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    MANUAL DE FUNCIONES, ORGANIZACIN Y PUESTOS

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    MANUAL DE FUNCIONES, ORGANIZACIN

    Y PUESTOS DE LA DIRECCIN

    DE AUDITORA INTERNA DIDAI

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    1. INTRODUCCIN El presente Manual contiene la estructura organizacional de la Direccin de Auditora Interna, sus

    funciones bsicas generales, as como la organizacin y funciones bsicas de las reas y unidades

    administrativas que la conforman.

    La estructura organizacional y funciones propuestas, deben constituir en el soporte organizativo de las

    diferentes operaciones que se realicen en la gestin del Ministerio de Educacin de Guatemala

    (MINEDUC).

    Asimismo, las funciones sealadas en el Manual son orientadoras de las tareas que debe cumplir cada

    funcionario para el logro de los objetivos sealados en los diferentes planes y programas de trabajo,

    dejando a criterio de cada direccin la desagregacin de funciones en unidades de menor jerarqua y la

    especificacin de tareas de cada funcionario, en el marco de las funciones bsicas aqu sealadas y de

    acuerdo a las normas de organizacin y de personal establecidas por las unidades competentes.

    2. ANTECEDENTES

    La Direccin de Auditora Interna DIDAI es el rgano responsable de ejercer el control interno

    institucional y evaluar constantemente los procesos, sistemas operativos, conforme a los lineamientos de

    auditora gubernamental, de acuerdo a las atribuciones que le otorga el Reglamento Orgnico Interno del

    Ministerio de Educacin.

    3. OBJETIVO

    La Direccin de Auditora Interna tiene como objetivo esencial prestar un servicio de asesora constructiva

    y de proteccin a la administracin, para que alcance sus metas y objetivos con la mayor eficiencia,

    eficacia y economa, proporcionando en forma oportuna la informacin anlisis y evaluaciones,

    comentarios y recomendaciones pertinentes sobre las operaciones que examina en forma posterior.

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    4. BASE LEGAL

    El usuario debe enmarcarse en los siguientes Acuerdos autorizados por el Ministerio de Educacin de

    Guatemala.

    Acuerdo Gubernativo Nmero 225-2008 del Ministerio de Educacin donde se proponen mejoras a

    la estructura orgnica de la institucin se emite el Reglamento Orgnico Interno del Ministerio de

    Educacin, y en el Titulo II, Captulo V FUNCIONES DE CONTROL INTERNO, Artculo 34, se

    menciona la Direccin de Auditora Interna (DIDAI por sus siglas).

    Acuerdo Ministerial No. 593 - 2009 del 26 de marzo de 2009 Reglamento Interno de la Direccin

    Auditora Interna (DIDAI por sus siglas).

    5. ATRIBUCIONES

    5.1 Segn el Acuerdo Ministerial No. 593-2009, que da lugar al Reglamento Interno de la Direccin de

    Auditora Interna-DIDAI-, especfica las atribuciones de la Direccin de Audito Interna, como se describen a

    continuacin:

    a. Asesorar y apoyar al Ministerio de Educacin de Educacin en la definicin de las polticas relativas

    al ejercicio de las funciones de orientacin y coordinacin del sistema de control interno.

    b. Asesorar a las dependencias del Ministerio de Educacin en el efectivo ejercicio del control interno,

    cumplimiento de las disposiciones legales, aplicacin adecuada de los procedimientos contables y

    observancia de las recomendaciones establecidas por la Direccin, y mantener permanentemente

    informados a los encargados sobre el estado de control interno de sus dependencias.

    c. Planificar, organizar, coordinar y dirigir las actividades de auditora interna, conforme lo establecido

    en las normas emanadas de la Contralora General de Cuentas y los Reglamentos, Acuerdos y

    Procedimientos del Ministerio de Educacin que regulan el funcionamiento de la Direccin,

    informando veraz y oportunamente al Despacho Ministerial.

    d. Elaborar un plan anual de auditora con base en los objetivos generales de la institucin, as como

    las normas y criterios tcnicos emitidos por la Contralora General de Cuentas, para ejecutar

    oportunamente las auditoras planificadas.

    e. Evaluar de manera permanente los sistemas integrados de administracin y finanzas, herramientas

    tecnolgicas y procesos de control interno.

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    f. Coordinar la elaboracin y aprobacin del Plan de Trabajo, Plan Operativo Anual, Memoria de

    Labores y Anteproyectos de Presupuestos de la Direccin.

    5.2 Las atribuciones especficas de la Sub - Direccin de Auditora Interna, son las siguientes:

    a. Coordinar y controlar las actividades de fiscalizacin financieras y contable de la auditora Interna,

    conforme nombramiento e instrucciones emanadas del Director

    b. Observar las normas tcnicas de auditora y otras disposiciones dictadas por la Contralora General de

    Cuentas y normas gubernamentales internas y externas y generales de control interno aceptadas en

    cuanto fueren aplicables en cualquier unidad administrativa y operativa del Ministerio de Educacin

    c. Colaborar con la Direccin de Auditora Interna para elaborar el Plan Operativo Anual

    d. Vigilar porque las operaciones y actividades del Ministerio de Educacin, se ajusten a las leyes,

    reglamentos y dems disposiciones aplicables, informando de inmediato de las anomalas que se

    determinen

    e. Vigilar porque se practiquen arqueos, cortes, comprobaciones, verificaciones y otros procedimientos de

    auditora

    5.3 Las atribuciones especficas del Departamento de Supervisin, son las siguientes:

    a. Brindar asesora en asuntos administrativos, financieros y de gestin a las autoridades, superiores,

    directivas, administrativas y funcionarios del Ministerio

    b. Practicar auditoras o estudios especiales, con base en su Plan Anual de Auditora y de acuerdo

    con las prioridades del caso, cuando medie peticin de las mximas autoridades del Ministerio o de

    la Contralora General de Cuentas.

    c. Observar las normas tcnicas de auditora y otras disposiciones dictadas por la Contralora

    General de Cuentas y normas de auditora Interna generalmente aceptadas en cuanto fueren

    aplicables, en cualesquier unidad administrativa y operativa del Ministerio.

    d. Supervisar apropiadamente el trabajo desarrollado por los auditores internos, a efecto de asegurar

    su calidad tcnica y profesional para cumplir con los objetivos propuestos.

    e. Coordinar con el Departamento de Capacitacin de la Direccin de Recursos Humanos un plan de

    capacitacin y actualizacin continua para los auditores internos.

    f. Verificar y promover la existencia y generacin de sistemas de informacin.

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    g. Comunicar a la mxima autoridad del Ministerio, la resolucin definitiva sobre aquellos casos en

    que la Auditora no haya recibido respuesta de las diferentes unidades y rganos del Ministerio,

    sobre sus recomendaciones y solicitudes de informacin, de asesora o de colaboracin

    necesarias.

    h. Preparar el informe de labores de las actividades realizadas por la Direccin de Auditora Interna,

    que se presenta anualmente a las autoridades superiores del Ministerio y Contralora General de

    Cuentas.

    5.4 Las atribuciones especficas del Departamento de Auditora Interna, son las siguientes:

    a. Practicar auditoras o estudios especiales de auditora con base en su Plan Anual de Auditora y de

    acuerdo con las prioridades del caso, cuando medie peticin de las mximas autoridades del

    Ministerio o de la Contralora General de Cuentas.

    b. Coordinar las actividades a desarrollar por los auditores internos de la planta central y de las

    Direcciones Departamentales de Educacin y aquellas Unidades Ejecutoras que dentro de su

    estructura organizacional cuenten con puestos de Auditor.

    c. Observar las normas tcnicas de auditora y otras disposiciones dictadas por la Contralora

    General de Cuentas y Normas de Auditora Interna generalmente aceptadas en cuanto fueren

    aplicables, en cualesquier unidad administrativa y operativa del Ministerio.

    d. Comunicar por escrito los resultados de cada auditora o estudio especial de auditora que se lleva

    a cabo, por medio de informes.

    e. Verificar que los funcionarios responsables de las reas administrativas hayan tomado las medidas

    pertinentes para poner en prctica y manten