Manual Análisis de Negocio Finanzas Sage Murano

Análisis de Negocio Sage Murano

SAGE Soluciones de Gestión Empresarial

Análisis de negocio Finanzas

Índice del Manual

Índice del Manual .......................................................................................................................................... 1 FUNCIONAMIENTO DE LA APLICACIÓN ......................................................................................................... 2

1. OPCIONES DE LA BARRA HERRAMIENTAS ............................................................................................. 5 2. FICHEROS .CUBE .................................................................................................................................. 17 3. MODIFICACIONES ................................................................................................................................ 17

ANÁLISIS CONTABILIDAD Y FINANZAS ......................................................................................................... 18 1. ANÁLISIS DE LIQUIDEZ ......................................................................................................................... 18 2. ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO ........................................................................................................... 20 3. ANÁLISIS DE LA EFICIENCIA DE LOS ACTIVOS ...................................................................................... 22 4. GESTIÓN DE COBRO Y PAGO ............................................................................................................... 25 5. RENTABILIDAD ..................................................................................................................................... 26 6. SALDOS DE CUENTAS ........................................................................................................................... 29 7. DETALLE COBROS/PAGOS .................................................................................................................... 29 8. ESTRUCTURA DE LAS MASAS PATRIMONIALES ................................................................................... 30

CÓMO CREAR UN ANÁLISIS DESDE CERO .................................................................................................... 38 1. CREAR UN ANÁLISIS DESDE CERO ........................................................................................................ 38



FUNCIONAMIENTO DE LA APLICACIÓN

El módulo de Análisis de Negocio lo encontramos dentro del Centro de Información. Podremos visualizar análisis ya creados agrupados por Áreas.

También podremos marcar algunos análisis como favoritos, seleccionamos el análisis

que queramos dentro de cada módulo y marcamos el icono . Los análisis se crean durante la instalación. Un análisis está formado por columnas y filas, es similar a una hoja dinámica de Excel. Los campos son las dimensiones del análisis y son configurables, es decir, es posible modificar la posición de las dimensiones, para modificar la estructura del análisis. Marcando estas dimensiones, podremos ver la información que nos interese.



Las dimensiones que vemos en el apartado superior las podemos filtrar para ver el análisis por un determinado valor.

Las dimensiones en cursiva tienen activado algún filtro . Podemos cerrar dimensiones de forma que veremos el signo “+” (veríamos el árbol contraído), o bien podríamos expandirlo para ver más desglose o detalle, con el signo “-“.

La dimensión Valores se puede configurar para visualizar las columnas que queramos ver en el análisis.

Zona derecha

Presenta los datos del análisis seleccionado. Destacamos:

Campos de filtro: Campos por los que se filtra la información. NOTA. Los filtros no intervienen en el desglose de la información.



Campos del eje horizontal: Campos de desglose del eje horizontal. Campos con valores: Campos donde se muestran los datos del análisis. Campos del eje vertical: Campos de desglose del eje vertical.

NOTAS

Los campos del eje horizontal y vertical guardan una relación jerárquica entre ellos.

Todos los campos se pueden mover de una posición a otra (arrastrar y soltar) excepto los campos con valores.

El triángulo invertido muestra diferentes posibilidades de filtro para el análisis.

Botones disponibles en los campos que tengan el símbolo :

Seleccionar todos.

Deseleccionar todos.

Invertir selección.

Mover hacia arriba.

Mover hacia abajo.

Aceptar cambios en la selección.

Cancelar cambios en la selección.

NOTA. El campo Valores permite seleccionar las columnas a ver en la zona campos con valores (añadir o quitar columnas). Los demás campos (campos del eje horizontal, campos de filtro y campos del eje vertical) actúan como filtro.



1. OPCIONES DE LA BARRA HERRAMIENTAS

Nuevo: Permite dar de alta o modificar un análisis. Operativa:

1. Informamos los datos generales del análisis a modificar o crear y pulsamos SIGUIENTE.

Campo: Descripción Nombre: Identificador del análisis. Descripción: Descripción del análisis. Origen: Consulta de la que se obtienen los datos al procesar el análisis. Filtro: Filtro para aplicar a la consulta anterior.



Grupo: Grupo al que pertenece el análisis. Los grupos definidos son: Contabilidad y finanzas, Almacén, Compras, Ventas, Fabricación, Proyectos, CRM, Nómina y Recursos Humanos. Agrupar fechas: Indica cómo queremos agrupar los datos en función de los campos fecha que haya en el análisis. Los valores son: No agrupar, Año, Año/Día, Año/Mes, Año/Mes/Día, Año/Mes/Semana, Año/Mes/Semana/Día, Año/Semana, Año/Semana/Día, Año/Trimestre, Año/Trimestre/Día, Año/Trimestre/Mes, Año/Trimestre/Mes/Día, Año/Trimestre/Mes/Semana, Año/Trimestre/Mes/Semana/día, Año/Trimestre/Semana, Año/Trimestre/Semana/Día. Nivel desglose horizontal: Nivel de detalle horizontal en que visualizaremos los datos al ejecutar el análisis, veremos el árbol extendido a este nivel. El máximo de este nivel es 125; el nivel 0 significa que como mínimo veremos una dimensión desglosada. Nivel desglose vertical: Nivel de detalle vertical en que visualizaremos los datos al ejecutar el análisis, veremos el árbol extendido a este nivel. El máximo de este nivel es 125; el nivel 0 significa que como mínimo veremos una dimensión desglosada. Grupo informes: Esta opción nos permite asociar al análisis que estamos realizando un informe, para que, desde el icono informes, imprimirlo sin necesidad de buscar qué informe queremos, sino que nos imprimirá directamente el informe asociado al análisis. Operación seguridad: Operación para asignar al análisis y poder definir qué usuarios pueden verlo. Por ejemplo; si un usuario no puede visualizar un balance en contabilidad (porque se le ha restringido la seguridad), tampoco podrá ver el análisis de negocio que tenga ésa operación, ya que el análisis hereda la misma seguridad. En batch: Indica si el análisis se puede procesar en batch. Procesado: Indica si el análisis se ha procesado. Fecha: Fecha de la última vez que se ha procesado el análisis. Duración: Duración del proceso anterior. Activo: Indica si un análisis está activo u obsoleto. Configurable: Indica si el análisis es modificable por el usuario. De usuario: Indica si el análisis ha sido creado por un usuario.



2. Seleccionamos la operación y los parámetros para el análisis, y pulsamos

SIGUIENTE.

Campo: Descripción Operación: Estas operaciones las realiza el programa a la BBDD antes de procesar el análisis, así cuando pidamos el análisis correspondiente, ejecuta primero la operación que tenga asociada para luego mostrar el análisis con esas condiciones y parámetros. Existe una lista de operaciones existentes. Parámetros: Campos adicionales. Se informan entre claves { }, si son de la consulta origen.

3. Indicamos el gráfico asociado y pulsamos SIGUIENTE.



Campo: Descripción Mostrar gráfico: Indica si se debe mostrar el gráfico y dónde verlo. Tipo: Tipo de gráfico por defecto. Gráfico 3D: Presentará el gráfico en 3D. Cambiar eje valores: Indica si permite cambiar los ejes y las series en tiempo de ejecución.

4. Informamos los campos de filtro y pulsamos SIGUIENTE.



Campo: Descripción Nombre: Nombre del campo. Etiqueta: Descripción a mostrar para identificar visualmente el campo. Operación: Operación que se llamará al hacer doble click sobre el campo de filtro. Parámetros: Campos opcionales. Se informan entre claves { }, si son campos de la consulta origen.

5. Seleccionamos los campos del eje horizontal y pulsamos SIGUIENTE.




6. Seleccionamos los campos del eje vertical y pulsamos SIGUIENTE.




7. Seleccionamos qué datos queremos ver y pulsamos SIGUIENTE.



Campo: Descripción Nombre: Nombre del campo. Etiqueta: Descripción a mostrar para identificar visualmente el campo. Acumula los valores del campo. Operador: Los valores son: Cuenta, Desviación estándar, Desviación media, Fórmula (en este caso se aplicará la que se indique en el campo), Máximo, Mínimo, Media, Raíz cuadrada, Rango ascendente, Rango descendente, Suma, Último y Varianza. Visible: Indica si el campo debe mostrarse o no por defecto. Suprimir ceros: Para mostrar ceros o blancos. Fórmula: Fórmula a aplicar, cuando el valor del campo Operador es fórmula. Operación: Operación que se llama al hacer doble click sobre el campo de filtro. Parámetros: Campos opcionales. Se informan entre claves { }, si son campos de la consulta origen.



Texto: Texto explicativo que se muestra como tooltip de las celdas de esta columna.

8. Indicamos cómo queremos presentar los valores y pulsamos FINALIZAR.

En campos de valores se informan los campos en los que se van a mostrar los valores del análisis, es decir, los importes.

Campo: Descripción Nombre: Nombre del campo. Condición: =, >=, >, <=, <, <> Valor: Valor con el que comparar. Fuente: Tipo de letra. Color fuente: Color de la fuente en que mostrar los datos. Color fondo: Color de la celda que contiene los datos. Aplicando condiciones a los valores es posible informar desde esta pantalla el tipo de fuente a utilizar, color y características (subrayado, cursiva, negrita, etc.), según las condiciones informadas en los valores.

Configurar: Permite dar de alta o modificar un análisis. La operativa a emplear es la misma que usamos desde la opción de NUEVO.

Mantenimiento: Permite ver la lista de análisis existentes. Botones a destacar:

El botón Nuevo y Configurar permiten acceder al asistente de Creación de Análisis.

El botón Copiar permite copiar un análisis.

Procesar: Procesar el cubo correspondiente al análisis en curso.

mk:@MSITStore:C:/LOGICERP/EXES/AnalisisNegocio.chm::/AEM_WizAnalisis.htm

mk:@MSITStore:C:/LOGICERP/EXES/AnalisisNegocio.chm::/AEM_WizAnalisis.htm



Guardar como…: Guardar el análisis con otro nombre.

Ampliar área: Se visualiza por pantalla únicamente el análisis en el que estamos situados (para volver a la pantalla principal hay que desactivar este icono).

Modo árbol: las dimensiones se colocan en forma de árbol, tal como se ve en la imagen:

Expandir: Mostrar los datos al máximo nivel de detalle tanto horizontal como vertical.

Contraer: Mostrar los datos al mínimo nivel de detalle tanto horizontal como vertical.

Ver totales: Mostrar el total de cada columna en cada rotura.

Ver Ranking: Desde este icono, nos muestra una nueva columna con la posición que ocupa cada valor.



Una vez definidos los valores del rango que queramos aplicar, marcando el icono ver ranking, el programa nos muestra en amarillo el orden que ocupa dicho valor en nuestro análisis.

NOTA. Desde el icono Valores podemos marcar los rangos que nos interese para cada análisis.

Mostrar porcentajes: Desde el icono Ver porcentajes se visualiza el porcentaje sobre el total. Muestra una nueva columna con el porcentaje que representa cada valor sobre el total. Al igual que el ranking, hemos de marcar el valor del porcentaje que nos interese en Valores para poder visualizar los porcentajes en el análisis.

Imprimir análisis: Imprimir el análisis.

Imprimir informes asociados al análisis: Mostrar la lista de informes que tiene asociado cada análisis.

Agregar a favoritos: Agregar el análisis a la opción de Favoritos.



Quitar favoritos: Quitar una opción de Favoritos.

Gráfico: Esta opción nos muestra el gráfico asociado al análisis activo. El gráfico sólo desglosa la primera dimensión que encuentra. Se permite gestionar el gráfico utilizando otros botones; ajustar posición del gráfico, cambiar el tipo de gráfico, pivotar entre ejes y series y mostrar el gráfico en 3D. (Estas opciones se habilitan al visualizar un gráfico).

Posición del gráfico: Cambiar la posición del gráfico dentro del análisis.

Cambiar tipo de gráfico: Cambiar el gráfico del análisis.

Cambiar los ejes del gráfico: Permutar los ejes y las series asignadas al gráfico.

Mostrar gráfico en 3D: Mostrar el gráfico en 3D.

Exportar gráfico: Exportar el gráfico activo en diferentes formatos.

Copiar a portapapeles: Copiar las celdas seleccionadas al portapapeles. Permite copiar al portapapeles de Windows las celdas seleccionadas.

Exportar a Excel: Enviar a Excel el análisis activo.

Exportar a Word.

Exportar a PDF.



2. FICHEROS .CUBE

Los análisis de negocio no leen la BBDD, se construyó un fichero .cube y se consulta este fichero que se encuentra en: Unidad de red \ Logicerp \ Analisis de Negocio \ Nombre del Servidor \ BBDD Es una opción de consulta que no carga todos los datos en el servidor, sino que cada vez que procesamos un análisis, lee la BBDD y vuelve a regenerar el archivo .cube correspondiente. Es posible crear un proceso batch para que se actualicen automáticamente desde la cola de procesos. Es lo mismo que “Procesar análisis” desde la opción de menú de Análisis de negocio, o bien desde la opción “Reprocesar”.. Los análisis de contabilidad están duplicados, para diferenciar las cuentas contables del PGC 90 y del NPGC, ya que el valor de algunos ratios de cálculo son diferentes para cada plan. En la ayuda de programa (F1), se explica cómo calcula la aplicación cada uno de los ratios de contabilidad y qué cuentas está recogiendo para realizar el cálculo.

3. MODIFICACIONES

Los análisis estándar no se pueden modificar, se tiene que modificar la consulta, no el análisis. Es preferible copiar la consulta estándar y modificar la copia, para no tocar el estándar. El “aspecto” del análisis sí que se puede modificar. Los análisis contables los crean dos tipos de vistas: vis_AEM_Rat solo suma cuentas vis_AEM_Ratios que muestra los totales. Las vistas estándar no se pueden modificar.



ANÁLISIS CONTABILIDAD Y FINANZAS

1. ANÁLISIS DE LIQUIDEZ

Ratio de liquidez:

Es igual al activo circulante dividido por el exigible a corto plazo. El exigible a corto plazo, también denominado pasivo circulante, está integrado por las deudas a corto plazo.

Ratio de liquidez =

Activo circulante

Exigible a corto plazo

Este ratio indica la capacidad que tiene la empresa para pagar sus obligaciones a corto plazo. Para que la empresa no tenga problemas de liquidez el valor del ratio ha de ser próximo a 2, entre 1,5 y 2. Si el valor del ratio es menor que 1,5 la empresa puede tener mayor probabilidad de hacer suspensión de pagos. Si es muy superior a 2 puede significar que se tiene activos circulantes ociosos, y se pierde rentabilidad.

Ratio de tesorería:

Es igual al realizable más el disponible dividido por el exigible a corto plazo.

Ratio de tesorería =

Realizable + Disponible


Este ratio se utiliza para diagnosticar la liquidez de la empresa. El valor de este ratio ha de ser 1, aproximadamente. Si es menor de 1, la empresa puede hacer suspensión de pagos por no tener los activos líquidos suficientes para atender los pagos. Si el ratio es muy superior a 1, refleja la posibilidad de que se tenga un exceso de activos líquidos y, se esté perdiendo rentabilidad de los mismos.



Ratio de disponibilidad:

Es igual al disponible dividido por el exigible a corto plazo. Al disponible también puede añadírsele aquellas inversiones financieras temporales que la empresa podría convertir en dinero en uno o dos días.

Ratio de disponibilidad =

Disponible


Este ratio se utiliza para diagnosticar la liquidez de la empresa, es decir, la posibilidad de poder hacer frente a sus pagos a corto plazo. Es difícil estimar un valor ideal para este ratio ya que el disponible acostumbra a fructuar a lo largo del año y, por tanto, se ha de procurar tomar un valor medio. No obstante, se puede indicar que si el valor del ratio es bajo, se puede tener problemas para atender los pagos. Si por el contrario el valor del ratio aumenta mucho, indicaría que existen disponibles ociosos y, se pierde rentabilidad de los mismos. El valor medio óptimo para este ratio sería de 0,3, aproximadamente.

Fondo de maniobra:

Es igual al activo circulante menos el exigible a corto.

Fondo de Maniobra = Activo circulante - Exigible a corto

El fondo de maniobra permite conocer la estructura patrimonial de la empresa. Tener un fondo de maniobra suficiente es una garantía para la estabilidad de la empresa, ya que desde el punto de vista de la financiación, es aquella parte del activo circulante que es financiada con recursos permanentes. Por lo tanto, el fondo de maniobra tiene que ser positivo, ya que en caso contrario, se daría la circunstancia de que el activo fijo estaría financiado con el exigible a corto plazo y ésto aumentaría la probabilidad de suspender pagos.



Ratio de fondo de maniobra sobre activo:

Se calcula dividiendo el fondo de maniobra (activos circulantes menos deudas a corto plazo) por los activos.

Ratio de fondo de

maniobra sobre activo =

Fondo de

maniobra

Activo

Este ratio facilita información sobre el peso que representa el fondo de maniobra en relación al activo. El valor adecuado de este ratio depende totalmente del sector en el que opere la empresa.

Ratio de fondo de maniobra sobre deudas a corto plazo:

Se calcula dividiendo el fondo de maniobra (activos circulantes menos deudas a corto plazo) por las deudas a corto plazo.

Ratio de fondo de maniobra sobre

deudas a corto plazo =

Fondo de

maniobra

Deudas a corto

plazo

El valor adecuado de este ratio oscila entre 0,5 y 1, en general, y ofrece seguridad de que se podrán atender las deudas a corto plazo.

2. ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO

Ratio de endeudamiento:

Se calcula dividiendo el total de las deudas por el pasivo.

Ratio de

endeudamiento =

Total

deudas

Total

pasivo



Este ratio nos aporta información sobre la cantidad y calidad de la deuda que tiene la empresa así como para comprobar hasta qué punto se obtiene el beneficio suficiente para soportar la carga financiera correspondiente. El valor óptimo de este ratio estaría entre 0,4 y 0,6. Si es superior a 0,6 indica que el volumen de deudas es excesivo y la empresa está perdiendo autonomía financiera frente a terceros o, lo que es lo mismo, se está descapitalizando y funcionando con una estructura financiera más arriesgada. Por el contrario, si es inferior a 0,4 puede ocurrir que la empresa tenga un exceso de capitales propios.

Ratio de autonomía:

Se calcula dividiendo los capitales propios por las deudas.

Ratio de

autonomía =

Capitales

propios

Deudas

El valor óptimo de este ratio estaría entre 0,7 y 1,5, de acuerdo con las proporciones propuestas para el ratio de endeudamiento.

Ratio de garantía:

Es un ratio similar al de endeudamiento y divide el activo real por las deudas.

Ratio de

garantía =

Activo real

Deudas

Este ratio también recibe el nombre de distancia en relación a la quiebra. Cuando el valor de este ratio se acerca a 1, la quiebra se aproxima. Cuando el valor es menor que 1 la empresa está en quiebra técnica.

Ratio de calidad de la deuda:

Se calcula dividiendo el exigible a corto plazo por el total de las deudas.



Ratio de calidad de la

deuda =

Deudas a corto

plazo

Deudas totales

Cuanto menor sea el valor de este ratio indicará que la deuda es de mejor calidad, en lo que al plazo de refiere.

Ratio de gastos financieros sobre ventas:

Se calcula dividiendo los gastos financieros por la cifra de ventas.

Ratio de gastos

financieros sobre

ventas

=

Gastos

financieros

Ventas

Este ratio permite comprobar si la empresa puede soportar el endeudamiento que tiene. Cuando el valor del ratio es superior a 0,05 indica que los gastos financieros son excesivos. Cuando el valor está entre 0,04 y 0,05 es indicativo de precaución, y cuando es menor de 0,04 quiere decir que los gastos financieros no son excesivos en relación a la cifra de ventas.

3. ANÁLISIS DE LA EFICIENCIA DE LOS ACTIVOS

Ratio de rotación del activo fijo:

Se obtiene dividiendo las ventas por el activo fijo.

Rotación del activo

fijo =

Ventas

Activo fijo

Cuanto mayor sea el valor de este ratio mejor ya que se generan más ventas con el activo fijo, y refleja un buen aprovechamiento de los recursos disponibles.



Ratio de rotación del activo circulante:

Para hallar su valor se dividen las ventas por el activo circulante.

Rotación del activo

circulante =

Ventas

Activo

circulante

El valor ideal de los ratios de rotación es que sean lo más elevados posible.

Ratio de rotación de stocks:

Se obtiene dividiendo las ventas por el valor de los stocks.

Rotación de

stocks =

Ventas

Stocks

El valor ideal de los ratios de rotación es que sean lo más elevados posible. Cuanto mayor sea la rotación de los stocks, significa que se generan más ventas con menos inversión.

Ratio de rotación de clientes:

Se obtiene dividiendo las ventas por el saldo de clientes. A este último saldo se añaden todas las cuentas que representan créditos a los clientes (efectos a cobrar, efectos descontados pendientes de vencimiento, efecto en gestión de cobro).

Rotación de

clientes =

Ventas

clientes

El valor de este ratio debe ser lo mayor posible para que la inversión efectuada en clientes genere la máxima venta posible.



Ratio de plazo de las materias primas:

Se calcula dividiendo el stock de materias primas por las compras acumuladas, y todo ello multiplicando por 365 días.

Plazo de las materias

primas =

Stock materias

primas x 365

Compras

anuales

Este ratio indica el número de días promedio de plazo de las materias primas y se calcula a partir del saldo medio de stocks de materias primas y de las compras anuales. Este plazo puede compararse con el plazo medio que tendrán los proveedores en suministrar las materias primas.

Cobertura del Inmovilizado con Fondos Propios:

Se calcula dividiendo los Fondos propios por el activo inmovilizado (al activo inmovilizado se le ha restado la amortización acumulada).

Cobertura del inmovilizado con

fondos propios =

Fondos propios

Activo inmovilizado - Amortización

Acumulada

El valor ideal se situaría alrededor de 1.

Cobertura del Inmovilizado con Recursos Permanentes:

Se calcula dividiendo los Fondos propios más el Exigible a largo plazo por el activo inmovilizado (al activo inmovilizado se le ha restado la amortización acumulada).

Cobertura del inmovilizado con

Rec. Permanentes =

Fondos propios + Exigible l/p

Activo inmovilizado - Amortización

Acumulada

El valor ideal se situaría entre 1,5 y 2,0.



4. GESTIÓN DE COBRO Y PAGO

Ratio de plazo de cobro:

Se obtiene dividiendo los saldos que reflejan créditos en relación con los clientes (saldo de clientes, efectos a cobrar y efectos descontados pendientes de vencer y deduciendo los anticipos de clientes) por la venta media diaria.

Plazo de cobro =

Clientes + Efectos

Venta media

diaria

Este ratio indica el número medio de días que se tarda en cobrar de los clientes. Es recomendable añadir el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) repercutido a clientes en el denominador ya que en el numerador las cuentas van con IVA. Cuanto menor sea este ratio indica que se cobra antes de los clientes. Si se desea más información se puede calcular este ratio para distintos segmentos de la clientela.

Importe de impagados:

El Importe de impagados debe ser lo más reducido posible y debe ser comparado con los datos medios del sector de actividad de la empresa.

Importe de insolvencias definitivas:

Se obtiene dividiendo los incobrables definitivos del período por las ventas.

Ratio de insolvencias

definitivas =

Incobrables definitivos del

periodo

Ventas

El valor de este ratio ha de ser tan reducido como sea posible. Deberá ser comparado con las dotaciones a la provisión para insolvencias para comprobar que son suficientes.



Ratio de plazo de pago:

Se calcula dividiendo el saldo de proveedores, por las compras anuales y multiplicando por 365. Debe añadirse el IVA soportado (Impuesto sobre el Valor Añadido) en el denominador para que sea comparable con el numerador.

Plazo de

pago =

Proveedores x

365 Compras

Este ratio refleja el número de días promedio que se tarda en pagar a los proveedores. Cuanto mayor es el valor de este ratio indica que se tarda más en pagar a los proveedores. Es recomendable comparar el valor del ratio con la media del sector.

Ratio de financiación de existencias por proveedores:

Se calcula dividiendo el saldo de proveedores por las existencias.

Ratio de financiación de existencias

por proveedores =

Proveedores

Existencias

Con este ratio se puede también calcular la parte de la inversión en existencias que es financiada por los proveedores. Cuanto más elevado sea el valor del ratio, será indicativo de que los proveedores financian una parte mayor de la inversión en existencias.

5. RENTABILIDAD

Ratio de rendimiento o rentabilidad económica:

Es la relación entre el beneficio antes de intereses e impuestos y el activo total.

Rendimiento

=

BAII

Total activo



El ratio de rendimiento también es denominado ratio de rentabilidad económica o ROI (del inglés return on investments, rentabilidad de las inversiones) o ROA (del inglés return on assets, rentabilidad de los activos). Permite conocer la evolución y las causas de la productividad del activo de la empresa. Cuanto más elevado sea el rendimiento mejor ya que indicará que se tiene más productividad del activo. La caída del ratio indicaría que la empresa pierde rentabilidad de su activo.

Ratio de rendimiento neto:

Se calcula dividiendo el beneficio neto más los gastos financieros por el activo.

Rendimiento

neto =

Beneficio neto + Gastos

financieros

Total activo

El estudio del rendimiento permite conocer la evolución y las causas de la productividad del activo de la empresa. En este caso haciéndolo después de impuestos. Cuanto más elevado se el rendimiento mejor, indicará más productividad. En caso contrario la empresa pierde rentabilidad de su activo.

Ratio de rendimiento del activo neto:

Se calcula dividiendo el beneficio antes de intereses e impuestos por el activo menos los proveedores.

Rendimiento del activo

neto =

BAII

Activo - Proveedores

El estudio del rendimiento permite conocer la evolución y las causas de la productividad del activo de la empresa. Es otra alternativa de estudiar el rendimiento pero en este caso deduciendo del activo la financiación automática que proporcionan los proveedores.



Ratio de rentabilidad financiera:

Es la relación entre el beneficio neto y los capitales propios.

Rentabilidad

=

Beneficio

neto

Capitales

propios

Este ratio también se denomina ROE (del inglés return on equity, rentabilidad del capital propio). La rentabilidad financiera es el ratio más importante ya que mide el beneficio neto generado en relación a la inversión de los propietarios de la empresa. Cuanto mayor sea el ratio mejor será esta. En cualquier caso, como mínimo ha de ser positiva y superior o igual a las expectativas de los accionistas.

Ratio de apalancamiento financiero:

Se calcula dividiendo el beneficio antes de impuestos por el beneficio antes de intereses e impuestos, multiplicando el resultado obtenido por el valor del activo. El resultado de la operación anterior se divide por los capitales propios.

Apalancamiento

financiero =

BAI x

Activo

BAII Capitales propios

El apalancamiento financiero estudia la relación entre la deuda y los capitales propios por un lado, y el efecto de los gastos financieros en los resultados ordinarios, por el otro. El apalancamiento financiero es positivo cuando el uso de la deuda permite aumentar la rentabilidad financiera de la empresa. Cuando el valor del ratio es superior a 1 significa que la deuda aumenta la rentabilidad y por tanto es conveniente. En cambio, cuando el valor del ratio es menor a 1 significa que la deuda no es conveniente. Cuando el valor del ratio es igual a 1, el efecto de la deuda no altera la rentabilidad.



Ratio de rentabilidad sobre ventas:

Es la relación entre el beneficio antes de impuestos y las ventas.

Rentabilidad sobre

ventas =

BAI

Ventas

Cuanto más elevado sea el ratio mejor.

6. SALDOS DE CUENTAS

Este análisis nos muestra el saldo total de las cuentas contables (muestra los grupos del PGC 90): Financiación básica, Activo no corriente, Inmovilizado, Acreedores y deudores, Cuentas financieras, Compras y gastos y Ventas e ingresos.

Se pueden desglosar distintos niveles, el primero el grupo contable al que pertenecen, el segundo nivel la cuenta contable correspondiente.

Además, podemos ver el saldo y el presupuesto de cada ejercicio y período contable, porcentaje de desviación y los totales.

7. DETALLE COBROS/PAGOS

Este análisis nos muestra a nivel de detalle las previsiones de cobro y pago que se han generado por cada banco. Una columna para cobros, otra para pagos y una tercera donde nos muestra la diferencia entre cobros menos pagos (para saber si el saldo de la cuenta del banco es deudor o acreedor).

Las dimensiones que se utilizan son: Fecha/año – Mes – Semana – Día, pudiendo detallar también por Comisionista, Cliente, Proveedor, Tipo efecto, Previsión (cobro, pago, impagado), Nº efecto, Remesable, Impagado, Remesado, etc.



8. ESTRUCTURA DE LAS MASAS PATRIMONIALES

A. Activo Total. (Debe-Haber) = (D-H)

Activo Total

200 212 2919 2425 391 5531 5334 5590

201 213 23 252 392 5533 5943 5593

214 220 253 33 460 5944 5355

2801 215 2920 254 34 544 5353 545

2901 216 221 2955 393 4709 5354 548

202 217 282 298 394 4700 5523 551

2802 218 2921 2415 35 4708 5524 5525

2902 219 2403 251 395 471 5305 565

203 2810 2404 2945 36 472 540 566

2803 2812 2493 297 396 5580 5395 480

2903 2813 2494 255 407 5303 549 567

204 2814 293 258 430 5304 5325 570

206 2815 2423 26 431 5393 5345 571

2806 2816 2424 474 432 5394 542 572

2906 2817 2953 580 435 593 543 573

205 2818 2954 581 436 5323 547 574

209 2819 2413 582 437 5324 5955 575

2805 2912 2414 583 490 5343 598 576

2905 2913 2943 584 4935 5344 5315

210 2914 2944 599 433 5953 5335

211 2915 2405 30 434 5954 541

2811 2916 2495 390 4933 5313 546

2910 2917 250 31 4934 5314 5945

2911 2918 259 32 44 5333 597



B. Disponible + Realizable a c/p. (D-H)

Disponible + Realizable

580 5531 5953 543 480

581 5533 5954 547 567

582 460 5313 5955 570

583 544 5314 598 571

584 4709 5333 5315 572

599 4700 5334 5335 573

430 4708 5343 541 574

431 471 5944 546 575

432 472 5353 5945 576

435 5580 5354 597

436 5303 5523 5590

437 5304 5524 5593

490 5393 5305 5355

4935 5394 540 545

433 593 5395 548

434 5323 549 551

4933 5324 5325 5525

4934 5343 5345 565

44 5344 542 566

C. Capitales Propios. (H-D)

Capitales Propios

100 110 1142 108 129 137

101 112 1143 109 557 1145

102 1141 1144 120 111

1030 113 115 121 133

1040 1140 119 118 1340



D. Activo Real = Activo Total - Inmovilizado Intangible (D-H) E. Inmovilizado Intangible (D-H)

Inmovilizado Intangible

201 2902 206

2801 203 2806

2901 2803 2906

202 2903 205

2802 204 209

2805 2905

F. Activo Circulante (Activo Corriente) (D-H)

Activo Corriente

580 435 593 543 573

581 436 5323 547 574

582 437 5324 5955 575

583 490 5343 598 576

584 4935 5344 5315

599 433 5953 5335

30 434 5954 541

390 4933 5313 546

31 4934 5314 5945

32 44 5333 597

391 5531 5534 5590

392 5533 5943 5593

33 460 5944 5355

34 544 5353 545

393 4709 5354 548

394 4700 5523 551

35 4708 5524 5525

395 471 5305 565



Activo Corriente

36 472 540 566

396 5580 5395 480

407 5303 549 567

430 5304 5325 570

431 5393 5345 571

432 5394 542 572

G. Pasivo Circulante (Pasivo Corriente o exigible a corto plazo) (H-D)

Pasivo Corriente

585 5105 194 551 5103 5524 466

586 520 509 5525 5104 5563 4752

587 527 5115 5530 5113 5564 4750

588 5125 5135 5532 5114 400 4751

589 524 5145 555 5123 401 4758

499 5595 521 5565 5124 405 476

529 5598 522 5566 5133 406 477

500 1034 523 560 5134 403 4757

501 1044 525 561 5143 404 438

505 190 526 569 5144 41 485

506 192 528 550 5523 465 568

H. Pasivo Exigible (H-D)

Pasivo Exigible

177 180 586 524 523 550 5564 476

178 185 587 5595 525 5103 400 477

179 189 588 5598 526 5104 401 4757

1605 1603 589 1034 528 5113 405 438



Pasivo Exigible

170 1604 499 1044 551 5114 406 485

1625 1613 529 190 5525 5123 403 568

174 1614 500 192 5530 5124 404

176 1623 501 194 5532 5133 41

1615 1624 505 509 555 5134 465

1635 1633 506 5115 5565 5143 466

171 1634 5105 5135 5566 5144 4752

172 479 520 5145 560 5523 4750

173 181 527 521 561 5524 4751

175 585 5125 522 569 5563 4758

I. Exigible a C/P (pasivo corriente) (H-D)


585 524 525 5104 405 485

586 5595 526 5113 406 568

587 5598 528 5114 403

588 1034 551 5123 404

589 1044 5525 5124 41

499 190 5530 5133 465

529 192 5532 5134 466

500 194 555 5143 4752

501 509 5565 5144 4750

505 5115 5566 5523 4751

506 5135 560 5524 4758

5105 5145 561 5563 476

520 521 569 5564 477

527 522 550 400 4757

5105 523 5103 401 438



J. Activo Fijo/Inmov (D-H)

Innmovilizado

200 203 205 2910 217 2816 2915

201 2803 209 2911 218 2817 2916

2801 2903 2805 212 219 2818 2917

2901 204 2905 213 2812 2819 2918

202 206 210 214 2813 2912 2919

2802 2806 211 215 2814 2913 23

2902 2906 2811 216 2815 2914

K. Existencias/ STOCKS = 3, 407 (D-H) L. Disponible =57* (D-H) M. Gastos Financieros =66* (D-H) N. Clientes = 43* (D-H) O. Materia Prima= 31*, 32* (D-H) P. Incobrables = 650* (D-H) Q. Proveedores= 40* (H- D) R. Beneficios

Beneficios

6 H-D

7 H-D

S. Ventas

Ventas

70 H-D



T. Bº antes de Impuesto

Bº antes de Impuesto

6 H-D

7 D-H

6300 H-D

633 H-D

6301 H-D

638 H-D

U. Compras =60* (D-H) V. Impagados =4315*, 4415* (D-H) W. Gastos de Personal =64* (D-H) X. Beneficio Neto (H-D)

Beneficio Neto

6 H-D

7 D-H

Y. BAII (H-D)

BAll

700 6930 601 612 740 6457 694 7952 670

701 71 602 607 747 7950 695 7955 671

702 7930 6061 6931 640 7957 794 7956 672

703 73 6062 6932 641 62 7954 690 770

704 600 6081 6933 6450 631 651 691 771

706 6060 6082 7931 642 634 659 692 772

708 6080 6091 7932 643 636 68 790

709 6090 6092 7933 649 639 746 791

705 610 611 75 644 650 7951 792



Z. Impuesto de Beneficios =6300, 6301, 633, 638 (D- H) AA. Capitales Permanentes (H-D)

Capitales permanentes

100 1140 120 130 147 1615 1603 181

101 1142 121 131 177 1635 1604

102 1143 118 132 178 171 1613

1030 1144 129 140 179 172 1614

1040 1145 557 145 1605 173 1623

110 115 111 146 170 175 1624

112 119 133 141 1625 180 1633

1141 108 1340 142 174 185 1634

113 109 137 143 176 189 479



CÓMO CREAR UN ANÁLISIS DESDE CERO

Si tenemos que añadir alguna cuenta o hacer algún total de los análisis existentes de contabilidad, como por ejemplo modificar algún ratio, lo podremos hacer desde la Consola de administración / Vistas. Si queremos modificar la estructura de análisis estándar tendremos que pulsar el icono

Guardar como… , dar un nombre al análisis (este nombre solo es para guardarlo en la tabla ya que se visualizará con la descripción “Copia de *código análisis+” y la descripción que tenía el estándar). Para modificar el análisis lo podremos hacer pulsando doble clic sobre el análisis en el

árbol de exploración o pulsando el icono Configurar que nos muestra el asistente de análisis para realizar las modificaciones. (La opción de Nuevo y Configurar se ven en el punto 1. Funcionamiento de la aplicación). NOTA. La opción de “Guardar como” no te guarda los filtros, sólo la distribución de los campos.

1. CREAR UN ANÁLISIS DESDE CERO

Para crear un análisis desde cero, primero tenemos que crear la consulta de SQL desde la consola de administración. Agregaremos las tablas que queramos para la consulta, enlazando las tablas entre sí, ejecutaremos la SQL copiando todo el SELECT y FROM para luego, desde la Consola de administración / Consultas / Nuevo, podemos pegar todo el texto de la SQL. El programa nos dará la opción de grabarlo para todas las empresas o para una sola. Desde Análisis de negocio, en la opción de Nuevo, informaremos en el campo Origen la consulta que hemos creado, si queremos aplicar algún filtro, alguna operación de seguridad, agrupando fechas, etc.

Documents

Manual Análisis de Negocio Finanzas Sage Murano