Upload
hoangthu
View
214
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
GOVERNO DO ESTADO DE MATO GROSSO SECRETARIA DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E COORDENAÇÃO GERAL
MANUAL TÉCNICO DE ORÇAMENTO
CRÉDITOS ADICIONAIS
2007
2
GOVERNO DO ESTADO DE MATO GROSSO SECRETARIA DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E COORDENAÇÃO GERAL
YÊNES JESUS DE MAGALHÃES SECRETÁRIO DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E COORDENAÇÃO GERAL
ARNALDO ALVES DE SOUZA NETO SECRETÁRIO ADJUNTO DE PLANEJAMENTO
OSCEMÁRIO FORTE DALTRO SECRETÁRIO ADJUNTO DE GESTÃO
LORENICE DE BITENCOURT SERRA SUPERINTENDENTE DE POLÍTICAS PÚBLICAS
GASTÃO DE MELO ASSESSOR DE ORÇAMENTO
EQUIPE DE ELABORAÇÃO
Nilson Antônio Batista
Márcio Barbosa Brandão
Maria Clara Cathalat
Maria Justina de A. Josetti
EQUIPE PROJETOS DE TI
Lúcio Flávio dos Santos – Gerente de Projetos de TI
Oáleson Marcos Carvalho
APOIO
Marcelo Evaristo Souza Coelho
3
Í N D I C E
APRESENTAÇÃO .................................................................................................................. 06
1 – CRÉDITOS ADICIONAIS
1.1 – Base Conceitual ....................................................................................................... 07
1.2 - Base Legal ................................................................................................................ 07
1.3 - Modalidades de Crédito Adicional ............................................................................. 07
1.4 - Formalização dos Créditos Adicionais ...................................................................... 08
1.5 – Vigência .................................................................................................................... 08
1.6 - Recursos a Serem Utilizados .................................................................................... 09
1.7 - Tipos de Créditos Adicionais ..................................................................................... 09
1.8 – Alteração do Indicador de Contrapartida .................................................................. 12
1.9 – NPO e NPD .............................................................................................................. 12
1.10 – Replanejamento Financeiro – Hipóteses ................................................................. 12
2 – PROCEDIMENTOS PARA SOLICITAÇÃO DE CRÉDITOS SUPLEMENTARES 2.1 –Abrangência dos Procedimentos ............................................................................... 14
2.2 – Prazos para Solicitação ............................................................................................ 14
2.3 – Vedações .................................................................................................................. 14
2.4 - Restrições a Outras Alterações ................................................................................. 15
2.5 - Formalização da Solicitação ..................................................................................... 15
2.6 - Justificativa da Solicitação ........................................................................................ 16
2.7 - Documentação a ser Enviada ................................................................................... 17
2.8 – Replanejamento Financeiro ...................................................................................... 18
2.9 – Prazo para Análise / Disponibilização dos Recursos ............................................... 19
2.10 – Devolução / Indeferimento do Processo ................................................................. 19
3 – PROCEDIMENTOS PARA ABERTURA DE CRÉDITO ESPECIAL 3.1 - Abrangência dos Procedimentos .............................................................................. 20
3.2 – Prazo para Solicitação .............................................................................................. 20
3.3 – Vedações .................................................................................................................. 20
3.4 - Formalização da Solicitação ..................................................................................... 20
3.5 – Procedimentos .......................................................................................................... 21
4
3.6 – Disponibilização dos Recursos ................................................................................. 21
3.7 – Exemplo .................................................................................................................... 21
4 - ALTERAÇÕES DO QUADRO DE DETALHAMENTO DE DESPESA – QDD
4.1 – Definição / Abrangência dos Procedimentos ............................................................ 25
4.2 – Prazos ...................................................................................................................... 25
4.3 – Vedações .................................................................................................................. 25
4.4 - Formalização da Alteração ........................................................................................ 25
4.5 –Instrumento Autorizativo ............................................................................................ 26
5 - INSTRUÇÕES PARA SOLICITAÇÃO DE CRÉDITOS ADICIONAIS E ALTERAÇÃO DE QDD NO FIPLAN ........................................................................................................................ 27
ANEXOS
• Formulário para Solicitação de Crédito Especial
• Formulário Demonstrativo de Excesso de Arrecadação
• Ficha de Cadastro de Usuários nos Sistemas Fiplan e Sigplan
• Decreto 13, de 23/01/2007, que dispõe sobre a Execução Orçamentária e Financeira do
Exercício de 2007.
5
GOVERNO DO ESTADO DE MATO GROSSO SECRETARIA DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E COORDENAÇÃO GERAL
PORTARIA Nº 05 DE DE MARÇO DE 2007
O Secretário de Estado de Planejamento e Coordenação Geral, no uso de suas atribuições,
R E S O L V E:
I – Aprovar o Manual Técnico de Orçamento, que contém instruções e orientações
para as solicitações de créditos adicionais, alterações do Quadro de Detalhamento de
Despesas e Replanejamento Financeiro, mediante acesso ao Sistema Integrado de
Planejamento, Contabilidade e Finanças – FIPLAN.
II – Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicação.
Yênes Jesus de Magalhães
Secretário de Estado de Planejamento e Coordenação Geral
6
APRESENTAÇÃO
O presente Manual tem por finalidade orientar os órgãos e unidades orçamentárias integrantes do
Sistema de Planejamento do Estado de Mato Grosso – SISPLAN, quanto aos procedimentos para
solicitação de créditos adicionais e para alteração do quadro de detalhamento de despesa (QDD).
Com o intuito de simplificar a operacionalização dos créditos adicionais, a partir deste exercício
não será mais necessário encaminhar o processo físico à Seplan; o encaminhamento, que deverá
ser efetuado pelo ordenador de despesa da unidade orçamentária, se dará apenas
eletronicamente por meio do FIPLAN.
Outra mudança introduzida neste exercício relaciona-se à descentralização dos créditos entre
unidades gestoras através de dois novos documentos: a Nota de Provisão Orçamentária (NPO) e
a Reprogramação financeira da provisão orçamentária (NPD). Estes devem ser cadastrados no
sistema em dois momentos: antes da inclusão do processo de crédito adicional no FIPLAN e após
a efetivação do mesmo.
Todas as instruções para acesso on line ao FIPLAN e sua operacionalização estão contidas neste
Manual.
7
1 – CRÉDITOS ADICIONAIS
1.1 – BASE CONCEITUAL
O Orçamento é um produto do Sistema de Planejamento que define as ações a serem
desenvolvidas em determinado exercício. Durante a implementação dos programas de trabalho
podem ocorrer situações ou fatos novos que não foram previstos na fase de elaboração da peça
orçamentária, e que exigem a atuação do Poder Público. Para garantir ajustes ao orçamento
durante sua execução, foi criado na Lei 4.320/64, em seu artigo 40, o dispositivo legal denominado
“crédito adicional”.
Créditos adicionais são autorizações de despesas não computadas ou insuficientemente
dotadas na Lei de Orçamento (Lei nº 4.320/64, art. 40). Assim, permitem o reforço e a abertura de
novas dotações para ajustar o orçamento aos objetivos a serem atingidos pelo Governo.
1.2 - BASE LEGAL
A Constituição Federal trata do referido tema no capítulo denominado “Finanças
Públicas”, onde, ao longo dos arts. 165 e 167 e incisos, aborda os créditos adicionais. Na
Constituição Estadual de Mato Grosso, o assunto é tratado no artigo 165 e incisos.
Diversas normas também tratam do referido mecanismo:
• Lei Federal nº 4.320/64 – estabelece normas gerais de direito financeiro para elaboração
e controle dos orçamentos e balanço, tratando dos créditos adicionais nos arts. 40 a 46;
• Leis de Diretrizes Orçamentárias do Estado - aprovadas anualmente, dispõem sobre as
diretrizes para a elaboração da LOA, além de definir regras para a abertura de créditos adicionais
no respectivo exercício;
• Leis Orçamentárias Anuais do Estado - autorizam o Poder Executivo Estadual a utilizar-
se dos créditos adicionais, conforme determina a Lei n° 4.320/64;
• Decretos Estaduais que dispõem sobre a execução orçamentária e financeira para cada
exercício.
• Manual de Créditos Adicionais, instituído por Portaria do Governo do Estado.
1.3 - MODALIDADES DE CRÉDITO ADICIONAL
São três as modalidades de créditos adicionais:
8
• Suplementar - destinado ao reforço de dotação orçamentária (art. 167, incisos V e VI
da CF/88; art. 165, incisos V e VI da CE/89; art. 41, inciso I da Lei Federal nº 4.320/64);
• Especial - destinado a despesas para as quais não haja dotação orçamentária
específica (art. 167, incisos I, V, VI e parágrafo 2º da CF/88; art. 165, incisos I, V, VI e parágrafo
2º da CE/89; art. 41, inciso II da Lei Federal nº 4.320/64);
• Extraordinário - destinado a despesas imprevisíveis e urgentes, como as decorrentes
de guerra, comoção interna ou calamidade pública (art. 167, parágrafos 2º e 3º da CF/88; art. 165,
parágrafos 2º e 3º da CE/89; art. 41, inciso III da Lei Federal nº 4.320/64).
1.4 - FORMALIZAÇÃO DOS CRÉDITOS ADICIONAIS
A abertura de um crédito adicional é formalizada por um Decreto do Executivo, porém,
depende de prévia autorização legislativa (Lei Federal nº 4.320/64, art. 42).
No caso de créditos suplementares, a CF/88, no parágrafo 8° do art. 165, permite que
esta autorização possa constar da própria lei orçamentária. Com fulcro nesta permissão
constitucional, as leis orçamentárias do Estado trazem expressamente a autorização para abertura
de créditos suplementares sob certas condições e limites, e os decretos estaduais que
estabelecem as normas para a programação e execução orçamentária e financeira para o corrente
exercício, determinam os procedimentos complementares.
Para os créditos que dependem de autorização legislativa, nas hipóteses não previstas
nas leis orçamentárias anuais, o Poder Executivo deve encaminhar projeto de lei ao Legislativo, e
somente após a aprovação e publicação da lei é que será editado o decreto de abertura do crédito.
Em se tratando de créditos extraordinários, estes devem ser abertos por decreto do
Poder Executivo, que deles dará imediato conhecimento ao Poder Legislativo (Lei Federal nº
4.320/64, Art. 44).
1.5 - VIGÊNCIA
Os créditos adicionais têm a vigência restrita ao exercício financeiro em que foram
abertos. Entretanto, os créditos especiais e extraordinários quando autorizados nos últimos quatro
meses do exercício poderão ser reabertos, no limite de seus saldos, continuando sua vigência no
exercício seguinte (CF/88, art. 167, parágrafo 2º; CE/89, art. 165, parágrafo 2º; Lei Federal nº
4.320/64, art. 45).
9
1.6 - RECURSOS A SEREM UTILIZADOS
A abertura dos créditos suplementar e especial, além de ser precedida de exposição
justificativa, depende da existência de recursos disponíveis para acorrer à despesa (Lei Federal nº
4.320/64, art. 43). Consideram-se recursos para o fim do artigo 43, desde que não comprometidos,
aqueles descritos no seu parágrafo 1°, incisos de I a IV:
I – o superávit financeiro apurado em balanço patrimonial do exercício anterior;
II – os provenientes de excesso de arrecadação;
III – os resultantes de anulação parcial ou total de dotações orçamentárias ou de créditos
adicionais, autorizados em lei; e
IV – o produto de operações de crédito autorizadas, em forma que juridicamente
possibilite ao Poder Executivo realizá-las.
1.7 - TIPOS DE CRÉDITOS ADICIONAIS
Identificada a modalidade de crédito adicional, cabe estabelecer a sua tipificação, isto é,
verificar as características com que se apresentam, nas diferentes situações, durante a execução
orçamentária.
Para tipificar um crédito adicional é necessário conhecer antecipadamente suas
limitações legais, a existência ou não do projeto/atividade/operação especial, objeto do crédito
orçamentário, o valor desse crédito quando existir, eventuais reforços ou reduções já aprovadas ou
em andamento, os saldos disponíveis, as parcelas já empenhadas ou comprometidas, as fontes de
recursos para o seu financiamento etc.
A Tabela de Tipos de Créditos Adicionais explicita os códigos dos tipos de créditos a
serem utilizados no processamento eletrônico de dados. A critério da Seplan, poderão ocorrer
inclusões e exclusões de tipos de créditos durante a execução dos orçamentos.
Os tipos de créditos adicionais estão agrupados segundo as seguintes situações:
• Abertura de créditos suplementares;
• Abertura de créditos especiais;
• Reabertura de créditos especiais;
• Abertura de Créditos extraordinários; e
• Reabertura de créditos extraordinários.
10
TABELA DE TIPOS DE CRÉDITOS ADICIONAIS ABERTURA DE CRÉDITOS SUPLEMENTARES
TIPO
DESCRIÇÃO
FONTES DE RECURSOS
AUTORIZAÇÃO
DOC.
PUBLICADO 100
Remanejamento interno de recursos: - Entre P/A/OE; - No mesmo P/A/OE, em diferentes
grupos de despesas e entre regiões de planejamento.
Recursos resultantes do cancelamento de dotações à conta de todas as fontes de recursos.
Lei Orçamentária Anual
Decreto do Poder Executivo
102
Transposição de recursos de um órgão/ unidade orçamentária para outro
Recursos resultantes do cancelamento de dotações de outros P/A/OE, de qualquer fonte de recursos, de outro órgão / unidade orçamentária.
Lei Orçamentária Anual
Decreto do Poder Executivo
140
Incorporação de recursos de operações de crédito
Recursos provenientes de operações de crédito - Fontes 251 e 252.
Lei Orçamentária Anual
Decreto do Poder Executivo
150
Incorporação de recursos provenientes de excesso de arrecadação de Recursos do Tesouro e de Recursos Diretamente Arrecadados
Excesso de arrecadação de Recursos do Tesouro e próprios dos órgãos – Fontes 100 e vinculadas, e 240 a 244.
Lei Orçamentária Anual
Decreto do Poder Executivo
160
Incorporação de recursos provenientes de Superávit Financeiro
Superávit Financeiro apurado em balanço patrimonial do exercício anterior (saldos de exercícios anteriores) – Todas as fontes de recursos.
Lei Orçamentária Anual
Decreto do Poder Executivo
170
Incorporação de recursos provenientes de Convênios celebrados na esfera Intergovernamental
Convênios celebrados na esfera intergovernamental – Fontes 261 (Adm. Direta) e 262 (Adm. Indireta).
Lei Orçamentária Anual
Decreto do Poder Executivo
11
ABERTURA / REABERTURA DE CRÉDITOS ESPECIAIS
TIPO
DESCRIÇÃO
FONTES DE RECURSOS
DOC. PUBLICADO
200
Crédito Especial por Anulação (interna ou entre diferentes órgãos / unidades orçamentárias)
Todas as fontes de recursos.
Lei de autorização e, posteriormente, Decreto do Poder Executivo (abertura de Crédito Adicional)
210
Crédito especial pela incorporação de recursos provenientes de excesso de arrecadação, de superávit financeiro, de convênios e de operação de crédito.
Todas as fontes de recursos.
Lei de autorização e, posteriormente, Decreto do Poder Executivo
250
Reabertura de Crédito Especial
Saldos de créditos especiais autorizados nos últimos quatro meses do exercício anterior.
Decreto do Poder Executivo
ABERTURA / REABERTURA DE CRÉDITOS EXTRAORDINÁRIOS
TIPO
DESCRIÇÃO
FONTES DE RECURSOS
AUTORIZAÇÃO
DOC.
PUBLICADO 300
Crédito Extraordinário
Todas as fontes de recursos.
Constituição Estadual
Decreto do Poder Executivo
350
Reabertura de Crédito Extraordinário
Todas as fontes de recursos
Constituição Estadual
Decreto do Poder Executivo
TIPO DE ALTERAÇÃO DO QUADRO DE DETALHAMENTO DA DESPESA - QDD
TIPO
DESCRIÇÃO
FONTES DE RECURSOS
AUTORIZAÇÃO
400
Remanejamento interno entre elementos no mesmo P/A/O, grupo de despesa, modalidade de aplicação e Região de Planejamento.
Todas as fontes de recursos.
Lei de Diretrizes Orçamentárias Anual - LDO.
Autorização do Ordenador de Despesas da Unidade Orçamentária no FIPLAN
12
1.8 – ALTERAÇÃO DO INDICADOR DE CONTRAPARTIDA
Se no decorrer do exercício for constatada a necessidade de alteração orçamentária no
identificador de contrapartida, a unidade orçamentária deve encaminhar justificativa
circunstanciada à Seplan informando o PAOE, Unidade Gestora, natureza da despesa e valor a
ser alterado. Após aprovação, a Seplan fará a liberação do sistema para as alterações solicitadas.
1.9 – NPO E NPD
O processo de elaboração de crédito adicional conta com a figura de dois novos
documentos: a Nota de Provisão Orçamentária (NPO) e a Reprogramação financeira da provisão
orçamentária (NPD).
As alterações orçamentárias, sejam por meio de créditos adicionais, sejam por meio de
alteração do Quadro de Detalhamento da Despesa - QDD, só podem ocorrer na Unidade Gestora -
UG 00 que é a setorial de controle, porém a execução orçamentária ocorre nas UGs maiores ou
iguais a 01, que são as executoras. Logo, toda vez que se pede uma alteração de dotação
orçamentária é preciso transferir as dotações que sofrerão a alteração para a UG 00.
O processo de integração do sistema FIPLAN fez com que, juntamente com a dotação
orçamentária, se fizesse à programação financeira da provisão orçamentária. Assim, a toda
dotação de crédito orçamentário corresponde uma programação financeira mensal. Sendo assim,
a transferência da dotação orçamentária (NPO) requer a transferência da programação financeira
mensal correspondente (NPD). As NPO e NPD devem ser feitas antes da inclusão do processo no sistema. Nenhum
processo de crédito adicional que requeira anulação ou de alteração de QDD pode ser iniciado
sem as correspondes NPO e NPD.
1.10 – REPLANEJAMENTO FINANCEIRO - HIPÓTESES
Sempre que as alterações solicitadas no processo de crédito adicional implicarem em
alteração da programação financeira, a unidade orçamentária deve proceder ao replanejamento
financeiro dos valores acrescidos e/ou anulados. Conforme estabelece o Decreto Estadual que
dispõem sobre a execução orçamentária e financeira para o exercício, este procedimento deve ser
efetuado sempre que a suplementação for resultante de uma das hipóteses seguintes:
• remanejamento de recursos entre unidades orçamentárias (transposição);
13
• remanejamento de recursos entre grupos de despesa;
• incorporação de recursos provenientes de excesso de arrecadação de recursos do
tesouro ou próprios;
• incorporação de recursos provenientes de superávit financeiro;
• incorporação de recursos provenientes de convênios;
• abertura de crédito especial.
14
2 – PROCEDIMENTOS PARA SOLICITAÇÃO DE CRÉDITOS SUPLEMENTARES
2.1 – ABRANGÊNCIA DOS PROCEDIMENTOS
Os procedimentos descritos a seguir aplicam-se às solicitações de alterações dos
Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social que ocorrem por meio de crédito suplementar e são
formalizadas por decreto do Executivo. Assim, nesta modalidade de crédito, devem ser submetidas
à Seplan as seguintes alterações:
• Remanejamento de dotações entre unidades orçamentárias (transposição);
• Remanejamento de dotações entre categorias econômicas;
• Remanejamento de dotações entre projetos, atividades e operações especiais;
• Remanejamento de dotações entre regiões de planejamento;
• Remanejamento de dotações entre grupos de despesas ou inclusão de grupo de despesa
em ação já existente;
• Alteração de modalidade de aplicação ou inclusão de modalidade de aplicação em ação já
existente;
• Incorporação de recursos provenientes de excesso de arrecadação, inclusive de
convênios;
• Incorporação de recursos provenientes de superávit financeiro;
• Operação de crédito.
2.2 – PRAZOS PARA SOLICITAÇÃO As solicitações de créditos suplementares devem ser encaminhadas à Seplan
bimestralmente, nos últimos 15 dias dos meses de fevereiro, abril, junho, agosto e outubro.
Excetua-se desta regra as solicitações decorrentes de sentenças judiciais e de convênios e/ou
aditivos, que poderão ocorrer a qualquer momento que se fizerem necessárias.
Enquanto não expirado o prazo para envio do processo, a unidade orçamentária pode
pedir sua devolução para proceder alterações; expirado este, o processo pode ser devolvido,
porém só poderá ser objeto de nova remessa no período subseqüente.
2.3 – VEDAÇÕES
O Decreto Estadual que dispõem sobre a execução orçamentária e financeira para o
exercício veda as seguintes práticas:
15
• o cancelamento de dotações orçamentárias previstas para pessoal e encargos sociais
e serviços da dívida, visando atender créditos adicionais com outras finalidades.
• o cancelamento de dotações orçamentárias previstas nos elementos de despesa 01
(Aposentadorias e reformas), 03 (Pensões), 09 (Salário Família), 11 (Vencimentos e Vantagens
Fixas – Pessoal Civil), 12 (Vencimentos e Vantagens Fixas – Pessoal militar) e 91 (Sentenças
Judiciais) do grupo Pessoal e Encargos Sociais, para atender outros elementos de despesa deste
grupo nos dois primeiros quadrimestres do exercício. É permitido o remanejamento apenas entre
os citados elementos.
• o cancelamento de dotações orçamentárias alocadas no elemento de despesa 13
(obrigações patronais). Os cancelamentos referidos nos tópicos acima poderão ser efetuados no último
quadrimestre do exercício, respeitado o período estabelecido no item 2.2 deste manual, e desde
que a unidade orçamentária comprove perante a Seplan a existência de recursos suficientes para
atender as referidas despesas até o final do exercício.
2.4 - RESTRIÇÕES A OUTRAS ALTERAÇÕES O pedido de crédito suplementar, após seu encaminhamento à Seplan, indisponibiliza a
dotação orçamentária, no valor solicitado, para execução enquanto pendente o processo.
Do mesmo modo, enquanto tramita o respectivo processo, ficam também
indisponibilizados para quaisquer alterações orçamentárias os projetos ou atividades na Região de
Planejamento objeto da solicitação de crédito, exceto nos casos que envolvam ALTERAÇÃO DE
QDD-TIPO 400 com quaisquer outros tipos de créditos.
2.5 - FORMALIZAÇÃO DA SOLICITAÇÃO
As solicitações de créditos suplementares são iniciadas na unidade orçamentária,
mediante acesso on line ao sistema FIPLAN, com a inclusão de processo de abertura de crédito
adicional por usuário habilitado.
Concluída esta etapa, e para possibilitar sua análise, o processo deve ser encaminhado à
Seplan, somente via sistema, pelo ordenador de despesa da unidade orçamentária.
16
O pedido de suplementação orçamentária compreende:
• cadastro das NPO e NPD para descentralizar os recursos, quando se fizer necessário;
• proposta de alteração orçamentária, especificando as dotações a serem
suplementadas/anuladas;
• Justificativa das alterações propostas, a ser apresentada para cada
projeto/atividade/operação especial a ser suplementada/anulada;
• Ajuste das metas físicas das ações envolvidas.
Quando se tratar de suplementação por transposição a proposta de alteração
orçamentária e o ajuste das metas físicas devem ser efetuadas pelas duas unidades
orçamentárias envolvidas – pela unidade solicitante quanto aos recursos a serem suplementados,
e pela unidade concedente quanto aos recursos a serem anulados.
2.6 - JUSTIFICATIVA DA SOLICITAÇÃO
Conforme dispõe o art. 43 da Lei Federal nº 4.320/64, a abertura de créditos
suplementares deve ser precedida de exposição justificativa. A justificativa deve ser elaborada no
FIPLAN, individualmente para cada projeto/atividade/operação especial a ser
suplementado/anulado, apresentando, de forma clara e objetiva:
1) quanto à suplementação a) as razões que deram origem à insuficiência de dotação orçamentária no respectivo
projeto/atividade/operação especial. Deve ser abordado um ou mais dos seguintes aspectos,
conforme a situação:
• se houve subdimensionamento de recursos na LOA; em caso afirmativo, quais os
motivos;
• se houve necessidade de incrementar a ação para garantir o alcance da meta; em caso
afirmativo, como se deu esse incremento;
• se houve redimensionamento quantitativo e/ou qualitativo do produto (bem/serviço).
b) os efeitos sobre a execução do respectivo projeto/atividade/operação especial a ser
suplementado, e as possíveis alterações da meta física. Devem ser abordados os seguintes
aspectos:
• quais os resultados esperados com a suplementação para o alcance da meta física e do
objetivo da ação/programa;
• quais as implicações do não atendimento do pleito.
17
2) quanto à anulação a) as conseqüências do cancelamento das dotações propostas sobre a execução da
programação prevista para o respectivo projeto/atividade/operação especial, e as possíveis
alterações da meta física. Deve ser abordado um ou mais dos seguintes aspectos, conforme a
situação:
• quais as implicações do cancelamento para o alcance da meta e do objetivo da
ação/programa;
• se haverá comprometimento da meta física em termos qualitativos e/ou quantitativos;
em caso afirmativo, como e quanto;
• se os recursos foram superestimados; em caso afirmativo, qual o motivo;
• se houve redimensionamento da estratégia de implementação que leva à economia de
recursos; em caso afirmativo, explicar de forma sucinta tais mudanças.
2.7 - DOCUMENTAÇÃO A SER ENVIADA Como já mencionado, o processo de suplementação deve ser encaminhado somente via
sistema, entretanto há casos em que a análise da solicitação pela Seplan depende da apreciação
de certos documentos.
Desse modo, nas situações a seguir, os seguintes documentos devem ser
providenciados pelas unidades orçamentárias quando da solicitação do crédito suplementar, e
encaminhados através de ofício dirigido ao Assessor de Orçamento da Seplan, onde deve
necessariamente constar o número do processo FIPLAN ao qual vincula-se. Ressalta-se que, a
critério da Seplan, outros documentos necessários à instrução do pedido poderão ser solicitados:
1) suplementação por incorporação de recursos provenientes de excesso de
arrecadação: encaminhar o formulário Demonstrativo de Excesso de Arrecadação (modelo
anexo), devidamente preenchido, e que tem por finalidade comprovar a existência do recurso.
2) suplementação à conta de superávit financeiro apurado em balanço patrimonial do exercício anterior: encaminhar parecer técnico favorável emitido pela Auditoria-Geral do
Estado. O referido parecer deve ser solicitado diretamente à AGE-MT pela unidade orçamentária
interessada antes da inclusão do processo no FIPLAN.
3) suplementação à conta de recursos provenientes de convênio: anexar cópia do
competente instrumento devidamente assinado.
4) suplementação decorrente de recursos de operação de crédito: encaminhar cópia
do contrato assinado.
18
2.8 – REPLANEJAMENTO FINANCEIRO
A suplementação, em se enquadrando em uma das hipóteses mencionadas no item 1.10
deste manual, ensejará proposta de replanejamento financeiro a ser efetuada e registrada no
FIPLAN pela unidade orçamentária após a análise e confirmação do crédito pela Seplan.
Em seguida deve ser encaminhada à Sefaz, também via sistema, onde poderá ocorrer
uma das seguintes situações em função da fonte de recursos que estiver sendo alterada:
• Fonte 100 (Recursos Ordinários do Tesouro) e fonte 122 (Fundo de
Desenvolvimento da Educação Básica): nestes casos, a aprovação do replanejamento
financeiro proposto dependerá de análise da Sefaz, que após apreciação, emitirá parecer no
sentido de aprovar, devolver para ajustes ou rejeitar a proposta.
• Demais Fontes de Recursos: nesta hipótese, o replanejamento financeiro, após
seu encaminhamento, é automaticamente aprovado pela Sefaz, de forma imediata.
A critério da Sefaz, poderão ocorrer alterações na sistemática de análise e aprovação das
diversas fontes de recursos durante a execução do orçamento.
Quando se tratar de suplementação por transposição, o replanejamento financeiro deve
ser elaborado pelas duas unidades orçamentárias envolvidas – pela unidade solicitante quanto aos
recursos a serem suplementados, e pela unidade concedente quanto aos recursos a serem
anulados.
Com relação ao replanejamento financeiro, o sistema emitirá as seguintes mensagens:
MENSAGENS EMITIDAS PELO FIPLAN RELATIVAMENTE AO REPLANEJAMENTO FINANCEIRO
Aprovado pela Seplan Este status surge após a confirmação do crédito pela Seplan. O próprio sistema encaminha mensagem à unidade orçamentária responsável pelo processo, informando que esta deve efetuar a inclusão da proposta de replanejamento financeiro.
Replanejado pelo Órgão Significa que a proposta de replanejamento financeiro foi incluída, porém, não foi encaminhada à Sefaz via sistema.
Encaminhado à Sefaz Este status indica que a proposta encontra-se sob análise da Sefaz, devendo a Seplan aguardar posicionamento daquela Secretaria para dar ao processo o encaminhamento devido.
Ajuste Sefaz Significa que a Sefaz analisou o replanejamento proposto, porém, não o aprovou. Neste caso a unidade orçamentária deve efetuar um novo ajuste financeiro sob a orientação daquela Secretaria.
Aprovado pela Sefaz Significa que a Sefaz analisou e aprovou a proposta de replanejamento financeiro. Nesta hipótese, a Seplan pode dar
19
seguimento ao processo. Rejeitado pela Sefaz Este status indica que a Sefaz analisou e rejeitou a proposta de
replanejamento. Neste caso o processo deve ser indeferido pela Seplan.
2.9 – PRAZO PARA ANÁLISE / DISPONIBILIZAÇÃO DOS RECURSOS A Seplan tem até 10 (dez) dias, a partir do primeiro dia do mês subseqüente ao da
solicitação, para proceder análise e posterior efetivação do crédito.
Inicialmente a Seplan analisa o processo e, se este for acatado, confirma o crédito. Em
seguida, se for o caso, a unidade orçamentária deve efetuar o replanejamento financeiro e o
submeter à apreciação da Sefaz. Caso seja aprovado, a Seplan dá prosseguimento ao processo,
imprimindo a minuta do decreto e encaminhando-a para assinatura e publicação.
Depois de assinado e publicado o decreto, a Seplan efetiva o referido crédito no FIPLAN.
Em seguida, a unidade orçamentária deve providenciar o cadastro das NPO e NPD para transferir
os recursos para a unidade gestora solicitante e, só então, o crédito estará disponível para
utilização.
2.10 – DEVOLUÇÃO / INDEFERIMENTO DO PROCESSO
O processo de crédito adicional, caso não atenda aos requisitos técnicos e/ou legais,
poderá ser indeferido ou devolvido à unidade orçamentária solicitante para os ajustes que se
fizerem necessários à análise e efetivação do crédito pela Seplan.
No caso de devolução, a unidade orçamentária tem um prazo de até 5 (cinco) dias para
proceder os ajustes e reencaminhar o processo à Seplan, sob pena de, após este prazo, o mesmo
ser indeferido compulsoriamente. O reencaminhamento à Seplan (somente via sistema) também
deve ser efetuado pelo ordenador de despesa da unidade orçamentária.
Ainda na hipótese de devolução, o prazo de 10 (dez) dias para a Seplan analisar e
efetivar o referido crédito recomeça a contar da data do retorno do processo devidamente
ajustado.
As instruções para solicitação de créditos adicionais no FIPLAN encontram-se detalhadas
ao final deste manual.
20
3 – PROCEDIMENTOS PARA ABERTURA DE CRÉDITO ESPECIAL
3.1 - ABRANGÊNCIA DOS PROCEDIMENTOS Os procedimentos a seguir descritos orientam a abertura de crédito especial, desde sua
solicitação pela unidade orçamentária interessada até sua efetivação pela Seplan. Nesta
modalidade de crédito devem ser submetidos à Seplan os pedidos de inclusão nos orçamentos
Fiscal e da Seguridade Social de projeto, atividade ou operação especial e de região de
planejamento.
3.2 – PRAZO PARA SOLICITAÇÃO As solicitações de crédito especial podem ser encaminhadas à Seplan em qualquer
período do exercício, sempre que se fizerem necessárias.
3.3 – VEDAÇÕES
Devem ser observadas as mesmas disposições já mencionadas no item 2.3 deste
manual, quanto às condições para cancelamento de dotações previstas para pessoal e encargos
sociais e serviços da dívida para atender créditos especiais com outras finalidades. 3.4 - FORMALIZAÇÃO DA SOLICITAÇÃO
Devem ser encaminhados à Seplan os seguintes documentos:
• ofício dirigido ao Secretário de Planejamento e Coordenação Geral;
• justificativa detalhada da necessidade do crédito;
• Formulário para Solicitação de crédito Especial (modelo anexo), devidamente
preenchido com as alterações pretendidas. Deve conter as informações necessárias ao
atendimento do programa de trabalho a ser incorporado à LOA, com a respectiva identificação das
dotações a serem acrescidas.
• documentos comprobatórios da existência dos recursos a serem disponibilizados para
acorrer à despesa (conforme relacionados no item 2.7).
21
3.5 – PROCEDIMENTOS
Utilizando-se das informações enviadas pela unidade orçamentária, a Seplan elabora a
minuta do Projeto de Lei, Anexo I e/ou II (Programa de Trabalho) e respectiva Mensagem a ser
encaminhada pelo Governador à Assembléia Legislativa, para a obtenção de autorização para a
referida inclusão, bem como dá prosseguimento às demais providências.
Quando os recursos a serem utilizados para abertura do crédito especial forem
provenientes de anulação de dotações, a Seplan procederá ao bloqueio dos mesmos de modo a
assegurar sua existência quando da inclusão do processo no sistema.
Após a publicação da lei autorizativa do crédito especial, a Seplan efetua o cadastro dos
dados no sistema (especificação da nova ação, objetivo, produto etc) e comunica à unidade
orçamentária para providenciar a criação do NOVO QDD no FIPLAN fazendo o lançamento em
cada região de planejamento.
Em seguida, a unidade orçamentária deve proceder ao cadastro da NPO e NPD (quando
se tratar de crédito por anulação) e à inclusão no sistema FIPLAN do processo de solicitação de
crédito adicional, na modalidade especial e utilizando o tipo de crédito adequado. Depois de
concluído, o referido processo deve ser encaminhado à Seplan, somente via sistema, pelo
ordenador de despesa da unidade orçamentária.
A partir daí, os procedimentos serão os mesmos adotados para os créditos adicionais
suplementares. A Seplan analisa o processo e confirma o crédito. Em seguida, a unidade
orçamentária deve, necessariamente, efetuar o replanejamento financeiro e o submeter à
apreciação da SEFAZ. Caso seja aprovado, a Seplan dá prosseguimento ao processo, imprimindo
a minuta do decreto e encaminhando-a para assinatura e publicação.
3.6 – DISPONIBILIZAÇÃO DOS RECURSOS
Depois de assinado e publicado o decreto, a Seplan efetiva o referido crédito no FIPLAN.
Em seguida, a unidade orçamentária deve providenciar o cadastro das NPO e NPD para transferir
os recursos para a unidade gestora solicitante e, só então, o crédito estará disponível para
utilização.
3.7 – EXEMPLO
A seguir, apresenta-se um exemplo de preenchimento do Formulário de solicitação de
crédito especial. Para tanto, considera-se que a unidade orçamentária Metamat (código 17.501)
22
necessita abrir um crédito especial para incluir duas novas ações (fictícias) em seu orçamento
fiscal, sendo ambas tipificadas como projetos: a primeira, vinculada ao Programa “Gestão de
Recursos Hídricos”, foi denominada de “Identificação de Recursos Naturais”, e será realizada na
região 0300, totalizando R$ 80.000,00; a segunda, vinculada ao Programa “Fomento à Atividade
Mineral”, foi denominada de “Reestruturação de Laboratório de Tecnologia Mineral“, na região
0700, no total de R$ 100.000,00. Para possibilitar a abertura do crédito especial serão cancelados
recursos do orçamento fiscal da própria Metamat, alocados na atividade “Manutenção de Serviços
Administrativos Gerais”.
23
PROJETO DE LEI Nº ________ DE ___ DE _________ DE 2007
17.501 - COMPANHIA MATOGROSSENSE DE MINERAÇÃOA N E X O I - SUPLEMENTAÇÃO
ESPECIFICAÇÃO E MOD. FTE. TOTAL PESSOAL E JUROS ENC. OUTRAS DESP. INVEST. INVERSÕES AMORTIZ. DA
ENC. SOCIAIS DA DÍVIDA CORRENTES FINANCEIRAS DÍVIDA1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
,
22 INDÚSTRIA
22.663 MINERAÇÃO
22.663.182 GESTÃO DE RECURSOS HÍDRICOS
OBJETIVO PGM IMPLEMENTAR A GESTÃO DE RECURSOS HÍDRICOS NAS BACIAS HIDROGRÁFICAS
MATOGROSSENSES, COM VISTAS A DIMINUIR O USO DESTES RECURSOS.
22.663.182.1010 IDENTIFICAÇÃO DE RECURSOS NATURAIS
OBJ. ESPECÍFICO DAR SUPORTE TÉCNICO ESPECIALIZADO EM ÁGUAS SUBTERRÂNEAS.
0300 NORDESTE F 90 100 80.000 80.000
PRODUTO MUNICÍPIO ATENDIDO
NÚMERO 02
22 INDÚSTRIA
22.572 DESENVOLVIMENTO TECNOLÓGICO E ENGENHARIA
22.572.210 FOMENTO À ATIVIDADE MINERAL
OBJETIVO PGM PROMOVER MECANISMOS QUE ESTIMULEM OS INVESTIMENTOS EM MINERAÇÃO
NO ESTADO, DE FORMA EFICIENTE E SUSTENTADA.
22.572.210.3005 REESTRUTURAÇÃO DE LABORATÓRIO DE TECNOLOGIA MINERAL
OBJ. ESPECÍFICO OTIMIZAR AS ATIVIDADES DE ANÁLISE DE MINERAIS DA COMPANHIA
700 SUDOESTE F 90 100 100.000 85.000 15.000
PRODUTO LABORATÓRIO REESTRUTURADO
UNIDADE 01
TOTAL FISCAL 13 180.000 165.000 15.000 TOTAL SEGURIDADE SOCIAL 14 -
TOTAL FISCAL + SEGURIDADE SOCIAL 15 180.000 165.000 15.000
EXERCÍCIO 2007ESTADO DE MATO GROSSO
PROGRAMA DE TRABALHO
24
PROJETO DE LEI Nº ________ DE ___ DE _________ DE 2007
17.501 - COMPANHIA MATOGROSSENSE DE MINERAÇÃOA N E X O I I - ANULAÇÃO
ESPECIFICAÇÃO E MOD. FTE. TOTAL PESSOAL E JUROS ENC. OUTRAS DESP. INVEST. INVERSÕES AMORTIZ. DA
ENC. SOCIAIS DA DÍVIDA CORRENTES FINANCEIRAS DÍVIDA1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
22 INDÚSTRIA
22.122 ADMINISTRAÇÃO GERAL
22.122.036 APOIO ADMINISTRATIVO
OBJETIVO PGM PROVER OS ÓRGÃOS DO ESTADO DOS MEIOS ADMINISTRATIVOS PARA IMPLE-
MENÇÃO E GESTÃO DE SEUS PROGRAMAS FINALÍSTICOS.
22.122.036.2007 MANUTENÇÃO DOS SERVIÇOS ADMINISTRATIVOS GERAIS
OBJ. ESPECÍFICO DAR SUPORTE ADMINISTRATIVO AO DESENVOLVIMENTO DA PROGRAMAÇÃO
DA UNIDADE
9900 ESTADO F 90 100 180.000 160.000 20.000
TOTAL FISCAL 13 180.000 160.000 20.000 TOTAL SEGURIDADE SOCIAL 14 -
TOTAL FISCAL + SEGURIDADE SOCIAL 15 180.000 160.000 20.000
ESTADO DE MATO GROSSO
PROGRAMA DE TRABALHO
EXERCÍCIO 2007
25
4 - ALTERAÇÕES DO QUADRO DE DETALHAMENTO DE DESPESA – QDD
4.1 – DEFINIÇÃO/ABRANGÊNCIA DOS PROCEDIMENTOS Alterações de QDD são autorizações de despesas que não implicam em mudanças
no programa de trabalho, ou seja, são remanejamentos orçamentários entre elementos de
despesa dentro da própria unidade orçamentária, em um mesmo projeto/atividade/operação
especial, e no mesmo grupo de despesas, modalidade de aplicação e região de planejamento,
sendo autorizadas pelo ordenador de despesa da unidade orçamentária.
4.2 - PRAZOS As alterações de QDD poderão ocorrer a qualquer momento, desde que verificada
pela unidade orçamentária a necessidade de adequação das dotações orçamentárias previstas
para determinada ação.
4.3 - VEDAÇÕES
Devem ser observadas as mesmas disposições quanto às vedações já mencionadas
no item 2.3 deste módulo, relativas ao cancelamento de dotações alocadas no elemento de
despesa 13 e ao remanejamento de recursos dos elementos de despesa 01, 03, 09, 11, 12 e
91 do grupo Pessoal e Encargos Sociais, para atender outros elementos de despesa deste
grupo nos dois primeiros quadrimestres do exercício, sendo que, no referido período, é
permitido o remanejamento apenas entre os citados elementos.
4.4 - FORMALIZAÇÃO DA ALTERAÇÃO As alterações de QDD são efetuadas mediante inclusão do processo no FIPLAN,
acessando-se no menu a opção “ALT QDD”. Ressalta-se que os referidos processos não
necessitam ser encaminhados à Seplan, nem fisicamente nem via sistema, sendo inteiramente
processados pela unidade orçamentária interessada, que deve incumbir-se das seguintes
providências:
• cadastrar as NPO e NPD para descentralizar os recursos;
• incluir o processo no sistema;
• encaminhar via sistema para confirmação;
• confirmar o processo;
• efetivar o processo, registrando no FIPLAN o número de controle do instrumento
autorizativo e a data de sua efetivação.
• cadastrar as NPO e NPD transferindo os recursos para a unidade gestora solicitante.
26
Após estas providências os recursos estarão disponíveis para utilização.
Os procedimentos acima mencionados estão detalhados ao final deste módulo, nas
instruções para solicitação de créditos adicionais e alteração de QDD no FIPLAN.
4.5 – INSTRUMENTO AUTORIZATIVO A numeração do instrumento autorizativo da efetivação no processo de alteração de
QDD é de responsabilidade de cada unidade orçamentária, devendo ser sequencial. Ressalta-
se que sua impressão da alteração do QDD fica a critério da unidade orçamentária.
Obs. Não haverá necessidade de publicação para a alteração do QDD.
28
Fluxo I
PROCEDIMENTO OPERACIONAL PADRÃO - MODALIDADE CRÉDITO SUPLEMENTAR POR
ANULAÇÃO ETAPA
PROCEDIMENTOS RESPONSÁVEIS
Cadastrar NPO
Após análise das alterações orçamentária a serem feitas, os núcleos de planejamento cadastram a NPO para descentralizar os recursos para UG00.
Núcleo de planejamento
Cadastrar a NPD Com os dados da NPO o núcleo de finanças cadastrará a NPD e avisará ao Núcleo de planejamento para proceder à abertura do CA.
Núcleo de finanças
Incluir processo U O deverá incluir o processo de crédito no sistema de acordo com a modalidade e tipo de crédito pretendido.
UO solicitante
Encaminhar para Seplan
Quando o processo já estiver concluído e após validação do secretário a UO deverá encaminhar o processo (eletronicamente) à Seplan nos prazos estabelecidos no decreto.
Ordenador de despesa da UO
Analisar
A Seplan analisará o crédito e poderá devolver a UO para ajustes ou confirmar o crédito adicional.
Seplan
Encaminhar para Confirmação
Após análise a Seplan faz o encaminhamento.
Confirmar crédito Após encaminhar a Seplan faz a confirmação do crédito.
Seplan
Replanejamento financeiro
Após confirmação da Seplan o processo estará pronto para o UO fazer o replanejamento financeiro, quando for o caso.
UO
Análise do replanejamento
financeiro A Sefaz analisará o replanejamento financeiro (quando for o caso) e poderá deferir ou indeferir.
Sefaz
Imprime minuta do decreto
Se deferido pela Sefaz a Seplan imprime e publica o decreto.
Efetivar crédito Com o número do decreto, da página e data da publicação do Diário Oficial a Seplan efetivará o CA e informará o órgão para cadastrar a NPO E NPD.
Seplan
CADASTRAR NPO
Após efetivação a UO fará o cadastro da NPO transferindo da UG00 para a UG solicitante, verificará a alteração do QDD e informará o núcleo de finanças para proceder ao cadastro da NPD.
Núcleo de planejamento da UO
Cadastrar a NPD Com os dados da NPO o núcleo de finanças cadastrará a NPD (verificará a alteração da programação financeira).
Núcleo de finanças da UO
Fim
29
Fluxo II PROCEDIMENTO OPERACIONAL PADRÃO - MODALIDADE CRÉDITO POR TRANSPOSIÇÃO
COM ANULAÇÃO DE DOTAÇÃO.
ETAPA
PROCEDIMENTOS RESPONSÁVEIS
Inclusão do processo
A UO deverá incluir o processo de CA no sistema de acordo com a modalidade e tipo de crédito adequado. (só a suplementação).
UO solicitante
Encaminhar para Seplan
Encaminha o processo via sistema para a Seplan. UO solicitante
Análise A Seplan analisará a possibilidade e após análise resolve sobre a anulação.
Seplan
Devolução do processo para
alteração
A Seplan devolverá o processo para a UO anulante fazer a inclusão da parte da anulação no processo.
Seplan
CADASTRAR NPO
Após análises das alterações orçamentárias a serem feitas o núcleo de planejamento cadastra a NPO para descentralizar os recursos para UG00.
Núcleo de planejamento da UO
anulante. Cadastrar a NPD Com os dados da NPO o núcleo de finanças cadastrará
a NPD e avisará ao Núcleo de planejamento para proceder à abertura do CA.
Núcleo de finanças da UO anulante
Alteração do processo
A UO anulante entrará com o código do processo e incluirá a parte da anulação.
UO anulante
Encaminhar para Seplan
A UO anulante encaminhará o processo à Seplan nos prazos e formas estabelecidos no decreto de execução.
Ordenador de despesa da UO
anulante
Analisar
A Seplan analisará o crédito e poderá devolver à UO solicitante para ajustes ou confirmará o CA.
Encaminhar para Confirmação
Após análise a Seplan faz o encaminhamento.
Confirmar o crédito Após encaminhar a Seplan faz a confirmação do crédito.
Seplan
Replanejamento financeiro
Após confirmação da Seplan a UO fará o replanejamento financeiro.
UOAnulante/UO Solicitante.
Análise do replanejamento
A Sefaz analisará o replanejamento financeiro e poderá deferir ou indeferir.
Sefaz
Impressão da minuta do decreto
Se deferido pela Sefaz a Seplan imprimirá a minuta e publicará o decreto.
Efetivação do CA Com o número do decreto, da página e data da publicação no Diário Oficial a Seplan efetiva o crédito adicional e informará à UO para cadastrar as NPO e NPD.
Seplan
CADASTRAR NPO
Após efetivação, a UO solicitante fará o cadastro da NPO transferindo da UG00 para a UG solicitante, verificará as alterações do QDD e informará o núcleo de finanças para proceder ao cadastro da NPD.
Núcleo de planejamento da UO
suplementante
Cadastrar a NPD Com os dados da NPO o núcleo de finanças cadastrará a NPD (verificará a alteração da programação financeira).
Núcleo de finanças da UO
suplementante Fim
30
Fluxo III
PROCEDIMENTO OPERACIONAL PADRÃO MODALIDADE ALTERAÇÃO DE QUADRO DE DETALHAMENTO DE DESPESA - QDD.
ETAPA
PROCEDIMENTOS RESPONSÁVEIS
CADASTRAR NPO
Após análise das alterações orçamentárias a serem feitas o núcleo de planejamento cadastra a NPO para descentralizar os recursos para UG00.
Núcleo de planejamento da UO
Cadastrar a NPD Com os dados da NPO o núcleo de finanças cadastrará a NPD e avisará ao Núcleo de planejamento para proceder à abertura do procedimento para ALT QDD.
Núcleo de finanças de UO
Incluir processo A UO deverá incluir o processo de ALT DE QDD no sistema de acordo com a modalidade e tipo de crédito para ALT QDD.
Encaminhar para confirmação
A UO deverá encaminhar eletronicamente o processo de ALT QDD para confirmação.
Confirmar A UO, após a aprovação do dirigente da pasta, confirmará o processo no sistema.
Efetivar CA. Após confirmar o usuário poderá fazer a efetivação do processo. (usará um código de portaria apenas para controle e colocará a data da efetivação).
UO
CADASTRAR NPO
Após efetivação a UO fará o cadastro da NPO transferindo da UG00 para a UG solicitante, verificará as alterações do QDD e informará o núcleo de finanças para proceder ao cadastro da NPD.
Núcleo de planejamento da UO
Cadastrar a NPD Com os dados da NPO o núcleo de finanças cadastrará a NPD (verificará a alteração da programação financeira).
Núcleo de finanças da UO
Fim
31
Fluxo IV
PROCEDIMENTO OPERACIONAL PADRÃO MODALIDADE - CRÉDITO ESPECIAL POR EXCESSO DE ARRECADAÇÃO/ SUPERAVIT FINANCEIRO/CONVÊNIO
ETAPA
PROCEDIMENTOS RESPONSÁVEIS
Definição do projeto
A UO encaminhará os anexos e justificativas à Seplan, por ofício, que analisará o pedido e verificará pertinência, consistência e a não sobreposição de funções ou ações. Após análise a Seplan encaminhará projeto de lei a Assembléia Legislativa para apreciação.
UO/SEPLAN
Aprovação do projeto de lei
Em caso de aprovação o projeto segue para cadastro no sistema.
Assembléia legislativa
Cadastro no sistema
A Seplan cadastrará a nova ação e informará a UO o código da ação.
Seplan
NOVO QDD Com a informação do código da ação a UO entrará no sistema, opção NOVO QDD, e fará os lançamentos em cada região de planejamento.
Núcleo de planejamento
Incluir processo A UO deverá incluir o processo de créditos no sistema de acordo com a modalidade e tipo de crédito.
UO
Encaminhar para Seplan
Quando o processo já estiver concluído na UO e após validação do dirigente da pasta, a UO deverá encaminhar o processo à Seplan (somente via sistema).
Ordenador de despesa da UO
Analisar
A Seplan analisará o crédito e poderá devolver à UO para ajustes ou confirmar o crédito adicional.
Encaminhar para Confirmação
Após analisar a Seplan faz o encaminhamento
Confirmar crédito Após encaminhar a Seplan faz a confirmação
Seplan
Replanejamento financeiro
Após confirmação da Seplan o processo estará pronto para a UO fazer o replanejamento financeiro.
UO
Análise do replanejamento
financeiro
A Sefaz analisará o replanejamento financeiro e poderá deferir ou indeferir.
Sefaz
Imprime minuta do decreto
Após aprovação do replanejamento financeiro a Seplan imprime e publica o decreto.
Efetivar crédito A Seplan efetivará o crédito com o número do decreto e da página do diário oficial e informará à UO.
Seplan
CADASTRAR NPO
Após a efetivação a UO fará o cadastro da NPO transferindo da UG00 para a UG solicitante, verificará as alterações de QDD e informará o núcleo de finanças para proceder ao cadastro da NPD.
Núcleo de planejamento da UO
Cadastrar a NPD Com os dados da NPO o núcleo de finanças cadastrará a NPD (verificará a alteração da programação financeira).
Núcleo de finanças da UO
Fim
32
1 - Procedimentos para Acessar o FIPLAN Para acessar o FIPLAN, o usuário poderá entrar pelo endereço: www.fiplan.mt.gov.br ou
acessar pelo Banner do FIPLAN, na página da Seplan.
O sistema abrirá a tela inicial com o exercício de execução do orçamento e o usuário só deverá
escolher outro exercício se desejar consultar dados de um exercício anterior.
Digite o Login recebido no seu e-mail pessoal e clique em OK.
O sistema apresentará a tela seguinte para que o usuário complete os dados de acesso.
Escolha o exercício, no caso, 2006 para consultar dados de 2006.
33
Digite a senha recebida em seu e-mail pessoal e selecione a unidade orçamentária que você
deseja acessar. Caso tenha acesso a mais de uma unidade orçamentária.
Após escolher clique em entrar
Importante
• Quando for o primeiro acesso do usuário o sistema abrirá duas telas em seqüência para
que o usuário possa alterar a senha recebida no e-mail pessoal e gravar perguntas com
suas respectivas respostas; as quais o sistema solicitará, alternadamente, quando o
usuário for fazer as próximas entradas no sistema.
• Quando o usuário já tiver alterado a senha e não for mais o primeiro acesso o sistema
apresentará uma entre as perguntas cadastradas para o usuário digitar a resposta e
assim o sistema autenticará a entrada do usuário.
• Quando estiver realizando as funções do módulo planejamento a seleção de uma
unidade orçamentária não restringe o acesso a outras unidades orçamentárias. Isto é,
para efeito de planejamento o usuário poderá operacionalizar livremente em qualquer
das unidades orçamentárias cadastradas. Mas, quando estiver operacionalizando os
Digite a senha recebida no e-mail pessoal.
Escolha a U.O. que irá trabalhar.
34
módulos contábeis e financeiro o sistema restringirá o acesso do usuário à unidade
orçamentária selecionada.
São as seguintes às telas do primeiro acesso: Digite a senha recebida no seu e-mail pessoal que é a senha atual; Digite uma nova senha com seus dígitos: letras e números;
Confirme a nova senha.
Após inserir os dados da senha clique em adicionar para adicionar uma pergunta com sua
resposta ou remover para remover a pergunta e sua resposta que o usuário selecionar.
Após inserir cada pergunta e sua resposta clique em incluir.
Adicionar para adicionar perguntas com as respectivas respostas.
Remover para remover as perguntas e respectivas respostas.
Digite a senha pessoal recebida no e-mail.
Escolha uma nova senha.
Confirme os dados.
36
Quando tiver inserido as perguntas que achar necessário para sua segurança de acesso ao
sistema, feche a janela de inclusão de perguntas clicando no botão do canto superior
direito.
O sistema voltará para a tela inicial de trocar senha.
Digite novamente a senha recebida no seu e-mail pessoal.
Repita a nova senha de seis dígitos; letras e números.
Confirme a nova senha e clique em alterar.
O sistema apresentará uma tela com os acessos que o usuário tem autorização para acessar.
X
Digite a senha pessoal.
Escolha uma nova senha.
Confirme a nova
37
O usuário poderá imprimir o relatório de acesso que está autorizado no sistema. Caso não
queira imprimir clique em Continuar e automaticamente o usuário entrará na pagina principal
do Sistema FIPLAN.
O usuário estará autorizado a navegar pelo sistema.
38
Após estes passos o usuário terá completado o primeiro acesso ao sistema e estará autorizado
a navegar no sistema.
39
2- Acompanhamento da despesa (SAD) > (Créditos Adicionais)
Entre na opção planejamento > Acompanhamento da Despesa - SAD > Créditos Adicionais e terá as seguintes opções para o os processos de créditos adicionais. Para organização desse manual vamos numerá-las nessa ordem:
2.1 – Consultar processo; 2.2- Incluir processo; 2.3 – Alterar processo; 2.4 – Excluir processo; 2.5 – Imprimir processo; 2.6 – Encaminhar UO/SEPLAN; 2.7 – Encaminhar para confirmação; 2.8 – Confirmar; 2.9 – Replanejamento Financeiro; 2.10 – Imprimir minuta Decreto; 2.11 – Efetivar Crédito Adicional; 2.12 – Retificar Crédito Adicional.
40
Para consultar um processo entre em consulta processo e o sistema apresentará a seguinte
de busca.
As telas de busca do sistema são sempre idênticas em seu formato, modificando apenas os
critérios para filtro de resultados. Para a busca de um processo de crédito adicional defina:
No mínimo o exercício de elaboração do processo;
Digite como critério o número do processo;
Defina os campos disponíveis para classificação: campos disponíveis para classificação. Clique em consultar. (Obs.: os campos disponíveis para classificação não são obrigatórios para a apresentação da consulta).
2.1 – Consulta de Processo
41
O sistema apresentará a tela seguinte:
Cada linha representa um processo de crédito adicional. Marque o processo dando um clique com mouse em cima da linha. O usuário terá as seguintes opções:
Detalhe; Imprimir lista; Exportar; Voltar; Cancelar. Clique em detalhes e o sistema apresentará os detalhes do processo.
O usuário poderá imprimir os detalhes do processo.
Exportar exporta os dados para o EXCELL.
Voltar retorna a tela anterior.
Cancelar cancela a pesquisa.
Cada linha numerada representa um processo de crédito adicional. Para marcar clique com o mouse.
42
Clique em voltar e o sistema voltará a tela anterior.
O usuário poderá ainda imprimir lista: uma lista de todos os processos.
Clique em imprimir lista o sistema apresentará a tela para impressão da lista.
43
Clique em cancelar e o sistema retornará a tela anterior.
Marque um processo e clique em exportar.
O sistema exportará os dados para o excell.
44
O usuário poderá salvar os dados como uma pasta do Excell.
Feche o arquivo do Excell e o sistema retornará a tela com o resultado da pesquisa.
Clique em Voltar e voltará para a tela de pesquisa.
Cancelar para cancelar a pesquisa.
45
De posse das informações necessárias para inclusão do processo (NPO e NPD) o usuário
entrará na opção: Planejamento>Acompanhamento da Despesa SAD>Créditos
Adicionais> incluir processo.
Nesse caso será feita uma anulação em uma ação para suplementação em outra.
Clique em Incluir processo e o sistema abrirá a tela seguinte:
O sistema carregará automaticamente o exercício e o número do processo.
Escolha o tipo de instrumento: Decreto. Escolha a Unidade Orçamentária solicitante do processo.
Escolha a modalidade do crédito: Suplementar. Importante
• O sistema irá carregar as tabelas dos tipos de crédito de acordo com a modalidade escolhida.
• A modalidade crédito suplementar poderá ter os seguintes tipos: 100; 102, 140, 150, 160,
170.
• A modalidade crédito especial poderá ter os seguintes tipos: 200; 210; 250.
Adicionar para adicionar a ação.
2.2 – Incluir Processo - Decreto
46
• A modalidade crédito extraordinário poderá ter os seguintes tipos: 300,350.
Para esse exemplo selecione tipo 100: crédito suplementar por anulação.
Após preencher os campos da tela clique em adicionar para adicionar as ações (P/A/OE) que
irão sofrer ajustes.
O sistema apresentará a tela a seguir para preenchimento.
Escolha a unidade orçamentária responsável pela ação.
O sistema carregará apenas as ações da unidade orçamentária selecionada.
Escolha a ação (P/A/OE) digitando o código ou pesquisando. (veja como pesquisar no item 2.1)
Escolha a região de planejamento (o crédito adicional deve referir-se a uma região).
Defina a alteração da meta da ação em função das alterações do crédito adicional. Defina a esfera da ação (fiscal, seguridade ou investimento). Adicione a justificativa para a suplementação ou anulação, pois depende do que se irá fazer na
ação. A justificativa deve ser clara e suficiente para o entendimento do analista de crédito
adicional na SEPLAN.
Clique em Adicionar no rodapé.
47
Será apresentada a tela seguinte:
Adicione outras ações que sofrerão anulação ou suplementação clicando em adicionar e
repetindo os passos anteriores.
Esta linha corresponde à primeira ação incluída. Poderão ser incluídas várias ações num mesmo processo.
48
Clique em adicionar. Após a inclusão das ações o sistema habilitará as opções de remover, alterar e elementos.
Elementos, abre a tela para alteração do QDD.
49
Remover quando se quer remover uma ação do processo.
Alterar para alterar dados de uma ação.
Elementos para fazer as alterações do QDD.
Selecione (um clique com Mouse) em uma das ações para fazer as alterações e clique em
elementos para fazer as alterações do QDD.
O sistema apresentará a tela seguinte:
• A tela que se abrirá carregará a justificativa do crédito adicional;
• A tela que se abrirá é uma tela que registrará as alterações do QDD.
O usuário deverá clicar em adicionar para abrir o QDD para alterações.
Marque as classificações de natureza da despesa que sofrerão alterações e prossiga com as
alterações.
Clique em adicionar para fazer as alterações do DQQ.
50
Digite os valores da alteração: Valor solicitado, tipo de solicitação, alteração de créditos e tipo de recurso. Clique em Salvar e o sistema apresentará a tela seguinte.
O sistema apresentará a tela seguinte com as alterações do QDD.
Só haverá valores disponíveis aqui se, anteriormente, tiver sido feitas as NPO.
51
Clique em fechar e o sistema retornará a tela inicial do crédito adicional.
Marque a nova ação que sofrerá alterações.
Estas informações correspondem a alterações propostas pelo CA.
Marque a ação dando um clique com o mouse.
52
Clique em elementos e aparecerá a tela seguinte:
Clique em adicionar para abrir o QDD.
Clique em elementos para fazer alteração do QDD
53
Clique em adicionar e o sistema apresentará a tela do QDD para as alterações.
Marque os elementos que sofrerão a suplementação e preencha os campos Valor solicitado, Tipo de solicitação, Alteração de crédito e Tipo de recurso.
Clique em salvar e o sistema apresentará a tela com as alterações do QDD.
Por aqui é possível incluir elemento novo. Veja item 2.2.2
Marque aqui com um clique do mouse
54
Clique em fechar e o sistema retornará a tela inicial do processo de Crédito adicional.
Estará terminado o processo de inclusão do crédito adicional.
Clique em cancelar e o sistema retornará a tela inicial do sistema.
55
Importante
• O sistema apresentará na tela de alteração de QDD os quadros valor solicitado, tipo
de solicitação, Alteração modalidade de crédito e tipos de recursos de crédito.
• Os quadros Valor solicitado e tipo de solicitação são livres para escolha.
• O sistema apresentará as tabelas Alteração de crédito e Tipo de recurso em
conformidade com o tipo de crédito solicitado.
• Tipos de solicitação pode ser Anulação ou Suplementação.
• O quadro Tipo de alteração só será preenchido quando o tipo de solicitação for
suplementação e poderá ser:
10- Crédito suplementar no limite do orçamento;
20- Créditos especiais abertos;
30- Créditos especiais reabertos;
40- Créditos extraordinários abertos;
50- Créditos extraordinários reabertos.
• O Quadro Tipo de recurso deve ser preenchido tanto para a anulação quanto para a
suplementação.
• A tabela para o Tipo de recurso quando a escolha do Tipo de solicitação for
suplementação será:
01- Superávit Financeiro;
02- Excesso de arrecadação;
03- Anulação do orçamento;
04- Operação de crédito.
05- A tabela para o Tipo de recurso quando a escolha do Tipo de solicitação for
Anulação será:
• Se anulação de saldo suplementar: 31 interna e 32 externa;
• Se anulação de saldo especial: 33 interna e 34 externa;
• Se anulação de saldo extraordinário: 35 interna e 36 externa.
Observações:
• Para fins de controle o usuário poderá imprimir o processo de crédito adicional e arquivá-lo
para posterior consulta;
• As NPOs e NPDs fazem parte do processo de crédito adicional;
• O usuário deve analisar o processo para verificar possíveis erros;
• O usuário deve analisar o processo de crédito adicional antes de encaminhá-lo
eletronicamente a SEPLAN para evitar pedidos de devolução.
56
Para certificar-se de que o processo está correto o usuário poderá consultar o processo e
caso precise poderá alterar o processo.
Observação: Interna: Remanejamento de recursos dentro do mesmo órgão. Externa: Transposição de recursos de uma UO para outra UO.
57
As NPO e NPD servem, respectivamente, para fazer a transferência da dotação e da
programação financeira mensal da UG que cede o recurso para a UG00. Logo, nenhum
processo de crédito que requeira anulação pode ser iniciado sem as correspondes NPO e
NPD.
Para fazer a transferência da provisão orçamentária entre no menu documentos.
Entre em Despesa>Fixação>Nota de Provisão Orçamentária NPO> Incluir.
2.2.1- Transferências de C. Orçamentários e Financeiros das UGs para UG00 ( NPO e NPD)
59
O sistema carrega o exercício e a Unidade Orçamentária e o usuário deve escolher a UG que
solicita a transferência.
Escolha a UG que cede o recurso.
Escolha a ação que esta solicitando a transferência.
Escolha Provisão Orçamentária por UG.
Digite 00 na Unidade Gestora de Destino quando for transferir para abertura de crédito
adicional.
Escolha a Dotação que será transferida. Faça a Justificativa da transferência. Caso seja necessário altere a data da NPO.
Obs.: Quando estiver fazendo NPO abertura do crédito adicional a UG de destino será sempre UG00. Quando tiver fazendo a NPO de devolução do crédito adicional a UG de origem será sempre a UG00.
60
Clique em Incluir
Certifique que está tudo certo e Confirme
Altere a data da NPO se for preciso.
Defina aqui o valor que vai ser transferido.
Faça a justificativa da transferência.
61
O sistema apresentará uma mensagem de confirmação.
Clique em Fechar e o sistema abrirá a tela seguinte para impressão da NPO.
Marque dando um clique com o mouse em cima da opção e clique em Gerar PDF para imprimir
a NPO.
Marque para
imprimir
62
Clique na impressora para imprimir a NPO. O usuário terá completado a transferência das dotações para a UG 00 e em seguida deve fazer a NPD.
Clique na impressora para imprimir
Este é o código da NPO
63
Para fazer a transferência da Programação da Financeira (NPD) correspondente da NPO entre
no menu documentos.
Entre em Despesa>Fixação>Reprogramação Financeira da Provisão Orçamentária> Registrar.
64
Será apresentada a tela seguinte:
O sistema carregará o exercício e a descrição da Unidade Orçamentária que está solicitando a
transferência da reprogramação financeira da provisão orçamentária.
Digite no campo o código da NPO e o sistema apresentará a tela seguinte:
65
A primeira linha apresenta a redução da UG01. Clique com o mouse nela e clique em seguida
em detalhes para detalhar os meses em que se pede a redução.
O sistema apresentará uma tabela para o usuário indicar os meses da redução.
Importante
• O usuário deve registrar mês-a-mês os valores da redução na UG que cede o recurso.
• O sistema registrará automaticamente a adição em conformidade com o que foi
detalhado na redução.
Digite aqui o número da NPO.
Detalhes
67
Marque Sim para encaminhar e clique em registrar. O sistema apresentará a tela seguinte para verificação antes da Confirmação.
Marque sim para encaminhar.
69
Clique na Impressora para imprimir a NPD. Após a realização da NPO e NPD a provisão orçamentária e a programação financeira estarão disponíveis na UG00 para a abertura do crédito adicional.
I m p o r t a n t e
• As NPOs e NPDs não dependem de aprovação.
• Para cada elemento que se transfere deve-se fazer uma NPO.
• Toda NPO precisa de uma NPD correspondente.
• O usuário tem a opção consultar (menu documentos) para consultar o status da NPD.
• Após a efetivação do crédito adicional que se dá na UG00 será obrigatória a realização
das NPOs e NPDs de devolução do recurso para a UG solicitante.
Clique aqui na impressora para imprimir
70
O processo de inclusão de ALT QDD refere-se a alteração de um QDD dentro de uma mesma
ação, mesma região, mesmo grupo e com alteração somente dos elementos de despesas.
Vamos incluir uma ALTERAÇÃO DE QDD.
Planejamento>Acompanhamento da Despesa SAD>Créditos Adicionais> incluir processo.
Clique em incluir processo
Escolha tipo de instrumento: Alteração de QDD Selecione a unidade orçamentária solicitante: Nesse caso 20101 Selecione a modalidade de crédito: ALT QDD
Escolha tipo: 400
2.2 – Incluir Processo – ALTERAÇÃO DE QDD
71
Clique em adicionar para adicionar a ação que sofrerá alteração.
Selecione a unidade orçamentária: Nesse caso 20101 Selecione o P/A/OE: Nesse caso 2939
Selecione a região: Nesse caso 9900 Selecione a esfera: Nesse caso Fiscal Faça a justificativa e clique em adicionar. Obs.: Em se tratando de ALTERAÇÃO DE QDD não é preciso alterar a meta.
Clique aqui para adicionar a ação
ALT QDD 400-ALT QDD
Não haverá ajuste de meta para ALT QDD.
Faça aqui a justificativa da anulação e suplementação.
ALT QDD
72
Marque a ação (dando um clique com o mouse na linha) e clique em elementos. O sistema abrirá a tela seguinte para adicionar as alterações do QDD.
74
Marque as classificações da natureza da despesa que sofrerá alterações: anulação e suplementação. Clique em salvar.
Há ainda a possibilidade de incluir um elemento novo e a opção cancelar para retornar a tela
anterior.
Verifique como incluir novo elemento no item 2.2.2
Obs.: lembre-se que esta modalidade de ALTERAÇÃO DE QDD sempre se referirá a uma alteração na mesma ação, na mesma região e no mesmo grupo.
Após salvar o sistema voltará para a seguinte tela:
Essa é a tela com a alteração do QDD.
Clique em fechar e o sistema retornará a tela inicial da inclusão do Crédito Adicional.
75
Clique em cancelar e o sistema retornará a tela inicial do sistema.
Estará terminada a inclusão do processo de ALTERAÇÃO DE QDD e o usuário deve
encaminhar para confirmação. Verifique como fazer NPO e NPD no item 2.2.1 desse manual.
Verifique como encaminhar para confirmação no item 2.8.
Verifique como confirmar no item 2.9.
Após encaminhar para confirmação o usuário deve confirmar.
76
Ás vezes é preciso incluir um elemento novo dentro de um QDD já existente. Esta opção é
possível na tela de elementos no processo de crédito adicional.
Ao clicar em elementos abrirá a tela seguinte:
Ao clicar em elemento novo o sistema abrirá a tela seguinte:
Inclua a classificação da despesa ou pesquise;
2.2.2 – Inclusão de ELEMENTO NOVO dentro do Crédito Adicional
77
Inclua a fonte;
Identificador de contrapartida;
Tipo de recurso;
Valor solicitado;
Alteração de crédito;
Código de recurso.
Veja como usar pesquisa no item 2.1
Após a inclusão clique em salvar para salvar ou cancelar para cancelar.
O sistema apresentará a seguinte tela:
Está é a tela com as alterações do QDD.
Clique em fechar e estará terminada a inclusão do novo elemento.
78
O usuário pode querer alterar um processo.
No caso vamos alterar a processo de portaria.
Entre em alterar processo.
Digite o código do processo ou pesquise.
Verifique como consultar no item 2.1 deste manual.
2.3 – Alterar processo
79
O sistema carregará o processo com todas as ações que sofreram alterações em função do
C.A. e poderão ser feitas tantas outras alterações, quantas quiserem, desde que sejam
respeitados os valores transferidos das NPOs e NPDs.
Importante
O usuário deve se lembrar sempre que uma alteração do Crédito Adicional pode requerer
alterações nas NPO e NPD quando implicar em alterações das dotações anuladas.
Adicionar lado direito, adiciona novas ações para sofrerem alterações.
Remove para remover uma ação de dentro do processo.
Alterar altera apenas a justificativa.
Elementos para incluir novas alterações da classificação da despesa.
Alterar do rodapé da página altera dados do processo: parte superior.
Cancela para cancelar as operações de alteração da parte superior.