Embed Size (px)
Citation preview
Moderné vzdelávanie pre vedomostnú spoločnosť / Projekt je spolufinancovaný zo zdrojov EÚ
Ing. Jitka Vyšňovská
Zmenka a šek v úlohách a príkladoch
Osvedčená pedagogická skúsenosť edukačnej praxe
Prešov 2013
Vydavateľ: Metodicko-pedagogické centrum, Ševčenkova 11, 850 01 Bratislava
Autor OPS/OSO:
Ing. Jitka Vyšňovská
Kontakt na autora:
Obchodná akadémia Prešov, Volgogradská 3, 080 74 Prešov
Názov OPS/OSO: Zmenka a šek v úlohách a príkladoch
Rok vytvorenia OPS/OSO:
2013
Odborné stanovisko vypracoval:
PhDr. Richard Pisarský
Za obsah a pôvodnosť rukopisu zodpovedá autor. Text neprešiel jazykovou úpravou.
Táto osvedčená pedagogická skúsenosť edukačnej praxe/osvedčená skúsenosť odbornej praxe bola vytvorená z prostriedkov národného projektu Profesijný a kariérový rast pedagogických zamestnancov. Projekt je financovaný zo zdrojov Európskej únie.
Kľúčové slová dlhový cenný papier, vlastná zmenka, cudzia zmenka, dlžník, veriteľ, zmenkovník, vystaviteľ, remitent, na rad, na vlastný rad, dátum splatnosti, indosament, rubopis, akcept, aval, eskont, protest, postih, šek, šekovník, na videnie, križovanie šeku, súkromný šek, bankový šek
Anotácia
Práca predstavuje popis osvedčenej pedagogickej skúsenosti zameranej na zmenku a šek. Môže byť využitá v predmete ekonomika, bankovníctvo, manažment osobných financií, účtovníctvo. Obsahuje nielen základy teoretického spracovania danej témy, ale najmä aplikáciu všetkých pojmov a súvislostí na viacerých problémových úlohách a početných príkladoch. Obsahové spracovanie práce ponúka možnosť využitia pre učiteľov aj žiakov nielen na strednej škole s ekonomickým zameraním, ale aj na akomkoľvek inom type strednej školy.
OBSAH
ÚVOD .................................................................................................................................................................... 5
1 ZMENKA ................................................................................................................................................... 7
1.1 Dlžník a veriteľ ...................................................................................................................................... 7
1.2 Podstata zmenky .................................................................................................................................. 9
1.3 Náležitosti zmenky ........................................................................................................................... 10
1.4 Členenie zmeniek .............................................................................................................................. 13
1.5 Použitie zmenky ................................................................................................................................ 19
1.6 Indosament .......................................................................................................................................... 20
1.7 Zmenkové úvery ................................................................................................................................ 22
1.8 Zaplatenie zmenky ............................................................................................................................ 26
1.9 Doplňujúce učivo ............................................................................................................................... 27
2 ŠEK .......................................................................................................................................................... 29
2.1 Podstata šeku ...................................................................................................................................... 29
2.2 Druhy šekov......................................................................................................................................... 30
2.3 Križovanie šeku .................................................................................................................................. 32
2.4 Protest ................................................................................................................................................... 32
2.5 Opakovanie .......................................................................................................................................... 33
ZÁVER ............................................................................................................................................................... 36
Zoznam príloh ................................................................................................................................................ 38
5
ÚVOD Téma zmenky a šeku je súčasťou učiva na stredných školách s ekonomickým zameraním. S touto problematikou sa stretávajú žiaci na obchodných akadémiách niekoľkokrát: — v tematickom celku Cenné papiere, — v tematickom celku Medzinárodný platobný styk, — v tematickom celku Banky pri preberaní úverových operácií, — v premete Účtovníctvo pri účtovaní zmeniek a účtovaní eskontného úveru. Napriek skutočnosti, že sa s danou témou oboznámia niekoľkokrát, čím by mali danú problematiku lepšie zvládnuť, moja osobná skúsenosť svedčí o opaku. Žiaci sa často naučia naspamäť definíciu a náležitosti zmenky, ale máloktorý z nich dokáže vytvoriť samostatne jednoduchú vlastnú zmenku. Ešte náročnejšie je pre nich pochopiť vzájomné súvislosti pri cudzej zmenke, jej akcepte a splácaní. Tieto témy predstavujú pre žiakov relatívne zložitú problematiku. Po klasickom výklade učiteľa sa svedomitejší žiaci naučia naspamäť faktografické poznatky, čím zostávajú na najnižšej úrovni dimenzie kognitívnych procesov. Niektorí žiaci sa dostanú do úrovne porozumenia a máloktorí do úrovne aplikácie. Slabší žiaci zložitejšiu problematiku zmenky a šeku často odignorujú. Na lepšie zvládnutie tematického celku sa mi osvedčil výklad s aktívnou účasťou žiakov, ktorí bez akýchkoľvek predošlých naučených vedomostí dokážu (aspoň niektorí z nich) napr. vystaviť zmenku a spoločne s učiteľom určiť jej náležitosti. Pri preberaní látky a riešení úloh priamo počas výkladu sa aj priemerní a slabší žiaci dostávajú do úrovne konceptuálnych poznatkov a do úrovne porozumenia a aplikácie. Skúsenosti s dosahovaním vyšších úrovní dimenzie kognitívnych procesov som zhmotnila v navrhovaných metódach a postupoch pri preberaní spomínaných typov cenných papierov. Obsahom práce je metodické spracovanie zmenky a šeku v početných úlohách a príkladoch. Úlohy sú zostavované tak, aby využívali doterajšiu vlastnú skúsenosť žiakov z reálneho života, a tak sa žiaci stávajú aktívnymi účastníkmi procesu vyučovania. Poradie úloh je číslované kvôli ľahšej orientácii, pretože sa počas preberania ďalších tém spolu so žiakmi vraciam k niektorým úlohám. Označenie úloh a príkladov je farebne odlíšené z dôvodu prehľadnosti textu. Na pochopenie a precvičenie učiva sa mi osvedčili hrané scénky v skupinách, do ktorých sa zapájajú všetci žiaci triedy. Ako priami účastníci sa vžívajú do úlohy jednotlivých účastníkov vzťahov vznikajúcich pri vystavení zmenky a šeku, ich následnom prevode, vyplatení. Scénky sú medzi žiakmi obľúbené, pretože predstavujú výrazné spestrenie vyučovacích hodín. Ich prípravou a odohraním si žiaci precvičujú alebo upevňujú učivo. Príprava v skupinách znamená nevyhnutnú aktívnu účasť každého žiaka. Motiváciou pre čo najlepšie predvedenie je odmeňovanie žiakov tzv. „plusovými bodmi“, ktoré sa započítavajú do celkovej klasifikácie. Aktívna účasť žiakov na hodine sa stáva súčasťou celkového hodnotenia na konci klasifikačného obdobia.
6
V závere práce ponúkam otázky a úlohy a test na overenie vedomostí. Otázkami sa overujú konkrétne znalosti – faktické poznatky, ktoré si žiaci zapamätali, napr. vymenujte náležitosti zmenky, účastníkov zmenkových vzťahov. Úlohy sú určené na využívanie vedomostí v pri riešení konkrétnych problémov (podľa zadania príkladu určte druh zmenky podľa jednotlivých hľadísk). Zameriavajú sa najmä na konceptuálne poznatky, teda odhaľovanie súvislostí medzi faktami. Výstupný test pokladám za objektívny nástroj preverovania vedomostí. Cieľom testu je preskúšanie učebných výsledkov na základe súboru rôznych úloh. Keďže ide o učiteľský test, zahrnula som doň aj otvorené úlohy. Úlohy v teste sú formulované tak, aby obsiahli nielen úroveň zapamätania a porozumenia (kto komu predkladá cudziu zmenku v čase splatnosti), ale aj schopnosť uplatniť znalosti v nových konkrétnych situáciách (vystavte zmenku). Pokiaľ preberám zmenku a šek podľa metodológie odporúčanej v tejto práci, žiaci zvládajú otázky bez väčších problémov. Priemerný výsledok testu sa pohybuje v závislosti od konkrétnej triedy v rozpätí 75-85 %. Opis odbornej pedagogickej skúsenosti v tejto práci je vhodnou metodickou pomôckou najmä pre učiteľov, ale môže poslúžiť aj žiakom. Môžu ju využívať učitelia a žiaci stredných škôl poskytujúcich stredné odborné vzdelávanie, úplné stredné odborné vzdelávanie, prípadne aj všeobecné vzdelávanie. Hlavnou cieľovou skupinou sú učitelia a žiaci obchodných akadémií, škôl podnikania. Vzhľadom na jej obsahové zameranie je využiteľná aj na ostatných typoch stredných škôl. Dôvodom je skutočnosť, že v súčasnosti sa zmenka bežne využíva ako prostriedok zabezpečenia úveru alebo lízingu. Napríklad pri získaní hypotekárneho úveru z banky alebo lízingu z lízingovej spoločnosti, je klient povinný podpísať zmenku. Rozsah práce síce neumožňuje úplné detailné spracovanie danej témy, ale poslúži na zvládnutie základnej orientácie a pochopenie podstaty zmenky a šeku. Tým sa žiakom uľahčí situácia v reálnom živote, ak budú niekedy podpisovať niektorý z uvedených cenných papierov. Cieľom mojej práce je odovzdať svoje vlastné skúsenosti, ktoré som nadobudla počas niekoľkých rokov pri preberaní spomínanej témy. Množstvo úloh a príkladov predstavuje návod, ako sa dá zvládnuť téma zmenky a šeku zaujímavou formou.
7
1 ZMENKA
1.1 DLŽNÍK A VERITEĽ
V úvode som naznačila, že sa pri preberaní novej témy snažím, aby sa žiaci aktívne zapájali do vyučovacieho procesu už počas výkladu. Súčasťou výkladového textu sú preto aj úlohy na premýšľanie, ktoré stimulujú žiakov k samostatnému uvažovaniu o danom probléme.
Úloha č. 1
1. Počuli ste už niekedy o zmenke a šeku? 2. Stretli ste sa s týmito pojmami v nejakom filme alebo knihe? 3. Kto a v akej situácii vystavuje zmenku alebo šek? 4. Napíšte do pracovného zošita všetky pojmy, ktoré vám napadnú pri premýšľaní
o týchto pojmoch. Odpovede žiakov môžu byť rôzne. Zvyčajne reagujú správne, že šek vystavuje niekto vtedy, ak nemá pri sebe dostatočnú hotovosť. Zmenku vystaví napr. kupujúci, ak chce platiť neskôr, pretože v čase splatnosti faktúry nemá dostatok peňažných prostriedkov. Po vyriešení úlohy v pracovnom zošite vyzvem žiakov, aby napísali pojmy, ktoré im napadli pri premýšľaní o zmenke a šeku aj na tabuľu. Riešenie úloh najprv v pracovnom zošite sa mi osvedčilo z dôvodu, že každý žiak je nútený samostatne uvažovať nad zadanými úlohami. Svoje poznámky môže neskôr využiť pri príprave na ďalšiu vyučovaciu hodinu, vrátiť sa k postupu pri vysvetľovaní nových pojmov, vybaviť si vzájomné súvislosti a vzťahy, spomenúť si na uvádzané príklady. Niekedy postupujem opačne. Najprv pracuje trieda ako celok a pojmy sa píšu na tabuľu a až po vzájomnej diskusii si žiaci odpíšu text z tabule do svojho pracovného zošita. Medzi napísanými pojmami môžu byť slová ako dlžník, majiteľ, suma, peniaze, cenný papier, banka, podpis, splatnosť, „vystavím vám šek". V tejto chvíli ešte nie je nutné, aby žiaci poznali všetky súvisiace pojmy ani ich presné definície. Medzi pojmami, ktoré napíšu žiaci, býva veľmi často pojem dlžník, ale málokedy sa tam objaví slovo veriteľ. Keďže pri preberaní zmenky sú oba pojmy nevyhnutné, odporúčam venovať úvodnú časť hodiny týmto pojmom.
Úloha č. 2
1. Stretli ste už v nejakej situácii s pojmami dlžník a veriteľ? 2. Ako by ste ich charakterizovali? 3. Vytvorte si dvojice spolužiakov a zahrajte scénku tak, aby jeden zo spolužiakov
prestavoval veriteľa a druhý dlžníka. Dôvod, prečo sa jeden z vás stane veriteľom a druhý dlžníkom, si vymyslite. Každý z vás potom popíše situáciu, v akej sa nachádza. Súčasne uvedie, či mu vzniká záväzok alebo pohľadávka. Scenár si v prípade potreby napíšte do pracovného zošita.
8
Ak by bol náhodou v triede nepárny počet žiakov, s jedným žiakom vytvára dvojicu učiteľ. Predpokladám, že pojmy záväzok a pohľadávka ovládajú žiaci z tematického celku Majetok alebo Kúpna zmluva. Pokiaľ to tak nie je, vysvetlím ich na príklade. Sledujem priebežne prácu žiakov. Väčšina dvojíc pracuje samostatne, väčšinou uvažujú o požičaní peňazí z banky. Ak majú niektorí žiaci problém s pochopením zadaných pojmov, uvediem im príklad: Daniela si požičia od Petra 10 € a sľúbi mu vrátiť ich o jeden týždeň. Mojou osobnou skúsenosťou je, že žiaci zvyčajne poznajú pojem dlžník a dokážu ho aj jednoducho vysvetliť: dlžník je ten, kto si požičiava, vzniká mu záväzok. V našom príklade je ním Daniela. Daniele vzniká záväzok. Len niektorí reagujú poznajú pojem veriteľ. Vysvetľujú to nasledovne: Peter sa stáva veriteľom, teda tým, kto požičiava. Danielovi vzniká mu pohľadávka. Najlepší žiaci prídu na to, že Petrova pohľadávka trvá dovtedy, pokým Daniela nesplatí svoj dlh. Ak Daniela nesplatí svoj dlh ani o týždeň, ako sľúbila, jej záväzok voči Petrovi stále trvá. Po príprave vo dvojici niekoľko žiakov zahrá scénku. Ak je zrejmé, že si väčšina pripravila priebeh scénky tak, že žiaci vystihli podstatu pojmov dlžník a veriteľ(stáva sa to často), pristúpim k nakresleniu schémy na tabuli spoločne so žiakmi. Pojmy dlžník a veriteľ doplním o pojmy kupujúci a predávajúci, keďže tieto subjekty sú súčasťou dodávateľsko-odberateľských vzťahov. Príklad
Úloha č. 3
Predstavte si situáciu, že si chcete kúpiť mobil, ktorý je momentálne v akcii. Máte nejaké úspory, určitou sumou vám prispejú rodičia, ale stále to nestačí. Skúsite si požičať od spolužiaka alebo spolužiačky 50 €, ktoré sľúbite vrátiť o jeden mesiac. Spolužiak vám peniaze požičia s podmienkou, že mu vystavíte doklad – vlastnú zmenku. Pokúste sa teraz každý samostatne vystaviť zmenku svojmu spolužiakovi/spolužiačke. Napíšte do pracovného zošita, ako by mohol vyzerať text zmenky. V tejto chvíli dbám na to, aby každý žiak pracoval samostatne. Prechádzam sa medzi nimi a priebežne sledujem, ako sa im darí. Niektorí žiaci napíšu len zopár slov, ale nájdu sa aj žiaci, ktorým sa podarí vystaviť s malými chybami celú zmenku. Po uplynutí časového limitu (asi päť minút) vyzvem žiakov, ktorí splnili úlohu najlepšie, aby prečítali znenie svojej zmenky. Ostatní žiaci si môžu na základe počutého doplniť, prípadne opraviť svoje riešenie.
Daniela – dlžník kupujúci
Peter – veriteľ predávajúci
peniaze
Daniele vzniká záväzok
Petrovi vzniká pohľadávka
9
Príklad: riešenie žiačky Martiny Santovej
Prečítanie zmenky šikovnejšími žiakmi odporúčam preto, aby si mohli úlohu na text zmenky pripraviť aj žiaci, ktorí doteraz napísali len niekoľko slov. Až potom pristúpim k charakteristike zmenky.
1.2 PODSTATA ZMENKY
Pri uvádzaní základných pojmov žiaci navrhli slovo cenný papier. Môžem na to nadviazať a zadať im úlohu, aby určili, akým druhom cenného papiera podľa podoby a podľa práva je zmenka. Zaradenie medzi druh cenného papiera využívam vtedy, ak majú žiaci prebraté členenie cenných papierov. Zmenka je cenný papier, ktorý musí mať vždy podobu listiny. Nemôže byť zaknihovaným (dematerializovaným) cenným papierom, je vždy iba listinným cenným papierom). Predstavuje dôkaz o nároku majiteľa voči vystaviteľovi zmenky. Zmenka je podľa práva dlhový – úverový cenný papier. Pri tomto type práva vzniká dlžníkovi záväzok, pri zmenke vzniká zmenkový záväzok. Predmetom zmenkového záväzku je zaplatenie určitej peňažnej sumy uvedenej v zmenke. Po zaradení zmenky medzi jednotlivé druhy cenných papierov pristúpim k základnej charakteristike zmenky. Existujú dve možnosti. V prvom prípade napíšem charakteristiku zmenky na tabuľu a žiaci si ju odpíšu do svojich poznámok. V druhom prípade pripravím žiakom učebné texty na počítači, ktoré si žiaci vytlačia alebo skopírujú. Na vyučovacej hodine využívam tieto texty ako poznámky pre žiakov. Osvedčila sa mi druhá možnosť, pretože čas, ktorý by som venovala písaniu poznámok na tabuľu, príp. diktovaniu poznámok, využívam na aktívnu účasť žiakov na hodine.
Charakteristika zmenky
Zmenka je listina, v ktorej sa vystaviteľ zaväzuje: zaplatiť (nechá zaplatiť prostredníctvom tretej osoby) dlžnú peňažnú sumu oprávnenej osobe v určitý deň na určitom mieste.
Úloha č. 4
Aplikujte všeobecnú charakteristiku na váš konkrétny príklad, to znamená, doplňte do charakteristiky údaje z vášho príkladu. Text v zátvorke si zatiaľ nevšímajte.
Zmenka
Ja, Martina Santová, Horárska 5, Prešov si dňa 15. 04. 2013
požičiavam od Moniky Dobrej, Letná 12, Prešov, 50 eur.
Uvedenú sumu jej vrátim o mesiac, 15. 05. 2013.
Santová Martina
10
Príklad: správne riešenie žiačky Martiny Santovej
Po pochopení podstaty prejdem k náležitostiam zmenky. V zozname sú uvedené náležitosti platné pre vlastnú aj cudziu zmenku, pretože sa vo väčšine bodov zhodujú. Odporúčam vynechať na začiatku tie, ktoré platia len pre cudziu zmenku. Náležitosti sú najprv iba stručne vymenované, v ďalšej časti ich rozvádzam podrobnejšie. Podrobná charakteristika je určená na ich pochopenie a vysvetlenie. Nie je potrebné, aby ju žiaci úplne ovládali. Slúži im ako podklad pri riešení úloh.
1.3 NÁLEŽITOSTI ZMENKY
Podľa zmenkového a šekového zákona zmenka obsahuje: 1. označenie, že ide o zmenku v texte listiny a vyjadrenú v jazyku, v ktorom je zmenka
spísaná, 2. bezpodmienečný prísľub (vlastná zmenka) alebo príkaz (cudzia zmenka) zaplatiť
určitú peňažnú sumu (zmenkovú sumu), 3. meno toho, kto má platiť (zmenkovník), 4. meno toho, komu alebo na rad koho sa má platiť (remitent), 5. údaj splatnosti (kedy sa má platiť), 6. uvedenie miesta (kde sa má platiť), 7. dátum a miesto vystavenia zmenky, 8. podpis vystaviteľa zmenky. Jednotlivé náležitosti vlastnej a cudzej zmenky sú zobrazené v tlačive Ševtu.
Vlastná zmenka
Obrázok 1 Vlastná zmenka
Prameň: vlastný návrh
Zmenka je listina, v ktorej sa Martina Santová, Horárska 5,
Prešov zaväzuje:
zaplatiť
50 € (päťdesiat eur)
Monike Dobrej, Letná 12, Prešov
15. 05. 2013
v Prešove.
ZA TÚTO ZMENKU ZAPLATÍM Splatnosť (mesiac slovom)
Číslo účtu platiteľa / kód banky
30 931 0 Ševt II/05
Mena
Miesto a dátum vystavenia (mesiac slovom)
Meno/názov, pečiatka, adresa a podpis(y) vystaviteľa zmenky
Komu
Suma slovom
Splatné (miesto platenia)
Splatné v (domícil)
7
1 2
4
2
6
3 8
5
=
11
Cudzia zmenka
Obrázok 2 Cudzia zmenka Prameň: vlastný návrh
1. Označenie slovom “zmenka” musí byť umiestnené priamo v texte zmenky. Slovo
zmenka musí bezprostredne nadväzovať na text zmenky a byť jeho súčasťou. To znamená, že nestačí iba nadpis. Napr. „Zaplaťte za túto zmenku…” alebo „Za túto zmenku zaplatím...“.
2. Bezpodmienečný sľub zaplatiť určitú peňažnú sumu je podstatnou náležitosťou vlastnej zmenky, ktorá má dve zložky, a to samotný sľub vystaviteľa zmenky (zaplatím) a uvedenie zmenkovej sumy. Podstata bezpodmienečného príkazu zaplatiť (pri cudzej zmenke) je v príkaze, ktorý smeruje na zmenkovníka ako prípadného budúceho platiteľa. Táto náležitosť je jadrom cudzej zmenky. Príkaz na zaplatenie je uvádzaný na cudzej zmenke slovom „zaplaťte”. Zmenka musí znieť na určitú peňažnú sumu, ktorá sa označuje ako zmenková suma. Zmenková suma môže byť na zmenke uvedená len jedna. Môže byť vyjadrená číselne alebo slovne, príp. obidvomi spôsobmi. Zmenková suma musí byť stanovená presne, nemôže sa určiť pevná suma plus úrok, ktorým sa bude úročiť. Úrok musí byť započítaný vopred do stanovenej zmenkovej sumy (okrem zmeniek splatných pri predložení, tzv. vistazmenkách).
3. Meno zmenkovníka je nevyhnutnou náležitosťou cudzej zmenky, pri vlastnej zmenke splýva s vystaviteľom zmenky. O osobe zmenkovníka musí mať jasno nielen vystaviteľ zmenky a remitent, ale každá ďalšia osoba, ktorá môže byť majiteľom zmenky. Zmenkovník je osoba, bez ktorej niet cudzej zmenky. Musí ísť o osobu, ktorá je schopná pasívne sa zmenkovo zaväzovať. Môže ním byť fyzická alebo právnická osoba označená svojím, príp. obchodným menom. Zmenkovník sa stáva zmenkovým dlžníkom, len ak zmenku akceptuje – prijme. Prijatie vyjadrí svojím podpisom.
4. Na zmenke musí byť uvedené meno toho, komu alebo na rad koho sa má platiť (remitent). Ide o osobu, v prospech ktorej je zmenka vydávaná. Zmenka je zákonným papierom na rad. Prevzatím zmenky sa stane remitent uvedený na zmenke zmenkovým veriteľom – majiteľom zmenky. Osoba remitenta musí byť uvedená na zmenke veľmi presne.
Splatné v (domícil)
Po
dp
is p
ríje
mcu
(ak
cep
tan
ta)
30 931 0 Ševt VIII /03
Mena
Meno/názov, pečiatka, adresa a podpis(y) vystaviteľa zmenky
Komu
Suma slovom
Splatné (miesto platenia)
Splatnosť (mesiac slovom)
Zmenkovník
Presná adresa
Číslo účtu platiteľa / kód banky
5
4
2
3
6
8
2 Zaplaťte za túto zmenku
Miesto a dátum vystavenia (mesiac slovom) 7
1
12
5. Pre účastníkov zmenkového vzťahu je dôležité, kedy bude zmenka splatná. Údaj o splatnosti určuje, kedy možno požadovať záväzky zo zmenky. Podľa údaja splatnosti rozoznávame: — Zmenky denné – fixné, ktorých splatnosť je určená konkrétnym dňom. Určenie
konkrétneho dňa splatnosti môže byť vykonané presným dňom, napr. 25. 05. 2013.
— Dátozmenky – sú zmenky, pri ktorých doba splatnosti je určená lehotou, ktorá je na zmenke uvedená a ktorá plynie odo dňa vystavenia. Lehota musí byť najmenej jednodňová. Pokiaľ ide o vymedzenie lehoty, hovoríme o lehote určenej podľa dní (zmenka vystavená 1. apríla s lehotou splatnosti 15 dní je splatná 16. apríla, nie skôr) alebo určená podľa týždňov (zmenka vydaná 8. apríla vo štvrtok, s lehotou splatnosti 3 týždne bude splatná vo štvrtok 29. apríla).
— Vistazmenky – sú zmenky, ktoré nemajú splatnosť vôbec vyznačenú alebo zmenky, pri ktorých to vystaviteľ výslovne stanoví. Doložka splatnosti buď priamo uvádza výraz zo zákona „splatná na videnie” alebo používa výraz „pri predložení”. Zmenka je splatná, keď ju jej majiteľ predloží.
— Lehotné vistazmenky – tieto zmenky majú lehotu splnenia stanovenú pevnou lehotou po videní , napr. 30 dní po predložení, mesiac po videní.
6. Zmenka musí vždy obsahovať určenie miesta splatnosti, t. j. miesta, kde sa má platiť. V mieste splatnosti je potrebné predložiť zmenku na platenie. Ak bude zmenkovník na zmenke uvedený s bydliskom a sídlom, nie je nutné uviesť miesto splatnosti, pretože platí, že miestom splatnosti je miesto uvedené pri mene zmenkovníka. Údaj miesta splatnosti môže byť uvedený na zmenke len jeden. Zákon nepredpisuje ako sa má uviesť miesto splatnosti, ale používa sa miesto obce, mesta, ulica v meste, teda miesto určité. Za nedostatočné sa považuje uvedenie napr. Slovenská republika. Zmenka nemusí byť splatná u vystaviteľa alebo zmenkovníka, ale je možné určiť iné miesto, príp. tretiu osobu, ktorá zmenku zaplatí – ide o domicilovanú zmenku. Osoba, u ktorej sa má platiť, je domicil. V praxi sa často používa domicilovanie zmenky v banke, ktorá vedie účet zmenkového dlžníka. Banka však nie je zmenkovým dlžníkom, u nej je zmenka iba splatná.
7. Dátum a miesto vystavenia zmenky musí byť presný – musí byť uvedený deň, mesiac a rok vystavenia zmenky. Obyčajne sa uvádza dátum a miesto vystavenia zmenky v ľavom hornom rohu zmenky. Doložka o mieste vystavenia zmenky býva pravidelnou súčasťou doložky o dátume jej vystavenia. Väčšinou je umiestnená na zmenke vľavo hore.
8. Podpis vystaviteľa zmenky je nezastupiteľný. Vystaviteľ cudzej zmenky zodpovedá za prijatie a zaplatenie zmenky. Podpis vystaviteľa zmenky sa uvádza v pravom dolnom rohu zmenky.
Náležitosti vlastnej a cudzej zmenky sú takmer rovnaké, rozdiely sú: 1. v bode 2: vlastná zmenka obsahuje prísľub, cudzia zmenka obsahuje príkaz, 2. v bode 3: vlastná zmenka neobsahuje meno zmenkovníka, vystaviteľ sa sám
zaväzuje vyplatiť zmenkovú sumu, je zmenkovým dlžníkom.
Úloha č. 5
Skontrolujte si vami vystavenú zmenku podľa uvedených náležitostí, pričom si v 2. bode všímajte náležitosť platnú len pre vlastnú zmenku. Údaj o zmenkovníkovi v 3. bode platí len pre cudziu zmenku. Túto zmenku si preberieme neskôr.
13
Odporúčam preberať najprv iba vlastnú zmenku a až potom prejsť na cudziu zmenku. Pochopenie cudzej zmenky robí žiakom oveľa väčšie problémy vzhľadom na to, že pribúda ďalší účastník zmenkového vzťahu – zmenkovník. Žiaci si teraz samostatne kontrolujú nimi vystavené zmenky. Sledujú, či ich zmenka obsahuje jednotlivé náležitosti. Tie, ktoré chýbali, odporúčam doplniť si farebne odlíšeným perom. Martina Santová si opravila svoje riešenie takto, pričom si tie náležitosti, ktoré jej chýbali, doplnila červeným perom. Príklad: opravené riešenie zmenky
Zmenku je možné vystaviť na úradnom formulári, ktorý si môžete zakúpiť v predajniach tlačív (ukážka tlačiva je na s. 39 v prílohe) alebo získať od bánk, ktoré pre svojich klientov pripravili vlastné tlačivo (ukážka tlačiva je na s. 40 v prílohe). Môžete si ju vystaviť aj sami na obyčajnom papieri, musí však obsahovať všetky podstatné náležitosti, bez nich je neplatná.
1.4 ČLENENIE ZMENIEK V praxi existujú rôzne druhy zmeniek. Zmenky sa môžu členiť z viacerých hľadísk: z hľadiska, z akých dôvodov záväzok zo zmenky vznikol – podľa predmetu obchodu, z hľadiska, kto vyrovnáva záväzok zo zmenky.
Obchodné zmenky
Predmetom obchodu pri obchodných zmenkách je dodávka tovaru alebo služieb. Obchodné zmenky zhmotňujú dlh, ktorý vznikol na základe dodávky tovaru, resp. služieb. Ak si spoločnosť Leta zakúpi šijacie stroje od spoločnosti SIKO a dodávku strojov uhradí zmenkou, pôjde o obchodnú zmenku.
Druhy zmeniek
podľa toho, kto vyrovnáva záväzok
podľa predmetu obchodu – dôvodu vzniku
vlastné zmenky cudzie zmenky
obchodné zmenky
finančné zmenky
Zmenka
V Prešove, 15. apríla 2013
Ja, Martina Santová, Horárska 5, Prešov zaplatím za túto
zmenku Monike Dobrej, Letná 12, Prešov, 15. 05. 2013
v Prešove 50 € (slovom päťdesiat eur).
Santová Martina
14
Finančné zmenky
Predmetom obchodu pri finančných zmenkách je peňažný úver. Ak si spoločnosť Leta zoberie peňažný úver od spoločnosti Atlex, spoločnosť Leta vystaví finančnú zmenku.
1.4.1 VLASTNÁ ZMENKA
Vlastné zmenky sú zmenky, pri ktorých záväzok – dlh, ktorý stelesňujú, uhradí vystaviteľ zmenky (dlžník). Pri tejto zmenke vystupujú dve osoby: 1. vystaviteľ zmenky – trasant, osoba, ktorá vystavila zmenku, 2. veriteľ – remitent, osoba na rad ktorej (v prospech ktorej) má byť zaplatené, je vždy
prvým majiteľom zmenky. Vlastná zmenka znamená prísľub zaplatiť vyjadrený jej vystaviteľom.
Úloha č. 6
Spoločnosť Leta, s. r. o., Soľná 4, 080 05 Prešov, IČO 48854218 kúpila šijacie stroje od spoločnosti SIKO, a. s. Letná 15, 042 00 Košice, IČO 47218654 v hodnote 6 000 €. Dodávku strojov uhradí zmenkou. Dohodnutý úrok predstavuje 280 €. Prestavte si situáciu, že ste konateľom spoločnosti Leta. Vystavte vlastnú zmenku s dnešným dátumom, splatnosť zmenky bude o 5 mesiacov. Po vystavení zmenky nasleduje jej kontrola. Pokiaľ má niekto úlohu pripravenú správne (približne 70 % žiakov), vyzvem jedného žiaka so správnym riešením, aby napísal text zmenky na tabuľu. Ostatní žiaci si porovnajú svoje riešenie s riešením na tabuli. Táto zmenka už robí žiakom väčšie problémy Príklad: správne riešenie Juraja Hurného
Úloha č. 7
Každá dvojica si pripraví scénku, v ktorej jeden žiak bude hrať konateľa spoločnosti Leta a druhý žiak bude zástupcom spoločnosti SIKO. Scénku si pripravte od momentu uzatvárania kúpnej zmluvy v časti platobných podmienok až po splatenie zmenky. Žiaci obľubujú scénky, v ktorým môžu hrať predstaviteľov firmy. Po odohraní niekoľkých scénok (ak je v triede vyšší počet žiakov, nie je reálne, aby scénku s rovnakým zadaním odohrali všetci) vyzvem žiakov, aby sami poukázali na prípadné chyby, ktoré sa objavili v scénkach. Potom prejdem k všeobecnej schéme, ktorá zobrazuje priebeh pri vystavení a splácaní vlastnej zmenky.
V Prešove, 18. februára 2013 Za túto zmenku zaplatím na rad SIKO, a. s. Letná 15, Košice, 6 280 €, slovom šesťtisícdvestoosemdesiat eur 18. júla 2013. Leta, s. r. o.,
Soľná 4, Prešov Splatné v Prešove Juraj Hurný, konateľ
Juraj Hurný
15
Uvedenú schému odporúčam načrtnúť na tabuli spoločne so žiakmi, pričom žiaci sú nútení rozvíjať schopnosť analyzovať. Prvý žiak zobrazí na tabuli subjekty (vystaviteľa a veriteľa, môže doplniť aj konkrétne spoločnosti z príkladu). Ďalší žiak doplní vystavenie a odovzdanie zmenky, pričom znázorní čiarou so smerovou šípkou od koho ku komu sa zmenka presúva po vystavení. Nasledujúci žiak doplní predloženie zmenky atď. Práve táto schéma je veľmi dôležitá pre rozbor situácie, na pochopenie vzťahov a súvislostí. Z uvedenej schémy žiaci získajú konkrétnu predstavu: ktorý subjekt zmenku vystavuje, u koho zostáva zmenka do splatnosti, kto a komu ju predkladá v čase splatnosti, kto ju zaplatí.
Ak žiaci pochopili podstatu vlastnej zmenky, prejdem na cudziu zmenku. Nadviažem na zadanie predchádzajúcej úlohy. Rozdiel bude v tom, že medzi subjekty zmenkového vzťahu vstupuje zmenkovník, ktorý bude uhrádzať zmenkový záväzok.
1.4.2 CUDZIA ZMENKA
Cudzie zmenky obsahujú namiesto prísľubu dlžníka jeho príkaz tretej osobe, príp. banke, aby zaplatila. Pri cudzej zmenke vystupujú tri osoby: 1. vystaviteľ zmenky – trasant, dlžník, 2. veriteľ – remitent, osoba na rad ktorej (v prospech ktorej) má byť zaplatené, 3. zmenkovník – trasát, ktorý má zmenku zaplatiť.
Úloha č. 8
Spoločnosť Leta, s. r. o., Soľná 4, 080 05 Prešov, IČO 48854218 kúpila šijacie stroje od spoločnosti SIKO, a. s. Letná 15, 042 00 Košice, IČO 47218654 v hodnote 6 000 €. Dodávku strojov uhradí zmenkou. Dohodnutý úrok predstavuje 280 €. Spoločnosť SIKO dlhuje svojmu dodávateľovi ROTEX, s. r. o., Kvetná 23, 010 01 Žilina. Dohodne sa s ním na platobnej podmienke prostredníctvom cudzej zmenky. Firma SIKO je vystaviteľom zmenky. Zmenku predloží na akceptáciu spoločnosti Leta. Firma SIKO uhradí svoj záväzok voči ROTEX-u prostredníctvom zmenky. Leta uhradí svoj dlh voči spoločnosti SIKO tak, že uhradí záväzok voči firme ROTEX na základe zmenky vystavenej spoločnosťou SIKO. V tomto príklade budete predstavovať štatutárneho zástupcu spoločnosti SIKO, ktorý vystaví cudziu zmenku. Váš spolužiak z dvojice bude konateľom spoločnosti Leta. Príklad
Kvôli lepšej názornosti, zobrazím vzťahy a záväzky medzi spoločnosťami v schéme.
ROTEX Leta SIKO
dodávka tovaru dodávka tovaru
záväzok záväzok
úhrada záväzku – zaplatenie zmenky vystavenej s. SIKO
vystaviteľ veriteľ – remitent
1 vystavenie a odovzdanie zmenky
3 zaplatenie zmenky
2 predloženie zmenky
16
Aj predošlú schému odporúčam kresliť spoločne so žiakmi. Bez nakreslenia schémy nedokážu ani dobrí žiaci určiť, kto je dlžník a veriteľ. Schéma je oveľa náročnejšia, preto je v tejto etape dôležitá pomoc učiteľa. Až po zobrazení všetkých vzťahov, začínajú žiaci zostavovať cudziu zmenku. Zvyčajne žiaci zostavia cudziu zmenku správne, podľa vzoru vyobrazenej zmenky s náležitosťami a učebného textu do nej zahrnú všetky náležitosti. Veľmi často však zabúdajú na akcept zmenky. Odporúčam im, aby si v texte prečítali časť venovanú akceptovaniu zmenky a doplnili na zmenke jej prijatie zmenkovníkom.
Akcept
Úloha č. 9
Cudzia zmenka obsahuje príkaz zmenkovníkovi na úhradu zmenkovej sumy remitentovi. Akým spôsobom vyjadrí zmenkovník, že s daným príkazom súhlasí? Ako vy sami vyjadríte, že s niečím súhlasíte (napríklad pri zmluve)? Tieto otázky riešim so žiakmi formou diskusie. Obvykle dôjde trieda ako celok k názoru, že súhlas sa vyjadruje podpisom. Na to, aby bola cudzia zmenka platná, musí obsahovať súhlas zmenkovníka, že danú platbu zrealizuje. Tento súhlas sa vyjadruje podpisom zmenkovníka na lícnej strane zmenky. Oveľa jednoduchšie je to predtlačených tlačivách, ktoré už majú vyhradený priestor na akcept zmenky. Akcept – prijatie zmenky je písomné prehlásenie zmenkovníka na zmenke, ktorým sa zmenkovník zaväzuje zaplatiť zmenku v čase jej splatnosti. Akceptom sa zmenkovník stáva priamym zmenkovým dlžníkom. Akcept sa píše na líci zmenky slovom „prijaté“ alebo anglicky „accepted“ spolu s podpisom zmenkovníka. Tá strana listiny, ktorá obsahuje záväzok/príkaz a kde je podpísaný vystaviteľ zmenky, sa nazýva lícom zmenky. Opačná strana listiny je rubom zmenky. Príklad: správne riešenie cudzej zmenky s vyznačením akceptu J. Hurným
Ak žiaci dokážu vystaviť cudziu zmenku, pristúpim k názornému zobrazeniu celého procesu prostredníctvom schémy. Opäť sa zapájajú jednotliví žiaci, ktorí po zobrazení subjektov dopĺňajú pomocou čiar so šípkami jednotlivé fázy.
V Prešove, 18. februára 2013 Za túto zmenku zaplaťte na rad ROTEX, Kvetná 23, 010 01 Žilina,6 280 € (slovom šesť tisíc dvestoosemdesiat eur) 18. júla 2013. Zmenkovník Leta, s. r. o.,
Soľná 4, Prešov prijaté SIKO, a. s. Juraj Hurný Letná 15, Košice konateľ Leta, s. r. o. AlenaZeláková Juraj Hurný Alena Zeláková
Splatné v Prešove, VÚB, Vihorlatská, Prešov
, 042 00 Košice, IČO 47218654
Alena Zeláková Alena Zeláková
17
1. vystavenie zmenky a predloženie zmenky zmenkovníkovi na akcept 2. akceptácia zmenky zmenkovníkom 3. vrátenie akceptovanej zmenky vystaviteľovi 4. odovzdanie akceptovanej zmenky veriteľovi 5. predloženie zmenky zmenkovníkovi pri splatnosti 6. platba zmenky zmenkovníkom
Úloha č. 10
Trieda sa rozdelí do skupín, pričom každá skupina obsahuje minimálne troch žiakov. Jeden predstavuje vystaviteľa, druhý veriteľa a tretí zmenkovníka. Každá skupina si pripraví scénku na cudziu zmenku, vymyslí si konkrétne údaje týkajúce sa náležitostí zmenky. Scenár si žiaci pripravia do zošita. Z predvedenej scénky bude zrejmé: — kto vystavuje zmenku a kto ju akceptuje, — komu sa zmenka odovzdáva, — kto a komu predkladá zmenku v čase splatnosti, — kto a komu platí zmenkovú sumu. Scénku predvádzajú postupne jednotlivé skupinky. Ostatní spolužiaci aj učiteľ sú v úlohe poroty a prideľujú predvádzajúcim body. Na konci hodiny urobím na tabuli poradie skupiniek s pridelením bodov od spolužiakov. Podľa zostaveného poradia prideľujem tzv. plusové body, ktoré sa zarátavajú žiakom do celkového hodnotenia. V predošlej úlohe vystupovali pri cudzej zmenke tri subjekty. Podľa § 3 Zmenkového a šekového zákona však môže byť jedna a tá istá osoba súčasne vystaviteľom aj remitentom (cudzia zmenka na vlastný rad) alebo vystaviteľom aj zmenkovníkom (zastretá vlastná zmenka). V praxi sa často vyskytujú cudzie zmenky na vlastný rad.
Cudzia zmenka na vlastný rad
Táto zmenka často nahrádza používanie vlastnej zmenky tam, kde sa zmenkového obchodu zúčastňujú iba dve osoby. Cudziu zmenku na vlastný rad vystavuje osoba, ktorá je v záväzkovom vzťahu v postavení veriteľa. Vlastnú zmenku vystavuje osoba, ktorá v postavení dlžníka. V texte sa môže použiť formulácia „zaplaťte na môj rad“.
Úloha č. 11
Vráťte sa k úlohe č. 6 a č. 8 a zostavte za spoločnosť SIKO cudziu zmenku na vlastný rad: — vystaviteľ – SIKO, — veriteľ – SIKO, — zmenkovník – Leta
vystaviteľ veriteľ 4
zmenkovník
3
1
5
6
2
18
Príklad: správne riešenie cudzej zmenky na vlastný rad
Zostavenie tejto cudzej zmenky je pre žiakov jednoduchšie ako predošlá úloha na cudziu zmenku, ale zároveň náročnejšie ako zostavenie vlastnej zmenky. Žiaci si často pomáhajú schémou, ktorú zostavili spoločne s učiteľom. Pre porovnanie vlastnej a cudzej zmenky sa mi osvedčilo vyplnenie nasledujúcej tabuľky. Žiaci ju riešia samostatne bez pomoci poznámok na základe nimi vytvorených príkladov.
Úloha č. 12
Do nasledujúcej tabuľky doplňte vynechané údaje. Tabuľka 1 Porovnanie vlastnej a cudzej zmenky – zadanie
Druh zmenky/charakteristika Vlastná zmenka Cudzia zmenka Počet náležitostí Znenie záväzku Dlžník
Prameň: vlastný návrh Riešenie Tabuľka 2 Porovnanie vlastnej a cudzej zmenky – riešenie
Druh zmenky/charakteristika Vlastná zmenka Cudzia zmenka Počet náležitostí 8 7 Znenie záväzku príkaz „zaplaťte“ „sľub zaplatím“ Dlžník vystaviteľ zmenkovník
Prameň: vlastný návrh
1.4.3 AVAL ZMENKY
Úloha č. 13
Počuli ste už niekedy o tom, že si žiadateľ o úver z banky potrebuje nájsť osobu, ktorá by bola jeho ručiteľom? Akú úlohu zohráva ručiteľ? Išli by ste niekomu za ručiteľa? Medzi žiakmi sa často nájde niekto, kto presne popíše úlohu ručiteľa. Ručiteľ spláca úver vtedy, ak ho nespláca pôvodný dlžník, banka má zabezpečené splatenie úveru. Žiaci neprejavujú veľkú ochotu ísť niekomu za ručiteľa, nie sú ochotní podstúpiť riziko. Vyplatenie zmenky môže byť tiež zaručené zmenkovým ručením. Zmenkový ručiteľ (avalista) sa zaručuje za vystaviteľa zmenky alebo zmenkovníka, že zmenka bude
V Prešove, 18. februára 2013 Za túto zmenku zaplaťte na môj rad 6 280 € (slovom šesť tisíc dvestoosemdesiat eur) dňa 18. júla 2013. Zmenkovník Leta, s. r. o., Soľná 4, Prešov prijaté SIKO, a. s. Juraj Hurný, konateľ Leta Letná 15, Košice Juraj Hurný Alena Zeláková,
Alena Zeláková
Splatné v Prešove, VÚB, Vihorlatská, Prešov
, 042 00 Košice, IČO 47218654
Alena Zeláková Alena Zeláková
19
vyplatená. Zmenkový ručiteľ je zaviazaný rovnako ako zmenkový dlžník, za ktorého sa zaručil. Ručiteľské prehlásenie, ktoré sa píše na líci zmenky, má tri časti: 1. vlastný ručiteľský záväzok vyjadrený slovami „ako ručiteľ”, „ako avalista“ (per aval), 2. určenie osoby, za ktorú sa ručiteľský záväzok preberá, 3. podpis ručiteľa k tomuto ručiteľskému prehláseniu.
Napr. per aval .............. podpis ručiteľa Príklad
Ak spolužiak Ondrej Kárny bude ručiteľom Martiny Santovej, ručiteľské prehlásenie bude vyzerať takto: per aval Martina Santová Ondrej Kárny
1.5 POUŽITIE ZMENKY
Zmenku možno použiť ako: 1. platobný prostriedok (úverový), 2. prostriedok poskytnutia, resp. získania bankového úveru (eskontný, akceptačný,
avalový), 3. prostriedok zabezpečenia úveru, 4. zmenka pri dokumentárnych platbách.
Zmenka sa používa ako bezhotovostný nástroj platenia (1). Vzniká v dôsledku krátkodobej platobnej neschopnosti a stelesňuje krátkodobý dlh v oblasti kúpno-predajných vzťahov alebo v oblasti finančných záväzkov. Odberateľ zaplatí pri prevzatí výkonov od dodávateľa zmenkou. Ak dodávateľ nebude môcť čakať do doby splatnosti, môže previesť zmenku rubopisom na svojho partnera, voči ktorému má záväzky.
Ak potrebuje majiteľ zmenky peniaze ešte pred splatnosťou zmenky, môže získať krátkodobý úver od banky odpredajom zmenky – jej eskontom (2).
Dodávateľ môže využiť zmenku ako prostriedok zabezpečenie úveru (3). Banka požaduje zabezpečenie úveru hnuteľným alebo nehnuteľným majetkom.
Dokumentárne platby sa využívajú najmä v zahraničnom obchode. Ide o platby viazané na predloženie určitých dokumentov. Pri dokumentárnom inkase sa dokumenty vydajú iba vtedy, ak dovozca akceptuje zmenku vzťahujúcu sa na neho (4). Ide o D/A – documents against acceptance.
Príklad
Podnik Alfa nakupuje polotovary od podniku Beta. Keďže nemá dostatok pohotových finančných prostriedkov, žiada o poskytnutie úveru. Beta súhlasí s vystavením vlastnej zmenky podnikom Alfa (1). Aj Beta potrebuje platiť svojim dodávateľom – podniku Gama. Zaplatí zmenkou – prevedie ju na podnik Gama (1). Gama má nasledujúce možnosti: 1. Zmenku si ponechá a v deň splatnosti ju predloží podniku Alfa. Môže ju použiť na
úhradu svojich záväzkov voči podniku Delta. 2. Môže ju predať banke, ktorá sa tak stane majiteľom zmenky a zaplatí podniku Gama
zmenkovú sumu zníženú o diskont. 3. V prípade, že si Gama zoberie z banky úver, môže ručiť zmenkou. 4. Ak je Gama dovozcom a v kúpnej zmluve bola dohodnutá podmienka D/A, akceptuje
zmenku vystavenú vývozcom.
20
1.6 INDOSAMENT
Úloha č. 14
V predošlom príklade boli spomínané prevody zmenky. Znázornite graficky jednotlivé subjekty a čiarami so šípkami zobrazte, medzi ktorými subjektmi sa prevod uskutočnil. Aj táto úloha je pre žiakov na interpretáciu danej situácie náročná. Preto najprv znázorním na tabuli subjekty a až potom žiaci dopĺňajú postupne jednotlivé vzťahy. Získavajú schopnosť rozobrať komplexnú situáciu na jednotlivé prvky a kroky. Príklad: riešenie úlohy č. 14
Zmenka je zo zákona cenný papierom na rad. Majiteľ má možnosť voľne je ďalej prevádzať. Prevod zmenky – indosament sa uskutočňuje písomnou doložkou, ktorá sa uvádza na zadnej strane (rube) zmenky – rubopisom. Vzťahy pri prevode zmenkových práv sú dvojstranné. Na jednej strane vystupuje majiteľ zmenky, ktorý zmenkové práva prevádza – indosant (osoba prevádzajúca zmenku). Na druhej strane je osoba, na ktorú sa zmenkové práva prevádzajú – indosatár (nadobúdateľ). V našom príklade bol prvým indosantom podnik Beta, indosatárom podnik Gama. Firma Gama má dve možnosti. Prvou možnosťou je predloženie zmenky v čase splatnosti podniku Alfa. Druhou možnosťou je, že sa stane druhým indosantom a prevedie zmenku na Deltu. Ďalšou možnosťou je, že Gama predá zmenku banke a získa eskontný úver. Vyplnený rubopis musí obsahovať najmenej: — údaj o tom, že indosant dáva najavo svoj úmysel zmenku previesť, — údaj, ktorý označuje nového majiteľa zmenky, — podpis indosanta. Z iných položiek prichádza do úvahy dátum prevodu, hotová doložka, miesto prevodu.
Indosament sa najčastejšie vyjadruje formuláciami: 1. namiesto mňa + meno a priezvisko indosatára (obchodné meno) + vlastnoručný
podpis indosanta, 2. zaplaťte za mňa + meno a priezvisko indosatára + vlastnoručný podpis indosanta.
Beta Gama
vystavenie a odovzdanie zmenky
prevod
Alfa
dodávka tovaru úhrada zmenky
záväzok predloženie zmenky
prevod zmenky
Delta
banka
predaj
21
Pri indosamente: — sa vlastnícke právo na zmenku prevádza na inú osobu, — indosant (ten, kto zmenku rubopisom prevádza) ručí svojím podpisom za
vyplatenie zmenky. Indosament má trojaký právny účinok: 1. prevodný – na indosatára sa prevádzajú všetky práva zo zmenky, 2. záručný – indosanti patria medzi nepriamych dlžníkov, ktorí zodpovedajú za prijatie
a zaplatenie zmenky, pokiaľ tak neurobí priamy dlžník, 3. legitimačný – na základe indosamentov je zrejmé, kto je majiteľom zmenky.
Úloha č. 15
Napíšte indosament, ak sa Monika Dobrá rozhodne previesť zmenku na Dušana Lukáča a vyznačte jednotlivé časti indosamentu. Príklad: správne riešenie Moniky Dobrej
Ak Monika Dobrá prevedie zmenku vystavenú Martinou Santovou na Dušana Lukáča, prevod bude vyzerať takto:
Úloha č. 16
Vráťte sa k úlohe Úloha č. 6 Úloha č. 8 a napíšte indosament, ak spoločnosť SIKO uhradí svoj záväzok voči ROTEXU zmenkou od spoločnosti Leta. Zmenku prevádza konateľ spoločnosti SIKO. Príklad: správne riešenie indosamentu
V našom príklade je štatutárnym zástupcom spoločnosti SIKO Alena Zreláková. Ak zvládli žiaci úlohu č. 15, ľahšie zvládajú aj túto náročnejšiu úlohu. namiesto mňa ROTEX , s. r. o., Kvetná 23, Žilina SIKO, a. s., Letná 15, Košice Alena Zeláková
Dušan Lukáč namiesto mňa
meno a priezvisko indosatára
namiesto mňa vlastnoručný podpis
indosanta
Dušan Lukáč 30. 04. 2013, Prešov
dátum a miesto prevodu
Monika Dobrá
Vystavenie zmenky (vystaviteľ)
Veriteľ – remitent (prvý vlastník zmenky a prvý
indosant pri prevode zmenky)
Zmenkovník (platiteľ zmenky)
zaplatenie zmenky v čase jej splatnosti
1. indosament
2. indosament
3. indosament
zaplatenie dlhu
potvrdenie dlhu
22
1.7 ZMENKOVÉ ÚVERY Pri zmenkových úveroch poskytuje banka reálne úver alebo len svoje dobré meno.
1.7.1 ESKONTNÝ ÚVER
Eskont
V účtovníctve sa v 3. ročníku na obchodných akadémiách preberá eskont zmenky. Žiaci síce dokážu definovať samotný eskont, často nechápu vzájomné vzťahy zúčastnených subjektov. Preto odporúčam ešte pred účtovaním zobraziť tieto vzťahy v schéme.
Úloha č. 17
1. Vyznačte si v zošite tri subjekty, dodávateľa, odberateľa a banku. Pomocou čiar so šípkami postupne znázornite jednotlivé operácie od vystavenia zmenky cez jej predaj banke a predloženie veriteľom na preplatenie.
2. Vyplatí banka pri odkúpení majiteľovi zmenky celú sumu? 3. Komu predkladá banka zmenku v čase splatnosti?
Zmenka je obchodovateľný cenný papier. Majiteľ zmenky (remitent) môže zmenku banke predať, ak potrebuje peniaze skôr, ako je zmenka splatná. Podstatou eskontu je nákup zmenky bankou pred lehotou splatnosti. Banka sa stáva majiteľom zmenky. Pri nákupe zmenky banka poskytuje priamy peňažný úver majiteľovi zmenky, avšak nepriamo úveruje hlavného dlžníka. Osobitosťou tohto úverového vzťahu je, že banka v čase splatnosti predkladá zmenku na preplatenie nie bývalému majiteľovi, od ktorého ju kúpila, ale zmenkovému dlžníkovi. V prípade platobnej neschopnosti zmenkového dlžníka ju banka predkladá poslednému indosantovi (osobe, ktorá zmenku vlastnila ako posledná a ktorá ju banke predala).
1. dodávka tovaru 2. vystavenie zmenky odberateľom a odovzdanie dodávateľovi 3. eskont – predaj zmenky banke 4. preplatenie zmenky po zrazení diskontu a eskontnej provízie 5. predloženie zmenky na preplatenie 6. preplatenie zmenky
Dodávateľ Odberateľ
Banka
1
2
6
4
3
poskytnutie bankového úveru
Zmenkové úvery
eskontný úver akceptačný úver avalový úver
poskytnutie dobrého mena banky
5
23
So zobrazením prvých troch operácií nemajú žiaci žiadne problémy. Problémy im robí štvrtá a piata operácia. Tie sú však veľmi dôležité pre porozumenie a neskoršie pochopenie účtovania eskontného úveru. Preto zobrazím schému aj na tabuli spoločne so žiakmi. Odpovede na druhú a tretiu otázku riešim formou diskusie.
Náklady eskontného úveru
Suma eskontného úveru sa rovná peňažnej sume uvedenej na zmenke. Klientovi sa vypláca suma znížená o diskontný úrok a eskontnú províziu. Diskont je úrok počítaný za obdobie odo dňa eskontovania zmenky do dňa splatnosti. Za uskutočnenie operácie si banka započítava aj náklady s tým spojené – eskontnú províziu. Celkové náklady tvorí: 1. diskontný úrok, 2. eskontná provízia. Pri výpočte diskontného úroku sa postupuje podobne ako pri výpočte úrokov. Za počet dní sa dosadí zvyšná dobu splatnosti v dňoch.
Úloha č. 18
Majiteľ zmenky, pán Skalský, predložil banke zmenku na eskont, ktorú vystavila Sandra, s. r. o. Zmenková suma je 10 000 eur, zmenka je splatná o 3 mesiace. 1. Akú sumu vyplatí banka majiteľovi zmenky, ak úroková sadzba je 11 % p. a. a provízia
banky predstavuje 0,5 % zo zmenkovej sumy? 2. Kto a komu predkladá zmenku v čase splatnosti? 3. Kto je povinný platiť, ak hlavný dlžník nezaplatí? Pri výpočte upozorním žiakov, že percento úrokovej sadzby je stanovené za rok. Ich úlohou je vypočítať úrok iba za tri mesiace. Žiaci volia pri výpočte rôzne postupy, vypočítajú ročný úrok a potom úrok za štvrťrok alebo použijú priamo vzorec. Niektorí žiaci majú problém s výpočtom 0,5 %.
Príklad
Úrok = 10 000 × 11/100 × 90/360 = 275 eur Provízia banky: 10 000 × 0,005 = 50 eur Banka vyplatí klientovi sumu: 10 000 – 275 – 50 = 9 675 eur V čase splatnosti predloží banka zmenku firme Sandra. V prípade, že ju Sandra neuhradí, obráti sa banka na pána Skalského ako indosanta.
1.7.2 AKCEPTAČNÝ ÚVER
Úloha č. 19
Pojem akcept už poznáte z učiva o cudzej zmenke. Zodpovedajte nasledujúce otázky, ak zmenkovníkom bude banka. 1. Akým spôsobom vyjadrí zmenkovník akcept zmenky? 2. K čomu sa zaviaže banka ako zmenkovník? 3. Prijme banka príkaz zaplaťte od akéhokoľvek subjektu, ktorý je pôvodným dlžníkom? 4. Prečo sa zmenka necháva akceptovať bankou? Zvyčajne dôjde trieda ako celok k záveru, že akceptom zmenky sa banka zaväzuje uhradiť zmenkovú sumu v čase splatnosti. Preto prijme – akceptuje zmenku len od toho
24
klienta, u ktorého predpokladá, že v čase splatnosti zmenky bude mať na účte dosť peňazí, keďže klient je skutočným dlžníkom. Štvrtú otázku zodpovie správne málokto. Zmyslom akceptačného úveru je získať lepšie obchodovateľnú zmenku. To sa dosiahne tým, že niekto dôveryhodnejší (napr. banka) akceptuje – prijme zmenku, ktorú na ňu vystaví jej klient – vystaviteľ. Banka pri akceptačnom úvere neposkytuje dlžníkovi platobné prostriedky, ale svoje dobré meno. Zaväzuje sa k splneniu (zaplateniu) záväzku svojho klienta. Tým sa zmenka stáva dôveryhodnejšou.
Po akceptácii zmenky sa banka stáva zmenkovníkom – hlavným zmenkovým dlžníkom voči majiteľovi zmenky. Veriteľ (dodávateľ) má pri tejto zmenke istotu, že zmenka bude preplatená, lebo ju akceptovala banka. Zmenka je obchodovateľná, môžu ňou byť hradené záväzky. V priebehu svojej lehoty splatnosti môže byť použitá i niekoľkokrát. Pri dospelosti je zmenka predložená na zaplatenie banke. Banka je v podstavení veriteľa voči vystaviteľovi zmenky. Ten je povinný vložiť prostriedky na úhradu záväzku ešte pred splatnosťou zmenky.
Úloha č. 20
Na základe doterajších vedomostí načrtnite pomocou schémy vzťahy, ktoré vzniknú pri dodávateľsko-odberateľských vzťahoch, ak odberateľ vystaví cudziu zmenku a zmenkovníkom bude banka. Prvých päť operácií znázornia žiaci bez problémov na základe vedomostí o akcepte zmenky. Problémy nastávajú pri šiestej operácii, ktorá predstavuje úplne nový prvok.
1. vystavenie zmenky a žiadosť o akceptáciu 2. akceptácia 3. vrátenie akceptovanej zmenky 4. dodávka tovaru 5. zaplatenie za tovar odovzdaním akceptovanej zmenky 6. deponovanie zmenkovej sumy v banke 7. predloženie zmenky pri splatnosti 8. preplatenie zmenky Banka v okamihu, keď akceptuje zmenku, nepotrebuje peniaze. Potrebnú sumu by si musela obstarať až v termíne, keď má splniť zmenkový záväzok. V úverovej zmluve sa preto musí klient zaviazať, že pred splatnosťou zmenky deponuje – uloží potrebný zmenkový obnos v banke. Z tohto obnosu banka zmenku preplatí. Pokiaľ by dlžník pre insolventnosť nedeponoval na svojom účte zmenkový obnos, musela by banka
Odberateľ
Dodávateľ
Banka
4
5
7
1
6
8
3
2
25
uskutočniť úhradu z vlastných zdrojov. Preto banka preveruje ešte pred poskytnutím úveru bonitu klienta. Získava tak istotu, že dlžník bude mať pred lehotou splatnosti zmenky na svojom účte dostatok prostriedkov na úhradu zmenky. Za poskytnutie úveru si banka účtuje akceptačnú províziu. Akceptácia zmenky sa využíva najmä v medzinárodnom styku. Najčastejšie akceptujú zmenku komerčné banky. Akceptované zmenky sa považujú za veľmi kvalitné cenné papiere, s ktorými sa aktívne obchoduje medzi finančnými inštitúciami, podnikmi a obchodníkmi s cennými papiermi.
Úloha č. 21
Predstavte si situáciu, že spoločnosť Leta namiesto vyjadrenia svojho záväzku "zaplatím", prikáže svojej banke (VÚB, Vihorlatská 2A, Prešov), v ktorej má vedený účet, aby zaplatila v čase splatnosti spoločnosti SIKO. Zostavte cudziu zmenku, ktorá bude obsahovať príkaz na zaplatenie. Banku ako subjekt bude predstavovať učiteľ.
1.7.3 AVALOVÝ – RUČITEĽSKÝ ÚVER
Úloha č. 22
1. Vysvetlite pojem aval, s ktorým ste sa už stretli pri preberaní zmenky. 2. Akú úlohu na seba preberá ručiteľ? 3. Boli by ste ochotní ísť niekomu za ručiteľa? Túto úlohu zvládajú žiaci bez problémov, pretože s avalom sa už oboznámili. Veľkú ochotu byť ručiteľom neprejavujú kvôli riziku splácania cudzieho dlhu.
Ručením preberá nejaká osoba na seba záväzok, že uspokojí nároky veriteľa, pokiaľ tak neurobí hlavný dlžník. Ručiteľ sa v tomto prípade stáva vedľajším dlžníkom. Zaplatenie zmenky môže byť zaručené avalom. Za kvalitné zmenky sa považujú zmenky avalované bonitnou bankou. Pri zmenkovom avale podpíše banka zmenku ako rukojemník spravidla doložkou „per aval", „ako rukojemník" s udaním osoby, za ktorú preberá ručenie. Ručí potom zhodne ako uvedená osoba. Zmenkový ručiteľ (avalista) sa zaručuje za vystaviteľa zmenky alebo zmenkovníka, že zmenka bude vyplatená. Zmenka sa stáva bonitnejšou a obchodovateľnejšou. Veriteľ sa pri ručení obracia na ručiteľa okamžite, ak hlavný dlžník nie je schopný v termíne splatnosti uhradiť svoj peňažný záväzok. Pri zárukách sa nemusí vyjednávať a upomínať, ale hneď sa realizuje záruka u ručiteľa. Pri ručiteľskom úvere je banka v postavení vedľajšieho dlžníka. Za poskytnutie úveru si banka účtuje ručiteľskú províziu. Je stanovená ako percentuálna sadzba z čiastky, za ktorú sa banka zaručuje. Pretože sa banka pri avalovom úvere zaručuje za cudzí záväzok, poskytuje túto službu len prvotriednym zákazníkom. Ide o zákazníkov, ktorí sú banke známi z dlhodobého obchodného spojenia. Platobná neschopnosť sa u nich nepredpokladá. V zahraničnom obchode, kde sa obchodní partneri navzájom nepoznajú, používa sa aval ako nástroj zabezpečenia zmenky (forma bankovej záruky).
26
Úloha č. 23
Predstavte si situáciu, že spoločnosť Leta požiada svoju banku (VÚB, Vihorlatská 2A, Prešov), v ktorej má vedený účet, aby bola jej ručiteľom. Navrhnite znenie avalu.
1.8 ZAPLATENIE ZMENKY
Úloha č. 24
Vráťte sa k príkladu vyplývajúceho z úlohyÚloha č. 3 a úlohe Úloha č. 15. Predstavte si, že nastala doba splatnosti zmenky.
1. Kto je povinný zaplatiť zmenku? 2. Kto by mal zmenku v rukách, ak by sa neuskutočnil indosament? 3. Kto by predkladal zmenku, ak Monika Dobrá previedla zmenku na Dušana Lukáča? 4. Ako by postupoval Dušan Lukáč, ak by hlavný dlžník odmietol zmenku zaplatiť? Pri tejto úlohe sa žiaci vracajú k predošlému príkladu a úlohe súvisiacej s indosamentom zmenky. Sú nútení urobiť rozbor jednotlivých krokov a analyzovať ich vplyv na situáciu po indosamente. Väčšina žiakov zodpovedá správne prvé dve otázky. Náročnejšia je pre niektorých tretia otázka. Štvrtú otázku zodpovie málokto, objavia sa odpovede, že by sa majiteľ zmenky obrátil na súd.
Platenie zmenky
Splatnosť zmenky vyplýva z doložky splatnosti. Ak nie je na zmenke vyznačená doložka splatnosti, pôjde o zmenku splatnú na videnie. Dňom splatnosti vzniká majiteľovi právo požadovať plnenie zo zmenky. Dlžník nemá možnosť vnútiť platenie veriteľovi pred splatnosťou. Prirodzeným spôsobom zániku zmenkového záväzku je zaplatenie zmenky hlavným dlžníkom. V prípade cudzej zmenky ide o zmenkovníka, v prípade vlastnej zmenky o vystaviteľa. Majiteľ zmenky predkladá zmenku jej platiteľovi fyzicky, pretože by nemohla byť preskúmaná správnosť poradia indosamentov a oprávnenosť predkladateľa zmenky. Zaplatením zmenky pri splatnosti sa dlžník zbaví svojej povinnosti platiť. Zaplatením zmenky vzniká nárok na vydanie zmenky s vyznačením na zmenke, že zmenka bola zaplatená.
Postih pre neprijatie a pre neplatenie zmenky
Zo zmenky vyplýva majiteľovi zmenky nárok na vyplatenie konkrétnej finančnej čiastky. Ak bola zmenka predložená priamemu dlžníkovi na platenie a zmenka nebola vyplatená, má majiteľ zmenky právo uplatniť postih. Postih môže uplatniť voči všetkým priamym aj nepriamym dlžníkom. Ak hlavný dlžník nezaplatí, majiteľ môže žiadať zaplatenie zmenky od ktoréhokoľvek nepriameho dlžníka. To znamená od tých, ktorí ju indosovali, vystavili alebo sa zaručili.
27
Zmenkový protest
Predpokladom vykonania zmenkového postihu je vyhotovenie protestu do dvoch pracovných dní odo dňa splatnosti. V opačnom prípade stráca majiteľ zmenky svoje nároky voči všetkým zúčastneným okrem zmenkovníka. Pri zmenkovom proteste vydáva protestný orgán (súd, notár, obecný úrad) písomné osvedčenie – protest. Protest je listina, ktorá preukazuje, že zmenka bola v lehote riadne predložená na platbu a nebola zaplatená. Prostredníctvom protestu si oprávnená osoba zaobstaráva zákonom predpísaný dôkaz, že k tomuto stavu došlo. Ide o dôkaz, že určitá skutočnosť nenastala, proti zmenke nebolo plnené, nebol vykonaný zmenkový úkon. Na niektorých zmenkách môže byť uvedená doložka „bez protestu“. Takáto zmenka oslobodzuje majiteľa zmenky dať urobiť notársky protest zmenky. Slúži priamo ako dôkaz na vystavenie zmenkového platobného rozkazu miestne príslušným súdom.
Súdne vymáhanie dlhu
Súdne vymáhanie zmenkového dlhu je jednoduchšie z týchto dôvodov: — súdy konajú v skrátenom konaní o vydanie v zmenkového platobného príkazu, — za zmenkový dlh ručí zmenkový dlžník celým svojím majetkom, často býva
zmenkový dlh ručený zmenkovým avalom, — zmenky majú prednosť pred všetkými ostatnými záväzkami.
1.9 DOPLŇUJÚCE UČIVO
Niekedy som preberanie zmenky začínala históriou jej vzniku. Pokiaľ však žiaci nepoznajú podstatu zmenky, ťažko si môžu predstaviť, ako fungovala v minulosti. Preto ju aj v tejto práci zahŕňam až na záver medzi doplňujúce alebo rozširujúce učivo. Predstavuje zaujímavý záver celej problematiky zvlášť vtedy, ak sa žiakom vydaria scénky s viacerými účastníkmi, ktorí predstavujú obchodníkov aj zbojníkov v minulosti. Cez pripravené príbehy si žiaci upevnia učivo a spestria hodiny ekonomiky alebo bankovníctva.
1.9.1 HISTORICKÝ VÝVOJ
Z hľadiska historického vývoja, zmenky začali vznikať v 12. a 13. storočí na území dnešného Talianska. Platobným prostriedkom boli mince, pričom v každom štáte platili iné mince. Ak chceli obchodníci obchodovať, museli mince meniť (z tohto slova zrejme vznikol názov zmenka). Okrem toho ich museli prepravovať na dlhé trasy, čo bolo spojené s nebezpečenstvom častého prepadnutia. Výmenu mincí začali uskutočňovať zmenárnici ktorí po prevzatí a prepočítaní mincí vystavili zmenku. Touto zmenkou prikazovali spriatelenému zmenárnikovi v inom meste, aby vyplatil vlastníkovi zmenky peňažnú sumu v cudzích minciach. A v tomto druhom meste vybavil tamojší zmenárnik svojich klientov podobnými zmenkami, splatnými v meste prvom. Obchodníci už nemuseli prevážať mince a mohli cestovať po celom Taliansku bez obáv, že pri prepadnutí prídu o svoje peniaze. Neskôr sa používali v rôznych obmenách vo Francúzsku, Anglicku, Španielsku a severnej Európe. Boli nástrojom obchodného úveru, platobným prostriedkom a podkladom pre emisiu bankoviek.
28
1.9.2 PRÁVNA ÚPRAVA ZMENKY V SÚČASNOSTI
Základom zjednotenia zákonov sa stali Ženevské konvencie z roku 1930 (o jednotnom zmenkovom a šekovom práve). Medzi štáty, ktoré konvencie podpísali patrilo aj Československo. K pôvodným 33 štátom, ktoré konvencie podpísali, pribúdali postupne ďalšie štáty.
V súčasnej dobe je základnou právnou úpravou u nás zákon zmenkový a šekový č. 191/1950 Zb. zo dňa 20. 12. 1950, ktorý nadobudol účinnosť dňom 1. 1. 1951. Prehľad histórie je vhodný na predvedie scénky do ktorej sa zapája naraz viacero žiakov. Žiaci veľmi dobre pochopia, prečo bolo v spomínaných časoch oveľa bezpečnejšie prevážať zmenky namiesto hotovostných peňazí. Vzhľadom na rôznorodosť účastníkov je zaujímavé sledovať, ako si žiaci rozdelia jednotlivé úlohy, ako sa daných úloh zhostia, ako reagujú tzv. zbojníci, keď namiesto mincí nájdu pre nich bezcenné papiere.
Úloha č. 25
Pripravte si scénku na základe prečítania textu o historickom vývoji. Minimálne dvaja žiaci budú predstavovať obchodníkov z rôznych od seba vzdialených miest, každý obchodník bude mať svojho zmenárnika. Minimálne dvaja žiaci budú prestavovať zbojníkov. Počet skupiniek na predvedenie scénky závisí od počtu žiakov v triede. Ak je trieda rozdelená na skupiny (15 žiakov), stačia dve skupinky. Mne osobne sa osvedčila príprava scénky na delenej hodine a jej predvedenie na spoločnej hodine. Tí žiaci, ktorí sú v danej chvíli divákmi, prideľujú jednotlivým predvádzajúcim skupinkám body podľa svojho uváženia. V závere hodine po predvedení všetkých scénok spoločne so žiakmi vyhodnotím, ktorá skupinka najlepšie vystihla a odohrala scénku. Členovia danej skupiny dostávajú tzv. najvyššie „plusové“ body. Tieto body im pripočítavam do celkového hodnotenia pri záverečnej klasifikácii, a tak si môžu žiaci vylepšiť „slabšie“ bodové hodnotenie dosiahnuté napr. pri písomných testoch.
29
2 ŠEK
2.1 PODSTATA ŠEKU
Na začiatku preberania zmenky a šeku žiaci písali na tabuľu pojmy súvisiace s danou problematikou. Celkom správne vedeli vysvetliť. že šek vystavuje niekto vtedy, ak nemá pri sebe dostatočnú hotovosť. Nadviažem s nimi na spomínané súvislosti a ešte pred preberaním šeku im zadám úlohu na vystavenie a preplatenie šeku.
Úloha č. 26
Určite ste sa už stretli s pojmom šek. Mám na mysli šek, ktorý prepláca banka. Mnohí ľudia totiž nesprávne nazývajú šekmi poštové poukazy na účet, prostredníctvom ktorých chodia uhrádzať na pošte svoje záväzky. Pripravte si scénku v trojiciach. Jeden žiak predstavuje veriteľa, druhý dlžníka a tretí zamestnanca banky. Dôvod, pre ktorý sa rozhodnete využiť šek, si vymyslite. Priebeh scénky má obsahovať priebeh vystavenia a vyplatenia šeku v prípade, že dlžník aj veriteľ majú účty v tej istej banke. Táto úloha je medzi žiakmi veľmi obľúbená. Najväčší problém im spôsobuje dohoda, kto bude predstavovať majiteľa šeku. O túto postavu má záujem takmer každý. Zvyčajne napíšu žiaci na nimi pripravený šek väčšinu náležitostí. Zaujímavosťou je, že sumy uvedené na šeku bývajú dosť vysoké.
Šek
Šek patrí medzi nástroje bezhotovostného platobného styku. Môže sa použiť na výber hotovosti, používa sa však najmä na bezhotovostné platenie. Šek je cenný papier, ktorý obsahuje: bezpodmienečný písomný príkaz vystaviteľa šeku šekovníkovi – peňažnému ústavu zaplatiť z jeho účtu určitú, na šeku uvedenú peňažnú sumu doručiteľovi šeku alebo osobe uvedenej na šeku. Aby bol šek z právneho hľadiska platný, musí obsahovať tieto zákonom predpísané náležitosti: 1. označenie, že ide o šek, pojaté do vlastného textu listiny a vyjadrené v jazyku,
v ktorom je táto listina spísaná, 2. bezpodmienečný príkaz zaplatiť určitú peňažnú sumu (za tento šek zaplaťte), 3. meno toho, kto má platiť (šekovníka), 4. údaj miesta, kde sa má platiť, 5. dátum a miesto vystavenia šeku, 6. podpis vystaviteľa. Okrem týchto podstatných náležitostí môžu byť na šeku uvedené aj nepodstatné náležitosti ako napr. číslo šeku, číslo účtu vystaviteľa, údaj osoby, ktorej má byť šek vyplatený. Charakteristickou črtou šeku je, že chýba údaj o splatnosti šeku a o jeho majiteľovi. Tým sa šek odlišuje od zmenky. Šek je splatný na videnie. Zákon však ustanovuje lehoty, počas ktorých musí byť šek predložený na vyplatenie.
30
Šek je splatný na videnie, teda hneď po predložení. Šek musí byť predložený na preplatenie v zákonom stanovených lehotách, ktoré sú nasledovné: osem dní pre šek vystavený a splatný v tom istom štáte, dvadsať dní – šek je vystavený v inom štáte, než v ktorom je splatný, pričom miesto
vystavenia a miesto platobné sú v tom istom svetadiele, sedemdesiat dní – miesto vystavenia šeku a miesto platenia sú v rôznych
svetadieloch. Po prebratí náležitostí si žiaci v skupinách, ktoré pripravili scénku, skontrolujú nimi pripravené šeky. Inou alternatívou je, že si skupiny navzájom vymenia nimi vyhotovené šeky. Chýbajúce náležitosti odporúčam doplniť si farebnou ceruzkou. Príklad
Obrázok 3 Vzor šeku
Prameň: VÚB
2.2 DRUHY ŠEKOV
Šeky sa členia podľa viacerých hľadísk: podľa vystaviteľa, podľa spôsobu zaplatenia, podľa príjemcu platby.
Podľa vystaviteľa
Podľa toho, kto šek vystavil, sa rozlišuje súkromný a bankový šek. Rozdiel medzi nimi je zrejmý zo schémy na nasledujúcej strane.
vystaviteľa
spôsob zaplatenia
príjemcu platby
Druhy šekov
súkromné na rad
na meno
hotovostné
zúčtovacie bankové
na majiteľa
31
Platenie súkromným šekom Vystavuje ho právnická alebo fyzická osoba, ktorej šekovú knižku vystavuje banka. Pri zobrazení schémy na platenie súkromným šekom postupujem podobne ako pri predošlých schémach. Po znázornení subjektov schému kreslia na tabuľu postupne jednotliví žiaci, pričom využívajú skúsenosti z predvedených scénok.
Platenie bankovým šekom
1. kupujúci požiada banku o vystavenie šeku 2. banka kupujúceho vystaví šek, pošle ho kupujúcemu a zaťaží mu účet 3. kupujúci pošle šek predávajúcemu 4. predávajúci pošle šek svojej banke, ktorá ho postúpi šekovníkovi (4a) alebo
predávajúci pošle šek priamo šekovníkovi (4b) 5. šekovník uhradí protihodnotu predávajúcemu 6. šekovník zúčtuje protihodnotu šeku na ťarchu vystaviteľa (banky kupujúceho)
Podľa spôsobu platenia
Hotovostný šek sa vypláca v hotovosti. Ak obsahuje zúčtovací šek doložku „len na zúčtovanie“, šekovník môže zaplatiť tento šek len prevodom v prospech účtu toho, komu sa má šek vyplatiť.
Podľa príjemcu platby (na koho sa šek vystavuje)
Pri členení šekov podľa príjemcu využívam vedomosti žiakov zo všeobecného členenia cenných papierov podľa prevoditeľnosti.
3 4b
1
5
2
4a
6
Kupujúci
4a
Predávajúci Šekovník – banka
Banka kupujúceho
Banka predávajúceho
zaslanie šeku banke kupujúcemu
vystavenie šeku 1
banka príkazcu
banka príjemcu
zaťaženie účtu
predloženie šeku
vyplatenie šeku
2 6 5
Kupujúci Predávajúci
3
zúčtovanie šeku medzi bankami
4
32
VÚ
B
Úloha č. 27
Aký je rozdiel medzi cenným papierom na rad, na meno a na majiteľa? Uveďte príklady. Členenie cenných papierov žiaci poznajú z úvodu tematického celku aj z preberania akcie pri akciovej spoločnosti. Tieto poznatky môžu teraz aplikovať aj pri šeku. Podľa príjemcu platby sa šeky členia na: — šek na rad – napr. na rad Jakuba Novotného, tento typ šeku je cenným papierom na
rad, prevádza sa rubopisom, — šek na meno – napr. Jakubovi Novotnému, v šeku je uvedené, že sa má platiť určitej
osobe, — šek na majiteľa – šek neobsahuje žiadne označenie remitenta, majiteľom šeku je
osoba, ktorá ho predkladá, — rekta šek – je špecifickou formou šeku na meno, ktorý obsahuje tzv. rektadoložku.
Rektadoložka môže znieť „nie na rad“, „výlučne“, „bez indosamentu“. Napr. Jakub Novotný nie na rad. Znamená zákaz ďalšieho prevodu šeku rubopisom.
2.3 KRIŽOVANIE ŠEKU
Vystaviteľ alebo majiteľ šeku ho môžu križovať – graficky upraviť. Križovanie sa využíva na zabezpečenie výplaty správnemu majiteľovi. Križovanie sa robí dvoma rovnobežnými čiarami na líci šeku. Križovacie čiary môžu byť umiestnené zvislo, vodorovne, šikmo aj uhlopriečne. Križovanie môže byť všeobecné alebo osobitné.
Križovanie je všeobecné, ak medzi oboma čiarami nie je uvedené nič alebo je medzi nimi označenie peňažný ústav. Šekovník môže zaplatiť šek len svojmu klientovi alebo banke. Križovanie je osobitné, ak je medzi obe čiary vpísané meno banky. Takýto šek sa môže preplatiť len označenému peňažnému ústavu (banke).
2.4 PROTEST
Úloha č. 28
S protestom ste sa už stretli pri zmenke. Vysvetlite, z akých dôvodov sa vykonáva protest zmenky. Ak je šek včas predložený a nie je zaplatený, majiteľ môže vykonať postih proti indosantom, vystaviteľom a iným osobám šekove zaviazaným. Nezaplatenie môže byť zistené: verejnou listinou (protestom) – na mieste, kde má byť šek zaplatený spíše
príslušný protestný orgán (súd, notár, obecný úrad) verejnú listinu, že šekovník odmietol vyplatiť prezentovaný šek,
písomným, datovaným vyhlásením šekovníka, napísaným na šek s údajom dňa predloženia; že šek bol včas predložený a že nebol zaplatený.
Napr. 30. 07. 2013 predložené na zaplatenie a nezaplatené VÚB Bratislava ........... podpis
33
2.5 OPAKOVANIE
2.5.1 OTÁZKY A ÚLOHY ZMENKA 1. Stručne charakterizujte podstatu zmenky. 2. V akej podobe môžu existovať zmenky? 3. Vymenujte náležitosti zmenky. 4. Podľa akých hľadísk môžeme členiť zmenky? 5. Popíšte vlastnú zmenku. 6. Popíšte cudziu zmenku. 7. Porovnajte vlastnú a cudziu zmenku. 8. Vymenujte účastníkov zmenkových vzťahov pri vlastnej a cudzej zmenke. 9. Ktorá zmenka obsahuje príkaz, ktorá záväzok?
10. Ako sa nazýva osoba, v prospech ktorej má byť zaplatené? 11. Ako sa určí splatnosť pri vistazmenke a pri fixnej zmenke? 12. Čo znamená domicilačná doložka? 13. Môžu byť vystaviteľ a veriteľ pri vlastnej zmenke tie isté osoby? 14. Musia byť vystaviteľ a veriteľ pri cudzej zmenke tie isté osoby? 15. Môže mať zmenka len jedného majiteľa? 16. Ako sa nazýva osoba, na ktorú sa prevedie zmenka? 17. Písomná doložka, ktorou sa uskutočňuje prevod zmenky sa nazýva .......... . 18. Odberateľ Benda vystaví za dodanie tovaru firme Altex zmenku, ktorú je splatná pri
predložení. O aký druh zmenky ide podľa: a) splatnosti b) podľa toho, kto vyrovnáva záväzok c) predmetu obchodu
19. Banka poskytne peňažné prostriedky pri úvere .......... . 20. Banka poskytne dobré meno pri úvere .......... . 21. V akej pozícii je banka pri akcepte a avale? 22. Ak sa zmenka nezaplatí, musí ju majiteľ dať .......... . 23. Kto vysloví protest? 24. Čo je zmyslom protestu? ŠEK 1. Šek je ................. vystaviteľa šeku .................... (komu) zaplatiť peňažnú .................. . 2. Z nasledujúcich náležitostí vyberte zákonom predpísané náležitosti: 3. a) číslo šeku c) podpis vystaviteľa
b) meno banky, ktorá má platiť d) meno avalistu 4. Čím sa odlišuje šek od zmenky? 5. Je na šeku uvedená splatnosť? Odpoveď zdôvodnite. 6. Vymenujte účastníkov platby šekom. 7. Charakterizujte šek na rad. 8. Šek, ktorý zakazuje prevod na nového majiteľa, sa nazýva .......... . 9. Popíšte systém platenia súkromným šekom.
10. Aký význam má križovanie šeku? 11. Kedy sa spisuje protest?
34
2.5.2 TEST
ZMENKA 1. Zmenka môže existovať v podobe:
a) materializovanej b) dematerializovanej c) listinnej d) zaknihovanej 2. Uveďte účastníkov pri zmenke
a) vlastnej b) cudzej 3. Ktoré z údajov patria medzi podstatné náležitosti vlastnej zmenky?
a) výška diskontu c) meno veriteľa b) podpis veriteľa d) podpis vystaviteľa
4. Ktoré náležitosti obsahuje cudzia zmenka oproti vlastnej? 5. Cudziu zmenku akceptuje:
a) vystaviteľ b) veriteľ c) zmenkovník d) avalista 6. Cudzia zmenka sa predkladá v deň splatnosti
a) ručiteľovi b) veriteľovi c) zmenkovníkovi d) vystaviteľovi 7. Prísľub „zaplatím“ obsahuje zmenka ........... . 8. Príkaz „zaplaťte“ obsahuje zmenka ........... . 9. Údaj, ktorý nasleduje za spojením na rad... je menom:
a) veriteľa b) vystaviteľa c) zmenkovníka 10. Ak sa zmenka nezaplatí, musí ju majiteľ dať:
a) eskontovať b) protestovať c) avalovať 11. Osoba, na ktorú sa zmenka prevádza, sa nazýva:
a) avalista b) zmenkovník c) indosatár d) remitent 12. Prevod zmenky na nového majiteľa sa nazýva ........... . 13. Remitent môže pred dňom splatnosti zmenku:
a) protestovať b) akceptovať c) eskontovať 14. Pri akceptačnom úvere je banka v postavení:
a) veriteľa c) vystaviteľa b) hlavného dlžníka d) vedľajšieho dlžníka
15. Pri avalovom úvere je banka v postavení: a) veriteľa c) vystaviteľa b) hlavného dlžníka d) vedľajšieho dlžníka
16. Protest je: a) verejná listina b) osobitná listina-prívesok c) rubopis
17. Protest môže vysloviť .......... . 18. Protestom sa preukazuje, že zmenka:
a) nebola predložená na platbu v správnom čase a mieste b) bola zaplatená c) nebola zaplatená
19. Predstavte si, že ste majiteľom firmy, ktorej obchodným názvom je vaše meno. Vystavte zmenku, ktorou prikazujete firme ABB, Horova 10, Košice zaplatiť na váš vlastný rad 2 000 € splatných 20 dní po videní v ČSOB Prešov. Po zostavení zmenky zodpovedajte nasledujúce otázky Prešov: a) Kto je vystaviteľ, zmenkovník , veriteľ? b) Kto, kedy a komu má platiť? c) O aký druh zmenky ide podľa obidvoch hľadísk? d) Je v danom prípade nevyhnutný akcept? e) Čo môže majiteľ zmenky urobiť pred dátumom splatnosti?
35
ŠEK 1. Z nasledujúcich náležitostí vyberte zákonom predpísané náležitosti:
a) dátum vystavenia šeku b) dátum splatnosti c) označenie šek v texte d) podpis vystaviteľa e) podpis majiteľa
2. Z uvedených tvrdení vyberte správne, nesprávne opravte: a) šek môže existovať v materializovanej aj dematerializovanej podobe b) šek predstavuje príkaz banky vystaviteľovi c) šek je splatný podľa údajov na šeku d) pri platení bankovým šekom vypláca banka šek kupujúcemu e) špeciálne križovanie znamená preplatenie šeku len uvedenej banke f) nezaplatenie šeku môže byť urobené písomným vyhlásením šekovníka
3. Šek sa v hotovosti vyplácať: a) musí c) nesmie b) môže d) iná odpoveď...............
4. Priraďte k nasledujúcim charakteristikám konkrétne druhy šekov: a) vystavuje ho fyzická osoba , ktorej banka vystavila šekovú knižku b) v šeku je označený príjemca platby c) šekovník môže šek zaplatiť len prevodom
5. Splatnosť šeku je: a) uvedená v texte c) okamžite b) ľubovoľná d) na videnie
6. Text „predložené na zaplatenie a nezaplatené“ súvisí s pojmom: a) indosament b) križovanie c) protest
36
ZÁVER
V tejto práci som popísala svoje osobné skúsenosti, ktoré som nadobudla pri preberaní zmenky a šeku na obchodnej akadémii. Potvrdilo sa mi, že je veľmi dôležitá správna motivácia a voľba vhodných foriem práce orientovaných najmä na rozvoj vyšších myšlienkových operácií. Tradičné vyučovacie hodiny s výkladom učiteľa prinášajú málo tvorivosti, aktivity a efektivity. Preto som sa rozhodla v práci popísať niekoľko spôsobov, pomocou ktorých sa žiaci môžu učiť efektívnejšie. To znamená za kratší čas, s menšou námahou a so schopnosťou prakticky aplikovať získané vedomosti. Uprednostňujem totiž vedomosti praktické pred faktografickými. Akékoľvek vedomosti majú hodnotu len vtedy, ak ich žiaci dokážu prakticky aplikovať. Preto som upriamila pozornosť na riešenie úloh vyžadujúcich samostatné myslenie a uvažovanie žiakov. Pokúsila som sa aplikovať teoretické východiská na konkrétnych praktických úlohách a uvádzať príklady týkajúce sa reálnych situácií v živote. Prínosom tejto osvedčenej pedagogickej skúsenosti je predstavenie námetov pre aktívnu účasť žiakov na vyučovaní prostredníctvom zážitkového učenia. Hodiny sa stávajú pestrejšími, žiaci sú počas nich aktívni, nové poznatky si osvojujú pomerne rýchlo, úlohy riešia s vysokým záujmom a nasadením. Ani si nevšimnú, ako rýchlo im ubieha čas. Vedomosti získané formou aktívnej účasti sú trvácnejšie, žiaci sa viac naučia už v priebehu samotnej hodiny. Učitelia môžu v práci nájsť množstvo konkrétnych inšpirácii, ako zatraktívniť obsah učiva v danom tematickom celku, ako pripraviť vyučovacie hodiny príťažlivejšie a pestrejšie, ako rozvíjať schopnosti a zručnosti žiakov prostredníctvom samostatného riešenia zadaných ekonomických úloh. Mojím cieľom je, aby žiaci ekonomickým úlohám rozumeli, vedeli ich nielen popísať a vysvetliť, ale nájsť aj ich spojitosť s praxou. Zvládnutie danej problematiky umožní žiakom poradiť si so situáciou, keď budú niekedy nútení v reálnom živote podpísať zmenku (napr. pri čerpaní úveru z banky alebo pri financovaní prostredníctvom lízingu).
37
ZOZNAM BIBLIOGRAFICKÝCH ZDROJOV
DVOŘÁK, P. 2005. Bankovnictví pro bankérě a klienty. Linde. Praha. 2005. ISBN: 80-7201-515-X CHALUPA, R. 2008. Zákon směněčný a šekový. 1. část Směnky. 2. vydanie. Linde Praha, a. s. – Právnické a ekonomické nakladatelství a knihkupectví Bohumily Hořínkové a Jana Tuláčka, Praha. 2008 ISBN: 978-80-7201-692-1 CHALUPA, R. 2008. Zákon směněčný a šekový. 2. část Šeky. 2. vydanie. Linde Praha, a. s. – Právnické a ekonomické nakladatelství a knihkupectví Bohumily Hořínkové a Jana Tuláčka, Praha. 2006 ISBN: 80-7201-570-2 CHOVANCOVÁ, B. 2006. Finančný trh. 3. vydanie. IURA EDITION. Bratislava. 2006. ISBN: 80-8078-089-7 REVENDA, Z. 2005. Peněžní ekonómie a bankovnictví. Management Press. Praha. 2005. ISBN: 80-7261-132-1 VYŠŇOVSKÁ, J., DUPEJOVÁ, V. 2008. Banky a poisťovne. Vydavateľstvo Michala Vaška. Prešov. 2008. ISBN: 978-80-7165-704-0 Zdroje príkladov: súkromný archív autora
38
ZOZNAM PRÍLOH
Príloha 1 Tlačivo zmenky Ševt Príloha 2 Tlačivo zmenky Sberbank
39
Príloha 1 Tlačivo zmenky Ševt
40
Príloha 2 Tlačivo zmenky Sberbank
Per
av
al
(ak
o z
men
ečn
ý r
uči
teľ 2
)
men
o, p
riez
vis
ko
adre
sa
rod
né
čísl
o
po
dp
is
Miesto a dátum vystavenia (mesiac slovom)
Mena Suma (číslom)
ZA TÚTO ZMENKU ZAPLATÍM
Splatnosť (mesiac slovom)
na rad
Per
av
al
(ak
o z
men
ečn
ý r
uči
teľ 1
)
men
o, p
riez
vis
ko
adre
sa
rod
né
čísl
o
po
dp
is
Suma a mena (slovom)
“bez protestu”
Splatné v (miesto platenia) u (domicil)
Meno, trvalý pobyt, r.č., podpis vystaviteľa /
Obchodné meno, sídlo, IČO,
