Mercado Único y Libre de Cambios. · la ley 24196 con el objeto de regular la actividad minera. El artículo ... emprendimientos mineros, la obligatoriedad del ingreso y negociación

Mercado Único y Libre de Cambios.

Feria Minera Andina

www.pwc.com

Feria Minera AndinaSan Juan, 25 de Noviembre de 2011

Dr. Claus Noceti

Mercado Único y Libre de Cambios. Novedades Normativas

PwC/Comercio Internacional y Aduanas Slide 2

Novedades Cambiarias…

Comunicación “A” 5232 del 21 de Octubre del 2011…

PwC/Comercio Internacional y Aduanas

Comunicación “A” 5255 del 18 de Noviembre del 2011

29 días, 24 Comunicaciones “A”

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Formación de Activos Sin Destino Específico

Las personas físicas y jurídicas residentes pueden acceder al MULC con un límite mensual de hasta USD 2 MM en el conjunto de las entidades financieras por compras de cambio en la medida que no registre deuda


financieras por compras de cambio en la medida que no registre deuda vencida e impaga. (Comunicación “A” 5136).

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� Inversiones inmobiliarias en el exterior

� Préstamos otorgados a no residentes

� Aportes de inversiones directas en el exterior de residentes

� Inversiones de portafolio en el exterior de personas físicas


� Otras inversiones en el exterior de residentes

� Inversiones de portafolio en el exterior de personas jurídicas

� Compra para tenencias de billetes extranjeros en el país

� Inversiones de portafolio de Fondos Comunes de Inversión

� Compra de billetes de Fondos Comunes de Inversión

� Donaciones

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• Personas Físicas

Copia de la última DDJJ de Bienes personales (de corresponder).


• Personas Jurídicas

Copia de la última DDJJ de ganancias o DDJJ sobre origen de los fondos aplicados a la compra.

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Formación de Activos Sin Destino Específico(Comunicación “A” 5236)

� Coordinación con otras normas


� Cambio Significativo

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Personas Físicas

Además de lo antes señalado, se deberá constatar que los fondos aplicados a los montos adquiridos no superan la suma de:


- los bienes declarados como inversiones en activos financieros locales, y tenencias en efectivo en moneda local,

- los fondos resultantes de la realización en el país en moneda local de los activos reales registrables y de billetes en moneda extranjera.

- los ingresos (incluso por rentas y herencias) generados en el año calendario

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Personas Jurídicas

Deberá constatarse que los fondos aplicados a las compras de moneda extranjera no supera el siguiente cálculo:


La suma del patrimonio neto contable al cierre del último ejercicio anual vencido, menos las inversiones a esa fecha en activos externos, depósitos locales en moneda extranjera, participaciones en otras sociedades locales, distribuciones de utilidades y dividendos aprobadas con posterioridad a la fecha del balance, más las ganancias generadas con posterioridad al cierre del ejercicio anual y ventas en el mercado local de billetes en moneda extranjera.

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Compra de Moneda Extranjera (Comunicación “A” 5245).

La Comunicación pone en vigencia a partir del 31.10.11 la aplicación por parte de las entidades autorizadas a operar en cambio de la resolución 3210/11 de la AFIP.


Señala además que las operaciones de venta en la que el concepto sea formación de activos externos sin aplicación específica, podrá cursarse solamente cuando se obtenga la correspondiente validación del sistema y cuando se cumpla con la normativa cambiaria en la materia

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Compra de Moneda Extranjera (Comunicación “A” 5245).

“Reclamo”“Reclamo”

A través de la Res. 3212/11 se establece el procedimiento a seguir por las A través de la Res. 3212/11 se establece el procedimiento a seguir por las personas físicas/jurídicas a las que el sistema le deniega la operación personas físicas/jurídicas a las que el sistema le deniega la operación


personas físicas/jurídicas a las que el sistema le deniega la operación personas físicas/jurídicas a las que el sistema le deniega la operación por inconsistencia económica (art. 7, resol. 3210/2011). Deberán por inconsistencia económica (art. 7, resol. 3210/2011). Deberán presentarse en la AFIP con: constancia emitida por el sistema, presentarse en la AFIP con: constancia emitida por el sistema, documentación fehaciente que acredite los fondos aplicados a la documentación fehaciente que acredite los fondos aplicados a la operación de cambio. La AFIP evalúa datos y resuelve procedencia o no operación de cambio. La AFIP evalúa datos y resuelve procedencia o no del reclamo. del reclamo.

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Repatriaciones de Aportes de Capital (Comunicación “A” 5237).

Se establece que los no residentes que quieran acceder al mercado local Se establece que los no residentes que quieran acceder al mercado local de cambios para repatriar inversiones directas en sus distintas de cambios para repatriar inversiones directas en sus distintas modalidades, deberán demostrar el oportuno ingreso de los fondos a modalidades, deberán demostrar el oportuno ingreso de los fondos a través del mismo mercado. través del mismo mercado.


Aplicable para el caso de ventas de participación a un residenteAplicable para el caso de ventas de participación a un residente

Aplicable para el caso de ventas de participación entre no residentes.Aplicable para el caso de ventas de participación entre no residentes.

Esto resultaría exigible solo para las inversiones que se realicen a Esto resultaría exigible solo para las inversiones que se realicen a partir del 28/10/11.partir del 28/10/11.

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Novedades Normativas aplicables a la Industria Minera


Decreto 1722/11. Antecedentes Legales

En el año 1964, el Poder Ejecutivo Nacional, a través del Decreto 2581 dispone la obligatoriedad de ingreso que luego es dejada sin efecto a mediante el Decreto 530, del 27 de Marzo de 1991. Diez años después (Dto 1606/01), se restablece la obligación de ingreso y liquidación de divisas, volviendo a otorgar vigencia a lo antiguamente establecido por el decreto 2581.


el decreto 2581.

Por su parte, El 28 de Abril de 1993 el Congreso de la Nación Sanciona la ley 24196 con el objeto de regular la actividad minera. El artículo octavo de la mencionada ley, establece que los emprendimientos mineros comprendidos en el régimen gozarán de estabilidad fiscal por el término de 30 años contados a partir de la fecha de presentación de su estudio de factibilidad.

Slide 15octubre 2011Control de Cambios - Minería

Decreto 1722/11. Antecedentes Legales

En el año 2003 el Decreto 417 deslinda de la obligación de ingreso y liquidación del producido de las exportaciones, para aquellas empresas que se hayan beneficiado con la ya mencionada estabilidad fiscal, durante la vigencia del Decreto 530/64.


El BCRA recepta esta excepción a la obligación de ingreso de divisas a través de la Comunicación “A” 3990 y con la entrada en vigencia del Decreto 753 de extiende el beneficio para las empresas que consigan su estabilidad fiscal con posterioridad al 17 de Junio de 2004.


Decreto 1722/2011

El 25 de Octubre de 2011, el Poder Ejecutivo nacional, en uso de las atribuciones conferidas por el artículo 99 inc. 1) de la Constitución Nacional, y tomando en consideración la modificación de aquellas circunstancias que dieran origen a las excepciones aludidas y, con la finalidad de otorgar un trato igualitario respecto de las demás actividades productivas, restablece para todas las empresas productoras


actividades productivas, restablece para todas las empresas productoras de petróleos crudos o de sus derivados, de gas natural y de gases licuados y para las empresas que tengan por objeto el desarrollo de emprendimientos mineros, la obligatoriedad del ingreso y negociación en el mercado de cambios de la totalidad de las divisas provenientes de sus operaciones de exportación, de conformidad con lo oportunamente establecido por el Decreto Nº 2581.


Decreto 1722/2011. Disposiciones

� El decreto aplicable para todas las exportaciones registradas a partir del 25 de Octubre de 2011, y aquellas operaciones anteriores que a tal


del 25 de Octubre de 2011, y aquellas operaciones anteriores que a tal fecha no hubiesen sido cobradas.


Decreto 1722/2011. Aclaraciones

Asimismo, otras operaciones cambiarias tales como

• Préstamos Financieros (Perm./Encaje)

• Pagos de Dividendos


• Formación de Activos Externos

• Pago de Importaciones

• Libre Disponibilidad de Financiaciones

• Posibilidad de Compensar Cobros con cuotas de Capital

No se ven afectadas por el decreto 1722/2011


Libre Disponibilidad de Divisas conforme fecha de obtención de la Estabilidad Fiscal.

PwC/Comercio Internacional y Aduanas Slide 20octubre 2011Control de Cambios - Hidrocarburos

Cobro de Exportaciones


Ingreso de Divisas por Cobro de Exportaciones.

Luego de la reinstauración de la obligatoriedad del ingreso y negociación de divisas, dicho mecanismo ha sido reglamentado principalmente por el Banco Central de la República Argentina (en adelante “BCRA”) a través de sucesivas Comunicaciones emitidas desde Diciembre de 2001 a la fecha.


La normativa se establece que el contravalor en divisas de la exportación de productos nacionales, hasta alcanzar su valor FOB y/o CyF, según el caso, deberá ingresarse al país y negociarse en el mercado único y libre de cambios (en adelante “MULC”) dentro de los plazos que establezca la reglamentación pertinente.

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Los plazos máximos de ingreso de las divisas al país dependerán de la posición arancelaria según el tipo de bien embarcado siempre que la exportación en cuestión no se encuentre alcanzada por alguna de las

excepciones expresamente establecidas por las regulaciones establecidas por el BCRA.


establecidas por el BCRA.

Los plazos pueden variar entre 60 y 360 días calendarios dependiendo del tipo de producto. Adicionalmente, el exportador cuenta con otros 120 días hábiles para efectuar la efectiva liquidación de las divisas de

exportaciones de bienes en el mercado de cambios local.

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Los fondos percibidos en cuentas bancarias del exterior por cobros de exportaciones de bienes alcanzados por la obligación de ingreso y

liquidación en el MULC, y a cobros anticipados de exportaciones de


liquidación en el MULC, y a cobros anticipados de exportaciones de bienes, deben ser transferidos a cuentas de corresponsalía de entidades

financieras locales dentro de los 10 días hábiles de su percepción.

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Seguimiento de Cobro de Exportaciones(SECOEXPO)

A partir de la Comunicación “A” 3493 (año 2002) se establece la obligación para el exportador de designar una entidad financiera local

para que realice el seguimiento de las divisas de cada permiso de


para que realice el seguimiento de las divisas de cada permiso de embarque a través del Despachante de Aduana al momento de

oficializar la Destinación de Exportación a consumo en el “Sistema Informático María (SIM) a través de la indicación de un número que

identifica a cada entidad.

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Seguimiento de Cobro de Exportaciones(SECOEXPO)

Cada vez que el exportador ingrese divisas por cobro de exportaciones, el Banco designado deberá informar la operación al BCRA.

Cuando el plazo establecido ha terminado, y la institución financiera


Cuando el plazo establecido ha terminado, y la institución financiera local designada por el exportador para el seguimiento de la operación no haya registrado ingresos de divisas por el importe total de esta obligación, la institución financiera deberá informar al BCRA el incumplimiento de la operación.

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Permisos de Embarque en Gestión de Cobro

La entidad financiera a cargo del seguimiento de un permiso de embarque por el cual el exportador no haya dado cumplimiento a la obligación de liquidación en los plazos establecidos en la normativa cambiaria por falta de pago del importador, además de informar el permiso como incumplido de acuerdo al régimen vigente, indicará que el mismo se encuentra en gestión de cobro, sin requerir la conformidad


el mismo se encuentra en gestión de cobro, sin requerir la conformidad previa del Banco Central, cuando se cumpla alguna de las siguientes condiciones:

1. Control de cambios en el país del importador.

2. Insolvencia posterior del importador extranjero.

3. Deudor moroso

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La figura de la gestión de cobro no será de aplicación cuando el exportador y el importador pertenezcan al mismo grupo económico, a


exportador y el importador pertenezcan al mismo grupo económico, a excepción de los casos en que la falta de pago del importador tenga

sustento en los casos del control de cambios en el país del importador previstos en el punto

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Una vez superados los inconvenientes que dieron lugar al no cobro, el importador efectuara el pago, el exportador argentino deberá ingresar

las divisas dentro de los 10 días hábiles de la fecha de puesta a


las divisas dentro de los 10 días hábiles de la fecha de puesta a disposición de los fondos.

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Mermas, Faltantes y/o Deficiencias

Comunicación “A” 5233 (24/10/2011)

Las entidades financieras a cargo del seguimiento de los permisos de embarque, podrán otorgar el cumplido de embarque sin la conformidad previa del Banco Central, en los siguientes casos:


Faltantes, mermas y/o deficiencias que se registren en los permisos de embarque oficializados para consumo, en la medida que tales montos estén avalados por la documentación aportada por el exportador.

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Mermas, Faltantes y/o Deficiencias

Este mecanismo es también aplicable en los casos de bienes que fueron exportados temporariamente con y sin transformación, cuya

reimportación al país no resulte razonable ante la pérdida del valor de


reimportación al país no resulte razonable ante la pérdida del valor de los bienes exportados por no ser posible su reparación o por el grado de deterioro de los mismos, y en la medida que se demuestre la pérdida de

valor comercial con la destrucción de los mismos en el exterior.

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Mercadería Siniestrada

Comunicación “A” 5233 (24/10/2011)

Las entidades financieras a cargo del seguimiento de los permisos de embarque, podrán otorgar el cumplido de embarque sin la conformidad previa del Banco Central, en los siguientes casos:


Mercadería siniestrada con anterioridad a la entrega del bien en la condición de compra pactada entre el exportador e importador, cuando se cuente con la documentación correspondiente

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Otros Conceptos

Además

Aquellos ingresos de divisas por cobros de exportaciones de bienes que resultan afectados por faltantes, mermas o deficiencias y/o siniestros, pueden ser aplicados a los embarques realizados para compensar los envíos afectados


embarques realizados para compensar los envíos afectados

Son Admisibles los descuentos y gastos de servicios pagaderos a no residentes del exterior, siempre que consten en la documentación del PE.

Gastos no incorporados en el permiso de embarque que estén directamente relacionados con la colocación de los bienes en el exterior, hasta usd 5.000 por permiso de embarque.

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Muchas Gracias

Claus Noceti/Comercio Internacional y Aduanas


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Mercado Único y Libre de Cambios. · la ley 24196 con el objeto de regular la actividad minera. El artículo ... emprendimientos mineros, la obligatoriedad del ingreso y negociación