MATERI MUDHARABAH

Materi AjarMUDHARABAH

Penghimpunan Dana Prinsip Mudharabah

Mudharabah adalah perjanjian atas suatu jenis perkongsian, dimana pihak pertama (shahib al’mal) menyediakan dana, dan pihak kedua (mudharib) bertanggung jawa atas pengelolaan usaha. Hasil usaha dibagikan sesuai dengan nisbah (bagi hasil) yang telah disepakati bersama secara awal.Dalam transaksi dengan prinsip mudharabah harus dipenuhi rukun mudharabah yaitu :1. Shahibul maal/Rabulmal (pemilik dana/nasabah)2. Mudharib (pengelola dana/pengusaha/bank)3. Amal (usaha/pekerjaan)4. Ijab Qabul

Dilihat dari segi kuasa yang diberikan kepada pengusaha, mudharabah terbagi menjadi 2 jenis, yaitu :1. Mudharabah Muthlaqah, (investasi tidak terikat) yaitu pihak pengusaha

“diberi kuasa untuk menjalankan proyek tanpa larangan/gangguan apapun” urusan yang berkaitan dengan proyek itu dan tidak terikat dengan waktu, tempat, jenis, perusahaan dan pelanggan.investasi tidak terbatas ini pada usaha perbankan syariah diaplikasikan pada tabungan dan deposito.

2. Mudharabah Muqaidah/Muqayyah (investasi terikat) yaitu pemilik dana (shahibul maal) membatasi/memberi isyarat kepada mudharib dalam pengelolaan dana.Pola dalam investasi terikat dapat dilakukan dengan cara :

a. Chaneling, apabila semua resiko ditanggung oleh pemilik dana, bank sebagai agent tidak menanggung resiko apapun

b. Executing, apabila bank sebagai agen juga menanggung resiko, dan hal ini banyak yang menanggap bahwa investasi terikat executing ini sudah tidak sesuai lagi dengan prinsip mudharabah.

Aplikasi prinsip mudharabah

1. Tabungan MudharabahTabungan adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek atau alat dipersamakan dengan itu.

2. Deposito MudharabahDeposito adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu menurut perjanjian antara penyimpanan dengan bank ybsJenis deposito berjangka :a. Deposito berjangka biasa

Deposito yang berakhir pada jangka waktu yang diperjanjikan, perpanjangan hanya dapat dilakukan setelah ada permohonan baru/permberitahuan dari penyimpanan.

b. Deposito berjangka otomatis (automatic roll over)Pada saat jatuh tempo, secara otomatis akan diperpanjang untuk jangka watu yang sama tanpa pemebritahuan dari penyimpan.

Soal :1. Istilah lain dari pengelolan dana adalah ….2. Yang termasuk Rukun Mudharobah adalah ….3. Pihak pengusaha diebri kuasa penuh untuk menjalankan proyek tanpa

gangguan apapun disebut Mudharobah ….4. Semua resiko ditanggung oleh pemilik dana, bank tidak menanggung

resiko apapun disebut ….5. Deposito yang perpanjangan hanya dapat dilakukan setelah ada

permohonan dari penyimpan disebut deposito ….6. Simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan dengan syarat

tertentu yang disepakati dan tidak dapat ditarik dengan cek disebut …. Mudharobah.

7. Istilah lain dari pemilik dana adalah ….8. Istilah lain dari usaha adalah ….9. Perjanjian atas suatu jenis perkongsian antara shahibul mal dengan

mudharib disebut ….10. Porsi bagi hasil disebut dengan ….

Jawaban :

B D N A K A N D E P O S I TA E A I E P O S A N R H K AN P N W S D I A H Y A A I BV A N G M B N A B A N H A UA S B I A S A C A D G I T HK I U G M U D H A R O B A HA T K A S B B U K A S U B AN O M U D H A R I B A L U QA O S J B A M H G B N M N AK I J A B K A B U L G A G LC H A N E L L I N G A L A TB C E G M U Q A V A P H N UA D F H O T O M A T A S B M

Kunsi jawaban :1. Mudharib2. Ijab Kabul3. Mutlaqah4. Chanelling5. Biasa6. Tabungan7. Shahibul mal8. Amal9. Mudharobah10. Nisbah

I. Materi Ajar

2004Jan 2

Maret8

Mei 25

Juni 1

Jurnal transaksi tabungan mudharobahDiterima setoran kliring Bank BRI pembukuan rekening tabungan mudharabah atas nama Rama

Rama datang ke bank untuk melakukan penarikan tabungannya

Adanya perhitungan pendapatan bagi hasil yang akan dibayar

Dibayarkan bagi hasil tabungan mudharobah dipotong pajak 15%

Jawab Jurnal Hal. 1Tgl Keterangan Ref Debet Kredit2004Jan 2

Maret8

Mei25

Juni 1

Kas Tabungan Mudharobah (Rek. Rama)

Tabungan Mudharobah (Rek. Rama) Kas

Tabungan Mudharobah (Rek. Rama) Keuntungan belum dibagi

Tabungan Mudharobah (Rek. Rama) Kas Titipan Kas Negara

111221

221111

221411

221111421

p xxx--

p xxx--

Rp xxx--

Rp xxx----

--Rp xxx

--Rp xxx

--Rp xxx

--Rp xxxRp xxx

Soal :

Bank Syariah Mandiri pada tanggal 31 Juli 2008 dengan transaksi-transaksinya sebagai berikut :

2008Jan 2

Maret4

9

Mei25

Diterima setoran tunai tabungan mudharobah atas nama Nn Vina Rp 30.000.000,-

Nn Vina melakukan penarikan tabungan mudharobah Rp 3.000.000,-

Nn Vina melakukan transfer ke Rekening BCA atas nama Nn Ratih Rp 5.000.000,-Adanya perhitungan pendapatan bagi hasil yang akan dibayar Rp 100.000,00

Juni 1 Dibayarkan bagi hasil tabungan mudharobah atas nama Nn Vina Rp 50.000,00 dipotong pajak 15%

Dari transaksi tersebut susunlah jurnalnya

Kunci Jawaban :

Tgl Keterangan Ref Debet Kredit2008Jan 2

Maret 4

9

Mei 25

Juni 1

Kas Tabungan Mudharobah (Rek. Vina)

Tabungan Mudharobah (Rek. Vina) Kas


Tabungan Mudharobah (Rek. Vina) Keuntungan belum dibagi

Tabungan Mudharobah (Rek. Vina) Kas Titipan Kas Negara/Pajak

111221

221111

221111

221411

221111421

p 30.000.000,00--

Rp 3.000.000,00--

Rp 5.000.000,00--

Rp 100.000,00--

Rp 50.000,00----

-Rp 30.000.000,00

--Rp 3.000.000,00

--Rp 5.000.000,00

--Rp 100.000,00

--Rp 42.500,00Rp 7.500,00

I. Materi Ajar

Jurnallah transaksi deposito Mudharabah dibawah ini:

2004Mei 2

Agst8

Agst10

Nop 25

Des5

Jurnal transaksi deposito mudharobahDiterima setoran setoran tunai pembukuan deposito Mudharobah atas nama Rama.

Rama datang ke bank untuk melakukan penarikan deposito Mudharobah

Dilakukan pembayaran melalui kliring deposito Mudharobah yang telah jatuh tempo.


Dibayarkan bagi hasil deposito Mudharobah dipotong pajak

Jawab Jurnal Umum Hal. 1Tgl Keterangan Ref Debet Kredit2004Mei 2

Kas Deposito Mudharobah (Rek.

111222

Rp xxx--

--Rp xxx

Agst8

Agst 10

Nop 25

Des 5

Rama)

Deposito Mudharobah (Rek. Rama) Kas

Deposito Mudharobah (Rek. Rama)Biaya yang akan dibayar Titipan Kas Negara Kas (Bank Indonesia )

Deposito Mudharobah (Rek. Rama) Keuntungan belum dibagi

Deposito Mudharobah (Rek. Rama) Kas Titipan Kas Negara

222111

222511421111

222411

222111421

Rp xxx--

Rp xxxRp xxx

-----

Rp xxx----

Rp xxx----

--Rp xxx

-----

Rp xxxRp xxx

--Rp xxxRp xxx

---Rp xxx

Rp xxx

Soal :Bank Syariah Mandiri pada tanggal 31 Juli 2008 dengan transaksi-

transaksinya sebagai berikut :2008Juli 2

Okt 4

5

Nop25

Des 5

Diterima setoran tunai Deposito mudharobah atas nama Nn Vina Rp 50.000.000,-

Nn Vina melakukan penarikan Deposito mudharobah Rp 5.000.000,-

Dilakukan kliring deposito yang telah jatuh tempo Rp 25.000.000,- ditambah bagi hasil Rp 150.000,00 setelah dikurangi pajak Rp 50.000,00

Adanya perhitungan pendapatan bagi hasil yang akan dibayar Rp 100.000,00

Dibayarkan bagi hasil deposito mudharobah sebesar Rp 50.000,00 dipotong pajak 15%

Dari transaksi tersebut susunlah jurnalnya !

Kunci Jawaban :

Tgl Keterangan Ref Debet Kredit2008Juli 2

Okt 4

5

Kas Deposito Mudharobah (Rek. Vina)

Deposito Mudharobah (Rek. Vina) Kas

Deposito Mudharobah (Rek. Vina)

111222

222111

222511411

Rp 30.000.000,00--

Rp 3.000.000,00--

Rp 5.000.000,00Rp 200.000,00

--

--Rp 30.000.000,00

--Rp 3.000.000,00

--

Nop 25

Des 5

Biaya yang harus dibayar Titipan kas Negara/pajak Kas

Deposito Mudharobah (Rek. Vina) Keuntungan belum dibagi

DepositoMudharobah (Rek. Vina) Kas Titipan Kas Negara/Pajak

111

222411

222111421

Rp 100.000,00--

Rp 50.000,00----

----Rp 50.000,00Rp 5.150.000,00

--Rp 100.000,00

--Rp 42.500,00Rp 7.500,00

I. Materi Ajar

Jurnallah transaksi Tabungan Mudharabah dibawah ini:

2004 Jan 2

Maret 8

Mei 25

Juni 1

Jurnal transaksi tabungan mudharobahDiterima setoran setoran tunai pembukuan tabungan Mudharabah atas nama Rama

Rama datang ke bank untuk melakukan penarikan tabungan Mudharabah


Dibayarkan bagi hasil tabungan Mudharabah dipotong pajak 15%

Jawab Jurnal Hal : 1


Maret 8

Maret 25

Juni 1





111221

221111

221411

221111421

Rp xxx--

Rp xxx--

Rp xxx--

Rp xxx----

--Rp xxx

--Rp xxx

--Rp xxx

--Rp xxxRp xxx

Dari jurnal tersebut akan diposting ke buku besar 2 kolom sbb :

Debet Tabungan Mudharabah Kredit no: 221Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keteranga

nRef Jumlah

2004 2004

Maret 8Maret25

Juni 1

PenarikanPerhitungan Pendapatan bagi hasilDibayar bagi hasil

JU.1JU,1

JU.1

Rp. xxx

Rp. xxxRp. xxx

Jan 2 setoran JU.1 Rp. xxx

Soal :


2004Jan 2

Maret4

9

Mei 25

Juni 2

Diterima setoran tunai tabungan mudharobah atas nama Nn Vina Rp 30.000.000,-Nn Vina melakukan penarikan tabungan mudharobah Rp 3.000.000,-

Nn Vina melakukan transfer ke Rekening BCA atas nama Nn Ratih Rp 5.000.000,-


Dibayarkan bagi hasil tabungan mudharobah atas nama Nn Vina Rp 50.000,00 dipotong pajak 15%


Kunci Jawaban :Tgl Keterangan Ref Debet Kredit2008Jan 2

Maret 4

9

Mei 25

Juni 2





Tabungan Mudharobah (Rek.

111221

221111

221111

221411

221111421

Rp 30.000.000,00--

Rp 3.000.000,00--

Rp 5.000.000,00--

Rp 100.000,00--

Rp 50.000,00----

--Rp 30.000.000,00

--Rp 3.000.000,00

--Rp 5.000.000,00

--Rp 100.000,00

--

Vina) Kas Titipan Kas Negara/Pajak

Rp 42.500,00Rp 7.500,00

Dari jurnal akan diposting ke buku besar 2 kolom

Debet Tabungan mudharabah Kredit No. 221Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterang

anRef

Jumlah

2004Maret 4

9Mei 25

Juni 2

PenarikanTransferPerhitungan Pendapatan bagi hasilDibayar bagi hasil

Saldo

JU.1JU.1JU.1

JU.1

3.000.0005.000.000

100.00050.000

21.850.000

2004Jan 2 setoran JU.

i30.000.000

30.000.000

30.000.000

Materi AjarJurnallah transaksi Tabungan Mudharabah dibawah ini:

2004Jan 2

Maret 4

Mei 25

Juni 2

Jurnal transaksi tabungan mudharobahDiterima setoran setoran tunai pembukuan tabungan Mudharabah atas nama Rama

Rama datang ke bank untuk melakukan penarikan tabungan Mudharabah


Dibayarkan bagi hasil tabungan Mudharabah dipotong pajak 15%

Jawab Jurnal Hal : 1

Tgl Keterangan Ref Debet Kredit2004

Jan 2

Maret 4

Mei 25

Juni 2





111221

221111

221411

221111421

Rp xxx--

Rp xxx--

Rp xxx--

Rp xxx----

--Rp xxx

--Rp xxx

--Rp xxx

--Rp xxxRp xxx

Dari jurnal tersebut akan diposting ke buku besar 4 kolom sbb :

Debet Tabungan mudharabah Kredit

Tgl Keterangan Ref Debet KreditSaldo

Debet Kredit2004Jan 2Maret

4Mei 25

Juni 2

Setoran PenarikanPerhitungan Pendapatan bagi hasilDibayar bagi hasil

JU.1JU.1JU.1

JU.1

-Rp. xxx

Rp. xxxRp. xxx

Rp. xxx-

--

--

--

Rp. xxxRp. xxx

Rp. xxxRp. xxx

Soal :


2008Jan 2

Maret 4

9

Mei25

Juni 2

Diterima setoran tunai tabungan mudharobah atas nama Nn Vina Rp 30.000.000,-Nn Vina melakukan penarikan tabungan mudharobah Rp 3.000.000,-

Nn Vina melakukan transfer ke Rekening BCA atas nama Nn Ratih Rp 5.000.000,-


Dibayarkan bagi hasil tabungan mudharobah atas nama Nn Vina Rp 50.000,00 dipotong pajak 15%


Kunci Jawaban :


Maret 4

9



Tabungan Mudharobah (Rek.

111 Rp 30.000.000,00--

Rp 3.000.000,00--

Rp 5.000.000,00--

--Rp 30.000.000,00

--Rp 3.000.000,00

--

Mei 25

Juni 2

Vina) Kas


Tabungan Mudharobah (Rek. Vina) Kas Titipan Kas Negara/Pajak

Rp 100.000,00--

Rp 50.000,00----

Rp 5.000.000,00

--Rp 100.000,00

--Rp 42.500,00Rp 7.500,00


Debet Tabungan Mudharabah Kredit

Tgl Keterangan Ref

Debet KreditSaldo

Debet Kredit2008Jan 2

Maret 49

Nei 25

Juni 2

Setoran PenarikanTransferPerhitungan Pendapatan bagi hasilDibayar bagi hasil

-3.000.00

05.000.00

0

100.00050.000

30.000.000

-

--

--

--

30.000.00027.000.00022.000.000

21.900.00021.850.000

Materi AjarJurnallah transaksi Deposito Mudharabah dibawah ini:

2004Mei 2

Agst 8

30

Juni 2

10

Diterima setoran setoran tunai pembukuan deposito Mudharobah atas nama Rama

Rama datang ke bank untuk melakukan penarikan deposito Mudharobah Dilakukan pembayaran melalui kliring deposito Mudharobah yang telah jatuh tempo


Dibayarkan bagi hasil deposito Mudharobah dipotong pajak

Jawab Jurnal Umum Hal. 1Tgl Keterangan Ref Debet Kredit2004Mei 2

8

Kas Deposito Mudharobah (Rek. Rama)


Rp xxx--

Rp xxx--

--Rp xxx

--Rp xxx

30

Juni 2

10



Deposito Mudharobah (Rek. Rama)Biaya yang akan dibayar Titipan Kas Negara Bank Indonesia

Rp xxx--

Rp xxx----

Rp xxx------

--Rp xxx

--Rp xxxRp xxx

----

Rp xxxRp xxx

Dari jurnal tersebut akan diposting ke buku besar 2 kolom

Debet Deposito Mudharabah KreditTgl Keterangan Re

fJumlah Tgl Keteranga

nRef

Jumlah

2004Mei 8

30

Juni 1

PenarikanPerhitungan Pendapatan bagi hasilDibayar bagi hasil

Rp. xxx

Rp. xxxRp. xxx

2004mei 2

setoran Rp. xxx

Soal :


2008Juli 2

4

20

30

Agust 5

Diterima setoran tunai deposito mudharobah atas nama Nn Vina Rp 50.000.000,-Nn Vina melakukan penarikan deposito mudharobah Rp 3.000.000,-

Dilakukan pembayaran kliring deposito mudharabah yang telah jatuh tempo Rp. 25.000.000,- ditambah bagi hasil Rp. 150.000,- setelah dikurangi pajak Rp. 50.000,-


Dibayarkan bagi hasil deposito mudharobah atas nama Nn Vina Rp 50.000,00 dipotong pajak 15%

Dari transaksi tersebut susunlah jurnal dan posting ke buku besar 2 kolom !

Kunci Jawaban :


4


Rp 50.000.000,00--

Rp 5.000.000,00

--Rp 50.000.000,00

20

30

Agust 5


Deposito Mudharobah (Rek. Vina)Biaya Vina yang akan dibayar Titipan kas negara

Bank Indonesia


Deposito Mudharobah (Rek. Vina) Kas Titipan Kas Negara/Pajak

--

Rp 25.000.000,00Rp. 200.000,00

Rp 100.000,00--

Rp 50.000,00----

--Rp 5.000.000,00

----

Rp 50.000,00Rp. 25.150.000,00

--Rp 100.000,00

--Rp 42.500,00Rp 7.500,00




nRef

Jumlah

2008Juli 4

2030

Agst 5

PenarikanPembayaran deposito j/tPerhitungan Pendapatan bagi hasilDibayar bagi hasil

Saldo

5.000.00025.000.00

0

100.00050.000

19.850.000

2008Juli 2

setoran 50.000.000

50.000.000

50.000.000

Jurnallah transaksi deposito mudharabah di bawah ini :2004Mei 2 Diterima setoran tunai pembukaan deposito mudharabah atas

nama Rama8 Rama datang ke Bank untuk melakukan penarikan deposito

mudharabah30 Adanya perhitungan pendapatan bagi hasil yang akan dibayar

Juni 2 Dibayarkan bagi hasil deposito mudharabah dipotong pajak10 Dilakukan pembayaran melalui kliring deposito mudharabah

yang telah jatuh tempo

Buatlah jurnalnya !Jawab Jurnal Umum Hal. 1

Tgl Keterangan Ref Debet Kredit2004Mei 2

8

Kas Deposito Mudharobah (Rek. Rama)


Rp xxx--

Rp xxx--

--Rp xxx

--Rp xxx

30

Juni 2

10



Deposito Mudharobah (Rek. Rama)Biaya yang akan dibayar Titipan Kas Negara Bank Indonesia

Rp xxx--

Rp xxx----

Rp xxx------

--Rp xxx

--Rp xxxRp xxx

----

Rp xxxRp xxx

Dari jurnal tersebut akan diposting ke buku besar 4 kolom

Deposito Mudharabah

Tgl KeteranganRef

Debet KreditSaldo

Debet Kredit2004Mei 2

830

Juni 210

SetoranPenarikanPerhitungan pendapatanDibayarkan bagi hasilPembayaran deposito j/t

-Rp. xxxRp. xxxRp. xxxRp. xxx

Rp. xxx----

-----

Rp. xxxRp. xxxRp. xxxRp. xxxRp. Xxx

Soal :

Bank Syariah Mandiri pada tanggal 31 Juli 208 dengan transaksi-transaksinya sbb :

2008Juli 2 Diterima setoran tunai/deposito mudharabah atas nama Nn Vina

Rp. 30.000.000,-4 Nn Vina melakukan penarikan deposito mudharabah Rp.

5.000.000,-20 Dilakukan pembayaran kliring deposito mudharabah yang telah

jatuh tempo30 Adanya perhitungan pendapatan bagi hasil yang akan dibayar Rp.

100.000,-Agustus

5 Dibayarkan bagi hasil deposito mudharabah sebesar Rp. 50.000,- pajak 15%

Dari transaksi tersebut susun jurnal dan posting ke buku besar 4 kolom !

Jawab :


4

9

31

Agust 2





Deposito Mudharobah (Rek. Vina) Kas Titipan Kas Negara/Pajak

Rp 30.000.000,00--

Rp 3.000.000,00--

Rp 5.000.000,00--

Rp 100.000,00--

Rp 50.000,00----

--Rp 30.000.000,00

--Rp 3.000.000,00

--Rp 5.000.000,00

--Rp 100.000,00

--Rp 42.500,00Rp 7.500,00

Deposito Mudharabah

Tgl KeteranganRef

Debet KreditSaldo

Debet Kredit2008Juli 2

42030

Ags 2

SetoranPenarikanPembayaran deposito j/t Perhtg pend bagi hasilDibayarkan bagi hasil

-Rp. 5.000.000,-Rp. 25.000.000,-Rp. 50.000,-

Rp. 50.000,-

----

-----

Rp. 50.000,-Rp. 45.000.000,-Rp. 20.000.000,-Rp. 19.900.000,-Rp. 19.850.000,-

Materi Ajar

Neraca adalah Laporan yang menyebutkan perubahan harta, utang dan modal

Bentuk Neraca :1. Skontro ( T Form)2. Report Form (Laporan)

Soal :

Debet Tabungan Mudharabah KreditTgl Keterangan Re Debet Kredit Saldo

f Debet Kredit2008Juli 2

49

30

Agust 2

Setoran PenarikanTransferPerhitungan Pendapatan bagi hasilDibayar bagi hasil

-3.000.00

05.000.00

0

100.00050.000

30.000.000

-

--

--

--

30.000.00027.000.00022.000.000

21.900.00021.850.00

0



nRef

Jumlah

2008Juli 4

2030

Agst 5

PenarikanPembayaran deposito j/tPerhitungan Pendapatan bagi hasilDibayar bagi hasil

Saldo

5.000.00025.000.000

100.00050.000

19.850.000

2008Juli 2

setoran 50.000.000

50.000.000 50.000.000

Jawab :Bank Syariah Mandiri

NeracaAktiva Per 31 Agustus 2008 Passiva

Kewajiban :

Investasi tidak terikat :

Tabungan Mudharabah Rp. 21.850.000,-Deposito Mudharabah Rp. 19.850.000,-

Mengetahui, Ciputat, ….Kepala SMA Negeri X Guru Mata PelajaranTangerang Selatan,

Suhermin, S. Pd Dra. Susilowati AriadiNIP. 1966 0822 1990 0110 01 NIP. 1965 0508 2007 0120 05

Documents

MATERI MUDHARABAH