichiditate fiecare banc fiind liber s-i stabileasc unul din ele:1) presupune c coeficientul format dintre active i pasive nu trebuie s fie mai mare ca 1 i trebuie s fie cu un termen de rambursare de 2 ani pentru active i pasive; Active (mai mic sau egal cu 1 ) K1 = ------------Pasive2) presupune calcularea urmtorilor indicatori: (nu mai mic de 20%) Active lichideK2 = -------------------- Total active n literatura de specoalitate sunt recomandai urmtorii indicatori de lichiditate de evaluare de sinestttor de ctre banc toi aceti indicatori sunt indicatori de active i pe pasive. Indicatorii pe active:1. Poziia monetar Nr + C int + CrBNMPM = ----------------------Active Ponderea acestui indicator destul de mare determin o poziie de lichiditate puternic a bncii ns diminuiaz profitabilitatea ei. 2. Hrtii de valoare lichide HVS HVl = ------------- Active Ponderea nalt presupune o lichiditate nalt corelat cu profitabilitate.3. Poziia fondurilor de rezervTfr CbcPfr = ----------------Active Creterea indicatorului este favorabil pentru banc.4. Coeficentul fondurilor imobilizateCr + Alte imobilizriKfi = -------------------------Active Scderea indicatorului va determina creterea lichiditii, creterea indicatorului creterea profitabilitii n defavoarea lichiditii.

Indicatorii pe pasive: 1. Poziia lichiditii curente Active curentePLC = ------------------- Pasive curente Mai mic ca 1 poziia lichiditii este favorabil. Exist exces de lichiditate care trebuie plasat. Mai mare ca 1 banca se confrunt cu problema lichiditii.2. Ponderea depozitelor de baz Depozitele de bazPDB = ------------------------------- Pasive Depozitele de baz toate depozitele la termen i depozitele curente la care soldurile restante se menin constant n valori considerabile. 3. Componena depozitelorDepozitele curente= --------------------------Depozitele la termen Cu ct este mai mare cu att mai ru pentru poziia lichiditii.

4. Strategia gestiunii pasivelor bncii comerciale. Necesitatea i problemele gestiunii pasivelor. Gestiunea calitii i costului pasivelor. Gestiunea capitalului bancar, evaluarea riscului de insolvabilitate a bncii.

1. gestiunea capitalului bancar2. gestiunea resurselor atrase3. garantarea depozitelor bancare4. prevenirea splarii banilor

1. GESTIUNEA CAPITALULUI BANCARSectorul bancar este unul dintre cele mai reglementate sectoare din ntreaga societate, iar regulile privind capitalul bancar reprezint ponderea cea mai semnificativ din aceste reglementri. Aceast importan deosebit care se acord capitalului bancar se datoreaz faptului c bncile sunt, de fapt, intermediari pe piaa financiar, i astfel nu-i folosesc dect ntr-o msur foarte mic propriile resurse.Funcii ale capitalului :- asigurarea cadrului de funcionare instituional ;- asigurarea necesarului iniial de lichiditate i acoperirea riscului de faliment;- factor de ncredere n potenialul instituiilor de profil, legat de sigurana depunerilor i de posibilitatea onorrii solicitrilor clientelei ; regulator al creterii instituionale.Necesitatea gestiunii capitalului propriu se determin n funcie de doua aspecte:1. din punct de vedere al corespunderii cerinelor de reglementare2. din punct de vedere al creterii volumului i calitii lui.Sub primul aspect se determin gradul de suficien al capitalului sau adecvarea lui. Adecvarea capitalului presupune stabilirea convenional a nivelului minim de capital, n funcie de anumii parametri ce reflect dimensiunea activitii bncii i a riscurilor asociate, de natur s asigure o corelaie ntre beneficiile obtenabile i pierderile poteniale datorate asumrii unui anumit nivel de risc.Reperul de baz utilizat n acest sens poart numele de Norma Cooke i se bazeaz pe relaia:

n care ponderile corespunztoare claselor de active sunt:- risc 0 pentru numerar, titluri de stat i ale adminisraiei locale ;- risc 20%pentru plasamente pe piaa interbancar;- risc 50% pentru creane garantate prin ipoteci i leasing imobiliar;- risc 100% pentru alte categorii de creane.n acelai mod, se procedeaz la convertirea n credite echivalente a angajamentelor rezultnd din operaiuni extrabilaniere, unde se folosesc urmtoriicoeficieni:- 0.8, pentru scrisorile de credit comercial (risc 20%);- 0.5, pentru faciliti de emitere a obligaiunilor i angajamente de creditarede peste un an (risc 50%);- 0, pentru garanii de credit i convenii tip REPO (risc 100%).Actialmente este n desfurare implimentarea cerinelor noi cu privire la capital (Basel II) ele prevd urmtoarele modificri:1. Cuprinderea n formula de adecvare a capitalului a influenelor riscului operaional, care va duce la relaia:

Total capital (Capital Normativ Total)

Active ponderate funcie de riscul de credit+Active ponderate funcie de riscul de pia+Active ponderate funcie de riscul operaional

Cea mai mare dificultate o constituie evaluarea riscurilor de piaa i a celor operaionale. De aceast evaluare depinte volumul de capital considerat necesar pentru activitatea bncii. n conformitate cu recomandrile Comitetului de la Basel evaluarea riscurilor va fi realizat prin metode proprii, corelate cu specificul mediului economic n care funcioneaz bncile comerciale.2. o alt perfecionare n domeniu privete considerarea riscului de ar sau de companie, pe baza unui rating determinat de instituiile specializate, coeficienii de risc corespunztori fiind inclui n procesul de agregare prin care se determin riscul global.3. Nu n ultimul rnd, creterea transparenei activitii bncilor, prin publicarea unui numr sporit de informaii auditate, este de natur s evidenieze mai exact nivelul riscurilor asumate, n funcie de care se operaionalizeaz procedurile de adecvare a capitalului.limite minimale pentru indicatorii de solvabilitate:

KNT/Ar > 16%

Totdat sub aspectul corespunderii cerinelor de reglementare se va mai studia i impactul majorrii capitalului asupra rentabilitii lui (prin ROE)Sub cel de al doilea acpect al gestiunii capitalului se va determina posibiliti de acomodare cu cerinele de adecvare a capitalului :- restructurarea portofoliului de active ;- diminuarea global a activului ; majorarea capitalului prin resurse proprii creterea profitabilitii bncii, diminarea fondurilor neobligatorii, creterea prii de beneficial nerepartizat, diminuarea dividendelor achitate; din resurse externe emisiune de aciuni, convertirea datoriilor n aciuni, emisiunea obligaiunilor subordonate, etc.- consolidarea capitalului.Interesul managementului bancar fa de analiza calitii capitalului bancar este din urmtoarele motive:1. corespunderea cantitii de capital deinute de banc, normelor impuse de autoriti dup componentele necesare i dup cotele prestabilite de normative (este bine s v aducei aminte care este cota maxim a datoriilor subordonate permis de cerinele de reglementare n total KNT i a altor componente);2. existena cantitii de capital la banc n volumul destul pentru tipul de activitate pe care-l presteaz banca; Al doilea motiv este cauza apariiei insolvabilitii la banc, riscul lipsei de capital este probabilitatea apariiei strii de insolvabilitate pentru o banc la un moment dat de timp.Analiza se efectuiaz prin:1. Norma Cooke A totale2. coeficientul efectului de prghie = ----------- CP

2. GESTIUNEA RESURSELOR ATRASE

Din punct de vedere conceptual, resursele atrase bancare pot fi privite n dublu sens:- ca resurse atrase ce constituie obligaii ale bncilor fa de depuntori; ca i creane creditoare fa de banc ale depuntorilor.Calitatea resurselor atrase se va determina dup urmtoarele criterii :1. componena resurselor atrase: se cunosc resurse atrase depozitare i nedepozitare. Volumul resurselor depozitare se planific n conformitate cu necesarul de plasamente. n caz de necessitate se vor atrage resurse nedepozitare. Evaluarea necesarului de resurse nedepozitare de va efectua dup formula:discrepana fondurilor = suma plasamentelor planificate- suma depozitelor planificate. n cazul cnd apare rezultatul negativ, banca va procura resurse nedepozitare sub forma: creditelor interbancarecaracteristicele lor sunt: au un termen foarte scurt se vor utiliza pentru complectarea necesarului de lichiditi imediate;pot fi procurate de bncile cu un surplus de lichiditi, care sunt cointeresate s le plaseze pe termen scurt credite centralizate emisiune de certificate de deposit emisiune de cambii emisiune de obligaiuni

factorii care influieneaz alegerea resurselor nedepozitare sunt: costul resurselor riscul asociat fiecrul tip de resurs termenul de scaden mrimea bncii, de care depinde tiupul de resurs la care ea poate avea acces necesaru de depunere a gajului norme de reglementare din partea statului2. costul resurselor atrase.Evaluarea costului resurselor permite managerilor bncii s decid asupra preului diferitelor categorii de resurse pentru a le selecta funcie de posibilitile de plasamente i de dobnzile, pe care acestea la genereaz. Volumul cheltuielilor bancare cu resursele atrase de va determina:

undeC cheltuielile de atragere a resurselor bancare,Pj volumul pasivului de tip jij rata dobnzii, pltit pentru pasivul de tip jRata dobnzii medie, pltit pentru o unitate monetar de capital atras, se va determina prin raportarea cheltuielilor respective la volumul total de resurse atrase.Plile asupra dobnzilor nu limiteaz cheltuielile bancare cu resursele atrase, fiind necesar s se calculeze cheltuielile la o rata critic, sau costurile marginale :

unde sitDit - plile asupra dobnzilor; CO - alte cheltuieli operaionale ale bncii, altele dect dobnzile;Aprof - suma activelor profitabile ale bncii.Cheltuielile calculate n acest mod sunt la o rat critic a rentabilitii, deoarece, pentru a-i menine profitabilitatea, banca nu-i poate permite s plaseze aceste resurse la o dobnd mai mica dect aceast rat. Variaia frecvent a ratelor de dobnd confer cheltuielilor medii ponderate nesiguran i irealitate. Costul marginal al resurselor atrase evalueaz costul achitat de banc pentru a cumpra o unitate suplimentar de resurse pe care aceasta le poate investi:

unde D resurse, atrase la o rat de dobnd nou;D resurse atrase la rata de dobnd veche;i rata de dobnd, estimat ca la care se pot plasa resursele atrase.Acest indicator reprezint n valoare absolut volumul modificrii costurilor bancare cu atragerea resurselor, ns pentru a putea fi comparabil cu rata de rentabilitate la plasamente este necesar transformarea lui n valoare relativ.

Rata costului marginal rCm al resurselor atrase poate fi comparat cu rentabilitatea marginala a plasamentului pentru a se concluziona asupra bonitii lui.n cazul majorrii ratelor de dobnd de ctre banc, costurile marginale vor crete, dat fiind faptul, c banca este obligat s achite dobnzile majorate nu numai pentru resursele atrase suplimentar, dar i s ofere aceiai rentabilitate la depuneri clienilor vechi, care acceptase de fapt dobnda anterioar majorrii. Analiza costurilor marginale permite determinarea limitei valorice pn la care banca poate s-si extind volumul resurselor atrase atta timp, ct cheltuielile marginale de atragere a noilor resurse nu vor face s scad veniturile marginale din plasamentul lor.Formarea ratelor de dobnd la depozite, ca element de cost bancar:Actualmente bncile tot mai des recurg la formarea ratei dobnzii la depozit dup metoda unbundled service, ce presupune analiza serviciului de gestiune a depozitelor separat, independent de politica tarifelor la alte tipuri de servicii i a dobnzilor la credite. Acesta metoda propune compunerea ratei dup urmtoarea formula :

undecd - costul depozitului de tip i ntr-un moment de timp t COi - Cheltuieli operaionale pentru deservirea depozitului de tip i CAi - Cheltuielile anticipate pentru operaiunile de ansamblu cu depozitePentru utilizarea acestei metode este necesara evaluarea corecta i completa a costurilor de gestiune a fiecrui tip de depozit, ce, n condiiile actuale, este destul de complicat. Exist o alt metod, bazat pe calcularea ratei depozitului, evalundu-se cheltuielile globale ale bncii cu dobnda. n condiiile acestei metode banca va calcula o rat a cheltuielilor pentru fiecare surs de mijloace financiare (innd cont de rezervele minime obligatorii; defalcrii n fondul de asigurare a depozitelor (daca acest fond exista), corelnd-o cu rata de dobnd propus la fiecare tip de depozit. Suma acestor doi indicatori vor determina costul real sumar de atragere a depozitelor, care, fiind raportat la volumul de depozite va determina rata dobnzii pe o unitate monetar de depozit. Ideea metodei respective este bazata pe presupunerea ca nu exista cheltuieli asupra unui depozit separat, ci exista costul mediu ponderat al tuturor resurselor bancare atrase. Politica de formare a dobnzilor de baz pasive influeneaz structural clientela bancara i depunerile bancare, care la rndul sau, determina deciziile manageriale n strategia dezvoltrii profitabilitii bncii:

modificarea ratei dobnzii la depozite.venitul bncii, determinat de creterea volumului depozitului i creditului bancardiferena dintre rata dobnzii la depozite i rata dobnzii la credite (marja bancar)

volumul i structura depozitului bncii deciziile clienilor referitor la mrimea i tipul depozitului

Formarea ratei de baz a dobnzii la depozite este un capitol separat n strategia vital a bncii. Dobnda la depozit trebuie va fi utilizat n primul rnd pentru majorarea profitabilitii bncii i pstrarea fezabilitii ei, mai apoi pentru atragerea clienilor sau n lupta concurenial, deoarece cu cat este mai mic marja ntre rata dobnzii la credite i rata dobnzii la depozite, cu att mai sensibila este banca la modificrile ratei dobnzii la depozite pe piaa.3. necesitatea de garantare a resurselor atrase. Resursele nedepozitate sunt garantate n conformitate cu cerinele creditorului. Pentru creditele centralizate acestea pot fi hrtiile de valoare de stat cu calitate nalt, pentru creditele interbancare active eligibile, pentru alte mprumuturi n conformitate cu normele impuse de autoriti.Resursele depozitare sunt garantate prin autoritatea bncii. Actualmente ns n sistemul bancar autohton exist i o alt metod de garantare a depozitelor, care va fi prezentat n continuare.

3. GARANTAREA DEPOZITELOR BANCAREPoziii convergente:- interesul individual de protecie, pe care l reclam orice depuntor;- interesul bncilor, de a-i prezerva portofoliul de clieni i de evitare a riscului reputaional;- interesul public, privind ncrederea n sistemul bancar i evitarea riscului sistemic.Sistemele de asigurare a depozitelor pot fi structurate dup mai multe caracteristici:- ca mod de funcionare, vom ntlni:_ structuri mutuale de acoperire a cheltuielilor aferente satisfaceriiobligaiilor bncilor falimentare;_ structuri formale, bazate pe existena unui fond dedicat acestui scop;- n funcie de modul de administrare, se difereniaz:_ fondurile administrate public;_ fondurile administrate privat;- dup caracterul contribuiilor, se disting:_ fondurile obligatorii_ fondurile facultative.n RM, Fondul de garantare a depozitelor a fost constituit ca persoan juridic. Organizarea i funcionarea acestuia se stabilesc prin statut propriu. Consiliul de administratie al lui este compus din 6 membri: a) 3 membri propusi de Asociatia Bancilor din Moldova; b) un membru propus de Ministerul Justitiei; c) un membru propus de Ministerul Finantelor; d) un membru, fara drept de vot, propus de Banca Nationala a Moldovei.Participarea la constituirea resurselor financiare ale Fondului este obligatorie i vizeaz toate bncile, inclusiv filialele acestora cu sediul n strintate.Fondul garanteaz, n limitele prevzute de lege, depozitele deinute de rezideni i nerezideni, exprimate n moned naional sau strin n valoarea maxim de 6000 lei, cu anumite excepii privind cuprinderea n sistemul de garantare.Faptul generator l constituie deschiderea procedurii falimentului, compensaiile fiind pltite ctre deponenii garantai n moneda naional - leu, indiferent de moneda de constituire a depozitului, n limita plafonului de garantare Contribuia iniial a instituiilor de credit este de 1% din depozitele atrase cu valoarea pn la 4500 lei. Baza de calcul a contribuiei o constituie soldul total n lei, reprezentnd depozitele garantate, n lei i n valut convertibil, aflate n evidena bncilor.Pentru instituiile de credit care se angeaz n politici riscante i nesntoase, Fondul este autorizat s majoreze contribuia anual.

4 PREVENIREA SPLRII BANILOR Realitile lumii contemporane, marcate de proliferarea unor fenomene de genul crimei organizate, traficului de droguri i de persoane, au impus sistemelor bancare necesitatea adoptrii unor msuri privind prevenirea proceselor de splare a banilor, denumire sub care sunt cunoscute operaiunile de transformare a fondurilor obinute ilicit n disponibiliti monetare de provenien aparent legal.Banca Naional a Moldovei a emis o serie de norme privind standardele de cunoatere a clientelei, care au drept scop diminuarea riscului reputaional, operaional, de credit, de lichiditate i de conformare la cerinele legii, precum i protejarea siguranei i stabilitii bncilor i, prin aceasta, a integritii sistemului bancar.Programele de prevenire i combatere a operaiunilor de splare a banilor trebuie s aib n vedere toate operaiunile bncii care implic primirea sau distribuirea de fonduri ale clienilor, cuprinznd, fr a fi limitative:- deschiderea de conturi curente, de depozit, de economii, de credit, de card;- deschiderea de conturi de eviden a valorilor mobiliare;- nchirierea de casete de siguran;- efectuarea tranzaciilor cu valori mobiliare ori cu alte instrumente financiare, valut, metale i pietre preioase, a cror valoare depete 50.000 lei; operaiunile cu numerar care depesc 100.000 lei pentru persoanele fizice; virament pentru persoanele fizice de 200 000 lei i pentru persoanele juridice n valoare de 300 000 lei.Programele de cunoatere a clientelei trebuie s cuprind:- o politic de acceptare a clientului;- proceduri de identificare a clientului i de ncadrare a acestuia n categoria de clientel corespunztoare;- modaliti de ntocmire i pstrare a evidenelor corespunztoare;- monitorizarea operaiunilor derulate prin conturi n scopul detectrii tranzaciilor suspecte i procedura de raportare a acestora;- modaliti de abordare a tranzaciilor n i/sau din jurisdiciile n care nu exist reglementri corespunztoare n domeniul prevenirii splrii banilor;- proceduri i sisteme de verificare a modului de implementare a programelor elaborate i de evaluare a eficienei acestora;- programe de pregtire a personalului n domeniul cunoaterii clientelei.n afara obligaiei de a raporta Procuraturii Generale operaiunile n cazul crora suspecteaz c fondurile provin din,au legtur cu, sau urmeaz s fie utilizate n scopul svririi de infraciuni. Tipul de operaiuni vezi n legea Cu privire la prevenirea i combatera splrii banilor

5. Necesitatea i problemele gestiunii activelor bncii. Gestiunea calitii activelor. Gestiunea riscului de modificare a ratei de dobnd: evaluarea influenei modificrilor ratei de dobnd asupra bilanului bancar. 1. Necesitatea gestiunii activelor.2. Gestiunea activelor dup calitate.3. Strategii de gestiune a activelor.

1. Necesitatea gestiunii activelor.Activele bancare reprezint totalitatea disponibilitilor a bncii care genereaz profit i asigur realizarea scopului general al managementului bancar, totodat activele sunt cele care genereaz cel mai mare risc pentru banc de aceea gestionarea lor necesit a fi prudent. Necesitatea gestionrii activelor reese din analiza caracteristicilor principale a lor care sunt:1) Structura activelor trbuie s corespund legislaiei n vigoare. Sub acest aspect se va gestiona corespunderea activelor fa de normele de lichiditate, provizioanelor fa de risc, a necesitilor pentru acoperirea riscului ratei dobnzii.2) Activele trebuie s corespund cerinelor de lichiditate a bncii banca i va menine activele lichide n cantiti estimate de ea n conformitate cu politica i strategia de dezvoltare.3) Activele trebuie s fie profitabile, cci ele sunt unica surs de profit a bncii. Profitul reprezint nu numai dorina acionarilor dar i sursa de existen i stabilitate a bncii.4) Activele trebuie s fie sigure creterea profitabilitii duce la creterea de risc. Scopul managementului activelor este s se coreleze profitabilitatea activelor cu gradul de risc acceptat de banc, banca nu se va implica n active mai riscante.Necesitatea gestiunii activelor se axeaz pe corelarea lor cu pasivele dup termen i sensibilitate la rata dobnzii pentru a evita i alte riscuri generate de volatilitatea ratelor de dobnd pe pia.Activele bancare disponibilitile bncii ce genereaz profit sau asigur activitatea normal a bncii.Necesitatea gestiunii activelor: Generez profit conduce la creterea profitabilitii i ndeplinirea scopului mangementului bancar. Genereaz riscuri prin gestiunea lor se tinde la diminuarea pierderilor provocate de riscuri sau a costurilor suplimentare privind gestiunea lor. Gestiunea performant a activelor va tinde s gseasc punctul optim dintre profitabilitate i risc. Activele bancare ca structur vor fi restricionate de limitele impuse de autoritile monetare. Gestiunea corect n aceast direcie va diminua cheltuielile bancare excepionale privind amenzile, precum i diminuarea costurilor posibile provocate de supraevaluarea posibilitilor bancare n unele activiti. Necesitatea de lichiditi impune gestiunea corect a structurii activelor ceea ce conduce la diminuarea cheltuielilor privind procurarea resurselor n mod de urgen sau reducerea profitului din neinvestirea excedentului de lichiditate. Gestiunea activelor bncii se va face prin corelarea termenilor de scaden a activelor cu termenii de scaden a pasivelor. Necorelarea activelor i pasivelor dup termenul de scaden genereaz probleme cu lipsa de lichiditate sau costuri nalte din fluctuarea ratelor dobnzii.2. Gestiunea activelor dup calitate.Activele bancare sunt generatoarele eseniale de profituri, gestiunea crora rezolv scopul esenial al managementului bancar i anume maximizarea profiturilor cu diminuarea riscurilor. Iar structura activelor reprezint raportul diverselor ca calitate active la total active bilaniere.Iar portofoliul activelor a unei bnci comerciale este structurat n patru categorii mari: Numerar n banc;Portofoliul investiional ;Portofoliul de credite;Cldiri, mijloace fixe i alte imobilizri.Normele juridice i instruciunile acioneaz asupra operaiunilor active prin dou ci:Stabilind treptele investirii a unei pri din resursele bancare pentru unele sau altele operaiuni active. Majoritatea resurselor atrase sunt constituite din depozite la vedere i la termen. Iat de ce condiia primordial n vederea plasrii corecte a patrimoniului bncii este satisfacerea la moment i pe deplin a retragerilor de capital. Existena resurselor creditare destule pentru satisfacerea cererilor de mprumut. Se tie c creditul este operaiunea cea mai profitabil a bncii. Neputina ei de-a oferi un credit n condiii avantajoase va trezi auspicii din partea clienilor, ceea ce poate duce la iscarea unor probleme, i n fine la ncetarea existenii ei.Calitatea activelor bancare const n:A. Structura activelorB. Diversificarea activelorC. Profitabilitatea activelorD. Lichiditatea activelorE. Riscul activelor

A. Activele pot fi structurate n : Active monetare (bani) Portofoliu de hrtii de valoare Portofoliu de credite Imobilizri (cldiri, mijloace fixe)Determinnd ponderea fiecrui component n structur bncile i aranjeaz structura activelor n conformitate cu strategia i scopul urmrit. Pentru a-i atinge scopul de maximizare a profitului bncile tind s majoreze ponderea activelor generatoare de profit n total active. Acest proces poate condiiona: Diminuarea ponderii activelor lichide lipsuri temporare de lichiditi ce duc la creterea cheltuielilor prin procurarea urgent a resurselor. Diminuarea investiiilor n imobilizri pierderea clientelei, deoarece se face pe baza nchiderii de filiale sau refuzului de modernizare a mijloacelor fixe i reelelor informatice existente.Structura ideal a activelor ar fi: Active monetare 10% Portofoliul de hrtii de valoare 30% Credite 50-55% Contul portof. cred. 2-5%Factorii externi ce influeneaz structura activelor: Nivelul de dezvoltare i capacitatea pieei monetare Dezvoltarea pieei capitalului Limitele impuse de ctre actele de reglementare Starea general de dezvoltare a riiFactorii interni ce influeneaz structura activelor: Strategia de dezvoltare a bncii Diminuarea bancar i a unitilor teritoriale Capitalul bancar: CNT/APR 16% (CNT-Capitalul Normativ Total; APR-Active Ponderate la Risc)De mrimea CNT depinde volumul APR. O banc cu CNT mai mare poate s-i permit investiii n portofoliu de credite, imobilizri sau HV corporative n volum mai mare. Bncile cu CNT sczut i vor menine volumul Activelor riscante mic prin ponderea nalt a Activelor monetare i HV de stat.Criteriile de diversificare a activelor: Tip de investiii Tip de profit generat Termen de scaden Ramura DebitorB. Diversificarea Activelor.Dac portofoliul de active a Bncii e nediversificat dup tipul de investiii banca risc s-i diminueze profiturile n caz cnd situaia economic n ar defavorizeaz cererea la tipul de investiie preferat de banc.Totodat diversificarea portofoliului se face i pe tip de credit, aa ca banca s fie prezent pe fiecare segment al pieii produselor bancareDiversificarea se face dup: Ramura prioritar de investiii Client (ca s se diminueze riscul de insolvabilitate al clientului) Dup termenul de scaden a activelor (ajut la reinvestirea lor i permite depirea riscului de lichiditate i al ratei dobnzii)C. Profitabilitatea activelor bancareActivele bancare pot fi : Neprofitabile ProfitabileCoeficientul de fiabilitate (K1) arat capacitatea bncii de a genera profit n viitor. Dac coeficientul este n cretere atunci fiabilitatea bncii e n norm.

K1= (Active profit./Active totale)*100%

Venit (profit) generat de Active: Venit din dobnzi Venit neaferent dobnzilor realizat din dividend sau diferena de cost a activelorManagementul activelor se ocup de venitul din dobnzi. Pentru a analiza avem coeficienii:

Marja bancar absolut = Venit dob. Chelt. dob.

Marja bancar relativ = ((Venit dob./Act.prof) (Chelt.dob./Res.atrase))*100%

Marja net din dobnzi = ((Venit dob. Chelt. dob.)/Active profitab.) *100%

Dac scade rentabilitatea net a unui activ care lucreaz, banca pierde din valoarea capitalului.Maximizarea profitabilitii: Majorarea volumului de active profitabile. Diminuarea cheltuielilor din dobnzi prin gsirea unor plasamente mai rentabile. Majorarea ncasrilor din dobnzi prin gsirea unor plasamente mai rentabile. Diminuarea cuantumului de resurse atrase.Majorarea profitului bncii din dobnzi se face pe seama majorrii cantitii de active profitabile, a ratelor dobnzii la activele existente ct i la influena a ambilor factori. Cea mai mare pondere n profitul majorat o are majorarea ce ine de creterea ratelor dobnzii, deoarece banca nu-i poate permite majorarea cantitii activelor profitabile la nesfrit.D. Lichiditatea activelor.Activele lichide sunt compuse din:1. rezerva curent (de baz) ce constituie 12-14% din total active i e format din: numerar banii din cont la BNM2. rezerva secundar e format din: HV de stat Credite n proces de recuperareBanca i calculeaz necesarul optim de active precum i structura lor determinnd cuantumul de rezerv de baz i suplimentar n funcie de tipul de clientel i necesarul de pli de efectuat planificat. Banca planific necesarul de numerar nu numai dup volum dar i dup structur.E. Riscul activelorToate activele bancare i plasamentele genereaz risc, banca evalueaz gradul de risc a activelor sale i compar cu capitalul propriu pentru a analiza posibilitatea de compensare a pierderilor posibile.Pentru a determina gradul de expunere a activelor sale la risc, banca mparte activele n categorii mari:1. Lichiditile bncii, HV de stat.2. Creditele acordate de banc sub garania statului avndu-se ca gaj HVS (credite acordate bncilor) sau metale preioase.3. credite acordate persoanelor fizice i juridice de calitate nalt avnd ca gaj active eligibile (de calitate nalt, lichide, nu-i pierd din valoare)4. Credite de o calitate mai joas unde solvabilitatea debitorului trezete dubii sau gajul e n deteriorare5. active de o calitate foarte joas, credite problematice, mijloace fixe.10 * Q

210% * Q

320% * Q

450% * Q

5100% * Q

Active riscante

Active riscante/Capital propriu

Dac ponderea activelor riscante n capital propriu este: 5 % banca are un rating foarte puternic ( 1 ). 5 15% - rating bun ( 2 ). 15 30% - rating slab ( 3 ) 30 50% - rating foarte slab (4) 50% - faliment ( 5 )

3. Strategii de gestiune a activelor.Exist 3 strategii de gestiune a activelor:1. Metoda fondurilor comune.Toate resursele bancare sunt considerate echivalente dup cost i posibilitatea de investire a lor, de aceea se pot gestiona dup parametrii medii calculai, adic toate resursele atrase indiferent de tipul lor formeaz fond comun de finanare. n proces de finanare exist 2 prioriti: Prioritatea reglementar n proces de formare a activelor n primul rnd se formeaz i se menin cele cerute de legislaie. Prioritatea proprie este impus de banc i este condiionat de strategia de dezvoltare a bncii, se finaneaz activele ce au interes pentru banc sub diferite aspecte.Avantajele acestei strategii constituie: Uurina n implimentare Simplitudine relativ Structura activelor formate prin aceast metod corespunde normelor i strategiei interne a bncii privind prioritile de finanare a activelor.Dezavantajele acestei strategii constituie: Imposibilitatea redirecionrii fondurilor de finanare n active echivalente dup cost, deoarece se ia n consideraie costul mediu al resurselor atrase. Banca nu poate analiza veniturile generate de proiecte aparte din aceast cauz ea poate avea active care au un cost mai mic dect resursele procurate pentru finanarea lor sau poate refuza proiecte profitabile dar neobservate n urma stabilirii preului mediu la resurse atrase. Pot aprea dezechilibre n lichiditate unificarea resurselor dup termen de scaden pot conduce la necorelarea activelor cu pasivele dup scadena lor, care genereaz probleme cu lichiditatea i expune banca la riscul ratei de dobnd.2. Strategia de alocare a resurselor.Aceast strategie presupune redirecionarea resurselor atrase spre finanarea activelor echivalente dup cost i teremn de scaden. n baza acestei strategii structura activelor depinde structura resurselor atrase

Rezerve primare Depozite curente

Rezerve secundare Depozite de economii

Credite Depozite la termen

Portof. HV Capital propriu Imobilizri

Avantajele acestei strategii constituie: Corelarea activelor cu pasivele dup termen de scaden i dup cost (rezolv problema lichiditii)Dezavantajele acestei strategii constituie: Gestiunea complicat care necesit cunoaterea fiecrei surse Ipoteza c resursele de finanare pot fi independente de scopul lor de folosire. n ideal banca iniial banca gsete un plasament care ar fi profitabil dup aceea caut resurse de unde l va finana Aceast metod creaz excedent de lichiditate i genereaz diminuarea profitabilitii bncii.3. Metoda modelrii matematice.Prin aceast metod se rezolv mai multe probleme concomitent. Ea pornete de la profitabilitatea bncii, totodat orice component a activelor care genereaz profit bncii sau asigur generarea de alt activ poate fi privit prin aspectul utilitii lui pentru banc. Metoda liniar

Active lichide Portof. HV Portof. credite Imobilizri

Rez. Prim. Rez. Sec. PHVS PHC Cldiri Invest. imobile

P = X1Rp + X2 Rs + X3 PHVS + X4 PHC + X5 PC + X6Cld + X7 Anerecuper

Dezavantajele acestei strategii constituie: Posibilitatea de a nu fi urmate restriciile de reglementare, innd cont de structura optim. Complexitatea calculelor necesare Imposibilitatea de a prevedea toi factorii, indiferent de modul de constituire a modelului, aa cum apar zone ieite de sub co

6. Gestiunea calitii portofoliului de credite. Politica de creditare a bncii. Aprecierea calitii creditelor. Gestiunea riscului de credit. Evaluarea riscului prin sisteme clasice i credit-scoringul. Monitorizarea riscului de credit, eliminarea riscului de credit, asigurarea riscului de credit.

1. Politica de creitare ca element de gestiune a activitii de credit.2. Gestiunea calitii portofoliului de credit.3. Gestiunea riscului de creditare.4. Iniierea procesului de creditare i analiza credibilitii clientului.

1. Politica de creditare poate fi privat sub 2 aspecte:1 La nivel macroeconomic ea reprezint politica promovat de BC ntr-o ar care urmrete asigurarea unui echilibru economic prin intermediul creditului i a instrumentelor specifice lui. La modelul general stabilirea direciilor prioritare de creditare, formele creditelor specifice pentru o ar dat.n acest context promovarea politicii de creditare banca la modul paticular formndu-i politica de credit individual.2 Sub aspect microeconomic politica de credit reprezint strategia i tactica bncii n domeniul formrii i gestionrii portofoliilor sale de credit. Politica creditar reprezint un element din strategia general de dezvoltare a bncii. Ea cuprinde elemente eseniale cu privire la tipurile de credit acordate de banca dat, modul de selectare a acestor credite i gestiunea lor n scopul asigurrii profitabilitii i stabilitii bncii. Elementele politicii rezonabile de creditare:1) Scopul, reeind din care se formeaz portofoliu de credite;2) Atribuiile angajailor bncii n vederea elibirrii creditelor;3) Obligaiunile de transmitere a drepturilor i de acordare a imformaiilor n vederea gestiunii creditelor eliberate;4) Modaliti de colectare a datelor de la potenialii debitori precum i mecanismul de evaluare a credibilitii clienilor n vederea lurii deciziei cu privire la acordarea creditelor.5) Documentaia intern care necesit s fie elaborat pentu acordarea fiecrui credit n parte (lista documentelor aflate n pachetul de credite a unui client);6) Dreptirile colaboratorii bancari pentru pstrarea i verificarea informaiei aflate n dosarul de creditare. Se mai prevd i obligaiunile angajailor bncii cu privire la monitorizarea creditelor;7) Modaliti de asigurare a credibilitii, drepturile colaboratorilor n vederea evalurii gajului i primirii deciziei despre oportunitile lui;8) Descrierea politicii de stabilire a dobnzelor la credite n dependen de fiecare credit acordat;9) Modul de contestare i revocare a creditelor problematice, modul de vnzare a gajului n scopul acoperirii pierderilor din creditele nerambursate. Funciile politicii de creditare:1 Funciile de ordin general care presupun: funcia de control de verificare apriore i posteriore a proceselor de creditare; funcia comercial de formare a unui cadru de incasri a veniturilor n urma activitii de creditare; funcia de stimulare prevede stabilirea unor domenii prioritare de stimulare sau de dezvoltare a mecanismelor specifice de creditare.2 Funciile specifice: optimizarea activitii de creditare prin stabilirea unor scopuri specifice n domeniul creditrii; reformularea activelor de credit n urma experienii bncii n domeniul dat. Formarea politicii de credit are 2 tipuri de principi: principii de ordin general:a) baza tiinific a politicii de creditare;b) optimalitate structura politicii de credit trebuie s fie optim pentru banca dat;c) eficacitate trebuie s fie efectiv, utilizabil.d) unitate toate elementele politicii de credit s se afle ntr-o intercorelaie strns. principii specifice:a. rentabilitate fiecare credit trebuie s fie rentabil;b. profitabilitate tot pportofoliu creditar trebuie s genereze profituri;c. sigurana existena unui risc minim.

2. Portofoliu creditar reprezint totalitatea creditelor acordate de banc la un moment dat de timp. Calitatea portofoliului creditar se stabilete dup urmtorii criterii:1 structur;2 lichiditate (termen de scaden);3 gradul de utilizare;4 profitabilitate;5 stabilitate. Dup structur portofoliu creditar se discompune n:1) dup tipul de debitori: credite acordate persoanelor fizice; credite acordate persoanelor juridice;2) dup tipul de credit (ipotecare, de consum), dup scopuri, determinarea gradului de bonitate al fiecrui tip de credit pentru banc. Din experiena anilor precedeni banca stabilete ce tipuri de credite sunt cele mai profitabile i puin riscante pentru ea, pentru a stimula creterea volumului acestor credite n portofoliu.3) dup tipuri de ramuri creditate credite acordatepersoanelor juridice, care se mpart n subgrupe dup ramuri (industriale, comer, agricultur). Se va determina tipul de credit care este optim pentru banc i el va fi stimulat. Dup lichiditate lichiditatea creditului presupune termenul de scaden a lui i clauza de revocare. Portofoliu creditar se grupeaz n trei subgrupe: termen scurt (pn la 1 an); termen mediu (1 5); termen lung (5 i mai mult). Dac o banc decide s menin portofoliu creditar lichid ea va majora ponderea creditelor pe termen scurt. Dac banca are alte posibiliti de majorare a lichiditii ea va menine n portofoliu ntr-un volum mai mare creditele pe termen mediu i lung. Creditele pe termen lung sunt cele mai riscante pentru banc, din aceste considerente banca opteaz pentru ponderea major pentru creditele pe termen scur i mediu. Dup gradul de utilizare se presupune resurselor din care aceste credite sunt finanate. Majorarea ponderii creditelor n total active este benefic pentru banc cci duce la majorarea profitului ei. Dup profitabilitate rezolvarea problemei profitabilitii portofoliului creditar duce la ndeplinirea scopului managementului bancar. Portofoliu creditar se studiaz dup gradul de profitabilitate dup urmtorii indicatori:

Incasri din dobnd pli din dob cheltuilile creditelor neperformatePn = ----------------------------------------------------------------------------- *100Profitul creditar

- determin rentabilitatea net a unui leu credit alocat; toate tipirile d crdite sunt echivalate se recomand s se stabileasc profitabilitatea net pentru diverse tipuri de credite. Exist o problem la stabilirea profitabilitii fiecrui tip de credit i anume stabilirea resurselor care finanseaz aceste credite. - banca poate determina rentabilitatea a fiecrui credit n parte:incas din dob. pli din dob. ch. operaionalePf.cr. = ------------------------------------------------------------Suma creditelor Dup stabilitate - portofoliu creditar se analizeaz i dup gradul de expunere la isc (banca va diviza n 5 subgrupe mari ): - standard 2% - supravegeat 5% - substandard 30% - dubios 75% - compromis 100% Rezervele

n vederea determinrii gradului de expubere la risc se determin ponderea fiecrui tip de credit n total portofoliu.Suma rezervelorGr.global de expun.la risc = ---------------------- mai mic sau egal cu 20%Portofoliu

7. Evaluarea performanelor bancare, indicatorii evalurii activitii bancare ROE, ROA, etc. Modelul Du Pont. Factorii de influen asupra performanelor bancare.

8. Bncile problematice: cauze de apariie, metode de asanare. Detectarea bncilor problematice prin intermediul ratingului. Ratingul CAMEL Analiza activitii bancare este necesar pentru a determina posibilitile de activitate a bncii n prezent i viitor, corespunderea situaiilor financiare a bncii, realitilor economice i a normelor impuse de ctre autoritile de supraveghere. Analiza activitii bancare se efectueaz n urma controlurilor permanente interne,precum i a controlurilor externe (auditul intern i auditul extern). Deoarece modalitile de analiz a activitii bancare efectuate de organele din exterior sunt n competena acestor instituii o atenie deosebit n cadrul auditului bancar o are auditul intern. Principiile auditului intern:1 analiza activitii bancare trebuie s fie nentrerupt i extemporal;2 totalitatea metodologiilor utilizate trebuie s corespund cerinelor bncii, privind strategiile de dezvoltare a bncii;3 structura analizei activitii bancare trebuie s cuprind absolut toate sferele activitii bncii, astfel nct concluziile formulate n rezultatul acestei analize s corespund realitii i s permit luarea unor decizii despre organizarea bncii pe viitor. Modalitile auditului intern: metoda static presupine calculerea anumitor coeficeni n rezultatul activitii bancare la un moment dat de timp. metoda dinamic compararea coeficienilor calculat n termen i formularea unor concluzii despre evoluia lor. Ambele metode utilizeaz mecanisme matematico-statistice; banca fiind liber s determin singur cantitatea i tipul coeficienilor calculai. La momentul actual este foarte rspndit o metod a analizei activitii bancare modelarea i simularea proceselor petrecute n banc: se pate modela activitatea global a bncii sau un singur serviciu bancar.

Analiza activitii economice se desfoar n urmtoarele etape:Etapa analizatConinutul analizeiMetoda utilizat

Structura bilanului bancar.Structura prealabil a bilanului bancar pe grupe de active i pasive a raportului financiar pe grupe de venituri i cheltuieli.Metoda druprilor.

Controlul.Verificarea corectitudinilor gruprilor efectuate att pecategorii, ct i pe volum;selectarea datelor grupate dup criterii specifici (scadena, etc.)Metoda conparrii.

Calculele.Calculul indicatorilor sub form absolut i relativ.Metoda coeficienilor; metoda matemat-statistic.

Rezumarea. Amplasarea indicatorilor n diagrame i tabele pentru a putea concluziona despre evoluia lor.Metoda diagramelor.

2. Analiza financiar presupune analiza profitului bancar, deoarece profitul este sursa creterii capitalului propriu.

Pf net =Venit Cheltuieli Impozit pe venit

Sub incidena managementului bancar se afl veniturile i cheltuielile. Banca poate s-i majoreze profitul prin majorarea veniturilor i diminuarea cheltuielilor. 3.1. Veniturile sunt mprite dup mai multe criterii: dup sursa de apariie: - venituri provenite din dobnzi; - venituri non-dobnd. dup proveniena din posturile de bilan: venituri provenite din portofoliu de credite; venituri provenite din portofoliu investiional; venituri provenite din taxe i comisioane; alte venituri provenite din activitatea bancar (diferenele pozitive de curs valutar). dup caracterul veniturilor: venituri cucaracter permanent aduse de portofoliu de credite, investiional i comisioane; venituri cu caracter aliatorii venituri din vnzarea gajului, diferene de curs valutar. Analiza vniturilor bancare se face dup urmtorii criterii:1. dup volum este benefic creterea volumului de venituri n dinamic indiferent de structura lui;2. dup structur se analizeaz structura veniturilor n volum total determinndu-se tipurile de active cele mai rentabile pentru banc;3. n dinamic evoluia actuivelor att n volum ct i n structur;4. analiza factorial factorii care au dus la creterea sau diminuarea veniturilor. Factorii de influien asupra mrimii veniturilor: endogni exogeni (situaia economic n ar, politic, macroeconomic), nu se afl sub influena managementului bancar, deaceea n cadrul analizeiposibilitilor de cretere a veniturilor se modeleaz 2 factori cu caracter intern:-posibilitatea creterii vlumului activelor profitabile; -posibilitatea creterii ratei dobnzii la activele exist. Concluzii deduse:1) modelul factorial poate determina ce parametri i-n ce msur influeneaz asupra profitului bancar;2) posibilitile de cretere a profitului depinde de cretere volumului activelor profitabile i de posibiliti de cretere a ratelor dobnzii la activele bancare;3) banca poate crete profitul su nu numai prin cretere activelor profitabile dar i prin modificarea ponderii diferitor tipuri de active n total portofoliu astfel nct activele mai profitabile s dein o pondere mai mare;4) 1. Analiza performanelor bancare. Ratingul bancar.Cheltuielile bancare influeneaz invers proporional profitul bancar, deaceea analizei lor li se va acorda o atenie sporit pentru a gsi posibiliti de micorare a volumului lor. Cheltuielile bancare se grupeaz dup mai multe criterii:1. dupa sursa de provenien: cheltuieli cu dobnd (dobnda lor este considerabil n total cheltuieli bancare); cheltuieli non-dobnd;2. dupa structura bilanului: cheltuieli operaionale privind atragerea resurselor i gestiunea lor; cheltuieli privind gestiunea portofoliului hrtiilor de valoare; cheltuieli necesare pentru asigurarea funcionrii bncii: cheltuieli cu salariu; cheltuieli de amortizare a mijloacelor fixe; alte cheltuieli de gospodrire; alte cheltuieli bancare: penalitile achitate de banc; diferenele negative de curs valutar; plile pentru reelele de transmitere a informaiei. Cheltuielile se analizeaz dup structur, pondere prin analiza static i dinamic; precum i factorial. Dup structur cheltuielile se analizeaz pe grupuri n dinamic; tendina pozitiv este micorarea volumului de cheltuieli. Analiza factorial a cheltuielilor presupune gsirea posibilitilor de micorare a cheltuielilor cu dobnzi i determinarea factorilor care influeneaz asupra volumului cheltuielilor cu dobnd.

Se presupune c asupra cheltuielilor cu dobnd influeneaz 2 factori:1. volumul resurselor bonificate cu dobnd;2. rata dobnzii pltit la aceste resurse. Modif. Ch = (Vp(t1) Vp(t0))* rdp Modif. Ch = (rd(t1) rd(t0))*Vp(t1) Modif.Ch = modif.Vp* rdp + modif.rd *Vp(t1)Ch. cu dob.rd p= ------------------- * 100total res. atrase

incasri din dobndrd Ac= ------------------------- Active profitabile

4. Performanele bancare suma de indicacatori de profitabilitate i solvabilitate care permit de a se concluziona autoritilor autoritilor de pe pia. Indicatorii de performan sunt de dou tipuri:1 indicatorii calculai n baza datelor interne a bncii (coef. de profitabilitate);2 indicatorii numii semnalul p. in de profitabilitatea aciunilor bnci i cursul lor pe piaa secundar.

Aceti indicatori reprezint posibilitile investitorului n banc. PER posibilitile investitorului de a obine o unitate monetar de profit net al bncii investind o sum de bani sub form de curs. PER-ul este utilizat pentru analiza extern a bncii deoarece ine n consideraie cursul i profibilitate bncii, fiind lipsit, de influena politicii de divident, PER-ul poate fi calculat de orice investitor al bncii; nu necesit date specifice care pot fi preluate doar de la bnc.

Rating-urile bancare. Sunt de dou categorii:

Indicatori de rentabilitate: Pf. netROE (Ren K) = ---------------- * 100 Cap. propriuDetermin rentabilitatea capitalului propriu al bncii creind posibiliti de comparaie ntre mai multe bnci cu diferite grade de capitalizare. Este normal pentru o banc ca ROE n dinamic s creasc.

Pf. netRAO = ------------------- * 100 Active Determin rentabilitatea activelor bancare; tendina de cretere a lui demonstreaz o evoluie progresiv pentru banc. Pentru a crea posibiliti de comparare a rentabilitii mai multor bnci din diferite sisteme de impozitare n loc de profit net se va utiliza profitul brut.

n unele cazuri n ROA se pot utiliza doar activele profitabile: Profitul brutGradul de utilizare a activelor curente = --------------------- Activele curente Profitul netRata profitului brut = -------------------- Venitul din expluatare

Indicatori care determin procesul de utilizare a capitalului sau activelor curente. Active Gradul de ndatorare = ----------------- Capitalu propriu - cte uniti de active curente au fost create de o unitate a capitalului propriu.

ROE = rata pf. brut * gradul de ndatorare * gradul de utilizare a activ.curente

Toi indicatorii de performan a bncii au fost sistematizai n modelul DU PONT descompunerea indicatorilor de rentabilitate pe dou categorii mari astfel nct s se poat lua decizia asupra factorilor ce influeneaz rentabilitatea bancar i posibilitatea de cretere a rentabilitii bancare.

G se presupune c profitabilitatea bancar poate fi majorat prin creterea G sau prin creterea RAO.

Pf net ROE rata Pf b = ----------- (crete venitul, scad cheltuielile) Venit

- gradul utilizrii activelor curente (crsc Ac, crete venitul)

O modalitate eficient de analiz a activitii Bncii Comerciale o ofer utilizarea ratingului Camel. Iniialele Ratingului Camel se descifreaz n modul urmtor:

C suficiena capitalului, reflect mrimea capitalului deinut de banc pentru asigurarea mijloacelor deinute de clieni conform normelor impuse de Banca Naional privind sufuciena capitalului;A calitatea activelor, reflect gradul de risc al activelor, calitatea creditelor, clasificarea acestora, mrimea fondului de risc, politica de creditare;M management, administrarea bancar, reflect nivelul managementului bancar, corectitudinea politicii alese, profunzimea controlului i respectarea legislaiei;E rentabilitatea, detemin nivelul profitului pentru asigurarea creterii de mai departe a bncii i meninerea Capitalului Normativ Total;L lichiditatea, determin dac banca este suficient de lichid pentru a-i onora obligaiile.

Tema 7. Eficiena activitii bancare7.1. Definirea i structura veniturilor bancare7.2. Esena i clasificarea cheltuielilor bancare7.3. Caracterizarea indicatorilor de performan bancar7.4. Evaluarea performanelor bancare prin rating- 1 -Veniturile bancare reprezint valorile sau sumele ncasate sau care urmeaz a fi ncasate din dobnzile aferente creditelor acordate i altor investiii, livrrile de bunuri, executrile de lucrri, prestrile de servicii i din avantajele pe care banca a consimit s le primeasc, executarea unei obligaii legale sau contractuale din partea tertilor, sumele sub forma veniturilor excepionale i a altor sume, obinerea crora reprezint scopul activitii bncii.Procesul de creare a veniturilor bncilor const din patru etape deosebit de importante i anume crearea, facturarea, ncasarea i incorporarea.Crearea veniturilor este momentul n care se constituie rezultatul ca produs al activitii consumative de resurse, cum ar fi: stabilirea dobnzilor de ncasat de la debitori sau hotrrea de a vinde active.Facturarea const n transferarea dreptului de proprietate de la unitatea bancar ctre client, de exemplu, momentul acordrii creditului.ncasarea constituie o etap n care rezultatul vndut se transform n bani, de exemplu, ncasarea efectiv a dobnzii pentru creditul acordat, sau ncasarea activului vndut. Incorporarea este o etap strict contabil prin care veniturile sunt nglobate n rezultatele necesare absorbirii cheltuielilor corespondente.Dup natura lor, veniturile bancare se divizeaz n urmtoarele categorii de venituri: 1. Venituri din dobnzi se acumuleaz din activitatea de baz a bncii, mai sunt numite i venituri din activitatea operaional sau venituri procentuale. Aceste venituri includ: veniturile aferente dobnzii de la creditele acordate bancilor, persoanelor fizice i juridice, guvernului; veniturile aferente dobnzii de la contul NOSTRO n BNM; veniturile de la plasrile la termen n alte bnci; veniturile de la plasrile OVERNIGHT; venituri n urma ncasrii dobnzilor aferente investiiilor n valori mobiliare de stat i corporative; veniturile aferente operaiunilor de factoring, leasing financiar, cambii bancare, etc. Aceste venituri se reflect n evidena contabil a bncii conform principiului specializrii exerciiului, adic n momentul calculrii lor, fr a lua n consideraie momentul achitrii efective a acestora. 2. Venituri neaferente dobnzii sunt veniturile formate n rezultatul desfurrii activitaii neoperationale a bncii, din aceast cauz mai sunt numite i venituri neoperaionale sau venituri neprocentuale. Aceste venituri includ veniturile formate n urma ncasrii comisioanelor de la urmtoarele tipuri de activiti i servicii prestate: operaiunile de creditare; investiiile n valori mobiliare; operaiuni cu valutele strine etc.3. Venituri extraordinare sunt veniturile care apar foarte rar n activitatea bancar, ele includ veniturile de la creditele care au fost anulate nainte i la moment achitate. Ele mai ncorporeaz sumele primite de la organele de stat, companiile de asigurari sub form de recuperare a pierderilor din calamiti, perturbri politice, accidente i alte evenimente excepionale. Analiza veniturilor bancare se face dup urmtorii criterii:1. dup volum este benefic creterea volumului de venituri n dinamic indiferent destructura lui;2. dup structur se analizeaz structura veniturilor n volum total determinndu-se tipurile de active cele mai rentabile pentru banc;3. n dinamic evoluia actuivelor att n volum ct i n structur;4. analiza factorial factorii care au dus la creterea sau diminuarea veniturilor.Indicatorii de analiz a veniturilor bancareRandamentul economic, exprimat ca raport ntre cheltuielile totale i veniturile totale, calculate conform modelului de profitabilitate al bncii:

Randamentul economic = Se consider c eficiena centrului de profit este mai ridicat n situaia n care indicatorul nregistreaz valori reduse, un factor de influen reprezentndu-l cheltuielile, altele dect cele bonificate la resursele atrase, care trebuie permanent diminuate n scopul mbuntirii performanelor bancare.Ponderea veniturilor din dobnzi n total active:

Ponderea veniturilor din alte surse dect dobnzile n total active:

1. Venit aferent dobnzilor/Active generatoare de dobnd - arat rata medie a dobnzii la activele generatoare de dobnd. Cu ct valoarea indicatorului este mai nalt, cu att este mai bine pentru perspectiva financiar a bncii. Totodat, valoarea indicatorului, trebuie comparat cu rata medie nregistrat de grupul respectiv de active pentru a determina poziia bncii privind dobnda;2. Venit neaferent dobnzilor/Active totale - ajut la nelegerea i analiza surselor de venituri ale bncii;3. Venituri aferente dobnzilor la valorile mobiliare investiionale/Total valori mobiliare investiionale - este recomandat a fi folosit la determinarea i analiza ratei dobnzii la aceste active;4. Venituri aferente dobnzilor la valorile mobiliare cumprate pentru vnzare/Total valori mobiliare cumprate pentru vnzare este recomandat a fi folosit la determinarea i analiza ratei dobnzii la aceste active;5. Venituri aferente dobnzilor la credite/Total credite generatoare de dobnd este recomandat a fi folosit la determinarea i analiza ratei dobnzii la aceste active. Rata profitului se calculeaz i n domeniul bancar ca expresie a raportului procentual dintre profitul net i veniturile totale, cu relaia:

Rata profitului = (2.3.1)Acest indicator reflect eficiena cheltuielilor fcute de managementul bncii, cheltuieli aferente gestionrii resurselor i plasamentelor, a riscurilor i asigurrii funcionrii bncii. Mrimea acestui indicator depinde, n primul rnd, de raportul ntre veniturile i cheltuielile bancare i n al doilea rnd de structura veniturilor i costurilor bancare. Rata utilizrii activelor reflect capacitatea managementului de a investi n active care aduc ctig. Mrimea acestui indicator depinde de mrimea dobnzii pe pia i de structura activelor bancare. Maximizarea indicatorului se realizeaz pentru un anumit nivel dat al ratei dobnzii pe pia prin creterea ponderii activelor care aduc cele mai mari venituri (cele mai rentabile). Aceste active sunt, ns, i cele mai riscante, creterea nu poate fi nelimitat pentru c i posturile de active nevalorificate sunt necesare pentru desfurarea normal a activitii bancare.

Rata utilizrii activelor = (2.3.2)Gradul de acoperire a cheltuielilor de funcionare (generale i administrative) din comisioane reflect msura n care veniturile obinute din operaiunile efectuate n numele clienilor acoper cheltuielile proprii cu funcionarea bncii:

Gradul de acoperire a cheltuielilor de funcionare din comisioane = x100 (2.3.3)Interpretarea economic - dimensionarea cheltuielilor cu funcionarea bncii se efectueaz n strict corelare cu volumul de activitate, numrul optim de personal i gradul de funcionalitate i utilizare a spaiului n care se desfoar activitatea bancar. Cheltuielile cu funcionarea bncii trebuie s asigure operativitatea serviciilor bancare prestate n condiii moderne i ergonomice pentru personalul angajat. O rat nalt a acestui criteriu reflect o bun organizare a activitii i a fluxurilor bancare precum i o poziie important deinut n sistemul concurenial bancar ca urmare a calitii i diversitii serviciilor oferite clienilor. Gradul de acoperire a cheltuielilor cu salariile din comisioane reflect eficiena utilizrii timpului de lucru de ctre personalul angajat al bncii, ca urmare a operaiunilor efectuate att pentru clienii si, ct i pentru activitatea proprie:

Gradul de acoperire a cheltuielilor cu salariile din comisioane=x100 (2.3.4)Interpretarea economic - avnd n vedere c operaiunile ce se comisioneaz sunt productoare de venituri pentru banc, iar cele efectuate n nume propriu nu produc venituri, dar sunt necesare n activitatea bancar, prin informatizarea bncii se creeaz premisele pentru reducer