Upload
ketut-artayasa
View
261
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
1/88
1
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN2015
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
2/88
GAMBARAN UMUM KEWAJIBAN PERPAJAKAN BENDAHARA
PPh Pasal 21
PPh Pasal 22
PPh Pasal 23
PPh Pasal 4 (2)
PPN
Bea Materai
SANKSI ADMINISTRASI ATAS KETERLAMBATANPEMBAYARAN/PEYETORAN DAN PELAPORAN PAJAK
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
3/88
Kas negara
Pajak
UANG PAJAK DI SETOR KE KAS NEGARA MELALUIBANK-BANK ATAU KANTOR POS DENGAN
MENGGUNAKAN FORMULIR SSP
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
4/88
LAPOR
SPT BESERTA SSP DILAPORKAN KE KPP ATAU KP2KP
Kantor Pelayanan Pajak
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
5/88
APBN
Masyarakat
Fasilitas
publik
Kas Negara
melalui Bank
atau Kantor
Pos
DJP
(Administrasi)
ALUR
PENERIMAAN DAN PENGGUNAAN
DANA
APBN
TERKAIT PAJAK
Kementerian/Lembaga
/Pemerintah Daerah
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
6/88
GAMBARAN UMUMKEWAJIBAN PERPAJAKAN
BENDAHARA
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
7/88
KEWAJIBAN UMUM PERPAJAKAN
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
8/88
KEWAJIBAN BER NPWP
Tempat pendaftaran adalah di KPP tempat Bend.
tersebut berkedudukan.
Tata cara pendaftaran adalah dengan cara mengisi formulirpendaftaran untuk WP Bendahara dengan dilampiri surat
penunjukan sbg. Bendahara (SK Pengangkatan) dan foto copyKTP/SIM Pejabat Bend. Tersebut;
NPWP akan terbit dengan nama bendahar unit/satker,contoh: Bendahara SD Negeri 1 Tabanan NPWP00.031.557.0-908.000
Penghapusan NPWP dilakukan apabila terjadi perubahan
organisasi yg mengakibatkan nama unit instansinyaberubah dan apabila proyek telah selesai
Apabila terjadi penggantian pejabat Bend. tidak perluperubahan NPWP, tetapi Bend. Pengganti cukupmelaporkan secara tertulis tentang penggantiannya dantidak perlu meminta NPWP baru
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
9/88
Objek Penjelasan
PPh Pasal 21
Pemotongan atas penghasilan yg dibayarkan kepada orang pribadi sehubungandengan pekerjaan jabatan, jasa & kegiatan
PPh Pasal 4 ayat (2) Pemotongan atas penghasilan yg dibayarkan sehubungan jasa tertentu &
sumber tertentu (jasa konstruksi, sewa tanah/bangunan,pengalihan hak atas
tanah/bangunan, hadiah undian dan lainnya)
PPh Pasal 22 Pemungutan atas penghasilan yg dibayarkan sehubungan dengan pembelian
barang
PPh Pasal 23 Pemotongan atas penghasilan yg dibayarkan berupa hadiah, bunga, deviden,
sewa, royalty dan jasa-jasa lainnya selain Objek PPh Psl 21
PPh Pasal 26
Pembayaran atas penghasilan kepada Wajib Pajak Luar Negeri.
PPN dan PPnBM Pemungutan atas pajak konsumsi yg dibayar sendiri sehubungan penyerahanBarang Kena Pajak & Jasa Kena Pajak
Bea Materai Pembayaran atas pemanfaatan dokumen2 tertentu (kuitansi, kontrak)
BENDAHARA PEMERINTAH
MELAKSANAKAN KEWAJIBAN
PEMOTONGAN & PEMOTONGAN PAJAK PUSAT ATAS
DANA YANG BERASAL DARI APBN/APBD
WAJIB
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
10/88
PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN
PAJAK PENGHASILANOLEH BENDAHARA
PPh Ps.21/26
Dibayarkan kepada
ORANG PRIBADI
sehubungan dgn:
Pekerjaan
Jabatan
Jasa
Kegiatan
Penghasilan
Dibayarkan atas
PEMBELIAN
BARANG
Dibayarkan atas
Hadiah (selain obj.21)
BungaDeviden
Royalti
Sewa
Jasa (selain obj.21)
Dibayarkan atas
OBYEK-OBYEK
PPh Final
PPh Ps.22 PPh Ps.23/26 PPh Final
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
11/88
PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN
PAJAK PERTAMBAHAN NILAIOLEH BENDAHARA
PENYERAHAN
BARANG KENA PAJAK JASA KENA PAJAK
DIPUNGUT PPN
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
12/88
Kewajiban pemotongan dan/atau
Pemungutan Pajak Penghasilan yangbersifat tidak final tidak dilakukan dalam
hal bendahara pemerintah melakukan
transaksi dengan Wajib Pajak yang
memenuhi ketentuan Peraturan Pemerintah
Nomor 46 Tahun 2013 dan menyerahkan
Surat Keterangan Bebas PPh yang telah
dilegalisasi.
YANG HARUS DIPERHATIKAN!!
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
13/88
PERHATIAN !!!
Untuk memudahkan pengadministrasian baik itupenyetoran dan pelaporan pajak, dianjurkan kepadabendaharawan untuk bekerja sama/berbelanjaHANYA dengan rekanan yang telah memiliki NPWPdan telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena
Pajak (PKP). Mintalah Faktur Pajak dari rekanan yang telah
dikukuhkan sebagai PKP, setiap melakukan transaksipembelian barang. Faktur Pajak dibuat/diterbitkanoleh rekanan bukannya oleh bendaharawan.
Setiap rekanan yang telah memiliki NPWP BELUMTENTU berhak menerbitkan Faktur Pajak . Pastikanrekanan tersebut telah dikukuhkan sebagai PKP.
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/e-faktur.pdfhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/e-faktur.pdfhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/e-faktur.pdfhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/e-faktur.pdfhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/e-faktur.pdf7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
14/88
Setiap rekanan/WP yang menerbitkan/membuat
Faktur Pajak tetapi belum dikukuhkan sebagai
PKP, diancam pidana penjara paling singkat 2(dua) tahun dan paling lama 6 (enam) tahun serta
denda paling sedikit 2 (dua) kali jumlah pajak
dalam faktur pajak dan paling banyak 6 (enam)
kali julah pajak dalam faktur pajak (Pasal 39A
huruf b UU No. 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan
Umum dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana
telah beberapa kali diubah terakhir denganUndang-Undang Nomor 16 Tahun 2010.
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
15/88
PPh Pasal 22
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
16/88
DEFINISI DAN OBJEK PPh ps. 22
Pembayaran atas pembelian barang yang
dilakukan oleh DJA, bendaharawan
pemerintah pusat/daerah.
Pajak sehubungan dengan pembayaran atas penyerahan barang
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
17/88
BUKAN OBJEK PPh PASAL 22
Pembayaran untuk
pembelian barang
sehubungan dengan
penggunaan dana Bantuan
Operasional Sekolah
(BOS)
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
18/88
PPh Pasal 21
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
19/88
OBJEK PEMOTONGANPPh PASAL 21/26
PER-32/PJ/2015
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
20/88
SPDN SPLN
1. Pekerjaan;
2. Jasa;
3. Kegiatan
yang dilakukan orang pribadi
PPh Pasal 21 PPh Pasal 26
Gaji, Upah, Honorarium, Tunjangan, danPembayaran lain dengan nama/bentuk apapun
20
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/Pajak%20Penghasilan%20Pasal%2021.pptx7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
21/88
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
22/88
Honorarium atau imbalan lain dengan nama apapun yang menjadi bebanAPBN atau APBD
No. Penerima Penghasilan Tarif Final
1. PNS Golongan I dan Golongan II, Anggota TNI
dan Anggota POLRI Golongan Pangkat
Tamtama dan Bintara, dan Pensiunannya
0 % dari
penghasilan bruto
2. PNS Golongan III, Anggota TNI dan Anggota
POLRI Golongan Pangkat Perwira Pertama,
dan pensiunannya
5 % dari
penghasilan bruto
3. Pejabat Negara, PNS Golongan IV, AnggotaTNI dan Anggota POLRI Golongan Pangkat
Perwira Menengah dan Perwira Tinggi, dan
Pensiunannya
15 % daripenghasilan bruto
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
23/88
PEGAWAI
BUKAN PEGAWAI
TIDAK BERKESINAMBUNGAN
BERKESINAMBUNGAN
TETAP
TIDAK TETAP
Ph NETO - PTKP
BULANAN
HARIAN
Ph BRUTO - PTKP
50 % x Ph Bruto
Ph BRUTO 200 RIBU
Ph BRUTO(>2,025jt s.d.7jt)
PTKP Harian
((50% X Ph Bruto) - PTKP bulanan)Kumulatif
PESERTA KEGIATAN
Ph BRUTO(>7jt)PTKP
Ph Bruto
Bagan Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
24/88
24
UANG SAKU, UANG
REPRESENTASI, UANG RAPAT, HONORARIUM,
HADIAH DAN PENGHARGAAN
PESERTA KEGIATAN
1. PESERTA PERLOMBAAN DALAM SEGALA BIDANG;
2. PESERTA RAPAT, KONFERENSI,SIDANG,PERTEMUAN
DAN KUNJUNGAN KERJA;3. PESERTA/ANGGOTA DALAM SUATU KEPANITIAAN;
4. PESERTA PENDIDIKAN,PELATIHAN & MAGANG;
5. PESERTA KEGIATAN LAINNYA
MENERIMA
IMBALAN :
DIPOTONG PPH PS.21 DGN TARIF
PASAL 17 AYAT (1) HURUF a DARI JUMLAH
PENGHASILAN BRUTO UTK SETIAP KALI
PEMBAYARAN YG BERSIFAT UTUH & TDK
DIPECAH
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
25/88
Tarif Pasal 17UU PPh
Penghasilan Bruto
Penghasilan Bruto merupakan pembayaran yang bersifat utuhdan tidak dipecah
PPh Pasal 21:
Peserta Kegiatan
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
26/88
Rp36.000.000,00 Untuk diri Wajib Pajak
Rp3.000.000,00
Rp3.000.000,00
Tambahan utk WP Kawin
Tambahan untuk setiap
anggota keluarga sedarah
semenda dalam garis
keturunan lurus serta anak
angkat yg menjadi tanggungan
sepenuhnya maksimal 3 orang
penerapan PTKP ditentukan oleh keadaan pada awal tahun
kalender atau awal bulan dari bagian tahun kalender
PTKP:
(PMK 122/PMK.010/2015)
26
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
27/88
Hanya untukdiri sendiri
Kawin
1. Diri sendiri;2. Tanggungan
maks 3.
TidakKawin
1. Diri sendiri;2. Status kawin;3. Tanggungan
maks 3.
KawinSuami tidak
berpenghasilan
menunjukkan ket. tertulis dari pemerintah daerah setempat
serendah-rendahnya kecamatan bahwa suami tidak menerima/
memperoleh penghasilan
PTKP Karyawati
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
28/88
5%Sampai dengan Rp 50 juta
15%Diatas Rp 50 juta s.d. Rp 250 juta
25%Diatas Rp 250 juta s.d. Rp 500 juta
30%Di atas Rp 500 juta
SesuaiPasal 17 ayat
(1) huruf aUU PPh
Tarif
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
29/88
Bukti Pemotongan PPh Pasal 21
Untuk pegawai tetap/penerima pensiun berkala:
dibuat sekali setahun (Form 1721 A2)
diberikan paling lama 1 bulan setelah akhir tahun atau
pegawai berhenti
Untuk selain pegawai tetap/penerima pensiun berkala:
Dibuat setiap kali ada pemotongan
Jika dalam satu bulan > 1 kali pembayaran maka
bukti potong dapat dibuat sekali dalam satu bulan
Bukti Potong PPh Pasal 21 Tidak wajib dilampirkan dalamSPT Masa PPh Pasal 21
Pasal 23 PER-32/PJ/2015
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
30/88
30
Bukti Pemotongan
PPh Pasal 21(Formulir 1721A2)
Penghasilan ObjekPPh Pasal 21 Final
tidak dimasukkan
dalam Bukti
Pemotongan ini
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
31/88
Contoh
Bukti Potong PPh
Pasal 21 Lainnya(Tidak Final)
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
32/88
32
Contoh
Bukti Potong PPh
Pasal 21 Lainnya(Final)
P b PPh P 21 Tid k Fi l
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
33/88
Pembayaran PPh Ps.21 Tidak Final
LEMBAR
Untuk Arsip Wajib Pajak
:
:
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jumlah Pembayaran :
Terbilang :
,Cap dan tanda tangan
Nama Jelas : . Nama Jelas :
Cap dan tanda tangan
Helmanus Damanik
" Terima kasih Tel ah Membayar Pajak - P ajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
( Empat Juta Enam Ratus Lima Puluh Delapan Ribu Lima Ratus Dua Puluh Satu Rupiah. )
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor
Tanggal Tabanan 10 Juni 2015
4.658.521.00Rp Diisi dengan rupiah penuh
/ //
0 1 5
Beri tanda silang ( x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
Nomor Ketetapan :
2
/
Sep Okt Nov Des
X
2 1 1 0 0
Masa Pajak
Uraian Pembayaran :Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran
Masa PPh Pasal 21
4 1 1 1
Tahun PajakJan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Ags
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP
NAMA WP : Bendahara KPP Pratama Tabanan
ALAMAT WP Jl. Gatot Subroto, Tabanan
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
8 7 2 9 6 9NPWP : 0 0 0 0
SURAT SETORAN PAJAK1DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
(SSP)DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
0 8 0 0 0
IdentitasBendaharawan
Pemerintah
Jumlah dariseluruh PPh 21tidak final (Kode
411121.100) ygdipotong daripenghasilan pdbulan Mei 2015
Disetor palinglambat tanggal
10 bulanberikutnya
Nama dan Ttdpembayar
P b PPh P 21 Fi l
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
34/88
Pembayaran PPh Ps.21 Final
IdentitasBendaharawan
Pemerintah
Jumlah dariseluruh PPh 21
Final (Kode411121.402) ygdipotong pdbulan Mei 2015
Disetor palinglambat tanggal
10 bulanberikutnya
Nama dan Ttdpembayar
LEMBAR
Untuk Arsip Wajib Pajak
:
:
Diisi ses uai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jumlah Pembayaran :
Terbilang :
,Cap dan tanda tangan
Nama Jelas : . Nama Jelas :
SURAT SETORAN PAJAK1DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
(SSP)DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
0 8 0 0 0
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
8 7 2 9 6 9NPWP : 0 0 0 0
NAMA WP : Bendahara KPP Pratama tabanan
ALAMAT WP Jl. Gatot Subroto, Tabanan
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP
2 1 4 0 2
Masa Pajak
Uraian Pembayaran :Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran
PPh Final Pasal 21 atas honorarium atau imbalan lain yang
diterima Pe jabat Negara, PNS, anggota TNI/POLRI dan para
pensiunnya
4 1 1 1
Tahun PajakJan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des
X 0 1 5
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
Nomor Ketetapan :
2
/
100.000.00Rp Diisi dengan rupiah penuh
/ //
Cap dan tanda tangan
Helmanus Damanik
" Terima kasih Tel ah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pe mbayaran
( Seratus Ribu Rupiah. )
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor
Tanggal Tabanan 10 Juni 2015
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
35/88
35
PELAPORAN
Pemotong PPh Pasal 21 wajib melaporkanpemotongan
dan penyetoran PPh Pasal 21 untuk setiap Masa Pajak
yang dilakukan melalui penyampaian Surat Pemberitahuan
Masa PPh Pasal 21ke Kantor Pelayanan Pajak terdaftar,
paling lama 20 (dua puluh) hari setelah Masa Pajak
berakhir.
Dalam hal batas waktu pelaporan PPh Pasal 21
sebagaimana dimaksud di atas bertepatan dengan harilibur termasuk hari Sabtu atau hari libur nasional,
pelaporan PPh Pasal 21 dapat dilakukan pada hari kerja
berikutnya.
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
36/88
SPT MASA PPH PASAL 21
Pemotong PPh Pasal 21 wajib membuat catatan atau kertas
kerja perhitungan PPh Pasal 21untuk masing-masing penerimapenghasilan, yang menjadi dasar pelaporan PPh Pasal 21yangterutang untuk setiap masa pajak dan wajib menyimpancatatan atau kertas kerja perhitungan tersebut sesuai denganketentuan yang berlaku.
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
37/88
Objek PPhPs.21 TidakFinal
PerhitunganPPhPs.21(Kurang/Lebih disetor)
Objek PPhPs.21 Final
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
38/88
38
MASA PAJAK TERAKHIR
Masa Pajak terakhir adalah masa Desember atau
masa pajak tertentu di mana Pegawai Tetap berhenti
bekerja.
Besarnya PPh Pasal 21 yang harus dipotong untuk
masa pajak terakhir adalah selisih antara Pajak
Penghasilan yang terutang atas seluruh penghasilan
kena pajak selama 1 (satu) tahun pajak atau bagian
tahun pajak dengan PPh Pasal 21 yang telah
dipotong pada masa-masa sebelumnya dalam tahun
pajak yang bersangkutan
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
39/88
PPh Pasal 23
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
40/88
PEMOTONG PPh PASAL 23/26
40
BENDAHARA PEMERINTAH PUSAT
BENDAHARA PEMERINTAH DAERAH
BADAN
YANG MELAKUKAN PEMBAYARAN
ATAS OBJEK PPh Pasal 23
Peraturan Menkeu No.141/PMK.03/2015
PENGHASILAN
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
41/88
PENGHASILAN
YANG DIKENAKAN PEMOTONGAN
41
PPh PASAL 23
HADIAH DAN PENGHARGAAN SEHUBUNGAN DENGAN
KEGIATAN SELAIN YANG TELAH DIPOTONG PPh. 21
SEWA DAN PENGHASILAN LAIN SEHUBUNGAN DENGAN
PENGGUNAAN HARTA
IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN:
JASA TEKNIK;
JASA MANAJEMEN;
JASA KONSULTAN HUKUM,
JASA KONSULTAN PAJAK,
JASA LAIN SELAIN JASA YG TELAH DIPOTONG PPh PSL 21
YANG BERASAL DARI MODAL :
DEVIDEN
BUNGA
ROYALTI
TIDAK DIKENAKAN
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
42/88
TIDAK DIKENAKAN
PEMOTONGAN PPh PASAL 23
42
ORANG PRIBADI /
BADAN
YG DAPAT MENUNJUKKAN
SKB PEMOTONGANPPh PASAL 23/26
WAJIB PAJAK
YG MELAKSANAKAN
PROYEK PEMERINTAH YGDIDANAI HIBAH ATAU
PINJAMAN LN
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
43/88
TARIF DAN DASAR PEMOTONGAN
43
PPh PASAL 23
SEWA
DAN
JASA LAINNYA
TARIF15 %
DASAR PEMOTONGAN
HADIAH DAN
PENGHARGAAN,
DEVIDEN, BUNGA
DAN ROYALTI
TARIF2 %
JIKA REKANAN TDK MEMILIKI NPWP MAKA
TARIFNYA 100% LEBIH TINGGI
JUMLAH BRUTO
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
44/88
Objek Pemotongan PPh Pasal 23
No Objek Tarif DasarPenghitungan
Batas waktupenyetoran
Batas waktupelaporan
1 jasa teknik, jasa manajemen, jasa
Konstruksi, jasa konsultan
2% Jumlah Bruto* 10 blnberikutnya
20 blnberikutnya
1. Dividen, Bunga, Royalti, Hadiah 15% Jumlah Bruto* 10 bln
berikutnya
20 bln
berikutnya2. Sewa dan penghasilan lain
sehubungan dengan penggunaanharta kecuali Sewa Tanah dan/atauBangunan
2% Jumlah Bruto* 10 blnberikutnya
20 blnberikutnya
3. Imbalan Jasa Lain
Peraturan Menkeu No.141/PMK.03/2015
2%
44
*tidak termasuk PPN
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/PMK%20141-2015.docxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/PMK%20141-2015.docxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/PMK%20141-2015.docxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/PMK%20141-2015.docxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/PMK%20141-2015.docxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/PMK%20141-2015.docxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/PMK%20141-2015.docxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/PMK%20141-2015.docxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/PMK%20141-2015.docx7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
45/88
TATA CARA PEMOTONGAN
PPh PASAL 23
45
BUKTI PEMOTONGAN
BUKTI POTONG DIBUAT PADA SAAT PEMBAYARAN
OLEH BENDAHARA
F.1.1.33.06 atau
F.1.1.33.07
1
2
3
UNTUK REKANAN
LAMPIRAN SPT MASA PPhPASAL 23/26
ARSIP
BENDAHARA/BADAN
TATA CARA PENYETORAN
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
46/88
TATA CARA PENYETORAN
PPh PASAL 23
46
JUMLAHKAN PPh PSL 23/26 DALAM
BUKTI PEMOTONGANSELAMA SATU BULAN TAKWIM
DISETOR KE BANK PERSEPSI ATAU
KANTOR POS DAN GIRO DGN MENGGUNAKAN SSP
PALING LAMBAT TGL 10 BULAN TAKWIM
BERIKUTNYA SETELAH BULAN SAAT
TERUTANGNYA PAJAK
APABILA TGL 10 JATUH PD HARI LIBUR,
MAKA PENYETORAN DILAKUKAN PADA
HARI KERJA BERIKUTNYA
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
47/88
TATA CARA PELAPORAN
PPh PASAL 23
47
MENGISI DGN LENGKAP DAN BENAR
SPT MASA PPh PSL 23/26 (F.1.1.32.03)
RANGKAP 2
* LEMBAR KE-3 SSP BUKTI SETORAN PPh PSL 23/26
* LEMBAR KE-2 BUKTI PEMOTONGAN PPh PSL 23/26
LAMPIRAN
KE KPP/KP2KP
SELAMBAT-LAMBATNYA
20 HARI SETELAHBULAN TAKWIM BERAKHIR
JIKA JATUH PD
HARI LIBURPD HARI KERJA
BERIKUTNYA
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
48/88
Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak
Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak
(2)
NPWP : 0 5 - 4 9 2 - 4 9 3 - 8 - 9 0 8 - 0 0 0 (3)
Nama : A N D I
Alamat : D A U H P E K E N T A B A N A N
a. Jasa Teknik
b. Jasa Manajemen
c. Jasa Konsultan
d. Jasa lain :
1) Pemeliharaan Kendaraan
2)
3)
4)
5)
6)
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 23
yang dipotong di atas merupakan
angsuran atas Pajak Penghasilan yang Pemotong Pajak (5)
terutang untuk tahun pajak yang
bersangkutan. Simpanlah bukti NPWP : 0 0 - 1 8 1 - 8 9 6 - 9 - 9 0 8 - 0 0 0
pemotongan ini baik-baik untuk
diperhitungkan sebagai kredit pajak Nama : B E N D A H A R A K P P
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah
Tabanan , 10 Januari 2015 (4)
Terbilang : Dua ratus ribu rupiah
****)
2%
2%
JUMLAH200.000
2%
2%
2%
10.000.000 2% 200.000
2%
Jasa Konsultansi dan Jasa Lain
2%
2%
sesuai PMK-244/PMK.03/2008:
penggunaan harta ***) 2%
6. Jasa Teknik, Jasa Manajemen,
5. Sewa dan Penghasilan lain
sehubungan dengan
3. Royal ti 15%
4. Hadiah dan penghargaan 15%
1. Dividen *) 15%
2. Bunga **) 15%
Tarif Lebih Tinggi
100%(Tdk ber-
NPWP)
Tarif
(%)
PPh yang Dipotong
(Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
No.
Nomor :
BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 23
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANTOR PELAYANAN PAJAK
PRATAMA TABANAN (1)
Jenis PenghasilanJumlah Penghasilan
Bruto (Rp)
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
49/88
LEMBAR
Untuk Arsip Wajib Pajak
:
:
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jum lah Pe mb ayaran :
Terbilang :
, TanggalCap dan tanda tangan
Nama Jelas : . Nama Jelas :
NPWP
SURAT SETORAN PAJAK1DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
(SSP)DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
8 0 0 0
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NAMA WP :
8 9 6 9 9 0: 0 1 1 8 1
Bendahara KPP
ALAMAT WP Jl. Gatot Subroto, Tabanan
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP
Uraian Pembayaran :
Tahun PajakJan Feb Mar Apr Mei Jun
Kode Aku n P aj ak Kode Je ni s SetoranMasa PPh Pasal 23
4 1 1 1 2 4 1
Jul Ags Sep Okt Nov Des
0 4
Masa Pajak
2 0 1 5
Beri tanda si lang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
X
/
200.000.00Rp Diisi dengan rupiah penuh
// /Nomor Ketetapan :
Cap dan tanda tangan
Drs. Dono
" Terima kasih Tel ah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
Dua ratus ribu rupiah
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor
Tanggal Tabanan 10 Februari 2015
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
50/88
PPh Pasal 4 (2)
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
51/88
OBJEK PPh PASAL 4 (2)
Sewa tanah dan bangunan(10% x Bruto).
Penghasilan dari pengalihan hartaberupa tanah dan atau
bangunan (5% x Bruto).
Hadiah Undian (25% x Bruto)
Penghasilan lainnya yang diatur dengan Peraturan Pemerintah.
Jasa konstruksi ( 2%, 3% dan 4% (tergantung kualifikasi usaha) x
Nilai Kontrak di luar PPN)
TARIF DAN DASAR PENGENAAN PPh
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
52/88
Bendaharawan 52
TARIF DAN DASAR PENGENAAN PPh
USAHA JASA KONSTRUKSI
IMBALAN JASA
KONSTRUKSI
DARI JUMLAH PEMBAYARAN ATAU JUMLAH PENERIMAAN YG
MERUPAKAN BAGIAN NILAI KONTRAK TIDAK TERMASUK PPN
FINAL
YG MEMILIKI
KUALIFIKASI USAHA
MENENGAH ATAUKUALIFIKASI BESAR
JASA PELAKSANAAN
2% 4% 3% 4% 6%
YG TIDAK MEMILIKI
KUALIFIKASI USAHAYG MEMILIKI
KUALIFIKASI
USAHA KECIL
JASAPERENCANAAN &
PENGAWASAN
YG TIDAK MEMILIKI
KUALIFIKASI USAHA
YG MEMILIKI
KUALIFIKASI
USAHA
BUKAN OBJEK PPh PASAL 4 (2)
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
53/88
BUKAN OBJEK PPh PASAL 4 (2)
Bunga dan diskonto yang diterima atau diperoleh bank yang didirikan di Indonesiaatau cabang bank luar negeri di Indonesia.
Bunga deposito dan tabungan serta SBI, sepanjang jumlah deposito dantabungan serta SBI tdk melebihi Rp 7.500.000,- bukan jumlah terpecah2.
Bunga deposito dan tabungan serta diskonto SBI yang diterima oleh danapensiun yang pendiriannya telah disyahkan oleh Menteri Keuangan.
Bunga tabungan pada bank yang ditunjuk pemerintah dalam rangka pemi-likanRS, RSS, kavling utk RS dan RSS, rumah susun sederhana utk dihuni.
Bunga deposito dan tabungan serta diskonto SBI yg diterima oleh bukan subjekpajak.
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
54/88
Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak
Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lembar ke-3 untuk : Pemotong/Pemungut Pajak
(2)
NPWP : 0 2 - 7 7 7 - 7 7 7 - 7 - 9 0 8 - 0 0 0 (3)
Nama : P T K O N S R U K S I
Alamat : D A U H P A L A T A B A N A N
Jasa pelaksanaan konstruksi oleh penyedia jasa
dengan kualifikasi usaha kecil
Jasa pelaksanaan konstruksi oleh penyedia jasa
yang tidak memiliki kualifikasi usaha
Jasa pelaksanaan konstruksi oleh penyedia jasa
selain angka 1 dan angka 2 di atas
Jasa perencanaan atau pengawasan konstruksi
oleh penyedia jasa yang memiliki kualifikasi usaha
Jasa perencanaan atau pengawasan konstruksi
oleh penyedia jasa yang tidak memiliki kualifikasi
usaha
Tabanan '02 Januari 2015
Pemotong/Pemungut Pajak (5)
NPWP : 0 0 - 1 8 1 - 8 9 6 - 9 - 9 0 8 - 0 0 0
Nama : B E N D A H A R A K P P
Tanda Tangan, Nama dan CapPerhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan dari Jasa
Konstruksi yang dipotong/dipungut di
atas bukan merupakan kredit pajak
dalam Surat Pemberitahuan (SPT) Drs Dono................................................ (6)Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan/Pemungutan ini
dianggap sah apabila diisi dengan
lengkap dan benar.
JUMLAH 10.000.000
6%
Terbilang : Sepuluh juta rupiah
1.
2.
3.
4.
5.
(%) Dipungut (Rp)
(4) (5)
2% 10.000.000
UraianJumlah Nilai Br uto T arif PPh yang Dipotong/
(Rp)
500.000.000
4%
3%
No.
4%
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANTOR PELAYANAN PAJAK
PRATAMA TABANAN
Nomor :
(1)
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2)
ATAS PENGHASILAN DARI USAHA JASA KONSTRUKSI
(2) (3)
Lembar ke-1 untuk : yang menyewakan
Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lembar ke-3 untuk : penyewa
(2)
NPWP : 0 7 - 7 7 7 - 7 7 7 - 7 - 9 0 8 - 0 0 0 (3)
Nama : P O L A N
Alamat : D A U H P A L A T A B A N A N
Lokasi Tanah dan : D A U H P A L A T A B A N A N (4)
atau Bangunan
Terbilang : Empat ratus ribu rupiah
Tabanan, 07 Januari 2015
Pemotong Pajak (6)
NPWP : 0 0 - 1 8 1 - 8 9 6 - 9 - 9 0 8 - 0 0 0
Nama : B E N D A H A R A K P P
Perhatian :Tanda Tangan, Nama dan Cap
1. Jumlah Pajak Penghasilan atas
Persewaan Tanah dan/atau Bangunan
yang dipotong di atas bukan merupakan
kredit pajak dalam Surat Pemberitahuan
(SPT) Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah
apabila diisi dengan lengkap dan benar. Drs. Dono..................................................... (7)
BUKTI PEMOTONGAN PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2)
ATAS PENGHASILAN DARI PERSEWAAN T ANAH
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK I NDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANTOR PELAYANAN PAJAK
PRATAMA TABANAN
400.000
(Rp) (%) (Rp)
(1) (2) (3)
4.000.000
DAN/ATAU BANGUNAN
Nomor :
Jumlah Bruto Nilai Sewa Tarif PPh yang Dipotong
10%
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
55/88
LEMBAR
Untuk Arsip Wajib Pajak
:
:
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jumlah Pembayaran :
Terbilang :
, TanggalCap dan tanda tangan
Nama Jelas : . Nama Jelas :
NPWP
SURAT SETORAN PAJAK1DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
(SSP)DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
8 0 0 0
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NAMA WP :
8 9 6 9 9 0: 0 0 1 8 1
Bendahara KPP
ALAMAT WP Jl. Gatot Subroto, Tabanan
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP
Uraian Pembayaran :
Tahun PajakJan Feb Mar Apr Mei Jun
Kode Akun Pajak Kode Jenis SetoranPPh Final Pasal 4 ayat (2) atas Jasa Konstruksi
4 1 1 1 2 8 4
Jul Ags Sep Okt Nov Des
0 9
Masa Pajak
2 0 1 5
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
X
/
10.000.000.00Rp Diisi dengan rupiah penuh
// /Nomor Ketetapan :
Cap dan tanda tangan
Drs. Dono
" Terima kasih Te lah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pe mbangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
Sepuluh juta rupiah
Diterima oleh Kantor P enerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor
Tanggal Tabanan 10 Februari 2015
LEMBAR
Untuk Arsip Wajib Pajak
:
:
Diisi sesuai Nom or Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jumlah Pembayaran :
Terbilang :
, TanggalCap dan tanda tangan
Nama Jelas : . Nama Jelas :
Cap dan tanda tangan
Drs. Dono
" Terima kasih Tel ah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Pene rima Pembayaran
Empat ratus ribu rupiah
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor
Tanggal Tabanan 10 Februari 2015
/
400.000.00Rp Diisi dengan rupiah penuh
// /Nomor Ketetapan :
1 5Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
X
Sep Okt Nov Des
0 3
Masa Pajak
2 0
Uraian Pembayaran :
Tahun PajakJan Feb Mar Apr Mei Jun
Kode Akun Pajak Kode Jenis SetoranPPh Final Pasal 4 ayat (2) atas Persewaan Tanah dan/atau
Bangunan4 1 1 1 2 8 4
Jul Ags
ALAMAT OP
ALAMAT WP Jl. Gatot Subroto, Tabanan
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NAMA WP :
8 9 6 9 9 0: 0 0 1 8 1
Bendahara KPP
NPWP
SURAT SETORAN PAJAK1DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
(SSP)DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
8 0 0 0
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
56/88
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
57/88
PPN
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
58/88
PENGERTIAN
58
PAJAK
PERTAMBAHANNILAI (PPN)
PAJAK YG DIKENAKAN
ATAS KONSUMSIBARANG DAN JASA
PAJAK PENJUALAN
ATAS BARANG MEWAH(PPn BM)
PAJAK YG DIKENAKAN
ATAS KONSUMSI BARANG
YG BERDSRKAN KMKTERGOLONG BRG MEWAH
WILAYAH RI YG DI DALAMNYA
BERLAKU PERATURAN
PERUNDANG-UNDANGAN PABEAN
DI DALAM
DAERAH PABEAN
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
59/88
SYARAT PEMUNGUTAN PPN:
ADANYA PENYERAHAN DI DALAM
DAERAH PABEAN; YANG DISERAHKAN BARANG KENA
PAJAK / JASA KENA PAJAK;
YANG MENYERAHKAN ADALAH
PENGUSAHA KENA PAJAK. DALAM RANGKA KEGIATAN USAHA
59
BARANG KENA PAJAK
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
60/88
60
BARANG KENA PAJAK
(BKP)
BARANG
BERWUJUDBARANG
TIDAK BERWUJUD
SIFAT/HUKUMNYA
YANG DIKENAKAN
PPN
BARANGBERGERAK
BARANG
TIDAK BERGERAK
JASA KENA PAJAK
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
61/88
61
JASA KENA PAJAK
(JKP)
JASA YANG DILAKUKAN UNTUK MENGHASILKAN
BARANG KARENA PESANAN/PERMINTAAN
DGN BAHAN DAN ATAS PETUNJUK DARI PEMESAN
SETIAP KEGIATAN PELAYANANBERDASARKAN
SUATU PERIKATAN/PERBUATAN HUKUM
YANG MENYEBABKAN
BARANG/FASILITAS/KEMUDAHAN/HAK,TERSEDIA UTK DIPAKAI
TERMASUK
DIKENAKAN PPN
PENGUSAHA KENA PAJAK
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
62/88
62
(PKP)
- MENGHASILKAN BARANG;- MENGIMPOR BARANG;
- MENGEKSPOR BARANG;
- MELAKUKAN USAHA PERDAGANGAN;
- MEMANFAATKAN BRG TDK BERWUJUD DARI LUAR DAERAH PABEAN;
- MELAKUKAN USAHA JASA; ATAU
- MEMANFAATKAN JASA DARI LUAR DAERAH PABEAN YG MELAKUKANPENYERAHAN BKP DAN/ATAU JKP YG DIKENAKAN PPN;
ORANG PRIBADI/
BADAN DALAM BENTUK APAPUN
DALAM LINGKUNGAN
PERUSAHAAN ATAU PEKERJAANNYA
TIDAK TERMASUK
PENGUSAHA KECIL
PENGUSAHA KECIL YG MEMILIH
UTK DIKUKUHKAN MENJADI PKP.
KECUALI
DASAR PENGENAAN PAJAK
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
63/88
63
DASAR PENGENAAN PAJAK
HARGA JUAL
HARGA
PENGGANTI
NILAI IMPOR
NILAI EKSPOR
NILAI LAIN
YG DITETAPKAN
MENKEU
SEBAGAI
DASAR
PENGHITUNGAN
PPN
YANG
TERUTANG
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
64/88
64
PEMUNGUT PPN(Sejak 1 Januari 2004)
KMK No. 563/KMK.03/2003
BENDAHARAPEMERINTAH
PUSAT/DAERAH
BENDAHARAKPPN
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
65/88
OBJEK PEMUNGUTAN PPn BM
65
PENYERAHAN
BKP YANG BERDASARKAN
KEPUTUSAN MENTERI KEUANGANTERGOLONG SEBAGAI BARANG MEWAH
PABRIKAN
OLEH
KELOMPOK BARANG
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
66/88
YANG TIDAK DIKENAKAN PPN
66
BARANG HASIL PERTAMBANGAN ATAU HASIL PENGEBORAN YANG DIAMBILLANGSUNG DARI SUMBERNYA, YAITU :
MINYAK MENTAH (CRUDE OIL), GAS BUMI, PANAS BUMI, PASIR DAN KERIKIL,
BATUBARA SEBELUM DIPROSES MENJADI BRIKET BATUBARA DAN BIJIH BESI,
BIJIH TIMAH, BIJIH EMAS, BIJIH TEMBAGA, BIJIH NIKEL, DAN BIJIH PERAK
SERTA BIJIH BAUKSIT
MAKANAN DAN MINUMAN YANG DISAJIKAN DI HOTEL, RESTORAN, RUMAH
MAKAN, WARUNG, DAN SEJENISNYA, TERMASUK MAKANAN DAN MINUMAN
YANG DISERAHKAN OLEH JASA BOGA ATAU CATERING
UANG, EMAS BATANGAN, DAN SURAT-SURAT BERHARGA
BARANG-BARANG KEBUTUHAN POKOK YANG SANGAT DIBUTUHKAN OLEH
RAKYAT BANYAK, YAITU :BERAS, GABAH, JAGUNG, SAGU, KEDELAI, DAN GARAM BAIK YANG
BERYODIUM MAUPUN YANG TIDAK BERYODIUM, DAGING, TELUR SUSU, BUAH
KELOMPOK JASA
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
67/88
KELOMPOK JASA
YANG TIDAK DIKENAKAN PPN
67
JASA DI BIDANG
PELAYANAN KESEHATAN MEDIK, MELIPUTI : JASA DOKTER UMUM, DOKTER SPESIALIS, DAN DOKTER GIGI, DAN DOKTER HEWAN;
JASA AHLI KESEHATAN SEPERTI AKUPUNTUR, AHLI GIGI, AHLI GIZI, DAN FISIOTERAPI;
JASA KEBIDANAN DAN DUKUN BAYI;
JASA PARAMEDIS DAN PERAWAT DAN
JASA RUMAH SAKIT, RUMAH BERSALIN, KLINIK KESEHATAN, LABORATURIUM KESEHATAN,
DAN SANOTARIUM
PELAYANAN SOSIAL, MELIPUTI :
JASA PELAYANAN PANTI ASUHAN DAN PANTI JOMPO;JASA PEMADAM KEBAKARAN KECUALI YANG BERSIFAT KOMERSIAL;
JASA PEMBERIAN PERTOLONGAN PADA KECELAKAAN;
JASA LEMBAGA REHABILITASI KECUALI YANG BERSIFAT KOMERSIAL;
JASA PEMAKAMAN TERMASUK KREMATORIUM; DAN
JASA DIBIDANG OLAHRAGA KECUALI YANG BERSIFAT KOMERSIAL
PENGIRIMAN SURAT DENGAN PERANGKO
JASA KEUANGAN
KEAGAMAAN, MELIPUTI :
JASA PELAYANAN DI RUMAH IBADAH;
JASA PEMBERIAN KHOTBAH ATAU DAKWAH; DAN
JASA LAINNYA DIBIDANG KEAGAMAAN
KELOMPOK JASA
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
68/88
YANG TIDAK DIKENAKAN PPN
68
JASA DI BIDANG
PENDIDIKAN, MELIPUTI : JASA PENYELENGGARAAN PENDIDIKAN SEKOLAH ; DAN
JASA PENYELENGGARAAN PENDIDIKAN DI LUAR SEKOLAH, SEPERTI KURSUS
KESENIAN DAN HIBURAN YANG TELAH DIKENAKAN PAJAK TONTONAN, TERMASUK JASA
DIBIDANG KESENIAN YANG TIDAK BERSIFAT KOMERSIAL
TENAGA KERJA
PERHOTELAN, MELIPUTI : JASA PERSEWAAN KAMAR TERMASUK TAMBAHANNYA DI HOTEL, RUMAH PENGINAPAN,
MOTEL, LOSMEN, HOSTEL SERTA FASILITAS YANG TERKAIT DENGAN KEGIATAN
PERHOTELAN UNTUK TAMU YANG MENGINAP; DAN
JASA PERSEWAAN RUANGAN UNTUK KEGIATAN ACARA ATAU PERTEMUAN DI HOTEL,
RUMAH PENGINAPAN, MOTEL, LOSMEN, DAN HOSTEL
JENIS JASA YANG DISEDIAKAN OLEH PEMERINTAH DALAM RANGKA MENJALANKAN
PEMERINTAHAN SECARA UMUM
PENYIARAN YANG BUKAN BERSIFAT IKLAN DAN TIDAK DIBIAYAI OLEH SPONSOR YANG
BERTUJUAN KOMERSIAL
ANGKUTAN UMUM DI DARAT DAN DI AIR, YAITU : JASA ANGKUTNA DI DARAT, LAUT, DAN DI
SUNGAI YANG DILAKUKAN OLEH PEMERINTAH ATAU SWASTA
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
69/88
TARIF PPN DAN PPn BM
69
PPN PPn BM
10 % 10, 20 30, 40 50, 200
DENGAN PERATURAN PEMERINTAH DAPAT DIUBAH
5%
TARIF
10%
15% 200%
SERENDAH-
RENDAHNYA
SETINGGI-
TINGINYA
EKSPOR
PPN 0 %
SAAT DAN DASAR
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
70/88
SAAT DAN DASAR
PEMUNGUTAN PPN DAN PPn BM
70
SAAT PEMBAYARAN OLEH BENDAHARA
KEPADA PKP REKANAN
PEMUNGUTANPPN DAN PPn BM
PEMBAYARAN OLEH BENDAHARA
TERMASUK PPN DAN/ATAU PPn BM
DASAR PEMUNGUTAN
CONTOH
TIDAK TERUTANG PPn BM TERUTANG PPn BM 20%
PPN YG DIPUNGUT
10/110
YG DIPUNGUT
PPN 10/130
PPn BM 20/130
DASAR PEMUNGUTAN
TATA CARA PEMUNGUTAN
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
71/88
TATA CARA PEMUNGUTAN
REKANAN MENYAMPAIKAN
TAGIHAN KEPADA BENDAHARA
SSP FAKTUR PAJAK
1
2
3
BENDAHARA
ARSIP PKP REKANANKPP
DIISI OLEH DAN
ATAS NAMA
REKANAN
DITANDATANGI
OLEH
BENDAHARAWANDICAP OLEH BENDAHARA
DISETOR TGL ..... DAN
DITANDATANGANI BENDAHARA
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
72/88
TATA CARA PENYETORAN
72
SELAMBAT-LAMBATNYA
TGL 7 BULAN TAKWIM
BERIKUTNYA SETELAH
MASA PAJAK BERAKHIR
DLM HAL TGL 7
BERTEPATAN DGN HARI LIBUR,
MAKA PENYETORAN DILAKUKAN
PD HARI KERJA BERIKUTNYA
BANK PERSEPSI/
KANTOR POS DAN GIRO
DISETOR
SSP1
2
3
4
5
PKP REKANAN
KPP MELALUI BANK/POS
LAMPIRAN SPT MASA PPN
BANK PERSEPSI/POS & GIRO
ARSIP BENDAHARA
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
73/88
TATA CARA PELAPORAN
73
PPN DAN PPn BM YANG DIPUNGUT
OLEH BENDAHARA
LAPORAN
PEMUNGUTAN
PPN/PPn BM
1
2
3
KPP DGN DILAMPIRI
FP LEMBAR KE-3ATASAN BENDAHARA)*
ARSIP BENDAHARA*)
*) DLM HAL PEMUNGUT PPN/PPn BM
ADALAH BENDAHARAPEMERINTAH
PUSAT, LEMBAR KE-2 ADALAH
ARSIP BENDAHARA
SELAMBAT-LAMBATNYA
AKHIR BULAN BERIKUTNYA SETELAH
MASA PAJAK BERAKHIR
DALAM HAL AKHIR BULAN BERIKUTNYA
SETELAH MASA PAJAK BERAKHIRJATUH
PADA HARI LIBUR PELAPORAN
DILAKUKAN PADA HARI KERJA
BERIKUTNYA
DLM HAL BANK PEMERINTAH ATAU BANK PEMBANGUNAN DAERAH BERTINDAK SBG KASIR
DARI BENDAHARAWAN PEMERINTAH (MIS: PROYEK INPRES), MAKA FAKTUR PAJAK DAN
SSP DITERUSKAN KE BANK YBS MELALUI BENDAHARA. YG DIWAJIBKAN UTK MEMUNGUT
DAN MELAPOR ADALAH BANK YBS
PEMBAYARAN YANGTIDAK DIPUNGUT PPN
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
74/88
74
TIDAK DIPUNGUT PPNOLEH
TDK MELEBIHI DARI JML Rp 1.000.000,00 TERMASUK PPN DAN/ATAU PPn BM
DAN MERUPAKAN PEMBAYARAN YG TDK DIPECAH-PECAH
BBM DAN NON-BBM YG PENYERAHANNYA DILAKUKAN OLEH
PERTAMINA
ATAS JASA ANGKUTAN UDARA YG DISERAHKAN OLEH PERUSAHAAN
PENERBANGAN
UNTUK PENYERAHAN BKP/JKP YG MEMPEROLEH FASILITAS PPN TDK
DIPUNGUT
DALAM HAL
PEMBAYARAN
ATAS PENYERAHAN BKP/JKP YG MENURUT PERUNDANG-UNDANGAN YANG
BERLAKU, MENDAPAT FASILITAS PPN TIDAK DIPUNGUT DAN ATAU
DIBEBASKAN DARI PENGENAAN PPN
UNTUK PEMBEBASAN TANAH, KECUALI PEMBAYARAN ATAS
PENYERAHAN TANAH OLEH REAL ESTATE ATAU INDUSTRIAL ESTATE
S S O
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
75/88
LEMBAR
Untuk Arsip Wajib Pajak
:
:
Diisi sesuai Nom or Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jumlah Pembayaran :
Terbilang :
, TanggalCap dan tanda tangan
Nama Jelas : . Nama Jelas :
Cap dan tanda tangan
Drs. Dono
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
Enam ratus ribu rupiah
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor
Tanggal Tabanan 07 Februari 2015
/
600.000.00Rp Diisi dengan rupiah penuh
// /Nomor Ketetapan :
1 5
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
X
Sep Okt Nov Des
0 0
Masa Pajak
2 0
Uraian Pembayaran :
Tahun PajakJan Feb Mar Apr Mei Jun
Kode Akun Pajak Kode Jenis SetoranPemungut PPN Dalam Negeri
4 1 1 2 1 1 9
Jul Ags
ALAMAT OP
ALAMAT WP Jl. Dauh Peken, Tabanan
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NAMA WP :
7 7 7 7 9 0: 0 1 7 7 7
PT Rent Car
NPWP
SURAT SETORAN PAJAK1DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
(SSP)DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
8 0 0 0
LEMBAR
Untuk Arsip Wajib Paj ak
:
:
Diisi se suai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jumlah Pembayaran :
Terbilang :
, TanggalCap dan tanda tangan
Nama Jelas : . Nama Jelas :
Cap dan tanda tangan
Drs. Dono
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Pene rima Pembayaran
Empat ratus ribu rupiah
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor
Tanggal Tabanan 07 Februari 2015
/
400.000.00Rp Diisi dengan rupiah penuh
// /Nomor Ketetapan :
1 5
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
X
Sep Okt Nov Des
0 0
Masa Pajak
2 0
Uraian Pembayaran :
Tahun PajakJan Feb Mar Apr Mei Jun
Kode Akun Pajak Kode Jenis SetoranPemungut PPN Dalam Negeri
4 1 1 2 1 1 9
Jul Ags
ALAMAT OP
ALAMAT WP Jl. Dauh Peken, Tabanan
NOP :
Diisi ses uai dengan Nomor Objek Pajak
Diisi ses uai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NAMA WP :
7 7 7 7 9 0: 0 7 7 7 7
Pulan
NPWP
SURAT SETORAN PAJAK1DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
(SSP)DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
8 0 0 0
FORMULIRSURAT PEMBERITAHUAN MASA
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (SPT MASA PPN)
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
76/88
Beri tanda Xdalam
Nama Pemungut : Bendahara KPP NPWP : 0 0 - 1 8 1 - 8 9 6 - 9 - 9 0 8 - 0 0 0
Alamat : Jl. Gatot Subroto, Tabanan Masa : 0 1 0 1 - 2 0 1 5
No. Telp : 0361-4567899 .. ()
Usaha : Bendahara
X
1 Rp 1.000.000,-
2 Rp
Jumlah PPN dan PPn BM yang dipungut oleh Penerbit SPM
melalui KPPN
Rp
PPN yang dipungut oleh Bendahara Pengeluaran
PPn BM yang dipungut oleh Bendahara Pengeluaran
Rp
Rp
Rp 1.000.000,-
SSP
Surat Kuasa Khusus
PPn BM sebanyak . Lembar
Pembetulan Ke :
A. PPN DAN PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH BENDAHARAWAN PEMERINTAH
1
Rp 1.000.000,-
Rp
Rp
Rp
Bacalah terlebih dahulu Buku Petunjuk Pengisian SPT Masa PPN
s.d.
1107 PUT
J N N (S S N)
BAGI PEMUNGUT PPN
yang sesuai
Jumlah PPN dan PPn BM yang dipungut oleh Bendahara
Pengeluaran
SesuaidenganketentuanPasal3ayat(7)UU
Nomor6Tahun1983sebagaimanatelahbeberap
akalidiubahterakhirdenganUU
Nomor16Tahun2000,apabilaSPTMasayangSaudarasampaikantidakditandatanganiatautidaksepenuhnyadilampiriketerangan
dan/atau
PPN sebanyak 2 Lembar
Rp
PPn BM yang dipungut oleh Penerbit SPM melalui KPPN
..
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
2
Perhatian
Jumlah PPN dan PPn BM yang dipungut
PPN yang dipungut
B. PPN DAN PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH SELAIN BENDAHARAWAN PEMERINTAH
PPn BM yang dipungut
PPN yang dipungut oleh Penerbit SPM melalui KPPN
Lampiran :
1
2
3
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
77/88
0 1 0 1 2 0 1 5
Bendahara KPP
00.181.896.9-908.000
600.000
PPn BM (Rupiah)
07/ 01/2015 07/ 02/2015
Pulan 07.777.777.7-908.000 07-01-2015 -020.000.15.00000001
B. PPN dan PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH BENDAHARA PENGELUARAN
JUMLAH - dipindahkan ke Formulir 1107 PUT
dst
2
3
4.000.000 400.000
PT Rent Car 01.777.777.7-908.000
1
2
3
4
1
F A K T U R P A J A KTanggal Bayar
Tagihan
Tanggal Setor
PPN PPn BMDPP (Rupiah) PPN (Rupiah)
Tanggal
F O R M U L I R
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
LAMPIRAN 1
DAFTAR PPN DAN PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH BENDAHARAWAN PEMERINTAH
-
No. Nama Rekanan NPW P Rekanan
Kode dan
Nomor Seri FP
Yang Diganti
s.d.
Pembetulan Ke- : (.)
1107
PUT 1
NAMA PEMUNGUT
NPWP
:
:
Kode dan Nomor Seri
C. JUMLAH (A+B)
dst
A. PPN dan PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH PENERBIT SPM MELALUI KPPN
5
07-01-2015 07/ 02/2015
Masa Pajak :
4
1.000.000
07/01/2015 -6.000.000
JUMLAH - dipindahkan ke Formulir 1107 PUT
020.000.15.00000003
5
1
2
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
78/88
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
79/88
Bea Materai
BEA METERAI
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
80/88
BEA METERAI
(Undang-undang Nomor 13 Tahun 1985 tentang Bea Meterai
)Dokumen menyangkut dengan
kontrak/perjanjian dikenakan Bea Meterai
dengan tarif Rp 6.000,00 (enam ribu rupiah).
Surat yang memuat jumlah uang , yaitu:
yang mempunyai harga nominal sampai
dengan Rp 250.000,00 (dua ratus lima puluh
ribu rupiah), tidak dikenakan Bea Meterai;
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
81/88
yang mempunyai harga nominal lebih dari Rp
250.000,00 (dua ratus lima puluh ribu rupiah)
sampai dengan Rp 1.000.000,00 (satu juta
rupiah), dikenakan Bea Meterai dengan tarif
sebesar Rp 3.000,00 (tiga ribu rupiah);
yang mempunyai harga nominal lebih dari Rp
1.000.000,00 (satu juta rupiah), dikenakan
Bea Meterai dengan tarif sebesar Rp 6.000,00
(enam ribu rupiah).
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
82/88
Berdasarkan 65/PMK.03/2014
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
83/88
SANKSI ADMINISTRASI
ATAS KETERLAMBATAN
PEMBAYARAN/PEYETORAN
DAN PELAPORAN PAJAK
SANKSI ADMINISTRASI KETERLAMBATAN
PEMBAYARAN PAJAK YANG TERUTANG UNTUK
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
84/88
PEMBAYARAN PAJAK YANG TERUTANG UNTUK
SUATU SAAT ATAU MASA PAJAK
PEMBAYARAN/ PENYETORAN PAJAK
SETELAH TGL JATUH TEMPO PEMBAYARAN/
PENYETORAN PAJAK
BERUPA BUNGA 2% PER BULAN DIHITUNG DARI JATUH
TEMPO PEMBAYARAN SAMPAI DENGAN TGL
PEMBAYARAN (DAN BAGIAN DARI BULAN
DIHITUNG PENUH SATU BULAN)
DIKENAKAN SANKSI ADMINISTRASI
Pasal 9 ayat (2a) UU KUP
84
SANKSI ADMINISTRASI KETERLAMBATAN
PEMBAYARAN PAJAK YANG TERUTANG
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
85/88
PEMBAYARAN PAJAK YANG TERUTANG
BERDASARKAN SPT TAHUNAN PPh
PEMBAYARAN/ PENYETORAN PAJAK
SETELAH TGL JATUH TEMPO PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN PPh
BERUPA BUNGA 2% PER BULAN DIHITUNG DARI BERAKHIRNYA BATAS WAKTU
PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN SAMPAI DENGAN TGL PEMBAYARAN
(DAN BAGIAN DARI BULAN
DIHITUNG PENUH SATU BULAN)
DIKENAKAN SANKSI ADMINISTRASI
Pasal 9 ayat (2b) UU KUP
85
SANKSI ADMINISTRASI ATAS KETERLAMBATAN
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
86/88
atau TIDAK MENYAMPAIKAN SPT
Pasal 7 (1) UU KUP
SPTMASA
SELAINPPN
WP TERLAMBAT/
TIDAK MENYAMPAIKAN
DENDA
Rp 500.000
DENDA
Rp 100.000
SPTMASAPPN
7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
87/88
87
Hubungi kami di:
500-200Kring Pajak
Email : [email protected]
[email protected] : www.pajak.go.id
mailto:[email protected]:[email protected]7/26/2019 Materi Sosialisasi BOS PAJAK.pdf
88/88