Manual del Estudiante 1del+Estudiante+-+2011.pdfManual del Estudiante 5 PRESENTACIÓN Con el afán de responder al desafío que exige la sociedad ac-tual , de formar jóvenes competentes

Manual del Estudiante 1

2 Formando la Cultura Tributaria

MINISTERIO DE HACIENDADr. Dionisio BordaMinistro de Hacienda

SUBSECRETARÍA DE ESTADO DETRIBUTACIÓNMINISTERIO DE HACIENDA

Ing. Gerónimo Bellassai BaudoViceministro de Tributación

Lic. César Ibarrola CanoDirector de Apoyo

Lic. Liz VarelaJefe Dpto. de Orientacióny Asistencia al Contribuyente

EQUIPO ELABORADORCAPÍTULO 3

Departamento de Orientación yAsistencia al Contribuyente

Econ. Andres Britos

MINISTERIO DE EDUCACIÓNY CULTURA

Dr. Phil. Luis A. RiartMinistro de Educación y Cultura

Lic. Diana SerafiniViceministra de Educación parala Gestión Educativa

Lic. Alcira Concepción Sosa PenayoDirectora de Educación Media

Lic. Ana Claudia Meza LLanoDirectora de Bachillerato Científico

EQUIPO ELABORADORCAPÍTULO 1-2

Dra. Gloria Martínez BáezDepartamento Técnico PedagógicoD.B.C. - D.G.E.M.

CORRECCIÓN DE ESTILODirección General de Currículum,Evaluación y Orientación.

DISEÑO Y DIAGRAMACIÓNDG Etel Saucedo Gueyraud

FIC

HA

TEC

NIC

A


Presentación ......................................................................................................................... 5

Introducción ......................................................................................................................... 6

Objetivos Generales ........................................................................................................... 7

Estructura por Capítulo ..................................................................................................... 8

Capítulo 1Educación en Valores .................................................................................. 9¿Por qué los valores en la cultura tributaria? ........................................................... 11Ejes de análisis ................................................................................................................. 12Actividades en valores .................................................................................................... 21Ejercicios de aplicación .................................................................................................. 24

Capítulo 2Ciudadanía .................................................................................................25¿Cómo ejerzo efectivamente la ciudadanía? ........................................................... 27Ejes de análisis .................................................................................................................... 28Actividades en valores .................................................................................................... 32Ejercicios de aplicación ................................................................................................... 36

Capítulo 3Tributación - Fiscalidad .............................................................................39Tributación, Historia de los impuestos ...................................................................... 42Ejes de análisis .................................................................................................................... 43Actividades en valores .................................................................................................... 53Ejercicios de aplicación ................................................................................................... 58

Autoevaluaciones ......................................................................................63Ejercicios de aplicación ................................................................................................... 65

Historia de los Impuestos en el Paraguay ................................................71Ejercicios de aplicación ................................................................................................... 74Educación tributaria ......................................................................................................... 78Ejercicios de aplicación ................................................................................................... 80MEMO TEST ......................................................................................................................... 83SOMOS EQUIPO ................................................................................................................. 87

Banco de vocablos .....................................................................................98

Bibliografía ...............................................................................................100

IND

ICE



PRESENTACIÓN

Con el afán de responder al desafío que exige la sociedad ac-tual , de formar jóvenes competentes que se desenvuelvan conética, eficiencia y responsabilidad en las distintas situaciones dela vida social, se presenta el módulo de Educación Tributaria paracontribuir en la formación de los jóvenes de Educación Media.

En el marco del Bicentenario de la Independencia del Para-guay, el Ministerio de Educación y Cultura y el Ministerio de Haci-enda, a través de la Subsecretaría de Estado de Tributación,contribuyen para que en “El colegio, nuestro punto de encuentro”se promueva el compromiso ciudadano, y el desarrollo decapacidades de análisis, intervención y transformación de larealidad social, que propone el módulo de Educación TributariaJuvenil.

La Educación Tributaria es una necesidad social y por ello esineludible el abordaje de esta temática en las aulas. Este materialtiene la finalidad de plantear contenidos de Educación Tributariade manera amena y práctica, de modo que puedas apropiarte delos mismos, desde una perspectiva de análisis en un espacioformativo, interactivo y comunitario, que permite en el ámbitopúblico, a través de la participación, reconocer los derechos ycompromisos de todos como ciudadanos y ciudadanas.


INTRODUCCIÓN

La Educación Tributaria supone el desarrollo de ciertascompetencias vinculadas con las normas, los valores y las actitudestanto individuales como colectivas, necesarias para fortalecer lademocracia. Por lo tanto, la formación en Educación Tributaria,tiene como fin principal que los alumnos y alumnas reconozcan yvaloren el pago de tributos como una de las responsabilidadesmás importantes de los ciudadanos, en la medida que asegurauna fuente de ingresos para el Estado que permite ejecutarproyectos de desarrollo social.

Este trabajo está orientado para que los estudiantes puedanconcienciarse acerca del sentido social que tienen los impuestos,sentirse ciudadanos participativos, y reapropiarse del espaciopúblico, de la sociedad a la que pertenecen.

Por esta razón te proponemos que, a través de la EducaciónTributaria, opines acerca de los deberes y derechos ciudadanos,de los valores democráticos, y de las obligaciones entre el Estadoy los ciudadanos.

Recordemos que necesitamos generar una cultura tributariapara que los ciudadanos comprendan el destino que tienen losimpuestos, que se invierten para dar respuestas a las necesidadescolectivas de la ciudadanía, reportando beneficios para todo elpaís.


OBJETIVOS GENERALES DEL MATERIAL

• Proporcionar herramientas teórico - prácticas mediante laformación en valores y en cultura tributaria para la construcciónde ciudadanía.

• Analizar críticamente los valores que sustentan nuestra culturaciudadana en diferentes espacios familiar, escolar y comunitariopara promover prácticas que favorezcan el bien común.

• Fortalecer la capacidad crítica de los alumnos y alumnas parael afianzamiento de la democracia.

• Identificar a los tributos como un recurso financiero que tieneel Estado para el cumplimiento de sus fines.

• Practicar valores que permitan comprender que la tributaciónes una responsabilidad de todos para el sostenimiento económicodel Estado.


EL MÓDULO SE ESTRUCTURA ENCAPÍTULOS Y EJES

PARA CADA CAPÍTULO, SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES APARTADOS:

Son las actividades o tareas a realizar por el estudiante demanera concreta y eficiente en el ámbito conceptual y actitudinalsegún el contexto social.

Nos ayudarán a reflexionar y analizar las capacidadesplanteadas en cada capítulo y despertar el interés en el contenido.

¿Por qué los valores en la cultura?

¿Cómo ejerzo efectivamente la ciudadanía?

¿Qué compromiso implica la cultura tributaria?

En este apartado se desarrollan los temas conceptuales deacuerdo al capítulo.

En este apartado se propone el trabajo del proyecto de vida através de la reflexión de situaciones cotidianas.

Son los que posibilitan la interiorización y práctica de losestudiantes en relación a su vida cotidiana y su responsabilidadciudadana.


EDUCACIÓN EN VALORES

Facilitar la comprensión de la formación en valores comocomponente de la Educación Tributaria mediante laposición reflexiva y crítica en el ámbito escolar, familiar ycomunal.

Reflexionar sobre los valores y las normas presentes ennuestra sociedad mediante la observación y el análisis delas actuaciones de las personas en la cotidianeidad paradefinir sus preferencias.

Procesar información con relación a la importancia dela práctica de valores.

Capítulo 1



¿POR QUÉ LOS VALORES ENLA CULTURA TRIBUTARIA?

La Educación en Valores surge con el objeto de consolidar los valores sociales,para la construcción y el fortalecimiento efectivo de la ciudadanía. Desarrollandouna conciencia tributaria que afiance las actitudes y habilidades necesarias para elestudio de los valores mediantes el análisis, la emisión de un juicio crítico y lareflexión sobre valores de modo a plantear posibles soluciones a los problemassociales, económicos y urbanos que enfrenta nuestro país. (La reflexión axiológicacrítica).

La Educación constituye el principal instrumento a través del cual una sociedadprocura formar ciudadanos probos y con una formación personal idónea para sunormal desenvolvimiento. Dentro del proceso de formación educativa, los valoresconstituyen un aspecto esencial para que los jóvenes educandos afirmen suidentidad y adquieran el sentido de honestidad, responsabilidad, solidaridad,respeto, participación, transparencia, como base primordial para una adecuadaformación de su ética y sobre todo, para que desarrollen su personalidad de maneraintegral para incorporarse positivamente en la sociedad.

En las páginas siguientes, encontrarás propuestas de contenidos y actividadesque te ayudarán a trabajar el tema de manera sistemática.


Iniciemos nuestro eje de análisis con la siguiente pregunta:

¿Qué es un Valor?

La palabra valor tiene varios significados, es polisémica. Dos personaspronuncian o escriben la misma palabra, pero las ideas en sus cabezas son distintas.

Los valores son etiquetas que ponemos a los objetos y/o sujetos, y expresannuestra apreciación negativa o positiva, hacia las mismas. Estos influyen en laconformación de las aspiraciones personales y en el modo en que nos movemosen el mundo.

Este concepto abarca contenidos y significados diferentes y ha sidoabordado desde diversas perspectivas y teorías:

En sentido humanista, se entiende por valor lo que hace que un hombre seatal, sin lo cual perdería la humanidad o parte de ella. El valor se refiere a unaexcelencia o a una perfección. Por ejemplo, se considera un valor, decir la verdad yser honesto; ser sincero en vez de ser falso; es más valioso trabajar que robar. Lapráctica del valor desarrolla la humanidad de la persona, mientras que el contravalorlo despoja de esa cualidad (Vásquez, 1999, p. 3).

Desde un punto de vista socio-educativo, los valores son consideradosreferentes, pautas o abstracciones que orientan el comportamiento humano haciala transformación social y la realización de la persona. Son guías que dandeterminada orientación a la conducta y a la vida de cada individuo y de cadagrupo social.

Todo valor supone la existencia de una cosa o persona que lo posee y de unsujeto que lo aprecia o descubre, pero no es ni lo uno ni lo otro. Los valores notienen existencia real sino que están adheridos a los objetos que lo sostienen. An-tes son meras posibilidades. (Prieto Figueroa, 1984, p. 186)


¿Desde qué perspectiva se aprecian los valores?

La visión subjetivista considera que los valores no son reales, no valen en símismos, sino que son las personas quienes les otorgan un determinado valor,dependiendo del agrado o desagrado que producen. Desde esta perspectiva, losvalores son subjetivos, dependen de la impresión personal del ser humano. Laescuela neokantiana afirma que el valor es, ante todo, una idea. Se diferencia loque es valioso de lo que no lo es dependiendo de las ideas o conceptos generalesque comparten las personas. Algunos autores indican que “los valores no son elproducto de la razón”; no tienen su origen y su fundamento en lo que nos muestranlos sentidos; por lo tanto, no son concretos, no se encuentran en el mundo sensibley objetivo. Es en el pensamiento y en la mente donde los valores se aprehenden,cobran forma y significado.

La visión idealista, considera que los valores son ideales y objetivos; valenindependientemente de las cosas y de las estimaciones de las personas. Así, aunquetodos seamos injustos, la justicia sigue teniendo valor.

La visión realista, afirma que los valores son reales; valores y bienes son unamisma cosa. Todos los seres tienen su propio valor.

¿Cuáles son las características de los valores?

¿Qué hace que algo sea valioso? La humanidad ha adoptado criterios apartir de los cuales se establece la categoría o la jerarquía de los valores.Algunos de esos criterios, establecidos en el “COFRE JURIDICO XXI”, Ética Moraly Valores, divulgación jurídica para menores de edad, del 24 de setiembre del2008, son:

Durabilidad: los valores se reflejan en el curso de la vida. Hay valores que sonmás permanentes en el tiempo que otros.

Integralidad: cada valor es una abstracción íntegra en sí mismo, no es divisible.

Flexibilidad: los valores cambian con las necesidades y experiencias de las per-sonas.

Satisfacción: los valores generan satisfacción en las personas que los practican.

Polaridad: todo valor se presenta en sentido positivo y negativo.Todo valorconlleva un contravalor.

Jerarquía: Hay valores que son considerados superiores (dignidad, libertad) yotros como inferiores (los relacionados con las necesidades básicas o vitales).Las jerarquías de valores no son rígidas ni predeterminadas; se van construyendoprogresivamente a lo largo de la vida de cada persona.

Trascendencia: Los valores trascienden el plano concreto; dan sentido ysignificado a la vida humana y a la sociedad.

Dinamismo: Los valores se transforman con las épocas.


Aplicabilidad: Los valores se aplican en las diversas situaciones de la vida;entrañan acciones prácticas que reflejan los principios valorativos de la persona.

Complejidad ¿Cómo valora el ser humano?

¿Cómo valora el ser humano?

¿Cómo expresa sus valoraciones?El proceso de valoración del ser humano incluye una compleja serie de

condiciones intelectuales y afectivas que suponen:

• La toma de decisiones,• La estimación,• La actuación.

Las personas valoran al preferir, al estimar, al elegir unas cosas en lugar de otras,al formular metas y propósitos personales. Las valoraciones se expresan mediantecreencias, intereses, sentimientos, convicciones, actitudes, juicios de valor yacciones. Desde el punto de vista ético, la importancia del proceso de valoraciónderiva de su fuerza orientadora en aras de una moral autónoma del ser humano.

¿Cómo se clasifican los valores?

¿Cuáles son los tipos de valores que existen?No existe una ordenación deseable o clasificación única de los valores; las

jerarquías valorativas son cambiantes, fluctúan de acuerdo a las variaciones delcontexto. Múltiples han sido las tablas de valores propuestas.

Lo importante a resaltar es que la mayoría de las clasificaciones propuestasincluye la categoría de:

Valores éticos: los que tienen que ver con la línea directriz de la propia conductahumana. Nace en el interior de la persona.

Valores morales: involucra el conjunto de reglas o normas que orientan laconducta de los seres humanos en relación con los criterios del bien y del mal.Nace en la sociedad.

La jerarquía de valores según Scheler (1941) incluye:a) Valores de lo agradable y lo desagradable,b) Valores vitales, relacionados con la vida y la conservación. Ej. educaciónc) Valores espirituales: lo bello y lo feo, lo justo y lo injusto, valores delconocimiento puro de la verdad,d) Valores religiosos: relacionados al hombre y la divinidad. Ej. lo santo y loprofano, la esperanza.

La clasificación más común discrimina valores:1. Lógicos, por ejemplo, la verdad, la falsedad.2. Éticos, por ejemplo, la moralidad, lo correcto, la honestidad.3. Estéticos, tienen que ver con la belleza en sus manifestaciones. Ej. la armonía


También han sido agrupados (Frondizi, 1972) en:1. Objetivos. Ej.la puntualidad.2. Subjetivos. Ej. la honestidad, la sinceridad.3. Valores inferiores (económicos y afectivos).4. Intermedios (intelectuales y estéticos).5. Superiores (morales y espirituales).

Rokeach (1973) formuló:1. Valores instrumentales o relacionados con modos de conducta (valores mo-rales).2. Valores terminales o referidos a estados deseables de existencia (paz, libertad,felicidad, bien común).

La clasificación detallada que ofrece Marín Ibáñez (1976)diferencia seis grupos:

a) Valores técnicos: económicos y utilitarios,b) Valores vitales: como la educación física y la educación para la salud,c) Valores estéticos: como materiales literarios, musicales, pictóricos,d) Valores intelectuales: que involucran los movimientos humanísticos, científicoso técnicos,e) Valores morales: que pueden ser individuales y sociales,f) Valores trascendentales: considera la cosmovisión, filosofía, religión.

A partir de ahora te proponemos fortalecer algunos valoresque son relevantes en la construcción de una culturatributaria.

Está comprendida como una actitud que debemos asumir en emergencias ydesastres, sin embargo, la solidaridad es una característica de la sociabilidad queinclina al hombre a sentirse unido a sus semejantes y cooperar con ellos.

La solidaridad es la ayuda mutua que debe existir entre las personas, no porquese las conozca o sean nuestros amigos simplemente, porque tenemos el deber deayudar al prójimo y el derecho a recibir ayuda de nuestros semejantes.

¿Cómo practicar la solidaridad?

Tu profesor/a selecciona un texto referente al valor de solidaridad y tepropone la siguiente actividad:

1. Dividir la clase en grupos, para trabajar con el valor de la solidaridad. Deacuerdo al texto seleccionado, construye un mural o afiche según las siguientesindicaciones:

La Solidaridad


1. Plasmar una imagen según el texto.

2. Explicar con palabras claves el concepto del valor de solidaridad.

3. Construir un anuncio publicitario del texto.

4. Cada grupo debe responder con su producción a las siguientes preguntas.• ¿Qué importancia tiene para la comunidad este valor?• ¿Se les ocurre una situación en la que sea difícil poner en práctica?• ¿Si nadie actuara de acuerdo con este valor? Que ocurriría?• ¿Se imaginan viviendo siempre así? Por qué?

5. Presentación de la producción grupal: a cargo de un representante.

Podés también poner en práctica estas acciones:• Comparte lo que tienes con aquellos que tienen poco o nada.• Realiza actividades en conjunto para mantener en orden el hogar y el colegio.• Colabora en forma oportuna con las obras de la comunidad y del colegio.• Apoya a un amigo o amiga cuando lo necesite.• Cuando seas ciudadano activo, contribuye con el Estado pagando losimpuestos, para ayudar a que las personas vivan mejor y el Paraguay se desarrolle.

Es una forma de vivir congruente entre lo que se piensa y la conducta que seobserva hacia el prójimo, junto a la justicia exigen dar a cada quien lo que le esdebido.

¿Cómo practicar la honestidad?

Explorando tu entorno, detectas que puedes fortalecer la honestidad, conacciones sencillas como las que te proponemos:• Di siempre la verdad, aunque te cueste.• Haz lo que está bien, para el bienestar de tu familia y de los demás.• Devuelve dinero u otros objetos extraviados a su propietario.• Sé creativo. No te apropies de ideas o trabajos ajenos.• Denuncia actos de corrupción.• Recuerda que el Estado utiliza los recursos públicos para atender y fomentar elbienestar de los ciudadanos.• Las personas adultas deben contribuir al Estado pagando los impuestos que lecorrespondan según su obligación como contribuyente.

La Honestidad


El Respeto

Hablar de respeto es hablar de los demás. El respeto es la base de todaconvivencia en sociedad. Es establecer hasta donde llegan mis posibilidades dehacer o no hacer y donde comienzan las posibilidades de los demás.

El respeto también es una forma de reconocimiento, de aprecio o valoración alas cualidades de los demás, ya sea por su conocimiento, experiencia o valor comopersonas.

¿Cómo practicar el respeto?

Para fortalecer este valor, te proponemos una lista de acciones que puedesponer en práctica:

· Trata a los demás como te gustaría que te traten.· Cuando una persona habla escúchala sin interrumpir, así cuando tú hables, losdemás te escucharán, ya que todos tienen derecho al uso de la palabra.· Llega a hora para iniciar las actividades, así cumplirás las tareas planificadaspara no afectar los compromisos de los demás.· Obedece las orientaciones de tus padres porque ellos te cuidan y te quierenmucho.· Reconoce y acepta las creencias de los otros sin discriminar a nadie porprejuicios.· Cumple con las normas acordadas para la convivencia en tu hogar, tu escuela,tu barrio y en otros espacios que frecuentes.· Saluda con cortesía a todas las personas, sin diferencia de edad.· Acepta las limitaciones de los otros sin criticar para que acepten las tuyas.


Es una obligación, ya sea moral o incluso legal, de cumplir con lo que se hacomprometido.

La responsabilidad es tratar que todos nuestros actos sean realizados de acuerdocon una noción de justicia y de cumplimiento del deber en todos los sentidos.

La responsabilidad se cultiva desde la primera infancia, primero en la casa conla familia, obedeciendo las disposiciones de los padres, luego cumpliendo lasnormas de la escuela, colegio y universidad. Cuando somos adultos, respetandolas leyes que exige nuestra sociedad, al desempeñarnos como profesionales y comociudadanos.

¿Cómo practicar la responsabilidad?

La formación en valores como componente de la Educación Tributariasupone una posición reflexiva y crítica en el ámbito escolar, familiar y comunalpara direccionar tu conducta en la sociedad, para el logro de este objetivo,lee atentamente las siguientes acciones e incorpóralas a tus actividadescotidianas:

· Realiza las tareas que te asignan en el hogar y en el colegio, sin necesidad deque un adulto esté insistiendo para que las ejecutes.

· Cumple con los compromisos o tareas asumidas.

· Ocúpate del bienestar de los menos favorecidos.

· Denuncia los actos que atenten contra las normas de convivencia.

· Tus padres realizan los pagos de los servicios básicos (luz, agua, teléfono) atiempo, por que son responsables y saben que con el dinero que ellos pagan sepuede realizar más obras.

· Recuerda a los adultos la conveniencia de pagar los impuestos en el plazoestablecido por la ley.

La Responsabilidad


Es una actitud que consiste en actuar individual yorganizadamente en la toma de decisiones relacionadas conlos asuntos públicos. Esta actitud implica también asumir responsabilidades, lasque aportarán al mejoramiento de la sociedad.

Una de las definiciones más completas y aceptadas en la comunidadinternacional es la que elabora Roger Hart (1993), quien afirma que “la participaciónes la capacidad para expresar decisiones que sean reconocidas por el entorno so-cial y que afectan a la vida propia y/o a la vida de la comunidad en el que uno vive”.

Por lo tanto, la participación ciudadana resulta en una relación con tendencia amantener o transformar la sociedad.

¿Por qué participar?

Porque al hacerlo se crea un vínculo entre nuestros ideales y nuestros valores yhábitos, y ese vínculo se traduce en un compromiso con nosotros mismos y con lasociedad, y el compromiso es resultado de nuestra emocionalidad.

¿Cómo practicar la participación?

Siendo un/a joven activo/a en tu colegio y en tu comunidad, inicias tuparticipación, realizando las siguientes acciones:

· Expresa tus opiniones y decisiones en los asuntos que competen a tu familia ycolegio, en un marco de respeto y tolerancia.

· Coopera en el cuidado, de tu comunidad, de tu escuela, de tu hogar,(mantenimiento, limpieza, arborización).

· Asiste a los eventos organizados por tu colegio, comisión vecinal de tu barrio,el grupo juvenil de la iglesia, u otros.

· Dialoga y escucha con atención a tus padres, hermanos, profesores, compañerossobre algunas situaciones problemáticas, tratando de consensuar y elegir laalternativa de solución más conveniente para todos.

· Colabora con actividades altruistas organizadas para el logro del bien común.

· Cuando sales de compras con tus padres, le recuerdas pedir la factura legalpor los artículos que adquirieron.

La Participación


Consiste en entender que el poder de los gobernantes emana de la voluntaddel pueblo, por lo que las acciones de gobierno deben ser de conocimiento público.Y reconocer que los gobernantes están sujetos al control de los gobernados.

Transparente es el que es consecuente con lo que siente, piensa y hace. Aquellapersona que no sabotea su sentir y lo plasma en lo que hace.

Las democracias con calidad requieren un contexto donde prevalezca latransparencia para el desarrollo de una sociedad civil que exige cuentas a lasautoridades.

La transparencia local permite un mejor desarrollo humano al poner al alcanceopciones para mejorar la calidad de vida.

Transitar de un modelo de democracia electoral a un modelo de democraciaparticipativa, con ciudadanos responsables y atentos de las acciones de losgobiernos.

Impulsar la capacitación constante de los servidores públicos para cumplir conlos criterios de transparencia.

Crear una nueva gestión pública se basa en principios democráticos y obedecea criterios de transparencia, eficiencia, calidad y apertura.

Hacer de la transparencia un valor democrático y una práctica cotidiana.

Aprender de las experiencias exitosas y aplicar las acciones necesarias en aquellosmunicipios que recién comienzan con los procesos de transparencia y rendiciónpública.

La transparencia permite una mayor organización de la propiedad en demandade mejor calidad de vida, actividades recreativas, desarrollo de las capacidades, dela cultura, es decir, un mejor desarrollo individual.

La Transparencia


¿Cómo puedes practicar la transparencia?

Desde tu rol de estudiante, puedes ejercer este valor, incorporando a tucotidianeidad las siguientes acciones:

· Cumple con las reglas y procedimientos establecidos dentro de la sociedad.

· Solicita al profesor el informe en el tiempo establecido puntajes y/ocalificaciones del proceso evaluativo.

· Observa si los miembros del consejo de curso, centro de estudiantes, comisiónde padres, comisión vecinal y otros grupos sociales proveen de todas lasinformaciones que hacen a sus actividades (rendición de cuentas).

· Las instituciones públicas de tu comunidad realizan su rendición de cuenta alfinalizar el semestre o el año, a tu criterio se puede evidenciar el valor de latransparencia en rendiciones.

· Los funcionarios públicos y profesionales independientes brindan atención decalidad a los usuarios.

· Informate si todos los funcionarios públicos realizaron su Declaración de Bienes,al acceder a un cargo público.

Forma grupos de trabajo y comenta las situaciones planteadas enlas siguientes historias, haciendo las anotaciones en tu cuadernode trabajo.


HISTORIA 1

1. En una escuela de educación media, una maestra se dio cuenta de lasuperficialidad que había en las actitudes de sus alumnos. Tratando deorientarlos, sugirió:

- Jóvenes……¿¿Sería divertido crear una ciudad imaginaria??!!!!! Donde cadauno de ustedes puede desempeñar el trabajo que quisiera.Al compartir con los chicos las elecciones hechas, el grupo descubrió que:- Hay varios doctores.- Abogados e ingenieros.- Incluso un individualista que aspiraba a ser vago.

A continuación, la maestra, pregunta al grupo:- ¿La ciudad podrá sobrevivir con tantos profesionales??Los alumnos quedaron pensativos, y uno por uno fueron respondiendo:- ¿Quién nos dará las verduras para la comida diaria?....Hacen falta agricultores,dijo uno.- También necesitamos fabricantes de herramientas, dijo otro.- Y personas dedicadas a la limpieza de las calles, también, manifestó una chica.La discusión siguió, y uno de los chicos, dijo:- Todas las ocupaciones en nuestra sociedad, son importantes.

Mientras que otra, dijo: - Yo pensaba que las personas valían por la ocupación o trabajo que tienenOtro chico, dijo:- Las personas dan importancia al sueldo, a la categoría, al nivel social queocupan.Y así fueron emergiendo de los chicos, los intereses de cada uno.

La maestra alega, por último que:- Todo trabajo honesto, realizado con responsabilidad y solidaridad, esimportante en la sociedad. Desde el trabajo más humilde hasta el mejor pagadoes importante, puesto que el trabajo dignifica al hombre.

Comenta esta situación con tus compañeros,respondiendo las siguientes preguntas:

¿Qué actitudes se destacanen el grupo de alumnos alinicio de las clases?

¿Qué logró la maestra con laestrategia utilizada de formaruna ciudad imaginaria?

¿Cómo calificas a tus amigos:por el valor de su ocupacióno por el valor de la persona?Justifica tu respuesta


HISTORIA 2

Daniel, es un joven periodista del barrio Los Olivos, su tarea diaria se destacapor la búsqueda de la verdad y la transparencia.

¿Qué harías tú, estando en el lugar de Daniel? ¿Por qué?Un día llega a sus oídos, que en la comisión vecinal de su comunidad, a la que

siempre apoyó participando en las actividades tendientes a recaudar fondos parael mejoramiento de su calidad ambiental, está pasando por una situación pocoética en lo que hace al manejo de los fondos, producto de las diversas actividades,en las que participan todos los vecinos.

¿Qué harías tú, estando en ellugar de Daniel? ¿Por qué?

Identifica los valores yantivalores en el caso deDaniel.

Comparte tus experiencias de aprendizajeafianzados en este capítulo, sobre Valores, con tus

compañeros de colegio, utilizando diversastécnicas.

Collage (recortar y pegar).

Dibujar y pintar.

Recrear una situación similar a la de los ejemplos propuestos.

Para las técnicas sugeridas, considera la vivencia de valores, en distintassituaciones cotidianas (honestidad, respeto, solidaridad, participación,transparencia, etc.).

Luego, forma grupos de trabajo y socializa losmateriales producidos, elaborando:

Murales.

Rincones de lectura en la biblioteca.

Espacios reflexivos en tu aula o pasillos de tu colegio.


Luego de leer atentamente los contenidospresentados, con tu grupo de trabajo:

Conceptualiza y Ejemplifica los siguientes términos:

Valor (desde los puntos de vista: socio-educativo y humanista)

Solidaridad, honestidad, respeto, responsabilidad, participación, transparencia.

¿Puedes citar?

Las perspectivas de apreciación de los valores.

Las características de los valores.

Demuestra tu destreza elaborando:

Un esquema que visualice la clasificación de los valores.

Tu propia escala de valores.

Escribe una reflexión sobre la siguiente pregunta:

¿Cómo el ser humano expresa sus valores?


CIUDADANÍA

Contribuir en la formación de los/las jóvenes para elejercicio de la ciudadanía, orientada en la CulturaTributaria.

Asumir responsabilidad ciudadana individual y colectivapara una convivencia armónica.

Reconocer la relación entre el ejercicio de la ciudadaníay la educación tributaria.

Capítulo 2



¿Cómo ejerzo efectivamente la ciudadanía?

La ciudadanía se ejerce en distintos contextos y posee distintas dimensiones deíndole política, social y cultural relacionadas entre sí. La dimensión política de laciudadanía se define fundamentalmente como un conjunto de derechos yobligaciones constitucionales, y supone también un compromiso activo y un sentidode la responsabilidad para con la sociedad y el bien común.

En el contexto del sistema tributario, la ciudadanía se ejerce siendo uncontribuyente responsable, aportando con sus impuestos al Estado para que estecumpla con lo que la Constitución también le obliga: garantizar la educación, salud,seguridad, infraestructura, jubilaciones, promociones culturales, redes detransporte, etc. Si no es contribuyente, un ciudadano cumple con su deber yobligación reclamando facturas legales en sus compras y denunciando a losevasores y contrabandistas.

El ejercicio de la ciudadanía contribuye al desarrollo y la búsqueda de una culturapolítica más transparente y participativa y es generadora de la conciencia en losfuturos líderes políticos, de su capacidad de identificar y analizar necesidades yproblemas del entorno.

La educación tributaria invita a desarrollar un aspecto más de la condiciónciudadana, que hace a la relación de derechos y también de deberes que tiene elindividuo con el Estado al cumplir con sus obligaciones impositivas.


¿Qué es la ciudadanía?

Podemos definir ciudadanía como un status jurídico y político mediante el cualel ciudadano adquiere unos derechos como individuo (civiles, políticos, sociales)y unos deberes (el cumplimiento de la ley, el pago de los impuestos, el sufragio,etc.) respecto a una colectividad política, además de la facultad de actuar en la vidacolectiva de un Estado. Esta facultad surge del principio democrático de soberaníapopular.

¿Qué son los Derechos?Los derechos constitucionales son aquellos garantizados en el sistema político

que la Constitución funda y que están especialmente vinculados a la dignidadhumana.

Es decir, son aquellos derechos que garantizan el ordenamiento jurídico social.Es conocido el planteamiento filosófico-antropológico de que donde nace unanecesidad surge un derecho; éste planteamiento tan lógico aparece por primeravez en obras como “La República” del gran filósofo Platón.

En el Paraguay todos los ciudadanos tienen derecho a la vida, nadie serásometido a torturas ni a penas o tratos crueles, inhumanos o degradantes, tienenderecho a ser protegidos en su libertad y en su seguridad, y otros muchos derechosestipulados en la propia Constitución Nacional.

¿Qué son los Deberes?

Así como los ciudadanos tienen derechos también poseen deberes, y por lotanto, toda persona está obligada al cumplimiento de la ley, la crítica a las leyes eslibre, pero no está permitido predicar su desobediencia.


¿Qué es el Estado?Un Estado es la forma de organización política de las comunidades, países o

naciones mediante leyes. Nace cuando los habitantes de un territorio quecomparten costumbres, valores, forma de ver al mundo, idioma, historia ynecesidades, buscan tener una institución que los identifique y distinga de todoslos otros pueblos; que construya y cuide las propiedades que pertenecen a todos,los servicios y obras públicas, y que tenga leyes para protegerlos.

¿Qué es un Gobierno?El termino gobierno hace referencia al ejercicio del poder del Estado o a la

conducción política general. Se entiende por gobierno al órgano al que laconstitución le ha atribuido el Poder Ejecutivo sobre una sociedad y quegeneralmente está formado por un Presidente o Primer Ministro y una ciertacantidad de ministros, secretarios y otros funcionarios.

Es importante destacar que el gobierno no es lo mismo que el Estado. Ungobierno accede al poder (en el caso de un regimen democrático medianteelecciones libres), ejerce su tarea y se retira, mientras que el Estado permaneceidéntico e inalterable frente a los sucesivos gobiernos.

y... ¿La democracia?La democracia, es aquel sistema de gobierno, en el cual la soberanía del poder

reside y está sustentada, en el pueblo. Es éste, por medio de elecciones directas oindirectas, quien elige las principales autoridades del país. Asimismo, es el pueblo,quien puede cambiar o ratificar a estas mismas autoridades, en las siguienteselecciones populares. Por este motivo los griegos hablaban de la democracia, comoel gobierno del pueblo; de hecho este es su significado literal.

Soy ciudadano, ¿me relaciono con el Estado?

Las personas, miembros de un Estado, son llamadas ciudadanos y ciudadanas,cada una tiene una relación con el Estado en la que hay deberes y derechos descritosen las leyes.

Los ciudadanos tienen una nacionalidad que los diferencia del resto de perso-nas del mundo, es decir, los ciudadanos del Estado paraguayo tienen la nacionalidadparaguaya y cuando van a otros países son reconocidos como tales, comoparaguayos.

Se puede ser ciudadano por haber nacido dentro del territorio del Paraguay,por ser hijo de paraguayo aunque se haya nacido en otro país o por escogerlovoluntariamente y declararlo ante la Ley, si un extranjero así lo quisiera.

Un Estado no puede existir sin el pueblo, sin las personas. Todos nosotrosconstituimos y construimos el Paraguay a través de nuestras acciones públicas yprivadas. Además, nuestra voluntad, lo que queremos, es la base de la autoridadde los gobernantes, porque el pueblo es soberano, es decir, los gobernantes nopueden hacer aquello que los ciudadanos no aprueben.


Las necesidades sociales

Las personas, al vivir en comunidad, tienen una serie de necesidades que soncolectivas: atención médica, hospitales, medicamentos, escuelas, libros, bibliotecaspúblicas, rutas, puentes, jueces para resolver conflictos, cuidado policial, recoleccióny tratamiento de basura, plazas y parques públicos, , bomberos, transporte, obrasde arte y cultura, entre otras más. El Estado está obligado a satisfacer esasnecesidades.

Para hacerlo, tiene muchas instituciones y personas especializadas que trabajanen cada área, por ejemplo:

- El Ministerio de Salud, es el ente responsable de establecer políticas sanitariasy monitorear su cumplimiento en los centros asistenciales.

- La Corte Suprema de Justicia es la institución jurídica que debe velar por elcumplimiento de la ley en la sociedad, garantizar la justicia para todos.

- El Municipio es el órgano administrativo de la ciudad, que tiene como funciónprincipal asegurar el bienestar de los ciudadanos.

Todas estas actividades requieren de dinero, así como del trabajo y de lacolaboración de todos los paraguayos y paraguayas. Una forma de colaborar espagando los impuestos.

¿Qué es la economía?

Seguramente has escuchado frases como: “tiene problemas económicos” o “hayque economizar”. Cuando utilizamos la palabra economía y otras relaciones conella, nos referimos a una ciencia que estudia cómo las personas y los Estadosdistribuyen sus recursos: dinero, productos y bienes, que son limitados, parasatisfacer sus necesidades. La economía sirve para conocer cuáles son las mejorescondiciones y la mejor forma de lograr el bienestar de una comunidad o una per-sona, así como para planear las acciones que se deben hacer para conseguirlo.

Al hablar de economía hablamos de medir lo que se tiene y de pensar cómousarlo y disponerlo. En ese sentido, tener problemas económicos es saber que loque se tiene no alcanza para cubrir las necesidades, mientras que economizar estomar en cuenta la cantidad de lo que tenemos para utilizarla bien y no malgastarla.

Cuando hacemos cuentas, cuando ahorramos, cuando pensamos en cómodistribuir nuestro dinero para los gastos que tenemos, estamos haciendo accionesrelacionadas con la economía. La economía es una herramienta para lograr elbienestar de las personas.


Economía familiar y economía estatal

Nuestra vida requiere de la economía; las familias como los Estados tienen quepensar y planificar la economía de sus actividades. En las familias generalmenteson los padres y las madres quienes se preocupan de obtener dinero y distribuirlode manera que alcance para satisfacer las necesidades de comida, pago de luz,agua, teléfono, vestimenta y otros; muchas veces incluso tiene planes a futuro, comola construcción de una casa o la compra de un vechículo. Para lograr esos objetivosplanifican la manera de ahorrar y piden la colaboración de todos los miembros dela familia.

Lo mismo pasa con el Estado, pero de manera más compleja, porque éladministra todo un país, con cantidades de dinero muy grandes y necesidadesmayores. Muchas personas e instituciones especiales intervienen en la planificaciónde la economía estatal y como todos los ciudadanos somos parte del Estado,también todos debemos colaborar con este de varias maneras, por ejemplo,pagando impuestos.

¿Hay relación entre Estado y ciudadanía?

Entre el Estado y la ciudadanía existen varias relacionesjurídicas. Una de ellas es la obligación tributaria, esta relaciónpersonal que convierte a los ciudadanos en contribuyentes, esdecir, responsables del pago de tributos.

La obligación tributaria es una exigencia legal con el Estado ylas entidades acreedoras y un vínculo establecido por ley quesujeta a los paraguayos a pagar tributos.

Elementos de la Obligación Tributaria

Conceptualmente la obligación tributaria está constituida por varioselementos:

1. La Ley: para establecer, modificar o extinguir un tributo el Estado tiene lapotestad exclusiva de emitir leyes. Todo tributo se determina a través de leyes,no hay tributo sin ley.

Las leyes tributarias determinarán los bienes o servicios gravados con impuestos,los sujetos activo y pasivo que intervienen en la tributación, la cuantía del tributoy la forma de establecerla, las exenciones, las deducciones y lo s reclamos quedeban concederse.

2. El hecho generador: es el momento o la actividad que la ley establece paraque se configure cada tributo.

3. El sujeto pasivo: es toda persona natural o jurídica a quien la ley exige tributos,es en quien reside la obligación tributaria. El sujeto pasivo puede ser:

- Contribuyente: es quien según la ley debe soportar la carga tributaria al darseel hecho generador, es decir, cuando reúne las características establecidas en lalegislación tributaria.


- Responsable: es la persona natural o jurídica que sin tener la calificación decontribuyente debe cumplir con las obligaciones a tribuidas a este pordisposición expresa de la ley, como en el caso de los responsables porrepresentación y por sucesión, también son responsables los representanteslegales.

4. El sujeto activo: es la contraparte del sujeto pasivo, el ente acreedor de lostributos es el Estado, como gobierno nacional representado por la SET.

Forma grupos de trabajo y reflexiona sobre el siguiente caso,anotando tus conclusiones en tu cuaderno de trabajo.

CASO: ¿Pagar o no pagar?

El padre de Fernando es un contratista de obras, su oficio es muy duro, pero elestá muy contento de tener como llevar la comida a casa. Siempre le dice aFernando:

- Hijo mío, siempre debes cumplir con tus tareas y decir la verdad.

Un día, Fernando vio a su padre sentado con lápiz y calculadora en manohaciendo cuentas, le preguntó:

- ¿Qué estás calculando papá?

A lo que el padre respondió:

- Estoy llenando formularios para pagar los impuestos, hijo.

La madre de Fernando escuchó la respuesta de su marido, y le dijo:

- Dejá de pagar impuestos… Somos muy pobres como para dar parte de lo queganás a otros.

Fernando se preguntaba cuál de los dos tenía razón. Luego se dirigió a la tiendade su tío, a comprar leche, azúcar y galleta para la merienda.

Al llegar a la tienda, observó el negocio tan próspero que tiene su tío y sucamioneta último modelo, y le preguntó:

- Tío, ¿Cómo pudiste tener este negocio tan grande y tu camioneta tanlinda?

A lo que el tío le responde:

- Con el dinero que he ganado trabajando honestamente, Fernando.


Fernando lo mira, y le dice:

- Ahhh…….. y….. ¿Pagas también los impuestos?

A lo que el tío, respondió:

- Noooo!!!!…. si lo hiciera no estaría tan bien económicamente como ahora.

Fernando vuelve a su casa más confundido, no entiende como su tío, que “trabajahonestamente”, tiene mucho dinero, deja de lado los impuestos y su papá quetambién “trabaja honestamente”, gana menos que su tío, pero paga susimpuestos.

Otro día, al volver de la escuela, Fernando encontró muy contento a su padre.

- Papá, ¿Porqué estás tan feliz? – preguntó

Y su papá, le respondió:

- El gobierno va a construir un puente en nuestra localidad...¡¡¡ y mecontrataron!!!!

- ¡¡Felicidades papá!!!, gritó, Fernando y lo abrazó con cariño.

- ¿Y cómo fue, para que te contraten? - preguntó

- Consideraron mi experiencia en el trabajo y comprobaron que estoy aldía con el pago de impuestos.

Para celebrar fueron a tomar helados a la tienda de su tío, pero al llegar estabacerrada y vieron un gran letrero que decía “CLAUSURADO”.

Preocupados, Fernando y su papá fueron hasta la casa del tío, para averiguar loque pasó.

Al llegar, el tío les dijo:

- Vinieron fiscalizadores de Hacienda me pidieron los recibos de pagos deimpuestos y yo no los tenía porque nunca pagué.

Allí, Fernando entendió la diferencia entre PAGAR LOS IMPUESTOS y NOHACERLO.


Comenta esta situación con tus compañeros,respondiendo los siguientes planteamientos en tu

cuaderno anotador:

Sigue trabajando con tu grupo en las siguientesactividades:

1ra. Parte

Actividad: Encuesta.

Objetivo: Indagar sobre el conocimiento de las normas de convivencia en

el colegio.

¿Cómo? Formando grupos de trabajos, que realicen las preguntas.

¿A quiénes?

- Maestros

- Directivos

- Alumnos

- Familiar del contexto escolar

Según el siguiente esquema:

A. Edad:

¿Qué actitudes se destacan encada uno de los personajes denuestra historia?

¿Qué aprendió Fernando desu vivencia?

¿Existe alguna relación entreel papá de Fernando y elEstado? ¿Cuál es?


B. Preguntas:

1) ¿Cuál de las siguientes normas le es difícil cumplir en el colegio?- Respetar los horarios de entrada y salida del colegio.- Esperar el turno para hablar.- Realizar las tareas escolares en la casa.

2) ¿Cuál de las siguientes normas le resulta más fácil cumplir en el colegio?- Respetar los horarios de entrada y salida del colegio.- Esperar el turno para hablar.- Realizar las tareas escolares en la casa.

3) Si tuvieras que hacer un reglamento de convivencia en el colegio, ¿Cuálsería la regla más importante que todos deberían respetar? ¿Por qué?

2da. Parte INVESTIGA

Tema:Las Normativas Municipales, en lo referente a:- Las normas de tránsito.- Las normas de cuidado ambiental.- Las normas de convivencia en el edificio o barrio.

Considera las siguientes preguntas a la hora de relevar datos:- ¿Quién dicta las normas en cada uno? (tránsito, cuidado ambiental, edificio)- ¿Quién sanciona su incumplimiento?- ¿Quiénes están obligados a cumplirlas?- ¿A quién o quiénes perjudica su incumplimiento?- ¿A quién o quiénes beneficia su cumplimiento?

AFIANZA TU CONOCIMIENTO- Utilizando periódicos, revistas, que estén a tu alcance- Realiza visitas a la municipalidad o su biblioteca- Entrevistas a personas comprometidas con los temas

ELABORAUn informe de lo trabajado considerando las siguientes pautas:- Fuentes de información consultadas. Por ejemplo: folletos del municipio, diarios,documentación provista por algún organismo, fotos, etc.- Cantidad de personas entrevistadas.- Respuestas a las preguntas planteadas: ordenar la presentación de lasrespuestas, de modo tal que la lectura sea lo más accesible posible.- Gráficos o ilustraciones.- Conclusiones: un texto corto que describa lo que resultó más interesante,novedoso o digno de destacar.


3ra. ParteREDACTACinco normas (de elaboración propia) con respecto a los ámbitos estudiados.

Luego de leer atentamente los contenidos de estecapítulo, prepárate para los siguientes ejercicios:

Realiza los mismos en tu cuaderno de anotaciones

Elabora, desde tu posición de joven estudiante,los conceptos de los siguientes términos:

Estado, Gobierno y Ciudadano.

Piensa y nombra:

1. Los elementos de la obligación tributaria.2. Las necesidades sociales.3. Tipos de sujetos pasivo.4. Los objetivos de la economía estatal.

Estás preparado/a para responder las siguientes preguntas:

1. ¿Quiénes son ciudadanos paraguayos?2. ¿Cuál es la contribución del ejercicio de la ciudadanía responsable?3. ¿Qué determinan las leyes tributarias?

Analiza y explica las siguientes expresiones:

“El ejercicio responsable de la ciudadanía acompañada de una educacióntributaria se constituye en un beneficio para el país”


Sigue trabajando con tu grupo...

Para eso te proponemos, observar el siguiente cuadro delpresupuesto general de la nación:

Puedes observar el detalle de las necesidades sociales del país, están el/la: Sueldo,salud, cultura, obras públicas, educación, seguridad interna, transporte.

COMPLETALos siguientes presupuestos

1ra. Parte

Ponte en los zapatos del gobiernoAdjudica según tu parecer:- El orden de proridades de inversión en los servicios sociales.- Una parte del presupuesto que está representado en el gráfico, a cada necesidad- Comenta el porque de tus prioridades a tus compañeros/as.

Mi asignación ideal del presupuesto general del Estado según elsiguiente cuadro es:

Número Servicio Social Parte del Presupueso

1

2

3

4

5

6

7


2da. Parte

En tu familia, varios de sus miembros trabajan, quizás sólo papá o mamá.Teniendo en cuenta los posibles ingresos y gastos, planifica el presupuesto de tufamilia, considerando todos los aspectos, que hacen a las necesidades básicas detu hogar: vivienda, salud, educación, recreación, alimentación, vestimenta, etc.

PLANIFICACIÓN MENSUAL DE GASTOS:1. INGRESOS MENSUALES:

- papá- mamá- otros INGRESO TOTAL MENSUAL:

2. EGRESOS MENSUALES:- Vivienda- Salud- Educación- Recreación- Alimentación- Vestimenta- Otros EGRESO TOTAL MENSUAL:

La diferencia entre el Ingreso Total y el Egreso Total siempre debe ser positiva,en el sentido de que los egresos no deben superar a los ingresos.

Demostrando una buena planificación de gastos se mejora tanto la organizaciónfamiliar como personal, teniendo presente los ingresos familiares y personales. Asímismo el gobierno planifica sus gastos, para lograr el bienestar de todos losciudadanos.

3ra. Parte

En el marco de la planificación, pudiste observar, los gastos que tienen el Estadoy también los que hay en tu casa. Considerando ambas situaciones:

Reflexiona sobre las prioridades que se tienen en cuenta al elaborar unpresupuesto de gastos.

Comenta con tus compañeros la primera y segunda parte y anota tusconclusiones.


TRIBUTACIÓN - FISCALIDAD

Comprender la necesidad de instalar la Cultura Tributariaen el país a través de argumentaciones legales yciudadanas.

Reconocer la vinculación entre el Estado y el ciudadanopara abordar la educación tributaria.

Analizar la función del Estado en materia de políticatributaria, mediante la lectura y análisis de las leyes fiscales,a fin de resolver las necesidades sociales.

Capítulo 3



¿QUÉ COMPROMISO IMPLICA LA CULTURATRIBUTARIA?

La cultura tributria es un conjunto de valores, conocimientos y actitudescompartidos por los miembros de una sociedad con relación a la tributación y laobservancia de las leyes que la rigen, que conducen al cumplimiento permanentey voluntario de los deberes tributarios con base en la razón, la confianza y laafirmación de los valores de ética personal, respecto a la ley, responsabilidadciudadana y solidaridad social.

La cultura tributaria implica conocimiento de deberes y derechos ciudadanos.Su promoción debe estar fundamentada en la educación del ciudadano, buscandoel compromiso social, el bienestar colectivo, transparencia, justicia social, equidady respeto. Cuando un ciudadano tiene cultura tributaria, de manera espontaneacumple con las obligaciones tributarias y no lo hace bajo coerción o por temor a lasanción.

Pensar que la sociedad puede vivir sin impuestos es una cuestión que, seplantean muchos ciudadanos. Y como todo cuestionamiento que surge acerca dela realidad social, la respuesta se construye a partir del conocimiento que aportandistintas disciplinas, de la discusión, del debate, de la indagación del compromisopor los temas que atañen a todos, de la participación como ciudadanos en lascuestiones públicas.

El Estado, como institución creada por la sociedad para favorecer la organizacióny atención de los asuntos comunes, debe afrontar determinados gastos para cumplircon la función pública que la comunidad le ha encomendado y asegurar losderechos y garantías que establece la Constitución. En resumen, “Los impuestosson el precio que se paga por vivir en una sociedad más justa y organizada”.

Los impuestos permiten la existencia de una educación gratuita, de hospitalespúblicos, de espacios de saber abiertos a todos (bibliotecas, museos), de espaciosde recreación comunes (plazas, parques), de seguridad, de rutas y puentes, generarpuestos de trabajo, etc.

Así, la falta de pago de los impuestos impacta directamente sobre los estratosmás carenciados y débiles de la sociedad ya que provoca una degradación en laeducación de aquellos que no pueden pagar escuelas privadas, en la salud deaquellos que no pueden contratar planes de medicina, planes sociales, en fin, laeconomía informal, aquella que no paga impuestos, provoca una disminución gen-eral de la calidad de vida en todos los ciudadanos.

Los impuestos recaudados por el Ministerio de Hacienda, a través de la SET, sonentregados al Gobierno Nacional para que éste realice las obras planificadas enbeneficio del país.


Tributación: un medio de Solidaridad Social

La Subsecretaría de Estado de Tributación (SET) del Ministerio de Hacienda inicióprofundos cambios en el marco impositivo en el Paraguay con la implementaciónde la Ley 2421/04 de Reordenamiento Administrativo y Adecuación Fiscal. Lanormativa busca transparentar el sistema impositivo para formalizar el país.

Paraguay es un país con escasa cultura tributaria, donde la ilegalidad y la evasiónhan perjudicado su desarrollo. Hoy en día la SET tiene un gran desafío: lograr quela ciudadanía cumpla con sus obligaciones tributarias, que la sociedad entiendaque el tributo es la contribución del dinero que los ciudadanos dan al Estado, envirtud de una ley, para que todos puedan recibir servicios como: educación, salud,seguridad, obras públicas y actividades de carácter público.

El sistema tributario es un sistema solidario, que permite un trabajo conjuntode todos los miembros de la sociedad que apunta a un objetivo común y que es eldesarrollo igualitario para todos.

El pago de los impuestos tiene tres soportes fundamentales:

• Legalidad: El tributo debe estar establecido por ley.

• Igualdad: Significa que todos los ciudadanos sindiscriminación alguna están obligados al pago de losimpuestos.

• Proporcionalidad: Los impuestos deben pagar en mayorproporción quienes tienen mayores ingresos o riquezas.

Historia de los impuestos

La historia de los impuestos es tan vieja como la sociedad misma. Desde que loshombres y mujeres descubrieron que organizados en comunidades podían vivirmejor, establecieron diferentes formas de cubrir las necesidades que aparecían dela vida en común. Y así nacieron los impuestos, que inicialmente tenían otrasdenominaciones.

El impuesto llega a América con la conquista y colonización de los españoles.En España los tributos se habían diversificado con los musulmanes.

Las instituciones de la colonia, instaladas en América, que tenían que vercon el trabajo de la tierra, y las actividades mercantiles eran:

• Mita: turnos de trabajo obligatorio en las minas, haciendas,obras, etc.• Encomienda: repartición de tierras a los españoles con los indígenas.• Resguardo: pueblos de indios organizados para manejar lamano de obra y facilitar el cobro del tributo.


Los principales impuestos eran: Alcabala (impuesto a las ventas), Almojarifazgo(impuesto de aduanas), Armada de Barlovento (impuesto a los artículos de primeranecesidad), Quinto Real (impuesto minero), Estanco (monopolio sobre el trabajo,el aguardiente y la sal), Media Anafa (impuesto para los empleados oficiales) yDiezmo (impuesto a la Iglesia sobre los productos del agro) Gavelas (impuestocobrado por los virreinatos a las carretas y otros transportes a la mercancía queentraba o salía de las Provincias).

En el caso de Paraguay, el gravamen más representativo lo constituían lasGabelas, que se cobraba a las carretas cargadas con yerba mate y otro tipo demercancía que entraba o salía de la Provincia del Paraguay.

¿Los Impuestos... tienen historia?

Desde que el ser humano se organizó como sociedad se han establecido distintosmodos de impuestos para cubrir las necesidades de la vida comunitaria. Ahoraveremos un pequeño resumen de los impuestos a lo largo de la historia en algunascivilizaciones de la antigüedad:

Egipto: Durante los varios reinos de los faraones egipcios, los recaudadores deimpuestos eran conocidos como escribas. Los impuestos eran establecidosanualmente en función de los recursos de los contribuyentes, calculados según elestiaje de la crecida del Nilo, del que dependía el rendimiento de las cosechas.

El Imperio Romano: Evidentemente esta fue una de la civilizaciones másgrandes de la historia y por lo tanto, tenía muchos gastos que cubrir para mantenerel orden dentro de sus límites. Una de las bases de la prosperidad del imperio fuesu inmensa capacidad recaudatoria de impuestos.

Grecia: En la mente de los ciudadanos griegos no se concebía que un hombrelibre estuviera sujeto por la ley a un pago de impuestos en contra de su voluntad.En otras palabras, para los griegos los impuestos personales directos iban en con-tra de la dignidad y de la libertad de los ciudadanos. Los únicos impuestos queaceptaron fueron algunos directos, como aduanales, de mercado y hasta algunastasas judiciales; posteriormente surgen los impuestos personales, pero no comouna necesidad del bien común, sino más bien como resultado de los conflictosbélicos.

Actualidad: En la actualidad todos los paises cuentan con un sistema impositivogeneralmente creados y regulados por ley, estos sistemas pueden y de hecho tienendiferencias en sus aspectos técnicos y de aplicación, pero la esencia de los mismoses la misma: recaudar recursos para que cada Estado cumpla con sus obligacionesante la sociedad.

Impuestos en Paraguay: Nuestro país no es la excepción y también cuentacon un sistema impositivo creado por Ley, el cual ayuda al sostenimiento económicode Estado y de esta manera afrontar sus gastos.


Después del recorrido acerca de la historia de los impuestos, podrás dartecuenta que los mismos existieron desde siempre, con el objetivo de satisfacer lasnecesidades de los estados.

En este contexto nuestro país desea fortalecer y potenciar, en los jóvenes,futuros ciudadanos y contribuyentes, la cultura tributaria, promoviendo valoresque hacen al ser humano más integro, responsable y honesto a la hora de asumirsus compromisos con el Estado y la Sociedad.

Constitución Nacional del Paraguay

Artículo 44 - DE LOS TRIBUTOS Nadie estará obligado al pago de tributos ni a la prestación de servicios

personales que no hayan sido establecidos por la ley. No se exigirán fianzas excesivasni se impondrán multas desmedidas.

Artículo 178 - DE LOS RECURSOS DEL ESTADOPara el cumplimiento de sus fines, el Estado establece impuestos, tasas,

contribuciones y demás recursos; explota por sí, o por medio de concesionarioslos bienes de su dominio privado, sobre los cuales determina regalías, “royaltíes”,compensaciones u otros derechos, en condiciones justas y convenientes para losintereses nacionales; organiza la explotación de los servicios públicos y percibe elcanon de los derechos que se estatuyan; contrae empréstitos internos ointernacionales destinados a los programas nacionales de desarrollo; regula elsistema financiero del país, y organiza, fija y compone el sistema monetario.

Artículo 179 - DE LA CREACIÓN DE TRIBUTOSTodo tributo, cualquiera sea su naturaleza o denominación, será establecido

exclusivamente por la ley, respondiendo a principios económicos y sociales justos,así como a políticas favorables al desarrollo nacional.

Es también privativo de la ley determinar la materia imponible, los sujetosobligados y el carácter del sistema tributario.


Presupuesto GeneralGasto Público

Ingresos Públicos

En el Paraguay... ¿cómo se administran losimpuestos?

Marco LegalLa Constitución Nacional menciona que para el cumplimiento de sus fines, el

Estado establece impuestos, tasas, contribuciones y demás recursos, también aclaraque todo tributo, cualquiera sea su naturaleza o denominación, será establecidoexclusivamente por la ley, respondiendo a principios económicos y sociales justos,así como a políticas favorables al desarrollo nacional.

En el año 1992 gracias a la Ley 125/91 fue posible realizar una ReformaTributaria que establece el Nuevo Régimen Tributario, con esta ley fue posiblecompendiar en un sólo cuerpo todos los impuestos fiscales internos administradospor el Ministerio de Hacienda, a través de la Subsecretaría de Estado de Tributación.

Luego en el 2004 con la Ley 2421/04 de Reordenamiento Administrativo yAdecuación Fiscal se complementa y modifica la Ley 125/91 con la cual se realizóun proceso de reforma administrativa con la consecuente modernización de laadministración tributaria del Paraguay.

¿Quién administra los impuestos en Paraguay?

El Ministerio de Hacienda es la institución responsable de todo lo relacionado ala política fiscal del país, a saber todo lo relacionado con la elaboración delpresupuesto general de la nación, los gastos públicos y los ingresos públicos.

La Subsecretaría de Estado de Tributación es la encargada de velar por losingresos públicos, es decir, se ocupa de recaudar todos los impuestos internosvigentes y de aplicar las disposiciones legales vigentes y de esta manera contribuirpara que la política económica del país cumpla con sus fines, fundamentalmentela promoción del desarrollo económico, social y cultural.

Instrumentos de acción

Todo Estado cuenta con una política económica que sirve de guía para el logrode sus objetivos económicos, sociales y culturales. Toda política económica cuentacon dos grandes instrumentos de acción:

- Política monetaria- Política fiscal.

El Ministerio de Hacienda es la encargada de velar por el cumplimiento de lapolítica fiscal, que a su vez dispone de varios instrumentos, pero en el contexto delpresente material sólo abordaremos los referentes a:


Y en especial los ingresos públicos, administrados por la Subsecretaría de Estadode Tributación (SET).

¿Qué es la SET?

La Subsecretaría de Estado de Tributación (SET) es la que administra losimpuestos en el Paraguay.

Es además una administración al servicio del contribuyente que se ha convertidoen los últimos años en la institución del Estado que más cambios trascendentalesha implementado dentro de su estructura funcional.

En el 2006 las acciones de la SET toman un mayor impulso con el proceso demodernización, que incluye la reorganización administrativa y la reingeniería delsistema tributario.

¿Cuál es la función de la SET?

La SET se encarga de aplicar las disposiciiones legales en materia impositiva, deregularlas y cobrar los impuestos a las personas que por ley están obligadas a pagar.Las reglamentaciones se dan por decretos y resoluciones.

En tal sentido orientará, dirigirá y administrará la gestión tributaria y fiscalestablecida en la Ley 125/91, “Que establece el nuevo régimen tributario”, susreformas, la Ley 2421/04, “De Reordenamiento Administrativo y Adecuación Fiscal”y las que les sustituyan en el futuro, así como el establecimiento de las normas ysistemas para la administración de los impuestos, tasas y contribuciones a su cargo,en lo correspondiente a su liquidación, investigación, fiscalización, determinación,recaudación, cobranza, aplicación de sanciones y atención y trámite de recursos.

Además tiene como objetivos principales:

- Prevenir la evasión- Formalización de la economía.

Para cumplir con sus funciones la SET cuenta con su sede central en Asunción yoficinas regionales en diversos departamentos del país.

Las Metas de la SET

- Aumentar la recaudación de impuestos.- Planificar propuestas de recaudación que sean justas y equitativas para todos.- Ser una institución moderna, transparente, eficiente y eficaz.- Formalizar la economía a través de la reducción de la evasión fiscal.


¿Quiénes son las autoridades de la SET?

La Subsecretaría de Estado de Tributación está dirigida por un Vice Ministro/a de Tributación, y cuenta con cinco direcciones:

Dirección General de Grandes ContribuyentesDirección de Planificación y Técnica TributariaDirección General de Fiscalización Tributaria

Dirección General de RecaudaciónDirección de Apoyo

Los Impuestos que rigen en el país y que administra laSubsecretaría de Estado de Tributación

Impuesto a los Ingresos

Impuesto al Consumo

Otros Impuestos

• Impuesto a la Renta de ActividadesComerciales, Industriales y de Servicios(IRACIS).

• Impuesto a la Renta de ActividadesAgropecuarias (IMAGRO).

• Impuesto a la Renta del PequeñoContribuyente (IRPC).

• Impuesto a la Renta del Servicio deCarácter Personal (IRP).

• Impuesto al Valor Agregado (IVA).

• Impuesto Selectivo al Consumo (ISC).

• Patente Fiscal Extraordinaria deAutovehículos.


¿Qué son los tributos?

Se trata de una prestación monetaria obligatoria que recibe el Estado, u otroente público, para obtener los medios económicos necesarios para cumplir sus fines.Los tributos se clasifican en tasas, impuestos y contribuciones especiales.

Impuestos

Son contribuciones que sepagan por el hecho de viviren una sociedad, no sonpagos por un bién o serviciorecibido directamente,aunque su recaudaciónpueda financiardeterminados bienes oservicios para la comunidad.Pueden ser consideradoscomo los tributos de mayorimportancia, porque son losque recaudan más para elEstado.

Tasas

Son tributos que se pagancuando el contribuyente hautilizado un servicio quepresta el Estado. Ej.: Una tasaes la que cobra laMunicipalidad por larecolección de basura.

Contribuciones

Son pagos porque se haobtenido el beneficio de unaobra pública, sirven parapagar directamente sufinanciación. Ej.: Cuando sepaga por el mantenimientodel pavimento.

¿Para qué sirven los Impuestos?

Los impuestos sirven para financiar el gasto público y de esta forma brindarservicios y obras de carácter general que debe proporcionar el Estado a la sociedad.Destacan los servicios de educación, salud, seguridad, justicia y infraestructura, lorelativo a la vialidad y la infraestructura comunal.

Para comprender mejor la importancia del pago de los impuestos,preguntémonos que pasaría si no se pagan en tiempo y forma:

• No habrá dinero para sostener los gastos públicos, es decir, no habrá fondospara el funcionamiento de las escuelas, hospitales, policía, etc.

• Los servicios básicos no funcionarían adecuadamente.

¿Quiénes pagan los impuestos?

Todos los paraguayos directa o indirectamente pagamos impuestos.

Directamente, lo hacen las personas o empresas, individuales o colectivas quedesarrollan alguna actividad productiva, comercial o de prestación de servicios,puesto que son contribuyentes y tienen obligaciones de cumplimiento tributariocon el fisco.

Indirectamente, lo hacemos todos seamos contribuyentes o no, porquepagamos impuestos, por ejemplo, cuando compramos un celular, cuando pagamosel boleto de pasaje o cuando vamos a la despensa, pagamos impuestos.


¿Qué es el Presupuesto General de la Nación?

Comprende los gastos e ingresos que el Estado tiene para cumplir con sus fines.Con el dinero del presupuesto se pagan los salarios de los funcionarios que prestanservicio en las instituciones públicas, también para el pago a los maestros, médicosy se invierte en las áreas de salud, educación, obras públicas. Todo el ingreso querecibe el Estado tanto de los impuestos de los ciudadanos como de los royaltíes delas entidades binacionales Itaipú y Yacyreta se distribuyen en los diversosministerios, secretarías e instituciones del gobierno.

¿Quiénes lo elaboran?

Cada ministerio, secretaría o institución del Estado sabe cuáles son susnecesidades, es por eso que los presupuestos son elaborados por los mismos.Establecen todas las necesidades que tendrán durante el año y luego de terminarlasremiten al Ministerio de Hacienda donde técnicos especializados en materiapresupuestaria lo vuelven a revisar y realizar algunos cambios si son necesarios.Luego de que el Ministerio de Hacienda haya verificado todos los presupuestosremitidos por las instituciones del Estado remite el anteproyecto de presupuestoal Congreso de la Nación.

¿Qué papel cumple el Poder Legislativo en el estudio delpresupuesto?

El Poder Legislativo o Congreso Nacional remite toda la documentación a unaComisión Bicameral, compuesta por Senadores y Diputados que se encargan deestudiar las necesidades de todo el Estado. La propuesta remitida por el Ministeriode Hacienda es sometida en la mayoría de las veces a recortes o ampliaciones enalgunas áreas. Luego de alrededor de dos meses de estudio, debate y aprobaciónpor parte de ambas Cámaras (Diputados y Senadores) el Congreso sanciona elPresupuesto General de Gastos de la Nación y lo remite al Poder Ejecutivo para supromulgación.

El Poder Ejecutivo puede vetar la propuesta del Congreso o promulgarla. Si laveta vuelve al Congreso para su estudio, y si la promulga la convierte en Ley. Sólouna vez convertida en ley, el Presupuesto General puede ser aplicado.


¿Qué es la evasión fiscal?

Debemos entender como evasión fiscal toda aquella disminución del pago deuna contribución, por parte de quienes están jurídicamente obligados a pagarlo, através de conductas fraudulentas que violan las disposiciones legales.

En él se conjugan varios elementos donde uno de los más importantes es laeliminación o disminución de un tributo y que además transgrede la ley, por elsujeto legalmente obligado.

Ejemplos de algunas prácticas de evasión fiscal son:- El uso de facturas apócrifas,- La aplicación de deducciones inexistentes,- La acreditación de subsidios indebidos,- Pago de contribuciones en un monto menor al real,- Manipulación de cifras, etc..

Esta práctica fraudulenta y distorsiva genera daños severos a la sociedad engeneral al limitar los recursos del Estado para poder afrontar sus obligaciones.

En lo legal los contribuyentes que no pagan impuestos son pasibles de sancionesque pueden ir desde una multa hasta procesos penales.

¿Qué establece la Ley Tributaria?

Todos los ciudadanos paraguayos, personas extranjeras y todas las empresasque realizan actividades económicas en el país, de acuerdo con la Ley, tienen lassiguientes responsabilidades que cumplir con la SET:

- Cuando empiezan una actividad económica, por ejemplo, poner una librería,deben obtener un RUC, es decir, registrarse en la SET.- Deben imprimir comprobantes de venta (facturas) y entregarlos por todo pagorecibido.- Llevar un registro de ingresos y gastos y archivarlo en orden.- Presentar sus declaraciones juradas.- Pagar sus obligaciones tributarias- Suspender o Clausurar el RUC cuando dejan de realizar actividades económicas.

¿Qué es el Registro Único de Contribuyentes?

Es el número identificador de la Cédula Tributaria, personal e intransferible, quecorresponde a todas aquellas Personas Físicas (Nacionales o Extranjeras) y Jurídicascon o sin fines de lucro (empresas, sociedades, asociaciones, corporaciones, etc.)que realicen actividades económicas dentro del país.

¿Cómo se obtiene el RUC?

La inscripción se realiza personalmente o por medio de representantes omandatarios, instituidos por documento público o privado (autorización simple opor escribanía), en la Plataforma de Atención al Contribuyente (PAC), cuya sedecentral está en Asunción o en las Oficinas Impositivas de la Dirección General deRecaudación en todo el país.


El horario de atención es de 7:30 a 13:30 horas, de lunes a viernes. Se debenpresentar documentos específicos de acuerdo al tipo de persona y actividad quedesarrolle.

Principales obligaciones del Contribuyente

1. Inscribirse en el RUC en la obligación que le corresponde según la actividaddesarrollada.

2. Llevar un registro de todas las facturas emitidas, así como las facturas decompras en el libro de compras – ventas del IVA.

3. Presentar documentación y pagar los impuestos con los formularioshabilitados, en las fechas establecidas por la administración.

4. Conservar adecuadamente sus declaraciones de impuestos y otrosdocumentos que respalden en detalle todos y cada uno de los datos en ellosproporcionados, por el tiempo de 5 años.

5. Brindar información a la Administración en los casos que la requiera.

6. Deben emitir facturas por todas las ventas realizadas o los servicios prestados.

¿Qué es elCalendario Perpetuo?

El contribuyente tiene una fecha fijapara pagar sus impuestos. Deberá teneren cuenta la terminación del número desu cédula de identidad para las perso-nas físicas y el último número del RUCnumérico en el caso de personasjurídicas que determina la fecha devencimiento de su impuesto para lapresentación de la DDJJ (declaraciónjurada), haya tenido o no movimiento.

¿Qué son losComprobantes de Venta?

Son documentos que deben seremitidos por la enajenación de bienes ypor la prestación de servicios. Estosdocumentos deben ser exigidos por elcomprador de los bienes o el usuario delos servicios para respaldar la propiedadde los bienes comprados y el valor delos gastos efectuados. Todos loscomprobantes de venta deben tener uncódigo de Timbrado.


¿Qué es el Timbrado?

El Timbrado de documentos es la autorización otorgada por la administración alos contribuyentes que cumplen con sus obligaciones tributarias, para la impresióny expedición de documentos tributarios por el plazo de un año.

Consiste en una clave numérica de 8 dígitos, generada automáticamente por elsistema electrónico de la SET cada vez que el contribuyente requiera imprimircomprobantes de venta, documentos complementarios, comprobantes deretención y notas de remisión.

Comprobantes de venta reconocidos por la SET y que

¿Por qué es importante exigir comprobantes de venta?

Para poder acreditar la realización de una operación o transacción comercial,los montos pagados y los impuestos que correspondan.

Para demostrar la propiedad de un bien.

Para efectuar algún reclamo o cambio en caso de algún desperfecto odeterioro.

Por que ayuda a evitar la evasión tributaria.

Además, cuando se emite un comprobante, hay una prueba de latransacción y esta se anota en los registros y libros contables. Enconsecuencia, se declaran ingresos correctos y se pagan los impuestosrespectivos.

Comprobantesde Retención

Notas deRemisión

Comprobantes deVentasFacturas, Boletas deVenta, Autofactura,Ticket, Entrada aE s p e c t á c u l o sPúblicos, Boletos deTransporte, Boleto deLotería y Juegos deAzar

D o c u m e n t o sComplementariosNotas de DébitoNotas de Crédito

Documentos Timbrados


Reflexiona y opina a partir de las siguientessituaciones de la vida real. Anota tus conclusiones

respondiendo a todos los planteamientos en tucuaderno de trabajos.

SITUACIÓN 1

El barrio donde está la casa de Manuel tiene muchos bienes públicos: una plaza,un puente, una ruta asfaltada, una comisaría, una estación de bomberos, una escuelay un hospital.

De todos estos bienes, la plaza es la que más gusta a Manuel, quien juega allítodas las tardes.

Hoy sucedió algo que sorprendió al barrio de Manuel:

“la plaza donde juegan los niños, tenía dañada todos los juegos: la hamaca, eltrampolín, los aros de la cancha de básquet y los arcos de la cancha de fútbol fueronrobados”.

Ante esta situación, los vecinos pusieron una queja en la comisaría y se reunieronpara reparar los daños.

Comenta con tus compañeros la Situación 1 y anota en tucuaderno.

¿Por qué es necesario respetar losbienes públicos?

¿Colaborás con tu comunidad opaís? ¿Cómo lo haces?

¿Qué servicios le faltan a tucomunidad?

¿Cuál es la diferencia entre unbien privado y un bien público?

¿De dónde obtiene el Estado losrecursos para brindar los bienes

públicos a la sociedad?


SITUACIÓN 2

Pamela es una jovencita, que durante el último verano, ha crecido mucho y suropa le quedaba chica.

Su mamá la llevó a comprar ropa nueva a un comercio muy grande. Pamelaescogió una bonita remera y un jeans. Cuando fueron a pagar a la caja, le recuerdana la cajera que quieren un comprobante legal. Esta le responde que al precio quetiene la remera, se le debe sumar el IVA y que por lo tanto debía pagar un preciomás alto. Pamela, que había aprendido en el colegio que todos los precios debenincluir IVA, le recuerda esta exigencia a la cajera, quien no se da por aludida.

Entonces, Pamela le dice a su madre:

- Vamos a buscar una tienda que expida el comprobante legal…

- Sí, podemos comprar algo más económico y cumplir con nuestra obligacióny derecho de contar con factura legal, agrega su madre.


¿Qué son los Jeroviaha?:

La palabra Jeroviaha se traduce del guaraní al español como el “depositario deconfianza” o “en el que se confía”. El Jeroviaha es un miembro de la Unidad Jeroviahadependiente de la Subsecretaría de Tributación, verificará que todas las operacionescomerciales sean respaldadas con documentos y que los mismos sean legales parasustentar las obligaciones tributarias.

¿Qué valores y antivalores sedestacan en los personajes de

nuestra historia?

¿Qué aprendió Pamela de estaexperiencia de compras?


Objetivo final de los Jeroviahá

• La documentación legal de todas las transacciones;

• El respaldo de las mercaderías que circulen y de las que se encuentrenalmacenadas o exhibidas para su venta dentro del territorio nacional, condocumentos que garanticen su origen lícito;

• El autocontrol social a través de la verificación por los propioscontribuyentes, de la legalidad de los documentos que respaldan susoperaciones y ;

• El cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias derivadas delas transacciones.

PROGRAMAS PERSUASIVOS

Para informar y capacitar a loscontribuyentes mediante charlas,distribución de volantes y la atención deconsultas, respecto al cumplimiento desus obligaciones tributarias y el riesgode no cumplirlas.

PROGRAMAS DISUASIVOS

Para inducir a los contribuyentes acambiar su comportamiento,mostrando a la sociedad el poder que laley le confiere a la Subsecretaría deTributación para sancionar suincumplimiento.

PROGRAMAS EJECUTIVOS

Para:• SUSPENDER ACTIVIDADES en loscasos de presunciones dedefraudación

• CONSIGNAR EN DEPOSITO lasmercaderías sin documentos legalesde respaldo.

• RETENER VEHICULOS y susmercaderías cuando son trasladadassin documentos legales.


SITUACIÓN 3

Muy pronto los miembros de la Unidad Jeroviaha saldrán a visitar comerciosde un conocido shopping de Asunción, ellos cumplen la función de concienciar atodos los contribuyentes acerca de cuáles son sus obligaciones tributarias.

María es la propietaria de un local de venta de artesanías, que se encuentradentro del shopping. Ella es muy responsable y está al día con sus obligaciones.

José es el propietario de otro local, en el mismo shopping, que se dedica ala venta de electrodomésticos, y no expide factura por compras. Fue advertido deesta situación irregular por los Jeroviaha. Su reincidencia obligó a la intervencióny clausura del local comercial. El propietario se mostró muy molesto ante estasituación.


¿Qué valores y antivalores sedestacan en los personajes de

nuestra historia?

¿Es necesario tener losdocumentos en orden? ¿Por qué?

SITUACIÓN 4

En nuestro país funcionan muchas empresas multinacionales, entre ellasuna que produce bebidas. Sus ganancias son de varios miles de millones deguaraníes mensuales. Por lo tanto, los impuestos que tiene que pagar son altos.

También en nuestro país funcionan muchas empresas familiares(microempresas), siendo una de ellas la de ventas de comidas. Las ganancias deésta no llega a los un millón de guaraníes al mes. Los impuestos que pagan lospropietarios son muy bajos.

Ambas empresas son contribuyentes cumplidores y legales.


¿Cuál es el mensaje de la historia?

¿Existe valores y antivalores en lospropietarios de la empresas

nacionales? ¿Cuáles son?

¿Cuál de las dos empresascolaboran más con el país?

¿Por qué?


SITUACIÓN 5

Dos ciudadanos, Julián y José, se encuentran hablando sobre los impuestosy las sanciones. Los dos son contribuyentes del mismo país pero piensan muydiferente. He aquí, su conversación:

José dice:“Si no fuera porque me sancionarían yo no pagaría impuestos, no creo que

debiéramos compartir el dinero que podría ser para nuestros hijos con nadie. Noscuesta mucho esfuerzo como para que otros lo disfruten”.

Julián, contesta:“Cuando pago los impuestos me siento bien, sé que lo que yo entrego servirá

para que tengamos escuelas, hospitales, plazas, caminos, policías y todas las cosasque necesitamos. Cuando los pago no pienso en las sanciones”.


¿Con cuál de las opiniones estásde acuerdo? ¿Por qué?

¿Estas actitudes de los personajesson beneficiosas para el país?

¿Por qué?


Para fortalecer tus conocimientos sobre tributación,realiza en tu cuaderno las siguientes actividades:

Escribe los conceptos de las siguientes expresiones:

a) Gasto públicob) Evasión fiscalc) Timbrado

Piensa y detalla, los tipos de:

a) Documentos timbradosb) Impuestos que administra la SETc) Tributosd) Instrumentos de la Política Fiscal

Establece las semejanzas y diferencias entre:

a) Impuestos, tasas y contribuciones.b) La tributación: En los principios de la civilización y en la actualidad.

Demuestra tu destreza, elaborando:

1. Un esquema sobre las disposiciones que regulan los impuestosen Paraguay (www.set.gov.py)

2. Un resumen de los tipos de personas del RUC:

a) Física

b) Jurídica

3. Un comprobante de venta y explica su importancia.

Piensa y Responde concretamente, los siguientes planteamientos:

- ¿Quién recauda los impuestos internos en el país?- ¿Qué es el Presupuesto General de Gastos de la Nación?- ¿Qué son los Ingresos Públicos?- ¿Qué es el Calendario Perpetuo?


COMPLETALos siguientes cuadros:

La SET

¿Qué es? Funciones Objetivos Metas

Los Impuestos

¿Qué son? Importancia Destino

El RUC

¿Qué es? Requisitos de Inscripción Utilidad


Piensa, reflexiona y anota tus conclusiones sobre lassiguientes ideas:

¿El Estado, sin el aporte de los ciudadanos, puede solventartodos los gastos que implican satisfacer las necesidadessociales? ¿Por qué?

Ahora que conoces un poco más sobre la importancia detributar ¿Crees necesario instalar una Cultura Tributaria en elpaís? ¿Por qué?


VAMOS A CONSTRUIR

Realiza una visita a las oficinas de la SET y haz una entrevista con relación a latemática de Tributación a los funcionarios responsables del lugar.

Averigua en lugares comerciales el proceso seguido para el pago de impuestospor parte de los contribuyentes.


A PONER EN PRÁCTICA LO APRENDIDO

Elaborar trabajos en tu comunidad

Ahora que conoces la importancia del pago de los impuestos te pedimos quepuedas realizar un trabajo de campo en tu comunidad.

Reconoce un comprobante legal

Cuando vayas a la despensa o a la farmacia u otro lugar en el barrio exige que teden un comprobante. O pídele a tus padres que te den las facturas que ellossolicitaron por las compras.

Al comprar solicita el comprobante de venta o el ticket y verificar si los mismoscuentan con el Número de Timbrado, el Número de RUC, número de comprobante,la fecha de vencimiento del Timbrado. Si el producto comprado está detallado enla factura. Y por último y no menos importante, si el producto incluyó el IVA en lacompra.

Debes realizar este control en 2 comprobantes de venta y en 1 ticket.Tipo de documento:Número de Timbrado:Número de RUC:Número de Comprobante:Fecha de vencimiento:Se incluyó el IVA en el producto:

Verifica si el comprobante es legal por Internet!!

Si tienes acceso a internet en la Escuela o en tu casa, ingresa a www.set.gov.pyy dirígete al lado superior derecho a “Servicios On Line” y ahí puedes introducirlos datos del comprobante y el Sistema de la SET, te indicará si el comprobante quetienes en manos es legal o no.

Para hacerlo por primera vez, pídele a tu maestra o a tus padres que te guíen.

Una vez que estés en “Servicios onLine”, dirígete al icono “Consultas yValidaciones” y hacer click en“Consultas Públicas del SistemaTimbrado” e ingresa el código quemuestra la pantalla.

Consultas en Línea (click) –Consultasvalidez de documento” y ahí la pantallate pedirá que ingreses todos los datosdel documento. Procede a la carga delo solicitado y una vez concluido daleclick en “Buscar Documento” y elSistema de la SET te dirá si el documentoes válido o no.


AUTOEVALUACIONES



De modo a seguir fortaleciendo tus conocimientoste proponemos las siguientes actividades:

1.- Lee con atención las siguientes afirmaciones y meditasi estás o no de acuerdo con ellas y por qué. Escribe tusconclusiones en tu cuaderno.

a) Ser responsable es una actitud que debe practicarse todos los días. Si o no.¿por qué?b) Los valores no sirven para nada, pues a fin de cuentas yo hago lo que quiero.c) La honestidad sirve para comprender si están bien o mal nuestros actos.d) Ser participativo es una cuestión personal que nada tiene que ver con losdemás.e) Para poder ser una persona que ejerce efectivamente la ciudadanía es precisopracticar valores como la honestidad, la solidaridad, la tolerancia, el respetoy la transparencia.

2.- Describe brevemente tres acciones concretas queconsideres éticas a la hora de ejercer la ciudadanía.Justifica.

3.- Forma grupos de cuatro compañeros/as dialoguen yescriban en sus cuadernos un listado de las actitudes querevelen el eficaz ejercicio de la ciudadanía.

Acciones

1.

2.

3.


5.- Reflexiona1.- El siguiente tema: “Relación entre el joven estudiante y el Estado”.2.- Los obstáculos que el ser humano encuentra para ejercer efectivamente la

ciudadanía.

6.- Reemplaza

Utilizando un diccionario o enciclopedia, establece el significado de la palabra“valor” en cada una de las frases presentadas y luego sustituye en cada una deellas el término “valor” por un sinónimo.

- “El valor de esta joya es incalculable”.

- “Se ha hecho un estudio sociológico sobre los valores de la juventudasuncena”.

- “La bolsa es un mercado de valores”.

- “Tuvo el valor de negarlo”.

- “Hay que tener valor para practicar el alpinismo”.

- “Juan es un joven valor del baloncesto masculino”.

- “El valor de este cuadro es superior a su precio”.

- “Este edifico es de gran valor”.

- “Ayudar a las personas que lo necesitan, es un acto de gran valor”.

- “La Constitución Nacional Paraguaya es uno de los valores fundamentales deParaguay”.

- “El oro es un valor de alza”.

- “Esas flores tienen un valor de belleza”.

4.- Escribe brevemente sobre Cultura Tributaria, con unabitácora COL que significa Compresión Ordenada delLenguaje, respondiendo a las siguientes preguntas:

1. ¿Qué pasó?

2.¿Qué sentí?

3.¿Qué aprendí?

4.¿Qué propongo?


7.- Como has podido ver la palabra valor posee una grancantidad de significados. La utilizamos en economía, enciencias y en el lenguaje coloquial con sentidos diferentes.

Ahora bien, designamos como valor a aquella cualidad que tienen las cosas ylas acciones y los comportamientos humanos que las hacen estimables y deseablespor sí mismas y no por relación a alguna otra cosa.

Así por ejemplo, si alguien tiene como valor la solidaridad diremos que quiereser solidario por sí mismo, y no por relación alguna con otra cosa (hacer el bien porprestigio social).

Es necesario señalar la importancia del problema de los valores en nuestrosdías.

Considerando lo expuesto:Elabora una lista de prácticas de actitudes ciudadanas positivas.

8.- Señala

Los valores que están presentes en las siguientes proposiciones:

- Lo más valioso de la película de ayer fueron las fotografías.

- Ahorrar agua es tarea de todos.

- Este cuadro es muy agradable.

- Haz el bien y no mires a quien.

- Me gusta mi auto porque llego antes que todos.

- Es un buen amigo.

- Me gustan estos championes.

- Ese chico realmente es un joven valor para el mundo de la literatura.

- Como este año cambiaron el programa de estudios. Esta guía ya no tiene valor,no sirve para preparar el examen.

9.- Valores ¿Para Qué?

El ser humano continuamente tiene que enfrentarse a situaciones en las quetiene que elegir, encontrar la solución o la respuesta más adecuada entre todas lasposibles. Pero no todas las situaciones a las que los hombres se enfrentan son de lamisma naturaleza. Pongamos más ejemplos.


Lee atentamente las narraciones siguientes:

I. El Dilema de HeinzEn Europa radica una mujer que padece un tipo especial de cáncer y va a morir

pronto. Hay un medicamento que los médicos piensan que puede salvarla; es unaforma de Radio (elemento químico) que un farmacéutico de la misma ciudad acabade descubrir.

La droga es cara, pero el farmacéutico está cobrando diez veces lo que le hacostado a él hacerla. El pago $1.000.00 por el Radio, y está cobrando $5.000.00 poruna pequeña dosis del medicamento.

El esposo de la mujer enferma, el señor Heinz, recurre a todos sus conocidospara pedir prestado el dinero, pero sólo puede reunir $2.500.00, la mitad de lo quecuesta.

Le dice al farmacéutico que su esposa esta muriendo, y le pide que le venda elmedicamento más barato o le deje pagar más tarde.

El farmacéutico dice: “No, yo la descubrí y voy a sacar dinero de él”.

Heinz esta desesperado y piensa atracar el establecimiento y robar lamedicina para su mujer.

(Lawrence Kohlberg, en Martínez y puig. La educación moral, Barcelona, Grecia, 1994).

Reflexiona y responde:

1.- ¿Debe Heinz robar la medicina? ,¿Por qué?

2.- Si Heinz no quiere a su esposa, ¿Debe robar de todas formas la droga paraella? ¿Por qué?

3.- Suponiendo que la persona que está por morir no es su esposa, sino unaextraña, crees que Heinz debe robar la medicina, ¿Por qué?

4.- Como robar es un delito, entonces, ¿Puede afirmarse que Heinz actuaría malsi roba el medicamento?


5.- ¿Te parece adecuado el proceder del farmacéutico? ,¿Está defendiendo susderechos?

6.- Si la enferma fuera tu mamá, ¿Qué harías tú en el lugar de Heinz?

7.- ¿Qué valores se enfrentan en este dilema?

Como seguramente han notado tú y tus compañeros, la solución del dilemaanterior no es sencilla. Esto se debe a que en él se confrontan valores muyimportantes que entran en conflicto.

¿Cómo cuáles? El derecho a la vida y a la salud, el respeto a la propiedad privada,la observancia a las leyes, etc..

II. La actitud del Estudiante

En un momento del año escolar, se integra un joven discapacitado al curso, seplantea la posibilidad de que sea tu compañero de equipo en el laboratorio deQuímica.

Buscas la manera de “deshacerte” de él, o bien lo tomás poco en cuenta y pensásque su presencia puede afectar de modo negativo las calificaciones del equipo.

En este caso, aún cuando tu postura inicial fue supuestamente a favor de laintegración y diste “la imagen” de que era un valor que apreciabas, tucomportamiento está poniendo en evidencia que en realidad estás a favor de lasegregación de las personas discapacitadas.

Piensa y escribe:

1.- ¿Qué valores positivos y negativos se observan en la historia del joven?

2.- ¿Cuáles deberían ser los valores de buen compañero?


3.- ¿Es posible un cambio de actitud?

4.- Si demostrás cambio de actitud. ¿Tenés menos valor personal? ¿Por qué?

10.- Sigue reflexionando respondiendo a las siguientescuestiones:

1.- ¿Por qué tenemos valores?

2.- ¿Sería posible la vida sin valores?, ¿Por qué?

3.- ¿Puedes imaginarte cómo sería una nación sin valores?. Describe

4.- ¿Qué ocurriría si ahora mismo en clase desaparecieran todos los valores?

5.- ¿En conclusión ¿qué función crees que cumplan los valores en la formaciónde una Cultura Tributaria?

“Ser joven significa ser dueños/as de nuestra vida, de nuestropresente y estar dispuestos a desafiar nuestro porvenir, aceptarlas circunstancias sin envidiar ni protestar, admitir la maravillaque somos y lanzarnos a conquistar nuestro propio destino”

Napoleón Hill


La historia de los impuestos es tan vieja como la sociedad misma. Desde que loshombres y mujeres descubrieron que organizados en comunidades podían vivirmejor, establecieron diferentes formas de cubrir las necesidades que aparecían dela vida en común. Y así nacieron los impuestos, que inicialmente tenían otrasdenominaciones.

El impuesto llega a América con la conquista y colonización de los españoles.En España los tributos se habían diversificado con los musulmanes.

Las instituciones de la colonia, instaladas en América, que tenían que ver con eltrabajo de la tierra, y las actividades mercantiles eran:

• Mita: turnos de trabajo obligatorio en las minas, haciendas, obras, etc.• Encomienda: repartición de tierras a los españoles con los indígenas.• Resguardo: pueblos de indios organizados para manejar la mano de obra y facilitar el cobro del tributo.

Los principales impuestos eran: Alcabala (impuesto a las ventas), Almojarifazgo(impuesto de aduanas), Armada de Barlovento (impuesto a los artículos de primeranecesidad), Quinto Real (impuesto minero), Estanco (monopolio sobre el trabajo,el aguardiente y la sal), Media Anafa (impuesto para los empleados oficiales) yDiezmo (impuesto a la Iglesia sobre los productos del agro) Gavelas (impuestocobrado por los virreinatos a las carretas y otros transportes a la mercancía queentraba o salía de las Provincias).

En el caso de Paraguay, el gravamen más representativo lo constituían lasGabelas, que se cobraba a las carretas cargadas con yerba mate y otro tipo demercancía que entraba o salía de la Provincia del Paraguay.

La economía Paraguaya de la primera épocaindependiente (1811-1870), La economía durante ladictadura del Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia.

El gobierno del Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia tenía una permanente ycontinua intromisión en la producción económica, en el transporte y en el comercio.

En el periodo de la dictadura la economía era dirigida. El Estado interviene en laeconomía no solo para regular, está dentro del tejido económico como uncomponente. Manejaba la producción, distribución y comercialización de bienes yservicios.

La política económica estaba influenciada por el carácter de la economía colo-nial impuesto por España y además por las circunstancias políticas internas yexternas que le tocaba vivir.

El esquema encarado por Francia va de contramano a lo que regía en eseentonces en el mundo occidental: libertad de mercado, la oferta y la demanda.

HISTORIA DE LOS IMPUESTOSEN EL PARAGUAY


En 1817 Paraguay sufre un bloqueo en su navegación. Ningún buque paraguayopuede transportar sus productos, ni a Santa Fe, ni a Buenos Aires, ni a Montevideo,que eran los tres puertos terminales de nuestros productos.

Francia era fiel al modelo de Jean Baptiste Colbert, el mercantilismo. Considerabaque el Estado era más rico en tanto y en cuanto acumulara la mayor cantidad posiblede riquezas en oro y plata. El factor fundamental de la producción era el capital.Francia intentó que la exportación fuera máxima y que la importación fuera mínimaimponiendo para ello fuertes gravámenes.

El principal recurso es el oro (“la riqueza”) que se podía obtener a través de unaexportación masiva y una importación mínima. La diferencia entre lo que se vendíay lo que se compraba formaba el ahorro nacional.

Manejo de bienes

Durante todo el coloniaje, el sector agrícola sirvió fundamentalmente para lasubsistencia, para satisfacer la demanda interna. A los antiguos cultivos guaraníticos,se le sumaron los cultivos europeos, y así se trabajaba.

Asunción y Villarrica del Espíritu Santo eran los centros de mayor concentraciónde población y consecuentemente de tierras más trabajadas.

El Dr. Francia contaba en el sector agrícola, con una ventaja muy grande, el Para-guay independiente, había heredado las antiguas tierras del realengo, de lascongregaciones religiosas (franciscanas y dominicas, principalmente). Estaspropiedades pasan a ser públicas, del Estado. Eran cedidas en usufructo a loscampesinos. En el caso de que fueran improductivas, las confiscaba de nuevo.

La producción agrícola fue inmensamente rica. Entre los cultivos comercialesse incorporó el trigo. También se sembró tabaco. El Estado compraba la cosecha yse encargaba de su comercialización exterior.

El Dr. Francia diseñó un sistema para promover la alicaída producción ganadera:las estancias de la patria, con administración estatal. Operaba de la siguiente manera:al formarse una nueva población el Estado les proveía del ganado necesario parainiciar la producción pecuaria. Llegaron a formarse 64 estancias.

En el sector de minería, el Estado intervino en la explotación de cal.

Una empresa estatal funciona solo en el control y la dictadura de Francia lo poníaen práctica a rajatabla. El funcionario que era descubierto en flagrante delitoeconómico contra el Estado era fusilado. Cuidaban muy bien de no tocar el dineropúblico, los fondos del Estado. Se distribuían mejor las riquezas emergentes y estocreaba prosperidad para el Paraguay. Francia nunca cobró su sueldo, todo estequedó en su testamento para sus soldados. Su único lujo fueron dos hebillas deplata que lucía en su zapato.

Modernización y apertura de la economía nacionaldurante el gobierno de don Carlos Antonio López

El Estado paraguayo practicaba un celoso proteccionismo, muy reforzado en1864, sobre la industria nacional y el mercado interno; los ríos interiores no estaban


abiertos a las naves británicas que bombardeaban con manufacturas de Manches-ter y de Liverpool a todo el resto de América Latina. El comercio inglés no disimulabasu inquietud, no sólo porque resultaba invulnerable aquel último foco de resistencianacional en el corazón del continente, sino también, y sobre todo, por la fuerza deejemplo que la experiencia paraguaya irradiaba peligrosamente hacia los vecinos.

Eduardo Galeano, el reconocido escritor uruguayo, comenta en su libro que“los posteriores gobiernos de Carlos Antonio López y su hijo Francisco Solanocontinuaron y vitalizaron la tarea. La economía estaba en pleno crecimiento. Cuandolos invasores aparecieron en el horizonte, en 1865, Paraguay contaba con una líneade telégrafos, un ferrocarril y una buena cantidad de fábricas de materiales deconstrucción, tejidos, lienzos, ponchos, papel y tinta, loza y pólvora. Doscientostécnicos extranjeros, muy bien pagados por el Estado, prestaban su colaboracióndecisiva”.

Cuenta en su obra, que dio a conocer la historia del Paraguay desde la visión deun extranjero, que “Desde 1850, la fundición de Ybycui fabricaba cañones, morterosy balas de todos los calibres; en el arsenal de Asunción se producían cañones debronce, obuses y balas. La siderurgia nacional, como todas las demás actividadeseconómicas esenciales, estaba en manos del Estado. El país contaba con una flotamercante nacional, y habían sido construidos en el astillero de Asunción varios delos buques que ostentaban el pabellón paraguayo a lo largo del Paraná o a travésdel Atlántico y el Mediterráneo. El Estado virtualmente monopolizaba el comercioexterior: la yerba y el tabaco abastecían el consumo del sur del continente; lasmaderas valiosas se exportaban a Europa. La balanza comercial arrojaba un fuertesuperávit”.

La triple Alianza: Fin de la Primera Época NacionalAutónoma

Mientras que el Paraguay pretendía entrar al mercado mundial con su modeloeconómico autónomo, sus vecinos del Brasil y del Río de la Plata, sin ser propiamentecolonias de Inglaterra, se hallaban irremisiblemente atados al área de influenciacolonial británica.

A lo largo del periodo Lopista se suscitaron cuestiones limítrofes con laConfederación Argentina, con el Imperio del Brasil y , en menor escala, con Bolivia.Con la Argentina estaban las permanentes disidencias en torno a las Misiones.

A fines de agosto de 1864, la cancillería paraguaya se jugó su carta final en suimperioso afán de resguardar dicho equilibrio advirtiendo al Brasil que suintervención directa en los asuntos internos uruguayos, sería considerada casusbelli.

Asunción después de la guerra quedó saqueada, el país entero arrasado, laeconomía destruida. Ya no había agricultura, ni comercio, ni industria, y su poblaciónquedo gravemente disminuida.

Guerra del Chaco

Años después con un Paraguay que aún no se recuperaba del todo sobrevieneotra guerra, esta vez con Bolivia, en donde la economía paraguaya que estaba aúnen recuperación con un sistema tributario que a través del tiempo fue


Establece una comparación de semejanza y diferenciaentre la época de modernización y apertura de la EconomíaNacional de Carlos A. López y la Triple Alianza: Fin de laPrimera Época Nacional Autónoma.

evolucionando básicamente sin grandes cambios hasta la década del 80 en dondela cantidad de impuestos, si bien no eran demasiado numerosos, estaban legisladosen diferentes leyes, las que se hacían difíciles de administrar para el Ministerio deHacienda.

Tal es así que en 1989 se viene el Golpe de Estado que trae la democracia alParaguay, con las nuevas corrientes libertarias se han identificado la necesidad delcambio de la Constitución Nacional y casi al mismo tiempo se inician las primerasacciones para una reforma tributaria sustancial en el Paraguay.

En qué constituyó para el desarrollo del país el sistemaeconómico impuesto por el Dr. Francia?

Acontecimiento Semejanza Diferencia


El teatro de López, Un edificio con Historia

El actual edificio de la Administración Tributaria tiene una rica historia. Fueconstruido durante el gobierno de Carlos Antonio López para convertirse en unode los teatros más grandes de toda América, pero la Guerra de la Triple Alianzaimpidió su conclusión.

Diversos testimonios documentales demuestran que Alejandro Ravizza dedicóa éste y al Oratorio de la Asunción sus mejores esfuerzos. El teatro estaba inspiradoen el “Teatro Della Scala de Milán” y se opina que una vez terminado hubiese sidoel “más hermoso y amplio del Río Plata sino también de la América toda”. Edificioconstruido desde 1858 hasta 1864 o 1865.

En 1936 el ingeniero Paprosky verificó la coincidencia con el trazado de la Scalay se ofreció a concluirla, pero la cuantiosa inversión que ello significaría desalentóa la empresa. El carácter cielópeo del edificio y los enormes muros de ladrillohicieron que se optase por efectuar un nuevo teatro.

El antiguo Teatro de la Ópera fue convertido en oficinas públicas en la postguerray en la actualidad es ocupado por las Direcciones de Recaudación y Apoyo de laSET.

Asunción - Análisis histórico “Ambiental de su imagen urbana” Mabel Causarano - Beatriz Chase.Evolución urbanística y Arquitectónica del Paraguay(1537 - 1941), Arq. Ramón Gutiérrez.


IMPUESTO A LA RENTA PERSONALUn impuesto justo

Desde la Subsecretaria de Estado de Tributación (SET), del Ministerio de Haci-enda, estamos sumando esfuerzos, iniciativas y enfrentando nuevos desafíos. Unode ellos es la implementación del Impuesto a la Renta Personal (IRP), consideradoel tributo más justo porque responde al principio de equidad y de la capacidadcontributiva por el sistema progresivo en que se aplica.

Quien más gana, más aporta. Este es un principio de alto contenido social, y quepropone un sistema de convivencia más equilibrado y justo entre quienes másposeen y quienes tienen niveles de ingreso menores.

El IRP recaudará poco en sus primeros años de aplicación. Pero, su función prin-cipal en el sistema tributario, no está en la recaudación, sino en la formalización dela economía y el cierre del círculo de control tributario, lo que fomentará la igualdadde oportunidades en el mercado y aumentará la recaudación de los demásimpuestos.

El IRP fue creado en Paraguay en el año 2004, en el marco de la ley deReodenamiento Administrativo y Adecuación Fiscal. Han pasado varios años yentendemos que llegó el momento de ponerlo en vigencia, porque creemos quecon su aplicación, se podrá lograr la formalización plena de la economía, el combatefrontal de la evasión y con ello se crearían las condiciones necesarias para unacompetencia justa entre todos los sectores económicos que apuestan al desarrollodel Paraguay.

La SET asume plenamente su compromiso como administrador y servidorpúblico. Fue y será fundamental contar con el apoyo de todos los paraguayos quedesarrollan su actividad dentro de la formalidad y la transparencia y que manifiestanuna alta responsabilidad y solidaridad como contribuyentes y habitantes de estepaís.

¿Qué es el Impuesto a laRenta del Servicio de CarácterPersonal- IRP?

Es un impuesto que grava las rentasque generan las Personas Físicas y lasSociedades Simples provenientes de lossiguientes ingresos: salarios, sueldos,sobre-sueldos, jornales, horas extras,participaciones, asignaciones,honorarios y demás remuneracionespersonales; el 50% de los dividendos,utilidades y/o excedentes distribuidos,venta ocasional de inmuebles, cesión dederechos, ventas de títulos, acciones ycuotas de capital de sociedades,intereses, comisiones o rendimientos decapital y otros ingresos personales porlos cuales no se haya tributado otrosimpuestos a las rentas.


¿Por qué es importante la implementación del IRP?

• Por su naturaleza es un impuesto directo; el IRP es prácticamenteimprescindible para alcanzar una mayor equidad en países donde lasdesigualdades sociales y la brecha entre ricos y pobres son mayores.

• El Paraguay es el único país en la región que no tiene implementado el IRP.

• Es un imperativo de justicia tributaria, para que los que tienen más paguenmás impuestos.

• Es la pieza clave que todavía hace falta para completar la reforma tributaria dela Ley 2421/04.

• Es el instrumento indispensable para cerrar el círculo de control impositivo yaumentar las recaudaciones sin elevar los impuestos.

Datos del IRP

El Paraguay es el único país de América Latina que no tiene en vigencia unImpuesto a la Renta Personal.

La implementación del Impuesto a la Renta Personal es un compromiso asumidopor los gremios empresariales, en el “Acuerdo para fomentar la formalidad, lacompetitividad, la equidad y la responsabilidad fiscal” firmado por el gobierno el12 de noviembre de 2003.

El Acuerdo del 2003 no se cumplió.

El Gobierno si redujo del 30% al 10% la tasa de Impuesto a la Renta de lasempresas. Pero hasta el año 2010 no se ha permitido que el impuesto a la RentaPersonal entre en vigencia.

El IRP fue postergado en cuatro oportunidades: 2006, 2007, 2009 y 2010.

La recaudación generada por el Impuesto a la Renta significará: más dinero parasalud y educación, más recursos para combatir la pobreza, más fondos para becaspara capacitación de jóvenes, más presupuesto para mejorar la seguridad.


EDUCACIÓN TRIBUTARIA

Durante el año 2010 la Subsecretaría de Estado de Tributación ha consolidadolos programas de Educación Tributaria buscando crear una cultura tributaria en lasociedad paraguaya.

Con el apoyo de organismos internacionales como Eurosocial Fiscalidad, la SETcuenta con una página weB www.set.gov.py/educaciontributaria, exclusivamentecon enfoque de Cultura Tributaria donde de manera didáctica, docentes, alumnosy niños podrán aprender sobre tributos.

La página web posee un “Área deNiños” y un “Área de Docentes” dondeestarán presentadas todas lasactividades que el Ministerio de Haci-enda realiza, en el área de EducaciónTributaria, conjuntamente con elMinisterio de Educación y Cultura.

La página potenciará los cursos deformación sobre Educación Tributariapara docentes en todo el país y losvideojuegos educativos poseen unaguía de aplicación en aulas. “SomosEquipo” es un juego de computadoraque propone la adquisición, y refuerzode nociones de Educación Tributariacomo: pedido de comprobante deventa; aportes para el bien común;funciones y financiamiento de loscentros de salud; rendición de cuentasy malversación de fondos públicos.

Los niños acompañarán a “Carlitos” amontar una cancha con sus amigos, yaprenderán sobre valores yresponsabilidad social.

Por su parte el juego “Memotest”apunta a que los niños puedandiferenciar la cosa pública de lo privado;elementos de la seguridad social(Seguro social, permiso por maternidady jubilación); y aportes para el biencomún.

Estos juegos didácticos seránutilizados en las aulas de los colegiospúblicos del Ministerio de Educación yCultura. La Subsecretaría de Tributacióntrabajará con el Viceministerio deEducación en su implementación.


Se ha realizado la sexta edición de lacampaña “Exigí, Juntá y Ganá” dondecolegios públicos de todo el paísparticiparon en la recolección decomprobantes legales. La SET haentregado anualmente más de 6 milmillones en premios a Colegios,Directores y alumnos.

Los colegios invierten lo ganado enobras, aulas, bibliotecas y salones deinformática.

Se apostó a la formación tributariacon el lanzamiento del ciclo televisivo“SET de Preguntas” donde los alumnosde los colegios técnicos en contabilidadresponden sobre impuestos y gananpremios para el colegio y el curso.

El ciclo televisivo emitido en elprograma “El Saber va contigo”conducido por Humberto Rubín tuvoaceptación de la ciudadanía y su puestaal aire fue aplaudida por diversossectores. Consolidando así la imagenpositiva de la Administración Tributariaal apostar al conocimiento y la juventud.


A poner en práctica lo aprendido.

Ingresa a la página web de la SET www.set.gov.py y dirígete al icono de“Educación Tributaria” ahí encontraras la página que tiene el Ministerio de Haci-enda para sus campañas de Educación sobre Tributos.

Visita el icono “Área de niños” donde podrás encontrar los juegos “Memo test” y“Somos Equipo”.

“Somos Equipo”Carlitos debe recolectar los aportes

de sus amigos para comprar todo lo quenecesita el equipo para jugar el torneode fútbol. Un juego de 4 niveles, más unnivel secreto.

“Memo test”En memotest debes dar vuelta a las

cartas para encontrar su pareja, y luegodeberás identificar si los lugares que sete muestran son públicos o privados.Gana aquel que consigue distribuircorrectamente en las bolsas todos lospares, dentro del tiempo establecido.Hay dos niveles de dificultad. Recuerdaque las cosas y lugares públicos son detodos y por ello debemos de cuidarloscomo propios.


Enseñando a los demás: Monitores solidarios

Ahora que has aprendido la importancia del pago de los impuestos, necesitamosque seas parte de la cadena que difunde la Educación Tributaria en el Paraguay.

Como parte de esta materia te proponemos que puedas aplicar lo aprendidocon el “Memo test” y “Somos Equipo” en los grados inferiores al tuyo.

Requerimos que seas uno de los monitores solidarios.

Puedes enseñarles a niños más pequeños a jugar ambos juegos y luegodesarrollar una pequeña clase motivándolos a que aprendan sobre valores,responsabilidad como futuros ciudadanos y así, desde pequeños ellos sabrán queestán cooperando con el desarrollo de un Paraguay donde todos podamos vivirfelices, con nuestras necesidades satisfechas tanto en educación, en salud, comoen infraestructura.

Aquí en el Manual del Estudiante te presentamos la “Guía Práctica” de cómopuedes orientar a los más pequeños en los valores sobre Educación Tributaria.

Esta “Guía Práctica de Memotest y Somos Equipo” lo desarrollarás con tuprofesor en las clases y luego de un poco de práctica ya estarás listo para enseñar yaprender con los más chicos.

Campañas de Educación Tributaria

Dentro de las campañas de Educación Tributaria realizadas por el Ministerio deHacienda, a través de la Subsecretaría de Estado de Tributación, funcionarios estaránvisitando tu comunidad para jugar y divertirte conociendo más sobre impuestos.



Jugá a Memotest en sus distintosniveles y demostrá tu conocimientosobre lo que es público y lo que esprivado.

En el Nivel 1 busca el par de cadaedificio y colocalo en su bolsacorrespondiente si es público oprivado.

La Escuela, ¿A qué bolsa irá?...

Muy bien!!! A la bolsa de lo públicoporque las Escuelas reciben dinero delestado para que todos podamosaprender.


En el Nivel 2 tendrás que buscar lospares de los trabajadores con su lugarde trabajo. Adem

Te ha tocado contestar una de laspreguntas. Debes seleccionar laopción y presionar responder.

Muy bien!!!Un jubilado tiene que tener la edad

y otros requisitos para su jubilación.

Cuidado!!Tienes que apurarte porque corre

el tiempo.

Se terminó el tiempo! Intentalo denuevo.


Tienes otra pregunta:¿Una embarazada puede cuidar a

su bebé cobrando sueldo?

Muy bien!!!Tiene 3 meses de licencia para

cuidarlo.

El bombero pertenence al Cuartelde Bomberos, pero ¿A qué bolsa irá?

Excelente!!!Los bomberos reciben un subsidio

de ayuda por parte del estado.

Has sumado muchos aciertos!!!Gracias a tu puntaje alto puedeselegir mejorar algunos de estoslugares públicos.


Con tus puntos, donaste útiles a laescuela!

Recuerda que en cada nivel tienesexplicaciones sobre las láminas.


Vení con Carlitos y sus amigos ajugar y armar una canchita en tu bar-rio y divertite aprendiendo!!!

Carlitos te enseñará como manejarlos controles y volverte un experto enel juego.

Carlitos recorrerá el barrio yjuntará el aporte de sus vecinos yamigos para armar la canchita ycomprar lo que necesita el equipopara comenzar a jugar!

Eugenio entrega una moneda aCarlitos como aporte para el equipo.¡Cuidado que debes esquivar el AedesAegypti!


Si ya tienes suficiente dineropuedes ir a comprar una camiseta. Note olvides de pedir comprobante legalcon tu compra. Así tendrás máspuntos y recuerda que estáscolaborando con el desarrollo de tupaís.

Uyyy!!! A Carlitos le picó el mos-quito del Dengue. Ayúdalo a que vayaal Centro de Salud.

Si Carlitos se lastima en el juego, lomuerde un perro, o sufre una picaduradel mosquito del dengue, puedesguiarlo al Centro de Salud del barrio.

Al terminar el Nivel 1 exigiendo tucomprobante legal ayudas en elarreglo de tu barrio.

Carlitos en la juguetería. Acá nohay nada que necesite el equipo.Ayuda a Carlitos a que no gaste eldinero en otras cosas que no son parala canchita.


La canchita está cada vez másequipada!!!

Ayuda a Carlitos a juntar lo pocoque le falta.

La Municipalidad colaboró con lasgradas para la canchita. ¡La canchitaya está completa! A prepararse paralos penales.

Comenzá a patear los penales.Tenés tantas oportunidades comocomprobantes legales exigiste!!!

Mucha Suerte!!!

Carlitos se concentra para patearsu primer penal.

¡Mal tiro! Carlitos no pudoconvertir el gol y la pelota fue directoa manos del arquero.


Goooolllllllll

Carlitos convierte el primer gol y lofesteja a todo pulmón. El arquero nivió donde fue a parar la pelota.

Al finalizar el juego tienes detallesde los puntos que acumulaste.

Si juegas on line puedes ingresar alranking de la SET y ganar muchospremios. Está atento a la convocatoria“SOMOS EQUIPO”.


Presentación“Memotest” es un juego paracomputadora que se propone laadquisición y refuerzo de nociones deEducación Tributaria como:

• Distinción entre lo público y lo privado.• Elementos de la Seguridad Social(Seguro Social, Jubilación y Permiso pormaternidad).• Aportes para el bien común.

Indicaciones generales.• Desarrolle la lección con tecnología enun Aula Informática.• Descargue el juego desde esta páginaweb de Educación Tributaria (A).• Seleccione el nivel que desea usar parala lección (B).

· Nivel 1: (C) Se presentan 16 tarjetasubicadas boca abajo. Cada una escondeun dibujo de un lugar o edificio. Cadailustración se repite en dos tarjetas, porlo que son 8 dibujos en total. El jugadordebe escoger tarjetas de a paresintentando dar vuelta las que soniguales. Si al dar vuelta dos tarjetasresultan distintas, estas se ponen bocaabajo nuevamente y el jugador vuelve aintentar. Si logra encontrar un par debeidentificar si se trata de un lugar o bienpúblico o privado. Para hacerlo se debellevar con el mouse la tarjeta hastaalguna de las dos bolsas que aparecenal costado de la pantalla. En una bolsadeben ir los lugares públicos -Escuela,Centro de Salud, Parque Nacional, SET,Congreso Nacional- y en la otra losprivados –Centro Comercial, TallerMecánico, etc.-. (D)

· Nivel 2: En este nivel se juega con 20tarjetas, de las cuales 6 son tarjetasespeciales. Las otras 14 tarjetasrepresentan ocupaciones y lugares detrabajo. (E)

A

B

C

D

E


• Los pares de tarjetas se formanjuntando retratos de trabajadores, conlos lugares en los que trabajan. Lasocupaciones ilustradas son: Maestra,Bombero, Empleado de la SET, Futbolista,Médica, Mecánico y Obrero de laconstrucción. Sus lugares de trabajo son:Escuela, Estación de bomberos, SET,Cancha de Futbol, Taller de autos y Casaen construcción.

• Las seis tarjetas especiales representan tres derechos sociales: Seguro Social,Jubilación, Permiso por Maternidad. Cuando el jugador encuentra alguno de estostres pares, aparece una pregunta relacionada al concepto que presenta la tarjeta.Se debe seleccionar la respuesta correcta y hacer clic en responder. (F)

• Nivel 1 y Nivel 2: gana aquel que consigue distribuir correctamente en las bolsastodos los pares, dentro del tiempo establecido. Sólo en ese caso, se accede a unaúltima pantalla en la que los puntos obtenidos se pueden llevar a la Estación deBomberos, Centro de Salud, Escuela o Parque Nacional.

Desarrollo de actividadesActividades para el Nivel 1 del juego1. Público y privado.• Proponga a los alumnos que jueguenel Nivel 1 hasta que finalice el juego.

• Luego, arme una lista de todos loslugares con la ayuda de los alumnos.Pregunte quiénes pudieron distinguirentre público o privado, y cómo lohicieron.

• Con la ayuda de los alumnos, ubiqueen el pizarrón en una columna loslugares públicos, y en otra los privados

• Pida a los alumnos que digan qué otroslugares públicos y privados conocen desu ciudad o barrio, y completen juntosla lista.

Puede ser muy provechoso que sedistinga entre los lugares que son de usopúblico y dominio público, de loslugares que son de uso público pero dedominio privado (por ejemplo, CentroComercial), ya que suelen generarmuchas confusiones.

• Proponga a los alumnos que vuelvan ajugar el Nivel 1 hasta completarlo (G).

F

G


2. Insumos.• Proponga a los alumnos que jueguenel Nivel 1 hasta completarlo.

• Arme una lista de todos los lugares conlos alumnos.

• Divida a los estudiantes en grupos yasigne a cada grupo uno de los lugares.

• Pida a los grupos que armen una lista,o que digan a la clase, que cosas sepueden encontrar en el lugar que les fueasignado.

• Pida que dibujen el lugar que les tocóalentándolos a incorporar los objetosque ellos pensaron.

• Pregunte a los alumnos quién es elresponsable de proveer esos objetos yde qué forma los consigue.

• Pida que dibujen, partiendo de lashipótesis personales de cada alumno,cómo es el proceso de provisión de losbienes que cada lugar requiere parafuncionar.

Actividades para el Nivel 2 del juego.3. Reconocer ámbitos de trabajo• Proponga a los alumnos que jueguenel Nivel 2 hasta que finalice el juego.

• Junto con sus alumnos, enumere en elpizarrón los trabajos que se presentanen este nivel del juego: Maestra,Bombero, Empleado de la SET,Futbolista, Médica, Mecánico y Obrerode la construcción. Luego, complete elesquema con los alumnos, agregando ellugar en el que se desempeñan esostrabajadores.

• Explique a los alumnos la diferenciaentre un trabajador del ámbito públicoy otro del ámbito privado.

• Para completar el esquema, seleccionelos lugares públicos y proponga lassiguientes preguntas a toda la clase:- ¿Qué otros oficios o profesiones hay encada uno de esos lugares de trabajo?

- ¿Quién se ocupa de pagar el salario deesas personas?

• Pida a sus alumnos que copien elesquema y que elijan a uno de losservidores públicos. Debe dibujar cómocree que es un día emocionante en eltrabajo de …

5. Derechos Sociales• Proponga a sus alumnos que jueguenel Nivel 2, prestando especial atenciónen las cartas de pregunta.

• Luego, pregunte a los alumnos cuálesson los temas o conceptos que surgende las tarjetas especiales del juego(Seguro Social, Jubilación, Permiso porMaternidad).

Trabaje las siguientes preguntas, sobrelos tres derechos mencionados:

- ¿A qué grupo de gente está dirigidocada uno de estos derechos?- ¿Cuáles son las obligaciones que tieneun trabajador, con respecto a cada unode estos derechos?- ¿Utilizaste alguna vez el Seguro Social?- ¿Qué pasaría si nadie tuviera un SeguroSocial?


Presentación“Somos Equipo” es un juego decomputadora que se propone laadquisición y refuerzo de nociones deEducación Fiscal como:• pedido de comprobantes de pago• aportes para el bien común• funciones y financiamiento de losCentros de Salud• rendición de cuentas y malversación defondos públicos

Indicaciones generales.Para desarrollar las actividades diseñadasen esta lección con tecnología, en esteCD Interactivo se encuentran lassiguientes indicaciones:

• Desarrolle la lección con tecnología enun Aula Informática.

• Descargue el juego desde esta páginaweb (A)

· Haga clic en la flecha que hay en laprimera pantalla de Presentación deSOMOS EQUIPO. En la segundapantalla (B) se muestran las instruccionespara manejar a Carlitos, el protagonistade este juego.

· Los objetivos del juego son comprar losartículos deportivos que necesita ElEquipo, y armar una cancha para quetodos puedan jugar.

A

B

C

· Para lograrlo, el jugador guía a Carlitos por los diferentes escenarios del juegoesquivando una serie de obstáculos. Además, debe recolectar las donaciones dealgunos adultos y los aportes de los amigos para luego comprar los artículos quenecesita. (C)

· A la derecha de la pantalla se encuentra una barra con varias indicaciones: Puntaje,que se calcula a partir de los artículos y donaciones conseguidas, y al pedir o no elComprobante Legal, entre otras variables;

Necesitamos, que muestra los artículos a conseguir para cada Nivel; Mapa de laciudad, donde se muestra la ubicación de los amigos de Carlitos; El Equipo tiene,que exhibe la suma de aportes recogidos para el equipo; Salud de Carlitos, donde


cada rostro representa una de sus cuatro“vidas”; Antídotos, que puede tomar delas Centros de salud; Objetos para lacanchita, que va recolectando de losaportes de los vecinos; y el cuadro detexto que le da indicaciones y ayudas aljugador. (D)

· Los escenarios por los que hay queguiar a Carlitos presentan las calles deuna ciudad en la que hay variosobstáculos para sortear. Hay que evitarlos perros, los mosquitos zancudos, lossemáforos caídos y los baches. Si estosucede, el jugador perderá una de suscuatro “vidas”, y Carlitos será trasladadoa un Centro de Salud, en donde loatenderán y luego tendrá la opción detomar un remedio o antídoto para evitarperder otra vida en caso de encontrarsecon el mismo obstáculo.(E)

· El juego consta de 4 niveles. Uno porcada artículo que el jugador debecomprar: Camiseta, shorts, botines ypelota.Una vez que el protagonista del juegorecolecta los aportes suficientes detodos sus compañeros, debe entrar aalguno de los almacenes deportivos quese encuentran por la ciudad y comprarel artículo que se le pide. Al tocar elartículo correcto, el importe sedescuenta de lo recolectado y leentregan a Carlitos el producto. En estepunto, el jugador tiene la opción depedir el tiquete dirigiéndose a la cajaregistradora, aunque no está obligadoa hacerlo. (F).

Al salir del Tienda de Deportes terminael nivel, y una placa avisa si el jugadorpidió o no el tiquete, sugiriéndole quelo haga, ya que si pide los tiquetes elEstado puede ocuparse mejor dearreglar los pozos o los semáforos yfumigar el barrio.(G)

D

E

F

G

Desarrollo de actividades1. Pedir el tiquete después de la compra.

Pida a sus alumnos que completen el primer nivel del juego

Pregunte a sus alumnos si lograron comprar lo que necesita el equipo, y qué hicieronuna vez que le entregaron las camisetas.


Pregunte a sus alumnos si pudieronevitar todos los obstáculos (mosquito-dengue, pozos, semáforos caídos yperros); luego, pregunte quién es elresponsable de la existencia de esosobstáculos.

Pregunte a los alumnos por la relaciónentre pedir el tiquete de la compra y lasmejoras o mantenimiento de la ciudad.

Explique de forma sencilla que loscomprobantes de pago, garantizan queel impuesto (IVA) que todos pagamos alcomprar algo, llegue al Estado. Si uncomprobante no es emitido, existen másposibilidades que el impuesto pagado,no siga el camino que le corresponde. (H)

Proponga a sus alumnos armar una listade cosas que que se mejoran en suciudad, o de servicios que se brindan atoda la comunidad, gracias a losimpuestos.

2. Aportes para el bien común.

Pida a sus alumnos que completen elprimer nivel del juego.

Pida que se dividan en grupos y que cadagrupo de alumnos identifique a todas laspersonas que aportan algo para unobjetivo común. En este caso, debierandistinguir entre los adultos y los niños,ya que unos colaboran con objetos parala construcción de la cancha de fútbol, ylos otros con dinero para la compra delo necesario. (I)

Pida a los grupos que vuelvan a usar eljuego y que ingresen a todos losnegocios que encuentren.

· Luego cada grupo debe responderlas siguientes preguntas:

¿Por qué creen que los integrantes delequipo hacen sus aportes?

¿Qué pasaría si Carlitos utilizara el dineroque juntó, para comprar algo en otronegocio?

K

H

I

J

L


¿Qué mecanismo podrían tener losniños del equipo, para que Carlitos“rinda cuentas” de lo que gastó?

• Realice una puesta en común de lasrespuestas de cada grupo.

Luego, como cierre de la actividad,proponga la analogía entre losintegrantes del equipo y los ciuadanosde un país:

¿Qué acciones realizan losciudadanos para el beneficio de todala sociedad?

Intente que en la charla, sus alumnospuedan diferenciar las obligacionestributarias de las obligaciones que notengan un trasfondo económico; y quepuedan distinguir entre una obligacióny lo que cada uno decide practicar porsí mismo.

3. Centros de Salud. (J)

Pida a sus alumnos que completen otroNivel del juego.

• Pida que enumeren los obstáculos queen el juego le quitan “Salud” a Carlitos.

• Pida que identifiquen los antídotos queCarlitos puede recibir y busquen másinformación sobre cada uno:antitetánica, antirrábico, antifebril.

• Pregunte a sus alumnos si han recibidoalguno de estos antídotos, y en quécircunstancias.

• Pida a sus alumnos que vuelvan aingresar a Carlitos a el Centro de Salud,y señalar reflexionen sobre los serviciosque allí recibe, y el cartel colgado. (J)

4. Diferenciar público de privado (K)

• Pida a sus alumnos que se ubiquen enparejas en la PC y que intentencompletar un Nivel del juego.

• Pida que cada pareja busque en laciudad: comercios y edificios públicos.(K)

• Cada pareja debe dividir una hoja endos columnas, y anotar en una loscomercios privados y en la otra losedificios públicos.

• Luego, cada pareja debe completar lalista con otros comercios privados yedificios públicos que no están en eljuego.

• Realice la puesta en común de las listascompletadas por cada pareja. Puede sermuy provechoso que se distinga entrelos lugares que son de uso público ydominio público, de los lugares que sonde uso público pero de dominio privado(por ejemplo, Centro Comercial), ya quesuelen generar muchas confusiones.

5. Prevención del dengue

Pida a sus alumnos que jueguen aSOMOS EQUIPO e identifiquen en eljuego a un mosquito del dengue. (L)

Pregunte qué elemento se repite cadavez que aparece un mosquito del den-gue (basura acumulada).

• Pida que sus alumnos investiguencuáles son las consecuencias de lapicadura de un mosquito del dengue.Proponga que busquen información endependencias del Ministerio de SaludPública y Bienestar Social, o en su sitioweb www.mspbs.gov.py

• Exponga dialogadamente cuáles sonlas medidas de prevención del dengue,subrayando la importancia de arrojar labasura en los lugares habilitados y deevitar acumular agua estancada.


BANCO DE VOCABLOS

Actividad económica: conjunto deacciones y hechos relacionados con laproducción de bienes materiales y laprestación de servicios.

Activo: está representado por todoslos valores positivos. Es decir, lo que laempresa posee y tiene derecho a recibirde cualquier persona o entidad conexcepción de su dueño.

Administración tributaria: aparatogubernamental encargado de laadministración, control y recaudaciónde los tributos.

Arancel: impuesto o derecho que secobra a los bienes de importación.

Beneficios: que hace bien. Prove-choso.

Bienes: son todas aquellas cosas quele representan alguna utilidad al serhumano y de las cuales éste se sirve parasu beneficio y la satisfacción de susnecesidades.

Capacidad contributiva: aptitudque tiene una persona natural o jurídicapara pagar impuestos y que está deacuerdo a la disponibilidad de recursoscon que cuenta.

Capital: es la suma de todos losrecursos, bienes y valores movilizadospara la constitución y puesta en marchade una empresa.

Coercitiva: acción y efecto decontener, sujetar.

Comprobantes de venta: son losdocumentos que deben entregarsecuando se transfiere un bien o se presteun servicio.

Compulsiva: que compara, examina,que coteja documentos.

Comunidad: es un grupo o conjuntode personas que comparten elementosen común, tales como un idioma,costumbres, valores, tareas, visión demundo, edad, ubicación geográfica,estatus social, roles, etc.

Contribución: es el tributo cuyaobligación tiene como hecho generador,beneficios derivados de la realización deobras públicas o de actividades estatalesy cuyo producto debe tener un destinoajeno a la financiación de las obras oactividades que constituyen elpresupuesto de la obligación.

Contribuyente: que contribuye. Elque paga contribución al Estado.

Economía: ciencia cuyo objeto deestudio es la organización social de laactividad económica. En otras palabras,economía es la ciencia de cómo lassociedades resuelven o podrían resolversus problemas económicos.

Egresos: disminuciones patrimo-niales que afectan los resultados de unperiodo, aunque no constituyandesembolso o salida de efectivo, talesdisminuciones pueden ser gastos,costos, o pérdidas.

Estado: cuerpo político de unanación.

Evasión tributaria: sustraerse alpago de un tributo que legalmente seadeuda. Toda acción u omisión dolosa,violatoria de las disposiciones tributarias,destinada a reducir total o parcialmentela carga tributaria en provecho de propioo de terceros.

Facturas: Es un comprobante deventa donde se registra la transaccióncomercial. Sirve para respaldar el CréditoFiscal del Impuesto al Valor Agregado, asícomo también costos y gastos para elImpuesto a la Renta.


Fraude: engaño, trampa.

Gasto: desembolso en el que haincurrido una empresa para obteneringresos.

Gobierno: autoridad o conjunto delas autoridades que gobiernan unanación o provincia.

Impuestos: pago obligatorio queexige el estado a los individuos oempresas que no están sujetos acontraprestación directa, con el fin definanciar los gastos propios de laadministración del estado y la provisiónde bienes y servicios de carácter público,tales como: administración de justicia,gastos de defensa, educación, salud, yotros.

Ingreso: remuneración totalpercibida por un trabajador durante unperiodo de tiempo, como, com-pensación a los servicios prestados oal trabajo realizado; la comisión, lashoras extras, etc.

Jeroviaha: del guaraní, persona oentidad en la que se puede depositar laconfianza y la credibilidad. Una personade palabra.

Polisémica: varios significados.

Política: arte referente al gobiernode un Estado.

Política económica: conjunto demedidas que da un gobierno en elámbito económico y que están dirigidasa cumplir sus funciones de acuerdo a suóptica y pensamiento.

Presupuesto: instrumento deplaneación y control realizados sobrebases estadísticas para proyectarresultados.

Probos: personas honradas, íntegras,virtuosas.

Recaudación: cobranza o recepciónde fondos o bienes por parte de unagente económico o alguna instituciónfiscal.

Sanción: consecuencia jurídicadesencadenada al habersedesobedecido el mandato establecidoen una norma.

Sociedad: asociación de personascreada para desarrollar una actividadcomún en busca de sus propios intereseso con el propósito de ayudar a lacomunidad.

Trámite: cada uno de los estados ydiligencias que hay que efectuar en unnegocio o en un procedimientoadministrativo hasta el momento de sufinalización.

Tributación: se refiere al conjunto deobligaciones que deben realizar losciudadanos sobre sus rentas, suspropiedades, mercancías o servicios quepresta en beneficio del Estado, para susostenimiento y el suministro deservicios, tales como, transportes,comunicaciones, educación, sanidad,etc.

Tributo: prestación generalmentepecuniaria que el Estado exige enejercicio de su poder de imperio envirtud de una ley, para cubrir gastos quele demanda el cumplimiento de susfines.


BIBLIOGRAFÍA

- Ley 1535 De Administración Financiera del Estado.

- Ley 125/91.

- Ley 2421/04 “Reordenamiento Administrativo y Adecuación Fiscal”.

- Guía Tributaria, Edición 2011, Subsecretaría de Estado de Tributación.

- Constitución Nacional del Paraguay 1992.

- COFRE JURIDICO XXI”, Ética Moral y Valores, divulgación jurídica para menoresde edad.

- Educación en valores. Vásquez, 1999.

- Los valores en la sociedad. Prieto Figueroa, 1984.

- Equidad y Desarrollo, Libro del futuro contribuyente – Bachillerato. Programade Educación y Capacitación Tributaria. Primera Edición. Quito - Ecuador.2008.

- Educación Fiscal. Manual para el tercer ciclo y nivel medio. Unidad de EducaciónFiscal, Ministerio de Hacienda de El Salvador. Primera Edición. 2009.

- Textos académicos sobre valores en la educación, ensayos y documentos. 2.010.buenas tareas.com

Sitios consultados

- www.set.gov.py/educaciontributaria

- http://ocef.uni.edu.p/glos_tribut_a-g.doc.

- www.sri.gov.s.

-www.legislacionyjurisprudencia.com/contador/contador/glosario/diccionario.htm.

- www.e-gobiernosunat.net/educacion/secundaria/.

- http://portal.sat.gob.gt/ct/portal/index.

Documents

Manual del Estudiante 1del+Estudiante+-+2011.pdfManual del Estudiante 5 PRESENTACIÓN Con el afán de responder al desafío que exige la sociedad ac-tual , de formar jóvenes competentes