Manual Declaracion 22 Persona Natural y Juridica Islr

PROCESOS DE TECNOLOGIA DE INFORMACION

Manual de Usuario Sistema Impuesto Sobre la RentaRecaudacin N N 60.40.40.018

Versin 2.3 / Enero, 2010

Manual de Usuario Sistema Impuesto Sobre la Renta Versin 2.3

Historial de Revisin Fecha 01/12/2009 14/01/2010 20/01/2010 27/01/2010 Versin 2.0 2.1 2.2 2.3 Creacin Modificacin numeracin contenido del manual Modificacin contenido del manual Modificacin datos de la firma del Certificado Electrnico de Declaracin Descripcin Autor Karina Gallardo Gloria Tineo Gloria Tineo Gloria Tineo


TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION..........................................................................................................................4 1. Generalidades.......................................................................................................................5 1.1 Objetivo ..........................................................................................................................5 1.2 Alcance ...........................................................................................................................5 1.3 Requisitos del Uso de la Aplicacin ...........................................................................5 2. Uso del Sistema....................................................................................................................6 2.1 Acceso al Sistema .........................................................................................................6 2.2 Descripcin de los Mdulos del Sistema ...................................................................8 2.2.1 Declaracin de Impuesto Sobre la Renta Definitiva..................................8 2.2.1.1 2.2.1.2 2.2.2 2.3.1 2.3.2 Persona Natural ..............................................................................8 Persona Jurdica ..............................................................................22

Declaracin de Impuesto Sobre la Renta Sustitutiva .............................37 Declaracin Impuesto Sobre la Renta Definitiva Persona Natural........39 Declaracin Impuesto Sobre la Renta Sustitutiva...................................40

2.3 Tabla de Errores ..........................................................................................................39

3. Salida del Sistema ..............................................................................................................41


INTRODUCCION El presente manual de usuario constituye un instrumento de consulta y apoyo diseado para facilitar a los contribuyentes (Personas Naturales y Personas Jurdicas) el manejo del Sistema Impuesto Sobre la Renta que se encuentra disponible en el Portal del SENIAT. En el mismo se detallan los pasos a seguir para efectuar la determinacin y registro de la Declaracin mostrando todos los escenarios de las Formas 25 y 26 respectivamente.


1. Generalidades 1.1 Objetivo Constituir una gua detallada que le permita conocer, de manera detallada, el Sistema Impuesto Sobre la Renta, el cual ha sido diseado para ejecutar el proceso de declaracin del Tributo y la emisin del compromiso de pago a travs del Portal del SENIAT. 1.2 Alcance E Sistema Impuesto Sobre la Renta est dirigido a los contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta, tanto Persona Natural como Persona Jurdica. 1.3 Requisitos del Uso de la Aplicacin El equipo de trabajo debe tener instalado, como mnimo: Firefox o Internet Explorer 6.0; Adobe Acrobat Reader. El usuario debe poseer su respectivo Usuario y Clave de acceso al Portal Fiscal.

5


2. Uso del Sistema 2.1 Acceso al Sistema 1. Ingrese al site o Portal del SENIAT, a travs de la siguiente direccin de Internet www.seniat.gob.ve. Al ingresar a la pgina, se muestra la siguiente pantalla:

2. Seleccione en la seccin Seniat en Lnea la opcin Persona Natural o Persona Jurdica, segn sea el caso.

3. Ingrese su usuario y clave para ingresar al Sistema.

6

Manual de Usuario Impuesto Sobre La Renta Personas Naturales Versin 2.3

CAMPOUsuario Clave

DESCRIPCINColoque el identificador (ID) como persona Natural o Jurdica, de acuerdo a su condicin como Contribuyente, para hacer conexin con el Portal del SENIAT. Ingrese la clave de acceso para ingresar al men que muestra la aplicacin.

4. Seleccione del men principal Contribuyente la opcin Procesos Tributarios / Declaracin ISLR / Definitiva. El sistema muestra los mdulos correspondientes al mismo.

7


2.2 Descripcin de los Mdulos del Sistema A continuacin se describen los mdulos para efectuar la declaracin definitiva y la declaracin sustitutiva del Impuesto Sobre la Renta, tanto para personas naturales como para personas jurdicas.

2.2.1 Declaracin de Impuesto Sobre la Renta Definitiva 2.2.1.1 Persona Natural Al ingresar a la opcin Declaracin Definitiva de ISLR, se desplegar la siguiente pantalla: Pulse el botn S para continuar.

1. Seleccione el ao del ejercicio fiscal a declarar, (por defecto muestra el tipo de declaracin y el ao correspondiente a la misma). Escenario Asalariado Territorial 2. Seleccione el tipo de enriquecimiento, (por defecto est tildado el escenario Asalariado Territorial). 3. Pulse el botn Continuar.

8


Sueldos 4. Ingrese la totalidad de los sueldos y salarios percibidos durante el ao fiscal en BsF. 5. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Desgravmenes 6. Seleccione el tipo de Desgravamen a aplicar, (la opcin nico se encuentra seleccionada por defecto). Detallado, deber colocar los De seleccionar la opcin por concepto de montos

desgravmenes pagados, pero solo aplica para las personas naturales residentes en el pas. Dichos montos debern ir en los9


tems 810, 813, 808 y 814. El sistema realiza los clculos y los mostrar en el tem 850. 7. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Rebajas de Impuestos En este escenario se agruparn distintas operaciones, en la casilla Rebaja Personal el sistema coloca el monto por defecto. 8. Ingrese sus cargas familiares en la casilla 23 Cargas de Familia. 9. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar. El Sistema realizar en forma automtica las operaciones matemticas correspondientes.

10


Anticipos Aplicables al Impuesto del Ejercicio 10. Coloque los anticipos e impuestos retenidos durante el ejercicio fiscal. Los tems 291, 290 y 297 son campos calculados por el sistema. 11. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Impuesto Pagado en Exceso 12. Ingrese los montos que no fueron compensados ni reintegrados durante el ejercicio fiscal anterior, debe ingresar el ao, numero de la declaracin y monto. Los tems 241, 249 y 355 son campos calculados por el sistema.

11


Nota: El monto pagado en Exceso no puede ser mayor que el total de la declaracin original. El sistema activar un mensaje de alerta. 13. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Compensaciones 14. Registre las compensaciones con crditos adquiridos, Devoluciones de Retenciones de IVA, Resoluciones de Reconocimiento de Crditos, Repeticin de Pago y Devolucin de Retencin de IVA adquiridos por cesiones. Nota: Todos los campos son obligatorios en caso de poseer una compensacin.

12


Resumen El sistema realizar en forma automtica las operaciones matemticas correspondientes, generando el Total del Impuesto a Pagar. 15. Seleccione las porciones para realizar el pago, siempre y cuando est dentro del plazo. Si llegase a Declarar fuera del lapso, el sistema por defecto generar una solo compromiso de pago. 16. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

13


Declaracin Finalmente, se despliega la siguiente pantalla representativa de la totalidad de los elementos de la declaracin. 17. Pulse la palabra Anverso para visualizar la planilla electrnica:

18. Pulse la palabra Reverso para visualizar la planilla electrnica.

14


Nota: En la ltima lnea de declaracin (Total a Pagar) se reflejar el impuesto resultante del perodo, si lo hubiere. 19. Haga clic en el botn Declarar, a los efectos de arrojar la pantalla de resultado de la declaracin definitiva. Nota: Recuerde que una vez pulsado este comando, la declaracin quedar registrada y no podr ser modificada, por lo que se recomienda cerciorarse de la exactitud de cada uno de los totales. Usted podr imprimir la declaracin incluso antes de registrarla a travs del botn Imprimir.

15


20. Pulse el botn Aceptar para continuar con el proceso de la Declaracin. El sistema muestra un mensaje de operacin exitosa y de acuerdo a la seleccin de porciones escogidas el sistema le muestra, los compromisos de pagos adquiridos.

Compromiso de Pago El Compromiso de Pago se emitir solo para aquellos casos en que la declaracin genere monto a pagar, caso contrario, solo ser emitido el Certificado de Declaracin. 21. Haga clic en el botn Pgina Principal y ubicado en el men principal Contribuyente, seleccione la opcin Consultas / Compromisos de Pago. Seguidamente podr visualizar la siguiente pantalla:

16


22. Seleccione el tipo de impuesto que requiere consultar o mantenga la opcin que por defecto le muestra el Sistema (Todos los Impuestos). 23. Coloque la Fecha Desde y la Fecha Hasta y presione el botn Consultar. El Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los datos ingresados anteriormente.

17


24. Haga clic sobre el campo Perodo para visualizar la Planilla de Pago. 25. Seleccione la opcin por la cual desea efectuar el pago respectivo: Manual (Planilla de Pago) o Electrnica.

26. Por defecto el Sistema tiene seleccionada la Opcin Manual. Esta opcin le permite efectuar el pago de su compromiso directamente en los Bancos. 27. Presione el botn Imprimir y el Sistema mostrar el PDF del compromiso de pago y la opcin de Imprimir. Imprima la cantidad de cinco (05) planillas.

18


28. Si selecciona la Opcin Electrnica, el sistema le muestra los Bancos que tienen Convenios con el SENIAT para realizar sus pagos.

29. Seleccione su Banco de preferencia, por ejemplo, si selecciona el Banco Industrial de Venezuela:

19


El sistema muestra el enlace directo con el Banco, con la finalidad de realizar el pago. Nota: Es importante que posea una cuenta activa en el banco seleccionado con la finalidad de realizar el pago. Certificado de Declaracin 30. Una vez efectuado el o los pago(s) respectivo(s) y conciliada la declaracin, podr imprimir el Certificado Electrnico de Declaracin. Para obtener el mismo, haga clic en el botn Pgina Principal y ubicado en el men principal Contribuyente, seleccione la opcin Consultas / Estado de Cuenta. 31. Seleccione el tipo de impuesto que requiere consultar o mantenga la opcin que por defecto le muestra el Sistema (Todos los Impuestos).

20


32. Coloque la Fecha Desde y la Fecha Hasta y presione el botn Transacciones. El Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los datos ingresados anteriormente.

33. Haga clic sobre el campo Nro. Documento y podr visualizar la planilla de su declaracin. 34. Haga clic sobre el nmero del Certificado de su declaracin y seguidamente visualizar el respectivo Certificado Electrnico de Declaracin.

21


2.2.1.2 Persona Jurdica Escenario Ingresos Territoriales y Extraterritoriales Al ingresar a la opcin Declaracin Definitiva de ISLR, se desplegar la siguiente pantalla: Pulse el botn S para continuar.

22


1. Seleccione el ao del ejercicio fiscal a declarar, (por defecto muestra el tipo de declaracin y el ao correspondiente a la misma). 2. Seleccione la opcin Si, en caso de que la empresa tenga base fija o establecimiento en Venezuela. 3. Seleccione la opcin Si en caso de poseer ingresos Extra Territoriales. 4. Pulse el botn Continuar.

23


Ingresos Propios 5. Indique la totalidad de los Ingresos que se especifican. 6. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Nota: Los montos ingresados son calculados por el sistema.

24


Costo de Ventas 7. Ingrese los costos ventas de la empresa. 8. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Gastos 9. Ingrese los gastos obtenidos durante el ejercicio fiscal de la empresa. 10. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar. Nota: El sistema realizar en forma automtica las operaciones matemticas correspondientes. Dependiendo de los montos ingresados en los escenarios de ingresos, costos y gastos, se determinar la Utilidad o Prdida del ejercicio contable de la declaracin en el tem 744. De generar prdida en el ejercicio contable el monto en el tem 744 se mostrar en valores negativos.

25


Conciliacin de Rentas Permite aplicar Ajuste por Inflacin o Conciliacin de Rentas en la declaracin. 11. Primer Caso: Ajuste por Inflacin Seleccione una opcin segn sea el caso, en la seccin Aplicacin de Reajuste por Inflacin (La opcin No se encuentra seleccionada por defecto). Por consiguiente, se mostrar las secciones segn el tipo de seleccin. De seleccionar la opcin Si, la seccin Ajuste por Inflacin los tems 912 al 915; 932 al 935; 954 al 956, los cuales son campos de entradas donde sus valores pueden ser positivos o negativos. 12. Segundo Caso: Conciliacin de Rentas. El contribuyente deber seleccionar las opciones Si o No, en la seccin Aplicacin de Conciliacin de Rentas. De seleccionar la opcin Si el sistema mostrar la seccin ajuste por Inflacin, caso contario, mostrara la siguiente interfaz Ingresos Costos Gastos de Rentas. 13. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

26


Ingresos Costos Gastos de Rentas 14. Ingrese los montos de los Ingresos, Costos, Gastos y Conciliacin Fiscal de las Rentas obtenidas en el territorio extraterritorial. 15. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Prdidas Pendientes de Compensacin 16. Ingrese las prdidas por concepto de compensacin en la tarifa N 2, hasta los tres perodos anteriores de la declaracin. 17. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

27


Nota: El periodo a declarar debe ser ingresado de acuerdo a su ejercicio fiscal. En caso contrario el sistema mostrar un mensaje de alerta. No se podrn ingresar montos en los campos donde se aplique la tarifa N 3, en vista que se encuentra deshabilitado.

Rebajas del Impuesto por Traslado de Exceso y Nuevas Inversiones 18. Ingrese los montos solicitados por el sistema, si los hubiere. 19. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

28


Crdito de Impuesto de Activos Empresariales Permite registrar los crditos acumulados adquiridos, por concepto de Activos Empresariales. 20. Ingrese los montos solicitados por el sistema, si los hubiere. 21. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Impuestos Pagados en Exceso en Ejercicio Anteriores Permite declarar el impuesto pagado en exceso hasta un mximo de dos declaraciones de aos anteriores. 22. Ingrese los montos solicitados por el sistema si los hubiere. 23. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

29


Nota: El Total del Impuesto a Pagar (utilidad) del ejercicio fiscal se trasladar de manera automtica al tem 355. Estado Demostrativo de Impuestos Pagados: Fuente Extraterritorial 24. Ingrese los montos solicitados por el sistema si los hubiere. 25. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Impuestos Proporcionales 26. Ingrese los montos de los impuestos proporcionales obtenidos en el ao fiscal colocando la base imponible. El sistema realizar las

30


operaciones matemticas correspondientes, el cual se reflejar en la columna Impuesto Proporcional a Pagar (A-B). 27. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Anticipos Aplicables al Impuesto del Ejercicio 28. Ingrese en esta seccin de la planilla el impuesto retenido en el ejercicio, los anticipos por enajenacin de Inmueble, as como tambin el monto declarado en la estimada. El sistema realizar las operaciones matemticas correspondientes, el cual restar si existe Impuesto a pagar, o sumar al excedente del crdito fiscal de ejercicio. 29. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

31


Rebajas al Impuesto Autoliquidado 30. Ingrese los montos si los hubiere de los impuestos a rebajar por otros conceptos. El tem 211 de la declaracin es un campo calculado no editable, ya que el mismo mostrar los impuestos retenidos en el ejercicio fiscal. 31. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Compensaciones 32. Ingrese las compensaciones de los crditos propios o adquiridos por cesin de Impuestos Directos si lo hubiere en los campos mostrados por el sistema. Todos los campos son obligatorios. En la lnea 40 de

32


la declaracin las Resoluciones de Reconocimientos por Crditos, Repeticin de Pago, Devolucin de Retencin de IVA y por Cesin no son campos editables. 33. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Resumen Muestra el total de las operaciones realizadas en la declaracin.

33


Finalmente, se despliega la siguiente pantalla representativa con la totalidad de los elementos de la declaracin. El sistema permite visualizar la planilla electrnica completa por lado Anverso.

En la lnea 42 de la declaracin (Total a Pagar) se reflejar el impuesto a pagar resultante del perodo, si lo hubiere. En la lnea 87 de la declaracin (excedente de crdito) se reflejar el excedente de impuesto a rebajar para la prxima declaracin del perodo si lo hubiere.

34


34. Haga clic en la palabra Reverso, para visualizar la declaracin al dorso.

35. Si est conforme haga clic en el botn Declarar, a los efectos de arrojar la pantalla de resultado de la declaracin definitiva.

35


Nota: Recuerde que una vez pulsado este comando, la declaracin quedar registrada y no podr ser modificada, por lo que se recomienda cerciorarse de la exactitud de cada uno de los totales. Usted podr imprimir la declaracin incluso antes de registrarla a travs del botn Imprimir.

36. Para imprimir, en caso que aplique, el Compromiso de Pago y su respectivo Certificado de Declaracin, siga los pasos indicados desde el numeral N 16 y hasta el numeral N de la Declaracin Definitiva de Personas Naturales.

36


2.2.2

Declaracin de Impuesto Sobre la Renta Sustitutiva La Declaracin de Impuesto Sobre la Renta Sustitutiva aplica tanto a Personas Naturales como a Personas Jurdicas. 1. Seleccione la opcin Sustitutiva; en la seccin: tipo de Declaracin de ISLR. 2. Seleccione el ao a declarar, (por defecto muestra el ao correspondiente a la declaracin). 3. Seleccione la opcin Si, en caso de que la empresa tenga base fija o establecimiento en Venezuela. 4. Seleccione la opcin Si en caso de poseer ingresos Extra Territoriales. 5. Pulse el botn Continuar. Se muestra la siguiente pantalla con la informacin de la declaracin originaria a sustituir.

El sistema muestra mensajes de alertas en la seccin de Ingresos Propios cuando lo declarado sea menor a lo registrado en la declaracin originaria.

37


El sistema muestra mensajes de alertas en las secciones de Costos Ventas y Gastos donde los montos no pueden ser mayores a lo registrado en la declaracin, sin embargo el sistema permite rebajar los montos.

El monto pagado de la declaracin originaria se mostrar en el tem 233 de la declaracin sustitutiva.

38


Nota: Realice el procedimiento descrito en la seccin anterior de este manual para realizar la declaracin sustitutiva.

2.3 Tabla de Errores 2.3.1 Declaracin Impuesto Sobre la Renta Definitiva Persona NaturalMENSAJE ERROR El tem 201 no permite ingresar las cargas familiares ACCION A TOMAR Verifique que la informacin este registrada en el sistema de RIF. De aumentar las cargas familiares deber actualizar los datos. El sistema no me permite seleccionar mas de dos porciones La declaracin tiene que ser registrado dentro de la fecha limite para seleccionar mas de dos porciones El sistema esta desarrollado para ingresar valores positivos, dependiendo de los valores El sistema no me permite ingresar valores negativos ingresados, se realizar los clculos matemticos correspondiente y determinar si son valores positivos o negativo. ISLRNOCALXXXXXXTXXCXXDXXXXXXXX IDISLR2520070121GE LOISLR22781A REISLR22782C REISLR22783C REISLR22785C REISLR22786C IDISLR2520070122GE REISLR22781B REISLR22781C IMPDISLR20060716023 IMPDISLR20060716021 Enviar un correo a [email protected]. Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected]

39


2.3.2 Declaracin Impuesto Sobre la Renta SustitutivaMENSAJE ERROR El sistema no permite imprimir el compromiso de pago desde el men declaracin. ACCION A TOMAR Imprimir el compromiso de pago desde el men contribuyente/declaracin/pago. Cuando la deuda no esta cancelada el sistema muestra el siguiente mensaje de error No se El sistema no permite realizar la declaracin sustitutiva puede sustituir la declaracin anterior, hasta pagar la totalidad de la deuda, por consiguiente dirjase a la oficina recaudadora para cancelar la deuda adquirida. El sistema muestra el siguiente mensaje en una declaracin sustitutiva : En una declaracin sustitutiva el monto final de los ingresos no puede ser menor al de la declaracin original El sistema muestra el siguiente mensaje en una declaracin sustitutiva en la seccin Costo Venta y Gastos: En una declaracin sustitutiva el monto final de los costos de ventas no puede ser mayor al de la declaracin original ISLRNOCALXXXXXXTXXCXXDXXXXXXXX IDISLR2520070121GE LOISLR22781A REISLR22782C REISLR22783C REISLR22785C REISLR22786C IDISLR2520070122GE REISLR22781B REISLR22781C IMPDISLR20060716023 IMPDISLR20060716021 Enviar un correo a [email protected]. Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Enviar un correo a [email protected] Los montos no pueden ser mayores a los registrados en la declaracin originaria. Por favor disminuya los montos a declarar. El monto de los ingresos no puede ser menor al registrado en la declaracin originaria. Por favor aumente el monto a declarar.

40


3. Salida del Sistema Pulse el botn Pgina Principal / Salir. El sistema muestra el siguiente mensaje: Su conexin con el Portal del Seniat ha finalizado. Gracias por utilizar nuestros servicios.

41

Documents

Manual Declaracion 22 Persona Natural y Juridica Islr