Manual de CBR

Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �Aportes para la discusión

MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 1 27/02/2008 10:45:00 a.m.

� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión

Contraloría General de la RepúblicaGenaro Matute Mejía, Ph.DContralor General de la RepúblicaJr. Camilo Carrillo N° 114, Jesús MaríaTeléfono: (51 1) 330 3000 – Fax: (51 1) 433 4933Email: [email protected]: www.contraloria.gob.pe

La Contraloría General de la República agradece a la Cooperación Alemana al Desarrollo – GTZ por el auspicio integral de la presente publicación.


Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �Aportes para la discusión

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN ................................................................................................. 5

PRESENTACIÓN ................................................................................................. 7

UNIDAD I. ASPECTOS GENERALES ................................................................ ��

Capítulo �. Acerca del Control Gubernamental e identificación de Responsabilidades. ......................................... ��

Capítulo �. Acerca de la Gestión del Conocimiento en la Contraloría General de la República. ................................. �7

Capítulo �. Acerca del sistema CBR. ............................................................ �9

a) ¿Qué es el Sistema CBR? ..................................................... �0

b) ¿Para qué sirve el Sistema CBR? ......................................... �0

c) ¿Qué contiene el Sistema CBR de la CGR? ........................ ��

d) ¿Cómo se accede al Sistema CBR? .................................... ��

UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EN EL SISTEMA CBR ................................ �5

Capítulo �. Descripción general de las estructuras. ..................................... �7

Capítulo �. Estructura de Responsabilidad Civil. .......................................... ��


� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión

Capítulo �. Estructura de Responsabilidad Administrativa Funcional. ........................................................... �5

Capítulo �. Estructuras de Responsabilidad Penal. ..................................... 57

UNIDAD III. CASOS TIPO EN EL SISTEMA CBR ............................................ �69

UNIDAD IV. INFORMACIÓN RELACIONADA EN EL SISTEMA CBR .............. �7�

ANEXOS

• Anexo 0�. Glosario de términos CBR. ....................................................... �77

• Anexo 0�. Evaluando lo aprendido. .......................................................... �85


Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 5Aportes para la discusión

INTRODUCCIÓN

Desde el año �00�, la Contraloría General de la República se planteó la necesidad de contar con un Sistema de Gestión del Conocimiento que le permita la creación, renovación, organización, transmisión, uso y protección del conocimiento adquirido durante los años de ejercicio del control gubernamental, para lo cual la mencionada institución optó por la metodología de razonamiento basado en casos (CBR por sus siglas en inglés).

A partir de fines del año �005, la GTZ brinda asistencia técnica a la CGR con el fin de que se pueda diseñar e implementar el Sistema de Gestión del Conocimiento que, con bastante tiempo previo, la mencionada institución había identificado como necesario en función a sus necesidades específicas. Estas necesidades eran, entre otras, agilizar los procesos de elaboración de informes de control, uniformizar criterios institucionales, mejorar la calidad y oportunidad del control gubernamental y permitir el aprendizaje institucional.

En función a las necesidades ya mencionadas, la CGR optó por un Sistema de Gestión del Conocimiento que utiliza la metodología CBR, que consiste en una base centralizada de casos tipo, elaborados a partir de observaciones tomadas de informes de Control los cuales muestran las condiciones, metodología y procedimientos sugeridos por y para el personal de la mencionada institución para la identificación de responsabilidades penales, civiles o administrativas en el ejercicio de la función pública.

Después de más de un año de trabajo conjunto para el diseño e implementación de este sistema, en marzo de �007 se instaló en el servidor de la CGR la versión final del Sistema CBR, el que contaba en ese momento con �9 estructuras y 67 casos y que además, permite el acceso a información vinculada necesaria para que los servidores y funcionarios de la CGR puedan realizar un mejor control como los textos digitalizados de los informes de control, normas legales, citas de jurisprudencia y doctrina, así como la situación judicial de cada caso contenido en el Sistema.


6 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión

A la fecha, el Sistema CBR ha ingresado a la etapa de implantación y sostenibilidad, la que se dio inicio con la incorporación de usuarios y la capacitación de los mismos a nivel nacional. Se incorporaron a más de �00 usuarios y se capacitó a más de �50 de los mismos, tanto en Lima como en las �5 Oficinas Regionales de Control.

La instalación final del Sistema CBR en la Contraloría General de la República, coloca a esta institución a la vanguardia de otras instituciones análogas en la región, pues la implementación de sistemas y tecnologías de la información unidas a estrategias de gobierno electrónico y de gestión del conocimiento permite, no sólo apoyar funciones internas de las instituciones públicas para facilitar y promover el flujo de información al interior, si no el buen gobierno en general, y, en este caso, promover la lucha contra la corrupción dotando de mejores herramientas a esta entidad que tiene como misión cautelar el uso eficiente de los recursos del Estado, así como la legalidad de los actos de las instituciones públicas, entre otras. Teniendo en cuenta que para la apropiación de un Sistema de Gestión del Conocimiento como el diseñado en la CGR, es imprescindible contar con herramientas que posibiliten el acceso al contenido del mismo y a la discusión por parte de los usuarios, es que hemos considerado imprescindible apoyar esta iniciativa del ente rector en control gubernamental en el Perú de contar con un texto que recoja esta información y fomente entre sus usuarios el intercambio de opiniones así como la alimentación mutua de sus experiencias, que es la razón principal de que tengamos en nuestras manos un ejemplar del Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento de la Contraloria General de la República.

Janos Zimmermann Coordinador del Programa Gobernabilidad e Inclusión de la GTZ



PRESENTACIÓN

En el marco de las competencias de la Contraloría General de la República para promover una cultura de honestidad y transparencia en el ejercicio de la función pública, así como fomentar la participación ciudadana en la gestión y control del uso de los recursos del Estado, la institución ha procurado dar una respuesta orgánica y sistemática frente a la creciente demanda de control por parte de las diversos estamentos de la sociedad.

Por ello, y siguiendo los Lineamientos Estratégicos Institucionales de mejorar, modernizar y fortalecer el control gubernamental, se viene impulsando la renovación de los instrumentos de control, el desarrollo tecnológico y de los sistemas de información, además de la optimización de los procesos técnicos, que buscan generar condiciones para lograr servicios y productos de control más eficientes y eficaces acordes con la modernización del Estado.

En este contexto, desde el año �006 y con la colaboración de la Cooperación Técnica Alemana para el Desarrollo - GTZ, la Contraloría General de la República ha desplegado esfuerzos y recursos para implementar un sistema de gestión del conocimiento institucional, denominado Sistema CBR -por las siglas en inglés de Case Based Reasoning-, que constituye una valiosa herramienta de soporte técnico a las actividades inherentes al control gubernamental.

El Sistema CBR proporciona una base de información sobre “casos tipo” tomados de los propios informes de control emitidos por los diferentes órganos del Sistema Nacional de Control, que permitan servir de guía orientadora en la identificación de las observaciones de control como de su correspondiente asignación de responsabilidades. El sistema ofrece una serie de ventajas para el manejo de los profesionales de control, destacando la característica relativa a su fácil acceso desde la intranet institucional o en su defecto, dada la labor de control en localidades con infraestructura limitada, la utilización de dispositivos de almacenamiento portables para asegurar la continuidad en la ejecución de las acciones de control dentro de los plazos establecidos.



Los “casos tipo” del Sistema CBR se estructuraron a partir de formatos predeterminados que definen las condiciones que debe reunir cada tipo de responsabilidad, con base a la revisión y análisis del marco legal vigente vinculado a las responsabilidades de tipo civil, penal y administrativo funcional. Estos formatos recogen los “casos tipo” referidos a las estructuras de diecisiete (�7) responsabilidades de orden penal, una (�) civil y una (�) de carácter administrativo funcional, que no sólo definen de manera ordenada y lógica los elementos de cada tipo de responsabilidad, sino que brindan al personal información sobre definiciones vinculadas con las mismas, mediante un lenguaje sencillo y de fácil comprensión, así como sugieren los procedimientos mínimos a seguir para poder acreditar la concurrencia de los requisitos establecidos en cada estructura.

Considerando la importancia de las estructuras como punto de partida para la identificación de responsabilidades -elemento sustantivo del proceso de control gubernamental- se ha buscado, a través de un equipo técnico especialmente designado que contó con el apoyo de la GTZ, realizar la adecuación pedagógica de los conceptos legales que se presentan en el Manual, con la finalidad de facilitar su comprensión en el personal que no necesariamente tiene formación legal y hacer así extensiva su aplicación a todos los profesionales de control.

Con la incorporación del uso obligatorio del Sistema CBR y de sus estructuras tipo en las labores de control, la Contraloría General de la República espera poder unificar progresivamente los criterios técnicos para la identificación de responsabilidades, así como reducir los tiempos empleados en las labores de elaboración y revisión de los respectivos informes, lo que redundará en la emisión oportuna y mejora de la calidad de los mismos. Asimismo, con la utilización del Sistema CBR se persigue reducir los tiempos empleados actualmente en la búsqueda de información en archivos físicos y la absolución de consultas.

Indudablemente la gestión del conocimiento es una tarea permanente que requiere de la participación e interacción de todos los miembros de una organización para la realimentación del conocimiento institucional. Por ello, se pone a disposición el presente Manual del Sistema CBR con el convencimiento de que las estructuras contenidas constituyen los primeros pasos hacia la unificación de los criterios institucionales, el debate académico y al aprendizaje organizacional dentro de la Contraloría General de la República.

Genaro Matute Mejía, Ph.D.Contralor General de la República

Lima, enero de �008



ACERCA DE ESTE MANUAL

Este Manual está dividido en cuatro unidades, una primera introductoria y luego tres unidades más, cada una correspondiente a los tres contenidos del sistema. A continuación, explicaremos brevemente cada una:

La primera está dirigida a presentar a los usuarios aspectos generales importantes a considerarse antes de presentar el contenido del Sistema CBR. En ella se consignan conceptos como el Control Gubernamental y la Gestión del Conocimiento. Además, se hace una primera presentación del sistema explicando en grandes líneas en qué consiste, para qué sirve y a través de qué medio se puede acceder a él.

En la segunda unidad, se presentan las Estructuras Tipo del Sistema CBR. Se comienza haciendo una descripción general de las mismas en base a las Tablas de Estructuras construidas con este fin. Luego, se presentan agrupadas por tipo de responsabilidad: civil, administrativa funcional y penal.

La tercera unidad presenta los Casos Tipo, explicando para qué sirven y cuáles son los criterios utilizados por el Equipo CBR para incluirlos en el Sistema.

Finalmente la cuarta unidad presenta la Información Relacionada. En ella se detalla el tipo de información a la que puede acceder el usuario desde los Casos Tipo del Sistema CBR.

Cabe señalar que en el anexo 0�, usted encontrará una lista de términos del Sistema CBR al que deberá remitirse cada vez que encuentre un témino resaltado en azul.


�0 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión

Este Manual es de tipo autoinstructivo lo que le permitirá irse retroinformando sobre su aprendizaje. Al inicio de cada unidad o capítulo, usted encontrará los objetivos que va a lograr una vez concluidos los mismos. Estos se presentan bajo el nombre de competencias e incluyen los contenidos presentados, así como las capacidades y actitudes que usted desarrollará. También, encontrará ejercicios de evaluación al finalizar las unidades o capítulos. Usted, luego de responderlos, podrá comparar sus respuestas con las que le presentamos en el Anexo 0� (Evaluando lo aprendido) de esta forma, podrá ir midiendo su aprendizaje.


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UNIDAD I: ASPECTOS GENERALES

Al finalizar la unidad, usted estará en condiciones de:

�. Explicar en qué consiste el Control Gubernamental y comprender la importancia del mismo para el adecuado funcionamiento de la Administración Pública.

�. Definir qué es el Sistema de Gestión del Conocimiento, compren-diendo que éste no se limita a la tecnología sino que requiere trabajar aspectos como las personas y la cultura organizacional.

�. Explicar qué es el Sistema CBR, para qué sirve, qué contenidos tiene y cómo se accede al mismo, valorando su contribución en la mejora de la calidad de los Informes de Control e intercambio de conocimientos y reconociendo la importancia de hacer un uso responsable de los mismos.

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Reflexión Inicial.

Como producto de la realización de las acciones de control que lleva a cabo, usted debe emitir informes de control en los que se incluye el señalamiento de responsabilidades identificadas, sean éstas de tipo civil, administrativo o penal.

¿Cuáles son los principales problemas que usted tiene que enfrentar cuando lleva a cabo esta tarea?

¿Siente que el tiempo que le demanda la búsqueda de información para elaborar el informe de control es excesivo?

¿A veces quisiera disponer de criterios generales que le faciliten la verificación de condiciones para la identificación de responsabilidades? ¿Y le gustaría que estos criterios se uniformizaran y fueran comunes a todos? ¿Esto permitiría mejorar la calidad de sus informes?

¿Qué le parecería poder contar con casos tipo elaborados a partir de observaciones tomadas de Informes de Control previos? ¿Le gustaría poder acceder con facilidad a la experiencia acumulada de cada uno de los profesionales de la Contraloría General de la República? ¿Y qué opinaría sobre poder intercambiar sus propios conocimientos y experiencias?

El Sistema CBR descrito en este Manual le permitirá acceder a estas facilidades logrando así una mejora en los Informes de Control y en el intercambio de conocimientos.

UNIDAD I. ASPECTOS GENERALES



CAPÍTULO �. ACERCA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL E IDENTIFICACIÓN DE

RESPONSABILIDADES

Competencia a lograr en este capítulo:

Explicar en qué consiste el Control Gubernamental y comprender la importancia del mismo para el adecuado funcionamiento de la Administración Pública.

CONTENIDOS CONCEPTUALES

CAPACIDADES ACTITUDES

• Función de la Contraloría General de la República.

• Control Gubernamental.

• Informes de Control.

• Identifica la función de la Contraloría General de la República.

• Explica en qué consiste el Control Gubernamental.

• Describe lo que es un Informe de Control.

• Discrimina entre la identificación y la determinación de Responsabilidades.

• Reconoce la importancia de la función de la Contraloría General de la República y dentro de ésta de la emisión de Informes de Control.

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�. El control gubernamental y la identificación de responsabilidades

A fin de cautelar el adecuado funcionamiento de la Administración Pública, la Constitución Política del Perú prevé la existencia de un organismo autónomo de fiscalización administrativa denominado Contraloría General de la República� a quien compete el ejercicio del control gubernamental.

El Control Gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia, y verificación de la gestión, captación y uso de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales, lineamientos de política y planes de acción por parte de los funcionarios y servidores públicos�.

Para tal efecto, el control gubernamental se ejerce mediante sistemas de control de legalidad, de gestión, financiero, de resultados, de evaluación de control interno u otros que sean útiles. Asimismo, existen diferentes herramientas para el ejercicio del Control Gubernamental que le corresponde realizar a la Contraloría General de la República.

Las acciones de control son las herramientas esenciales del Sistema Nacional de Control en virtud de las cuales mediante la aplicación de normas, procedimientos y principios que regulan el control se evalúan y verifican los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y la ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales�.

Como producto de la realización de las acciones de control, se emiten Informes de Control para el mejoramiento de la gestión de la entidad, en los que se incluye el señalamiento de responsabilidades que se hubieran identificado. Las responsabilidades que se identifican en los referidos informes de control pueden ser de tipo civil, penal y administrativo funcional�.

�. Consecuencias de la identificación de responsabilidades en los Informes de Control

Como producto de la emisión de los Informes de Control se generan dos consecuencias principales:

a) La necesidad de que las entidades implementen las recomendaciones realizadas en los Informes de Control.

b) La remisión de los Informes de Control a las autoridades judiciales o administrativas correspondientes para el inicio de las acciones legales que correspondan y la imposición de las sanciones que el caso pudiera ameritar.

� Cfr. Constitución Política del Perú, art. 8�, p.��. Edición Oficial �998, Editora Perú. Lima, Perú.� Cfr. Ley N° �7785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República,

Art. 6.� Cfr. Ley N° �7785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República,

Art. �0� Cfr. Ley N° �7785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República,

Art. �� y �5 literal e).



Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �5Aportes para la discusión

Como se puede apreciar, ninguna de las consecuencias conlleva el que la Contraloría General deba aplicar sanciones de tipo civil, penal o administrativo, ya que ello no es parte de su mandato. En ese sentido, es importante resaltar que la Contraloría General identifica responsabilidades, a fin que luego las autoridades competentes, facultadas para juzgarlas y sancionarlas puedan llevar a cabo los procesos correspondientes.

Como consecuencia de lo anteriormente señalado, el nivel de análisis de las inconductas (hechos irregulares) que hace la Contraloría General es de tipo normativo y formal, ya que para el análisis de las responsabilidades hace una evaluación de los hechos con arreglo al marco jurídico vigente; así como a criterios jurisprudenciales y doctrinarios como pautas orientadoras.

CAPÍTULO �. ACERCA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL E IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES






CAPÍTULO �. ACERCA DE LA GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO EN LA CONTRALORÍA

GENERAL DE LA REPÚBLICA


Definir qué es el Sistema de Gestión del Conocimiento, comprendiendo que éste no se limita al uso de tecnología sino que requiere trabajar aspectos como las personas y la cultura organizacional.



• La Gestión del Conocimiento.

• El Ciclo del Conocimiento.

• Explica qué es la Gestión del Conocimiento.

• Identifica los pasos del Ciclo del Conocimiento.

• Reconoce que el Sistema de Gestión del Conocimiento no se limita al uso de tecnología, sino que abarca a las personas y la cultura organizacional.

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Acerca de la Gestión del Conocimiento

En los últimos veinte años, el desarrollo de las Tecnologías de la Información (TI) ha sido vertiginoso y ha tenido un fuerte impacto en todos los sectores económicos y en la Administración Pública. Este desarrollo tecnológico ha permitido, a su vez, la generación de nuevas estrategias para el crecimiento de las instituciones, públicas y privadas. En este contexto, la denominada Gestión del Conocimiento ha venido cobrando cada vez más importancia como estrategia empresarial e institucional.

La Gestión del Conocimiento (GC) es una estrategia que busca aumentar la competitividad de la organización a partir del mejor aprovechamiento del conocimiento que tienen sus miembros. Si bien el desarrollo de las TI está permitiendo su implantación y utilización, no debemos entender a la GC como un sistema informático o una solución tecnológica, sino como una estrategia institucional que podemos implementar gracias al avance de las TI. La GC, para ser exitosa, tiene que ser dinámica y atender a los diferentes elementos que conforman el “Ciclo del Conocimiento”.

El Ciclo del Conocimiento es un proceso dinámico, permanente y retroalimentado que permite el desarrollo de la competitividad institucional a partir del conocimiento. Se inicia con el proceso de generación del conocimiento en sus miembros; continúa con la codificación de dicho conocimiento y con la transmisión del mismo; y termina con el uso y aprovechamiento del conocimiento distribuido. El Ciclo del Conocimiento no se detiene y cada nuevo ciclo tiene, como insumos, los resultados del ciclo anterior.

La GC requiere, para impulsar el Ciclo del Conocimiento, que se trabajen otros aspectos de la organización que poco o nada tienen que ver con las TI. Estos aspectos son “las personas” y la “cultura organizacional. La GC consiste entonces en ayudar a “las personas”, mediante el uso de las TI, y a partir de una “cultura organizacional” adecuada, a impulsar cada componente del Ciclo del Conocimiento y a mantener este ciclo en actividad permanente.

Como hemos visto, la GC es una estrategia institucional que permite lograr una mayor competitividad de la organización. Esta estrategia consiste en impulsar, permanentemente, el denominado Ciclo del Conocimiento. Si bien la GC puede ser fuertemente apoyada por tecnología, se requiere trabajar otros importantes aspectos como son las personas y la cultura de la organización. La GC, como muchas otras de las nuevas estrategias institucionales que se han desarrollado en los últimos años, no es de fácil implementación ni garantiza el éxito de la organización. Sin embargo, como el conocimiento es la única fuente real de ventajas competitivas sostenibles, es la GC la mejor forma de aprovecharlo.




CAPÍTULO �. ACERCA DEL SISTEMA CBR


Explicar qué es el Sistema CBR, para qué sirve, qué contenidos tiene y cómo se usa, valorando su contribución en la mejora de la calidad de los Informes de Control e intercambio de conocimientos y reconociendo la importancia de hacer un uso responsable de los mismos.



• El Sistema CBR.

• El Sistema CBR en la CGR.

• Aplicaciones del Sistema CBR.

• Las Estructuras Tipo en el Sistema CBR.

• Los Casos Tipo en el Sistema CBR.

• La Información Relacionada en el Sistema CBR.

• El acceso al Sistema CBR.

• Explica en qué consiste un Sistema CBR.

• Explica en qué consiste el Sistema CBR en la CGR.

• Evalúa el aporte del Sistema CBR.

• Explica las principales características de las Estructuras Tipo.

• Explica las principales características de los Casos Tipo.

• Explica las principales características de la Información Relacionada.

• Discrimina entre los tres contenidos del Sistema CBR.

• Identifica cómo se accede al sistema CBR.

• Tiene una postura crítica con respecto al Sistema CBR.

• Valora el aporte del Sistema CBR.

• Valora la contribución de cada uno de los contenidos del Sistema CBR.

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El Sistema CBR

a) ¿Qué es el Sistema CBR?

¿Qué es un Sistema CBR?

El concepto del Razonamiento basado en casos (en adelante, CBR) hay que ubicarlo como un aplicativo tecnológico a emplearse dentro del campo de la Gestión del Conocimiento. El CBR es un conjunto de técnicas para el desarrollo de sistemas basados en conocimiento. Un sistema CBR necesita una colección de experiencias, llamadas casos, almacenadas en una base de casos, donde cada caso se compone generalmente de una descripción del problema y la solución aplicada. El empleo adecuado del CBR facilita el aprendizaje en una organización, debido a que pone al alcance del personal el conocimiento y las experiencias previas acumuladas, generando un enriquecimiento del conocimiento para la institución.

¿Qué es el Sistema CBR de la Contraloría General de la República?

El Sistema consiste en una base centralizada de casos tipo, elaborados a partir de observaciones tomadas de informes de Control con responsabilidades de tipo civil, penal o administrativa funcional, los cuales muestran las condiciones, metodología y procedimientos sugeridos para la identificación de responsabilidades en las acciones de control respecto a situaciones irregulares similares a las contenidas en dichos casos.

En otras palabras, en cada uno de estos casos almacenados en esta base de datos centralizada se recoge la experiencia acumulada por cada uno de los profesionales de la Contraloría General de la República en el ejercicio del control gubernamental.

b) ¿Para que sirve el Sistema CBR?

El Sistema CBR permite a la Contraloría General de la República:

• Agilizar los procesos de elaboración, revisión y emisión de informes de control.

• Uniformizar criterios institucionales respecto a las condiciones que deben verificarse para la identificación de responsabilidades.

• Mejorar la calidad y oportunidad de los Informes de Control.

• Permitir el aprendizaje organizacional y el intercambio de conocimientos.




Esto se logra permitiendo que los auditores accedan a:

• Casos tipo originados en informes de control vinculados a la materia de consulta.

• Procesos y procedimientos mínimos sugeridos para la identificación de responsabilidades.

• Información vinculada al caso tipo o relevante.

c) ¿Qué contiene el Sistema CBR de la CGR?

El Sistema CBR contiene:

• Estructuras Tipo

• Casos Tipo

• Información Relacionada

¿Qué son las Estructuras Tipo?

Son formatos elaborados a partir de la legislación vigente en los que se definen los elementos de la responsabilidad civil, penal y administrativa funcional, y procedimientos mínimos sugeridos para su verificación en sede de control.

El Sistema contiene:

0� Estructura de responsabilidad civil

0� Estructura de responsabilidad administrativa funcional

�7 Estructuras de responsabilidad penal correspondientes a los delitos de:

Usurpación de funciones (Art. �6� del Código Penal).

Ostentación de cargo, título u honores que no ejerce (Art. �6� del Código Penal).

Ejercicio ilegal de profesión (Art. �6� del Código Penal).

Abuso de autoridad (Art. �76 del Código Penal).

Omisión, rehusamiento o demora de actos funcionales (Art. �77 del Código Penal).

Nombramiento o aceptación ilegal (Art. �8� del Código Penal).

Colusión (Art. �8� del Código Penal).

Peculado (Art. �87 del Código Penal).

Peculado de uso (Art. �88 del Código Penal).

Malversación (Art. �89 del Código Penal).

Negociación incompatible con el cargo (Art. �99 del Código Penal).

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Falsa declaración en procedimiento administrativo (Art. �� del Código Penal)

Falsificación de documentos (Art. ��7 del Código Penal)

Falsedad Ideológica (Art. ��8 del Código Penal)

Omisión de consignar declaraciones en documentos (Art. ��9 del Código Penal)

Suspensión, destrucción u ocultamiento de documentos (Art. ��0 del Código Penal)

Falsedad Genérica (Art. ��8 del Código Penal)

¿A qué llamamos Casos Tipo en el Sistema?

A la adaptación de observaciones tomadas de los Informes de Control a las Estructuras Tipo como pautas orientadoras.

¿A qué se denomina Información Relacionada?

El sistema contiene información vinculada a los Casos Tipo como:

• Texto digitalizado de los informes de control que originan los casos.

• Texto de los criterios utilizados en los casos.

• Citas de Jurisprudencia vinculadas a los tipos de responsabilidad contenidos en cada caso.

• Citas de doctrina relacionadas con el tipo de responsabilidad identificada en cada caso.

• Consultas, entre otros.

Cabe señalar que se tiene previsto que desde el Sistema CBR se tenga acceso directo a un Sistema de Normas Legales.

d) ¿Cómo se accede al Sistema CBR?

El acceso al Sistema CBR es por vía del intranet institucional o mediante una versión portátil o standalone. La versión portátil permite a los auditores acceder, sin importar su localización geográfica, al conocimiento y experiencia adquiridos durante el ejercicio del control gubernamental ante situaciones similares, a fin de que puedan observar las normas y procedimientos que fueron aplicados y adaptarlos a su caso particular.

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EVALUANDO LO APRENDIDO EN LA UNIDAD I.

Responda a los ejercicios que se presentan a continuación. Para cotejar sus respuestas, puede ir al Anexo II.

Ejercicio �.

Relaciona las definiciones de la izquierda con los conceptos de la derecha.

1) Formatos en los que se definen los elementos de las responsabilidades y los procedimientos a seguir para su verificación.

a. Informes de Control

2) Sistema de Gestión del Conocimiento que utiliza la metodología de Razonamiento Basado en Casos.

b. Control Gubernamental

3) Estrategia que busca aumentar la competitividad de la organización a partir del mejor aprovechamiento del conocimiento que tienen sus miembros.

c. Sistema CBR

4) Tabla que contiene información vinculada a los casos tipo como citas, consultas, etc.

d. Sistema CBR en la CGR

5) Adaptación de observaciones tomadas de los Informes de Control como pautas orientadoras.

e. Estructuras Tipo

6) Supervisión, vigilancia y verificación de la gestión, captación y uso de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de normas legales, lineamientos de política y planes de acción por parte de los funcionarios y servidores públicos.

f. Información Relacionada

7) Documentos en los que se incluye el señalamiento de responsabilidades de tipo civil, penal o administrativo identificadas en las acciones de control.

g. Casos Tipo

8) Base centralizada de casos tipo originados en observaciones de los Informes de Control con responsabilidades de tipo civil, administrativa y penal.

h. Gestión del Conocimiento

1. _____ 2. _____ 3. _____ 4. _____ 5. _____ 6. _____ 7. _____ 8. _____




Ejercicio �.

Lea los siguientes enunciados y marque (V) si la afirmación es correcta y (F) si es incorrecta.

1) El Sistema CBR contiene únicamente casos vinculados a responsabilidad penal y responsabilidad civil. (V) (F)

2) La Contraloría General de la República determina responsabilidades y las sanciona. (V) (F)

3) La colusión, la malversación y la falsedad ideológica son hechos irregulares que configuran responsabilidad de tipo penal. (V) (F)

4) En el Sistema CBR hay 19 Estructuras Tipo para la responsabilidad penal. (V) (F)

5) Dentro de la Información Relacionada, podemos encontrar citas de doctrina. (V) (F)

6) El Ciclo del Conocimiento se inicia con la generación del conocimiento, continúa con su codificación y transmisión y concluye con el uso y aprovechamiento del mismo.

(V) (F)

7) La Constitución Política del Perú prevé la existencia de un organismo autónomo de fiscalización administrativa denominado Contraloría General de la República.

(V) (F)

Ejercicio �.

Señale dos consecuencias positivas de la aplicación del Sistema CBR en la redacción de los Informes de Control:

�. ______________________________________________________________

________________________________________________________________

�. ______________________________________________________________

________________________________________________________________

Ejercicio Final Sugerido para la Unidad I.

Reflexione sobre las siguientes interrogantes:

• ¿Cuál cree que es el principal aporte de la Contraloría General de la República?

• ¿Por qué es importante que la Gestión del Conocimiento abarque temas como las personas y la cultura organizacional y no se limite a las Tecnologías de la Información (TI)?

• ¿Cómo el uso de este Sistema ayudará en la agilización de su trabajo y mejora de los Informes de Control? Piense en otras ideas que puedan surgir para hacer mejoras al Sistema CBR.




UNIDAD II: ESTRUCTURAS TIPO EN EL SISTEMA CBR

Al finalizar la unidad, usted estará en condiciones de:

�. Identificar el fondo (contenido) de las estructuras del Sistema CBR, definiendo las categorías generales comunes a las mismas, así como la forma de dichas estructuras, identificando y explicando cada una de las columnas de las Tablas de Estructuras.

�. Identificar y explicar, en la estructura de responsabilidad civil del Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para la identificación de responsabilidades, las situaciones que deben evidenciarse en la acción de control y los procedimientos mínimos a seguir para obtener la evidencia.

�. Identificar y explicar, en la estructura de responsabilidad administrativa funcional del Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para la identificación de responsabilidades, las situaciones que deben evidenciarse en la acción de control y los procedimientos mínimos a seguir para obtener la evidencia.

�. Identificar y explicar, en cada una de las estructuras de responsabilidad penal del Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para la identificación de responsabilidades, las situaciones que deben evidenciarse en la acción de control y los procedimientos mínimos a seguir para obtener la evidencia.

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Reflexión Inicial.

Como se menciona en la unidad anterior, el Sistema CBR cuenta con �9 Tablas de Estructuras para la identificación de responsabilidades de tipo civil, penal y administrativo funcional en sede de control.

A través de los capítulos de esta unidad, usted podrá conocer más sobre estas estructuras. No sólo cómo está diseñada una Tabla de Estructuras, sino también cómo utilizar cada una de las mismas para la elaboración de sus Informes de Control para los distintos tipos de responsabilidades.

¿Sabía usted que gracias a estas tablas ahora se cuenta con criterios comunes que le facilitarán la verificación de condiciones para la identificación de responsabilidades? ¿Que usted podrá conocer con claridad las situaciones que deben evidenciarse en las acciones de control? ¿Y que también le muestran, paso a paso, cómo proceder para obtener las evidencias correspondientes a cada una de las condiciones?

Para cada una de las responsabilidades de tipo civil, penal y administrativa funcional, usted contará entonces con una Tabla de Estructuras en donde se detalla cada uno de estos aspectos.

Esto agilizará enormemente su labor y le permitirá no sólo generar conocimiento, sino también poder transmitirlo a otras personas, aprovechando al máximo el mismo.

UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR



CAPÍTULO �. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LAS ESTRUCTURAS


Identificar el fondo de las estructuras del Sistema CBR, definiendo las categorías generales comunes a las mismas, así como la forma de dichas estructuras, identificando y explicando cada una de las columnas de las Tablas de Estructuras.



• Categorías Generales comunes a las Estructuras.

• La Tabla de Estructuras Tipo.

• Identifica las categorías generales comunes a las Estructuras.

• Explica en qué consisten las categorías generales comunes a las Estructuras.

• Identifica cómo está compuesta la Tabla de Estructuras Tipo.

• Explica cada una de las columnas de la Tabla de Estructuras Tipo.

• Reconoce la importancia del uso de la Tabla de Estructuras Tipo en la elaboración de Informes de Control.

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Descripción General de las Estructuras

Introducción.

Como parte de las actividades del Equipo de Trabajo del Proyecto CBR, se desarrollaron �9 tablas (en adelante estructuras tipo) para la identificación de responsabilidades de tipo civil, penal y administrativo funcional en sede de control. Para tal efecto se analizó el marco normativo vigente vinculado a cada tipo de responsabilidad, así como se recurrió a la revisión de información bibliográfica y jurisprudencia que permitieran hacer un análisis de las condiciones y de los elementos constitutivos de cada tipo de responsabilidad.

El razonamiento seguido por el Equipo de Trabajo para la elaboración de cada una de las estructuras consideró los siguientes aspectos:

a) Identificar en las normas legales las condiciones que debe reunir una determinada conducta para que le sea atribuible alguno de los tres tipos de responsabilidad que se identifican en sede de control; asi como poner al alcance de los auditores las categorías y definiciones utilizadas por los legisladores en las normas que regulan cada tipo de responsabilidad.

b) Sistematizar de forma lógica el proceso de análisis seguido para verificar la concurrencia de los elementos de los diferentes tipos de responsabilidades, los cuales no son necesariamente presentados en dicho orden en las normas.

c) Brindar pautas que orienten a los auditores respecto a los procedimientos mínimos (elementos de prueba) que debían seguir para poder acreditar la concurrencia de los elementos de determinado tipo de responsabilidad.

En atención a estas consideraciones, se definieron dos temas importantes: el fondo (contenido) y la forma de las estructuras.

Fondo.

Se refiere a la definición de categorías generales para las estructuras y, por excepción, específicas cuando la naturaleza del tipo de responsabilidad así lo ameritara.

Se consideran categorías generales comunes a las estructuras las siguientes:

a) Responsable o Sujeto Activo: Persona comprendida en la comisión de los hechos observados. Se considera dentro de esta categoría también la intervención de otras personas vinculadas a la comisión de los hechos observados con intervención directa a título de partícipes. A efectos de la identificación de responsabilidades, los




terceros partícipes son comprendidos también en los informes de control como presuntos responsables.

b) Relación Funcional: El tipo de vinculación existente entre el sujeto activo o responsable con la administración pública, en virtud de las funciones o labores que le han sido encomendadas.

c) Relación Causal: Vinculación entre la conducta con la trasgresión normativa.

d) Contravención al Ordenamiento Jurídico: Inobservancia de las normas del ordenamiento jurídico peruano.

e) Modalidad de la trasgresión: Forma de conducta desplegada para cometer el hecho observado ya sea por acción u omisión.

f) Modalidades Delictivas o Comportamientos Típicos: Formas o tipo de acciones realizados por el sujeto activo o responsable para la comisión del hecho observado.

g) Elementos Subjetivos: Motivación o finalidad del sujeto activo o responsable para cometer el hecho irregular.

h) Factor de Atribución: Factores por los que el presunto responsable incurre en el hecho observado (culpa o dolo).

i) Perjuicio: Efecto o consecuencia del hecho observado.

j) Situaciones agravantes: Circunstancias adicionales que dan mayor gravedad a la conducta observada.

Cabe señalar que no todas las estructuras presentan necesariamente todas las categorías generales anteriormente listadas. Los elementos específicos de cada delito o tipo de responsabilidad son recogidos en la estructura correspondiente.

Forma.

Los elementos constitutivos del tipo de responsabilidad se presentan en tablas de cuatro columnas y tantas filas como sean necesarias para facilitar su lectura. Estas tablas han sido denominadas Estructuras Tipos.

El orden de presentación de contenidos en las Estructuras Tipo es el siguiente:

a) Columna �: Condiciones o requisitos requeridos por la norma para la configuración de un tipo de responsabilidad.

b) Columna �: Situaciones que deben evidenciarse o cómo debe entenderse lo señalado en la columna uno.




c) Columna �: Procedimientos para obtener la evidencia, pueden ser procedimientos o medios de prueba sugeridos para sustentar la concurrencia de uno de los requisitos de cada tipo de responsabilidad.

d) Columna �: Espacio para ingresar datos de un caso concreto.

Es importante señalar que el contenido de las Tablas de Estructuras debe ser leído de forma horizontal.

A continuación, a modo de ejemplo, presentamos un extracto de la Tabla de Estructuras para la Responsabilidad Penal del delito de Malversación. La parte que se presenta es la correspondiente a la condición “Relación Funcional”.

1 Condiciones de la Responsabilidad

Civil

2 Situaciones que deben

evidenciarse en la acción de control

3 Procedimiento para obtener la

evidencia

4 Aspectos

determinados del caso

Relación Funcional:

El sujeto activo debe poseer el dinero o bienes en administración (facultad legal para disponer de ellos para fines de destino oficial).

Que exista relación funcional del sujeto activo con el dinero o bienes, contando con las facultades legales para la disposición de los mismos.

Revisar los documentos normativos (Ley Orgánica, MOF, ROF, directivas internas, entre otros) en los que se asignan funciones al sujeto activo y determinar si posee facultades de administración del dinero o bienes.




EVALUANDO LO APRENDIDO EN EL CAPÍTULO �.

Responda a los ejercicios que se presentan a continuación. Para cotejar sus respuestas, puede ir al Anexo II.

Ejercicio �.

Sobre las categorías generales comunes a las estructuras, relaciona cada una de las definiciones de la izquierda con su categoría correspondiente (derecha).

1. Vinculación entre el sujeto activo con la administración pública, en virtud de las funciones o labores que le han sido encomendadas.

a) Responsable o Sujeto Activo

2. Persona comprendida en la comisión de los hechos observados.

b) Partícipes

3. Vinculación entre la conducta con la trasgresión normativa.

c) Relación Funcional

4. Motivación o finalidad del sujeto activo o responsable para cometer el hecho irregular.

d) Relación Causal

5. Personas vinculadas a la comisión de los hechos observados con intervención directa.

e) Modalidad de la trasgresión

6. Forma de conducta desplegada para cometer el hecho observado ya sea por acción u omisión.

f) Elementos Subjetivos

1. _____ 2. _____ 3. _____ 4. _____ 5. _____ 6. _____

Ejercicio �.

Sobre la estructura de responsabilidad penal de “Nombramiento o Aceptación Ilegal”, le presentamos los siguientes datos (en desorden):

• Que el sujeto activo que realiza la designación cuenta con dicha atribución.

• Identificar y analizar en el ordenamiento jurídico, los documentos normativos y de gestión, las funciones asignadas al sujeto activo.

• En el caso de la designación, el sujeto activo deberá tener las facultades normativas para poder realizar el nombramiento o designación personal.




Complete la siguiente Tabla de Estructuras ubicando cada uno de estos datos en las columnas uno, dos o tres, según corresponda.

Condiciones de la Responsabilidad

Civil

Situaciones que deben evidenciarse

en la acción de control

Procedimiento para obtener la

evidencia

Aspectos determinados

del caso




CAPÍTULO �. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD CIVIL


Identificar y explicar, en la estructura de responsabilidad civil del Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para la identificación de responsabilidades, las situaciones que deben evidenciarse en la acción de control y los procedimientos mínimos a seguir para obtener la evidencia.



• Ley Base de la Responsabilidad Civil.

• Condiciones de la Responsabilidad Civil.

• Situaciones que deben evidenciarse en las acciones de control.

• Procedimientos para obtener la evidencia.

• Conoce y explica la ley relacionada con la Responsabilidad Civil.

• Explica las condiciones que deben verificarse para la identificación de la Responsabilidad Civil.

• Explica cuáles son las situaciones que deben evidenciarse para cada una de las condiciones.

• Explica los procedimientos mínimos a seguir para obtener la evidencia.


• Comprende la importancia de hacer un uso responsable del sistema.

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Estructura de responsabilidad civil

a) Base Legal

La estructura para la identificación de la responsabilidad civil que se encuentra en el Sistema CBR se ha elaborado a partir de la definición de la responsabilidad civil recogida en la Ley N° �7785, específicamente en la definición básica prevista en la Novena Disposición Final de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. Adicionalmente, se ha considerado en la estructura correspondiente como base legal el artículo ��º del Código Civil como complemento al fundamento de la responsabilidad civil contractual.

b) Condiciones

En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad civil que se presentan son las siguientes:

• Responsable.

• Conducta antijurídica.

• Relación causal.

• Factor de atribución.

• Daño económico.

Artículo 1321° del Código Civil.- Indemnización por dolo: Culpa leve e inexcusable.

‘Queda sujeto a la indemnización de daños y perjuicios quien no ejecuta sus obligaciones por dolo, culpa inexcusable o culpa leve. El resarcimiento por la inejecución de la obligación o por su cumplimiento parcial, tardío o defectuoso, comprende tanto el daño emergente como el lucro cesante, en cuanto sean consecuencia inmediata y directa de tal inejecución. Si la inejecución o el cumplimiento parcial, tardío o defectuoso de la obligación, obedecieran a culpa leve, el resarcimiento se limita al daño que podía preverse al tiempo en que ella fue contraída.’

Ley N° 27785.- Definición básica en la Novena Disposición Final de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

‘Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios públicos, que por su acción u omisión, en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado un daño económico a su Entidad o al Estado. Es necesario que el daño económico sea ocasionado incumpliendo el funcionario o servidor público sus funciones, por dolo o culpa, sea ésta inexcusable o leve. La obligación del resarcimiento a la Entidad o al Estado es de carácter contractual y solidaria, y la acción correspondiente prescribe a los diez años (10) de ocurridos los hechos que generan el daño económico.’

UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR.



c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR

A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad civil sobre la condición: Relación Causal. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.

Condiciones de la Responsabilidad

Civil

Situaciones que deben


Procedimiento para obtener la

evidencia

Aspectos determinados

del caso

Relación causal:

Vinculación de la conducta antijurídica con el perjuicio económico causado a su Entidad o al Estado.

Análisis respecto a dos aspectos concurrentes:

a) Revisar:

• La documentación suscrita y/o emitida por el responsable, vinculada a la situación irregular (conducta activa), o

• La documentación que evidencia que el responsable conocía del hecho irregular y no adoptó acción correctiva alguna (conducta omisiva).

b) Establecer de la documentación revisada que la conducta del responsable resulta determinante para generar el perjuicio económico.

a) Si existe relación de causalidad entre el actuar activo u omisivo del responsable y el perjuicio económico ocasionado, y

b) Si la conducta cuestionada resulta ser suficiente para producir el perjuicio económico.

d) Aproximándonos al contenido de las Estructuras Tipo

A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.

CONDICIÓN �. EL RESPONSABLE

Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Civil




¿Quiénes pueden incurrir en responsabilidad civil en la administración pública?

Pueden incurrir en responsabilidad civil, los funcionarios y servidores públicos.

¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos?

Servidor o Funcionario Público es, para los efectos de la Ley Nº �7785 todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentra, mantiene vínculo laboral, contractual o relación de cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades.

¿Quiénes mantienen vínculo laboral o contractual con el Estado?

Aquellos que se encuentren laborando para el Estado en el marco del Decreto Legislativo N° �76 (régimen público), del Decreto Legislativo Nº 7�8 (régimen privado), la Ley Marco del Empleo Público, el régimen de locacción de servicios, regulado en el Código Civil y por el Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº 08�-�00�-PCM.

Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control

¿Qué situaciones se deben evidenciar?

La primera condición a verificar para la identificación de la responsabilidad civil, es la existencia de un funcionario o servidor público que:

• Se encuentra en ejercicio de sus funciones al momento de configurarse los hechos presuntamente constitutivos de la responsabilidad civil, sea por acción u omisión.

• El presunto responsable debe haber participado en la situación irregular observada.

Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia

¿Cómo se determina que el responsable es funcionario o servidor público?

Hay que solicitar la relación de funcionarios y servidores de la entidad en la que se especifique; según sea el caso:

• Los datos de identificación y otros.

• El periodo de gestión (desde - hasta).

• El cargo que ocupa.

• El documento de designación o contratación.

• La modalidad de contratación y/o vinculación con la entidad.




CONDICIÓN �. LA CONDUCTA ANTIJURÍDICA


¿Qué es conducta antijurídica?

La conducta de un funcionario o servidor público, ya sea por acción u omisión puede devenir en antijurídica cuando transgrede (vulnera) alguna disposición del ordenamiento jurídico vigente al momento en el que se realiza el hecho irregular.



La segunda condición a verificar es la trasgresión al ordenamiento jurídico por el funcionario o servidor público. Para ello se debe:

a) Identificar las disposiciones legales transgredidas por el funcionario o servidor público por un hacer (acción) o un no hacer (omisión) en el ejercicio de sus funciones.

b) Identificar las funciones incumplidas por el funcionario o servidor como producto de la trasgresión normativa.


¿Cómo se determina que el responsable ha incurrido en una conducta antijurídica?

a. Identificar las funciones asignadas al funcionario o servidor público.

b. Identificar la norma vulnerada que regula el hecho observado.

c. Determinar la forma en la que se materializó la conducta antijurídica por un hacer o un no hacer del funcionario o servidor público.

CONDICIÓN �. LA RELACIÓN CAUSAL


¿Qué es la relación causal?

Es la vinculación de la conducta antijurídica con el perjuicio económico causado a su Entidad o al Estado.




¿Qué se entiende por perjuicio económico?

El daño económico es el menoscabo, detrimento o reducción de los recursos del Estado.



Teniendo en cuenta las situaciones que deben evidenciarse en la acción de control, se deberá realizar un análisis respecto a dos aspectos concurrentes:

a) Si existe relación de causalidad entre el actuar activo u omisivo del responsable y el perjuicio económico ocasionado, y

b) Si la conducta cuestionada resulta ser suficiente para producir el perjuicio económico.


¿Cómo se obtiene la evidencia en este caso?

Se tiene que revisar:

- La documentación suscrita y/o emitida por el responsable, vinculada a la situación irregular (conducta activa), o

- La documentación que evidencia que el responsable conocía del hecho irregular y no adoptó acción correctiva alguna (conducta omisiva).

Adicionalmente, se debe establecer de la documentación revisada que la conducta del responsable resulta determinante para generar el perjuicio económico.

CONDICIÓN �. EL FACTOR DE ATRIBUCIÓN


Para la imputación de una responsabilidad civil a un funcionario o servidor público no es suficiente con que se verifique la relación de causalidad entre la conducta observada y los efectos derivados de la misma, sino que es preciso además hacer una valoración de los factores que motivan o influyen en la inconducta del funcionario o servidor público.

¿Qué es el factor de atribución?

Es la valoración de los aspectos que explican el porqué (de qué forma) un funcionario o servidor público incurre en una conducta




antijurídica y que, consecuentemente, permiten atribuirle la responsabilidad civil a un funcionario o servidor público.

¿Cuáles son los factores de atribución de la responsabilidad civil?

Estos factores son el dolo y la culpa:

Culpa: Es la falta de diligencia ordinaria en el desempeño de la función, y/o Negligencia grave5.

Según Cabanellas6, la culpa civil se deriva del incumplimiento de obligaciones contractuales o legales y de actos con los que se origina un mal, daño, lesión o menoscabo sin intención de producir dicho resultado, ya sea por acción u omisión. En ese contexto, la culpa es la infracción de la ley que una persona comete sin dolo (intencionalidad), ni malicia, por alguna causa que puede y debe evitar.

Dolo: Es la voluntad de no cumplir con la obligación funcional.



Evidenciar los factores que determinaron que el responsable incurra en los hechos observados, sea por culpa (ya sea por falta de diligencia o negligencia) o por dolo.


¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?

Evaluar la actuación concreta del responsable en el hecho observado para determinar si actuó con culpa o dolo, tomando en cuenta, entre otros, los siguientes procedimientos:

a) Obtener la versión del responsable.

b) Obtener la versión de sus superiores jerárquicos, subordinados y otros.

c) Contrastar las versiones obtenidas con la documentación correspondiente a la acción de control.

5 Negligencia Grave, es el descuido o la falta de adopción de las precauciones más elementales para evitar un mal o un daño como por ejemplo dejar dinero al alcance de extraños, no hacer ninguna reparación en edificaciones que lo requieren, etc

6 Cfr. CABANELLAS, Guillermo: Diccionario de Derecho Usual. 5ta ed. Tomo I, p.56�. Ediciones Santillana, Madrid.




d) Revisar:

• Manuales que describen las funciones del responsable (ROF, MOF, etc.), y/o

• La normativa de los Sistemas Administrativos y/o disposiciones internas que regulan procedimientos y funciones específicas, y/o

• Los informes, (como absolución de consulta o pronunciamiento) de carácter vinculante, emitidos por entidades públicas (DNPP, CONSUCODE, entre otros), y/o

• Los informes de las instancias técnicas y de asesoría relativos a los hechos observados que se hayan puesto en conocimiento del auditado.

CONDICIÓN 5. DAÑO ECONÓMICO


¿Cómo tiene que ser el daño económico en la responsabilidad civil?

Este daño económico tiene que ser cierto y cuantificable.



Identificación del perjuicio económico causado por el hecho observado y determinación del monto.



El procedimiento para obtener la evidencia es el siguiente:

a) Revisar y procesar la documentación que permita identificar el perjuicio económico y determinar su monto (comprobantes de pago, balances, extractos bancarios, expediente técnico, liquidaciones de obra, presupuestos institucionales, entre otros), y

b) Realizar cualquier tipo de operación o procedimiento que permita identificar el perjuicio económico y determinar su monto (cálculos, valorizaciones, tasaciones, peritajes, entre otros).





Dada la siguiente situación irregular referente a la responsabilidad civil.

Deficiente concepción y ejecución de los trabajos de revestimiento con mortero �:� con aditivos en el componente rehabilitación del canal Pasto Grande ocasionan una pérdida en el monto invertido, ascendente a S/. 9��,��7.8�.

Condición.

Mediante Acta de Acuerdos de �6.AGO.99, suscrito entre la Empresa Contratista, Supervisión, Dirección de Obras y Dirección de Estudios del PEPG, se acordó la conveniencia de que se cambie la especificación técnica de la partida de revestimiento del Canal, Partida �.�.05 Revestimiento de Concreto fc=�75 kg/cm�, e=0.05 m, Tipo I, prevista en el Expediente Técnico, considerando para ello la ejecución de una nueva Partida de Revestimiento con Mortero �:� (cemento-arena) e = 0.0�5 con aditivo acelerante de fragua, incorporador de aire, curador de mortero y aditivo adherente; señalando que la modificación adoptada mejorará la adherencia y resistencia del revestimiento aplicado sobre la mampostería de piedra. Cambio que careció de las pruebas y ensayos mínimos necesarios que garanticen la adherencia y una buena ejecución del canal, y que hubieran permitido a la Entidad evaluar o justificar técnica y económicamente la necesidad de ejecutar la nueva Partida Revestimiento con Mortero �:� (cemento-arena) en lugar de la partida �.�.05 Revestimiento de Concreto fc=�75 kg/cm�, e=0.05 m, Tipo I, previsto contractualmente.

Causa.

Originado por la falta de criterios técnicos económicos mínimos de la Supervisión y funcionarios de la Entidad, que garanticen la necesidad de haber aprobado la modificación de la partida �.�.05 Revestimiento de Concreto fc=�75 kg/cm�, e=0.05 m, Tipo I y haber permitido la ejecución de �,��0 m de canal con deficiencias constructivas, a pesar de haber sido detectado al inicio de los trabajos.

Efecto.

Que los trabajos de revestimiento de talud ejecutados con la nueva Partida Revestimiento con Mortero �:� (cemento-arena) entre los tramos km 0+�80 al km �+�00 se hayan deteriorado en forma acelerada y que a un año de su recepción (Acta de recepción de ��.JUL.�000) la inversión realizada no cumpla los fines previstos y se tenga que perder indefectiblemente, generando un perjuicio económico a la Entidad por el monto ascendente a S/. 9�� 7,8�.




Dados los siguientes datos en torno a la situación irregular:

�. Dato �.

Determinado de la revisión de la siguiente información:

• Acta de Acuerdos de �6.AGO.99, entre representantes de la Empresa contratista, Supervisión, Dirección de Obras y Dirección de Estudios del PEPG

• Informe N° ��-PEPG-INADE-897� de �0.0CT.99 del Director de Obras del PEPG, en el cual recomienda se apruebe el revestimiento con mortero �:� (cemento-arena).

• Resolución Directoral Nº 089-99-PEPG-INADE-8900 de ��.0CT.99, que aprueba el "Revestimiento con Mortero �:� (cemento-arena) con aditivos". Manual de Organización y Funciones, aprobado con Resolución Directoral N° 0��-9�-PEPG-INADE-9000 del �0.FEB.9�.

�. Dato �.

• Las Especificaciones Técnicas de la Partida �.�.05 Revestimiento de Concreto fc=�75 kg/cm�, e=0.05 m, Tipo �, contenidas en el Expediente Técnico aprobado con Resolución Directoral N° 0��-99-PEPG-INADE-8900 de 0�.JUN.99. Documento que formó parte del Contrato de Obra N° 00�-99-PEPG-INADE-8900 de 0�.AGO.99, suscrito entre la entidad y el Consorcio ICCGSA - CICSA Asociados, por la suma de SI. �9 9�� 896,05 incluido IGV.

• Se trasgredió las Especificaciones Técnicas del Expediente Técnico por los responsables del manejo técnico administrativo de la obra al haber aprobado la modificación de la partida �.�.05 Revestimiento de Concreto fc=�75 kg/cm�, e=0.05 m, Tipo I, sin criterios técnicos económicos mínimos, que garanticen su necesidad y haber permitido la ejecución de �,��0 m de canal con deficiencias constructivas, a pesar de haber sido detectado al inicio de los trabajos, inobservando las condiciones contractuales vigentes (acción).

�. Dato �.

• Director Ejecutivo,

• Director de Obras,

• Coordinador de Obras y

• Supervisor de Estudios de la Dirección de Estudios.




Algunos documentos que los vinculan:

• Informe Nº ��-PEPG-INADE-897� de �0.0CT.99 del Director de Obras del PEPG, en el cual recomienda se apruebe el revestimiento con mortero �:� (cemento-arena).

• Informe Técnico de Evaluación del Revestimiento para la Rehabilitación de Canales en el Proyecto Especial "Pasto Grande", elaborado por el Consultor Externo.

• Acta de Acuerdos de �6.AGO.99, entre representantes de la Empresa contratista, Supervisión, Dirección de Obras y Dirección de Estudios del PEPG.

�. Dato �.

• Se ha determinado perjuicio económico a la Entidad por el monto ascendente a S/. 9�� 7,8� producto del cambio de la partida �.�.05 Revestimiento de Concreto fc=�75 kg/cm�, e=0.05 m, Tipo I, sin criterios técnicos económicos.

5. Dato 5.

• Existe relación de causalidad teniendo en cuenta el incumplimiento de las obligaciones funcionales del Director Ejecutivo, Director de Obras, Coordinador Técnico y Supervisor de Estudios, al haber aprobado la modificación de la partida �.�.05 Revestimiento de Concreto fc=�75 kg/cm�, e=0.05 m, Tipo I, sin criterios técnicos económicos mínimos, que garanticen su necesidad, inobservando las condiciones contractuales establecidas en el Expediente Técnico de Obra.

Ejercicio.

Utilizando los datos proporcionados, complete la cuarta columna de la estructura tipo de responsabilidad civil.

En el Anexo II, encontrará el caso completo para que coteje sus respuestas.







CAPÍTULO �. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL


Identificar y explicar, en la estructura de responsabilidad administrativa funcional del Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para la identificación de responsabilidades, las situaciones que deben evidenciarse y los procedimientos mínimos a seguir para obtener la evidencia.



• Ley Base de la Responsabilidad Administrativa.

• Condiciones de la Responsabilidad Administrativa.



• Conoce y explica la ley relacionada con la Responsabilidad Administrativa.

• Explica las condiciones que deben verificarse para la identificación de la Responsabilidad Administrativa.

• Explica cuáles son las situaciones que deben evidenciarse en la acción de control para cada una de las condiciones.




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a) Base Legal

La estructura administrativa funcional elaborada para el Sistema CBR está basada en la Ley N° �7785, que define la responsabilidad administrativa funcional, conforme a lo siguiente.

b) Condiciones

En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad administrativa funcional que se presentan son las siguientes:

• Responsable.

• Relación Funcional.

• Contravención al ordenamiento Jurídico Administrativo o a la Normativa Interna.

• Modalidad de la trasgresión.

• Deber Incumplido.

• Relación Causal.

• Efecto.

Ley N° 27785. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República del Perú.

Novena Disposición Final: Definiciones básicas: Responsabilidad Administrativa Funcional.- Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios por haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el vínculo laboral o contractual al momento de su identificación durante el desarrollo de la acción de control. Incurren también en responsabilidad administrativa funcional los servidores y funcionarios públicos que, en el ejercicio de sus funciones, desarrollaron una gestión deficiente, para cuya configuración se requiere la existencia, previa a la asunción de la función pública que corresponda o durante el desempeño de la misma, de mecanismos objetivos o indicadores de medición de eficiencia.





A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad administrativa funcional sobre la condición: Responsable. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.

Condiciones de la Responsabilidad Administrativa


evidenciarse Procedimientos

Situaciones evidenciadas en el

caso concreto

Responsable:

• Funcionario o

• Servidor Público.

Servidor o Funcionario Público.- Es para los efectos de la Ley Nº 27785, todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentra, mantiene vínculo laboral, contractual o relación de cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades.

Que la persona es funcionario o servidor público, conforme a la definición de la Ley N° 27785 al momento de ocurrencia de los hechos.

Solicitar la relación de funcionarios y servidores de la entidad en la que se especifique:

• Los datos de identificación.




d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo





CONDICIÓN �. EL RESPONSABLE

Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Administrativa Funcional

¿Quiénes pueden incurrir en responsabilidad administrativa funcional en la administración pública?

Pueden incurrir en responsabilidad administrativo funcional los funcionarios y servidores públicos.

¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos?

Para los efectos de la Ley N° �7785, son todos aquellos que independientemente del régimen laboral en que se encuentren, mantienen vínculo laboral, contractual o relación de cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejercen funciones en tales entidades.



Que la persona es funcionario o servidor público, conforme a la definición de la Ley N° �7785 al momento de ocurrencia de los hechos.



Solicitar la relación de funcionarios y servidores de la entidad en la que se especifique:

• Los datos de identificación y otros.




CONDICIÓN �. RELACIÓN FUNCIONAL


¿En qué consiste la relación funcional?

En que exista vinculación entre el hecho observado y el ejercicio de funciones del funcionario o servidor público respecto al hecho observado; siempre bajo el supuesto que el funcionario o servidor público esté ejerciendo de manera efectiva dichas funciones al momento de la comisión de los hechos observados.






El tipo de funciones asignadas al funcionario o servidor público en relación al hecho observado.


¿Qué procedimientos se deben realizar?

Determinar las competencias o atribuciones del funcionario o servidor público, con relación al hecho observado, de acuerdo al marco normativo correspondiente, así como en sus documentos de gestión (ROF, MOF, entre otros).

CONDICIÓN �. CONTRAVENCIÓN AL ORDENAMIENTO JURÍDICO ADMINISTRATIVO O A LA NORMATIVA INTERNA

Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Administrativa

¿A qué se refiere la normativa interna?

A los planes estratégicos, planes operativos, estatutos, reglamentos, instructivos, instrumentos de Gestión (ROF, MOF, CAP, PAP, etc.) entre otros.



La trasgresión, inobservancia o vulneración, de normas legales, sean de carácter general y/o propias de la entidad.



Identificar las disposiciones legales trasgredidas y contrastarlas respecto a las funciones incumplidas.

CONDICIÓN �. MODALIDAD DE LA TRASGRESIÓN


¿Cuáles son las modalidades de trasgresión?

Estas pueden ser por acción u omisión.






El tipo de conducta realizada.



Determinar si la responsabilidad se deriva de una acción u omisión.

CONDICIÓN 5. DEBER INCUMPLIDO


Obligación funcional inobservada por el funcionario o servidor público.



Que el funcionario o servidor público al incurrir en el hecho observado ha incumplido sus obligaciones funcionales establecidas en el marco normativo que regula su accionar (Leyes, Reglamentos, MOF, ROF, Directivas Internas, entre otros).



Se debe revisar el marco normativo que regula el accionar del funcionario o servidor público en relación con la operación materia de verificación.

CONDICIÓN 6. RELACIÓN CAUSAL


¿Qué se entiende por relación causal?

Se llama así a la vinculación de la conducta con la trasgresión normativa.



Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 5�Aportes para la discusión



Que existe una vinculación entre la conducta activa u omisiva del funcionario o servidor público, con el hecho irregular, que denote un incumplimiento de sus funciones y obligaciones.



Se debe proceder a la identificación del deber funcional específico del funcionario o servidor público, para la cual se recomienda:

• Determinar de acuerdo a la normativa vigente, el marco de actuación funcional del agente.

• Establecer la existencia de incumplimiento del deber funcional por acción u omisión.

• Determinar la relación de causalidad entre el actuar activo u omisivo del responsable y el hecho irregular.

CONDICIÓN 7. EFECTO


¿Qué es el efecto en la responsabilidad administrativa funcional?

El efecto es la consecuencia generada por la trasgresión administrativa en perjuicio de la entidad, que puede ser de naturaleza patrimonial o puede tratarse de un elemento que distorsiona el funcionamiento de los Sistemas Administrativos. El efecto puede ser real o potencial.



La existencia de una situación que altera el normal desarrollo de la administración en sus distintas operaciones y actividades.



Identificar y analizar en qué forma la trasgresión normativa ha alterado el normal funcionamiento de la entidad.



5� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión


Dada la siguiente situación irregular referente a la responsabilidad administrativa.

La reducción de metas en el expediente técnico de las lagunas de oxidación sin el debido sustento técnico- económico, de �0,�0 ha. A �,�0 ha, pone en riesgo el objetivo del proyecto de tratamiento de las aguas residuales de la ciudad de Cerro de Pasco, y genera la posibilidad de un pago indebido por S/. � 9�0 895,9�, atendiendo a que no se garantiza que se pueda utilizar eficientemente el sistema colector.

Condición.

Los funcionarios del Programa de Apoyo a la Reforma del Sector Saneamiento- PARSSA permitieron la modificación de los alcances del proyecto, que contempla la construcción de lagunas de oxidación de �0,�0 ha., aprobando la propuesta del postor por �0,�0 ha, y luego posibilitaron la modificación del contrato, reduciéndose hasta 7,69 ha, según Addenda Nº 0�, aplicando la reducción de metas hasta 5% del monto total, para contratar la supervisión del contrato (S/. � �0� �65,89), llegando a reducirse hasta �,�0 ha, según Plano D-PT-PG-0�. Asimismo, se denota que el terreno destinado a la construcción de las lagunas de oxidación no tuvo asegurada en su oportunidad la disponibilidad de uso.

Causa.

La irregular actuación de los funcionarios y servidores que tuvieron a cargo la evaluación y aprobación del expediente técnico de la obra, así como la inadecuada actuación de quienes permitieron que se modifiquen los alcances del proyecto y del contrato, sin contar con el sustento técnico y legal.

Efecto.

La omisión y reducción de partidas consideradas en el presupuesto contractual ofertado, posibilita el riesgo que se origine un pago indebido de S/. � 9�0 895, 9�, debido a que no se asegura el cumplimiento del objetivo del estudio de factibilidad y del contrato, respecto al óptimo tratamiento de las aguas residuales de la ciudad de Cerro de Pasco.

Dados los siguientes datos en torno a la situación irregular.

�. Dato �.

• De acuerdo a las funciones del MOF descritas, las responsabilidades básicas de los encargados de las áreas técnicas inciden en la supervisión y control de los proyectos y contratos, en tanto que




el área legal tiene como responsabilidad la revisión de las Bases y contratos que sean puestos a su conocimiento, para emitir opinión y asesorar legalmente a la entidad en el cumplimiento de la normativa legal.

• Asimismo, en concordancia con la normativa indicada en el criterio, relacionada al Reglamento del Sistema Nacional de Inversión Pública, el TUO y el Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, al haberse definido con precisión en el proyecto y los términos de referencia de la Adjudicación Directa los criterios de necesidad y metrados de las lagunas de oxidación, en función al proyecto, no podrían permitir la variación de éstos, sin la debida sustentación técnica y legal que asegure el cumplimiento de la finalidad y objetivos trazados en el proyecto.

�. Dato �.

• A cada funcionario y servidor, dentro de su respectivo ámbito funcional, le compete la supervisión y control de la ejecución del expediente técnico y del contrato respecto del contratista, tanto en aspectos técnicos y legales.

• Por el contrario, permitieron la variación de las condiciones de las áreas predefinidas de lagunas de oxidación, sin respaldarse en sustento técnico-legal, con lo que no se asegura la eficiencia y eficacia del proyecto (tratamiento de aguas residuales), el cual conlleva un pago de S/. � 9�0 895,9�.

�. Dato �.

• La responsabilidad se deriva de acciones concretas: a) Dirección Ejecutiva: suscripción de la R.D. que aprobó la Addenda Nº 0�, R.D. aprobando el expediente técnico de la planta de tratamiento de agua, y otra R.D. aprobando el expediente técnico, omitiendo y reduciendo partidas contractuales; b) Asesoría legal: visar la Addenda Nº 0�, sin contar con sustento legal; suscripción del Informe Legal que justifica la reducción de metas contractuales; y la visación de la R.D. que aprobó el expediente técnico; c) Dirección de Ingeniería �: Elaboración del Informe Nº 0�5-�00�, recomendando formalizar una Addenda al contrato, reduciendo el área de las lagunas de oxidación de �0 ha. A 7,69 ha., sin sustento técnico; Director de Ingeniería �: por haber solicitado la aprobación del expediente técnico definitivo y visado la R.D. que aprueba el expediente técnico del proyecto de mejoramiento y ampliación del sistema de agua potable y alcantarillado de Pasco, reduciendo el área de trazo y replanteo de las lagunas de oxidación; d) Jefe de la Unidad de Estudios: haber dado conformidad al documento que propone la reducción del área de lagunas de oxidación, recomendar la aprobación del expediente técnico de la planta de tratamiento de agua, y por dar conformidad al expediente definitivo, omitiendo y reduciendo partidas contractuales.




�. Dato �.

• Director Ejecutivo (�6.Ene.�00�- �6.Feb.�005);

• Jefe de Asesoría Legal (0�.May.�00�- �8.Feb.�005);

• Director de Ingeniería � ( 0�.Feb.�00�- �5.Feb.�00�), Director de Ingeniería � (�6.Feb.�00�- ��.Feb. �005);

• Jefe de la Unidad de Estudios ( 0�.Feb.�00� a la fecha del Informe).

5. Dato 5.

• La entidad en el expediente técnico proyectó, acorde a un estudio de factibilidad la necesidad de �0,�0 ha. para el tratamiento de las aguas residuales de la ciudad de Cerro de Pasco, la misma que afronta atoros y desbordes. En tal virtud, se aprobó el Proyecto, lo que asumía la cobertura de la necesidad en tales condiciones, para el cumplimiento de las metas y objetivos del mismo, en beneficio de la comunidad.

• Este proyecto debió plasmarse y cumplirse en el contrato, correspondiendo a los funcionarios de las áreas técnicas involucradas su supervisión y control permanente. De forma excepcional, podría variarse, contando con sustentación técnica y legal que determinara elementos pertinentes.

• La decisión de parte de los funcionarios y servidores involucrados de permitir variar las condiciones originales del expediente técnico e incluso del propio contrato, vía la suscripción de una Addenda, de �0,�0 ha. hasta �,�0 ha., lo que no permite asegurar el cumplimiento de los fines y objetivos del proyecto, no obstante el pago comprometido al proveedor de S/. � 9�0 895,9�, en detrimento del óptimo empleo de los recursos de la institución y del servicio a brindarse a la ciudad de Cerro de Pasco.

6. Dato 6.

a) Director Ejecutivo: coordinación y supervisión de la ejecución de los proyectos y estudios.

b) Jefe de Asesoría Legal: asesorar a la Dirección Ejecutiva y demás órganos, en la interpretación de la normatividad vigente y su aplicación de carácter jurídico, legal y normativo; revisar las Bases de los procesos de selección, contratos y resoluciones que le sean requeridos.

c) Director de Ingeniería: supervisar el cumplimiento de los términos de los contratos de ejecución de estudios y obras.

d) Jefatura de la Unidad de Estudios: elaborar, programar y supervisar los estudios definitivos de los proyectos incluidos en el programa.




7. Dato 7.

• Acorde a los hechos descritos en la condición así como la normativa legal e interna descrita en el criterio, los funcionarios y servidores comprendidos en la observación han infringido las funciones básicas de supervisión y control de parte de las áreas técnicas, respecto del cumplimiento del expediente técnico y del contrato, atendiendo a que éstos presuponen la definición de características técnicas necesarias para el cumplimiento de la finalidad del proyecto, que debieron cautelarse, salvo que mediara un sustento técnico y legal idóneo para su modificación vías Addenda.

• Asimismo, la Asesoría Legal debió emitir opinión legal requiriendo elementos técnicos de sustento previamente a la visación y/o conformidad legal extendida a los documentos que varían las condiciones del expediente técnico y del contrato, vía Addenda.

Ejercicio.

Utilizando los datos proporcionados, complete la cuarta columna de la estructura tipo de responsabilidad administrativa.








CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL


Identificar y explicar, en cada una de las estructuras de responsabilidad penal del Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para la identificación de responsabilidades, las situaciones que deben evidenciarse en la acción de control y los procedimientos mínimos a seguir para obtener la evidencia.



• Tipos de delitos de Responsabilidad Penal.

• Leyes de Base de las Responsabilidades Penales.

• Condiciones de las Responsabilidades Penales.



• Enumera los delitos más comunes de Responsabilidad Penal.

• Conoce y explica las leyes relacionadas con la Responsabilidad Penal.

• Explica las condiciones que deben verificarse para la identificación de las Responsabilidades Penales.

• Explica cuáles son las situaciones que deben evidenciarse en la acción de control para cada una de las condiciones.




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Introducción.

A diferencia de las responsabilidades civil y administrativa funcional, en el caso de la penal, esta responsabilidad se manifiesta a través de la comisión de diferentes tipos de delitos recogidos en el Código Penal vigente. A efectos del Control Gubernamental se han considerado en Sistema CBR aquellos delitos que con mayor frecuencia han sido identificados en los informes de control, como los delitos contra la administración pública y contra la fe pública. Las estructuras de los delitos que se encuentran incorporadas en el Sistema CBR son las siguientes:

Estructuras penales

• Usurpación de funciones (Art. �6� del Código Penal).

• Ostentación de cargo, título u honores que no ejerce (Art. �6� del Código Penal).

• Ejercicio ilegal de profesión (Art.�6� del Código Penal).

• Abuso de autoridad (Art. �76 del Código Penal).

• Omisión, rehusamiento o demora de actos funcionales. (Art. �77 del Código Penal).

• Nombramiento o aceptación ilegal (Art. �8� del Código Penal).

• Colusión (Art. �8� del Código Penal).

• Peculado (Art. �87 del Código Penal).

• Peculado de uso (Art. �88 del Código Penal).

• Malversación (Art.�89 del Código Penal).

• Negociación incompatible con el cargo (Art. �99 del Código Penal).

• Falsa declaración en procedimiento administrativo (Art. �� del Código Penal).

• Falsificación de documentos(Art. ��7 del Código Penal).

• Falsedad Ideológica (Art. ��8 del Código Penal).

• Omisión de consignar declaraciones en documentos (Art.��9 del Código Penal).

• Supresión, destrucción u ocultamiento de documentos (Art. ��0 del Código Penal).

• Falsedad Genérica (Art. ��8 del Código Penal).




RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE USURPACIÓN DE FUNCIONES7

a) Base Legal

La estructura del delito de usurpación de funciones elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �6�° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones

En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:

• Sujeto Activo

• Comportamiento típico

• Agravante


A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Comportamiento Típico. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.

7 Artículo vigente conforme a la modificación establecida por el Artículo � del Decreto Ley Nº �5��, publicado el ��-0�-9�.

Usurpación de funciones (Artículo 361º del Código Penal)

‘El que sin título o nombramiento usurpa una función pública, o la facultad de dar órdenes militares o policiales, o el que hallándose destituido, cesado, suspendido o subrogado de su cargo continua ejerciéndolo, o el que ejerce funciones correspondientes a cargo diferente del que tiene, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de cuatro ni mayor de siete años e inhabilitación de uno a dos años conforme al artículo 36° incisos 1 y 2.’


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Condiciones del Tipo



Procedimientos para obtener los elementos que el tipo penal exige

Elementos del tipo que concurren

en los fundamentos

de hecho

Comportamiento Típico

a) Usurpar una función pública sin título o nombramiento.

El sujeto activo ejerce función pública, careciendo de título o de nombramiento que lo autorice para tal efecto, al momento de la comisión de los hechos.

• Revisar la relación de funcionarios y servidores de la entidad para verificar quiénes son los competentes para el ejercicio de la función pública.

• Identificar la documentación en la que se advierta ejercicio de funciones por parte del sujeto activo

• Revisar los documentos normativos que regulan la función pública usurpada (Ley, ROF, MOF, entre otros).



CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO

Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal

¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de usurpación de funciones?

Pueden considerarse como sujetos activos del delito de usurpación de funciones los funcionarios y servidores públicos, así como terceros. Es decir:




• Cualquier persona.

• Funcionario o Servidor Público que haya sido destituido, cesado, suspendido o subrogado del cargo.

• Funcionario o Servidor Público con funciones o cargo diferente. Ejercicio de atribuciones o facultades que corresponden a otro cargo.

¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el código penal?

El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:

�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa

�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.

�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.

�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.

5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.

6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.



• En el caso de cualquier persona.

Que el sujeto activo no tenga la calidad de funcionario o servidor público al momento de la ocurrencia de los hechos.

• En el caso de funcionario o servidor público que haya sido destituido, cesado, suspendido o subrogado del cargo.

Que el sujeto activo sea un funcionario o servidor público que haya sido destituido, cesado, suspendido o subrogado del cargo, no obstante continúa ejerciendo sus funciones al momento de la comisión de los hechos.

• Funcionario o Servidor Público con funciones o cargo diferente. Ejercicio de atribuciones o facultades que corresponden a otro cargo.


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• Que el sujeto activo se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.

• Las funciones asignadas al sujeto activo difieren de las que ha realizado.



• Verificar que el sujeto activo no ha sido designado ni nombrado en la Entidad auditada para desempeñar cargo alguno al momento de la ocurrencia de los hechos.

• Identificar la existencia de documento que acredite la designación o nombramiento del sujeto activo en la entidad.

• Identificar la existencia de la documentación que acredite el estado de destitución (despido), cese, suspensión o subrogación del sujeto activo, al momento de la comisión de los hechos.

• Revisar e identificar en los documentos normativos las funciones asignadas al sujeto activo.

• Identificar, de la documentación obtenida, las facultades o prerrogativas otorgadas al funcionario o servidor público, respecto de las que presuntamente ha usurpado.

Sobre los otros partícipes:


¿A quienes se considera como “otros partícipes”?

El Código Penal establece las forma de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.






Que en la presunta comisión del delito hayan intervenido otros funcionarios, servidores públicos e incluso particulares.



Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos en incluso particulares.

CONDICIÓN �. COMPORTAMIENTO TÍPICO


¿Cuáles son los comportamientos típicos en este delito?

a) Usurpar una función pública sin título o nombramiento.

b) Usurpar la facultad de dar órdenes militares o policiales (usurpar autoridad).

c) Indebida continuación del ejercicio de funciones del cargo que el funcionario o servidor público ya no tiene.

Corresponde al funcionario o servidor público que ha sido destituido (despedido), subrogado o cesado, así como al funcionario o servidor público que ha sido suspendido en el cargo.

d) Ejerce funciones que corresponden a cargo diferente del que tiene el funcionario o servidor público.

El sujeto activo ejerce funciones y atribuciones que corresponden a cargo diferente al suyo.



a. En caso de usurpar una función pública sin título o nombramiento.

El sujeto activo ejerce función pública, careciendo de título o de nombramiento que lo autorice para tal efecto, al momento de la comisión de los hechos.

b. En caso de usurpar la facultad de dar órdenes militares o policiales (usurpar autoridad).


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El sujeto activo da órdenes militares o policiales, careciendo de la facultad que lo autorice para tal efecto, al momento de la comisión de los hechos.

c. En caso de indebida continuación del ejercicio de funciones del cargo que el funcionario o servidor público ya no tiene.

El sujeto activo continúa ejerciendo el cargo, no obstante haber sido destituido (despedido), subrogado, cesado o suspendido en el mismo, al momento de la comisión de los hechos.

d. En caso de ejercer funciones que corresponden a cargo diferente del que tiene el funcionario o servidor público.

El sujeto activo ejerce función pública, que corresponde a cargo distinto del que ostenta al momento de los hechos.



a. En caso de usurpar una función pública sin título o nombramiento.

• Revisar la relación de funcionarios y servidores de la entidad para verificar quiénes son los competentes para el ejercicio de la función pública.

• Identificar la documentación en la que se advierta ejercicio de funciones por parte del sujeto activo


b. En caso de usurpar la facultad de dar órdenes militares o policiales (usurpar autoridad).

• Revisar la relación del personal militar o policial en el escalafón del respectivo instituto, para verificar quiénes son los competentes para dar órdenes militares o policiales.

• Recopilar información de la que se desprende la emisión de órdenes militares o policiales, por parte del sujeto activo.

• Revisar los documentos normativos que regulan la facultad usurpada (Constitución Política, Leyes Orgánicas y Reglamentos de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional, entre otros).




c. En caso de indebida continuación del ejercicio de funciones del cargo que el funcionario o servidor público ya no tiene.

• Revisar la relación de funcionarios y servidores de la entidad para verificar quiénes son los competentes para el ejercicio de la función pública en los respectivos cargos.

• Identificar la documentación relacionada con las medidas administrativas de destitución (despido), subrogación, cese o suspensión del sujeto activo.

• Verificar que el sujeto activo tenía conocimiento de su destitución (despido), cese, suspensión o subrogación, al momento de la comisión de los hechos

• Identificar la documentación en la que se advierta ejercicio de funciones por parte del sujeto activo.


d. En caso de ejercer funciones que corresponden a cargo diferente del que tiene el funcionario o servidor público.

• Revisar la relación de funcionarios y servidores de la entidad para verificar quiénes son los competentes para el ejercicio de la función pública, en los respectivos cargos.

• Identificar la documentación en la que se advierta el ejercicio de funciones por parte del sujeto activo, distintos al cargo que desempeña oficialmente.

• Revisar los documentos normativos que regulan las funciones del sujeto activo en la entidad (Ley, ROF, MOF, entre otros), contrastándolas con aquellas que corresponden al cargo usurpado.

CONDICIÓN �. AGRAVANTE


¿Cómo se configura el agravante en este delito?

El agravante se configura si, para perpetrar la comisión del delito, el sujeto activo presta resistencia o se enfrenta a las fuerzas del orden.


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RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE OSTENTACIÓN DE CARGO, TÍTULO U HONORES QUE NO EJERCE

a) Base Legal

La estructura del delito de ostentación de cargo, título u honores que no ejerce elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �6�° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones


• Sujeto Activo




Ostentación de cargo, título u honores que no ejerce (Artículo 362º del Código Penal)

‘El que públicamente ostenta insignias o distintivos de una función o cargo que no ejerce o se arroga grado académico, título profesional u honores que no le corresponden, será reprimido con pena privativa de la libertad no mayor de un año con prestación de servicio comunitario de diez a veinte jornadas.’




Comportamientos Típicos



Procedimientos para obtener la

evidencia

Elementos del tipo que concurren en los fundamentos

de hecho del caso

Comportamiento Típico

a) Ostentar, Insignia, o Distintivo de una función o cargo que no ejerce.

a) El sujeto activo exhibe, muestra o luce insignia o distintivo de función o cargo que implica ejercer autoridad, careciendo de los atributos indispensables para este fin, ni contando con la designación formal al momento de la comisión de los hechos.

a) Verificar que la insignia o distintivo sea el que caracteriza oficialmente a una función o cargo determinado, debiendo coordinado con el ente rector del sector al que corresponde la función o cargo.

b) Identificar la documentación en la que se advierta ejercicio de funciones por parte del sujeto activo.





¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de ostentación de cargo, título u honores que no ejerce?

Pueden considerarse como sujetos activos del delito de ostentación de cargo, título u honores que no ejerce, los funcionarios y servidores públicos, así como también particulares.

El tipo no exige que el autor tenga la calidad o condición de funcionario o servidor público (puede tratarse de un particular).


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• Que el sujeto activo no tenga la función o cargos correspondientes a las insignias o distintivos que ostenta, y/o

• Que el sujeto activo se arrogue grado académico, título profesional u honores que no le corresponden.



• Verificar que al sujeto activo no se le haya conferido u otorgado las insignias o distintivos que muestra ante terceros en señal de vinculación a un cargo o función.

• Verificar que el cargo o función a la cual corresponden las insignias o distintivos que se ostentan continúan vigentes.

• Establecer que al funcionario, servidor, o profesional no le corresponde oficialmente ejercer la función o cargo cuya insignia o distintivo luce frente a terceros el sujeto activo.

• Solicitar información ante las instituciones respectivas de las cuales procede presuntamente la insignia o distintivo ostentado por el sujeto activo.




• Identificar el origen formal de los honores que se le rinden al sujeto activo.

• Establecer fehacientemente la existencia de evidencia que acredite la existencia de actos ostentatorios u arrogatorios por parte del sujeto activo, tanto en documentos oficiales, como extraoficiales, sean públicos o privados, siempre que estén orientados a ser difundidos con el ánimo de mostrarse ante terceros.

• Solicitar información ante las instituciones académicas respectivas en las cuales el sujeto activo aduce haber obtenido el grado académico o título profesional.







Que en la presunta comisión del delito han intervenido otros funcionarios o servidores públicos o terceros (particulares)



Identificar en la documentación relacionada con los hechos (Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros) materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos, y/o terceros.


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¿Cuáles son los comportamientos típicos en este delito?

a) Ostentar, Insignia, o Distintivo de una función o cargo que no ejerce.

b) Arrogarse Grado Académico, Título Profesional u Honores que no le corresponden.



a) Ostentar Insignia o Distintivo de una función o cargo que no ejerce

El sujeto activo exhibe, muestra o luce insignia o distintivo de función o cargo que implica ejercer autoridad, careciendo de los atributos indispensables para este fin, ni contando con la designación formal al momento de la comisión de los hechos.

b) Arrogarse Grado Académico, Título Profesional u Honores que no le corresponden

Que el sujeto activo actúa o refiere poseer Grado Académico o Título Profesional; puede exigir honores como autoridad que no le corresponde.



a) Ostentar Insignia o Distintivo de una función o cargo que no ejerce

• Verificar que la insignia o distintivo sea el que caracteriza oficialmente a una función o cargo determinado, debiendo coordinado con el ente rector del sector al que corresponde la función o cargo.

• Identificar la documentación en la que se advierta ejercicio de funciones por parte del sujeto activo.




b) Arrogarse Grado Académico, Título Profesional u Honores que no le corresponden

• Acopiar información en las que el sujeto activo se dirija a terceros haciendo mención a su supuesto Grado Académico o Título Profesional.

• Identificar a los funcionarios y servidores de la entidad para verificar quiénes son los competentes para el ejercicio de la función pública, en los respectivos cargos en la Entidad.

• Requerir información a la Asamblea Nacional de Rectores respecto al registro de grados y títulos expedidos por las universidades de la República.

• Requerir pronunciamiento del Secretario General de la Universidad sobre el otorgamiento de título profesional y su respectiva inscripción.

• Solicitar información al Colegio Profesional correspondiente.


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RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE EJERCICIO ILEGAL DE PROFESIÓN8

a) Base Legal

La estructura del delito de ejercicio ilegal de profesión elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �6�° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones


• Sujeto Activo

• Modalidades delictivas

• Agravante


A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Situaciones Agravantes. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.

8 Texto vigente conforme a la última modificación introducida por el Artículo Único de la Ley Nº �85�8, publicada el 07 Junio �005

Ejercicio ilegal de profesión (Artículo 363° del Código Penal)

‘El que ejerce profesión sin reunir los requisitos legales requeridos, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cuatro años.

El que ejerce profesión con falso título, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de seis años.

La pena será no menor de cuatro ni mayor de ocho años, si el ejercicio de la profesión se da en el ámbito de la función pública o prestando servicios al Estado bajo cualquier modalidad contractual.’







Procedimientos para obtener los elementos

que el tipo penal exige

Elementos del tipo que

concurren en los fundamentos de hecho del caso

Situaciones Agravantes

Si el ejercicio ilegal de la profesión se da en el ámbito de la función pública o prestando servicios al Estado, bajo cualquier modalidad contractual.

El delito se comete en el ámbito de la función pública o la prestación de servicios al Estado.

• Identificar el documento de nombramiento, designación, contratación o encargatura del sujeto activo, en caso sea funcionario o servidor público (Resolución, Contrato, Orden de Servicio, entre otros).

• Determinar si el sujeto activo ejerce la profesión en el ámbito de la función pública.





¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de ejercicio ilegal de profesión?

Pueden considerarse como sujetos activos del delito de ejercicio ilegal de profesión los funcionarios y servidores públicos, así como también un particular.




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• Que el sujeto activo es funcionario o servidor público; y

• Que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.

• Que el sujeto activo es un particular.



• Identificar si el sujeto activo es funcionario, servidor público, o persona particular, según legajos o documentación en general obrante;

• Identificar el documento de nombramiento, contratación, designación o encargatura del sujeto activo, en caso sea funcionario o servidor público (Resolución, Contrato, Orden de Servicio, entre otros);

• En el caso de los funcionarios o servidores públicos, verificar que se encuentren en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos, conforme a la documentación respectiva, cruzando información con Oficina de Recursos Humanos o similar, con la Unidad Orgánica que le asignó funciones.

• Tratándose de particulares, se verificará los datos de la identidad de la persona (Documento de identidad, entre otros).










Que en la presunta comisión del delito han intervenido otros funcionarios o servidores públicos, e incluso particulares.



Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos (Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros) materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos y/o particulares.

CONDICIÓN �. MODALIDADES DELICTIVAS


¿Cuáles son las modalidades de este delito?

• Ejercer profesión sin reunir los requisitos legales.

• Ejercer profesión con Falso Título (El falso título es el instrumento que carece de autenticidad.


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¿Qué situación se debe evidenciar en el ejercicio de la profesión sin que se reúnan los requisitos legales?

Que el sujeto activo se atribuye la calidad de profesional sin reunir los requisitos legales que le permiten ejercer la profesión. (Por ejemplo: ejercer profesión que requiere título profesional sin tener el título correspondiente).

¿Qué situaciones se deben evidenciar en el ejercicio de la profesión con falso título?

Que el sujeto activo se ampara en título carente de autenticidad para ejercer determinada profesión que lo requiere.



• Identificar los requisitos legales para el ejercicio de la profesión que corresponda. (Ley Universitaria Nº ��7��, Ley Nº �506�, Registro Nacional de Grados y Títulos expedidos por las Universidades de la República, entre otros).

• Revisar y verificar la información presentada por el sujeto activo ante la entidad empleadora (legajo, currículo vitae, entre otros).

• Constatar el incumplimiento de los requisitos legales para el ejercicio de la profesión, para lo cual se puede:

• Requerir información a la Asamblea Nacional de Rectores respecto al registro de grados y títulos expedidos por las universidades de la República.

• Requerir información al Secretario General de la Universidad sobre el otorgamiento de título profesional y su respectiva inscripción.

• Solicitar información al Colegio Profesional correspondiente respecto a la condición de hábil del sujeto activo.

• Tratándose de estudios seguidos en el extranjero, verificar la homologación de título correspondiente ante la Asamblea Nacional de Rectores.

• Requerir pronunciamiento al Secretario General de la Universidad sobre la autenticidad o no del título profesional.




• Requerir información a la Asamblea Nacional de Rectores respecto al registro de grados y títulos expedido por las universidades de la República, así como la homologación del título expedido en el extranjero.

• Solicitar información al Colegio Profesional correspondiente respecto a la autenticidad del registro de la colegiatura del sujeto activo.

CONDICIÓN �. AGRAVANTE


¿Cuándo se presenta un agravante en este delito?

Si el ejercicio ilegal de la profesión se da en el ámbito de la función pública o prestando servicios al Estado, bajo cualquier modalidad.



Que el delito se comete en el ámbito de la función pública o la prestación de servicios al Estado.



• Identificar el documento de nombramiento, contratación, designación o encargatura del sujeto activo, en caso sea funcionario o servidor público (Resolución, Contrato, Orden de Servicio, entre otros).

• Determinar si el sujeto activo ejerce la profesión en el ámbito de la función pública.


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RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE ABUSO DE AUTORIDAD9

a) Base Legal

La estructura del delito de abuso de autoridad elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �76° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones


• Sujeto Activo

• Relación funcional

• Modalidad delictiva

• Perjuicio


A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: En perjuicio de “alguien”. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.

9 Texto vigente de acuerdo a la última modificación introducida por la Sétima Disposición Final de la Ley N° �8�65, publicada el �0-0�-�00�.

Abuso de autoridad (Artículo 376º del Código Penal)

‘El funcionario público que, abusando de sus atribuciones, comete u ordena, en perjuicio de alguien, un acto arbitrario cualquiera, será reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos años’.






evidenciarse en la acción de

control

Procedimientos para obtener la evidencia



En perjuicio de ‘alguien’

Que el acto arbitrario implique una lesión o menoscabo para el correcto funcionamiento de la administración pública y asimismo de ‘alguien’.

• Identificar la información y documentación (financiera, presupuestal, administrativa, entre otros) vinculada al acto arbitrario que permita determinar:

• A la persona natural o jurídica perjudicada.el perjuicio ocasionado y la naturaleza del mismo.

• Tratándose de perjuicio económico deberá ser cuantificado.





¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de abuso de autoridad?

Pueden configurarse como sujetos activos del delito de abuso de autoridad a las funciones públicas.

¿Quiénes son funcionarios públicos para el código penal?



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Que el sujeto activo se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.



Identificar el documento de designación del sujeto activo, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.




El Código Penal establece las forma de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de participes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.






Que en la presunta comisión del delito han intervenido otros funcionarios o servidores públicos.



Identificar y analizar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos.

CONDICIÓN �. RELACION FUNCIONAL


¿A qué se refiere la relación funcional en el delito de abuso de autoridad?

El sujeto activo debe contar con las atribuciones respecto a las cuales se extralimita.

La extralimitación o el mal uso de dichas facultades o prerrogativas es el abuso de atribuciones al que se refiere el tipo del Código Penal.



• Que el sujeto activo cuente con atribuciones.

• Que el abuso de atribuciones por parte del sujeto activo se produzca, entre otros, bajo los siguientes supuestos:

• Actúa fuera de los casos establecidos por la ley o reglamentos, o

• Actúa sin observar formalidades prescritas o las instrucciones que le han sido impuestas, o

• Hace uso de sus atribuciones para lograr un objetivo distinto de aquel para lo cual le fueron otorgadas.


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• Identificar y analizar en los documentos normativos las funciones asignadas al sujeto activo.

• Identificar, de la documentación obtenida, las facultades o prerrogativas otorgadas al funcionario público, respecto a las cuales presuntamente se habría cometido el abuso.



¿Cuales son las modalidades delictivas del abuso de autoridad?

• Cometer un acto arbitrario.

• Ordenar un acto arbitrario.

Acto arbitrario: Es toda decisión personal que sustituye o reemplaza lo mandado o contemplado por el ordenamiento jurídico.



• La existencia de un acto arbitrario.

• Que el sujeto activo cometió u ordenó el acto arbitrario



• Identificar y analizar las disposiciones y/o documentación emitida por el sujeto activo relacionada con los hechos que son materia de evaluación.

• Contrastar la disposición emitida por el sujeto activo con la normativa aplicable y funciones asignadas al sujeto activo.

• Identificar, del análisis del proceso materia de evaluación, la forma en que el sujeto activo interviene, disponiendo y/o ejecutando el acto arbitrario.




Ejemplo: artículo �7° del Texto Unico Ordenado de la Ley de Adquisiciones y Contrataciones vigente.

‘(...) En los casos en que las normas establecen márgenes de discrecionalidad para la actuación del servidor o funcionario, éste deberá ejercerla en forma que sus decisiones estén acordes con los principios establecidos en el artículo 3° de la presente Ley’.

CONDICIÓN �. EN PERJUICIO DE ‘ALGUIEN’

Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal ¿Qué es el perjuicio a alguien?

Es la lesión o menoscabo a persona natural o jurídica que sufre el acto arbitrario del sujeto activo.



Que el acto arbitrario implique una lesión o menoscabo para el correcto funcionamiento de la administración pública y asimismo de ‘alguien’.



Identificar la información y documentación (financiera, presupuestal, administrativa, entre otros) vinculada al acto arbitrario que permita determinar:

• A la persona natural o jurídica perjudicada.

• El perjuicio ocasionado y la naturaleza del mismo. Tratándose de perjuicio económico deberá ser cuantificado.


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RESPONSABILIDAD PENAL OMISIÓN, REHUSAMIENTO O DEMORA DE ACTOS FUNCIONALES

a) Base Legal

La estructura del delito de omisión, rehusamiento o demora de actos funcionales elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �77° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones


• Sujeto Activo


• El sujeto activo actúa ilegalmente



A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Relación Funcional. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.

Omisión, rehusamiento o demora de actos funcionales (Artículo 377º del Código Penal)

‘El funcionario público que, ilegalmente, omite, rehúsa o retarda algún acto de su cargo, será reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos años y con treinta a sesenta días-multa.’







control

Procedimientos para obtener la evidencia


de hecho del caso


Funcionario público en el ejercicio de las funciones propias de su cargo.

Que el sujeto activo cuente con atribuciones que establecen el ejercicio de un acto debido, específico y oportuno.


• Identificar de la documentación obtenida, las facultades o prerrogativas específicas otorgadas al sujeto activo, derivadas de la función o cargo asignado, que le encomienden el ejercicio de un acto en particular.



CONDICIÓN � EL SUJETO ACTIVO


¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de omisión, rehusamiento o demora de actos funcionales?

Pueden considerarse como sujetos activos del delito de omisión, rehusamiento o demora de actos funcionales los funcionarios públicos.




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Identificar el documento de designación del sujeto activo, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.




El Código Penal establece las forma de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de participes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.



Que en la presunta comisión del delito hayan intervenido otros funcionarios, servidores públicos o particulares.






Identificar y analizar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos.



¿A qué se refiere la relación funcional en este delito?

A que el Funcionario público se encuentre en el ejercicio de las funciones propias de su cargo.



Que el sujeto activo cuente con atribuciones que establecen el ejercicio de un acto debido, específico y oportuno.




• Identificar de la documentación obtenida, las facultades o prerrogativas específicas otorgadas al sujeto activo, derivadas de la función o cargo asignado, que le encomienden el ejercicio de un acto en particular.

CONDICIÓN �. CONTRAVENCIÓN AL ORDENAMIENTO JURÍDICO

Columna 1: Contravención al Ordenamiento Jurídico

El sujeto activo actúa ilegalmente, es decir, contrariamente al ordenamiento legal vigente.



La conducta del sujeto activo inobserva las disposiciones que establecen sus funciones o las instrucciones que en virtud de ellas le han sido impuestas.


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• Identificar las funciones que corresponden realizar al funcionario (revisar normas legales, documentos de gestión tales como ROF, MOF, normas internas, normas específicas, entre otros), y contrastarlas con la actuación del sujeto activo.

• Identificar las funciones encargadas mediante documentos administrativos (oficios, memorandos, proveídos, etc.), y verificar que el sujeto activo tenía conocimiento de ellos, contrastando tales disposiciones con su actuación.

• Verificar que la conducta presuntamente ilegal no se haya producido al amparo de alguna disposición que lo permita. (buscar ejemplos normas que permitan ampliaciones de plazo o discrecionalidad).

• Verificar que la normativa identificada no prohíba ni establezca expresamente las obligaciones que presuntamente el sujeto activo haya omitido, rehusado o retardado.



¿Cuáles son las modalidades delictivas en este delito?

a) Omitir un acto de su cargo; o

b) Rehusar algún acto de su cargo; el agente manifiesta su voluntad de no cumplir con un acto requerido.

c) Retardar un acto debido.



En caso de omitir un acto de su cargo, verificar:

Que el sujeto activo ha dejado de hacer un acto al que está obligado por el ordenamiento jurídico.

En caso de rehusar algún acto de su cargo, verificar:

a) El requerimiento del acto debido por parte de una autoridad, superior jerárquico, otro funcionario o un particular.




b) La negativa del sujeto activo a realizar el acto debido, de manera expresa o tácita (documentalmente, verbalmente, no admitiendo el recurso, etc).

En caso de Retardo de un acto debido, verificar:

Que existe un plazo determinado normativamente para el cumplimiento del acto por parte del sujeto activo.

Que el aplazamiento o postergación del acto más allá de los términos (plazos) fijados por el ordenamiento jurídico.



En caso de omitir un acto de su cargo:

a) Identificar la normativa que regula las funciones del sujeto activo.

b) Identificar, del análisis del proceso materia de evaluación, así como de la revisión de la documentación pertinente, la forma en que el funcionario público omite un acto propio de su función.

En caso de rehusar algún acto de su cargo:

a) Identificar y analizar la documentación mediante la cual se requiere al sujeto activo el cumplimiento del acto debido.

b) Identificar y analizar la documentación emitida por el agente rehusando el cumplimiento de sus funciones, de ser el caso.

c) Recabar las manifestaciones del sujeto activo, otros funcionarios de la entidad y terceros, respecto a los hechos, en los casos en que el rehusamiento no se ha formulado por escrito.

En caso de retardo de un acto debido:

a) Identificar los plazos previstos para el cumplimiento del acto debido.

b) Identificar y analizar la documentación emitida, suscrita o visada por el funcionario que revela la dilación en la observancia de los plazos.

c) Verificar que el retardo en el cumplimiento del acto debido se debe a situaciones ajenas al sujeto activo (por ejemplo la recepción de la documentación extemporáneamente).


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RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE NOMBRAMIENTO O ACEPTACIÓN ILEGAL

a) Base Legal

La estructura del delito de nombramiento o aceptación ilegal elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �8�° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones


• Sujeto Activo





Nombramiento o aceptación ilegal (Artículo 381º del Código Penal)

‘El funcionario público que hace un nombramiento para cargo público a persona en quien no concurren los requisitos legales, será reprimido con sesenta a ciento veinte días-multa.

El que acepta el cargo sin contar con los requisitos legales será reprimido con la misma pena.’







control


Elementos del tipo que concurren en

los fundamentos de hecho del caso

Relación Funcional

En el caso de designación, el sujeto activo deberá tener las facultades normativas para poder realizar el nombramiento o designación de personal.

• Que el sujeto activo que realiza la designación cuenta con dicha atribución.

• Identificar y analizar en el ordenamiento jurídico, los documentos normativos y de gestión (Ley Orgánica, MOF, ROF, directivas internas, entre otros), las funciones asignadas al sujeto activo.




En este delito tenemos dos tipos de sujeto activo:

- El que realiza el nombramiento (designación).

- El que acepta el cargo público ilegalmente.


¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de nombramiento o aceptación ilegal?

a) En el caso del que realiza el nombramiento (designación)

Pueden considerarse como sujetos activos del delito sólo los funcionarios públicos.


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b) En el caso del que acepta el cargo público ilegalmente

Pueden considerarse como sujetos activos del delito tanto funcionarios como servidores públicos, así como también particulares.



�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa.








• Que el sujeto activo se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.

• Que el sujeto activo se encuentre dotado de las atribuciones legales (facultades o prerrogativas concedidas legalmente al funcionario y que emanan de la función o cargo desempeñado), para efectuar nombramientos.

• Que la persona designada haya aceptado el cargo, identificando si se trata de funcionario o servidor público, o de un particular.



• Identificar si el sujeto activo es funcionario, según legajos o documentación en general obrante.

• Identificar el documento de nombramiento, designación o contratación del sujeto activo. (Resolución, Contrato, Orden de Servicio, entre otros).

• Identificar que el sujeto activo se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos conforme a la documentación respectiva, cruzando




información con la Oficina de Recursos Humanos o quien haga sus veces, con la Unidad Orgánica que le asignó funciones.

• Identificar y analizar en los documentos normativos y de gestión (Ley Orgánica, MOF, ROF, directivas internas, entre otros), las funciones asignadas al sujeto activo.

• Identificar el documento de nombramiento o designación del sujeto activo. (Resolución, Contrato, Orden de Servicio, entre otros).

• Tratándose de particulares, se verificará los datos de la identidad de la persona (Documento de identidad, entre otros).

• Identificar en la documentación relacionada con los hechos (Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros) materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos, y/o terceros.




El Código Penal establece las formas de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.



Que en la presunta comisión del delito hayan intervenido otros funcionarios, servidores públicos y particulares.



Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos; así como la intervención de particulares.


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¿Qué se entiende por relación funcional?

En el caso de designación, que el sujeto activo deberá tener las facultades normativas para poder realizar el nombramiento o designación de personal.



Que el sujeto activo que realiza la designación cuenta con dicha atribución.



Identificar y analizar en el ordenamiento jurídico, los documentos normativos y de gestión (Ley Orgánica, MOF, ROF, directivas internas, entre otros), las funciones asignadas al sujeto activo.


• Nombrar a persona que no reúne los requisitos legales del cargo.

• Aceptar ilegalmente un Cargo Público.

Respecto del nombramiento a persona que no reúne los requisitos legales del cargo:


No se trata de la falta de condiciones personales, como idoneidad o capacidad para ocupar el cargo, si no de requisitos legales para hacer el nombramiento, como edad, nacionalidad, residencia, título, inhabilitación específica, dictada por sentencia consentida, entre otros.



Que se nombra para cargo público a una persona que no reúne los requisitos legales establecidos en la Constitución, Leyes, Reglamentos, u otros dispositivos legales, para ejercer dicho cargo.






• Identificar y analizar las disposiciones y/o documentación emitida para el nombramiento, designación y/o encargatura para el cargo público correspondiente.

• Verificar los requisitos que se advierten en la Ley Orgánica, MOF, ROF, directivas internas, entre otros, para ocupar el cargo público que se ha designado o nombrado.

• Contrastar la disposición emitida por el sujeto activo con la normativa aplicable.

Respecto de la aceptación ilegal de un cargo público:


El sujeto activo acepta la designación o nombramiento ilegal.

La aceptación del nombramiento implica necesariamente la realización de actos positivos de aceptación formal del mismo o de ejercicio o toma de posesión del mismo.



El sujeto activo debe aceptar o admitir el nombramiento, de manera formal, es decir siguiendo los procedimientos u actos administrativos dispuestos a tal fin (toma de posesión juramento, etc.); o mediante, la aceptación tácita con efectos administrativos, mediante la ejecución de actos propios del cargo para el que ha sido ilegalmente designado.

El sujeto activo no cumple con los requisitos legales contemplados en los dispositivos legales pertinentes para dicho cargo público.



• Identificar el procedimiento o formalidad establecida para la aceptación de la designación o nombramiento para cargo público.

• Tratándose de la aceptación tácita, identificar la documentación emitida (memorando, oficios, resoluciones, proveídos, entre otros) por el sujeto activo ilegalmente designado en el cargo, que permita evidenciar el ejercicio o desarrollo de actos propios del mismo.


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RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE COLUSIÓN�0

a) Base Legal

La estructura del delito de colusión elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �8�° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones


• Sujeto Activo

• Relación Funcional

• Tipo de negociaciones u operaciones en las que interviene el Estado




�0 Artículo vigente conforme a la modificación establecida por el Artículo � de la Ley Nº �67��, publicado el �7-��-96.

Colusión (Artículo 384º del Código Penal)

‘El funcionario o servidor público que, en los contratos, suministros, licitaciones, concurso de precios, subastas o cualquier otra operación semejante en la que intervenga por razón de su cargo o comisión especial defrauda al Estado o entidad u organismo del Estado, según ley, concertándose con los interesados en los convenios, ajustes, liquidaciones o suministros será reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de quince años.’







Procedimientos para obtener los elementos que

el tipo penal exige


en los fundamentos de hecho del caso

Relación Funcional

• La vinculación funcional del sujeto activo con las operaciones o negociaciones estatales.

• Por razón del cargo.

• Por comisión especial.

• Que el sujeto activo cuente con la competencia para intervenir en las operaciones o negociaciones estatales en virtud de su función o comisión especial, por la cual posee la facultad específica de decisión, opinión técnica y afines.

• Identificar y analizar las normas legales y documentos normativos mediante los cuales se otorga al sujeto activo facultades específicas de intervención en las operaciones o negociaciones estatales.





¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de colusión?

Pueden considerarse como sujetos activos del delito de Colusión tanto los funcionarios como los servidores públicos.

¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el Código Penal?



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Identificar los documentos que acrediten la vinculación del funcionario o servidor público con el Estado, así como con el cargo o funciones encomendadas materia de verificación por el Sistema Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.




El Código Penal establece las formas de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5°, y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.









Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos; así como de ser el caso la intervención de particulares.




Es la vinculación funcional del sujeto activo con las operaciones o negociaciones estatales.



Que el sujeto activo cuente con la competencia para intervenir en las operaciones o negociaciones estatales en virtud de su función o comisión especial, por la cual posee la facultad específica de decisión, opinión técnica y afines.



Se deben identificar y analizar las normas legales y documentos normativos mediante los cuales se otorga al sujeto activo facultades específicas de intervención en las operaciones o negociaciones estatales.


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CONDICIÓN �. TIPO DE NEGOCIACIONES U OPERACIONES EN LAS QUE INTERVIENE EL ESTADO


El Estado interviene en los siguientes tipos de operaciones:

Contratos

Son acuerdos escritos en los que interviene el Estado con particulares para la ejecución de obras, provisión de bienes, prestación de servicios, entre otros, estableciendo obligaciones y derechos para las partes.

Suministros

Aquellos acuerdos por los cuales un particular se encarga de proporcionar periódicamente al Estado bienes muebles a cambio de una retribución.

Licitaciones

Son procedimientos administrativos a través de los cuales el Estado convoca públicamente a los interesados a fin de que presenten sus propuestas para la contratación de obras, adquisición de bienes y suministros conforme a las condiciones establecidas en las bases y especificaciones técnicas elaboradas por el organismo licitante.

Concursos de precios

Según la definición del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado prevista en el D.S N° 0��-�00�-PCM (derogada), era el procedimiento administrativo por el cual el Estado convocaba a los interesados a fin de que presenten sus propuestas para la contratación de servicios de toda naturaleza, incluyendo consultorías y arrendamientos.

Actualmente la normativa de contrataciones vigente, TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado prevista en el D.S N° 08�-�00�-PCM y su Reglamento hace referencia a Concurso Público, al cual lo define como aquel que se convoca para la contratación de servicios de toda naturaleza, incluyendo consultorías y arrendamientos, dentro de los márgenes que establece la Ley Anual de Presupuesto.

Subastas Son operaciones de venta pública de bienes del Estado; pueden ser

por mandato judicial o disposición administrativa.

Cualquier otra operación semejante:

• Procesos de selección distintos del de Licitación y Concurso Público, como las Adjudicaciones Directas y de Menor Cuantía, previstos en la normativa de contrataciones y adquisiciones del Estado.

• Otros procesos regulados por normativa específica, para fines de inteligencia por los integrantes del SINA, PETROPERU, entre otros.



Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �0�Aportes para la discusión

• Otras operaciones en las que intervenga el Estado (privatizaciones, concesiones expropiaciones, entre otras).



Se debe evidenciar el tipo de operación efectuada, así como la intervención del sujeto activo en la operación.



• Identificar y analizar la documentación relacionada con la operación efectuada.

• Identificar y analizar la documentación suscrita, visada, autorizada, entre otras, por el sujeto activo y los partícipes.

CONDICIÓN �. MODALIDAD DELICTIVA


En la modalidad delictiva deben concurrir un acto de defraudación y la concertación con los interesados.

¿Qué es un Acto de defraudación?

Es la Infracción del deber de lealtad del sujeto activo frente al Estado en la protección de sus intereses (engaño, ardid) del que se deriva un perjuicio económico determinado. Este perjuicio económico es un elemento intrínseco a la defraudación, que lo diferencia del simple engaño.

¿Qué es la concertación con los interesados?

Son los Pactos ilícitos, componendas o arreglos en contra de los intereses estatales.



• La existencia de pactos ilícitos entre el sujeto activo y particulares interesados que causen perjuicio económico al Estado.

• El perjuicio económico causado por los actos defraudatorios.


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�0� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión

• Que las operaciones donde se produce la concertación que defrauda al Estado se realicen en el siguiente ámbito:

Convenio Acuerdo o concierto de voluntades orientados a establecer

relaciones jurídicas entre dos o más partes que se expresan en un pacto, contrato o en cualquier otro instrumento jurídico de exigencia y cumplimiento obligatorio para las partes.

Ajustes Adecuaciones realizadas a los convenios y contrataciones

en general asumidos entre el Estado y los interesados, con arreglo al marco legal previamente establecido.

Liquidaciones Es la operación de cualquier naturaleza mediante la cual

se detallan, ordenan y saldan cuentas entre el Estado y el interesado después de haberse determinado su monto con carácter definitivo.

Suministros Aquellos acuerdos por los cuales un particular se encarga

de proporcionar periódicamente al Estado bienes muebles a cambio de una retribución



• Contrastar el desarrollo de la operación efectuada con la normativa que regula su formación, celebración y ejecución.

• Revisar la información que permita identificar la modalidad mediante la cual el sujeto activo defraudó al Estado, como pueden ser:

• Aceptar precios u ofertas sobrevaluadas.• Vender bienes del Estado a precios subvaluados.• Admitir prestaciones de calidad inferior a las requeridas

o pactadas.• Aceptar el incremento del precio de la contraprestación

sin justificación técnico legal.• Modificar las condiciones pactadas en el contrato en

perjuicio del Estado.

• Revisar y procesar la documentación que permita identificar el perjuicio económico y determinar su monto (comprobantes de pago, balances, extractos bancarios, expediente técnico, liquidaciones de obra, presupuestos institucionales, entre otros), y

• Realizar cualquier tipo de operación o procedimiento que permita cuantificar el perjuicio económico (cálculos, valorizaciones, tasaciones, peritajes, entre otros ).




RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE PECULADO��

a) Base Legal

La estructura del delito de peculado elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �87° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones


• Sujeto Activo



• Beneficiario

• Agravante


A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Situaciones Agravantes. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.

�� Artículo vigente conforme a la modificación establecida por el Artículo Único de la Ley Nº �6�98, publicada el ��-06-9�.

Peculado (Artículo 387º del Código Penal)

‘El funcionario o servidor público que se apropia o utiliza, en cualquier forma, para sí o para otro, caudales o efectos cuya percepción, administración o custodia le estén confiados por razón de su cargo, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de ocho años. Constituye circunstancia agravante si los caudales o efectos estuvieran destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo social. En estos casos, la pena privativa de la libertad será no menor de cuatro ni mayor de diez años.’


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de hecho del caso

Situaciones Agravantes:

Caudales o efectos destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo social.

• Que los caudales o efectos estén destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo social.

Revisar, analizar e identificar la normativa (norma legal, presupuestal, entre otros) o documentación que revele que los caudales y efectos están orientados a fines asistenciales o a programas de apoyo social.





¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de peculado?

Pueden considerarse como sujetos activos del delito de peculado los funcionarios y servidores públicos.

¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el Código Penal?













El sujeto activo debe encontrarse en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.



Identificar los documentos que acrediten la vinculación del funcionario o servidor público con el Estado, así como con el cargo o funciones encomendadas materia de verificación por el Sistema Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio al momento de la ocurrencia de los hechos.










Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos.


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LAD

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¿Que es la relación funcional?

En el delito de peculado, la relación funcional se da por razón del cargo, y quiere decir que los caudales o efectos, se hallen en percepciónoadministraciónocustodia del sujeto activo en virtud a los deberes o atribuciones de su cargo.

¿Que es la percepción?

Acción de captar o recibir caudales o efectos de procedencia diversa pero siempre lícita.

¿Que es la administración?

Implica funciones activas de manejo y conducción (gobierno).

¿Qué es la custodia?

Implica la protección, conservación y vigilancia debida por el sujeto activo de los caudales y efectos públicos.



• Que el sujeto activo cuente con las facultades para la percepción, administración o custodia de los caudales o efectos.

• El modo cómo se lleva a cabo en la práctica la vinculación del sujeto activo con los caudales o efectos.



Revisar los documentos normativos en los que se asignan funciones al sujeto activo, vinculadas a la percepción, administración o custodia de los caudales o efectos.



Las modalidades delictivas en el peculado pueden ser la apropiación o la utilización.




¿En que consiste la apropiación?

El sujeto activo posee consigo los caudales o efectos respecto a los cuales entra en disposición personal contraviniendo sus deberes de función.

¿En que consiste la utilización?

El sujeto activo se sirve de los caudales o efectos sin tener el propósito final de apoderarse de ellos.



• Que el sujeto activo haya dispuesto de los caudales o efectos bajo su percepción, administración o custodia, como si fueran de su propiedad.

• Que el sujeto activo se haya servido de los caudales o efectos bajo su percepción, administración o custodia, como si fueran de su propiedad.



• Revisar la documentación vinculada al hecho materia de la observación e identificar las acciones adoptadas por el sujeto activo para la apropiación de los caudales o efectos, en contraste con la normativa revisada previamente.

• Revisar la documentación vinculada al hecho materia de la observación e identificar las acciones adoptadas por el sujeto activo para la utilización de los recursos, en contraste con la normativa revisada previamente.

CONDICIÓN �. BENEFICIARIO


Se habla de beneficiario en el delito de peculado, desde el punto de vista del sujeto activo, cuando este es para sí mismo o para un tercero.



a) Para sí mismo:

Que el sujeto activo se benefició con la apropiación o utilización del caudal o efecto.


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CU

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b) Para un tercero:

Que el sujeto activo benefició a un tercero con la apropiación o utilización de los caudales o efectos.



a) Para sí mismo:

Revisar y analizar la documentación en la que interviene el sujeto activo y que revela un beneficio a su favor, en contraste con la normativa revisada previamente.

b) Para un tercero:

Revisar y analizar la documentación en la que interviene el sujeto activo y que revela un beneficio a favor de un tercero, en contraste con la normativa revisada previamente.

CONDICIÓN 5. AGRAVANTE


En el delito de peculado se considera agravante que los caudales o efectos se encuentren destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo social.



Que los caudales o efectos estén destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo social.



Revisar, analizar e identificar la normativa (norma legal, presupuestal, entre otros) o documentación que revele que los caudales y efectos están orientados a fines asistenciales o a programas de apoyo social.

(*) Nota: Aún cuando el tipo del delito no lo requiere, la tendencia jurisprudencial es la de exigir la existencia de un perjuicio económico para la entidad.




RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE PECULADO DE USO

a) Base Legal

La estructura del delito de peculado de uso elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �88° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones


• Sujeto Activo

• Comportamientos típicos


A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Comportamientos Típicos. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.

Peculado de uso (Artículo 388º del Código Penal)

‘El funcionario o servidor público que, para fines ajenos al servicio usa o permite que otro use vehículos, máquinas o cualquier otro instrumento de trabajo pertenecientes a la administración pública o que se hallan bajo su guarda, será reprimido con pena privativa de libertad no mayor de cuatro años.

Esta disposición es aplicable al contratista de una obra pública o a sus empleados cuando los efectos indicados pertenecen al Estado o a cualquier dependencia pública.

No están comprendidos en este artículo los vehículos motorizados destinados al servicio personal por razón del cargo.’


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��0 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión




control



en los

Comportamientos típicos

El funcionario o servidor público que :

• Usa o permite que otro use vehículos, maquinarias o cualquier otro instrumento perteneciente a la administración pública o bajo su guarda.

• Acción de servirse de la utilidad o ventaja, sin derecho o sin debida autorización, que brinda el vehículo, la maquinaria u otro instrumento de trabajo destinados al servicio oficial, por pertenecer a la administración pública o estar bajo su guarda.

Que el sujeto activo use o permita que otro use vehículos, maquinarias o cualquier otro instrumento perteneciente a la administración pública o bajo su guarda.

• Identificar y revisar la documentación que evidencie que los vehículos, maquinarias o cualquier otro instrumento, materia de observación, pertenecen a la administración pública o se encuentran bajo su guarda. (Contratos de compra venta, tarjetas de propiedad, documentos de Registros Públicos, Margesí de Bienes, entre otros).

• Revisar la documentación que evidencie que los bienes antes mencionados han sido usados por el sujeto activo, o por otros al haberlo permitido éste.

• Revisar la documentación que revele cual era el uso oficial asignado a los bienes antes citados.




Fines ajenos al servicio.

Los fines ajenos al servicio a los que destina el funcionario o servidor los bienes citados, pueden ser diversos: uso privado de familiares, amigos, empresas, de otras personas, etc; pero siempre con ajenidad al servicio. Dicho uso en fines ajenos al servicio presupone ya la presencia de beneficio para el sujeto activo o para los terceros que resultan favorecidos. Las formas de uso igualmente pueden ser numerosas, directas, indirectas, puede prestarlas, alquilarlas, empeñarlas, etc. El agente puede, incluso, combinar fines oficiales y particulares.

• Que el sujeto activo use o permita que otro use los bienes antes mencionados en fines ajenos al servicio.

• Que no se trate de vehículos motorizados, destinados al servicio personal por razón del cargo.

• Evaluar la información que permita determinar que los bienes mencionados, fueron usados en fines ajenos al servicio.

• Revisar la normativa presupuestaria, disposiciones internas de cada entidad, relacionada con la asignación de vehículos motorizados al servicio personal por razón del cargo.


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¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de peculado de uso?

Pueden considerarse como sujetos activos del delito de peculado de uso los funcionarios y servidores públicos, así como también a los particulares.











• El sujeto activo (en el caso de Funcionario o Servidor Público) debe encontrarse en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.

• El sujeto activo (en el caso de un particular) debe tener la condición de contratista de una obra pública o ser empleado de ésta, cuando los vehículos, máquinas o cualquier instrumento




de trabajo, pertenecen al Estado o a cualquier dependencia pública.



• Identificar los documentos que acrediten la vinculación del funcionario o servidor público con el Estado, así como con el cargo o funciones encomendadas materia de verificación por el Sistema Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.

• Identificar el documento que acredite la relación contractual entre el contratista y el Estado para la ejecución de una obra pública. En el caso de los empleados del Contratista, deberá acreditarse la relación laboral o contractual entre ambos.












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CONDICIÓN �. COMPORTAMIENTOS TÍPICOS


¿Cuales son los comportamientos típicos en el delito de peculado de uso?

• El funcionario o servidor público que usa o permite que otro use vehículos, maquinarias o cualquier otro instrumento perteneciente a la administración pública o bajo su guarda.

• El funcionario o servidor público que usa o permite que otro use los bienes citados con fines ajenos al servicio.

¿En que consiste que el funcionario o servidor público use o permite que otro use vehículos, maquinarias o cualquier otro instrumento perteneciente a la administración pública o bajo su guarda?

Es la acción de servirse de la utilidad o ventaja, sin derecho o sin debida autorización, que brinda el vehículo, la maquinaria u otro instrumento de trabajo destinados al servicio oficial, por pertenecer a la administración pública o estar bajo su guarda.

¿En que consiste que el funcionario o servidor público use o permite que otro use los bienes citados con fines ajenos al servicio?

Los fines ajenos al servicio -al cual han sido asignados- a los que destina el funcionario o servidor los bienes citados, pueden ser diversos: uso privado (se entiende que incluye familiares), empresas, de otras personas, etc.; pero siempre con ajenidad al servicio. Dicho uso en fines ajenos al servicio asignado presupone ya la presencia de beneficio para el sujeto activo o para los terceros que resultan favorecidos. Las formas de uso igualmente pueden ser numerosas, directas, indirectas, puede prestarlas, alquilarlas, empeñarlas, etc. El agente puede, incluso, combinar fines oficiales y particulares.



• Que el sujeto activo use o permita que otro use vehículos, maquinarias o cualquier otro instrumento perteneciente a la administración pública o bajo su guarda.



Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��5Aportes para la discusión

• Que el sujeto activo use o permita que otro use los bienes antes mencionados en fines ajenos al servicio.

• Que no se trate de vehículos motorizados, destinados al servicio personal por razón del cargo.



• Identificar y revisar la documentación que evidencie que los vehículos, maquinarias o cualquier otro instrumento, materia de observación, pertenecen a la administración pública o se encuentran bajo su guarda. (Contratos de compra venta, tarjetas de propiedad, documentos de Registros Públicos, Margesí de Bienes, entre otros).

• Revisar la documentación que evidencie que los bienes antes mencionados han sido usados por el sujeto activo, o por otros al haberlo permitido éste.

• Revisar la documentación que revele cual era el uso oficial asignado a los bienes antes citados.

• Evaluar la información que permita determinar que los bienes mencionados, fueron usados en fines ajenos al servicio (uso oficial asignado).

• Revisar la normativa presupuestaria, disposiciones internas de cada entidad, relacionada con la asignación de vehículos motorizados al servicio personal por razón del cargo.


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RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE MALVERSACIÓN��

a) Base Legal

La estructura del delito de malversación elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �89° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones


• Sujeto Activo



• Afectación del servicio



�� Artículo vigente conforme a la modificación establecida por el Artículo Único de la Ley Nº �7�5�, publicada el 07-07-99.


Malversación (Artículo 389º del Código Penal)

‘El funcionario o servidor público que da al dinero o bienes que administra una aplicación definitiva diferente de aquella a los que están destinados, afectando el servicio o la función encomendada, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años. Si el dinero o bienes que administra corresponden a programas de apoyo social, de desarrollo o asistenciales y son destinados a una aplicación definitiva diferente, afectando el servicio o la función encomendada, la pena privativa de libertad será no menor de tres ni mayor de ocho años.’








concurren en los fundamentos de

hecho


El sujeto activo debe poseer el dinero o bienes en administración


Revisar los documentos normativos en los que se asignan funciones al sujeto activo y determinar si posee facultades de administración del dinero o bienes.





¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de malversación?

Pueden considerarse como sujetos activos del delito de malversación tanto los funcionarios como los servidores públicos.







MA

LVE

RS

AC

IÓN


















Que en la presunta comisión del delito hayan intervenido otros funcionarios o servidores públicos.







¿A que nos referimos cuando hablamos de la documentación?

A acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la entidad, memorandos, entre otros.




El sujeto activo debe poseer el dinero o bienes en administración, es decir, la facultad para disponer de ellos para fines de destino oficial.






Revisar los documentos normativos (como Leyes, Reglamentos, MOF, ROF, Directivas internas, entre otros) en los que se asignan funciones al sujeto activo y determinar si posee facultades de administración del dinero o bienes.

CONDICIÓN �. MODALIDAD DELICTIVA


¿Cuáles son las modalidades delictivas en el delito de malversación?


MA

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AC

IÓN



En actos de malversación, se han previsto dos modalidades:

a. Dar al dinero o bienes una aplicación diferente a la prevista, y,

b. Que dicha aplicación diferente sea definitiva, es decir, de tal manera que resulte imposible su retorno a la partida o rubro de destino asignado.



a) En el caso de dar al dinero o bienes una aplicación diferente a estino oficial asignado, se han utilizado para otros fines.

b) En el caso de que dicha aplicación diferente sea definitiva, Que la aplicación diferente dada al dinero o bienes sea definitiva. Es decir, que resulte imposible su retorno a la partida o rubro de destino asignado.



a. En el caso de dar al dinero o bienes una aplicación diferente a la prevista:

Verificar que el dinero o bienes tengan un destino asignado, es decir, que éstos hayan sido previstos para un determinado fin.

De acuerdo al tipo de Entidad, se deberá revisar, entre otros:

• El marco legal vigente al momento de la comisión de los hechos.

• El presupuesto institucional aprobado.

• La normativa interna generada por cada Entidad.

• Los planes de inversión.

• Los contratos de endeudamiento (interno o externo).

• Verificar que no se trata de transferencias o modificaciones presupuestarias.

a. En el caso de que dicha aplicación diferente sea definitiva.

• Verificar que no se trata de transferencias o modificaciones presupuestarias.




• Verificar que no se ha realizado la regularización (presupuestal u otras permitidas legalmente) de la aplicación diferente del dinero o bienes.

En el caso de la regularización presupuestal se debe tener en cuenta el período que implica un ejercicio presupuestario, el cual incluye el año fiscal y el período de regularización, de conformidad con las Directivas de Proceso Presupuestario aprobadas para cada ejercicio presupuestal.

CONDICIÓN �. AFECTACIÓN DEL SERVICIO O DE LA FUNCIÓN ENCOMENDADA


¿En que consiste la afectación del servicio o de la función encomendada?

La asignación distinta del dinero o bienes tiene que comprometer la viabilidad del servicio y/o de la función encomendada.



• Que exista una finalidad prevista para los recursos indebidamente aplicados.

• Que la aplicación distinta haya ocasionado la afectación del servicio (que el servicio haya sido dañado o entorpecido), o de la función encomendada, los que hubieran podido cumplirse de haberse empleado correctamente los recursos.



• Revisar la documentación o normativa que establece el destino de los recursos.

• Revisar la documentación y/o efectuar verificaciones que permitan acreditar la afectación de las metas u objetivos trazados. Por ejemplo que se dejen de ejecutar obras programadas y presupuestadas, o se deje de prestar un servicio o de adquirir bienes necesarios para su funcionamiento, entre otros.


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RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE NEGOCIACIÓN INCOMPATIBLE CON EL CARGO��

a) Base Legal

La estructura del delito de negociación incompatible con el cargo elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �99° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones


• Sujeto Activo


• Modalidades

• Beneficio


A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Beneficio. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.

�� Texto vigente conforme a la modificatoria introducida por el artículo � de la Ley N° �8�55, publicado el 06-�0-�00�.


Negociación incompatible con el cargo (Artículo 399º del Código Penal)

‘Artículo 399.- Negociación incompatible o aprovechamiento indebido de cargo El funcionario o servidor público que indebidamente en forma directa o indirecta o por acto simulado se interesa, en provecho propio o de tercero, por cualquier contrato u operación en que interviene por razón de su cargo, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de seis años e inhabilitación conforme a los incisos 1 y 2 del artículo 36 del Código Penal.’ ( Texto vigente con arreglo al Artículo 1 de la Ley N° 28355, publicado el 06-10-2004)

Texto anterior con arreglo a la Ley Nº 27074, publicada el 26-03-99:

‘Artículo 397.- Aprovechamiento indebido de cargo El funcionario o servidor público que indebidamente en forma directa o indirecta o por acto simulado se interesa por cualquier contrato u operación en que interviene por razón de su cargo, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cinco años.’








en los fundamentos de hecho del caso

Beneficio:

• Para si mismo

• Para un tercero

• Que el sujeto activo se interesa en provecho propio con el contrato u operación.

• Que el sujeto activo se interese en favorecer a un tercero a través del contrato u operación.

Revisar y analizar la documentación relacionada con el contrato u operación, en la que interviene el sujeto activo y que revela un beneficio irregular a su favor Ejemplo:. El sujeto activo otorga la buena pro de un contrato a una empresa en la cual es accionista)





¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de negociación incompatible con el cargo?

Pueden considerarse como sujetos activos del delito de negociación incompatible con el cargo a los funcionarios y servidores públicos.






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El sujeto activo debe encontrarse en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.



















¿A qué se refiere la relación funcional en el delito de negociación incompatible con el cargo?

A la relación funcional por razón del cargo, es decir, el sujeto activo está facultado (por norma o documento) para intervenir en cualquier contrato u operación que realice la Entidad, atendiendo a sus funciones.



• Que el sujeto activo cuente con las facultades para intervenir en un determinado contrato u operación.

• La forma como el sujeto activo desarrolla sus facultades para intervenir en determinado contrato u operación. Por ejemplo: autorización de resoluciones, de gastos, de pagos, entre otros.



Revisar los documentos normativos en los que se asignan funciones al sujeto activo, vinculadas a los contratos u operaciones que realice la Entidad.


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¿Cuáles son las modalidades delictivas en el delito de negociación incompatible con el cargo?

Las modalidades delictivas son:

a) Interesarse directamente

b) Interesarse indirectamente

c) Interesarse por acto simulado

• ¿En qué consiste el interesarse directamente?

El sujeto activo personalmente pone de manifiesto sus intereses particulares en relación al contrato u operación, ya sea en el momento de la propuesta, celebración, ratificación, modificación, revocatoria, ejecución u otros.

• ¿En qué consiste el interesarse indirectamente?

El sujeto activo pone de manifiesto sus intereses particulares en relación al contrato u operación, ya sea en el momento de la propuesta, celebración, ratificación, modificación, revocatoria, ejecución u otros, a través de otras personas pudiendo ser particulares u otros funcionarios o servidores públicos que participan o tienen de hecho niveles de injerencia en el contrato u operación.

• ¿En qué consiste el interesarse por acto simulado?

El sujeto activo actúa aparentando que se trata de intereses de la administración pública cuando en realidad son intereses particulares o personales.

Ejemplos:

• Negociar un contrato con un proveedor que simula tener determinada titularidad o representatividad, cuando en realidad la empresa o negocio es de propiedad del funcionario o servidor, o se trata de empresas ficticias.

• Adquirir bienes o servicios a empresa de propiedad de un familiar del sujeto activo, con distinto objeto social al requerido.







Que el sujeto activo se interesa personalmente en los contratos u operaciones, orientándolos a favorecer intereses particulares, sean propios o de terceros.


Que el sujeto activo se interesa a través de otras personas en los contratos u operaciones, orientándolos a favorecerse a sí mismo o a terceros.


Que el sujeto activo se interesa en el contrato u operación encubriendo, bajo una apariencia de legalidad, su interés particular en favorecerse a si mismo o a terceros.




• Identificar y revisar los documentos normativos vinculados al contrato u operación realizada, en los que ha intervenido el sujeto activo personalmente.

• Identificar la forma cómo se manifiesta el interés particular del sujeto activo, sobre el interés de la administración pública (orden, recomendación, sugerencia, entre otros).


Identificar a la persona a través de la cual el sujeto activo pone de manifiesto sus intereses particulares en el contrato u operación.


Identificar y analizar los documentos que revelen el interés del sujeto activo, a través de un acto simulado, en un contrato u operación (escrituras públicas, SUNAT, inscripciones registrales, partidas de nacimiento, matrimonio, defunción, RENIEC, entre otros).


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CONDICIÓN �. BENEFICIO


¿Como se presenta el beneficio en este delito?

En este delito el beneficio puede ser:

• Para sí mismo o,

• Para un tercero



• Si el beneficio es para sí mismo: que el sujeto activo se interesa en provecho propio con el contrato u operación.

• Si el beneficio es para un tercero: que el sujeto activo se interese en favorecer a un tercero a través del contrato u operación.



• Si el beneficio es para sí mismo: revisar y analizar la documentación relacionada con el contrato u operación, en la que interviene el sujeto activo y que revela un beneficio irregular a su favor Ejemplo:. El sujeto activo otorga la buena pro de un contrato a una empresa en la cual es accionista).

• Si el beneficio es para un tercero: revisar y analizar la documentación relacionada con el contrato u operación, en la que interviene el sujeto activo y que revela un beneficio ilícito a favor de un tercero. (Ejemplo: El sujeto activo otorga la buena pro a empresa que se encuentra inhabilitada para contratar con el estado).

(*) Nota:

El tipo penal no requiere que se produzca un provecho económico para el sujeto activo, ni un perjuicio para el Estado, con la celebración del contrato u operación o su cumplimiento, incluso puede existir ventaja para el Estado. Es un delito donde se castiga el interés tendencioso e ilícito del sujeto activo.





RESPONSABILIDAD PENAL FALSA DECLARACIÓN EN PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO

a) Base Legal

La estructura del delito de falsa declaración en procedimiento administrativo elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo ��° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones


• Sujeto Activo




Falsa declaración en procedimiento administrativo (Artículo 411° del Código Penal)

‘El que, en un procedimiento administrativo, hace una falsa declaración en relación a hechos o circunstancias que le corresponde probar, violando la presunción de veracidad establecida por ley, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años’

FALS

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LAR

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TRATIV

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evidencia



Comportamiento típico

Hacer una falsa declaración en relación a hechos o circunstancias que se deben probar, en un procedimiento administrativo.

Violando la presunción de veracidad establecida por ley, por la cual se presume que los documentos y declaraciones formulados por los administrados en la forma prescrita por esta Ley, responden a la verdad de los hechos que ellos afirman. (Art. IV del titulo preliminar, numeral 1.7 de la Ley del Procedimiento Administrativo General Ley N° 27444, concordado con el Art. 42°, art. 56° numeral 4).

• La existencia de un procedimiento administrativo.

• La falsa declaración en relación a hechos o circunstancias que se deben probar.

• Se vulnera la presunción de veracidad establecida por la Ley.

• Verificar los antecedentes del hecho cierto o circunstancia cierta, obteniendo la documentación necesaria que la acredite.

• Contrastar la información obtenida según el párrafo anterior con la falsa declaración realizada.

• Realizar inspecciones o constataciones físicas respecto a los hechos objeto de la falsedad, así como respecto a la identidad del sujeto activo.

• Recabar las declaraciones de las personas involucradas en la falsedad.









¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de falsa declaración en procedimiento administrativo?

Pueden considerarse como sujetos activos del delito de falsa declaración en procedimiento administrativo a los funcionarios y servidores públicos, así como también a los particulares.

El tipo no exige que el autor tenga la calidad o condición de funcionario o servidor público (puede tratarse de un particular); sin prejuicio de ello el análisis de la relación funcional para este delito es relevante para establecer la condición del auditado (funcionario o servidor público en ejercicio de funciones al momento de ocurrencia de los hechos).

Las declaraciones falsas podrán darse en los procedimientos administrativos que se realicen ante las entidades señaladas en el Art. I del titulo preliminar de la Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley N° �7��.









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Si el sujeto activo es:

� Funcionario o Servidor Público al momento de ocurrencia de los hechos; o

� Un particular.




• Tratándose de particulares, de ser el caso, se verificará los datos de la identidad de la persona (RENIEC, DNI, entre otros).

• Para efectos de auditoria, tratándose de funcionarios y servidores públicos se cursarán hallazgos (NAGU �.60).













Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos, y/o terceros.



¿Cuál es el comportamiento típico en este delito?

Hacer una falsa declaración en relación a hechos o circunstancias que se deben probar, en un procedimiento administrativo.

Se vulnera la presunción de veracidad establecida por ley, por la cual se presume que los documentos y declaraciones formulados por los administrados en la forma prescrita por esta Ley, responden a la verdad de los hechos que ellos afirman. (Art. IV del titulo preliminar, numeral �.7 de la Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley N° �7��, concordado con el Art. ��°, art. 56° numeral �)



• La existencia de un procedimiento administrativo.

• La falsa declaración en relación a hechos o circunstancias que se deben probar.

• Se vulnera la presunción de veracidad establecida por la Ley.



• Verificar los antecedentes del hecho cierto o circunstancia cierta, obteniendo la documentación necesaria que la acredite.

• Contrastar la información obtenida según el párrafo anterior con la falsa declaración realizada.




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TRATIV

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RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS

a) Base Legal

La estructura del delito de falsificación de documentos elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo ��7° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones


• Sujeto Activo

• Elemento subjetivo


• Consecuencia del uso del documento


A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Elemento Subjetivo. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.

Falsificación de documentos (Artículo 427º del Código Penal)

‘El que hace, en todo o en parte, un documento falso o adultera uno verdadero que pueda dar origen a derecho u obligación o servir para probar un hecho, con el propósito de utilizar el documento, será reprimido, si de su uso puede resultar algún perjuicio, con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de diez años y con treinta a noventa días-multa si se trata de un documento público, registro público, título auténtico o cualquier otro transmisible por endoso o al portador y con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cuatro años, y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa, si se trata de un documento privado.

El que hace uso de un documento falso o falsificado, como si fuese legítimo, siempre que de su uso pueda resultar algún perjuicio, será reprimido, en su caso, con las mismas penas.’










Elementos Subjetivos:

Propósito de utilizar el documento:

En la administración pública, el propósito de utilizar el documento resulta manifiesto por evidenciarse la existencia de la vinculación del documento falso o adulterado con las operaciones a cargo de cada entidad, cuya información es registrada conforme a la normativa de la materia (Sistema de archivo, contrataciones y adquisiciones del Estado).

La elaboración de un documento falso o adulteración de uno verdadero con la finalidad de utilizar el mismo para probar un derecho, obligación u hecho.

• Evaluar la utilidad del documento falso o adulterado para probar un derecho, obligación o hecho ante la administración pública.

• Identificar al usuario y/o beneficiario del documento falso o adulterado.





¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de falsificación de documentos?

Pueden considerarse como sujetos activos del delito de falsificación de documentos los funcionarios y servidores públicos, así como también a los particulares.




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• Funcionario o Servidor Público al momento de ocurrencia de los hechos.

• Un particular

En este caso se debe tener en cuenta que el tipo no exige que el autor tenga la calidad o condición de funcionario o servidor público (puede tratarse de un particular); sin perjuicio de ello el análisis de la relación funcional para este delito es relevante para establecer la condición del auditado (funcionario o servidor público en ejercicio de funciones al momento de ocurrencia de los hechos).



• Identificar si el sujeto activo es funcionario o servidor público; o un particular.


• Tratándose de particulares, de ser el caso, se verificará los datos de la identidad de la persona (documento de identidad, entre otros).

• Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos (Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones,




Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros) materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos, y/o terceros.










Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos; así como la intervención de particulares.

CONDICIÓN �. ELEMENTO SUBJETIVO


En la falsificación de documentos, el elemento subjetivo está dado por el propósito del sujeto activo de utilizar el documento.

¿Cómo se define este propósito de utilizar el documento?

En la administración pública, el propósito de utilizar el documento resulta manifiesto por evidenciarse la existencia de la vinculación del documento falso o adulterado con las operaciones a cargo de cada entidad, cuya información es registrada conforme a la normativa de la materia (Sistema de archivo, contrataciones y adquisiciones del Estado).


FALS

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OC

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EN

TOS





La elaboración de un documento falso o adulteración de uno verdadero con la finalidad de utilizar el mismo para probar un derecho, obligación u hecho.



• Evaluar la utilidad del documento falso o adulterado para probar un derecho, obligación o hecho ante la administración pública.

• Identificar al usuario y/o beneficiario del documento falso o adulterado.



¿Cuáles son las modalidades delictivas en el delito de falsificación de documentos?

• Hacer un documento público o privado falso, sea en todo o en parte.

• Adulterar

• Usar documento falso

¿En qué consiste el hacer un documento público o privado falso, sea en todo o en parte?

Consiste en hacer (elaborar) en todo o en parte un documento falso, que resulte susceptible de dar origen a un derecho u obligación, o sirva para probar un hecho.

¿En qué consiste la adulteración?

En este caso el sujeto activo adultera un documento verdadero preexistente.

¿Usar el documento falso es una modalidad delictiva?

Si, el hacer uso de un documento falso ha sido considerado como una forma de comisión del delito de falsedad.



• La elaboración de un documento falso (totalmente o en parte) o la adulteración de uno verdadero.




• Que el documento falso o adulterado generaría un derecho u obligación o sirva para probar un hecho.



• Verificar la existencia de los antecedentes (Ejemplo: correlativos de Resoluciones, Memoranda, Informes, Comprobantes de Pago, entre otros) y obtener la certificación oficial, así como la copia autenticada que evidencie la conformidad de los registros.

• Contrastar la información obtenida según el párrafo anterior con la información consignada en el documento falso o adulterado.

• Realizar inspecciones o constataciones físicas respecto a la existencia de los hechos consignados en el documento falso o adulterado, así como respecto a la identidad del presunto emisor del documento falso o adulterado.

• Recabar las declaraciones de las personas involucradas en la emisión del documento.

CONDICIÓN �. CONSECUENCIA DEL USO DEL DOCUMENTO


¿Qué es la consecuencia del uso del documento?

Que se configura el delito si de su uso puede resultar algún perjuicio.



La existencia de un perjuicio posible, es decir que pueda ocurrir. Sobre este punto, cabe señalar que reiterada jurisprudencia ha establecido que el perjuicio es necesario para que la falsificación sea penalizada, no precisando que dicho perjuicio deba ser necesariamente económico.



Analizar e identificar las consecuencias perjudiciales (económico, administrativo, entre otros) que podrían derivarse del uso del documento que contiene la declaración falsa.


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RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE FALSEDAD IDEOLÓGICA

a) Base Legal

La estructura del delito de falsedad ideológica elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo ��8° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones


• Sujeto Activo


• Consecuencia de uso del documento


A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Consecuencia del Uso del Documento. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.


Falsedad Ideológica (Artículo 428º del Código Penal)

‘El que inserta o hace insertar, en instrumento público, declaraciones falsas concernientes a hechos que deban probarse con el documento, con el objeto de emplearlo como si la declaración fuera conforme a la verdad, será reprimido, si de su uso puede resultar algún perjuicio, con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días multa.

El que hace uso del documento como si el contenido fuera exacto, siempre que de su uso pueda resultar algún perjuicio, será reprimido, en su caso con las mismas penas.’






control



en los fundamentos

de hecho

Consecuencia del uso del documento:

• De su uso puede resultar algún perjuicio.

• Se configura el delito si de su uso puede resultar algún perjuicio.

La existencia de un perjuicio posible, es decir que pueda ocurrir.






¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de falsedad ideológica?

Pueden configurarse como sujetos activos del delito de falsedad ideológica a los funcionarios y servidores públicos, así como también los particulares.

El tipo no exige que el autor tenga la calidad o condición de funcionario o servidor público (puede tratarse de un particular); sin perjuicio de ello el análisis de la relación funcional para este delito es relevante para establecer la condición del auditado (funcionario o servidor público en ejercicio de funciones al momento de ocurrencia de los hechos).




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• Funcionario o Servidor Público; o

• Cualquier persona.



• Identificar si el sujeto activo es funcionario o servidor público; o cualquier persona.


• Tratándose de particulares, de ser el caso, se verificará los datos de la identidad de la persona (RENIEC, DNI, entre otros).

• Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos (Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros) materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos y/o particulares.










Que en la presunta comisión del delito han intervenido otros funcionarios o servidores públicos o un particular.






¿Cuáles son las modalidades delictivas en el delito de falsedad genérica?

Las modalidades delictivas en este delito son:

a. Insertar declaraciones falsas: por insertar se entiende introducir, incluir o intercalar declaraciones falsas en un instrumento público.

b. Hacer insertar declaraciones falsas: el que aporta la declaración falsa, con o sin conocimiento del funcionario público.


FALS

ED

AD

IDE

OLÓ

GIC

A



c. Usar el documento como si la declaración fuera conforme a la verdad: en el sentido de emplear, aprovechar o utilizar el documento que ha sido objeto de la falsedad ideológica, como si su contenido fuera exacto, declaraciones falsas concernientes a hechos que deben probarse con el documento.



a. Para el caso de insertar declaraciones falsas

• La existencia de un instrumento público.

• Que en el documento se han consignado declaraciones falsas (que no corresponden a la realidad).

b. Para el caso de hacer insertar declaraciones falsas

• Que en el documento se han consignado declaraciones falsas (que no corresponden a la realidad).

c. Para el caso de usar el documento como si la declaración fuera conforme a la verdad

• La utilización del documento que contiene la declaración falsa como si la misma fuera verdadera.



• Identificar y verificar que el documento tenga el carácter de público y haya sido formal y válidamente emitido.

• Revisar los antecedentes de la información consignada en el documento con contenido presuntamente falso.

• Verificar la existencia de los antecedentes consignados en el documento con contenido presuntamente falso.

• Contrastar los antecedentes existentes con las declaraciones falsas consignadas en el documento.

• Realizar inspecciones o constataciones físicas respecto a la existencia de los hechos declarados en el documento.





• Verificar que el documento haya sido utilizado ingresando al tráfico documentario de la entidad.

CONDICIÓN �. CONSECUENCIA DEL USO DEL DOCUMENTO


¿Cuál es la consecuencia prevista en este delito para el uso del documento?

Que de su uso puede resultar algún perjuicio, es decir, se configura el delito si de su uso puede resultar algún perjuicio.




Nota: Reiterada Jurisprudencia ha establecido que el perjuicio es necesario para que la falsificación sea penalizada, no precisando que el mismo deba ser necesariamente económico.





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RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE OMISIÓN DE CONSIGNAR DECLARACIONES EN DOCUMENTOS

a) Base Legal

La estructura del delito de omisión de consignar declaraciones en documentos elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo ��9° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones


• Sujeto Activo



• Finalidad


A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Finalidad de dar origen a un hecho u obligación. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.


Omisión de consignar declaraciones en documentos (Artículo 429º del Código Penal)

‘El que omite en un documento público o privado declaraciones que deberían constar o expide duplicados con igual omisión, al tiempo de ejercer una función y con el fin de dar origen a un hecho u obligación, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de seis años.’

Conc. C.P. Artículo 433.-Equiparación a documento público: para los efectos de este Capítulo se equiparan a documento público, los testamentos ológrafo y cerrado, los títulos-valores y los títulos de crédito transmisibles por endoso o al portador.








de hecho del caso

Finalidad de dar origen a un hecho u obligación.

En el sentido de emplear el documento objeto de la omisión, como si su contenido fuera exacto.

Que el sujeto activo omite una declaración contenida en documento público o privado con la finalidad de crear un hecho u obligación no compatible con la realidad.

• Identificar el hecho u obligación que se pretende crear, a partir de la omisión de declarar.

• Establecer el efecto que conlleva la omisión de declaración (beneficio/perjuicio).





¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de omisión de consignar declaraciones en documentos?

Pueden configurarse como sujetos activos del delito de omisión de consignar declaraciones en documentos los funcionarios y servidores públicos, así como también los particulares.



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• Que el sujeto activo es Funcionario o Servidor Público;

• Que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.

• Que el sujeto activo es un particular, y que los hechos investigados se desarrollan al tiempo de ejercer una función privada.



�. Identificar si el sujeto activo es funcionario, servidor público, o cualquier persona, según legajos o documentación en general;

�. Identificar el documento de nombramiento, contratación, designación o encargatura del sujeto activo, en caso sea funcionario o servidor público (Resolución, Contrato, Oficio, entre otros);

�. En el caso de los funcionarios o servidores públicos, verificar que se encuentren en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos, conforme a la documentación respectiva, cruzando información con Oficina de Recursos Humanos o similar, con la Unidad Orgánica que le asignó funciones.




�. Tratándose de particulares, se verificará los datos de la identidad de la persona (Documento de identidad, entre otros) y,

5. Tratándose de particulares, verificar que el sujeto activo se encuentre en ejercicio de sus funciones (privadas) al momento de la ocurrencia de los hechos (contrato, declaración jurada, entre otros).







Que en la presunta comisión del delito han intervenido otros funcionarios o servidores públicos, o de ser el caso, particulares.



Revisar e identificar la participación de otros funcionarios, servidores públicos o terceros de la documentación obrante en la Entidad y otras fuentes de información (públicas o privadas) relacionadas con los hechos materia de la omisión.



¿A qué se refiere la relación funcional?

A que el sujeto activo se encuentra en el ejercicio de sus funciones, es decir:


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• Funcionario o servidor público que cuenta con obligaciones funcionales, que inciden en la fidelidad de sus declaraciones y/o emisión de duplicados, o

• Particular que cuenta con obligaciones funcionales de declarar de forma real hechos en documentos públicos o privados.



• Que el sujeto activo cuente con deberes relacionados a consignar declaraciones en documentos y/o expedir duplicados de documentos de forma fidedigna, previstos de forma expresa en el ordenamiento jurídico.

• Que la normativa establece la obligación de consignar de forma expresa una información específica.



• Revisar e identificar en los documentos normativos (Ley Orgánica, MOF, ROF, directivas internas, Decreto Legislativo Nº �76 y Reglamento, Ley Nº �7��, Código de Ética de la Función Pública, TUO de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, entre otros) las funciones asignadas al sujeto activo (funcionario o servidor público).

• Identificar, de la documentación obtenida, las obligaciones impuestas al funcionario o servidor público, respecto a las cuales presuntamente se habría cometido la omisión de consignar declaraciones en documentos.

• En el supuesto de particulares, determinar la normativa aplicable (Código Civil, Ley General de Instituciones Bancarias, Financieras y de Seguros, entre otras), que le obligan a declarar un hecho en documento público o privado).



¿Cuáles son las modalidades que se presentan en la comisión del delito de omisión de consignar declaraciones en documentos?

Que el sujeto activo, en instrumento público o en documento privado realiza alguna de las siguientes conductas:

• Omite consignar declaraciones que debían constar;




• Expide duplicados, omitiendo consignar declaraciones;

• El sujeto activo omite información obrante en el original o la matriz del documento.



• Que el sujeto activo omite en documento público o privado consignar declaraciones que deberían constar en éste.

• Que el sujeto activo dejó de consignar información que estaba obligado a declarar.

• Que el duplicado expedido por el sujeto activo contiene una omisión de declaración que debería estar consignada en el mismo.



• Revisar e identificar la documentación emitida por el sujeto activo relacionada con los hechos que son materia de evaluación.

• Contrastar la declaración emitida por el sujeto activo con la información real obrante en la matriz o documentos relacionados.

• Contrastar la declaración emitida por el sujeto activo, la normativa aplicable y los deberes asignados al sujeto activo.

• Verificar de la normativa legal pertinente, causas que obliguen a consignar de forma expresa datos en documentos que contengan declaraciones.

• Comprobar en declaraciones documentarias la omisión injustificada de la información que debía consignarse.

• Contrastar la información contenida en el documento emitido por el sujeto activo con la fuente o documentación de origen que sustenta dicho documento.

• Establecer el perjuicio inferido con la declaración no ajustada a la realidad.

• Contrastar la información contenida en la copia o duplicado con la matriz o documento original.

• Obtener copias autenticadas de la información original y certificación de su validez.


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CONDICIÓN �. FINALIDAD DE DAR ORIGEN A UN HECHO U OBLIGACIÓN


¿A qué se refiere esta finalidad de dar origen a un hecho u obligación?

En el sentido de emplear el documento objeto de la omisión, como si su contenido fuera exacto.



Que el sujeto activo omite una declaración contenida en documento público o privado con la finalidad de crear un hecho u obligación no compatible con la realidad.



• Identificar el hecho u obligación que se pretende crear, a partir de la omisión de declarar.

• Establecer el efecto que conlleva la omisión de declaración (beneficio/perjuicio).





RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE SUPRESIÓN, DESTRUCCIÓN U OCULTAMIENTO DE DOCUMENTOS

a) Base Legal

La estructura del delito de supresión, destrucción u ocultamiento de documentos elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo ��0° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones


• Sujeto Activo


• Documento

• Consecuencia


A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Consecuencia. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.

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Supresión, destrucción u ocultamiento de documentos (Artículo 430° del Código Penal)

‘El que suprime, destruye u oculta un documento, en todo o en parte de modo que pueda resultar perjuicio para otro, será reprimido con la pena señalada en los artículos 427º y 428º, según sea el caso.’








evidencia



Consecuencia:

• Pueda resultar algún perjuicio para otro.

• Se configura el delito si como resultado de la supresión, destrucción u ocultamiento del documento puede resultar algún perjuicio para otro.


Analizar e identificar las consecuencias perjudiciales (económico, administrativo, entre otros) que podrían derivarse de la supresión, destrucción u ocultamiento del documento.





¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de supresión, destrucción u ocultamiento de documentos?

Pueden configurarse como sujetos activos del delito de supresión, destrucción u ocultamiento de documentos los funcionarios y servidores públicos, así como también los particulares.















• Funcionario o Servidor Público; o

• Un particular

• Tratándose de particulares, se verificará los datos de identidad de la persona (Documento de identidad, entre otros).

• Verificar que el sujeto activo se encuentre en ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos (contrato, declaración jurada, entre otros).



• Identificar si el sujeto activo es funcionario o servidor público; o cualquier persona. según legajos o documentación en general obrante.

• Identificar los documentos que acrediten la vinculación del funcionario o servidor público con el Estado, así como con el cargo o funciones encomendadas materia de verificación por


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el Sistema Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos, conforme a la documentación respectiva, cruzando información con Oficina de Recursos Humanos o similar, con la Unidad Orgánica que le asignó funciones.

• Tratándose de particulares, de ser el caso, se verificará los datos de la identidad de la persona (Consultar a RENIEC, entre otros).

• Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos (Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros) materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos y/o particulares.







Que en la presunta comisión del delito han intervenido otros funcionarios, servidores públicos o particulares.









¿Cuáles son las modalidades de este delito

Suprimir, destruir u ocultar un documento, en todo o en parte.



• Preexistencia de un documento.

• Existencia de un deber jurídico que obligue al autor a conservar o entregar el documento.



• Identificar y verificar la existencia del documento.

• Revisión de normativa que regule la obligación del sujeto a conservar o entregar el documento. (Ley General de Archivo, Código Tributario, Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento, entre otros).

• Verificar si la supresión, destrucción u ocultamiento no se encuentra autorizada por norma expresa. (Ley General de Archivo, Ley de Transparencia y Acceso a la Información, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Principio de Reserva).

• Revisión de instrumentos de gestión para determinar el funcionario o servidor público responsable de la conservación del documento.


CONDICIÓN �. DOCUMENTO


El documento puede ser:

• Público

• Privado


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La naturaleza del documento, es decir, si éste es público o privado.



• Identificar y verificar que el documento tenga el carácter de público y haya sido formalmente emitido.

• Identificar y verificar que el documento tenga el carácter de privado.

CONDICIÓN �. CONSECUENCIA


¿A qué se refiere la consecuencia en este delito?

A que pueda resultar algún perjuicio para otro, es decir, se configura el delito si como resultado de la supresión, destrucción u ocultamiento del documento puede resultar algún perjuicio para otro.






Analizar e identificar las consecuencias perjudiciales (económico, administrativo, entre otros) que podrían derivarse de la supresión, destrucción u ocultamiento del documento.




RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE FALSEDAD GENÉRICA

a) Base Legal

La estructura del delito de falsedad genérica elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo ��8° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.

b) Condiciones


• Sujeto Activo


• Consecuencia de la falsedad


A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Consecuencia de la Falsedad. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.


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Falsedad genérica (Artículo 438º del Código Penal)

‘El que de cualquier otro modo que no esté especificado en los capítulos precedentes, comete falsedad, simulando, suponiendo, alterando la verdad, intencionalmente y con perjuicio de terceros, por palabras, hechos o usurpando nombre, calidad o empleo que no le corresponden, suponiendo viva a una persona fallecida o que no ha existido o viceversa, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cuatro años’.









Consecuencia de la falsedad

Se configura el delito si la falsedad causa perjuicio a terceros.

La existencia de un perjuicio para terceros.

Analizar e identificar las consecuencias perjudiciales (económico, administrativo, entre otros) que genera la falsedad cometida respecto a terceros, entre los que puede encontrarse el Estado.





¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de falsedad genérica?

Pueden considerarse como sujetos activos del delito de falsedad genérica los funcionarios y servidores públicos, así como también a los particulares.

El tipo no exige que el autor tenga la calidad o condición de funcionario o servidor público (puede tratarse de un particular); sin perjuicio de ello el análisis de la relación funcional para este delito es relevante para establecer la condición del auditado (funcionario o servidor público en ejercicio de funciones al momento de ocurrencia de los hechos.)















• Funcionario o Servidor Público al momento de ocurrencia de los hechos; o

• Un particular.



• Identificar si el sujeto activo es funcionario o servidor público; o un particular.


• Tratándose de particulares, de ser el caso, se verificará los datos de la identidad de la persona (documento de identidad, entre otros).


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Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos, y/o terceros.



¿Cuáles son las modalidades delictivas en el delito de falsedad genérica?

• Cometer falsedad

• Simular

• Suponer

• Alterar

¿En qué consiste cometer falsedad?

Engañar.




¿En qué consiste simular?

El responsable representa una cosa fingiendo o imitando lo que no es.

¿En qué consiste suponer?

Fingir una cosa, considerar como existente una cosa para pasar a otra.

¿En qué consiste alterar?

Cambiar, modificar.



La falsedad cometida a través de la simulación, suposición o alteración de la verdad por hechos o palabras, entre otros, debe ser de un modo distinto a las conductas previstas en el Título XIX, Capitulo I Falsificación de Documentos en General y Capitulo II Falsificación de Sellos, Timbres y Marcas Oficiales del Código Penal.



• Verificar los antecedentes del hecho cierto que es materia de simulación, suposición o alteración de la verdad. Ejemplo: correlativos de Resoluciones, Memoranda, Informes, Legajos, documentos normativos, Comprobantes de Pago, entre otros, y obtener la certificación oficial, así como la copia autenticada que evidencie la conformidad de los registros.

• Contrastar la información obtenida según el párrafo anterior con los hechos, palabras u otras formas mediante los cuales se cometió la simulación, suposición o alteración de la verdad.




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CONDICIÓN �. CONSECUENCIA DE LA FALSEDAD


¿A qué se refiere la consecuencia de la falsedad?

Se configura el delito si la falsedad causa perjuicio a terceros (incluyendo al Estado).

La jurisprudencia ha establecido que para la configuración del delito tiene que existir un perjuicio no precisando que deba ser necesariamente económico.



La existencia de un perjuicio para terceros (incluyendo al Estado).



Analizar e identificar las consecuencias perjudiciales (económico, administrativo, entre otros) que genera la falsedad cometida respecto a terceros, entre los que puede encontrarse el Estado.





Ejercicio �.

Identifique a qué tipo de delito de responsabilidad penal corresponden las siguientes situaciones.

a) Declaración en Situación de Urgencia de la adquisición de insumos para el Programa del Vaso de Leche, por los meses de Enero, Febrero y Marzo �00�, sin que se cuente con Informe Técnico Legal previo que sustente la misma, conforme a la normativa de adquisiciones y contrataciones del Estado, siendo que ante el requerimiento de la Oficina Regional de Control Chiclayo de la CGR, el Asesor Legal de la entidad, simuló la emisión de un Informe Técnico Legal Nº 00�-�00�-MDP/A, el cual fue emitido en vías de regularización, en forma posterior a la Declaración de Urgencia.

b) Otorgamiento Irregular de Bonificaciones y Compensaciones, alcaldes de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas, autorizaron el otorgamiento de “bonificaciones excepcionales” y “compensaciones” a funcionarios y servidores del municipio, por funciones no acreditadas y al margen de las normas presupuestales, generaron un perjuicio económico a la entidad ascendente a S/. �� 7�,�5 y US $ � �00,00.

a) __________________________

b) __________________________

Para cotejar sus respuestas, puede ir al Anexo II.

Ejercicio �.

Dada la siguiente situación irregular referida al delito de malversación (responsabilidad penal).

Se ha determinado que mediante acuerdo de Concejo se dispuso irregularmente la utilización de fondos provenientes del préstamo obtenido del Banco de la Nación, en gastos corrientes, habiéndose ejecutado la suma de s/. 5�0 79�, en el ejercicio �00�. Ocasionando que la referida municipalidad haya dejado de ejecutar los proyectos aprobados por el concejo municipal, perjudicando el desarrollo de la




infraestructura de la comunidad con la inejecución o no culminación de las obras, para cuyo efecto se había solicitado en préstamo del Banco de la Nación; por lo que se denota la existencia de indicios razonables de la presunta comisión del delito de malversación de fondos, previsto y penado en el articulo �89º del código penal.

Condición.

La Municipalidad Distrital de Ancón, mediante Acuerdo de Concejo, dispuso irregularmente la utilización de fondos provenientes del préstamo obtenido del Banco de la Nación por la suma de S/. � �� 000,00, para destinarlos a la ejecución de obras y adquisición de bienes de capital (Pavimentación de la Avenida B; Remodelación del cementerio y construcción de �88 nichos; Construcción de sardineles, Instalación de paraderos y reforestación; Remodelación del Ovalo principal; Parque Infantil Recreacional en el AA.HH. Esteras I y Pavimentación de las calles de la Urb. San José.

Causa.

Las irregularidades descritas se debieron a la voluntad del Alcalde y demás funcionarios involucrados, quienes no obstante tener conocimiento de que la normativa establece que las operaciones oficiales de Crédito Interno se destinan únicamente a la ejecución de obras o servicios públicos que los motivaron y no a gastos corrientes, dispusieron irregularmente utilizar el �5% de los fondos del préstamo obtenido del Banco de La Nación en gastos corrientes.

Efecto.

Al no haberse, en unos casos, ejecutado y en otros concluido los proyectos aprobados por el Concejo Municipal, se ha imposibilitado el cumplimiento de los objetivos trazados por la Municipalidad, perjudicando el desarrollo de la infraestructura de la comunidad con la inejecución o no culminación de las obras, para cuyo efecto se había solicitado el préstamo.

Dados los siguientes datos en torno a la situación irregular:

�. Dato �.

• Los endeudamientos internos y externos a cargo de las Municipalidades se destinan exclusivamente para las obras y servicios públicos, que los motivaron y no a gastos corrientes (Ley Nº �797� Art. 9º, numeral ��), concordante con la Directiva Nº 00�-�00�-EF/76.0�.




• En el presente caso, mediante Sesión Ordinaria de fecha �0 de agosto de �00�, el Concejo Municipal acordó solicitar un préstamo al Banco de la Nación por la suma de S/. � 500 000,00 con el objeto de destinar 50% a la ejecución de obras y el otro 50% a bienes de capital, siendo que mediante Sesión Ordinaria de �9 de septiembre de �00� del préstamo obtenido del Banco de la Nación, ascendente a S/. � �� 000,00 se acordó disponer de hasta el �5% para su utilización en gastos corrientes.

�. Dato �.

• El Alcalde y los Regidores, conforme al artículo 9º, numeral �� de la Ley Nº �797� - Ley Orgánica de Municipalidades, tienen como atribución, aprobar endeudamientos internos y externos, exclusivamente para obras y servicios públicos, por mayoría calificada y conforme a ley.

�. Dato �.

• La Municipalidad Distrital de Ancón, mediante Acuerdo de Concejo, aprobó la solicitud de préstamo al Banco de la Nación por la suma de S/. � �� 000,00, para destinarlos a la ejecución de obras y adquisición de bienes de capital (Pavimentación de la Avenida B; Remodelación del cementerio y construcción de �88 nichos; Construcción de sardineles, instalación de paraderos y reforestación; Remodelación del Ovalo principal; Parque Infantil Recreacional en el AA.HH. Esteras I y Pavimentación de las calles de la Urb. San José.

• Al no haberse, en unos caso ejecutado y, en otros, concluido los proyectos aprobados por el Concejo Municipal, por la aplicación de la suma de S/. 5�0 79�,57 en gastos corrientes, se ha imposibilitado el cumplimiento de los objetivos trazados por la Municipalidad, perjudicando el desarrollo de la infraestructura de la comunidad con la inejecución o no culminación de las obras, para cuyo efecto se había solicitado el préstamo.

�. Dato �.

• Alcalde Provincial (0�.ENE. �00�- ��.DIC.�006).

• 06 Regidores (0�.ENE. �00�- ��.DIC.�006)

Los mencionados cargos (Alcalde y Regidor) provienen de elección popular (art. ��5º, inc. �º del Código Penal.)

Los antes indicados se encontraban en ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.





Ejercicio.

Utilizando los datos proporcionados, complete la cuarta columna de la estructura tipo de responsabilidad penal correspondiente al delito de malversación.




UNIDAD III: CASOS TIPO EN EL SISTEMA CBR

Competencia a lograr en esta unidad:

Identificar las funciones de los Casos Tipo, así como los criterios utilizados para incluirlos en el Sistema CBR.



• Utilidad de los Casos Tipo.

• Criterios para incluir un Caso Tipo en el Sistema CBR.

• Identifica para qué sirven los Casos Tipo.

• Identifica los criterios seguidos para incluir un Caso Tipo en el Sistema CBR.

• Valora el aporte del uso de Casos Tipo para el desarrollo de los Informes de Control.


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Reflexión Inicial.

Como lo describimos en la primera unidad de este Manual, un caso tipo es la descripción de un hecho irregular tomado de un informe de control el cual ha sido adaptado a una estructura tipo del Sistema CBR.

Es decir que a través de este Sistema, usted podrá tener acceso a informes de control ya elaborados y agrupados por tipo de responsabilidad.

¿Cómo piensa que esto puede ayudarlo en el desarrollo de su labor como auditor? ¿Ha pensado en todas las ventajas que esto puede traerle? No solamente le permitirá constatar cómo llenar una Tabla de Estructuras, sino que le servirá de guía para la elaboración de un Informe de Control sobre un caso particular. De esta manera, usted podrá aprovechar la experiencia ya acumulada en acciones de control pasadas.

CASOS TIPO

En el Sistema CBR-CGR se presentan casos tipo originados en informes de control, agrupados por tipo de responsabilidad y, tratándose de casos penales, por tipo penal.

Un caso tipo es la descripción de un hecho irregular tomado de un informe de control el cual ha sido adaptado a una estructura tipo del Sistema CBR.

Un caso tipo sirve como guía orientadora sobre:

• El proceso de identificación de la responsabilidad detectada por la Comisión de Auditoría.

• La solución a un problema dado, es decir la solución uniforme para la identificación del tipo de responsabilidad que puede corresponder a un hecho regular que con frecuencia se ha identificado en una acción de control a una entidad pública.

Para la selección e inclusión de un caso tipo en el Sistema CBR se toman en cuenta ciertos criterios por el Equipo de Trabajo:

• Que el área temática resulte relevante para los fines de control gubernamental. Los casos que se encuentran en el Sistema a la fecha están vinculados a obras, contrataciones, pagos y al programa social Vaso de Leche.

• Que el informe de control del que se toma el hecho irregular que motiva el caso cuente con pronunciamiento judicial favorable o que cuando menos tenga un proceso judicial iniciado, en el caso de los Informes Especiales. En el caso de los Informes Administrativos, se seleccionaron aquellos informes cuyas medidas correctivas ya hayan sido implementadas o que por lo menos cuenten con un procedimiento administrativo instaurado.

• Que la observación y los demás elementos tomados del informe cumplan con las condiciones exigidas por la estructura tipo a la que son adecuados.

UNIDAD III. CASOS TIPO EN EL SISTEMA CBR



EVALUANDO LO APRENDIDO EN LA UNIDAD III.

Ejercicio.

Lea los siguientes enunciados y marque (V) si la afirmación es correcta y (F) si es incorrecta.

1) Para la selección e inclusión de un caso tipo en el Sistema CBR no es necesario que cuente con un proceso judicial iniciado tratándose de Informes Especiales.

(V) (F)

2) Un caso tipo sirve como guía orientadora para tener una solución uniforme para la identificación de un tipo de responsabilidad.

(V) (F)

3) Los Informes Administrativos incluidos en el Sistema CBR cuentan con un procedimiento administrativo instaurado.

(V) (F)

4) Los casos que se encuentran en el Sistema CBR son aquellos que han sido considerados de mayor relevancia para los fines del control.

(V) (F)





UNIDAD III. CASOS TIPO EN EL SISTEMA CBR.



UNIDAD IV: INFORMACIÓN RELACIONADA EN EL SISTEMA CBR

Competencia a lograr en esta unidad:

Identificar qué tipo de información relacionada se incluye en los Casos Tipo.



• Tipo de Información Relacionada.

• Identifica cuál es la Información Relacionada en los Casos Tipo del Sistema CBR.

• Valora el aporte del uso de la Información Relacionada para el desarrollo de los Informes de Control.


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Reflexión Inicial.

¿Cómo cree que su labor de auditor podría agilizarse y facilitarse si pudiera tener acceso a la siguiente información?

Contar con la documentación de origen del hecho irregular presentado en un Caso Tipo, saber cómo debe interpretarse un dispositivo legal sobre alguna responsabilidad, poder comprender con claridad las categorías y conceptos jurídicos consignados en las normas legales, conocer el estado del proceso judicial del informe de control de un Caso Tipo, poder tener acceso a consultas formuladas por entidades o personas sobre las normas de control gubernamental, así como a archivos de imágenes vinculados a algún informe de control.

Toda esta información estará a su alcance una vez que ingrese a un Caso Tipo en el Sistema CBR y busque en el mismo la información relacionada.

UNIDAD IV. INFORMACIÓN RELACIONADA EN EL SISTEMA CBR



INFORMACIÓN RELACIONADA

En el Sistema CBR el usuario encontrará al final de cada caso tipo una tabla denominada Información Relacionada. Esta tabla contiene información de carácter complementario a los casos tipo presentados en el Sistema CBR que ha sido consignada por el Equipo CBR a fin de brindar al auditor mayores elementos de juicio para la identificación de responsabilidades.

En el Sistema CBR se ha incorporado la siguiente información:

El Informe de Origen.

Es el informe fuente de donde se ha extraído el hecho irregular observado.

Citas de jurisprudencia.

Glosas de resoluciones judiciales en las que se emite pronunciamiento sobre cómo debe interpretarse un dispositivo legal invocado en la identificación de responsabilidades.

Doctrina.

Citas de definiciones tomadas de libros de Derecho escritas por tratadistas especializados en temas de Administración Pública que facilitan la comprensión de categorías y conceptos jurídicos consignados en las normas legales que sirven de soporte a la estructura tipo.

Situación judicial.

Es la información sobre el estado del proceso judicial del informe de control (Informe Especial) de donde se ha tomado la observación materia del caso tipo. La información mostrada en ese campo ha sido tomada de la base del seguimiento de procesos de la Procuraduría Pública de la Contraloría General de la República.

Consultas.

Es un punto de acceso a una base de datos que contiene las respuestas emitidas por la Contraloría General de la República a las consultas formuladas por otras entidades o personas sobre las normas de control gubernamental. Asimismo, también permite acceder a las respuestas a las consultas formuladas por la Contraloría General de la República emitidas por otras entidades públicas.

Imágenes.

Punto de acceso a archivos de imágenes vinculados al informe de control de donde se ha tomado la observación y que pueden servir de ayuda para la comprensión del hecho irregular descrito en el caso tipo.

Otros.

Este campo ha sido previsto para la inclusión de cualquier otro tipo de documento que pueda servir como soporte a la identificación de responsabilidades para un caso concreto, como pueden ser definiciones, entre otros.




EVALUANDO LO APRENDIDO EN LA UNIDAD IV.

Ejercicio.

Relaciona las definiciones de la izquierda con los conceptos de la derecha.

1) Citas de definiciones tomadas de libros de Derecho escritas por tratadistas especializados en temas de Administración Pública

a) Informe de origen

2) Es la información sobre el estado del proceso del informe de control de donde se ha tomado la observación materia del caso tipo.

b) Citas de jurisprudencia

3) Punto de acceso a archivos de imágenes vinculados al informe de control de donde se ha tomado la observación.

c) Doctrina

4) Base de datos que contiene las respuestas emitidas por la Contraloría General de la República a las observaciones formuladas por otras entidades o personas sobre las normas de control gubernamental.

d) Situación judicial

5) Informe fuente de donde se ha extraído el hecho irregular observado.

e) Consultas

6) Glosas de resoluciones judiciales en las que se emite pronunciamiento sobre cómo debe interpretarse un dispositivo legal en la identificación de responsabilidades.

f) Imágenes

1. _____ 2. _____ 3. _____ 4. _____ 5. _____ 6. _____


Ejercicio final sugerido.

Reflexione sobre las siguientes interrogantes:

• ¿Qué ventajas tiene el uso de los siguientes contenidos del Sistema CBR en la elaboración de sus Informes de Control?

a) Estructuras Tipo

b) Casos Tipo

c) Información Relacionada

• ¿Por qué es importante hacer un uso responsable del sistema? ¿Qué consecuencias negativas podría traer un mal uso del mismo?




ANEXO I. GLOSARIO DE TÉRMINOS CBR

ESTRUCTURAS PENALES:

Servidor público: La referencia en las estructuras tipo a servidor público incluye también a los trabajadores públicos.

1. USURPACIÓN DE FUNCIONES.

a. DESTITUIDO: Separación del sujeto activo de las actividades públicas o estatales, por medida disciplinaria o comisión de delito relacionado al ejercicio funcional (Base Legal D. Leg. N° �76, D. S. N° 005-90-PCM). En el Régimen Laboral Privado dicha medida equivale al despido (ver T.U.O. del D.Leg. Nº 7�8 y concordantes).

b. CESADO: Conclusión del ejercicio del cargo, sea por resolución administrativa o por aceptación de renuncia. Asimismo, comprende los supuestos de conclusión de la actividad funcional del sujeto activo, al vencer los plazos del ejercicio del cargo, límite de edad, pérdida de la nacionalidad, entre otras causales previstas legalmente. El cese produce la terminación temporal o definitiva del cargo.

c. SUSPENDIDO: Es una sanción disciplinaria que interrumpe el ejercicio del cargo o función de manera temporal. En algunos casos, también puede dictarse como medida preventiva en el marco de un proceso investigatorio.

d. SUBROGADO DEL CARGO: Medida administrativa por la cual se sustituye al funcionario o servidor público por otro que lo reemplaza en la función o servicio, de manera temporal o definitiva. Ejemplo: por licencia, vacaciones, rotación, destaque, comisión de servicios, entre otros.

e. DOCUMENTOS NORMATIVOS: Leyes, Reglamentos, MOF, ROF, directivas internas, memorandos, entre otros.

ANEXO I. GLOSARIO DE TÉRMINOS



f. DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON LOS HECHOS: Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros.

g. FUNCIÓN PUBLICA: Es la actividad que desarrolla el funcionario o servidor público en virtud de sus atribuciones y competencias establecidas normativamente.

h. TÍTULO: Es la condición otorgada por los entes públicos competentes para el ejercicio de la función pública, incluso los que provienen de elección popular (Alcaldes, Regidores, Presidentes de Gobierno Regional, Congresistas, entre otros)

i. NOMBRAMIENTO: Es el acto de designación legal hecha por autoridad competente con la observancia de las formas procedimentales del caso.

j. USURPAR AUTORIDAD: Supone la usurpación de la facultad de dar ordenes de estricto carácter militar o policial por particulares ajenos a dicho fuero castrense.

2. OSTENTACIÓN DE CARGO, TÍTULO U HONORES QUE NO EJERCE.

a. OSTENTAR: De acuerdo a la Real Academia Española, existen dos acepciones:�. Mostrar o hacer patente. �. Hacer gala de grandeza, lucimiento y boato.

b. INSIGNIA: Señal, emblema, o divisa honorífica., representativa de una institución, función o cargo que es utilizado como muestra de vinculación.

c. DISTINTIVO: Insignia, señal, marca.

d. ARROGARSE: Apropiarse indebida o exageradamente de cosas inmateriales, como facultades, derechos u honores.

e. HONORES: Son los ceremoniales con que se celebra a alguien por su cargo o dignidad.

3. EJERCICIO ILEGAL DE LA PROFESIÓN.

a. PARTICULAR: El tipo no exige que el autor tenga la calidad o condición de funcionario o servidor público (puede tratarse de un particular

4. ABUSO DE AUTORIDAD.

a. DOCUMENTO DE DESIGNACIÓN: Resolución o acuerdo de concejo.

b. DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON LOS HECHOS: Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros.




c. ATRIBUCIONES: Facultades o prerrogativas concedidas legalmente al funcionario y que emanan de la función o cargo desempeñado.

d. DOCUMENTOS NORMATIVOS: Leyes, Reglamentos, MOF, ROF, directivas internas, memorandos, entre otros.

e. COMETER: Cuando el sujeto activo ejecuta directamente el acto arbitrario.

f. ORDENAR: Cuando el sujeto activo dispone que sean otras personas (empleados o personas dependientes o autorizadas) que ejecuten el acto arbitrario).

g. PERJUICIO: Lesión o menoscabo.

h. ALGUIEN: Persona natural o jurídica que sufre el acto arbitrario del sujeto activo.

5. OMISIÓN, REHUSAMIENTO O DEMORA DE ACTOS FUNCIONALES.

a. DOCUMENTACIÓN DE DESIGNACIÓN: Resolución o acuerdo de consejo, entre otros.

b. DOCUMENTACIÓN: Acuerdos de órganos colegiados, resoluciones, informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros.

c. DOCUMENTOS NORMATIVOS: Ley Orgánica, MOF, ROF, directivas internas, memorandos, entre otros.

d. ILEGALMENTE: Contra el ordenamiento jurídico.

e. CONDUCTA: Comportamiento.

6. NOMBRAMIENTO O ACEPTACIÓN ILEGAL.

a. CARGO PÚBLICO: Es la denominación que exige el empleo de una persona que, con un mínimo de calificaciones acorde con el tipo de función puede ejercer de manera competente las atribuciones que su ejercicio le confiere��.

b. REQUISITOS LEGALES: No se trata de la falta de condiciones personales, como idoneidad o capacidad para ocupar el cargo, sino de requisitos legales para hacer el nombramiento, como edad, nacionalidad, residencia, título, inhabilitación específica dictada por sentencia consentida, entre otros.

7. COLUSIÓN.

a. DOCUMENTO DE DESIGNACIÓN: Resolución o acuerdo de concejo, entre otros.

�� Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.0�, Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado, publicada el �� de febrero de �999




b. DOCUMENTACIÓN: Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros.

c. ACUERDOS ADSCRITOS: Incluyendo órdenes de servicio, órdenes de trabajo, entre otros.

d. BIENES MUEBLES: Combustibles, alimentos, equipos, mercaderías, entre otros.

e. CONCURSO DE PRECIOS: En la actual legislación de contrataciones y adquisiciones del Estado se denomina Concurso Público.

f. DISPOSICIÓN ADMINISTRATIVA: SAT, SUNAT, Municipalidades, entre otros.

g. ADJUDICACIONES DIRECTAS Y DE MENOR CUANTIA: Previstos en la normativa de contrataciones y adquisiciones del Estado.

h. NORMATIVA ESPECÍFICA: Adquisiciones de institutos armados, PETROPERU, entre otros.

i. PERJUICIO ECONÓMICO: El perjuicio es una afectación al patrimonio.

j. OPERACIONES: No sólo comprenden a los ajustes, convenios, liquidaciones y suministros; sino que en el caso de las contrataciones públicas abarcan también a los actos previos; esto es a todas las etapas de un proceso adquisitivo (convocatoria, selección, adjudicación, y ejecución, entre otras).

k. BIENES MUEBLES: Combustible, alimentos, equipos, mercaderías, etc.

8. PECULADO.

a. DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON LOS HECHOS: Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros.

b. CAUDALES: Todo bien inmueble o bien mueble con contenido económico, especialmente el dinero.

c. EFECTOS: Documento o valor mercantil: nominativo, endosable o al portador.

d. DOCUMENTOS NORMATIVOS: Leyes, Reglamentos, MOF, ROF, directivas internas, directivas presupuestarias, entre otros.

e. FINES ASISTENCIALES: Aquellas campañas de ayuda o auxilio destinadas a cubrir urgencias de la población en áreas de servicios como educación, salud, entre otros, ya sea con financiamiento público o privado, como por ejemplo donaciones de los organismos internacionales.

f. PROGRAMAS DE APOYO SOCIAL: Líneas de orientación Estatal de carácter permanente y con asignaciones presupuestarias para paliar los contrastes socio-económicos de la población, como la asistencia alimentario o en salud.




9. PECULADO DE USO.

a. VEHICULOS: Medios físicos de transporte de personas o cosas mecánicos a propulsión o eléctricos.

b. MAQUINARIAS: Aparatos o artificios mecánicos o electrónicos que permiten aprovechar, concentrar y maximizar fuerza, rendimiento y tiempo.

c. INSTRUMENTOS: Cualquier instrumento, todo lo que sirve de medio para hacer una cosa o conseguir un fin, que no sea un vehículo o una maquina.

d. CONTRATISTA: El proveedor que celebre un contrato con una entidad, de conformidad con las disposiciones de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su reglamento Anexo I definiciones del reglamento de la ley de Contrataciones y Adquisiciones del estado aprobado por el decreto supremo Nº 08�-�00�- PCM.

e. OBRA PUBLICA: Construcción, reconstrucción, remodelación, demolición, renovación y habilitación de bienes inmuebles, tales como edificaciones, estructuras, excavaciones, perforaciones, carreteras, puentes entre otros, que requieren dirección técnica, expediente técnico, mano de obra, materiales y /o equipo.

f. DOCUMENTO DE DESIGNACIÓN: Resolución, Acuerdo de Consejo entre otros.

g. DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON LOS HECHOS: Acuerdos de órganos colegiados, resoluciones, informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros.

h. PERTENECIENTE A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA O BAJO SU GUARDO: Puede tratarse, de bienes propiedad del estado, como de aquellos que sin tener dicha condición se encuentran bajo la administración o uso del Estado mediante cualquier título o modalidad.

i. DOCUMENTACIÓN: Como el registro de vehículos, bitácoras, reglamentos, directivas, vales de consumo de combustibles, entre otros.

10. MALVERSACIÓN.

a. DOCUMENTACIÓN DE DESIGNACIÓN: Resolución o acuerdo de consejo, entre otros.


c. ADMINISTRACIÓN: Facultad legal para disponer de ellos para fines de destino oficial.

d. DOCUMENTOS NORMATIVOS: Leyes, Reglamentos, MOF, ROF, directivas internas, memorandos, entre otros.




e. APLICACIÓN DIFERENTE A LA PREVISTA: Utilizar, emplear o invertir los fondos públicos a una finalidad distinta.

f. DEFINITIVA: De tal manera que resulte imposible su retorno a la partida o rubro de destino asignado.

11. NEGOCIACIÓN INCOMPATIBLE.

a. DOCUMENTACIÓN DE DESIGNACIÓN: Resolución o acuerdo de concejo.


c. DOCUMENTOS NORMATIVOS: Leyes, Reglamentos, MOF, ROF, directivas internas, memorandos, entre otros.

12. FALSA DECLARACIÓN EN PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO.

a. ART. I DEL TITULO PRELIMINAR DE LA LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO GENERAL, LEY N° 27444: Son entidades de la Administración Pública: �. El Poder Ejecutivo, incluyendo Ministerios y Organismos Públicos Descentralizados; �. El Poder Legislativo; �. El Poder Judicial; �. Los Gobiernos Regionales; 5. Los Gobiernos Locales; 6. Los Organismos a los que la Constitución Política del Perú y las leyes confieren autonomía; 7. Las demás entidades y organismos, proyectos y programas del Estado, cuyas actividades se realizan en virtud de potestades administrativas y, por tanto se consideran sujetas a las normas comunes de derecho público, salvo mandato expreso de ley que las refiera a otro régimen; y, Las personas jurídicas bajo el régimen privado que prestan servicios públicos o ejercen función administrativa, en virtud de concesión, delegación o autorización del Estado, conforme a la normativa de la materia.

b. DOCUMENTO DE DESIGNACIÓN: Resolución o acuerdo de consejo, entre otros.

c. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO: Según el Art. �9° de la Ley del Procedimiento Administrativo General Ley N° �7��.- Se entiende por procedimiento administrativo al conjunto de actos y diligencias tramitados en las entidades, conducentes a la emisión de un acto administrativo que produzca efectos jurídicos individuales o individualizables sobre intereses, obligaciones o derechos de los administrados.

13. FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS.

a. DOCUMENTO PÚBLICO: Es instrumento público: �.El otorgado por funcionario público en ejercicio de sus atribuciones; y �.La escritura y demás documentos otorgados ante o por notario público, según la ley de la materia. La copia del documento público tiene el mismo valor que el original, si esta certificada por el Auxiliar jurisdiccional respectivo, notario público o fedatario, según corresponda (Artículo




��5° del Código Procesal Civil). Se equiparan a documento público, los testamentos ológrafo y cerrado, los títulos-valores y los títulos de crédito transmisibles por endoso o al portador (Artículo ��° del Código Penal).

b. DOCUMENTO PRIVADO: Es aquel que no reúne los requisitos para ser documento público.

c. EN TODO: La falsificación es total cuando son creados todos los elementos requeridos para que el documento tenga existencia real (en el contenido o en la forma).

d. PARTE: La falsificación es en parte cuando sólo recae sobre alguno de esos elementos, por medio de adiciones, o supresiones o modificaciones distintas de la verdad. Por ejemplo agregandole al documento legitimo notas accesorias falsas, como registros, endosos, cancelaciones, etc.

e. ADULTERACIÓN: Esta forma supone la preexistencia de un documento verdadero, es decir genuino, el cual, en lo fundamental, seguirá presentando la apariencia del documento anterior; pero con significado distinto.

14. FALSEDAD IDEOLÓGICA.

a. INSTRUMENTO PÚBLICO: �.El otorgado por funcionario público en ejercicio de sus atribuciones; y �. La escritura y demás documentos otorgados ante o por notario público, según la ley de la materia. La copia del documento público tiene el mismo valor que el original, si esta certificada por el Auxiliar jurisdiccional respectivo, notario público o fedatario, según corresponda (Artículo ��5° del Código Procesal Civil). Se equiparan a documento público, los testamentos ológrafo y cerrado, los títulos-valores y los títulos de crédito transmisibles por endoso o al portador (Artículo ��° del Código Penal).

15. OMISIÓN DE CONSIGNAR DECLARACIONES EN DOCUMENTOS.

a. OBLIGACIONES FUNCIONALES, QUE INCIDEN EN LA FIDELIDAD DE SUS DECLARACIONES Y/O EMISIÓN DE DUPLICADOS: Deberes dictados legalmente al funcionario o servidor y que emanan de la función o cargo desempeñado. La desnaturalización o el mal uso de dichos deberes funcionales es la omisión de consignar declaraciones en documentos a que se refiere el tipo del Código Penal.

b. INSTRUMENTO PUBLICO: �.El otorgado por funcionario público en ejercicio de sus atribuciones; y �. La escritura y demás documentos otorgados ante o por notario público, según la ley de la materia. La copia del documento público tiene el mismo valor que el original, si esta certificada por el Auxiliar jurisdiccional respectivo, notario público o fedatario, según corresponda (Artículo ��5° del Código Procesal Civil). Se equiparan a documento público, los testamentos ológrafo y cerrado, los títulos-valores y los títulos de crédito transmisibles por endoso o al portador (Artículo ��° del Código Penal.




c. DOCUMENTO PRIVADO: Documento privado es aquel que no reúne los requisitos para ser documento público.

d. COSIGNAR: Por consignar se entiende insertar, manifestar o incluir declaraciones que deben contenerse en un instrumento público o privado

e. DUPLICADOS: �. m. Segundo documento o escrito que se expide del mismo tenor que el primero y con su mismo valor. �. m. Ejemplar doble o repetido de una obra. �. m. copia (reproducción de un objeto por medios mecánicos).

16. SUPRESIÓN, DESTRUCCIÓN U OCULTAMIENTO DE DOCUMENTOS.

a. DOCUMENTO PÚBLICO: Es instrumento público: �.El otorgado por funcionario público en ejercicio de sus atribuciones; y �.La escritura y demás documentos otorgados ante o por notario público, según la ley de la materia. La copia del documento público tiene el mismo valor que el original, si esta certificada por el Auxiliar jurisdiccional respectivo, notario público o fedatario, según corresponda (Artículo ��5° del Código Procesal Civil). Se equiparan a documento público, los testamentos ológrafo y cerrado, los títulos-valores y los títulos de crédito transmisibles por endoso o al portador (Artículo ��° del Código Penal).

b. DOCUMENTO PRIVADO: Es aquel que no reúne los requisitos para ser documento público.

17. FALSEDAD GENÉRICA.

a. DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON LOS HECHOS: Acuerdos de órganos colegiados, resoluciones, informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la entidad, memorandos, entre otros.

ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA FUNCIONAL.

a. FUNCIONARIO O SERVIDO PÚBLICO: De acuerdo a la Novena Disposición Final de la Ley Nº �7785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República es todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentra, mantiene vínculo laboral, contractual o relación de cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades.

b. ORDENAMIENTO JURIDICO ADMINISTRATIVO: Normas de alcance general para la administración pública, por ejemplo: las normas de presupuesto público, contrataciones y adquisiciones, vaso de leche, control, entre otros.

c. NORMATIVA INTERNA: Planes Estratégicos, Planes Operativos, Estatutos, Instructivos, ROF, MOF, entre otros.




ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO

UNIDAD I.

Ejercicio 1.

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�. c

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5. g

6. b

7. a

8. d

Ejercicio 2.

a. F

b. F

c. V

d. F

e. V

f. V

g. V



Ejercicio 3.

Consecuencias positivas de la aplicación del Sistema CBR en la redacción de los Informes de Control:

• Agilizar los procesos de elaboración, revisión y emisión de informes de control, reduciendo los tiempos insumidos en atención de consultas dentro y fuera de la Contraloría.

• Uniformizar criterios institucionales respecto a las condiciones que deben verificarse para la identificación de responsabilidades.

• Mejorar la calidad y oportunidad de los Informes de Control.

• Permitir el aprendizaje organizacional y el intercambio de conocimientos.

UNIDAD II. CAPÍTULO �.

Ejercicio 1.

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itido

la e

jecu

ción

de

2,12

0 m

de

cana

l con

defi

cien

cias

con

stru

ctiv

as, a

pes

ar d

e ha

ber

sido

det

ecta

do a

l ini

cio

de lo

s tr

abaj

os.

Q

ue lo

s tr

abaj

os d

e re

vest

imie

nto

de t

alud

eje

cuta

dos

con

la n

ueva

Par

tida

Rev

estim

ient

o co

n M

orte

ro 1

:3 (c

emen

to-a

rena

) ent

re lo

s tr

amos

km

0+

280

al k

m 2

+40

0 se

hay

an d

eter

iora

do e

n fo

rma

acel

erad

a y

que

a un

año

de

su r

ecep

ción

(A

cta

de r

ecep

ción

de

14.J

UL.

2000

) la

inve

rsió

n re

aliz

ada

no c

umpl

a lo

s fin

es p

revi

stos

y s

e te

nga

que

perd

er in

defe

ctib

lem

ente

, ge

nera

ndo

un p

erju

icio

eco

nóm

ico

a la

Ent

idad

por

el m

onto

as

cend

ente

a S

I. 94

3 44

7.84

.




Co

ndic

ione

s d

e la

R

esp

ons

abili

dad

C

ivil

Sit

uaci

one

s q

ue d

eben

ev

iden

ciar

se

en la

acc

ión

de

cont

rol

Pro

ced

imie

nto

par

a o

bte

ner

la

evid

enci

a A

spec

tos

det

erm

inad

os

d

el c

aso

Res

po

nsab

le:

Fu

ncio

nari

o

púb

lico

S

ervi

do

r p

úblic

o

a)

El r

espo

nsab

le

debe

en

cont

rars

e en

eje

rcic

io d

e su

s fu

ncio

nes

al m

omen

to d

e co

nfigu

rars

e la

acc

ión

u om

isió

n,

y b)

Par

ticip

ació

n en

la s

ituac

ión

irreg

ular

.

Rev

isar

:

a)

Doc

umen

to d

e de

sign

ació

n de

l res

pons

able

en

su c

argo

, ve

rifica

ndo

que

se e

ncue

ntre

ac

tivo

en s

us fu

ncio

nes

al

mom

ento

de

confi

gura

rse

la

acci

ón u

om

isió

n, y

b)

Doc

umen

taci

ón s

uscr

ita y

/o

emiti

da p

or e

l res

pons

able

, vi

ncul

ada

a la

situ

ació

n irr

egul

ar.

Se

iden

tifica

com

o re

spon

sabl

es a

l:

•D

irect

or E

jecu

tivo,

•D

irect

or d

e O

bras

,

•C

oord

inad

or d

e O

bras

y

•S

uper

viso

r de

Est

udio

s de

la D

irecc

ión

de E

stud

ios.

Doc

umen

tos

que

los

vinc

ula:

•A

cta

de A

cuer

dos

de 2

6.A

GO

.99,

ent

re re

pres

enta

ntes

de

la E

mpr

esa

cont

ratis

ta, S

uper

visi

ón, D

irecc

ión

de O

bras

y D

irecc

ión

de E

stud

ios

del P

EPG

.

•A

sien

tos

de c

uade

rno

de o

bra.

•In

form

e N

º 21

4-P

EP

G-I

NA

DE

-897

1 de

20.

0CT.

99 d

el D

irect

or d

e O

bras

del

P

EP

G, e

n el

cua

l rec

omie

nda

se a

prue

be e

l rev

estim

ient

o co

n m

orte

ro 1

:3

(cem

ento

-are

na).

•R

esol

ució

n D

irect

oral

Nº

089-

99-P

EP

G-I

NA

DE

-890

0 de

21.

0CT.

99, m

edia

nte

la c

ual l

a E

ntid

ad fo

rmal

iza

las

mod

ifica

cion

es.

•In

form

e Té

cnic

o de

Eva

luac

ión

del R

eves

timie

nto

para

la R

ehab

ilitac

ión

de

Can

ales

en

el P

roye

cto

Esp

ecia

l “P

asto

Gra

nde”

, ela

bora

do p

or e

l Con

sulto

r E

xter

no.

•Va

loriz

ació

n N

º 3

al 2

0 de

nov

iem

bre

de 1

999.




Co

ndic

ione

s d

e la

R

esp

ons

abili

dad

C

ivil

Sit

uaci

one

s q

ue d

eben

ev

iden

ciar

se

en la

acc

ión

de

cont

rol

Pro

ced

imie

nto

par

a o

bte

ner

la

evid

enci

a A

spec

tos

det

erm

inad

os

d

el c

aso

Co

nduc

ta

anti

jurí

dic

a

Tran

sgre

sión

lega

l en

el e

jerc

icio

de

sus

func

ione

s po

r:

• A

cció

n u

• O

mis

ión

a)

Dis

posi

cion

es

lega

les

tran

s-gr

edid

as, y

b)

Func

ione

s in

cum

plid

as, y

c)

Form

a en

que

se

real

iza

el

incu

mpl

imie

nto

o tr

asgr

esió

n de

la n

orm

a po

r un

hac

er

(acc

ión)

o u

n no

hac

er (o

mi-

sión

).

a)

Iden

tifica

r la

s no

rmas

es

pecí

ficas

que

regu

lan

el

hech

o ob

serv

ado,

y

b)

Iden

tifica

r la

nor

mat

iva

que

regu

la e

l des

empe

ño fu

ncio

nal

del r

espo

nsab

le, y

c)

Det

erm

inar

la m

odal

idad

del

in

cum

plim

ient

o de

l crit

erio

(p

or a

cció

n u

omis

ión)

.

La c

ondu

cta

es d

e ca

ráct

er a

ctiv

a, h

abié

ndos

e tr

ansg

redi

do lo

sig

uien

te:

• La

s E

spec

ifica

cion

es T

écni

cas

de la

Par

tida

4.1.

05 R

eves

timie

nto

de C

oncr

eto

fc=

175

kg/c

m2,

e=

0.05

m, T

ipo

1, c

onte

nida

s en

el E

xped

ient

e Té

cnic

o ap

roba

do c

on R

esol

ució

n D

irect

oral

N°

033-

99-P

EP

G-I

NA

DE

-890

0 de

04

.JU

N.9

9. D

ocum

ento

que

form

o pa

rte

del C

ontr

ato

de O

bra

N°

002-

99-

PE

PG

-IN

AD

E-8

900

de 0

3.A

GO

.99,

sus

crito

ent

re la

ent

idad

y e

l Con

sorc

io

ICC

GS

A -

CIC

SA

Aso

ciad

os, p

or la

sum

a de

SI.

19 9

14 8

96,0

5 in

clui

do IG

V.

• E

l Art

. 11°

del

Man

ual d

e O

rgan

izac

ión

y Fu

ncio

nes,

apr

obad

o co

n R

esol

ució

n D

irect

oral

N°

023-

94-P

EP

G-I

NA

DE

-.90

00 d

el 2

0.FE

B.9

4.

• Li

tera

les.

a),

d) y

f) d

el A

rt. 6

6° d

el M

anua

l de

Org

aniz

ació

n y

Func

ione

s,

apro

bado

con

Res

oluc

ión

Dire

ctor

al N

° 02

3-94

-PE

PG

-IN

AD

E-9

000

de

20.F

EB

.94.

• Li

tera

les

a), c

) y g

), A

rtíc

ulo

Prim

ero

de la

Res

oluc

ión

Dire

ctor

al N

° 02

9-99

-PA

PG

-IN

AD

E-8

900

de 1

4.M

AY.9

9. S

e tr

ansg

redi

ó la

s E

spec

ifica

cion

es

Técn

icas

del

Exp

edie

nte

Técn

ico

por

los

resp

onsa

bles

del

man

ejo

técn

ico

adm

inis

trat

ivo

de la

obr

a al

hab

er a

prob

ado

la m

odifi

caci

ón d

e la

par

tida

4.1.

05 R

eves

timie

nto

de C

oncr

eto

fc=

175

kg/c

m2,

e=

0.05

m, T

ipo

I, si

n cr

iterio

s té

cnic

os e

conó

mic

os m

ínim

os, q

ue g

aran

ticen

su

nece

sida

d y

habe

r pe

rmiti

do la

eje

cuci

ón d

e 2,

120

m d

e ca

nal c

on d

efici

enci

as c

onst

ruct

ivas

, a

pesa

r de

hab

er s

ido

dete

ctad

o al

inic

io d

e lo

s tr

abaj

os, i

nobs

erva

ndo

las

cond

icio

nes

cont

ract

uale

s vi

gent

es (a

cció

n).




Co

ndic

ione

s d

e la

R

esp

ons

abili

dad

C

ivil

Sit

uaci

one

s q

ue d

eben

ev

iden

ciar

se

en la

acc

ión

de

cont

rol

Pro

ced

imie

nto

par

a o

bte

ner

la

evid

enci

a A

spec

tos

det

erm

inad

os

d

el c

aso

Rel

ació

n ca

usal

:

V

incu

laci

ón d

e la

con

duct

a an

tijur

ídic

a co

n el

per

juic

io

eco

nóm

ico

ca

usad

o a

su

Ent

idad

o a

l E

stad

o.

Aná

lisis

res

pec

to

a d

os

asp

ecto

s co

ncur

rent

es:

a)

Si e

xist

e re

laci

ón d

e ca

usal

idad

en

tre

el a

ctua

r ac

tivo

u om

isiv

o de

l re

spon

sabl

e y

el p

erju

icio

ec

onóm

ico

ocas

iona

do, y

b)

Si l

a co

nduc

ta

cues

tiona

da

resu

lta s

er

sufic

ient

e pa

ra p

rodu

cir

el p

erju

icio

ec

onóm

ico.

a)

Rev

isar

:

• La

doc

umen

taci

ón

susc

rita

y/ o

em

itida

por

el

resp

onsa

ble,

vin

cula

da

a la

situ

ació

n irr

egul

ar

(con

duct

a ac

tiva)

, o

• La

doc

umen

taci

ón

que

evid

enci

a qu

e el

re

spon

sabl

e co

nocí

a de

l hec

ho ir

regu

lar

y no

ad

optó

acc

ión

corr

ectiv

a al

guna

(con

duct

a om

isiv

a).

b)

Est

able

cer

de la

do

cum

enta

ción

revi

sada

que

la

con

duct

a de

l res

pons

able

re

sulta

det

erm

inan

te

para

gen

erar

el p

erju

icio

ec

onóm

ico.

• La

evi

denc

ia e

s el

Act

a de

Acu

erdo

de

26.A

GO

.99,

ent

re re

pres

enta

ntes

de

la

Em

pres

a co

ntra

tista

, Sup

ervi

sión

, Dire

cció

n de

Obr

as y

Dire

cció

n de

Est

udio

s de

l PE

PG

.

• In

form

e N

° 21

4-P

EP

G-I

NA

DE

-897

1 de

20.

0CT.

99 d

el D

irect

or d

e O

bras

del

P

EP

G, e

n el

cua

l rec

omie

nda

se a

prue

be e

l rev

estim

ient

o co

n m

orte

ro 1

:3

(cem

ento

-are

na).

• R

esol

ució

n D

irect

oral

Nº

089-

99-P

EP

G-I

NA

DE

-890

0 de

21.

0CT.

99, q

ue

apru

eba

el “

Rev

estim

ient

o co

n M

orte

ro 1

:3 (c

emen

to-a

rena

) con

adi

tivos

”.

Exi

ste

rela

ción

de

caus

alid

ad te

nien

do e

n cu

enta

el i

ncum

plim

ient

o de

la

s ob

ligac

ione

s fu

ncio

nale

s de

l Dire

ctor

Eje

cutiv

o, D

irect

or d

e O

bras

, C

oord

inad

or T

écni

co y

Sup

ervi

sor

de E

stud

ios,

al h

aber

apr

obad

o la

m

odifi

caci

ón d

e la

par

tida

4.1.

05 R

eves

timie

nto

de C

oncr

eto

fc=

175

kg/c

m2,

e=

0.05

m, T

ipo

I, si

n cr

iterio

s té

cnic

os e

conó

mic

os m

ínim

os, q

ue g

aran

ticen

su

nec

esid

ad, i

nobs

erva

ndo

las

cond

icio

nes

cont

ract

uale

s es

tabl

ecid

as e

n el

E

xped

ient

e Té

cnic

o de

Obr

a.




Co

ndic

ione

s d

e la

R

esp

ons

abili

dad

C

ivil

Sit

uaci

one

s q

ue d

eben

ev

iden

ciar

se

en la

acc

ión

de

cont

rol

Pro

ced

imie

nto

par

a o

bte

ner

la

evid

enci

a A

spec

tos

det

erm

inad

os

d

el c

aso

Fact

or

de

Atr

ibuc

ión:

• C

ulpa

• D

olo

Iden

tifica

ción

de

l per

juic

io

econ

ómic

o ca

usad

o po

r el

he

cho

obse

rvad

o y

dete

rmin

ació

n de

l mon

to.

Cul

pa:

• Fa

lta d

e di

ligen

cia

ordi

naria

en

el

dese

mpe

ño

de la

func

ión,

y/

oNeg

ligen

cia

grav

e.

Do

lo:

• Vo

lunt

ad d

e no

cum

plir

con

la o

blig

ació

n fu

ncio

nal.

Eval

uar l

a ac

tuac

ión

conc

reta

del

re

spon

sabl

e en

el h

echo

obs

erva

-do

par

a de

term

inar

si a

ctuó

con

cu

lpa

o do

lo, t

oman

do e

n cu

enta

, en

tre o

tros,

los

sigu

ient

es p

roce

di-

mie

ntos

:

a) O

bten

er la

ver

sión

del

resp

on-

sabl

e.

b) O

bten

er la

ver

sión

de

sus

supe

-rio

res

jerá

rqui

cos,

sub

ordi

nado

s y

otro

s.

c) C

ontr

asta

r las

ver

sion

es o

bten

i-da

s co

n la

doc

umen

taci

ón c

orre

s-po

ndie

nte

a la

acc

ión

de c

ontro

l.

d) R

evis

ar:

• M

anua

les

que

desc

riben

las

func

ione

s de

l res

pons

able

(R

OF,

MO

F, e

tc.),

y/o

• La

nor

mat

iva

de lo

s S

iste

mas

A

dmin

istr

ativ

os y

/o d

ispo

si-

cion

es in

tern

as q

ue re

gula

n pr

oced

imie

ntos

y fu

ncio

nes

espe

cífic

as, y

/o

• Lo

s in

form

es, d

e ca

ráct

er

vinc

ulan

te, e

miti

dos

por

entid

ades

púb

licas

(DN

PP,

C

ON

SU

CO

DE ,

ent

re o

tros)

, y/

o

• Lo

s in

form

es d

e la

s in

stan

cias

té

cnic

as y

de

ases

oría

rela

ti-vo

s a

los

hech

os o

bser

vado

s qu

e se

hay

an p

uest

o en

co

noci

mie

nto

del a

udita

do.

El d

año

se h

a oc

asio

nado

por

la fa

lta d

e cr

iterio

técn

ico

adm

inis

trat

ivo

de lo

s pa

rtíc

ipes

.

Det

erm

inad

o de

la re

visi

ón d

e la

sig

uien

te in

form

ació

n:

• E

spec

ifica

cion

es T

écni

cas

de la

par

tida

4.1.

05 R

eves

timie

nto

de c

oncr

eto

fc=

175

kg/c

m2,

e=

0.05

m, T

ipo

1, a

prob

ada

con

Res

oluc

ión

Dire

ctor

al N

° 03

3-99

-PE

PG

-IN

AD

E-8

900

de 0

4.JU

N.9

9.

• A

cta

de A

cuer

dos

de 2

6.A

GO

.99,

ent

re re

pres

enta

ntes

de

la E

mpr

esa

cont

ratis

ta, S

uper

visi

ón, D

irecc

ión

de O

bras

y D

irecc

ión

de E

stud

ios

del

PE

PG

.

• In

form

e N

° 21

4-P

EP

G-I

NA

DE

-897

1 de

20.

0CT.

99 d

el D

irect

or d

e O

bras

del

P

EP

G, e

n el

cua

l rec

omie

nda

se a

prue

be e

l rev

estim

ient

o co

n m

orte

ro 1

:3

(cem

ento

-are

na).

• R

esol

ució

n D

irect

oral

Nº

089-

99-P

EP

G-I

NA

DE

-890

0 de

21.

0CT.

99, q

ue

apru

eba

el “

Rev

estim

ient

o co

n M

orte

ro 1

:3 (c

emen

to-a

rena

) con

adi

tivos

”.

Man

ual d

e O

rgan

izac

ión

y Fu

ncio

nes,

apr

obad

o co

n R

esol

ució

n D

irect

oral

N°

023¬

-94-

PE

PG

-IN

AD

E-9

000

del 2

0.FE

B.9

4.

• M

anua

l de

Org

aniz

ació

n y

Func

ione

s, a

prob

ado

con

Res

oluc

ión

Dire

ctor

al N

º 02

9-99

-PE

PG

-IN

AD

E-8

900

del 1

4.M

AY.9

9.




Co

ndic

ione

s d

e la

R

esp

ons

abili

dad

C

ivil

Sit

uaci

one

s q

ue d

eben

ev

iden

ciar

se

en la

acc

ión

de

cont

rol

Pro

ced

imie

nto

par

a o

bte

ner

la

evid

enci

a A

spec

tos

det

erm

inad

os

d

el c

aso

Dañ

o e

conó

mic

o:

• C

iert

o y

• C

uant

ifica

ble

Iden

tifica

ción

de

l per

juic

io

econ

ómic

o ca

usad

o po

r el

he

cho

obse

rvad

o y

dete

rmin

ació

n de

l mon

to.

a)

Rev

isar

y p

roce

sar

la

docu

men

taci

ón q

ue p

erm

ita

iden

tifica

r el

per

juic

io

econ

ómic

o y

dete

rmin

ar s

u m

onto

(com

prob

ante

s de

pa

go, b

alan

ces,

ext

ract

os

banc

ario

s, e

xped

ient

e té

cnic

o, li

quid

acio

nes

de o

bra,

pr

esup

uest

os in

stitu

cion

ales

, en

tre

otro

s), y

b)

Rea

lizar

cua

lqui

er ti

po d

e op

erac

ión

o pr

oced

imie

nto

que

perm

ita id

entifi

car

el p

erju

icio

eco

nóm

ico

y de

term

inar

su

mon

to

(cál

culo

s, v

alor

izac

ione

s,

tasa

cion

es, p

erita

jes,

ent

re

otro

s).

Se

ha d

eter

min

ado

per

juic

io e

conó

mic

o a

la E

ntid

ad p

or e

l mon

to a

scen

den

te

a S

/. 9

��

�7,8

� pr

oduc

to d

el c

ambi

o de

la p

artid

a 4.

1.05

Rev

estim

ient

o de

C

oncr

eto

fc=

175

kg/c

m2,

e=

0.05

m, T

ipo

I, si

n cr

iterio

s té

cnic

os e

conó

mic

os.

Det

erm

inad

o pr

oduc

to d

e la

revi

sión

de:

• In

form

e Té

cnic

o de

Eva

luac

ión

del R

eves

timie

nto

para

la R

ehab

ilitac

ión

de

Can

ales

en

el P

roye

cto

Esp

ecia

l “P

asto

Gra

nde”

, ela

bora

do p

or e

l Con

sulto

r E

xter

no.

• V

isita

de

insp

ecci

ón fí

sica

a lo

s tr

abaj

os d

e re

vest

imie

nto

del C

anal

Pas

to

Gra

nde

de 2

7.JU

L.20

01, c

onsi

gnad

o en

el I

nfor

me

Técn

ico

de la

Com

isió

n A

udito

ra.

• Va

loriz

ació

n N

° 3

al 2

0 de

nov

iem

bre

de 1

999

y C

ompr

oban

te d

e pa

go.




UN

IDA

D II

. CA

PÍT

ULO

�.

Cas

o

Tipo

de

Res

pons

abilid

ad

Ad

min

istr

ativ

a

Bas

e Le

gal

Ley

N°

2778

5. L

ey O

rgán

ica

del

Sis

tem

a N

acio

nal d

e C

ont

rol y

de

la C

ont

ralo

ría

Gen

eral

de

la R

epúb

lica

del

Per

ú.

No

vena

Dis

po

sici

ón

Fina

l: D

efini

cio

nes

bás

icas

: Res

po

nsab

ilid

ad A

dm

inis

trat

iva

Func

iona

l.- E

s aq

uella

en

la q

ue in

curr

en lo

s se

rvid

ores

y

func

iona

rios

por h

aber

con

trav

enid

o el

ord

enam

ient

o ju

rídic

o ad

min

istr

ativ

o y

las

norm

as in

tern

as d

e la

ent

idad

a la

que

per

tene

cen,

se

encu

entr

e vi

gent

e o

extin

guid

o el

vín

culo

labo

ral o

con

trac

tual

al m

omen

to d

e su

iden

tifica

ción

dur

ante

el d

esar

rollo

de

la a

cció

n de

con

trol

. Inc

urre

n ta

mbi

én

en re

spon

sabi

lidad

adm

inis

trat

iva

func

iona

l los

ser

vido

res

y fu

ncio

nario

s pú

blic

os q

ue, e

n el

eje

rcic

io d

e su

s fu

ncio

nes,

des

arro

llaro

n un

a ge

stió

n de

ficie

nte,

par

a cu

ya c

onfig

urac

ión

se re

quie

re la

exi

sten

cia,

pre

via

a la

asu

nció

n de

la fu

nció

n pú

blic

a qu

e co

rres

pond

a o

dura

nte

el d

esem

peño

de

la m

ism

a, d

e m

ecan

ism

os o

bjet

ivos

o in

dica

dore

s de

med

ició

n de

efic

ienc

ia.

Sit

uaci

ón

Irre

gul

ar

La re

ducc

ión

de m

etas

en

el e

xped

ient

e té

cnic

o de

las

lagu

nas

de o

xida

ción

sin

el d

ebid

o su

sten

to té

cnic

o- e

conó

mic

o, d

e 20

, 30

ha. a

4.2

0 ha

, pon

e en

rie

sgo

el o

bjet

ivo

del p

roye

cto

de tr

atam

ient

o de

las

agua

s re

sidu

ales

de

la c

iuda

d de

Cer

ro d

e P

asco

, y g

ener

a la

pos

ibilid

ad d

e un

pag

o in

debi

do p

or S

/. 3

920

895

,94,

at

endi

endo

a q

ue n

o se

gar

antiz

a qu

e se

pue

da u

tiliz

ar e

ficie

ntem

ente

el s

iste

ma

cole

ctor

.




Atr

ibut

os

de

la o

bse

rvac

ión

Co

ndic

ión:

Lo

s fu

ncio

nario

s de

l Pro

gram

a de

Apo

yo a

la R

efor

ma

del S

ecto

r San

eam

ient

o- P

AR

SS

A p

erm

itier

on la

mod

ifica

ción

de

los

alca

nces

del

pro

yect

o,

que

cont

empl

a la

con

stru

cció

n de

lagu

nas

de o

xida

ción

de

20,3

0 ha

., ap

roba

ndo

la p

ropu

esta

del

pos

tor

por

10,1

0 ha

, y

lueg

o po

sibi

litar

on la

m

odifi

caci

ón d

el c

ontr

ato,

red

ucié

ndos

e ha

sta

7,69

ha,

seg

ún A

dden

da N

º 01

, ap

lican

do la

red

ucci

ón d

e m

etas

has

ta 5

% d

el m

onto

tot

al,

para

co

ntra

tar l

a su

perv

isió

n de

l con

trat

o (S

/. 1

101

265

,89)

, lle

gand

o a

redu

cirs

e ha

sta

4,20

ha.

Seg

ún P

lano

D-P

T-P

G-0

2. A

sim

ism

o, s

e de

nota

que

el

terr

eno

dest

inad

o a

la c

onst

rucc

ión

de la

s la

guna

s de

oxi

daci

ón n

o tu

vo a

segu

rada

en

su o

port

unid

ad la

dis

poni

bilid

ad d

e us

o.

Cri

teri

o:

• D

.S.

Nº

157-

2002

-EF,

Reg

lam

ento

de

la L

ey d

el S

NIP

, A

rt.

8.2º

: La

dec

lara

ción

de

viab

ilidad

obl

iga

a la

uni

dad

ejec

utor

a a

ceñi

rse

a lo

s pa

rám

etro

s ba

jo lo

s cu

ales

fue

otor

gada

la v

iabi

lidad

par

a el

abor

ar lo

s es

tudi

os d

efini

tivos

y la

eje

cuci

ón d

el p

roye

cto

de in

vers

ión

públ

ica,

así

co

mo

a la

ent

idad

a c

argo

de

la o

pera

ción

, el m

ante

nim

ient

o y

otra

s ac

cion

es n

eces

aria

s pa

ra la

sos

teni

bilid

ad d

el p

roye

cto;

• TU

O d

e la

Ley

de

Con

trat

acio

nes

y A

dqui

sici

ones

del

Est

ado,

D.S

. N

º 01

2-20

01-P

CM

: La

dep

ende

ncia

enc

arga

da d

e la

s ad

quis

icio

nes

y co

ntra

taci

ones

de

la e

ntid

ad, d

eber

á de

finir

con

prec

isió

n la

can

tidad

y la

s ca

ract

erís

ticas

de

los

bien

es, s

ervi

cios

y o

bras

que

se

van

a ad

quiri

r o

cont

rata

r.

• A

rt.

48º:

La

entid

ad s

uper

visa

rá d

irect

amen

te o

a t

ravé

s de

ter

cero

s to

do e

l pro

ceso

de

ejec

ució

n de

l con

trat

o. L

a en

tidad

tie

ne la

pot

esta

d de

apl

icar

los

térm

inos

con

trac

tual

es p

ara

que

el c

ontr

atis

ta c

orrij

a cu

alqu

ier

desa

just

e re

spec

to d

el c

umpl

imie

nto

exac

to d

e la

s ob

ligac

ione

s pa

ctad

as.

• R

egla

men

to d

e la

Ley

de

Con

t. y

Adq

uisi

cion

es, D

.S. N

º 01

3-20

01-P

CM

, Art

. 126

º: E

n lo

s pr

oyec

tos,

est

udio

s, in

form

es o

sim

ilare

s ap

roba

dos

por

la e

ntid

ad,

ésta

es

resp

onsa

ble

de la

s m

odifi

caci

ones

que

ord

ene

o ap

rueb

e o

de a

quel

las

que

se g

ener

an d

ebid

o a

la n

eces

idad

de

ejec

ució

n de

los

mis

mos

.

Cau

sa:

La ir

regu

lar a

ctua

ción

de

los

func

iona

rios

y se

rvid

ores

que

tuvi

eron

a c

argo

la e

valu

ació

n y

apro

baci

ón d

el e

xped

ient

e té

cnic

o de

la o

bra,

así

com

o la

inad

ecua

da a

ctua

ción

de

quie

nes

perm

itier

on q

ue s

e m

odifi

quen

los

alca

nces

del

pro

yect

o y

del c

ontr

ato,

sin

con

tar

con

el s

uste

nto

técn

ico

y le

gal.

Efe

cto

: La

om

isió

n y

redu

cció

n de

par

tidas

con

side

rada

s en

el p

resu

pues

to c

ontr

actu

al o

fert

ado,

pos

ibilit

a el

ries

go q

ue s

e or

igin

e un

pag

o in

debi

do d

e S

/.

3 92

0 89

5, 9

4, d

ebid

o a

que

no s

e as

egur

a el

cum

plim

ient

o de

l obj

etiv

o de

l est

udio

de

fact

ibilid

ad y

del

con

trat

o, r

espe

cto

al ó

ptim

o tr

atam

ient

o de

las

agua

s re

sidu

ales

de

la c

iuda

d de

Cer

ro d

e P

asco

.




Co

ndic

ione

s d

e la

R

esp

ons

abili

dad

A

dm

inis

trat

iva

Sit

uaci

one

s q

ue d

eben

ev

iden

ciar

se

Pro

ced

imie

nto

s S

itua

cio

nes

evid

enci

adas

en

el c

aso

co

ncre

to

Res

po

nsab

le

Func

iona

rio o

Ser

vido

r P

úblic

o.

Ser

vido

ro

Func

iona

rio

Púb

lico.

- E

s pa

ra lo

s ef

ecto

s de

la L

ey N

° 27

785,

todo

aqu

el

que

inde

pend

ient

emen

te d

el

régi

men

labo

ral e

n qu

e se

en

cuen

tra,

man

tiene

vín

culo

la

bora

l, co

ntra

ctua

l o r

elac

ión

de c

ualq

uier

nat

ural

eza

con

algu

na d

e la

s en

tidad

es, y

qu

e en

virt

ud d

e el

lo e

jerc

e fu

ncio

nes

en ta

les

entid

ades

.

Que

la p

erso

na e

s fu

ncio

nario

o

serv

idor

púb

lico,

con

form

e a

la d

efini

ción

de

la L

ey N

º �7

785

al m

omen

to d

e oc

urre

ncia

de

los

hech

os.

Sol

icita

r la

rela

ción

de

func

iona

rios

y se

rvid

ores

de

la e

ntid

ad e

n la

que

se

espe

cifiq

ue:

a.

Los

dato

s de

id

entifi

caci

ón y

otr

os.

b.

El p

erio

do d

e ge

stió

n (d

esde

- h

asta

).

c.

El c

argo

que

ocu

pa.

d.

La m

odal

idad

de

cont

rata

ción

y/o

vi

ncul

ació

n co

n la

ent

idad

.

•D

irect

or E

jecu

tivo

(16.

Ene

.200

3- 1

6.Fe

b.20

05);

•Je

fe d

e A

seso

ría L

egal

(01.

May

.200

3- 2

8.Fe

b.20

05);

•D

irect

or d

e In

geni

ería

1 (

01.F

eb.2

003-

15.

Feb.

2004

), D

irect

or

de In

geni

ería

2 (1

6.Fe

b.20

04-

21.F

eb. 2

005)

;

•Je

fe d

e la

Uni

dad

de E

stud

ios

( 01.

Feb.

2003

a la

fech

a de

l In

form

e);

•C

oord

inad

or G

ral.

Del

Pro

yect

o y

Esp

ecia

lista

de

la D

irecc

ión

de In

geni

ería

(01.

Ago

. 200

3- 2

8.Fe

b.20

05);

•E

spec

ialis

ta 1

de

la D

irecc

ión

de In

geni

ería

(01.

Ago

.200

3-

28.F

eb. 2

005)

;

•E

spec

ialis

ta 2

de

la D

irecc

ión

de In

geni

ería

(01.

Ago

.200

3-

31.A

go.2

004)

.




Co

ndic

ione

s d

e la

R

esp

ons

abili

dad

A

dm

inis

trat

iva

Sit

uaci

one

s q

ue d

eben

ev

iden

ciar

se

Pro

ced

imie

nto

s S

itua

cio

nes

evid

enci

adas

en

el c

aso

co

ncre

to

Rel

ació

n Fu

ncio

nal:

Que

el f

unci

onar

io o

ser

vido

r pú

blic

o se

enc

uent

ra e

n el

ej

erci

cio

de s

us fu

ncio

nes,

re

laci

onad

as c

on e

l hec

ho

obse

rvad

o, a

l mom

ento

de

la

com

isió

n de

los

hech

os.

El t

ipo

de fu

ncio

nes

asig

nada

s al

func

iona

rio o

se

rvid

or p

úblic

o en

rela

ción

al

hech

o ob

serv

ado.

Det

erm

inar

las

com

pete

ncia

s o

atrib

ucio

nes

del f

unci

onar

io

o se

rvid

or p

úblic

o, c

on

rela

ción

al h

echo

obs

erva

do,

de a

cuer

do a

l mar

co

norm

ativ

o co

rres

pond

ient

e,

así c

omo

en s

us d

ocum

ento

s de

ges

tión

(RO

F; M

OF;

ent

re

otro

s).

a) D

irect

or E

jecu

tivo:

coo

rdin

ació

n y

supe

rvis

ión

de la

eje

cuci

ón

de lo

s pr

oyec

tos

y es

tudi

os;

b) J

efe

de A

seso

ría L

egal

: Ase

sora

r a

la D

irecc

ión

Eje

cutiv

a y

dem

ás ó

rgan

os, e

n la

inte

rpre

taci

ón d

e la

nor

mat

ivid

ad

vige

nte

y su

apl

icac

ión

de c

arác

ter

juríd

ico,

lega

l y n

orm

ativ

o;

revi

sar

las

Bas

es d

e lo

s pr

oces

os d

e se

lecc

ión,

con

trat

os y

re

solu

cion

es q

ue le

sea

n re

quer

idos

;

c) D

irect

or d

e In

geni

ería

: sup

ervi

sar

el c

umpl

imie

nto

de lo

s té

rmin

os d

e lo

s co

ntra

tos

de e

jecu

ción

de

estu

dios

y o

bras

;

d) J

efat

ura

de la

Uni

dad

de E

stud

ios:

ela

bora

r, pr

ogra

mar

y

supe

rvis

ar lo

s es

tudi

os d

efini

tivos

de

los

proy

ecto

s in

clui

dos

en e

l pro

gram

a;

e) C

oord

inad

or G

ener

al y

Esp

ecia

lista

de

la D

irecc

ión

de

Inge

nier

ía: s

uper

visi

ón p

erm

anen

te d

e lo

s es

tudi

os d

efini

tivos

.




Co

ndic

ione

s d

e la

R

esp

ons

abili

dad

A

dm

inis

trat

iva

Sit

uaci

one

s q

ue d

eben

ev

iden

ciar

se

Pro

ced

imie

nto

s S

itua

cio

nes

evid

enci

adas

en

el c

aso

co

ncre

to

Co

ntra

venc

ión

al:

• O

rden

amie

nto

Jur

ídic

o

Ad

min

istr

ativ

o

y/

o

• N

orm

ativ

a In

tern

a

La tr

asgr

esió

n, in

obse

rvan

cia,

vu

lner

ació

n, d

e no

rmas

le

gale

s, s

ean

de c

arác

ter

gene

ral y

/o p

ropi

as d

e la

en

tidad

.

Iden

tifica

r la

s di

spos

icio

nes

lega

les

tras

gred

idas

y

cont

rast

arla

s re

spec

to a

las

func

ione

s in

cum

plid

as.

• D

e ac

uerd

o a

las

func

ione

s de

l MO

F de

scrit

as, l

as

resp

onsa

bilid

ades

bás

icas

de

los

enca

rgad

os d

e la

s ár

eas

técn

icas

inci

den

en la

sup

ervi

sión

y c

ontr

ol d

e lo

s pr

oyec

tos

y co

ntra

tos,

en

tant

o qu

e el

áre

a le

gal t

iene

com

o re

spon

sabi

lidad

la re

visi

ón d

e la

s B

ases

y c

ontr

atos

que

sea

n pu

esto

s a

su c

onoc

imie

nto,

par

a em

itir

opin

ión

y as

esor

ar

lega

lmen

te a

la e

ntid

ad e

n el

cum

plim

ient

o de

la n

orm

ativ

a le

gal.

• A

sim

ism

o, e

n co

ncor

danc

ia c

on la

nor

mat

iva

indi

cada

en

el c

riter

io, r

elac

iona

da a

l Reg

lam

ento

del

Sis

tem

a N

acio

nal

de In

vers

ión

Púb

lica,

el T

UO

y e

l Reg

lam

ento

de

la L

ey

de C

ontr

atac

ione

s y

Adq

uisi

cion

es d

el E

stad

o, a

l hab

erse

de

finid

o co

n pr

ecis

ión

en e

l pro

yect

o y

los

térm

inos

de

refe

renc

ia d

e la

Adj

udic

ació

n D

irect

a lo

s cr

iterio

s de

ne

cesi

dad

y m

etra

dos

de la

s la

guna

s de

oxi

daci

ón, e

n fu

nció

n al

pro

yect

o, n

o po

dría

n pe

rmiti

r la

var

iaci

ón d

e és

tos,

sin

la d

ebid

a su

sten

taci

ón té

cnic

a y

lega

l que

ase

gure

el

cum

plim

ient

o de

la fi

nalid

ad y

obj

etiv

os tr

azad

os e

n el

pr

oyec

to.




Co

ndic

ione

s d

e la

R

esp

ons

abili

dad

A

dm

inis

trat

iva

Sit

uaci

one

s q

ue d

eben

ev

iden

ciar

se

Pro

ced

imie

nto

s S

itua

cio

nes

evid

enci

adas

en

el c

aso

co

ncre

to

Mo

dal

idad

de

la t

rasg

resi

ón

• A

cció

n u

• O

mis

ión

Tipo

de

cond

ucta

real

izad

aD

eter

min

ar s

i la

resp

onsa

bilid

ad s

e de

riva

de

una

acci

ón u

om

isió

n.

La re

spon

sabi

lidad

se

deriv

a de

acc

ione

s co

ncre

tas:

a)

Dire

cció

n Ej

ecut

iva:

sus

crip

ción

de

la R

.D. q

ue a

prob

ó la

A

dden

da N

º 01

, R.D

. apr

oban

do e

l exp

edie

nte

técn

ico

de

la p

lant

a de

trat

amie

nto

de a

gua,

y o

tra

R.D

. apr

oban

do

el e

xped

ient

e té

cnic

o, o

miti

endo

y re

duci

endo

par

tidas

co

ntra

ctua

les;

b)

Ase

soría

lega

l: vi

sar l

a A

dden

da N

º 01

, sin

con

tar c

on s

uste

nto

lega

l; su

scrip

ción

del

Info

rme

Lega

l que

just

ifica

la re

ducc

ión

de m

etas

con

trac

tual

es; y

la v

isac

ión

de la

R.D

. que

apr

obó

el

expe

dien

te té

cnic

o;

c)

Dire

cció

n de

Inge

nier

ía 1

: Ela

bora

ción

del

Info

rme

Nº

015-

2003

, rec

omen

dand

o fo

rmal

izar

una

Add

enda

al c

ontr

ato,

re

duci

endo

el á

rea

de la

s la

guna

s de

oxi

daci

ón d

e 10

ha.

A

7,69

ha.

, sin

sus

tent

o té

cnic

o; D

irect

or d

e In

geni

ería

2: p

or

habe

r sol

icita

do la

apr

obac

ión

del e

xped

ient

e té

cnic

o de

finiti

vo

y vi

sado

la R

.D. q

ue a

prue

ba e

l exp

edie

nte

técn

ico

del p

roye

cto

de m

ejor

amie

nto

y am

plia

ción

del

sis

tem

a de

agu

a po

tabl

e y

alca

ntar

illado

de

Pas

co, r

educ

iend

o el

áre

a de

traz

o y

repl

ante

o de

las

lagu

nas

de o

xida

ción

;

d)

Jefe

de

la U

nida

d de

Est

udio

s: h

aber

dad

o co

nfor

mid

ad a

l do

cum

ento

que

pro

pone

la re

ducc

ión

del á

rea

de la

guna

s de

ox

idac

ión,

reco

men

dar l

a ap

roba

ción

del

exp

edie

nte

técn

ico

de la

pla

nta

de tr

atam

ient

o de

agu

a, y

por

dar

con

form

idad

al

exp

edie

nte

defin

itivo

, om

itien

do y

redu

cien

do p

artid

as

cont

ract

uale

s;

e)

Coo

rdin

ador

Gen

eral

: ela

bora

ción

del

Info

rme,

dan

do v

isto

bu

eno

a la

redu

cció

n de

las

lagu

nas

de o

xida

ción

; ela

bora

ción

de

l Inf

orm

e qu

e re

com

iend

a la

apr

obac

ión

del e

xped

ient

e té

cnic

o de

la P

lant

a de

trat

amie

nto

de a

gua,

y re

com

enda

r la

redu

cció

n de

l áre

a de

las

lagu

nas

de o

xida

ción

, om

itien

do y

re

duci

endo

par

tidas

con

trac

tual

es;

f) Es

peci

alis

ta 1

de

la D

irecc

ión

de In

geni

ería

: sus

crib

ir y

elab

orar

In

form

es ju

stifi

cand

o la

redu

cció

n de

l áre

a de

lagu

nas

de

oxid

ació

n, s

in s

uste

nto

técn

ico;

el E

spec

ialis

ta 2

: por

sus

crib

ir un

info

rme,

ava

land

o la

redu

cció

n de

l áre

a de

las

lagu

nas

de

oxid

ació

n.




Co

ndic

ione

s d

e la

R

esp

ons

abili

dad

A

dm

inis

trat

iva

Sit

uaci

one

s q

ue d

eben

ev

iden

ciar

se

Pro

ced

imie

nto

s S

itua

cio

nes

evid

enci

adas

en

el c

aso

co

ncre

to

Deb

er In

cum

plid

o

Que

el f

unci

onar

io o

ser

vido

r pú

blic

o ha

incu

mpl

ido

sus

oblig

acio

nes

func

iona

les

esta

blec

idas

en

el m

arco

no

rmat

ivo

que

regu

la

su a

ccio

nar

(Ley

es,

Reg

lam

ento

s, M

OF,

RO

F,

Dire

ctiv

as In

tern

as, e

ntre

ot

ros)

.

Rev

isar

el m

arco

nor

mat

ivo

que

regu

la e

l acc

iona

r de

l fu

ncio

nario

o s

ervi

dor

públ

ico

en re

laci

ón c

on la

ope

raci

ón

mat

eria

de

verifi

caci

ón.

• A

cord

e a

los

hech

os d

escr

itos

en la

con

dici

ón a

sí c

omo

la

norm

ativ

a le

gal e

inte

rna

desc

rita

en e

l crit

erio

, los

func

iona

rios

y se

rvid

ores

com

pren

dido

s en

la o

bser

vaci

ón h

an in

fring

ido

las

func

ione

s bá

sica

s de

sup

ervi

sión

y c

ontr

ol d

e pa

rte

de

las

área

s té

cnic

as, r

espe

cto

del c

umpl

imie

nto

del e

xped

ient

e té

cnic

o y

del c

ontr

ato,

ate

ndie

ndo

a qu

e és

tos

pres

upon

en

la d

efini

ción

de

cara

cter

ístic

as té

cnic

as n

eces

aria

s pa

ra

el c

umpl

imie

nto

de la

fina

lidad

del

pro

yect

o, q

ue d

ebie

ron

caut

elar

se, s

alvo

que

med

iara

un

sust

ento

técn

ico

y le

gal

idón

eo p

ara

su m

odifi

caci

ón v

ías

Add

enda

.

• A

sim

ism

o, la

Ase

soría

Leg

al d

ebió

em

itir

opin

ión

lega

l re

quiri

endo

ele

men

tos

técn

icos

de

sust

ento

pre

viam

ente

a la

vi

saci

ón y

/o c

onfo

rmid

ad le

gal e

xten

dida

a lo

s do

cum

ento

s qu

e va

rían

las

cond

icio

nes

del e

xped

ient

e té

cnic

o y

del

cont

rato

, vía

Add

enda

.

Rel

ació

n C

ausa

l

Vin

cula

ción

de

la c

ondu

cta

con

la tr

asgr

esió

n no

rmat

iva.

Exi

ste

una

vinc

ulac

ión

entr

e la

co

nduc

ta a

ctiv

a u

omis

iva

del

func

iona

rio o

ser

vido

r púb

lico,

co

n el

hec

ho ir

regu

lar,

que

deno

te u

n in

cum

plim

ient

o de

su

s fu

ncio

nes

y ob

ligac

ione

s.

Iden

tifi

caci

ón

del

deb

er

func

iona

l esp

ecífi

co d

el

func

iona

rio

o s

ervi

do

r p

úblic

o:

1)

Det

erm

inar

de

acue

rdo

a la

nor

mat

iva

vige

nte,

el

mar

co d

e ac

tuac

ión

func

iona

l del

age

nte.

2)

Est

able

cer l

a ex

iste

ncia

de

incu

mpl

imie

nto

del d

eber

fu

ncio

nal p

or a

cció

n u

omis

ión.

3)

Det

erm

inar

la re

laci

ón d

e ca

usal

idad

ent

re e

l act

uar

activ

o u

omis

ivo

del

resp

onsa

ble

y el

hec

ho

irreg

ular

.

• C

on a

rreg

lo a

lo a

ntes

exp

uest

o, a

cad

a fu

ncio

nario

y s

ervi

dor,

dent

ro d

e su

resp

ectiv

o ám

bito

func

iona

l, le

com

pete

la

supe

rvis

ión

y co

ntro

l de

la e

jecu

ción

del

exp

edie

nte

técn

ico

y de

l con

trat

o re

spec

to d

el c

ontr

atis

ta, t

anto

en

aspe

ctos

té

cnic

os y

lega

les.

• P

or e

l con

trar

io, p

erm

itier

on la

var

iaci

ón d

e la

s co

ndic

ione

s de

la

s ár

eas

pred

efini

das

de la

guna

s de

oxi

daci

ón, s

in re

spal

dars

e en

sus

tent

o té

cnic

o-le

gal,

con

lo q

ue n

o se

ase

gura

la

efici

enci

a y

efica

cia

del p

roye

cto

(trat

amie

nto

de a

guas

re

sidu

ales

), el

cua

l con

lleva

un

pago

de

S/.

3 9

20 8

95,9

4.




Co

ndic

ione

s d

e la

R

esp

ons

abili

dad

A

dm

inis

trat

iva

Sit

uaci

one

s q

ue d

eben

ev

iden

ciar

se

Pro

ced

imie

nto

s S

itua

cio

nes

evid

enci

adas

en

el c

aso

co

ncre

to

Efe

cto

C

onse

cuen

cia

gene

rada

por

la

tras

gres

ión

adm

inis

trat

iva

en p

erju

icio

de

la e

ntid

ad, q

ue

pued

e se

r re

al o

pot

enci

al.

La e

xist

enci

a de

una

situ

ació

n qu

e al

tera

el n

orm

al d

esar

rollo

de

la a

dmin

istr

ació

n en

su

s di

stin

tas

oper

acio

nes

y ac

tivid

ades

.

Iden

tifica

r y

anal

izar

en

qué

form

a la

tras

gres

ión

norm

ativ

a ha

alte

rado

el

norm

al fu

ncio

nam

ient

o de

la

entid

ad.

• La

ent

idad

en

el e

xped

ient

e té

cnic

o pr

oyec

tó, a

cord

e a

un

estu

dio

de fa

ctib

ilidad

la n

eces

idad

de

20,1

0 ha

. par

a el

tr

atam

ient

o de

las

agua

s re

sidu

ales

de

la c

iuda

d de

Cer

ro

de P

asco

, la

mis

ma

que

afro

nta

ator

os y

des

bord

es. E

n ta

l vi

rtud

, se

apro

bó e

l Pro

yect

o, lo

que

asu

mía

la c

ober

tura

de

la

nece

sida

d en

tale

s co

ndic

ione

s, p

ara

el c

umpl

imie

nto

de la

s m

etas

y o

bjet

ivos

del

mis

mo,

en

bene

ficio

de

la c

omun

idad

.

• E

ste

proy

ecto

deb

ió p

lasm

arse

y c

umpl

irse

en e

l con

trat

o,

corr

espo

ndie

ndo

a lo

s fu

ncio

nario

s de

las

área

s té

cnic

as

invo

lucr

adas

su

supe

rvis

ión

y co

ntro

l per

man

ente

. De

form

a ex

cepc

iona

l, po

dría

var

iars

e, c

onta

ndo

con

sust

enta

ción

té

cnic

a y

lega

l que

det

erm

inar

a el

emen

tos

pert

inen

tes.

• La

dec

isió

n de

par

te d

e lo

s fu

ncio

nario

s y

serv

idor

es

invo

lucr

ados

de

perm

itir

varia

r la

s co

ndic

ione

s or

igin

ales

de

l exp

edie

nte

técn

ico

e in

clus

o de

l pro

pio

cont

rato

, vía

la

susc

ripci

ón d

e un

a A

dden

da, d

e 20

,30

ha. h

asta

4,2

0 ha

., lo

que

no

perm

ite a

segu

rar

el c

umpl

imie

nto

de lo

s fin

es y

ob

jetiv

os d

el p

roye

cto,

no

obst

ante

el p

ago

com

prom

etid

o al

pro

veed

or d

e S

/. 3

920

895

,94,

en

detr

imen

to d

el ó

ptim

o em

pleo

de

los

recu

rsos

de

la in

stitu

ción

y d

el s

ervi

cio

a br

inda

rse

a la

ciu

dad

de C

erro

de

Pas

co.




UN

IDA

D II

. CA

PÍT

ULO

�.

Eje

rcic

io 1

.

a)

Fals

edad

Gen

éric

a

b)

Pec

ulad

o

Eje

rcic

io 2

.

Sit

uaci

ón

Irre

gul

ar

Se

ha d

eter

min

ado

que

med

iant

e ac

uerd

o de

Con

cejo

se

disp

uso

irreg

ular

men

te la

util

izac

ión

de fo

ndos

pro

veni

ente

s de

l pré

stam

o ob

teni

do d

el B

anco

de

la N

ació

n, e

n ga

stos

cor

rient

es, h

abié

ndos

e ej

ecut

ado

la s

uma

de S

/. 5

30 7

94, e

n el

eje

rcic

io 2

003.

Oca

sion

ando

que

la re

ferid

a m

unic

ipal

idad

hay

a de

jado

de

ejec

utar

los

proy

ecto

s ap

roba

dos

por e

l con

cejo

mun

icip

al, p

erju

dica

ndo

el d

esar

rollo

de

la in

fraes

truc

tura

de

la c

omun

idad

con

la in

ejec

ució

n o

no c

ulm

inac

ión

de la

s ob

ras,

par

a cu

yo e

fect

o se

hab

ía s

olic

itado

en

prés

tam

o de

l Ban

co d

e la

Nac

ión;

por

lo q

ue s

e de

nota

la e

xist

enci

a de

indi

cios

razo

nabl

es d

e la

pre

sunt

a co

mis

ión

del d

elito

de

mal

vers

ació

n de

fo

ndos

, pre

vist

o y

pena

do e

n el

art

icul

o 38

9º d

el c

ódig

o pe

nal.

Atr

ibut

os

de

la o

bse

rvac

ión

Co

ndic

ión:

La

Mun

icip

alid

ad D

istr

ital d

e A

ncón

, med

iant

e A

cuer

do d

e C

once

jo, d

ispu

so ir

regu

larm

ente

la u

tiliz

ació

n de

fond

os p

rove

nien

tes

del p

rést

amo

obte

nido

de

l Ban

co d

e la

Nac

ión

por l

a su

ma

de S

/. 1

233

000

,00,

par

a de

stin

arlo

s a

la e

jecu

ción

de

obra

s y

adqu

isic

ión

de b

iene

s de

cap

ital (

Pav

imen

taci

ón

de la

Ave

nida

B; R

emod

elac

ión

del c

emen

terio

y c

onst

rucc

ión

de 2

88 n

icho

s; C

onst

rucc

ión

de s

ardi

nele

s, in

stal

ació

n de

par

ader

os y

refo

rest

ació

n;

Rem

odel

ació

n de

l Ova

lo p

rinci

pal;

Par

que

Infa

ntil

Rec

reac

iona

l en

el A

A.H

H. E

ster

as I

y P

avim

enta

ción

de

las

calle

s de

la U

rb. S

an J

osé.




Cri

teri

o:

1) L

ey N

º 27

972

- Le

y O

rgán

ica

de M

unic

ipal

idad

es d

e 26

.MAY

.200

3, A

rt.

9º,

num

eral

24)

, qu

e es

tabl

ece

com

o at

ribuc

ión

del C

once

jo M

unic

ipal

: “A

prob

ar e

ndeu

dam

ient

os in

tern

os y

ext

erno

s, e

xclu

siva

men

te p

ara

obra

s y

serv

icio

s pú

blic

os, p

or m

ayor

ía c

alifi

cada

y c

onfo

rme

a le

y.”

Dire

ctiv

a N

º 00

4-20

02-E

F/76

.01

“Dire

ctiv

a pa

rala

Det

erm

inac

ión

de la

Asi

gnac

ión

Pre

supu

esta

ria R

efer

enci

al d

e lo

s P

resu

pues

tos

Inst

ituci

onal

es

de l

os G

obie

rnos

Loc

ales

par

a el

año

fisc

al 2

003”

, ap

roba

da p

or R

esol

ució

n D

irect

oral

Nº

027-

2002

-EF/

76.0

1 de

17.

JUN

.200

2. A

rt.

11º:

“La

s op

erac

ione

s ofi

cial

es d

e C

rédi

to In

tern

o se

des

tinan

úni

cam

ente

, baj

o re

spon

sabi

lidad

a la

eje

cuci

ón d

e ob

ras

o se

rvic

ios

públ

icos

que

los

mot

ivar

on

y no

a g

asto

s co

rrie

ntes

...”.

2) L

ey N

º 27

209

- Le

y de

Ges

tión

Pre

supu

esta

ria d

el E

stad

o (0

2.D

ic.9

9),

Art

. 14

º, li

tera

l a),

segu

ndo

y te

rcer

pár

rafo

s: “

... a

) Cat

egor

ía d

el G

asto

: C

ompr

ende

los

Gas

tos

Cor

rient

es, G

asto

s de

Cap

ital y

el S

ervi

cio

de la

Deu

da. S

on G

asto

s C

orrie

ntes

, los

des

tinad

os a

l man

teni

mie

nto

u op

erac

ión

de lo

s se

rvic

ios

que

pres

ta e

l Est

ado.

Son

Gas

tos

de C

apita

l, lo

s de

stin

ados

al a

umen

to d

e la

pro

ducc

ión

o al

incr

emen

to in

med

iato

o fu

turo

del

pat

rimon

io d

el E

stad

o...”

.

Con

cord

anci

a: L

ey G

ener

al d

el S

iste

ma

Nac

iona

l de

Pre

supu

esto

- Le

y N

º 28

411.

Art

. 11º

, num

eral

1...

Cau

sa:

Las

irreg

ular

idad

es d

escr

itas

se d

ebie

ron

a la

vol

unta

d de

l Alc

alde

y d

emás

func

iona

rios

invo

lucr

ados

, qu

iene

s no

obs

tant

e te

ner

cono

cim

ient

o de

qu

e la

nor

mat

iva

esta

blec

e qu

e la

s op

erac

ione

s ofi

cial

es d

e C

rédi

to In

tern

o se

des

tinan

úni

cam

ente

a la

eje

cuci

ón d

e ob

ras

o se

rvic

ios

públ

icos

que

lo

s m

otiv

aron

y n

o a

gast

os c

orrie

ntes

, di

spus

iero

n irr

egul

arm

ente

util

izar

el 4

5% d

e lo

s fo

ndos

del

pré

stam

o ob

teni

do d

el B

anco

de

La N

ació

n en

ga

stos

cor

rient

es.

Efe

cto

: A

l no

habe

rse,

en

unos

cas

os, e

jecu

tado

y e

n ot

ros

conc

luid

o lo

s pr

oyec

tos

apro

bado

s po

r el C

once

jo M

unic

ipal

, se

ha im

posi

bilit

ado

el c

umpl

imie

nto

de lo

s ob

jetiv

os t

raza

dos

por

la M

unic

ipal

idad

, per

judi

cand

o el

des

arro

llo d

e la

infra

estr

uctu

ra d

e la

com

unid

ad c

on la

inej

ecuc

ión

o no

cul

min

ació

n de

las

obra

s, p

ara

cuyo

efe

cto

se h

abía

sol

icita

do e

l pré

stam

o.




Co

ndic

ione

s d

el T

ipo

Sit

uaci

one

s q

ue

deb

en e

vid

enci

arse

en

la a

cció

n d

e co

ntro

l

Pro

ced

imie

nto

s p

ara

ob

tene

r lo

s el

emen

tos

que

el t

ipo

pen

al e

xig

e

Ele

men

tos

del

tip

o q

ue c

onc

urre

n en

los

fund

amen

tos

de

hech

o d

el c

aso

Suj

eto

Act

ivo

Func

iona

rio

púb

lico

S

ervi

do

r p

úblic

o

El a

rtíc

ulo

425°

del

Cód

igo

Pen

al

cons

ider

a fu

ncio

nario

s o

serv

idor

es

públ

icos

a:

1.

Los

que

está

n co

mpr

endi

dos

en la

ca

rrer

a ad

min

istr

ativ

a.

2.

Los

que

dese

mpe

ñan

carg

os

polít

icos

o d

e co

nfian

za, i

nclu

so s

i em

anan

de

elec

ción

pop

ular

.

3.

Todo

aqu

el q

ue in

depe

ndie

ntem

ente

de

l rég

imen

labo

ral e

n qu

e se

en

cuen

tre,

man

tiene

vín

culo

la

bora

l o c

ontr

actu

al d

e cu

alqu

ier

natu

rale

za c

on e

ntid

ades

u

orga

nism

os.

4.

Los

adm

inis

trad

ores

y d

epos

itario

s de

cau

dale

s em

barg

ados

o

depo

sita

dos

por

una

auto

ridad

co

mpe

tent

e au

nque

per

tene

zcan

a

part

icul

ares

.

•Q

ue e

l suj

eto

activ

o se

enc

uent

re e

n el

eje

rcic

io d

e su

s fu

ncio

nes

al

mom

ento

de

la

ocur

renc

ia d

e lo

s he

chos

.

•

Que

en

la p

resu

nta

com

isió

n de

l del

ito

han

inte

rven

ido

otro

s fu

ncio

nario

s o

serv

idor

es p

úblic

os.

•Id

entifi

car

el d

ocum

ento

de

des

igna

ción

del

suj

eto

activ

o, v

erifi

cand

o qu

e se

en

cuen

tre

en e

l eje

rcic

io

de s

us fu

ncio

nes

al

mom

ento

de

la o

curr

enci

a de

los

hech

os.

•

Rev

isar

e id

entifi

car

en la

doc

umen

taci

ón

rela

cion

ada

con

los

hech

os m

ater

ia d

e la

obs

erva

ción

, la

part

icip

ació

n de

otr

os

func

iona

rios

o se

rvid

ores

pú

blic

os.

•A

lcal

de

Pro

vinc

ial (

01.E

NE

. 200

3- 3

1.D

IC.2

006)

.

•

06 R

egid

ore

s (0

1.E

NE

. 200

3- 3

1.D

IC.2

006)

• Lo

s m

enci

onad

os c

argo

s (A

lcal

de y

Reg

idor

) pr

ovie

nen

de e

lecc

ión

popu

lar

(art

. 425

º, in

c. 2

º de

l C

ódig

o P

enal

.)

• Lo

s an

tes

indi

cado

s se

enc

ontr

aban

en

ejer

cici

o de

su

s fu

ncio

nes

al m

omen

to d

e la

ocu

rren

cia

de lo

s he

chos

.




Co

ndic

ione

s d

el T

ipo

Sit

uaci

one

s q

ue

deb

en e

vid

enci

arse

en

la a

cció

n d

e co

ntro

l

Pro

ced

imie

nto

s p

ara

ob

tene

r lo

s el

emen

tos

que

el t

ipo

pen

al e

xig

e

Ele

men

tos

del

tip

o q

ue c

onc

urre

n en

los

fund

amen

tos

de

hech

o d

el c

aso

Suj

eto

Act

ivo

Func

iona

rio

púb

lico

S

ervi

do

r p

úblic

o

El a

rtíc

ulo

425°

del

Cód

igo

Pen

al

cons

ider

a fu

ncio

nario

s o

serv

idor

es

públ

icos

a:

1.

Los

que

está

n co

mpr

endi

dos

en la

ca

rrer

a ad

min

istr

ativ

a.

2.

Los

que

dese

mpe

ñan

carg

os

polít

icos

o d

e co

nfian

za, i

nclu

so s

i em

anan

de

elec

ción

pop

ular

.

3.

Todo

aqu

el q

ue in

depe

ndie

ntem

ente

de

l rég

imen

labo

ral e

n qu

e se

en

cuen

tre,

man

tiene

vín

culo

la

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l o c

ontr

actu

al d

e cu

alqu

ier

natu

rale

za c

on e

ntid

ades

u

orga

nism

os.

4.

Los

adm

inis

trad

ores

y d

epos

itario

s de

cau

dale

s em

barg

ados

o

depo

sita

dos

por

una

auto

ridad

co

mpe

tent

e au

nque

per

tene

zcan

a

part

icul

ares

.

•Q

ue e

l suj

eto

activ

o se

enc

uent

re e

n el

eje

rcic

io d

e su

s fu

ncio

nes

al

mom

ento

de

la

ocur

renc

ia d

e lo

s he

chos

.

•

Que

en

la p

resu

nta

com

isió

n de

l del

ito

han

inte

rven

ido

otro

s fu

ncio

nario

s o

serv

idor

es p

úblic

os.

•Id

entifi

car

el d

ocum

ento

de

des

igna

ción

del

suj

eto

activ

o, v

erifi

cand

o qu

e se

en

cuen

tre

en e

l eje

rcic

io

de s

us fu

ncio

nes

al

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ento

de

la o

curr

enci

a de

los

hech

os.

•

Rev

isar

e id

entifi

car

en la

doc

umen

taci

ón

rela

cion

ada

con

los

hech

os m

ater

ia d

e la

obs

erva

ción

, la

part

icip

ació

n de

otr

os

func

iona

rios

o se

rvid

ores

pú

blic

os.

•A

lcal

de

Pro

vinc

ial (

01.E

NE

. 200

3- 3

1.D

IC.2

006)

.

•

06 R

egid

ore

s (0

1.E

NE

. 200

3- 3

1.D

IC.2

006)

• Lo

s m

enci

onad

os c

argo

s (A

lcal

de y

Reg

idor

) pr

ovie

nen

de e

lecc

ión

popu

lar

(art

. 425

º, in

c. 2

º de

l C

ódig

o P

enal

.)

• Lo

s an

tes

indi

cado

s se

enc

ontr

aban

en

ejer

cici

o de

su

s fu

ncio

nes

al m

omen

to d

e la

ocu

rren

cia

de lo

s he

chos

.

Co

ndic

ione

s d

el T

ipo

Sit

uaci

one

s q

ue

deb

en e

vid

enci

arse

en

la a

cció

n d

e co

ntro

l

Pro

ced

imie

nto

s p

ara

ob

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r lo

s el

emen

tos

que

el t

ipo

pen

al e

xig

e

Ele

men

tos

del

tip

o q

ue c

onc

urre

n en

los

fund

amen

tos

de

hech

o d

el c

aso

5.

Los

mie

mbr

os d

e la

s Fu

erza

s A

rmad

as y

Pol

icía

Nac

iona

l.

6.

Los

dem

ás in

dica

dos

por

la

Con

stitu

ción

y la

Ley

.

Otr

os

par

tíci

pes

E

l Cód

igo

Pen

al e

stab

lece

las

form

a de

aut

oría

y p

artic

ipac

ión

en lo

s ar

tícul

os 2

3°, 2

4°, 2

5°,y

26

º de

l mis

mo;

sin

em

barg

o, p

ara

efec

tos

del c

ontr

ol g

uber

nam

enta

l, de

reve

lars

e la

exi

sten

cia

de o

tras

pe

rson

as in

volu

crad

as e

n lo

s he

chos

, se

les

com

pren

derá

en

el In

form

e E

spec

ial ú

nica

men

te a

tít

ulo

de p

artíc

ipes

, de

acue

rdo

con

lo e

stab

leci

do p

or la

NA

GU

4.5

0 qu

e in

dica

que

tien

en la

cal

idad

de

part

icip

es, c

onju

ntam

ente

con

el

suje

to a

ctiv

o, a

quel

los

func

iona

rios

o se

rvid

ores

púb

licos

que

par

ticip

an

en la

com

isió

n de

l pre

sunt

o de

lito.




Co

ndic

ione

s d

el T

ipo

Sit

uaci

one

s q

ue

deb

en e

vid

enci

arse

en

la a

cció

n d

e co

ntro

l

Pro

ced

imie

nto

s p

ara

ob

tene

r lo

s el

emen

tos

que

el t

ipo

pen

al e

xig

e

Ele

men

tos

del

tip

o q

ue c

onc

urre

n en

los

fund

amen

tos

de

hech

o d

el c

aso

Rel

ació

n Fu

ncio

nal:

El s

ujet

o a

ctiv

o d

ebe

po

seer

el

din

ero

o b

iene

s en

ad

min

istr

ació

n.

•

Que

exi

sta

rela

ción

fu

ncio

nal d

el s

ujet

o ac

tivo

con

el d

iner

o o

bien

es, c

onta

ndo

con

las

facu

ltade

s le

gale

s pa

ra la

di

spos

ició

n de

los

mis

mos

.

•

Rev

isar

los

docu

men

tos

norm

ativ

os e

n lo

s qu

e se

asi

gnan

func

ione

s al

su

jeto

act

ivo

y de

term

inar

si

pos

ee fa

culta

des

de

adm

inis

trac

ión

del d

iner

o o

bien

es.

El A

lcal

de y

los

Reg

idor

es, c

onfo

rme

al a

rtíc

ulo

9º, n

umer

al

24 d

e la

Ley

Nº

2797

2 -

Ley

Org

ánic

a de

Mun

icip

alid

ades

, tie

nen

com

o at

ribuc

ión,

apr

obar

end

euda

mie

ntos

inte

rnos

y

exte

rnos

, exc

lusi

vam

ente

par

a ob

ras

y se

rvic

ios

públ

icos

, por

m

ayor

ía c

alifi

cada

y c

onfo

rme

a le

y.

Asi

mis

mo,

de

conf

orm

idad

con

Dire

ctiv

a N

º 00

4-20

02-E

F/76

.01

“Dire

ctiv

a pa

ra la

Det

erm

inac

ión

de la

A

sign

ació

n P

resu

pues

taria

Ref

eren

cial

de

los

Pre

supu

esto

s In

stitu

cion

ales

de

los

Gob

iern

os L

ocal

es p

ara

el a

ño fi

scal

20

03”:

“La

s op

erac

ione

s ofi

cial

es d

e C

réd

ito In

tern

o se

d

estin

an ú

nica

men

te, b

ajo

resp

onsa

bili

dad

a la

eje

cuci

ón

de

obra

s o

serv

icio

s p

úblic

os q

ue lo

s m

otiv

aron

y n

o a

gast

os c

orrie

ntes

...”.

Se

entie

nde

que

la re

spon

sabi

lidad

por

el c

umpl

imie

nto

de e

sta

norm

a re

cae

en e

l Con

cejo

Mun

icip

al, p

or c

uant

o di

cho

órga

no c

oleg

iado

fue

el q

ue a

trav

és d

e un

Acu

erdo

de

Con

cejo

, dis

puso

la u

tiliz

ació

n de

l 45%

del

mon

to d

el

prés

tam

o en

gas

tos

corr

ient

es.




Co

ndic

ione

s d

el T

ipo

Sit

uaci

one

s q

ue

deb

en e

vid

enci

arse

en

la a

cció

n d

e co

ntro

l

Pro

ced

imie

nto

s p

ara

ob

tene

r lo

s el

emen

tos

que

el t

ipo

pen

al e

xig

e

Ele

men

tos

del

tip

o q

ue c

onc

urre

n en

los

fund

amen

tos

de

hech

o d

el c

aso

Mo

dal

idad

del

icti

va:

Act

os

de

Mal

vers

ació

n

Dar

al d

iner

o o

bie

nes

una

aplic

ació

n d

ifere

nte

a la

pre

vist

a.

Que

el d

iner

o o

bien

es,

no o

bsta

nte

tene

r un

de

stin

o ofi

cial

asi

gnad

o,

se h

an u

tiliz

ado

para

ot

ros

fines

.

Verifi

car

que

el d

iner

o o

bien

es t

enga

n un

des

tino

asig

nado

, es

deci

r, qu

e és

tos

haya

n si

do p

revi

stos

par

a un

de

term

inad

o fin

.

De

acue

rdo

al ti

po d

e E

ntid

ad,

se d

eber

á re

visa

r, en

tre

otro

s:

•E

l mar

co le

gal v

igen

te a

l m

omen

to d

e la

com

isió

n de

los

hech

os.

•E

l pre

supu

esto

inst

ituci

o-na

l apr

obad

o.

• La

nor

mat

iva

inte

rna

gene

-ra

da p

or c

ada

Ent

idad

.

•Lo

s pl

anes

de

inve

rsió

n.

•Lo

s co

ntra

tos

de

ende

udam

ient

o (in

tern

o o

exte

rno)

.

•Ve

rifica

r qu

e no

se

trat

a de

tran

sfer

enci

as

o m

odifi

caci

ones

pr

esup

uest

aria

s.

•Lo

s en

deud

amie

ntos

inte

rnos

y e

xter

nos

a ca

rgo

de

las

Mun

icip

alid

ades

se

dest

inan

exc

lusi

vam

ente

par

a la

s ob

ras

y se

rvic

ios

públ

icos

, que

los

mot

ivar

on y

no

a ga

stos

cor

rient

es (L

ey N

º 27

972

Art

. 9º,

num

eral

24)

, co

ncor

dant

e co

n la

Dire

ctiv

a N

º 00

4-20

02-E

F/76

.01

Dire

ctiv

a pa

ra la

Det

erm

inac

ión

de la

Asi

gnac

ión

Pre

supu

esta

ria R

efer

enci

al d

e lo

s P

resu

pues

tos

Inst

ituci

onal

es d

e lo

s G

obie

rnos

Loc

ales

par

a el

año

fisc

al

2003

, apr

obad

a po

r R

esol

ució

n D

irect

oral

Nº

027-

2002

-E

F/76

.01

de 1

7.JU

N.2

002.

Art

. 11º

.

• E

n el

pre

sent

e ca

so, m

edia

nte

Ses

ión

Ord

inar

ia d

e fe

cha

20 d

e ag

osto

de

2003

, el C

once

jo M

unic

ipal

ac

ordó

sol

icita

r un

pré

stam

o al

Ban

co d

e la

Nac

ión

por

la s

uma

de S

/. 1

500

000

,00

con

el o

bjet

o de

des

tinar

50

% a

la e

jecu

ción

de

obra

s y

el o

tro

50%

a b

iene

s de

ca

pita

l, si

endo

que

med

iant

e S

esió

n O

rdin

aria

de

29 d

e se

ptie

mbr

e de

200

3 de

l pré

stam

o ob

teni

do d

el B

anco

de

la N

ació

n, a

scen

dent

e a

S/.

1 2

33 0

00,0

0 se

aco

rdó

disp

oner

de

hast

a el

45%

par

a su

util

izac

ión

en g

asto

s co

rrie

ntes

.




Co

ndic

ione

s d

el T

ipo

Sit

uaci

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s q

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deb

en e

vid

enci

arse

en

la a

cció

n d

e co

ntro

l

Pro

ced

imie

nto

s p

ara

ob

tene

r lo

s el

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tos

que

el t

ipo

pen

al e

xig

e

Ele

men

tos

del

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o q

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onc

urre

n en

los

fund

amen

tos

de

hech

o d

el c

aso

Que

dic

ha a

plic

ació

n d

ifere

nte

sea

defi

niti

va.

Que

la a

plic

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n di

fere

nte

dada

al d

iner

o o

bien

es s

ea d

efini

tiva.

•Ve

rifica

r qu

e no

se

trat

a de

tr

ansf

eren

cias

o m

odifi

ca-

cion

es p

resu

pues

taria

s.

•Ve

rifica

r qu

e no

se

ha

real

izad

o la

regu

lariz

ació

n (p

resu

pues

tal u

otr

as

perm

itida

s le

galm

ente

) de

la a

plic

ació

n di

fere

nte

del

dine

ro o

bie

nes.

En

el c

aso

de la

regu

lariz

ació

n pr

esup

uest

al s

e de

be te

ner

en

cuen

ta e

l per

íodo

que

impl

ica

un e

jerc

icio

pre

supu

esta

rio, e

l cu

al in

cluy

e el

año

fisc

al y

el

perío

do d

e re

gula

rizac

ión,

de

conf

orm

idad

con

las

Dire

ctiv

as

de P

roce

so P

resu

pues

tario

ap

roba

das

para

cad

a ej

erci

cio

pres

upue

stal

Se

ejec

utó

la s

uma

de S

/. 5

30 7

94, 5

7 de

l tot

al d

el

prés

tam

o ob

teni

do d

el B

anco

de

la N

ació

n, e

n ga

stos

co

rrie

ntes

, no

advi

rtié

ndos

e la

real

izac

ión

de tr

ansf

eren

cias

o

mod

ifica

cion

es p

resu

pues

taria

s.




Co

ndic

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s d

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•Ve

rifica

r qu

e no

se

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s.

•Ve

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r qu

e no

se

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perm

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s le

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fere

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En

el c

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que

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e el

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conf

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Dire

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Se

ejec

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la s

uma

de S

/. 5

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7 de

l tot

al d

el

prés

tam

o ob

teni

do d

el B

anco

de

la N

ació

n, e

n ga

stos

co

rrie

ntes

, no

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rtié

ndos

e la

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izac

ión

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cias

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mod

ifica

cion

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taria

s.

Co

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one

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cció

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tene

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el t

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Ele

men

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onc

urre

n en

los

fund

amen

tos

de

hech

o d

el c

aso

Afe

ctac

ión

del

ser

vici

o o

de

la

func

ión

enco

men

dad

a.

La a

sign

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stin

ta d

el d

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o o

bien

es ti

ene

que

com

prom

eter

la

viab

ilidad

del

ser

vici

o y/

o de

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nció

n en

com

enda

da.

•Q

ue e

xist

a un

a fin

alid

ad p

revi

sta

para

los

recu

rsos

in

debi

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ente

ap

licad

os.

•

Que

la a

plic

ació

n di

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ta h

aya

ocas

iona

do la

af

ecta

ción

del

se

rvic

io (q

ue e

l se

rvic

io h

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sido

dañ

ado

o en

torp

ecid

o.

Ver

doct

rina)

o

de la

func

ión

enco

men

dada

, lo

s qu

e hu

bier

an

podi

do c

umpl

irse

de

habe

rse

empl

eado

co

rrec

tam

ente

los

recu

rsos

.

• R

evis

ar la

doc

umen

taci

ón

o no

rmat

iva

que

esta

blec

e el

des

tino

de lo

s re

curs

os.

• R

evis

ar la

doc

umen

taci

ón

y/o

efec

tuar

ver

ifica

cion

es

que

perm

itan

acre

dita

r la

afe

ctac

ión

de la

s m

etas

u o

bjet

ivos

tr

azad

os. P

or e

jem

plo

que

se d

ejen

de

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cuta

r ob

ras

prog

ram

adas

y

pres

upue

stad

as, o

se

dej

e de

pre

star

un

serv

icio

o d

e ad

quiri

r bi

enes

nec

esar

ios

para

su

func

iona

mie

nto,

ent

re

otro

s.

• La

Mun

icip

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ad D

istr

ital d

e A

ncón

, med

iant

e A

cuer

do d

e C

once

jo, a

prob

ó la

sol

icitu

d de

pré

stam

o al

Ban

co d

e la

N

ació

n po

r la

sum

a de

S/.

1 2

33 0

00,0

0, p

ara

dest

inar

los

a la

eje

cuci

ón d

e ob

ras

y a

dqui

sici

ón d

e bi

enes

de

capi

tal (

Pav

imen

taci

ón d

e la

Ave

nida

B; R

emod

elac

ión

del

cem

ente

rio y

con

stru

cció

n de

288

nic

hos;

Con

stru

cció

n de

sar

dine

les,

inst

alac

ión

de p

arad

eros

y re

fore

stac

ión;

R

emod

elac

ión

del O

valo

prin

cipa

l; P

arqu

e In

fant

il R

ecre

acio

nal e

n el

AA

.HH

.Est

eras

I y

Pav

imen

taci

ón d

e la

s ca

lles

de la

Urb

. San

Jos

é.

•

Al n

o ha

bers

e, e

n un

os c

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ejec

utad

o y,

en

otro

s,

conc

luid

o lo

s pr

oyec

tos

apro

bado

s po

r el

Con

cejo

M

unic

ipal

, por

la a

plic

ació

n de

la s

uma

de S

/. 5

30 7

94,5

7 en

gas

tos

corr

ient

es, s

e ha

impo

sibi

litad

o el

cum

plim

ient

o de

los

obje

tivos

traz

ados

por

la M

unic

ipal

idad

, pe

rjudi

cand

o el

des

arro

llo d

e la

infra

estr

uctu

ra d

e la

co

mun

idad

con

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ejec

ució

n o

no c

ulm

inac

ión

de la

s ob

ras,

par

a cu

yo e

fect

o se

hab

ía s

olic

itado

el p

rést

amo.




UNIDAD III.

Ejercicio.

�) F

�) V

�) V

�) V

UNIDAD IV.

Ejercicio.

�) c

�) d

�) f

�) e

5) a

6) b




REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Abanto Vásquez, Manuel “Los Delitos contra la Administración Pública en el Código Penal Peruano”, Edi. Palestra, �º Edición, año �00�, Lima, Perú.

Bramont-Arias Torres Luis Alberto. “Código Penal Anotado”, �º edición, Edit. San Marcos, Lima, Perú, �00�.

Bramont-Arias Torres, Luís Alberto. “Manual de Derecho Penal.” Parte Especial. �° edición, aumentada y actualizada. Editorial San Marcos, Lima.

Cornejo A. Gustavo. “Derecho Penal Especial.” Tomo II, Editorial “Librería Peruana”, Lima, �9�8.

García del Río, Flavio. “Código Penal” p.�66. Ediciones Legales, �era edición de julio de �00�.

Hugo Álvarez, Jorge B. “Delitos contra la Administración de Justicia”. Edit. Gaceta Jurídica, �º Edición, �00�, Lima, Perú.

PAREDES INFANZÓN, Jelio. “Delitos contra la fe pública.” Editorial Jurista Editores, Lima, �00�.

Paredes Pérez,Jorge Martín. “Para conocer el Código Penal”, Edit. Grijley, �º Edición, Lima, Perú, �995.

Quintero Olivares, Gonzalo. “Comentarios a la Parte Especial del Derecho Penal Español”; �da. Edición; Editorial Arazandi, Pamplona – España �999.

Salazar Sánchez, Nelson. “Delitos contra la Administración Pública (Jurisprudencia Penal)” Jurista Editores, �005.

Rojas Vargas, Fidel. “Delitos contra la Administración Pública.” Editora Jurídica GRIJLEY. Tercera Edición Actualizada. Lima – Perú. �00�.

Rojas Vargas, Fidel. “Jurisprudencia Penal y Procesal Penal (�999-�000)”, Ideosa, �00�.





“Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental. Aportes para la Discusión”

Derechos Reservados, prohibida la reproducción de este libro por cualquier medio total o parcialmente, sin permiso expreso de los editores.

Responsable de contribución de GTZ:Carla Chipoco – Asesora Principal, [email protected]

Elaboración de contenidos:Equipo de trabajo del Sistema CBR de la Contraloría General de la República

Edición y revisión de contenidos:Contraloría General de la República - Gerencia de Asesoría Técnico Legal Cooperación Alemana al Desarrollo (GTZ) - Programa Gobernabilidad e Inclusión de la Deutsche Gesellschaft für Technische Zusammenarbeit (GTZ) GmbHAv. Los Incas 172, piso 6, El Olivar, San IsidroTeléfono: (51 1) 421 1333 – Fax: (51 1) 421 4540E-mail: [email protected]: www.gtz-gobernabilidad.org.pe

Adecuación educativa:Valia Herrera Burstein

Cuidado de edición:María del Carmen Panizzo

Diseño, diagramación e impresión: Neva Studio S.A.C.

Tiraje:1000 ejemplares, primera edición, 2008

Hecho el Depósito Legal en la Biblioteca Nacional del Perú:2007-12800

ISBN: 978-9972-854-46-0

Auspiciado por:Deutsche Gesellschaft für Technische Zusammenarbeit (GTZ) GmbH por encargo del Ministerio Federal de Desarrollo y Cooperación Económica (BMZ)

2008 Contraloría General de la República – Gerencia de Asesoria Técnico LegalCooperación Alemana al Desarrollo (GTZ) – Programa Gobernabilidad e Inclusión de la Deutsche Gesellschaft für Technische Zusammenarbeit (GTZ) GmbH




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