12
MATERI 3 - ANALISIS LAPORAN KEUANGAN MANAJEMEN KEUANGAN ANDRI HELMI M, S.E., M.M.

Materi 3 - Analisis Laporan Keuangan · 2020. 9. 21. · DASAR DALAM ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Analisis laporan keuangan dengan mengadakan perbandingan laporan keuangan untuk beberapa

  • Upload
    others

  • View
    33

  • Download
    0

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: Materi 3 - Analisis Laporan Keuangan · 2020. 9. 21. · DASAR DALAM ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Analisis laporan keuangan dengan mengadakan perbandingan laporan keuangan untuk beberapa

MATERI 3 - ANALISIS LAPORAN KEUANGAN

MANAJEMEN KEUANGANANDRI HELMI M, S.E., M.M.

Page 2: Materi 3 - Analisis Laporan Keuangan · 2020. 9. 21. · DASAR DALAM ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Analisis laporan keuangan dengan mengadakan perbandingan laporan keuangan untuk beberapa

LAPORAN KEUANGANLaporan keuangan adalah catatan informasi keuangan

suatu perusahaan pada suatu periode akuntansiyang dapat digunakan untuk menggambarkankinerja perusahaan tersebut.

Laporan keuangan diumumkan secara periodik untukmenyediakan informasi mendasar tentang kinerjakeuangan suatu perusahaan, yang meliputilikuiditas, profitabilitas, manajemen aktiva dan penilaian pasar perusahaan.

Page 3: Materi 3 - Analisis Laporan Keuangan · 2020. 9. 21. · DASAR DALAM ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Analisis laporan keuangan dengan mengadakan perbandingan laporan keuangan untuk beberapa

Sifat LaporanKeuangan

Fakta yang TelahDicatat

Prinsip-prinsip dan kebiasaan-kebiasaan di dalam akuntansi

Pendapat Pribadi

üDibuat atas dasar fakta daricatatan akuntansiü LK tidak mencerminkan posisikeuangan terkini

ü Untuk memudahkan pencatatanatau untuk keseragamanü Dianggap perusahaan akan berjalanterusü Daya beli uang dianggap tetap, stabil atau konstan

üWalaupun sudah ada konvensipenerapan tergantung pribadiü Misalnya penentuan metodepenyusutanü Penentuan metode penilaianpersediaa

Page 4: Materi 3 - Analisis Laporan Keuangan · 2020. 9. 21. · DASAR DALAM ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Analisis laporan keuangan dengan mengadakan perbandingan laporan keuangan untuk beberapa

TUJUAN ANALISIS LAPORAN KEUANGAN

Financial Statement Analysis = analisis yang dilakukan guna menguji keterkaitan angka-angka akuntansi dan trendangka tersebut dalam periode waktu tertentu.

Lorem Ipsum

Membantu menilai posisi dan kinerja keuangan.

Lorem IpsumMembandingkan posisi dan kinerja keuanganperusahaan dengan posisi dan kinerja keuanganperusahaan yang bersangkutan di masa lalu, perusahaan lain, dan industri.

Lorem IpsumMembantu pemakai laporan keuangan dalammengambil keputusan.

Page 5: Materi 3 - Analisis Laporan Keuangan · 2020. 9. 21. · DASAR DALAM ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Analisis laporan keuangan dengan mengadakan perbandingan laporan keuangan untuk beberapa

TUJUAN ANALISIS LAPORAN KEUANGAN

SCREENING EVALUATION

DIAGNOSISUNDERSTANDING

FORECASTING

Page 6: Materi 3 - Analisis Laporan Keuangan · 2020. 9. 21. · DASAR DALAM ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Analisis laporan keuangan dengan mengadakan perbandingan laporan keuangan untuk beberapa

Untuk mengestimasi sebaikmungkin laba perusahaan

yang akan datang untukmenilai harga saham yang

akan dibeli atau dijual.

BAGI INVESTOR

Untuk mengetahui kemampuansipeminjam yang diajukan

untuk membayar bunga danpokok pinjaman baik kinimaupun pada waktu yang

akan datang

BAGI KREDITUR Untuk mengevaluasi kinerja perusahaan, kompensasi, pengembangan karier

BAGI MANAJEMEN

BAGI PEMERINTAHPajak, persetujuan untuk go public.

BAGI KARYAWANPenghasilan yang memadai, kualitas hidup, keamanan kerja

Page 7: Materi 3 - Analisis Laporan Keuangan · 2020. 9. 21. · DASAR DALAM ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Analisis laporan keuangan dengan mengadakan perbandingan laporan keuangan untuk beberapa

Neraca: menunjukkan posisi keuangan (aktiva, utang dan modal) pada saat tertentu.1Laporan laba rugi: menunjukkan penjualan, biaya dan laba yang terjadi selama satu periode.2Laporan saldo laba: menunjukkan perubahan laba ditahan selama periode tertentu.3Laporan arus kas: Menujukkan arus kas selama periode tertentu4Catatan atas laporan keuangan: berisi rincian neraca dan laporan laba rugi, kebijakan akuntansi, dan lain sebagainya.5

Page 8: Materi 3 - Analisis Laporan Keuangan · 2020. 9. 21. · DASAR DALAM ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Analisis laporan keuangan dengan mengadakan perbandingan laporan keuangan untuk beberapa

DASAR DALAM ANALISIS LAPORAN KEUANGAN

Analisis laporan keuangan dengan mengadakan perbandingan laporan keuangan untuk beberapa periode

atau beberapa saat sehingga dapat diketahui perkembangannya

Disebut juga sebagai metode analisis yang statis karena kesimpulan yang diperoleh hanya untuk

periode itu saja tanpa mengetahui perkembangannya. Analisis vertikal digunakan

apabila laporan keuangan yang dianalisis hanya meliputi satu periode saja, dengan

memperbandingkan antara pos yang satu dengan pos lainnya dalam laporan keuangan tersebut

sehingga akan diketahui keadaan keuangan atau hasil operasi pada saat itu saja

Analisis Horizontal Analisis Vertikal

Page 9: Materi 3 - Analisis Laporan Keuangan · 2020. 9. 21. · DASAR DALAM ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Analisis laporan keuangan dengan mengadakan perbandingan laporan keuangan untuk beberapa

KELOMPOK ANALISIS LAPORAN KEUANGAN

01

02

03

04

Analisis dengan membandingkan rasio-rasio keuangan, baik perbandingan internal maupun perbandingan eksternal.

Analisis Rasio Keuangan

Analisis untuk mengetahui perkembangan naik dan turunnya komponen dalamlaporan keuangan.

Analisis Tren

Analisis dengan menghitung persentase unsur-unsur dalam neraca ke total asetdan unsur-unsur dalam rugi laba ke total pendapatan

Analisis Common Size

Analisis dengan menghitung persentase unsur-unsur dalam laporan keuangan kelaporan keuangan tahun dasar.

Analisis Indeks

Page 10: Materi 3 - Analisis Laporan Keuangan · 2020. 9. 21. · DASAR DALAM ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Analisis laporan keuangan dengan mengadakan perbandingan laporan keuangan untuk beberapa

PENGGUNA LAPORAN KEUANGAN

INVESTOR KREDITOR PEMASOK PELANGGAN PEMERINTAH LEMBAGA LAIN KARYAWAN MASYARAKAT

Page 11: Materi 3 - Analisis Laporan Keuangan · 2020. 9. 21. · DASAR DALAM ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Analisis laporan keuangan dengan mengadakan perbandingan laporan keuangan untuk beberapa

KETERBATASAN LAPORAN KEUANGAN

LK disusun berdasar transaksi keuanganatau nilai rupiah berbagai waktu, di mana daya beli uang tersebut semakin menurun. Misalnya kenaikan penjualan tidakmencerminkan kenaikan volume penjualan

LK tidak dapat mencerminkan berbagaifaktor yang dapat mempengaruhi posisikeuangan yang tidak dapat dikuantifisir

LK dibuat secara periodik pada dasarnyamerupakan interim report (sementara) dan bukan merupakan laporan final.

LK menunjukkan angka dlm rupiah yang kelihatannya bersifat pasti dan tepat, tetapi sebenarnya dasar penyusunannyadengan standar nilai yang mungkinberbeda atau berubah-ubah

Page 12: Materi 3 - Analisis Laporan Keuangan · 2020. 9. 21. · DASAR DALAM ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Analisis laporan keuangan dengan mengadakan perbandingan laporan keuangan untuk beberapa

Menilai lingkungan bisnis Membaca dan mempelajari laporan keuangan & footnotes

Menilai Kualitas Laba

Analisis laporan keuangan

Memprediksi laba atau cash flow masa mendatang

LANGKAH DALAM ANALISIS LAPORAN KEUANGAN