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Manual de Procedimientos de Control y Verificación de Operaciones Cofinanciadas con Fondos Europeos.

Período 2007-2013

16 de diciembre de 2009

Versión 0.0

INDICE

1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................................ 4

1.1. Objeto y Estructura del manual........................................................................................................... 4 1.1.1. Objeto del manual........................................................................................................................ 4 1.1.2. Estructura del manual ................................................................................................................. 5

1.2. El Marco Organizativo ........................................................................................................................... 6 1.2.1. Autoridad de Gestión. .................................................................................................................. 7 1.2.2. Autoridad de Certificación .......................................................................................................... 9 1.2.3. Autoridad de Auditoría ..............................................................................................................10 1.2.4. Organismo Intermedio ..............................................................................................................12

1.3. Actualización y/o Modificación del manual....................................................................................16 1.4. Procedimiento de Gestión de las Actuaciones de Verificación....................................................18

2. ALCANCE Y CONTENIDO DE LAS VERIFICACIONES DE ARTÍCULO 13 DEL REGLAMENTO (CE)

1828/2006 DE LA COMISIÓN..................................................................................................................21

3. PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE

PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO............................................................................................................25

4. PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN SOBRE EL TERRENO DE LAS OPERACIONES COFINANCIADAS.

29

4.1. Procedimientos de Verificación de la Dirección General de Planificación y Presupuesto. .....30 4.2. Procedimientos de Verificación con la colaboración de los Centros Gestores/Colaboradores 34 4.3. Tratamiento de los resultados obtenidos de las verificaciones efectuadas..............................37

5. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE VERIFICACIÓN REALIZADOS POR LOS CENTROS GESTORES. 40

5.1. Procedimiento de Verificación de la Dirección General de Transportes. ...................................42 5.1.1. Procedimiento de Verificación Administrativa ......................................................................42 5.1.2. Procedimiento de Verificación sobre el terreno. ...................................................................44

5.2. Procedimientos de Verificación de la Dirección General de Formación Profesional y Educación de Adultos.......................................................................................................................................47

5.2.1. Procedimiento de Verificación Administrativa. .....................................................................47 5.2.2. Procedimiento de Verificación sobre el terreno. ...................................................................50 5.2.3. Informe de resultados de las verificaciones administrativas y sobre el terreno....................51

5.3. Procedimientos de Verificación de la Dirección General de Recursos Económicos. ...............52 5.3.1. Procedimiento de Verificación Administrativa ............................................................................52 5.3.2. Procedimiento de Verificación sobre el terreno. .........................................................................55

6. PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE LAS VERIFICACIONES EFECTUADAS POR LOS CENTROS

GESTORES/COLABORADORES.................................................................................................................56

7. PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES DESARROLLADAS EN LOS PROYECTOS

COFINANCIADOS CON CARGO A PROGRAMAS DE COOPERACIÓN TERRITORIAL.............................63

7.1. Verificaciones Administrativas..........................................................................................................65 7.2. Verificaciones sobre el terreno..........................................................................................................67

8. ORIENTACIONES A LAS VERIFICACIONES DE LOS GASTOS PAGADOS. ..............................................70

8.1. Elegibilidad de la operación...............................................................................................................70 8.2. Subvencionabilidad del gasto. ..........................................................................................................71

8.2.1. Subvencionabilidad de gastos por el Fondo Social Europeo...................................................71 8.2.2. Subvencionabilidad de gastos por el Fondo Europeo de Desarrollo Regional.....................76 8.2.3. Subvencionabilidad de gastos en el Programa de Cooperación MAC (Madeira-Azores-Canarias) .......................................................................................................................................................79

8.3. Justificación del gasto. .......................................................................................................................84 8.4. Cumplimiento de las normas nacionales y comunitarias.............................................................90 8.5. Realidad de los gastos declarados...................................................................................................98

ANEXO I: LISTAS DE COMPROBACIÓN: VERIFICACIÓN ADMINISTRATIVA................................................ 101

ANEXO II: DOCUMENTACIÓN DE LAS VERIFICACIONES ADMINISTRATIVAS: REQUERIMIENTOS, INFORME,

COMUNICACIÓN RESULTADOS.............................................................................................................. 103

ANEXO III: DOCUMENTACIÓN DE LAS VERIFICACIONES SOBRE EL TERRENO: NOTIFICACIONES, ACTAS

DE VERIFICACIÓN, LISTAS DE COMPROBACIÓN................................................................................. 104

ANEXO IV: DOCUMENTACIÓN DE LAS VERIFICACIONES EFECTUADAS POR LA DGFPEA : CERTIFICADO Y

ACTAS DE LOS INSPECTORES EDUCATIVOS Y LISTAS DE COMPROBACIÓN DE LA DIRECCIÓN

GENERAL (FSE)........................................................................................................................................ 105

ANEXO V: LISTA DE COMPROBACIÓN DE LOS GASTOS DE DESPLAZAMIENTO PARA LA PRESTACION DE

LOS SERVICIOS SANITARIOS................................................................................................................. 106

ANEXO VI: LISTA DE COMPROBACIÓN DE LOS GASTOS DE SUBVENCIONES AL TRANSPORTE

INTERINSULAR DE MERCANCÍAS.......................................................................................................... 107

ANEXO VII: DOCUMENTACIÓN DE LAS COMPROBACIONES DE CALIDAD DE LAS VERIFICACIONES

EFECTUADAS POR LOS CENTROS GESTORES/COLABORADORES: NOTIFICACIONES, LISTAS E

INFORME.................................................................................................................................................. 108

ANEXO VIII: DOCUMENTACIÓN DE LAS VERIFICACIONES EFECTUADAS EN LOS PROYECTOS

COFINANCIADOS CON LOS PROGRAMAS DE COOPERACIÓN TERRITORIAL: DECLARACIONES DE

GASTOS PAGADOS Y LISTAS DE COMPROBACIÓN, INFORME DE VERIFICACIONES FÍSICAS ....... 109

ANEXO IX: REQUISITOS MÍNIMOS DE LOS CONTROLES EFECTUADOS POR PROFESIONALES

INDEPENDIENTES DURANTE LA TRAMITACIÓN DE LOS EXPEDIENTES ADMINISTRATIVOS.......... 110

Manual de Control y Verificación de Operaciones Cofinanciadas con Fondos Europeos 2007-2013

4

1. INTRODUCCIÓN

1.1. Objeto y Estructura del manual

1.1.1. Objeto del manual

El presente manual tiene por objeto cumplir las exigencias normativas establecidas en el

Reglamento (CE) 1083/2006, del Consejo1 y el Reglamento (CE) 1828/2006, de la

Comisión2, cuyo desarrollo se ha llevado a cabo por la Consejería de Economía y Hacienda

mediante la Orden de 10 de noviembre de 2009, por la que se establecen normas para la

gestión, seguimiento y control de las operaciones cofinanciadas con Fondos Estructurales.

Así mismo, se pretende que sirva para dar cumplimiento y desarrollo a lo previsto en la

descripción de los sistemas de gestión y control establecidos en los diferentes programas

operativos en los que participa el Gobierno de Canarias.

Además, es objetivo de este manual servir de herramienta de trabajo para las nuevas

incorporaciones, o de consulta para el personal encargado de llevar a cabo las tareas de

verificación y control establecidas en el artículo 13 del Reglamento (CE) 1828/2006,

principal referente normativo al respecto.

A través de la elaboración del manual se pretende:

1. Describir y establecer las instrucciones precisas sobre QUIÉN, CUÁNDO, CÓMO

y DÓNDE se realizan las tareas de control y verificación;

2. Identificar a todos los participantes en el proceso de gestión;

3. Homogeneizar, simplificar y agilizar la tarea de los usuarios de la información.

Los procedimientos y orientaciones presentadas en este manual desarrollan las

orientaciones de la Comisión Europea establecidas en el documento COCOF 08/0020/04.

1 Reglamento (CE) 1083/2006, del Consejo, de 11 de julio de 2006, por el que se establecen las disposiciones generales relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión. 2 Reglamento (CE) 1828/2006, de la Comisión, de 8 de diciembre de 2006, por el que se fijan normas de desarrollo para el Reglamento (CE) 1083/2006.


1.1.2. Estructura del manual

El manual cuenta con seis partes perfectamente identificables que corresponden a los ocho

apartados más los anexos en los que se divide. Estos cinco partes son las siguientes:

1. Introducción: destinada a proporcionar información sobre los distintos Programas

Operativos sobre los cuales se van a efectuar las tareas de verificación.

2. Información general: ofrece a todos los centros directivos y organismos implicados en

la gestión y control de los diferentes programas información relativa al alcance y

contenido de las tareas de verificación.

3. Información sobre los procedimientos: se describen los procedimientos seguidos en

las verificaciones administrativas y sobre el terreno, pudiendo distinguirse entre:

a. Verificación administrativa llevada a cabo por la Dirección General de

Planificación y Presupuesto.

b. Verificación sobre el terreno de la mencionada Dirección General.

c. Verificación sobre el terreno de los centros gestores/colaboradores.

4. Información sobre los procedimientos especiales: se describen los procedimientos de

verificación seguidos por algunos centros gestores/colaboradores para determinados

gastos en concreto, o los seguidos por la Dirección General de Planificación y

Presupuesto en los Programas de Cooperación Territorial.

5. Orientaciones: atendiendo a la naturaleza de los gastos declarados se detalla en qué

consiste la verificación administrativa como sobre el terreno.

6. Anexos: se detallan los modelos de listas de comprobación, actas de visita e informes

a cumplimentar en los que se incluirán los datos y resultados de las verificaciones

efectuadas.

5


.2. El Marco Organizativo

AUTORIDADES ESTATALES RESPONSABLES FEDER FSE MAC

Autoridad de Gestión

Dirección

General de

Fondos

Comunitarios del

Ministerio de

Economía y

Hacienda

Unidad

Administrativa

del Fondo Social

Europeo

Dirección

General de

Planificación y

Presupuesto

Autoridad de Certificación

Dirección

General de

Fondos

Comunitarios del

Ministerio de

Economía y

Hacienda

Unidad

Administrativa

del Fondo Social

Europeo

Instituto

Financiero para o

Desenvolvimento

Regional, IP

Autoridad de Auditoría

Intervención

General de la

Administración

del Estado (IGAE)

Intervención

General de la

Comunidad

Autónoma de

Canarias

Intervención

General de la

Comunidad

Autónoma de

Canarias

ORGANISMO INTERMEDIO DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CANARIAS

Organismo Intermedio Dirección General de Planificación y

Presupuesto de la Consejería de

Economía y Hacienda

Interlocutor

Regional de

Canarias

6


1.2.1. Autoridad de Gestión.

AUTORIDAD DE GESTIÓN

-FEDER- Dirección General de Fondos Comunitarios del Ministerio de Economía y Hacienda

-FSE-Unidad Administrativa del Fondo Social Europeo

-MAC- Dirección General de Planificación y Presupuesto

Funciones (artículo 60 del Reglamento (CE) Nº 1083/2006):

a) Garantizar que la selección de las operaciones se realiza conforme a los criterios

aplicables al programa operativo (“Criterios de selección de operaciones”,

aprobados por el Comité de Seguimiento) y a la normativa aplicable;

b) Realizar verificaciones administrativas o sobre el terreno para comprobar que se ha

llevado a cabo la entrega de los bienes o la prestación de los servicios objeto de

cofinanciación, que se han efectuado realmente los gastos declarados por los

beneficiarios;

c) Garantizar que se dispone de un sistema informatizado de registro y

almacenamiento de datos contables relacionados con cada una de las operaciones

correspondientes al programa operativo, y que se procede a la recopilación de los

datos sobre la ejecución, necesarios para la gestión financiera, el seguimiento, las

verificaciones, las auditorías y la evaluación;

d) Asegurarse de que los beneficiarios y otros organismos participantes en la ejecución

de las operaciones mantienen un sistema de contabilidad separado o un código

contable adecuado en relación con todas las transacciones relacionadas con la

operación;

e) Garantizar que las evaluaciones de los programas operativos se llevan a cabo

reglamentariamente;

f) Establecer procedimientos que garanticen que se dispone de todos los documentos

sobre el gasto y las auditorías necesarios para contar con una pista de auditoría

apropiada;

g) Asegurarse de que la autoridad de certificación y la autoridad de auditoría disponen

de toda la información necesaria sobre procedimientos y comprobaciones

realizados en relación con el gasto a efectos de certificación y de auditoría,

respectivamente;

7


8

AUTORIDAD DE GESTIÓN

h) Orientar al Comité de seguimiento y suministrarle los documentos que permitan

supervisar la calidad de la ejecución del programa operativo;

i) Elaborar y remitir a la Comisión, tras su aprobación por el Comité de seguimiento,

los informes de ejecución anual y final;

j) Garantizar el cumplimiento de los requisitos de información y publicidad

establecidos en el artículo 51 del Reglamento (CE) nº 1198/2006.


1.2.2. Autoridad de Certificación

AUTORIDAD DE CERTIFICACIÓN

-FEDER- Dirección General de Fondos Comunitarios del Ministerio de Economía y Hacienda

-FSE- Unidad Administrativa del Fondo Social Europeo

-MAC- Instituto Financiero para o Desenvolvimento Regional, IP Funciones (artículo 58 apartado b) del Reglamento (CE) Nº 1083/2006):

a) Responsable de la certificación de las declaraciones de gastos y las solicitudes de

pago antes de su comunicación a la Comisión:

b) Elaborar y remitir a la Comisión las certificaciones de las declaraciones de gastos y

las solicitudes de pago.

c) Certificar que:

La declaración de gastos es exacta, se ha realizado aplicando sistemas de

contabilidad fiables y se basa en justificantes verificables,

Los gastos declarados se atienen a las normas nacionales y comunitarias

aplicables en la materia y han servido para financiar operaciones

previamente seleccionadas a tal fin, de conformidad con los criterios

aplicables al programa, y en cumplimiento de las disposiciones nacionales y

comunitarias;

d) Velar, a efectos de certificación, que ha sido convenientemente informada por la

autoridad de gestión de los procedimientos y las verificaciones llevados a cabo en

relación con el gasto incluido en las declaraciones.

e) Tomar nota, a efectos de certificación, de los resultados de las auditorías llevadas a

cabo por la autoridad de auditoría o bajo su responsabilidad;

f) Llevar registros contables en soporte electrónico del gasto declarado a la Comisión;

g) Mantener una cuenta de los importes recuperables y de los importes retirados

debido a la cancelación de toda o parte de la contribución a una operación. Los

importes recuperados antes de la clausura de un programa operativo y que deban

ser restituidos al presupuesto general de la Unión Europea a raíz de correcciones

financieras introducidas de conformidad con el artículo 97 se deducirán del

siguiente estado de gastos.

9


1.2.3. Autoridad de Auditoría

AUTORIDAD DE AUDITORÍA

-FEDER- Intervención General del Estado (IGAE)

- FSE/MAC- Intervención General de la Comunidad Autónoma de Canarias

Funciones (artículo 62.1 del Reglamento (CE) Nº 1083/2006):

La IGAE ejerce las funciones descritas a continuación basándose en un sistema de control

integrado en el que también participan las Intervenciones Generales de las Comunidades

Autónomas, asegurándose su independencia funcional.

a) Auditorías para comprobar el funcionamiento eficaz del sistema de gestión y

control: La IGAE y las Intervenciones Generales de las Comunidades Autónomas

realizarán dentro de su ámbito de actuación las auditorías para comprobar el

funcionamiento eficaz del sistema de gestión y control del programa operativo, en

el marco de la estrategia de auditoría aprobada.

b) Auditorías de las operaciones: La IGAE y las Intervenciones Generales de las

Comunidades Autónomas realizarán las auditorías de las operaciones, basándose

en una muestra representativa que permita verificar el gasto declarado, en el marco

de la estrategia de auditoría aprobada.

c) Estrategia de auditoría: La IGAE presentará a la Comisión la estrategia de auditoría,

sobre la base de los acuerdos que se hayan alcanzado entre los diferentes órganos

de control.

d) Informe anual de control y dictamen sobre el funcionamiento del sistema de gestión

y control: el informe anual de control se basará en los controles y auditorias

realizados bajo la responsabilidad de la Autoridad de Auditoria, recogiendo las

constataciones de las auditorías realizadas y comunicando las deficiencias

observadas en los sistemas de gestión y control del programa.

e) Declaraciones de cierre parciales y finales: Las declaraciones de cierre parciales que

analicen la legalidad y regularidad de los gastos y la declaración de cierre final del

programa, en la que se evaluará la validez de la solicitud de pago del saldo y la

legalidad y regularidad de las transacciones, así como el informe final de control, se

presentarán por la IGAE de acuerdo con el mismo sistema de gestión compartida,

se emitirá un documento por parte de la Intervención General de la Comunidad

10


11

AUTORIDAD DE AUDITORÍA

Autónoma de Canarias que servirá de base para la emisión de la declaración por la

IGAE.


1.2.4. Organismo Intermedio

ORGANISMO INTERMEDIO

- FEDER- Consejería de Economía y Hacienda

-FSE- Dirección General de Planificación y Presupuesto


a) Garantizar que la selección de las operaciones se realiza conforme a los criterios

aplicables al programa operativo (“Criterios de selección de operaciones”,

aprobados por el Comité de Seguimiento) y a la normativa aplicable;

b) Realizar verificaciones administrativas o sobre el terreno para comprobar que se ha

llevado a cabo la entrega de los bienes o la prestación de los servicios objeto de

cofinanciación, que se han efectuado realmente los gastos declarados por los

beneficiarios;

c) Garantizar que se dispone de un sistema informatizado de registro y

almacenamiento de datos contables relacionados con cada una de las operaciones

correspondientes al programa operativo, y que se procede a la recopilación de los

datos sobre la ejecución, necesarios para la gestión financiera, el seguimiento, las

verificaciones, las auditorías y la evaluación;

d) Asegurarse de que los beneficiarios y otros organismos participantes en la ejecución

de las operaciones mantienen un sistema de contabilidad separado o un código

contable adecuado en relación con todas las transacciones relacionadas con la

operación;

e) Garantizar que las evaluaciones de los programas operativos se llevan a cabo

reglamentariamente;

f) Establecer procedimientos que garanticen que se dispone de todos los documentos

sobre el gasto y las auditorías necesarios para contar con una pista de auditoría

apropiada;

g) Asegurarse de que la autoridad de certificación y la autoridad de auditoría disponen

de toda la información necesaria sobre procedimientos y comprobaciones

realizados en relación con el gasto a efectos de certificación y de auditoría,

respectivamente;

h) Orientar al Comité de seguimiento y suministrarle los documentos que permitan

supervisar la calidad de la ejecución del programa operativo;

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ORGANISMO INTERMEDIO

i) Elaborar y remitir a la Comisión, tras su aprobación por el Comité de seguimiento,

los informes de ejecución anual y final;

j) Garantizar el cumplimiento de los requisitos de información y publicidad

establecidos en el artículo 51 del Reglamento (CE) nº 1198/2006.

Funciones (artículo 13 del Reglamento (CE) 1828/2006):

a) Asegurarse de que los beneficiarios estén informados de las condiciones específicas

relativas a los bienes entregados o los servicios prestados en el marco de la

operación, el plan de financiación, el plazo límite de ejecución y la información

financiera y de otro tipo que se ha de conservar y comunicar.

b) Llevar a cabo las funciones previstas en el artículo 60, letra b) del Reglamento (CE)

1083/2006.

c) Asegurarse de que cuando sea beneficiaria en el marco del programa Operativo, los

acuerdos de verificación garanticen la adecuada separación de funciones prevista

en el artículo 58, letra b), del Reglamento (CE) 1083/2006.

INTERLOCUTOR REGIONAL DE CANARIAS

- MAC- Servicio de Control del Órgano Intermedio (Dirección General de Planificación y

Presupuesto)


Se ha creado una Red de tres Interlocutores Regionales (uno en cada región) que tiene

como función principal promover el programa en su territorio y validar los gastos de los

socios de sus respectivas regiones.

El Programa ha establecido que los responsables de llevar a cabo las verificaciones

especificadas en la letra b) del artículo 60 del Reglamento (CE) nº 1083/206 sean los

Interlocutores Regionales mediante un sistema de control que permitirá verificar el

suministro de los bienes y servicios cofinanciados, la veracidad del gasto declarado en

concepto de operaciones o partes de operaciones realizadas en su territorio (región), y la

conformidad de tal gasto y de las operaciones, o partes de operaciones conexas, con las

normas comunitarias y sus normas nacionales.


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INTERLOCUTOR REGIONAL DE CANARIAS

Funciones Programa de Cooperación Transnacional Madeira-Azores- Canarias 2007 y 2013:

Los Interlocutores verifican durante el proceso de evaluación de proyectos para informar al

Comité de Gestión los siguientes aspectos:

a) La competencia y capacidad de las entidades de sus regiones respectivas

participantes en los proyectos,

b) la veracidad de las contrapartidas financieras de todos los socios de su región,

c) y el cumplimiento de la normativa en materia de igualdad de oportunidades y

medio ambiente en relación a los proyectos donde existan beneficiarios de su

región.

En cumplimiento de las verificaciones de los gastos de los socios de su región, establecidas

en el artículo 60. b) del Reglamento (CE) 1083/2006, los Interlocutores Regionales

ejercerán las siguientes funciones establecidas en el documento de programación:

a) Dar información y asistencia técnica necesaria a las organizaciones, entidades o

instituciones de su región para la correcta gestión de sus declaraciones de gastos.

b) Asegurar el control de la gestión y de la ejecución de los proyectos de su región,

especialmente en lo relativo a las certificaciones de gastos de los Jefes de Fila y

socios.

c) Comprobar que se ha llevado a cabo la entrega de los bienes o la prestación de

servicios objeto de cofinanciación, que se ha efectuado realmente el gasto

declarado por los beneficiarios en relación con las operaciones y que éste cumple

las normas comunitarias y nacionales aplicables en la materia.

d) Promover el programa en su ámbito geográfico correspondiente.

El programa establece que en el supuesto de que la verificación del suministro de los

bienes y servicios cofinanciados sólo pueda efectuarse respecto de la operación en su

integridad, la verificación corresponderá al responsable del control de la región o Estado

miembro donde esté situado el beneficiario principal o a la autoridad de gestión.


1.2.4. Centros Gestores/Colaboradores

Centros Gestores/Colaboradores

Funciones (Descripción de los Sistemas de Gestión y Control FSE 2007-2013)

a) Proporcionar a los beneficiarios las orientaciones necesarias para la gestión de los proyectos cofinanciados.

b) Realizar actuaciones de verificación de los proyectos que ejecuten que se encuentren cofinanciados tanto de carácter administrativo como verificaciones sobre el terreno que les hayan sido encomendadas.

c) Procederá al almacenamiento de los datos contables relacionados con cada una de las operaciones que ejecute en el ámbito de su competencia en la Aplicación Informática de Fondos Europeos que posee el Organismo Intermedio, y que permita al mismo tiempo el suministro de información al sistema informático de FSE 2007.

d) Se asegurará que los beneficiarios y otros organismos participantes en la ejecución de las operaciones mantienen un sistema de contabilidad separado para todas las transacciones relacionadas con las operaciones objeto de cofinanciación.

e) Garantizará que se dispone de toda la documentación sobre el gasto, las verificaciones y las auditorías necesarias para contar con una pista de auditoría apropiada.

f) Garantizará que dicha documentación se encuentre a disposición del Organismo Intermedio, así como del resto de las autoridades del Programa, de la Comisión y del Tribunal de Cuentas hasta un periodo que finaliza tres años después del cierre del Programa.

g) Suministrará toda la información y documentación que le requiera el Organismo Intermedio en relación con el gasto objeto de certificación, así como toda la información que sea necesaria para la elaboración de los Informes Anuales de Ejecución y del Informe Final.

h) Se responsabilizará de la inmediata corrección de las irregularidades e incidencias observadas en los informes de control emitidos por cualquier órgano regional, nacional o comunitario.

i) Respetará, en la ejecución de las operaciones, las normas sobre subvencionabilidad de los gastos establecidos por la Unidad Administradora del Fondo Social Europeo así como el resto de normativa autonómica, nacional y comunitaria que sea de aplicación en la ejecución de los proyectos cofinanciados.

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1.3. Actualización y/o Modificación del manual

El manual puede ser objeto de revisión y actualización. Este procedimiento puede darse

cuando concurra alguna de las siguientes circunstancias (con carácter orientativo y no

exhaustivo):

1. Nuevas directrices de la Comisión o de la Autoridad de Gestión.

2. Actualización y/o modificación de normativa aplicables.

3. Aplicación de recomendaciones incluidas en informes sobre auditorías.

4. Propuestas de mejoras formuladas por alguno de los agentes implicados en el

programa

5. Modificaciones en los programas aprobados o de los criterios de selección de las

operaciones que den lugar a la aprobación de operaciones de distinta naturaleza

que exijan el diseño de nuevos procedimientos de verificación o provoquen cambios

en los procedimientos descritos en el manual.

6. Cualquier otra circunstancia que aconseje su revisión.

El manual podrá ser actualizado tantas veces como sea necesario, quedando constancia

documental de su revisión, modificación, y fechas de difusión en su caso. Cada versión

actualizada reflejará la fecha y el número de versión (esta última con números correlativos

partiendo de la versión inicial 0.0).

El manual, que debe ser aprobado por la Dirección General de Planificación y Presupuesto,

está a disposición de las siguientes personas y organismos en soporte informático y papel:

1. Centros Gestores/Colaboradores

2. Técnicos del Servicio de Control

3. Empresas contratadas externamente

En el proceso de actualización, la Dirección General de Planificación y Presupuesto realiza la

revisión y elabora las posibles modificaciones, por iniciativa propia, a propuesta de la

Autoridad de Gestión, los Centros Gestores/Colaboradores, el Servicio de Control o de los

resultados obtenidos del trabajo de Empresas externas, siendo la propia Dirección General de

Planificación y Presupuesto quien aprobará las modificaciones del manual.

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Cada vez que sea actualizado el manual, la Dirección General de Planificación y Presupuesto

procederá a comunicar los cambios realizados a las personas y organismos que dispongan

del manual.

Con este proceso, se garantiza el mantenimiento de la trazabilidad de dichos cambios

durante toda la vida del programa Operativo (PO) de Canarias para el periodo 2007-2013, es

decir, garantiza que se va a conservar la información de los procedimientos que sean

modificados/sustituidos de forma que sea posible reconstruir en el futuro los que eran

aplicables en un momento determinado de la vida del programa.

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1.4. Procedimiento de Gestión de las Actuaciones de Verificación

Como hemos mencionado con anterioridad, la verificación puede ser definida como la

comprobación ex ante, es decir, anterior a la certificación de pagos a la Comisión que, a

través de la Autoridad de Certificación, lleva a cabo la Autoridad de Gestión, o bien el

Organismo Intermedio por delegación de éste.

En el nuevo período de programación, y para dar cumplimiento a la nueva normativa

europea, las tareas de verificación serán realizadas conforme a lo previsto en el Capitulo IV

de la Orden de 10 de noviembre de 2009, por la que se establecen normas para la gestión,

seguimiento y control de las operaciones cofinanciadas con Fondos Estructurales.

Dichas verificaciones se efectuarán por la Dirección General de Planificación y Presupuesto

con medios propios o ajenos y con la colaboración de los Centros Gestores/Colaboradores,

distribuyéndose de la siguiente manera, los trabajos a realizar:

1) Verificación del Centro Gestor/Colaborador, como responsable de la correcta ejecución

de las operaciones cofinanciadas:

• Verificaciones sobre el terreno realizadas por todos los Centros

Gestores/Colaboradores de proyectos cofinanciados tanto en el Programa

Operativo de Canarias FEDER 2007-2013 como en el Programa Operativo de

Canarias FSE 2007-2013 que conforme a la descripción de los sistemas de gestión

y control colaboren en dichas tareas. Las verificaciones físicas, que podrán

realizarse mediante la selección de una muestra representativa, se efectuarán

conforme a los procedimientos establecidos en este manual por el Organismo

Intermedio así como las instrucciones que se emitan al efecto.

Cuando las verificaciones sobre el terreno de operaciones concretas de un

programa operativo se realicen por muestreo, se deben conservar registros en los

que describa y justifique el método de muestro y se identifiquen las operaciones o

transacciones seleccionadas para ser verificadas.

El Organismo Intermedio validará la selección de la muestra realizada por los

Centros Gestores/Colaboradores.

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• Verificaciones administrativas, realizadas sólo por los siguientes Centros

Gestores/Colaboradores:

1. Dirección General de Transportes respecto a los gastos de funcionamiento

declarados en el eje 9 del Programa Operativo de Canarias FEDER 2007-

2013.

2. Dirección General de Formación Profesional y Educación de Adultos

respecto a los gastos declarados en el eje 3 del el Programa Operativo de

Canarias FSE 2007-2013.

3. Dirección General de Recursos Económicos respecto a los gastos de

funcionamiento declarados en el eje 9 del Programa Operativo de Canarias

FEDER 2007-2013.

Estas verificaciones se efectuarán sobre el 100% del gasto declarado y

conforme a los procedimientos establecidos por el Organismo Intermedio en

este manual así como las instrucciones que se emitan al efecto. Así mismo, se

efectuarán actuaciones de comprobación de los trabajos efectuados por los

Centros Gestores/Colaboradores por parte de la Dirección General de

Planificación y Presupuesto con el fin de asegurarse de la calidad de las

verificaciones efectuadas por los mismos.

2) Verificación del Órgano Intermedio, en este caso la Dirección General Planificación y

Presupuesto. Estas verificaciones deben ser:

• Verificaciones administrativas del 100% del gasto declarado por todos los Centros

Gestores/Colaboradores, excepción hecho a los Órganos anteriormente

mencionados que colaboran en las tareas de verificación.

• Verificaciones administrativas e/o “in situ”, por muestreo de las actuaciones de

verificación realizadas por los Centros Gestores/Colaboradores con la finalidad de

comprobar los trabajos efectuados.

• Verificaciones sobre el terreno de las operaciones que conforme a lo previsto en la

descripción de los sistemas de gestión y control deba efectuar la Dirección General

de Planificación y presupuesto, sin perjuicio, de que los Centros

Gestores/Colaboradores presten la máxima colaboración en el ejercicio de dichas

actuaciones.

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En este ámbito, las verificaciones tienen por objeto lo siguiente:

1) Comprobar con carácter previo a la certificación, que los gastos declarados se

corresponden con gastos efectivamente abonados por los destinatarios de las ayudas

y que en su realización se ha cumplido con la normativa comunitaria de aplicación.

2) Comprobar y garantizar que los procedimientos de verificación desarrollados por los

Centros Gestores/Colaboradores en las verificaciones sobre el terreno y, en su caso,

en las verificaciones administrativas garantizan una utilización eficaz y regular de los

fondos.

Dentro de la Dirección General de Planificación y Presupuesto, el Servicio de Control es el

responsable de la realización de las verificaciones, así como de la supervisión y coordinación

de las verificaciones en las que colaboran los Centros Gestores/Colaboradores.

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2. ALCANCE Y CONTENIDO DE LAS VERIFICACIONES DE ARTÍCULO 13

DEL REGLAMENTO (CE) 1828/2006 DE LA COMISIÓN.

Tal y como hemos mencionado con anterioridad, el artículo 13 del Reglamento (CE)

1828/2006, constituye la principal referencia normativa europea en cuanto a las

actuaciones de verificación exigidas a la autoridad de Gestión, y por delegación al Organismo

Intermedio, en el artículo 60, letra b) del Reglamento (CE) nº 1083/2006.

Conforme al mismo, las verificaciones abordarán los aspectos administrativos, financieros,

técnicos y físicos de las operaciones.

A este respecto, los objetivos generales del trabajo en estas verificaciones son:

a) Verificar que la operación cumple con los criterios de selección aprobados por el

Comité de Seguimiento para el FEDER, FSE o con el formulario de candidatura

aprobado por el Comité de Gestión para los proyectos del programa Cooperación

Territorial. Además habrá de cumplir con lo previsto en la decisión aprobatoria,

proyecto aprobado, resolución de concesión, contrato administrativo y pliegos que la

desarrolle.

b) Verificar que los gastos declarados se corresponden con los registros contables y la

documentación acreditativa que obran en poder de los Centros

Gestores/Colaboradores. Con carácter general, verificar que se han seguido los

procedimientos contables públicos del Gobierno de Canarias así como de otras AAPP

o de los organismo autónomos o entidades dependientes, excepto en el caso de

inversiones ejecutadas por empresas públicas, en que se verificará el cumplimiento

de sus procedimientos contables internos.

c) Verificar la realidad de los gastos declarados y la realización del proyecto

cofinanciado, desde la fase de instrucción del mismo hasta la puesta en

funcionamiento de la inversión proyectada.

d) Verificar la subvencionabilidad de los gastos, de acuerdo a lo establecido en la

normativa comunitaria y nacional:

Artículos del 48 al 53 del Reglamento (CE) 1828/2006, de la Comisión, de

8 de diciembre de 2006, por el que se fijan las normas de desarrollo para

el Reglamento (CE) 1083/2006, por el que se establecen las disposiciones

generales relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo

Social Europeo y al Fondo de Cohesión, y el Reglamento 1080/2006 del

21


22

Parlamento Europeo y el Consejo, relativo al Fondo Europeo de Desarrollo

Regional.

Artículo 7 del Reglamento (CE) 1080/2006, del Parlamento Europeo y el

Consejo, de 5 de julio de 2006, relativo al Fondo Europeo de Desarrollo

Regional.

Artículo 11 del Reglamento (CE) 1081/2006, del Parlamento Europeo y el

Consejo, de 5 de julio de 2006, relativo al Fondo Social Europeo.

Artículo 56 del Reglamento (CE) 1083/2006, del Consejo, de 11 de julio de

2006, por el que se establecen las disposiciones generales relativas al

Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo

de Cohesión.

Orden TIN/2965/2008, de 14 de octubre de 2008, por la que se

determinan los gastos subvencionables por el Fondo Social europeo

durante el periodo de programación 2007-2013, modificada por la Orden

TIN/788/2009.

Orden EHA/524/2008, de 26 de febrero, por la que se aprueban las

normas sobe los gastos subvencionables de los programas operativos del

Fondo Europeo de Desarrollo Regional y Fondo de Cohesión.

e) Verificar que los gastos declarados por el beneficiario son conformes a las normas

comunitarias y nacionales, así como conforme a las políticas comunitarias. Se deben

comprobar especialmente los siguientes aspectos:

1. Normas de contratación pública: se deben verificar los procedimientos y las

formas de adjudicación de los contratos, cuando la operación verificada

haya sido ejecutada por Administraciones Públicas así como por

organismos y entidades dependientes o empresas públicas3 directamente,

o bien mediante encargo de ejecución, comprobando su conformidad con

la normativa comunitaria de contratación pública, especialmente con la

3 Así como cualquier otra entidad o fundación que tenga la condición de “poder Adjudicador” conforme a la normativa aplicable.


23

Directiva 2004/18/CE del Parlamento Europeo y del Consejo4 y con la Ley

30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público.

2. Normas de competencia: se debe comprobar que el gasto está amparado

por un régimen de ayudas, aprobado por un reglamento de exención5 o “de

mínimis”6, así como comprobar que no existen ayudas concurrentes e

incompatibles, que no se supera en ningún caso el coste de las actividades

subvencionadas, que el porcentaje de la ayuda no supera el porcentaje

máximo permitido por el Fondo y que la ayuda junto con otras no

incompatibles no superan el porcentaje máximo permitido para el conjunto

de la financiación europea.

3. Normas de Protección del Medio Ambiente: se debe verificar que la

operación en cuestión se ha sometido a las medidas de prevención

ambiental de la Ley 11/1990, de 13 de julio, de Prevención del Impacto

Ecológico o bien consta de informe razonado sobre la exclusión de la

operación de la aplicación de la Ley, asimismo se deberá verificar que

cumple con establecido en las directivas comunitarias7 así como su posible

afección a la Red Natura 2000.

4. Normas de Igualdad de Oportunidades: se debe comprobar, en especial en

las ayudas relacionadas con el acceso al empleo, la formación o en

materia de condiciones de trabajo, que la actuación promueva la

eliminación de desigualdades y el fomento de la igualdad de entre

hombres y mujeres y en particularidad la igualdad de oportunidades en lo

referente al estado civil o familiar, de religión o convicciones, de

discapacidad, de edad o de orientación sexual.

5. Normas de Información y Publicidad: se ha de verificar que en todas las

actuaciones cofinanciadas con Fondos Europeos se han desarrollado las

4 Directiva 2004/18/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 31 de marzo de 2004, sobre coordinación de los procedimientos de adjudicación de los contratos públicos de obras, de suministros y de servicios. 5 Reglamento (CE) 800/2008 de la Comisión, de 6 de agosto de 2008 por el que se declaran determinadas categorías de ayudas compatibles con el mercado común en aplicación de los artículos 87 y 88 del Tratado (Reglamento General de exención por categorías). 6 Reglamento (CE) 1998/2006 de la Comisión, de15 de diciembre de 2006, relativo a la aplicación de los artículos 87 y 88 del Tratado a las ayudas mínimis. 7 Directiva 85/337/CEE sobre evaluación de las repercusiones de determinados proyectos públicos y privados sobre el Medio Ambiente, modificada por la Directiva 97/11/CE.


actuaciones oportunas en materia de información y publicidad, conforme a

lo establecido en el artículo 69 del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del

Consejo, de 11 de julio y en los artículos 6, 8 y 9 del Reglamento (CE) nº

1828/2006, de la Comisión, de 8 de diciembre.

f) Verificar que, en el caso de existir transferencias de recursos a favor de cualquier

Administración, institución, organismo, empresa pública o persona física o jurídica, y

según se trate de subvenciones, aportaciones dinerarias, encomiendas, convenios o

contratos programas, la actuación siga siendo conforme a las normas comunitarias

aplicables.

g) Verificar que se ha abonado la contribución pública al beneficiario, es decir que se ha

abonado el importe correspondiente a la participación del Gobierno de Canarias, o en

su caso, de organismos o entidades dependientes a los proyectos cofinanciados.

24


25

3. PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DE LA

DIRECCIÓN GENERAL DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO.

El Servicio de Control de la Dirección General de Planificación y Presupuesto iniciará el

procedimiento de verificación, una vez recibida la declaración de gastos presentada por el

Centro Gestor/Colaborador. Este procedimiento de verificación es previo a la certificación del

Órgano Intermedio a la Autoridad de Gestión.

El Centro Gestor/Colaborador deberá remitir a la Dirección General de Planificación y

Presupuesto, junto a la declaración de gastos, copia de los expedientes administrativos

tramitados para la ejecución de los gastos declarados, ya sea mediante microficha o

versiones electrónicas de documentos originales garantizando que son copia fiel del original

cuya custodia o conservación le corresponda8.

En aquellos casos en los que debido al volumen de los expedientes administrativos sea

necesario que la verificación se realice en el lugar en el que se éstos se encuentren

custodiados, el Centro Gestor/Colaborador deberá informar de este hecho a la Dirección

General de Planificación y Presupuesto, así como disponer de un lugar donde realizar los

trabajos de verificación.

Asimismo, en aquellos casos en los que la gestión de los expedientes objeto de verificación

no sea llevada a cabo por el Centro Gestor/Colaborador, sino por algún centro colaborador

del mismo, será obligación del Centro Gestor/Colaborador el recabar toda la documentación

relativa a dichos expedientes, así como mantener la comunicación con dichos centros

colaboradores, con el fin de facilitar las tareas de verificación a la Dirección General de

Planificación y Presupuesto.

Una vez que los expedientes administrativos se encuentren a disposición del Servicio de

Control, se iniciará el procedimiento de verificación conforme a lo previsto en el apartado de

orientaciones, y que abordará los aspectos administrativos, financieros, y técnicos de las

operaciones. Dichos trabajos se efectuarán con el alcance previsto en el epígrafe anterior.

Las labores de verificación se efectuarán cumplimentando las listas de verificación

8 Se admitirán como soporte de datos generalmente aceptados la fotocopia de documentos originales así como copias de pantalla de documentos que sólo existan en versión electrónica (o acceso a los sistemas informáticos que los genera).


26

correspondientes9, en las cuales serán obligatorias, con independencia de la naturaleza de

los proyectos las siguientes10:

1. Lista de comprobación de Justificación Económica.

2. Lista de Comprobación de las Operaciones Cofinanciadas (sólo para las

verificaciones de gastos cofinanciados con FEDER).

3. Lista de comprobación de Subvencionabilidad, según se trate de operaciones

cofinanciadas por FSE o FEDER y Fondo de Cohesión.

4. Lista de comprobación de Pista de Auditoría.

5. Lista de comprobación de Competencia.

6. Lista de comprobación de la normativa de Medio Ambiente.

7. Lista de comprobación de Información y Publicidad.

8. Lista de comprobación de la normativa de Igualdad de Oportunidades.

Será imprescindible, en el ámbito del Programa Operativo de Canarias FEDER 2007-2013,

para la aprobación de las operaciones dadas de alta por los Centros Gestores, la verificación

de los aspectos indicados en las listas de Comprobación de Operaciones y de Medio

Ambiente. Dichas listas se cumplimentarán por los centros gestores a la hora de dar de alta

las operaciones y se comprobará por el Servicio de Control.

El resto de las listas previstas en el manual se cumplimentarán dependiendo de si la

operación cofinanciada corresponde a una subvención, contrato, convenio o encomienda:

1. Lista de comprobación de las bases/convocatorias y órdenes de subvención del

procedimiento de concesión.

2. Lista de comprobación de la instrucción y concesión de subvenciones.

3. Lista de comprobación de la normativa de contratación, según se trate de

contratos regidos por el TRLCSP o por la LCSP.

4. Lista de comprobación de Convenios.

5. Lista de comprobación de Encomiendas.

9 Ver Anexo I 10 Salvo en los procedimientos especiales previstas en el apartado siguiente de este Manual en los que se cumplimentará las listas previstas expresamente en el procedimiento establecido.


27

Se efectuarán cuantos requerimientos11 se consideren necesarios solicitando la

documentación/información imprescindible destinada a permitir la verificación de los

aspectos indicados en las mencionadas listas. En aquellos casos en los que la

documentación requerida sea de extrema importancia, se prevé el envío de un nuevo

requerimiento al Centro Gestor/Colaborador, pudiendo éste solicitar una prórroga del plazo

de presentación. Si aún en este último caso, dicha documentación no es aportada, se dará

por concluida la verificación con la información disponible hasta ese momento.

Finalizadas las verificaciones administrativas, y en su caso las verificaciones sobre el terreno,

al que hace referencia el apartado siguiente de este manual, se procederá a la emisión del

informe 12, en el que se deberá indicar las consecuencias de las irregularidades detectadas y

si procede o no la corrección total o parcial de los gastos declarados. Dichos resultados

provisionales con las recomendaciones que se consideren oportunas se comunicarán a los

Centros Gestores/Colaboradores que contarán con un plazo de 15 días naturales para que

aporten la documentación/información que se considere necesaria para subsanar las faltas

o deficiencias detectadas, así como para efectuar las alegaciones oportunas.

Si aún en este último caso, dicha documentación no es aportada, se dará por concluida la

verificación con la información disponible elevando a definitivas las conclusiones obtenidas y

procediéndose, en su caso, a la corrección total o parcial de los gastos declarados.

En el caso de que una vez transcurrido el plazo de alegaciones, éstas hayan sido presentadas

por el Centro Gestor/Colaborador junto a la documentación requerida, la Dirección General

de Planificación y Presupuesto estudiará el contenido y procedencia de las mismas,

emitiéndose el informe definitivo, del que se eliminarán las salvedades que se hayan

considerado solventadas a la luz de la documentación aportada.

Las irregularidades detectadas pueden ser de carácter puntual o sistemático, no obstante lo

anterior, al ser depuradas al 100% se garantiza que los gastos certificados a la Comisión se

encuentran libres de cualquier irregularidad. En todo caso, la Dirección General de

Planificación y Presupuesto se encargará de realizar las oportunas recomendaciones a los

Centros Gestores/Colaboradores para corregir los errores detectados y mejorar los sistemas

de gestión.

11 Ver Anexo II 12 Ver Anexo II


El procedimiento de verificación descrito se representa en el siguiente diagrama:

Ejecución del gasto

Conservación de la documentación

acreditativa/ remisión con la declaración de gastos

Verificación documental de carácter administrativo: Sobre el 100% de los gastos a declarar Listas de comprobación Garantía de Principio de separación de funciones

RESULTADOS PROVISIONALES/COMUNICACIÓN/PLAZO 15 DÍAS ALEGACIONES

Subsanación de las faltas o deficiencias

Se procede a la certificación de los gastos

SÍ

PositivoNegativo

Exclusión de la declaración de gastos, de conceptos o expedientes con irregularidades

RESULTADO

Recopilación de la información: requerimientos

NO

28


4. PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN SOBRE EL TERRENO DE LAS

OPERACIONES COFINANCIADAS.

Entendemos por verificaciones sobre el terreno, a aquellas inspecciones físicas que tienen

como objetivo la obtención de evidencias de la realidad física de las operaciones,

especialmente de los siguientes aspectos:

a) Que los bienes o servicios cofinanciados se encuentran efectivamente realizados

o están en ejecución conforme al proyecto aprobado.

b) Que el beneficiario ha cumplido con lo establecido en la normativa de información

y publicidad.

c) Que el beneficiario ha cumplido, en su caso, con lo establecido en normativa de

medio ambiente.

d) En su caso, que la inversión se mantiene durante el plazo mínimo establecido en

la normativa de comunitaria y nacional de aplicación.

Las verificaciones sobre el terreno se efectuarán o por la Dirección General de Planificación y

Presupuesto o, en su caso, con la colaboración de los Centros Gestores, conforme a lo

previsto en los artículos 6 y 17 de la Orden de 10 de noviembre de 2009.

En todo caso, dichas verificaciones se enmarcarán en el Plan Anual de Verificación aprobado

por la Dirección General de Planificación y Presupuesto a la cual le corresponde, a su vez,

revisar anualmente el método de muestreo.

Para la elaboración del mencionado plan se tendrá en cuenta el “Documento de orientación

sobre las verificaciones de gestión que los Estados miembros deben realizar de las

actividades cofinanciadas por los Fondos estructurales y el Fondo de Cohesión para el

período 2007-2013 del COCOF 08/0020/04”.

Formará parte de dicho Plan Anual de Verificación las actuaciones destinadas a comprobar el

cumplimiento del mantenimiento de las inversiones así como de las condiciones que se

hayan tenido en cuenta para la aprobación de la operación exigida en el artículo 57 del

Reglamento (CE) 1083/2006.

Para la realización de dichas verificaciones se tendrán en cuenta lo previsto en este apartado

así como las orientaciones establecidas en el apartado 8 de este manual.

29


30

4.1. Procedimientos de Verificación de la Dirección General de Planificación y Presupuesto.

Corresponderá a la Dirección General de Planificación efectuar, con carácter general las

verificaciones sobre el terreno de aquellas actuaciones ejecutadas por los Centros Gestores

directamente mediante contratación pública. Se incluye en este supuesto los gastos

cofinanciados por los mencionados gestores con cargo a la asistencia técnica de los

programas operativos. En todo caso, se tendrá en cuenta lo previsto en la “Descripción de los

Sistemas de Gestión y Control” de este Organismo Intermedio aprobada por la Comisión

Europea.

En cualquier caso, el procedimiento para llevar a cabo las verificaciones será el siguiente:

1) Selección de la muestra.

La Dirección General de Planificación y Presupuesto en cumplimiento de lo previsto en Plan

Anual de Verificación, procederá a la selección de la muestra.

Se conservará un registro en el SIGFE que describa el método de muestreo utilizado y se

identifiquen las operaciones seleccionadas, garantizando la representatividad de la muestra.

El método de muestreo se revisará anualmente, teniendo en cuenta las recomendaciones de

otros órganos de control, nacionales y comunitarios, así como los resultados obtenidos en

verificaciones efectuadas que permitan una mejor evaluación del riesgo.

2) Notificación de las actuaciones de verificación a llevar a cabo.

Una vez obtenida la muestra de las operaciones a verificar, será la Dirección General de

Planificación y Presupuesto la encargada de elaborar y enviar las notificaciones13 a aquellos

Centros Gestores/Colaboradores encargados de las operaciones incluidas en la muestra.

En las notificaciones se harán constar todos los datos de la operación objeto de verificación,

así como toda la documentación que el verificador necesita para realizar su trabajo y que

deberá ser aportado por el Centro Gestor/Colaborador. Las notificaciones deberán contener,

como mínimo, la siguiente información:

13 Ver anexo III


1. Todos los datos de la operación (número de la operación, beneficiario, importe objeto

de verificación, etc.).

2. Documentación a aportar por el Centro Gestor/Colaborador en su caso.

3. Nombre y cargo del verificador.

La notificación será enviada a los Centros Gestores/Colaboradores de las operaciones objeto

de verificación a la atención de la/s persona/s responsables de los proyectos, debiendo estar

firmadas por el Director General de Planificación y Presupuestos.

Las notificaciones serán enviadas por correo, vía fax o correo electrónico, debiendo conservar

la Dirección General de Planificación y Presupuesto una copia tanto de la notificación, como

de cualquier elemento justificativo de su recibo por parte de los Centros

Gestores/Colaboradores.

Las notificaciones deberán contener, asimismo, los datos de contacto tanto del Director

General de Planificación y Presupuesto, como de la persona encargada de realizar las

verificaciones, con el fin de que los Centros Gestores/Colaboradores puedan aclarar las

posibles dudas.

Una vez notificadas, se programará las visitas para lo cual se acordará con los centros

gestores, los siguientes extremos:

1. Fecha de la visita.

2. Lugar de la visita: las verificaciones tendrán lugar en sitio en el que se ha

desarrollado la operación por parte del Centro Gestor/Colaborador.

3. Nombre del personal del Centro Gestor que acompañará al verificador

encargándose de aclarar las dudas en los aspectos técnicos y de ejecución del

proyecto objeto de comprobación.

3) Realización de las visitas de los proyectos cofinanciados.

Una vez notificadas, se efectuarán las visitas cuyo objetivo consistirá, principalmente, en

constatar la realidad de los siguientes aspectos:

1. Que los bienes o servicios cofinanciados se encuentran efectivamente realizados o

están en ejecución.

31


32

2. Que el beneficiario ha cumplido con lo establecido en la normativa de información y

publicidad.

3. Que el beneficiario ha cumplido, en su caso, con lo establecido en normativa de

medio ambiente.

4. En su caso, que la inversión se mantiene durante el plazo mínimo establecido en la

normativa de comunitaria y nacional de aplicación.

Las visitas físicas se llevarán a cabo tras la verificación administrativa de las operaciones, si

procede. En tal sentido señalar que, atendiendo a la naturaleza de la operación seleccionada,

podrá ser objeto de varias visitas de verificación a lo largo de su ejecución, por ejemplo, en el

supuesto de proyectos de carácter plurianual.

En aquellos casos en que no sea posible la verificación física de la operación una vez

finalizada su ejecución, se procederá, en la medida que sea posible, a su visita durante su

realización.

En caso de que las comprobaciones físicas no sea posible, por la naturaleza y/o temporalidad

de las operaciones, el verificador deberá obtener evidencias documentales, durante la

revisión del expediente administrativo, que le permitan formular conclusiones sobre la

realidad de la operación. En estos casos, el Centro Gestor/Colaborador deberá incluir entre la

documentación del expediente, evidencias y pruebas de la efectiva realización de las

operaciones, tales como fotografías, actas de recepción, material divulgativo, etc.

De las visitas efectuadas se levantarán las correspondientes actas previstas en este

manual14 y se recabará el material fotográfico y de otro tipo que se considere oportuno. No

obstante lo anterior, las verificaciones sobre el terreno podrán consistir en la comprobación

de los documentos que acrediten la efectiva ejecución de las operaciones cofinanciadas para

lo cual se tendrá en cuenta lo previsto en el apartado 8 de este manual.

5) Emisión del Informe

Una vez finalizadas las verificaciones in situ, se comunicarán los resultados provisionales

obtenidos y podrán efectuarse requerimientos al centro gestor, sobre todo, en aquellos casos

en los que el resultado de la visita no resulte concluyente o falte documentación que aportar,

14 Ver anexo III


33

para lo cual se concederá un plazo de 15 días naturales para su contestación, transcurridos

los cuales y previo análisis de la información aportada, en su caso, se emitirá el

correspondiente informe15 con los resultados tanto de la verificación administrativa como

sobre el terreno efectuadas por el Servicio de Control.

Así mismo, el técnico encargado del control cumplimentará la correspondiente lista de

comprobación in situ16 que se anexará al informe que se emita. Así mismo, se procederá a

efectuar las correcciones financieras que corresponda en las declaraciones de gastos

enviadas por los Centros Gestores.

Tanto las listas de comprobación como las correcciones se efectuarán el Sistema Informático

de Fondos Europeos (SIGFE).

15 Ver anexo II 16 Ver anexo III


4.2. Procedimientos de Verificación con la colaboración de los Centros Gestores/Colaboradores

Conforme a lo previsto en los artículos 6 y 17 apartado 6 de la Orden de 10 de noviembre de

2009, los Centros Gestores/Colaboradores participarán en las verificaciones sobre el terreno

de aquellos proyectos que no sean ejecutados directamente por ellos.

Dichas verificaciones se podrán efectuar sobre el 100% del gasto declarado, sobre todo en

aquellos casos en que el número de operaciones cofinanciadas lo permita, o proceder a la

verificación de una muestra representativa que al menos abarcará el 20% de las operaciones

que se certifiquen a lo largo del período de elegibilidad del gasto (2007-2015).

En todo caso, seguirán las instrucciones y procedimientos previstos por la Dirección General

de Planificación y Presupuesto, en especial, las indicadas en este Manual referidas a los

siguientes aspectos:

1. Método de muestreo

2. Selección de la muestra

3. Alcance de las verificaciones (actas y listas de comprobación aprobadas por la

Dirección General de Planificación y Presupuesto).

4. Tratamiento de los resultados

5. Medidas adoptadas

En aquellos casos en que los Centros Gestores/Colaboradores efectúen las verificaciones

físicas sobre la base de una muestra representativa, el Servicio de Control, en cumplimiento

de lo previsto en el Plan Anual de Verificación, emitirá instrucciones precisas a los Centros

Gestores/Colaboradores sobre la selección de la muestra, pudiendo alcanzar, incluso, a la

selección de operaciones concretas.

En todo caso, el Servicio de Control, analizada la muestra objeto de verificación por parte de

los Centros Gestores/colaboradores, podrá modificar la muestra seleccionada si considera

que no es representativa de los gastos justificados o no se ajustan a las instrucciones dadas.

En caso de que la realización de las verificaciones físicas no sea posible, por la naturaleza y/o

temporalidad de las operaciones, el verificador deberá obtener pruebas documentales, y

deberá incluir entre la documentación del expediente, evidencias y pruebas de la efectiva

realización de las operaciones, tales como fotografías, actas de visitas in situ anteriores,

material divulgativo, etc… para lo cual se tendrá en cuenta las orientaciones previstas en el

apartado 8 de este manual.

34


35

Una vez seleccionada y aprobada la muestra se procederá a la notificación de las visitas a los

beneficiarios o destinatario de los proyectos, debiendo contener al menos la siguiente

información:

La fecha de la visita.

El objeto de la visita, que será la constatación de que los bienes o servicios

cofinanciados se encuentran efectivamente realizados o están ejecución y que se

ha cumplido con lo establecido en la normativa de aplicación en relación a

información y publicidad y medio ambiente.

El nombre y datos de contacto de las personas que acudirán a la visita.

Documentación, en su caso, que deberá estar disponible durante la visita.

Adicionalmente, se contactará con beneficiario por vía telefónica, para informarle de todos

los puntos antes mencionados y aclarar con él cualquier posible duda.

De las visitas in situ realizadas se emitirá un Acta17 en la que se deje constancia de las

evidencias obtenidas, y que deberá ser firmada tanto por el/los verificador/es, como por el

beneficiario de las ayudas o subvenciones o personal de la entidad u organismo encargado

de la ejecución de las operaciones, en su caso, al que se le enviará posteriormente un escrito

comunicándole el resultado de la visita y concediendo un plazo de 15 días naturales para

realizar las alegaciones oportunas Así mismo, es posible que se efectúen requerimientos a

los beneficiarios para que aporte la información o/y documentación que se considere

necesaria.

Como resultado de la verificación sobre el terreno efectuada a cada una de las operaciones

seleccionadas y con carácter previo a la certificación de los gastos correspondiente a las

mismas, el Centro Gestor/Colaborador cumplimentará las listas de comprobación relativas a

las verificaciones in situ18, que deberán ser registradas en el SIGFE, y remitirá copia de las

actas de verificación realizadas.

Así mismo, procederá a efectuar las correcciones financieras que se consideren oportunas,

regularizando las declaraciones de gastos afectadas por las mismas con carácter previo al

envío y publicación de la información en el SIGFE. El procedimiento previsto en el SIGFE

permitirá obtener evidencia de los gastos ejecutados por los Centros Gestores y de las

17 Ver Anexo III 18 Ver Anexo III


correcciones efectuadas como consecuencia de las verificaciones sobre el terreno

practicadas.

En todo caso, el Servicio de Control podrá, en cualquier momento, solicitar información de las

actuaciones de verificación que se estén llevando a cabo sin perjuicio de los controles de

calidad a los que están sujetas las actuaciones de verificación tanto administrativas como in

situ llevadas a cabo por los Centros Gestores/Colaboradores.

36


4.3. Tratamiento de los resultados obtenidos de las verificaciones efectuadas

Una vez realizadas las verificaciones sobre el terreno por los diferentes Centros

Gestores/Colaboradores y tras el envío de la información, se han de valorar los resultados

obtenidos por parte del Servicio de Control.

En aquellos casos en que no se esté de acuerdo con las conclusiones y las correcciones

efectuadas por los Centros Gestores, se solicitará aclaración de las mismas, pudiendo

incluso, conforme al procedimiento previsto en el apartado 6 de este Manual, girar nueva

visita de las operaciones verificadas.

Finalizadas las verificaciones sobre el terreno tanto por los Centros Gestores como las

realizadas por el Servicio de Control, corresponde a la Dirección General de Planificación y

Presupuesto valorar los resultados obtenidos en las verificaciones efectuadas, sobre todo, en

aquellos temas prioritarios en las que las mismas se han llevado por muestreo.

Si en las verificaciones de la muestra se detectan irregularidades que supongan tasas de

error elevadas por encima del mínimo tolerable, el Servicio de Control deberá de determinar

si se trata de un error puntual o si por el contrario se trata de un error sistemático. Si no fuese

posible determinar de forma concluyente de qué tipo de error se trata, se procederá a

ampliar la muestra de las operaciones a verificar. Con el fin de no paralizar toda la

certificación de los gastos, y hasta que las nuevas verificaciones por ampliación de muestra

sean efectuadas, se procederá a aislar dicho error en las operaciones que por su naturaleza o

por el centro gestor encargado de tramitarlas puedan estar afectadas, procediéndose a la no

tramitación de las declaraciones de gastos correspondientes a las mismas.

En el caso de que el error sea puntual se procederá a efectuar las correcciones y

recomendaciones oportunas y se tramitará la certificación del resto de los gastos que no está

afectada por dicho error.

No obstante, si se tratara de un error sistemático se procederá a efectuar las correcciones

financieras oportunas, ya sea mediante la detección de todos los errores existentes o, en

aquellos casos en que no sea posible, mediante una corrección a tanto alzado que sea

razonable atendiendo a la gravedad del error detectado.

Por tanto, el Servicio de Control se encargará de valorar los resultados de las visitas,

adoptándose, según el caso, las siguientes decisiones respecto los gastos declarados y con

carácter previo a la tramitación de los mismos a la Autoridad de Gestión:

37


1. No proceder a la certificación total o parcial de los gastos declarados por

irregularidades detectadas durante la visita in situ.

2. En caso de que el error sea subsanable en un momento posterior y dependiendo

de la naturaleza de las operaciones cofinanciadas, se podrá adoptar medidas

cautelares en orden a no proceder a la certificación del gasto hasta que se

subsanen las incidencias detectadas.

3. Proceder a la certificación de los gastos declarados cuando no se haya detectado

ninguna irregularidad.

4. Proceder a la suspensión de la certificación de gastos total o parcial

correspondiente a un tema prioritario afectado por un análisis de valoración del

riesgo.

5. Correcciones a tanto alzado o correcciones de operaciones concretas como

consecuencia de errores sistémicos.

Por último, y con el fin de garantizar una adecuada pista de auditoría, todo gasto y operación

verificada, así como los criterios de selección que han sido utilizados para determinar la

muestra, muestra seleccionada y resultados de las verificaciones in situ deberán ser

registrados en el Sistema Informático de Fondos Europeos (SIGFE), lo que permitirá

determinar, en último caso, qué gastos son susceptibles de ser considerados irregulares, no

procediendo su certificación.

38


El procedimiento descrito se representa en el siguiente flujograma:

M

UE

STR

EO

Definición del método de muestreo: Plan Anual de Verificación e Instrucciones

Constancia escrita de: Descripción del método de selección Justificación del método seleccionado Operaciones seleccionadas

Selección de la muestra

PRO

GR

AM

AC

IÓN

C

AL

EN

DA

RIO

S

Validación por el Servicio de COI de la muestra o procede a su corrección

Programación y comunicación calendario de visitas

Realización de la visita. Verificación sobre el terreno

R

EA

LIZ

AC

IÓN

V

ISIT

AS

IN S

ITU

Acta de Verificación in situ

C

OM

UN

ICA

CIÓ

N D

E R

ESU

LT

AD

OS NEGATIVO

SS

Período de alegaciones VALORACIÓN

CUMPLIMENTACIÓN LISTAS DE VERIFICACIÓN IN SITU

No se certifican los gastos afectados

SI NO

Se tramita la certificación de los gastos correspondientes a la

operación verificada

POSITIVOS

RESULTADOS PROVISIONALES

39


5. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE VERIFICACIÓN REALIZADOS POR

LOS CENTROS GESTORES.

Conforme a lo previsto en el artículo 6 de la Orden 10 de noviembre de 2009, por la que se

establecen normas para la gestión, seguimiento y control de las operaciones cofinanciadas

con Fondos Estructurales, “el Centro Gestor participará en las tareas de verificación tanto

administrativas como sobre el terreno ...en los términos expresados en la descripción de los

Sistemas de Gestión y Control de la Dirección General de Planificación y Presupuesto

previstos en cada uno de los Programas Operativos…”

En el artículo 15, apartado 4 de la Orden, se establece que dichas verificaciones se

realizarán bajo la coordinación y supervisión de la mencionada Dirección General, mediante

las instrucciones y procedimientos que se establezcan y conforme a las listas de

comprobación que sean aprobadas al efecto (artículo 16, apartado 2).

Abordaremos en este apartado las verificaciones administrativas y sobre el terreno

realizadas por los siguientes Centros Gestores/Colaboradores que, de acuerdo a lo

establecido en la mencionada Orden y en cumplimiento de lo previsto en el artículo 13 del

Reglamento (CE) 1828/2006, colaboran en ambas tareas de verificación:

1. Dirección General de Transportes.

2. Dirección General de Formación Profesional y Educación de Adultos.

3. Dirección General de Recursos Económicos (SCS).

Las verificaciones administrativas deberán ser exhaustivas, es decir, que abarquen a todas y

cada una de las operaciones llevadas a cabo por el Centro Gestor/Colaborador y por tanto, a

todas las solicitudes de reembolso de los beneficiarios, comprobando:

1. Que la prestación de los bienes y servicios que van a ser certificados para su

cofinanciación, han sido efectivamente realizadas.

2. Que los pagos que van a ser declarados son subvencionables, están soportados

mediante facturas o documentos de valor contable equivalente y están

efectivamente pagados.

3. Que al ejecutar cada operación se respetan las normas autonómicas, nacionales y

comunitarias aplicables en lo relativo a:

40


Contratación Pública

Subvenciones

Ayudas Estatales

Protección del Medio Ambiente

Igualdad de Oportunidades

Información y Publicidad

Las verificaciones físicas se realizarán por muestreo y se efectuarán conforme a lo previsto

en el artículo 17 de la Orden de 10 de noviembre de 2009 cuyo desarrollo se efectúa en el

apartado siguiente a este Manual, teniendo como objetivo verificar:



2. Que el beneficiario ha cumplido con lo establecido en la normativa de información

y publicidad.


medio ambiente.

Estas funciones de verificación en el Centro Gestor/Colaborador serán llevadas a cabo por un

verificador independiente, a fin de garantizar la separación de funciones entre gestión y

control establecida en el apartado b) del artículo 58 del Reglamento (CE) 1083/2006.

41


5.1. Procedimiento de Verificación de la Dirección General de Transportes.

5.1.1. Procedimiento de Verificación Administrativa

El procedimiento de verificación administrativa que, con carácter general, deberá llevar a

cabo la Dirección General de Transportes tendrá como objetivo principal el garantizar la

subvencionabilidad de la operación, con lo que deberán comprobarse los siguientes hitos:

1. Que el solicitante cumple los requisitos exigidos y la normativa aplicable para ser

beneficiario de la ayuda.

2. Que el solicitante ha aportado una declaración jurada sobre las ayudas solicitadas y

concedidas, con el fin de garantizar la compatibilidad con otras subvenciones y la

intensidad de la ayuda concedida.

3. Que el beneficiario ha justificado encontrarse al corriente de todas las obligaciones

tributarias con el Estado y con la Seguridad Social. Asimismo se deberá comprobar

que el beneficiario ha acreditado estar al corriente de sus obligaciones fiscales con la

Comunidad Autónoma de Canarias.

4. Realizar el control de incompatibilidad con otras subvenciones, es decir, verificar que

la actividad/proyecto no ha recibido otras ayudas incompatibles con la ayuda

concedida y objeto de verificación, dejando constancia escrita de ello. Este control se

realizará a través de la declaración jurada presentada por el beneficiario mencionada

anteriormente, y si fuera necesario mediante la consulta directa a otros organismos.

5. Realizar el control de intensidad de la ayuda, es decir, comprobar que el porcentaje

de la ayuda concedida está dentro de los parámetros de la línea de ayuda y dejando

constancia escrita de dicha comprobación.

6. Realizar el control de acumulación, es decir, verificar que junto con otras ayudas que

no sean incompatibles, en el caso de la Dirección General de Transportes

especialmente las concedidas con el mismo fin por el Ministerio de Fomento, no se

supera el porcentaje máximo permitido para el conjunto de la financiación europea.

Asimismo, y con carácter específico, la Dirección General de Transportes deberá verificar el

cumplimiento de:

1. Normativa en materia de Subvenciones.

2. Normativa en materia de Medio Ambiente.

42


43

3. Normativa en materia de Información y Publicidad.

4. Normativa en materia de Igualdad de Oportunidades.

Estas comprobaciones se realizarán de acuerdo a lo establecido en el apartado 8.

Orientaciones a las verificaciones de los gastos pagados, cumplimentando las listas de

comprobación establecidas al efecto, específicamente:

1. Lista de Comprobación de las Operaciones Cofinanciadas19.

2. Lista de comprobación de la normativa de Medio Ambiente

3. Lista de comprobación de Subvenciones al transporte interinsular de mercancías.20

Una vez finalizadas las verificaciones administrativas, y en caso de detectarse incidencias, se

comunicará a los beneficiarios los resultados de las verificaciones, y se les requerirá la

presentación de la documentación necesaria para la subsanación de las mismas.

Recibido el requerimiento, los beneficiarios dispondrán de un plazo de 15 días naturales, a

contar desde la recepción del requerimiento, para presentar las alegaciones que considere

oportunas, así como aquella documentación que le haya podido ser requerida.

Una vez transcurrido el plazo de alegaciones, y en caso de haber sido presentadas por el

beneficiario, la Dirección General de Transportes estudiará el contenido y procedencia de las

mismas.

Vista la procedencia de las alegaciones presentadas se valorarán nuevamente las salvedades

reflejadas en los resultados provisionales, dando paso a la elaboración del informe definitivo,

del que se eliminarán aquellas salvedades que se hayan considerado subsanadas a la luz de

las alegaciones presentadas.

En caso de no haberse presentado alegaciones, o del estudio de las mismas se desprendiese

que las incidencias no quedan subsanadas, los gastos afectados no deberá ser incluidos en la

declaración de gastos presentada por el Centro Gestor/Colaborador.

19 Ver anexo I 20 Ver Anexo VI


44

5.1.2. Procedimiento de Verificación sobre el terreno.

En el caso de la Dirección General de Transportes, el objeto de las ayudas concedidas es

subvencionar los costes correspondientes al transporte marítimo y aéreo de:

1. Productos originarios o transformados en Canarias.

2. Medicamentos no originarios ni transformados en Canarias

3. Productos agrícolas transformados21

4. La prensa local diaria

Las solicitudes y por lo tanto la concesión de la subvención, se produce con posterioridad a la

realización de los transportes, por lo que la propia naturaleza del gasto obliga a que la

verificación física de la operación sea, principalmente, de carácter documental.

Así pues, a fin de verificar la realidad de los gastos declarados por el beneficiario, el Centro

Gestor/Colaborador verificará y cotejará la siguiente documentación:

a) La existencia de facturas en las que se deberán detallar además del desglose de las

mercancías transportadas, el número o serie de los contenedores en los que se

transporta.

b) La existencia de una declaración responsable en la que se haga constar que la

mercancía es originaria de las Islas Canarias en los términos establecidos en la Orden

de Convocatoria.

c) La existencia de un documento expedido por la Naviera o Compañía Aérea en el que

conste:

Datos de la persona física o jurídica solicitante de la subvención.

Importe del flete, tasas portuarias/aeroportuarias, y en su caso a la tara,

costes de manipulación de la mercancía en puerto/aeropuerto de origen y

destino, cánones de seguridad si los hubiere, y recargo por incremento del

coste de combustible.

21 Relacionados en los Anexos B del Reglamento (CE)3448/93 del Consejo, de 6 de diciembre de 1993, por el que se establece el régimen de intercambios aplicable a determinadas mercancías resultantes de la transformación de productos agrícolas.


Clase de mercancía conforme a la relación de productos establecida en las

Bases de la subvención y su peso, así como el número/serie y metros lineales

del vehículo o remolque que soporta la mercancía.

A través de la comparación de la documentación presentada por el beneficiario y la remitida

por la empresa naviera o la compañía aérea, el Centro Gestor/Colaborador estará en

disposición de certificar que la operación cofinanciada ha sido ejecutada.

Además de la comprobación documental, desde el Centro Gestor/Colaborador se ha previsto

la realización de verificaciones in situ de carácter aleatorio, previas a la concesión de las

ayudas.

Para tal fin se ha creado un Registro en el que deberán estar inscritos todos aquellos que

deseen acogerse a esta ayuda, de forma que, aleatoriamente, se realizarán verificaciones

sobres las mercancías en destino.

En estos casos, el verificador enviado por el Centro Gestor/Colaborador contrastará, en los

muelles de carga de los puertos/aeropuertos de destino, la relación entre la factura o albarán

que acompaña a la mercancía desde el origen (y que deberá detallar el número/serie de los

contenedores y la mercancía que contienen) y la mercancía que se recibe en destino, así

como el tratamiento de la información dado por la compañía aérea o naviera.

Los resultados de estas comprobaciones, tanto las documentales, como las in situ, deberán

plasmarse por escrito en un informe provisional de resultados en el que se harán constar las

conclusiones extraídas y las incidencias detectadas.

En caso de detectarse incidencias o incoherencias en la documentación aportada por el

beneficiario y la empresa naviera o compañía aérea, el Centro Gestor/Colaborador remitirá

un requerimiento al beneficiario, así como a las empresas naviera o aérea si así lo considera,

con el fin de subsanar las incidencias detectadas.

El beneficiario dispondrá de un plazo de 15 días naturales para la subsanación de las

incidencias que le hayan sido notificadas, si bien dispondrá de la posibilidad de solicitar una

prórroga.

45


Si una vez finalizado el plazo de alegaciones, el beneficiario aportara la documentación

solicitada y esta se encontrara en orden, se procederá a emitir un informe definitivo de

resultados del que se eliminarán las incidencias detectadas.

Si por el contrario el beneficiario no aportase documentación alguna, o del examen de la

documentación aportada se desprendiera la no subsanación de las incidencias, se procederá

a emitir el informe definitivo de resultados en el que se propondrá la no certificación de los

gastos afectados.


verificada deberá ser registrada en el Sistema Informático de Gestión de Fondos Europeos

(SIGFE) lo que permitirá determinar, en último caso, que gastos son susceptibles de ser

considerados irregulares, no procediendo su certificación.

46


5.2. Procedimientos de Verificación de la Dirección General de Formación Profesional y Educación de Adultos

5.2.1. Procedimiento de Verificación Administrativa.

El procedimiento de verificación administrativa se efectuará a lo largo del curso lectivo en el

que se imparte los ciclos formativos cofinanciados con el Fondo Social Europeo por parte de

los diferentes centros directivos implicados, a saber, la Dirección General de Formación

Profesional y Educación de Adultos (en adelante DGFPEA), Inspección Educativa y la

Dirección General de Personal.

Los gastos declarados con cargo a dichas operaciones consisten exclusivamente en las

nóminas de los profesores que imparten los ciclos formativos, por tanto, las verificaciones

administrativas tendrán como finalidad acreditar:

1. Que los gastos imputados corresponden a costes de personal por horas lectivas

dedicadas a dichas enseñanzas, verificados por los Inspectores de Educación en su

lista de verificación basada en las declaraciones horarias o documentos probatorios

equivalentes.

2. Que dichos gastos se encuentran efectivamente pagados, acreditado a través de

certificado del Tesoro, solicitado por la Dirección General de Personal.

3. Que dichos gastos corresponden a operaciones aprobadas y son conformes con los

criterios de selección aprobados por el Comité de Seguimiento del programa

Operativo Canarias del Fondo Social Europeo 2007-2013, acreditado por la Dirección

General de Formación Profesional y Educación de Adultos a través de las fichas de

operaciones que se establecen conforme a lo especificado en el Manual de Gestión.

Las verificaciones comenzarán iniciado el curso, momento en el que los centros deberán

haber registrado por vía telemática un certificado con la siguiente información relativa a los

cursos:

1. Relación de docentes de cada curso con indicación de las horas lectivas y las

imputables a grupos cofinanciados.

2. Datos del alumnado implicado.

3. Indicadores.

47


Generado dicho certificado, a lo largo del curso, el Inspector de Educación deberá proceder a

su validación, para lo que cruzará los datos incluidos en el certificado con la información

sobre nombramiento y sustituciones del profesorado informada por la Dirección General de

Personal.

Una vez realizada esta comprobación previa, el Inspector plasmará las verificaciones

realizadas y las incidencias que se hayan detectado en un documento que se adjuntará al

certificado emitido por el centro educativo.

Con posterioridad, la DGFPEA, lleva a cabo una operación de ajuste de los periodos de

impartición con criterios conservadores, para lo que deshecha las sustituciones del

profesorado y establece periodo de impartición de cursos como meses completos. Con los

resultados obtenidos de la operación de ajuste se aplican las correcciones oportunas sobre la

inclusión de nóminas de profesores que puedan plantear problemas en la certificación. La

información resultante se vuelca en un fichero de intercambio que es remitido a la Dirección

General de Personal.

Recibido este fichero, la Dirección General de Personal lo somete a un cruce de datos con la

información de que disponen a fin de calcular los importes cofinanciados, que incluirán sólo

los conceptos de la nómina atribuibles a la labor docente en el periodo lectivo cuyo pago

haya sido efectivamente realizado en el período de certificación, a los que se les aplica la

proporción de horas cofinanciadas.

Los conceptos elegibles de la nómina son los siguientes:

Sueldo base

Trienios

Indemnización por residencia

Complemento Específico

Complemento Destino

Complemento Especial Responsabilidad

Los importes cofinanciados se calculan de forma automática imputando sólo los conceptos

elegibles a través de uno de los módulos de la aplicación informática de Nóminas de la

Dirección General de Personal.

48


49

Una vez devuelto el fichero a la DGFPEA, ésta lo somete a un control de errores para detectar

si la relación entre horas y costes está justificada o si hay problemas de identificación con

algún docente.

Así mismo, la mencionada Dirección General realiza el envío de un fichero con una muestra

seleccionada de docentes sobre los que la Dirección General de Personal indagará en la

imputación de conceptos de sus nóminas para revisar así la fiabilidad del sistema.

Finalmente, la DGFPEA comprobará que los costes resultantes de la gestión de imputación

están efectivamente pagados, para lo cual contará con la colaboración de la Dirección

General de Personal y de la Intervención Delegada del Tesoro que suministrarán la

información necesaria que acredite tal extremo.

Estos certificados son enviados a la DGFPEA, garantizándose así una pista de auditoría

suficiente.

Le corresponde a la DGFPEA, a través de sus listas de comprobación, realizar las

verificaciones oportunas destinadas a comprobar que el procedimiento descrito se está

llevando a cabo por todos los implicados.

Asimismo, y además de las verificaciones ya realizadas, la DGFPEA deberá verificar el

cumplimiento de:

1. Normativa en materia de Información y Publicidad.

2. Normativa en materia de Igualdad de Oportunidades.

3. Normativa en materia de subvencionabilidad del gasto para el FSE.


Orientaciones a las verificaciones de los gastos pagados, cumplimentando las listas de

comprobación establecidas al efecto, específicamente:

1. Listas de comprobación del Inspector Educativo (Certificado y Acta de verificación

del Anexo de incidencias de certificados).22

2. Lista de comprobación de documentación y procedimiento realizada por la

DGFPEA.23

22 Ver Anexo IV


50

3. Lista de comprobación de Subvencionabilidad del FSE.24

4. Lista de comprobación de Información y Publicidad.25

5. Lista de comprobación de la normativa de Igualdad de Oportunidades del FSE.26


El objeto de las actuaciones cofinanciadas a la DGFPEA es cofinanciar costes de personal de

cursos de enseñanza reglada impartidos en centros de educación.

En este caso la verificación se realizará mediante verificaciones “in situ” y documentales:

1) Verificaciones “in situ”: realizadas por Inspectores del Centro Gestor/Colaborador en los

centros educativos, durante el curso escolar a fin de comprobar la correcta ejecución de los

cursos y comprobar la veracidad de la información remitida por el centro educativo al Centro

Gestor/Colaborador.

2) Verificaciones documentales: realizadas por Inspectores del Centro Gestor/Colaborador,

empezado y finalizado el curso escolar, para contrastar la información inicial y final de los

cursos remitida por los centros educativos al Centro Gestor/Colaborador.

Durante la ejecución de los cursos, el Inspector del Centro Gestor/Colaborador llevará a cabo

las verificaciones in situ, desplazándose a los centros educativos con el fin de comprobar la

ejecución de los cursos. De dichas visitas se dejará constancia a través de su certificado de

verificación.

Finalmente, una vez finalizados los cursos, el Inspector del Centro Gestor/Colaborador

comprobará nuevamente la información obtenida durante las verificaciones, especialmente

el estado de los nombramientos y sustituciones de los profesores contrastándola con la

información remitida por la Dirección General de Personal

23 Ver Anexo IV 24 Ver Anexo I 25 Ver Anexo I 26 Ver Anexo I


5.2.3. Informe de resultados de las verificaciones administrativas y sobre el terreno.

En el desarrollo de las actuaciones de verificación administrativa e in situ pueden detectarse

incidencias, por lo que el Centro Gestor/Colaborador requerirá de los afectados la

subsanación de las mismas.

Se dispondrá de un plazo de 15 días naturales para la subsanación de las incidencias que se

hayan notificado, si bien existirá la posibilidad de solicitar una prórroga.

Los resultados de las verificaciones realizadas por los Inspectores de Educación, así como

con los resultados de los controles del artículo 13 realizados por el Centro

Gestor/Colaborador, se plasmarán por escrito en un informe provisional de resultados en el

que se harán constar las conclusiones extraídas y las incidencias detectadas.

Si transcurrido el plazo de alegaciones, los afectados no aportasen documentación alguna, o

del examen de la documentación aportada se desprendiera la no subsanación de las

incidencias, se procederá a emitir un informe definitivo de resultados en el que se propondrá

la no certificación de los gastos afectados.


incluida en el informe de resultados definitivo deberá ser registrada en el Sistema

Informático de Gestión de Fondos Europeos (SIGFE) lo que permitirá determinar, en último

caso, a criterio del Órgano Intermedio, qué gastos son susceptibles de ser considerados

irregulares, no procediendo a su certificación.

51


5.3. Procedimientos de Verificación de la Dirección General de Recursos Económicos.

5.3.1. Procedimiento de Verificación Administrativa

En el caso de la Dirección General de Recursos Económicos, el objeto de las ayudas

concedidas es subvencionar los costes derivados del desplazamiento de:

Enfermos.

Acompañantes, siempre que el paciente sea menor de edad o, si es mayor de

edad si así lo indica el informe médico.

Además, en los gastos de traslados se distinguen dos destinos y dos tramos:

Destinos: de una isla a otra (normalmente de isla no capitalina a isla capitalina) y

de Canarias a la Península.

Tramos: avión o barco, y por otra parte carretera desde el puerto/aeropuerto de

destino hasta el centro hospitalario.

Asimismo, se distingue entre:

Transportes concertados y no concertados.

Sanitarios y no sanitarios.

Por otra parte, los gastos de desplazamiento para la prestación de los servicios sanitarios han

de estar autorizados, pudiendo distinguirse los siguientes supuestos:

1) Solicitud de reembolso de los gastos de transportes realizados por los pacientes y

sus acompañantes. Esta solicitud se realizará con posterioridad a la realización de

los traslados.

2) Solicitud de compensación de los gastos de manutención por parte de los

pacientes y sus acompañantes.

3) Autorización de los gastos de transporte mediante la emisión del correspondiente

“bono” por parte del Área de Salud al que pertenezca el paciente que podrá

hacerse efectivo en cualquiera de las agencias de viajes.

52


53

Para las solicitudes por gastos de desplazamiento remitidas por los pacientes y sus

acompañantes, podrá efectuarse su abono, de manera total, parcial o anticipada

dependiendo de los requisitos exigidos para cada uno de estos supuestos por la normativa

vigente al efecto27.

El procedimiento de verificación administrativa que, con carácter general, deberá llevar a

cabo la Dirección General de Recursos Económicos tendrá como objetivo principal el

garantizar la subvencionabilidad de la operación, con lo que deberán comprobarse los

siguientes hitos:

1. Que el solicitante cumple los requisitos exigidos en la normativa aplicable para

obtener las compensaciones derivadas del desplazamiento en transporte no

concertado y manutención siendo éstos:

Que sea paciente del Servicio Canario de Salud y que exista autorización del

desplazamiento por el órgano competente previa solicitud del facultativo, para lo

cual deberá existir informe médico pertinente y tarjeta sanitaria.

En el caso de solicitar ayudas por desplazamiento y manutención de

acompañantes, que el mismo haya sido autorizado y/o recomendado por el

órgano competente.

La Dirección General de Recursos Económicos podrá acreditar tales extremos

utilizando los documentos que obren en el expediente incluido los registros que se

soporten por medios informáticos (SIPRE: Sistema de Registro de Derivación de

Pacientes y SIFCO: Sistema de Información del Fondo de Cohesión).

2. Asimismo, y con carácter específico, la Dirección General de Recursos Económicos

deberá verificar el cumplimiento de la siguiente normativa:

Normativa en materia de Subvencionabilidad.

Normativa en materia de Igualdad de Oportunidades. Normativa en materia de Información y Publicidad. Normativa en materia de Medio Ambiente.

27 Actualmente vigente el Decreto 90/2004, de 13 de julio, por el que se regulan los reembolsos de gastos por desplazamiento en transporte no concertado y las compensaciones a los pacientes del Servicio Canario de la Salud y a su acompañantes por pernoctar, por razón de asistencia sanitaria, fuera del Área de Salud de su municipio de residencia (BOC 141, DE 22.7.2004).


54

Para lo cual se habrá de cumplimentar por parte del centro gestor las siguientes listas

de comprobación

1) Lista de Comprobación de las Operaciones Cofinanciadas28.

2) Lista de comprobación de la normativa de Medio Ambiente29.

3) Lista de Comprobación de los Gastos de Desplazamiento para la Prestación de los

Servicios Sanitarios30.

Con el fin de verificar la realidad de los gastos solicitados por el beneficiario, el Centro

Gestor/Colaborador verificará las facturas y justificante de gastos de los traslados efectuados

así como los documentos contables de valor equivalente en los supuestos de gastos de

manutención.


Orientaciones a las verificaciones de los gastos pagados, de tal manera que a la vista del

volumen de facturas y pagos asociados a los gastos declarados por traslado de pacientes y

acompañantes, se podrá realizar una muestra representativa, seleccionada con carácter

aleatorio, en el ámbito de cada Área de Salud.

Dependiendo de los resultados obtenidos en las verificaciones por muestreo se tendrá en

cuenta lo previsto en el apartado 8 de este manual referido a “justificación del gasto”.

Una vez finalizadas las verificaciones administrativas, y en caso de detectarse irregularidades

que afecten a la declaración de gastos efectuada se procederá a su corrección.

Asimismo, las Áreas de Salud serán informadas de los resultados provisionales de las

verificaciones, y, en su caso, se les requerirá la presentación de la documentación necesaria

para la subsanación de las mismas, concediéndosele para ello un plazo de 15 días naturales.

Transcurrido el plazo mencionado y en el caso de no se presente alegaciones o la

información solicitada, o del estudio de las mismas se desprendiese que las irregularidades

28 Ver anexo I 29 Ver anexo I 30 Ver anexo V


no quedan subsanadas, los gastos afectados no deberá ser incluidos en la declaración de

gastos presentada por el Centro Gestor/Colaborador.


En este caso concreto, la, propia naturaleza del gasto obligará a que la verificación de la

operación, sea principalmente de carácter documental.

Con el fin de verificar la realidad de los traslados realizados por el destinatario de la ayuda, el

Centro Gestor/Colaborador verificará la existencia de la siguiente documentación:

1. Se verificará la existencia de un informe médico en el que haya constancia del

tratamiento médico recibido por el paciente, para lo cual, teniendo en cuenta el

carácter reservado de dicha información, se acreditará mediante la información que

obre en los registros informáticos o certificados emitidos al efecto.

2. En los casos en los que se haya producido el traslado de un acompañante, éste

deberá haber aportado la tarjeta de embarque del avión/barco, debiéndose verificar

que las fechas de los traslados coinciden con la de los traslados realizados por el

beneficiario (paciente) sin perjuicio de la utilización de otro medios de verificación de

valor equivalente.

Los resultados de estas comprobaciones, tanto las administrativas, como las físicas, deberán

documentarse en la lista de verificación correspondiente en el que se harán constar las

conclusiones extraídas y las incidencias detectadas.

No obstante lo anterior, la Dirección General de Recursos Económicos comunicará todas las

operaciones y gastos realizados, así como los resultados obtenidos en las verificaciones

administrativas y sobre el terreno en el Sistema Informático SIGFE con el que cuenta la

Dirección General de Planificación y Presupuesto.

55


6. PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE LAS VERIFICACIONES

EFECTUADAS POR LOS CENTROS GESTORES/COLABORADORES.

6.1. Control de calidad previo a la certificación.

El servicio de Control procederá a efectuar una comprobación de las verificaciones

efectuadas por los Centros Gestores/Colaboradores/colaboradores con la finalidad de

constatar, tanto el procedimiento de verificación efectuado por los gestores, como la calidad

de los trabajos realizados por los mismos.

Dichos trabajos de verificación se efectuarán por muestreo de la siguiente manera:

a) Comprobación de las Verificaciones in situ realizadas por el Centro

Gestor/Colaborador.

b) Comprobación de las Verificaciones administrativas del Centro

Gestor/Colaborador.

Asimismo, la Dirección General de Planificación y Presupuesto podrá aprovechar la

realización de estas comprobaciones para controlar el mantenimiento de la inversión de las

operaciones objeto de control.

En cualquier caso, el procedimiento para llevar a cabo las verificaciones será el siguiente:

2) Selección de la muestra.

La Dirección General de Planificación y Presupuesto determinará el método de muestreo

adecuado que ha de aplicarse teniendo en cuenta, entre otros, los siguientes criterios:

1. Recoger el mayor número de temas prioritarios posibles de las certificadas y, entre

ellas, las de mayor volumen de gasto certificado.

2. Incluir los principales gestores o beneficiarios.

3. Recoger proyectos de distinta naturaleza (Infraestructuras, equipamientos,

subvenciones, etc.)

4. Incluir, en la medida de lo posible, operaciones que contengan gastos de distinta

naturaleza económica tales como gastos generales, activos materiales e

inmateriales, arrendamientos financieros.

56


57

5. Incluir proyectos gestionados directamente por los Centros Gestores/Colaboradores

(gobierno de Canarias) o a través de otras Administraciones Locales, Empresas

Públicas y entidades que no forman parte del Gobierno de Canarias.

6. Se tendrá en cuenta si ha habido controles de la Intervención General de la

Comunidad Autónoma, o de otros órganos de control, tanto para tener en cuenta

factores de riesgos detectados en la gestión de los proyectos como para excluir de la

muestra proyectos que ya han sido objeto de control.

En cualquier caso, se deberá conservar un registro en el que se describa el método de

muestreo utilizado y se identifiquen las operaciones seleccionadas, garantizando la

representatividad de la muestra.


otros órganos de control, nacionales y comunitarios, así como los resultados obtenidos en

verificaciones efectuadas que permitan una mejor evaluación del riesgo.

3) Notificación de las actuaciones de verificación administrativa a llevar a cabo.

Una vez obtenida la muestra de operaciones a verificar, será la Dirección General de

Planificación y Presupuesto la encargada de elaborar y enviar las notificaciones31 a aquellos

Centros Gestores/Colaboradores encargados de las operaciones incluidas en la muestra.

En las notificaciones se harán constar todos los datos de la operación objeto de verificación,

así como toda la documentación que el verificador necesite para realizar su trabajo y que

deberá ser aportada por el Centro Gestor/Colaborador. Las notificaciones deberán contener

como mínimo, la siguiente información:

4. Todos los datos de la operación (número de la operación, beneficiario, importe objeto

de verificación, etc.).

5. Fecha de la visita.

6. Lugar de la visita: las verificaciones tendrán lugar en las dependencias del Centro

Gestor/Colaborador, salvo que por razones justificadas esto no sea posible, en cuyo

caso el Centro Gestor/Colaborador deberá buscar un nuevo emplazamiento,

31 Ver anexo VII


comunicándoselo posteriormente a la Dirección General de Planificación y

Presupuesto.

7. Nombre y cargo del verificador.

8. Documentación a aportar por el Centro Gestor/Colaborador.

La notificación será enviada a los Centros Gestores/Colaboradores de las operaciones objeto

de verificación a la atención de la/s persona/s responsables de las verificaciones, debiendo

estar firmadas por el Director General de Planificación y Presupuestos.

Las notificaciones serán enviadas por correo certificado, vía fax o correo electrónico,

debiendo conservar la Dirección General de Planificación y Presupuesto una copia tanto de la

notificación, como de cualquier elemento justificativo de su recibo por parte de los Centros

Gestores/Colaboradores.

Las notificaciones deberán contener, asimismo, los datos de contacto tanto del Director

General de Planificación y Presupuesto, como de la persona encargada de realizar las

verificaciones, con el fin de que los Centros Gestores/Colaboradores puedan aclarar las

posibles dudas.

3) Comprobación de los informes, listas y actas de verificación llevadas a cabo por los

centros gestores.

Las comprobaciones a efectuar dependerán de si los Centros Gestores/Colaboradores

efectúan sólo las verificaciones físicas o, además, realizan las verificaciones administrativas

de las operaciones cofinanciadas.

En cualquier caso, la Dirección General de Planificación y Presupuesto, realizará una

comprobación de la siguiente documentación elaborada por los Centros

Gestores/Colaboradores:

1. Informes realizados en relación con la ejecución de las operaciones.

2. Listas de verificación cumplimentadas por los Centros Gestores/Colaboradores

verificando tanto que se han cumplimentado todas las listas que correspondan

conforme a la naturaleza del gasto, así como contenido de las mismas.

3. Actas de visitas físicas, tanto su existencia como su contenido.

58


Además, en los supuestos de que el Centro Gestor/Colaborador realice las verificaciones

administrativas conforme al procedimiento previsto en el apartado 5 de este manual, se

procederá a efectuar por parte del Servicio de Control las comprobaciones destinadas a

asegurarse de que dichas actuaciones se han realizado conforme a los procedimientos

establecidos en este manual así como la calidad de los mismos.

El objetivo de estas comprobaciones es verificar los procedimientos de gestión

implementados por los Centros Gestores/Colaboradores, así como los sistemas de

verificación por ellos establecidos y previstos en este manual.

4) Elaboración de los programas de visitas in situ de los proyectos cofinanciados.

Tras la verificación administrativa de las operaciones, si procede, y una vez realizada la

comprobación documental de las verificaciones sobre el terreno, se procederá a la inspección

física de las mismas a fin de constatar, en su caso, su realidad física.

Desde el Centro Gestor/Colaborador se pondrán a disposición del verificador de la Dirección

General de Planificación y Presupuesto, tanto los datos de contacto de los beneficiarios de

las operaciones objeto de verificación, como los datos de contacto del Técnico del Centro

Gestor/Colaborador que se haya encargado de la realización de las verificaciones físicas de

las mismas.

El Técnico del Centro Gestor/Colaborador que se haya encargado de la realización de las

visitas in situ de las operaciones objeto de verificación, acompañará al verificador de la

Dirección General de Planificación y Presupuesto a las visitas, llevando consigo una copia de

cualquier documento justificativo de las visitas anteriores por él realizadas, tales como:

1. Actas de visitas in situ anteriores.

2. Fotografías.

3. Memoria de los proyectos

4. Documentación relevante aportada por el beneficiario.

El objetivo de las verificaciones in situ es, principalmente, constatar la realidad de los

siguientes aspectos:

59


60



6. Que el beneficiario ha cumplido con lo establecido en la normativa de información y

publicidad.


medio ambiente.

8. En su caso, que la inversión se mantiene durante el plazo mínimo establecido en la

normativa de comunitaria y nacional de aplicación.

En caso de que la realización de las verificaciones físicas no sea posible, por la naturaleza y/o

temporalidad de las operaciones, el verificador deberá obtener evidencias documentales,

durante la revisión del expediente administrativo, que le permitan formular conclusiones

sobre la realidad de la operación. En estos casos, el Centro Gestor/Colaborador deberá incluir

entre la documentación del expediente, evidencias de la realidad de la operación, tales como

fotografías, actas de visitas in situ anteriores, material divulgativo, etc.

Una vez finalizadas las visitas in situ, el verificador deberá archivar, junto a los papeles de

trabajo obtenidos de la verificación administrativa, los resultados de la inspección, así como

reflejar en el informe a emitir su opinión al respecto de la ejecución de la operación.

Servirá de soporte a dicho informe las listas de comprobación cumplimentadas por el técnico

encargado de la verificación, en especial, la lista de comprobación de Calidad de los trabajos

de verificación efectuados por los centros gestores32.

6) Emisión del Informe Provisional.

Una vez finalizadas las verificaciones administrativas e in situ, se comunicarán a los Centros

Gestores/Colaboradores los resultados provisionales33 de las verificaciones, asimismo en el

caso de que falte documentación, junto a los resultados provisionales se remitirá a los

Centros Gestores/Colaboradores, un requerimiento para que aporten la documentación

solicitada.

El contenido de este escrito es el siguiente:

32 Ver anexo VII 33 Ver anexo VII


61

1. Conclusiones.

2. Recomendaciones.

3. Información y Documentación Requerida.

Una vez recibidos los resultados provisionales de las verificaciones realizadas, los Centros

Gestores/Colaboradores dispondrán de un plazo de 15 días naturales, a contar desde la

recepción de los resultados provisionales, para presentar las alegaciones que considere

oportunas, así como aquella documentación que le haya podido ser requerida.

Las alegaciones serán presentadas vía fax, correo electrónico o correo certificado, debiendo

estar, la documentación adicional aportada debidamente compulsada.

Una vez recibidas las alegaciones y/o documentación adicional por parte de la Dirección

General de Planificación y Presupuesto, éstas deberán ser archivadas junto a los papeles de

trabajo.

6) Análisis de la documentación e información suministrada y emisión del Informe

Definitivo.

Una vez transcurrido el plazo de alegaciones, y en caso de haber sido presentadas por el

Centro Gestor/Colaborador, la Dirección General de Planificación y Presupuesto estudiará el

contenido y procedencia de las mismas.

Vista la procedencia de las alegaciones presentadas se valorarán nuevamente las salvedades

reflejadas en los resultados provisionales, dando paso a la elaboración del informe

definitivo34, del que se eliminarán aquellas salvedades que se hayan considerado

subsanadas a la luz de las alegaciones presentadas.

El informe definitivo seguirá el siguiente esquema:

1) INTRODUCCIÓN: se indicará en qué consiste el trabajo a realizar, qué normativa lo

regula, así como la finalidad de las actuaciones llevadas a cabo en el control.

2) OBJETIVOS Y ALCANCE.

34 Ver anexo VII


3) IDENTIFICACIÓN: se identificarán los datos del beneficiario/centro gestor, así como

los datos de la muestra seleccionada.

4) RESULTADOS DEL TRABAJO: se detallarán los aspectos más importantes del

control, aquellos supongan una limitación al alcance de los trabajos o una

corrección financiera y que necesiten una aclaración exhaustiva.

6) CONCLUSIONES: se indicará si el procedimiento de verificación seguido es

correcto. En caso de detectarse irregularidades y dependiendo del carácter de las

mismas se podrán establecer correcciones financieras. Se tendrá en cuenta, en su

caso, las alegaciones efectuadas por el centro gestor.

7) RECOMENDACIONES: en este apartado se realizarán recomendaciones al Centro

Gestor/Colaborador para una mejora en la gestión y verificación de las

operaciones cofinanciadas.

4) ANEXOS: se incluirán las listas de comprobación cumplimentadas y la normativa

que se ha aplicado en los trabajos de verificación.

62


7. PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES

DESARROLLADAS EN LOS PROYECTOS COFINANCIADOS CON CARGO A

PROGRAMAS DE COOPERACIÓN TERRITORIAL.

En el caso de las operaciones cofinanciadas con cargo a los programas de Cooperación

Territorial las verificaciones serán realizadas por los Interlocutores Regionales, ya sea a

través de medios propios, o con a través de medios externos, contando estos últimos con la

supervisión de los propios Interlocutores Regionales.

Las verificaciones a realizar por los Interlocutores serán:

a) Verificaciones administrativas del 100% del gasto declarado.

b) Verificaciones físicas que serán realizadas de dos formas:

1. En las dependencias de los Interlocutores, donde se comprobará la

ejecución física de las actuaciones cofinanciadas mediante las pruebas

documentales incluidas al efecto en los expedientes administrativos.

2. Visitas “in situ” a los beneficiarios realizadas por muestreo.

A través de estas verificaciones se comprobará que:

1. Los gastos declarados por el beneficiario cumplen con los objetivos iniciales de

las operaciones por los cuales fueron declarados subvencionables con cargo al

programa.

2. Las declaraciones de gastos son correctas y se ajustan a los modelos

establecidos.

3. Los gastos declarados han sido efectivamente realizados.

4. Los gastos y pagos declarados han sido realizados dentro del periodo

subvencionable.

5. En la ejecución de las operaciones se ha cumplido con la normativa comunitaria,

nacional y regional de referencia.

6. Existe una pista de auditoría adecuada.

7. El beneficiario cuenta con un sistema de contabilidad separada o al menos con

una codificación contable suficiente que permita identificar los gastos

cofinanciados.

63


De las verificaciones realizadas por los Interlocutores Regionales se deberán conservar

registros que recojan como mínimo la siguiente información:

1. Enumeración de los trabajos realizados y que deberán estar soportados por listas

de verificación, en las que deberá constar la fecha en la que se han realizado las

verificaciones y el nombre del técnico que las ha llevado a cabo.

2. Los resultados obtenidos de las verificaciones realizadas y las medidas adoptadas

en caso de haber detectado alguna irregularidad. Estas irregularidades, así como

las medidas adoptadas quedarán reflejadas en el apartado de “Observaciones”.

3. Informes de verificaciones in situ.

64


65

7.1. Verificaciones Administrativas.

Las verificaciones administrativas se realizarán de forma exhaustiva sobre el 100% del gasto

declarado por los beneficiarios. Para ello, los Interlocutores Regionales enviarán, junto a la

Declaración de Gastos una copia de los expedientes que lo incluyen.

Estas verificaciones se realizarán conforme a las instrucciones y listas de verificación

previamente aprobadas por el programa de Cooperación Territorial. Las listas de verificación

comprueban el cumplimiento de las normas que le sean aplicables a la operación, según su

naturaleza, tales como:

Normas sobre subvencionabilidad de los gastos.

Normativa de contratación pública.

Normativa sobre régimen de ayudas.

Normas medioambientales.

Normas en materia de publicidad.

Norma sobre igualdad de oportunidades.

A tal efecto, se ha aprobado la Lista de Comprobación (Check-List) de Certificación de Gasto

por el Interlocutor Regional35 y, en el ámbito de la Comunidad Canaria, se cumplimenta

asimismo, la lista de Comprobación de la normativa de contratación para los contratos

regidos por la LCSP36.

Como ya se ha mencionado, las verificaciones administrativas serán realizadas por los

Interlocutores Regionales, siendo en el caso de la Comunidad Autónoma de Canarias el

Servicio de Control de la Dirección General de Planificación y Presupuesto.

Además de por los Interlocutores Regionales, los trabajos de verificación podrán ser

realizados por entidades de auditoría contratadas, que en cualquier caso seguirán las

directrices establecidas por la Autoridad de Gestión y las instrucciones dadas por los propios

Interlocutores Regionales. De esta forma se podrá garantizar la calidad del trabajo

contratado.

35 Ver anexo VIII 36 Ver anexo I


66

En el caso de que durante la realización de las verificaciones administrativas se detectasen

irregularidades el procedimiento a seguir será el siguiente:

1. Se requerirá formalmente, mediante correo electrónico, al beneficiario que

subsane la falta y/o aporte la documentación solicitada, en el plazo de 15 días

naturales. En tanto que el beneficiario no subsane la falta y/o aporte la

documentación solicitada, se paralizará la validación de la declaración de gastos.

2. Una vez recibida las alegaciones y/o documentación del beneficiario, los

encargados de la verificación analizarán la documentación aportada y decidirán

sobre la aceptación de la misma en términos de subvencionabilidad de los gastos,

de tal manera que si no se aceptasen las alegaciones se justificaría su

desestimación en el apartado “Observaciones” de la Declaración de Gastos

Pagados.

3. En caso de finalizar el plazo concedido sin que el beneficiario haya podido

subsanar las incidencias detectadas, éste podrá solicitar una prórroga de dicho

plazo, en caso contrario se procederá a realizar la validación de la Declaración de

Gastos Pagados desestimando aquellos gastos que no fueron subsanados.

Los resultados obtenidos en las verificaciones efectuadas se reflejarán en la página 2 del

modelo de DDP (Declaración de Gastos Pagados)37.

Las irregularidades detectadas pueden ser de carácter puntual o sistemático, dependiendo

de la frecuencia con la que se produzcan, y serán depuradas al 100%. No obstante, en el caso

de detectarse errores puntuales, los Interlocutores Regionales se encargarán de realizar las

oportunas recomendaciones a sus socios para corregir dichos errores. Si por el contrario, se

tratara de un error sistemático se procederá a aislar dicho error con el fin de no paralizar la

certificación de aquellas operaciones no afectadas.

37 Ver Anexo VIII


67

7.2. Verificaciones sobre el terreno.

Las verificaciones tienen como objetivo principal la comprobación de la ejecución y entrega

de los bienes y servicios, confirmando que estos guardan correspondencia con los justificados

administrativamente y que se dedican al uso previsto en el proyecto aprobado.

Parte de este trabajo de verificación física se desarrollará en los centros de trabajo, ya que

junto a la Declaración de Gastos Pagados se remitirá a los Interlocutores Regionales una

copia debidamente compulsada de los expedientes administrativos que lo conforman. En

dichos expedientes deberán existir pruebas documentales suficientes que permitan

comprobar la correcta ejecución física, así como la entrega real de los bienes y servicios

cofinanciados. No obstante, en el caso de que no puedan ser obtenidas dichas evidencias

durante la revisión administrativa de los expedientes, se concertará una visita “in situ” con el

beneficiario para acudir al lugar donde se encuentre localizada la inversión.

Para estos últimos casos en los que se requiere la realización de visitas “in situ”, se

procederá, por parte de los Interlocutores Regionales, a la selección de una muestra de las

operaciones cofinanciadas según las instrucciones que establezca la Autoridad de Gestión.

La muestra seleccionada será representativa de las operaciones certificadas a lo largo de

todo el periodo subvencionable. El porcentaje de la muestra será establecido por la Autoridad

de Gestión y será de carácter indicativo, dependiendo de la naturaleza y el estado de

ejecución en el que se encuentren las operaciones cofinanciadas, si bien este porcentaje no

podrá ser inferior al 25%.


otros órganos de control, tanto nacionales como comunitarios, y los resultados obtenidos en

verificaciones previas, de forma que permitan una mejor evaluación del riesgo.

Las tareas de control sobre el terreno realizadas se reflejarán en una lista de verificación38

que deberá incluir la siguiente información:

1. Identificación del proyecto y beneficiario

2. Fecha y lugar de la visita.

3. Importe Presupuestado.

38 Ver anexo VII


4. Importe Ejecutado.

5. Importe validado según lo comprobado en la visita.

6. Comprobación material de la inversión realizada (desglosado según epígrafes de

gastos).

7. Alcance de la Comprobación

8. Documentación aportada por el beneficiario.

9. Observaciones realizadas.

10. Conclusiones/Incidencias detectadas.

11. Firma del responsable de la verificación y del beneficiario.

Los resultados obtenidos, tanto de las verificaciones realizadas en el centro de trabajo, como

de las verificaciones sobre el terreno, junto con los criterios de selección de la muestra se

plasmarán en un informe que seguirá el siguiente esquema:

1. Introducción.

2. Relación de declaraciones de gasto validadas en el periodo a certificar.

3. Criterios de selección de la muestra.

4. Muestra seleccionada.

5. Objetivo y alcance de las verificaciones.

6. Resultados:

7. Identificación del Proyecto.

8. Breve descripción del Proyecto verificado.

9. Datos del Beneficiario.

10. Importe del Proyecto.

11. Importe objeto de verificación.

12. Resultados obtenidos.

13. Observaciones.

14. Conclusiones

En el caso de que se detectasen irregularidades durante el procedimiento de verificaciones

físicas se podrá proceder de dos formas según se detecten durante las verificaciones físicas

realizadas en los centros de trabajo, o durante las visitas “in situ”:

68


1. En relación a las irregularidades detectadas durante la validación de las

Declaraciones de Gastos Pagados en los centros de trabajo, se procederá de la forma

descrita en el apartado anterior 7.1 Verificaciones Administrativas.

2. En relación a las irregularidades detectadas durante las visitas “in situ”, la conclusión

reflejada en el informe servirá como fundamento para la no aceptación de aquellos

gastos que aun habiendo sido validados durante la verificación administrativa, no

deban certificarse, y que por tanto dará lugar a la modificación en la validación

efectuada, fundamentando esa decisión en el apartado “Observaciones” de la

Declaración de Gastos Pagados.

No obstante, las incidencias detectadas son elevadas al Comité quien, en última instancia,

puede adoptar medidas cautelares como paralizar la certificación hasta que las incidencias

sean subsanadas, fijando un nuevo plazo para ello.

69


8. ORIENTACIONES A LAS VERIFICACIONES DE LOS GASTOS PAGADOS.

Las presentes orientaciones tienen como objetivo principal servir, a cualquier Técnico

encargado de llevar a cabo las tareas de verificación, para poder determinar si los gastos

declarados son o no subvencionables, si se procede a su validación o se deben realizar

correcciones totales o parciales, así como para realizar las recomendaciones pertinentes y

requerir la documentación que se considere necesaria.

Así pues, teniendo esto en cuenta y según lo establecido en el artículo 13 del Reglamento

1828/2006, de la Comisión, las verificaciones a realizar serán las siguientes:

8.1. Elegibilidad de la operación.

Conforme a lo previsto en el apartado 2.a) del manual, referido al alcance de las

verificaciones, y con el fin de dar observancia a las comprobaciones previstas, en toda

operación seleccionada habrá de verificarse el cumplimiento de:

1. Los objetivos previstos en el eje/tema prioritario del programa en el que se encuentra

cofinanciada.

2. Los criterios de selección vigentes en el momento de aprobación de las operaciones.

3. Que la/s actuación/es en las que consiste la operación cofinanciada son conforme

con lo previsto en la ficha de operaciones.

70


71

8.2. Subvencionabilidad del gasto.

Para comprobar este hito, se deberá analizar la naturaleza de los gastos declarados a fin de

determinar si éstos son o no subvencionables.

Según lo establecido en el artículo 56 del Reglamento (CE) 1083/2006, las normas de

subvencionabilidad serán establecidas a nivel nacional, por lo que se deberá tener en cuenta

lo establecido en las siguientes normas:

1. Orden TIN/2965/2008, de 14 de octubre de 2008, por la que se determinan los

gastos subvencionables por el Fondo Social europeo durante el periodo de

programación 2007-2013, modificada por la Orden TIN/788/2009.

2. Orden EHA/524/2008, de 26 de febrero, por la que se aprueban las normas sobe

los gastos subvencionables de os programas operativos del Fondo Europeo de

Desarrollo Regional y Fondo de Cohesión.

Aquellos gastos que no cumplan con lo establecido en las normas de subvencionabilidad no

deberán ser incluidos en las declaraciones de gastos

8.2.1. Subvencionabilidad de gastos por el Fondo Social Europeo

Con carácter general y según lo establecido en la Orden TIN/2965/2008, de 14 de octubre

de 2008, por la que se determinan los gastos subvencionables por el Fondo Social europeo

durante el periodo de programación 2007-2013, modificada por la Orden TIN/788/2009, no

serán considerados gastos subvencionables los siguientes:

a) Los impuestos indirectos cuando sean susceptibles de recuperación o

compensación ni los impuestos personales sobre la renta39.

b) Intereses deudores. Adquisiciones nuevas o de segunda mano de mobiliario,

equipo, vehículos, infraestructuras, bienes inmuebles y terrenos.

c) Los intereses, recargos y sanciones administrativas y penales.

d) Los gastos de procedimientos judiciales.

39 A excepción de las retenciones realizadas por las empresas en las nóminas de sus trabajadores en concepto de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que si son consideradas subvencionables.


Con carácter específico la Orden establece además los supuestos en los que se considerarán

subvencionables los siguientes gastos:

1) Gastos de Asistencia Técnica

Serán subvencionables como gastos de asistencia técnica los gastos incurridos en las

actividades de preparación, gestión, seguimiento, evaluación, información y control de los

programas operativos del Fondo Social Europeo, así como en las actividades dirigidas a

reforzar la capacidad administrativa para la utilización de los Fondos.

A estos efectos serán subvencionables las remuneraciones brutas del personal que desarrolla

las funciones mencionadas, siempre y cuando exista una resolución expresa de la autoridad

competente de cada organismo en la que conste su dedicación exclusiva o a tiempo parcial,

con indicación expresa del tiempo dedicado en éste último caso.

2) Contribuciones en especie

Las contribuciones en especie sólo podrán ser subvencionables cuando consistan en la

cesión de uso de terrenos, bienes inmuebles o bienes de equipo, y la realización de trabajo

voluntario, servicios de investigación o profesionales no remunerados, siempre que cumplan

los siguientes requisitos:

a) La subvención no podrá ser superior al gasto total subvencionable excluido el

valor de la contribución en especie.

b) Su valoración será susceptible de ser auditada por separado.

c) En el caso de cesión de uso de terrenos, bienes inmuebles o bienes de equipo la

valoración será certificada por un tasador cualificado independiente o por un

organismo oficial autorizado.

d) En el caso de trabajo voluntario no remunerado, la valoración se determinará

según el tiempo dedicado y los salarios habituales por hora y día para el trabajo

realizado, aplicándose al efecto el convenio colectivo aplicable al beneficiario. En

cualquier caso, deberá existir un documento que recoja el compromiso entre el

trabajador no remunerado y el beneficiario.

e) Los servicios de investigación o profesionales se justificarán mediante

certificación realizada por el prestatario en la que conste la valoración económica

72


73

del servicio, realizada sobre la base del precio de mercado para una actividad

igual o similar a la prestada40.

3) Costes Indirectos

Los costes indirectos serán subvencionables por el FSE siempre que se cumpla alguno de los

siguientes criterios:

a) Se imputen en base a costes reales incurridos sin limitación cuantitativa alguna,

debiendo estar soportados por facturas pagadas, o documentos de valor contable

equivalente, e imputados a prorrata a la operación con arreglo a un método justo

y equitativo que debe constar por escrito y ser previo a la realización de los

gastos.

b) En el caso de subvenciones, y siempre que así se establezca en las bases

reguladoras, podrá optarse por la imputación a tanto alzado de los costes

indirectos por un importe máximo del 20% de los costes directos imputados en

cada operación, sin que sea necesario la acreditación de los mismos mediante

facturas. Para imputar los costes indirectos de esta forma, se deberán haber

realizado con anterioridad a la realización de los gastos, los estudios económicos

necesarios para determinar el porcentaje de imputación.

En una operación sólo podrá aplicarse uno de los dos criterios.

4) Gastos de Amortización.

Los gastos de amortización de los bienes inventariables utilizados en la ejecución de una

operación serán subvencionables por el FSE cuando se cumplan los siguientes requisitos:

a) Estén directamente relacionados con la operación.

b) En su adquisición no se haya utilizado cualquier otra subvención.

c) El importe que se certifique como gasto deberá haber sido calculado de

conformidad con la normativa contable nacional pública, o privada41.

40 Se entenderá que se ha aplicado el precio de mercado cuando se impute como gasto subvencionado la media de tres presupuestos solicitados, siempre que exista mercado para ello.


74

d) El importe que se certifique como gasto en concepto de amortización, deberá

corresponderse con el periodo de elegibilidad de la operación.

5) Gastos financieros y legales.

Los gastos financieros, de asesoría jurídica o financiera, los gastos notariales y registrales, los

gastos periciales para la realización de la operación, los gastos de garantías bancarias o de

otras instituciones financieras serán cofinanciables siempre y cuando estén directamente

relacionados con la operación y sean exigidos por la normativa estatal, autonómica o local.

Asimismo, cuando la ejecución de una operación cofinanciada por el FSE requiera la apertura

de uno o varias cuentas separadas, serán subvencionables los gastos de apertura y de

mantenimiento de las mismas.

6) Instrumentos de ingeniería financiera.

Los programas operativos financiados por el FSE podrán subvencionar el gasto de

operaciones que comprendan contribuciones de apoyo a una serie de instrumentos de

ingeniería financiera para la empresa, dedicados principalmente a pequeñas y medianas

empresas tales como:

1. Fondos de capital de riesgo.

2. Fondos de garantía.

3. Fondos de cartera.

Los instrumentos de ingeniería financiera se deberán constituir una vez que se realicen las

aportaciones económicas iniciales, después que se haya presentado el plan de empresa a la

Autoridad de Gestión.

Por último, el reglamento de funcionamiento del instrumento de ingeniería financiera

contendrá al menos la siguiente información:

a) Descripción detallada de los requisitos para concesión de las ayudas procedentes

del mismo.

b) Procedimiento por el que las ayudas se hacen efectiva.

41 Real Decreto 1514/2007, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad.


c) Plazo de duración, que podrá ser limitado.

d) Causas de disolución y normas para realizar su liquidación.

e) Procedimientos para llevar a cabo las modificaciones del Plan de empresa y del

propio reglamento de funcionamiento.

7) Arrendamiento financiero.

Serán subvencionables los pagos abonados por el arrendatario al arrendador con excepción

de los intereses deudores, no siendo subvencionables otros costes ligados al contrato de

arrendamiento, más concretamente el ejercicio de la opción de compra, el margen del

arrendador, seguros e intereses de costes de refinanciación

Asimismo, cuando la fecha de finalización del contrato de arrendamiento sea posterior a la

fecha límite de subvencionabilidad de los gastos, sólo podrán subvencionarse los pagos de

arrendamientos abonados por el arrendatario hasta la fecha límite de subvencionabilidad.

Por último, en aquellos casos en los que el contrato de arrendamiento no incluya opción de

compra y su duración sea inferior al periodo de vida útil del activo, el arrendatario deberá

probar que el arrendamiento financiero era el método más rentable para obtener el uso de

los bienes.

8) Subcontratación de la ejecución de la operación.

Se entenderá que existe subcontratación, cuando el beneficiario de operación subvencionada

por el FSE concierte con terceros su ejecución total o parcial.

El beneficiario únicamente podrá subcontratar total o parcialmente la ejecución de la

operación cuando la normativa estatal, autonómica o local que regula la operación, así lo

prevea. En caso de la normativa reguladora no haga alusión a la posibilidad de la

subcontratación, ésta no podrá superar el 50% del coste total de la operación.

9) Subvencionabilidad según el lugar en que se ejecute la operación.

Las operaciones cofinanciadas por el FSE deberán efectuarse en la región o zona

subvencionable definida en el programa Operativo, pudiéndose ejecutar, excepcionalmente,

fuera de de dicho ámbito cuando así lo autorice previamente la Autoridad de Gestión y con

las condiciones y requisitos establecidos en la resolución de autorización.

75


8.2.2. Subvencionabilidad de gastos por el Fondo Europeo de Desarrollo Regional

Con carácter general y según lo establecido en la Orden EHA/524/2008, de 26 de febrero,

por la que se aprueban las normas sobe los gastos subvencionables de los programas

operativos del Fondo Europeo de Desarrollo Regional y Fondo de Cohesión, no serán

considerados gastos subvencionables los siguientes:

a) Intereses deudores.

b) Los demás gastos financieros, salvo las bonificaciones de intereses recogidas en

regímenes de ayuda.

c) Vivienda.

d) Desmantelamiento de centrales nucleares.

e) El impuesto sobre el valor añadido o el impuesto general indirecto canario

recuperables, así como los impuestos de naturaleza similar que sean

recuperables.

f) Los impuestos generales sobre la renta.

g) Contribuciones en especie.

h) Intereses, recargos y sanciones administrativas y penales.

i) Gastos de procedimientos judiciales.

j) Gastos de garantías bancarias o de otro tipo, salvo para bonificaciones del coste

del aval recogidas en regímenes de ayuda.

k) En la adquisición de bienes y servicios mediante contratos públicos:

1. Los descuentos efectuados.

2. Los pagos efectuados por el contratista a la Administración en concepto

de tasa de dirección de obra, control de calidad o cualesquiera otros

conceptos que supongan ingresos o descuentos que se deriven de la

ejecución del contrato.

3. Los pagos efectuados por el beneficiario que se deriven de modificaciones

de contratos públicos mientras que no se admita su subvencionabilidad

por la Dirección General de Fondos Comunitarios.

Con carácter específico la Orden establece además los supuestos en los que se considerarán

subvencionables los siguientes gastos:

1) Terrenos y bienes inmuebles

76


Serán subvencionables las adquisiciones de terrenos y de bienes inmuebles en los que exista

una relación directa entre la compra y los objetivos de la operación, debiendo utilizarse para

los fines y durante el periodo que se prevea expresamente su inclusión en el acto de

selección de la operación cofinanciable.

No obstante, no serán consideradas subvencionables las adquisiciones cuyo importe sea

superior al 10% del gasto total subvencionable de la operación, si bien en casos

excepcionales, la Autoridad de Gestión podrá aprobar un porcentaje mayor para las

operaciones relacionadas con la conservación del medio ambiente.

En cualquier caso, el importe subvencionable no podrá superar el valor de mercado de los

terrenos y de los bienes inmuebles, extremo que, a excepción de los casos de expropiación

forzosa, deberá acreditarse mediante certificado de tasador independiente debidamente

acreditado e inscrito en el correspondiente Registro Oficial.

No será subvencionable la adquisición de terrenos o bienes inmuebles que pertenezcan o

hayan pertenecido durante el periodo de elegibilidad al organismo responsable de la

ejecución o a otro organismo o entidad, directa o indirectamente.

2) Costes de depreciación

Será subvencionable el coste de depreciación de los bienes inventariables siempre que se

cumplan las siguientes condiciones:

a) Que la adquisición de los bienes amortizados no hayan sido objeto de cofinanciación

por parte de los fondos, ni hayan sido objeto de cualquier otra subvención.

b) Que la amortización se calcule de conformidad con la normativa contable nacional,

pública y privada.

c) Que el coste se refiera exclusivamente al periodo de elegibilidad de la operación.

3) Gastos Generales

Los gastos generales serán subvencionables siempre que se cumplan las siguientes

condiciones:

a) Que conste expresamente su inclusión en el acto de selección de la operación

cofinanciada, conforme a los criterios aprobados en el Comité de Seguimiento.

77


b) Que estén basados en costes reales imputables a la ejecución de la operación en

cuestión de acuerdo con los principios y normas de contabilidad generalmente

admitidas, o bien en costes medios reales imputables a operaciones del mismo tipo.

Las cantidades a tanto alzado basadas en los costes medios no podrán superar el 25% del

total de los costes directos de una operación que pueda afectar al nivel de los gastos

generales. El cálculo de las cantidades a tanto alzado se documentará adecuadamente,

sobre la base de un informe técnico motivado, antes de la primera declaración de gastos en

que se incluyan, y se revisará, al menos, anualmente.

4) Bienes de equipo de segunda mano

Los costes de adquisición de bienes de equipo de segunda mano serán subvencionables

siempre que cumplan los siguientes requisitos:

a) Que conste una declaración del vendedor sobre el origen de los bienes y sobre que los

mismos no han sido objeto de ninguna subvención nacional o comunitaria.

b) El precio no podrá ser superior al valor del mercado y deberá ser inferior al coste de

los bienes nuevos similares, acreditándose estos extremos mediante certificación de

un tasador independiente.

5) Arrendamiento Financiero

Serán subvencionables los pagos abonados por el arrendatario al arrendador, incluido el

ejercicio de opción de compra, con excepción de los intereses deudores, no siendo

subvencionables otros costes ligados al contrato de arrendamiento, más concretamente el

margen del arrendador, seguros e intereses de costes de refinanciación

Asimismo, cuando la fecha de finalización del contrato de arrendamiento sea posterior a la

fecha límite de subvencionabilidad de los gastos, sólo podrán subvencionarse los pagos de

arrendamientos abonados por el arrendatario hasta la fecha límite de subvencionabilidad.

Por último, en aquellos casos en los que el contrato de arrendamiento no incluya opción de

compra y su duración sea inferior al periodo de vida útil del activo, el arrendatario deberá

probar que el arrendamiento financiero era el método más rentable para obtener el uso de

los bienes.

78


6) Instrumentos de Ingeniería Financiera

Los programas operativos financiados por el FEDER podrán subvencionar el gasto de

operaciones que comprendan contribuciones de apoyo a una serie de instrumentos de

ingeniería financiera para la empresa, dedicados principalmente a pequeñas y medianas

empresas tales como:

1. Fondos de capital de riesgo.

2. Fondos de garantía.

3. Fondos de cartera.

Los instrumentos de ingeniería financiera se deberán constituir una vez que se realicen las

aportaciones económicas iniciales, después que se haya presentado el plan de empresa a la


Por último, el reglamento de funcionamiento del instrumento de ingeniería financiera

contendrá al menos la siguiente información:

a) Descripción detallada de los requisitos para concesión de las ayudas procedentes

del mismo.

b) Procedimiento por el que las ayudas se hacen efectiva.

c) Plazo de duración, que podrá ser limitado.

d) Causas de disolución y normas para realizar su liquidación.

e) Procedimientos para llevar a cabo las modificaciones del Plan de empresa y del

propio reglamento de funcionamiento.

8.2.3. Subvencionabilidad de gastos en el Programa de Cooperación MAC (Madeira-Azores-Canarias)

Las normas de subvencionabilidad aplicables al programa de Cooperación Territorial MAC

serán las previstas en el Capítulo III; Sección 2: Normas de Subvencionabilidad aplicables a

los P.O. correspondientes al objetivo de Cooperación Territorial del Reglamento (CE)

1828/2006, de la Comisión, de 8 de diciembre de 2006, por las que se fijan las normas de

desarrollo del Reglamento (CE) 1080/2006 y el Reglamento (CE) 1083/2006:

a) Art. 49: Gastos Financieros y costes de garantías

79


Serán subvencionables por el FEDER los siguientes gastos y costes:

Los derivados de transacciones financieras internacionales.

Cuando la ejecución de una operación requiera la apertura de una cuenta o cuentas

independientes, gastos de apertura y gestión de ellas.

Los honorarios en concepto de asesoramiento jurídico, notarial, técnico y financiero

cuando estén directamente vinculados a la operación o en el caso de gastos de

contabilidad y auditoría cuando vengan impuestos por la AG.

El coste de las garantías aportado por un banco cuando la legislación exija dichas

garantías.

No serán subvencionables las multas, sanciones, y gastos derivados de litigios.

b) Art. 50: Gastos de las autoridades públicas relativos a la ejecución de operaciones

1. Además de la ayuda técnica para el programa operativo con arreglo al artículo 46 del

Reglamento (CE) no 1083/2006, serán subvencionables los gastos siguientes abonados por

las autoridades públicas durante la preparación o ejecución de una operación:

a) los costes de los servicios profesionales prestados por una autoridad pública

distinta del beneficiario durante la preparación o ejecución de una operación;

b) los costes de los servicios relativos a la preparación y ejecución de una operación

prestados por una autoridad pública cuando ella misma sea la beneficiaria y esté

ejecutando una operación por cuenta propia sin recurrir a prestadores de servicios

externos.

2. La autoridad pública en cuestión, bien facturará al beneficiario los costes a los que se

refiere el apartado 1, letra a), o bien certificará dichos costes sobre la base de documentos

de valor acreditativo equivalente que permitan la identificación de los costes reales pagados

por la autoridad en concepto de la operación.

3. Los costes a los que se refiere el apartado 1, letra b), serán subvencionables cuando sean

costes adicionales y relacionados, bien con los gastos, reales y directamente abonados, en

concepto de la operación cofinanciada, o bien con las contribuciones en especie

contempladas en el artículo 51.

80


Dichos costes se certificarán por medio de documentos que permitan identificar los costes

reales abonados por la autoridad pública implicada en la operación o las contribuciones en

especie hechas por dicha autoridad.

c) Art. 51: Contribuciones en especie

Serán subvencionables si se cumplen las condiciones siguientes:

a) deberán consistir en la aportación de terrenos o inmuebles, equipamiento o materias

primas, trabajo de investigación o profesional, o trabajo voluntario no remunerado.

b) podrá calcularse su valor y auditarse de forma independiente.

En el caso de terrenos o inmuebles certificará el valor un tasador cualificado independiente o

un organismo oficial autorizado

En el caso del trabajo voluntario no remunerado, se determinará su valor teniendo en cuenta

el tiempo empleado y la remuneración horaria y diaria de un trabajo equivalente.

d) Art. 52: Gastos generales

Serán subvencionables cuando estén basados en costes reales imputables a la ejecución de

la operación en cuestión o en los costes medios reales imputables a operaciones del mismo

tipo.

Las cantidades a tanto alzado basadas en los costes medios no podrán superar el 25% de los

costes directos de una operación que pueda afectar al nivel de los gastos generales. El

cálculo de las cantidades a tanto alzado se documentará adecuadamente y se revisará

periódicamente.

e) Art. 53: Depreciación

Los gastos de depreciación de los bienes amortizables directamente utilizados en una

operación y en los que se ha incurrido durante el periodo de cofinanciación de dicha

operación serán subvencionables siempre y cuando la adquisición del bien no se haya

declarado gastos subvencionable.

81


Además de las ya mencionadas, existen otras normas relativas a la subvencionabilidad de los

gastos adoptadas por el Comité de Seguimiento del Programa de Cooperación Territorial

MAC:

a) Intereses deudores: no serán considerados subvencionables.

b) IVA, IGIC o impuestos similares: no serán subvencionables cuando sean susceptibles de

compensación o recuperación.

c) Adquisición de terrenos: Serán subvencionables las adquisiciones de terrenos y de

bienes inmuebles en los que exista una relación directa entre la compra y los objetivos

de la operación, debiendo utilizarse para los fines y durante el periodo que se prevea

expresamente su inclusión en el acto de selección de la operación cofinanciable.

No obstante, no serán consideradas subvencionables las adquisiciones cuyo importe sea

superior al 10% del gasto total subvencionable de la operación, si bien en casos

excepcionales, la Autoridad de Gestión podrá aprobar un porcentaje mayor para las

operaciones relacionadas con la conservación del medio ambiente.

d) Gastos de Viviendas: no serán considerados subvencionables.

e) Gastos derivados de las transacciones financieras transnacionales: serán considerados

subvencionables.

f) Gastos bancarios de apertura y gestión: serán considerados subvencionables cuando sea

obligatorio disponer de una cuenta separada.

g) Asesoramiento jurídico, gastos notariales, expertos técnicos y financieros: se

considerarán subvencionables siempre que estén directamente relacionados con la

operación y sean necesarios.

h) Amortizaciones: Será subvencionable el coste de depreciación de los bienes

inventariables siempre que se cumplan las siguientes condiciones:

a) Que la adquisición de los bienes amortizados no hayan sido objeto de cofinanciación

por parte de los fondos, ni hayan sido objeto de cualquier otra subvención.

b) Que la amortización se calcule de conformidad con la normativa contable nacional,

pública y privada.

c) Que el coste se refiera exclusivamente al periodo de elegibilidad de la operación.

d) Que se presenten justificantes de gastos mediante facturas o documentos de valor

contable equivalente.

82


e) Gastos Generales: Los gastos generales serán subvencionables cuando estén basados

en costes reales imputables a la ejecución de la operación en cuestión en los costes

medios reales imputables a operaciones del mismo tipo siempre que se presenten

justificantes de gastos mediante facturas pagadas odocumentos contables con valor de

prueba equivalente al de las facturas.

f) Gastos de auditoria y contabilidad: serán considerados subvencionables siempre que se

encuentren vinculados a la operación y deriven de exigencias de la Autoridad de Gestión.

g) Garantías bancarias o de otro organismo financiero: se considerarán subvencionables

siempre que sean exigibles por la legislación nacional o comunitaria.

Así mismo, en el ejercicio de las actuaciones de verificación, se tendrá en cuenta la “Guía

para la Certificación de Gastos de Proyectos y Solicitudes de Reembolso” a la que hace

referencia cada convocatoria de proyectos.

83


8.3. Justificación del gasto.

La comprobación de la realidad de los gastos declarados se realizará a través de la

verificación de que éstos se encuentran soportados por facturas o documentos contables de

valor probatorio equivalente, y están efectivamente pagados.

A tales efectos, entenderemos como gastos efectivamente pagados los siguientes:

1. Los realizados por los organismos o empresas con responsabilidad en la ejecución de

las operaciones.

2. Las subvenciones pagadas a los beneficiarios por parte de los órganos concedentes

de las ayudas.

3. Los gastos realizados por los beneficiarios durante la ejecución de sus actuaciones.

Estos aspectos se verificarán según se trate de los siguientes casos:

a) Contratos, Encargos de Ejecución, Encomiendas de Gestión y Convenios.

En estos casos, para verificar la realidad de los gastos declarados se comprobará que:

1. Los gastos están justificados mediante facturas o documentos contables de valor

probatorio equivalente, según lo que establezca el contrato, encomienda, encargo

de ejecución o convenio.

2. El gasto se ha realizado dentro del periodo elegible y, en su caso, en el período

establecido en el contrato, encomienda o convenio suscrito.

3. Que los gastos a certificar están pagados, para lo que se verificará la existencia del

correspondiente documento bancario. En el caso de que el Centro

Gestor/Colaborador/Ejecutor pertenezca al Gobierno de Canarias se aportará como

justificación del pago el documento contable (o copia de la pantalla de aplicación

contable) en el que aparezca como mínimo la fecha en la que se realizó el pago, el

importe del mismo y el número del expediente administrativo.

4. Se verificará además, que la suma de los pagos realizados hasta la fecha de la

verificación no es superior al importe objeto del contrato, encomienda, encargo de

ejecución o convenio.

84


La falta de justificación adecuada de estos puntos, así como la existencia de limitaciones al

alcance de las verificaciones, deberán suponer la no declaración de los gastos.

b) Subvenciones.

En el caso de las subvenciones, ya sean de concesión directa o de régimen de concurrencia

competitiva, la realidad del gasto se comprobará de la siguiente manera:

1. Se comprobará que la subvención ha sido abonada al beneficiario, lo que se

verificará a través el documento contable (o copia de la pantalla de aplicación

contable) en el que aparezca como mínimo la fecha en la que se realizó el pago, el


2. Que el pago de la subvención está justificado mediante las correspondientes

facturas o documentos contables de valor probatorio equivalente, presentados por

el beneficiario según lo establecido en la Resolución de Concesión.

3. Que tanto los gastos como los pagos se han realizado dentro del periodo elegible o,

en su caso, en el plazo previsto en la convocatoria y/o resolución de concesión si es

menor.

4. Que los gastos de la operación subvencionada han sido abonados por el

beneficiario, lo que se verificará a través de los justificantes (documentos

bancarios/apuntes contables) que deberá presentar el beneficiario.

En aquellos casos en los que en el expediente administrativo no se encuentren los

documentos justificativos de la subvención y en su lugar, se disponga que la obligación de

conservar dicha documentación corresponde al beneficiario, el Centro Gestor/Colaborador

deberá solicitar al mismo que la presente con anterioridad a la visita para que ésta se

encuentre a disposición del Servicio de Control.

En caso de que la documentación justificativa de la subvención no se encuentre disponible

junto al expediente administrativo, el técnico del Servicio de Control deberá requerirla al

Centro Gestor/Colaborador, y éste a su vez al beneficiario.

Una vez que la documentación esté a disposición del técnico del Servicio de Control, éste

podrá concluir con las tareas de verificación, si bien esto no supondrá que no se deba poner

de manifiesto la debilidad del procedimiento de gestión llevado a cabo por el Centro

Gestor/Colaborador, debiendo realizar las recomendaciones oportunas.

85


No obstante, si una vez requerida la documentación, ésta no fuera puesta a disposición del

técnico de verificación, se deberán hacer constar en el informe limitaciones al alcance de las

verificaciones por este motivo, y recomendar la no declaración de los gastos.

Como ya se ha señalado, la comprobación de la correcta justificación de los gastos

declarados se realizará a través de la verificación de que éstos se encuentran soportados

por facturas o documentos contables de valor probatorio equivalente, y están efectivamente

pagados.

A estos efectos las facturas deben contener al menos la siguiente información:

Número/serie.

Fecha de emisión.

Nombre y apellidos, razón o denominación social completa,

tanto del emisor como del destinatario.

Número de identificación fiscal atribuido por la Administración

Española o, en su caso, por el Estado de origen del emisor.

Domicilio tanto del emisor como del destinatario.

Descripción del objeto de la factura.

Base imponible

Tipo/s impositivo/s.

Cuota tributaria.

Importe total.

En el caso de que el Centro Gestor/Colaborador/Ejecutor pertenezca al Gobierno de Canarias

se aportará como justificación del pago el documento contable (o copia de la pantalla de

aplicación contable) en el que aparezca como mínimo la fecha en la que se realizó el pago, el


Asimismo, en aquellos casos en los que se imputen gastos a prorrata a una operación, se

deberá aportar un certificado relativo al método de imputación utilizado que deberá basarse

en criterios objetivos.

No obstante, en el caso de los gastos realizados por los beneficiarios su pago podrá

justificarse, de una u otra forma según el tipo de gasto de que se trate y la forma en que se

haya justificado, a saber:

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a) Facturas: el pago de facturas se justificará, con carácter general, mediante el

correspondiente extracto bancario en el que deberá constar como concepto al menos, el

número o números de las facturas que se están pagando, con el fin de comprobar con

exactitud que el pago se corresponde con el gasto.

Se podrán dar, además los siguientes casos:

b) Facturas pagadas mediante cheques: el pago de estas facturas se justificará mediante

una copia del cheque acompañado del correspondiente extracto bancario en el que

quede justificado que ese cheque ha sido hecho efectivo. No se considerará justificativo

del pago de una factura únicamente la copia del cheque.

c) Facturas pagadas mediante pagarés: el pago de estas facturas se justificará mediante

una copia del pagaré acompañado del correspondiente extracto bancario en el que quede

justificado que ese pagaré ha sido hecho efectivo. En cualquier caso, es importante en el

caso de pagos justificados con pagarés verificar que la fecha de vencimiento se

encuentra dentro del periodo elegible y dentro de los plazos de justificación establecidos.

No se considerará justificativo del pago de una factura únicamente la copia del pagaré.

d) Facturas pagadas en metálico: el pago de facturas en metálico se justificará mediante la

aportación por parte del beneficiario del correspondiente apunte de caja. En aquellos

casos excepcionales valorados por el equipo de control en los que esto no fuera posible,

se deberá aportar un recibí de la empresa/proveedor que emite la factura en el que

conste:

1. Datos Fiscales del Proveedor.

2. Fecha y número de la factura que se cobra.

3. Importe de la factura.

4. Fecha del cobro.

5. Firma y sello de la empresa/proveedor.

No se considerará justificativo del pago en metálico de una factura la firma del proveedor,

o el sello de pagado en la misma.

e) Nóminas y nóminas ajustadas a convenio: el pago de nóminas se justificará mediante el

correspondiente extracto bancario justificativo del pago de cada nómina a cada

trabajador. En aquellos casos, en los que el pago de las nóminas se realiza por remesa,

se justificará mediante una copia de la misma sellada por una entidad bancaria, o

87


mediante una copia de remesa acompañada de su correspondiente extracto bancario. No

se considerará justificativo del pago de una nómina, la firma del trabajador en la misma.

f) Cuotas de la Seguridad Social: el pago de las cuotas de la seguridad social con cargo a la

empresa se justificará a través del correspondiente TC1, acompañado del TC2 sellado por

una entidad bancaria, o en su defecto por una copia del TC1 o TC2 acompañado del

correspondiente extracto bancario.

g) Dietas y gastos de desplazamiento: el pago de dietas y gastos de desplazamiento se

justificará a través del correspondiente extracto bancario en el que se justifique el pago

de los gastos a la persona que se haya desplazado. En este caso se deberá aportar

además, una copia de la hoja de gastos presentada por la persona que se haya

desplazado, así como una copia de todas las facturas/tickets cuya suma deberá coincidir

con el importe de la hoja de gastos. En aquellos casos en los que los gastos de

desplazamiento sean abonados junto con la nómina del trabajador se deberá aportar

junto a la hoja de gastos y las facturas/tickets una copia de la nómina y de su pago

correspondiente. No se considerará justificativo del pago de dietas y/o desplazamientos,

la firma del trabajador en la hoja de gastos.

h) Anticipos: en el caso de los anticipos, si bien el artículo 78 del Reglamento (CE)

1083/2006, del Consejo, permite la certificación de gastos correspondientes a anticipos,

aún cuando estos no hayan sido justificados por los beneficiarios, la Dirección General de

Planificación y Presupuesto autorizará su certificación cuando se considere necesario

para dar cumplimiento a los objetivos del programa.

Cuando el volumen de gastos y pagos certificados así lo aconsejen, se podrá verificar una

muestra representativa de los mismos por cada operación, siempre y cuando el Servicio de

Control del Organismo Intermedio lo considere adecuado. A tal efecto, se establece los

siguientes criterios:

1. Operaciones que cuenten con menos de 75 facturas o documentos contables

de valor probatorio equivalente, se procederá a la verificación total de los

mismos.

2. Operaciones que cuenten con 75 o más facturas se podrá seleccionar una

muestra en la que se seleccionará los gastos económicamente más

importantes y el resto mediante una muestra aleatoria que represente al

menos el 20% de los gastos declarados en la operación.

88


3. En el caso de que los gastos se encuentren verificados por un auditor

independiente o mediante certificado emitido por el Interventor de una

Corporación Local, podrá procederse a la selección de una muestra conforme

a los criterios previstos en el apartado anterior aunque el número de facturas

no sea igual o superior a 75.

No obstante lo anterior, en aquellos casos en que los resultados obtenidos con la muestra

seleccionada no se consideren satisfactorios, se procederá aumentar la misma con la

finalidad de asegurarse de que los gastos declarados son regulares y se puede proceder a su

certificación.

En cuanto a las declaraciones de gastos correspondientes a los Programas de Cooperación,

al tratarse de convocatorias directas realizadas por la Autoridad de Gestión, y teniendo en

cuenta la variedad y naturaleza de los beneficiarios de los proyectos, se procederá a la

validación plena de todos los gastos y pagos.

Para que pueda considerarse que existe una pista de auditoría suficiente es necesario que se

aporten tanto las facturas como los justificantes de pago. La ausencia de cualquiera de estos

documentos, dará lugar a su requerimiento, debiendo ser subsanada la incidencia a la mayor

brevedad posible. La no subsanación de la falta de pista de auditoría supondrá la no

declaración de los gastos afectados.

89


8.4. Cumplimiento de las normas nacionales y comunitarias.

a) Contratación Pública.

a.1) Ejecución Directa por parte del Centro Gestor/Colaborador por procedimiento de

contratación administrativa.

En cuanto a los procedimientos de contratación administrativa, el equipo de verificación

deberá prestar una especial atención a la comprobación de los siguientes aspectos:

1. El procedimiento y forma de adjudicación se encuentra debidamente justificado: se

deberá disponer, junto a la documentación administrativa del expediente, de una

propuesta razonada de gasto en la que consten, tanto las necesidades a cubrir por el

objeto del contrato, como el procedimiento y forma de adjudicación del contrato

(haciendo referencia al articulado de la Ley 30/2007, de 30 de octubre de Contratos

del Sector Público).

2. El fraccionamiento del objeto del contrato se encuentra debidamente justificado: en

aquellos casos en los que exista un fraccionamiento o división en lotes del objeto del

contrato, deberá encontrarse debidamente justificado en el expediente

administrativo, con el fin de que el Servicio de Control pueda determinar que si se han

contravenido las normas en materia de publicidad y concurrencia de los contratos, y

poder determinar la obligatoriedad o no de la publicación de la licitación en los

boletines oficiales correspondientes.

3. Recurso a la tramitación de urgencia y emergencia: se deberá comprobar que el

recurso a estas tramitaciones abreviadas es conforme a los establecido a la Ley

30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público, y especialmente que se

cumplen los plazos previstos para estas tramitaciones en dicha Ley.

4. Publicidad de la licitación y la adjudicación en los boletines oficiales correspondientes

(se deberán publicar en el Diario Oficial de Unión Europea, cuando el importe de los

contratos supere los umbrales comunitarios) haciendo mención a la cofinanciación

comunitaria. La no publicación en el DOUE de los anuncios de licitación y adjudicación

cuyo importe sea superior a los umbrales comunitarios, supondrá la no declaración

del gasto total de la operación.

5. Criterios de adjudicación no válidos según lo establecido en la Directivas

Comunitarias, prestándose especial atención a los siguientes aspectos:

90


a) Consideración de criterios de adjudicación como “experiencia” o “medios

humanos y materiales disponibles”. A este respecto se deberá tener presente

que la experiencia y los medios de la empresa se podrán valorar para acreditar

la solvencia técnica y económica de la empresa, para que se les permita

participar en la licitación, si bien deberán utilizarse se como criterios de

adjudicación aquellos que permitan valorar únicamente las ofertas presentadas

por los licitadores.

b) Introducción de cláusulas discriminatorias no relacionadas directamente con el

objeto del contrato como por ejemplo “la empresa, dentro de su plantilla,

emplea a minusválidos o a mujeres”, “generación de empleo estable o

indefinido”, etc.

c) Rechazo inmediato de las ofertas anormalmente bajas en procedimientos

abiertos o valoración de las ofertas económicas mediante la utilización del

criterio de “precios medios”. A este respecto se debe tener presente que no se

pueden descartar inmediatamente las ofertas consideradas anormalmente

bajas, debiendo concederse a la empresa licitadora un plazo mínimo para

justificar la oferta presentada. En estos casos se deberá disponer, entre la

documentación administrativa del expediente, del requerimiento de la

correspondiente justificación.

6. Tramitación de Modificados de Contratos, así como de obras complementarias, que

en lugar de ser sometidas a un procedimiento de adjudicación, son adjudicadas de

forma directa al contratista de la obra principal. A este respecto se tendrá presente

los establecido en la Orden EHA/524/2008, de 26 de febrero, por la que se aprueban

las normas sobe los gastos subvencionables de los programas operativos del Fondo

Europeo de Desarrollo Regional y Fondo de Cohesión.

a.2) Operaciones ejecutadas por Administración, o por entidades instrumentales del

Gobierno de Canarias, que tengan consideración de medios propios, mediante

encomienda de gestión o encargos de ejecución.

En el caso de operaciones ejecutadas por Administración, mediante medios propios o

encomiendas gestión se deberá prestar una especial atención a los siguientes aspectos:

91


1. Para aquellos contratos que no superen los umbrales comunitarios, las empresas

públicas o entes instrumentales se ajustarán a los principios de publicidad y

concurrencia establecidos en la normativa de contratación.

2. En aquellos casos en los que los contratos superen los umbrales comunitarios, las

empresas públicas o entes instrumentales, deberán cumplir íntegramente las

disposiciones de la normativa en materia de contratación pública.

3. Las facturas presentadas no deberán incluir gastos generales a no ser que cumplan

con lo establecido en la Orden EHA/524/2008, de 26 de febrero, por la que se

aprueban las normas sobe los gastos subvencionables de os programas operativos

del Fondo Europeo de Desarrollo Regional y Fondo de Cohesión:

a) Que conste expresamente su inclusión en el acto de selección de la operación

cofinanciada, conforme a los criterios aprobados en el Comité de Seguimiento.

b) Que estén basados en costes reales imputables a la ejecución de la operación

en cuestión de acuerdo con los principios y normas de contabilidad

generalmente admitidas, o bien en costes medios reales imputables a

operaciones del mismo tipo.

c) Las cantidades a tanto alzado basadas en los costes medios no podrán superar

el 25% de los costes directos de una operación que pueda afectar al nivel de

los gastos generales. El cálculo de las cantidades a tanto alzado se

documentará adecuadamente, sobre la base de un informe técnico motivado,

antes de la primera declaración de gastos en que se incluyan, y se revisará, al

menos, anualmente.

4. Los importes correspondientes al impuesto sobre el valor añadido recuperable y el

impuesto general indirecto canario recuperable incluidos en las facturas, así como los

impuestos de naturaleza similar que sean recuperables, no deberán ser imputados.

El incumplimiento de la normativa en materia de contratación pública supondrá la

realización de las correcciones financieras previstas en el documento de la Comisión sobre

“Orientaciones para la determinación de las correcciones financieras que se deben aplicar a

los gastos cofinanciados por los Fondos Estructurales y el Fondo de Cohesión cuando no se

respetan las reglas en materia de mercados públicos”.

92


a.3) Subvenciones o Convenios entre Administraciones o de éstas con entidades privadas.

Se deberán comprobar los siguientes aspectos:

1. La inclusión, en los documentos en los que se formalice el Convenio, Acuerdo o

Subvención, de las normas de contratación que han de cumplir los ejecutores de la

actuación.


Subvención, de las obligaciones que conlleva la cofinanciación comunitaria.


Subvención, del importe total de la subvención, convenio o acuerdo, así como del importe

cofinanciado y el porcentaje de la cofinanciación.

4. La alusión a las obligaciones de las partes firmantes en relación a la gestión del convenio

o acuerdo, que en el caso de la entidad con la que se convenie, serán las mismas que las

del Centro Gestor/Colaborador.

La ausencia de esta información en la documentación, conllevará la inclusión en el informe

de verificación, de la correspondiente recomendación.

b) Subvenciones.

En el caso de procedimientos de concesión de subvenciones, el verificador deberá

comprobar, con carácter general, el cumplimiento de la normativa de subvenciones, y más

concretamente:

1. En el caso de subvenciones directas: que se justifican adecuadamente los intereses

públicos que motivan la concesión de la subvención.

2. En el caso de subvenciones con régimen de concurrencia competitiva que se

establecen los criterios de valoración de solicitudes con su correspondiente

puntuación, que éstos no son discriminatorios y que existen actas de valoración según

los criterios establecidos.

El incumplimiento de dicha normativa dará lugar, según el caso, a la inclusión de

recomendaciones en el informe de verificación, a la no declaración del gasto o a instar al

Centro Gestor/Colaborador al inicio de un procedimiento de reintegro.

93


94

c) Cumplimiento de la normativa comunitaria en materia de Ayudas de Estado: Política

de Competencia, Control de Incompatibilidad y Acumulación e Intensidad de las

ayudas.

Según lo establecido en el artículo 87 del Tratado de la Comunidad Europea, las ayudas de

Estado que atenten o puedan atentar contra la libre competencia de mercado, son

incompatibles con el mercado común, salvo que se encuentren autorizadas por la Comisión

Europea, o estén sujetas a alguna regla de exención en función de la ayuda de que se trate.

Por lo tanto, al encontrarse ante una ayuda a una actividad productiva deberá verificarse

siempre, que se de alguno de los siguientes casos:

1. Existe un régimen de ayudas comunicado a la Comisión y aprobado por la misma,

debiendo verificarse la fecha de aprobación, el tipo de ayuda y el periodo de vigencia

de la misma.

2. Son ayudas que se encuentran en Régimen de Mínimis, y por lo tanto exentas de

comunicación a la Comisión, debiendo verificarse que las ayudas para un mismo

beneficiario no superan los 200.000,00 € anuales.42

3. Se acoge a algunas de las ayudas previstas en el Reglamento General de Exención.

4. Existe Informe de la Dirección General de Asuntos Económicos de la Unión Europea.

En lo relativo a la intensidad y acumulación de las ayudas a empresas, éstas deben respetar

los límites establecidos en el régimen de ayuda que las aprueba o el reglamento de exención

al que estén sujetas. En estos casos debe verificarse que:

1. Existe en el expediente administrativo una declaración del beneficiario en la que

relaciones cualquier otra ayuda que haya recibido, o en su caso de no haber recibido

ninguna otra ayuda.

2. Se respetan los límites de la intensidad de las ayudas de que se traten.

El incumplimiento de la normativa sobre ayuda de estado, del régimen de ayudas

aprobado, de los requisitos previstos para las ayudas mínimis u otras ayudas exentas de

comunicación, además de la de intensidad y acumulación de las ayudas, dará lugar a una

corrección total o parcial de los gastos declarados.

42 Como medida excepcional ante la crisis financiera global, este importe se ha visto incrementado hasta los 500.000,00 €.


d) Cumplimiento de la normativa comunitaria en materia de información y publicidad.

Se ha de verificar que en todas las actuaciones cofinanciadas con Fondos Europeos se han

desarrollado las actuaciones oportunas en materia de información y publicidad, conforme a

lo establecido en el Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo, de 11 de julio y en el

Reglamento (CE) nº 1828/2006, de la Comisión, de 8 de diciembre. En especial se ha de

verificar que se ha hecho alusión e incluido el emblema comunitario en:

1. Vallas, placas conmemorativas, carteles.

2. Contenidos digitales y/o audiovisuales.

3. Anuncios en prensa u otras publicaciones (guías, folletos, etc.)

4. Materiales didácticos.

5. Contratos, Pliegos de Cláusulas Particulares, etc.

6. Resoluciones de Concesión.

7. Etc.

Asimismo, en el caso de subvenciones, convenios, etc. es obligatorio hacer mención a las

obligaciones de los beneficiarios en materia de información y publicidad, como ejecutores de

proyectos cofinanciados.

Los incumplimientos detectados en materia de información y publicidad supondrán el

reflejo, en el Informe de Verificación, de las correspondientes recomendaciones, debiendo ser

subsanadas durante el plazo de alegaciones. En caso de que las incidencias en materia de

información y publicidad no sean subsanadas el gasto afectado no deberá ser incluido en la

declaración.

e) Cumplimiento de la normativa comunitaria en materia de igualdad de oportunidades.

Se debe comprobar, en especial en las ayudas relacionadas con el acceso al empleo, la

formación o en materia de condiciones de trabajo, que la actuación promueva la eliminación

de desigualdades y el fomento de la igualdad de entre hombres y mujeres y en particularidad

la igualdad de oportunidades en lo referente al estado civil o familiar, de religión o

convicciones, de discapacidad, de edad o de orientación sexual.

95


Asimismo, se deberá comprobar y dejar constancia en el Informe de Verificación de si se han

llevado o no a cabo actuaciones específicas destinadas a prevenir o compensar las

desigualdades y desventajas de los colectivos desfavorecidos.

f) Cumplimiento de la normativa comunitaria en materia de Medio Ambiente.

Se deberá verificar que la operación en cuestión se ha sometido a las medidas de prevención

ambiental de la Ley 11/1990, de 13 de julio, de Prevención del Impacto Ecológico.

A tal efecto, la Ley 11/1990, establece tres categorías de evaluación ambiental, que de

menor a mayor intensidad son:

Evaluación Básica de Impacto Ecológico

Evaluación Detallada de Impacto Ecológico

Evaluación de Impacto Ambiental

Asimismo, dichas categorías serán de aplicación según los siguientes casos:

a) Por razón de la financiación: deberá ser sometidos a Evaluación Básica de Impacto

Ecológico, todos los proyectos de obra y trabajos financiados total o parcialmente con

fondos de la Hacienda Pública Canaria, excepto cuando se realización tenga lugar

dentro de suelo urbano.

b) Por razón del lugar: deberán ser sometidos a Evaluación Básica de Impacto Ecológico,

todo proyecto objeto de autorización administrativa que vaya a realizarse en Área de

Sensibilidad Ecológica, y a Evaluación Detallada de Impacto Ecológico los proyectos

incluidos en el Anexo II de la Ley 11/1990, cuando pretendan ser realizados en Áreas

de Sensibilidad Ecológica.

c) Por razón de la actividad: deberán ser sometidos a Evaluación Detallada de Impacto

Ecológico los proyectos incluidos en el Anexo I de la Ley 11/1990 y los incluidos en el

Anexo II de la misma Ley cuando vayan a realizarse en Áreas de Sensibilidad

Ecológica. Asimismo se someterán a Evaluación de Impacto Ambiental los proyectos

incluidos en el Anexo III de la Ley 11/1990.

Así pues, se deberá comprobar la existencia de la evaluación correspondiente, según el caso

de que se trate junto a la declaración del Órgano Medioambiental competente, siendo ésta

96


última de carácter obligatorio, así como los resultados que se hayan previsto en las mismas y

que podrán ser:

Nada significativa

Poco significativa

Significativa

Muy significativa

Por otra parte, se deberá verificar el carácter vinculante o no vinculante de la declaración, y

en el primero de los casos, que se ha modificado el proyecto de la obra para incluir los

condicionantes establecidos en la evaluación ambiental.

Por último, se ha de verificar que, en aquellos proyectos no sujetos a declaración ambiental,

se acredita la no afección a la Red Natura 2000, para lo cual se ha de solicitar un certificado

de no afección al órgano medioambiental competente.

97


8.5. Realidad de los gastos declarados.

Según establece el artículo 57 del Reglamento (CE) 1083/2006 <<la autoridad de gestión

garantizará que una operación únicamente retenga la contribución de los Fondos si no sufre,

antes de transcurridos cinco años desde su término, o antes de tres años, en el caso de los

Estados miembros que hayan decido reducir el plazo para el mantenimiento de la inversión o

de los puestos de trabajo creados por pequeñas y medianas empresas, una modificación

sustancial>>.

Así pues, con carácter general se deberán realizar una serie de verificaciones con el fin de

garantizar que los bienes han sido entregados, los servicios han sido prestados, que el objeto

de la subvención ha sido ejecutado y asimismo, que la operación se haya mantenido o no

haya sufrido cambios sustanciales en los plazos anteriormente señalados. A tal efecto, se

podrá proceder de la siguiente forma:

1. Comprobar la existencia de actas de entrega de bienes o de recepción de servicios

así como de cualquier otro documento que acredite la efectiva realización de la

operación cofinanciada.

2. Realizar visitas in situ para comprobar la existencia de los hechos subvencionados.

Las comprobaciones previas a la certificación son exigidas por el artículo 13 del Reglamento

1828/2006, de la Comisión, así pues las actas o informes justificativos de las

comprobaciones realizadas al respecto por el Centro Gestor/Colaborador, deben quedar

archivadas una copia de las mismas junto al expediente administrativo, como justificación

del cumplimiento de esta obligación sin perjuicio de la documentación de las verificaciones

efectuadas que queda registrada en el SIGFE.

No obstante, estas verificaciones realizadas por los Centros Gestores/colaboradores pueden

se objeto de control por parte del Servicio de Control conforme al procedimiento previsto en

el apartado 6 de este manual.

Las visitas in situ se realizarán cuando se consideren oportunas, fundamentalmente, cuando

la operación cofinanciada esté avanzada en términos físicos y financieros. No obstante, si

debido a la naturaleza del proyecto no es posible obtener evidencias físicas de su finalización,

la verificación consistirá en comprobar la existencia de documentación acreditativa de su

98


realidad. Se destaca en el siguiente cuadro varios ejemplos atendiendo a la naturaleza del

gasto:

Tipología de gasto Documentos acreditativos

Gasto de Personal

Informe descriptivo de tareas y horas imputadas a la

operación

Evidencia física de de los trabajos efectuados

(informes, estudios, manuales…)

Obras Acta de recepción de las obras

material fotográfico, vídeos

Equipamientos

Acta de recepción del suministro

Albaranes de entrega

Material fotográfico

Inventarios y registros de los equipamiento con

indicación actualizada de su emplazamiento

Servicios

Prueba física de los servicios tales como redacción de

proyectos, estudios, informes

Certificado emitido al efecto por el responsable de la

operación prestando su conformidad al servicio

prestado

Memorias finales descriptivas de los servicios

prestados

Cursos, jornadas, Comités

Hojas de control de asistencia

Actas de las notas o certificados de notas

Diplomas o titulaciones

Memorias finales suscritas por el director/tutor o

responsable de los eventos

Material fotográfico, de audio o vídeos

Certificados de asistencias

Material divulgativo o de

información

Toda prueba de material de publicidad tales como

anuncios, cuñas radiofónicas, folletos, dípticos,

trípticos, cartelería, cualquier otro material u objeto

donde se inserte la publicidad

99


100

Tipología de gasto Documentos acreditativos

Investigación, desarrollo e

innovación

Prueba física o documental de los resultados de la

investigación:

Publicaciones

Documentales, Ponencias, Congresos celebrados

Memorias de los resultados de las tareas realizadas o

de los servicios prestados

Tesis desarrolladas

Gastos corrientes

Dietas (Comisiones de servicios)

Tarjetas de embarques

Certificados emitidos por los órganos que autorizan los

gastos

Certificados de asistencia

Los trabajos de verificación tanto administrativos como físicos llevados a cabo por el Servicio

de Control así como por los Centros Gestores seguirán las orientaciones previstas en este

manual.

No obstante, el grado de intensidad de las verificaciones efectuadas dependerá de si las

operaciones han sido objeto de control con carácter previo por parte de empresas o

profesionales independientes contratados al efecto durante la tramitación de los expedientes

administrativos. En estos casos, los trabajos de comprobación efectuados deberán cumplir

unos requisitos mínimos que se incluyen como anexo IX a este Manual.


ANEXO I: LISTAS DE COMPROBACIÓN: VERIFICACIÓN ADMINISTRATIVA

Las listas de comprobación que a continuación se enumeran, deberán ser cumplimentadas

durante la realización de las verificaciones establecidas en el artículo 13 del Reglamento (CE)

1828/2006, tanto por la Dirección General de Planificación y Presupuesto, en calidad de

Organismo Intermedio, como por los Centros Gestores/Colaboradores que lleven a cabo

dichas tareas en colaboración con la DGPP, en función de la naturaleza del gasto verificado:

1. OPER 01 – Lista de comprobación de las Operaciones Cofinanciadas.

2. BASES 01 - Lista de comprobación de las bases/convocatorias y órdenes de

subvención del procedimiento de concesión.

3. CONCES 01 - Lista de comprobación de la instrucción y concesión de

subvenciones.

4. CONT-TR 01 - Lista de Comprobación de la normativa de Contratación (TRLCAP),

para contratos regidos por el Texto Refundido de la Ley de Contratos de las

Administraciones Públicas.

5. CONT-SP 01- Lista de Comprobación de la normativa de Contratación (LCSP), para

contratos regidos por la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de contratos del Sector

Público.

6. CONV 01 – Lista de Comprobación de Convenios.

7. ENCOM 01 - Lista de Comprobación de Encomiendas.

8. JUST 01 - Lista de comprobación de Justificación Económica.

9. SUBV-FD 01 y SUBV-FS 01 - Lista de comprobación de Subvencionabilidad, según

se trate de operaciones cofinanciadas por FSE o FEDER.

10. PIST AUDT 01 - Lista de comprobación de Pista de Auditoría.

11. COMP 01 - Lista de comprobación de Competencia.

12. PUBL 01 - Lista de comprobación de Información y Publicidad.

13. MED AMB 01 - Lista de comprobación de la normativa de Medio Ambiente.

14. EQUAL-FD 01 y EQUAL-FS 01 - Lista de comprobación de la normativa de Igualdad

de Oportunidades, según se trate de FEDER o de FSE.

101


102

Así, por ejemplo, en el caso de la verificación de una operación consistente en una

subvención se deberán cumplimentar las siguientes listas:

1. OPER 01 – Lista de comprobación de las Operaciones Cofinanciadas (si es una

operación cofinanciada con el FEDER)

2. BASES 01 - Lista de comprobación de las bases/convocatorias y órdenes de

subvención del procedimiento de concesión.

3. BASES 01 - Lista de comprobación de la instrucción y concesión de subvenciones.

4. JUST 01 - Lista de comprobación de Justificación Económica.

5. SUBV 01 - Lista de comprobación de Subvencionabilidad, según se trate de

operaciones cofinanciadas por FSE o FEDER y Fondo de Cohesión.

6. PIST AUDT 01 - Lista de comprobación de Pista de Auditoría.

7. COMP 01 - Lista de comprobación de Competencia.

8. PUBL 01 - Lista de comprobación de Información y Publicidad.

9. MED AMB 01 - Lista de comprobación de la normativa de Medio Ambiente.

10. EQUAL 01 - Lista de comprobación de la normativa de Igualdad de Oportunidades

El campo Nº REF, incluido dentro del encabezado de página, se cumplimentará con la

primera letra del nombre, y las tres primeras letras de ambos apellidos de la persona que

lleve a cabo la verificación.

Por último, las listas podrán ser modificadas a lo largo de la vida del Programa, en estos

casos las nuevas versiones de las listas se numerarán correlativamente en orden ascendente,

tantas veces como se modifique:

JUST 01 - Lista de comprobación de Justificación Económica.



Las listas de comprobación deberán estar firmadas y fechadas.

Nº REF:

Página 1 de 72

CCOOMMPP 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE LLAA NNOORRMMAATTIIVVAA DDEE CCOOMMPPEETTEENNCCIIAA

Código de Operación:

Denominación:

Órgano Gestor:

Órgano Ejecutor:

Tercero:

Coste total:

Coste total subvencionable:

VERIFICACIONES SI NO N/A

1. ¿Las ayudas concedidas constituyen Ayudas de Estado?

2. ¿Las ayudas concedidas se ajustan al Régimen de Ayudas notificado y

aprobado? (especificar nº)

3. ¿Se cumplen las condiciones del Régimen de Ayuda tal y como ha sido

aprobado por la Comisión?

4. ¿Las ayudas concedidas se ajustan al Reglamento (CE) 800/2008 General

de Exención?

5. ¿Se cumple con todas las condiciones establecidas en el Reglamento?

6. ¿Las ayudas concedidas se ajustan al Reglamento nº 1998/2006 - ayudas

de mínimis ?

7. ¿Se han comprobado las reglas sobre acumulación e intensidad en la subvención o ayuda?

Nº REF:

Página 2 de 72


OBSERVACIONES

Requerimiento documentación:

Fecha acuse:

Persona responsable:

Firma:

Fecha:

Nº REF:

Página 3 de 72

EEQQUUAALL--FFDD 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE LLAA NNOORRMMAATTIIVVAA DDEE

IIGGUUAALLDDAADD DDEE OOPPOORRTTUUNNIIDDAADDEESS FFEEDDEERR


Denominación:

Órgano Gestor:

Órgano Ejecutor:

Tercero:

Coste total:



8. ¿La actuación cofinanciada produce efectos positivos sobre la política de

igualdad de oportunidades?. Si se ha contestado SI, indicar las medias de

acción positivas que se han adoptado.

9. ¿Produce efectos neutros?

10. ¿El Organismo exige/sugiere algún tipo de medidas a favor de la

igualdad de oportunidades en el desarrollo de los proyectos?

11. En general, ¿Se han producido efectos negativos en materia de

igualdad de oportunidades?

Nº REF:

Página 4 de 72

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

Nº REF:

Página 5 de 72

EEQQUUAALL 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE LLAA NNOORRMMAATTIIVVAA DDEE IIGGUUAALLDDAADD

DDEE OOPPOORRTTUUNNIIDDAADDEESS FFSSEE


Denominación:

Órgano Gestor:

Órgano Ejecutor:

Tercero:

Coste total:



12. ¿La actuación cofinanciada produce efectos positivos sobre la política

de igualdad de oportunidades?. Si se ha contestado SI, indicar las medias

de acción positivas que se han adoptado.


14. ¿Se ha utilizado criterios de lenguaje no sexista?

15. ¿Hay datos desagregados por sexo?

16. ¿Se ha realizado valoración en materia de igualdad?

17. ¿Han participado expertos/as en materia de igualdad?

Nº REF:

Página 6 de 72




19. ¿Existe registro documental de las acciones a favor de la igualdad de

oportunidades en relación con las operaciones?

20. En general ¿Se han producido efectos negativos en materia de


Nº REF:

Página 7 de 72

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

Nº REF:

Página 8 de 72

PPUUBBLL 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE LLAA NNOORRMMAATTIIVVAA DDEE IINNFFOORRMMAACCIIÓÓNN

YY PPUUBBLLIICCIIDDAADD


Denominación:

Órgano Gestor:

Órgano Ejecutor:

Tercero:

Importe certificado anteriormente:

Importe validado anteriormente:

Periodo de certificación:

Importe a verificar:


21. ¿Se ha informado a los Beneficiarios de que la aceptación de la

financiación implica la aceptación de su inclusión en una lista de

beneficiarios que se hará pública?

22. Si la contribución pública total a la operación supere los 500.000 €, o

la operación consiste en la financiación de una infraestructura o en

trabajos de construcción, ¿el Beneficiario ha colocado un cartel en el

enclave de las operaciones durante la ejecución de las mismas?

23. ¿En el cartel se incluye la información a que se refiere el artículo 9 del

R (CE) 1828/2006?: el emblema de la UE, de conformidad con las

normas gráficas establecidas en el Anexo I del R(CE) 1828/2006, la

referencia al Fondo en cuestión y la declaración en la que se destaca

el valor añadido de la intervención a la Comunidad, que en el caso de

Canarias es “Canarias Objetivo de Progreso”?

24. ¿La información mencionada en la pregunta anterior ocupa como

mínimo el 25% del cartel?

Nº REF:

Página 9 de 72


25. Si la contribución pública total a la operación supere los 500.000 €, o

la operación consiste en la compra de un objeto físico, la financiación

de una infraestructura o en trabajos de construcción, ¿el Beneficiario

coloca una placa explicativa permanente, visible y de gran tamaño, en

un plazo máximo de 6 meses a partir de la conclusión de la

operación?

26. En la placa se indica el tipo y nombre de la operación, además de la

información a que se refiere el Art. 9 del R (CE) 1828/2006?

27. ¿La información mencionada en la pregunta anterior ocupa como

mínimo el 25% del cartel?

28. ¿Se ha verificado que las partes que intervienen en la operación han

sido informadas de la financiación del Fondo Europeo de que se trate?

29. En el caso de subvenciones ¿se hace referencia a la cofinanciación del

Fondo Europeo en la normativa reguladora?


Fondo Europeo en los formularios de solicitud?


Fondo Europeo en la Resolución de concesión o Convenio?


Fondo Europeo en Folletos, cuadernillos, notas informativas, anuncios,

páginas web, etc.?

Nº REF:

Página 10 de 72



Fondo Europeo en diplomas o certificados?

34. Verificar que, En el caso de contrataciones ¿se hace referencia a la

cofinanciación del Fondo Europeo de que se trate en:

35. En el caso de contrataciones ¿se hace referencia a la cofinanciación

del Fondo Europeo en el Pliego de Cláusulas Administrativas

Particulares?


del Fondo Europeo en el anuncio de licitación?


del Fondo Europeo en los documentos, folletos, anuncios en prensa,

actos públicos, etc. que se realicen hasta la finalización del contrato?


del Fondo Europeo en contratos de consultoría y asistencia y de

servicios, sí el objeto de contrato se materializase en algún tipo de

documento, presentado en cualquier soporte?

39. ¿El Órgano Gestor del proyecto controla el cumplimiento del Reglamento de publicidad por parte de los beneficiarios/adjudicatarios y queda constancia física (informes/fotos) de este control?

Nº REF:

Página 11 de 72

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

Nº REF:

Página 12 de 72

MMEEDD AAMMBB 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE LLAA NNOORRMMAATTIIVVAA DDEE MMEEDDIIOO

AAMMBBIIEENNTTEE


Denominación: Órgano Gestor:

Órgano Ejecutor:

Tercero:

Coste total: Coste total subvencionable:


40. En su caso, ¿cuenta la operación con la Evaluación Básica de Impacto

Ambiental requerida por la Ley 11/1990, de 13 de julio, de Prevención de

Impacto Ecológico? En caso afirmativo especificar:

a. Es favorable

b. Es desfavorable

c. Es condicionada

41. En caso de que la Evaluación Básica de Impacto Ambiental sea

condicionada, ¿se ha cumplido con dichos condicionantes?

42. En su caso, ¿cuenta la operación con la Evaluación Detallada de

Impacto Ambiental requerida por la Ley 11/1990, de 13 de julio, de

Prevención de Impacto Ecológico? En caso afirmativo especificar:

a. Es favorable

b. Es desfavorable

c. Es condicionada

43. En caso de que la Evaluación Detallada de Impacto Ambiental sea

condicionada, ¿se ha cumplido con dichos condicionantes?

44. En su caso, ¿cuenta la operación con la Declaración de Impacto

Ambiental requerida por la Ley 11/1990, de 13 de julio, de Prevención de

Impacto Ecológico?

Nº REF:

Página 13 de 72


45. En caso de que el proyecto necesite Declaración de Impacto

Ambiental (DIA), ¿es positiva?

46. Según la DIA o la resolución de exención de evaluación de impacto

ambiental ¿Causará el proyecto efectos negativos apreciables sobre las

zonas RED NATURA 2000?

47. ¿Se han tenido en cuenta en el diseño del proyecto los condicionantes

de la DIA o de la Autorización Ambiental Integrada?

48. Si la operación supone la construcción de un vertedero dentro del

ámbito de aplicación del Real Decreto 1481/2001, de 27 de diciembre, por

el que se regula la eliminación de residuos mediante depósito en vertedero,

¿dispone de autorización para su construcción o ampliación y, en su caso, el

proyecto se ha ajustado a la misma?.

49. Si la operación supone la construcción de una incineradora de

residuos dentro del ámbito de aplicación del Real Decreto 653/2003, de 30

de mayo, sobre incineración de residuos, ¿dispone de autorización para su

construcción o ampliación y, en su caso, el proyecto se ha ajustado a la

misma?

Nº REF:

Página 14 de 72

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

Nº REF:

Página 15 de 72

OOPPEERR--FFDD 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE LLAASS OOPPEERRAACCIIOONNEESS

CCOOFFIINNAANNCCIIAADDAASS CCOONN EELL FFEEDDEERR


Denominación:

Órgano Gestor:

Órgano Ejecutor:

Tercero:

Coste total:



50. ¿Se ha comunicado al beneficiario la cofinanciación europea?

51. ¿Se ha comunicado al beneficiario que debe cumplir la normativa

nacional y comunitaria?

52. ¿Se ha informado a los beneficiarios de que la aceptación de la ayuda

implica la aceptación de su inclusión en una lista pública de beneficiarios?

53. En el caso de Sistema de Ayudas ¿Se han respetado los límites

máximos regionales de las ayudas previstos en la normativa comunitaria?

Nº REF:

Página 16 de 72

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

Nº REF:

Página 17 de 72

JJUUSSTT 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE LLAA JJUUSSTTIIFFIICCAACCIIÓÓNN EECCOONNÓÓMMIICCAA


Denominación:

Nº y Denominación Expediente:

Órgano Gestor:

Órgano Ejecutor:

Tercero:





I. EJECUCIÓN CONTRATOS, CONVENIOS Y ENCOMIENDAS


1. ¿Existe soporte documental adecuado del gasto, es decir, facturas

originales o documentos contables de valor probatorio equivalente?*

2. ¿Los documentos contables y/o facturas son conformes con lo

estipulado en los contratos o convenios o encargos de ejecución

firmados?

3. ¿Se ha comprobado la realización efectiva del pago?

4. ¿Las facturas que respaldan los pagos subvencionables se han

pagado dentro del periodo elegible, y en su caso, en el período

establecido en el contrato, convenio o encargo?

5. ¿La entidad con la que se ha formalizado el convenio ha realizado

correctamente las prestaciones a su cargo y dentro del plazo

establecido para ello?

Nº REF:

Página 18 de 72


6. ¿Se ha procedido a la comprobación material de las actuaciones

cofinanciadas objeto de contrato, convenio o encomienda por parte

del centro gestor?

7. ¿Existe en el expediente documentación o material que acredite la

efectiva realización de la actuación cofinanciada? (en caso afirmativo

cumplimentar el apartado III de esta lista)

* En caso de que el convenio instrumentalice una subvención directa se cumplimenta sólo las preguntas

referidas a la ejecución de subvenciones

II. EJECUCIÓN DE SUBVENCIONES


8. ¿Las acciones financiadas se han realizado de acuerdo con las

condiciones de concesión de la ayuda?

9. ¿Los justificantes de gasto y pago son conformes con lo estipulado en

la Resolución de subvención o del convenio por el que se

instrumentalice la subvención o ayuda, alcanzando al menos el

importe de la inversión subvencionable ejecutada?


originales o documentos contables de valor probatorio equivalente?

11. ¿Se ha comprobado la realización efectiva del pago (transferencias

bancarias o documentos contables de valor probatorio equivalente)?

12. ¿Los importes certificados han sido pagados efectivamente por el

beneficiario de la ayuda dentro del periodo elegible y de los plazos de

justificación establecidos en las Bases Reguladoras y la Orden de

Convocatoria?

Nº REF:

Página 19 de 72


13. ¿Se ha obtenido evidencia de la acreditación por parte del órgano

concedente de haber realizado la comprobación material, cuando así

lo exija la norma reguladora o resolución de concesión, y constancia

en acta o informe?

14. ¿Existe en el expediente documentación o material que acredite la

efectiva realización de la actuación cofinanciada? (en caso afirmativo

cumplimentar el apartado III de esta lista)

15. ¿La cantidad pagada al beneficiario está en relación con el importe

total de gastos subvencionables justificados, en función de la tasa de

ayuda, sin que el pago exceda del importe concedido?

16. En caso de existir anticipos, ¿el importe de éste no se ha declarado

para su certificación a la Autoridad de Pagos, si no en la medida en

que vaya justificándose por el beneficiario?

17. Si se ha contestado NO a la pregunta anterior ¿queda garantizada la

cobertura del anticipo mediante el gasto abonado por los

beneficiarios al ejecutar el proyecto, y documentados mediante la

presentación de facturas pagadas o documentos contables de valor

probatorio equivalente a más tardar tres años después del pago del

adelanto o el 31 de diciembre de 2015?

18. En el caso de subvenciones regladas gestionadas por entidades

colaboradoras, ¿se ha obtenido evidencia del certificado contable de

realización de los pagos por la entidad colaboradora a los

beneficiarios de las subvenciones?

Nº REF:

Página 20 de 72


19. Durante la revisión documental, ¿se ha verificado la totalidad de los

justificantes de gasto y pago?

20. Durante la revisión documental, ¿se ha verificado Una muestra de los

justificantes de pago? (especificar los criterios de selección)

III. MODIFICACIONES DE SUBVENCIONES


21. En caso de modificación de la resolución de concesión ¿Se cumple

con los siguientes requisitos establecidos art. 20 Decreto 36/2009 o

es conforme con la normativa anterior aplicable?:

Está previsto en la finalidad de la línea de actuación o proyecto de

inversión.

Las circunstancia que lo motiva no hubieran generado la denegación de

la subvención

Que dichas circunstancia no dependan de la voluntad del beneficiario

22. ¿Se cumple con algunas de las circunstancias establecidas en el

apartado 2 del art. 20 mencionado o con la normativa anterior

aplicable?

23. ¿En caso de existir anticipos, si el beneficiario no ha justificado

gastos reales por importe igual a éste, se ha exigido y obtenido el

reembolso de la cantidad anticipada y no justificada?

24. En caso de modificación de las resoluciones de concesión por

ampliación del plazo de justificación de la subvención, ¿existe

solicitud de prórroga, suficientemente valorada y motivada?

25. En caso de modificación de las resoluciones de concesión por

Nº REF:

Página 21 de 72


ampliación del plazo de justificación de la subvención, ¿existe

Resolución motivada de prórroga del órgano concedente, en virtud de

la normativa aplicable, donde conste la identificación del expediente y

la fecha límite de justificación según el nuevo plazo otorgado?

IV. DOCUMENTACIÓN ACREDITATIVA DE LA REALIZACIÓN MATERIAL DE LA

OPERACIÓN COFINANCIADA


26. En caso de contratos ¿existe acta de recepción de las obras o de los

suministros entregados?

27. En caso de servicios prestados, ¿existe memoria final o parcial sobre

el mismo?

28. En caso de que el servicio contratado consista en la redacción de

proyectos, informes, estudios, análisis…etc., ¿se ha podido acreditar

la existencia de los mismos?

29. En el supuesto de cursos de formación, seminarios, jornadas,

Comités…etc. ¿existe listado de personas asistentes, hojas de control

de asistencia, constancia de materiales entregados, relación de

ponentes, instructores, profesores/as, cuestionarios de evaluación?

(indicar expresamente cuál)

30. ¿Existe pruebas gráficas o dossier de prensa de las obras,

inversiones, suministros o servicios en que consiste la operación

cofinanciada?

31. ¿Existe cualquier otra documentación acreditativa de la realización

del gasto? Indicar cual

Nº REF:

Página 22 de 72


32. La acreditación documental de la actuación realizada ¿abarca a la

totalidad del gasto certificado?

33. Si dicha acreditación se ha realizado sobre una muestra, indicar los

criterios que se han tenido en cuenta para la selección.

Nº REF:

Página 23 de 72

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

Nº REF:

Página 24 de 72

PPIISSTT AAUUDDTT 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE PPIISSTTAA DDEE AAUUDDIITTOORRÍÍAA


Denominación:

Órgano Gestor:

Órgano Ejecutor:

Tercero:





I. PISTA DE AUDITORÍA


54. ¿Es posible verificar el pago de la contribución pública al beneficiario?

55. ¿Las declaraciones de gasto se soportan en listados de operaciones aprobadas?

56. ¿Se dispone de listado detallado de gastos por operación?

57. ¿Existe soporte documental adecuado de los gastos declarados para la operación (facturas originales o documentos de valor probatorio equivalente, contratos, nóminas, TC1, TC2,…)?

58. ¿Existen comprobantes de pago efectivo de los gastos realizados?

59. En el caso de gastos parcialmente imputados ¿se acompañan de un justificante del método de imputación empleado?

Nº REF:

Página 25 de 72


60. ¿Los gastos certificados se corresponden indubitadamente con la operación cofinanciada?

61. En el caso de que se transfieran cantidades por parte del Órgano Gestor para la ejecución de la operación ¿se han adoptado medidas para controlar el cumplimiento de la normativa comunitaria y nacional?

62. En el caso de que se transfieran cantidades por parte del Órgano Gestor para la ejecución de la operación ¿se ha controlado la presentación de la documentación justificativa de los gastos de ejecución?

Nº REF:

Página 26 de 72

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

Nº REF:

Página 27 de 72

SSUUBBVV--FFDD 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE SSUUBBVVEENNCCIIOONNAABBIILLIIDDAADD FFEEDDEERR


Denominación:

Órgano Gestor:

Órgano Ejecutor:

Tercero:





I. CRITERIOS GENERALES DE SUBVENCIONABILIDAD


1. ¿Los gastos se corresponden a operaciones decididas por la Autoridad

de Gestión del Programa Operativo de referencia, de conformidad con

los criterios fijados por el Comité de Seguimiento?

2. ¿Se certifican impuestos indirectos cuando sean susceptibles de

recuperación o compensación, o impuestos personales sobre la renta?

3. ¿Se certifican intereses deudores?

4. ¿Se certifican contribuciones en especie?

5. ¿Se certifican intereses, recargos o sanciones administrativas y

penales?

6. ¿Se certifican gastos de procedimientos judiciales?

Nº REF:

Página 28 de 72


7. ¿Se certifican gastos financieros, salvo las bonificaciones de intereses

recogidas en los regímenes de ayudas?

8. ¿Se certifican gastos de garantías bancarias o de otro tipo, salvo para

bonificaciones del coste del aval recogidas en regímenes de ayuda?

9. ¿Se certifican gastos de adquisición de vivienda?

10. ¿Se certifican gastos de desmantelamiento de centrales nucleares?

11. En el caso de adquisición de bienes y servicios mediante contratos

públicos, ¿se han certificado los descuentos efectuados?


públicos, ¿se han certificado los pagos efectuados por el contratista a

la Administración en concepto de tasa de dirección de obra, control

de calidad o cualesquiera otros conceptos que supongan ingresos o

descuentos que se deriven de la ejecución del contrato?


públicos, ¿se han certificado los pagos efectuados por el beneficiario

que se deriven de modificaciones de contratos públicos mientras que

no se admita su subvencionabilidad por la Dirección General de

Fondos Comunitarios?

Nº REF:

Página 29 de 72

II. GASTOS DE ASISTENCIA TÉCNICA


14. ¿Se certifican los gastos incurridos en las actividades de

preparación, gestión, seguimiento, evaluación, información y control

del PO, o en actividades dirigidas a reforzar la capacidad

administrativa para la utilización de los Fondos Europeos?

15. ¿Se imputan las remuneraciones brutas del personal que desarrolla

las funciones mencionadas?

16. Si se ha contestado SI a la pregunta anterior, ¿consta declaración/certificación expresa de la autoridad competente de cada organismo, en la que se justifique la dedicación exclusiva o a tiempo parcial, con indicación expresa del tiempo de dedicación en este último supuesto?

III.TERRENOS Y BIENES INMUEBLES


17. ¿Se han imputado gastos correspondientes a adquisición de terrenos

y bienes inmuebles?

18. ¿Se ha imputado con este concepto un importe superior al 10% del

gasto total subvencionable de la operación considerada?

19. Si se ha contestado SI a la pregunta anterior, ¿se trata de

operaciones relativas a la conservación del medio ambiente?

20. ¿Las adquisiciones de bienes inmuebles han sido utilizadas para los

fines y durante el periodo previsto?

Nº REF:

Página 30 de 72


21. ¿El importe subvencionable supera el valor de mercado de los

terrenos y de los bienes inmuebles?

22. Si se ha contestado SI a la pregunta anterior, ¿se acredita mediante

certificado de tasador independiente debidamente acreditado e

inscrito en el correspondiente registro oficial? (excepto las

adquisiciones mediante expropiación forzosa)

23. ¿Los Terrenos o bienes inmuebles adquiridos pertenecen o han

pertenecido durante el periodo de elegibilidad al organismo

responsable de la ejecución o a otro organismo o entidad, directa o

indirectamente, vinculado o relacionado con el mismo?

IV. COSTES INDIRECTOS/GASTOS GENERALES


24. ¿Existen gastos generales asociados al proyecto?

25. ¿Consta expresamente su inclusión en el acto de selección de la

operación cofinanciada, conforme a los criterios aprobados en el

Comité de Seguimiento?

26. ¿Están basados en costes reales imputables a la ejecución de la

operación en cuestión de acuerdo con los principios y normas de

contabilidad generalmente admitidas?

27. ¿Están basados en costes medios reales imputables a operaciones del

mismo tipo?

Nº REF:

Página 31 de 72


28. ¿Las cantidades a tanto alzado basadas en los costes medios superan

el 25% de los costes directos de la operación?

29. ¿El cálculo de las cantidades a tanto alzado se documenta

adecuadamente, sobre la base de un informe técnico motivado, antes

de la primera declaración de gastos en la que se incluyan?

V. GASTOS DE AMORTIZACIÓN


30. ¿Existen gastos de amortización de bienes inventariables utilizados

en la ejecución de la operación?

31. ¿Están directamente relacionados con la operación?

32. ¿En su adquisición se han utilizado subvenciones nacionales o

comunitarias?

33. ¿El importe que se certifica está calculado de conformidad con la

normativa contable nacional pública o privada?

34. ¿El importe que se certifica corresponde con el período de elegibilidad

de la operación?

Nº REF:

Página 32 de 72

VI. ARRENDAMIENTO FINANCIERO


35. ¿Incluye el coste del proyecto alguna operación de arrendamiento

financiero?

36. ¿Incluye el pago de intereses deudores?

37. Cuando la fecha de finalización del contrato sea posterior a la fecha

límite de los gastos ¿el importe subvencionable corresponde a los

pagos abonados por el arrendatario hasta la fecha límite de la

subvencionabilidad?

VII. INSTRUMENTOS DE INGENIERÍA FINANCIERA


38. ¿Se financia el gasto mediante instrumentos de ingeniería financiera

para la empresa (principalmente PYMES)?

39. El instrumento de ingeniería ¿se constituye una vez se realizan las

aportaciones económicas iniciales, una vez presentado el plan de

empresa a la Autoridad de Gestión?

40. En el caso de fondos de capital riesgo y fondos de préstamos ¿son

sistemas de inversión establecidos específicamente para proporcionar

acciones u otras formas de capital de riesgo, especialmente a

pequeñas y medianas empresas?

41. En caso de fondos de garantía ¿son instrumentos que garantizan los

fondos de capital riesgo y los fondos de préstamos, así como los

sistemas de financiación, frente a las pérdidas derivadas de las

inversiones realizadas en pequeñas y medianas empresas?

42. En caso de fondos de cartera ¿son instrumentos creados para invertir

en varios fondos de capital riesgo y fondos de préstamos?

Nº REF:

Página 33 de 72


43. El instrumento de ingeniería ¿se crea como entidad jurídica

independiente regida por los acuerdos entre los socios

cofinanciadores o accionistas?

44. Los gastos de gestión del fondo ¿superan los límites previstos en el

apartado 4 del artículo 43 del Reglamento (CE) 1828/2006?

45. En el caso de que el instrumento de ingeniería financiera se cree en

el seno de una institución financiera ¿se garantiza la existencia de un

bloque de recursos independiente sujeto a normas de ejecución

especificas, en particular, que se conservan cuentas separadas?

46. ¿existe acuerdo de financiación con el contenido previsto en el

artículo 43 apartado 6 del Reglamento (CE) 1828/2006

47. En el caso de los fondos de cartera, el acuerdo de financiación

¿contiene al menos la información establecida en el artículo 44 del

Reglamento (CE) 1828/2006?

48. ¿Se han certificado gastos correspondientes a constitución o

contribución a instrumentos de ingeniería financiera?

49. ¿Los intereses que generen los pagos realizados con cargo al

Programa de FEDER 2007-2013 a los fondos se destinan para

medidas de ingeniería financiera?

Nº REF:

Página 34 de 72


50. Verificar en el momento del cierre del programa que los gastos

certificados cumplen con los requisitos de subvencionabilidad

previstos en el artículo 78.6 del Reglamento nº 1083/2006.

VIII. BIENES DE EQUIPO DE SEGUNDA MANO


51. ¿Se imputan gastos de adquisición de bienes de equipo de segunda

mano?

52. ¿Consta una declaración del vendedor sobre el origen de los bienes y

sobre que los mismos no han sido objeto de ninguna subvención

nacional o comunitaria?

53. ¿El precio es superior al valor de mercado y es inferior al coste de los

bienes nuevos similares, acreditándose estos extremos mediante

certificación de tasador independiente?

IX. SUBCONTRATACIÓN EN LA EJECUCIÓN DE LA OPERACIÓN POR EL

BENEFICIARIO


54. ¿El beneficiario concierta con un tercero la ejecución total o parcial de

una operación?

55. ¿La subcontratación está prevista en la normativa estatal,

autonómica o local, cumpliendo los requisitos previstos en la misma?

X. FINANCIACIÓN COMPLEMENTARIA


56. ¿Se financian de forma complementaria con fondos del FEDER

operaciones comprendidas en el ámbito de aplicación del FSE?

Nº REF:

Página 35 de 72


57. La financiación complementaria excede el límite del 10% de la ayuda

comunitaria correspondiente a cada eje prioritario

58. ¿Los gastos cumplen los criterios de intervención del FSE establecidos

en el Art. 11 del R(CE) 1081/2006?

59. ¿Se respetan las normas nacionales de subvencionabilidad

establecidas en cumplimiento del Art.56.4 del Reglamento (CE)

1083/2006 para el FSE?

XI. ANTICIPOS


60. ¿Se certifican anticipos?

61. ¿Han sido justificados por el beneficiario antes de su certificación?

62. ¿Están sometidos a una garantía bancaria o a un instrumento

financiero público de efecto equivalente?

63. ¿Queda garantizada la cobertura del anticipo mediante el gasto

abonado por los beneficiarios al ejecutar el proyecto, y documentados

mediante la presentación de facturas pagadas o documentos

contables de valor probatorio equivalente a más tardar tres años

después del pago del adelanto o el 31 de diciembre de 2015?

XII. REDUCCIÓN DE LOS COSTES ADICIONALES QUE DIFICULTAN EL DESARROLLO

DE LAS REGIONES ULTRAPERIFÉRICAS


64. ¿Los gastos subvencionados corresponden a costes adicionales

producidos en inversiones públicas conforme a lo contemplado en el

Programa Operativo FEDER de Canarias 2007-2013?

Nº REF:

Página 36 de 72


65. ¿Corresponden a gastos de funcionamiento producidos en la

prestación de servicios públicos o privados derivados de la

ultraperificidad?

66. En este caso, ¿Están justificados los sobrecostes producidos en la

actividad o servicio objeto de cofinanciación?

Nº REF:

Página 37 de 72

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

Nº REF:

Página 38 de 72

SSUUBBVV--FFSS 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE SSUUBBVVEENNCCIIOONNAABBIILLIIDDAADD FFSSEE


Denominación:

Órgano Gestor:

Órgano Ejecutor:

Tercero:





XII. CRITERIOS GENERALES DE SUBVENCIONABILIDAD


1. ¿Los gastos se corresponden a operaciones decididas por la Autoridad

de Gestión del Programa Operativo de referencia, de conformidad con

los criterios fijados por el Comité de Seguimiento?

2. ¿Los gastos están efectivamente abonados por los beneficiarios en la

ejecución de las operaciones entre el 1 de enero de 2007 y el 31 de

diciembre de 2015?

3. Si el beneficiario no tiene que abonar gasto alguno en la ejecución de la operación, ¿los gastos están efectivamente pagados a los beneficiarios en operaciones ejecutadas entre el 1 de enero de 2007 y el 31 de diciembre de 2015?

4. ¿Se certifican Impuestos indirectos cuando sean susceptibles de recuperación o compensación, o impuestos personales sobre la renta?

5. ¿Se certifican intereses deudores?

6. ¿Se certifican adquisiciones nuevas o de segunda mano de mobiliario,

Nº REF:

Página 39 de 72


equipo, vehículos, infraestructuras, bienes inmuebles y terrenos?

7. ¿Se certifican intereses, recargos y sanciones administrativas y penales?

8. ¿Se certifican gastos de procedimientos judiciales?

XIII. GASTOS DE ASISTENCIA TÉCNICA


9. ¿Se certifican los gastos incurridos en las actividades de preparación,

gestión, seguimiento, evaluación, información y control del PO, o en

actividades dirigidas a reforzar la capacidad administrativa para la

utilización de los Fondos Europeos?

10. ¿Se imputan las remuneraciones brutas del personal que desarrolla

las funciones mencionadas?

11. Si se ha contestado SI a la pregunta anterior, ¿consta resolución expresa de la autoridad competente de cada organismo, en la que conste la dedicación exclusiva o a tiempo parcial, con indicación expresa del tiempo de dedicación en este último supuesto?

XIV. CONTRIBUCIONES EN ESPECIE


12. ¿Se han imputado contribuciones en especie?, en caso afirmativo

verificar:

Nº REF:

Página 40 de 72


13. ¿Consisten en cesión de uso de terrenos, bienes inmuebles o bienes

de equipo, o realización de trabajo voluntario, servicios de

investigación o profesionales no remunerados?

14. ¿La subvención no es superior al gasto total subvencionable excluido

el valor de las contribuciones en especie?

15. En caso de cesión de uso de terrenos, bienes inmuebles o bienes de

equipo la valoración ¿es certificada por tasador cualificado

independiente o por organismo oficial autorizado?

16. En caso de trabajo voluntario no remunerado, ¿la valoración se

determina según el tiempo dedicado y los salarios normales por hora

y día para el trabajo realizado aplicándose al efecto el convenio

colectivo o disposición salarial aplicable al beneficiario?

17. Si se ha contestado NO a la pregunta anterior, ¿con carácter previo al

inicio de la operación, existe declaración expresa del beneficiario en

la que justifique e identifique el convenio o disposición a aplicar?

18. ¿Existe documento que recoja de forma expresa el compromiso

entre el trabajador no remunerado y el beneficiario?

19. ¿El beneficiario ha acreditado debidamente los tiempos de actividad

del trabajador voluntario no remunerado a las operaciones

subvencionadas por el FSE?

20. En el caso de servicios de investigación o profesionales ¿se imputa

como gasto subvencionable la media de 3 presupuestos solicitados,

siempre que exista en el mercado para ello, a empresas o

Nº REF:

Página 41 de 72


profesionales que presten servicios iguales o similares al que se

pretende justificar?

XV. COSTES INDIRECTOS/GASTOS GENERALES


21. ¿Existen gastos generales asociados al proyecto?

22. ¿Se imputan en base a costes reales incurridos?

23. ¿Están soportados por facturas pagadas o documentos contables de

valor probatorio equivalente y se asignan a prorrata a la operación

con arreglo a un método justo y equitativo, y éste consta por escrito

y es previo a la realización de los gastos?

24. En caso de subvenciones ¿Se ha optado por certificar a tanto alzado

los costes indirectos por importe máximo del 20% de los costes

directos imputados en la operación?, y si es así:

25. ¿En las bases reguladoras de la subvención se establecen tanto los

costes directos a tener en cuenta, como el porcentaje de los costes

directos que se consideran costes indirectos imputables a tanto

alzado y, con carácter previo, se han desarrollado los estudios

económicos necesarios para determinar este porcentaje? (en este

caso no se necesita disponer de justificantes documentales de los

costes imputados).

Nº REF:

Página 42 de 72


26. ¿En la misma operación sólo se ha seleccionado una de las opciones

mencionadas?

XVI. GASTOS DE AMORTIZACIÓN


27. ¿Existen gastos de amortización de bienes inventariables utilizados

en la ejecución de la operación?

28. ¿Están directamente relacionados con la operación?

29. ¿En su adquisición se han utilizado subvenciones nacionales o

comunitarias?

30. ¿El importe que se certifica está calculado de conformidad con la

normativa contable nacional pública o privada?

31. ¿El importe que se certifica corresponde con el período de elegibilidad

de la operación?

XVII. GASTOS FINANCIEROS Y LEGALES


32. ¿Existen gastos financieros o legales?

Nº REF:

Página 43 de 72


33. Si se trata de gastos financieros, de asesoría jurídica o financiera,

gastos notariales y registrales, gastos periciales para la realización de

la operación, gastos de garantías bancarias o de otras instituciones

financieras ¿están directamente relacionados con la operación y son

exigibles por la normativa estatal, autonómica o local?

34. Si se trata de gastos bancarios de apertura y mantenimiento de la

cuenta, ¿se requieren para ejecutar la operación?

XVIII. INGRESOS


35. ¿Ha generado el proyecto algún ingreso en concepto de ventas,

alquileres, servicios, tasas de inscripción, matrículas u otros

equivalentes?

36. ¿Se han deducido dichos ingresos de los gastos subvencionables de la

operación?

XIX. INSTRUMENTOS DE INGENIERÍA FINANCIERA


37. ¿Se financia el gasto mediante instrumentos de ingeniería financiera

para la empresa (principalmente PYMES)?

38. En caso de fondos de capital riesgo y fondos de préstamos ¿son

sistemas de inversión establecidos específicamente para proporcionar

acciones u otras formas de capital de riesgo, especialmente a

pequeñas y medianas empresas?

Nº REF:

Página 44 de 72


39. En caso de fondos de garantía ¿son instrumentos que garantizan los

fondos de capital riesgo y los fondos de préstamos, así como los

sistemas de financiación, frente a las pérdidas derivadas de las

inversiones realizadas en pequeñas y medianas empresas?

40. En caso de fondos de cartera ¿son instrumentos creados para invertir

en varios fondos de capital riesgo y fondos de préstamos?

41. El instrumento de ingeniería ¿se configura como patrimonio

separado, sin personalidad jurídica propia, perteneciente a una

pluralidad de socios cofinanciadores?

42. En el instrumento de ingeniería ¿existe una entidad titular del fondo

que ejerce las facultades de dominio del fondo sin ser propietaria del

mismo?

43. En el caso de que el instrumento de ingeniería financiera no se cree

en el seno de una institución financiera ¿existe un depositario que

garantiza la custodia de capital?

44. El instrumento de ingeniería ¿se constituye una vez se realizan las

aportaciones económicas iniciales, una vez presentado el plan de

empresa a la Autoridad de Gestión?

45. El reglamento de funcionamiento del instrumento de ingeniería

financiera ¿contiene al menos la información establecida en el artículo

7 de la Orden TIN 2965/2008?

46. ¿Se han certificado gastos correspondientes a constitución o

contribución a instrumentos de ingeniería financiera?

Nº REF:

Página 45 de 72


47. ¿Los intereses que generen los pagos realizados con cargo al

Programa de FSE 2007-2013 a los fondos se destinan para medidas

de ingeniería financiera?

48. Verificar en el momento del cierre del programa que los gastos

certificados cumplen con los requisitos de subvencionabilidad

previstos en el artículo 78.6 del Reglamento nº 1083/2006.

XX. ARRENDAMIENTO FINANCIERO


49. ¿Incluye el coste del proyecto alguna operación de arrendamiento

financiero?

50. ¿Incluye el pago de intereses deudores, costes del ejercicio de la

opción de compra, el margen del arrendador, seguros e intereses de

costes de refinanciación?

51. Cuando la fecha de finalización del contrato sea posterior a la fecha

límite de los gastos ¿el importe subvencionable corresponde a los

pagos abonados por el arrendatario hasta la fecha límite de la

subvencionabilidad?

52. En caso de contratos que no contengan una opción de compra y cuya

duración sea inferior al período de vida útil del activo a que se refiere

el contrato, ¿se subvencionan los pagos en proporción a la duración

de la operación?

Nº REF:

Página 46 de 72


53. ¿El arrendatario ha demostrado que el arrendamiento financiero era

el método más rentable para obtener el uso de los bienes?

54. Si se ha contestado NO a la pregunta anterior, ¿se han deducido los

costes adicionales del gasto subvencionable?

XXI. SUBCONTRATACIÓN EN LA EJECUCIÓN DE LA OPERACIÓN POR EL

BENEFICIARIO


55. ¿El beneficiario concierta con un tercero la ejecución total o parcial de

una operación?

56. ¿La subcontratación está prevista en la normativa estatal,

autonómica o local?

57. ¿La actividad subcontratada no excede del porcentaje que fija la

normativa aplicable o, en caso de no figurar tal previsión, no excede

del 50 % del coste total de la operación subvencionada?

XXII. SUBVENCIONABILIDAD SEGÚN EL LUGAR EN EL QUE SE EJECUTE LA

OPERACIÓN


58. ¿La operación se ha realizado en la región o zona subvencionable

definida en el PO?

59. En caso de ejecutarse fuera del ámbito territorial de actuación del PO

¿se ha autorizado previamente por la Autoridad de Gestión o el

Nº REF:

Página 47 de 72


Organismo Intermedio dando cuenta a la Autoridad de Gestión, y con

las condiciones y requisitos que se establecen en la resolución de

autorización?

XXIII. FINANCIACIÓN COMPLEMENTARIA


60. ¿Se financian de forma complementaria con fondos del FSE

operaciones comprendidas en el ámbito de aplicación del FEDER?

61. ¿La financiación complementaria excede el límite del 10% de la

ayuda comunitaria correspondiente a cada eje prioritario?

62. ¿Los gastos cumplen los criterios de intervención del FEDER

establecidos en el Art. 3 del R(CE) 1080/2006?

63. ¿Se respetan las normas nacionales de subvencionabilidad

establecidas en cumplimiento del Art.56.4 del Reglamento (CE)

1083/2006 para el FEDER?

XXIV. ANTICIPOS


64. ¿Se certifican anticipos?

Nº REF:

Página 48 de 72


65. ¿Han sido justificados por el beneficiario antes de su certificación?

66. ¿Están sometidos a una garantía bancaria o a un instrumento

financiero público de efecto equivalente?

67. ¿Queda garantizada la cobertura del anticipo mediante el gasto

abonado por los beneficiarios al ejecutar el proyecto, y documentados

mediante la presentación de facturas pagadas o documentos

contables de valor probatorio equivalente a más tardar tres años

después del pago del adelanto o el 31 de diciembre de 2015?

Nº REF:

Página 49 de 72

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

Nº REF:

Página 50 de 72

BBAASSEESS 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE LLAASS BBAASSEESS//CCOONNVVOOCCAATTOORRIIAASS YY

ÓÓRRDDEENNEESS DDEE SSUUBBVVEENNCCIIÓÓNN DDEELL PPRROOCCEEDDIIMMIIEENNTTOO DDEE CCOONNCCEESSIIÓÓNN


Denominación:

Órgano Gestor:

Órgano Ejecutor:

Tercero:

Coste total:


I. BASES Y CONVOCATORIA


1. ¿Existen las bases reguladoras de la subvención y éstas han sido informadas

por la Intervención General?

2. ¿existe convocatorias/orden de subvención fiscalizada favorablemente por la

Intervención Delegada, o en su caso, la Intervención General

3. En los supuestos de subvenciones a PYME, ¿existe informe emitido por la

Dirección General de Planificación y Presupuesto?

4. ¿Existe informe emitido por la Dirección General de Asuntos Económicos

con la Unión Europea sobre la compatibilidad de la convocatoria pública o de

la subvención directa a la normativa comunitaria en materia de

competencia?

5. ¿Se ha incluido en el contenido de las bases/convocatoria/orden de

subvención las obligaciones del beneficiario de cumplir con la normativa

comunitaria y nacional aplicable en materia de contratación pública, ayudas

de estado, medio ambiente, igualdad de oportunidades entre hombres y

mujeres, información y publicidad y subvencionabilidad del gasto?

Nº REF:

Página 51 de 72


6. ¿Se ha incluido la obligación del beneficiario de conservación de toda la

documentación e información relativa a las actuaciones subvencionadas

durante el plazo de tres años, contados desde que se efectúe el cierre del

Programa correspondiente?

7. ¿El contenido la justificación de la subvención establecida en la normativa

reguladora de la subvención cuenta con toda la información exigida por las

normas comunitaria y nacional aplicable?

8. En relación con la normativa europea: ¿la convocatoria hace mención a lo

dispuesto en el art. 57 del Reglamento 1083/2006 del Consejo en relación

al mantenimiento, de la inversión y de los puestos de trabajo?

9. ¿La Orden de Convocatoria ha sido publicada en el BOC?

II. PROCEDIMIENTO DE CONCESIÓN


1. ¿La subvención es de Concurrencia Competitiva?

2. ¿La subvención es de Concesión Directa?*

3. Si se ha respondido SI a la pregunta anterior indicar si está debidamente

justificada y motivada la concesión y bajo cuál de los siguientes supuestos

se otorga la subvención:

Subvenciones previstas nominativamente en los Presupuestos

Generales del Estado, de las CCAA o de las Entidades Locales, en los

términos recogidos en los convenios y en la normativa reguladora de

estas subvenciones.

Aquellas cuyo otorgamiento o cuantía viene impuesto a la

Administración por una norma de rango legal, que seguirán el

Nº REF:

Página 52 de 72


procedimiento de concesión que les resulte de aplicación de acuerdo

con su propia normativa.

Otras subvenciones, de carácter excepcional, en que se acrediten

razones de interés público, social, económico o humanitario, u otras

debidamente justificadas que dificulten su convocatoria pública.

4. En caso de subvenciones gestionadas por Entidad Colaboradora, ¿Existe

Convenio suscrito entre la entidad concedente y la colaboradora, en su

caso, informado por el Gabinete Jurídico?*

* Si la respuesta es SI, formalizar la Lista de Comprobación de Convenios, si procede.

Nº REF:

Página 53 de 72

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

*Nota: Esta lista de comprobación se cumplimenta por operación, (una sola vez durante la

vida de ésta).

Nº REF:

Página 54 de 72

CCOONNCCEESS 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE LLAA IINNSSTTRRUUCCCCIIÓÓNN YY

CCOONNCCEESSIIÓÓNN DDEE SSUUBBVVEENNCCIIOONNEESS

Código de la operación:

Denominación de la operación:


Órgano Gestor:

Tercero:

Coste total:

Coste subvencionable:

III. INICIACIÓN/INSTRUCCIÓN


1. ¿Existe solicitud de ayuda normalizada: en plazo, firmada, con la

documentación exigida en la Orden de convocatoria?

2. En relación con el Beneficiario, ¿se acredita que existe informe del

órgano instructor en el que conste que de la información que obra en

su poder se desprende que los beneficiarios cumplen todos los

requisitos necesarios para acceder a la misma?

3. En relación con el Beneficiario, ¿existe declaración responsable del

solicitante sobre otras ayudas o subvenciones concedidas y/o

solicitadas para la misma finalidad, procedentes de cualquier

administración, ente público o privado, nacional o internacional?

4. ¿Las solicitudes han sido evaluadas conforme a criterios, formas y

prioridades de valoración establecidos en las bases y convocatoria?

5. ¿Existe Informe de evaluación previa emitido por un órgano

colegiado? (Art. 24.4 L.G.S.)

Nº REF:

Página 55 de 72


6. ¿Se archiva toda la documentación relativa al proceso de selección

(solicitudes, valoraciones, etc.). En caso afirmativo ¿En qué lugar se

custodia dicha documentación?

IV. RESOLUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO


7. ¿Existe Resolución de concesión motivada? (Art. 25 LGS)

8. ¿Está fiscalizada favorablemente por la Intervención?

9. ¿Se hace referencia a la cofinanciación en la resolución de concesión

de ayudas?

10. ¿Se ha informado al Beneficiario de que la aceptación de la ayuda

implica la aceptación de su inclusión en una lista pública de

beneficiarios?

11. ¿Las subvenciones concedidas han sido publicadas en el Diario Oficial

correspondiente con expresión de la convocatoria, el programa y

crédito presupuestario al que se imputen, beneficiario, cantidad

concedida y finalidad o finalidades de la subvención? (Art. 18 LGS)

Nota: Esta lista de comprobación se cumplimenta por operación, (una sola vez durante la

vida de ésta).

Nº REF:

Página 56 de 72

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

Nº REF:

Página 57 de 72

CCOONNTT--TTRR 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE LLAA NNOORRMMAATTIIVVAA DDEE

CCOONNTTRRAATTAACCIIÓÓNN ((TTRRLLCCAAPP))




Órgano Gestor:

Tercero:






10. ¿Incluía el anuncio de licitación publicado en el DOUE una mención a

la cofinanciación europea?

X

11. ¿Se ha justificado adecuadamente en los pliegos el procedimiento y

forma de adjudicación seleccionado? (abierto, restringido, subasta, concurso

y negociado)

12. ¿Ha sido informado favorablemente el pliego de cláusulas

administrativas particulares por el servicio jurídico?

13. En los pliegos de cláusulas administrativas particulares ¿se incluye

algún criterio de valoración de ofertas no directamente vinculado con el

objeto de contrato (precios medios, …)?

14. ¿Existen en el expediente indicios de fraccionamiento del gasto, de

forma que se eludan obligaciones de publicación, procedimiento, necesidad

de clasificación, …?

Nº REF:

Página 58 de 72


15. ¿Se cumplen las normas de publicidad de las licitaciones?

16. En caso de haberse utilizado la tramitación de urgencia o emergencia

¿está debidamente justificado según la ley?

17. Una vez realizada la convocatoria de la licitación, ¿se han cumplido

los plazos de presentación de las solicitudes de participación y de las

proposiciones?

18. ¿Se ha acreditado la personalidad jurídica de los licitadores,

clasificación o solvencia, y una declaración de no estar incursos en

prohibición de contratar, así como el cumplimiento de las obligaciones

tributarias y frente a la Seguridad Social?

19. ¿Están perfectamente delimitados los criterios de selección/solvencia

de los criterios de valoración de ofertas en los anuncios de licitación/pliegos

de condiciones? (experiencia, …)

20. ¿Existen pruebas de que haya existido discriminación por distintos

motivos (nacionalidad, ubicación, etc.)?

21. Para la valoración de las proposiciones y la determinación de la oferta

económicamente más ventajosa ¿se han tenido en cuenta exclusivamente

los criterios de valoración directamente vinculados con el objeto del contrato

recogidos en el pliego?

22. En el caso de subasta ¿Se ha adjudicado el contrato al licitador que

ha presentado el precio mas bajo presentado?

Nº REF:

Página 59 de 72


23. En el caso de concurso ¿Se ha adjudicado el contrato al licitador que

ha presentado la oferta más ventajosa?

24. ¿Se ha notificado a los participantes en la licitación la adjudicación del

contrato?

25. En caso de que hayan existido ofertas desproporcionadas o

temerarias, ¿se ha solicitado su justificación?

26. ¿Se han tenido en cuenta los resultados de la evaluación ambiental,

en el caso de que fuese preceptivo?

27. ¿Existe documentación acreditativa de la Mesa de contratación que

recoja todas las ofertas y la valoración de las mismas, y se ha dispuesto de

los informes de valoración técnica correspondientes?

28. ¿Se ha publicado la adjudicación en los plazos legales exigibles?

29. ¿Se ha constituido garantía en el plazo que establece la norma?

30. ¿En caso de contratación conjunta de redacción de proyecto y de

ejecución de las obras, ¿se cumplen los requisitos del artículo 125 LCAP.?

31. En su caso, ¿existe certificado de disponibilidad de terrenos?

Nº REF:

Página 60 de 72


32. ¿El contrato firmado con el adjudicatario lo ha sido por el importe de

la oferta que éste ha presentado y no contiene cláusulas contrarias a los

pliegos?

33. Cuando se trate de prestaciones complementarias (obras o servicios)

que no figuren en el proyecto ni en el contrato inicial ¿se cumplen los

requisitos establecidos en el artículo 141.d (obras), 182 (suministros) o 210

(estudios y servicios)?

34. En caso de prestaciones complementarias (obras o servicios),

¿supera el importe acumulado del 20% del contrato primitivo?

35. ¿El órgano de contratación ha comunicado a todo candidato o

licitador rechazado que lo solicite, en el plazo de quince días a partir de la

solicitud, los motivos del rechazo de su candidatura o de su proposición y

las características de la proposición del adjudicatario determinantes de la

adjudicación a su favor?

Nota: Esta lista de comprobación se cumplimenta por tercero y por periodo de certificación.

Nº REF:

Página 61 de 72

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

Nº REF:

Página 62 de 72

CCOONNTT--SSPP 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE LLAA NNOORRMMAATTIIVVAA DDEE

CCOONNTTRRAATTAACCIIÓÓNN ((LLCCSSPP))




Órgano Gestor:

Tercero:






36. ¿Incluía el anuncio de licitación publicado en el DOUE una mención a

la cofinanciación europea?

37. ¿Se ha justificado adecuadamente en los pliegos el procedimiento de

adjudicación seleccionado? (abierto, restringido, negociado y diálogo

competitivo)

38. ¿Ha sido informado favorablemente el pliego de cláusulas

administrativas particulares por el servicio jurídico?

39. En los pliegos de cláusulas administrativas particulares ¿se incluye

algún criterio de valoración de ofertas no directamente vinculado con el

objeto de contrato (precios medios, …)?

40. ¿Existen en el expediente indicios de fraccionamiento del gasto, de

forma que se eludan obligaciones de publicación, procedimiento, necesidad

de clasificación,…?

Nº REF:

Página 63 de 72


41. ¿Se cumplen las normas de publicidad de las licitaciones?

42. ¿Se ha publicado el Perfil del contratante en la Plataforma de

Contratación?

43. En caso de haberse utilizado la tramitación de urgencia o emergencia

¿está debidamente justificada según la ley?

44. Una vez realizada la convocatoria de la licitación, ¿se han cumplido

los plazos de presentación de las solicitudes de participación y de las

proposiciones?

45. ¿Se ha acreditado la personalidad jurídica de los licitadores,

clasificación o solvencia, y una declaración de no estar incursos en

prohibición de contratar, así como el cumplimiento de las obligaciones

tributarias y frente a la Seguridad Social?

46. Tratándose de una licitación basada en varios criterios de valoración

de ofertas, ¿consta en el pliego de condiciones/documento descriptivo (en

caso de diálogo competitivo), la ponderación relativa atribuida a cada uno

de los criterios de valoración?

47. En caso de establecerse un único criterio de valoración de ofertas ¿se

corresponde éste con el de precio más bajo?

48. ¿Están perfectamente delimitados los criterios de selección/solvencia

de los criterios de valoración de ofertas en los anuncios de licitación/pliegos

de condiciones? (experiencia, …)

Nº REF:

Página 64 de 72


49. En su caso, ¿se ha dado plazo para subsanación de problemas en la

presentación de la documentación

50. ¿Existen pruebas de que haya existido discriminación por distintos

motivos (nacionalidad, ubicación, etc.)?

51. Para la valoración de las proposiciones y la determinación de la oferta

económicamente más ventajosa ¿se han tenido en cuenta exclusivamente

los criterios de valoración directamente vinculados con el objeto del

contrato, recogidos en el pliego?

52. A efectos de la adjudicación del contrato si se ha procedido a una

subasta electrónica, ¿se ajusta a lo establecido en el art. 132 de la L.C.S.P?

53. ¿Se ha adjudicado el contrato al licitador que ha presentado la oferta

económica más ventajosa?

54. ¿Se ha notificado a los participantes en la licitación la adjudicación del

contrato?

55. En caso de que hayan existido ofertas desproporcionadas o

temerarias, ¿se ha solicitado su justificación?

56. ¿Se han tenido en cuenta los resultados de la evaluación ambiental,

en el caso de que fuese preceptivo?

57. ¿Existe documentación acreditativa de la Mesa de contratación que

Nº REF:

Página 65 de 72


recoja todas las ofertas y la valoración de las mismas, y se ha dispuesto de

los informes de valoración técnica correspondientes?

58. ¿Se ha publicado la adjudicación en los plazos legales exigibles?

59. ¿Se ha constituido garantía definitiva antes de la adjudicación

definitiva?

60. En caso de contratación conjunta de redacción de proyecto y de

ejecución de las obras, ¿se cumplen los requisitos del artículo 108 L.C.S.P.?

61. En su caso, ¿existe certificado de disponibilidad de terrenos?

62. ¿El contrato firmado con el adjudicatario lo ha sido por el importe de

la oferta que éste ha presentado y no contiene cláusulas contrarias a los

pliegos?

63. Cuando se trate de prestaciones complementarias (obras o servicios)

que no figuren en el proyecto ni en el contrato inicial ¿se cumple lo previsto

en el artículo 155.b(obras), 158.b(servicios) o 157(suministros)?

64. En caso de prestaciones complementarias (obras o servicios),

¿supera el importe acumulado del 50% del contrato primitivo?

65. ¿El órgano de contratación ha comunicado a todo candidato o

licitador rechazado que lo solicite, en el plazo de quince días a partir de la

solicitud, los motivos del rechazo de su candidatura o de su proposición y

las características de la proposición del adjudicatario determinantes de la

adjudicación a su favor?

Nota: Esta lista de comprobación se cumplimenta por tercero y por periodo de certificación.

Nº REF:

Página 66 de 72

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

Nº REF:

Página 67 de 72

CCOONNVV 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE CCOONNVVEENNIIOOSS


Denominación:

Órgano Gestor:

Órgano Ejecutor:

Tercero:

Coste total:



63. ¿El objeto del Convenio se encuentra entre los supuestos de exclusión

previstos por la ley de contratos?

64. ¿Se trata de una aportación dineraria conforme señala el art.2.2 de la

LGS?

65. Si se ha respondido SI a la pregunta anterior, ¿cumple con los

requisitos establecidos en el mencionado el artículo 2.2?

66. ¿Las prestaciones a cargo de la entidad con la que se celebra el

convenio se ejecutan directamente?

67. ¿Las prestaciones a cargo de la entidad con la que se celebra el

convenio se realizan por un tercero*?

68. Si se ha contestado SI a la pregunta anterior, ¿la Entidad

contratante, ha promovido la oportuna concurrencia pública?

69. ¿Se han establecido medidas específicas en relación con el

Nº REF:

Página 68 de 72


cumplimiento de las obligaciones derivadas de la normativa comunitaria

aplicable en materia de elegibilidad, conservación documental, publicidad,

etc.?

70. ¿Se incluye en el convenio información sobre la participación

comunitaria, el % de cofinanciación e identificación del Fondo?

71. ¿Se ha incluido la obligación del beneficiario de conservación de toda

la documentación e información relativa a las actuaciones subvencionadas



* Se formaliza en este caso la lista de comprobación de contratación pública

Nota: Si el convenio instrumentaliza una subvención directa, cumplimentar, además, las

listas de comprobación de subvenciones. La presente lista de comprobación se

cumplimentará una sola vez y por cada convenio (aunque se volcarán los datos obtenidos

a cada una de las operaciones afectadas por el convenio).

Nº REF:

Página 69 de 72

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

Nº REF:

Página 70 de 72

EENNCCOOMM 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE EENNCCOOMMIIEENNDDAASS


Denominación:

Órgano Gestor:

Órgano Ejecutor:

Tercero:

Coste total:



66. ¿Existe Aprobación del expediente y el gasto?

67. ¿Ha sido fiscalizada previamente por la Intervención?

68. ¿El órgano encomendado cumple los requisitos para ser considerado

ente instrumental?

69. ¿Se han establecido medidas específicas en relación con el

cumplimiento de las obligaciones derivadas de la normativa comunitaria

aplicable en materia de elegibilidad, conservación documental, publicidad,

etc.?

70. ¿Se incluye en la encomienda información sobre la participación

comunitaria, el % de cofinanciación e identificación del Fondo?

71. ¿Se ha incluido la obligación del beneficiario de conservación de toda

la documentación e información relativa a las actuaciones subvencionadas



Nº REF:

Página 71 de 72


72. Para dar cumplimiento a la encomienda, ¿el ente instrumental ha

necesitado la ejecución de prestaciones por parte de terceros?*

73. Si se ha contestado SI a la pregunta anterior, ¿La licitación y

ejecución de las mismas se somete a las disposiciones de las Directivas de

contratación pública y de Ley de Contratos del Sector Público (Ley

30/2007)?

74. ¿Consta en el expediente justificación de los gastos efectuados para

la realización de la operación por parte de la entidad encomendada?, ¿son

suficientes?

* En estos casos deberá formalizarse la Lista de Comprobación de Contratación Pública

Nota: La presente lista de comprobación se cumplimentará una sola vez y por cada

encomienda (aunque se volcarán los datos obtenidos a cada una de las operaciones

afectadas por la encomienda).

Nº REF:

Página 72 de 72

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:


ANEXO II: DOCUMENTACIÓN DE LAS VERIFICACIONES ADMINISTRATIVAS: REQUERIMIENTOS, INFORME, COMUNICACIÓN RESULTADOS

103

REGISTRO GENERAL Nº 7

Número:

Fecha:S A L I D A

RGN7: Hora:


Número:

Fecha:S A L I D A

RGN7: Hora:

REF

Dir.

En cumplimiento de lo establecido en el artículo 13 del Reglamento (CE) nº 1828/2006 de la Comisión de 8 de Diciembre, esta Dirección General ha realizado una verificación admi-nistrativa relativa al cumplimiento de la normativa a la que el precitado artículo se refiere, respecto al gasto certificado por la Viceconsejería/Dirección General de … correspondiente al expediente Nº ¿¿¿¿¿¿ por el período ¿¿/¿¿/¿¿, por importe de ¿€ , e imputado a la ope-ración IC¿ ¿ ¿¿¿¿¿ denominada ¿¿¿¿¿¿¿ .

Como consecuencia de dicha verificación y con el objeto de verificar los gastos certifica-

dos y la realidad de la prestación de los bienes y servicios cofinanciados, se solicita la infor-mación y/ o documentación que asimismo se detallan.

INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN REQUERIDA 1. 2. 3. 4. ….

De lo que se informa a efecto de que en un plazo de quince (15) días, a contar a partir del

siguiente a la recepción del presente, facilite la información y/o documentación solicitada.

Le agradecemos la colaboración prestada por el personal adscrito a ese órgano gestor en la ejecución del trabajo realizado. Las Palmas de Gran Canaria, 23 de diciembre de 2008 DIRECTORA GENERAL DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO Maria Eulalia Gil Muñiz

Informe de Verificación Administrativa

Art. 13 Reglamento (CE) 1828/2006 Informe de Verificación Administrativa y sobre el terreno

Nª de Expediente

Centro Gestor

Período de verificación

1


2

Informe de Verificaciones Administrativas y sobre el terreno del cumplimiento del Artículo 13 del Reglamento (CE) 1828/2006, por el que se establecen las

disposiciones generales relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión

Organismo Intermedio

Plan de Verificación

Entidad objeto de verificación

Fondo

Programa Operativo

Eje / Categoría de gasto objeto de verificación

Periodo verificado

Importe certificado/ a certificar

Importe verificado

Equipo de verificación

Fecha de la visita

Fecha de elaboración del informe


3

ÍNDICE

1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 4 1.1. Objeto y Estructura del Manual..................................................................................................... 4 2. OBJETIVOS, ALCANCE Y MUESTRA SELECCIONADA ...................................................................... 6 2.1. Objetivos y alcance ......................................................................................................................... 6 2.1.1. Objetivos ....................................................................................................................................... 6 2.1.2. Alcance.......................................................................................................................................... 7 3.1. Identificación del Beneficiario / Centro Gestor.......................................................................... 8 3.2. Identificación de la operación....................................................................................................... 8 3.3. Identificación de la muestra seleccionada de las verificaciones sobre el terreno............... 8 4. RESULTADO DEL TRABAJO.............................................................................................................. 10 4.1. Elegibilidad de la operación ........................................................................................................ 10 4.2. Cumplimiento de la normativa comunitaria y nacional ......................................................... 10 4.3. Subvencionabilidad de los gastos .............................................................................................. 10 4.4. Pista de Auditoria.......................................................................................................................... 10 4.5. Publicidad....................................................................................................................................... 11 4.6. Prioridades transversales: Medio Ambiente e Igualdad de Oportunidades ........................11 5. CONCLUSIONES................................................................................................................................. 12 6. RECOMENDACIONES........................................................................................................................ 13 ANEXO I: LISTAS DE COMPROBACIÓN................................................................................................ 15 ANEXO I: RESULTADO DE LAS VERIFICACIONES ADMINISTRATIVAS DEL ARTÍCULO 13 DEL

REGLAMENTO (CE) 1828/2006 ..................................................................................................... 14 ANEXO II: NORMATIVA DE APLICACIÓN ............................................................................................. 16


4

1. INTRODUCCIÓN

1.1. Fundamento Jurídico

El artículo 59.1, apartado a) del Reglamento (CE) 1083/2006 del Consejo, de 11 de julio de

2006, por el que se establecen disposiciones generales relativas al Fondo Europeo de

Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión1, señala que el Estado

miembro designará una autoridad encargada de la gestión de cada Programa Operativo.

El Estado español, en aplicación de la citada disposición, designa autoridad de gestión del

Programa Operativo XXXXXX de Canarias para el periodo 2007-2013 a XXXXXX. Ésta

desarrolla sus funciones en un marco de cooperación y corresponsabilidad con diferentes

organismos de la Administración General del Estado y de las Administraciones Regionales,

permitiendo la participación efectiva en el cumplimiento de las funciones atribuidas a la

Autoridad de Gestión de conformidad con lo dispuesto en los artículos 58 a 62 del


XXXXXX, así como el resto de organismos que gestionan operaciones cofinanciadas, en el

Programa Operativo, se corresponsabilizan con la mencionada autoridad de gestión, de la

eficacia, regularidad de la gestión y adecuada ejecución de las operaciones cofinanciadas en

los ámbitos de sus respectivas competencias, ya que conforme a lo previsto en el

mencionado Programa se delega en la Consejería de Economía y Hacienda (en concreto la

Dirección General de Planificación y Presupuesto) del Gobierno de Canarias las funciones

previstas en el artículo 60 del Reglamento nº 1083/2006 del Consejo.

De conformidad con el artículo 60 b) del mencionado Reglamento nº 1083/2006 del

Consejo, la Autoridad de Gestión debe llevar a cabo verificaciones sobre las operaciones

correspondientes a su ámbito de gestión, al objeto de comprobar que:

Se ha llevado a cabo la entrega de los bienes o la prestación de servicios objeto de

cofinanciación;

Se ha efectuado realmente el gasto declarado por los Beneficiarios en relación con las

operaciones;

1 Reglamento (CE) 1083/2006 del Consejo, por el que se deroga el Reglamento (CE) 1260/1999 (DOUE L 210/25 de 31/07/2006).


5

El gasto declarado por los Beneficiarios en relación con las operaciones objeto de

cofinanciación cumple las normas comunitarias y nacionales aplicables en la materia.

Las verificaciones, según el artículo 13 del Reglamento (CE) 1828/20062, incluirán los

procedimientos siguientes:

Verificaciones administrativas de todas las solicitudes de reembolso de los Beneficiarios.

Verificaciones sobre el terreno de operaciones concretas, pudiendo utilizar para ello un

método de muestreo que garantice la representatividad de las mismas.

La normativa comunitaria establece asimismo que la responsabilidad sobre la ejecución de

las verificaciones definidas por el artículo 13 del Reglamento (CE) 1828/2006 recaerá sobre

la Autoridad de Gestión y los Organismos Intermedios. En este caso la Dirección General de

Planificación y Presupuesto, es Organismo Intermedio, por lo tanto es competente para

realizar los controles exigidos por la normativa nacional y comunitaria aplicable al citado

artículo.

En el ejercicio de estas atribuciones, y en cumplimiento del artículo 13 del Reglamento

1828/2006, la Dirección General de Planificación y Presupuesto debe garantizar que los

sistemas de gestión y verificación permiten comprobar la realidad de la prestación de los

bienes y servicios cofinanciados y de los gastos declarados, así como garantizar el

cumplimiento de las condiciones de la correspondiente decisión de la Comisión adoptada en

virtud de los artículos 58 a 62 del Reglamento (CE) 1083/2006, y de las normas nacionales y

comunitarias aplicables, en particular, las correspondientes a la subvencionabilidad de los

gastos, la contratación pública, las ayudas estatales, la protección del medio ambiente y la

igualdad de oportunidades.

Conforme a lo previsto en el artículo 15 de la Orden de 10 de noviembre de 2009 por el que

se establecen normas para la gestión, seguimiento y control de las operaciones

cofinanciadas con Fondos Estructurales, corresponderá a la Dirección General de

Planificación y Presupuesto, a través del Servicio de Control, emitir las instrucciones donde se

2 Reglamento (CE) 1828/2006 de la Comisión, de 8 de diciembre de 2006, que fija normas de desarrollo para el

Reglamento (CE) 1083/2006, del Consejo, por el que se establecen disposiciones generales relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión y el Reglamento (CE) 1080/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo, relativo al Fondo Europeo de Desarrollo Regional.


6

establezcan los procedimientos que garanticen el adecuado cumplimiento de lo previsto en

el artículo 13, apartado 2 del Reglamento 1828/2006.

Más adelante en el artículo 16 de la citada Orden se señala que las verificaciones

administrativas alcanzarán el 100% del gasto declarado por los centros gestores y

comprobarán la realidad de los pagos y su conformidad con los criterios fijados para la

aprobación de las operaciones, así como el cumplimiento de la normativa comunitaria,

estatal y autonómica que le sea de aplicación

Así mismo, se señala que las verificaciones se realizarán por el Servicio de Control de

Organismo Intermedio…mediante la cumplimentación de las listas de comprobación que

sean aprobadas al efecto por la Dirección General de Planificación y Presupuesto.


7

2. OBJETIVOS, ALCANCE Y MUESTRA SELECCIONADA

2.1. Objetivos y alcance

2.1.1. Objetivos

El objetivo general de los trabajos de verificación la obtención de evidencias suficientes,

pertinentes y válidas de la realidad de la prestación de los bienes y servicios cofinanciados y

de los gastos declarados, garantizando el cumplimiento de la normativa regional, nacional y

comunitaria y de las correspondientes decisiones de la Comisión. Si procede, y en función de

las conclusiones alcanzadas, se formulan recomendaciones a fin de mejorar la gestión.

Para ello, se aplicarán procedimientos y técnicas de auditoría, analizando los siguientes

aspectos:

El cumplimiento de las condiciones establecidas en el Programa Operativo.

La correcta utilización y aplicación de los Fondos a los fines previstos en la programación,

en la norma reguladora –en su caso-, y en el acuerdo o convenio de concesión.

La realidad de la operación financiada con la ayuda.

La subvencionabilidad de los gastos.

Los objetivos específicos son los siguientes:

Verificar el cumplimiento de la obligatoriedad de conservar los documentos justificativos

que acrediten la entrega efectiva de bienes y servicios (facturas, albaranes, actas de

recepción, documentos de contabilidad presupuestaria o documentos probatorios

equivalentes).

Verificar que se han establecido los sistemas necesarios para garantizar una pista de

auditoria acorde a los requisitos normativos, y que se mantiene actualizada. En relación

con este mismo punto, se describen los flujos financieros implementados.

Comprobar la subvencionabilidad de los gastos, verificando que las solicitudes de pago

presentadas sólo comprenden gastos efectivamente realizados dentro del período

subvencionable establecido, y que están justificados mediante facturas pagadas u otros

documentos contables de valor probatorio equivalente.


8

Comprobar que la intensidad de las ayudas y las fuentes de financiación corresponden a

las establecidas en la decisión correspondiente.

Verificar la observancia de la normativa nacional y comunitaria, en concreto, la

correspondiente a publicidad, contratación pública, competencia y a las políticas

horizontales de medio ambiente e igualdad de oportunidades.

Determinar, de forma general para todos los puntos anteriores, si existen irregularidades

y si éstas son sistemáticas.

2.1.2. Alcance

El trabajo de verificación desarrollado se efectúa conforme a lo previsto en “el Manual de

Procedimientos de Control y Verificación de Operaciones Cofinanciadas con Fondos Europeos.

Período 2007-2013” elaborado por la Dirección General de Planificación y Presupuesto.

De forma particular, el presente Informe comprende el análisis financiero de adecuación

entre concesión y pago, y de cumplimiento de las obligaciones derivadas de la cofinanciación

con cargo al Programa Operativo XXXX, por parte del Centro Gestor/Colaborador XXXX.

En concreto, el conjunto de gastos analizado comprende los gastos pagados por la citada

entidad durante el período dd/mm/aa a dd/mm/aa.


9

3. IDENTIFICACIÓN

3.1. Identificación del Beneficiario / Centro Gestor

El XXXXXX, se encuentra adscrito a la XXXXXX, cuya estructura queda regulada por el Decreto

XXXXXX.

EJES Y TEMAS PRIORITARIOS QUE EJECUTA EL CENTRO GESTOR/COLABORADOR.

3.2. Identificación de la operación

Han sido objeto de verificación las siguientes operaciones:

3.3. Identificación de la muestra seleccionada de las verificaciones sobre el terreno

La muestra seleccionada objeto del presente control se detalla a continuación:

Tabla 1: Muestra seleccionada

Eje Categoría de Gasto Nº operación Descripción Periodo

Gasto a certificar sujeto a

verificación

Total (XXXX) 0,00 €

Comentario [Q1]: Órgano Gestor


10

Por tanto, las coberturas de la muestra seleccionada, calculadas sobre el universo de la

muestra, son las siguientes:

Muestra Seleccionada Total

Total gasto a certificar verificable: Total gasto a certificar verificado: % de cobertura:


11

4. RESULTADO DEL TRABAJO

4.1. Elegibilidad de la operación

RESULTADOS EXTRAIDOS SOBRE LA ELEGIBILIDAD DE LA OPERACIÓN

SE DEBERÁ INDICAR EXPRESAMENTE SI SE HA CONTADO CON TODA LA INFORMACIÓN.

SE DESTACARÁN SÓLO LAS OPERACIONES CON INCIDENCIAS O IRREGULARIDADES

4.2. Cumplimiento de la normativa comunitaria y nacional

EXPLICACIÓN DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS A TRAVÉS DE LAS LISTAS DE

COMPROBACIÓN DE SUBVENCIONES, CONTRATACIÓN, CONVENIOS, ENCOMIENDAS ETC.

4.3. Subvencionabilidad de los gastos

PRINCIPALES RESULTADOS OBTENIDOS A TRAVÉS DE LA LISTA DE COMPROBACIÓN DE

SUBVENCIONABILIDAD.

Los procedimientos descritos garantizan que los gastos que finalmente forman parte de la

declaración que emite el Órgano Gestor, respetan lo establecido tanto en el Reglamento (CE)

nº 1083/2006, por el que se establecen disposiciones generales relativas al Fondo Europeo

de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión, como con lo

aprobado en el Programa Operativo XXX de Canarias para el periodo 2007-2013.

4.4. Pista de Auditoria.

La conservación de la documentación que forma parte del expediente tramitado es

responsabilidad de XXXXXX. El expediente físico se conserva en las dependencias de XXXXX.

Forma parte del expediente toda la documentación administrativa, económica y técnica

existente relativa a las actuaciones, incluye asimismo la relativa a la correspondencia


12

mantenida con el destinatario último. Dicha documentación estuvo a disposición del equipo

de control.

4.5. Publicidad

PRINCIPALES RESULTADOS OBTENIDOS DE LA LISTA DE COMPROBACIÓN DE INFORMACIÓN

Y PUBLICIDAD

4.6. Prioridades transversales: Medio Ambiente e Igualdad de Oportunidades

4.6.1. Medio ambiente

PRINCIPALES RESULTADOS OBTENIDOS DE LA LISTA DE COMPROBACIÓN DE MEDIO

AMBIENTE

4.6.2. Igualdad de Oportunidades

PRINCIPALES RESULTADOS OBTENIDOS DE LA LISTA DE COMPROBACIÓN DE IGUALDAD DE

OPORTUNIDADES


13

5. CONCLUSIONES

Tras el análisis de los sistemas implementados por el XXXXX, así como de las operaciones

analizadas, se pueden obtener las siguientes conclusiones:

EN ESTE APARTADO SE INDICARÁN TODAS LAS IRREGULARIDADES DETECTADAS IDENTIFICANDO EXPEDIENTE ADMINISTRATIVO/TERCERO AFECTADO.

SE CUANTIFICARÁ LAS CORRECCIONES FINANCIERAS A EFECTUAR (CANTIDADES QUE NO SE CERTIFICA) ASÍ COMO AQUELLOS IMPORTES QUE QUEDEN PENDIENTE DE CERTIFICACIÓN HASTA QUE SE SUBSANEN LOS ERRORES DETECTADOS.

Elegibilidad de las operaciones:

Cumplimiento de la normativa comunitaria y nacional:

Subvencionabilidad de los gastos:

Pista de Auditoría:

Publicidad:

Políticas Horizontales:

De los resultados, así como, de las conclusiones obtenidas de las actuaciones de verificación

efectuadas sobre las operaciones a las que se hace referencia en el apartado 3.2 de este

informe, se adjunta como Anexo I Cuatro Resumen denominado “Resultado de las

Verificaciones Administrativas del artículo 13 del Reglamento (CE) nº 1828/2006”


14

6. RECOMENDACIONES


15

ANEXO I: RESULTADO DE LAS VERIFICACIONES ADMINISTRATIVAS DEL

ARTÍCULO 13 DEL REGLAMENTO (CE) 1828/2006


16

ANEXO II: LISTAS DE COMPROBACIÓN


17

ANEXO III: NORMATIVA DE APLICACIÓN

NORMATIVA COMUNITARIA

Reglamento (CE) nº 1080/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo de 5 de julio de

2006, relativo al Fondo Europeo de Desarrollo Regional y por el que se deroga el

Reglamento (CE) nº 1783/1999.

Reglamento (CE) nº 1081/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 5 de julio de

2006, relativo al Fondo Social Europeo y por el que se deroga el Reglamento (CE) nº

1784/1999.


2006, sobre la Agrupación Europea de Cooperación Territorial.

Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo, de 11 de julio de 2006, por el que se

establecen disposiciones generales relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al

Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión y se deroga el Reglamento (CE) nº

1260/1999.

Reglamento (CE) nº 1084/2006 del Consejo, de 11 de julio de 2006, por el que se crea el

Fondo de Cohesión y se deroga el Reglamento (CE) nº 1164/94.

Reglamento (CE) 1828/2006 de la Comisión, de 8 de diciembre de 2006, que fija

normas de desarrollo para el Reglamento (CE) nº 1083/2006, por el que se establecen

disposiciones generales relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo

Social Europeo y al Fondo de Cohesión, y el Reglamento (CE) 1080/2006 del Parlamento

Europeo y del Consejo, relativo al Fondo Europeo de Desarrollo Regional.

Directiva 92/43/CEE de hábitats.

Directiva 85/337/CEE de evaluación de impacto ambiental.

Directiva 90/313/CEE sobre libertad de acceso a la información en materia de medio

ambiente(a partir 14-02-2005 entrará en vigor la Directiva 2003/4/CE).

Directiva 96/61/CE, de prevención y control integrado de la contaminación.

Directiva 97/11/CE del Consejo, de 3 de marzo de 1997, por la que se modifica la

Directiva 85/337/CEE, relativa a la evaluación de las repercusiones de determinados

proyectos públicos y privados sobre el medio ambiente.

Directiva 2001/42/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de junio, relativa a la

valoración de los efectos de determinados planes y programas en el medio ambiente.


18

Directiva 2000/78/CE del Consejo, de 27 de noviembre de 2000, relativa al

establecimiento de un marco general para la igualdad de trato en el empleo y la

ocupación y actualizaciones.

Directiva 2004/18/CE sobre coordinación de los procedimientos de adjudicación de los

contratos públicos de obras, de suministro y de servicios.

Directiva 2004/17/CE sobre coordinación de los procedimientos de adjudicación de

contratos en los sectores del agua, de la energía, de los transportes y de los servicios

postales.

NORMATIVA NACIONAL

Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas

y del Procedimiento Administrativo Común.

Artículo 44 de la Ley 55/1999, de 29 de diciembre, sobre responsabilidad financiera

derivada de la gestión de los fondos procedentes de la UE.

R. D. Legislativo 2/2000, de 16 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la

Ley de Contratos de las Administraciones Públicas.

– CORRECCIÓN de erratas del Real Decreto legislativo 2/2000, de 16 de junio, por el

que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones

Públicas.

Real Decreto 1098/2001, de 12 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento

General de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas.

Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público (BOE 31-10-2007).

Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria (BOE 27-11-2003).

Real Decreto Legislativo 1302/1986, de 28 de junio, de Evaluación de Impacto

Ambiental.

– Ley 6/2001, de 8 de mayo, de modificación del Real Decreto Legislativo 1302/1986,

de 28 de junio, de evaluación de impacto ambiental.

Real Decreto Legislativo 1/2008, de 11 de enero, de Evaluación de Impacto ambiental.

Ley 10/1998, de 21 de abril, de Residuos.

Ley 16/2002, de 1 de julio, de Prevención y Control Integrados de la Contaminación.


19

ORDEN EHA/524/2008, de 26 de febrero, por la que se aprueban las normas sobre los

gastos subvencionables de los programas operativos del Fondo Europeo de Desarrollo

Regional y del Fondo de Cohesión.

ORDEN TIN 2965/2008, de 14 de octubre, por la que se determinan los gastos

subvencionables por el Fondo Social, durante el período 2007-2013.

NORMATIVA AUTONÓMICA

Orden de 10 de noviembre de 2009, por la que se establecen normas para la gestión,


Código de la Operación Denominación de la Operación Nº de Referencia de listas cumplimentadas Importe Certificado Importe regular

Importe pendiente de Verificación

Importe Irregular

Motivo de la Irregularidad

RESULTADO DE LAS VERIFICACIONES ADMINISTRATIVAS DEL ARTÍCULO 13 DEL REGLAMENTO (CE) 1828/2006

ÓRGANO GESTORPERÍODO DE CERTIFICACIÓN

Nº DE EXPEDIENTE

Página 1 de 4

Código Descripción

1000Inexistencia de soporte documental del gasto (facturas o documentos contables de valor probatorio equivalente).

1001 Soporte documental del gasto insuficiente o inexistente.

1002Documentos contables y/o soporte documental del gasto incorrectos.

1003 Pagos no justificados1004 Soporte documental del gasto fuera de plazo1005 Pagos fuera de plazo1006 Gasto no correspondiente con la operación aprobada.

1007

Incumplimiento de las condiciones previstas en el convenio, contrato, encomienda o subvención para la ejecución de la actuación.

1008 Ausencia de contabilidad separada.1009 Contabilidad incorrecta.

1100Incumplimiento de los criterios fijados por el Comité de Seguimiento para definir las operaciones elegibles.

1101 Incumplimiento total de la finalidad de la ayuda.1102 Incumplimiento parcial de la finalidad de la ayuda1103 Porcentajes de cofinanciación incorrectos

1104 Falta de puesta en marcha o funcionamiento de la operación1105 Incumplimiento del mantenimiento de la inversión.1106 Gasto no elegible: Impuestos indirectos recuperables1107 Gasto no elegible: Impuestos personales sobre la renta1108 Gasto no elegible: Intereses deudores

1109Gasto no elegible: mobiliario, equipo, vehículos, infraestructuras, bienes inmuebles y terrenos. (FSE)

1110 Gasto no elegible: Contribuciones en especie (FEDER)

1111Incumplimiento de los requisitos en materia de contribuciones en especie (FSE)

1112Gasto no elegible: Intereses, recargos o sanciones administrativas y penales.

1113 Gasto no elegible: procedimientos judiciales1114 Gasto no elegible: gastos financieros (FEDER)1115 Gaston no elegible: garantías bancarias (FEDER)1116 Gasto no elegible: vivienda (FEDER)

1117Gasto no elegible: desmantelamiento centrales nucleares (FEDER)

1118Gasto no elegible: descuentos efectuados en contratos públicos (FEDER)

1119

Gasto no elegible: tasas de dirección de obra, control de calidad o otros ingresos o descuentos derivados de la ejecución del contrato (FEDER)

1120Gasto no elegible: modificaciones de contratos públicos (FEDER)

1121Incumpliento de los requisitos en materia de gastos de asistencia técnica.

1122Incumplimiento de los requisitos en materia de terrenos y bienes inmuebles (FEDER)

1123Incumpliento de los requisitos en materia de costes indirectos /gastos generales

1124Incumpliemiento de los requisitos en materia de amortizaciones.

(10) JUSTIFICACIÓN ECONÓMICA

(11) SUBVENCIONABILIDAD

Código Descripción

1125Incumplimiento de los requisitos en materia de arrendamiento financiero

1126Incumplimiento de los requisitos en materia de ingeniería financiera

1127Incumplimiento de los requisitos en materia de gastos financieros y legales (FSE)

1128 Incumplimiento de los requisitos en materia de subcontratación

1129Incumplimiento de los requisitos en materia de bienes de equipo de segunda mano (FEDER)

1130Incumplimiento de los requisistos en materia de financiación complementaria

1131 Incumplimiento en materia de anticipos.

1132 Incumplimiento de los requisitos en materia de ingresos (FSE)

1133Incumplimiento de los requisitos en materia de gastos RUP (FEDER)

1134Incumplimiento de los requisitos en relación al lugar donde se ejecuta la operación (FSE)

1200 Incompatibilidad de las ayudas.1201 Excede la intensidad máxima de la ayuda.1202 Incumplimiento en materia de acumulación de ayudas.

1203

Incumplimiento de la condiciones del régimen de ayuda aprobado por la Comisión Europea o de los Reglamentos Comunitarios.

1300 Ausencia de la Evaluación detallada del Impacto Ambiental1301 Ausencia de la Declaración de Impacto Ambiental

1302Incumplimiento de los condicionantes previstos en la Evaluación/Declaración de Impacto Ambiental.

1303 Afecta a la RED NATURA 2000.

1400 Incumplimientos en materia de información y publicidad.

1500Generación de efectos negativos en materia de igualdad de oportunidades.

1600Inexistencia de informe de la DG de Asuntos Económicos con la UE.

1601

Contenido de las bases/convocatoria/orden de subvención/resolución de concesión contrario a la normativa comunitaria y/o nacional.

1602 Falta de publicación de las bases/convocatoria.

1603Incumplimiento de los supuestos para la concesión directa de la subvención.

1604Incumplimiento de los criterios/procedimiento de valoración de las solicitudes de subvención.

1605

Incumplimiento de los requisitos y circunstancias previstos en la normativa para la modificación de la resolución de concesión.

1701 Ausencia de publicidad1702 Grado inadecuado de publicidad y transparencia1703 Ausencia de concurrencia justificada

(14) INFORMACIÓN Y PUBLICIDAD

(15) IGUALDAD OPORTUNIDADES

(16) SUBVENCIONES

(17) CONTRATACIÓN

(12) COMPETENCIA

(13) MEDIO AMBIENTE

Código Descripción1704 Infracción del principio de igualdad de trato1705 Aplicación de criterios de adjudicación ilegales

1706Ausencia de la mención de criterios de selección y adjudicación en el pliego o anuncio de licitación

1707 Contrato no finalizado o no ejecutado1708 Recepción con disconformidad1709 Complementarios no previstos en la normativa1710 Fraccionamiento del objeto del contrato1711 Ausencia de urgencia o emergencia

1800 Objeto contratactual del convenio

1900 Ausencia de la consideración de ente instrumental.

2000 Fraude2001 Abuso de derecho2099 Otras (especificar)

Nota: En los casos en los que no se especifica el Fondo, la irregularidad puedeafectar tanto al FEDER como al FSE.

(18) CONVENIOS

(19) ENCOMIENDAS

(20) OTROS


ANEXO III: DOCUMENTACIÓN DE LAS VERIFICACIONES SOBRE EL

TERRENO: NOTIFICACIONES, ACTAS DE VERIFICACIÓN, LISTAS DE

COMPROBACIÓN

104


Número:

Fecha:S A L I D A


Número:

RGN7: Hora:

Fecha:S A L I D A

RGN7: Hora:

REF

Dir.

Las disposiciones generales sobre Fondos Estructurales obligan a adoptar medidas de ges-tión y control que garanticen una utilización eficaz y regular de los fondos comunitarios con-forme a los principios de una correcta gestión financiera. En el tal sentido, el artículo 60, apartado b) del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo, de 11 de julio de 2006, por el que se establecen las disposiciones generales relativas al fon-do Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión y se deroga el Reglamento (CE) nº 1260/1999, dispone que la Autoridad de Gestión, y por dele-gación el Organismo Intermedio, “comprobará que se ha llevado a cabo la entrega de los bienes o la prestación de los servicios objeto de cofinanciación, que se ha efectuado real-mente el gasto declarado por los beneficiarios en relación con las operaciones, y que este cumple las normas comunitarias y nacionales aplicables en la materia; las verificaciones sobre el terreno de operaciones concretas se podrán realizar por muestreo…” En el artículo 13.2 del Reglamento (CE) nº 1828 de la Comisión de 8 de diciembre de 2006 “por el que se fijan normas de desarrollo para el Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo …” establece que las verificaciones…abordarán los aspectos administrativo, financiero, téc-nico y físico de las operaciones, según corresponda”…y que incluirán los procedimientos siguientes:

a) Verificaciones administrativas de todas las solicitudes de reembolso de los beneficia-rios.

b) Verificaciones sobre el terreno de operaciones concretas. En el ámbito de la Comunidad Autónoma de Canarias, la Consejería de Economía y Hacienda/La Dirección General de Planificación y Presupuesto (indíquese lo que proceda) es Organismo Intermedio del Programa Operativo de Canarias de XXXX 2007-2013 para todas las operaciones gestionadas por el Gobierno de Canarias. Por tanto les corresponde el cumplimiento de las obligaciones previstas en el artículo 60 b) del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo.

D/Dña xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx

Dirección General de Planificación y Presupuesto

Consejería de Economía y Hacienda

C/ Tomás Miller, 38 (Tfno) 928 30 30 00

35007 Las Palmas de Gran Canaria

Correo electrónico: [email protected]

2

Por tal motivo, se comunica que se van a efectuar verificaciones físicas respecto a las ope-raciones y gastos declarados en el período correspondiente XXXX y que se relacionan en el Anexo a la presente. A tal efecto, este Centro Directivo deberá aportar a D/Dña . XXX (cuyos datos de contacto aparecen a pie de página), el nombre y datos de contacto de los técnicos que acudirán a las visitas in situ, así como el nombre y datos de contacto de los beneficiarios de las operacio-nes a verificar. Las Palmas de Gran Canaria, 23 de diciembre de 2008 DIRECTORA GENERAL DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO Maria Eulalia Gil Muñiz

D/Dña xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx

Dirección General de Planificación y Presupuesto

Consejería de Economía y Hacienda

C/ Tomás Miller, 38 (Tfno) 928 30 30 00

35007 Las Palmas de Gran Canaria

Correo electrónico: [email protected]

3

EXPEDIENTE OBJETO DE REVISIÓN

FONDO

Nº OPERACIÓN

Nº EXPEDIENTE

DENOMINACIÓN EXPEDIENTE

CIF/NIF TERCERO

NOMBRE TERCERO

LÍNEA/S DE PAGO

IMPORTE LÍNEA/S DE PAGO

AACCTTAA DDEE VVEERRIIFFIICCAACCIIÓÓNN FFÍÍSSIICCAA DDEELL AARRTTÍÍCCUULLOO 1133 DDEELL RREEGGLLAAMMEENNTTOO ((CCEE)) NNºº 11882288//22000066 DDEE LLAA CCOOMMIISSIIÓÓNN DDEE 88 DDEE DDIICCIIEEMMBBRREE..

PPRROOGGRRAAMMAA OOPPEERRAATTIIVVOO FFEEDDEERR DDEE CCAANNAARRIIAASS 22000077--22001133 CCóóddiiggoo:: ((EEssttaabblleecceerrlloo ddee ttaall mmaanneerraa qquuee ssee iiddeennttiiffiiqquuee eell aaccttaa yy ffuuttuurraass vviissiittaass ddeell mmiissmmoo pprrooyyeeccttoo))

EL/LA FUNCIONARIO/A: EL/LA BENEFICIARIO/A-COMPARECIENTE: Imprescindible. En el caso de desacuerdo incluir: No conforme

DIRECCIÓN GENERAL DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO

O ENTIDADES COLABORADORAS

1. Datos Generales de la Operación

Código Denominación

Organismo Gestor

Órgano Ejecutor

Beneficiario/Compareciente

Nº. expediente

Denominación

contrato/subvención

Lugar de realización Fecha y hora

AACCTTAA DDEE VVEERRIIFFIICCAACCIIÓÓNN FFÍÍSSIICCAA DDEELL AARRTTÍÍCCUULLOO 1133 DDEELL

RREEGGLLAAMMEENNTTOO ((CCEE)) NNºº 11882288//22000066 DDEE LLAA CCOOMMIISSIIÓÓNN DDEE 88 DDEE DDIICCIIEEMMBBRREE.. PPRROOGGRRAAMMAA OOPPEERRAATTIIVVOO FFEEDDEERR DDEE CCAANNAARRIIAASS 22000077--22001133

CCóóddiiggoo:: ((EEssttaabblleecceerrlloo ddee ttaall mmaanneerraa qquuee ssee iiddeennttiiffiiqquuee eell aaccttaa yy ffuuttuurraass vviissiittaass ddeell mmiissmmoo pprrooyyeeccttoo))




2

2. Motivo de la verificación

1.

3. Datos financieros

Generales de la Operación

COSTE TOTAL COSTE SUBVENCIONABLE COSTE VERIFICADO TOTAL COSTE VERIFICADO IN SITU

IMPORTE




L/ IONARIO/A: EL/LA BENEFICIARIO/A-COMPARECIENTE: Imprescindible. En el caso de desacuerdo incluir: No conforme



3

4. Desglose del gasto verificado

• INFRAESTRUCTURAS IMPORTE ……….

Detallar

• EQUIPAMIENTOS IMPORTE ………. • •

E LA FUNC•

Detallar







4

• OTROS IMPORTE ……….

Detallar







5

5. Alcance de la comprobación

En la visita realizada se ha comprobado:

S N N.A. Observaciones

1. Existencia física de la inversión/actuación cofinanciada. 2. Conformidad de estas en relación con la documentación administra-tiva aportada.

3. Puesta en marcha y su adecuación al proyecto aprobado cumpliendo su finalidad.

4. Se dispone de los medios adecuados y suficientes para la ejecución de la actuación cofinanciada.

5. Se han tenido en cuenta los resultados de la evaluación ambiental. 6. En el caso de que se realicen vertidos, se tiene autorización de verti-do y se cumplen sus condiciones.

7. Si la operación supone la construcción de un vertedero dentro del ámbito de aplicación del Real Decreto 1481/2001, se ha ejecutado con estricto cumplimiento de las condiciones contenidas en la autorización para su construcción.







6



8. Existe resolución sancionadora por incumplimiento grave o muy grave de la legislación ambiental.

9. Si la operación supone la construcción de una incineradora dentro del ámbito de aplicación del Real Decreto 653/2003, se ha ejecutado con estricto cumplimiento de las condiciones contenidas en la autoriza-ción para su construcción.

10. Información y publicidad: - Si la operación está en ejecución existe cartel en el enclave de las operaciones indicando el tipo y el nombre de la operación, el em-blema de la UE, la referencia al fondo en cuestión y la declaración elegida por la autoridad de gestión.

- Existen placas explicativas permanentes en las que se indica el tipo y el nombre de la operación, el emblema de la UE, la referen-cia al fondo en cuestión y la declaración elegida por la autoridad de gestión.

11. La operación tiene cofinanciación complementaria de otro fondo. En caso afirmativo, detallar.







7



12. En el caso de que exista cofinanciación complementaria de otro fondo, se cumplen los requisitos del art. 34.2 del Reglamento (CE) nº 1083/2006.

13. La actuación cofinanciada está condicionada al cumplimiento por parte del beneficiario de unas determinadas condiciones. En caso afir-mativo, se ha podido comprobar durante la visita.

14. Se ha cumplido con las normas de accesibilidad para las personas con discapacidad.

15. Existen incidencias destacables en materia de protección del medio ambiente. En caso afirmativo, detallar.

16. Existen incidencias destacables en materia de igualdad de oportu-nidades. En caso afirmativo, detallar

17. Otros







8

6. Documentación acreditativa de la inversión

Detallar

7. Hechos observados

Detallar




9




8. Manifestaciones del beneficiario/compareciente

Detallar

9. Conclusiones

Detallar


PPRROOGGRRAAMMAA OOPPEERRAATTIIVVOO FFSSEE DDEE CCAANNAARRIIAASS 22000077--22001133 CCóóddiiggoo:: ((EEssttaabblleecceerrlloo ddee ttaall mmaanneerraa qquuee ssee iiddeennttiiffiiqquuee eell aaccttaa yy ffuuttuurraass vviissiittaass ddeell mmiissmmoo pprrooyyeeccttoo))

EL/LA FUNCIONARIO/A: EL/LA BENEFICIARIO/A-COMPARECIENTE: Imprescindible. En el caso de desacuerdo incluir: no conforme



1. Datos generales de la operación


Organismo Gestor

Órgano Ejecutor


Año subvención Línea subvención Nº expediente



RREEGGLLAAMMEENNTTOO ((CCEE)) NNºº 11882288//22000066 DDEE LLAA CCOOMMIISSIIÓÓNN DDEE 88 DDEE DDIICCIIEEMMBBRREE.. PPRROOGGRRAAMMAA OOPPEERRAATTIIVVOO FFSSEE DDEE CCAANNAARRIIAASS 22000077--22001133

CCóóddiiggoo:: ((EEssttaabblleecceerrlloo ddee ttaall mmaanneerraa qquuee ssee ppuueeddaa iiddeennttiiffiiccaarr ssii eess pprriimmeerraa vviissiittaa,, sseegguunnddaa,, eettcc))




2


1. 1. de peración

Datos

Detallar



COSTE TOTAL COSTE SUBVENCIONABLE COSTE VERIFICADO COSTE VERIFICADO IN SITU

IMPORTE







3

4. Descripción de la actuación cofinanciada

Detallar







4





3. Puesta en marcha y su adecuación al proyecto aprobado cumpliendo su finalidad.


5. Información y publicidad: - En el caso de medidas de formación y empleo, se ha dado infor-mación a los beneficiarios/destinatarios de las actividades cofinan-ciadas por la UE (indicar cuales).

- Se han realizado campañas de sensibilización respecto al papel desempeñado por la UE en relación las medidas relacionadas con la formación profesional, el empleo y el desarrollo de recursos humanos (indicar cuáles)

- Otras medidas adoptadas.







5




7. En el caso de que exista cofinanciación complementaria de otro fondo, se ha acreditado la existencia de esas inversiones y su puesta en marcha.





12. Otros







6

6. Documentación acreditativa de la actuación

Detallar


Detallar







7


Detallar

9. Conclusiones

Detallar

INSTRUCCIONES PARA LA ELABORACIÓN DEL ACTA DE VERIFICACIÓN FÍSICA DEL ARTÍCULO 13 DEL REGLAMENTO (CE) Nº 1828/2006 DE LA COMISIÓN DE 8 DE DICIEMBRE. PROGRAMA OPERATIVO FEDER CANARIAS 2007-2013. El presente documento pretende aclarar y comunicar una serie de instrucciones básicas para la elaboración de las actas de verificación física del FEDER. 0. Aspectos Comunes Como aspectos comunes del acta debemos mencionar en primer lugar la necesidad de introducir un código que identifique el acta y las diversas visitas a que se somete el proyecto. Por otro lado, el acta debe estar firmada, tanto por el funcionario que realiza la verificación como por el beneficiario/compareciente, indicando, para el primero, el Servicio al que pertenece y, para los segundos, el cargo que ocupa en la entidad. La firma de ambos es imprescindible y en el caso de que el beneficiario/compareciente manifieste su disconformidad con el acta debe incluir: NO CONFORME. Por último hay determinados campos a lo largo del acta que en determinados casos el Organismo Gestor no puede completar porque no dispone de la información necesaria para ello. Dichos campos están previstos para ser cumplimentado por el Organismo Intermedio. Sin embargo, si el Organismo Gestor tiene información sobre los mismos debe plasmarlo en el acta. Son las siguientes:

a. Código. El Organismo Gestor únicamente conocerá este dato si en la fecha de realización de la visita la operación está certificada en la aplicación Sistema Informático de Gestión de Fondos Europeos (SIGFE).

b. Denominación. Al igual que en el caso anterior, el Organismo Gestor únicamente conocerá este dato si en la fecha de realización de la visita la operación está certificada en la aplicación SIGFE.

c. Coste verificado. d. En el punto 5. “Alcance de la operación”:

o 2. “Conformidad de estas en relación con la documentación administrativa aportada”.

o 11. “La operación tiene cofinanciación complementaria de otro fondo. En caso afirmativo detallar”.

o 12. “En el caso de que exista cofinanciación complementaria de otro fondo, se ha acreditado la existencia de esas inversiones y su puesta en marcha”.

1. Datos generales de la operación Se plasma en este apartado del acta los siguientes datos a cumplimentar:

a. Código. Es el código que se obtiene al dar de alta la operación en la aplicación SIGFE b. Denominación. Igualmente, es la denominación que aparece en la aplicación SIGFE. c. Organismo Gestor.

d. Órgano Ejecutor. Deberá completarse cuando éste sea distinto del Organismo Gestor. e. Beneficiario/Compareciente. A cumplimentar ambos cuando beneficiario y compareciente

sean distintos. f. Nº. expediente g. Denominación contrato/subvención h. Lugar de realización de la visita. i. Fecha y hora de la visita.

2. Motivo de la verificación Como motivos de la verificación podemos señalar: - Primera verificación - Segunda o posteriores verificaciones del proyecto. - Mantenimiento de la inversión - Supervisión de la calidad de la verificación realizada por los Organismos Gestores. Éste es el control de calidad que realiza el Organismo Intermedio. 3. Datos financieros

- Coste total. Coste total de la operación incluido el gasto privado. - Coste subvencionable. Importe subvencionado - Coste verificado. Importe comprobado en la verificación administrativa. - Coste verificado in situ.

4. Desglose del gasto verificado Se distinguen tres subapartados: infraestructuras, equipamientos y otros y en los mismos se describirán las inversiones/actuaciones concretas que se han comprobado en la visita 5. Alcance de la comprobación. En este apartado se detallan diecisiete cuestiones cuyas respuestas posibles son si, no y no aplica. Igualmente existe un campo de observaciones en el que se pueden detallar todas las incidencias o aspectos relevantes relativos a la pregunta en cuestión. 6. Documentación acreditativa de la inversión Reflejar y mantener copia de todo aquello que sirva para comprobar que se ha realizado la actuación:

- Fotos de los equipamientos. - Fotos de las vallas con la publicidad comunitaria. - Etc.

7. Hechos observados Destacar sobre todo las incidencias e irregularidades detectadas. 8. Manifestaciones del beneficiario/compareciente Incluir todo aquello que el beneficiario/compareciente alegue en la visita. 9. Conclusiones Mencionar si se cumple o no con la finalidad para la que se concedieron los fondos, medidas cautelares a adoptar, necesidad de nuevas vistas, etc.

INSTRUCCIONES PARA LA ELABORACIÓN DEL ACTA DE VERIFICACIÓN FÍSICA DEL ARTÍCULO 13 DEL REGLAMENTO (CE) Nº 1828/2006 DE LA COMISIÓN DE 8 DE DICIEMBRE. PROGRAMA OPERATIVO FSE DE CANARIAS 2007-2013. El presente documento pretende aclarar y comunicar una serie de instrucciones básicas para la elaboración de las actas de verificación física del FSE. 0. Aspectos Comunes Como aspectos comunes del acta debemos mencionar en primer lugar la necesidad de introducir un código que identifique el acta y las diversas visitas a que se somete el proyecto. Por otro lado, el acta debe estar firmada, tanto por el funcionario que realiza la verificación como por el beneficiario/compareciente, indicando, para el primero, el Servicio al que pertenece y, para los segundos, el cargo que ocupa en la entidad. La firma de ambos es imprescindible y en el caso de que el beneficiario/compareciente manifieste su disconformidad con el acta debe incluir: NO CONFORME. Por último hay determinados campos a lo largo del acta que en determinados casos el Organismo Gestor no puede completar porque no dispone de la información necesaria para ello. Dichos campos están previstos para ser cumplimentado por el Organismo Intermedio. Sin embargo, si el Organismo Gestor tiene información sobre los mismos debe plasmarlo en el acta. Son las siguientes:

a. Código. El Organismo Gestor únicamente conocerá este dato si en la fecha de realización de la visita la operación está certificada en la aplicación Sistema Informático de Gestión de Fondos Europeos.

b. Denominación. Al igual que en el caso anterior, el Organismo Gestor únicamente conocerá este dato si en la fecha de realización de la visita la operación está certificada en la aplicación SIGFE.

c. Coste verificado. d. En el punto 5. “Alcance de la operación”:

o 2. “Conformidad de estas en relación con la documentación administrativa aportada”.

o 6. “La operación tiene cofinanciación complementaria de otro fondo. En caso afirmativo detallar”.

o 7. “En el caso de que exista cofinanciación complementaria de otro fondo, se ha acreditado la existencia de esas inversiones y su puesta en marcha”.

1. Datos generales de la operación Se plasma en este apartado del acta los siguientes datos a cumplimentar:

a. Código. Es el código que se obtiene al dar de alta la operación en la aplicación SIGFE b. Denominación. Igualmente, es la denominación que aparece en la aplicación SIGFE. c. Organismo Gestor.

d. Órgano Ejecutor. Deberá completarse cuando éste sea distinto del Organismo Gestor. e. Beneficiario/Compareciente. A cumplimentar ambos cuando beneficiario y compareciente

sean distintos. f. Año de subvención g. Línea de subvención h. Nº. expediente i. Lugar de realización de la visita. j. Fecha y hora de la visita.

2. Motivo de la verificación Como motivos de la verificación podemos señalar: - Primera verificación - Segunda o posteriores verificaciones del proyecto para comprobar la invariabilidad de la operación. - Supervisión de la calidad de la verificación realizada por los Organismos Gestores. Éste es el control de calidad que realiza el Organismo Intermedio. 3. Datos financieros

- Coste total. Coste total de la operación incluido el gasto privado - Coste subvencionable. Importe subvencionado. - Coste verificado. Importe comprobado en la verificación administrativa - Coste verificado in situ.

4. Descripción de la actuación cofinanciada Reflejar en qué consiste, los medios de los que se disponen, objetivos, etc. Asimismo, como además de completar el acta de visita el Organismo Gestor debe cumplimentar las listas de comprobación de visita física que aparece en la aplicación SIGFE, se deben tener en cuenta las preguntas de dicho listado de verificación que no específicamente previstos en esta acta. En concreto las siguientes:

- Número de personas participantes en la operación en la fecha de la visita. - Indicación de las personas responsables de prestar el servicio (profesores, tutores,

orientadores, etc.). - Relación contractual con el beneficiario de los responsables anteriores.

5. Alcance de la comprobación. En este apartado se detallan doce cuestiones cuyas respuestas posibles son si, no y no aplica. Igualmente existe un campo de observaciones en el que se pueden detallar todas las incidencias o aspectos relevantes relativos a la pregunta en cuestión.

6. Documentación acreditativa de la actuación Reflejar y mantener copia de todo aquello que sirva para comprobar que se ha realizado la actuación:

- Listados de asistencia de alumnos. - Fotos de la publicidad comunitaria. - Relación de ponentes, instructores, profesores, etc. - Memoria final o parcial del servicio prestado. - Cuestionarios de evaluación - Etc.

7. Hechos observados Destacar sobre todo las incidencias e irregularidades detectadas. 8. Manifestaciones del beneficiario/compareciente Incluir todo aquello que el beneficiario/compareciente alegue en la visita. 9. Conclusiones Mencionar si se cumple o no con la finalidad para la que se concedieron los fondos, medidas cautelares a adoptar, necesidad de nuevas vistas, etc.

Nº REF:

Página 1 de 3

IINN SSIITTUU--FFDD 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE LLAA VVEERRIIFFIICCAACCIIÓÓNN IINN SSIITTUU

FFEEDDEERR


Denominación:

Órgano Gestor:

Órgano Ejecutor:

Beneficiario/Tercero:





1. ¿Se dispone de acta o informe debidamente suscrito sobre la visita de

comprobación física realizada para constatar la existencia de los bienes

objeto de la ayuda y que los mismos se correspondan con los aprobados?

2. ¿Se cumple con las medidas de información y publicidad establecidas en el

articulo 8 del reglamento 1828/2006?

3. En su caso, ¿Se han tenido en cuenta los resultados de la evaluación

ambiental?

4. En el caso de que durante la ejecución de la operación se realicen vertidos

¿se dispone de autorización de vertido y se cumplen sus condiciones?

5. Si la operación supone la construcción de un vertedero dentro del ámbito de

aplicación del Real Decreto 1481/2001, de 27 de diciembre, por el que se

regula la eliminación de residuos mediante depósito en vertedero, ¿se ha

ejecutado con estricto cumplimiento de las condiciones contenidas en la

autorización para su construcción?

Nº REF:

Página 2 de 3


6. ¿Consta resolución sancionadora por incumplimiento grave o muy grave de

la legislación ambiental?

7. Si la operación supone la construcción de una incineradora de residuos

dentro del ámbito de aplicación del Real Decreto 653/2003, de 30 de mayo,

sobre incineración de residuos, ¿se ha ejecutado con estricto cumplimiento

de las condiciones contenidas en la autorización para su construcción?

8. ¿Se ha cumplido con las normas de accesibilidad para las personas

discapacitadas?

Nota: se cumplimenta por cada operación que haya sido objeto de verificación in situ y por

período de certificación.

Nº REF:

Página 3 de 3

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

Nº REF:

Página 1 de 3

IINN SSIITTUU--FFSS 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE LLAA VVEERRIIFFIICCAACCIIÓÓNN IINN SSIITTUU

FFSSEE


Denominación:

Órgano Gestor:

Órgano Ejecutor:

Tercero:





1. ¿Se dispone de acta o informe debidamente suscrito sobre la visita de

comprobación física realizada para constatar la existencia de las actuaciones

cofinanciadas con identificación de la fecha y el agente que realiza la visita?

2. ¿Se desarrollaba la acción en el momento de la visita?

3. ¿Existe documentación probatoria de la actuación cofinanciada?

4. ¿Existe instalaciones, material, equipos y demás recursos necesarios para

el desarrollo de la operación o, en su caso, prueba de los mismos (fotos,

vídeos, manuales formativos, etc.)?

5. Identificar el número de personas participantes en la operación en la fecha

de la visita, en su caso.

6. Indicar las personas responsables de prestar el servicio (profesores/as,

Nº REF:

Página 2 de 3


tutores/as, orientadores/as, etc.)

7. Relación contractual con el beneficiario de los responsables anteriores

8. ¿Se cumple o se ha cumplido, en su caso, durante el desarrollo de la

operación con la normativa de información y comunicación? ¿se conservan

pruebas: fotos, videos, folletos, anuncios, etc.?

Nota: se cumplimenta por cada operación que haya sido objeto de verificación in situ y por

período de certificación.

Nº REF:

Página 3 de 3

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:


ANEXO IV: DOCUMENTACIÓN DE LAS VERIFICACIONES EFECTUADAS POR

LA DGFPEA : CERTIFICADO Y ACTAS DE LOS INSPECTORES EDUCATIVOS Y

LISTAS DE COMPROBACIÓN DE LA DIRECCIÓN GENERAL (FSE)

105

FONDO SOCIAL EUROPEO

____________________________________________________________________________________________

CERTIFICADO DE VERIFICACIÓN IN SITU DEL ARTÍCULO 13 DEL

REGLAMENTO (CE) Nº 1028/2006 DE OPERACIONES

COFINANCIADAS POR EL FONDO SOCIAL EUROPEO, EN EL MARCO

DEL PROGRAMA OPERATIVO PARA CANARIAS 2007/2013

CENTRO DOCENTE: CURSO LECTIVO: PERÍODO DE JUSTIFICACIÓN: CERTIFICO:

Que los datos incluidos en el certificado del Centro con número de serie ,

correspondientes a estudios cofinanciados en el curso lectivo referido, en el marco del Programa

Operativo del Fondo Social Europeo 2007/2013 para Canarias, que gestiona la Dirección General

de Formación Profesional y Educación de Adultos, han sido verificados por la Inspección de

Educación, y como resultado de dichas verificaciones se concluye:

Que los datos certificados son conformes con los comunicados por el Centro Docente, y que las

excepciones producidas se indican al final de este documento como anexo al mismo, notificándose

con el presente certificado a la Dirección General de Formación Profesional y Educación de

Adultos y a la Dirección General de Planificación y Presupuesto.

FONDO SOCIAL EUROPEO

____________________________________________________________________________________________

Las verificaciones efectuadas se han realizado sobre el 100% de las operaciones certificadas,

mediante visita realizada al Centro Docente el día ____________________

Dichas comprobaciones han tenido por objeto verificar la prestación real de los servicios educativos

correspondientes a los grupos de enseñanzas declarados por el Centro Docente:

Como anexo a este certificado se especifica el alcance y los resultados de las verificaciones efectuadas.

El Inspector/a FDO:

Fondo Social Europeo

El inspector/a del Centro Docente El director/a del Centro Docente

AANNEEXXOO:: AACCTTAA DDEE VVEERRIIFFIICCAACCIIÓÓNN FFÍÍSSIICCAA DDEELL AARRTTÍÍCCUULLOO 1133 DDEELL


1. Datos generales Centro docente Curso lectivo Período de justificación Fecha de la visita

2. Alcance de la comprobación En la visita realizada se ha comprobado:

Sí No Observaciones

1. Los datos declarados por el centro se corresponden con operaciones cofinanciadas.

2. Se han impartido las clases en los grupos declarados según sus programaciones didácticas.

3. Los datos referidos al horario del profesorado han sido contrastados con su declaración horaria o documento probatorio equivalente.

4. Se ha contrastado que las fechas de toma de posesión y cese del profesorado implicado indicadas por la Dirección General de Personal son conformes a la realidad del Centro.

5. Los alumnos beneficiarios cursan el estudio indicado y sus indicadores se han obtenido de forma fiable.

6. Se han realizado las actuaciones de información y publicidad previstas por el Centro, y las encuestas realizadas se encuentran custodiadas por el Secretario junto al expediente del alumno.

Fondo Social Europeo

NOMBRAMIENTOS Y CESES DEL PROFESORADO CERTIFICADO PRODUCIDOS EN EL CENTRO DURANTE EL CURSO LECTIVO SEGÚN LA D.G.P.

APELLIDOS, NOMBRE

NIF/NIE FECHA DE TOMA

DE POSESIÓN

FECHA DE CESE

LISTA DE COMPROBACIÓN DOCUMENTACIÓN Y PROCEDIMIENTO

código: PC-04-A.POC-05.F-02 edición: 01 página 1 de 2

LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN PPRREEVVIIAA AA LLAA CCEERRTTIIFFIICCAACCIIÓÓNN DDEE OOPPEERRAACCIIOONNEESS CCOOFFIINNAANNCCIIAADDAASS

1. Datos generales Operaciones Programa Operativo Período a justificar Fecha

2. Alcance de la comprobación En la verificación realizada se ha comprobado que:

S N Observaciones

1. Los grupos cofinanciados son los previstos conforme a los criterios de selección aprobados por el Comité de Seguimiento.

2. Los gastos certificados son referidos a grupos cofinanciados.

3. Los datos poporcionados por la Dirección General de Personal sobre las tomas de posesión y cese del profesorado incluyen el período que se justifica.

4. Se han recopilado, comprobado y registrado todos los certificados de los Centros que poseen grupos cofinanciados.

5. Se han recopilado, comprobado y registrado los Certificados y Actas de Verificación consignados por Inspectores de Educación.

6. Los conceptos de las nóminas imputados son elegibles en el período 2007/2015.

7. Se ha recopilado de la Dirección General de Personal la Pista de Auditoría de las retribuciones, el Certificado de Importes y el Certificado del Tesoro que acredita que los gastos imputados han sido efectivamente pagados.

LISTA DE COMPROBACIÓN DOCUMENTACIÓN Y PROCEDIMIENTO

código: PC-04-A.POC-05.F-02 edición: 01 página 2 de 2

En la verificación realizada se ha comprobado que:

S N Observaciones

8. Existe documentación acreditativa de la adopción de las medidas de información y publicidad.

9. Se han cumplido con los objetivos previstos en la aprobación de las operaciones.

10. Se han registrado las incidencias significativas del procedimiento en el informe memoria de la justificación.

11. Se ha seguido el procedimiento establecido en el Manual de Procedimientos.

12. Se ha comprobado y guardado registro de la documentación generada por los gestores de las operaciones según lo establecido en el Procedimiento.

3. Observaciones

Nombre y firma: El Técnico del Servicio


ANEXO V: LISTA DE COMPROBACIÓN DE LOS GASTOS DE

DESPLAZAMIENTO PARA LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS SANITARIOS

106

Nº REF:

Página 1 de 6

DDEESSPP 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE GGAASSTTOOSS DDEE DDEESSPPLLAAZZAAMMIIEENNTTOO

PPAARRAA LLAA PPRREESSTTAACCIIÓÓNN DDEE LLOOSS SSEERRVVIICCIIOOSS SSAANNIITTAARRIIOOSS


Denominación: Órgano Gestor:

Área de Salud:

Tercero:





I. REQUISITOS GENERALES

A. Reembolsos y/o compensación


1. En caso de solicitud de reembolsos y/o compensación ¿Se ha

efectuado en plazo, se encuentra firmada y con la documentación

exigida en la normativa de aplicación?

2. En caso de solicitud de reembolsos y/o compensación ¿Se cumple con

los requisitos establecidos en el artículo 3.3 del Decreto 90/2004 para

abonar los reembolsos y compensaciones correspondientes a los

acompañantes?

3. En relación con el paciente/acompañante en caso de solicitud de

reembolsos ¿se acredita el cumplimiento de los requisitos exigidos en

el artículo 4 del mencionado Decreto para el reembolso o

compensación de los gastos de desplazamientos?

Nº REF:

Página 2 de 6

B. Bonos


4. En el caso de bonos ¿se ha comprobado la existencia de un

procedimiento adecuado para la autorización de los traslados?

5. ¿Los bonos emitidos corresponden a traslados autorizados conforme

al procedimiento establecido?

6. En relación con los bonos emitidos a pacientes/acompañantes ¿se

acredita el cumplimiento de los requisitos exigidos para el abono a las

agencias de viaje de los gastos de desplazamientos?

C. Publicidad

7. ¿Se hace referencia a la cofinanciación europea en las solicitudes, los

bonos, resolución y/o compensación?

8. ¿Se han adoptado otras medidas de información y publicidad de la

cofinanciación del FEDER en los gastos de desplazamiento? Indicar

cuales

II. JUSTIFICACIÓN DE LOS GASTOS DE TRANSPORTES




10. ¿Los documentos contables y/o facturas son conformes con lo

estipulado en la normativa vigente de aplicación?

Nº REF:

Página 3 de 6


11. ¿Las facturas que respaldan los pagos subvencionables fueron

emitidas dentro del periodo elegible y han sido pagadas por el SCS

en dicho período?

12. En aquellos supuestos en el que los pacientes/acompañantes no

hayan sufragado los gastos de transporte ¿se ha emitido el

correspondiente bono?

13. ¿En caso afirmativo, existe constancia documental de que el bono

haya sido canjeado en una Agencia de Viajes?

III. JUSTIFICACIÓN DE LOS GASTOS DE MANUTENCIÓN


14. ¿Se han abonado compensaciones por manutención a pacientes

hospitalizados fuera del Área de Salud en el que se encuentra el

municipio de residencia del paciente?



16. ¿Los gastos de manutención han sido pagados por el SCS dentro del

periodo elegible?

17. ¿Se han satisfecho los gastos de manutención por la cuantía vigente

en el momento de su realización?

IV. SUBVENCIONABILIDAD

Nº REF:

Página 4 de 6


18. ¿Los gastos se corresponden a operaciones decididas por la

Consejería de Economía y Hacienda, Órgano Intermedio del Programa

Operativo de referencia, de conformidad con los criterios fijados por

el Comité de Seguimiento?

19. ¿Se certifican impuestos indirectos que no sean susceptibles de

recuperación o compensación?

20. ¿Corresponden a gastos de funcionamiento producidos en la

prestación de servicios públicos o privados derivados de la

ultraperificidad?

21. En este caso, ¿Están justificados los sobrecostes producidos en la

actividad o servicio objeto de cofinanciación?

V. DOCUMENTACIÓN ACREDITATIVA DE LA REALIZACIÓN MATERIAL DE LA



22. ¿Se acredita el traslado del paciente mediante informe clínico o

cualquier otro medio documental del centro de destino donde figure

la fecha de asistencia a consulta?

23. ¿Son coherentes las fechas de estancia del paciente en dicho centro

sanitario con las indicadas en los billetes, o en su caso, en las de las

facturas?

24. En el caso de los acompañantes ¿existe tarjeta de embarque del

avión/barco coincidente con las fechas de desplazamiento de los

Nº REF:

Página 5 de 6


pacientes?

25. En caso del acompañante ¿Existe cualquier otro medio de verificación

del traslado realizado?

26. La acreditación documental de la actuación realizada ¿abarca a la

totalidad del gasto certificado?

27. Si dicha acreditación se ha realizado sobre una muestra, indicar los

criterios que se han tenido en cuenta para la selección.

VI. IGUALDAD DE OPORTUNIDADES



de igualdad de oportunidades?

29. Si se ha contestado SI en la pregunta anterior, ¿qué medida de

acción positiva contra la discriminación por razón de sexo u otras se

ha adoptado?






Nº REF:

Página 6 de 6

Nota: esta lista se cumplimenta por cada operación y período de certificación OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

Servicio Canario de la Salud DIRECCIÓN AREA DE SALUD EL HIERRO

FEDER

RUP

DON XXXXX XXXXX XXXX, JEFE DEL SERVICIO DE XXXXXXXXXXXX, DE DIRECCIÓN ÁREA DE SALUD EL HIERRO,

CERTIFICO: Que de acuerdo con la normativa aplicable para la tramitación de traslados de pacientes a centros sanitarios distintos a los asignados (Península/Islas), que se encuentra recogida en la Instrucción nº 1/09 de la Dirección del Servicio Canario de la Salud, Decreto 90/2004, de 13 de julio (B.O.C. nº 141 de 22 de julio de 2004, modificado por Orden de 23 de octubre de 2006 (B.O.C. nº 208, de 25 de octubre de 2006), modificado por el Decreto 36/2008, de 11 de marzo (B.O.C. nº 57 de 19 de marzo de 2008), se emite bono de viaje, tanto a pacientes como acompañantes, una vez se ha comprobado que consta en el expediente una propuesta motivada del Facultativo Hospitalario y autorizada por el órgano competente del Servicio Canario de la Salud.

Así mismo, se comunica que dicha documentación obra en las dependencias de los centros sanitarios correspondientes a esta Área de Salud.

Y para que conste y surta efectos ante la Dirección General de Planificación y Presupuesto, en relación con el proceso de verificación de las operaciones cofinanciadas ejecutadas con los recursos procedentes del Fondo Europeo de Desarrollo Regional en el ámbito del Programa Operativo Canarias 2007-2013 y referidas a los desplazamientos de pacientes y acompañantes por razón de asistencia sanitaria en el período 2007-2009 incluidas en el eje 9 y tema prioritario 82 firmo el presente certificado en XXXXXXXXXXXX, a XXXXXXX de XXXXXXXX de 2009.


ANEXO VI: LISTA DE COMPROBACIÓN DE LOS GASTOS DE SUBVENCIONES

AL TRANSPORTE INTERINSULAR DE MERCANCÍAS

107

Nº REF:

Página 1 de 6

TTRRAANNSS 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOOMMPPRROOBBAACCIIÓÓNN DDEE SSUUBBVVEENNCCIIOONNEESS AALL TTRRAANNSSPPOORRTTEE

IINNTTEERRIINNSSUULLAARR DDEE MMEERRCCAANNCCÍÍAASS


Denominación:

Órgano Gestor:

Tercero:





I. REQUISITOS GENERALES


1. ¿La solicitud de ayuda se ha presentado en tiempo y forma, junto a

toda la documentación establecida en las bases reguladoras

aplicables?

2. ¿Las mercancías transportadas objeto de subvención se encuentran

entre las establecidas en las bases reguladoras aplicables así como,

en su caso, lo previsto en cada convocatoria cumpliendo con los

requisitos y condicionantes exigidos?

3. ¿Se ha acreditado la condición de beneficiario del solicitante de la

ayuda?

4. ¿Se hace referencia a la cofinanciación europea en las solicitudes y/o

resoluciones?

5. ¿Se han adoptado otras medidas de información y publicidad de la

Nº REF:

Página 2 de 6


cofinanciación del FEDER? Indicar cuales

II. JUSTIFICACIÓN DE LOS GASTOS DE TRANSPORTES


6. ¿La documentación justificativa de la actividad realizada se ha

aportado junto a la solicitud de ayuda?

7. ¿La documentación incluye una memoria de actuación justificativa del

cumplimiento de las condiciones impuestas para la concesión de la

ayuda?

8. ¿La justificación incluye una memoria económica justificativa del

coste del transporte objeto de subvención? En caso afirmativo,

verificar:

9. ¿Se aporta relación clasificada de los gastos del transporte, con

indicación del acreedor y del documento, su importe, fecha de

emisión y de pago?

10. ¿Se aportan facturas o documentos de valor probatorio equivalente,

incorporados a la relación mencionada en la pregunta anterior, así

como sus correspondientes justificantes de pago?

11. ¿Consta en los conocimientos de embarque o factura de las empresas

transportistas la mercancía transportada, cantidad y precio?

Nº REF:

Página 3 de 6

III.DOCUMENTACIÓN ACREDITATIVA DE LA REALIZACIÓN MATERIAL DE LA



12. En caso de mercancías originarias de las Islas Canarias ¿Se han

aportado facturas de las mercancías o declaraciones responsables en

las que se haga constar su origen?

13. ¿Se dispone de documento expedido por la naviera o compañía

aérea en el que conste la persona física o jurídica solicitante de la

subvención, además de como cliente pagador del transporte, como

cargador o receptor de la mercancía, el importe del flete, tasas

portuarias/aeroportuarias aplicadas a la carga transportada y en su

caso a la tara, costes de manipulación de la mercancía de origen y

destino, cánones de seguridad y recargo por incremento del coste de

combustible?

14. ¿El transporte de la mercancía se realiza a través de un transportista

intermediario, que figure como pagador en el conocimiento de

embarque o factura de empresa transportista?, en caso afirmativo,

verificar:

15. ¿Se ha aportado factura emitida por el transportista-intermediario

donde especifique la mercancía transportada, el destino y origen de

la misma, su cantidad y precio abonado por el transporte?

16. ¿Se ha aportado una declaración responsable del transportista

intermediario donde se establezca que ha repercutido al solicitante

los costes de transporte y que el propio transportista no se presenta

simultáneamente como solicitante de la subvención para el mismo

envío?

17. En el caso de transporte en régimen de grupaje ¿existe declaración

responsable del cargador en los términos previstos en las bases

reguladoras?

Nº REF:

Página 4 de 6


IV. SUBVENCIONALIDAD


18. ¿Los gastos se corresponden a operaciones decididas por la

Consejería de Economía y Hacienda, Órgano Intermedio del Programa

Operativo de referencia, de conformidad con los criterios fijados por

el Comité de Seguimiento?

19. ¿Se certifican impuestos indirectos que no sean susceptibles de

recuperación o compensación?

20. ¿Los costes incluidos en las facturas corresponden a alguno de los

costes establecidos en las bases reguladoras?

21. ¿Se ha procedido a ajustar los costes subvencionables al coste tipo

en el caso de que éste sea mayor al coste real?

22. ¿Se ha comprobado que la totalidad de las ayudas concedidas para

compensar los costes de transportes para la misma mercancía y

trayecto no superan a los costes subvencionables?

V. IGUALDAD DE OPORTUNIDADES



de igualdad de oportunidades?

Nº REF:

Página 5 de 6


24. Si se ha contestado SI en la pregunta anterior, ¿qué medida de

acción positiva contra la discriminación por razón de sexo u otras se

ha adoptado?






Nota: esta lista se cumplimenta por cada operación y período de certificación OBSERVACIONES


Fecha acuse:

Nº REF:

Página 6 de 6


Firma:

Fecha:


ANEXO VII: DOCUMENTACIÓN DE LAS COMPROBACIONES DE CALIDAD DE

LAS VERIFICACIONES EFECTUADAS POR LOS CENTROS

GESTORES/COLABORADORES: NOTIFICACIONES, LISTAS E INFORME

108


Número:

Fecha:S A L I D A


Número:

RGN7: Hora:

Fecha:S A L I D A

RGN7: Hora:

REF

Dir.

Las disposiciones generales sobre Fondos Estructurales obligan a adoptar medidas de ges-tión y control que garanticen una utilización eficaz y regular de los fondos comunitarios con-forme a los principios de una correcta gestión financiera. En el tal sentido, el artículo 60, apartado b) del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo, de 11 de julio de 2006, por el que se establecen las disposiciones generales relativas al fon-do Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión y se deroga el Reglamento (CE) nº 1260/1999, dispone que la Autoridad de Gestión, y por dele-gación el Organismo Intermedio, “comprobará que se ha llevado a cabo la entrega de los bienes o la prestación de los servicios objeto de cofinanciación, que se ha efectuado real-mente el gasto declarado por los beneficiarios en relación con las operaciones, y que este cumple las normas comunitarias y nacionales aplicables en la materia; las verificaciones sobre el terreno de operaciones concretas se podrán realizar por muestreo…” En el artículo 13.2 del Reglamento (CE) nº 1828 de la Comisión de 8 de diciembre de 2006 “por el que se fijan normas de desarrollo para el Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo …” establece que las verificaciones…abordarán los aspectos administrativo, financiero, téc-nico y físico de las operaciones, según corresponda”…y que incluirán los procedimientos siguientes:

a) Verificaciones administrativas de todas las solicitudes de reembolso de los beneficia-rios.

b) Verificaciones sobre el terreno de operaciones concretas. En el ámbito de la Comunidad Autónoma de Canarias, la Consejería de Economía y Hacienda/La Dirección General de Planificación y Presupuesto (indíquese lo que proceda) es Organismo Intermedio del Programa Operativo de Canarias de XXXX 2007-2013 para todas las operaciones gestionadas por el Gobierno de Canarias. Por tanto les corresponde el cumplimiento de las obligaciones previstas en el artículo 60 b) del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo.

2

A tal fin, esta Dirección General ha puesto en marcha los procedimientos adecuados desti-nados a efectuar las verificaciones administrativas y físicas de las operaciones cofinancia-das con la participación y colaboración de los diferentes centros gestores conforme a lo pre-visto en el “Manual de Procedimientos de Control y Verificación de Operaciones Cofinanciadas con Fondos Europeos. Período 2007-2013”. En concreto, ese centro directivo participa en tareas de verificación física /y administrativa (indicar lo que proceda) y, conforme a la normativa aplicable y a los procedimientos descri-tos en el mencionado Manual, corresponde a este Organismo Intermedio realizar un control de las actuaciones de verificación llevadas a cabo que permitan constatar el cumplimiento del procedimiento de verificación efectuado por ese centro gestor así como la calidad de los trabajos desarrollados. Por tal motivo, se comunica que se va a efectuar un control respecto a las tareas desarrolla-das por ese Centro Directivo respecto a las operaciones y gastos declarados en el período correspondiente XXXX, que se llevarán a cabo en las dependencias de esa Dirección Gene-ral por personal adscrito al Servicio de Control del Órganos Intermedio en los días compren-didos entre XXXX del presente mes. Es por ello que se solicita la comunicación de la misma a los servicios y unidades adminis-trativas actuantes al objeto de que tengan localizados los expedientes correspondientes, que se relacionan en el anexo adjunto, informando de su ubicación geográfica, la pongan a dis-posición de D/Dña . XXX, y le presten la máxima colaboración.

Las Palmas de Gran Canaria, 23 de diciembre de 2008 DIRECTORA GENERAL DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO Maria Eulalia Gil Muñiz

Nº REF:

Página 1 de 3

CCOONNTTRR CCAALL 0011 -- LLIISSTTAA DDEE CCOONNTTRROOLL DDEE CCAALLIIDDAADD

Órgano Gestor:

Órgano Ejecutor:

Eje:

Tema Prioritario:

Período de Certificación:

Importe a Verificar:


1. ¿Dispone el Órgano Gestor de un Manual de Procedimiento? si la

respuesta es afirmativa especificar:

• Manual de Gestión

• Manual de Control

• Otros Manuales de Procedimiento

2. ¿Existen procedimientos de control previo de las operaciones (análisis

de viabilidad, concesión de otras ayudas, valoración de los servicios,

análisis de elegibilidad de los gastos proyectados)?

3. ¿Queda constancia en los expedientes de dichos controles?

4. ¿El órgano gestor ¿colabora en la realización de las verificaciones

físicas previstas en el artículo 13 del Reglamento (CE) 1828/2006?

5. ¿El órgano gestor ¿colabora, además, en la realización de las

verificaciones administrativas previstas en el artículo 13 del

Reglamento (CE) 1828/2006?

6. En el supuesto previsto en la pregunta 4 ¿se cumplimentan las actas

de visita in situ previstas por la DGPP para cada centro gestor?

Nº REF:

Página 2 de 3


7. Si se ha contestado SI a la pregunta anterior, ¿se cumplimentan

todas las cuestiones planteadas de manera correcta, ofreciendo

información suficiente?

8. En el caso de las verificaciones administrativas ¿se cumplimentan

todas las listas de comprobación previstas de manera adecuada y

suficiente?

9. En el procedimiento de verificación física y administrativa de las

operaciones llevado a cabo por el centro gestor, ¿se ha tenido en

cuenta el Manual de Procedimientos de Control y Verificación de

Operaciones Cofinanciadas con Fondos Europeos. Período 2007-

2013?

10. En caso de incidencias que se detecten en las verificaciones, ¿Se

consideran las mismas? ¿Quedan plasmadas en los listados de

comprobación? Describir brevemente el procedimiento que se siga en

caso de incidencias detectadas.

11. ¿Se realizan verificaciones físicas de mantenimiento de las

operaciones?

12. ¿Se tiene en cuenta en los procedimientos llevados a cabo por el

centro gestor las orientaciones así como las recomendaciones

comunicadas por la DGPP?

Nº REF:

Página 3 de 3

OBSERVACIONES


Fecha acuse:


Firma:

Fecha:

Nota: Esta lista de comprobación se cumplimenta por cada período de certificación y centro gestor.


PPRROOGGRRAAMMAA OOPPEERRAATTIIVVOO FFSSEE DDEE CCAANNAARRIIAASS 22000077--22001133 CCóóddiiggoo:: ((EEssttaabblleecceerrlloo ddee ttaall mmaanneerraa qquuee ssee iiddeennttiiffiiqquuee eell aaccttaa yy ffuuttuurraass vviissiittaass ddeell mmiissmmoo pprrooyyeeccttoo))




1. Datos generales de la operación


Organismo Gestor

Órgano Ejecutor









2


1. 1. de peración

Datos

Detallar



COSTE TOTAL COSTE SUBVENCIONABLE COSTE VERIFICADO COSTE VERIFICADO IN SITU

IMPORTE







3

4. Descripción de la actuación cofinanciada

Detallar







4





3. Puesta en marcha y su adecuación al proyecto aprobado cumpliendo su finalidad. Para ello verificar: - Los datos declarados por el centro se corresponden con operaciones cofinanciadas.

- Se han impartido las clases en los grupos declarados según sus pro-gramaciones didácticas.

- Los datos referidos al horario del profesorado han sido contrastados con su declaración horaria o documento probatorio equivalente.

- Se ha contrastado que las fechas de toma de posesión y cese del profesorado implicado indicadas por la Dirección General de Personal son conformes a la realidad del Centro.

- Los alumnos beneficiarios cursan el estudio indicado y sus indicado-res se han obtenido de forma fiable.







5


5. Información y publicidad: - En el caso de medidas de formación y empleo, se ha dado infor-mación a los beneficiarios/destinatarios de las actividades cofinan-ciadas por la UE (indicar cuales).

- Se han realizado campañas de sensibilización respecto al papel desempeñado por la UE en relación las medidas relacionadas con la formación profesional, el empleo y el desarrollo de recursos humanos (indicar cuáles)

- Otras medidas adoptadas.







6




7. En el caso de que exista cofinanciación complementaria de otro fondo, se ha acreditado la existencia de esas inversiones y su puesta en marcha.





12. Otros







7

6. Documentación acreditativa de la actuación

Detallar


Detallar







8


Detallar

9. Conclusiones

Detallar

Informe de Control de Calidad

Art. 13 Reglamento (CE) 1828/2006 Informe de Control de Calidad

Nª de Expediente

Centro Gestor

Período de verificación

1


2

Informe de Verificaciones Administrativas del cumplimiento del Artículo 13 del Reglamento (CE) 1828/2006, por el que se establecen las disposiciones

generales relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión

Organismo Intermedio

Plan de Verificación

Entidad objeto de verificación

Fondo

Programa Operativo

Eje / Categoría de gasto objeto de verificación

Periodo verificado

Importe certificado/ a certificar

Importe verificado

Equipo de verificación

Fecha de la visita



3

ÍNDICE

1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 4 1.1. Fundamento Jurídico ...................................................................................................................... 4 2. OBJETIVOS Y ALCANCE....................................................................................................................... 6 2.1. Objetivos y alcance ......................................................................................................................... 6 2.1.1. Objetivos ....................................................................................................................................... 6 2.1.2. Alcance.......................................................................................................................................... 7 3. IDENTIFICACIÓN.................................................................................................................................. 8 3.1. Identificación del Beneficiario / Centro Gestor.......................................................................... 8 3.2. Identificación de la muestra seleccionada ................................................................................. 8 4. RESULTADO DEL TRABAJO.............................................................................................................. 10 4.1. Elegibilidad de las operaciones .................................................................................................. 10 4.2. Cumplimiento de la normativa comunitaria y nacional ......................................................... 10 4.3. Subvencionabilidad de los gastos .............................................................................................. 10 4.4. Pista de Auditoria.......................................................................................................................... 10 4.5. Publicidad....................................................................................................................................... 11 4.6. Prioridades transversales: Medio Ambiente e Igualdad de Oportunidades ........................11 4.7. Sistemas de gestión ..................................................................................................................... 11 5. CONCLUSIONES................................................................................................................................. 12 6. RECOMENDACIONES........................................................................................................................ 13 ANEXO I: LISTAS DE COMPROBACIÓN................................................................................................ 14 ANEXO II: NORMATIVA DE APLICACIÓN ............................................................................................. 15


4

1. INTRODUCCIÓN

1.1. Fundamento Jurídico

El artículo 59.1, apartado a) del Reglamento (CE) 1083/2006 del Consejo, de 11 de julio de

2006, por el que se establecen disposiciones generales relativas al Fondo Europeo de

Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión1, señala que el Estado

miembro designará una autoridad encargada de la gestión de cada Programa Operativo.

El Estado español, en aplicación de la citada disposición, designa autoridad de gestión del

Programa Operativo XXXXXX de Canarias para el periodo 2007-2013 a XXXXXX. Ésta

desarrolla sus funciones en un marco de cooperación y corresponsabilidad con diferentes

organismos de la Administración General del Estado y de las Administraciones Regionales,

permitiendo la participación efectiva en el cumplimiento de las funciones atribuidas a la

Autoridad de Gestión de conformidad con lo dispuesto en los artículos 58 a 62 del


XXXXXX, así como el resto de organismos que gestionan operaciones cofinanciadas, en el

Programa Operativo, se corresponsabilizan con la mencionada autoridad de gestión, de la

eficacia, regularidad de la gestión y adecuada ejecución de las operaciones cofinanciadas en

los ámbitos de sus respectivas competencias, ya que conforme a lo previsto en el

mencionado Programa se delega en la Consejería de Economía y Hacienda (en concreto la

Dirección General de Planificación y Presupuesto) del Gobierno de Canarias las funciones

previstas en el artículo 60 del Reglamento nº 1083/2006 del Consejo.

De conformidad con el artículo 60 b) del Reglamento 1083/2006 del Consejo, la Autoridad

de Gestión debe llevar a cabo verificaciones sobre las operaciones correspondientes a su

ámbito de gestión, al objeto de comprobar que:

Se ha llevado a cabo la entrega de los bienes o la prestación de servicios objeto de

cofinanciación;

Se ha efectuado realmente el gasto declarado por los Beneficiarios en relación con las

operaciones;

1 Reglamento (CE) 1083/2006 del Consejo, por el que se deroga el Reglamento (CE) 1260/1999 (DOUE L 210/25 de 31/07/2006).


5

El gasto declarado por los Beneficiarios en relación con las operaciones objeto de

cofinanciación cumple las normas comunitarias y nacionales aplicables en la materia.

Las verificaciones, según el artículo 13 del Reglamento (CE) 1828/20062, incluirán los

procedimientos siguientes:

Verificaciones administrativas de todas las solicitudes de reembolso de los Beneficiarios.

Verificaciones sobre el terreno de operaciones concretas, pudiendo utilizar para ello un

método de muestreo que garantice la representatividad de las mismas.

La normativa comunitaria establece asimismo que la responsabilidad sobre la ejecución de

las verificaciones definidas por el artículo 13 del Reglamento (CE) 1828/2006 recaerá sobre

la Autoridad de Gestión y los Organismos Intermedios. En este caso la Dirección General de

Planificación y Presupuesto, es Organismo Intermedio, por lo tanto es competente para

realizar los controles exigidos por la normativa nacional y comunitaria aplicable al citado

artículo.

En el ejercicio de estas atribuciones, y en cumplimiento del artículo 13 del Reglamento

1828/2006, la Dirección General de Planificación y Presupuesto debe garantizar que los

sistemas de gestión y verificación permiten comprobar la realidad de la prestación de los

bienes y servicios cofinanciados y de los gastos declarados, así como garantizar el

cumplimiento de las condiciones de la correspondiente decisión de la Comisión adoptada en

virtud de los artículos 58 a 62 del Reglamento (CE) 1083/2006, y de las normas nacionales y

comunitarias aplicables, en particular, las correspondientes a la subvencionabilidad de los

gastos, la contratación pública, las ayudas estatales, la protección del medio ambiente y la

igualdad de oportunidades.

Por otro lado, conforme a lo previsto en el artículo 6 de la Orden 10 de noviembre de 2009,

por la que se establecen normas para la gestión, seguimiento y control de las operaciones

cofinanciadas con Fondos Estructurales, “el Centro Gestor participará en las tareas de

verificación tanto administrativas como sobre el terreno ...en los términos expresados en la

2 Reglamento (CE) 1828/2006 de la Comisión, de 8 de diciembre de 2006, que fija normas de desarrollo para el

Reglamento (CE) 1083/2006, del Consejo, por el que se establecen disposiciones generales relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión y el Reglamento (CE) 1080/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo, relativo al Fondo Europeo de Desarrollo Regional.


6

descripción de los Sistemas de Gestión y Control de la Dirección General de Planificación y

Presupuesto previstos en cada uno de los Programas Operativos…”

En el artículo 15, apartado 4 de la Orden, se establece que dichas verificaciones se

realizarán bajo la coordinación y supervisión de la mencionada Dirección General, mediante

las instrucciones y procedimientos que se establezcan y conforme a las listas de

comprobación que sean aprobadas al efecto (artículo 16, apartado 2).

Así, el Manual de Procedimientos de Control y Verificación de Operaciones Cofinanciadas con

Fondos Europeos para el período 2007-2013 de la Dirección General de Planificación y

Presupuesto establece que , entre otros, la Dirección General de Formación Profesional y

Educación de Adultos colabora en las tareas de verificación, tanto administrativas como

sobre el terreno, constituyéndose como Centro Gestor /Colaborador.

La Dirección General de Planificación y Presupuesto procederá a efectuar una comprobación

de las verificaciones efectuadas por los Centros Gestores/Colaboradores/colaboradores con

la finalidad de constatar, tanto el procedimiento de verificación efectuado por los gestores,

como la calidad de los trabajos realizados por los mismos.


7

2. OBJETIVOS Y ALCANCE

2.1. Objetivos y alcance

2.1.1. Objetivos

El objetivo general de los trabajos de verificación es analizar los procedimientos y sistemas

utilizados en la gestión de las actuaciones objeto de verificación, y la obtención de evidencias

suficientes, pertinentes y válidas de la realidad de la prestación de los bienes y servicios

cofinanciados y de los gastos declarados, garantizando el cumplimiento de la normativa

regional, nacional y comunitaria y de las correspondientes decisiones de la Comisión. Si

procede, y en función de las conclusiones alcanzadas, se formulan recomendaciones a fin de

mejorar la gestión.

Para ello, se aplicarán procedimientos y técnicas de auditoría, analizando los siguientes

aspectos:

El cumplimiento de las condiciones establecidas en el Programa Operativo.

La correcta utilización y aplicación de los Fondos a los fines previstos en la programación,

en la norma reguladora –en su caso-, y en el acuerdo o convenio de concesión.

La realidad de la operación financiada con la ayuda.

La subvencionabilidad de los gastos.

Los objetivos específicos son los siguientes:

Verificar el cumplimiento de la obligatoriedad de conservar los documentos justificativos

que acrediten la entrega efectiva de bienes y servicios (facturas, albaranes, actas de

recepción, documentos de contabilidad presupuestaria o documentos probatorios

equivalentes).

Analizar los sistemas de gestión, seguimiento y control utilizados por el departamento en

la gestión de los proyectos cofinanciados objeto de verificación, comprobando la calidad

de los procesos y procedimientos establecidos, su correspondencia con las exigencias

normativas, y el grado de aplicación efectiva.


8

Verificar que se han establecido los sistemas necesarios para garantizar una pista de

auditoria acorde a los requisitos normativos, y que se mantiene actualizada. En relación

con este mismo punto, se describen los flujos financieros implementados.

Comprobar la subvencionabilidad de los gastos, verificando que las solicitudes de pago

presentadas sólo comprenden gastos efectivamente realizados dentro del período

subvencionable establecido, y que están justificados mediante facturas pagadas u otros

documentos contables de valor probatorio equivalente.

Verificar que se cuenta con un sistema de contabilidad separada o, al menos, con una

codificación contable que permite la identificación unívoca de los pagos y demás

operaciones financieras.

Comprobar que la intensidad de las ayudas y las fuentes de financiación corresponden a

las establecidas en la decisión correspondiente.

Verificar la observancia de la normativa nacional y comunitaria, en concreto, la

correspondiente a publicidad, contratación pública, competencia y a las políticas

horizontales de medio ambiente e igualdad de oportunidades.

Determinar, de forma general para todos los puntos anteriores, si existen irregularidades

y si éstas son sistemáticas.

2.1.2. Alcance

El trabajo de verificación desarrollado se enmarca dentro del Plan de Verificación diseñado

por la Dirección General de Planificación y Presupuesto para el periodo de certificación XXXX.

De forma particular, el presente Informe comprende el análisis del sistema de gestión y

control implantado por XXXXXX, en tanto que Órgano Gestor de acciones cofinanciadas con

XXX.

Así mismo, incluye un análisis financiero de adecuación entre concesión y pago, y de

cumplimiento de las obligaciones derivadas de la cofinanciación con cargo al XXXX.

En concreto, el conjunto de gastos analizado comprende los gastos pagados por la citada

entidad durante el período dd/mm/aa a dd/mm/aa.


9

3. IDENTIFICACIÓN

3.1. Identificación del Beneficiario / Centro Gestor

El XXXXXX, se encuentra adscrito a la XXXXXX, cuya estructura queda regulada por el Decreto

XXXXXX.

EJES Y TEMAS PRIORITARIOS QUE EJECUTA EL CENTRO GESTOR/COLABORADOR.

3.2. Identificación de la muestra seleccionada

La muestra seleccionada objeto del presente control se detalla a continuación:

Tabla 1: Muestra seleccionada

Eje Categoría de Gasto Nº operación Descripción Periodo

Gasto a certificar sujeto a

verificación

Total (XXXX) 0,00 €

Por tanto, las coberturas de la muestra seleccionada, calculadas sobre el universo de la

muestra, son las siguientes:

Comentario [Q1]: Órgano Gestor


10

Muestra Seleccionada Total

Total gasto a certificar verificable: Total gasto a certificar verificado: % de cobertura:


11

4. RESULTADO DEL TRABAJO

4.1. Elegibilidad de las operaciones

RESULTADOS EXTRAIDOS SOBRE LA ELEGIBILIDAD DE LA OPERACIÓN

SE DEBERÁ INDICAR EXPRESAMENTE SI SE HA CONTADO CON TODA LA INFORMACIÓN.

SE DESTACARÁN SÓLO LAS OPERACIONES CON INCIDENCIAS O IRREGULARIDADES

4.2. Cumplimiento de la normativa comunitaria y nacional

EXPLICACIÓN DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS A TRAVÉS DE LAS LISTAS DE

COMPROBACIÓN DE SUBVENCIONES, CONTRATACIÓN, CONVENIOS, ENCOMIENDAS ETC.

4.3. Subvencionabilidad de los gastos

PRINCIPALES RESULTADOS OBTENIDOS A TRAVÉS DE LA LISTA DE COMPROBACIÓN DE

SUBVENCIONABILIDAD.

Los procedimientos descritos garantizan que los gastos que finalmente forman parte de la

declaración que emite el Órgano Gestor, respetan lo establecido tanto en el Reglamento (CE)

nº 1083/2006, por el que se establecen disposiciones generales relativas al Fondo Europeo

de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión, como con lo

aprobado en el Programa Operativo XXX de Canarias para el periodo 2007-2013.

4.4. Pista de Auditoria.

La conservación de la documentación que forma parte de los expedientes tramitados es

responsabilidad de XXXXXX. Los expedientes físicos se conservan en las dependencias de

XXXXX.

Forma parte de los expedientes toda la documentación administrativa, económica y técnica

existente relativa a las actuaciones, incluye asimismo la relativa a la correspondencia


12

mantenida con los destinatarios últimos. Dicha documentación estuvo a disposición del

equipo de control.

4.5. Publicidad

PRINCIPALES RESULTADOS OBTENIDOS DE LA LISTA DE COMPROBACIÓN DE INFORMACIÓN

Y PUBLICIDAD

4.6. Prioridades transversales: Medio Ambiente e Igualdad de Oportunidades



PRINCIPALES RESULTADOS OBTENIDOS DE LA LISTA DE COMPROBACIÓN DE MEDIO

AMBIENTE

4.6.2. Igualdad de Oportunidades

PRINCIPALES RESULTADOS OBTENIDOS DE LA LISTA DE COMPROBACIÓN DE IGUALDAD DE

OPORTUNIDADES

4.7. Sistemas de gestión

EXPLICACIÓN DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS A TRAVÉS DE LA LISTA DE COMPROBACIÓN

DE CONTROL DE CALIDAD

Por lo tanto se puede concluir que, el procedimiento de control interno de las ayudas

cofinanciadas queda garantizado en todas las etapas.


13

5. CONCLUSIONES

Tras el análisis de los sistemas implementados por el XXXXX, y en base a la muestra de

operaciones analizada, se pueden obtener las siguientes conclusiones:

Elegibilidad de las operaciones:

Cumplimiento de la normativa comunitaria y nacional:

Subvencionabilidad de los gastos:

Pista de Auditoría:

Publicidad:

Políticas Horizontales:

Sistemas de Gestión:


14

6. RECOMENDACIONES


15

ANEXO I: LISTAS DE COMPROBACIÓN


16

ANEXO II: NORMATIVA DE APLICACIÓN

NORMATIVA COMUNITARIA


2006, relativo al Fondo Europeo de Desarrollo Regional y por el que se deroga el

Reglamento (CE) nº 1783/1999.


2006, relativo al Fondo Social Europeo y por el que se deroga el Reglamento (CE) nº

1784/1999.


2006, sobre la Agrupación Europea de Cooperación Territorial.

Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo, de 11 de julio de 2006, por el que se

establecen disposiciones generales relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al

Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión y se deroga el Reglamento (CE) nº

1260/1999.

Reglamento (CE) nº 1084/2006 del Consejo, de 11 de julio de 2006, por el que se crea el

Fondo de Cohesión y se deroga el Reglamento (CE) nº 1164/94.

Reglamento (CE) 1828/2006 de la Comisión, de 8 de diciembre de 2006, que fija

normas de desarrollo para el Reglamento (CE) nº 1083/2006, por el que se establecen

disposiciones generales relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo

Social Europeo y al Fondo de Cohesión, y el Reglamento (CE) 1080/2006 del Parlamento

Europeo y del Consejo, relativo al Fondo Europeo de Desarrollo Regional.

Directiva 92/43/CEE de hábitats.

Directiva 85/337/CEE de evaluación de impacto ambiental.

Directiva 90/313/CEE sobre libertad de acceso a la información en materia de medio

ambiente(a partir 14-02-2005 entrará en vigor la Directiva 2003/4/CE).

Directiva 96/61/CE, de prevención y control integrado de la contaminación.

Directiva 97/11/CE del Consejo, de 3 de marzo de 1997, por la que se modifica la

Directiva 85/337/CEE, relativa a la evaluación de las repercusiones de determinados

proyectos públicos y privados sobre el medio ambiente.

Directiva 2001/42/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de junio, relativa a la

valoración de los efectos de determinados planes y programas en el medio ambiente.


17

Directiva 2000/78/CE del Consejo, de 27 de noviembre de 2000, relativa al

establecimiento de un marco general para la igualdad de trato en el empleo y la

ocupación y actualizaciones.

Directiva 2004/18/CE sobre coordinación de los procedimientos de adjudicación de los

contratos públicos de obras, de suministro y de servicios.

Directiva 2004/17/CE sobre coordinación de los procedimientos de adjudicación de

contratos en los sectores del agua, de la energía, de los transportes y de los servicios

postales.

NORMATIVA NACIONAL

Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas

y del Procedimiento Administrativo Común.

Artículo 44 de la Ley 55/1999, de 29 de diciembre, sobre responsabilidad financiera

derivada de la gestión de los fondos procedentes de la UE.

R. D. Legislativo 2/2000, de 16 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la

Ley de Contratos de las Administraciones Públicas.

– CORRECCIÓN de erratas del Real Decreto legislativo 2/2000, de 16 de junio, por el

que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones

Públicas.

Real Decreto 1098/2001, de 12 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento

General de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas.

Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público (BOE 31-10-2007).

Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria (BOE 27-11-2003).

Real Decreto Legislativo 1302/1986, de 28 de junio, de Evaluación de Impacto

Ambiental.

– Ley 6/2001, de 8 de mayo, de modificación del Real Decreto Legislativo 1302/1986,

de 28 de junio, de evaluación de impacto ambiental.

Real Decreto Legislativo 1/2008, de 11 de enero, de Evaluación de Impacto ambiental.

Ley 10/1998, de 21 de abril, de Residuos.

Ley 16/2002, de 1 de julio, de Prevención y Control Integrados de la Contaminación.


18

ORDEN EHA/524/2008, de 26 de febrero, por la que se aprueban las normas sobre los

gastos subvencionables de los programas operativos del Fondo Europeo de Desarrollo

Regional y del Fondo de Cohesión.

ORDEN TIN 2965/2008, de 14 de octubre, por la que se determinan los gastos

subvencionables por el Fondo Social, durante el período 2007-2013.

NORMATIVA AUTONÓMICA

Orden de 10 de noviembre de 2009, por la que se establecen normas para la gestión,



Número:

Fecha:S A L I D A


Número:

RGN7: Hora:

Fecha:S A L I D A

RGN7: Hora:

REF.:

Dir.

En cumplimiento de las obligaciones previstas en el artículo 60 b) del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo, de 11 de julio de 2006, por el que se establecen las disposiciones generales relativas al fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión y se deroga el Reglamento (CE) nº 1260/1999 y conforme a los proce-dimientos establecidos por esta Dirección General sobre el control y verificación de las ope-raciones cofinanciadas con Fondos Europeos en el período 2007-2013, se ha efectuado un análisis de los sistemas de gestión y control desarrollados por la Viceconsejería/Dirección General de XXXX , que colabora en las tareas de verificación administrativas/ y físicas (indi-car lo que proceda) en el Programa Operativo XXXXX .

En concreto, ha sido objeto de control las tareas de verificación desarrolladas por ese

centro directivo referidas a las operaciones y gastos certificados en el período XXXX, por importe de XXXXX€, e imputado al / los siguientes eje/s y tema/s prioritario/s:

Como consecuencia de dicha verificación, se informa de las conclusiones obtenidas y de

las recomendaciones que se ponen de manifiesto, que a continuación se relacionan, y se solicita la información y/ o documentación que asimismo se detallan.

CONCLUSIÓN Copia del Informe RECOMENDACIONES Copia del Informe INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN REQUERIDA Copia del Informe

De lo que se informa a efecto de que en un plazo de diez (15) días, a contar a partir del siguiente a la recepción del presente, formule las consideraciones que estime oportunos realizar y facilite la información y/o documentación solicitada.

2

Le agradecemos la colaboración prestada por el personal adscrito a ese órgano gestor en la ejecución del trabajo realizado.

Las Palmas de Gran Canaria, 23 de diciembre de 2008 DIRECTORA GENERAL DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO Maria Eulalia Gil Muñiz


ANEXO VIII: DOCUMENTACIÓN DE LAS VERIFICACIONES EFECTUADAS EN

LOS PROYECTOS COFINANCIADOS CON LOS PROGRAMAS DE

COOPERACIÓN TERRITORIAL: DECLARACIONES DE GASTOS PAGADOS Y

LISTAS DE COMPROBACIÓN, INFORME DE VERIFICACIONES FÍSICAS

109

1. Identificación del proyecto

Acrónimo Nº de Declaración de Gastos(Correlativo)

Código del proyecto

Título del Proyecto

2. Identificación de la entidad que declara

Entidad

Dirección

Persona de contacto

NIF

Teléfono Fax E-mail

3. Declaración

Importe de gastos validados anteriormente

Importe de gastos declarados en la presente DDP (a)

PROGRAMA DE COOPERACIÓN TRANSNACIONAL AZORES - MADEIRA - CANARIAS

(2007-2013)

DECLARACIÓN DE GASTOS PAGADOS

0,00 €

0,00 €

Porcentaje de cofinanciación1(b)

Importe del reembolso [(a)*(b)]

(1 Porcentaje cofinanciación FEDER según formulario de candidatura)

Fecha Firma y sello

Fecha Firma y sello

D/Dª________en calidad de ____________DECLARA que los datos arriba consignados y los que aparecen en los anexos sehan desarrollado en cumplimiento de las normas sobre gastos subvencionables contenidas en el Reglamento (CE) Nº1083/2006 del Consejo, de 11 de julio (Reglamento General); el Reglamento (CE) Nº 1080/2006 del Parlamento Europeo y delConsejo de 5 de julio de 2006, relativo al FEDER; Reglamento (CE) Nº 1828/2006 de la Comisión, de 8 de diciembre, por el quese fijan normas de desarrollo para el Reglamento (CE) Nº 1083/2006 del Consejo y el Reglamento (CE) Nº 1080/2006 y lasNormas Nacionales de Subvencionabilidad. Además, deberá cumplir con lo que se establezca en la "Guía de laCertificación".

Asimismo, DECLARA que la presente declaración de estos gastos pagados se ha efectuado a partir de la información contenidaen el sistema contable de ______________(entidad)__________ y corresponden a gastos aprobados en el formulario decandidatura del proyecto de referencia.

D/Dª __________ en calidad de______(cargo)_______ declara que la información contenida en el sistema contable de que dispone ___________(entidad)__________, está basada en justificantes verificables, indicados en anexos, y disponibles a efectos de control.

0,00 €

15/09/2009

15/09/2009

85,00%

Página 1 de 26

1. Identificación del proyecto

Acrónimo Nº de Declaración de Gastos(Correlativo)

Código del proyecto

Título del Proyecto

2. Identificación de la entidad que declara

Entidad

Dirección

Persona de contacto

NIF

Teléfono Fax E-mail

PROGRAMA DE COOPERACIÓN TRANSNACIONAL AZORES - MADEIRA - CANARIAS

(2007-2013)

DECLARACIÓN DE GASTOS PAGADOS

4. Identificación y validación de la declaración de gastos

(Espacio reservado para el Interlocutor Regional)

Fecha de entrada Fecha de validación25 de diciembre de 2008

Nº de Registro

Importe gastos declarados validados en la presente Declaración

Observaciones:

Firma y validación

Respecto de las Verificaciones físicas:

Respecto de las Verificaciones Administrativas:

Página 2 de 26

ANEXO I: GASTOS DECLARADOS POR SOCIO

Entidad:Código del proyecto: Acrónimo:

Fecha: Nº de Declaración: 0

ConceptoPresupuesto total

por socio (a)

Gastos Declarados Anteriormente

(b)

Gastos declarados en la presente

(c)

Total GastosDeclarados

Acumulados (d)=(b)+(c)

Total GastosPendientes Declarar

(e)=(a)-(d)

Concepto1. Estudios e informes 0,00 0,00 0,00

2. Personal: (Ejecución de actividades,…) 0,00 0,00 0,00

3. Desplazamientos 0,00 0,00 0,00

4. Infraestructuras de pequeña envergadura 0,00 0,00 0,00

5. Equipamientos 0,00 0,00 0,00

015 de septiembre de 2009

00

q p ,

6. Conferencias/Seminarios/Jornadas técnicas 0,00 0,00 0,00

7. Promoción y divulgación 0,00 0,00 0,00

8. Gastos de gestión y coordinación 0,00 0,00 0,00

9. Gastos generales 0,00 0,00 0,00

10. Otros gastos 0,00 0,00 0,00

TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

(a) Presupuesto total del socio que realiza la declaración.(b) Total gastos validados o pendientes de validar en anteriores declaraciones del socio.

(sello y firma del responsable de la entidad)En _________________________________, a 15 de septiembre de 2009

ANEXO II: DESGLOSE DE GASTOS PAGADOS DECLARADOS POR SOCIO

Entidad:

Código del proyecto: Acrónimo: 0,00


Interlocutor Regional

ProveedorAcreedor Concepto Nº Fecha Importe IGIC IRPF Elegible

Importe imputado12

3

4

5

6

7

8

9

10

1112

0


Fechapago

Métodode pago Importe imputado

0

Nº FechaContable

Nº asientoo

Nº Operación

FACTURANaturaleza del Gastosegún presupuesto

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

(1) Ver Comentario en Celda TOTAL 0,00

En _______________________________, a 15 de septiembre de 2009

Página 4


Entidad:





Importe imputado

0


Fechapago


0

Nº FechaContable

Nº asientoo

Nº Operación


(sello y firma del responsable de la entidad)

SUMA ANTERIOR 0,0031

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

58

59

60


Página 5


Entidad:





Importe imputado

0


Fechapago


0

Nº FechaContable

Nº asientoo

Nº Operación


(sello y firma del responsable de la entidad)SUMA ANTERIOR 0,00

61

62

63

64

65

66

67

68

69


69

70

71

72

73

74

75

76

77

78

79

80

81

82

83

84

85

86

87

88

89

90


Página 6


Entidad:





Importe imputado

0


Fechapago


0

Nº FechaContable

Nº asientoo

Nº Operación



91

92

93

94

95

96

97

98


98

99

100

101

102

103

104

105

106

107

108

109

110

111

112

113

114

115

116

117

118

119

120


Página 7


Entidad:





Importe imputado

0


Fechapago


0

Nº FechaContable

Nº asientoo

Nº Operación



121

122

123

124

125

126

127

128


128

129

130

131

132

133

134

135

136

137

138

139

140

141

142

143

144

145

146

147

148

149

150

Página 8


Entidad:





Importe imputado

0


Fechapago


0

Nº FechaContable

Nº asientoo

Nº Operación




151

152

153

154

155

156

157


157

158

159

160

161

162

163

164

165

166

167

168

169

170

171

172

173

174

175

176

177

178

179

180

Página 9


Entidad:





Importe imputado

0


Fechapago


0

Nº FechaContable

Nº asientoo

Nº Operación




181

182

183

184

185

186


187

188

189

190

191

192

193

194

195

196

197

198

199

200

201

202

203

204

205

206

207

208

209

Página 10


Entidad:





Importe imputado

0


Fechapago


0

Nº FechaContable

Nº asientoo

Nº Operación


210



211

212

213

214

215


216

217

218

219

220

221

222

223

224

225

226

227

228

229

230

231

232

233

234

235

236

237

238

Página 11


Entidad:





Importe imputado

0


Fechapago


0

Nº FechaContable

Nº asientoo

Nº Operación


239

240



241

242

243

244


245

246

247

248

249

250

251

252

253

254

255

256

257

258

259

260

261

262

263

264

265

266

267

Página 12


Entidad:





Importe imputado

0


Fechapago


0

Nº FechaContable

Nº asientoo

Nº Operación


268

269

270



271

272

273


274

275

276

277

278

279

280

281

282

283

284

285

286

287

288

289

290

291

292

293

294

295

296

Página 13


Entidad:





Importe imputado

0


Fechapago


0

Nº FechaContable

Nº asientoo

Nº Operación


297

298

299

300


(sello y firma del responsable de la entidad)

7. Promoción y divulgación8. Gastos de gestión y coordinación9 Gastos generales


9. Gastos generales10. Otros gastos

Página 14

ANEXO III: COSTES ELEGIBLES DE PERSONAL PROPIO

Entidad:

Código del proyecto: Acrónimo:



Elegible

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

Coste imputado al proyecto

Nº horasimputadas

(e)

Coste/Hora(d) = (b) / (a)

0

0


0

TareasNombre del trabajadorSalario Bruto

b1

COSTE TOTAL(d) x (e)

Horas messegún contrato

oconvenio

(a)

SS a cargo dela empresa

b2

Mes a certificar

Coste mensual(b) = (b1+b2)

Año

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

TOTAL 0,00

NOTA: Se anexará metodología y cálculo del coste/hora del personal propio imputado en el proyecto y justificado a través de INFORME.

En_____________________________, a

(Sello y firma del responsable de la entidad)


Página 15


Entidad:




Elegible


Nº horasimputadas

(e)


0

0


0


b1



oconvenio

(a)


b2

Mes a certificar


Año

SUMA ANTERIOR 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

TOTAL 0,00


En_____________________________, a 15 de septiembre de 2009

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Entidad:




Elegible


Nº horasimputadas

(e)


0

0


0


b1



oconvenio

(a)


b2

Mes a certificar


Año

SUMA ANTERIOR 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00


0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

TOTAL 0,00



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Entidad:




Elegible


Nº horasimputadas

(e)


0

0


0


b1



oconvenio

(a)


b2

Mes a certificar


Año

SUMA ANTERIOR 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00


0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

TOTAL 0,00



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Entidad:




Elegible


Nº horasimputadas

(e)


0

0


0


b1



oconvenio

(a)


b2

Mes a certificar


Año

SUMA ANTERIOR 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00


0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

TOTAL 0,00



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Entidad:




Elegible


Nº horasimputadas

(e)


0

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0


b1



oconvenio

(a)


b2

Mes a certificar


Año

SUMA ANTERIOR 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00


0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

TOTAL 0,00



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Entidad:




Elegible


Nº horasimputadas

(e)


0

0


0


b1



oconvenio

(a)


b2

Mes a certificar


Año

SUMA ANTERIOR 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00


0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

TOTAL 0,00


15 de septiembre de 2009En_____________________________, a

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Entidad:




Elegible


Nº horasimputadas

(e)


0

0


0


b1



oconvenio

(a)


b2

Mes a certificar


Año

SUMA ANTERIOR 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00


0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

TOTAL 0,00



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Entidad:




Elegible


Nº horasimputadas

(e)


0

0


0


b1



oconvenio

(a)


b2

Mes a certificar


Año

SUMA ANTERIOR 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00


0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

TOTAL 0,00



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Entidad:




Elegible


Nº horasimputadas

(e)


0

0


0


b1



oconvenio

(a)


b2

Mes a certificar


Año

SUMA ANTERIOR 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00


0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

TOTAL 0,00



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Entidad:




Elegible


Nº horasimputadas

(e)


0

0


0


b1



oconvenio

(a)


b2

Mes a certificar


Año


Página 25

Entidad:

Código del proyecto: Acrónimo:Fecha: Nº de Declaración: 0

Concepto Presupuesto total del proyecto (a)

Total gastos validadosanteriores solicitudes

(b)

Gastos validados en presenteSolicitud

(c)

Total GastosValidados

(d)=(b)+(c)

Total GastosPendientes Declarar

(e)=(a)-(d)

1. Estudios e informes 0,00 0,00

2. Personal: (Ejecución de actividades,…) 0,00 0,00

3. Desplazamientos 0,00 0,00

4. Infraestructuras de pequeña envergadura 0,00 0,00


ANEXO IV: SOLICITUD DE REEMBOLSO POR PROYECTO

00 0

5. Equipamientos 0,00 0,00

6. Conferencias/Seminarios/Jornadas técnicas 0,00 0,00

7. Promoción y divulgación 0,00 0,00

8. Gastos de gestión y coordinación 0,00 0,00

9. Gastos generales 0,00 0,00

10. Otros gastos 0,00 0,00

TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL AYUDA SOLICITADA(De acuerdo con las tasas de cofinanciaón de las declaraciones de socios anexas en la presente solicitud)

(sello y firma del responsable del Jefe de Fila)15 de septiembre de 2009En ___________________________, a

Fecha de entrada de la DDP: ___/___/______ Eje/Medida:

Acrónimo: Nº de Registro de Entrada:

Código del Proyecto: Nº de Declaración de Gasto:

Gastos Preparatorios: Del 5/06/08 al 31/10/08Gastos de Ejecución: Fecha aprobax proyecto

De solicitudes anteriores Relativo a la solicitud

Gasto Elegible

3 - CONFORMIDAD Y REGULARIDAD DE LA SOLICITUD

Listado de Comprobación (Check-List) de Certificación de Gasto por el Interlocutor Regional

2 - MONTANTE FINANCIERO PRESENTADO

Naturaleza

Gasto Total

FECHA FIN DE ELEGIBILIDAD DE GASTOS

CONVOCATORIA Nº:

FECHA INICIO DE ELEGIBILIDAD DE GASTOS

BENEFICIARIO

Acumulado

Si No

Verificación de Documentación objeto de requerimiento X

Contratos: Expediente de contratación o contrato

Estudios e Informes: Copia del Estudio o Informe (Ver anexo I)

Prestación de Servicios: Copia de los contratos, en su caso

Personal: Informe de tareas

Modelos 110-111 IRPF

TCs y pagos Seguridad Social

Nóminas y pagos

Desplazamientos: Memoria viajes (excepto: MAC-Madrid-Lisboa)

Gastos Generales: Informe de imputación

Jornadas/Seminarios/Reuniones: Programa; Orden del día; actas

Inmovilizado: Informe conforme Guía

OBSERVACIONES

4 - Otros Comentarios

Listado de Comprobación (Check-List) de Certificación de Gasto por el Interlocutor Regional

SI NO N.A.

1

2

3

4

5

6

7

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9

10

11

Los pagos subvencionables han sido objeto de una verificación aritmética para comprobar su exactitud.

Los gastos preparatorios de candidaturas no superan los 30.000,00€ por proyecto, conforme a lo establecido en la convocatoriaLos gastos subvencionables están respaldados por fotocopias compulsadas de facturas que han sido efectivamente pagadas o un documento contable de valor probatorio equivalente.

Los pagos subvencionables correponden a actuaciones y trabajos previstos en el Formulario de Candidatura aprobado en el Comité de Gestión correspondiente.Los pagos subvencionables se realizan dentro del periodo de elegibilidad establecido en la convocatoria correspondiente.

Los pagos subvencionables se han realizado efectivamente existiendo un extracto bancario que los soporte o un documento contable de valor probatorio equivalente.

Para las contribuciones en especie se ha verificado que se ajusta a lo establecido en la art. 56.2c) del Reglamento (CE) nº1083/2006 y en el art. 51 del Reglamento (CE) Nª1828/2006. Además, se ha verificado el respeto a las normas de subvencionabilidad aprobados por consenso entre las regiones.Para los gastos generales, se ha verificado que cumple con lo establecido en el art. 52 del Reglamento (CE) Nª1828/2006, se acredita que: - correspondan a "costes reales de ejecución" o "en coste medios reales"

Los gastos financieros y costes de garantías serán subvencionables conforme a lo establecido en el art. 49 del Reglamento (CE) Nª1828/2006.

Los pagos subvencionables no reciben ayuda de ningún otro Fondo Europeo.

Para los pagos de personal se acreditan las horas y funciones realizadas en relación con el objeto del proyecto y al periodo que se declara.

12

13

14

15

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17

18

19

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22

23

24

25N/A: No Aplicable

El Técnico:

Para los pagos de Inmovilizado debe acreditarse los siguientes extremos: - que la total adquisición del inmovilizado sea necesaria para la correcta ejecución del proyecto sin el cual éste no podrá cumplir con los objetivos definidos en el formulario de candidatura - que con la adquisición del inmovilizado se pretenda una perdurabilidad del proyecto superior al periodo de cofinanciación - que el inmovilizado es destinado exclusivamente para la realización del proyecto

Los gastos de asesoramiento jurídico, notariales, de expertos técnicos y financieros serán elegibles siempre que estén directamente relacionados con la operación y sean necesarios.Los gastos de auditoría y contabilidad serán elegibles siempre que estén directamente relacionados con la operación y deriven de exigencias de la Autoridad de Gestión.Los gastos de garantías bancarias o de otro organismo financiero serán elegibles siempre que sean exigidos por la legislación nacional o comunitaria.

Se acredita la realidad de la prestación de bienes y servicios cofinanciados.

Que de la documentación aportada en la Declaración de Gastos Pagados se entiende satisfecha la exigencia de una pista de auditoría adecuada conforme al art. Nº58g) del Reglamento (CE) nº1083/2006.

Los gastos bancarios de apertura y gestión de cuentas serán subvencionables cuando sea obligatorio tener una cuenta separada.

Se ha verificado que los impuestos indirectos certificados no son recuperables por el beneficiciario, conforme a las normas nacionales de subvencionabilidad

- se ha presentado método de imputación "justo y equitativo" Los gastos de depreciación de los bienes amortizables serán subvencionables siempre y cuando la adquisición del bien no se haya declarado subvencionable (art. 53 del Reglamento (CE) Nª1828/2006).

En el caso de que alguno de los gastos subvencionados necesiten declaración de impacto ambiental con forme a la ley 11/1990, éste se ha aportado.

Se acredita que los gastos subvencionables cumplen con las directivas comunitarias en materia de contratación pública, conforme al listado de comprobación (check-list) de contratación cumplimentado.

Se acredita que los gastos subvencionables cumplen con la normativa comunitaria en materia de Información y Publicidad.

Para las ayudas estatales, se acredita que los gastos subvencionables cumplen con las directivas comunitarias en materia de "Ayudas de mínimis" recogidas en el art.2 del Reglamento (CE) nº69/2001.

En el caso de que alguno de los gastos subvencionados se encuentren localizados en una red natura, existe decisión del órgano ambiental sobre la necesidad de evaluación de dichos proyectos?

Se acredita que produce efectos positivos o neutros, en su caso, en materia de igualdad de oportunidades entre hombres y mujeres.

__________________________________________________

Listado de Comprobación (Check-List) de Certificación de Gasto por el Interlocutor RegionalFecha ____/____/________

C/ Tomás Miller, 38 35007 - Las Palmas de Gran Canaria Teléfono: (928) 30 30 00 / FAX (928) 30 30 62

ACTA DE VERIFICACIÓN FÍSICA “IN SITU” DEL ARTÍCULO 13 DEL REGLAMENTO (CE) Nº 1828/2006 DE LA COMISIÓN DE 8 DE DICIEMBRE.DE REALIZADO POR EL INTERLOCUTOR REGIONAL DE (CANARIAS/MADEIRA/AZORES) REALIZADA AL PROYECTO “XXX”, (CÓDIGO: YYY) FINANCIADO POR EL FEDER A TRAVÉS DEL PROGRAMA DE COOPERACIÓN TERRITORIAL MAC (2007-2013)

BENEFICIARIO: ________________________________________ LUGAR: ____________________________________________ FECHA: ____________________________________________ COMPARECIENTE: _____________________________________ 1.- DATOS FINANCIEROS

PRESUPUESTO APROBADO

PRESUPUESTO VALIDADO

VALIDADO INFRAEST. , EQUIPAM. Y OTROS

IMPORTE

2.- COMPROBACIÓN MATERIAL DE LA INVERSIÓN REALIZADA: • INFRAESTRUCTURAS…….…. IMPORTE………… €

DETALLAR

• EQUIPAMIENTOS …….………. IMPORTE………… €

DETALLAR

• OTROS …………………………. IMPORTE………… € DETALLAR

2

3.- ALCANCE DE LA COMPROBACIÓN Si No

No Aplicable

X N/A

En la visita realizada se ha comprobado: • Existencia física de la inversión .......... .................................................................. • Conformidad de estas en relación con la documentación administrativa aportada .. • Puesta en marcha y su adecuación al proyecto aprobado cumpliendo su finalidad . • Respeto a las normas de información y publicidad .................................................. • Se ha seguido las recomendaciones de la declaración de impacto ambiental .......... • Otros (Detallar) .........................................................................................................

4. – DOCUMENTACIÓN APORTADA POR EL BENEFICIARIO FINAL: JEFE DE FILA/SOCIO

5.- OBSERVACIONES

6.- CONCLUSIONES Y/O INCIDENCIAS

Verificación Física “In Situ” Realizada por: Asiste al Interlocutor Regional

Fdo. D./Dña.:_____________________ (Por la entidad)

Fdo. D./Dña.: ______________________

(Por el Interlocutor Regional)

1

INFORME DE VERIFICACIÓN FÍSICA EFECTUADO POR EL INTERLOCUTOR REGIONAL DE (MADEIRA / AZORES / CANARIAS) EN CUMPLIMIENTO DE ARTÍCULO 13 DEL

REGLAMENTO (CE) Nº 1828/2006 DE LA COMISIÓN DE 8 DE DICIEMBRE, CORRESPONDIENTES A PROYECTOS DEL

PROGRAMA DE COOPERACIÓN TRANSNACIONAL MADEIRA-AZORES-CANARIAS (PCT - MAC 2007-2013)

(PERIODO: del __/__/____ hasta __/__/____)

2

INDICE

1. INTRODUCCIÓN ....................................................................... 3

2. OBJETIVO Y ALCANCE .......................................................... 4

3. VALIDACIONES ....................................................................... 7

4. CRITERIOS DE SELECCIÓN DE LA MUESTRA ..................... 8

5. MUESTRA SELECCIONADA ................................................... 8

6. RESULTADOS .......................................................................... 9

7. CONCLUSIONES ...................................................................... 9

1. INTRODUCCIÓN Las disposiciones generales sobre Fondos Estructurales obligan a adoptar medidas de gestión y control que garanticen una utilización eficaz y regular de los fondos comunitarios conforme a los principios de una correcta gestión financiera. En tal sentido, el apartado b) del artículo 60 del Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo, de 11 de julio de 2006, por el que se establecen las disposiciones generales relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión, dispone que la Autoridad de Gestión de los Programas “comprobará que se que se ha llevado a cabo la entrega de los bienes o la prestación de los servicios objeto de cofinanciación, que se ha efectuado realmente el gasto declarado por los beneficiarios en relación con las operaciones, y que éste cumple las normas comunitarias y nacionales aplicables en la materia; las verificaciones sobre el terreno de operaciones concretas se podrán realizar por muestreo, de acuerdo con las normas de aplicación que adoptará la Comisión de conformidad con el procedimiento a que se refiere el artículo 103.3” Además, el artículo 70 de ese mismo Reglamento atribuye a los Estados miembros la responsabilidad de la gestión y el control de los Programas Operativos mediante el cumplimiento de determinadas medidas. En desarrollo de lo preceptuado anteriormente y de acuerdo con lo establecido por el


2006, relativo al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, en su artículo 15 apartado 1 “la

Autoridad de Gestión se asegurará de que el gasto de cada uno de los beneficiarios

participantes en una operación haya sido validado por el responsable del control a que se

refiere el artículo 16, apartado 1” que establece lo siguiente ”a fin de validar el gasto,

cada Estado miembro establecerá un sistema de control que permita verificar el

suministro de los bienes y servicios cofinanciados, la veracidad del gasto en concepto de

operaciones o partes de operaciones realizadas en su territorio, y la conformidad de tal

gasto y de las operaciones, o parte de operaciones conexas, con las normas

comunitarias y sus normas nacionales”, y que a tal efecto “cada Estado miembro

designará a los responsables del control encargados de verificar la legalidad y

regularidad del gasto declarado por cada uno de los beneficiarios que participen en la

operación”, el Programa de Cooperación Transnacional Madeira-Azores-Canarias (PCT

MAC 2007-2013) ha designado como responsables de las funciones contempladas en el

apartado b) del Reglamento (CE) 1083/2006 antes citado, a los Interlocutores Regionales

3

(un en cada región) que tendrán como función principal validar los gastos de los socios

de sus respectivas regiones.

También son competencias suyas la comprobación efectiva de que se ha llevado a cabo

la entrega de los bienes o la prestación de servicios objeto de cofinanciación, que se ha

efectuado realmente el gasto declarado por los beneficiarios en relación con las

operaciones y que éste cumple las normas comunitarias y nacionales aplicables en la

materia.

Por todo ello, y conforme a las instrucciones establecidas por la Dirección General de

Planificación y Presupuestos de la Administración Pública de la Comunidad Autónoma de

Canarias, en su calidad de Autoridad de Gestión del Programa Cooperación

Transnacional Madeira-Azores-Canarias, corresponde a los Interlocutores Regionales la

realización de las verificaciones sobre el terreno de operaciones concretas previstas en el

art 13 del Reglamento (CE)1828/2006 de la comisión de 8 de diciembre, en los términos

previstos en las referidas instrucciones.

2. OBJETO Y ALCANCE

El cumplimiento de la verificación de las operaciones, una de las principales funciones del

interlocutor Regional del PCT MAC 2007-2013 supone, en la práctica, la realización de

verificaciones administrativas y verificaciones sobre el terreno. Ambas abordan los

aspectos administrativos, financieros, técnicos y físicos de las operaciones, así como la

comprobación material de las inversiones y servicios.

Las verificaciones administrativas se realizan sobre la totalidad de los gastos declarados

por los beneficiarios.

Con carácter general, las verificaciones sobre el terreno comprueban la ejecución física y

la entrega de bienes y servicios, asegurando que estos se corresponden con los

justificados administrativamente y que se dedican al uso previsto en el proyecto

4

aprobado. Una parte de ellas se realiza junto con las verificaciones administrativas en el

centro de trabajo del Interlocutor Regional, a través de la documentación que el

beneficiario le aporta conforme a las especificaciones de la guía de la certificación y que

permite obtener evidencia suficiente de la correcta ejecución física y/o real entrega de

bienes y servicios. De estas últimas se da cuenta en el apartado de observaciones de la

Declaración de Gastos Pagados.

Con el fin de completar las verificaciones físicas que han sido objeto de comprobación en

la fase de revisión documental ya realizada durante el procedimiento de validación,

mediante la comprobación documental de los correspondientes estudios, informes,

material divulgativo etc., se hace necesario proceder a la realización de visitas sobre el

terreno, para garantizar la existencia real del proyecto, la conformidad de los productos y

servicios suministrados con las condiciones de concesión de la ayuda, el progreso físico

del proyecto, en su caso, y el respeto a las normas comunitarias en materia de

información y publicidad de los proyectos. Estas visitas se limitarán a comprobar la

existencia física de las infraestructuras y equipamientos (epígrafes nº5 y nº4), la

conformidad de las mismas en relación con la documentación administrativa (contratos,

facturas etc), su adecuada puesta en marcha y que responden a las previsiones del

proyecto aprobado cumpliendo su finalidad. También serán objeto de este control

aquellas prestaciones de servicios que sólo puedan ser acreditados mediante

verificaciones “in situ”.

Para estos casos, se procederá a la selección de una muestra de las operaciones

cofinanciadas realizada conforme a las instrucciones que en su momento establezca la


No obstante lo anterior, en determinadas circunstancias debidamente justificadas, si los

Interlocutores Regionales consideran que determinados proyectos contengan o no gastos

de infraestructura y equipamiento, por su naturaleza, o por la de los gastos certificados

con cargo al mismo, pudieran ser objeto de evidencia tangible en las visitas sobre el

terreno, puede extender el alcance de las verificaciones a los mismos.

5

En cualquier caso, la muestra seleccionada será representativa de las operaciones que

sean validadas a lo largo del periodo de subvencionabilidad del gasto que se certifica. El

porcentaje que establezca la Autoridad de Gestión será de carácter indicativo, por tanto

en cada certificación que se tramite el porcentaje de muestra seleccionada dependerá de

la naturaleza, así como el estado de ejecución en el que se encuentren las operaciones

cofinanciadas y, como mínimo, la suma total de las verificaciones físicas realizadas

alcanzará el 25% del gasto validado. En todo caso, se intentará realizar un mínimo de

visitas sobre el terreno a aquellos proyectos cuya naturaleza de los gastos lo permitan.

De esta forma, la muestra seleccionada conforme a los criterios indicados garantizará la

representatividad de las verificaciones efectuadas.

El método de muestreo es objeto de revisión anual en el que se tiene en cuenta las

recomendaciones realizadas por otros órganos de control, tanto nacionales como

comunitarios, y los resultados obtenidos en las verificaciones efectuadas de forma que

permitan una mejor evaluación del riesgo a efectos de la revisión del método de

muestreo.

A tal fin, el objeto del presente Informe es recoger los resultados y conclusiones de las

verificaciones físicas efectuadas, tanto las realizadas a través de la documentación

presentada por el beneficiario como las que se han ejecutado mediante visitas “in situ”,

durante el periodo que se certifica.

6

7

3. VALIDACIONES

Durante el periodo de certificación objeto del presente informe se han realizado las

siguientes validaciones de DDPs por parte del Interlocutor Regional de

(Madeira/Azores/Canarias)

(Adjuntar Cuadro, con indicación de los siguientes campos:)

VALIDACIONES PERIODO: _____________

ACRÓNIMO ENTIDAD Nº DDP

Importe FEDERPresentado

Importe FEDER Validado

Importe FEDER Verificación

Física

4. CRITERIOS DE SELECCIÓN DE LA MUESTRA

Respecto de las visitas a efectuar conforme a lo expuesto en el apartado 2º del presente

Informe, y vistas, en su caso, las orientaciones realizadas por la Autoridad de Gestión del

Programa para proceder a los controles físicos de art. 13º de los proyectos de la

certificación nºX relativa al periodo XX/YY/ZZZZ, la muestra se ha seleccionado de

acuerdo con los siguientes criterios:

5. MUESTRA SELECCIONADA

PROYECTOS SELECCIONADOS EN VERIFICACIÓN FÍSICA “IN SITU”

CÓDIGO ACRÓNIMO ENTIDAD Importe

Ejecutado Proyecto

Importe muestra

Seleccionada

Importe Muestra

Verificada

TOTAL IMPORTE MUESTRA SELECCIONADA-VERIFICACIÓN “IN SITU”

8

6. RESULTADOS Los resultados obtenidos en las actuaciones de verificación, tanto las realizadas en el centro de trabajo como en las visitas “in situ”, recogerán los siguientes extremos:

identificación del proyecto, breve descripción del proyecto verificado, beneficiario, importe del proyecto asignado al beneficiario, Importe objeto de verificación sobre el terreno, resultados obtenidos, observaciones,

7. CONCLUSIÓNES

Fdo.: INTERLOCUTOR REGIONAL DE

(MADEIRA/AZORES/CANARIAS)

FECHA____________

9


110

ANEXO IX: REQUISITOS MÍNIMOS DE LOS CONTROLES EFECTUADOS POR

PROFESIONALES INDEPENDIENTES DURANTE LA TRAMITACIÓN DE LOS

EXPEDIENTES ADMINISTRATIVOS

ORIENTACIONES PARA EMPRESAS EXTERNAS PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE CONTROL Y

VERIFICACIÓN DE OPERACIONES COFINANCIADAS CON FONDOS EUROPEOS EN EL PERIODO 2007-2013.

El presente documento pretende aclarar y comunicar una serie de orientaciones básicas sobre la información

que deberán contener los informes de control y verificación de operaciones cofinanciadas con Fondos Europeos

durante el periodo 2007-2013, realizados por empresas externas, siempre teniendo en cuenta que lo

establecido en este documento deberán incluirse como requisitos mínimos en el contrato a suscribir con la

empresa de auditoría.

El objetivo fundamental de la inclusión de estos requisitos mínimos en el contrato a suscribir es que los

informes emitidos podrán ser tenidos en cuenta por el Servicio de Control de la Dirección General de

Planificación y Presupuesto, durante sus actuaciones de verificación.

A estos efectos, los informes elaborados por las empresas de auditoría deberán seguir el siguiente esquema e

incluir la siguiente información, exigida en los contratos que se suscriba con la entidad auditora:

1. Introducción.

En este apartado se deberán incluir tanto la habilitación normativa o fundamento jurídico, como la identificación

el equipo de control. En cuanto a la referencia normativa, se deberá hacer mención a:

i. La normativa habilitante será la propia orden que apruebe las bases reguladoras de la subvención, la

resolución de concesión de subvenciones específicas, convenios, acuerdos suscritos en virtud de

encomiendas o aportaciones dinerarias etc…donde expresamente se sujetará la justificación de los

gastos y pagos a la existencia de un informe emitido al efecto por auditor o profesional independiente

al beneficiario de la subvención, ayuda, aportación o transferencia recibida.

ii. Que las operaciones verificadas se encuentran en el ámbito competencial del Gobierno de Canarias, sus

organismos autónomos, instituciones o empresas, en el ámbito del Programa Operativo de Canarias

2007-2013, de proyectos financiados por el Fondo de que se trate y que, por tanto, están sujetas a la

normativa comunitaria, nacional y regional reguladora de dicho fondo o Programa.

iii. Los pagos derivados de las operaciones han sido realizados dentro del periodo de elegibilidad, y serán

certificados en todo o en parte a las autoridades comunitarias con posterioridad a la verificación.

En cuanto la identificación del equipo de control, se deberá a hacer referencia a:

i. Fecha, lugar en el que se ha llevado a cabo la verificación, así como el beneficiario al que se ha

controlado.

ii. Identificación (nombre y cargo) de las personas de la empresa contratada que han llevado a cabo los

trabajos de control.

iii. Identificación (nombre y cargo) de los representantes del beneficiario que han participado en el proceso

de control.

2. Datos de la operación objeto de control.

En este apartado se deberá incluir como mínimo la siguiente información:

Entidad objeto de verificación (Órgano Gestor/Centro Colaborador)

Fondo

Programa Operativo

Eje/Categoría de Gasto

Operación verificada

Importe de la operación

Importe certificado/a certificar

Importe verificado


3. Objetivos y Alcance de la verificación

En este punto se deberá hacer mención al alcance del control que, a su vez, se indicará expresamente en el

contrato que se suscriba. Dicho alcance ha de ser similar al previsto en el artículo 13 del Reglamento (CE)

1828/2006 de la Comisión, de 8 de diciembre de 2006, incluye los siguientes procedimientos:

Comprobar que el beneficiario reúne los requisitos para obtener la ayuda y que ha cumplido la finalidad y

demás condiciones impuestas con motivo de la concesión.

Comprobar que las actividades realizadas y los conceptos de gasto reúnen los requisitos de elegibilidad

establecidos.

Comprobar que los gastos declarados a la Comisión en relación con la actuación se corresponden con

gastos y pagos efectivamente realizados.

Comprobar que la actividad cofinanciada se ha efectuado en los plazos previstos en la normativa aplicable,

resolución de concesión, convenio, etc., y sus posibles prórrogas.

Verificar el respeto de la normativa comunitaria y nacional en materia de contratación pública.

Comprobar la posible concurrencia de financiación procedente de distintos fondos europeos que presenten

incompatibilidad entre sí.

Verificar el cumplimiento de la normativa comunitaria y nacional relativa a política de competencia,

protección del medio ambiente, igualdad de oportunidades e información y publicidad.

Verificar la ejecución efectiva de las actuaciones previstas, su adecuación a los proyectos presentados y, de

tratarse de inversiones, su permanencia y utilización en el momento de la revisión, mediante visita a las

mismas. (Este supuesto solo será incluido en aquellos casos en los que las verificaciones deban ser físicas

además de administrativas).

Elaborar un Informe de verificación del grado de cumplimiento de la normativa comunitaria aplicable que

incluirá el resumen de las conclusiones de la revisión y de las visitas realizadas.

Asimismo, se deberá incluir un subapartado denominado Limitaciones al alcance en el que se harán constar

cualesquiera impedimentos encontrados por el equipo de control a la hora de llevar a cabo las tareas descritas

en el alcance de los trabajos.

4. Resultados de la verificación

En este apartado se incluirán dos subapartados:

i. En el primero se debería hacer constar el procedimiento seguido para la concesión de la ayuda ya sea

procedimiento de contratación, subvención, convenio, encomienda, etc. Se dejará constancia de las

Órdenes o demás normativa que afecten a la operación verificada, fechas de solicitud, prórrogas,

importes y demás información considerada relevante. El objetivo principal de este apartado es dejar

constancia de los principales hitos comprobados en relación a la fase administrativa y la ejecución de

la operación verificada.

ii. En el segundo se debería hacer constar los resultados de la verificación física de la operación

controlada. Se reflejará en este apartado información tal como, en qué consiste la ayuda concedida, o

en qué tipo de inversión se ha materializado, que documentación se ha verificado para constatar la

realidad de la operación en aquellos casos en los que no proceda la realización de una visita in situ, y

en los que si proceda, la fecha y personas que han estado presentes en la visita. (Este supuesto solo

será incluido en aquellos casos en los que las verificaciones deban ser físicas además de

administrativas)

5. Incidencias

En este apartado se deberán enumerar las incidencias detectadas durante la realización del control,

especialmente las relacionadas con los aspectos relacionados en el apartado siguiente.

6. Conclusiones

Se incluirán las conclusiones de las áreas básicas que aseguran que la operación ha sido correctamente

ejecutada, estas áreas son:

Cumplimiento de la normativa comunitaria relativa a los Fondos Estructurales: Se comprobará que la operación

cumple con lo establecido en los Reglamentos (CE) nº 1080/2006, 1081/2006, 1083/2006, 1081/2006, y

1828/2006.

Normativa en materia de subvenciones: Se comprobará que el procedimiento seguido para la concesión de la

subvención es acorde a la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones.

Normativa en materia de contratación pública: Se comprobará que el procedimiento de contratación seguido

para la ejecución de la operación es acorde a la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector

Público.

Justificación Económica: Se comprobará que la justificación económica de la operación controlada cumple con

lo establecido en Reglamento (CE) Nº 1828/2006 de la Comisión de 8 de diciembre de 2006, así como en la

ORDEN EHA/524/2008, de 26 de febrero, por la que se aprueban las normas sobre los gastos subvencionables

de los programas operativos del Fondo Europeo de Desarrollo Regional y del Fondo de Cohesión y la ORDEN

TIN/2965/2008, de 14 de octubre, por la que se determinan los gastos subvencionables por el Fondo Social

Europeo durante el periodo de programación de 2007-2013. Además, se tendrá en cuenta lo previsto en la

Orden 10 de noviembre de 2009, por la que se establecen normas para la gestión, seguimiento y control de las

operaciones cofinanciadas con Fondos Estructurales.

Cumplimiento de normativa comunitaria: Se comprobará que la operación cumple con lo establecido en la

normativa comunitaria de aplicación en materia de Medio Ambiente, Competencia, Igualdad de Oportunidades

e Información y Publicidad.

7. Recomendaciones

Se deberán incluir tantas recomendaciones como sean necesarias para subsanar las incidencias detectadas. En

el caso de las incidencias no sean subsanables, la recomendación deberá comprender las medidas a adoptar

para que dichas incidencias no se repitan en un futuro.

Por último, es necesario que en el contrato que se suscriba con la empresa auditora se incluya el cumplimiento

de dos obligaciones:

1. Conservación de toda la documentación relativa a los papeles del trabajo, informe así como la

documentación justificativa de las inversiones efectuadas durante el tiempo indicado en los

Reglamentos Comunitarios (hasta 3 años después del cierre de los Programas Operativos).

2. Facilitar el acceso a dicha información a todo órgano de verificación y control al que están sujetos los

proyectos cofinanciados para lo cual se le debe indicar expresamente que están cofinanciados.

Documents

Manual de Procedimientos de Control y Verificación de ... de... · Subvencionabilidad de gastos por el Fondo Social Europeo ... Manual de Control y Verificación de Operaciones Cofinanciadas