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RESOLUCION No
RESOLUCION No 0844(Julio 24 de 2.014)
Por la cual se adopta el Manual de Procedimientos para el Manejo Administrativo de los Bienes de Propiedad de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR.El suscrito
ALCALDE MUNICIPAL
de Santa Rosa del sur, Bolvar,en ejercicio de las facultades constitucionales y legales CONSIDERANDOPRIMERO: Que mediante Resolucin No. 4444 del 21 de noviembre de 1995 de la Contadura General de la Nacin, se expidi y adopt el Plan General de Contabilidad Pblica PGCP, de obligatoria aplicacin a partir del 1 de Enero de 1996 por parte de todos los entes pblicos.
SEGUNDO: Que las entidades pblicas estn obligadas a disear, segn la naturaleza de sus funciones, los mtodos y procedimientos de Control Interno de conformidad con lo establecido en la Ley;
TERCERO: Que el artculo 269 de la Constitucin obliga a las entidades pblicas y a las autoridades correspondientes a disear y aplicar, segn la naturaleza de sus funciones, mtodos y procedimientos de control interno de conformidad con lo que disponga la Ley.
CUARTO: Que de acuerdo con la constitucin y la Ley es obligacin de la entidad, establecer manuales de funciones y procedimientos para el manejo de los Bienes, Propiedad, Planta y Equipo de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR y disear un catalogo de clasificacin de bienes que unifique los criterios de codificacin entre las reas administrativa y contable, conforme a la misin, funciones y objetivos definidos y con base a los criterios establecidos en el Plan General de Contabilidad Pblica.
QUINTO: Que la circular conjunta sin nmero de diciembre de 2003, de la Contralora General de la Repblica y la Procuradura General de la Nacin previenen a los servidores pblicos sobre la responsabilidad que se derivara en su contra por detrimento del patrimonio publico como consecuencia de la perdida, dao o deterioro de bienes que se les haya asignado para el ejercicio de sus funciones, por causas diferentes al desgaste natural que sufran las cosas y bienes en servicio o inservibles no dados de baja1.
SEXTO: Que en la misma circular la Contralora General de la Repblica y la Procuradura General de la Nacin reiteran a las entidades publicas, que en desarrollo de su gestin fiscal, tienen la obligacin legal de implementar mecanismos idneos que permitan cumplir con la funcin de vigilancia, control de los fondos y bienes pblicos asignados, sin perjuicio de la competencia del rgano de control fiscal, a fin de prever el dao o prdida patrimonial, por accin u omisin y reitera la necesidad prioritaria del establecimiento de controles internos que impidan o por lo menos minimicen los riesgos sobre sus activos y se debe por lo tanto establecer entre otros, un sistema efectivo de control de inventarios, el cual peridicamente debe ser revisado y exigir a quienes tengan a cargo el manejo de bienes o fondos la constitucin de plizas de acuerdo con el articulo 107 de la Ley 42 de 19932
SEPTIMO: Que de conformidad con lo anterior es necesario adoptar el Manual de manejo administrativo de los bienes de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR, en concordancia con la normatividad vigente.
OCTAVO: Que en consecuencia, RESUELVEARTCULO PRIMERO: Adoptar el Manual Administrativo y Contable de los bienes de Propiedad, Planta y Equipo de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR, el cual se establece a continuacin, con la siguiente tabla de contenido:
TABLA DE CONTENIDO
MANUAL PARA EL MANEJO ADMINISTRATIVO DE LOS BIENES, PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
ITEMTEMAPAGINA
CAPITULO I
1.Marco Normativo1
Tabla de Contenido
1.1.OBJETIVOS11
1.1.1. Objetivos Generales11
1.1.2Objetivos Especficos12
CAPITULO II
2.CONCEPTOS GENERALES13
2.1.ORGANIZACIN13
2.1.1.Almacn13
2.1.2.Comit de Inventarios19
2.1.3.Integrantes19
2.1.4.Funciones20
2.1.5.Reuniones21
2.2.CONCEPTO GRALES DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO22
2.2.1.Bienes22
2.2.2.Finalidad Bienes22
2.2.3.Amparo de los bienes22
2.2.4.Reconocimiento23
2.2.5.Provisiones23
2.2.6.Valorizacin24
2.2.7.Valor en libros29
2.2.8.Revelacin30
2.2.9.Propiedad, planta y Equipo31
2.2.10.Costo Histrico31
2.2.11.Costo re-expresado32
2.2.12.Depreciacin32
2.2.13.Activos no sujetos a depreciacin32
2.2.14.Ajuste a la alcuota de depreciacin33
2.2.15.Aos de vid til de activos depreciables33
2.2.16Vida til de activos depreciables33
2.2.17Aos de vida til de los activos33
2.2.18Depreciacin de bienes usados35
2.2.19Depreciacin de bienes recibidos por donacin35
2.2.20Suspensin de la depreciacin35
2.2.21Amortizacin36
2.2.22Mtodo de amortizacin36
CAPITULO III
3.Conceptos36
3.1Inventarios elementos devolutivos en servicio37
3.2Inventario elementos devolutivos y de consumo en deposito39
3.3CATALOGO DE CODIGOS CONTABLES40
3.4.DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO60
3.4.1.Terrenos60
3.4.2.Construcciones en curso60
3.4.3.Maquinaria, planta en montaje60
3.4.4.Maquinaria, planta y equipo en transito60
3.4.5.Equipos y materiales en deposito60
3.4.6.Bienes muebles en bodega61
3.4.7.Bienes de consumo61
3.4.8.Bienes devolutivos61
3.4.9.Propiedad, planta y equipo en mantenimiento62
3.4.10.Propiedad, planta y equipo no explotados62
3.4.11.Bienes devolutivos en servicio62
3.4.12.Edificaciones63
3.4.13.Redes, Lneas y Cables63
3.4.14.Maquinaria y Equipo63
3.4.15.Muebles, enseres y equipo de oficina63
3.4.16.Equipo de comunicacin y computacin63
3.4.17.Equipo de transporte, traccin y elevacin63
3.4.18.Equipo de comedor, cocina, despensa64
3.4.19.Cargos diferidos66
3.4.20.Bienes entregados a terceros67
3.4.21.Responsabilidades en proceso67
3.4.22.Bienes de arte y cultura67
3.4.23.Libros67
3.4.24.Intangibles ( software) 68
3.4.25.Actualizacin del software69
3.5.CASOS PARTICULARES DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO70
3.5.1.Divisiones modulares70
3.5.2.Muebles y enseres empotrados71
3.5.3.Equipos de Sonido, TV, retroproyectores, video, caseteras71
3.5.4.Cableado estructurado71
3.5.5.Bienes muebles e inmuebles sin legalizar71
3.5.6.Equipos de comunicacin y computacin72
3.5.7.Reclasificacin de bienes devolutivos75
CAPITULO IV
MOVIMIENTOS DE ALMACEN Y CONTROL DE LOS BIENES
4.ENTRADAS ALMACEN77
4.1.ORIGEN DE LAS ENTRADAS77
4.1.1.Ingreso por adquisicin de bienes79
4.1.2.Ingreso por adquisicin mediante caja menor80
4.1.3.Ingreso por donaciones80
4.1.4.Ingreso por sobrantes de inventarios82
4.1.5.Ingreso por aparicin de elementos que no figuraban en los inventarios o en las del almacn82
4.1.6.Ingreso por compensaciones83
4.1.7.Ingresos por produccin de elementos83
4.1.8.Ingresos de bienes recibidos por reposicin84
4.1.9.Ingreso por devolucin de elementos o reintegro de bienes85
4.1.10.Ingreso de bienes en demostracin86
4.1.11.Ingreso por llegada de elementos sin su documentos 86
4.1.12.Ingreso por reconstruccin de equipos87
4.1.13.Entrada de piezas, partes, accesorios retirados de los equipos dados de baja, para ser utilizados en una futura reparacin de otro bien.87
4.1.14.Ingreso de software87
4.1.15.Ingreso de bienes recibidos en comodato89
CAPITULO V
5.2.SALIDA O EGRESO DE BIENES90
5.2.1.Salida de bienes de uso comn90
5.2.2.Custodia de los bienes de uso comn y general90
5.2.3.Normas generales de salidas91
5.2.4.Informacin requerida en las salidas93
5.2.5.Origen de las salidas93
5.2.5.1.Salidas de bienes a cargos de los funcionarios94
5.2.5.2.Salida de bienes entregados a terceros94
5.2.5.3.Salida por traspaso entre entidades96
5.2.5.4.Salida por donacin96
5.2.5.5.Salida de bienes de consumo98
5.2.5.6.Salida de elementos, partes, accesorios, piezas para reconstruccin98
CAPITULO VI
6.1.MOVIMIENTO QUE NO GENERAN NI ENTRADA, NI SALIDAS DE ALMACEN98
6.1.1Prestamos temporales y/o cambio de ubicacin de bienes entre las dependencias99
6.1.2Recibo y entrega de bienes por retiro o traslado del personal responsable.100
6.1.3.Depsitos de bienes de otras entidades pblicas102
6.1.4.Hipoteca de inmuebles103
CAPITULO VII
7.BAJA DE BIENES104
7.1.Situaciones que dan origen a baja de bienes105
7.2.Baja por faltantes106
7.3.Baja por venta de bienes107
7.3.1.Baja por venta directa por la alcalda107
7.3.2.Baja por venta por la modalidad de martillo108
7.3.3.Baja por venta de inmuebles108
7.4.Baja por hurto, caso fortuito o fuerza mayor108
7.5.Baja por perdida de bienes en poder de los transportadores.113
7.6.Baja por rotura, avera, alteracin, desuso o vencimiento114
7.7.Baja de bienes para premios en concursos, exposiciones, competencias, trabajos o labores similares115
7.8.Baja de bienes para donacin con destino al fomento en la cultura de la salud116
7.9.Baja por desmantelamiento de mquinas, equipos, aparatos116
7.10.Baja por destruccin de inservibles117
7.11.BAJA DE SOFTWARE119
7.12.Baja de bienes que no son propiedad de la Entidad120
CAPITULO VIII
8.MANEJO ADMINISTRTIVO DE BIENES DE CONSUMO CONTROLADO - CARGOS DIFERIDOS120
8.1.BIENES DE CONSUMO CONTROLADO -CARGOS DIFERIDOS120
8.2.Manejo de telfonos fijos y celulares121
8.3.Manejo de vehculos oficiales122
8.3.1.Suministro de llantas y neumticos122
8.3.2.Repuestos para vehculos, maquinaria y equipo123
8.3.3.Mantenimiento125
CAPITULO IX
9.DESTRUCCION DE BIENES126
9.1.Destruccin de bienes muebles126
9.2Destruccin de bienes inmuebles126
CAPITULO X
10.INVENTARIOS FISICOS O TOMA FSICA DE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO128
10.1.TOMA FSICA O INVENTARIO128
10.1.1.PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO129
10.1.1.1.Encargo de funcionarios129
10.1.1.2.Conformacin de los equipos de trabajo130
10.1.1.3.Fecha realizacin130
10.1.1.4.Notificacin- Circularizacin130
10.1.1.5.Resultados de la toma Fsica131
10.1.1.6.Acta o informe final de la toma fsica en la bodega133
10.1.1.7.Sobrantes justificados134
10.1.1.8.Sobrantes no justificados135
10.1.1.9.Faltantes justificados135
10.1.1.10.Faltantes no justificados135
CAPITULO XI
ACTIVIDADES PARA MANTENER LOS REGISTROS DE LOS BIENES ACTUALIZADOS
11.ACTIVIDADES136
11.1.Inventarios permanentes o rotativos de existencias en bodega137
11.2.Control para el manejo de los bienes en servicio137
11.3.Costo histrico139
11.4.Valorizacin de los bienes e inventarios140
CAPITULO XII
12.ENTREGA DE ALMACEN (S)141
12.1.Casos que se originan para la entrega de almacn141
12.1.1.Entrega del Almacn por: Licencia, Vacaciones, Incapacidades141
12.1.2.Entrega del Almacn: cuando el funcionario saliente abandona el cargo o dilata la entrega142
CAPITULO IX
13RESPONSABILIDADES144
13.1.Pago y restitucin de bienes144
13.2Clases de organismos de control145
13.3.Clases de funcionarios responsables146
13.4.Obligaciones de control interno sobre verificacin y control de inventarios146
13.5.Deberes de los responsables del manejo de bienes147
13.6.Determinacin y procedimiento de responsabilidad por prdida, dao o deterioro de un bien148
13.6.1.Diligencia administrativas148
13.6.2.Responsabilidades fiscal, disciplinaria y penal149
13.6.3.Responsabilidad disciplinaria151
13.6.4.Responsabilidad penal152
13.7.Procedimiento para establecer las responsabilidades153
CAPITULO XIV
14REGISTRO CONTABLE DE TRANSACCIONES REALIZADAS A INVENTARIOS, PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO162
14.1.Ingresos de almacn162
14.2.Salida del almacn169
14.3.Registro de la depreciacin de menor cuanta175
14.4.Registro de bienes de consumo176
14.5.Registro de baja de bienes177
14.6.Reclasificacin de bienes devolutivos a consumo178
CAPITULO XV
15.1Glosario179
-Formatos185
CAPITULO I
1.1. OBJETIVOS
Los objetivos que se pretenden con este Manual son:
1.1.1. OBJETIVOS GENERALES
1.1.1.1 Lograr que el manejo de bienes muebles e inmuebles de propiedad de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR, se enmarque dentro de los principios de transparencia, eficiencia, economa, eficacia y equidad, consagrados en la ley.
1.1.1.2 Propender porque la gestin administrativa de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR, disponga de mecanismos giles en el manejo de bienes y obtenga resultados que se ajusten a sus planes, programas y proyectos y que stos realicen de acuerdo con las normas que le son aplicables.
1.1.1.3 Dotar a la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR, de un instrumento de consulta permanente para que mediante su uso sea posible unificar criterios, permitiendo as ejercer un mayor control sobre el manejo de los bienes.
1.1.1.4 Velar para que los bienes de la entidad se administren racionalmente.
1.1.1.5 Unificar procedimientos para el recibo, registro, almacenamiento, entrega y control de bienes de la entidad, cualquiera que sea el concepto por el cual ingresan al patrimonio de la Alcalda.
1.1.1.6 Establecer la organizacin y funciones de los responsables del manejo del almacn(s) e inventarios de la entidad.
1.1.1.7 Fijar el procedimiento para dar de baja de los inventarios de la entidad, los bienes servibles no requeridos, inservibles y los que estn deteriorados o han sido hurtados.
1.1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS
1.1.2.1 Planear, organizar y controlar las actividades que aseguren el normal funcionamiento del manejo de los bienes de la Entidad.
1.1.2.2 Mantener actualizada la informacin documental y sistematizada al manejo de los bienes de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR.
1.1.2.3 Atender oportunamente los requerimientos que en materia de bienes realicen las dependencias de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR.
1.1.2.4 Adoptar medidas de seguridad para la conservacin y custodia de los bienes.
1.1.2.5 Mantener actualizado el inventario fsico pormenorizado de los bienes de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR BOLIVAR.1.1.2.6 Rendir cuentas sobre los bienes de LA ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR a los entes de control y autoridades administrativas que lo soliciten.
1.1.2.7 Establecer los mtodos y procedimientos del proceso de ingresos y egresos de los bienes enfatizando sobre los soportes legales que deben tenerse en cuenta en cada etapa del mismo, segn el origen de cada movimiento y el destino que ellos tengan.
1.1.2.8 Aplicar los mecanismos para la entrega oportuna de los diferentes bienes adquiridos con el fin de no entorpecer la gestin administrativa.
1.1.2.9 Establecer los procedimientos para llevar a cabo el inventario fsico requerido para el adecuado control de los bienes, tanto del nivel administrativo como en las reas Operativas.
CAPITULO II
2. CONCEPTO GENERALES
OBLIGATORIEDAD DE LAS DEPENDENCIAS Y DE LOS FUNCIONARIOS EN MANTENER EL INVENTARIO VALORIZADO DE LOS BIENES EN USO, CUSTODIA Y / O ADMINISTRACION.
Las dependencias de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR y los servidores que tengan, usen, custodien o administren bienes muebles o inmuebles de propiedad de la entidad, deben mantener inventario valorizado de ellos, cindose a las disposiciones, normas tcnicas, ndices, agrupaciones, codificacin y reglamentacin establecida en esta resolucin y en las providencias complementarias que sobre la materia, dicte la entidad.
2.1. ORGANIZACIN.2.1.1. ALMACEN
Es la dependencia administrativa donde se depositan y organizan los bienes adquiridos por la Administracin, cuyo objetivo es el desarrollo de las actividades orientadas a la administracin eficiente del suministro de los bienes, ya sea de aquellos que van a quedar como provisin en existencia o de los que van a ser distribuidos a las dependencias que los han requerido y se encuentran en trnsito por el Almacn.
Es el funcionario encargado de la recepcin, organizacin, custodia, manejo, administracin, registro, conservacin y suministro de los bienes de la entidad.
Las gestiones tendientes a la satisfaccin plenas de las necesidades de la entidad, en cuanto a la cantidad, calidad, oportunidad y precio de los bienes, deben ser atendidas por la dependencia de Almacn, buscando asegurar con anticipacin que los materiales y bienes necesarios estn a disposicin de las dependencias de la Alcalda.
El grupo de Almacn e inventarios depende de la Secretaria de Hacienda Municipal.La entidad tendr un Almacenista, encargado de mantener actualizadas las novedades, movimientos y saldos de bienes en bodega, servicio o en poder de terceros, debidamente clasificados por las dependencias y responsables
El funcionario encargado del almacn ser responsable por la recepcin, organizacin, custodia, manejo, conservacin, administracin y suministro de los bienes de propiedad y a cargo de la entidad, al igual que de aquellos entregados para el cumplimiento de las siguientes funciones:
1. Dirigir y coordinar el equipo de trabajo que opera en el Almacn y Bodega de acuerdo con la estructura organizacional diseada al interior de la entidad, como recursos bajo su responsabilidad para el cumplimiento de sus funciones y lograr el normal funcionamiento de la dependencia.
2. Coordinar las actividades que en desarrollo de sus funciones tengan relacin con las dependencias de adquisiciones, contabilidad e inventarios o de quien haga sus veces.
3. Recibir, codificar, plaquetear e ingresar bienes a bodega, previa confrontacin de sus caractersticas, estado fsico, calidad marcas, modelos, series, tamaos y cantidades, contra los soportes que ordenan o sustentan las operaciones de ingreso de acuerdo con lo estipulado en el contrato suscrito por la entidad, as como tambin aquellos que ingresan al patrimonio de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR, por cualquier otro modo de adquisicin o con documento soporte cuando se trate de devolucin, traspaso, donacin o permuta. El Asiento o anotacin que debe ser realizado en los listados o tarjetas de Kardex, para reconocer la incorporacin de los activos al patrimonio de la entidad y debe efectuarse en el momento en que se realice el hecho.
Por el registro de los bienes en Bodega y en servicio responde administrativa y fiscalmente el funcionario que desempea las funciones de Almacenista y debe contener los siguientes aspectos.
Descripcin del bien
Codificacin contable
Unidad de Medida
Detalle de la transaccin
Fecha, da, mes y ao
Procedencia o destino del ingreso
Nmero de unidades
Cantidad
Valor unitario
Saldo en cantidades
Valor unitario y valor total
Vida til
Depreciacin acumulada
Vida til restante
Control de mantenimiento, reparaciones, adiciones
4. Almacenar y embarcar materiales, materias primas, y productos terminados en forma tcnica y oportuna. Adems de proteger los elementos bajo su custodia contra el hurto, dao o deterioro.
5. Atender con prontitud los requerimientos de bienes de las diferentes dependencias, de acuerdo con los procedimientos, normas y autorizaciones establecidas.
6. Llevar un sistema de registro que permita controles actualizados y exactos de las existencia de bienes en el Almacn y Bodega, elaborar informes, conformar y rendir cuentas con la periodicidad que ordenen los reglamentos internos, los organismos de control fiscal y administrativo, sustentados con los soportes de los movimientos realizados durante el periodo.
7. Llevar carpetas para los inventarios de los elementos devolutivos existentes o que suministren a cada oficina o dependencia, para poder producir su contabilizacin y los cuadros que se les exigen y para confrontar, en cualquier momento tales inventarios con los despachos que hayan hecho y con las ordenes de alta por los que les hayan sido devueltos y poder dar la certificacin de que estn correctos o anotar los faltantes o diferencias que surjan de esta comparacin.
En el caso de que el Almacenista tenga alguna duda, es su obligacin verificar la existencia fsica de esos elementos, personalmente o por medio de empleados de su dependencia, para evitar las sanciones en que se pueda incurrir.8. Registrar contablemente los movimientos de ingreso y egreso de elementos y mantener permanentemente actualizados los registros de existencias de acuerdo con la clasificacin y codificacin establecida y enmarcados de acuerdo a la ley, normas establecidas por la Alcalda y reglamentos internos vigentes.
9. Reportar oportuna y adecuadamente, a las reas de contabilidad e inventarios, los resmenes de los saldos y movimientos y la documentacin relacionada con las novedades del Almacn y Bodega.
10. Informar y adelantar los procedimientos establecidos para dar de baja los bienes inservibles y los no tiles obsoletos, de conformidad con los procedimientos sealados en este manual.
11. Almacenar adecuadamente los elementos de acuerdo con su naturaleza, agrupacin, caractersticas, y cumplir con las normas de almacenamiento que garantice la seguridad e integridad de los elementos en depsito.
12. Organizar, centralizar toda la informacin pertinente de bienes, para llevar el correcto y oportuno registro de los elementos en el Krdex con su descripcin, cdigo, localizacin, responsable, unidad de medida, costo historio de manera que se tenga actualizado en el sistema contable en el control de la propiedad planta y equipo del municipio.13. Planear, coordinar y realizar el inventario fsico total de bienes de consumo y devolutivos en depsito y en servicio, en forma anual o en el periodo fijado por la administracin y conciliar el resultado con las cifras contables.
14. Realizar conteos selectivos para confrontar las existencias fsicas contra los registros de los sistemas de Krdex y contables.
15. Informar de manera oportuna los movimientos de bienes que se presenten al interior de la entidad para que se emitan o actualicen las plizas de seguros adquiridas para salvaguardarlos, en cumplimiento de lo dispuesto por la ley en materia de proteccin.
16. Presentar los informes que requieran los rganos de control y vigilancia externos e internos, o a la administracin.
17. Enviar oportunamente los reportes que se le solicite, sobre elementos devolutivos para efectos de la pliza de seguros que ampara los bienes de La Alcalda.
18. Solucionar las inquietudes que se le formulen sobre inventarios, verificando necesidades en las dependencias para realizar traspaso o baja de elementos que no necesiten.
19. Presentar al Alcalde Municipal, a la Secretaria de Hacienda y al Comit de Compras, las necesidades reales unificando criterios de codificacin, descripcin, cantidad, calidad, caractersticas y unidad de medida de los elementos, para elaboracin de presupuestos, plan de compras, plan anualizado de caja (PAC)20. Los elementos del inventario que por obsolescencia, desactualizacin, o por cualquier otro motivo para no estar en uso, debe ser informado a la Administracin y al comit evaluador de bienes de la Institucin, para realizar el proceso establecido para la baja de los mismos que as lo ameriten.
21. Velar por la correcta distribucin y organizacin del almacn y por el cumplimiento de las normas de seguridad industrial en el mismo.
22. Proponer planes, programas, procedimientos y mecanismos de control para optimizar las funciones y actividades propias de su rea en concordancia con los planes y programas de la Alcalda.
23. Rendir informe anual o cuando as sea requerido, de las actividades programas y proyectos desarrollados durante el ao.
24. Hacer un plan de capacitacin anual para el recurso humano de su rea y proponrselo a su superior inmediato, sobre manejo, responsabilidades, normas tcnicas de bienes. 25. Elaborar, ejecutar y presentar los informes del plan de compras conforme a las normas establecidas, para tal fin. Las modificaciones que se den al plan de compras, deben ser presentadas al comit de compras para su aprobacin.
26. Llevar y mantener actualizado el registro de proveedores de la entidad.
27. La Almacenista debe rendir al inmediato superior, informe sobre logros alcanzados en el desarrollo de su trabajo.
28. Ejercer las dems funciones que le sean asignadas y sean afines con la naturaleza del cargo.
2.1.2. COMIT DE INVENTARIOS:
Con el propsito de velar por el correcto manejo de los bienes e inventarios se debe crear un comit que coordine, planifique y apoye en su gestin al responsable del Almacn y de acuerdo con las disposiciones de la compaa de seguros la expresin Movimiento de bienes, hace referencia a la obligatoriedad de informar en forma oportuna la adquisicin, traslado de bienes, entrega de bienes en comodato, venta y dems novedades del inventario de bienes en servicio o bodega, para efectos de su reconocimiento.
INTEGRANTESEl comit de Inventarios estar conformado por los siguientes funcionarios:
a) El Alcalde Municipal, quien lo presidir
b) El Secretario de Hacienda
c) El Secretario del Anterior
d) El Secretario de Planeacin
e) El Secretario de Infraestructura
f) El Secretario de desarrollo social
g) El Ingeniero de sistemas
h) El Contador del Municipio.i) El Almacenista, quien ejercer la Secretara Tcnica
En casos especiales se podr invitar a cualquiera de los siguientes funcionarios:
a) El funcionario de control interno, quien debe asistir a todas las reuniones, para verificar los controles y procedimientos a establecer.
b) El asesor jurdico c) El jefe de Talento Humano
d) El tcnico de presupuesto o quien haga sus veces.
e) A quien el comit considere que pueda aportar elementos de juicio necesarios para cumplir con los objetivos de su competencia.
Estos ltimos, solamente emitirn sus opiniones tcnicas o profesionales sobre el asunto o materia en discusin, pero no votaran al momento de tomar las decisiones. Las decisiones del Comit de Inventarios se adoptaran por mayora simple.
La asistencia a las reuniones de este comit es de carcter obligatorio y no delegable, salvo en los casos expresamente autorizados, y sern convocadas por el Alcalde Municipal o en caso de su ausencia por el Secretario de Hacienda, a travs del secretario tcnico del mismo
Las recomendaciones, conceptos y decisiones del Comit de inventarios sern emitidos y consignados en el acta que suscriban sus miembros en cada reunin, la que se constituye en la base y el soporte fundamental de todos los tramites y gestiones que se adelanten a travs de este.
FUNCIONES:El objetivo principal del comit de inventarios es establecer planes y programas al interior de la entidad, que permitan mantener actualizados los inventarios de la misma.
Dentro de esta perspectiva, las funciones propias del comit son:
1. Disear los mecanismos y acciones requeridas para la realizacin de los inventarios fsicos de la entidad.
2. Decidir y aprobar el acta de baja y destino final de los bienes declarados inservibles o no utilizados de la entidad, previo, anlisis y presentacin de las investigaciones y estudios correspondientes, dentro de los cuales se podrn contemplar factores como resultado de la evaluacin costo / beneficio, valor de mantenimiento, concepto tcnico, nivel de uso, tecnologa, costos de bodegaje, estado actual y funcionalidad, entre otros.
3. Analizar y conceptuar sobre los resultados arrojados por los anlisis y avalo tcnicos realizados al interior o exterior de la entidad en materia de reclasificacin de bienes, determinacin del catalogo de elementos, entre otros, que permitan claridad en la administracin de estos.
4. Gestionar las acciones requeridas para realizar la valuacin de aquellos bienes que lo requieran, a partir de consultas tcnicas, comerciales, contables, de personal experto, entre otros y si en algn caso lo amerita, podr ser citado a reunin un representante de los peritos.
5. Analizar las caractersticas y comportamiento de los bienes de la entidad y dems factores que considere necesarios, para determinar la reclasificacin de bienes devolutivos a bienes de consumo cuando haya lugar.
6. Estudiar la necesidad y conveniencia de dar de baja de los bienes muebles que se someten a su consideracin y recomendar la baja de los mismos.
7. Establecer los mecanismos de evaluacin para la baja de bienes muebles sin perjuicio de las disposiciones legales, reglamentarias e internas de la ALCALDIA que los sealen.
8. Recomendar la destinacin y el destinatario de los bienes muebles objeto de baja, cuando sea del caso, de acuerdo con el procedimiento establecido en la presente resolucin.
9. Ordenar la realizacin de avalo comercial para la venta de los bienes muebles objeto de baja, tal y como lo determina las normas legales establecidas.
10. Solicitar a los funcionarios competentes, la informacin que considere necesaria para el desarrollo de sus funciones.
11. Las dems que le asignen las leyes, acuerdos o decretos o los procedimientos internos diseados en la entidad.
REUNIONESEl comit se reunir de manera ordinaria de conformidad con lo determinado en su reglamento interno y de manera extraordinaria en los siguientes eventos:
Por extrema urgencia se declarara mediante acto administrativo, debidamente motivado.
Por la necesidad de dar solucin a requerimientos hechos por los organismos de control y por potestad del Alcalde Municipal.2.2. CONCEPTO GENERALES DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
2.2.1 BIENES
Para efectos de este manual se consideran bienes los elementos materiales corporales o inventariables, que posee la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA SUR - BOLIVAR, excluyendo el dinero en efectivo.
Dichos bienes pueden ser muebles que corresponden aquellos que se puedan trasladar o desplazar y bienes inmuebles que no se puedan trasladar.2.2.2 FINALIDAD DE LOS BIENESTodos los bienes muebles e inmuebles que posee la ALCALDIA MUNICIPAL, de Santa Rosa, sur de Bolvar tiene como finalidad servir de infraestructura para que pueda se pueda desarrollar y cumplir con sus objetivos ofrecidos a la comunidad.2.2.3 AMPARO DE LOS BIENESTodos los bienes de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA SUR DE BOLIVAR adquiridos a cualquier titulo o modalidad sin excepcin debern estar amparados con una pliza de seguros en cuanta suficiente, estableciendo responsabilidad fiscal a los tomadores cuando las circunstancias lo ameriten. (Ley 42 de 1993, articulo 107). La Administracin (alcalde y secretaria de hacienda), el Almacenista y Control Interno, velarn por la oportuna constitucin, renovacin, actualizacin y ampliacin de las respectivas plizas de Seguros.
El Almacenista, una vez ingresan los bienes al Almacn, deber enviar en forma inmediata copia de la Factura y de la respectiva Entrada a Almacn a la Secretaria de Hacienda, Control Interno con el objeto de que adelante ante la compaa Aseguradora de Seguros, los trmites tendientes al amparo del bien, sin perjuicio de los plazos estipulados en la respectiva pliza.
2.2.4 RECONOCIMIENTO
Deben reconocerse por su costo histrico el cual se actualizar al costo expresado, mediante la aplicacin de mtodos de valoracin. Podrn considerarse como mtodos de actualizacin el costo de reposicin y el valor de realizacin, este ltimo cuando se tenga la intencin de enajenarse, mediante la realizacin de avalos tcnicos. Para establecer el costo de reposicin pueden emplearse avalos o precios de referencia. En un momento determinado puede coexistir la actualizacin al costo re-expresado con las otras formas anotadas.
El valor de los bienes recibidos en permuta o donacin, corresponder al convenido entre las partes o en forma alternativa, al estimado mediante avalo tcnico.
El valor de las adiciones y mejoras o reparaciones que aumenten la vida til del bien, amplen su capacidad, la eficiencia operativa, mejoren la calidad de los productos y servicios, o permitan una reduccin significativa de los costos de operacin constituyen un mayor valor del bien, el cual afectar el clculo futuro de la depreciacin. En caso contrario, se reconocer como gasto o costo, segn corresponda el valor.
2.2.5 PROVISIONES
Deben reconocerse provisiones de conformidad con las normas contables vigentes, para reconocer la prdida por demrito u obsolescencia presentada por hechos extraordinarios o fortuitos; as mismo, por efectos de la prdida de valor econmico para aquellos bienes que se encuentran ubicados en zonas de alto riesgo, o por el deterioro que sufren las propiedades, requieren condiciones ambientales especficas para su funcionamiento o conservacin.
Las provisiones de las propiedades, planta y equipo se registraran como un debito en las cuentas de gasto o costo con abono a la cuenta de activo 1695-Provisin para proteccin de propiedades, planta y equipo (cr.).
En el evento en que un bien provisionado sea objeto de perdida por un hecho extraordinario se afectara la provisin hasta el monto contabilizado y la diferencia se llevara a la cuenta de gasto 581033-Perdida en baja de propiedades, planta y equipo.
2.2.6 VALORIZACIN DE LOS INVENTARIOS:
Todos los inventarios deben ser valorizados con el precio que corresponda a cada uno de los bienes o elementos que en ellos figuren, tomados de las siguientes fuentes:
Para los elementos devolutivos:
a) El que figure en el inventario anterior
b) Aquel con que lo haya entregado el almacenista o proveedor
c) El de compra, o con el que haya llegado a la oficina o dependencia y
d) El que fije la administracin a su juicio o mediante avalu.
Para los inmuebles:
a) El avalu catastral
b) El que tenia en el inventario anterior
c) El de compra, y
d) El que fije la administracin mediante avalu
PARGRAFO: Para l calculo del valor de los bienes, con el nico fin de incluirlos en los inventarios, no es necesario contratar tcnicos o crear comisiones especiales, sino valerse simplemente de los servicios de empleados de la entidad que tengan algn conocimiento del valor aproximado de ellos, a fin de que figuren en los inventarios con algn precio adecuado, mientras la administracin toma las medidas que crea convenientes para el avalu de los bienes que lo requieran.
AVALUOS PARA EFECTOS CONTABLES: Se refiere a la valoracin tcnica que efecta el funcionario , persona natural o jurdica expertas, designado por la entidad , que permita acopiar la informacin y documentacin suficiente y pertinente sobre el valor actual de un bien mueble o inmueble y que generalmente se establece en funcin del precio de mercado que estos bienes tienenAVALUADOR: Personal de la entidad, personas naturales o jurdicas independientes, que cuenten con la idoneidad y capacidad para realizar avalos de bienes muebles o inmuebles.
AVALUOS DE BIENES PARA EFECTOS CONTABLES:
La contadura General de la Nacin considera como mtodos de reconocido valor tcnico para la asignacin de valor a los bienes pblicos, sean estos muebles o inmuebles, con estrictos fines de revelacin en la informacin contable, entre otros, los siguientes: Precio de mercado, valor o capitalizacin de rentas o ingresos, costos de reposicin. Mtodo o tcnica residual y en general, otros que sean de reconocido valor tcnicoFACTORES A CONSIDERAR EN EL PROCESO DE AVALUOS:
Para efectos de revelacin contable, los avalos debern considerar, entre otros factores, los siguientes:
BIENES MUEBLES: estado, tiempo de uso o capacidad productiva, modelo, destinacin y comercializacin o grado de negociabilidad.
BIENES INMUEBLES: Ubicacin geogrfica de los lotes urbanos y rurales, construccin y comercializacin o grado de negociabilidad.RESPONSABILIDAD EN LA DESIGNACION DEL AVALUADOR.
El Alcalde Municipal, como responsable de la informacin financiera, econmica y social, ser quien designe el evaluador o evaluadores, segn corresponda, tratndose de avalos efectuados por servidores pblicos de la entidad o de otras entidades pblicas que colaboren en el proceso. En los dems casos, la seleccin se efectuara de conformidad con las normas de contratacin pblica vigentes y las dems que las adicionen o modifiquen.
VIGENCIA DEL AVALUO.
Los avalos tendrn vigencia de tres (3) aos como mnimo. Las entidades pblicas que hayan practicado avalos durante el ao inmediatamente anterior a la expedicin de la presente norma, podrn mantener registrado dicho valor durante el tiempo que reste para completar el lapso de t res (3) aos.No obstante lo anterior, siempre que a juicio del Alcalde Municipal, el valor por el cual aparece registrado en la contabilidad el bien mueble o inmueble no refleje su realidad econmica, deber efectuarse la actualizacin respectiva.
Para el efecto, deben tenerse en cuenta como elementos generadores de valor, para el caso de los bienes inmuebles, aspectos tales como el cambio de categora o modificacin del rgimen de uso del suelo; la autorizacin de un mayor aprovechamiento del mismo en edificacin, bien sea por modificacin del ndice de ocupacin yo el de construccin, de conformidad con el plan de ordenamiento territorial-POT y las dems normas reglamentarias urbanstica vigentes.
Para el caso de los bienes muebles, se tendr en cuenta aspectos tales como el avance tecnolgico, el grado de uso, los mantenimientos preventivos, entre otros.
BIENES MUEBLES OBJETO DE AVALUOS.
De conformidad con el PGCP, sern objeto de actualizacin mediante avalaos con fines de revelacin contable, los bienes muebles registrados o adquiridos a partir de la entrada en vigencia de la circular externa N. 60 de 2005, cuyo valor en libros, individualmente considerado, sea superior a treinta y cinco (35) salarios mnimos legales mensuales vigentes.
Para efectos de cualquier forma de enajenacin y en general, para efectos diferentes a la revelacin contable, la entidad, deber establecer el valor del bien mediante un avalu tcnico practicado por personas naturales o jurdicas especializadas con estricta sujecin a las disposiciones legales vigentes.
RECONOCIMIENTO, REGISTRO Y REVELACION DEL AVALUO.
El registro de la actualizacin de los avalos deber quedar incorporado en la contabilidad al cierre del periodo contable, habiendo afectado las cuentas y subcuentas necesarias de conformidad con los procedimientos establecidos en el PGCP vigente y dems normas que lo modifiquen o adicionen.
En notas a los estados contables debern revelarse los mtodos de actualizacin aplicados para los bienes muebles e inmuebles que hayan sido objeto de las presentes normas, as como la antigedad de los avalos.
AJUSTES DE SALDOS CONTABLES CON EL VALOR DETERMINADO EN LA TOMA FISICA DE BIENES.
Las entidades ajustaran a los valores reales los saldos de las cuentas que correspondan a bienes mediante avalos o precios de referencia que se establezcan en el proceso de sostenibilidad del proceso de depuracin. Las entidades pblicas cuyas cuentas de PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, estn registrados en forma global, debern realizar la toma fsica de los bienes y proceder a su correspondiente valoracin, con el propsito de individualizarlos y comparar los saldos obtenidos con los valores reconocidos en las respectivas cuentas del activo.,
En el proceso de toma fsica de bienes pueden presentarse dos situaciones:
a) BIENES QUE APARECEN EN LA TOMA FISICA PERO NO ESTAN REGISTRADOS EN LA CONTABILIDAD. En este caso, si con la informacin y documentacin obtenidas se llega a determinar que es necesario incorporar estos bienes en la contabilidad.
b) BIENES QUE ESTAN REGISTRADOS EN LA CONTABILIDAD, PERO NO APARECEN EN LA TOMA FISICA.
TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS VALORES REGISTRADOS EN FORMA GLOBAL
En el proceso de ajuste y actualizacin de los saldos de la contabilidad, registrados en forma global, deben tenerse en cuenta los siguientes pasos: Toma fsica
Valoracin de los bienes
Registro del valor actual
PROCEDIMIENTO GENERAL
1. TOMA FISICA
a) Llevar a cabo la toma fsica de los bienesb) Agrupar los bienes segn las cuentas del grupo 16-PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO DEL PGCP.
c) Asimismo deber calcularse la vida til restante para cada uno de los bienes identificados en la toma fsica.
2. VALORACION DE LOS BIENESa) Asignar a cada bien el valor actual mediante avalu o precio de referencia, aplicando cualquier mtodo de reconocido valor tcnico
.
3. REGISTRO DE LOS BIENES
Una vez obtenido el valor actual mediante el procedimiento anterior, el registro contable correspondiente as:a) Se incorpora el valor individual obtenido en la toma fsica mediante avalu o precio de referencia, para cada una de las subcuentas que conforman el grupo 16-PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO del PGCP
b) Se elimina el valor que aparece registrado como costo histrico y el de las cuentas valuativas (depreciacin acumulada, provisiones, valorizaciones, amortizaciones). Para el caso de las valorizaciones se deber tener en cuenta que el registro contable corresponder con el de su respectivo supervit por valorizacin.
Es preciso observar que en adelante, los nuevos clculos y registros contables de depreciacin y actualizacin del valor de los bienes tendrn en cuenta las nuevas vidas tiles calculadas en la toma fsica.
Corresponde al Jefe de control interno, velar por el cumplimiento de esta Resolucin especialmente en la obligacin de rendir inventario por parte de los responsables y vigilar la exactitud de tales ajustes para que los balances de cada dependencia sean el reflejo exacto de la existencia real de los bienes.El contador o el jefe de contabilidad, realizara los ajustes contables que resulten de la confrontacin de las cifras del inventario fsico con los saldos que aparecen en los libros auxiliares.
2.2.7 VALOR EN LIBROS: De conformidad con lo establecido en el numeral 2.2.3.3 del PGCP, corresponde al valor neto resultante de la sumatoria algebraica del costo histrico depreciaciones, amortizaciones, provisiones, valorizaciones y desvalorizaciones aplicables a cada clase de bien, segn sea el caso.
En cuanto a los inmuebles cuyo valor se desconozca se recurrir a la oficina de catastro del municipio donde este ubicado el inmueble para que fije l avalu correspondiente.
Las valorizaciones y desvalorizaciones se reconocern como resultado del anlisis comparativo, entre el valor determinado producto de las actualizaciones realizadas y el valor en libros del respectivo bien.
Los bienes inmuebles registrados en los activos del ente pblico que, por carecer de los documentos soportes que avalen su titularidad o propiedad deben retirarse temporalmente del cdigo de activo y registrarse a las CUENTAS DE ORDEN.
2.2.8 REVELACIN
() Las propiedades, planta y equipo deben revelarse de acuerdo con su naturaleza y capacidad de desplazamiento, en muebles, inmuebles.
Los bienes muebles se revelarn d acuerdo con su funcin, destinacin y su estado normal de funcionamiento o de situaciones especiales para ser involucrados en procesos operativos o administrativos. En los bienes inmuebles se revelar, por separado, el valor que corresponda a terrenos y construcciones.
Las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, as como las provisiones cuando sean procedentes, constituyen un menor valor de las propiedades, planta y equipo, y debern reflejarse en forma separada. Por su parte cuando haya lugar a la constitucin de valorizaciones debern reflejarse igualmente de manera separada
() Con relacin a la depreciacin, los activos depreciables adquiridos. La Contadura General de la Nacin, emite los instructivos para activos de menor cuanta (podrn depreciarse totalmente en el mismo ao, sin considerar la vida til de los mismos), Los bienes adquiridos por un valor inferior o igual a medio (0.5) salario mnimo mensual legal vigente, podrn llevarse directamente al gasto, sin detrimento de optar las medidas necesarias para garantizar la gestin del control administrativo y fiscal que deba tenerse sobre ellos, o, al activo como una propiedad, planta o equipo, si la entidad as lo determina. Igual procedimiento puede adoptarse en relacin con los bienes adquiridos con anterioridad a la entrada en vigencia de esta norma.
2.2.9 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas que registran los bienes de propiedad del ente pblico que se encuentran en uso de dependencias, funcionarios, y terceros, para el desarrollo de su funcin administrativa o cometido estatal.
Los bienes muebles se revelarn de acuerdo a su funcin, destilacin y su estado normal de funcionamiento o de situaciones especiales para ser involucrados en procesos operativos o administrativos.
En los bienes inmuebles se revelarn por separado, el valor que corresponde a terrenos, construcciones.
2.2.10 COSTO HISTORICO:
Los bienes propiedad, planta y equipo se registran contablemente por el precio de adquisicin o importe original, adicionado con todos los costos y gastos en que ha incurrido el ente para la prestacin de servicios, en la formacin y colocacin de los bienes en condiciones de utilizacin efectuadas a los bienes, harn parte del costo histrico, las adiciones y mejoras objeto de capitalizacin efectuadas a los bienes, conforme a normas tcnicas aplicables.
En el curso de la vida del bien, el costo puede tener variaciones ocasionadas por hechos o circunstancias fsicas o econmicas, que inciden en su estado de conservacin.
Por ejemplo: deterioro, mejora, adicin, valorizacin o desvalorizacin.
Estas variaciones repercuten en la vida til del bien, aumentndola o disminuyndola, es decir retardando o acelerando su tasa de depreciacin y aumentando o disminuyendo la base de calculo de la depreciacin acumulada.
2.2.11 COSTO RE-EXPRESADO:Est constituido por el costo histrico actualizado a valor corriente, mediante el reconocimiento de cambios de valor, ocasionados por la exposicin a fenmenos econmicos exgeno como la inflacin o la devaluacin.
Las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, as como las provisiones cuando sean procedentes, constituyen un menor valor de las propiedades, planta y equipo, y debern reflejarse en forma separada. Por su parte cuando haya lugar a la constitucin de valorizaciones debern reflejarse igualmente de manera separada. 2.2.12 DEPRECIACIN:
La depreciacin se calcular sobre el 100% del valor del activo expresado para cada bien individual y de ello se llevar un registro individual permanente en Krdex, as como un cuadro de depreciacin que formar parte integral de la informacin contable.
El registro contable de la depreciacin corresponder a un cargo en la cuenta del gasto con abono en cuenta del activo, Depreciacin acumulada, de acuerdo con las subcuentas definidas en la misma. Sin embargo, en algunas circunstancias, segn la naturaleza de la actividad del ente pblico podr debitarse costos de produccin cuando los beneficios econmicos esperados de un activo sean absorbidos para producir otro activo o prestar un servicio.
2.2.13 ACTIVOS NO SUJETOS A DEPRECIACION:
Corresponde a los bienes que no obstante ser adquiridos con la finalidad de ser utilizados por el ente pblico, por determinadas circunstancias an no han sido puestos al servicio, al igual que aquellos que se encuentran en mantenimiento o no son objeto de uso o explotacin para el desarrollo del cometido estatal.
2.2.14 AJUSTE A LA ALCUOTA DE DEPRECIACIN:
La vida til estimada de un activo despreciable puede ser diferente a su vida fsica, por lo cual deber revisarse peridicamente. Cuando se compruebe que la vida til de un activo es diferente a la estimada inicialmente, debe modificarse la alcuota de depreciacin de tal manera que se ajuste a la vida til real con base en clculos de reconocido valor tcnico. Bajo esta circunstancia, el saldo por depreciar se distribuir entre los aos que resten de la nueva vida til estimada.
2.2.15 AOS DE VIDA UTIL DE ACTIVOS DEPRECIABLES:
En todos los casos, la vida til de un activo despreciable debe definirse por parte del ente pblico, en relacin con el servicio esperado del activo. En circunstancias normales pueden considerarse como vida til para los activos despreciables, cuando se utilizan los mtodos de depreciacin de Lnea recta, suma de dgitos de los aos o saldos decrecientes, las siguientes.
2.2.16 VIDA UTIL DE ACTIVOS DEPRECIABLES:
En circunstancias normales se considera como vida til para los activos depreciables, el periodo sobre el cual se espera obtener un beneficio del activo registrando el desgaste que este sufre, a medida que se utiliza para este clculo se utilizan los mtodos de depreciacin de lnea recta, suma de los dgitos de los aos o saldos decrecientes, entre otros.
2.2.17 CLASIFICACION DE AOS DE VIDA UTIL DE LOS ACTIVOS
Edificaciones 50
Embalses, represas y canales Obras civiles 50
Embalses, represas y canales - Obras de Control25
Equipos y accesorios de generacin, transmisin, distribucin, produccin, conduccin, tratamiento, etc. 25
Torres, postes y accesorios. 25
Redes, Lneas y cables areos y sus accesorios25
Plantas y Ductos 15
Maquinaria y Equipo 15
Barcos, trenes, aviones y maquinaria15
Equipo de comunicacin y accesorios 10
Equipo de transporte, traccin y elevacin 10
Equipo de Comedor, cocina, despensa y hotelera 10
Equipo de Computacin y accesorios 5
No obstante lo anterior, cuando en un caso particular se considere que la vida til fijada no corresponde con la realidad, debido a circunstancias tales como accin
De factores naturales, deterioro por uso, obsolescencia, avance tecnolgico o especificaciones de fbrica, podr fijarse una vida til diferente y revelar tal situacin en las notas a los estados financieros.3
DEPRECIACION DE ACTIVOS:
(...) Con relacin a la depreciacin, los activos depreciables adquiridos a partir del 1 de enero de 1999, cuyo valor total de adquisicin sea igual o inferior a una menor cuanta (esta menor cuanta es establecida cada ao en carta circular expedida por la contadura).El departamento de contabilidad y almacn debe actualizar anualmente este concepto de acuerdo a las cartas circulares o instructivos que expide la Contadura General de la Nacin.
AODEPRECIACION PARA ACTIVOS DE MENOR CUANTIA(Su depreciacin se da en el mes siguiente a la adquisicin y/o ao)VALOR BIENES AL GASTODEPRECIACION ACTIVOS DE MAYOR CUANTIA(Su depreciacin es de acuerdo a la establecida por la Entidad o por la sugerida de la Contadura General de la Nacin
2013589.5001 A 294.750Mayor a 589.500
2012566.7001 a 283.350Mayor a 566.700
2011535.6001 a 267.800Mayor a 535.600
2010515.0001 a 257.500Mayor a 515.000
2009496.9001 a 248.450Mayor a 496.900
2008461.5001 a 230.750Mayor a 461.500
2007433.7001 a 216.850Mayor a 433.700
2006408.0001 a 204.000Mayor a 408.000
2005381.5001 a 190.750Mayor a 381.500
2004358.0001 a 179.000Mayor a 358.000
2003332.0001 a 166.000Mayor a 332.000
2002309.0001 a 154.500Mayor a 309.000
2001286.0001 a 143.000Mayor a 286.000
2000260.1001 a 130.050Mayor a 260.100
1999236.4381 a 236.437Mayor a 236.438
2.2.18 DEPRECIACIN DE BIENES USADOS:
La depreciacin de los bienes usados se determinara a partir del momento en que se adquieren y utilizan dichos bienes, tomando como base la vida til restante, de acuerdo con las condiciones naturales y capacidad de produccin o de servicio de los mismos.
2.2.19 DEPRECIACIN DE BIENES RECIBIDOS POR DONACIN:
La depreciacin de estos bienes se har con base en el valor por el cual se reciben o, el determinado mediante avalu tcnico.
2.2.20 SUSPENSIN DE LA DEPRECIACIN:
Cuando un activo sea retirado temporalmente del servicio por situaciones tales como mantenimiento, o porque se encuentran contabilizados en la cuenta Propiedades, planta y equipo no explotados, debe suspenderse la depreciacin hasta cuando empiece a usarse nuevamente.
2.2.21 AMORTIZACIN:
La base para l clculo de la amortizacin es el costo re-expresado del activo amortizable. El gasto por amortizacin debe reconocerse a partir de la fecha en que se inicia el ciclo productivo del bien o a partir de la fecha en que el ente pblico inicia su usufructo.
2.2.22 METODO DE AMORTIZACIN:
El medo de amortizacin aplicable en caso debe estar de acuerdo con la naturaleza del activo amortizable, se tienen entre otros: lnea recta, unidades de produccin u horas de trabajo, aplicndose a cada activo amortizable el que mejor consulte el principio de asociacin entre el costo o gasto por amortizacin y los servicios o beneficios recibidos del activo.
Para el registro de la amortizacin se realizara un cargo a las subcuentas de la cuenta gasto 5340 amortizacin de propiedades, planta y equipo o las del grupo 7-Costo de produccin, correspondiente, con abono a la cuenta del activo 1686-amortizacin acumulada (cr.)
CAPITULO III
CLASIFICACIN DE LOS BIENES
3. CONCEPTOS DE CLASIFICACION
Para efectos del manejo y registro de los bienes de propiedad de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA SUR DE BOLIVAR se clasifican d acuerdo con lo establecido por la Contadura General de la Nacin, enmarcado en el Plan General de Contabilidad Pblica; con el siguiente cdigo y descripcin de las cuentas, cuyas subcuentas debern ceirse a lo estipulado en dicho plan.
DEFINICIN: INVENTARIOS: Es la relacin ordenada, completa y detallada de toda clase de bienes que integran el patrimonio de la ALCALDIA
El inventario permite: verificar, clasificar, analizar y valorar los bienes de la entidad, lo cual posibilita efectuar un control razonable de las existencias reales, para evitar errores, prdidas, inmovilizacin, deterioro, merma y desperdicios de elementos.
Para el manejo de los inventarios de la Alcalda se deben tener en cuenta:
Inventario de elementos devolutivos en servicio
Inventario de elementos devolutivos y de consumo en deposito
Actualizacin de registros de inventarios de las dependencias
3.1. INVENTARIO DE ELEMENTOS DEVOLUTIVOS EN SERVICIO
Es el conjunto de bienes muebles en uso en las diferentes dependencias, que tienen el carcter de ser devolutivos y por lo tanto ameritan ser inventariados.
El almacenista o funcionario responsable del registro, y control de inventarios, a travs de listados correspondiente llevara el registro por dependencias y a titulo individual de los bienes devolutivos en servicio, para facilitar el oportuno y eficaz control de los bienes y para determinar las responsabilidades a que haya lugar.
El almacenista o responsable del registro y control de inventarios, elabora la programacin para la verificacin de los inventarios en las dependencias y genera los oficios para la firma del Secretario del Interior, comunicndole a los Jefes de la dependencia, la fecha y hora en que esta va a efectuarse. La inspeccin fsica de inventarios por dependencia debe realizarse al menos una vez al ao.
Se conformara un comit coordinador del inventario fsico que estar integrado por el almacenista o responsable de registro y control de inventarios, el jefe de control interno y un grupo de funcionarios que realizaran el conteo fsico.
En la fecha programada, la comisin conformada para el efecto, har la verificacin fsica de los elementos con base en el listado y establecen que los bienes estn acordes con las caractersticas con las que fueron recibidos inicialmente. En caso contrario, se deja constancia en un acta, elaborada en original y dos (2) copias, informando al Almacenista, con el fin de tomar las medidas pertinentes.
Para la solucin de los problemas que se presenten en los inventarios, el almacenista o el responsable del registro y control de inventarios y el Jefe de la dependencia, dispondrn de tres (3) das hbiles a partir de la fecha de la verificacin del mismo.
Si hay elementos sobrantes, se consigna en el acta las causas de este hecho, copia de la cual se enviara al Almacenista para lo de su competencia. El almacenista elabora el comprobante de ingreso al almacn, los respectivos registros y firma el acta con el jefe de la dependencia.
Si hay elementos faltantes, se conceden tres (3) das hbiles para localizarlos y si al cabo de este termino no se han recuperado, el funcionario responsable de los mismos, debe formular la denuncia penal correspondiente, segn el caso, informar al ordenador del gasto y consignar este hecho en el acta, la cual debe ser firmada por el jefe de la dependencia y el almacenista. Del acta queda una copia en la dependencia y la otra se archiva temporalmente junto con el original.
3.2 INVENTARIO DE ELEMENTOS DEVOLUTIVOS Y DE CONSUMO EN DEPSITO o en BODEGAEs el conjunto de bienes devolutivos o de consumo utilizables, tanto nuevos como usados, con que cuenta La Alcalda en el almacn, para atender los requerimientos de las dependencias.
Los registros de inventarios deben ser permanentes y actualizados, tanto los de elementos devolutivos como los de consumo en depsito, utilizando la clasificacin que para tal efecto se adopte, a travs de kardex del sistema que reflejan diariamente el movimiento de ingresos y egresos en forma simultnea y determinen el saldo para cada tipo de elemento.
El inventario de elementos devolutivos y de consumo en depsito debe realizase mnimo al finalizar el ao fiscal con el siguiente procedimiento:
El Secretario de Hacienda, el jefe de la oficina de control interno, fijaran el da y la hora prevista para la verificacin de los inventarios de los elementos devolutivos y de consumo depositados en el Almacn y, designaran a los funcionarios que por cada despacho participaran del conteo fsico de los bienes y la confrontacin con el inventario o kardex respectivo.
Del resultado de la inspeccin y conteo de los inventarios, se elabora un acta en original y copia, firmada por el personal que participo y por el almacenista, incluyendo los sobrantes y faltantes que se hayan podido El jefe de control interno y el contador realizaran revisin y anlisis con los soportes y el sistema contable, cuando los faltantes o sobrantes se deban a errores u omisiones en los registros, se realizan las correcciones pertinentes, con el visto bueno de los anteriores funcionarios.
En caso de sobrantes, debe relacionarse en el acta, las causas que los originaron. El almacenista elabora el comprobante de ingreso en original y copia, el cual es firmado por este, fundamentado en el acta de toma de inventarios y efecta los registros correspondientes.
Cuando se presentan faltantes, el almacenista dispone de tres (3) das para responder, de lo cual debe quedar constancia en el acta firmada por el almacenista y las personas que realizan el inventario. En caso de que este no asuma la responsabilidad, la comisin que efecta el inventario, da aviso al jefe del Departamento jurdico y al departamento administrativo y financiero.
3.3. CATALOGO DE CODIGOS CONTABLES PARA EL MANEJO DE LOS BIENES PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO DE LA ALCALDIA.
1605Terrenos
160501Terrenos urbanos
160502Terrenos rurales
1615Construcciones en curso
161501Edificaciones
16150101Edificaciones urbanas
16150102Edificaciones rurales
161502Obras de infraestructura
161504Plantas, Ductos y Tneles
161505Redes, Lneas y Cables
161590Otras construcciones en curso
1620MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE
162001Plantas, Doctos y Tneles
16200101Plantas elctricas
16200102Plantas hidrulicas
16200103Plantas de telecomunicaciones
16200190Otras plantas, ductos y tneles
162002Redes, Lneas y Cables
16200201Redes, Lneas y cables de sistemas
16200202Redes, Lneas y cables de telecomunicaciones
16200203Redes de aire
16200203Redes, Lneas y cables elctricas
16200290Otras Redes, Lneas y Cables
162003Maquinaria y Equipo
16200301Equipo de Recreacin y Deporte
16200302Equipo de enseanza y Audiovisuales
16200302Equipo de Msica
16200390Otras maquinaria y equipo
162005EQUIPO DE COMUNICACIONES Y COMPUTACIN
16200501Equipo de comunicacin
16200502Equipo de computacin
16200503Lneas telefnicas
16200504Satlites y Antenas
16200590Otros equipos de comunicacin y computacin
162007 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA
16200701Maquinaria y equipo de hotelera
16200702Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera
16200703Maquinaria y equipo de lavandera
16200790Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
162008EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN
16200801Terrestre
16200890Otros equipos de transporte, traccin y elevacin
162009Maquinaria y equipo de dragado
162090Otras maquinarias, planta y equipo en montaje
1625PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO
162501Plantas, Doctos y Tneles
16250101Plantas elctricas
16250102Plantas hidrulicas
16250190Otras plantas, ductos y tneles
162502Redes, Lneas y Cables
16250201Redes, Lneas y cables de sistemas
16250202Redes, Lneas y cables de telecomunicaciones
16250203Redes de aire
16250203Redes, Lneas y cables elctricas
16250290Otras Redes, Lneas y Cables
162503Maquinaria y Equipo
16250301Equipo de Recreacin y Deporte
16250302Equipo de enseanza y Audiovisuales
16250302Equipo de Msica
16250303Equipo de aseo
16250304Herramientas y accesorios
16250390Otras maquinas y equipo
162505EQUIPO DE COMUNICACIONES Y COMPUTACIN
16250501Equipo de comunicacin
16250502Equipo de computacin
16250590Otros equipos de comunicacin y computacin
162508 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA
16250805Equipo de cocina
16250890Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
162508EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN
16250801Terrestre
16250890Otros equipos de transporte, traccin y elevacin
162509HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y ACCESORIOS
16250901Herramientas
16250902Repuestos
16250903Accesorios
1635BIENES MUEBLES EN BODEGA
163501MAQUINARIA Y EQUIPO
16350101Equipo para construccin
16350103Maquinaria Industrial
16350104Equipo de Msica
16350105Equipo de Recreacin y Deporte
16350107Equipo de Enseanza, Audiovisuales y Accesorios
16350108Armamento y Vigilancia
16350109Herramientas y Accesorios
16350190Otros Maquinaria y Equipo de Bodega
163503MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA
16350301Mobiliario y enseres
16350302Equipo y maquinas de oficina
16350390Equipo y maquinas de oficina
163504EQUIPO DE COMUNICACIN Y COMPUTACIN
16350401Equipo de Comunicacin
16350402Equipo de computacin
16350403Satlites y antenas
16350490Otros equipos de Comunicacin y Computacin
163505EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN
16350502Terrestre Vehculo
16350503Terrestre Motocicletas y Otras
16350505Martimo y Fluvial
16350590Otros Equipos de Transporte, Traccin y Elevacin
163507REDES, LINEAS Y CABLES
16350702Redes de Distribucin
16350705Redes de Aire
16350710Lneas y Cables de Telecomunicaciones
16350790Otras Redes, Lneas y Cables
163508EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA
16350801Maquinaria y Equipo de Hotelera
16350802Maquinaria y Equipo de Restaurante y Cafetera
16350804Maquinaria y Equipo de lavandera
16350805Equipo de Cocina
16350890Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
1636Propiedad, Planta y Equipo en Mantenimiento
163601Edificaciones
163503Plantas, Ductos y Tneles
16360301Plantas Elctricas
16360302Plantas Hidrulicas
16360303Otras Plantas, Ductos y Tneles
163604Redes, Lneas y Cables
16360401Redes de distribucin
16360402Redes de aire
16360403Lneas, cables y telecomunicaciones
16360490Otras redes, lneas y cables
163605Maquinaria y Equipo
16360504Maquinaria Industrial
16360505Equipo de Msica
16360506Equipo de Recreacin y Deporte
16360508Equipo de Enseanza, Audiovisuales y Accesorios
16360509Armamento y Vigilancia
16360510Herramientas y Accesorios
16360590Otra maquinaria y equipos en mantenimiento
163607Muebles, Enseres y Equipo de Oficina
16360701Mobiliario y Enseres
16360702Equipos y maquinas de oficina
16360790Otros muebles, enseres y equipos de oficina
163608Equipos de Comunicacin y Computacin
16360801Equipo de comunicacin
16360802Equipo de Computacin
16360803Satlites y Antenas
16360890Otros equipos de comunicacin y computacin
163609Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin
16360902Terrestre Vehculo
16360903Terrestre Motocicletas y Otros
16360905Martimo y Fluvial
16360906De traccin
16360907De elevacin
16360990Otros equipos de transporte de Traccin y Elevacin
163610Equipos de Comedor, Cocina, Despensa y Hotelera
16361001Maquinaria y Equipo de Hotelera
16361002Maquinaria y Equipo de Restaurante y Cafetera
16361004Maquinaria y Equipo de Lavandera
16361005Equipo de cocina
16361090Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
1637PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS
163701Terrenos
163702Construcciones en curso
163703Edificaciones
163705Plantas, Ductos y Tneles
16370501Plantas Elctricas
16370502Plantas Hidrulicas
16370503Otras Plantas, Ductos y Tneles
163706Redes, Lneas y Cables
16370601Redes de distribucin
16370602Redes de aire
16370603Lneas, cables y telecomunicaciones
16370690Otras redes, lneas y cables
163707Maquinaria y Equipo
16370504Maquinaria Industrial
16370505Equipo de Msica
16370506Equipo de Recreacin y Deporte
16370507Equipo Agrcola
16370508Equipo de Enseanza, Audiovisuales y Accesorios
16370509Armamento y Vigilancia
16370510Herramientas y Accesorios
16370590Otra maquinaria y equipos en mantenimiento
163707Muebles, Enseres y Equipo de Oficina
16370701Mobiliario y Enseres
16370702Equipos y maquinas de oficina
16370790Otros muebles, enseres y equipos de oficina
163708Equipos de Comunicacin y Computacin
16370801Equipo de comunicacin
16370802Equipo de Computacin
16370803Satlites y Antenas
163709Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin
16370902Terrestre Vehculo
16370903Terrestre Motocicletas y Otros
16370905Martimo y Fluvial
16370906De traccin
16370907De elevacin
16370990Otros equipos de transporte de Traccin y Elevacin
163710Equipos de Comedor, Cocina, Despensa y Hotelera
16371001Maquinaria y Equipo de Hotelera
16371002Maquinaria y Equipo de Restaurante y Cafetera
16371004Maquinaria y Equipo de Lavandera
16371005Equipo de cocina
16371090Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
1640EDIFICACIONES
164001Edificios y casas
164002Oficinas
164008Cafeteras y casinos
164009Instalaciones deportivas y recreacionales
164023Pozos
164024Tanques de almacenamiento
164090Otras edificaciones
1645PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES
164507Plantas de telecomunicaciones
164590Otras plantas, ductos y tneles
1650.REDES, LINEAS Y CABLES
165005Redes de aire
165010Lneas y cables de telecomunicaciones
16501001Redes telefnicas
16501002Sistema de cableado estructurado
165090Otras redes, lneas y cables
1655MAQUINARIA Y EQUIPO
165504Maquinaria industrial
165505Equipo de msica
165506Equipo de recreacin y deporte
165509Equipo de enseanza, Audiovisuales y accesorios
165510Armamento de vigilancia
165511Herramientas y accesorios
165522Equipo de ayuda audiovisual
165523Equipo de aseo
165590Otras maquinarias y equipos
1665MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA
166501Muebles y enseres
166502Equipo y maquina de oficina
166590Otros muebles, enseres y equipos de Oficina
1670EQUIPOS DE COMUNICACION Y COMPUTACIN
167001Equipo de comunicacin
167002Equipo de computacin
167003Lneas telefnicas
167004Satlites y antenas
167005Equipos de radares
167090Otros equipos de comunicacin y computacin
1675EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACI
167502Terrestre
167504Martimo y fluvial
167590Otros equipos de transporte, traccin
1680EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y H
168002Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera
168004Maquinaria y equipo de lavandera
168090Otros equipos de comedor, cocina, despensa
1685DEPRECIACION ACUMULADA (CR)
168501EDIFICACIONES
16850101Edificaciones y Casas
16850102Oficinas
16850108Cafeteras y casinos
16850109Instalaciones deportivas y recreacionales
16850123Pozos
16850124Tanques de almacenamiento
16850190Otras edificaciones
168502PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES
16850208Plantas de telecomunicaciones
16850290Otras plantas, ductos y tneles
168504MAQUINARIA Y EQUIPO
16850404Maquinaria industrial
16850405Equipo de msica
16850406Equipo de recreacin y deporte
16850409Equipo de enseanza
16850410Armamento de vigilancia
16850411Herramientas y accesorios
16850422Equipo de ayuda audiovisual
16850423Equipo de aseo
16850490Otras maquinarias y equipos
168506MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA
16850601Muebles y enseres
16850602Equipo y mquina de oficina
16850690Otros muebles, enseres y equipos de Oficina
168507EQUIPOS DE COMUNICACION Y COMPUTACIN
16850701Equipo de comunicacin
16850702Equipo de computacin
16850703Lneas telefnicas
16850704Satlites y antenas
16850705Equipos de radares
16850790Otros equipos de comunicacin y computacin
168508EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACI
16850802Terrestre
16850890Otros equipos de transporte, traccin
168509EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y H
16850901Maquinaria y equipo de hotelera
16850902Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera
16850904Maquinaria y equipo de lavandera
16850990Otros equipos de comedor, cocina, despensa
1690DEPRECIACION DIFERIDA
169001Exceso fiscal sobre la contable
169002Defecto fiscal sobre la contable (cr.)
1695PROVISIONES PARA PROTECCION DE PROPIEDAD
169501Terrenos
16950101Terrenos urbanos
16950102Terrenos rurales
169503CONSTRUCCIONES EN CURSO
16950301Edificaciones
1695030101Edificaciones urbanas
1695030102Edificaciones Rurales
169504MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE
16950401Plantas, Ductos y Tneles
1695040101Plantas elctricas
1695040102Plantas hidrulicas
1695040103Plantas de telecomunicaciones
1695040190Otras plantas, ductos y tneles
16950402Redes, Lneas y Cables
1695040201Redes, Lneas y cables de sistemas
1695040202Redes, Lneas y cables de telecomunicaciones
1695040203Redes de aire
1695040204Redes, Lneas y cables elctricas
1695040290Otras Redes, Lneas y Cables
16950403Maquinaria y Equipo
1695040301Equipo de Recreacin y Deporte
1695040302Equipo de enseanza y Audiovisuales
1695040303Equipo de Msica
1695040304Equipo de aseo
1695040305Herramientas y accesorios
1695040390Otras maquinas y equipo
16950405EQUIPO DE COMUNICACIONES Y COMPUTACIN
1695040501Equipo de comunicacin
1695040502Equipo de computacin
1695040503Lneas telefnicas
1695040504Satlites y Antenas
1695040590Otros equipos de comunicacin y computacin
16950407 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA
1695040701Maquinaria y equipo de hotelera
1695040702Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera
1695040703Maquinaria y equipo de lavandera
1695040790Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
16950408EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN
1695040801Terrestre
1695040890Otros equipos de transporte, traccin y elevacin
169505EDIFICACIONES
16950501Edificaciones y Casas
16950502Oficinas
16950508Cafeteras y casinos
16950509Instalaciones deportivas y recreacionales
16950523Pozos
16950524Tanques de almacenamiento
16950590Otras edificaciones
169521PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO
16952101Plantas, Doctos y Tneles
1695210101Plantas elctricas
1695210102Plantas hidrulicas
1695210103Plantas de telecomunicaciones
1695210190Otras plantas, ductos y tneles
16952102Redes, Lneas y Cables
1695210201Redes, Lneas y cables de sistemas
1695210202Redes, Lneas y cables de telecomunicaciones
1695210203Redes de aire
1695210204Redes, Lneas y cables elctricas
1695210290Otras Redes, Lneas y Cables
16952103Maquinaria y Equipo
1695210301Equipo de Recreacin y Deporte
1695210302Equipo de enseanza y Audiovisuales
1695210303Equipo de Msica
1695210304Equipo de aseo
1695210305Herramientas y accesorios
1695210390Otras maquinas y equipo
16952105EQUIPO DE COMUNICACIONES Y COMPUTACIN
1695210501Equipo de comunicacin
1695210502Equipo de computacin
1695210503Lneas telefnicas
1695210504Satlites y Antenas
1695210590Otros equipos de comunicacin y computacin
16952107 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA
1695210701Maquinaria y equipo de hotelera
1695210702Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera
1695210703Maquinaria y equipo de lavandera
1695210790Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
16952108EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN
1695210801Terrestre
1695210890Otros equipos de transporte, traccin y elevacin
17BIENES DE USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES
1705BIENES DE USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCION
170501Red carretera
170504Plazas publicas
170505Parques Recreacionales
170506Parques arqueolgicos
170507Monumentos
170508Museos
170509Obras de arte
170510Bibliotecas
170511Hemerotecas
170512Red frrea
170513Red fluvial
170515Red aeroportuaria
170590Otros bienes de uso publico e histricos y culturales en construccin
1710BIENES DE USO PUBLICO EN SERVICIO
171001Red carretera
171004Plazas publicas
171005Parques recreacionales
171006Red frrea
171007Red fluvial
171008Red martima
171009Red aeroportuaria
171090Otros bienes de uso pblico en servicio
1715BIENES HISTORICOS Y CULTURALES
171501Monumentos
171502Museos
171503Obras de arte
171504Bienes arqueolgicos
171505Bibliotecas
171506Hemerotecas
171507Edificaciones
171590Otros bienes histricos y culturales
1720BIENES DE USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES ENTREGADOS A TERCEROS
172001Red carretera
172004Plazas publicas
172005Parques recreacionales
172006Parques arqueolgicos
172007Monumentos
172008Museos
172009Obras de arte
172010Bibliotecas
172011Hemerotecas
172012Red frrea
172013Red fluvial
172014Red martima
172015Edificaciones
172016Red aeroportuaria
172090Otros bienes de uso publico e histricos y culturales entregados a terceros
1785AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES DE USO PUBLICO (CR)
178501Red carretera
178504Plazas publicas
178505Parques recreacionales
178506Red frrea
178507Red fluvial
178508Red martima
178509Red aeroportuaria
178590Otros bienes de uso publico
18RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES
1820RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACION
182001Minas
182003Yacimientos
182090Otros recursos no renovables
1825AGOTAMIENTO ACUMULADO DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACION(CR)
182501Minas
182503Yacimientos
182590Otros recursos no renovables
1840INVERSIONES EN RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACION
184001Minas
184003Yacimientos
184090Otros recursos naturales no renovables
1845AMORTIZACION ACUMULADA DE INVERSIONES EN RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACION (CR)
184501Minas
184503Yacimientos
184590Otros recursos naturales no renovables
CARGOS DIFERIDOS
1910CARGOS DIFERIDOS
191001MATERIALES Y SUMUNISTROS
19100101Papelera
19100102Bateras
19100103Aseo y Papelera Puestos de Salud
19100104Repuestos, accesorios y similares
19100105Llantas y accesorios
19100106Herramientas
19100107Materiales fotogrficos
19100108Insecticidas, fungicidas y otros insumos
19100109Carpas, formas y placas para automotores
19100190Otros materiales y suministros
191004DOTACIN Y SUMINISTRO TRABAJADORES
191001Dotacin a trabajadores
191005Elementos de lencera y ropera
191006Loza y cristalera
191021ELEMENTOS DE ASEO y LAVANDERIA
19102101Suministros para cafetera
19102102Utensilios de uso domestico o personal
191022Combustible, lubricantes, aceites y Grasas
191024Videos
191025Sealizacin
191089Cargo Correcc. Mon. Diferidos
191090OTROS CARGOS DIFERIDOS
19109001Invent. Material la Alcaldia
1920BIENES ENTREGADOS A TERCEROS
192001Bienes muebles entregado en administracin
192002Bienes inmuebles entregados en administracin
192003Bienes muebles entregados en leasing
192004Bienes inmuebles entregado en leasing
192005Bienes muebles en comodato
1950Responsabilidades
195002Responsabilidades fiscales
195003Responsabilidades en procesos internos
195004Responsabilidades en proceso autoridad competente
1960Bienes arte y cultura
196001Obras de arte
196002Bienes de culto
196004Elementos de Museo
196005Elementos Musicales
196006Libros e investigaciones
196007Libros de lectura y consulta
196090Otros bienes de arte y cultura
1970Intangibles
197001Patentes
197002Derechos
197003Licencias
197008Software
197008001Software en Deposito
197008002Software en Servicio
197099Otros intangibles
CUENTAS DE CONTROL PARA ACTIVOS DE MENOR CUANTA, DEPRECIADOS, AMORTIZADOS, INSERVIBLES
8Cuentas de Orden Deudores
83Deudores de Control
8315ACTIVOS TOTALMENTES DEPRECIADOS, AGOTADOS O AMORTIZADOS.
831501Plantas, Doctos y Tneles
83150101Plantas elctricas
83150102Plantas hidrulicas
83150103Plantas de telecomunicaciones
83150190Otras plantas, ductos y tneles
831502Redes, Lneas y Cables
83150201Redes, Lneas y cables de sistemas
83150202Redes, Lneas y cables de telecomunicaciones
83150203Redes de aire
83150204Redes, Lneas y cables elctricas
83150290Otras Redes, Lneas y Cables
831503Maquinaria y Equipo
83150301Equipo de Recreacin y Deporte
83150302Equipo de enseanza y Audiovisuales
83150303Equipo de Msica
83150304Equipo de aseo
83150305Herramientas y accesorios
83150390Otras maquinas y equipo
831505EQUIPO DE COMUNICACIONES Y COMPUTACIN
83150501Equipo de comunicacin
83150502Equipo de computacin
83150503Lneas telefnicas
83150504Satlites y Antenas
83150590Otros equipos de comunicacin y computacin
831507 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA
83150701Maquinaria y equipo de hotelera
83150702Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera
83150703Maquinaria y equipo de lavandera
83150790Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
831508EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN
83150801Terrestre
83150890Otros equipos de transporte, traccin y elevacin
8330BIENES PENDIENTES DE LEGALIZAR
833001Terrenos
83300101Terrenos urbanos
83300102Terrenos rurales
833002EDIFICACIONES
83300201Edificaciones y Casas
83300202Oficinas
83300208Cafeteras y casinos
83300209Instalaciones deportivas y recreacionales
83300223Pozos
83300224Tanques de almacenamiento
83300290Otras edificaciones
833003Plantas, Ductos y Tneles
83300301Plantas elctricas
83300302Plantas hidrulicas
83300303Plantas de telecomunicaciones
83300390Otras plantas, ductos y tneles
833004Redes, Lneas y Cables
83300401Redes, Lneas y cables de sistemas
83300402Redes, Lneas y cables de telecomunicaciones
83300403Redes de aire
83300404Redes, Lneas y cables elctricas
83300490Otras Redes, Lneas y Cables
833005Maquinaria y Equipo
83300501Equipo de Recreacin y Deporte
83300502Equipo de enseanza y Audiovisuales
83300503Equipo de Msica
83300504Equipo de aseo
83300505Herramientas y accesorios
83300590Otras maquinas y equipo
833007EQUIPO DE COMUNICACIONES Y COMPUTACIN
83300701Equipo de comunicacin
83300702Equipo de computacin
83300703Lneas telefnicas
83300704Satlites y Antenas
83300790Otros equipos de comunicacin y computacin
833008 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA
83300801Maquinaria y equipo de hotelera
83300802Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera
83300803Maquinaria y equipo de lavandera
83300890Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
833009EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN
83300901Terrestre
83300990Otros equipos de transporte, traccin y elevacin
89DEUDORAS POR EL CONTRARIO
8915DEUDORES DE CONTROL POR CONTRA
891506ACTIVOS TOTALMENTE DEPRECIADOS, AGOTADOS O AMORTIZADOS
89150601Plantas, Ductos y Tneles
8315060101Plantas elctricas
8315060102Plantas hidrulicas
8315060103Plantas de telecomunicaciones
8315060190Otras plantas, ductos y tneles
89150602Redes, Lneas y Cables
8915060201Redes, Lneas y cables de sistemas
8915060202Redes, Lneas y cables de telecomunicaciones
8915060203Redes de aire
8915060204Redes, Lneas y cables elctricas
8915060290Otras Redes, Lneas y Cables
89150603Maquinaria y Equipo
8915060301Equipo de Recreacin y Deporte
8915060302Equipo de enseanza y Audiovisuales
8915060303Equipo de Msica
8915060304Equipo de aseo
8915060305Herramientas y accesorios
8915060390Otras maquinas y equipo
89150605EQUIPO DE COMUNICACIONES Y COMPUTACIN
8915060501Equipo de comunicacin
8915060502Equipo de computacin
8915060503Lneas telefnicas
8915060504Satlites y Antenas
8915060590Otros equipos de comunicacin y computacin
89150607 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA
8915060701Maquinaria y equipo de hotelera
8915060702Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera
8915060703Maquinaria y equipo de lavandera
8915060790Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
89150608EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN
8915060801Terrestre
8315060890Otros equipos de transporte, traccin y elevacin
891511BIENES PENDIENTES DE LEGALIZAR
89151101Terrenos
8915110101Terrenos urbanos
8915110102Terrenos rurales
89151102EDIFICACIONES
8915110201Edificaciones y Casas
8915110202Oficinas
8915110208Cafeteras y casinos
8915110209Instalaciones deportivas y recreacionales
8915110223Pozos
8915110224Tanques de almacenamiento
8915110290Otras edificaciones
89151103Plantas, Ductos y Tneles
8915110301Plantas elctricas
8915110302Plantas hidrulicas
8915110303Plantas de telecomunicaciones
8915110390Otras plantas, ductos y tneles
89151104Redes, Lneas y Cables
8915110401Redes, Lneas y cables de sistemas
8915110402Redes, Lneas y cables de telecomunicaciones
8915110403Redes de aire
8915110404Redes, Lneas y cables elctricas
8915110490Otras Redes, Lneas y Cables
89151105Maquinaria y Equipo
8915110501Equipo de Recreacin y Deporte
8915110502Equipo de enseanza y Audiovisuales
8915110503Equipo de Msica
8915110504Equipo de aseo
8915110505Herramientas y accesorios
8915110590Otras maquinas y equipo
89151107EQUIPO DE COMUNICACIONES Y COMPUTACIN
8915110701Equipo de comunicacin
8915110702Equipo de computacin
8915110703Lneas telefnicas
8915110704Satlites y Antenas
8915110790Otros equipos de comunicacin y computacin
89151108 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA
8915110801Maquinaria y equipo de hotelera
8915110802Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera
8915110803Maquinaria y equipo de lavandera
8915110890Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
89151109EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN
8915110901Terrestre
8915110902Otros equipos de transporte, traccin y elevacin
9CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
93ACREEDORAS DE CONTROL
9346BIENES RECIBIDOS DE TERCEROS
3.4. DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (MAYORES DEL CATALOGO DE CODIGOS CONTABLES).
3.4.1 TERRENOS
Agrupa aquellos suelos de propiedad de la Alcalda en donde se encuentran las diferentes edificaciones, y los destinados a futuras ampliaciones.
3.4.2 CONSTRUCCIONES EN CURSO
Representa el valor de los costos y dems gastos incurrido en el proceso de construccin o ampliacin de bienes inmuebles hasta cuando estn en condiciones de ser utilizados en la prestacin de servicios o administrativas de la Alcalda.
3.4.3 MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE
Representa el valor de los costos y dems erogaciones incurridas en la adquisicin y montaje de maquinaria, planta y equipos y otros bienes, hasta tenerlos en condiciones de utilizacin en las labores u operacin de la entidad.
3.4.4 MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO
Representa todas las erogaciones efectuadas en el proceso de compra de maquinaria, planta y equipo que se encuentran en trmite de transporte, legalizacin, importacin o entrega por parte de los proveedores.
3.4.5 EQUIPOS Y MATERIALES EN DEPSITO
Refleja los bienes que requieren ser depositados hasta cuando sean instalados para desarrollar proyectos especficos.
3.4.6 BIENES MUEBLES EN BODEGA
Representa el valor de los bienes muebles nuevos adquiridos a cualquier ttulo, que tienes las caractersticas de permanencia y consumo, para ser utilizados en el futuro por parte de la Alcalda. En desarrollo de sus funciones. Los bienes en bodega tienen una permanencia transitoria en el Almacn, por cuanto se han adquirido para ser utilizados y no para tenerl