Maroc CDMT Guide Méthodologique

8/18/2019 Maroc CDMT Guide Méthodologique

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MINISTERE DES FINANCESET DE LA PRIVATISATION

Royaume du Maroc

DIRECTION DU BUDGET


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INTRODUCTION 1

A. Développer une perspective pluriannuelle 3

1. Définition et Objectifs du CDMT 3

2. Documents d’accompagnement du CDMT 4

2.1. Présentation des documents des stratégies sectorielles 4

2.2. Cadrage macro économique 5

2.3. Tableau des opérations financières du Trésor (TOFT) 5

3. Démarche globale d'élaboration des CDMT 6

B. LES CDMT SECTORIELS 7

1. Les étapes de préparation des CDMT sectoriels 7

2. Présentation des CDMT sectoriels 8

3 . Ligne de référence et changement de niveaux d'activités 10

4. Documents du CDMT sectoriel 12

C. LE CDMT GLOBAL 12

1. Contenu du CDMT global 12

2. Préparation du CDMT global 13

ANNEXES


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Le Maroc s'est engagé depuis plusieurs années dans un processus d'amélioration de son

environnement général, de dynamisation de ses politiques sectorielles et de promotion

de l’investissement productif, à l'effet de créer les conditions d’une croissance forte et

durable, créatrice d’emplois et de richesses et à même de conforter la cohésion de la

société marocaine à travers une répartition équitable des fruits de la croissance axée sur

le développement humain, la lutte contre la pauvreté et le développement régional.

Afin de renforcer la coordination et l'intégration des différentes politiques publiques

engagées à cet effet et de s'assurer de leur soutenabilité au regard des contraintes du

cadre macro-économique, il devient nécessaire de placer la programmation budgétaire

des actions correspondantes dans une perspective pluriannuelle glissante facilitant ainsi

leur déclinaison dans la loi de finances et l'affectation des ressources indispensables à

leur exécution.

D'une manière générale, la programmation pluriannuelle glissante passe par la mise en

œuvre d'un cadre de dépenses à moyen terme (CDMT) qui contribue à renforcer

l'efficacité de la dépense publique en complément des autres dispositifs relevant de la


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Le présent guide a pour objet de présenter la démarche méthodologique et les outils de

préparation du CDMT ainsi que sa relation avec la préparation du projet de loi de

finances. Il comprend les sections et annexes suivantes:

La section A présente la définition, les objectifs et les documents

d’accompagnement du CDMT ;

La section B aborde les différentes phases de préparation des CDMT sectoriels ;

La section C traite de l'élaboration du CDMT "global";

Trois annexes:

o L’annexe I présente notamment les agrégats des finances publiques, des

exemples de structuration en domaines. les principaux éléments d’une

note de politique budgétaire et un calendrier de préparation des CDMT

des années n+1_n+3 et du budget de l’année n+1.

o l'annexe II présente les tableaux de synthèse à joindre à la note CDMT;

o l'annexe III présente les fiches "domaine".


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A. Développer une perspective pluriannuelle

1. Définition et objectifs du CDMT

Le CDMT est un instrument de programmation triennal glissant permettant de placer la

gestion budgétaire dans une perspective pluriannuelle, en vue de :

Renforcer la pérennité des politiques publiques, en s'assurant de la compatibilité

de leur impact budgétaire futur avec les possibilités financières de l’Etat et les

contraintes du cadre macroéconomique;

Renforcer l'efficacité de l'allocation intersectorielle des ressources, en

développant les outils permettant la déclinaison desdites politiques dans les

budgets annuels ;

Améliorer la performance opérationnelle des services publics, en donnant aux

gestionnaires une meilleure visibilité pour gérer leurs programmes d’action et enfournissant un cadre pour le suivi de la performance des dépenses publiques en

termes d’efficacité et d’efficience.

La préparation du CDMT ne se substitue ni au plan de développement économique et

social, ni au budget annuel. Il vise à établir le lien entre les objectifs stratégiques et le

budget annuel en définissant le cheminement pour l’atteinte de ces objectifs et en

d t l d t ti d b d t i l i œ d ti


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Le CDMT préparé annuellement établit des projections des différentes dépenses de l’Etat

y compris celles afférentes à la masse salariale et les charges de fonctionnement

courant des administrations sur une période de trois ans. Les dépenses afférentes à lapremière année sont conformes à celles du budget. Les données afférentes aux deux

années suivantes sont indicatives et correspondent aux besoins de financement des

programmes d’action découlant des priorités du gouvernement. En tenant compte des

objectifs de soutenabilité du cadre macro-économique, lesdites projections sont

établies par ministère sous forme de CDMT sectoriels et détaillé par programme d’action

en vue de s’assurer de la cohérence des allocations intrasectorielles avec les stratégies

sectorielles et améliorer la prévisibilité dans la gestion des programmes.

Les CDMT sectoriels établis par les différents ministères doivent être consolidés par les

services concernés du Ministère des Finances et de la Privatisation pour aboutir à un

CDMT global agrégeant les projections de dépenses pour les différents ministères et

donnant un éclairage sur la compatibilité des besoins sectoriels avec les possibilités de

financement budgétaires.

Les CDMT sectoriels, définitivement retenus, peuvent constituer le cadre de référence

pour la contractualisation des relations entre les administrations centrales et les services

déconcentrés et la conclusion, à cet effet, de contrats objectifs-moyens triennaux

glissants qui visent à renforcer la performance budgétaire au niveau local.


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2.2. Le cadrage macro-économique à moyen terme

Afin de garantir une démarche logique, le point de départ d'une approche pluriannuelle

doit impérativement consister dans la préparation d'un cadre macro-économique à

moyen terme, comprenant notamment une prévision des principaux agrégats des

finances publiques et la définition des objectifs budgétaires globaux à moyen terme en

vue de s’assurer de la viabilité et de la pérennité des politiques budgétaires, garantir la

discipline budgétaire globale et encadrer les travaux de programmation des dépenses.

2.3. Le Tableau des Opérations Financières du Trésor TOFT)

Sur la base des prévisions précitées, un Tableau des Opérations Financières du Trésor

(TOFT) comprenant les projections sur 3 ans des principaux agrégats des ressources et

charges du Trésor afférents aux différentes composantes du budget de l’Etat (y compris

les SEGMA et les CST) est établi.

Ledit tableau qui donnera un meilleur éclairage sur l’évolution de la structure du budget

de l’Etat et facilitera l’encadrement des programmes budgétaires pluriannuelles,

comprendra les éléments d’information suivants :

les principales catégories de recettes fiscales et non fiscales ( en tenant compte

de la réforme fiscale et de la politique de privatisation et de libéralisation du

secteur public menées par le gouvernement) ;

l l i l t l h i l ffé t ( t t t d


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L'annexe I.1 présente le modèle de présentation du TOFT qui sera préparé pour

encadrer les travaux de préparation du CDMT.

Il est à signaler que la définition de la politique budgétaire globale ne doit pas être

limitée à ces seules projections. La préparation de stratégies en matière de gestion de la

dette ou de politique fiscale est essentielle. Les projections des opérations financières

du trésor doivent aussi être accompagnées de diverses études analytiques permettant

de mieux définir la politique budgétaire. Ces études doivent comprendre, entre autres,

une analyse des risques, notamment en cas de retournement de la conjoncture

économique, et une analyse des passifs potentiels éventuels.

3. Démarche globale d élaboration des CDMT

La première étape d'élaboration du CDMT consiste en l'identification des contraintes

macro-économiques devant présider à la préparation de la situation prévisionnelle des

opérations financières du trésor. Tenant compte de ces prévisions, le Premier Ministrediffuse à l'ensemble des départements ministériels une circulaire d'orientations devant

servir de cadre de référence pour la préparation de leurs CDMT sectoriels qui seront,

consolidés au niveau du CDMT agrégé. Une fois les plafonds des dépenses pour le

budget annuel, au moment de la préparation du projet de loi de finances, fixés par

lettres de cadrage de Monsieur le Premier, les départements ministériels pourront alors

procéder à l’actualisation de leurs CDMT sectoriels, ce qui aboutit à une mise au point

d b d t d l' é i t ê tit l CDMT é é


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ii. une phase de finalisation visant à mettre à jour les CDMT initiaux pour tenir compte

des arbitrages effectués lors de la préparation du budget annuel et assurant une stricte

conformité entre la première année du CDMT et le projet de budget annuel. Les

projections afférentes aux deux années du CDMT doivent respecter les objectifs

budgétaires globaux définis par le gouvernement.

2. Présentation des CDMT sectoriels

Afin d'être un instrument efficace d’allocation budgétaire, les CDMT sectoriels doivent

présenter pour chaque ministère :

l’ensemble de ses recettes propres mobilisées soit dans le cadre des comptes

d’affectation spéciales (CAS) et des services de l’Etat Gérés de Manière

Autonome (SEGMA) rattachés au ministère concerné, soit à travers les

opérations de partenariat pouvant donner lieu à la mobilisation de concours

financiers sous forme de dons ;

les différentes natures de dépenses prévues par ledit ministère imputées

aussi bien sur le budget général que sur les comptes d’affectation spéciale et

les services de l’Etat gérés de manière autonome dont la gestion relève du

ministère concerné.

Lesdites natures de dépenses couvrent aussi bien les crédits de personnel, les

dé d f ti t t l édit d’i ti t


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L'annexe I.2 donne, à titre indicatif, une structuration possible en domaines des CDMT.

A titre d’exemple, une structuration en domaines concernant le Ministère de l'Education

nationale, de l’Enseignement Supérieur, de la Formation des Cadres et de la Recherche

Scientifique, peut être comme suit :

Département

. . . .Domaine 1

Programme 1

Pro ramme 2

Programme 3

Domaine 2

Programme 1

Programme 2

Programme 3

Domaine n

Programme 1

Programme 2

Programme 3


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3. Ligne de référence et changement de niveaux d activités

La distinction entre les politiques existantes (ou les programmes en cours) et les

changements de politique est un élément important de la programmation pluriannuelle

des dépenses. Il présente l'avantage de focaliser les négociations budgétaires sur les

points essentiels, par exemple: Quelle est la qualité des nouveaux programmes? Quelles

économies peuvent être trouvées dans les programmes existants?, etc.

Ainsi le CDMT sectoriel préparé l'année précédente constitue le "scénario de base" à

partir duquel sont analysés les changements de politique en termes de programmes

nouveaux et d’éventuelles économies proposées au titre des programmes en cours de

réalisation.

L’introduction desdits changements devra être précédée de l’examen de leur conformité

à la stratégie sectorielle et aux priorités arrêtées par le gouvernement et de

l’optimisation du coût des nouveaux programmes, y compris les dépenses récurrentes y

afférentes, par la réalisation des études technique et de faisabilité nécessaires à cet

effet.

L’identification des changements précités sera opérée en se référant au niveau d'activité

actuel et aux engagements budgétaires en cours d’exécution. Les coûts annuels des

programmes existants correspondent alors:


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Sur la base du CDMT sectoriel afférent à la période n_n+2 préparé l'année précédente, la

procédure de préparation CDMT sectoriel n+1 à n+3, préparée au titre de l’exercice de

l'année n, s’effectue selon les étapes suivantes (cf. aussi schéma 4):

mise à jour des tranches annuelles n+1 et n+2 du CDMT n à n+2 préparé l'année

n-1. Cette mise à jour tient compte des ajustements précités et des variations

des paramètres économiques tels que: (i) le taux d'inflation pour les biens et

services; (ii) le cours des devises; (iii) l'avancement physique des projets; et (iv)

toute autre facteur technique nécessitant une réévaluation des coûts.

Une tranche pour l'année n+3 est rajoutée au CDMT actualisé. Cette tranche est

estimée, en projetant à l'année n+2 du CDMT, le coût de la poursuite des

programmes en cours. La méthode d'estimation de la tranche n+3 de ce CDMT

est similaire à celle des projections du coût des activités existantes, déclinée ci-

dessous:

les dépenses de personnel de la tranche n+3 seront estimées à partir de la

tranche n+2 du CDMT n à n+2;

les dépenses de fonctionnement (hors personnel) de la tranche n+3 de la

ligne de référence du CDMT n+1 à n+3 seront estimées à partir de la

tranche n+2 du CDMT n à n+2, en tenant compte des charges récurrentes

afférentes à cet exercice;

les dépenses d'investissement de la tranche n+3, de la ligne de référence


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4. Documents du CDMT sectoriel

Les documents des CDMT sectoriels devront comprendre:

une présentation de la stratégie, de la gestion du secteur et une analyse des

développements récents en matière des dépenses publiques dans le secteur ;

une présentation résumée du CDMT du ministère ;

des fiches par domaine montrant: (i) les objectifs; (ii) les activités; (iii) les

dépenses et les ressources sur la période du CDMT ;

des fiches complémentaires concernant les projets d'investissement ou les

prévisions par paragraphe du budget et toute autre donnée utile pour

analyser la politique sectorielles (par exemple projections des bourses pour

l'enseignement).

L'annexe I.3 présente le plan d'un CDMT sectoriel. Les tableaux à inclure dans cette note

sont présentés dans les annexes II (tableaux de synthèse) et III (fiches par domaine).

Présenter la situation du secteur, ses objectifs,

les politiques de mise en œuvre et l’évolution

récente des dépenses publiques

Regrouper les dépenses en domaines présenter

Schéma 5 : Plan d’un CDMT sectoriel

Présentation des stratégies sectorielles


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d'un document présentant les écarts éventuels entre les projections consolidées

proposées par les différents départements ministériels et les possibilités

financières dégagées du TOFT ainsi que les mesures de rationalisation et

d'arbitrage pouvant permettre d'assurer la compatibilité des CDMT sectoriels

avec les objectifs de soutenabilité du cadre macro-économique.

L'annexe I.4 présente un modèle de CDMT global.

2. Préparation du CDMT global

Dans le cadre de la préparation du projet de loi de finances pour l'année n+1 et après

fixation des enveloppes budgétaires, les départements ministériels procèdent à la mise

à jour de leur CDMT sectoriels qui vont servir à l'établissement d'une nouvelle version

du CDMT global dont la première année doit être conforme au budget de l'année n+1.

La deuxième et troisième année doivent être compatibles avec TOFT.

Le schéma 5 ci-dessous reprend succinctement l'articulation entre la préparation du

CDMT et le projet de loi de finances.

Schéma 5 : Articulation entre la préparation du CDMT et du PLF

Ph d é ti d j t dPh i iti l


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ANNEXES


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ANNEXE I:

Agrégats des finances publiques.

Exemples de structuration en domaines.

Plan d'élaboration d'un CDMT sectoriel.

Exemple de CDMT global pour la période 2007-2009

Principaux éléments d’une note de politique budgétaire.

Calendrier de préparation des CDMT des années n+1_n+3 et du budget de

l’année n+1.


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Annexe I.1. Agrégats des finances publiques (Présentation à titre illustratif)

2006 2007 2008 20092004Réal.

2005Réal. Projections

RECETTES ET DONS

Recettes fiscalesImpôts directs

Impôts indirectsDroits de douane

Enregistrement et timbre

Cotisations sociales

DonsReçus d'autres administrations publiques

courantsen capital

Autres donscourantsen capital

Autres recettesRecettes de propriétéIntérêts

Recettes CST et SEGMAAutres recettes (n.c.a.)

DEPENSES ET PRETS MOINSRECOUVREMENTS

DEPENSES COURANTESBiens et services

Personnel

Cotisations socialesAutres biens et services

Intérêts de la dette

I é i


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Annexe I.2. Exemples de structuration en domaines.

Ces exemples sont indiqués à titre purement illustratif. Il appartient aux ministères concernés de déterminer la

structuration du CDMT en do maines.

Ministère de la SantéAdministration générale

Etablissements de soins de santé de baseEtablissements hospitaliers

Instituts de formationInstituts, centres et laboratoires nationaux

Etablissements publics (CHU, IPM)

Ministère de l'Aménagement du Territoire, de l'Eau et de l'environnementAdministration généraleEau

Aménagement du territoire et environnement

Ministère de l'Habitat et de l'UrbanismeAdministration générale

UrbanismeHabitat social

Dé d l'E i


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Annexe I.4. Exemple de CDMT global pour la période 2007-2009

2004 2005 2006 2007 2008 2009

Exécution Budget Projections

Recettes et Dons (TOFT)

Dépenses totales (TOFT)

Hors Intérêt

Education Nationale

– Personnel

– Autre fonctionnement– Investissement

Santé

– Personnel

– Autre fonctionnement

– Investissement

Finances et Privatisation

– Personnel


– Investissement

Agriculture

– Personnel


– Investissement


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Annexe I.5. Principaux éléments d’une note de politique budgétaire

A. Introduction

B. Contexte macro-économiqueTendances récentes

Projections triennales

C. Politique fiscale

D. Politique budgétaire globale

Les opérations financières du budget et des administrations publiques: projectionstriennales

Les objectifs budgétaires globaux (déficit, dette/PIB, etc.)Mesures

E. Gestion de la Dette

F. Politique de dépense publique


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ANNEXE II: CDMT-Tableaux résumés

Les tableaux 2 à 4 sont à joindre à la note CDMT (cf. encadré 4 de l’ annexe

I). Ces tableaux pourront être détaillés ou amendés en fonction des besoins

spécifiques exprimés par certains ministères. Ces besoins peuvent

comprendre, par exemple: (i) l'incorporation des recettes propres et desdépenses correspondantes de certains établissements publics dans le CDMT;

(ii) la fourniture d'information par groupe d'activités (par exemple, pour le

département de l'Equipement, "travaux neufs", "entretien", etc.); (iii) la prise

en compte de dépenses non incluses dans le budget (ex. ACDI, PNUD, etc.);

(iv) etc.


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MINISTERE……………………………………………………………………..

CADRE DE DEPENSES A MOYEN TERME

Tableau 2. Dépenses totales du CDMT 2007-2009 par nature et leur mode de financement pour l'ensemble du secteur (1)

Unité: million de DH 2004 2005 2006 2007 2008 2009

Réalisations Budget Projections du CDMT Dépenses

Dépenses courantes

Personnel

Biens et services

Subventions, transferts (2)

Dépenses d’investissement (2)

Ressources

Budget général

Recettes propres des CST

Recettes propres des SEGMA

Répartition institutionnelle des dépenses

- Budget général (2)

- CST (2)

- SEGMA

Effectifs (en milliers)

Dépenses en % du PIB (3)

(1) Budget de l’Etat: Budget général, CST et SEGMA.

(2) Hors transferts du Budget Général aux CST et SEGMA et des CST au Budget Général.

(3) le PIB doit être le même que celui utilisé au niveau de la situation des opérations financières des administrations publiques.


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MINISTERE …………………………………………………………..

TOTAL 2004 2005 2006 2007 2008 2009Unité: million de DH Budget

Domaine 1:

Domaine 2:

Domaine 3:

Domaine 4:

……………………………………………………………………………………

Domaine n:

BUDGET GENERAL 2004 2005 2006 2007 2008 2009Unité: million de DH

BudgetDomaine 1:

Domaine 2:

Domaine 3:

Domaine 4:

……………………………………………………………………………………

Domaine n:

Tableau 3: CDMT 2007-2009 Détail par domaine et par composante et leur mode de financement


Réalisations Projections

Réalisations Pro ections


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INISTERE …………………………..

TOTAL 2004 2005 2006 2007 2008 2009

Unité: million de DH Budget

Dépenses

Dépenses courantes

Personnel

Biens et services



Ressources

Budget g ral (2Recettes propres des SEGMA

Recettes ro res des CST (1) Hors transferts du Budget général au profit des CST et des SEGMA ou des CST vers le budget général.

(2) Egal au total des dépenses du budget général y compris les transferts aux SEGMA et CST

mais non compris les transferts provenant des CST

BUDGET GENERAL 2004 2005 2006 2007 2008 2009Unité: million de DH Bud etDépenses

Dépenses courantes

Personnel

Biens et services


Tableau 4: CDMT 2006-2009- Détail par nature économique et composante et leur mode de financement





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ANNEXE III: Fiche domaine

Cette annexe présente un modèle de fiche domaine, y compris un tableau de ressources et

dépenses par domaine


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Fiche domaine

Ministère: ……………………………….

Domaine X: ……………………………..

Responsabilités Directions concernées, organismes autonomes, services extérieurs

Périmètre en terme budgétaire

Indiquer la couverture du domaine en termes budgétaires: articles du budget, budgets des

organismes autonomes, etc.Si le passage du budget au CDMT est complexe, annexer une grille de passage au CDMT

Situation actuelle et questions essentielles

Présenter les questions jugées essentielles

Objectifs spécifiques

Objectifs de la stratégie du ministère

Actions prioritaires au cours de la période du CDMT


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MINISTERE ………………………………………………………………

DOMAINE: …………………………………………………………… ..

Unité: million de DH 2004 2005 2006Réalisations Réalisations Budget Ligne de

référence

Economies Mesures

nouvelles

Projections

révisées

Ligne de

référence

Economies Mesures

ouvelles

Projections

évisées

Ligne de

référence

Economies Mesures

nouvelles

Projections

(a) (b) (c) (d)=a-b+c (a’) (b’) (c’) (d’)=a’-b’+c’ (a") (b") (c") (d")=a"-b"+c"

Dépenses

Dépenses courantes

Personnel

Biens et services



RessourcesBudget général



- Budget général 2

- CST (2)

- SEGMA

2007 2008


2009

FICHE DOMAINE: FINANCEMENT (1)

CDMT 2007-2009

C o û t e n 2 0 0 7 d e s a c t i v i t é s i n s c r i t e s d a n s l e

b u d g e t 2 0 0 6

C o û t e n 2 0 0 8 d e s a c t i v i t é

s i n s c r i t e s d a n s l e

b u d g e t 2 0 0 6

C o û t e n 2 0 0 9 d e s a c t i v i t é

s i n s c r i t e s d a n s l e

b u d g e t 2 0 0 6


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MINISTERE ……………………………………………………………….

DOMAINE: ……………………………………………………………..

Unité: million de DH n-2 n-1 nRéalisations Réalisations Budget Ligne de

référence

Economies Mesures

ouvelles

Projections

évisées

Ligne de

référence

Economies Mesures

ouvelles

Projections

évisées

Ligne de

éférence

Economies Mesures

ouvelles

Projections

(a) (b) (c) (d)=a-b+c (a’) (b’) (c’) (d’)=a’-b’+c’ (a’) (b’) (c’) (d’)=a’-b’+c’

Dépenses

Dépenses courantesPersonnel

Biens et services



Ressources

Budget général



- Budget général (2)- CST (2)

- SEGMA

(2) Hors transferts du Budget Général aux CST et SEGMA et

des et des CST au Budget Général.

(1) Budget de l’Etat: Budget général, CST et SEGMA

n+1 n+2


n+3

FICHE DOMAINE: FINANCEMENT (1)

CDMT n+1 à n+3 (Préparé l'année n - Régime de croisière)

T r a n c h e n + 1 d u C

D M T n à n + 2 m i s e à j o u r

s u r l e p l a n t e c h n i q u e ( n o u v e l l e s p r é v i s i o n s

d ' i n f l a t i o n , a v a n c e

m e n t d e s p r o j e t s

d ' i n v e s t i s s e m e n t

e n c o u r s , e t c . )

T r a n c h e n + 2 d u C

D M T n à n + 2 m i s e à j o u r

s u r l e p l a n t e c h n i q

u e ( n o u v e l l e s p r é v i s i o n s

d ' i n f l a t i o n , a v a n c e

m e n t d e s p r o j e t s

d ' i n v e s t i s s e m e n t e n c o u r s , e t c . )

Le commentaire ci-dessus concerne les ministères ayant

préparé, en n-1, un CDMT n à n+2 "crédible".

Pour les autres ministères la ligne de référence correspond au

niveau d'activités en n-1

C o û t e n n + 3 d e s a

c t i v i t é s i n s c r i t e s d a n s l a

t r a n c h e n + 2 d u C D M T n à n + 2 : ( i ) m ê m e n i v e a u

d ' a c t i v i t é s c o u r a n t e s q u ' e n t + 2 ; ( i i ) p o u r s u i t e d e s

p r o j e t s d ' i n v e s t i s s e m e n t e n c o u r s


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Grille de passage budget-domaine

Domaine ……………………

Budget général

Chapitre Article Paragraphe

CST

Chapitre Article Paragraphe

SEGMA


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Exemple de fiche pouvant compléter la fiche domaine:

Liste des "gros" projets d'investissement


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omaine AAAA ……:……… Avant 04 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Après 09 Coût total Budget (2)

Budget Chapitre Art. §

Dépenses d'investissement



omaine BBBB……:………… Avant 04 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Après 09 Coût total Budget (1)Budget Chapitre Art. §

(1) les projets d'un coût total supérieur à [par exemple 100 millions] de dirhams sont systématiquement individualisés

Les projets d'un coût total inférieur peuvent être regroupés en projets de nature similaire.

(2) Indiquer le budget où le projet est inscrit: Budget général (BG); SEGMA ou CST

Etc…

Charges récurrentes

Référence budgétaireExécution Projections


Etc…

Sous-total domaine AAAA

Projet ..…………………….



Projet ..…………………….


Exécution

Projets/programmes en cours

Projet ..…………………….

Projet ..…………………….

Liste des projets d'investissement par domaine (1)


Projets nouveaux

Etc…


Projections

Référence budgétaire