MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS€¦ · MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL

REF. REF.

G1, 1 G36, 12

G54, 4 G36, 13

G52, 1

G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de dinero otorgado durante el ejercicio fiscal a para cubrir ciertos gastos urgentes de operación.

Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.

Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para

su control hasta su total cancelación.

Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones

no cubiertas (deudores por cobrar, etc).

Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.

INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS

CARGO ABONO

Por la denuncias ante el Ministerio Público por faltantes de fondos cuando no sea

posible determinar responsable.

Por la responsabilidad fincada por faltantes en los fondos fijos de caja.

NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA

1.1.1.1.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y

EQUIVALENTESEFECTIVO DEUDORA

SUBCUENTA: FONDOS FIJOS DE CAJA

Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación

definitiva.

VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.1.2 Página 1

SUBSECRETARÍA DE EGRESOS

Unidad de Contabilidad Gubernamental

Dirección General Adjunta de Normatividad Contable

Dirección de Normas



REF. REF.

G1, 1 G3, 10

G3, 1, a) G8, 6

G3, 1, b) G10, 5, b)

G3, 15 G10, 7, b)

G8, 15 G11, 14

G8, 24, a) G11, 37

G9, 1, a) G11, 40

G9, 1, b) G11, 49


Por la recaudación en efectivo por ingresos fiscales recibidos directamente en la

Tesorería de la Federación y/o auxiliares de la misma. a) Por recursos recibidos

en efectivo directamente en la Tesorería de la Federación.Por la recaudación en efectivo por ingresos fiscales recibidos directamente en la

Tesorería de la Federación y/o auxiliares de la misma. b) Por el aviso del Banco

de las remesas efectuadas por los auxiliares Tesorería de la Federación.

Por los recursos recibidos en la Tesofe derivados de las transferencias realizadas

por el Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y Desarrollo.

De los recursos recibidos en la Tesofe por la rendición de cuentas integral del

SAE.

Por la recuperación de las responsabilidades en efectivo y cancelación del

deudor. a) Por el efectivo.

Por el efectivo recibidos directamente en la Tesorería de la Federación y/o

auxiliares de la misma. a) Por recursos recibidos en efectivo en las cuentas

bancarias de la Tesorería de la Federación.


CARGO ABONO

Por el pago a los beneficiarios derivado de impuestos recibidos de más.

Pago al contribuyente por el remanente, derivado de los bienes adjudicados.



EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA

SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL

Devolución al contribuyente del remanente derivado de la aplicación parcial del

Certificado Especial de Tesorería a la Ley de Ingresos. b) Pago en efectivo.

Monetización de Certificados Especiales de Tesorería (CET). b) Pago.

Por la devolución total o parcial de los recursos monetarios embargados.

Por el pago al contribuyente por el remanente, derivado de la enajenación o remate

de los bienes embargados.

Por la devolución de los recursos pagados por el postor ganador, cuando no sea

posible llevarse los bienes por alguna situación jurídica que lo impida.

Por el pago al contribuyente por el remanente, derivado de la venta fuera de

remate de los bienes embargados.


auxiliares de la misma. b) Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por

los auxiliares Tesorería de la Federación.








REF. REF.


CARGO ABONO





G9, 24, a) G12, 14

G10, 1, a) G12, 22

G11, 2, a) G13, 1

G11, 2, b) G14, 4

G11, 9, a) G14, 9

G11, 11 G14, 12

G11, 16 G14, 18

G11, 21 G17, 4, c)



en efectivo directamente en la Tesorería de la Federación.




Por la monetización de la garantía para el pago del crédito fiscal. a) Por el

ingreso a bancos derivado de la monetización.

Por los recursos monetarios ingresados en la Tesorería de la Federación como

ajenos.

Por el embargo directo de recursos al contribuyente para el pago de créditos

fiscales.

Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe.

Venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo

inventariados. a) Registro del ingreso obtenido por la venta de desperdicios y/o

partes aprovechables de bienes de consumo inventariados.

Por los ingresos en efectivo por la compra de Certificados Especiales de

Tesorería adquiridos por los contribuyentes. a) Por la afectación al Banco.

Por el pago de la devolución al contribuyente.


Pago de las comisiones bancarias pendiente de regularizar.

Por la devolución de los depósitos a sus beneficiarios.

Pago al beneficiario derivado de los depósitos que no fueron aplicados a la Ley de

ingresos.

De la devolución de los depósitos a los beneficiarios, más intereses generados

Por el pago al beneficiario.

Por el pago de las obligaciones reconocidas, correspondiente a la prestación de

servicios personales de carácter permanente o transitorio. c) Por el pago.








REF. REF.


CARGO ABONO





G11, 27 G17, 8, c)

G11, 30 G17, 13, c)

G11, 43 G17, 16, c)

G11, 51 G17, 19, c)

G11, 58 G17, 26, c)

G11, 64 G17, 29, c)

G12, 8 G17, 32, c)

G12, 10 G17, 36, c)

Por el depósito en la Tesofe derivado del 90% de las posturas en remate y en su

caso el saldo a favor del contribuyente.

Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales derivadas de la relación laboral.

c) Por el pago.

Por el depósito de los recursos en la Tesofe y en su caso el saldo a favor del

contribuyente, derivado de la venta fuera de remate conforme al artículo 192

del CFF.

Por el depósito de los recursos en la Tesofe derivado del 10% de las posturas de

remate.

Por el pago de retenciones a favor de terceros. c) Por el pago.



Por los recursos transferidos a la Tesofe, por los rendimientos generados por la

Cuenta Aduanera.

Por la transferencia de recursos a la Tesofe por el cumplimiento del plazo

establecido en la Ley.

Por el pago de impuesto sobre nómina derivado de una relación laboral. c) Por el

pago

Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe. Por el pago de las obligaciones reconocidas en nómina, correspondiente a la

prestación de servicios personales subordinados prestados en el proceso de

elaboración de mercancías. c) Por el pago.

Por el pago de retenciones a favor de terceros realizadas al personal federal por

servicios personales subordinados prestados en obras. c) Por el pago.

Por el pago de las obligaciones reconocidas en nómina, correspondiente a los


Por el pago de impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación laboral. c)

Por el pago.


c) Por el pago.








REF. REF.


CARGO ABONO





G12, 15, a) G17, 41, c)

G12, 18, a) G17, 44, c)

G12, 23, a) G17, 48, c)

G14, 1 G17, 52, c)

G14, 2 G19, 5, c)

G14, 5 G19, 5, i)

Por la recaudación del impuesto de importación sobre mercancías que no

fueron retornadas al extranjero o en su caso por la estadía de los bienes

importados en territorio nacional. a) Por la aplicación de la constancia.

Por la concentración efectuada a la Tesorería de la Federación por el capital y los

rendimientos generados por concepto de depósito en Cuenta Aduanera de

Garantía de precios estimados en importación de mercancías reportados por la

Institución de Crédito, por instrucción de autoridad competente y/o

vencimiento del plazo. a) Por el rendimiento y capital.

Resarcimiento en favor del Poder Ejecutivo por las instituciones de crédito o

casa de bolsa, derivado de enteros extemporáneos por constancias de depósito

en Cuenta Aduanera y Cuenta Aduanera de Garantía en importación de

mercancías. a) Por el entero extemporáneo derivado de la constancia de

depósito en la cuenta aduanera de garantía.

Por los depósitos recibidos en la Tesofe.

Por la creación del pasivo derivado de los intereses generados en las cuentas

bancarias para aplicar a la Ley de ingresos.

Por el aviso del Banco de la remesa efectuada por los auxiliares de la Tesofe.

Por el pago de las obligaciones como patrón del impuesto sobre nómina y demás

obligaciones derivadas de una relación laboral. c) Por el pago.


c) Por el pago.

Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago. i) Pago en

efectivo del depósito creado en Tesofe.

Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago. c) Por el pago

en efectivo.

Por el pago de las obligaciones reconocidas que otorgan a sus empleados las

dependencias. c) Por el pago.

Por el pago en la Tesofe de la cuenta por liquidar certificada del Fondo del

Programa de Separación Voluntaria. c) Por el pago.








REF. REF.


CARGO ABONO





G14, 10 G19, 13, c)

G14, 11 G19, 20, c)

G14, 14 G20, 4, c)

G14, 20 G20, 9, c)

G15, 5 G20, 13, c)

G15, 12 G20, 18, c)

G19, 7 G20, 23, c)

G19, 14 G21, 4, c)

Por los importes de los depósitos a favor de terceros recibidos en Tesofe para su

administración, conforme a las fracciones l y ll del artículo 35 del Reglamento de

la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.

Por la capitalización de los intereses generados por los depósitos constituidos.


Por la creación del pasivo por los depósitos recibidos cuya aplicación definitiva

se desconoce.

Por la recepción de los recursos provenientes de remesas de los cuentadantes

en Banxico.

Por la monetización de los valores derivados de la aplicación de la garantía

Por los rendimientos que se generaron en la cuenta bancaria relacionados con

los recursos otorgados al fideicomiso de administración y pago entregados a la

Tesofe.

Por los donativos en efectivo recibidos de terceros y depositados en la Tesofe,

con el propósito de transferir los recursos para incrementar el fideicomiso de

administración y pago.

Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago derivados de los

donativos. c) Por el pago.

Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago. c) Por el pago.

Por el pago de los bienes de consumo de importación o foráneos. c) Por el pago.

Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes de consumo. c) Por

el pago.

Por el pago de los anticipos para la adquisición de bienes de consumo. c) Por el

pago.

Por el pago del pasivo por los bienes de consumo adquiridos. c) Por el pago.


Por el pago de los pasivos para la adquisición de bienes de consumo de importación

o foráneos. c) Por el pago








REF. REF.


CARGO ABONO





G19, 44, a) G21, 21, c)

G27, 48 G21, 27, c)

G28, 11, a) G21, 33, c)

G28, 13, a) G21, 40, c)

G29, 27 G21, 54, c)

G29, 35 G21, 67, c)

G30, 6, a) G21, 73, c)

G30, 10 G21, 79, c)

Remesas Auxiliares a) Por las remesas depositadas por las Entidades Federativas

a la Tesofe de los remanentes que resulten de los ingresos una vez aplicada la

constancia de compensación de participaciones.

Por los Intereses a cargo de las Entidades Federativas por enteros

extemporáneos derivados de remanentes que resulten a favor de la Tesofe de

los ingresos una vez aplicada la constancia de compensación de participaciones.

a) Depósito directo en Tesofe.

Por la recepción en la Tesofe de los recursos por concepto de rendimientos

generados.


generados.

Por la devolución a la Tesofe de los recursos no utilizados. a) Por el ingreso a las

cuentas bancarias de la Tesofe por los recursos sobrantes de las ministraciones.

Por la diferencia entre los ingresos del banco y la cuenta por liquidar certificada.

Liquidación o cancelación del fideicomiso en administración de pago y

recuperaciones de los recursos por el término de la vigencia. a) Registro del

depósito derivado de la recuperación de los recursos del fideicomiso.

Por el depósito en la TESOFE, por ingreso de Ley derivado de la venta de bienes

por el SAE.

Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o

foráneos. c) Por el pago.

Por el pago del pasivo por el remanente derivado de la adquisición de bienes para la

producción. c) Por el pago.

Por el pago de los anticipos por la adquisición de los bienes destinados a la

producción. c) Por el pago

Por el pago de la adquisición de los bienes destinados a la producción. c) Por el

pago.

Por el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos. c)

Por el pago.


Por el pago.


el pago.

Por el pago de los anticipos por la adquisición de los bienes de consumo. c) Por el

pago.








REF. REF.


CARGO ABONO





G31, 12 G21, 86, c)

G31, 21 G22, 4, c)

G32, 5, a) G22, 11, c)

G32, 5, b) G22, 15, c)

G34, 8 G22, 21, c)


generados en las cuentas asignadas a los fondos rotatorios y revolventes,

enviados a la Administración Metropolitana del Sur.

Por la recepción de recursos en la Tesofe por el reintegro presupuestario de los

fondos revolventes o rotatorios.

Por el reintegro de los recursos reservados por el ramo en la Tesofe para el pago

de compromisos en el exterior, cuando no se hagan efectivas las condiciones

para el pago respectivo, o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios

por parte de las dependencias y, en su caso, por la diferencia en tipo de cambio,

según corresponda. a) Por los recursos reservados en la Tesofe.





según corresponda. b) Diferencia positiva en tipo de cambio.

Por los recursos recibidos derivado de los rendimientos financieros por los

depósitos en cuenta maestra o productiva.

Por el pago de los servicios recibidos. c) Por el pago.



Por el pago del anticipo para la adquisición de servicios. c) Por el pago.

Por el pago de las obligaciones reconocidas por otros servicios recibidos. c) Por el

pago.

Por el pago de los servicios recibidos por reservación y radicación de boletaje de

transportación aérea. c) Por el pago.








REF. REF.


CARGO ABONO





G37, 10, g) G22, 25, c)

G37, 11, d) G23, 4, c)

G37, 14, a) G23, 8, c)

G38, 1, a) G23, 12, c)

G39, 3 G23, 16, c)

G39, 23, a) G23, 22, c)

G39, 23, b) G23, 26, c)

Por los intereses generados por el depósito cuando el trabajador decide laborar

después del periodo señalado, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

d) Por la capitalización de los intereses compensada con el pago.

Reembolso compensado de Bono Pensionissste. a) Por el depósito del

reembolso.

Por los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe. a) En efectivo

Por la colocación de los importes netos acreditados en cuenta, derivados de la

colocación de valores gubernamentales destinados al tramo de financiamiento

interno.


después del período señalado, cuando exista disponibilidad presupuestaria. g)

Por la Capitalización de los intereses.

Por la transferencia de recursos por concepto de ayudas sociales. c) Por el pago.

Por la transferencia de los recursos por concepto de subsidios y subvenciones. c)

Por el pago.

Por la transferencia de recursos por concepto de Convenios. c) Por el pago.

Por la transferencia de recursos por concepto de pensiones y jubilaciones. c) Por el

pago en efectivo.

Por el importe neto acreditado en subcuenta, derivado de la colocación de

valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de

Deuda Externa) destinados al tramo de financiamiento interno. a) Importe neto.



Deuda Externa) destinados al tramo de financiamiento interno. b) Por el

beneficio cuando son colocados sobre la par.

Por la transferencia de recursos por concepto de aportaciones. c) Por el pago.

Por la transferencia de recursos por concepto de participaciones a las entidades

federativas. c) Por el pago.

Por el pago del remanente de los servicios recibidos. c) Por el pago.








REF. REF.


CARGO ABONO





G39, 23, c) G23, 26, i)

G39, 30, b) G23, 30, c)

G39, 41 G23, 34, c)

G39, 42, c) G23, 38, c)

G39, 64, g) G23, 42, c)

G41, 6, b) G23, 46, c)

Por la clasificación de los valores segregados colocados por conducto de Banco

de México. c) Por el beneficio obtenido derivado de la colocación de los valores

segregados.

Por la transferencia de recursos por concepto de las transferencias a la seguridad

social por obligación de Ley. c) Por el pago.

Por la transferencia de recursos por concepto de pensiones y jubilaciones. i) Pago

en efectivo del depósito creado por concepto de pensiones y jubilaciones.

Por la transferencia de recursos por concepto de transferencias internas y

asignaciones al resto del sector público. c) Por el pago.



Deuda Externa) destinados al tramo de financiamiento interno. c) Por el pago

del inversionista de los intereses generados.

Por la clasificación del financiamiento en subcuentas patrimoniales por la

colocación sobre la par de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS,

Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa). b) Por el beneficio obtenido en la

colocación sobre la par.

Por la colocación de los importes netos acreditados en cuenta, derivados de la

colocación de valores segregados.

Por la transferencia de los recursos por concepto de donativos. c) Por el pago.

Amortización virtual de títulos y valores de deuda interna. g) Ingreso por

reembolso de capital, por pago en exceso en Bonos Externos

Por las transferencias de recursos por concepto de transferencias al exterior. c) Por

el pago.

Por el traspaso de la subcuenta de moneda extranjera a la de moneda nacional

al tipo de cambio del día. b) Por el depósito en la subcuenta general en moneda

nacional.

Por la transferencia de recursos por concepto de préstamos otorgados. c) Por el

pago.








REF. REF.


CARGO ABONO





G41, 7, b) G23, 50, c)

G41, 18, a) G24, 4, c)

G41, 25 G24, 8, c)

G41, 27 G24, 12, c)

G41, 29, f) G24, 17, c)

G41, 32, a) G24, 21, c)

G41, 42, a) G24, 26, c)

Por la movilización de recursos en las subcuentas bancarias específicas, derivado

de la actualización de los financiamientos otorgados con recursos del SAR,

originado por la inflación.

Por el pago de las retenciones a favor de terceros, efectuadas en las nóminas por

servicios personales en obras. c) Por el pago.



originado por la deflación.

Por el pago de la adquisición de materiales y suministros para obras públicas por

administración con tipo de gasto de capital. Cuando el pago es en efectivo. c) Por el

pago.

Por la capitalización de intereses. f) Financiamiento por capitalización de los

intereses de recursos SAR, PENSIONISSSTE, RVC

Por el pago de penalización por incumplimiento de contrato por la adquisición de

materiales y suministros para obras. c) Por el pago.

Por los ingresos en efectivo derivados de financiamientos que incrementan la

deuda pública. a) Por los ingresos en efectivo.

Por el pago de servicios generales de obras públicas por administración con tipo de

gasto de capital, cuando el pago sea en efectivo. c) Por el pago.

Por los financiamientos en efectivo derivados de colocación de papel a

descuento que incrementan la deuda pública. a) Por los financiamientos en

efectivo.

Por el pago de las retenciones a favor de terceros por la prestación de servicios

generales en obras por administración. c) Por el pago.

Por los recursos recibidos de los Organismos Financieros Internacionales (BID,

BIRF o FIDA, etc.) por financiamientos a favor del Gobierno Federal. b) Por los

depósitos derivados de financiamientos que efectúe el agente financiero en la

Cuenta General de la Tesorería de la Federación.

Por la transferencia de recursos por concepto de las inversiones que realiza el

Gobierno Federal en Entidades del Sector Paraestatal o Empresas Productivas del

Estado a través de las Dependencias Coordinadoras de Sector, con cargo al

Presupuesto de Egresos de la Federación. c) Por el pago.

Por el financiamiento otorgado por el Banco de México al Gobierno Federal, con

recursos del Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR). a) Ingreso por

financiamiento.

Por el pago de la nómina correspondientes a la prestación de servicios personales

en obras. c) Por el pago.








REF. REF.


CARGO ABONO





G41, 49 G25, 6, c)

G42, 19 G25, 11, c)

G43, 8 G25, 14, a)

G44, 31 G25, 22, c)

G46, 1 G26, 4, c)

G46, 2 G26, 9, c)

G48, 1 G26, 35, c)

G48, 2 G26, 40, c)

Por los rendimientos que se generen por los recursos a favor del Fondo de

Estabilización de los Ingresos Presupuestarios en la cuenta bancaria.

Por el pago de los servicios por reconstrucciones, adaptaciones o mejoras en bienes

muebles. c) Por el pago

Por las aportaciones en efectivo concentradas en la Tesofe por Caminos y

Puentes Federales (CAPUFE) y/o entidades federativas para llevar a cabo la

construcción, mantenimiento, reparación y ampliación de obras de vialidad, en

los puentes federales de peaje.

Por el pago de los anticipos. c) Por el pago.

Por los intereses generados del pasivo constituido en la Tesofe por CAPUFE, y/o

entidades para llevar a cabo la construcción, mantenimiento, reparación y

ampliación de obras de vialidad, en los puentes federales de peaje.

Por el pago de los pasivos derivados del remanente en la adquisición de los bienes

muebles, activos biológicos e intangibles. c) Por el pago

Ingreso por reembolso de capital, por pago en exceso Por el pago de los anticipos de obras públicas a los contratistas cuando el pago sea

en efectivo. c) Por el pago.

Por el aviso de la Tesorería por reintegro al presupuesto derivado de la

cancelación del intercambio de divisas.

Por el pago a los contratistas por el remanente de la estimación de avance de obras,

cuando el pago sea en efectivo. c) Por el pago.

Por la recuperación de los importes pagados por la deuda avalada más intereses

capitalizados.

Por el pago para enterar los descuentos retenidos a favor de terceros institucionales

(2% al millar). a) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada para pagar a

terceros.

Por los recursos recibidos para disminuir el Deudor en favor del Gobierno

Federal, derivado de los convenios de subrogación.

Por el pago de los estudios de preinversión que requieran las obras públicas. c) Por

el pago.

Por los recursos depositados a favor del Fondo de Estabilización de los Ingresos

Presupuestarios en la Tesofe.

Por el pago de los pasivos por adquisición de bienes muebles, activos biológicos e

intangibles. c) Por el pago.








REF. REF.


CARGO ABONO





G49, 3, a) G26, 45, c)

G49, 4, a) G26, 50, c)

G49, 4, b) G27, 4, c)

G54, 1 G27, 10, c)

G54, 4 G27, 27, c)

G55, 9, a) G27, 33, c)

G55, 9, d) G27, 39, c)

Por la recuperación de las inversiones financieras a su vencimiento. b) Capital

Moneda Extranjera.

Por el pago al proveedor por la adquisición de bienes inmuebles. c) Por el pago.

Por las partidas deudoras no identificadas pendientes de conciliar no operadas

por Tesofe a la cuenta de aplicación definitiva.

Por el pago de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras en bienes inmuebles. c)

Por el pago.


definitiva.


Por la recepción a través de auxiliares de los recursos por concepto de

rendimientos generados en las cuentas bancarias de la dependencia. a) Por la

recepción de los recursos por los rendimientos generados en las cuentas

bancarias de la dependencia.

Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes inmuebles. c) Por el

pago


rendimientos generados en las cuentas bancarias de la dependencia. d) Por la


bancarias directamente en la Tesofe.

Por el pago de la indemnización derivado de la expropiación de bienes inmuebles. c)

Por el pago

Por el cobro de intereses generados por las inversiones financieras realizadas

por Tesorería. a) Por el cobro de los intereses.

Por el pago del pasivo por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e

intangibles de importación o foráneos. c) Por el pago.

Por la recuperación de las inversiones financieras a su vencimiento. a) Capital

Moneda Nacional.

Por el pago de los bienes muebles y activos biológicos de importación, así como

gastos accesorios. c) Por el pago.








REF. REF.


CARGO ABONO





G55, 13 G28, 1, b)

G55, 25, a) G28, 2, b)

G55, 25, d) G28, 4, d)

G55, 29 G28, 8, a)

G57, 1, a) G28, 9, a)

Por los recursos recibidos en la Tesofe derivado de los recursos no ejercidos por

el comisionado habilitado.

Por los anticipos otorgados a las Entidades Federativas por concepto de

participaciones. b) Creación del deudor por los anticipos en efectivo.




bancarias de dependencia.

Por los préstamos otorgados por la Tesofe a las Entidades Federativas. b) Creación

del deudor por los préstamos.





Por los incentivos económicos otorgados a las Entidades Federativas por concepto

de participaciones. d) En el caso de que en la Constancia de Recaudación de

Impuestos Federales Coordinados (Autoliquidación) se haya determinado Saldo a

Favor de la Entidad antes de aplicar incentivos, y una vez aplicados el Saldo a Favor

de la Entidad se incremente, no se reportará en el cuerpo del Resumen de

Operaciones de Caja la cantidad correspondiente a los incentivos ni se reflejará en

la 11293, ya que ésta será pagada en efectivo por la TESOFE conjuntamente con el

importe determinado como saldo a favor de la entidad.



Pago a los Acreedores. a) Por el pago a los acreedores a través de la Tesofe por

cuenta de las Entidades Federativas.

Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe. a)

en efectivo

Pago de pasivos administrados por el Servicio de Administración Tributaria SAT a)

Pago por la Tesofe de pasivos administrados por el SAT.








REF. REF.


CARGO ABONO





G61, 3 G28, 12, a)

G63, 1, a) G29, 2, e)

G63, 3 G29, 7, b)

G63, 4 G29, 12, c)

G63, 5 G29, 17, c)

Por la recuperación del valor total de la emisión de los valores gubernamentales

destinados al tramo de regulación monetaria.

Por el depósito a favor de las Entidades Federativas derivado del saldo a favor que

resulte de los ingresos recaudados una vez aplicada la constancia de compensación

de participaciones. a) Por el depósito a favor de la Entidad Federativa.

Por los rechazos realizados por el Banco en el año en curso por no existir

beneficiario o cuenta de depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el

pago de adquisición de bienes, servicios o gastos con presupuesto del año a) Por

los recursos devueltos por el banco.

Por el ejercicio del presupuesto para el pago de viáticos en la operación de las

dependencias. e) Por el pago.

Por los rechazos realizados por el Banco por no existir beneficiario o cuenta de

depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el pago del INFONAVIT,

nómina y subsidios presupuestarios en el año en curso.

Por el pago de gastos de las Representaciones Comerciales ubicadas en el

extranjero. b) Por el pago de la cuenta por liquidar certificada.


depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el pago del FONAC, IMSS

pensiones, ISSSTE pensiones, SAE/Luz y Fuerza pensiones y por pago de

devoluciones de impuestos.

Por el pago de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes

muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la

ejecución de obra. c) Por el pago.


depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el pago a los estados por su

participación en la Recaudación de Impuestos a través del REPSS

Por el pago del pasivo por los materiales y suministros y los servicios generales. c)

Por el pago








REF. REF.


CARGO ABONO





G64, 1, a) G29, 22, c)

A5, 2 G30, 2

A5, 3 G30, 4

A5, 8 G31, 4, c)

A6, 1 G31, 16, f)

A6, 2 G32, 1, b)

A6, 3, b) G32, 5, c)

Por el aviso del Banco de la recaudación reportada por la Tesofe. Por la reserva de recursos al recibirse las cuentas por liquidar certificadas pagos

presupuestarios que expidan los ramos con motivo de adquisiciones internacionales

a través de cartas de crédito comercial irrevocables. b) Por el pago.

Por el reconocimiento del cuentadante auxiliar de las cantidades que

indebidamente fueron concentradas por mayor cantidad a la Tesofe. b) Por el

ingreso en Banxico de la remesa concentrada.

Por el reintegro de los recursos reservados por el ramo en la Tesofe para el pago de

compromisos en el exterior, cuando no se hagan efectivas las condiciones para el

pago respectivo, o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios por parte de

las dependencias y, en su caso, por la diferencia en tipo de cambio, según

corresponda. c) Diferencia negativa en tipo de cambio.

Por los recursos reintegrados a la Tesofe de ejercicios anteriores por parte de los

ejecutores de gasto sin identificación de partida de gasto específica a) en

efectivo

Por el pago de materiales y suministros y servicios generales. c) Por el pago.

Recuperación del importe del cheque devuelto a favor de la Tesofe Por las ministraciones de fondos por acuerdo sujetas a regularización

presupuestaria.

Creación del pasivo por el valor de los cheques expedidos que al vencimiento del

plazo se convierten en caducos o cancelados.

Por los pagos realizados a los beneficiarios, con los recursos administrados por la

Tesofe derivado de acuerdos de ministración.

Depósito por la recuperación del cheque devuelto. Por el pago de la cuenta por liquidar para constituir los fondos rotatorios o

revolventes. c) Por el pago

Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe. Por la comprobación y expedición de la cuenta por liquidar certificada para la

reposición de los fondos rotatorios o revolventes. f) Por el pago.








REF. REF.


CARGO ABONO





A6, 5, b) G34, 4, c)

A6, 12, a) G35, 4, c)

A6, 12, e) G35, 6, f)

A9, 2 G35, 11, c)

A9, 4 G35, 14, c)

A9, 13 G36, 15

A9, 26 G36, 24, c)

Por los adeudos generados y la entrega de recursos a la Banca, destinados a la

creación de fideicomisos para la reestructuración de pasivos a través de UDIS.

Por el pago de las aportaciones para incrementar el FONAC. c) Por el pago.

Por el registro en la Tesofe de los intereses generados a favor del Poder

Ejecutivo hasta su colocación.

Por el pago de las cuotas retenidas a los empleados de base en favor del sindicato

por aportaciones de FONAC. c) Por el pago.

Por la recepción en Tesofe derivada de la recuperación de recursos otorgados a

los fideicomisos para programas de apoyo crediticio.

Por la responsabilidad fincada por faltantes entre los ingresos recibidos y los

depósitos efectuados por la Tesorería de la Federación.

Por la recepción de recursos en Tesofe. Por el pago de las sentencia en contra de la dependencia por litigios judiciales. c)

Por el pago.

Por la aplicación duplicada en la Ley de Ingresos reportada por los auxiliares de

Tesofe y remesa concentrada en exceso. b) Por el ingreso en Banxico de la

remesa concentrada.

Por la radicación de recursos en instituciones de crédito en el extranjero para

adquisiciones de bienes y/o servicios. c) Por el pago.

Por las remesas de los ingresos de los auxiliares de la Tesorería para liquidar las

concentraciones de menos y los intereses generados a favor del Poder Ejecutivo.

a) Por las remesas.

Por el pago de las aportaciones al FONAC. c) Por el pago



e) Por los intereses pagados a la Tesofe.

Por los recursos otorgados para cubrir las aportaciones frecuentes por concepto de

FONAC a cargo del Poder Ejecutivo, conforme a los montos autorizados por la

Unidad de Política y Control Presupuestario correspondiente, para cada

dependencia. f) Por el pago








REF. REF.


CARGO ABONO





A13, 5, a) G37, 7, d)

A16, 7, b) G37, 10, f)

A19, 9 G37, 11, c)

A23, 2, a) G37, 13, c)

A24, 1 G39, 6, c)

A24, 4 G39, 7, f)

Por el entero a la Tesofe de los intereses ganados en cuentas bancarias

productivas. b) Por el cobro de intereses, productos derivados de coberturas.


después del período señalado, cuando exista disponibilidad presupuestaria. f) Por el

pago.


generados.


después del periodo señalado, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. c)

Por el pago del interés generado sujeto a regularización presupuestaria para su

capitalización.

REINTEGROS PRESUPUESTARIOS a) Por la cancelación de los reintegros efectivos

presupuestarios del año en curso y de años anteriores realizados por los Poderes

Legislativo y Judicial y Órganos Autónomos.

Por la amortización de los DBMX depositados en Banco de México a su valor

actualizado, incluyendo la capitalizan de los intereses por el retiro voluntario,

cesantía o fallecimiento. c) Por el pago.

Por el ingreso de recursos a las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la

Federación, provenientes de las propias cuentas bancarias a nombre de la

Tesorería de la Federación

Amortización de los CETES al vencimiento. c) Por el pago



Tesorería de la Federación. Generando la correspondencia en la subcuenta de

Movilización de Fondos, para la cuenta bancaria de la que proviene el recurso.

Por el pago del descuento operado cuando exista disponibilidad presupuestaria. f)

Por el pago correspondiente al descuento otorgado.

Por la recuperación en efectivo del papel a favor del Gobierno Federal. a) Por el

ingreso derivado de la recuperación del papel de deuda

Por la redención anticipada de los Bonos cuando el trabajador se retira antes del

tiempo reglamentado, por fallecimiento o incapacidad. d) Por el pago.








REF. REF.


CARGO ABONO





G39, 8, c)

G39, 10, e)

G39, 11, b)

G39, 15, b)

G39, 17, f)

G39, 18, c)

G39, 29, c)

Por el pago del descuento operado de los CETES prepagados, cuando no exista

disponibilidad presupuestaria. c) Por el pago correspondiente al descuento

otorgado.

Por la amortización a valor nominal de los valores gubernamentales al vencimiento.

c) Por el pago en la Tesofe.

Por el pago del descuento operado cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

c) Por el pago correspondiente al descuento otorgado, reconociendo el deudor

pendiente de regularizarse.

Por el pago de las comisiones y gastos generados por los CETES, cuando exista

disponibilidad presupuestaria. e) Por el pago de las comisiones y gastos generados.

Por el pago de las comisiones y gastos generados por la colocación de los valores

gubernamentales cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago

correspondiente a comisiones y gastos generados por la colocación de los valores

gubernamentales, reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.

Por el prepago de capital por concepto de CETES. b) Por el pago.

Por el pago del descuento operado de los CETES prepagados, cuando exista

disponibilidad presupuestaria. f) Por el pago correspondiente al descuento

otorgado.








REF. REF.


CARGO ABONO





G39, 35, e)

G39, 36, b)

G39, 45, c)

G39, 46, f)

G39, 47, c)

Por el pago del descuento otorgado. Cuando exista disponibilidad presupuestaria. f)


Por el pago del descuento operado. Cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

c) Por el pago correspondiente al descuento otorgado, reconociendo el deudor

pendiente de regularizarse.

Por el vencimiento de los servicios financieros reconociendo el costo generado por

la colocación de los valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa

Fija) destinados al tramo de financiamiento interno, cuando exista disponibilidad

presupuestaria. e) Por el pago del costo generado por la colocación de los valores

gubernamentales.



Fija) destinados al tramo de financiamiento interno, cuando no exista disponibilidad

presupuestaria. b) Por el pago del costo financiero derivado de la colocación de

valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija), reconociendo

el deudor pendiente de regularizarse.

Por la amortización del valor neto al vencimiento. c) Por el pago de la CLC.








REF. REF.


CARGO ABONO





G39, 49, e)

G39, 50, b)

G39, 59, c)

G39, 59, f)

G40, 10, c)

G40, 13, d)

G40, 22, b)

Traspaso a la porción de corto plazo de valores de deuda interna. f) Por el pago de

la CLC.

Por el pago de los intereses derivados de la adquisición de bienes mediante

contratos de arrendamiento. c) Por el pago.

Por la amortización del pasivo constituido derivado del arrendamiento financiero

correspondiente al primer año y consecutivos. d) Por el pago.

Por el pago de la opción de compra del arrendamiento financiero directamente por

la dependencia, sin registro previo a crédito público. b) Por el pago.


gubernamentales, cuando exista disponibilidad presupuestaria. e) Por el pago de las

comisiones y gastos generados.


segregados, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago

correspondiente a comisiones y gastos generados por la colocación de los valores

segregados, reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.

Traspaso a la porción de corto plazo de valores de deuda interna. c) Por el pago de

la CLC.








REF. REF.


CARGO ABONO





G41, 9, c)

G41, 12

G41, 13, e)

G41, 14, b)

G41, 19, b)

G41, 20, e)

G41, 21, b)

Por el reconocimiento de los costos financieros de los préstamos con recursos del

SAR, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago de los costos

financieros cuando no existe disponibilidad presupuestaria.

Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada para el pago anticipado de

préstamos de la deuda interna o externa.

Por el reconocimiento del costo financiero derivado de los préstamos de los

organismos financieros internacionales, cuando exista disponibilidad

presupuestaria. e) Por el pago del costo financiero de los préstamos de los

organismos financieros internacionales.


organismos financieros internacionales, cuando no exista disponibilidad

presupuestaria. b) Por el pago de los costos financieros por parte de la Tesorería,

reconociendo el deudor.

Por la amortización del financiamiento obtenido con recursos del SAR. b) Por el

pago del financiamiento de los recursos del SAR.


SAR, cuando existe disponibilidad presupuestaría. e) Por el pago del costo financiero

de los préstamos recibidos con recursos del SAR.

Por la amortización de préstamos de los organismos financieros internacionales. c)

Por el pago desde la Tesorería de la Federación de los préstamos a los organismos

financieros internacionales.








REF. REF.


CARGO ABONO





G41, 24

G41, 28

G41, 29, e)

G41, 33, e)

G41, 34, b)

G41, 38, c)

G41, 41, b)

Por el reconocimiento de los costos financieros de los financiamientos obtenidos,

cuando no existe disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago de los costos

financieros cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

Amortización al Vencimiento c) Por el pago de financiamientos obtenidos.

Por el pago de los financiamiento obtenidos para apoyo a deudores de la banca b)

Por el pago de financiamientos obtenidos.

Por la movilización de recursos en las subcuentas bancarias específicas, derivado de

la actualización de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originado

por la inflación.



por la inflación.

Por la capitalización de intereses. e) Por el pago del costo financiero de los

préstamos de los organismos financieros internacionales.


cuando existe disponibilidad presupuestaria. e) Por el pago del costo financiero de

los financiamientos obtenidos.








REF. REF.


CARGO ABONO





G41, 43, c)

G41, 44, e)

G41, 45, c)

G41, 48, c)

G43, 7

G44, 4, c)

G44, 5, e)

G44, 6, b)

G44, 11, c)

Por el reconocimiento de los costos financieros derivados de pasivos asumidos

cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago del costo financiero

pendiente de regularizar.

Por la amortización de pasivos asumidos. c) Por el pago.

Por el pago del descuento otorgado en la colocación de papel, cuando no existe

disponibilidad presupuestaria. c) Por el pago del descuento operado, reconociendo

el deudor.

Por la amortización de la deuda pública interior a su vencimiento o de forma

anticipada. c) Por el pago de los financiamientos obtenidos.

Por el pago de los pasivos por avales.

Por la amortización de préstamos derivados de pasivos asumidos. c) Por el pago del

capital de los pasivos asumidos.


cuando exista disponibilidad presupuestaria. e) Por el pago.

Por la amortización del papel colocado a descuento en el extranjero. c) Por el pago

del papel colocado a descuento en el extranjero.

Por el pago del descuento otorgado en la colocación de papel, cuando existe

disponibilidad presupuestaria. e) Por el pago del papel colocado a descuento en el

extranjero.








REF. REF.


CARGO ABONO





G44, 24, d)

G44, 25, f)

G44, 26, c)

G44, 30

G46, 3

G48, 3

Por el pago de las obligaciones derivadas de pasivos subrogados.

Por la transferencia de los recursos para su entrega al Fideicomiso Fondo de

Estabilización de los Ingresos Presupuestarios.

Por la entrega de recursos a las entidades federativas y municipios por concepto de

las aportaciones e intereses generados para la construcción, mantenimiento,

reparación y ampliación de obras de vialidad en puentes federales de peaje.

Por el traspaso de la subcuenta 2.2.3.1.5 Títulos Pensiones asumidas de Empresas

Públicas Productivas a LP a la porción a corto a plazo y la amortización en efectivo

de los títulos no negociables a descuento que sustentan la asunción del pasivo de

Empresas Públicas Productivas d) Por el pago del capital de los pasivos asumidos

compensado con colocación de valores.

Por el pago en efectivo del descuento otorgado en títulos no negociables, cuando

existe disponibilidad presupuestaria. f) Por el pago del descuento otorgado en

títulos no negociables, compensado con colocación de valores de deuda.

Por el pago del descuento en efectivo otorgado en la títulos no negociables, cuando

no existe disponibilidad presupuestaria. c) Reconociendo del deudor por el pago del

descuento otorgado en títulos no negociables sin disponibilidad presupuestaria sin

disponibilidad presupuestaria, compensado con colocación de valores de deuda.








REF. REF.


CARGO ABONO





G49, 1, a)

G49, 1, b)

G49, 1, c)

G49, 1, d)

G49, 1, e)

G49, 1, f)

G52, 1

G53, 1

G54, 2

G54, 3



De las partidas acreedoras no identificadas pendientes de conciliar, no operadas por

Tesofe a la cuenta de aplicación definitiva.


De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: c) Contratos de

comisión mercantil.

De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: d) Operaciones de

reporto.

De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: e) Compra de divisas y

su inversión en Instituciones de Banca de Desarrollo o en Instituciones Bancarias.

De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: f) Otros que autorice

el Comité Técnico.



De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: a) Compra de títulos

de deuda gubernamental.

De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: b) Certificados de

depósitos bancarios.








REF. REF.


CARGO ABONO





G55, 2, c)

G55, 18, c)

G61, 6, c)

G63, 6

G63, 7

G63, 8

G63, 10, b)

G65, 4, c)

Por el pago a los beneficiarios y proveedores de operaciones de gasto corriente de

la Entidad Paraestatal a través de la modalidad de Gasto Directo. c) Por el pago.

Por la amortización a valor nominal de los valores gubernamentales destinados al

tramo de regulación monetaria. c) Por el pago de los valores gubernamentales

destinados al tramo de regulación monetaria, a valor nominal.

Por el depósito con cuenta por liquidar ajena para trasferir los recursos al

beneficiario para liquidar el INFONAVIT, nómina y subsidios presupuestarios en el

año en curso.


beneficiario para liquidar al FONAC, IMSS pensiones, ISSSTE pensiones, SAE/Luz y

Fuerza pensiones y por las devoluciones de impuestos.


beneficiario para el pago a los estados por su participación en la Recaudación de

Impuestos a través del REPSS.

En el ejercicio de pago b) Por el pago.

Por el pago de la cuenta por liquidar. c) Por el pago.









REF. REF.


CARGO ABONO





G65, 8, c)

G65, 12, c)

G65, 15, c)

A5, 1

A5, 4

A6, 4

A6, 7

A6, 8

A9, 7

A9, 12Por el pago en Tesofe.

Cancelación del pasivo por reposición de los cheques cancelados o caducos.

Por el pago mediante acreditación en cuenta al beneficiario de la remesa

concentrada en exceso.

Por el pago mediante acreditación en cuenta al beneficiario, de la remesa

concentrada en exceso.

Por los intereses

Por el pago en Tesofe.


los Fideicomisos Públicos Paraestatales a través de la modalidad de Gasto Directo.

c) Por el pago.

Por el pago a los proveedores de operaciones, de gasto de inversión de los

Fideicomisos Públicos Paraestatales a través de la modalidad de Gasto Directo. c)

Por el pago.

Por el pago a los proveedores de operaciones de gasto de inversión de las Entidades

Paraestatales a través de la modalidad de Gasto Directo. c) Por el pago.

Devolución de cheques expedidos a favor de la Tesofe por falta de fondos en la

cuenta del girador.








REF. REF.


CARGO ABONO





A12, 2, e)

A12, 3, b)

A13, 1, b)

A15, 3

A15, 5

A20, 5, c)

A23, 5, b)

Pago al beneficiario derivado de los aprovechamientos que fueron pagados de más

por el INFONAVIT derivado de los recursos de la Subcuenta de Vivienda 97.

Por el pago efectivo de las cuentas por liquidar certificadas de ADEFAS c) Por el

pago en efectivo.

Por el pago efectivo de las cuentas por liquidar certificadas de ADEFAS b) Por el

pago en efectivo.

Por el pago del gasto generado de las operaciones de los ahorradores y deudores de

la banca, cuando exista presupuesto. e) Por el pago en efectivo correspondiente al

gasto generado de las operaciones de ahorradores y deudores de la banca.


la banca, cuando no exista presupuesto. b) Por el pago en efectivo correspondiente

al gasto generado de las operaciones de los ahorradores y deudores de la banca,


Pagos efectuados por el agente financiero para la compra anticipada de papel de

deuda externa a cargo del Gobierno Federal. b) Por el pago en Tesofe por la compra

de papel.

Pago al beneficiario derivado de los aprovechamientos que fueron pagados de más

por el INFONAVIT derivado de los recursos de la Subcuenta de Vivienda 97.








REF. REF.


CARGO ABONO





A24, 2

A24, 5

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

Por la salida de recursos de las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la

Federación, hacia las propias cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la

Federación.



Federación Contemplando complemento de saldos deudores y acreedores.

El monto de los depósitos a la vista en cuentas bancarias de la Tesorería de la Federación en moneda nacional.

Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable, Banco/Institución Financiera y Cuenta Bancaria.








REF. REF.

G1, 1 G11, 14

G3, 1, a) G11, 37

G9, 1, a) G11, 40

G11, 2, a) G11, 49

G11, 2, b) G12, 14

G11, 9, a) G12, 22

G11, 11 G14, 4

G11, 16 G14, 9

G11, 21 G14, 12

G11, 27 G14, 18

Por la devolución de los recursos pagados por el postor ganador, cuando no sea

posible llevarse los bienes por alguna situación jurídica que lo impida.

Por el pago al contribuyente por el remanente, derivado de la venta fuera de

remate de los bienes embargados.



Por la devolución de los depósitos a sus beneficiarios.

Pago al beneficiario derivado de los depósitos que no fueron aplicados a la Ley de

ingresos.


Por el depósito de los recursos en la Tesofe derivado del 10% de las posturas de

remate.

De la devolución de los depósitos a los beneficiarios, más intereses generados

Por el pago al beneficiario.

Por el embargo directo de recursos al contribuyente para el pago de créditos

fiscales.


CARGO ABONO

Por la devolución total o parcial de los recursos monetarios embargados.

Por el pago al contribuyente por el remanente, derivado de la enajenación o remate

de los bienes embargados.




SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA






auxiliares de la misma. a) Por recursos recibidos en efectivo en las cuentas

bancarias de la Tesorería de la Federación.







Por la monetización de la garantía para el pago del crédito fiscal. a) Por el

ingreso a bancos derivado de la monetización.

Por los recursos monetarios ingresados en la Tesorería de la Federación como

ajenos.








REF. REF.


CARGO ABONO





G11, 30 G17, 4, c)

G11, 43 G17, 8, c)

G11, 51 G17, 13, c)

G11, 58 G17, 16, c)

G11, 64 G17, 19, c)

G12, 8 G17, 26, c)

G12, 10 G17, 29, c)

G12, 15, a) G17, 32, c)

G12, 18, a) G17, 36, c)

Por el pago de retenciones a favor de terceros realizadas al personal federal por


Por el pago de las obligaciones reconocidas, correspondiente a la prestación de

servicios personales de carácter permanente o transitorio. c) Por el pago.

Por el pago de retenciones a favor de terceros. c) Por el pago.


c) Por el pago.

Por el pago de impuesto sobre nómina derivado de una relación laboral. c) Por el

pago

Por el pago de las obligaciones reconocidas en nómina, correspondiente a la

prestación de servicios personales subordinados prestados en el proceso de

elaboración de mercancías. c) Por el pago.


c) Por el pago.

Por la recaudación del impuesto de importación sobre mercancías que no

fueron retornadas al extranjero o en su caso por la estadía de los bienes

importados en territorio nacional. a) Por la aplicación de la constancia.

Por el pago de las obligaciones reconocidas en nómina, correspondiente a los


Por la concentración efectuada a la Tesorería de la Federación por el capital y los

rendimientos generados por concepto de depósito en Cuenta Aduanera de

Garantía de precios estimados en importación de mercancías reportados por la

Institución de Crédito, por instrucción de autoridad competente y/o

vencimiento del plazo. a) Por el rendimiento y capital.

Por la transferencia de recursos a la Tesofe por el cumplimiento del plazo

establecido en la Ley.

Por el pago de impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación laboral. c)

Por el pago.

Por el depósito en la Tesofe derivado del 90% de las posturas en remate y en su

caso el saldo a favor del contribuyente.

Por el depósito de los recursos en la Tesofe y en su caso el saldo a favor del

contribuyente, derivado de la venta fuera de remate conforme al artículo 192

del CFF.




Por los recursos transferidos a la Tesofe, por los rendimientos generados por la

Cuenta Aduanera.








REF. REF.


CARGO ABONO





G12, 23, a) G17, 41, c)

G14, 1 G17, 44, c)

G14, 2 G17, 48, c)

G14, 5 G17, 52, c)

G14, 10 G19, 5, c)

G14, 11 G19, 5, i)

G14, 14 G19, 13, c)

G14, 20 G19, 20, c)

G19, 7 G20, 4, c)

Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago. c) Por el pago.

Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago. i) Pago en

efectivo del depósito creado en Tesofe.

Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago. c) Por el pago

en efectivo.

Por el pago de las obligaciones reconocidas que otorgan a sus empleados las

dependencias. c) Por el pago.

Por el pago en la Tesofe de la cuenta por liquidar certificada del Fondo del

Programa de Separación Voluntaria. c) Por el pago.

Por el pago de las obligaciones como patrón del impuesto sobre nómina y demás

obligaciones derivadas de una relación laboral. c) Por el pago.


Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago derivados de los

donativos. c) Por el pago.

Por la capitalización de los intereses generados por los depósitos constituidos.


Por la creación del pasivo por los depósitos recibidos cuya aplicación definitiva

se desconoce.

Por los rendimientos que se generaron en la cuenta bancaria relacionados con

los recursos otorgados al fideicomiso de administración y pago entregados a la

Tesofe.

Por la creación del pasivo derivado de los intereses generados en las cuentas

bancarias para aplicar a la Ley de ingresos.

Por los depósitos recibidos en la Tesofe.


Por los importes de los depósitos a favor de terceros recibidos en Tesofe para su

administración, conforme a las fracciones l y ll del artículo 35 del Reglamento de

la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.

Resarcimiento en favor del Poder Ejecutivo por las instituciones de crédito o

casa de bolsa, derivado de enteros extemporáneos por constancias de depósito

en Cuenta Aduanera y Cuenta Aduanera de Garantía en importación de

mercancías. a) Por el entero extemporáneo derivado de la constancia de

depósito en la cuenta aduanera de garantía.


c) Por el pago.








REF. REF.


CARGO ABONO





G19, 14 G20, 9, c)

G19, 44, a) G20, 13, c)

G27, 48 G20, 18, c)

G30, 6, a) G20, 23, c)

G30, 10 G21, 4, c)

G31, 12 G21, 21, c)

G31, 21 G21, 27, c)

G32, 5, a) G21, 33, c)

Por el pago de los pasivos para la adquisición de bienes de consumo de importación

o foráneos. c) Por el pago

Por el pago de los bienes de consumo de importación o foráneos. c) Por el pago.


el pago.

Por el pago de los anticipos para la adquisición de bienes de consumo. c) Por el

pago.


Por el pago.


el pago.

Por el pago de los anticipos por la adquisición de los bienes de consumo. c) Por el

pago.








según corresponda. a) Por los recursos reservados en la Tesofe.

Por el depósito en la TESOFE, por ingreso de Ley derivado de la venta de bienes

por el SAE.



Por la diferencia entre los ingresos del banco y la cuenta por liquidar certificada.


generados en las cuentas asignadas a los fondos rotatorios y revolventes,

enviados a la Administración Metropolitana del Sur.

Por los donativos en efectivo recibidos de terceros y depositados en la Tesofe,

con el propósito de transferir los recursos para incrementar el fideicomiso de

administración y pago.

Liquidación o cancelación del fideicomiso en administración de pago y

recuperaciones de los recursos por el término de la vigencia. a) Registro del

depósito derivado de la recuperación de los recursos del fideicomiso.








REF. REF.


CARGO ABONO





G32, 5, b) G21, 40, c)

G34, 8 G21, 54, c)

G38, 1, a) G21, 67, c)

G39, 23, b) G21, 73, c)

G39, 23, c) G21, 79, c)

G39, 30, b) G21, 86, c)

G39, 64, g) G22, 4, c)





Por el pago del pasivo por el remanente derivado de la adquisición de bienes para la

producción. c) Por el pago.

Por el pago de los anticipos por la adquisición de los bienes destinados a la

producción. c) Por el pago

Por el pago de la adquisición de los bienes destinados a la producción. c) Por el

pago.


Por el pago.

Por el pago de los servicios recibidos. c) Por el pago.



Deuda Externa) destinados al tramo de financiamiento interno. c) Por el pago

del inversionista de los intereses generados.


colocación sobre la par de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS,

Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa). b) Por el beneficio obtenido en la

colocación sobre la par.

Amortización virtual de títulos y valores de deuda interna. g) Ingreso por

reembolso de capital, por pago en exceso en Bonos Externos





según corresponda. b) Diferencia positiva en tipo de cambio.

Por los recursos recibidos derivado de los rendimientos financieros por los

depósitos en cuenta maestra o productiva.

Por los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe. a) En efectivo



Deuda Externa) destinados al tramo de financiamiento interno. b) Por el

beneficio cuando son colocados sobre la par.








REF. REF.


CARGO ABONO





G41, 5 G22, 11, c)

G41, 7, b) G22, 15, c)

G41, 18, a) G22, 21, c)

G41, 25 G22, 25, c)

G41, 27 G23, 4, c)

G41, 29, f) G23, 8, c)

G41, 32, a) G23, 12, c)

G41, 42, a) G23, 16, c)

G41, 49 G23, 22, c)

Por la transferencia de recursos por concepto de participaciones a las entidades

federativas. c) Por el pago.

Por el pago del remanente de los servicios recibidos. c) Por el pago.

Por el pago del anticipo para la adquisición de servicios. c) Por el pago.

Por el pago de las obligaciones reconocidas por otros servicios recibidos. c) Por el

pago.

Por el pago de los servicios recibidos por reservación y radicación de boletaje de

transportación aérea. c) Por el pago.

Por la transferencia de recursos por concepto de ayudas sociales. c) Por el pago.

Por la transferencia de los recursos por concepto de subsidios y subvenciones. c)

Por el pago.

Por la transferencia de recursos por concepto de Convenios. c) Por el pago.

Por la transferencia de recursos por concepto de aportaciones. c) Por el pago.






originado por la deflación.

Por la capitalización de intereses. f) Financiamiento por capitalización de los

intereses de recursos SAR, PENSIONISSSTE, RVC

Por los ingresos en efectivo derivados de financiamientos que incrementan la

deuda pública. a) Por los ingresos en efectivo.


descuento que incrementan la deuda pública. a) Por los financiamientos en

efectivo.

Ingreso por reembolso de capital, por pago en exceso

Por los depósitos en la Cuenta General o en las subcuentas de la Tesorería de la

Federación que efectúe el agente financiero.

Por los recursos recibidos de los Organismos Financieros Internacionales (BID,

BIRF o FIDA, etc.) por financiamientos a favor del Gobierno Federal. b) Por los

depósitos derivados de financiamientos que efectúe el agente financiero en la

Cuenta General de la Tesorería de la Federación.

Por el financiamiento otorgado por el Banco de México al Gobierno Federal, con

recursos del Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR). a) Ingreso por

financiamiento.








REF. REF.


CARGO ABONO





G42, 13 G23, 26, c)

G42, 28 G23, 26, i)

G43, 8 G23, 30, c)

G44, 31 G23, 34, c)

G46, 1 G23, 38, c)

G46, 2 G23, 42, c)

G46, 5 G23, 46, c)

G48, 1 G23, 50, c)

G48, 2 G24, 4, c)

Por la transferencia de recursos por concepto de pensiones y jubilaciones. i) Pago

en efectivo del depósito creado por concepto de pensiones y jubilaciones.

Por la transferencia de recursos por concepto de pensiones y jubilaciones. c) Por el

pago en efectivo.

Por la transferencia de los recursos por concepto de donativos. c) Por el pago.

Por la transferencia de recursos por concepto de las transferencias a la seguridad

social por obligación de Ley. c) Por el pago.

Por la transferencia de recursos por concepto de transferencias internas y

asignaciones al resto del sector público. c) Por el pago.

Por el pago de la nómina correspondientes a la prestación de servicios personales

en obras. c) Por el pago.

Por la transferencia de recursos por concepto de préstamos otorgados. c) Por el

pago.

Por la transferencia de recursos por concepto de las inversiones que realiza el

Gobierno Federal en Entidades del Sector Paraestatal o Empresas Productivas del

Estado a través de las Dependencias Coordinadoras de Sector, con cargo al

Presupuesto de Egresos de la Federación. c) Por el pago.

Por las transferencias de recursos por concepto de transferencias al exterior. c) Por

el pago.

Por los recursos depositados a favor del Fondo de Estabilización de los Ingresos

Presupuestarios en la Tesofe.

Por los rendimientos que se generen por los recursos a favor del Fondo de

Estabilización de los Ingresos Presupuestarios en la cuenta bancaria.

Por la actualización a la alza del Fondo de Estabilización de los Ingresos

Presupuestarios en la Tesofe, por fluctuaciones cambiarias.

Por las aportaciones en efectivo concentradas en la Tesofe por Caminos y

Puentes Federales (CAPUFE) y/o entidades federativas para llevar a cabo la

construcción, mantenimiento, reparación y ampliación de obras de vialidad, en

los puentes federales de peaje.

Por los intereses generados del pasivo constituido en la Tesofe por CAPUFE, y/o

entidades para llevar a cabo la construcción, mantenimiento, reparación y

ampliación de obras de vialidad, en los puentes federales de peaje.

Por la concentración destinada a cubrir la amortización de la deuda externa una

vez canjeados los dólares por el agente intermediario.

Por el aviso de la Tesorería derivado del resultado desfavorable en el

intercambio de tasas.


capitalizados.

Por los recursos recibidos para disminuir el Deudor en favor del Gobierno

Federal, derivado de los convenios de subrogación.








REF. REF.


CARGO ABONO





G49, 3, a) G24, 8, c)

G49, 4, a) G24, 12, c)

G49, 4, b) G24, 17, c)

G49, 5 G24, 21, c)

G54, 1 G24, 26, c)

G54, 4 G25, 6, c)

G55, 9, a) G25, 11, c)

G55, 9, d) G25, 22, c)

Por el cobro de intereses generados por las inversiones financieras realizadas

por Tesorería. a) Por el cobro de los intereses.

Por el pago de las retenciones a favor de terceros, efectuadas en las nóminas por

servicios personales en obras. c) Por el pago.


Moneda Nacional.

Por el pago de la adquisición de materiales y suministros para obras públicas por

administración con tipo de gasto de capital. Cuando el pago es en efectivo. c) Por el

pago.


Moneda Extranjera.

Por el pago de penalización por incumplimiento de contrato por la adquisición de

materiales y suministros para obras. c) Por el pago.

Por la diferencia cambiaria a favor al vencimiento de la inversión en moneda

extranjera.

Por el pago de servicios generales de obras públicas por administración con tipo de

gasto de capital, cuando el pago sea en efectivo. c) Por el pago.

Por las partidas deudoras no identificadas pendientes de conciliar no operadas


Por el pago de las retenciones a favor de terceros por la prestación de servicios

generales en obras por administración. c) Por el pago.


definitiva.

Por el pago de los anticipos de obras públicas a los contratistas cuando el pago sea

en efectivo. c) Por el pago.




bancarias de la dependencia.

Por el pago a los contratistas por el remanente de la estimación de avance de obras,

cuando el pago sea en efectivo. c) Por el pago.





Por el pago de los estudios de preinversión que requieran las obras públicas. c) Por

el pago.








REF. REF.


CARGO ABONO





G55, 13 G26, 4, c)

G55, 25, a) G26, 9, c)

G55, 25, d) G26, 35, c)

G55, 29 G26, 40, c)

G57, 1, a) G26, 45, c)

G61, 3 G26, 50, c)

G63, 1, a) G27, 4, c)

G63, 3 G27, 10, c)



Por el pago de los pasivos por adquisición de bienes muebles, activos biológicos e

intangibles. c) Por el pago.




bancarias de dependencia.

Por el pago de los servicios por reconstrucciones, adaptaciones o mejoras en bienes

muebles. c) Por el pago








Por el pago de los pasivos derivados del remanente en la adquisición de los bienes

muebles, activos biológicos e intangibles. c) Por el pago

Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe. a)

en efectivo

Por el pago del pasivo por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e

intangibles de importación o foráneos. c) Por el pago.

Por la recuperación del valor total de la emisión de los valores gubernamentales

destinados al tramo de regulación monetaria.

Por el pago de los bienes muebles y activos biológicos de importación, así como

gastos accesorios. c) Por el pago.



pago de adquisición de bienes, servicios o gastos con presupuesto del año a) Por

los recursos devueltos por el banco.

Por el pago al proveedor por la adquisición de bienes inmuebles. c) Por el pago.


depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el pago del INFONAVIT,

nómina y subsidios presupuestarios en el año en curso.

Por el pago de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras en bienes inmuebles. c)

Por el pago.








REF. REF.


CARGO ABONO





G63, 4 G27, 27, c)

G63, 5 G27, 33, c)

G64, 1, a) G27, 39, c)

A6, 1 G29, 2, e)

A6, 2 G29, 7, b)

A13, 5, a) G29, 12, c)

A16, 7, b) G29, 17, c)

A19, 9 G29, 22, c)

A24, 1 G30, 2


depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el pago del FONAC, IMSS

pensiones, ISSSTE pensiones, SAE/Luz y Fuerza pensiones y por pago de

devoluciones de impuestos.



depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el pago a los estados por su

participación en la Recaudación de Impuestos a través del REPSS .

Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes inmuebles. c) Por el

pago


ejecutores de gasto sin identificación de partida de gasto específica a) en

efectivo.

Por el pago de la indemnización derivado de la expropiación de bienes inmuebles. c)

Por el pago

Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe. Por el ejercicio del presupuesto para el pago de viáticos en la operación de las

dependencias. e) Por el pago.

Por el aviso del Banco de la recaudación reportada por la Tesofe. Por el pago de gastos de las Representaciones Comerciales ubicadas en el

extranjero. b) Por el pago de la cuenta por liquidar certificada.

Por la recuperación en efectivo del papel a favor del Gobierno Federal. a) Por el

ingreso derivado de la recuperación del papel de deuda

Por el pago de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes

muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la

ejecución de obra. c) Por el pago.

Por el entero a la Tesofe de los intereses ganados en cuentas bancarias

productivas. b) Por el cobro de intereses, productos derivados de coberturas.

Por el pago del pasivo por los materiales y suministros y los servicios generales. c)

Por el pago


generados.

Por el pago de materiales y suministros y servicios generales. c) Por el pago.



Tesorería de la Federación

Por las ministraciones de fondos por acuerdo sujetas a regularización

presupuestaria.








REF. REF.


CARGO ABONO





A24, 4 G30, 4

G31, 4, c)

G31, 16, f)

G32, 1, b)

G32, 5, c)

G34, 4, c)

G35, 4, c)





Por los pagos realizados a los beneficiarios, con los recursos administrados por la

Tesofe derivado de acuerdos de ministración.

Por el pago de la cuenta por liquidar para constituir los fondos rotatorios o

revolventes. c) Por el pago

Por la comprobación y expedición de la cuenta por liquidar certificada para la

reposición de los fondos rotatorios o revolventes. f) Por el pago.

Por la reserva de recursos al recibirse las cuentas por liquidar certificadas pagos

presupuestarios que expidan los ramos con motivo de adquisiciones internacionales

a través de cartas de crédito comercial irrevocables. b) Por el pago.





corresponda. c) Diferencia negativa en tipo de cambio.

Por la radicación de recursos en instituciones de crédito en el extranjero para

adquisiciones de bienes y/o servicios. c) Por el pago.

Por el pago de las aportaciones al FONAC. c) Por el pago








REF. REF.


CARGO ABONO





G35, 6, f)

G35, 11, c)

G35, 14, c)

G36, 15

G36, 24, c)

G39, 29, c)

G39, 35, e)

Por los recursos otorgados para cubrir las aportaciones frecuentes por concepto de

FONAC a cargo del Poder Ejecutivo, conforme a los montos autorizados por la

Unidad de Política y Control Presupuestario correspondiente, para cada

dependencia. f) Por el pago

Por el pago de las aportaciones para incrementar el FONAC. c) Por el pago.

Por el pago de las cuotas retenidas a los empleados de base en favor del sindicato

por aportaciones de FONAC. c) Por el pago.



Por el pago de las sentencia en contra de la dependencia por litigios judiciales. c)

Por el pago.

Por la amortización a valor nominal de los valores gubernamentales al vencimiento.

c) Por el pago en la Tesofe.



Fija) destinados al tramo de financiamiento interno, cuando exista disponibilidad

presupuestaria. e) Por el pago del costo generado por la colocación de los valores

gubernamentales.








REF. REF.


CARGO ABONO





G39, 36, b)

G39, 45, c)

G39, 46, f)

G39, 59, c)

G39, 59, f)

G40, 10, c)

G40, 13, d)

G40, 22, b)

G41, 6, a)



Fija) destinados al tramo de financiamiento interno, cuando no exista disponibilidad

presupuestaria. b) Por el pago del costo financiero derivado de la colocación de

valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija), reconociendo

el deudor pendiente de regularizarse.

Por la amortización del valor neto al vencimiento. c) Por el pago de la CLC.

Por el pago del descuento otorgado. Cuando exista disponibilidad presupuestaria. f)


Traspaso a la porción de corto plazo de valores de deuda interna. c) Por el pago de

la CLC.

Traspaso a la porción de corto plazo de valores de deuda interna. f) Por el pago de

la CLC.

Por el pago de los intereses derivados de la adquisición de bienes mediante

contratos de arrendamiento. c) Por el pago.

Por la amortización del pasivo constituido derivado del arrendamiento financiero

correspondiente al primer año y consecutivos. d) Por el pago.

Por el pago de la opción de compra del arrendamiento financiero directamente por

la dependencia, sin registro previo a crédito público. b) Por el pago.

Por el traspaso de la subcuenta de moneda extranjera a la de moneda nacional al

tipo de cambio del día. a) Por el retiro de la subcuenta de moneda extranjera.








REF. REF.


CARGO ABONO





G41, 9, c)

G41, 12

G41, 13, e)

G41, 14, b)

G41, 19, b)

G41, 20, e)

G41, 21, b)

G41, 24

Por la amortización de préstamos de los organismos financieros internacionales. c)

Por el pago desde la Tesorería de la Federación de los préstamos a los organismos

financieros internacionales.

Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada para el pago anticipado de

préstamos de la deuda interna o externa.


organismos financieros internacionales, cuando exista disponibilidad

presupuestaria. e) Por el pago del costo financiero de los préstamos de los

organismos financieros internacionales.



presupuestaria. b) Por el pago de los costos financieros por parte de la Tesorería,


Por la amortización del financiamiento obtenido con recursos del SAR. b) Por el

pago del financiamiento de los recursos del SAR.


SAR, cuando existe disponibilidad presupuestaría. e) Por el pago del costo financiero

de los préstamos recibidos con recursos del SAR.


SAR, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago de los costos

financieros cuando no existe disponibilidad presupuestaria.



por la inflación.








REF. REF.


CARGO ABONO





G41, 28

G41, 29, e)

G41, 33, e)

G41, 34, b)

G41, 38, c)

G41, 41, b)

G41, 43, c)

G41, 44, e)

G41, 45, c)



por la inflación.

Por la capitalización de intereses. e) Por el pago del costo financiero de los

préstamos de los organismos financieros internacionales.


cuando existe disponibilidad presupuestaria. e) Por el pago del costo financiero de

los financiamientos obtenidos.


cuando no existe disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago de los costos

financieros cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

Amortización al Vencimiento c) Por el pago de financiamientos obtenidos.

Por el pago de los financiamiento obtenidos para apoyo a deudores de la banca b)

Por el pago de financiamientos obtenidos.

Por la amortización del papel colocado a descuento en el extranjero. c) Por el pago

del papel colocado a descuento en el extranjero.


disponibilidad presupuestaria. e) Por el pago del papel colocado a descuento en el

extranjero.


disponibilidad presupuestaria. c) Por el pago del descuento operado, reconociendo

el deudor.








REF. REF.


CARGO ABONO





G41, 48, c)

G42, 4

G42, 12

G42, 18, e)

G42, 22

G43, 7

G44, 4, c)

G44, 5, e)

G44, 6, b)

G44, 11, c)

G44, 30

G46, 3

Por la amortización de la deuda pública interior a su vencimiento o de forma

anticipada. c) Por el pago de los financiamientos obtenidos.

Por la salida de efectivo para el canje en moneda origen con objeto de cubrir el

costo financiero del crédito.

Por la salida de moneda origen para el intermediario financiero.

Por el pago del costo financiero derivado de los importes ejercidos con cargo a los

COSTOS POR COBERTURA. e) Por el pago.

Por la salida de efectivo para intercambiar la tasa de interés flotante a una tasa fija.

Por el pago de los pasivos por avales.

Por la amortización de préstamos derivados de pasivos asumidos. c) Por el pago del

capital de los pasivos asumidos.


cuando exista disponibilidad presupuestaria. e) Por el pago.


cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago del costo financiero

pendiente de regularizar.

Por la amortización de pasivos asumidos. c) Por el pago.

Por el pago de las obligaciones derivadas de pasivos subrogados.

Por la transferencia de los recursos para su entrega al Fideicomiso Fondo de

Estabilización de los Ingresos Presupuestarios.








REF. REF.


CARGO ABONO





G46, 4

G48, 3

G49, 1, a)

G49, 1, b)

G49, 1, c)

G49, 1, d)

G49, 1, e)

G49, 1, f)

G52, 1

G53, 1

Por la actualización a la baja del Fondo de Estabilización de los Ingresos

Presupuestarios en la Tesofe, por fluctuaciones cambiarias.

Por la entrega de recursos a las entidades federativas y municipios por concepto de

las aportaciones e intereses generados para la construcción, mantenimiento,

reparación y ampliación de obras de vialidad en puentes federales de peaje.

De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: a) Compra de títulos

de deuda gubernamental.






reporto.

De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: e) Compra de divisas y

su inversión en Instituciones de Banca de Desarrollo o en Instituciones Bancarias.

De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: f) Otros que autorice

el Comité Técnico.












REF. REF.


CARGO ABONO





G54, 2

G54, 3

G55, 2, c)

G55, 18, c)

G61, 6, c)

G63, 8

G63, 10, b)

G65, 4, c)

G65, 8, c)

G65, 12, c)

De las partidas acreedoras no identificadas pendientes de conciliar, no operadas por

Tesofe a la cuenta de aplicación definitiva.




Por la amortización a valor nominal de los valores gubernamentales destinados al

tramo de regulación monetaria. c) Por el pago de los valores gubernamentales

destinados al tramo de regulación monetaria, a valor nominal.


beneficiario para el pago a los estados por su participación en la Recaudación de

Impuestos a través del REPSS.

En el ejercicio de pago b) Por el pago.


la Entidad Paraestatal a través de la modalidad de Gasto Directo. c) Por el pago.


los Fideicomisos Públicos Paraestatales a través de la modalidad de Gasto Directo.

c) Por el pago.

Por el pago a los proveedores de operaciones, de gasto de inversión de los

Fideicomisos Públicos Paraestatales a través de la modalidad de Gasto Directo. c)

Por el pago.








REF. REF.


CARGO ABONO





G65, 15, c)

A12, 2, e)

A12, 3, b)

A13, 1, b)

A20, 5, c)

A23, 5, b)

A24, 2

A24, 5

Por el pago a los proveedores de operaciones de gasto de inversión de las Entidades

Paraestatales a través de la modalidad de Gasto Directo. c) Por el pago.


la banca, cuando exista presupuesto. e) Por el pago en efectivo correspondiente al

gasto generado de las operaciones de ahorradores y deudores de la banca.


la banca, cuando no exista presupuesto. b) Por el pago en efectivo correspondiente

al gasto generado de las operaciones de los ahorradores y deudores de la banca,


Pagos efectuados por el agente financiero para la compra anticipada de papel de

deuda externa a cargo del Gobierno Federal. b) Por el pago en Tesofe por la compra

de papel.

Por el pago efectivo de las cuentas por liquidar certificadas de ADEFAS c) Por el

pago en efectivo.

Por el pago efectivo de las cuentas por liquidar certificadas de ADEFAS b) Por el

pago en efectivo.



Federación.











REF. REF.


CARGO ABONO





SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los depósitos a la vista en cuentas bancarias de la Tesorería de la Federación en moneda extranjera.

Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable, Banco/Institución Financiera y por Cuenta Bancaria.








REF. REF.

G1, 1 G23, 18

G23, 17 G29, 19

G29, 18 G29, 26

G29, 24 G29, 32

G29, 25 G29, 34

G29, 31 G31, 6

G29, 33 G31, 9

G31, 5 G31, 11

G31, 10 G31, 18

G31, 17 G52, 1

G54, 4 G53, 1


Por la recepción de recursos en la dependencia para los pagos a los beneficiarios del subsidio.

Por la recepción de recursos en la Dependencia para erogaciones emergentes

por las diferentes representaciones.

Por la devolución de recursos por parte de los servidores públicos.

Por los rendimientos que generan los recursos recibidos.

Por los recursos cobrados derivado de los servicios que se otorgaron.

Por los rendimientos que generan los recursos recibidos.


definitiva.


CARGO ABONO

Por la entrega de los recursos a los beneficiarios de los programas.

Por la entrega de recursos a servidores públicos para erogaciones emergentes por

las diferentes representaciones.



EQUIVALENTES

BANCOS/DEPENDENCIAS Y

OTROSDEUDORA


Por el entero de los recursos por parte del Ramo a la Tesofe.

Por el entero a la Tesofe de los recursos cobrados derivado de los servicios

subrogados.

Por el entero de los recursos por parte del Ramo a la Tesofe.

Por la dispersión de recursos a las Unidades Responsables recibidos de la

dependencia para la creación de los fondos revolventes y rotatorios por comprobar.

Por el registro de las comisiones bancarias por concepto de los recursos recibidos

para los fondos revolventes y rotatorios.

Por el entero de los recursos por parte de la dependencia a la Tesofe derivado de

los rendimientos generados en las cuentas asignadas a fondos rotatorios y

revolventes.

Por los rendimientos financieros derivados de depósitos realizados en las

cuentas bancarias asignadas a los fondos rotatorios y revolventes pendientes de

enterar a la Tesofe.

Por la devolución de recursos de los fondos revolventes y rotatorios de las

unidades responsables a la dependencia.

Por la devolución a la Tesofe de los fondos revolventes y rotatorios por parte de la

dependencia.



Por los recursos recibidos de la Tesofe para la integración de fondos revolventes

y rotatorios.










REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES


OTROSDEUDORA


G55, 3 G54, 3

G55, 7 G55, 4

G55, 11 G55, 8

G55, 15 G55, 12

G55, 19 G55, 16

G55, 23 G55, 20

G55, 27 G55, 24

G55, 31 G55, 28

A16, 1 G55, 32

Por la devolución de recursos no utilizados por la Dependencia para el pago de

obligaciones a través del Comisionado Habilitado.

Por el entero de los recursos a la Tesofe derivado de los rendimientos generados en

las cuentas bancarias por parte de la dependencia. (Dentro de los 10 días naturales

posteriores al cierre del mes).

Por la recepción en la dependencia de los recursos depositados por el

comisionado habilitado derivado de retenciones de Ley y a favor de terceros.

Por los rendimientos financieros en poder de la dependencia derivados de los

depósitos realizados en las cuentas bancarias pendientes de enterar a la Tesofe.

Por los recursos entregados por el comisionado habilitado para el pago en efectivo

al beneficiario.

Por la transferencia de los recursos recibidos en la dependencia para el pago en

efectivo de las obligaciones a través del comisionado habilitado.

Por los rendimientos financieros en poder de la dependencia derivados de los

depósitos realizados en las cuentas bancarias pendientes de enterar a la Tesofe.

Por la devolución de recursos no utilizados por la Dependencia para el pago de

obligaciones a través del Comisionado Habilitado.

Por la recepción en la dependencia de los recursos depositados por el

comisionado habilitado derivado de retenciones de Ley y a favor de terceros.

Por la transferencia de los recursos recibidos en la dependencia para el pago en

efectivo de las de obligaciones a través del comisionado habilitado.

Por los enteros realizados a la Tesofe, para reintegrar los recursos no ejercidos por

el Comisionado Habilitado.

Por los depósitos de los participantes en el programa para la adquisición de

contratos de coberturas.

Por el entero a la Tesofe de las retenciones de Ley y a favor de terceros, efectuadas

a través del comisionado habilitado.


Por los recursos entregados por el comisionado habilitado para el pago en efectivo

al beneficiario.

Por el entero de los recursos a la Tesofe derivado de los rendimientos generados en

las cuentas bancarias por parte de la dependencia. (Dentro de los 10 días naturales

posteriores al cierre del mes).

Por los enteros realizados a la Tesofe, para reintegrar los recursos no ejercidos por

el Comisionado Habilitado.

Por el entero a la Tesofe de las retenciones de Ley y a favor de terceros, efectuadas

a través del comisionado habilitado








REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES


OTROSDEUDORA


A16, 3, a) A16, 2

A16, 3, b) A16, 4

A16, 6 A16, 5

A19, 1 A16, 7, a)

A19, 2, b) A16, 10

A19, 3 A19, 2, a)

A19, 6 A19, 3

Por la creación del pasivo de los recursos devueltos por las corredurías para la

liquidación de contratos de coberturas y/o devolución a los beneficiarios. b)

Liquidación del contrato de cobertura.


liquidación de contratos de coberturas y/o devolución a los beneficiarios. a) El

depósito de los recursos para el pago al beneficiario.

Por los intereses ganados en cuentas bancarias productivas.

Por los recursos recibidos en el Ramo derivado de la transferencia realizada por

la Tesofe.

Por la transferencia de recursos entre las diferentes Unidades Responsables del

Ramo. b) Recepción de transferencia de recursos entre las diferentes unidades

administrativas de la dependencia (centro de registro que recibe).

Por la transferencia interna de recursos entre las diferentes cuentas bancarias

en moneda nacional de las Unidades Responsables del Ramo.


de moneda extranjera a la de moneda nacional de las Unidades Responsables

del Ramo


Ramo. a) Transferencia de recursos entre las diferentes unidades administrativas de

la dependencia (centro de registro que envía).

Por el entero de los recursos no utilizados o no pagados a los participantes del

programa.

Por el entero a la Tesofe de los intereses ganados en cuentas bancarias productivas.

a) Por el entero a la Tesofe de los intereses ganados en cuentas bancarias

productivas.

Por el entero de las recuperaciones del costo original de la cobertura derivado de la

liquidación de contratos.

Por el pago a participantes del programa derivado de la liquidación de contratos de

cobertura.

Por el envío de recursos a las corredurías para la adquisición de contratos de

coberturas de la proporción de los participantes.

Por la transferencia interna de recursos entre las diferentes cuentas bancarias en

moneda nacional de las Unidades Responsables del Ramo.








REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES


OTROSDEUDORA


A19, 7 A19, 5

A19, 8

A19, 11

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

Por los rendimientos que generan los recursos recibidos en el ramo y las

Unidades Responsables.

El monto de los depósitos a la vista en cuentas bancarias de las dependencias y de otros entes públicos, que con autorización expresa de la Tesorería de la Federación, se encuentran habilitadas en el

sistema bancario en moneda nacional.


Por la salida de recursos de las cuentas bancarias de los Ramos o las Unidades

Responsables.

Por el entero de los recursos, derivado de los rendimientos generados.

Por la transferencia interna de recursos entre las diferentes cuentas bancarias de

moneda nacional a moneda extranjera de las Unidades Responsables del Ramo.








REF. REF.

G1, 1 G34, 7

G34, 5 G34, 11

G34, 6 G34, 12, a)

G34, 10 G34, 12, b)

G41, 30 G34, 12, c)

G54, 4 G34, 12, d)

A16, 1 G34, 13, a)

A16, 3, a) G34, 13, b)

Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en

curso. a) Por materiales y suministros.


curso. b) Por los servicios recibidos.


curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.


curso. d) Por las obras ejecutadas.

Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en

años anteriores. a) Por los servicios recibidos y los materiales y suministros.


años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.


liquidación de contratos de coberturas y/o devolución a los beneficiarios. a) El

depósito de los recursos para el pago al beneficiario.


CARGO ABONO

Por el entero a la Tesofe de los rendimientos financieros.

Por la pérdida derivada de la actualización por tipo de cambio mensual de los

recursos depositados.



EQUIVALENTES


OTROSDEUDORA



Por el depósito de los recursos en instituciones de crédito en el extranjero en

cuenta maestra o productiva para la adquisición de bienes y/o servicios.

Por los rendimientos financieros derivados de los depósitos en cuenta maestra o

productiva pendientes de enterar a la Tesorería de la Federación.

Por el beneficio derivado de la actualización por tipo de cambio mensual de los

recursos depositados.

Por la actualización de saldos de subcuentas de activo en las que se registren

operaciones en moneda extranjera cuando el tipo de cambio de éstas se

incremente.


definitiva.

Por los depósitos de los participantes en el programa para la adquisición de

contratos de coberturas.








REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES


OTROSDEUDORA


A16, 3, b) G34, 13, c)

A16, 6 G34, 14

A16, 8 G41, 31

A19, 1 G52, 1

A19, 2, b) G53, 1

A19, 4 G54, 3

A19, 5 A16, 2

A19, 7 A16, 4


liquidación de contratos de coberturas y/o devolución a los beneficiarios. b)

Liquidación del contrato de cobertura.

Por los intereses ganados en cuentas bancarias productivas.


años anteriores. c) Por las obras ejecutadas.

Por el remanente no utilizado en las adquisiciones en el extranjero.

Por la actualización de saldos de subcuentas de activo en las que se registren

operaciones en monedas extranjeras cuando el tipo de cambio de éstas disminuya.






Por el envío de recursos a las corredurías para la adquisición de contratos de

coberturas de la proporción de los participantes.

Por el pago a participantes del programa derivado de la liquidación de contratos de

cobertura.

Por los ajustes por el tipo de cambio de las cuentas bancarias en moneda

extranjera cuando el tipo de cambio es mayor al periodo anterior.

Por los recursos recibidos en el Ramo derivado de la transferencia realizada por

la Tesofe.





en moneda extranjera de las Unidades Responsables del Ramo.


de moneda nacional a moneda extranjera de las Unidades Responsables del

Ramo.

Por los rendimientos que generan los recursos recibidos en el ramo y las

Unidades Responsables.








REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES


OTROSDEUDORA


A16, 5

A16, 7, a)

A16, 9

A16, 10

A19, 2, a)

A19, 4

A19, 6

A19, 8

A19, 11

Por la salida de recursos de las cuentas bancarias de los Ramos o las Unidades

Responsables.

Por el entero de los recursos, derivado de los rendimientos generados.

Por la transferencia interna de recursos entre las diferentes cuentas bancarias de

moneda extranjera a la de moneda nacional de las Unidades Responsables del

Ramo

Por la transferencia interna de recursos entre las diferentes cuentas bancarias en

moneda extranjera de las Unidades Responsables del Ramo.


Ramo. a) Transferencia de recursos entre las diferentes unidades administrativas de

la dependencia (centro de registro que envía).

Por los ajustes por el tipo de cambio de las cuentas bancarias en moneda extranjera

cuando el tipo de cambio es menor al periodo anterior.

Por el entero de los recursos no utilizados o no pagados a los participantes del

programa.

Por el entero a la Tesofe de los intereses ganados en cuentas bancarias productivas.

a) Por el entero a la Tesofe de los intereses ganados en cuentas bancarias

productivas.

Por el entero de las recuperaciones del costo original de la cobertura derivado de la

liquidación de contratos.








REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES


OTROSDEUDORA


SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los depósitos a la vista en cuentas bancarias de las dependencias y de otros entes públicos, que con autorización expresa de Tesorería de la Federación se encuentran habilitadas en el sistema

bancario en moneda extranjera.









REF. REF.

G1, 1 G49, 4, a)

G49, 1, a) G49, 4, b)

G49, 1, b) G49, 6

G49, 1, c) G52, 1

G49, 1, d) G53, 1

G49, 1, e) G54, 3

G49, 1, f)

G54, 4

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los recursos en moneda nacional destinados a incrementar los activos financieros del ente público, cuya recuperación se efectuará en un plazo menor a tres meses.

Se llevará auxiliar por Banco/Institución Financiera y por Cuenta Bancaria.

Al vencimiento de la inversión por pérdida diferencial







definitiva.


CARGO ABONO


Moneda Nacional.


Moneda Extranjera.



EQUIVALENTES

INVERSIONES TEMPORALES

(HASTA 3 MESES)DEUDORA

SUBCUENTA: INVERSIONES EN MONEDA NACIONAL A CP


De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: a) Compra de

títulos de deuda gubernamental.






reporto.

De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: e) Compra de

divisas y su inversión en Instituciones de Banca de Desarrollo o en Instituciones

Bancarias.

De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: f) Otros que

autorice el Comité Técnico.








REF. REF.

G1, 1 G49, 4, a)

G49, 1, a) G49, 4, b)

G49, 1, b) G49, 6

G49, 1, c) G52, 1

G49, 1, d) G53, 1

G49, 1, e) G54, 3

G49, 1, f)

G54, 4

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los recursos en moneda extranjera destinados a incrementar los activos financieros del ente público, cuya recuperación se efectuará en un plazo menor a tres meses.

Se llevará auxiliar por Banco/Institución Financiera, Cuenta Bancaria y por Tipo de Moneda.

Al vencimiento de la inversión por pérdida diferencial







definitiva.


CARGO ABONO


Moneda Nacional.


Moneda Extranjera.



EQUIVALENTES

INVERSIONES TEMPORALES

(HASTA 3 MESES)DEUDORA

SUBCUENTA: INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA A CP


De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: a) Compra de

títulos de deuda gubernamental.






reporto.

De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: e) Compra de

divisas y su inversión en Instituciones de Banca de Desarrollo o en Instituciones

Bancarias.

De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: f) Otros que

autorice el Comité Técnico.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de recursos disponibles para su administración con el fin de cubrir los eventos no recurrentes.

Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable, Tipo de Fondo y por Tipo de Moneda.



CARGO ABONO







EQUIVALENTES

FONDOS CON AFECTACIÓN

ESPECÍFICADEUDORA

SUBCUENTA: FONDO DESTINADO A OPERACIONES NO RECURRENTES



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

Los recursos a la vista o/a plazos, propiedad de terceros que se encuentran en poder del ente público, en garantías del cumplimiento de las obligaciones a favor del Gobierno Federal.




CARGO ABONO







EQUIVALENTES

DEPÓSITOS DE FONDOS DE

TERCEROS EN GARANTÍA

Y/O ADMINISTRACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: DEPÓSITOS EN GARANTÍA



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los depósitos a la vista o/a plazos constituidos por el ente público, pertenecientes a las dependencias y entidades paraestatales del Gobierno Federal, los gobiernos estatales, municipales y

cualesquiera otros que autorice la Secretaría para su administración.




CARGO ABONO







EQUIVALENTES



Y/O ADMINISTRACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: DEPÓSITOS EN ADMINISTRACIÓN



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de las provisiones de recursos que se aprueban por la H. Cámara de Diputados del Congreso de la Unión, conforme a lo establecido en fracción IV, párrafo tercero, del artículo 74 de la Constitución

Política de los Estados Unidos Mexicanos.




CARGO ABONO







EQUIVALENTES



Y/O ADMINISTRACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: DEPÓSITOS CONTINGENTES



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de recursos propiedad de terceros, que se encuentran en poder del ente público derivados de fondos por fideicomisos, mandatos y contratos análogos para el cumplimiento de obligaciones

contractuales o legales.

Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable, Banco/Institución Financiera, Tipo de Moneda.



CARGO ABONO







EQUIVALENTES



Y/O ADMINISTRACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: DEPÓSITOS EN FONDOS DE FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los recursos que se encuentran en el ente público para su cuidado y/o administración, así como fondos recaudados no transferidos a su propietario como aquellos que se tienen en garantía de

cumplimiento de obligaciones contractuales o legales.




CARGO ABONO







EQUIVALENTES



Y/O ADMINISTRACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: OTROS DEPÓSITOS DE FONDOS DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G30, 11, b)

G31, 19 G31, 21

G38, 2 G32, 5, a)

G38, 3 G38, 1, a)

G38, 4, a) G38, 1, b)

G38, 5, a) G42, 19

G38, 6, a) G52, 1

G38, 7, a) G53, 1





corresponda. a) Por los recursos reservados en la Tesofe.

Por los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe. a) En efectivo.

Por los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe. b) Compensado

Por el aviso de la Tesorería por reintegro al presupuesto derivado de la cancelación

del intercambio de divisas.





Bienes Destinados a la Producción a) Por los reintegros al presupuesto del año

por concepto de bienes destinados a la producción


CARGO ABONO

Por el registro del reintegro compensado con disminución del pasivo. b) Aplicación

del aviso de Reintegro compensado.





EQUIVALENTES

OTROS EFECTIVOS Y

EQUIVALENTESDEUDORA

SUBCUENTA: OTROS EFECTIVOS Y EQUIVALENTES


Por el aviso de reintegro por los recursos derivados del fondo rotatorio o

revolvente.

Por el reintegro de servicios personales, incluye el reintegro por regularización

presupuestaria.

Por los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la

adquisición de bienes de consumo no almacenados, incluye el reintegro por

regularización presupuestaria.

Almacenables a) Por los reintegros al presupuesto del año efectuados a la

Tesofe derivados de la adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.

Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a

la Tesofe derivados del por devolución o cancelación del pedido.

Tránsito a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de

materiales y suministros que se encuentran en tránsito.








REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES

OTROS EFECTIVOS Y

EQUIVALENTESDEUDORA


G38, 8, a) G54, 3

G38, 9 G55, 13

G38, 10 G55, 29

G38, 11, a) G57, 1, a)

G38, 12 G57, 1, b)

G38, 13 G63, 1, c)

G38, 14 G64, 1, a)

Bienes Destinados a la Producción por Adquisición de importación o foraneos a)

Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes destinados a la

producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.

Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año

en curso por concepto de adquisiciones en el extranjero, cuando no existan

condiciones para el pago o no se efectúe la recepción de los bienes y/o servicios.


Por los recursos recibidos en la Tesofe derivado de los recursos no ejercidos por el

comisionado habilitado.

Por los recursos recibidos en la Tesofe derivado de los recursos no ejercidos por el


Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe. a) en

efectivo

Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe. b)

Compensado



pago de adquisición de bienes, servicios o gastos con presupuesto del año c) Por la

reclasificación a la subcuenta conectora.


ejecutores de gasto sin identificación de partida de gasto específica a) en efectivo


en curso por concepto de servicios generales, incluye el reintegro por


Anticipos de Servicios Generales a) Por la afectación contable derivada de los

reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de servicios generales

con los que se cubrieron anticipos.

Por los reintegros al presupuesto de año en curso por los intereses derivados de

la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento financiero.


en curso por concepto de Transferencias, Subsidios y Otras Ayudas, Inversiones

Financieras y Otras Provisiones, Participaciones y Aportaciones.


en curso, por constancias de compensación de participaciones.








REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES

OTROS EFECTIVOS Y

EQUIVALENTESDEUDORA


G38, 15 G64, 1, b)

G38, 16 G98, 1

G38, 17

G38, 18, a)

G38, 19, a)

G38, 20

G38, 21, a)

G38, 22


la Tesofe a los contratistas a cuenta de la ejecución de la Obra.

Por el reintegro año en curso del servicios personales, materiales y suministros

y servicios generales prestados en obra pública.

Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por

concepto de estudios de preinversión.

Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o

Foráneos a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes

muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o

se encuentran en tránsito.


ejecutores de gasto sin identificación de partida de gasto específica b) Compensado


en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.


la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles

por devolución o cancelación del pedido.


por la comprobación de las erogaciones realizadas a través del comisionado

habilitado.

Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor correspondido de la subcuenta

1.1.1.9.1 Otros Efectivos y Equivalentes a la 6.1.1.1.9 Cierre Activos y Pasivos

Correspondidos.


concepto operaciones de Gasto Directo, incluyendo los reintegros por regularios

presupuestaria.








REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES

OTROS EFECTIVOS Y

EQUIVALENTESDEUDORA


G38, 23, a)

G38, 24, a)

G38, 25

G38, 26

G42, 20

G54, 4

G55, 14

G55, 30

G57, 2

Por el entero a la Tesofe de los recursos no ejercidos por el comisionado

habilitado y afectación simultánea a las cuentas de orden presupuestario por el

reintegro.

Por el reintegro de años anteriores de servicios personales, incluye el reintegro

por regularización presupuestaria.

Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones

Exteriores a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a

la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros,

de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o

por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar

certificada.


por concepto de gastos pendientes de comprobar.

Por los reintegros presupuestarios del año, por los importes derivados del costo

financiero.

Por la aplicación del reintegro por la cancelación del intercambio de divisas.


definitiva.

Por el entero a la Tesofe de los recursos no ejercidos por el comisionado

habilitado y afectación simultánea a las cuentas de orden presupuestario por el

reintegro.

Deudores Diversos por Gastos a Comprobar (Viáticos) a) Por el reflejo de los

reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por los gastos a

comprobar por concepto de viáticos.








REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES

OTROS EFECTIVOS Y

EQUIVALENTESDEUDORA


G57, 3

G57, 4

G57, 5

G57, 6

G57, 7

G57, 8

G57, 9

G57, 10

Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a

la Tesofe derivados del anticipo por la adquisición de materiales y suministros


Por los reintegros al presupuesto del año anterior por concepto de materiales y

suministros que se encuentran en tránsito.

Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes

destinados a la producción.


destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en

tránsito.

Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años

anteriores por concepto de adquisiciones en el extranjero, cuando no existan



anteriores por concepto de servicios generales, incluye el reintegro por


Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe

derivados de la adquisición de bienes de consumo no almacenados, incluye el

reintegro por regularización presupuestaria.


derivados de la adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.








REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES

OTROS EFECTIVOS Y

EQUIVALENTESDEUDORA


G57, 11, a)

G57, 12

G57, 13

G57, 14

G57, 15

G57, 16

G57, 17

G57, 18


anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.


la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles


Anticipos a Servicios Generales a) Por la afectación contable derivada de los

reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de servicios

generales con los que se cubrieron anticipos.

Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por los intereses derivados

de la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento financiero.


anteriores por concepto de Transferencias, Subsidios y Otras Ayudas,

Inversiones Financieras y Otras Provisiones, Participaciones y Aportaciones.


anteriores, por constancias de compensación de participaciones.


anteriores por concepto operaciones de Gasto Directo, incluyendo los reintegros

por regularización presupuestaria.


anteriores por la comprobación de las erogaciones realizadas a través del









REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES

OTROS EFECTIVOS Y

EQUIVALENTESDEUDORA


G57, 19

G57, 20

G57, 21

G57, 22

G57, 23

G57, 24

G57, 25

G57, 26


la Tesofe por los gastos a comprobar por concepto de viáticos.


la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros,

de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o

por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar

certificada.


anteriores por concepto de gastos pendientes de comprobar.

Por los reintegros presupuestarios de años anteriores, por los importes

derivados del costo financiero.


muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o


Por el reintegro de años anteriores de servicios personales, materiales y

suministros y servicios generales prestados en obra pública.




anteriores por concepto de estudios de preinversión.








REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES

OTROS EFECTIVOS Y

EQUIVALENTESDEUDORA


G62, 1

G63, 2

G64, 2, a)

G64, 3, a)

G64, 4, a)

G64, 5, a)

G64, 6, a)

Anticipo a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de ejercicios

anteriores sin identificación de la partida de gasto específica efectuados a la

Tesofe derivados de los anticipos por la adquisición de bienes de consumo.

Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo de la subcuenta 1.1.2.9.4.

Reintegro por Disponibilidad de Adefas a CP a la subcuenta 1.1.1.9.1. Otros

Efectivos y Equivalentes.

Por la afectación patrimonial por los rechazos bancarios por no existir


pago adquisición de bienes, servicios o gastos con presupuesto del año,

incluyendo las retenciones de Ley, a favor de terceros y penalización por

incumplimiento, así como las derivadas de gasto directo, subsidios,

transferencias, participaciones, aportaciones y otras ayudas.

Servicios Personales a) Por el reintegro al presupuesto de ejercicios anteriores

sin identificación de la partida de gasto específica de servicios personales.

Materiales y Suministros no Almacenables a) Por los reintegros al presupuesto

de ejercicios anteriores sin identificación de la partida de gasto específica

efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes de consumo no

almacenados.

Almacenables a) Por los reintegros al presupuesto del año efectuados a la

Tesofe derivados de la adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.

Tránsito a) Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de









REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES

OTROS EFECTIVOS Y

EQUIVALENTESDEUDORA


G64, 7, a)

G64, 8, a)

G64, 9, a)

G64, 10, a)

G64, 11, a)

Bienes destinados a la producción a) Por los reintegros al presupuesto de

ejercicios anteriores sin identificación de la partida de gasto por concepto de

bienes destinados a la producción.

Bienes destinados a la producción por adquisiciones de importación o foránea

a) Por los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de

la partida de gasto específica por concepto de bienes destinados a la

producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.

Servicios Generales a) Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al

presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la partida de gasto

específica por concepto de servicios generales

Anticipos de servicios generales a) Por la afectación contable derivada de los

reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la partida

de gasto específica por concepto de servicios generales con los que se cubrieron

anticipos.

Transferencias, asignaciones, subsidios, otras ayudas, inversiones financieras y

otras provisiones, participaciones y aportaciones a) Por la afectación patrimonial

derivada de los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin

identificación de la partida de gasto específica por concepto de Transferencias,

Subsidios y Otras Ayudas, Inversiones Financieras y Otras Provisiones,

Participaciones y Aportaciones.








REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES

OTROS EFECTIVOS Y

EQUIVALENTESDEUDORA


G64, 12, a)

G64, 13, a)

G64, 14, a)

G64, 15, a)

G64, 16, a)

G64, 17, a)

Constancias de compensación de participaciones a) Por la afectación

patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin

identificación de la partida de gasto específica, por constancias de

compensación de participaciones.

Gasto Directo a) Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al


específica por concepto operaciones de Gasto Directo.

Bienes muebles, inmuebles e intangibles a) Por la afectación patrimonial

derivada de los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin

identificación de la partida de gasto específica por concepto de bienes

inmuebles, muebles e intangibles.

Anticipo a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de ejercicios


Tesofe derivados de los anticipos por la adquisición de bienes muebles,

inmuebles e intangibles.

Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o

foráneas a) Por los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin

identificación de la partida de gasto específica por concepto de bienes muebles

e intangibles adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.

Obra Pública a) Por el reintegro del presupuesto de ejercicios anteriores sin

identificación de la partida de gasto específica de obra pública.








REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES

OTROS EFECTIVOS Y

EQUIVALENTESDEUDORA


G64, 18, a)

G64, 19, a)

G64, 20, a)

G64, 21

G64, 22

G64, 23

G98, 2

Anticipo de Obra a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de ejercicios


Tesofe a los contratistas a cuenta de la ejecución de la Obra.

Estudios de Preinversión a) Por la afectación patrimonial derivada de los

reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la

partida de gasto específica por concepto de estudios de preinversión.

Deudores diversos por gastos a comprobar a) Por el reflejo de los reintegros al


específica efectuados a la Tesofe por los gastos a comprobar.

Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores por

servicios personales, materiales y suministros, servicios generales,

transferencias, asignaciones y subsidios, participaciones y aportaciones, cuando

ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de

captura de REFAS.

Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores al

almacén, cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó

la línea de captura de REFAS.

Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores por obra

pública, cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó


Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor negativo correspondido de la

subcuenta 1.1.1.9.1 Otros Efectivos y Equivalentes a la 6.1.1.1.9 Cierre Activos y

Pasivos Correspondidos.








REF. REF.


CARGO ABONO



EQUIVALENTES

OTROS EFECTIVOS Y

EQUIVALENTESDEUDORA


SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto en efectivo u otros valores, no incluidos en las cuentas anteriores.









REF. REF.

G1, 1 G32, 2, b)

G32, 1, c) G32, 3

G32, 2, a) G32, 4

G54, 4 G52, 1

G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los recursos reservados por la Tesorería de la Federación para el pago de compromisos en el extranjero, que aún no han sido entregados a los beneficiarios.

Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable y por Reserva de Divisas.

Por la cancelación de los recursos reservados para el pago de compromisos en el

exterior cuando no se hagan efectivas las condiciones para el pago respectivo, o no

se efectúe la recepción de los bienes o servicios por parte de las dependencias.







CARGO ABONO

Por la actualización del saldo diario de los recursos reservados por diferencia en tipo

de cambio según estado de cuenta por: b) Actualización negativa.

Pago a los proveedores en el extranjero, derivado del establecimiento de cartas de

crédito comercial irrevocables o de concertación de financiamientos concedidos por

el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y el Banco Internacional de

Reconstrucción y Fomento (BIRF).



EQUIVALENTES

OTROS EFECTIVOS Y

EQUIVALENTESDEUDORA

SUBCUENTA: FONDOS PARA EL PAGO DE ADQUISICIONES EN EL EXTRANJERO


Por la reserva de recursos al recibirse las cuentas por liquidar certificadas pagos

presupuestarios que expidan los ramos con motivo de adquisiciones

internacionales a través de cartas de crédito comercial irrevocables. c) Por la

reserva de recursos.

Por la actualización del saldo diario de los recursos reservados por diferencia en

tipo de cambio según estado de cuenta por: a) Actualización positiva.


definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G34, 5

G34, 2 G38, 9

G34, 14 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

G57, 9

G62, 9

G62, 33

DEUDORA

SUBCUENTA: RECURSOS POR RECIBIR


Por la creación del pasivo derivado de la adquisición de bienes y/o servicios en el

extranjero para la radicación de recursos en instituciones de crédito en el

extranjero en cuenta maestra o productiva.


CARGO ABONO

Por el depósito de los recursos en instituciones de crédito en el extranjero en

cuenta maestra o productiva para la adquisición de bienes y/o servicios.

Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en

curso por concepto de adquisiciones en el extranjero, cuando no existan




EQUIVALENTES

OTROS EFECTIVOS Y

EQUIVALENTES







anteriores por concepto de adquisiciones en el extranjero, cuando no existan


Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros por concepto de

adquisiciones en el extranjero, cuando no existan condiciones para el pago o no se

efectúe la recepción de los bienes y/o servicios.


adquisiciones en el extranjero, cuando no existan condiciones para el pago o no se

efectúe la recepción de los bienes y/o servicios.

Por el remanente no utilizado en las adquisiciones en el extranjero.


definitiva.








REF. REF.

DEUDORA

SUBCUENTA: RECURSOS POR RECIBIR


CARGO ABONO



EQUIVALENTES

OTROS EFECTIVOS Y

EQUIVALENTES

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los recursos pendientes de aplicar en adquisiciones de bienes y servicios en el extranjero.









REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 2 G53, 1

G54, 4 G54, 3

G54, 4

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de las partidas deudoras pendientes de operar a la cuenta de aplicación definitiva.




definitiva.


CARGO ABONO







EQUIVALENTES

OTROS EFECTIVOS Y

EQUIVALENTESDEUDORA

SUBCUENTA: EGRESOS DIVERSOS PENDIENTES DE APLICACIÓN A CP


De las partidas acreedoras no identificadas pendientes de conciliar, no operadas



definitiva.








REF. REF.

G1, 1

G54, 4 G52, 1

G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de las colocaciones de excedentes de fondos de la Tesorería de la Federación en títulos y valores, cuya recuperación se efectuará en un plazo mayor a tres meses e inferior a doce meses.






CARGO ABONO




1.1.2.1.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE

DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

INVERSIONES FINANCIERAS

DE CORTO PLAZODEUDORA

SUBCUENTA: INVERSIONES A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1

G54, 4 G52, 1

G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de las inversiones en documentos y derechos representativos de deuda pública emitidos por terceros, con vencimiento menor a doce meses.






CARGO ABONO





DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: TÍTULOS Y VALORES A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1

G54, 4 G52, 1

G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los fondos destinados a la constitución de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a CP, con vencimiento menor a doce meses.

Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable, Banco/Institución Financiera y Tipo de Moneda.





CARGO ABONO





DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1

G54, 4 G52, 1

G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los derechos de cobro a terceros, provenientes de operaciones de venta de bienes y prestación de servicios, cuya percepción se prevé dentro de los doce meses de su devengamiento.






CARGO ABONO





DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

CUENTAS POR COBRAR A

CORTO PLAZODEUDORA

SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G42, 5, f)

G42, 2, a) G42, 6, c)

G42, 3 G42, 14

G42, 10 G42, 17, a)

G42, 21 G42, 23, f)

G42, 24 G42, 27

G54, 4 G52, 1

G53, 1

Por la concentración en la Tesorería de la moneda de origen destinada a cubrir la

amortización de la deuda externa una vez canjeados los dólares por el agente

intermediario.

Por la aplicación del contrato correspondiente a intercambio de divisas entre

Gobierno Federal con algún banco en el extranjero. a) Afectación al activo por la

aplicación del contrato.

De la entrega efectuada por la banca extranjera a tasa de interés variable y pago del

servicio de la deuda. f) Por el resultado favorable obtenido en el intercambio de

tasas.

Por el resultado desfavorable obtenido en el intercambio de tasas.






CARGO ABONO

Pago del costo financiero al acreedor, en la moneda origen, cuando exista

presupuesto. f) Por la aplicación de las divisas.

Cuando no exista presupuesto. c) Por la aplicación de las divisas.



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES


CORTO PLAZODEUDORA

SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR POR CONTRATOS DE COBERTURA CAMBIARIA A CP


Registro derivado de la celebración de un contrato correspondiente a

intercambio de divisas entre Gobierno Federal con algún banco en el extranjero.

a) Por la creación de la cuenta de activo por las divisas.

Entrega de dólares al banco extranjero para su canje en moneda origen con

objeto de cubrir el costo financiero del crédito.

Entrega de dólares al agente intermediario extranjero, con el objeto de

canjearlos por la moneda de origen.

Por las entregas efectuadas por el Gobierno Federal a la banca extranjera para

intercambiar la tasa de interés flotante a una tasa fija cuando resulte menor.

Por las entregas efectuadas por el Gobierno Federal a la banca extranjera para

intercambiar la tasa de interés flotante a una tasa fija cuando resulte mayor.


definitiva.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES


CORTO PLAZODEUDORA

SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR POR CONTRATOS DE COBERTURA CAMBIARIA A CP

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los derechos de cobro por los recursos en poder de agentes intermediarios derivados de la colocación de financiamiento en el extranjero, para intercambio de divisas.










REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

A9, 22, a) G54, 3

A9, 23 A9, 24

A9, 25

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los derechos de cobro a favor del Gobierno Federal, de entidades paraestatales por Deuda Pública que ha sido reestructurada.

Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable y por Deudor.


Por la revaluación por tipo de cambio del saldo de la subcuenta de activo cuando es

a la baja.

Recuperación de la documentación efectuada a entidades del Sector Paraestatal o a

instituciones de crédito (Bonos Cupón Cero, Fase II).


CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES


CORTO PLAZODEUDORA

SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR DE ENTIDADES PARAESTATALES POR DEUDA PÚBLICA REESTRUCTURADA A CP



definitiva.

Canje de Títulos de la deuda externa, en poder de Entidades del sector

Paraestatal o Instituciones de crédito por Títulos de Deuda, así como, del

aprovechamiento generado, de conformidad con el mecanismo establecido

(Bonos Cupón Cero, Fase II). a) Canje de títulos.

Por la revaluación por tipo de cambio del saldo de la subcuenta de activo

cuando es a la alza.








REF. REF.

G1, 1 G43, 8

G43, 3 G52, 1

G43, 5 G53, 1

G54, 4 G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los derechos de cobro a favor del ente público, por adeudos del ente público provenientes de pagos de operaciones garantizadas o avaladas cuando el deudor principal no cumplió con la

cancelación del documento a su vencimiento, serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.






CARGO ABONO


capitalizados.





DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES


CORTO PLAZODEUDORA

SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR POR AVALES SINIESTRADOS A CP


Por la constitución del “activo por recuperar” y reconocimiento de la deuda,

cuando la misma ha sido pagada por el Poder Ejecutivo.

Por los intereses a cobrar que se capitalicen derivados de avales por recuperar.


definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los derechos de cobro a favor del ente público Poder Ejecutivo, incluye los pagos por acuerdo, que serán exigibles en un plazo menor o igual a los doce meses.

Se llevará auxiliar por Entidad.



CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES


CORTO PLAZODEUDORA

SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los derechos de cobro de recursos restituidos por la Tesorería de la Federación a las dependencias por robo o extravío, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.




CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES


CORTO PLAZODEUDORA

SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR POR RECURSOS MONETARIOS FEDERALES SUSTRAÍDOS O EXTRAVIADOS A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

A9, 6 G54, 3

A9, 9 A9, 14

A9, 10 A9, 15

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de derechos a favor del ente público Poder Ejecutivo, destinados a la constitución de fideicomisos con la finalidad de reestructurar pasivos.



Por la recuperación de los recursos otorgados a los fideicomisos para programas de

apoyo crediticio, a su vencimiento o anticipadamente a su valor capitalizado.

Por el activo que no se hubiese cobrado al concluir los programas de apoyo

crediticio.


CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES


CORTO PLAZODEUDORA

SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR DERIVADAS DE LA REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA A CP



definitiva.

Por la entrega de recursos, destinados a los fideicomisos que administran los

programas de apoyo crediticio.

Por la capitalización de los intereses a favor del Poder Ejecutivo, derivados de los

recursos entregados a los fideicomisos.

Por la actualización del saldo de la subcuenta de activo, por la variación de la

cotización de UDIS.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los derechos de cobro a favor del ente público Poder Ejecutivo, no incluidas en las cuentas anteriores exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.




CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES


CORTO PLAZODEUDORA

SUBCUENTA: OTRAS CUENTAS POR COBRAR A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G29, 3

G29, 2, b) G29, 4

G29, 6, b) G29, 8

G29, 11, b) G29, 9

G29, 11, d) G29, 13, a)

Por la comprobación de los gastos de las Representaciones Comerciales ubicadas en

el extranjero.

Por la comprobación de gastos realizados en las Representaciones Comerciales

ubicadas en el extranjero, de ejercicios anteriores.

Por la comprobación de gastos derivado de: a) Por concepto de honorarios.


CARGO ABONO

Por la comprobación de viáticos, combustibles, lubricantes, aditivos e impuestos y

derechos.

Por la comprobación de gasto corriente de ejercicios anteriores.



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

DEUDORES DIVERSOS POR

COBRAR A CORTO PLAZODEUDORA

SUBCUENTA: DEUDORES DIVERSOS A CP


Por el ejercicio del presupuesto para el pago de viáticos en la operación de las

dependencias. b) Por el asiento simultáneo por los gastos a comprobar,

utilizando las partidas 261, 262, 371, 372, 373, 374, 375, 376, 377, 378, 379 y

39202.

Por el ejercicio del presupuesto para el pago de gastos de las Representaciones

Comerciales ubicadas en el extranjero. b) Por el asiento simultáneo por los

gastos a comprobar, utilizando la partida 39902.

Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de

materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de

servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de

la cuenta por liquidar certificada. b) Por el asiento simultáneo por honorarios a

comprobar, utilizando la partida 12101.




la cuenta por liquidar certificada. d) Asiento simultáneo por concepto de

materiales y suministros, utilizando la partida 21101, 21201, 21401, 21601,

22104, 22106, 22301, 24101, 24201, 24301, 24601, 24701, 24801, 24901,

25201, 25301, 25401, 26102, 26103, 27101, 27201, 27401, 29101, 29201,

29301, 29401 y 29601.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES




G29, 11, f) G29, 13, b)

G29, 11, h) G29, 13, c)

G29, 11, j) G29, 13, d)

Por la comprobación de gastos derivado de: b) Por concepto de materiales y

suministros.

Por la comprobación de gastos derivado de: c) Por concepto de servicios.

Por la comprobación de gastos derivado de: d) Por concepto de ayudas sociales o

transferencias.




la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes

muebles a comprobar, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101,

52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601,

56701, 56902 y 51301.




la cuenta por liquidar certificada. f) Asiento simultáneo por concepto de

servicios a comprobar, utilizando las partidas 31101, 31301, 31401, 31501,

31602, 31701, 31801, 31902, 32201, 32302, 32701, 33101, 33104, 33301,

33401, 33501, 33601, 33602, 33603, 34701, 35101, 35201, 35301, 35501,

35701, 35801, 35901, 371, 372, 373, 375, 376, 377, 378, 38201, 38301 y 39901.




la cuenta por liquidar certificada. h) Asiento simultáneo por concepto de ayudas

sociales o transferencias a comprobar, utilizando las partidas 44101, 44102 y

49201.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES




G29, 11, l) G29, 13, e)

G29, 11, n) G29, 13, f)

G29, 11, p) G29, 13, g)

G29, 19 G29, 13, h)

G31, 6 G29, 14

G31, 7 G29, 20




la cuenta por liquidar certificada. l) Asiento simultáneo por concepto de bienes

intangibles a comprobar, utilizando la partida 59101.




la cuenta por liquidar certificada. n) Asiento simultáneo por concepto de bienes

inmuebles a comprobar, utilizando las partidas 58101, 58301, 58904.

Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles.

Por la comprobación de gastos derivado de: f) Por los bienes inmuebles.

Por la comprobación de gastos derivado de: g) Por bienes intangibles.

Por la comprobación de gastos derivado de: h) Por obras.


Por la cancelación del deudor derivada de la comprobación de la erogación

realizada por los servidores públicos.




la cuenta por liquidar certificada. p) Asiento simultáneo por concepto de obras a

comprobar, utilizando las partidas 62201, 62202, 62902, 62903 y 62905.

Por la entrega de recursos a servidores públicos para erogaciones emergentes

por las diferentes representaciones.

Por la dispersión de recursos a las Unidades Responsables recibidos de la

dependencia para la creación de los fondos revolventes y rotatorios por

comprobar.

Por la dispersión de recursos a las Unidades Responsables recibidos

directamente de la Tesofe para la integración de los fondos revolventes y

rotatorios por comprobar.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES




G41, 4, b) G29, 23

G44, 29 G29, 24

G54, 4 G29, 29

A5, 1 G31, 8

A5, 7 G31, 17

A6, 11 G36, 7, b)

G36, 10, a)

G38, 23, b)

Deudores Diversos por Gastos a Comprobar (Viáticos) b) Por el asiento simultáneo

por la disminución del deudor con concepto de gastos a comprobar por concepto

de viáticos.

Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,

robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo

inventarios.

Por la devolución de recursos de los fondos revolventes y rotatorios de las unidades

responsables a la dependencia.

Por el reconocimiento de las concentraciones que indebidamente se

depositaron en menor cantidad a la Tesorería por el banco.

Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en

curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del

Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y

el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.

Por la comprobación final de las erogaciones realizadas por los servidores públicos.

Por la devolución de recursos por parte de los servidores públicos.

Devolución de cheques expedidos a favor de la Tesofe por falta de fondos en la

cuenta del girador.

Por la comprobación por parte de las Unidades Responsables de los recursos

entregados por concepto de los fondos revolventes y rotatorios.

Por el aviso del banco a la Tesofe del cheque devuelto.


definitiva.


Por los préstamos otorgados al Poder Ejecutivo por organismos financieros

internacionales (BID, BIRF, FIDA, etc.), cuyos recursos hayan ingresado a través

del agente financiero. b) Por los recursos recibidos de los organismos financieros

internacionales que obran en poder del agente financiero a favor del Gobierno

Federal.

Por la creación del activo a favor del Gobierno Federal y el reconocimiento del

pasivo derivado de la celebración de contratos de subrogación de pasivos.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES




G38, 24, b)

G41, 5

G44, 31

G52, 1

G53, 1

G54, 3

G57, 23

G57, 24



Por los recursos recibidos para disminuir el Deudor en favor del Gobierno Federal,

derivado de los convenios de subrogación.

Por los depósitos en la Cuenta General o en las subcuentas de la Tesorería de la

Federación que efectúe el agente financiero.

Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones

Exteriores b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición

de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de

servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.

Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la

Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de

bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la

ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.


Tesofe por los gastos a comprobar por concepto de viáticos.











REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES




G62, 23, b)

G62, 24, b)

G62, 47, b)

G62, 48, b)

G64, 20, b)

A5, 2

A5, 7

A5, 9

Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones

exteriores b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición



Deudores diversos por gastos a comprobar viáticos b) Por el asiento simultáneo por

la disminución del deudor con concepto de gastos a comprobar por concepto de

viáticos.

Recuperación del importe del cheque devuelto a favor de la Tesofe

Deudores diversos por gastos a comprobar b) Por la operación extrapresupuestaria

cuando se identifica la partida de gasto específica por los gastos a comprobar.


exteriores b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición



Deudores diversos por gastos a comprobar viáticos b) Por el asiento simultáneo por

la disminución del deudor con concepto de gastos a comprobar por concepto de

viáticos.

Por la rendición de la cuenta del auxiliar de la Tesofe.









REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES




A6, 12, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto total de derechos de cobro a favor del ente público por adeudos de personas físicas o morales, los cuales no pueden ser clasificados como cuentas por cobrar, "documentos por cobrar" u otro

concepto similar



concentraciones de menos y los intereses generados a favor del Poder Ejecutivo. b)

Por la cancelación del deudor.








REF. REF.

G1, 1 G8, 24, b)

G8, 23 G8, 25

G36, 3 G8, 26

G36, 6, a) G9, 23, b)

G36, 6, b) G36, 8

G36, 7, a) G36, 9, a)

G36, 7, b) G36, 9, b)


Por las responsabilidades fincadas por faltantes de bienes adjudicados y/o en

dación en pago.

Por la expedición de los pliegos de responsabilidades fincadas, derivadas de los

casos que fueron denunciados al Ministerio Público Federal, así como el registro

del diferencial del valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.

Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año

en curso y años anteriores por las que se afectó el gasto corriente de los

programas. a) Del año en curso.

Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año

en curso y años anteriores por las que se afectó el gasto corriente de los

programas. b) De años anteriores.

Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año

en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo

del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. a) Registro del activo del

Poder Ejecutivo y el diferencial positivo en su valor en libros al momento de

fincar la responsabilidad.

Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año

en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo

del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo,

inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la

responsabilidad.


CARGO ABONO

Por la recuperación de las responsabilidades en efectivo y cancelación del deudor.

b) Por la cancelación de deudor por responsabilidades.

Por la recuperación de los pliegos de responsabilidades con bienes y cancelación del

deudor.



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: DEUDORES POR RESPONSABILIDADES A CP

Por la dispensa, imposibilidad práctica de cobro, prescripción o caducidad legal de

las responsabilidades fincadas o determinación por no ser posible imputar

responsabilidad de las denuncias al Ministerio Público de la Federación.

Reconocimiento del ingreso retenido vía nómina por el cobro de los pliegos de

responsabilidades. b) Por la baja del pliego de responsabilidades.

Por la dispensa, caducidad legal, incosteabilidad práctica de cobro de las

responsabilidades fincadas.

Bienes en Reposición a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados

en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales

para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la

Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.

Bienes en Reposición b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados

en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales

para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la

Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: DEUDORES POR RESPONSABILIDADES A CP

G36, 11 G52, 1

G36, 13 G53, 1

G36, 14 G54, 3

G36, 15

G36, 17

G36, 18

G54, 4

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES



Por las responsabilidades fincadas por faltantes de bienes embargados,

adjudicados, asegurados y de dación en pago.

Por las responsabilidades fincadas por devoluciones pagadas de más derivado

de cálculos incorrectos al elaborar la orden de autorización del SAT.


definitiva.



Por la responsabilidad fincada por faltantes en los fondos fijos de caja.

Por la responsabilidad fincada por faltantes entre los ingresos recibidos y las

remesas reportadas por los auxiliares de la Tesorería de la Federación.




Por la responsabilidades fincadas derivadas de la resolución judicial en la cual se

indica que existe responsabilidad por la pérdida total, robo o siniestros ocurridos

de activos propiedad del Poder Ejecutivo.

El monto de los derechos de cobro a favor del ente público de las responsabilidades fincadas pendientes de solventar.









REF. REF.

G1, 1 G36, 2, a)

G54, 4 G36, 7, a)

G52, 1

G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los derechos de cobro a favor del ente público, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.








CARGO ABONO

Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible

determinar responsable, por las que se afectó: a) Activo deudores de la Federación.



Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. a) Registro del activo del Poder

Ejecutivo y el diferencial positivo en su valor en libros al momento de fincar la

responsabilidad.



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: DEUDORES DE LA FEDERACIÓN A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G8, 23

G8, 22 G36, 3

G36, 1, a) G36, 4

G36, 1, b) G36, 5

G36, 2, a) G36, 11

G36, 2, b) G36, 17

G36, 2, c) G36, 19

G36, 2, d) G36, 20

Por la recepción de la resolución judicial en la cual se indica que no es posible

imputar responsabilidad.

Por la dispensa, imposibilidad práctica de cobro, prescripción o caducidad legal de

las denuncias ante el M.P.

Por la responsabilidades fincadas derivadas de la resolución judicial en la cual se

indica que existe responsabilidad por la pérdida total, robo o siniestros ocurridos de

activos propiedad del Poder Ejecutivo.

Por las responsabilidades fincadas por faltantes de bienes embargados,


Por la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro, prescripción o caducidad legal de

las denuncias.

Por la recepción de la resolución judicial en la cual se indica que no es posible

imputar responsabilidad.


determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.


CARGO ABONO

Por las responsabilidades fincadas por faltantes de bienes adjudicados y/o en

dación en pago.

Por la expedición de los pliegos de responsabilidades fincadas, derivadas de los

casos que fueron denunciados al Ministerio Público Federal, así como el registro del

diferencial del valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: DEUDORES SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL A CP


Por la denuncias al Ministerio Público de la Federación por faltantes de bienes

adjudicados y/o en dación en pago, antes de su transferencia al SAE.


determinar responsable, por las que se afectó el gasto corriente de los

programas. a) Del año en curso.


determinar responsable, por las que se afectó el gasto corriente de los

programas. b) De años anteriores.


determinar responsable, por las que se afectó: a) Activo deudores de la

Federación.


determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de

inventarios.


determinar responsable, por las que se afectó: c) Activo del Poder Ejecutivo.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: DEUDORES SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL A CP

G36, 10, a) G52, 1

G36, 12 G53, 1

G36, 16 G54, 3

G54, 4

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto por denuncias al Ministerio Público, cuando no es posible imputar una responsabilidad por el daño patrimonial por bienes, derechos o efectivo propiedad del ente público, que están sujetos a

resolución judicial y, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.


Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida

total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a)

Activo inventarios.

Por la denuncias ante el Ministerio Público por faltantes de fondos cuando no

sea posible determinar responsable.





Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.Por la denuncias al ministerio público por faltantes de bienes embargados,



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G29, 31

G29, 30 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los derechos de cobro a favor del ente público por adeudos derivado de los servicios otorgados a terceros de manera subrogada, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.






CARGO ABONO

Por los recursos cobrados derivado de los servicios que se otorgaron.





DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: DEUDORES POR SERVICIOS SUBROGADOS A TERCEROS A CP


Por el reconocimiento de las cuentas por cobrar derivado de los servicios

otorgados, así como el reconocimiento de la obligación de pago para enterar a

la Tesofe los recursos que se reciban.


definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G38, 16

G54, 4 G52, 1

G55, 1, b) G53, 1

G55, 17, b) G54, 3

G55, 6, a)

G55, 6, b)

G55, 14

G55, 22, a)




Por la comprobación de las erogaciones realizadas a través del comisionado

habilitado. (La comprobación debe realizarse dentro de los 30 días naturales

siguientes a partir del retiro de los recursos, Art. 71 del RLFPRH). a) Materiales y

Suministros.



siguientes a partir del retiro de los recursos, Art. 71 del RLFPRH). b) Servicios

Generales.

Por el entero a la Tesofe de los recursos no ejercidos por el comisionado habilitado

y afectación simultánea a las cuentas de orden presupuestario por el reintegro.



siguientes a partir del retiro de los recursos, Art 71 del RLFPRH). a) Servicios

Personales.


CARGO ABONO

Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año por

la comprobación de las erogaciones realizadas a través del comisionado habilitado.





DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: RECURSOS POR COMPROBAR POR EL COMISIONADO HABILITADO A CP



definitiva.

Por la solicitud de los recursos para operaciones en efectivo o de carácter

urgente a través del Comisionado Habilitado b) Por el devengado.

Por la solicitud de los recursos para operaciones en efectivo de carácter urgente

a través del Comisionado Habilitado. b) Por el devengado.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: RECURSOS POR COMPROBAR POR EL COMISIONADO HABILITADO A CP

G55, 22, b)

G55, 30

G57, 16

G62, 16

G62, 40

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los recursos ejercidos por el ente público a través de sus centros de registro, mediante el mecanismo presupuestario Comisionado Habilitado, sujetos a comprobar o reintegrar a la Tesorería de

la Federación.




siguientes a partir del retiro de los recursos, Art 71 del RLFPRH). b) Ayudas Sociales.

Por el entero a la Tesofe de los recursos no ejercidos por el comisionado habilitado

y afectación simultánea a las cuentas de orden presupuestario por el reintegro.


anteriores por la comprobación de las erogaciones realizadas a través del


Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por la

comprobación de las erogaciones realizadas a través del comisionado habilitado.










REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los adeudos que tienen las personas físicas y morales derivados de los ingresos por contribuciones que percibe el Estado, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.




CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

INGRESOS POR RECUPERAR

A CORTO PLAZODEUDORA

SUBCUENTA: IMPUESTOS POR COBRAR A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los adeudos que tienen las personas físicas y morales que se benefician de manera directa por obras públicas, exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.




CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: CONTRIBUCIONES DE MEJORAS POR COBRAR A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los adeudos por contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.




CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: DERECHOS POR COBRAR A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los ingresos que percibe el Estado por actividades que no corresponden al desarrollo de las funciones propias de derecho público o por la explotación de sus bienes patrimoniales, que serán

exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.




CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: PRODUCTOS POR COBRAR A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los ingresos ordinarios que provienen de las actividades de derecho público y los extraordinarios derivados de recargos, intereses moratorios o multas, que serán exigibles en un plazo menor o

igual a doce meses.




CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: APROVECHAMIENTOS POR COBRAR A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de las contribuciones por cobrar mediante convenio firmado en parcialidades ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.




CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: DEUDORES FISCALES POR COBRAR EN PARCIALIDADES A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de las contribuciones por cobrar de las cuales existe jurídicamente el derecho de cobro mediante resolución judicial, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.




CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: DEUDORES POR COBRAR SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL FISCAL DEFINITIVA A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de las obligaciones pendientes de cobro por incumplimiento de pago derivado de los Créditos Fiscales que percibe el Estado, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.




CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: DEUDORES MOROSOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS FISCALES A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G11, 62

G11, 57 G11, 63, a)

G54, 4 G52, 1

G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los adeudos que tienen las personas físicas y morales derivadas de las contribuciones que percibe el Estado, no incluidas en las cuentas anteriores, que serán exigibles en un plazo menor o igual

a doce meses.








CARGO ABONO

Por la disminución del adeudo derivado del cobro de las parcialidades.

Por la determinación del crédito fiscal cuando la autoridad competente ha definido

que no corresponde aplicar al contribuyente el pago en parcialidades. a)

Cancelación de saldo de las subcuentas de balance por no tener derecho al pago en

parcialidades.



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



SUBCUENTA: OTRAS CONTRIBUCIONES POR COBRAR A CP


Por el importe total del adeudo incluyendo la contribución actualizada más el

financiamiento.


definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G31, 19

G31, 2, b G52, 1

G54, 4 G53, 1

G59, 1 G54, 3

G59, 1

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los adelantos otorgados a las dependencias que tienen por objeto proporcionar recursos financieros de utilización inmediata y con la amplitud adecuada a las unidades responsables, a fin de

permitirles cubrir sus compromisos y necesidades de carácter urgente de acuerdo con las normas específicas y de sus funciones, cuya rendición se prevé dentro del ejercicio fiscal.





Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.


CARGO ABONO

Por el aviso de reintegro por los recursos derivados del fondo rotatorio o

revolvente.





DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

DEUDORES POR ANTICIPOS

DE LA TESORERÍA A CORTO

PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: DEUDORES POR FONDOS ROTATORIOS A CP


Por la solicitud de recursos para la apertura de los fondos rotatorios o

revolventes. b Por el devengado.


definitiva.

Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y

SICOP.








REF. REF.

G1, 1 G13, 3, f)

G13, 1 G28, 7, e)

G28, 4, b) G30, 5, g)

G28, 4, c) G30, 6, a)

Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante

ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. g) Por la

regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron en el año con

presupuesto del año en curso, mediante ministraciones obtenidas a través de

acuerdos, oficios y otros documentos.




CARGO ABONO

Por la regularización del presupuesto derivada de las comisiones bancarias por los

servicios prestados por la banca comercial, en materia de recaudación. f) Por la

regularización presupuestaria de las comisiones derivadas del servicio bancario.

Por la regularización de las constancias de compensación de participaciones. e) Por

la disminución de los deudores por la regularización presupuestaria.



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: DEUDORES POR MINISTRACIÓN DE FONDOS A CP


Pago de las comisiones bancarias pendiente de regularizar.

Por los incentivos económicos otorgados a las Entidades Federativas por

concepto de participaciones. b) Creación del deudor por los incentivos

económicos otorgados a las Entidades Federativas.


concepto de participaciones. c) Por los Incentivos Autoliquidados del Programa

de Vigilancia de Obligaciones y Fiscalización Concurrente derivados de los

ingresos federales coordinados que recaudaron en el mes, los cuales son

reflejados en el ROC en el apartado de los “Egresos Ajenos” (en algunos casos) y

en los “Datos de la Autoliquidación” (en todos los casos).








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



PLAZO

DEUDORA


G28, 4, d) G30, 6, b)

G28, 10, g) G30, 9

G30, 2 G37, 12, f)

G30, 3, a) G39, 9, f)

G37, 11, c) G39, 12, f)

G39, 8, c) G39, 19, f)

Por la devolución a la Tesofe de los recursos no utilizados. b) Por la cancelación del

deudor y del depósito generado, por los importes administrados por la Tesorería,

no regularizados por el ramo.

Expedición de la cuenta por liquidar complementaria generada por el ramo,

importe abonado por el banco.

Por la regularización presupuestaria del interés que se capitaliza. f) Por la

cancelación del deudor, derivada de la regularización presupuestaria.

Por la regularización presupuestaria de los pagos por descuentos realizados por la

Tesorería. f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización

presupuestaria.


después del periodo señalado, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

c) Por el pago del interés generado sujeto a regularización presupuestaria para

su capitalización.

Por el pago del descuento operado cuando no exista disponibilidad

presupuestaria. c) Por el pago correspondiente al descuento otorgado,

reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.

Por la regularización presupuestaria de las comisiones y gastos por la colocación de

CETES. f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización

presupuestaria.

Regularización presupuestaria del descuento por CETES prepagados por la

Tesorería. f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización

presupuestaria.

Por los acuerdos de ministración pendientes de regularización presupuestaria

administrados por la Tesofe. a) Por el reconocimiento del deudor.


concepto de participaciones. d) En el caso de que en la Constancia de

Recaudación de Impuestos Federales Coordinados (Autoliquidación) se haya

determinado Saldo a Favor de la Entidad antes de aplicar incentivos, y una vez

aplicados el Saldo a Favor de la Entidad se incremente, no se reportará en el

cuerpo del Resumen de Operaciones de Caja la cantidad correspondiente a los

incentivos ni se reflejará en la 11293, ya que ésta será pagada en efectivo por la

TESOFE conjuntamente con el importe determinado como saldo a favor de la

entidad.

Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas. g) Por los honorarios

generados por notificación.

Por las ministraciones de fondos por acuerdo sujetas a regularización

presupuestaria.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



PLAZO

DEUDORA


G39, 11, b) G39, 32, f)

G39, 18, c) G39, 37, f)

G39, 31, d) G39, 48, f)

G39, 36, b) G39, 51, f)

G39, 47, c) G41, 15, f)

Por la regularización presupuestaria de la diferencia a cargo del gobierno federal

cuando los títulos se colocaron bajo la par. f) Por el pago.

Por la regularización presupuestaria del costo financiero de la deuda por valores

gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija). f) Por la cancelación

del deudor, derivada de la regularización presupuestaria.

Por la regularización presupuestaria del pago del descuento operado. f) Por la

cancelación del deudor, derivada de la regularización presupuestaria.

Por la regularización presupuestaria de las comisiones y gastos por la colocación de

los valores segregados. f) Por la cancelación del deudor, derivada de la


Por la regularización presupuestaria por el pago de los costos financieros realizado

por la Tesorería. f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización

presupuestaria.


gubernamentales cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago

correspondiente a comisiones y gastos generados por la colocación de los

valores gubernamentales, reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.


disponibilidad presupuestaria. c) Por el pago correspondiente al descuento

otorgado.


colocación bajo la par de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos

de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa). d) Reconocimiento del deudor por parte

de Tesorería.

Por el vencimiento de los servicios financieros reconociendo el costo generado

por la colocación de los valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos

de Tasa Fija) destinados al tramo de financiamiento interno, cuando no exista

disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago del costo financiero derivado de la

colocación de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa

Fija), reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.

Por el pago del descuento operado. Cuando no exista disponibilidad

presupuestaria. c) Por el pago correspondiente al descuento otorgado,









REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



PLAZO

DEUDORA


G39, 50, b) G41, 22, f)

G41, 14, b) G41, 35, f)

G41, 21, b) G41, 46, f)

G41, 34, b) G42, 9

G41, 45, c) G44, 7, f)

G42, 6, b) G44, 10, f)

Por la regularización presupuestaria por los intereses en operaciones de asunción

de pasivo que se capitalizan incrementan la deuda pública. f) Por la cancelación del

deudor, derivada de la regularización presupuestaria.

Cuando no exista presupuesto. b) Por el pago correspondiente del costo

financiero al acreedor, en la moneda origen.

Por las regularizaciones presupuestarias.


disponibilidad presupuestaria. c) Por el pago del descuento operado,


Por la regularización presupuestaria del costo financiero derivado de pasivos

asumidos. f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización

presupuestaria.

Por la regularización presupuestaria del costo financiero derivado de los préstamos

con recursos del SAR. f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización

presupuestaria.

Por el reconocimiento de los costos financieros de los préstamos con recursos

del SAR, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago de los

costos financieros cuando no existe disponibilidad presupuestaria.

Regularización presupuestaria del descuento otorgado. f) Por la regularización del

descuento otorgado.

Por el reconocimiento de los costos financieros de los financiamientos

obtenidos, cuando no existe disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago de los

costos financieros cuando no exista disponibilidad presupuestaria.



presupuestaria. b) Por el pago de los costos financieros por parte de la

Tesorería, reconociendo el deudor.

Por la regularización presupuestaria del costo financiero derivado de los

financiamientos obtenidos. f) Por la cancelación del deudor, derivada de la



segregados, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago

correspondiente a comisiones y gastos generados por la colocación de los

valores segregados, reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



PLAZO

DEUDORA


G44, 6, b) G44, 22, f)

G44, 9, b) G44, 28, f)

G44, 17, b) G52, 1

G44, 21, c) G53, 1

G44, 26, c) G54, 3

G54, 4 A6, 10, e)






Regularización presupuestaria del descuento otorgado en títulos no negociables a

descuento. f) Por la regularización del descuento otorgado.

Regularización presupuestaria del descuento otorgado en títulos no negociables a

descuento. f) Por la regularización del descuento otorgado.

Por la regularización presupuestaria de los intereses pagados derivados de la

devolución de las cantidades concentradas en exceso. e) Por la regularización

presupuestaria.

Por el pago del descuento otorgado en títulos no negociables, cuando no existe

disponibilidad presupuestaria. c) Reconocimiento del deudor por el pago del

descuento otorgado en títulos no negociables cuando no existe disponibilidad

presupuestaria, compensado con colocación de valores de deuda.

Por el pago del descuento en efectivo otorgado en la títulos no negociables,

cuando no existe disponibilidad presupuestaria. c) Reconociendo del deudor por

el pago del descuento otorgado en títulos no negociables sin disponibilidad

presupuestaria sin disponibilidad presupuestaria, compensado con colocación

de valores de deuda.


definitiva.


cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago del costo

financiero pendiente de regularizar.

Por el importe de los intereses en operaciones de asunción de pasivos que se

capitalizan e incrementan la Deuda Pública cuando no exista disponibilidad

presupuestaria. b) Por el pago correspondiente al importe de los intereses,


Por el reconocimiento de los costos financieros de los financiamientos

obtenidos, cuando no existe disponibilidad presupuestaria del Pagaré b) Por el

pago de los costos financieros cuando no exista disponibilidad presupuestaria.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



PLAZO

DEUDORA


A6, 8 A9, 21, f)

A9, 20, b) A12, 4, f)

A12, 3, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los recursos presupuestarios que la Tesorería de la Federación otorga directamente o que por medio de la red bancaria entrega a las dependencias, cuya aplicación y rendición se prevé dentro

del ejercicio fiscal.


Por la regularización presupuestaria del pago correspondiente al gasto generado de

las operaciones de ahorradores y deudores de la banca realizado por la TESOFE. f)

Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización presupuestaria.

Por la regularización presupuestaría por la conclusión de los programas de apoyo

crediticio por reestructuración en UDIS. f) Por la cancelación del deudor, derivada

de la regularización presupuestaria.

Por los intereses

Por el resultado neto al concluir los programas de apoyo crediticio por

reestructuración en UDIS, cuando sea negativo y no exista presupuesto. b) Por el

pago correspondiente al concluir los programas de apoyo crediticio por

reestructuración en UDIS.

Por el pago del gasto generado de las operaciones de los ahorradores y

deudores de la banca, cuando no exista presupuesto. b) Por el pago en efectivo

correspondiente al gasto generado de las operaciones de los ahorradores y

deudores de la banca, reconociendo el deudor.








REF. REF.

G1, 1 G28, 1, f)

G28, 1, b) G28, 3, j)

G28, 1, c) G28, 10, c)

G28, 1, e) G52, 1

G28, 2, b) G53, 1

G28, 13, b) G54, 3

G54, 4

Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas. c) Por la aplicación de los

anticipos recibidos a cuenta de participaciones.







CARGO ABONO


participaciones. f) Disminución del deudor derivado de los préstamos otorgados a

las Entidades Federativas con cargo a los anticipos.

Por la expedición de la Constancia de Compensación de Participaciones. j)

Descuento para disminuir los préstamos otorgados por Tesofe.



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: ANTICIPOS DE PARTICIPACIONES FEDERALES A CP



participaciones. b) Creación del deudor por los anticipos en efectivo.


participaciones. c) Creación del deudor compensado contra creación de

depósito.


participaciones. e) Por la creación del deudor por el anticipo disminuido con los

préstamos otorgados a las Entidades Federativas.

Por los préstamos otorgados por la Tesofe a las Entidades Federativas. b)

Creación del deudor por los préstamos.

Por los Intereses a cargo de las Entidades Federativas por enteros

extemporáneos derivados de remanentes que resulten a favor de la Tesofe de

los ingresos una vez aplicada la constancia de compensación de participaciones.

b) Por los intereses compensados contra anticipos de participaciones de las

Entidades Federativas.


definitiva.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: ANTICIPOS DE PARTICIPACIONES FEDERALES A CP

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los adelantos al Presupuesto de Egresos de la Federación destinados a cubrir la parte de los ingresos federales participables, derivado de los Convenios de Coordinación Fiscal, que deben ser

regularizados dentro del ejercicio fiscal.

Se llevará auxiliar por Entidad Federativa.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los adelantos al Presupuesto de Egresos de la Federación que se encuentran pendientes de regularizar de acuerdo a los convenios suscritos.

Se llevará auxiliar por Entidad Federativa.



CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: ANTICIPOS DE PARTICIPACIONES ESTATALES A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de anticipos derivados de acuerdos o convenios firmados que se encuentran pendientes de regularizar por parte de las dependencias o beneficiarios.




CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: DEUDORES POR ACUERDOS A REGULARIZAR A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G39, 7, b)

G39, 4, b) G39, 8, b)

G41, 42, c) G39, 14

G54, 4 G39, 17, b)

G39, 18, b)

G41, 44, f)

G41, 45, b)

G52, 1


Por la clasificación de los valores colocados por conducto de Banco de México.

b) Por el registro del importe del descuento operado pendiente de



descuento que incrementan la deuda pública. c) Por el importe del descuento

operado pendiente de regularizar presupuestariamente.


definitiva.


CARGO ABONO

Por el pago del descuento operado cuando exista disponibilidad presupuestaria. b)

Por la cancelación del importe del descuento operado.

Por el pago del descuento operado cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

b) Por la cancelación del importe del descuento operado.



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: DEUDORES POR ACUERDOS A REGULARIZAR POR DESCUENTOS A CP

Por la cancelación del importe del descuento operado en CETES.

Por el pago del descuento operado de los CETES prepagados, cuando exista

disponibilidad presupuestaria. b) Por la cancelación del importe del descuento

operado.


disponibilidad presupuestaria. b) Por la cancelación del importe del descuento

operado.


disponibilidad presupuestaria. f) Cancelación del descuento otorgado.


disponibilidad presupuestaria. b) Cancelación del descuento otorgado.










REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES



PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: DEUDORES POR ACUERDOS A REGULARIZAR POR DESCUENTOS A CP

G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES




El monto de los descuentos otorgados en colocación de valores gubernamentales o papel de deuda pública pendientes de regularizar.









REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los derechos de cobro por los fondos otorgados al sector público, recibiendo como contraprestación un interés, cuya percepción o recuperación se prevé en un plazo menor o igual a doce

meses.




CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

PRÉSTAMOS OTORGADOS A

CORTO PLAZODEUDORA

SUBCUENTA: PRÉSTAMOS OTORGADOS A CP AL SECTOR PÚBLICO



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los derechos de cobro por los fondos otorgados al sector privado, recibiendo como contraprestación un interés, cuya percepción o recuperación se prevé en un plazo menor o igual a doce

meses.




CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES


CORTO PLAZODEUDORA

SUBCUENTA: PRÉSTAMOS OTORGADOS A CP AL SECTOR PRIVADO



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los derechos de cobro por los fondos otorgados al sector externo recibiendo como contraprestación un interés, cuya percepción o recuperación se prevé en un plazo menor o igual a los doce

meses.




CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES


CORTO PLAZODEUDORA

SUBCUENTA: PRÉSTAMOS OTORGADOS A CP AL SECTOR EXTERNO



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los derechos de cobro a favor del ente público, documentados con plazo de vencimiento dentro de los doce meses de su emisión.




CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O

EQUIVALENTES A CORTO

PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: DOCUMENTOS POR COBRAR A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G61, 2 G54, 3

G61, 7, a) G61, 5

G61, 7, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los derechos de cobro a favor del ente público, cuyo tramo es destinado a la regulación monetaria de valores gubernamentales pendiente de recuperar.



Por la identificación de la recuperación del descuento operado en la emisión de

valores gubernamentales destinados al tramo de regulación monetaria.

Por la actualización del valor nominal de los UDIBONOS destinados al tramo de

regulación monetaria, derivada de la variación del valor de la Unidad de Inversión.

b) A la baja.


CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: DESCUENTOS POR RECUPERAR POR COLOCACIÓN DE VALORES GUBERNAMENTALES A CP



definitiva.

Importe del descuento operado en la emisión de valores gubernamentales

destinados al tramo de regulación monetaria, pendiente de recuperar.


regulación monetaria, derivada de la variación del valor de la Unidad de

Inversión. a) A la alza.








REF. REF.

G1, 1 G3, 3

G3, 2 G9, 3

G9, 2 G11, 4

G11, 3 G11, 23

G11, 22 G11, 53

G11, 52 G11, 60

G11, 59 G11, 66

Por la baja de los ingresos en tránsito por la comprobación de los cuentadantes

derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe.


derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe








CARGO ABONO

Por la baja de los ingresos en tránsito derivados de la comprobación de los

cuentadantes derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe.

Por la baja de los ingresos en tránsito derivados de la comprobación de los

cuentadantes por las remesas efectuadas por auxiliares de la Tesofe.



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: INGRESOS EN TRÁNSITO DE CUENTADANTES A CP


Por los ingresos en tránsito derivados de las remesas efectuadas por los

auxiliares de la Tesofe.

Por los ingresos en tránsito derivados de las remesas efectuadas por los

auxiliares de Tesofe.

Por los ingresos en tránsito derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares

de la Tesofe.

Por los Ingresos en tránsito derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares

de la Tesofe.


de la Tesofe.


de la Tesofe.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA


G11, 65 G15, 4

G15, 3 G28, 4, b)

G28, 10, a) G28, 4, c)

G28, 10, b) G28, 10, d)

G28, 10, c) G28, 10, f)

G31, 13 G28, 10, g)

G54, 4 G31, 14

Por las remesas de cuentadante reportadas por las Administraciones en la cuenta

comprobada.

Por la rendición de la cuenta comprobada de las Administraciones por la

aplicación en la LIF de las Garantías realizadas por incumplimiento de contratos

a favor del Gobierno.

Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas. a) Por los ingresos de

Ley recaudados por las Entidades Federativas.


de participaciones. b) Creación del deudor por los incentivos económicos otorgados

a las Entidades Federativas.


de participaciones. c) Por los Incentivos Autoliquidados del Programa de Vigilancia

de Obligaciones y Fiscalización Concurrente derivados de los ingresos federales

coordinados que recaudaron en el mes, los cuales son reflejados en el ROC en el

apartado de los “Egresos Ajenos” (en algunos casos) y en los “Datos de la

Autoliquidación” (en todos los casos).


de la Tesofe

Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas. d) Por la disminución en

Tesofe de los ingresos en tránsito, derivada de la aplicación de la constancia de

compensación de participaciones.

Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas. f) Por la rendición de

cuentas a la Tesofe de las remesas efectuadas por las Entidades Federativas.

Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas. g) Por los honorarios

generados por notificación.

Por la remesa reportada por el Auxiliar.

Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas. b) Por los ingresos

ajenos depositados en Tesofe.

Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas. c) Por la aplicación de

los anticipos recibidos a cuenta de participaciones.

Por los ingresos de Ley reportados por los Auxiliares de Tesofe.


definitiva.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA


G55, 9, b) G36, 14

G55, 25, b) G52, 1

A5, 6 G53, 1

A5, 9 G54, 3

A6, 3, a) G55, 9, c)

Por la recepción a través de auxiliares de los recursos por concepto de rendimientos

generados en las cuentas bancarias de la dependencia. c) Por la baja de los ingresos

en tránsito derivados de la comprobación de los cuentadantes derivado de las

remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe por los rendimientos generados

en las cuentas bancarias de la dependencia.

Por la responsabilidad fincada por faltantes entre los ingresos recibidos y las

remesas reportadas por los auxiliares de la Tesorería de la Federación.




indebidamente fueron concentradas por mayor cantidad a la Tesofe. a) Por el

activo del ingresos en tránsito.

Por la rendición de la cuenta del auxiliar de la Tesofe. Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.

Cheques devueltos por falta de fondos. Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones



rendimientos generados en las cuentas bancarias de la dependencia. b) Por los

ingresos en tránsito derivados de las remesas efectuadas por los auxiliares de la

Tesofe por los rendimientos generados en las cuentas bancarias de la

dependencia.


rendimientos generados en las cuentas bancarias de la dependencia. b) Por los

ingresos en tránsito derivados de las remesas efectuadas por los auxiliares de la

Tesofe por los rendimientos generados en las cuentas bancarias de la

dependencia.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA


A6, 5, a) G55, 25, c)

A6, 12, b) A5, 7

A6, 12, d) A5, 10

A6, 3, a)

A6, 5, a)

A6, 11Por el reconocimiento de las concentraciones que indebidamente se depositaron en

menor cantidad a la Tesorería por el banco.


Tesofe y remesa concentrada en exceso. a) Por los ingresos reportados en exceso.


indebidamente fueron concentradas por mayor cantidad a la Tesofe. a) Por el activo

del ingresos en tránsito.

Por la remesa reportada en la rendición de la cuenta.




d) Por el ingreso en tránsito de las concentraciones de menos.



b) Por la cancelación del deudor.


Tesofe y remesa concentrada en exceso. a) Por los ingresos reportados en

exceso.

Por la recepción a través de auxiliares de los recursos por concepto de rendimientos

generados en las cuentas bancarias de la dependencia. c) Por la baja de los ingresos

en tránsito derivados de la comprobación de los cuentadantes derivado de las

remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe por los rendimientos generados

en las cuentas bancarias de la dependencia.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA


A6, 12, c)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por Oficina Recaudadora y Entidad Federativa.


concentraciones de menos y los intereses generados a favor del Poder Ejecutivo. c)

Registro simultáneo para cancelar el ingreso en tránsito de cuentadantes auxiliares.

El monto de los derechos de cobro por los ingresos fiscales recaudados que se encuentran en poder de los auxiliares y cuentadantes de la Tesorería de la Federación, cuya concentración se encuentra

pendiente de realizar en el ejercicio fiscal.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G62, 2 G54, 3

G62, 3 G62, 1

G62, 4, a)

G62, 5, a)

G62, 6, a)

G62, 7, a)

G62, 8, a)

G62, 9

G62, 10


Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo de la subcuenta 1.1.2.9.4. Reintegro

por Disponibilidad de Adefas a CP a la subcuenta 1.1.1.9.1. Otros Efectivos y

Equivalentes.

Bienes destinados a la producción por adquisiciones de importación o foráneas

a) Por los reintegros por concepto de bienes destinados a la producción

adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.


adquisiciones en el extranjero, cuando no existan condiciones para el pago o no

se efectúe la recepción de los bienes y/o servicios.

Bienes Destinados a la Producción a) Por los reintegros por concepto de bienes



CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: REINTEGROS POR DISPONIBILIDADES DE BRECHAS A CP



definitiva.

Por el reintegro de servicios personales, incluye el reintegro por regularización

presupuestaria.

Por los reintegros efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes

de consumo no almacenados, incluye el reintegro por regularización

presupuestaria.

Almacenables. a) Por los reintegros efectuados a la Tesofe derivados de la

adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.

Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe derivados del

anticipo de la adquisición de materiales y suministros.

Tránsito a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de materiales y


Por la afectación patrimonial derivada de los por concepto de servicios

generales, incluye el reintegro por regularización presupuestaria.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA


G62, 11, a)

G62, 12

G62, 13

G62, 14

G62, 15

G62, 16

G62, 17

G62, 18, a)

G62, 19, a)


foráneas a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e

intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se

encuentran en tránsito.


concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.

Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe

derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por

devolución o cancelación del pedido.




reintegros por concepto de servicios generales con los que se cubrieron

anticipos.Por los reintegros por los intereses derivados de la adquisición de bienes

mediante contratos de arrendamiento financiero.


Transferencias, Subsidios y Otras Ayudas, Inversiones Financieras y Otras

Provisiones, Participaciones y Aportaciones.

Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, por

constancias de compensación de participaciones.


concepto operaciones de Gasto Directo, incluyendo los reintegros por









REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA


G62, 20

G62, 21, a)

G62, 22

G62, 23, a)

G62, 24, a)

G62, 25

G62, 26

G62, 27

G62, 28, a)

G62, 29, a)


exteriores a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto

de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e

inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de

obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.



Por el reintegro de servicios personales.

Por los reintegros efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes

de consumo no almacenados.

Almacenables a) Por los reintegros efectuados a la Tesofe derivados de la

adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.

Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe derivados de

la adquisición de bienes por devolución o cancelación del pedido.

Anticipo a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la






Deudores diversos por gastos a comprobar viáticos a) Por el reflejo de los

reintegros efectuados a la Tesofe por los gastos a comprobar por concepto de

viáticos.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA


G62, 30

G62, 31, a)

G62, 32, a)

G62, 33

G62, 34

G62, 35, a)

G62, 36

G62, 37

G62, 38

G62, 39

Por la afectación patrimonial derivada de los por concepto de servicios

generales.


reintegros por concepto de servicios generales con los que se cubrieron

anticipos.

Por los reintegros por los intereses derivados de la adquisición de bienes

mediante contratos de arrendamiento financiero.


Transferencias, Subsidios y Otras Ayudas, Inversiones Financieras y Otras

Provisiones, Participaciones y Aportaciones.

Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, por

constancias de compensación de participaciones.


concepto operaciones de Gasto Directo, incluyendo los reintegros por


Por los reintegros al presupuesto por concepto de materiales y suministros que


Bienes destinados a la producción a) Por los reintegros por concepto de bienes


Bienes destinados a la producción por adquisiciones de importación o foráneas

a) Por los reintegros por concepto de bienes destinados a la producción



adquisiciones en el extranjero, cuando no existan condiciones para el pago o no

se efectúe la recepción de los bienes y/o servicios.








REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA


G62, 40

G62, 41

G62, 42, a)

G62, 43, a)

G62, 44

G62, 45, a)

G62, 46

G62, 47, a)



Deudores diversos por gastos a comprobar viáticos a) Por el reflejo de los

reintegros efectuados a la Tesofe por los gastos a comprobar por concepto de

viáticos.





Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe

derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por



foráneas a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e

intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se













REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA


G62, 48, a)

G62, 49

G63, 9

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

La disponibilidad de recursos derivado de la disminución del monto de los adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores.



exteriores a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto

de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e

inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de

obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.



Por los rechazos por concepto de pago de las ADEFAS, recibidos en la brecha.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G61, 1 G54, 3

G61, 7, a) G61, 4

G61, 7, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto pendiente de recuperar de valores gubernamentales, correspondiente a las operaciones que tienen por destino la regulación monetaria.

Se llevará auxiliar por Tipo de Valor Gubernamental.


Por la identificación de la recuperación del valor neto de la emisión de valores

gubernamentales destinados al tramo de regulación monetaria.


regulación monetaria, derivada de la variación del valor de la Unidad de Inversión.

b) A la baja.


CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: DEPÓSITOS POR REGULACIÓN MONETARIA A CP



definitiva.

Por la emisión de valores gubernamentales (CETES, UDIBONOS, BONDES y

Bonos de Tasa Fija) destinados al tramo de regulación monetaria, a valor neto.


regulación monetaria, derivada de la variación del valor de la Unidad de

Inversión. a) A la alza.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

Los documentos en poder de la Tesorería de la Federación pendientes de hacerse efectivos.

Se llevará auxiliar por Banco/Institución Financiera, Cuenta Bancaria y Deudor.



CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: DOCUMENTOS EN COBRO A CP



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G41, 6, b)

G41, 6, a) G52, 1

G54, 4 G53, 1

A24, 2 G54, 3

A24, 3 A24, 1

A24, 4 A24, 3

A24, 5 A24, 4





Federación, provenientes de las propias cuentas bancarias a nombre de la Tesorería

de la Federación

Por la cancelación de los saldos deudor y acreedor, correspondidos por los

movimientos de recursos entre cuentas bancarias, en la subcuenta de Movilización

de Fondos.



de la Federación. Generando la correspondencia en la subcuenta de Movilización de

Fondos, para la cuenta bancaria de la que proviene el recurso.


CARGO ABONO

Por el traspaso de la subcuenta de moneda extranjera a la de moneda nacional al

tipo de cambio del día. b) Por el depósito en la subcuenta general en moneda

nacional.





DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: MOVILIZACIÓN DE FONDOS A CP


Por el traspaso de la subcuenta de moneda extranjera a la de moneda nacional

al tipo de cambio del día. a) Por el retiro de la subcuenta de moneda extranjera.


definitiva.



Federación.

Por la cancelación de los saldos deudor y acreedor, correspondidos por los

movimientos de recursos entre cuentas bancarias, en la subcuenta de

Movilización de Fondos.















REF. REF.


CARGO ABONO



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: MOVILIZACIÓN DE FONDOS A CP

A24, 5 A24, 4

A24, 5

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

La movilización de fondos pendientes de conciliar.

Se llevará auxiliar por Banco/Institución Financiera y Cuenta Bancaria.



de la Federación. Generando la correspondencia en la subcuenta de Movilización de

Fondos, para la cuenta bancaria de la que proviene el recurso.














REF. REF.

G1, 1 G41, 25

G41, 24 G41, 27

G41, 28 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

La movilización de recursos por financiamientos otorgados con recursos del SAR.








CARGO ABONO



por la inflación.



por la deflación.



DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: MOVILIZACIÓN POR ÍNDICE INFLACIONARIO DEL SAR









definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

A19, 2, a) G54, 3

A19, 2, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

Los derechos de cobro originados en el desarrollo de las actividades del ente público Poder Ejecutivo, de los cuales se espera recibir una contraprestación representada en recursos, bienes o servicios, dentro

del ejercicio fiscal, no incluidos en las cuentas anteriores.







CARGO ABONO







DERECHOS A RECIBIR

EFECTIVO O

EQUIVALENTES

OTROS DERECHOS A

RECIBIR EFECTIVO O


PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: OTROS DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A CP



definitiva.


Ramo. a) Transferencia de recursos entre las diferentes unidades administrativas

de la dependencia (centro de registro que envía).








REF. REF.

G1, 1 G20, 10

G20, 7, b) G21, 24

G21, 19, b) G21, 70

G21, 65, b) G22, 22

G22, 19, b) G38, 5, b)

Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la

recepción a satisfacción del ente público, de los bienes destinados a la producción.

Por la amortización de los anticipos entregados al proveedor de servicios, una vez

recibidos a satisfacción del ente público.

Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se

hayan efectuado para la adquisición de bienes, derivados del reintegro a las cuentas

de gasto.


CARGO ABONO


recepción de los bienes de consumo no almacenables a satisfacción del ente

público.


recepción a satisfacción del ente público de los bienes de consumo inventariados.


1.1.3.1.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR

BIENES O SERVICIOS

ANTICIPO A PROVEEDORES

POR ADQUISICIÓN DE

BIENES Y PRESTACIÓN DE

SERVICIOS A CORTO PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: ANTICIPO A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS A CP


Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de

bienes de consumo. b) Asiento simultáneo al registro de la entrega del anticipo.


bienes de consumo, así como las retenciones de Ley y las derivadas de la

penalización por incumplimiento. b) Asiento simultáneo al registro de la entrega

del anticipo, que afecta contablemente los recursos transferidos al proveedor en

cumplimiento del contrato.

Por el registro de los anticipos pactados en el contrato a los proveedores para la

adquisición de bienes destinados a la producción, así como las retenciones de

Ley y las derivadas de la penalización por incumplimiento. b) Asiento simultáneo

al registro de la entrega del anticipo. Afecta contablemente los recursos

transferidos al proveedor en cumplimiento del contrato.

Por la entrega del anticipo pactado a la firma del contrato para la recepción de

servicios, así como las retenciones de Ley, así como las derivadas de la

penalización por incumplimiento de contrato. b) Asiento simultáneo al registro

de la entrega del anticipo para exponer contablemente los recursos transferidos

al proveedor en cumplimiento del contrato.








REF. REF.


CARGO ABONO



BIENES O SERVICIOS


POR ADQUISICIÓN DE



DEUDORA


G54, 4 G38, 11, b)

G52, 1

G53, 1

G54, 3

G57, 5

G57, 11, a)

G62, 5, b)

G62, 11, b)

G62, 29, b)

Anticipos de Servicios Generales b) Asiento simultáneo por la disminución del

anticipo para exponer contablemente los recursos transferidos al proveedor en

cumplimiento del contrato, derivado de los reintegros del año en curso.







Tesofe derivados del anticipo por la adquisición de materiales y suministros por


Anticipos a Servicios Generales a) Por la afectación contable derivada de los

reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de servicios generales




de gasto.






de gasto


definitiva.








REF. REF.


CARGO ABONO



BIENES O SERVICIOS


POR ADQUISICIÓN DE



DEUDORA


G62, 35, b)

G64, 5, b)

G64, 10, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

Los anticipos entregados a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.





Anticipo b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de

gasto especifica derivados del anticipo por la adquisición de bienes de consumo.

Anticipos de servicios generales b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se

identifica la partida de gasto específica por concepto de servicios generales con los

que se cubrieron anticipos.








REF. REF.

G1, 1 G27, 30

G27, 25, b) G38, 18, b)

G54, 4 G52, 1

G53, 1

G54, 3

G57, 18

G62, 18, b)

G62, 42, b)

G64, 15, b)







Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por



hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.




gasto especifica derivados del anticipo por la adquisición de bienes muebles,



CARGO ABONO

Por la aplicación de los anticipos para la adquisición de bienes inmuebles.





BIENES O SERVICIOS


POR ADQUISICIÓN DE

BIENES INMUEBLES Y

MUEBLES A CORTO PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: ANTICIPOS A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES A CP


Por el registro de los anticipos pactados a la firma del contrato para la

adquisición de bienes inmuebles y las retenciones de Ley, incluyendo la

penalización por incumplimiento de contrato. b) Asiento simultáneo por la

entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes inmuebles.


definitiva.








REF. REF.


CARGO ABONO



BIENES O SERVICIOS


POR ADQUISICIÓN DE

BIENES INMUEBLES Y


DEUDORA

SUBCUENTA: ANTICIPOS A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES A CP

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

Los anticipos entregados a proveedores por adquisición de bienes inmuebles, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.









REF. REF.

G1, 1 G26, 37, a)

G26, 33, a) G26, 37, b)

G26, 33, b) G38, 18, b)

G54, 4 G52, 1

G53, 1

G54, 3

G57, 18

G62, 18, b)














CARGO ABONO


recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del

ente público. a) Bienes muebles.



ente público. b) Activos Biológicos.



BIENES O SERVICIOS


POR ADQUISICIÓN DE

BIENES INMUEBLES Y


DEUDORA

SUBCUENTA: ANTICIPOS A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES MUEBLES A CP



bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los

anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la

adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.


bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los


adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.


definitiva.








REF. REF.


CARGO ABONO



BIENES O SERVICIOS


POR ADQUISICIÓN DE

BIENES INMUEBLES Y


DEUDORA

SUBCUENTA: ANTICIPOS A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES MUEBLES A CP

G62, 42, b)

G64, 15, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

Los anticipos entregados a proveedores por adquisición de bienes muebles, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.














REF. REF.

G1, 1 G26, 37, c)

G26, 33, c) G38, 18, b)

G54, 4 G52, 1

G53, 1

G54, 3

G57, 18

G62, 18, b)

G62, 42, b)

G64, 15, b)

















CARGO ABONO



ente público. c) Bienes intangibles.





BIENES O SERVICIOS


POR ADQUISICIÓN DE

BIENES INTANGIBLES A

CORTO PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: ANTICIPO A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES INTANGIBLES A CP



bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los


adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.


definitiva.








REF. REF.


CARGO ABONO



BIENES O SERVICIOS


POR ADQUISICIÓN DE

BIENES INTANGIBLES A

CORTO PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: ANTICIPO A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES INTANGIBLES A CP

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

Los anticipos entregados a proveedores por adquisición de bienes intangibles, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.









REF. REF.

G1, 1 G25, 8

G25, 4, b) G38, 21, b)

G54, 4 G52, 1

G53, 1

G54, 3

G57, 21

G62, 21, b)

G62, 45, b)

G64, 18, b)








Anticipo b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos a los

contratistas a cuenta de la ejecución de la obra.

Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos a los


Anticipo de Obra b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la

partida de gasto específica por concepto a contratistas a cuenta de la ejecución

de la Obra.


CARGO ABONO

Por el reconocimiento de las estimaciones de avances de obras con base en el

contrato celebrado y aplicación de los anticipos otorgados.

Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos a los




BIENES O SERVICIOS

ANTICIPO A CONTRATISTAS

POR OBRAS PÚBLICAS A

CORTO PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS A CP


Por el registro de los anticipos pactados con los contratistas a cuenta de la

ejecución de obras públicas, incluyendo las retenciones de Ley, a favor de

terceros y por penalización por incumplimiento de contrato. b) Asiento

simultáneo por el registro de la entrega del anticipo en cumplimiento del

contrato.


definitiva.








REF. REF.


CARGO ABONO



BIENES O SERVICIOS

ANTICIPO A CONTRATISTAS

POR OBRAS PÚBLICAS A

CORTO PLAZO

DEUDORA

SUBCUENTA: ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS A CP

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

Los anticipos entregados a contratistas por obras públicas, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.









REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES



definitiva.

DERECHOS A RECIBIR

BIENES O SERVICIOS

OTROS DERECHOS A

RECIBIR BIENES O


DEUDORA

SUBCUENTA: OTROS DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS A CP



CARGO ABONO







Los anticipos entregados previo a la recepción parcial o total de bienes o prestación de servicios, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidos en las cuentas anteriores.









REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G52, 1 G53, 1

G54, 4 G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de otros bienes del ente público con terceros, pendientes de cobro.

Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable y Activo en Depuración.



CARGO ABONO







BIENES O SERVICIOS

OTROS DERECHOS A

RECIBIR BIENES O


DEUDORA

SUBCUENTA: OPERACIONES DE ACTIVOS EN DEPURACIÓN A CP


Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar,

para su control hasta su total cancelación.


definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G64, 2, b) G54, 3

G64, 3, b) G64, 2, a)

G64, 4, b) G64, 3, a)

G64, 5, b) G64, 4, a)

G64, 6, b) G64, 5, a)

G64, 7, b) G64, 6, a)


Servicios Personales a) Por el reintegro al presupuesto de ejercicios anteriores sin

identificación de la partida de gasto específica de servicios personales.

Materiales y Suministros no Almacenables a) Por los reintegros al presupuesto de

ejercicios anteriores sin identificación de la partida de gasto específica efectuados a

la Tesofe derivados de la adquisición de bienes de consumo no almacenados.

Almacenables a) Por los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe


Anticipo a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores

sin identificación de la partida de gasto específica efectuados a la Tesofe derivados

de los anticipos por la adquisición de bienes de consumo.

Tránsito a) Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de


Bienes destinados a la producción b) Por la operación extrapresupuestaria

cuando se identifica la partida de gasto especifica por concepto de bienes



CARGO ABONO







BIENES O SERVICIOS

OTROS DERECHOS A

RECIBIR BIENES O


DEUDORA

SUBCUENTA: REINTEGROS DE AÑOS ANTERIORES PENDIENTE DE AFECTAR ACTIVO O GASTO



definitiva.

Servicios Personales b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se

identifica la partida de gasto especifica de servicios personales.

Materiales y Suministros no Almacenables b) Por la operación

extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto especifica

derivados de la adquisición de bienes de consumo no almacenados.

Almacenables b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la

partida de gasto especifica derivados de la adquisición de bienes de consumo

que se almacenaron.

Anticipo b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida

de gasto especifica derivados del anticipo por la adquisición de bienes de

consumo.

Tránsito b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida

de gasto especifica por materiales y suministros.








REF. REF.


CARGO ABONO



BIENES O SERVICIOS

OTROS DERECHOS A

RECIBIR BIENES O


DEUDORA


G64, 8, b) G64, 7, a)

G64, 9, b) G64, 8, a)

G64, 10, b) G64, 9, a)

G64, 11, b) G64, 10, a)

G64, 12, b) G64, 11, a)

Bienes destinados a la producción por adquisiciones de importación o foránea

b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto

especifica por concepto de bienes destinados a la producción adquiridos en el

extranjero o se encuentran en tránsito.

Servicios Generales b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica

la partida de gasto especifica por concepto de servicios generales.

Bienes destinados a la producción a) Por los reintegros al presupuesto de ejercicios

anteriores sin identificación de la partida de gasto por concepto de bienes


Bienes destinados a la producción por adquisiciones de importación o foránea a)

Por los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la

partida de gasto específica por concepto de bienes destinados a la producción


Servicios Generales a) Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al


específica por concepto de servicios generales

Anticipos de servicios generales a) Por la afectación contable derivada de los

reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la partida de

gasto específica por concepto de servicios generales con los que se cubrieron

anticipos.

Transferencias, asignaciones, subsidios, otras ayudas, inversiones financieras y otras

provisiones, participaciones y aportaciones a) Por la afectación patrimonial derivada

de los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la

partida de gasto específica por concepto de Transferencias, Subsidios y Otras

Ayudas, Inversiones Financieras y Otras Provisiones, Participaciones y Aportaciones.

Anticipos de servicios generales b) Por la operación extrapresupuestaria cuando

se identifica la partida de gasto específica por concepto de servicios generales


Transferencias, asignaciones, subsidios, otras ayudas, inversiones financieras y

otras provisiones, participaciones y aportaciones b) Por la operación

extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por

concepto de Transferencias, Subsidios y Otras Ayudas, Inversiones Financieras y

Otras Provisiones, Participaciones y Aportaciones.

Constancias de compensación de participaciones b) Por la operación


concepto de constancias de compensación de participaciones.








REF. REF.


CARGO ABONO



BIENES O SERVICIOS

OTROS DERECHOS A

RECIBIR BIENES O


DEUDORA


G64, 13, b) G64, 12, a)

G64, 14, b) G64, 13, a)

G64, 15, b) G64, 14, a)

G64, 16, b) G64, 15, a)

G64, 17, b) G64, 16, a)

G64, 18, b) G64, 17, a)

Obra Pública a) Por el reintegro del presupuesto de ejercicios anteriores sin

identificación de la partida de gasto específica de obra pública.

Constancias de compensación de participaciones a) Por la afectación patrimonial

derivada de los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación

de la partida de gasto específica, por constancias de compensación de

participaciones.

Gasto Directo a) Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al


específica por concepto operaciones de Gasto Directo.

Bienes muebles, inmuebles e intangibles a) Por la afectación patrimonial derivada

de los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la

partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e

intangibles.

Obra Pública b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la

partida de gasto específica por concepto en obra pública.


foráneas a) Por los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin

identificación de la partida de gasto específica por concepto de bienes muebles e

intangibles adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.

Anticipo de Obra b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la

partida de gasto específica por concepto a contratistas a cuenta de la

ejecución de la Obra.


foráneas b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida

de gasto específica por concepto de bienes muebles e intangibles adquiridos

en el extranjero o se encuentran en tránsito.

Anticipo a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores

sin identificación de la partida de gasto específica efectuados a la Tesofe derivados

de los anticipos por la adquisición de bienes muebles, inmuebles e intangibles.

Gasto Directo b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la

partida de gasto específica por concepto operaciones de Gasto Directo.

Bienes muebles, inmuebles e intangibles b) Por la operación



Anticipo b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida

de gasto especifica derivados del anticipo por la adquisición de bienes muebles,









REF. REF.


CARGO ABONO



BIENES O SERVICIOS

OTROS DERECHOS A

RECIBIR BIENES O


DEUDORA


G64, 19, b) G64, 18, a)

G64, 20, b) G64, 19, a)

G64, 21 G64, 20, a)

G64, 22 G64, 21

G64, 23 G64, 22

G64, 23


pública, cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la

línea de captura de REFAS.

Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores al almacén,

cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de

captura de REFAS.

Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores por servicios

personales, materiales y suministros, servicios generales, transferencias,

asignaciones y subsidios, participaciones y aportaciones, cuando ingresa el

reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de captura de REFAS.

Deudores diversos por gastos a comprobar a) Por el reflejo de los reintegros al


específica efectuados a la Tesofe por los gastos a comprobar.

Estudios de Preinversión a) Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros

al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la partida de gasto

específica por concepto de estudios de preinversión.

Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores por

servicios personales, materiales y suministros, servicios generales,

transferencias, asignaciones y subsidios, participaciones y aportaciones, cuando

ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de

captura de REFAS.

Deudores diversos por gastos a comprobar b) Por la operación

extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por los

gastos a comprobar.

Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores al

almacén, cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó



pública, cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó


Estudios de Preinversión b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se

identifica la partida de gasto específica por concepto de estudios de

preinversión.

Anticipo de Obra a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de ejercicios

anteriores sin identificación de la partida de gasto específica efectuados a la Tesofe

a los contratistas a cuenta de la ejecución de la Obra.








REF. REF.


CARGO ABONO



BIENES O SERVICIOS

OTROS DERECHOS A

RECIBIR BIENES O


DEUDORA


SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los reintegros al presupuesto de egresos de años anteriores pendientes de ser identificados y aplicados a la cuenta correspondiente, de acuerdo a la partida específica de gasto ejercida

originalmente.









REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los activos derivados de operaciones en proceso de correspondencia entre los centros de registro del ente público.




CARGO ABONO







BIENES O SERVICIOS

OTROS DERECHOS A

RECIBIR BIENES O


DEUDORA

SUBCUENTA: OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS DE ACTIVO



definitiva.








REF. REF.

G1, 1 G36, 2, b)

G30, 5, b) G36, 7, b)

G30, 8, a) G36, 10, a)

G54, 4 G52, 1

G58, 15 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los productos alimenticios, insumos textiles, de papel, cartón e impresos, metálicos y a base de minerales no metálicos, de cuero, piel, plástico y hule, en estado natural, transformadas o semi-

transformadas, de naturaleza vegetal y animal; combustibles, lubricantes, aditivos, carbón y sus derivados, medicamentos farmacéuticos y botánicos, productos antisépticos de uso farmacéutico, sustancias

para diagnóstico, complementos alimenticios, plasmas y otros derivados de la sangre y productos médicos veterinarios propiedad del ente público Poder Ejecutivo que serán destinados a la

comercialización.




inventarios.







CARGO ABONO



inventarios.






1.1.4.1.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE

MERCANCÍAS PARA VENTADEUDORA

SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS PARA VENTA


Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron

mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros

documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la


Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe

mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)

Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la



definitiva.

Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados destinados a la venta.








REF. REF.

G1, 1 G36, 2, b)

G30, 5, b) G36, 7, b)

G30, 8, a) G36, 10, a)

G54, 4 G52, 1

G58, 15 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de toda clase de mobiliario y equipo de administración, bienes informáticos y equipo de cómputo, bienes artísticos, obras de arte, objetos valiosos y otros elementos coleccionables. Así como,

también las refacciones mayores correspondientes a este concepto que serán destinados por el ente público a la comercialización.




inventarios.







CARGO ABONO



inventarios.








SUBCUENTA: MOBILIARIO Y EQUIPO PARA VENTA











definitiva.









REF. REF.

G1, 1 G36, 2, b)

G30, 5, b) G36, 7, b)

G30, 8, a) G36, 10, a)

G54, 4 G52, 1

G58, 15 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto por el valor de la adquisición de vehículos y equipo de transporte, terrestres, motorizados y no motorizados, para el transporte de personas y carga, tales como: automóviles, autobuses, camiones,

camionetas, tractocamiones, motocicletas, bicicletas, trolebuses, ambulancias, carros para bomberos, entre otros, propiedad del ente público Poder Ejecutivo para el desempeño de las funciones

administrativas, del Ejército, Fuerza Aérea y Armada Mexicanos, para la ejecución de programas de seguridad pública y nacional, los requeridos en el apoyo a la población, en caso de desastres naturales, los

destinados a la prestación de servicios públicos y la operación de programas públicos, incluidas las labores en campo y de supervisión que serán destinados por el ente público a la comercialización.




inventarios.







CARGO ABONO



inventarios.








SUBCUENTA: EQUIPO DE TRANSPORTE PARA VENTA











definitiva.









REF. REF.

G1, 1 G36, 2, b)

G30, 5, b) G36, 7, b)

G30, 8, a) G36, 10, a)

G54, 4 G52, 1

G58, 15 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto por el valor de toda clase de maquinaria, equipo y demás bienes muebles instrumentales de inversión propios para las funciones de defensa, seguridad pública y requeridos durante la ejecución de

programas, investigaciones, acciones y actividades en materia de seguridad pública y nacional, cuya realización implique riesgo, urgencia o confidencialidad extrema, en cumplimiento de funciones y

actividades oficiales. Comprende bienes tales como: tanques, lanzacohetes, cañones, fusiles, pistolas, metralletas, morteros, lanza llamas, espadas, bayonetas, cargadores, cureñas, entre otros, que serán

destinados por el ente público a la comercialización.




inventarios.







CARGO ABONO



inventarios.








SUBCUENTA: EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD PARA VENTA











definitiva.









REF. REF.

G1, 1 G36, 2, b)

G30, 5, b) G36, 7, b)

G30, 8, a) G36, 10, a)

G54, 4 G52, 1

G58, 15 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de toda clase de maquinaria y equipo no comprendidas en las cuentas anteriores. Incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos, que serán destinados por el ente

público a la comercialización.




inventarios.







CARGO ABONO



inventarios.








SUBCUENTA: MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS PARA VENTA











definitiva.









REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G30, 5, b) G53, 1

G30, 8, a) G54, 3

G54, 4

G58, 15

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de otros productos o mercancías no comprendidas en otro rubro que serán destinados por el ente público a la comercialización.




CARGO ABONO








SUBCUENTA: OTROS PRODUCTOS Y MERCANCÍAS PARA VENTA











definitiva.









REF. REF.

G1, 1 G36, 2, b)

G54, 4 G36, 7, b)

G58, 13, a) G36, 10, a)

G58, 14 G52, 1

G53, 1

G54, 3

G58, 14

G58, 15

G58, 16, a)



inventarios.






Por el traspaso de las subcuentas de productos terminados al almacén que le

corresponda de acuerdo al proceso de elaboración conforme a la naturaleza y uso

final de los bienes.


Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias

del ente público de Materiales y Suministros. a) Consumo directo.


CARGO ABONO



inventarios.







MERCANCÍAS TERMINADASDEUDORA

SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS TERMINADOS



definitiva.

Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un

proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en

producción, mano de obra y gastos. a) Materiales y Suministros Terminados.


corresponda de acuerdo al proceso de elaboración conforme a la naturaleza y

uso final de los bienes.








REF. REF.


CARGO ABONO




SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS TERMINADOS

G58, 16, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El valor de las existencias de los productos alimenticios, insumos textiles, de papel, cartón e impresos, metálicos y a base de minerales no metálicos, de cuero, piel, plástico y hule, en estado natural,

transformadas o semi-transformadas, de naturaleza vegetal y animal; combustibles, lubricantes, aditivos, carbón y sus derivados, medicamentos farmacéuticos y botánicos, productos antisépticos de uso

farmacéutico, sustancias para diagnóstico, complementos alimenticios, plasmas y otros derivados de la sangre y productos médicos veterinarios una vez concluido el proceso de producción.



del ente público de Materiales y Suministros. b) Almacenables.








REF. REF.

G1, 1 G36, 2, b)

G54, 4 G36, 7, b)

G58, 13, b) G36, 10, a)

G58, 14 G52, 1

G53, 1

G54, 3

G58, 14

G58, 15

G58, 17, a)



inventarios.











del ente público de Bienes Muebles. a) Mobiliario y Equipo.


CARGO ABONO



inventarios.








SUBCUENTA: MOBILIARIO Y EQUIPO TERMINADOS



definitiva.



producción, mano de obra y gastos. b) Mobiliario y Equipo Terminado.











REF. REF.


CARGO ABONO




SUBCUENTA: MOBILIARIO Y EQUIPO TERMINADOS

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El valor de las existencias de toda clase de mobiliario y equipo de administración, bienes informáticos y equipo de cómputo, bienes artísticos, obras de arte, objetos valiosos y otros elementos que serán

destinados por el ente público a la comercialización, coleccionables. Así como, también las refacciones mayores correspondientes a este concepto una vez concluido el proceso de producción.









REF. REF.

G1, 1 G36, 2, b)

G54, 4 G36, 7, b)

G58, 13, c) G36, 10, a)

G58, 14 G52, 1

G53, 1

G54, 3

G58, 14

G58, 15

G58, 17, b)





CARGO ABONO



inventarios.








SUBCUENTA: EQUIPO DE TRANSPORTE TERMINADO



definitiva.



inventarios.











del ente público de Bienes Muebles. b) Equipo de transporte.



producción, mano de obra y gastos. c) Equipo de Transporte Terminado.








REF. REF.


CARGO ABONO




SUBCUENTA: EQUIPO DE TRANSPORTE TERMINADO

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El valor de las existencias de vehículos y equipo de transporte, terrestres, motorizados y no motorizados, para el transporte de personas y carga, tales como: automóviles, autobuses, camiones, camionetas,









REF. REF.

G1, 1 G36, 2, b)

G54, 4 G36, 7, b)

G58, 13, d) G36, 10, a)

G58, 14 G52, 1

G53, 1

G54, 3

G58, 14

G58, 15

G58, 17, c)





CARGO ABONO



inventarios.








SUBCUENTA: EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD TERMINADO



definitiva.



inventarios.











del ente público de Bienes Muebles. c) Equipo de transporte elaborado como de

defensa y seguridad.



producción, mano de obra y gastos. d) Equipo de Defensa y Seguridad

Terminado.








REF. REF.


CARGO ABONO




SUBCUENTA: EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD TERMINADO

G58, 17, d)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES


del ente público de Bienes Muebles. d) Equipo de defensa.

El valor de las existencias de toda clase de maquinaria, equipo y demás bienes muebles instrumentales de inversión propios para las funciones de defensa, seguridad pública y requeridos durante la

ejecución de programas, investigaciones, acciones y actividades en materia de seguridad pública y nacional, cuya realización implique riesgo, urgencia o confidencialidad extrema, en cumplimiento de

funciones y actividades oficiales. Comprende bienes tales como: tanques, lanzacohetes, cañones, fusiles, pistolas, metralletas, morteros, lanza llamas, espadas, bayonetas, cargadores, cureñas, entre otros,

una vez concluido el proceso de producción.









REF. REF.

G1, 1 G36, 2, b)

G54, 4 G36, 7, b)

G58, 13, e) G36, 10, a)

G58, 14 G52, 1

G53, 1

G54, 3

G58, 14

G58, 15

G58, 17, e)





CARGO ABONO



inventarios.








SUBCUENTA: MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS TERMINADAS



definitiva.



inventarios.











del ente público de Bienes Muebles. e) Maquinaria y otros equipos.



producción, mano de obra y gastos. e) Otros Equipos y Herramientas

Terminadas.








REF. REF.


CARGO ABONO




SUBCUENTA: MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS TERMINADAS

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El valor de las existencias de toda clase de maquinaria y equipo no comprendidas en las cuentas anteriores. Incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos, una vez concluido el

proceso de producción.









REF. REF.

G1, 1 G36, 7, b)

G54, 4 G36, 10, a)

G58, 13, f) G52, 1

G58, 14 G53, 1

G54, 3

G58, 14

G58, 15

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES





CARGO ABONO







inventarios.




SUBCUENTA: OTROS PRODUCTOS Y MERCANCÍAS TERMINADAS



definitiva.












producción, mano de obra y gastos. f) Otros productos y Mercancías Terminados

El valor de las existencias de otros productos o mercancías no comprendidas en otro rubro una vez concluido el proceso de producción.

Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable.








REF. REF.

G1, 1 G36, 2, b)

G54, 4 G36, 7, b)

G58, 6 G36, 10, a)

G58, 9 G52, 1

G58, 11, a) G53, 1

G58, 12 G54, 3

G58, 3

G58, 10

G58, 12

Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados

para ser utilizados en elaboraciones.

Por la identificación o valoración de los bienes sujetos a un proceso de

transformación derivado de la capitalización de los insumos en producción, de la

mano de obra y gastos. a) Materiales y Suministros Semielaborados.

Por el traspaso de las subcuentas de bienes semielaborados al almacén que le

corresponda de acuerdo al proceso que continúa de elaboración conforme a la

naturaleza.


CARGO ABONO



inventarios.






1.1.4.3.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS

INVENTARIO DE

MERCANCÍAS EN PROCESO

DE ELABORACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS SEMIELABORADOS



definitiva.



inventarios.






Por la entrega de inventarios semielaborados para ser utilizados en elaboraciones.

Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados en

elaboraciones.



naturaleza.

Por la devolución de inventarios semielaborados no utilizados en elaboraciones.








REF. REF.


CARGO ABONO



INVENTARIO DE


DE ELABORACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS SEMIELABORADOS

G58, 13, a)

G58, 18

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES


proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en producción,

mano de obra y gastos. a) Materiales y Suministros Terminados.

Por la aplicación de mantenimiento menor a diversos bienes previamente

inventariados, con materiales y suministros semielaborados.

El valor de las existencias de los productos alimenticios, insumos textiles, de papel, cartón e impresos, metálicos y a base de minerales no metálicos, de cuero, piel, plástico y hule, en estado natural,

transformadas o semi-transformadas, de naturaleza vegetal y animal; combustibles, lubricantes, aditivos, carbón y sus derivados, medicamentos farmacéuticos y botánicos, productos antisépticos de uso

farmacéutico, sustancias para diagnóstico, complementos alimenticios, plasmas y otros derivados de la sangre y productos médicos veterinarios que se encuentran en un proceso de producción.









REF. REF.

G1, 1 G36, 2, b)

G54, 4 G36, 7, b)

G58, 6 G36, 10, a)

G58, 7 G52, 1

G58, 9 G53, 1

G58, 11, b) G54, 3

G58, 12 G58, 3

G58, 8

G58, 10

Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.





mano de obra y gastos. b) Mobiliario y Equipo Semielaborado.



naturaleza.


CARGO ABONO



inventarios.







INVENTARIO DE


DE ELABORACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: MOBILIARIO Y EQUIPO SEMIELABORADOS



definitiva.



inventarios.







Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones.


elaboraciones.









REF. REF.


CARGO ABONO



INVENTARIO DE


DE ELABORACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: MOBILIARIO Y EQUIPO SEMIELABORADOS

G58, 12

G58, 13, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES



naturaleza.



mano de obra y gastos. b) Mobiliario y Equipo Terminado.

El valor de las existencias de toda clase de mobiliario y equipo de administración, bienes informáticos y equipo de cómputo, bienes artísticos, obras de arte, objetos valiosos y otros elementos que serán

destinados por el ente público a la comercialización, coleccionables. Así como, también las refacciones mayores correspondientes a este concepto que se encuentran en un proceso de producción.









REF. REF.

G1, 1 G36, 2, b)

G54, 4 G36, 7, b)

G58, 6 G36, 10, a)

G58, 9 G52, 1

G58, 11, c) G53, 1

G58, 12 G54, 3

G58, 3

G58, 10

G58, 12





mano de obra y gastos. c) Equipo de Transporte Semielaborado.



naturaleza.


CARGO ABONO



inventarios.







INVENTARIO DE


DE ELABORACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: EQUIPO DE TRANSPORTE SEMIELABORADOS



definitiva.



inventarios.Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para







elaboraciones.



naturaleza.









REF. REF.


CARGO ABONO



INVENTARIO DE


DE ELABORACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: EQUIPO DE TRANSPORTE SEMIELABORADOS

G58, 13, c)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES



mano de obra y gastos. c) Equipo de Transporte Terminado.

El valor de las existencias de vehículos y equipo de transporte, terrestres, motorizados y no motorizados, para el transporte de personas y carga, tales como: automóviles, autobuses, camiones, camionetas,

tractocamiones, motocicletas, bicicletas, trolebuses, ambulancias, carros para bomberos, entre otros, propiedad del ente público Poder Ejecutivo para el desempeño de las funciones administrativas, del

Ejército, Fuerza Aérea y Armada Mexicanos, para la ejecución de programas de seguridad pública y nacional, los requeridos en el apoyo a la población, en caso de desastres naturales, los destinados a la

prestación de servicios públicos y la operación de programas públicos, incluidas las labores en campo y de supervisión que se encuentran en un proceso de producción.









REF. REF.

G1, 1 G36, 2, b)

G54, 4 G36, 7, b)

G58, 6 G36, 10, a)

G58, 7 G52, 1

G58, 9 G53, 1

G58, 11, d) G54, 3

G58, 12 G58, 3

G58, 8

G58, 10

G58, 12






mano de obra y gastos. d) Equipo de Defensa y Seguridad Semielaborado.



naturaleza.


CARGO ABONO



inventarios.







INVENTARIO DE


DE ELABORACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD SEMIELABORADOS



definitiva.



inventarios.









elaboraciones.Por el traspaso de las subcuentas de bienes semielaborados al almacén que le


naturaleza.









REF. REF.


CARGO ABONO



INVENTARIO DE


DE ELABORACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD SEMIELABORADOS

G58, 13, d)

OBSERVACIONES



mano de obra y gastos. d) Equipo de Defensa y Seguridad Terminado.

El valor de las existencias de toda clase de maquinaria, equipo y demás bienes muebles instrumentales de inversión propios para las funciones de defensa, seguridad pública y requeridos durante la

ejecución de programas, investigaciones, acciones y actividades en materia de seguridad pública y nacional, cuya realización implique riesgo, urgencia o confidencialidad extrema, en cumplimiento de

funciones y actividades oficiales. Comprende bienes tales como: tanques, lanzacohetes, cañones, fusiles, pistolas, metralletas, morteros, lanza llamas, espadas, bayonetas, cargadores, cureñas, entre otros,

que se encuentran en un proceso de producción.









REF. REF.

G1, 1 G36, 2, b)

G54, 4 G36, 7, b)

G58, 6 G36, 10, a)

G58, 7 G52, 1

G58, 9 G53, 1

G58, 11, e) G54, 3

G58, 12 G58, 3

G58, 8

G58, 10






mano de obra y gastos. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

Semielaboradas.



naturaleza.


CARGO ABONO



inventarios.







INVENTARIO DE


DE ELABORACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS SEMIELABORADAS



definitiva.



inventarios.









elaboraciones.









REF. REF.


CARGO ABONO



INVENTARIO DE


DE ELABORACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS SEMIELABORADAS

G58, 12

G58, 13, e)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES



naturaleza.



mano de obra y gastos. e) Otros Equipos y Herramientas Terminadas.

El valor de las existencias de toda clase de maquinaria y equipo no comprendidas en las cuentas anteriores. Incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos, que se encuentran en

un proceso de producción.









REF. REF.

G1, 1 G36, 7, b)

G54, 4 G36, 10, a)

G58, 6 G52, 1

G58, 9 G53, 1

G58, 11, f) G54, 3

G58, 12 G58, 3

G58, 10

G58, 12

G58, 13, f)


para ser utilizados en elaboraciones.Por la identificación o valoración de los bienes sujetos a un proceso de


mano de obra y gastos. f) Otros productos y Mercancías Semielaboradas.



naturaleza.


CARGO ABONO







inventarios.



INVENTARIO DE


DE ELABORACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: OTROS PRODUCTOS Y MERCANCÍAS SEMIELABORADAS



definitiva.




no cubiertas (deudores por cobrar, etc).Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.



elaboraciones.



naturaleza.



mano de obra y gastos. f) Otros productos y Mercancías Terminados









REF. REF.


CARGO ABONO



INVENTARIO DE


DE ELABORACIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: OTROS PRODUCTOS Y MERCANCÍAS SEMIELABORADAS

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El valor de las existencias de otros productos o mercancías no comprendidas en otro rubro que se encuentran en un proceso de producción.









REF. REF.

G1, 1 G21, 58

G21, 52, b) G21, 59

G21, 57 G21, 62

G21, 60 G36, 2, b)

G21, 61 G36, 7, b)

G21, 63 G36, 10, a)

G21, 70 G38, 7, b)


recepción a satisfacción del ente público, de los bienes destinados a la

producción.


CARGO ABONO

Por las donaciones de bienes destinados a la producción otorgados a terceros.

Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,

obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.



INVENTARIO DE MATERIAS

PRIMAS, MATERIALES Y

SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: PRODUCTOS ALIMENTICIOS, AGROPECUARIOS Y FORESTALES ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA


Por la recepción de conformidad de los bienes destinados a la producción por

parte del ente público, así como las retenciones de Ley y las derivadas por

penalización por incumplimiento b) Asiento simultáneo a la recepción, que

afecta el gasto por el registro del ingreso de los bienes al inventario así como las

retenciones de Ley y las derivadas por penalización.

Por las remesas de bienes destinados a la producción inventariables enviadas a las

unidades administrativas del mismo ente público.



inventarios.







inventarios.

Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas

de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros al

presupuesto del año por concepto de la adquisición de bienes destinados a la

producción .

Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes destinados a la

producción inventariables.

Por el alta de bienes destinados a la producción inventariables derivado de

sobrantes en inventarios.

Por la recepción de remesas de bienes destinados a la producción inventariables

provenientes del mismo ente público.

Por las donaciones de bienes destinados a la producción recibidos por el ente

público por parte de terceros.








REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G21, 71, b) G50, 1, a)

G21, 82 G52, 1

G21, 89 G53, 1

G21, 90 G54, 3

G30, 5, b) G57, 7

G30, 8, a) G58, 1

Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o

servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los

mismos.











Por la salida del inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para la

producción para ser utilizados en elaboraciones de insumos.

Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos

a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo

y/o bienes transferidos.

Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o

foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.







Por el remanente una vez aplicados los anticipos por los bienes destinados a la

producción recibidos a satisfacción del ente público registrados en el inventario,

así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por

incumplimiento. b) Asiento simultáneo, a la recepción, afecta el registro del

ingreso de los bienes al inventario.









REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G50, 2, a) G58, 9

G54, 4 G62, 7, b)

G58, 4 G62, 31, b)

G58, 10 G64, 7, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados

en elaboraciones.

Bienes destinados a la producción b) Por la operación extrapresupuestaria cuando

se identifica la partida de gasto especifica por concepto de bienes destinados a la

producción.

Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos

por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la

recepción de los saldos de activo o activos transferidos.


definitiva.

Por la devolución del Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros

para la producción no utilizados en elaboraciones.




de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto

de la adquisición de bienes destinados a la producción .

Bienes destinados a la producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas



El valor de las existencias de productos alimenticios, agropecuarios y forestales como materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas, de naturaleza vegetal y animal que se utilizan

en los procesos productivos.









REF. REF.

G1, 1 G21, 58

G21, 52, b) G21, 59

G21, 57 G21, 62

G21, 60 G36, 2, b)

G21, 61 G36, 7, b)

G21, 63 G36, 10, a)

G21, 70 G38, 7, b)

















producción.


CARGO ABONO








SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: INSUMOS TEXTILES ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA





inventarios.







inventarios.




producción .








REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G21, 71, b) G50, 1, a)

G21, 82 G52, 1

G21, 89 G53, 1

G21, 90 G54, 3

G30, 5, b) G57, 7

G30, 8, a) G58, 1

G50, 2, a) G58, 9



mismos.Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron









































REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G54, 4 G62, 7, b)

G58, 4 G62, 31, b)

G58, 10 G64, 7, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES


en elaboraciones.



producción.


definitiva.

Nota de salida, requisición, nota de traspaso, relación de bienes







El valor de las existencias de insumos textiles como materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas, que se utilizan en los procesos productivos.









REF. REF.

G1, 1 G21, 58

G21, 52, b) G21, 59

G21, 57 G21, 62

G21, 60 G36, 2, b)

G21, 61 G36, 7, b)

G21, 63 G36, 10, a)

G21, 70 G38, 7, b)









producción.


CARGO ABONO








SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E IMPRESOS ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA











inventarios.







inventarios.




producción .










REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G21, 71, b) G50, 1, a)

G21, 82 G52, 1

G21, 89 G53, 1

G21, 90 G54, 3

G30, 5, b) G57, 7

G30, 8, a) G58, 1



mismos.





































REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G50, 2, a) G58, 9

G54, 4 G62, 7, b)

G58, 4 G62, 31, b)

G58, 10 G64, 7, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES


en elaboraciones.



producción.





definitiva.










El valor de las existencias de insumos como papel, cartón e impresos como materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas, que se utilizan en los procesos productivos.









REF. REF.

G1, 1 G21, 58

G21, 52, b) G21, 59

G21, 57 G21, 62

G21, 60 G36, 2, b)

G21, 61 G36, 7, b)

G21, 63 G36, 10, a)

G21, 70 G38, 7, b)









producción.


CARGO ABONO








SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA.











inventarios.







inventarios.




producción .










REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G21, 71, b) G50, 1, a)

G21, 82 G52, 1

G21, 89 G53, 1

G21, 90 G54, 3

G30, 5, b) G57, 7

G30, 8, a) G58, 1



mismos.





































REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G50, 2, a) G58, 9

G54, 4 G62, 7, b)

G58, 4 G62, 31, b)

G64, 7, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES



producción.





definitiva.










El valor de las existencias de insumos como combustibles, lubricantes, y aditivos, carbón y sus derivados como materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas, que se utilizan en los

procesos productivos.









REF. REF.

G1, 1 G21, 58

G21, 52, b) G21, 59

G21, 57 G21, 62

G21, 60 G36, 2, b)

G21, 61 G36, 7, b)

G21, 63 G36, 10, a)

G21, 70 G38, 7, b)









producción.


CARGO ABONO








SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: PRODUCTOS QUÍMICOS, FARMACÉUTICOS Y DE LABORATORIO ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA











inventarios.







inventarios.




producción .










REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G21, 71, b) G50, 1, a)

G21, 82 G52, 1

G21, 89 G53, 1

G21, 90 G54, 3

G30, 5, b) G57, 7

G30, 8, a) G58, 1



mismos.





































REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G50, 2, a) G58, 9

G54, 4 G62, 7, b)

G58, 4 G62, 31, b)

G64, 7, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES



producción.





definitiva.










El valor de las existencias de insumos como medicamentos farmacéuticos y botánicos, productos antisépticos de uso farmacéutico, sustancias para diagnóstico, complementos alimenticios, plasmas y otros

derivados de la sangre y productos médicos veterinarios, entre otros, como materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas, que se utilizan en los procesos productivos.









REF. REF.

G1, 1 G21, 58

G21, 52, b) G21, 59

G21, 57 G21, 62

G21, 60 G36, 2, b)

G21, 61 G36, 7, b)

G21, 63 G36, 10, a)

G21, 70 G38, 7, b)









producción.


CARGO ABONO








SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: PRODUCTOS METÁLICOS Y A BASE DE MINERALES NO METÁLICOS ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA











inventarios.







inventarios.




producción .










REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G21, 71, b) G50, 1, a)

G21, 82 G52, 1

G21, 89 G53, 1

G21, 90 G54, 3

G30, 5, b) G57, 7

G30, 8, a) G58, 1



mismos.





































REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G50, 2, a) G58, 9

G54, 4 G62, 7, b)

G58, 4 G62, 31, b)

G64, 7, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES



producción.





definitiva.










El valor de las existencias de insumos como productos metálicos y a base de minerales no metálicos como materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas, que se utilizan en los

procesos productivos.









REF. REF.

G1, 1 G21, 58

G21, 52, b) G21, 59

G21, 57 G21, 62

G21, 60 G36, 2, b)

G21, 61 G36, 7, b)

G21, 63 G36, 10, a)

G21, 70 G38, 7, b)









producción.


CARGO ABONO








SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: PRODUCTOS DE CUERO, PIEL, PLÁSTICO Y HULE ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA











inventarios.







inventarios.




producción .










REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G21, 71, b) G50, 1, a)

G21, 82 G52, 1

G21, 89 G53, 1

G21, 90 G54, 3

G30, 5, b) G57, 7

G30, 8, a) G58, 1



mismos.





































REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G50, 2, a) G58, 9

G54, 4 G62, 7, b)

G58, 4 G62, 31, b)

G58, 10 G64, 7, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES


en elaboraciones.



producción.





definitiva.










El valor de las existencias de insumos como cuero, piel, plástico y hule como materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas, que se utilizan en los procesos productivos.

Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable y Objeto del Gasto.








REF. REF.

G1, 1 G21, 58

G21, 57 G21, 59

G21, 60 G21, 62

G21, 61 G50, 1, a)

G21, 63 G52, 1

G21, 70 G53, 1

G21, 71, b) G54, 3

G21, 82 G58, 4







producción.







CARGO ABONO








SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: INSUMOS EN PROCESO DE PRODUCCIÓN














Por la devolución del Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para

la producción no utilizados en elaboraciones.












REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G21, 89 G58, 5

G21, 90 G58, 6

G30, 5, b) G58, 11, a)

G30, 8, a) G58, 11, b)

G50, 2, a) G58, 11, c)

G54, 4 G58, 11, d)

G58, 1 G58, 11, e)













definitiva.







mismos.

Por la devolución de materiales y suministros de consumo no utilizados en

elaboraciones.




mano de obra y gastos. a) Materiales y Suministros Semielaborados.



mano de obra y gastos. b) Mobiliario y Equipo Semielaborado.



mano de obra y gastos. c) Equipo de Transporte Semielaborado.



mano de obra y gastos. d) Equipo de Defensa y Seguridad Semielaborado.



mano de obra y gastos. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

Semielaboradas.








REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G58, 2 G58, 11, f)

G58, 3 G58, 13, a)

G58, 10 G58, 13, b)

G58, 13, c)

G58, 13, d)

G58, 13, e)

G58, 13, f)

Por la entrega de inventarios semielaborados para ser utilizados en

elaboraciones.



mano de obra y gastos. a) Materiales y Suministros Terminados.

Por la entrega de materiales y suministros de consumo para ser utilizados en

elaboraciones de insumos.



mano de obra y gastos. c) Equipo de Transporte Terminado.



mano de obra y gastos. d) Equipo de Defensa y Seguridad Terminado.



mano de obra y gastos. f) Otros productos y Mercancías Semielaboradas.


en elaboraciones.



mano de obra y gastos. b) Mobiliario y Equipo Terminado.



mano de obra y gastos. f) Otros productos y Mercancías Terminados



mano de obra y gastos. e) Otros Equipos y Herramientas Terminadas.








REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El valor de las existencias de los materiales y suministros adquiridos como materia prima o para consumo y de todos los bienes semielaborados que serán utilizados en la elaboración de un bien terminado.









REF. REF.

G1, 1 G21, 58

G21, 52, b) G21, 59

G21, 57 G21, 62

G21, 60 G36, 2, b)

G21, 61 G36, 7, b)

G21, 63 G36, 10, a)

G21, 70 G38, 7, b)









producción.


CARGO ABONO








SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA: OTROS PRODUCTOS Y MERCANCÍAS ADQUIRIDAS COMO MATERIA PRIMA











inventarios.







inventarios.




producción .










REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G21, 71, b) G50, 1, a)

G21, 82 G52, 1

G21, 89 G53, 1

G21, 90 G54, 3

G30, 5, b) G57, 7

G30, 8, a) G58, 1



mismos.





































REF. REF.


CARGO ABONO





SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA


G50, 2, a) G58, 9

G54, 4 G62, 7, b)

G58, 4 G62, 31, b)

G58, 10 G64, 7, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES


en elaboraciones.



producción.





definitiva.










El valor de las existencias de insumos como materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas, que se utilizan en los procesos productivos, diferentes a las contenidas en las cuentas

anteriores









REF. REF.

G1, 1 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES


CARGO ABONO






1.1.4.5.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS BIENES EN TRÁNSITO DEUDORA

SUBCUENTA: MERCANCÍAS PARA VENTA EN TRÁNSITO



definitiva.


El valor de las mercancías para venta, propiedad del ente público Poder Ejecutivo con la finalidad de ser comercializadas y se encuentran en traslado por cuenta y riesgo del mismo.









REF. REF.

G1, 1 G21, 82

G21, 77, b) G21, 89

G21, 84, b) G36, 2, b)

G54, 4 G36, 7, b)

G36, 10, a)

G38, 8, b)


definitiva.


CARGO ABONO

Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o foráneos, a

su costo total de adquisición inventariados.

Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o foráneos, a

su costo total de adquisición inventariados.



SUBCUENTA: MATERIAS PRIMAS, MATERIALES Y SUMINISTROS PARA PRODUCCIÓN EN TRÁNSITO


Por la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o

foráneos, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por

incumplimiento. b) Asiento simultáneo, a la adquisición, afecta el registro de los

bienes en tránsito, así como las retenciones de Ley y las derivadas por

penalización por incumplimiento.



inventarios.







inventarios.

Bienes Destinados a la Producción por Adquisición de importación o foraneos b) Por

el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito

derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes de

Consumo y Materia Prima para la Producción.

Por el crédito documentario para la adquisición de bienes de consumo de

importación a través de Cartas de Crédito Comercial, así como las retenciones

de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento. b) Asiento

simultáneo, a la adquisición por medio de Cartas de Crédito, afecta el registro de

los bienes en tránsito, así como las retenciones de Ley y las derivadas por

penalización por incumplimiento.








REF. REF.


CARGO ABONO




G52, 1

G53, 1

G54, 3

G57, 8

G62, 8, b)

G62, 32, b)

G64, 8, b)







destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.

Bienes destinados a la producción por adquisiciones de importación o foráneas b)

Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en

Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes de Consumo y Materia

Prima para la Producción.

Bienes destinados a la producción por adquisiciones de importación o foráneas b)

Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en

Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes de Consumo y Materia

Prima para la Producción.

Bienes destinados a la producción por adquisiciones de importación o foránea b)

Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto

especifica por concepto de bienes destinados a la producción adquiridos en el









REF. REF.


CARGO ABONO




SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los productos alimenticios, insumos textiles, de papel, cartón e impresos, metálicos y a base de minerales no metálicos, de cuero, piel, plástico y hule, otros productos de naturaleza vegetal y

animal; combustibles, lubricantes, y aditivos, carbón y sus derivados, medicamentos farmacéuticos y botánicos, productos antisépticos de uso farmacéutico, sustancias para diagnóstico, complementos

alimenticios, plasmas y otros derivados de la sangre y productos médicos veterinarios, en estado natural, transformadas o semi-transformadas propiedad del ente público Poder Ejecutivo utilizados como

materia prima en los procesos productivos y que se encuentran en traslado por cuenta y riesgo del mismo.









REF. REF.

G1, 1 G20, 19

G20, 16, b) G20, 24

G20, 21, b) G21, 36

G21, 31, b) G21, 43

G21, 38, b) G21, 50

G21, 45, b) G36, 2, b)

Por la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos, así como

retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento. b)

Asiento simultáneo a la adquisición, afecta el registro de los bienes en tránsito.


importación a través de cartas de crédito comercial, así como las retenciones de

Ley y las derivadas de las penalizaciones por incumplimiento. b) Asiento

simultáneo a la adquisición de los bienes mediante Cartas de Crédito. Afecta el

registro de los bienes en tránsito.

Por la adquisición de bienes de consumo de importación, financiados con

créditos externos a través de la banca de desarrollo o sociedad de crédito, así

como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por

incumplimiento. b) Asiento simultáneo a la adquisición de los bienes mediante

crédito externo. Afecta el registro de los bienes en tránsito.


CARGO ABONO

Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total

de adquisición registrados en gasto.


de adquisición registrados en gasto.



SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS DE CONSUMO EN TRÁNSITO


Por la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos. b) Asiento

simultáneo que se genera por la adquisición de bienes que están en tránsito.


de adquisición inventariados.







inventarios.


importación a través de cartas de crédito comercial. b) Asiento simultáneo que

se genera por la adquisición de bienes que están en tránsito.








REF. REF.


CARGO ABONO




G54, 4 G36, 7, b)

G36, 10, a)

G38, 6, a)

G52, 1

G53, 1

G54, 3

G57, 6

G62, 6, a)

G62, 30

G64, 6, b)


definitiva.







inventarios.

Tránsito a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de materiales y







Por los reintegros al presupuesto del año anterior por concepto de materiales y


Tránsito a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de materiales y


Por los reintegros al presupuesto por concepto de materiales y suministros que se


Tránsito b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de

gasto especifica por materiales y suministros.








REF. REF.


CARGO ABONO




SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto de los productos alimenticios, insumos textiles, de papel, cartón e impresos, metálicos y a base de minerales no metálicos, de cuero, piel, plástico y hule, en estado natural, transformadas o semi-

transformadas, de naturaleza vegetal y animal; combustibles, lubricantes, aditivos, carbón y sus derivados, medicamentos farmacéuticos y botánicos, productos antisépticos de uso farmacéutico, sustancias

para diagnóstico, complementos alimenticios, plasmas y otros derivados de la sangre y productos médicos veterinarios propiedad del ente público Poder Ejecutivo que serán consumidos en el ejercicio de

las funciones y facultades del ente y se encuentran en traslado por cuenta y riesgo del mismo.









REF. REF.

G1, 1 G26, 56

G26, 43, a) G26, 57

G26, 43, b) G26, 58

G26, 43, c) G36, 2, b)

G26, 48, a) G36, 7, b)

Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de

importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de

los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por

la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.

Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos

biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito

comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante

cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están

en tránsito.


CARGO ABONO

Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia

con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o

preferenciales.

Por la recepción de los activos biológicos en tránsito adquiridos por la dependencia


preferenciales.



SUBCUENTA: BIENES MUEBLES EN TRÁNSITO



importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de

los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con

asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.

Por la recepción de los activos intangibles en tránsito adquiridos por la dependencia


preferenciales.



inventarios.






importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de

los activos biológicos y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por

la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.








REF. REF.


CARGO ABONO




G26, 48, b) G36, 10, a)

G26, 48, c) G38, 19, b)

G26, 51, a) G52, 1

G26, 51, b) G53, 1

G26, 51, c) G54, 3



comercial. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos

mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos

biológicos que están en tránsito.



comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos

mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes

intangibles que están en tránsito.



inventarios.

Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o

Foráneos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de

Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto

de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.



Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o

foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos

mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos

biológicos que están en tránsito.


foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos

mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes

intangibles que están en tránsito.





foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante

créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están

en tránsito








REF. REF.


CARGO ABONO




G54, 4 G57, 19

G62, 19, b)

G62, 43, b)

G64, 16, b)

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES


definitiva.


muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se



foráneas b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de

Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e

intangibles en Tránsito.


foráneas b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de

Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e

intangibles en Tránsito.


foráneas b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de

gasto específica por concepto de bienes muebles e intangibles adquiridos en el


El monto de los bienes muebles propiedad del ente público Poder Ejecutivo que se encuentran en traslado por cuenta y riesgo del mismo.









REF. REF.

G1, 1 G21, 8

G21, 7 G21, 9

G21, 10 G21, 63

G21, 62 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

Por las remesas de bienes destinados a la producción inventariables enviadas a

las unidades administrativas del mismo ente público.


definitiva.


CARGO ABONO

Por la formalización de la entrega de bienes a nivel de UR.

Recepción de remesas de bienes de consumo inventariables provenientes de

unidades administrativas de la misma dependencia.



SUBCUENTA: REMESAS DE BIENES DE CONSUMO Y DESTINADOS A LA PRODUCCIÓN


Remesas de bienes de consumo inventariables enviadas a las unidades

administrativas de la misma dependencia.








Por la formalización de la recepción de bienes a nivel UR

El valor de las remesas de bienes de consumo y destinados a la producción transferidos entre las unidades administrativas de cada dependencia.









REF. REF.

G1, 1 G26, 13

G26, 12, a) G26, 14, a)

G26, 12, b) G26, 14, b)

G26, 12, c) G26, 14, c)

G26, 15 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma

dependencia. c) Bienes Intangibles

Por la formalización de la recepción de bienes a nivel UR


definitiva.


CARGO ABONO

Por la formalización de la entrega de bienes a nivel de UR.

Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del

mismo ente público. a) Bienes muebles.



SUBCUENTA: REMESAS DE BIENES MUEBLES



dependencia. a) Bienes muebles.


mismo ente público. b) Activos biológicos.


mismo ente público. c) Bienes intangibles.







dependencia. b) Activos biológicos.

El valor de las remesas de bienes muebles transferidos entre las unidades administrativas de cada dependencia.









REF. REF.

G1, 1 G9, 5

G21, 2, b) G9, 6

G21, 9 G9, 7

G21, 11 G9, 24, c)

G21, 14 G21, 7

G21, 15 G21, 12

G21, 16 G21, 13

G21, 24 G21, 17

G21, 25, b) G25, 25

Por las donaciones de bienes de consumo recibidos por el ente público por parte

de terceros.

Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo

inventariables.

Por el alta de bienes de consumo inventariables derivado de sobrantes en

inventarios.

Por el alta de bienes de consumo inventariables sustituidos por la aseguradora

de acuerdo al contrato respectivo.


CARGO ABONO

Por la baja de los bienes de consumo inventariados, por la venta a su valor en libros.

Por la baja de los bienes de consumo inventariados y el diferencial obtenido por la

venta de bienes inventariables a un precio mayor que el valor en libros.


1.1.5.1.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES

ALMACÉN DE MATERIALES

Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA

SUBCUENTA: MATERIALES DE ADMINISTRACIÓN, EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ARTÍCULOS OFICIALES


Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo por el ente público,

así como las retenciones de Ley y derivadas de la penalización por

incumplimiento. b) Asiento simultáneo a la recepción, que afecta el gasto por el

registro del ingreso de los bienes de consumo al inventario.

Por la baja de los bienes de consumo inventariados y la pérdida por la venta a un

precio menor que su valor en libros.


inventariados. c) Baja de bienes de consumo inventariados.



Por las donaciones de bienes de consumo otorgados a terceros.



Por el uso de los bienes de consumo en la operación del ente público.

Por la diferencia una vez aplicados los anticipos por los bienes de consumo

recibidos a satisfacción del ente público, registrados en el inventario, así como

las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento. b)

Asiento simultáneo a la recepción, afecta el registro del ingreso de los bienes al

inventario.

Por la entrega de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso.


recepción a satisfacción del ente público de los bienes de consumo

inventariados.










REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


G21, 36 G36, 2, b)

G21, 43 G36, 7, b)

G21, 50 G36, 10, a)

G21, 90 G38, 4, b)

G25, 26 G50, 1, a)

G30, 5, b) G52, 1

G30, 8, a) G53, 1

Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo

total de adquisición inventariados.





mismos.

Por la devolución de bienes de consumo no utilizados en obras en proceso.













inventarios.







inventarios.

Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo

almacenados que disminuyen del inventario.















REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


G50, 2, a) G54, 3

G54, 4 G57, 4

G58, 5 G58, 2

G58, 10 G58, 9

G58, 16, b) G62, 4, b)

G62, 28, b)

G64, 4, b)

G64, 22








en elaboraciones.




definitiva.




elaboraciones.

Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las

dependencias del ente público de Materiales y Suministros. b) Almacenables.



captura de REFAS.


partida de gasto especifica derivados de la adquisición de bienes de consumo que

se almacenaron.



Almacenables. b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo









REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto por el valor de los materiales y útiles de oficina, limpieza, impresión y reproducción, para el procesamiento en equipos y bienes informáticos; materiales estadísticos, geográficos, de apoyo

informativo y didáctico para centros de enseñanza e investigación; materiales requeridos para el registro e identificación en trámites oficiales y servicios a la población propiedad del ente público Poder

Ejecutivo, adquiridos para ser consumidos en el ejercicio de sus funciones y atribuciones.









REF. REF.

G1, 1 G9, 5

G21, 2, b) G9, 6

G21, 9 G9, 7

G21, 11 G9, 24, c)

G21, 14 G21, 7

G21, 15 G21, 12

G21, 16 G21, 13

G21, 24 G21, 17

G21, 25, b) G25, 25


de terceros.


inventariables.


inventarios.




CARGO ABONO







Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA

SUBCUENTA: ALIMENTOS Y UTENSILIOS




















inventario.




inventariados.










REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


G21, 36 G36, 2, b)

G21, 43 G36, 7, b)

G21, 50 G36, 10, a)

G21, 90 G38, 4, b)

G25, 26 G50, 1, a)

G30, 5, b) G52, 1

G30, 8, a) G53, 1







mismos.














inventarios.







inventarios.

















REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


G50, 2, a) G54, 3

G54, 4 G57, 4

G58, 5 G58, 2

G58, 10 G58, 9

G58, 16, b) G62, 4, b)

G62, 28, b)

G64, 4, b)

G64, 22

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES








en elaboraciones.




definitiva.




elaboraciones.



El monto por el valor de los alimentos y utensilios de consumo para el desempeño de las actividades del ente público.




captura de REFAS.



se almacenaron.












REF. REF.

G1, 1 G9, 5

G21, 2, b) G9, 6

G21, 9 G9, 7

G21, 11 G9, 24, c)

G21, 14 G21, 7

G21, 15 G21, 12

G21, 16 G21, 13

G21, 24 G21, 17

G21, 25, b) G25, 25


de terceros.


inventariables.


inventarios.




CARGO ABONO







Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA

SUBCUENTA: MATERIALES Y ARTÍCULOS DE CONSTRUCCIÓN Y DE REPARACIÓN




















inventario.




inventariados.



VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.13 Página 1







REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


G21, 36 G36, 2, b)

G21, 43 G36, 7, b)

G21, 50 G36, 10, a)

G21, 90 G38, 4, b)

G25, 26 G50, 1, a)

G30, 5, b) G52, 1

G30, 8, a) G53, 1







mismos.














inventarios.







inventarios.

















REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


G50, 2, a) G54, 3

G54, 4 G57, 4

G58, 5 G58, 2

G58, 10 G58, 9

G58, 16, b) G62, 4, b)

G62, 28, b)

G64, 4, b)

G64, 22

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES








en elaboraciones.




definitiva.




elaboraciones.



El monto por el valor de materiales y artículos propiedad del ente público Poder Ejecutivo para la construcción, reconstrucción, ampliación, adaptación, mejora, conservación, reparación y mantenimiento

de bienes inmuebles.




captura de REFAS.



se almacenaron.












REF. REF.

G1, 1 G9, 5

G21, 2, b) G9, 6

G21, 9 G9, 7

G21, 11 G9, 24, c)

G21, 14 G21, 7

G21, 15 G21, 12

G21, 16 G21, 13

G21, 24 G21, 17

G21, 25, b) G25, 25


de terceros.


inventariables.


inventarios.




CARGO ABONO







Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA

SUBCUENTA: PRODUCTOS QUÍMICOS, FARMACÉUTICOS Y DE LABORATORIO




















inventario.




inventariados.










REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


G21, 36 G36, 2, b)

G21, 43 G36, 7, b)

G21, 50 G36, 10, a)

G21, 90 G38, 4, b)

G25, 26 G50, 1, a)

G30, 5, b) G52, 1

G30, 8, a) G53, 1







mismos.














inventarios.







inventarios.

















REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


G50, 2, a) G54, 3

G54, 4 G57, 4

G58, 5 G58, 2

G58, 10 G58, 9

G58, 16, b) G62, 4, b)

G62, 28, b)

G64, 4, b)

G64, 22

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES








en elaboraciones.




definitiva.




elaboraciones.



El monto por el valor de sustancias, productos químicos y farmacéuticos de aplicación humana o animal; así como, toda clase de materiales y suministros médicos y de laboratorio propiedad del ente público

Poder Ejecutivo que son utilizados en el ejercicio de sus funciones y atribuciones.




captura de REFAS.



se almacenaron.












REF. REF.

G1, 1 G9, 5

G21, 2, b) G9, 6

G21, 9 G9, 7

G21, 11 G9, 24, c)

G21, 14 G21, 7

G21, 15 G21, 12

G21, 16 G21, 13

G21, 24 G21, 17

G21, 25, b) G25, 25


de terceros.


inventariables.


inventarios.




CARGO ABONO







Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA

SUBCUENTA: COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS




















inventario.




inventariados.










REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


G21, 36 G36, 2, b)

G21, 43 G36, 7, b)

G21, 50 G36, 10, a)

G21, 90 G38, 4, b)

G25, 26 G50, 1, a)

G30, 5, b) G52, 1

G30, 8, a) G53, 1







mismos.














inventarios.







inventarios.

















REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


G50, 2, a) G54, 3

G54, 4 G57, 4

G58, 5 G58, 2

G58, 10 G58, 9

G58, 16, b) G62, 4, b)

G62, 28, b)

G64, 4, b)

G64, 22

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES








en elaboraciones.




definitiva.




elaboraciones.



El monto por el valor de combustibles, lubricantes y aditivos de todo tipo, necesarios para el funcionamiento de vehículos de transporte terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales; así como, de

maquinaria y equipo, propiedad del ente público Poder Ejecutivo que son necesarios para el ejercicio de sus funciones y atribuciones.




captura de REFAS.



se almacenaron.












REF. REF.

G1, 1 G9, 5

G19, 28, a) G9, 6

G21, 2, b) G9, 7

G21, 9 G9, 24, c)

G21, 11 G19, 49, a)

G21, 14 G21, 7

G21, 15 G21, 12

G21, 16 G21, 13

G21, 24 G21, 17




de terceros.


inventariables.


inventarios.


CARGO ABONO







Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA

SUBCUENTA: VESTUARIO, BLANCOS, PRENDAS DE PROTECCIÓN Y ARTÍCULOS DEPORTIVOS


Por la rendición de cuentas del fideicomiso a la dependencia por las

prestaciones, materiales y suministros, servicios e indemnizaciones realizadas

con los recursos que administra el fideicomiso. a) Año en curso.





Por la devolución de recursos al Fideicomiso. a) Del ejercicio. Se deberán afectar las

mismas cuentas utilizadas en la rendición del asiento 28.








inventariados.















REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


G21, 25, b) G25, 25

G21, 36 G36, 2, b)

G21, 43 G36, 7, b)

G21, 50 G36, 10, a)

G21, 90 G38, 4, b)

G25, 26 G50, 1, a)

G30, 5, b) G52, 1









mismos.










inventario.




inventarios.







inventarios.Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo














REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


G30, 8, a) G53, 1

G50, 2, a) G54, 3

G54, 4 G57, 4

G58, 5 G58, 2

G58, 10 G58, 9

G58, 16, b) G62, 4, b)

G62, 28, b)

G64, 4, b)

G64, 22










elaboraciones.








definitiva.




en elaboraciones.



captura de REFAS.



se almacenaron.














REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto por el valor de vestuario y sus accesorios, blancos, artículos deportivos; así como, prendas de protección personal diferentes a las de seguridad, propiedad del ente público Poder Ejecutivo

utilizados en el ejercicio de sus funciones y atribuciones.









REF. REF.

G1, 1 G9, 5

G19, 28, a) G9, 6

G21, 2, b) G9, 7

G21, 9 G9, 24, c)

G21, 11 G19, 49, a)

G21, 14 G21, 7

G21, 15 G21, 12

G21, 16 G21, 13

G21, 24 G21, 17




de terceros.


inventariables.


inventarios.


CARGO ABONO







Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA

SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS DE SEGURIDAD


Por la rendición de cuentas del fideicomiso a la dependencia por las

prestaciones, materiales y suministros, servicios e indemnizaciones realizadas

con los recursos que administra el fideicomiso. a) Año en curso.





Por la devolución de recursos al Fideicomiso. a) Del ejercicio. Se deberán afectar las

mismas cuentas utilizadas en la rendición del asiento 28.








inventariados.















REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


G21, 25, b) G25, 25

G21, 36 G36, 2, b)

G21, 43 G36, 7, b)

G21, 50 G36, 10, a)

G25, 26 G38, 4, b)

G30, 5, b) G50, 1, a)
















inventario.




inventarios.







inventarios.













REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


G30, 8, a) G52, 1

G50, 2, a) G53, 1

G54, 4 G54, 3

G58, 5 G57, 4

G58, 10 G58, 2

G58, 16, b) G58, 9

G62, 4, b)

G62, 28, b)

G64, 4, b)

G64, 22













en elaboraciones.






definitiva.



elaboraciones.





captura de REFAS.



se almacenaron.














REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES

El monto por el valor de materiales, sustancias explosivas y prendas de protección personal propiedad del ente público Poder Ejecutivo, necesarias para consumirlas en los programas de seguridad.









REF. REF.

G1, 1 G9, 5

G21, 2, b) G9, 6

G21, 9 G9, 7

G21, 11 G9, 24, c)

G21, 14 G21, 7

G21, 15 G21, 12

G21, 16 G21, 13

G21, 24 G21, 17

G21, 25, b) G25, 25


de terceros.


inventariables.


inventarios.




CARGO ABONO







Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA

SUBCUENTA: HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES PARA CONSUMO




















inventario.




inventariados.










REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


G21, 36 G36, 2, b)

G21, 43 G36, 7, b)

G21, 50 G36, 10, a)

G21, 90 G38, 4, b)

G25, 26 G50, 1, a)

G30, 5, b) G52, 1

G30, 8, a) G53, 1







mismos.














inventarios.







inventarios.

















REF. REF.


CARGO ABONO




Y SUMINISTROS DE

CONSUMO

DEUDORA


G50, 2, a) G54, 3

G54, 4 G57, 4

G58, 5 G58, 2

G58, 10 G58, 9

G58, 16, b) G62, 4, b)

G62, 28, b)

G64, 4, b)

G64, 22

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES








en elaboraciones.




definitiva.




elaboraciones.



El monto de toda clase de refacciones, accesorios, herramientas menores y demás bienes de consumo del mismo género, propiedad del ente público Poder Ejecutivo necesarios para la conservación de los

bienes muebles e inmuebles.




captura de REFAS.



se almacenaron.












REF. REF.

G1, 1 G15, 12

G15, 10 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES


CARGO ABONO

Por la monetización de los valores derivados de la aplicación de la garantía




1.1.9.1.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEOTROS ACTIVOS

CIRCULANTESVALORES EN GARANTÍA DEUDORA

SUBCUENTA: VALORES RECIBIDOS EN GARANTÍA


Por la aplicación definitiva de la garantía a favor del Gobierno Federal, con la

recepción de valores.





definitiva.

El monto de los valores y títulos de crédito que reflejan derechos parciales para afianzar o asegurar el cobro, en un plazo menor o igual doce meses.

Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable y Tipo de Valor.








REF. REF.

G1, 1 G15, 10

G15, 9 G52, 1

G54, 4 G53, 1

G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES


CARGO ABONO

Por la aplicación definitiva de la garantía a favor del Gobierno Federal, con la

recepción de valores.





CIRCULANTES

BIENES EN GARANTÍA

(EXCLUYE DEPÓSITOS DE

FONDOS)

DEUDORA

SUBCUENTA: BIENES EN GARANTÍA RECIBIDOS


Por la recepción del bien puesto como garantía.





definitiva.

El monto de los documentos que avalan la propiedad de los bienes que reflejan derechos parciales para afianzar o asegurar su cobro, excepto los depósitos de fondos en un plazo menor o igual a doce

meses.

Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable y Tipo de Bien.








REF. REF.

G1, 1 G8, 13, a)

G8, 4, a) G8, 13, b)

G8, 4, b) G8, 13, c)

G8, 4, c) G8, 13, d)

Por los bienes aceptados en adjudicación y/o dación en pago para cubrir el

crédito fiscal y sus accesorios; así como la afectación a los conceptos de la Ley de

Ingresos por el excedente en la adjudicación.

* El activo se registra por el valor adjudicado de los bienes recibidos.

A) Por la afectación a los conceptos de la Ley de Ingresos. c) Derechos.


CARGO ABONO

Por la cancelación a Ley de Ingresos del ejercicio por no proceder la adjudicación

y/o dación en pago, y cancelación del activo por su entrega al contribuyente. a)

Impuestos.


y/o dación en pago, y cancelación del activo por su entrega al contribuyente. b)

Contribuciones de Mejoras.



CIRCULANTES

BIENES DERIVADOS DE

EMBARGOS, DECOMISOS,

ASEGURAMIENTOS Y

DACIÓN EN PAGO

DEUDORA

SUBCUENTA: BIENES DERIVADOS DE ADJUDICACIÓN, ABANDONO Y DACIÓN EN PAGO






A) Por la afectación a los conceptos de la Ley de Ingresos. a) Impuestos.


y/o dación en pago, y cancelación del activo por su entrega al contribuyente. c)

Derechos.


y/o dación en pago, y cancelación del activo por su entrega al contribuyente. d)

Productos.





A) Por la afectación a los conceptos de la Ley de Ingresos. b) Contribuciones de

Mejoras.








REF. REF.


CARGO ABONO



CIRCULANTES

BIENES DERIVADOS DE


ASEGURAMIENTOS Y

DACIÓN EN PAGO

DEUDORA


G8, 4, d) G8, 13, e)

G8, 4, e) G8, 13, f)

G8, 4, f) G8, 17





A) Por la afectación a los conceptos de la Ley de Ingresos. d) Productos.





A) Por la afectación a los conceptos de la Ley de Ingresos. e) Aprovechamientos.





A) Por la afectación a los conceptos de la Ley de Ingresos. f) Contribuciones,

Productos y Aprovechamientos No Comprendidos en las Fracciones de la Ley de

Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores.


y/o dación en pago, y cancelación del activo por su entrega al contribuyente. e)

Aprovechamientos.


y/o dación en pago, y cancelación del activo por su entrega al contribuyente. f)

Contribuciones, Productos y Aprovechamientos No Comprendidos en las Fracciones

de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores.

Por la baja del activo constituido a valor de adjudicación y/o en dación en pago.








REF. REF.


CARGO ABONO



CIRCULANTES

BIENES DERIVADOS DE


ASEGURAMIENTOS Y

DACIÓN EN PAGO

DEUDORA


G8, 4, B. G8, 19, b)

G8, 10 G8, 20, b)

G8, 25 G8, 20, c)

G11, 26, b) G8, 21, b)

G11, 42 G8, 22

G54, 4 G8, 27

G36, 16

G52, 1

G53, 1

Por el abandono de los bienes cuando el contribuyente paga el crédito fiscal o

un solidario, y no recoge el bien. b) Afectación al activo.

Por el abandono de los bienes cuando el postor ganador no los recoge.


definitiva.

Donación de bienes a entidades de la Administración Pública Paraestatal; Poderes

Legislativo y Judicial; Entes Autónomos o a Terceros. b) Baja del activo al valor de

adjudicación y/o en dación en pago.

Por el registro de los bienes abandonados con el valor registrado en subcuentas

de orden.

Por la recuperación de los pliegos de responsabilidades con bienes y cancelación

del deudor.

Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal.

b) Baja del activo al valor de adjudicación y/o en dación en pago, cuando el SAE

transfiere a la UR.

Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal.

c) Baja del activo al valor de adjudicación y/o en dación en pago, cuando el SAT

transfiere a la UR.




* El activo se registra por el valor adjudicado de los bienes recibidos. B. Saldo

en favor del contribuyente por el excedente entre los bienes recibidos y el

crédito fiscal por cubrir.

Por los bienes trasferidos al SAE para su destrucción. b) Baja del activo a valor de

adjudicación y/o en dación en pago y afectación a resultados.

Por la denuncias al Ministerio Público de la Federación por faltantes de bienes

adjudicados y/o en dación en pago, antes de su transferencia al SAE.

Por el siniestro de bienes adjudicados, en dación en pago y/o abandonados antes

de su transferencia al SAE.

Por la denuncias al ministerio público por faltantes de bienes embargados,













REF. REF.


CARGO ABONO



CIRCULANTES

BIENES DERIVADOS DE


ASEGURAMIENTOS Y

DACIÓN EN PAGO

DEUDORA


G54, 3

SU SALDO REPRESENTA

OBSERVACIONES


El monto de los bienes muebles, intangibles, inmuebles, materias primas, materiales y suministros propiedad del ente público Poder Ejecutivo, derivado de adjudicación, abandono y dación en pago con la

finalidad de garantizar un crédito fiscal.







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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS€¦ · MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL