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Carrera 60 No. 63A-52,
Plaza de los Artesanos
Teléfonos: 3693777 www.desarrolloeconomico.gov.co
Información: Línea 195
SECRETARÍA DISTRITAL DE DESARROLLO ECONÓMICO
INFORME TRIMESTRAL DE SEGUIMIENTO IMPLEMENTACIÓN
NUEVO MARCO NORMATIVO CONTABLE
INTRODUCCIÓN
El presente informe tiene como finalidad valorar la gestión realizada y el grado de avance de
implementación del Nuevo Marco Normativo de Regulación Contable Pública (NMNC) de
conformidad con el numeral 5 de la Directiva 007 de 2016 y Directiva 01 de 2017 de la Alcaldía
Mayor de Bogotá D. C., Así mismo efectuar seguimiento a las observaciones y recomendaciones
formuladas por la oficina de Control Interno de la SDDE, en su informe anterior.
NORMATIVIDAD
Resolución No. 693 del 06 diciembre de 2016 “Mediante la cual la CGN modificó el cronograma de
aplicación del nuevo marco normativo contable”. Periodo de Preparación Obligatoria: 8 de Oct. De 2015
a 31 de Dic de 2017.
Directiva No.001 del 09 de febrero de 2017 “Mediante la cual se actualizan los lineamientos para la
implementación del nuevo marco normativo contable aplicable a entidades de gobierno distrital.”
Instructivo No 002 del 2015 "Instrucciones para transición al Marco Normativo para entidades del
gobierno" "Por la cual se establece la información a reportar, los requisitos y los plazos de envió a la
Contaduría General de la Nación para la entidades públicas sujetas al ámbito de la Resolución No 533 del 8
de Octubre de 2015". Contaduría General de la Nación.
De acuerdo con el Parágrafo 1° del Artículo 40 del Decreto 1406 de 1999, el cual fue modificado
mediante Decreto 2943 del 17 de diciembre de 2013,” estarán a cargo de los respectivos empleadores las
prestaciones económicas correspondientes a los dos (2) primeros días de incapacidad originada por
enfermedad general, tanto en el sector público como en el privado; y de las Entidades Promotoras de Salud a
partir del tercer (3) día y de conformidad con la normatividad vigente”.
En el Sistema General de Riesgos Laborales, las Administradoras de Riesgos Laborales reconocerán
las incapacidades temporales desde el día siguiente de ocurrido el accidente de trabajo o la
enfermedad diagnosticada como laboral.
ALCANCE
El presente informe corresponde al periodo contable comprendido desde el primero (01) de enero al
treinta (31) de Marzo del año 2017.
OBJETIVO.
Evaluar la gestión y la adherencia realizada y el grado de avance de implementación del Nuevo
Marco Normativo de Regulación Contable Pública (NMNC) -Plan de Acción- actualizado de la
Secretaría Distrital de Desarrollo Económico en la implementación del Nuevo Marco Normativo
Contable, de conformidad con el numeral 5 de la Directiva 007 de 2016 y Directiva 01 de 2017 de
la Alcaldía Mayor de Bogotá D. C.
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METODOLOGÍA
Para la generación del informe se notificó del Seguimiento, se efectuó verificación documental del
Plan de Acción del Nuevo Marco Normativo Contable de la Entidad, así mismo se solicitó
información pertinente del estado de las operaciones financieras con respecto al NMNC y se tuvieron
en cuenta las evaluaciones (calificación) de las encuestas realizadas por parte de la Secretaria de
Hacienda Distrital, a la SDDE.
DESARROLLO DEL SEGUIMIENTO
La Oficina de Control Interno realizó el seguimiento de las actividades de determinación de Saldos
Iníciales, del Plan de Acción de preparación para la Implementación del Marco Normativo Contable
y Avance Proceso Implementación Nuevo Marco Normativo Contable – NMNC.
El 10 de Abril de 2017 se recibe memorando 2017IE2788, con un documento descriptivo, no se
anexa ninguna evidencia o soporte de lo enunciado en él, donde plasman el grado de avance del
Plan de acción en el que este se encuentra; La Oficina de Control Interno solicita nuevamente los
soportes; anexan el plan de acción modificado, pendiente de aprobación por parte del Comité,
estableciendo los grados de avances, así:
Dentro de la etapa de planeación la Dirección de Gestión Corporativa deja la actividad: “Estudiar
la normativa y elaborar el material para la capacitación interna de las áreas involucradas, para ser
cumplida como fecha final el 31-08-2017” (etapa de planeación actividad 6 en actualización Plan de
acción NMNC), para la Oficina de Control Interno no es consistente la fecha de cumplimiento
de esta actividad, ya que la etapa de planeación ya se debió dar por terminada.
Como resultado de la evaluación de la encuesta de la Circular SHD 053 de 2017 y la mesa de trabajo
realizada con cada entidad, se evidencian algunas de las situaciones que determinan la categoría
CRITICA, de la SDDE. (Fuente SHD según presentación en Power Point, 25 abril 2017)
“No se ha llevado acabo la retroalimentación de las capacitaciones brindadas por la DDC,
ni capacitaciones internas.
No se ha efectuado la evaluación de impactos operativos, financieros y de sistemas, por lo
que adicionalmente no se han realizado los ajustes y parametrizaciones correspondientes al
sistema de información”.
La Dirección de Gestión Corporativa mediante documento, Informe trimestral de Avance en la
Implementación del NMNC de la SDDE Cordis 2017IR2788 del 10 de abril de 2017 informa, “se
ha realizado el 95% de las actividades descritas en el Plan de Acción y el 5% faltante corresponde a la
presentación del documento de diagnóstico e impacto en el Implementación del NMNC, por parte del líder del
proceso de implementación al señor secretario para su correspondiente aprobación” la fecha de
cumplimiento para esta acción era para el 10-05-2017 y su avance es cero (0).
ETAPA GRADO DE AVANCE
Planeación 97%
Diagnostico 95%
Evaluación 30%
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A la luz de la Directiva Distrital 1 de 2017, en el cual se deberán implementar las acciones
necesarias para dar continuidad a los planes de acción y realizar los ajustes a los mismos, para lo
la cual Secretaria de Distrital de Desarrollo Económico, cumplirá los siguientes lineamientos:
1. El Representante Legal de la entidad, debe garantizar la existencia de un equipo de trabajo
integrado y 2. Continuar por los responsables de las dependencias internas que directa o
indirectamente………….
Se evidenció la integración del Comité de Implementación Nuevo Marco Normativo contable,
quienes deberán además “presentar un informe al final de cada trimestre, de avance respecto de las
gestiones adelantadas por el equipo de trabajo, que deberá presentarse a más tardar el 10 de abril, de 2017
con copia a la Oficina de Control Interno”. La OCI recibió en informe descriptivo y es de aclarar que
no se adjuntaron evidencias de los avances mencionados.
2ª) Con la dirección y coordinación del equipo de trabajo en cabeza de un funcionario del nivel
directivo que sea designado por el Representante Legal,………….
El Representante Legal de la SDDE, designó como líder del comité de Implementación del Nuevo
Marco Normativo Contable, al Director de Gestión Corporativa; se socializó dentro de la entidad a
través de la página Intranet de la entidad el día 7 de abril de 2017.
3. Con el objetivo de dar continuidad a las estrategias ya implementadas, es fundamental considerar
los siguientes aspectos, que se constituyen en factores claves de éxito, para dar continuidad a la
determinación de los saldos iniciales y a la aplicación de la norma a partir del 1° de enero de 2018:
3ª) Actualizar el Plan de Acción a partir de los avances alcanzados, haciendo énfasis en
los aspectos de mayor impacto determinados en la vigencia 2016.
Se recibe ilustración de impactos detectados de las cuentas de Balance a 31 de diciembre
de 2016, en medio magnético, mediante memorando DGC 70000 No. 20147IE3176 con
fecha 25-04-2017,
SECRETARIA DISTRITAL DE DESARROLLO ECONOMICO
ILUSTRACION DE IMPACTOS DETECTADOS SEGÚN EL INFORME DE DIANOSTICO
Con cifras a diciembre 31 de 2016
Código
Cuenta Nombre Cuenta Saldo final
IMPACTO
Operativo Financiero Sistemas
110000000 EFECTIVO
-
140000000 DEUDORES 33.491.841.707
160000000 PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO 2.837.051.023
190500000 BIENES Y SERVICIOS
PAGADOS POR ANTICIPADO 102.773.007
191000000 CARGOS DIFERIDOS 163.794.586
191500000 OBRAS Y MEJORAS EN
PROPIEDAD AJENA 139.375.434
192000000 BIENES ENTREGADOS A
TERCEROS 28.257.204
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197000000 INTANGIBLES 4.612.395.672
197500000 AMORTIZACIÓN ACUMULADA
DE INTANGIBLES (CR) (4.016.072.459)
240000000 CUENTAS POR PAGAR 725.121.662
250000000
OBLIGACIONES LABORALES Y
DE SEGURIDAD SOCIAL
INTEGRAL 1.141.796.656
271000000 PROVISIÓN PARA
CONTINGENCIAS 27.791.345
300000000 PATRIMONIO 69.457.074.128
400000000 INGRESOS 2.049.178.693
810000000 DERECHOS CONTINGENTES
6.000.000
830000000 DEUDORAS DE CONTROL 29.906.619.637
890000000 DEUDORAS POR CONTRA (CR) (29.912.619.637)
910000000 RESPONSABILIDADES
CONTINGENTES (10.851.295.059)
930000000 ACREEDORAS DE CONTROL (102.180.084.545)
990000000 ACREEDORASPOR CONTRA
(DB) 113.031.379.604
Fuente: información enviado por la Dirección de Gestión corporativa.
Una vez revisadas la información entregada con estas cuentas no se encontró el documento
donde se establece el criterio de evaluación que se tuvo en cuenta para establecer la
manifestación de estos impactos.
Teniendo en cuenta el informe anterior que generó la Oficina de Control Interno y en el cual se
refería explícitamente al tema…. especialmente en: Cuentas por Cobrar; para la propiedad, planta y
equipo; Intangibles; Parametrización para la presentación Estados Financieros; parametrización para
beneficios a los empleados. En la página 19 se califica el impacto de Efectivo y equivalentes de efectivo
como bajo; cuentas por cobrar impacto medio, se enuncia pero no se indica el porcentaje de participación
de este rubro en el Activo de la Entidad; propiedades, planta y equipo calificado como impacto alto, se
estipula que “la SDDE contratará una firma especializada para realizar las anteriores actividades y
entregar los saldos iniciales al 1 de enero de 2017”, se hace una descripción de los principales impactos
identificados; Activos intangibles, calificado como impacto medio, se describen los principales impactos
identificados; Deterioro del valor de los activos generadores y no generadores de efectivo, calificado como
impacto alto. (Informe ejecutivo del diagnóstico para la conversión de los estados financieros de la
resolución 354 de 2007 a la resolución 0533 de 2015, grupo implementación NMNC, Dirección de Gestión
Corporativa, Secretaría Distrital de Desarrollo Económico, agosto de 2016), Se observa que no han
tenido en cuenta las recomendaciones pertinentes efectuadas por la Oficina de Control Interno,
sobre justificar y/o realizar la calificación de Impacto de las cuentas.
3b) Divulgar y sensibilizar las actualizaciones del Plan de Acción, de acuerdo a los ajustes
realizados al interior de la entidad. - Continuar con los procesos de capacitación general
y específica de las normas aplicables a la entidad y a cada área en particular.
A la fecha de este informe no se evidencia adherencia, sobre capacitación general y especifica de
las normas aplicables del NMNC a la Entidad, como tampoco a cada área en particular; teniendo
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en cuenta que el listado de asistencia es del equipo de trabajo contable, y se debe cumplir con las
retroalimentaciones correspondientes a los funcionarios, establecida en el Plan de Acción.
La SDDE se encuentra clasificada dentro de las entidades que no han respondido oportunamente
con los compromisos requeridos para evaluar el seguimiento al proceso implementación del
NMNC dentro de la entidad; la Secretaria Distrital de Hacienda efectuó 2 visitas a la SDDE, así:
el 18 de Agosto de 2016 y una segunda visita el 27 de febrero de 2017, con un resultado “Estado
Crítico” para implementar este proceso. (Fuente: presentación en Power Point por parte de la SHD,
realizada el 25-04-2017).
RESULTADO ENCUESTA SDDE
SEGUIMIENTO AL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN DEL NUEVO MARCO
NORMATIVO CONTABLE
ENTIDAD PUNTAJE 1ra
ENCUESTA (OCTUBRE
2016)
ESTADO PUNTAJE 2da
ENCUESTA
(FEBRERO 2017)
ESTADO
SDDE 26,25 CRITICO 19,15 CRITICO
Fuente: presentación en Power Point por parte de la SHD, realizada el 25-04-2017.
Las razones que presenta la Secretaria de Hacienda Distrital para considerar que la Entidad está
en estado crítico, son las siguientes:
“Falta formalizar la conformación del equipo de trabajo de conformidad con la Directiva No. 001 de
2017 de la Alcaldía Mayor. (ya Cumplido a la fecha)
Falta actualizar el plan de acción y cronograma para el proceso de implementación. (ya Cumplido
a la fecha) Falta llevar a cabo la retroalimentación de las capacitaciones brindadas por la DDC, ni
capacitaciones internas.
Falta efectuar la evaluación de impactos operativos, financieros y de sistemas, por lo que
adicionalmente no se han realizado los ajustes y parametrizaciones correspondientes al sistema de
información. (Socialización ante el Comité Directivo)
Falta tener la información financiera depurada.
Falta identificar el avance en las políticas contables específicas aplicables a la entidad respecto a la
última visita de acompañamiento realizada el día 27/02/2017, ya que desde entonces las políticas
siguen en borrador.
Falta evaluar los procedimientos a generar o actualizar para la aplicación del NMNC.
Falta evidenciar la continuidad en las actividades para la implementación del NMNC, respecto a
la última mesa de trabajo”. . (Fuente: acta de reunión efectuada el 25-04-2017 por parte de la SHD.)
La Secretaria de Hacienda Distrital, invita a tener en cuenta:
“Se hace la precisión en que PREDIS, OPGET Y PAC no hacen parte de los módulos que deben ajustarse para
el proceso de implementación, y debe prestarse atención a los módulos SAI/SAE, PERNO Y LIMAY, que deben
ajustarse para la aplicación del nuevo marco normativo contable.
En este sentido, se recomienda que la entidad tenga un plan alternativo a los ajustes de los módulos, por
ejemplo: preparar un Excel que le permita tener control de la información mientras tienen listos los ajustes, en
caso de que llegué el cierre de la vigencia y no se tenga listo el sistema.
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Lo anterior, con el fin que la SDDE no espere las actualizaciones que haga la SHD al sistema de información,
ya que es posible que al cierre de la vigencia la SDDE no alcance a incorporar tales actualizaciones”. (Fuente:
acta de reunión generada por la SHD y efectuada en día 25-05-2017).
3c) Fortalecer los procesos de revisión, análisis y depuración de rubros contables con el fin de
presentar saldos iniciales acordes con la realidad financiera de las entidades, aunando esfuerzos
con las áreas de gestión y/o entidades involucradas.
Una vez verificada la información entregada por el área de contabilidad- Dependencia de la
Dirección de Gestión Corporativa de la SDDE, se observa que de los saldos iniciales
correspondiente del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2016, no se anexan evidencias de las
diferentes depuraciones que se aplicaron para definir estos saldos iniciales; en este orden de ideas no
hay certeza que los saldos enviados a la Contaduría General de la Nación son saldos depurados, ya
que no se conoce de conciliaciones efectuadas respectivamente.; en el informe anterior generado por
la Oficina de Control Interno se recomendaba, “Elaborar de manera individual y con los soportes
suficientes cada uno de los registros de reclasificación y depuración de las cuentas”.
Información de lo reportado a la Contaduría General de la Nación, entregada por el área Contable
sobre VARIACIONES_TRIMESTRALES_SIGNIFICATIVAS
VARIACIONES TRIMESTRALES SIGNIFICATIVAS AL CIERRE 2016
210111001117 NOMBRE CGN2016_01 CGN2
015_01
1.1.05.02 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Cancelación de la Caja Menor para la vigencia 2016
(10.200)
1.4.24.02 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Legalización de recursos entregados en administración
y liquidación de convenios
(9.400.956)
1.6.15.01 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Terminación de contratos de obra
(484.406)
1.6.37.10 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Terminación de los Centros de Servicios Empresariales
- ZASCA, especializados en Confecciones, Ciencia y
Tecnología, Maderas y Muebles, y en Artes gráficas.
Adicionalmente se cerraron los Centros de Desarrollo
Económico Local - CDEL. y los puntos de atención en
los Supercades de la Ciudad de Bogotá D.C.
302.978
1.6.70.02 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Terminación de los Centros de Servicios Empresariales
- ZASCA, especializados en Confecciones, Ciencia y
Tecnología, Maderas y Muebles, y en Artes gráficas.
Adicionalmente se cerraron los Centros de Desarrollo
Económico Local - CDEL. y los puntos de atención en
los Supercades de la Ciudad de Bogotá D.C.
(253.699)
1.9.15.90 Relativas a situaciones particulares de las cuentas:
Se amortizó el 100% de las Obras y Mejoras efectuadas
en el 3er piso del Centro Administrativo Distrital -
CAD, debido a la devolución de este Inmueble al
DADEP.
(315.553)
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2.4.01.01 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Constitución de cuentas por pagar a 31 de Diciembre de
2016.
450.201
2.4.25.18 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Corresponde a una cuenta por pagar constituida a 31 de
Diciembre de 2016, de una nómina de aportes adicional.
(68.866)
2.4.25.19 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Corresponde a una cuenta por pagar constituida a 31 de
Diciembre de 2016, de una nómina de aportes adicional.
(51.471)
2.4.25.20 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Corresponde a una cuenta por pagar constituida a 31 de
Diciembre de 2016, de una nómina de aportes adicional.
(30.049)
2.5.05.02 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Incremento correspondiente a los aportes por cesantías
por consignar al Fondo Nacional del Ahorro, debido al
cambio en la forma de pago, la cual pasó de ser mensual
a anual.
387.662
2.5.05.03 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Incremento correspondiente a los intereses sobre
cesantías por pagar a favor de los funcionarios inscritos
en el Fondo Nacional del Ahorro, debido a que en
adelante pagará esta prestación directamente a los
funcionarios de forma anual.
44.694
2.5.05.04 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Disminución corresponde a la liquidación en el mes de
Junio de 2016, de la planta temporal que venía
funcionando en la Entidad.
(543.903)
2.5.05.05 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Disminución corresponde a la liquidación en el mes de
Junio de 2016, de la planta temporal que venía
funcionando en la Entidad.
(370.843)
2.5.05.07 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Disminución corresponde a la liquidación en el mes de
Junio de 2016, de la planta temporal que venía
funcionando en la Entidad.
(993.225)
2.5.05.12 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Disminución corresponde a la liquidación en el mes de
Junio de 2016, de la planta temporal que venía
funcionando en la Entidad.
(63.514)
2.7.15.01 Relativas a consistencia y razonabilidad de las
cifras: Reconocimiento de prestaciones sociales por
pagar a favor de los funcionarios de la Entidad, las
cuales venían provisionándose mensualmente.
(441.336)
2.7.15.02 Relativas a consistencia y razonabilidad de las
cifras: Reconocimiento de prestaciones sociales por
pagar a favor de los funcionarios de la Entidad, las
cuales venían provisionándose mensualmente.
(39.134)
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2.7.15.03 Relativas a consistencia y razonabilidad de las
cifras: Reconocimiento de prestaciones sociales por
pagar a favor de los funcionarios de la Entidad, las
cuales venían provisionándose mensualmente.
(483.993)
2.7.15.04 Relativas a consistencia y razonabilidad de las
cifras: Reconocimiento de prestaciones sociales por
pagar a favor de los funcionarios de la Entidad, las
cuales venían provisionándose mensualmente.
(967.013)
2.7.15.06 Relativas a consistencia y razonabilidad de las
cifras: Reconocimiento de prestaciones sociales por
pagar a favor de los funcionarios de la Entidad, las
cuales venían provisionándose mensualmente.
(383.957)
2.7.15.07 Relativas a consistencia y razonabilidad de las
cifras: Reconocimiento de prestaciones sociales por
pagar a favor de los funcionarios de la Entidad, las
cuales venían provisionándose mensualmente.
(30.066)
2.7.15.09 Relativas a consistencia y razonabilidad de las
cifras: Reconocimiento de prestaciones sociales por
pagar a favor de los funcionarios de la Entidad, las
cuales venían provisionándose mensualmente.
(553.383)
Fuente: información suministrada por la Dirección de Gestión Corporativa en CD, cordis 2017IE 2403 de fecha
28-03-2017.
A la luz de la norma- resolución No. 706 De 2016, se debe conocer información sobre el origen de
las variaciones significativas para los conceptos contables, utilizados en el respectivo corte reportado
comparado con el mismo corte del año anterior, el área Corporativa no envió las variaciones
trimestrales significativas al cierre del año 2015 a la Oficina de Control Interno, por lo anterior solo se refleja los saldos a 31 de diciembre de 2016 de las Variaciones Trimestrales Significativas.
OPERACIONES_RECÍPROCAS
Teniendo en cuenta seguimiento efectuado a este proceso, no se evidencia gestión administrativa
como tampoco existe conciliación con terceros para depuración de estos saldos por parte del área
responsable de operaciones reciprocas; mediante correo institucional recibido por parte del área
Corporativa, nos informan: “el plazo para presentar el primer informe contable de 2017 vence el próximo
10 de Abril de 2017. Desde el 30 de junio de 2016 la Entidad no ha realizado gestión de Operaciones
Recíprocas por falta de personal de apoyo en el área” (Fuente correo institucional enviado por Sr. Raúl
Quintero el 6 de Abril de 2017).
Se insiste en la importancia de evidenciar las actividades de depuración y conciliación de las cuentas,
entre otras las Cuentas reciprocas (cuentas por cobrar de incapacidades laborales, cuenta de ejecución
financiera de convenios (1-4-24-02 En Administración), recomendación efectuada en el informe
anterior entregado por la OCI.
SALDOS_Y_MOVIMIENTOS
De acuerdo a información entregada por el área Corporativa se evidenció el reporte a la Contaduría
General de la Nación, de los saldos al cierre 2016 por parte de la SDDE, sin embargo no se anexan
los diferentes ajustes y reclasificaciones que se han efectuado.
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Información: Línea 195
DEUDORES – Incapacidades
Fuente: construcción propia con base en información tomada de los auxiliares contables de cada vigencia
Al cierre de las vigencias 2014, 2015 y 2016, se observa gráficamente como quedó la cuenta
deudores –incapacidades por cobrar con las diferentes E.P.S.
-
10.000.000
20.000.000
30.000.000
40.000.000
50.000.000
60.000.000
2.014 2.015 2.016
56.324.270
46.155.396 48.607.250
-
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
67
9.4
56
70
0.9
55
23
.15
2.2
99
10
.58
0.0
66
6.3
42
.33
6
68
0.8
00
5.2
84
.11
2
33
.49
3 8
.61
9.6
44
25
1.1
09
DEUDORES INCAPACIDADES VIGENCIA 2014
SALDOS CUENTA DEUDORES INCAPACIDADES POR VIGENCIA
VIGENCIA VALOR
2014 56.324.270
2015 46.155.396
2016 48.607.250
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Fuente: construcción propia con base en información suministrada por la Dirección de Gestión Corporativa.
Una vez revisados los auxiliares contables, generados por la dependencia de Gestión Corportativa
se evidencia que al cierre de la vigencia 2014, existen (10) diez EPS con saldos pendientes de
cobro de incapacidades por parte de la SDDE por valor de $56.324.270
Fuente: construcción propia con base en información suministrada por la Dirección de Gestión Corporativa.
Al cierre de la vigencia 2015, se tiene un saldo pendiente por cobrar de $47.603.660, conformada
por (9) nueve EPS según auxiliares, es importante resaltar que dentro del auxiliar de incapacidades
para esta misma vigencia se observa un valor de ($1.448.264) de saldo negativo con la EPS Cruz
Blanca. Por parte del responsable del proceso no se anexa documentación, de este saldo negativo.
Fuente: construcción propia con base en información suministrada por la Dirección de Gestión Corporativa.
21
0.4
00
39
2.6
37
2.8
90
.66
9
7.3
94
.34
4
7.3
90
.07
7
(1.4
48
.26
4)
78
1.0
67
19
.79
3.8
36
27
9.8
69
8.4
70
.76
1
(5.000.000)
-
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000DEUDORES INCAPACIDADES VIGENCIA 2015
21
0.4
00
39
2.6
37
6.1
16
.93
1
5.2
70
.18
5
1.9
64
.93
4
17
.97
9.5
14
13
.25
6.9
38
3.4
15
.71
1
- 2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000
10.000.000 12.000.000 14.000.000 16.000.000 18.000.000 20.000.000
DEUDORES INCAPACIDADES VIGENCIA 2016
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Teniendo en cuenta los auxiliares del periodo 2016, se refleja un saldo por cobrar de $48.607.250
a (8) ocho EPS por concepto de incapacidades.
Dentro de la ejecucion de este seguimiento no se aportó, por parte del responsable del proceso
informacion mas detallada donde se pudiere relacionar dias, valores y/o gestion efectuada para estas
reclamaciones.
Para la vigencia 2017 no se observó ni se reportó mediante ningun soporte, gestión administrativa
y/o juridica, que se haya efectuado por parte de la SDDE, para la recuperacion de estos valores
ante las diferentes EPS, como tampoco conciliacion que desmuestre la razonabilidad de las cifras
de la cuenta deudores.
Se revisó la INTRANET de la Entidad y no existe Manual en la SDDE, para el proceso de recepción,
cobro y liquidación de incapacidades ante las diferentes empresas promotoras de salud EPS;
Teniendo en cuenta las Notas a los Estados Financieros, efectos y cambios significativos en la
información contable, donde el Contador de la SDDE informa que durante la vigencia 2016 se
efectuaron las conciliaciones pertinentes como: reciprocas, inventarios, incapacidades, propiedad
planta y equipo, entre otras, se observó que lo encontrado según este seguimiento en lo pertinente
a conciliación con EPS y operaciones Reciprocas con terceros (entre otras), no se está dando
cumplimiento a los hechos económicos ni a las revelaciones, para garantizar la integridad y
razonabilidad en las cifras de la información Financiera de la entidad.
Al cierre del 28 de febrero de 2017 se observa según auxiliar generado el 28 de marzo 2017, de
periodo contable comprendido entre el 01-02-2017 a 28-02-2017, un saldo deudores incapacidades
de $35.448.695.570.711, así mismo al cierre del año 2016 existía un saldo en la cuenta deudores-
incapacidades de $46.155.396, teniendo en cuenta los datos anteriores se solicita argumentar con
evidencias, estos saltos de saldos de la cuenta deudores. Según el anexo enviado dentro de la
información solamente se observa Cordis 2016EE3405 y 2016EE3405, las dos de fecha 1 de
diciembre de 2016; radicadas en compensar, pero no se evidencia respuesta de aceptación de pago,
por parte de la EPS Compensar, así las cosas hacer llegar lo respectivo para determinar la veracidad
de estos saldos.
Cuadro entregado por el funcionario que maneja el proceso de Incapacidades
LISTADO DE INCAPACIDADES PENDIENTES TOTAL 34.590.672
EPS NOMBRE F. INICIO
INC
F. FINAL
INCA DIAS ASUME EPS OBSERVACIONES
SOS MARITZA
VALENCIA 13/02/2014 17/02/2014 5 227.124
NO SE PRESENTÓ
LA ORIGINAL Y
PROFAMILIA NO
TIENE CONVENIO
CON SOS
NUEVA EPS
JULIETH
SUSANA 05/11/2015 10/02/2016 98 12.281.600
NO SE PRESETÓ
ORIGINAL,
EXTEMPORANEA
TUTELAR
DORIS
GARCÍA 03/07/2015 15/07/2015 12 1.054.361
NO SE PRESETÓ
ORIGINAL,
EXTEMPORANEA
TUTELAR
SANITAS SANDRA
GARZÓN 01/09/2014 03/09/2014 3 35.891
NO SE PRESETÓ
ORIGINAL
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SALUDCOOP DIANA
PIRATOVA 05/03/2012 10/06/2012 98 5.432.434
MAL
PROCEDIMIENTO
EPS - TUTELAR
CAFESALUD DENNIS
DUSSAN 02/01/2015 22/01/2015 20 1.371.183
NO SE PRESETÓ
ORIGINAL,
EXTEMPORANEA
COMPENSAR
ANA
CECILIA
NIÑO
01/04/2015 01/05/2015 30 2.137.085
NO PAGO EPS POR
SOBRE PASAR 180
DIAS -A PARTIR
DEL 8 DEMARZO
DE 2015
ANA
CECILIA
NIÑO
01/05/2015 00/01/1900 28 1.984.435 PAGO
COLPENSIONES
ANA
CECILIA
NIÑO
29/05/2015 26/06/2015 28 1.984.435 PAGO
COLPENSIONES
ANA
CECILIA
NIÑO
26/06/2015 07/07/2015 11 686.920 PAGO
COLPENSIONES
ANA
CECILIA
NIÑO
08/07/2015 06/08/2015 29 2.060.760 PAGO
COLPENSIONES
ANA
CECILIA
NIÑO
06/08/2015 04/09/2015 29 2.060.760 PAGO
COLPENSIONES
ANA
CECILIA
NIÑO
09/09/2015 07/10/2015 28 1.984.435 PAGO
COLPENSIONES
COOMEVA
JOSE
GREGORIO
NIEVES
03/03/2016 18/03/2016 15 1.183.813 RADICADAS, SE
ESPERA PAGO EPS
AMANDA
MARTINEZ 07/01/2015 10/01/2015 3 105.436
RADICADAS, SE
ESPERA PAGO EPS
Fuente: cuadro entregado por la Dependencia de Gestión Corporativa mediante correo institucional del 20-04-2017).
Como se evidencia en este cuadro, la información no es objetiva de acuerdo a lo reflejado y
entregado por contabilidad a través de los auxiliares en la cuenta deudores - incapacidades, de las
vigencias 2014, 2015 y 2016. Tomando como referencia la depuración que ha efectuado el
responsable del proceso de incapacidades, dentro de sus observaciones informa: “…no se presentó
original a tiempo, mal procedimiento, pago Colpensiones…”, etc.
De acuerdo a las normas contables existentes, se deben soportar con documentos las
reclasificaciones y ajustes en la cuenta por cobrar incapacidades, por los efectos que pueda llegar a
tener en cuanto a posibles detrimentos patrimoniales.
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Es importante establecer qué acciones administrativas y/o jurídicas se han efectuado, para la
recuperación de estos valores que a fecha no han sido restituidos. Indispensable efectuar conciliación
entre contabilidad y el área del manejo de Incapacidades.
3d) Finalizar los procesos de realización y conciliación de los inventarios físicos de
bienes en bodega y/o servicio, incluyendo los bienes muebles e inmuebles que se
encuentren a su disposición, administración, custodia o manejo.
En el proceso de cierre contable de la vigencia 2016, no se observa realización de conciliación de
las cifras entre las áreas de contabilidad y almacén, tampoco anexan documentación del primer
trimestre de 2017, donde se observe conciliación al 30 de marzo de 2017, se debe elaborar esta
conciliación, con el fin de lograr que la información administrada por cada una de ellas sea
consistente y así lograr la integralidad del proceso contable.
3e) Revisar las políticas contables y culminar los procesos de ajuste o generación de las
mismas, de conformidad con el nuevo marco normativo contable.
La Dirección de Gestión Corporativa dentro de su información anexa un manual de Políticas
Contables bajo el nuevo marco normativo contable, teniendo en cuenta la (resolución 533 de 2015),
a la fecha de efectuar este seguimiento no estaba aprobado; pero no se identifican avance en las
Políticas Contables específicas. Este mismo había sido tenido en cuenta en el seguimiento anterior y
la Oficina de Control Interno de la Entidad se había pronunciado así: “se recomienda ajustar el manual
de políticas contables de la Secretaría Distrital de Desarrollo Económico, y se revisen las políticas contables
transversales emitidas por la Dirección Distrital de Contabilidad”.
3f) Actualizar los manuales de procesos y procedimientos, y ajustarlos de acuerdo a
las políticas contables definidas, teniendo en cuenta el Sistema de Gestión de
Calidad.
No anexan pruebas sobre procesos y procedimientos, dentro de la información que enviaron en
CD, se observa “Anexo 17 Manual de Políticas bajo el NMNC Sector Público”, las condiciones de este
documento son de un borrador sin definir en firme políticas para crear un manual sobre proceso
y procedimientos, como tampoco se anexa resolución de haber sido aprobado.
Elaborar prueba para la determinación de saldos iniciales bajo el nuevo Marco
Normativo.
Determinar los saldos iniciales definitivos a 1° de enero de 2018 y elaborar el documento
técnico que explique en detalle la variación de los saldos iniciales y su impacto en el
patrimonio.
Adoptar el nuevo marco normativo
Para estas actividades y en general, Se debe ser más específico respecto de las actividades
relacionadas en el cronograma actual, colocando fechas concretas a cada actividad y así mismo,
determinar unos indicadores esperados de realización, para verificar su evolución y cumplimiento.
En la etapa de Diagnóstico de la SDDE
4. El Representante Legal de la entidad, deberá gestionar los recursos técnicos, humanos y
financieros necesarios para realizar la implementación del nuevo marco normativo de
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regulación contable, con cargo a los recursos apropiados en el presupuesto de cada
entidad para la presente vigencia fiscal.
Teniendo en cuenta las recomendaciones de la Secretaria de Hacienda informa: El
representante legal de la entidad deberá…
“1. Garantizar la existencia de un equipo de trabajo integrado por los responsables de las
dependencias internas que directa o indirectamente, gestionan hechos económicos y
financieros…con el objetivo de dar continuidad a las actividades adelantadas en la vigencia anterior
y culminar las etapas de preparación obligatoria y aplicación del nuevo marco normativo de
regulación contable.
2. Continuar con la dirección y coordinación del equipo de trabajo encabeza de un funcionario del
nivel directivo que sea designado por el Representante Legal.
4. Gestionar los recursos técnicos, humanos y financieros necesarios para realizar la
implementación del nuevo marco normativo de regulación contable.
9. Socializar los lineamientos impartidos mediante la presente Directiva al interior de cada entidad
u organismo distrital, con el fin de dar estricto cumplimiento a las disposiciones que rijan en la
materia, y planeará adecuadamente las actividades requeridas para la implementación del nuevo
marco normativo de regulación contable.” 5. El jefe de control interno o quien haga sus veces, deberá evaluar e informar trimestralmente al
Representante Legal de la entidad, sobre la gestión realizada y el grado de avance de implementación
de las citadas normas.
La Oficina de control Interno ha venido evaluando e informando los avances de implementación
de la norma, el anterior seguimiento se realizó y se informó en febrero de 2017.
6. Las entidades del Distrito Capital que administren información relevante para el proceso de
depuración contable de las entidades de gobierno, deberán facilitar mecanismos de cooperación
interinstitucional que les permita a las entidades presentar saldos iniciales acordes con su realidad
financiera.
Es prioritario para las cuentas pendientes por depurar utilizar los mecanismos de cooperación
interinstitucional para sanear los diferentes saldos sobre la información financiera, económica
y social, donde se reúna los postulados de confiabilidad y oportunidad, teniendo en cuenta la
autoevaluación de los elementos del sistema de control interno contable realizada con la verificación
realizada por la Oficina de Control Interno.
La responsabilidad de la Oficina de Control Interno consiste en expresar un informe sobre la
efectividad de dicho control interno contable.
7. La Secretaría Distrital de Hacienda a través de la Dirección Distrital de Contabilidad,
en el marco de las competencias establecidas en el Decreto 601 de 2014, continuará
liderando y coordinando con las entidades de gobierno del Distrito Capital, el avance en
la implementación de las estrategias requeridas para dar cumplimiento a los lineamientos
impartidos en la presente Directiva, e igualmente brindará el apoyo y asesoría técnica
que se requiera dentro del proceso.
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8. La gestión realizada, así como el grado de avance del proceso de implementación del
nuevo marco normativo de regulación contable, harán parte integral del Acta de Informe
de Gestión, cuando se produzcan cambios de representante legal en las entidades
públicas, y deberá referirse a las condiciones en que se encuentra y se entrega el Sistema
de Información Contable de la entidad.
RECOMENDACIONES
Teniendo en cuenta reunión que se llevó a cabo el día 25/04/2017, desde las 8 a.m. hasta
las 10:00 a .m., en la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Contabilidad,
Carrera 30 No. 25-90, Piso 10 sala de juntas; para el apoyo a la SDDE, en aspectos
específicos del proceso de implementación, y brindar asesoría técnica y frente al estado
crítico que se encuentra la entidad, la SHD recomienda:
“Efectuar y Garantizar conciliaciones entre contabilidad – Jurídica, contabilidad- Inventarios,
contabilidad- Incapacidades, contabilidad- ante terceros, entre otras, incluyendo información que
explique las diferencias presentadas, controles en sus diferentes etapas que garanticen la generación
de información oportuna y confiable, donde existe un manejo apropiado en la clasificación y el
registro de las operaciones, cumpliendo con las Normas y principios de contabilidad, los cuales
proporcionan una seguridad razonable con respecto a la efectividad y eficacia de las operaciones.
Garantizar que la información financiera, económica y social, reúna los postulados de confiabilidad
y oportunidad, teniendo en cuenta la autoevaluación de los elementos del sistema de control interno
contable y la verificación realizada por la Oficina de Control Interno”.
“Es importante que la entidad se enfoque en la etapa de ejecución del proceso de implementación, y
cierre la etapa de planeación y diagnóstico. Sin embargo, se entiende que debido a los cambios en
los plazos de la implementación, pudo haber cambios en el plan de acción y probablemente en el
documento de diagnóstico (el cual debe ser aprobado y socializado al interior de la entidad), los
cuales a la fecha ya deberían estar en versión definitiva, ya que este documento es la fuente de las
acciones a seguir durante el proceso de implementación”.
Formalizar controles asociados a la cuenta deudores especialmente relacionado con la
proceso incapacidades, el cual no se evidencio manual para la liquidación y cobro y/o
acciones jurídicas a las entidades promotoras de salud EPS.
Efectuar circularización de cartera con cada uno de los terceros (EPS, entidades distritales)
entre otras, para efectuar las diferentes conciliaciones y/o depuraciones pertinentes.
Establecer un proceso de conciliación y/o depuración en cada cierre de la cuenta operaciones
reciprocas, con los diferentes terceros, inventarios, la cuenta de incapacidades, (entre otras)
ya que se reporta a la Contaduría General de la Nación, estas operaciones sin depurar.
Actualizar, aprobar y divulgar el Plan de Gestión para la implementación de las NMNC, con
las actividades y evidencias de cumplimiento, se observó que se socializo únicamente con
participantes del comité.
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Realizar socialización sobre la implementación del NMNC con el comité Directivo y todos
los servidores de la SDDE, dejando evidencia de la actividad.
Garantizar el equipo humano necesario (Contabilidad, asesoría Jurídica e inventarios) en la
implementación del NMNC, especialmente incluir un apoyo profesional en el proceso de
Administración de Bienes e infraestructura- inventarios , dados los procesos y rezago en las
actividades y la implementación en el proceso de las NMNC.
Revisar y divulgar el diagnostico en el comité de Sostenibilidad, específicamente en el tema
de impactos.
Documentar apropiadamente el proceso de implementación del nuevo marco normativo
contable, no solo para medir su impacto, sino para justificar apropiadamente los ajustes, ya
que las instrucciones de las normativas son claras.
Presentar el informe de los impactos globales ajustados y análisis al Secretario del Despacho,
según plan de acción, etapa
Documentar la implantación del Software para la liquidación de la nómina e incapacidades
en aplicaciones NMNC y socializar con quien tenga la misionalidad.
Definir y divulgar las políticas contables específicas y procedimientos del NMNC., dejando
la trazabilidad de las actividades desarrolladas.
Enviar a la Secretaria de Hacienda Distrital, los documentos de las políticas contables
definitivas y generar los casos particulares que se presenten.
Dar cumplimiento al Instructivo 002 de 2016 de la Contaduría General de la Nación que
establece en su punto 2.3.1. Obligatoriedad y consistencia del reporte de operaciones recíprocas.
Las entidades reportarán los saldos de operaciones recíprocas y garantizarán que estos correspondan
a transacciones que se hayan realizado de manera directa o indirecta con otras entidades
públicas….”. 2.3.2. Consulta del instrumento de apoyo para el reporte de operaciones recíprocas.
Para realizar el análisis, conciliación y reporte de las operaciones recíprocas, las entidades pueden
consultar las Reglas de Eliminación que se encuentran publicadas en la página Web de la CGN, en la
siguiente ruta: http://www.contaduria.gov.co/Productos/Reglas de eliminación”.
BELISARIO DE JESÚS ROJAS RINCÓN
Jefe Oficina de Control Interno
Proyectó: María Clara Leal Rincón / Profesional Especializada, Grado 24
15 de mayo de 2017.