INTRODUCCIN Elaboracin de Presupuestos para la empresa METAL-CASH DOCENTE: Maldonado Aranibar Carlos

INTEGRANTES: BRIAN CONTRERASMARCO PARDORios G. Leisly Paola

Un presupuesto es un documento que traduce los planes en dinero; dinero que necesita generar tus actividades planificadas (gastos) y dinero que necesita generarse para cubrir los costes de finalizacin del trabajo (ingresos).Consiste en una estimacin o en conjeturas hechas con fundamento sobre las necesidades en trminos para realizar tu trabajo.Se ha recopilado informacin econmica y financiera de la empresa Industrial de METAL-CASH para analizar dicha informacin y las posibilidades de mejora en la misma para ser tiles en la gestin y en Los procedimientos decisorios, siendo una necesidad de la empresa planificar sus metas y objetivos, los medio para alcanzarlos y controlar permanentemente su cumplimiento, generando un proceso de mejora continua.ANTECEDENTES.- La empresa se fund hace 1 ao.El mercado de las CAJAS METALICAS es grande, ao a ao, se siguen amplificando ya que existe una gran demanda de este tipo de producto. Dentro de las cajas metalicas se pueden encontrar productos de todo tipo y de distintas calidades. La necesidad de contar con un sistema seguro de resguardo de dinero en todos los comercios sean grandes o pequeos, amplia aun ms la demanda de los mismos.La esttica de alta gama que aportan los nuevos materiales ha permitido la insercin de los mismos en la elaboracin de las cajas metalicas.OBJETIVOS ObjetivoGeneralImplantar un sistema de presupuestos para llevar un mejor control econmico y financiero de la empresa de METAL-CASH. Objetivos especficos

Llevar un mejor control econmico y financiero de la empresa Elaborar cedulas presupuestarias. Elaborar estados de resultado. Elaborar el presupuesto de efectivo. Elaborar balance general presupuestario.

RELEVAMIENTO DE INFORMACIONLa empresa industrial de joyeros con Amor consiste en la elaboracin de cajitas de Trupan que la empresa adquiere por hojas que vienen de 122 cm. por 244 cm. Y con 10mm. De grosor. Posteriormente las cajitas son pintadas con acrilex y pegadas con una foto y al cubrir la cajita con resina y barniz el joyero se da por terminado.1. PresupuestoEs unplandeaccindirigido a cumplir una meta prevista, expresada envaloresy trminos financieros que, debe cumplirse en determinadotiempoy bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro deresponsabilidadde laorganizacin.2.Funciones de los presupuestos1. La principalfuncinde los presupuestos se relaciona con elControlfinanciero de la organizacin.2. El control presupuestario es elprocesode descubrir qu es lo que se est haciendo, comparando los resultados con susdatospresupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.3. Los presupuestos pueden desempear tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organizacin.3. Importancia de los presupuestos1. Presupuestos: Son tiles en la mayora de lasorganizacionescomo: Utilitaristas (compaas denegocios), no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y pequeas empresas1. Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar elriesgoen lasoperacionesde la organizacin.2. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones dela empresaen unoslmitesrazonables.3. Sirven como mecanismo para la revisin depolticasyestrategiasde laempresay direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.4. Facilitan que los miembros de la organizacin5. Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de accin.6. Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin deprogramasdepersonalen un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparacin una vez que se hayan completado los planes y programas.7. Losprocedimientosinducen a los especialistas de asesora a pensar en las necesidades totales de las compaas, y a dedicarse a planear de modo que puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria8. Los presupuestos sirven comomediosdecomunicacinentre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro.Una redde estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a travs de niveles sucesivos para su ulterioranlisis.9. Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y tratadas al momento en que los gerentes observan sucomportamientoen relacin con el desenvolvimiento del presupuesto.4.Objetivos de los presupuestos1. Planear integral y sistemticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo determinado.2. Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas.5. Finalidades de los presupuestos3. Coordinar los diferentes centros decostopara que se asegure la marcha de la empresa en forma integral.4. Planear los resultados de la organizacin endineroy volmenes.5. Control6. lar el manejo deingresosy egresos de la empresa.7. Coordinar y relacionar las actividades dela organizacin.8. Lograr los resultados de las operaciones peridicas.6. Clasificacin de los presupuestosLos presupuestos se pueden clasificar desde diversos puntos de vista a saber: 1) Segn la flexibilidad, 2) Segn el periodo de tiempo que cubren, 3) Segn el campo de aplicabilidad de la empresa, 4) Segn el sector en el cual se utilicen.6.1 Segn la flexibilidad6.1.1 Rgidos, estticos, fijos o asignadosSon aquellos que se elaboran para un nico nivel de actividad y no permiten realizar ajustes necesarios por la variacin que ocurre en la realidad. Dejan de lado el entorno de la empresa (econmico, poltico, cultural etc.). Este tipo de presupuestos se utilizaban anteriormente en el sector pblico.6.1.2 Flexibles o variablesSon los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden adaptar a las circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran aceptacin en el campo de la presupuestacin moderna. Son dinmicos adaptativos, pero complicados y costosos.6.2 Segn el periodo de tiempo6.2.1 A corto plazoSon los que se realizan para cubrir laplaneacinde la organizacin en el ciclo de operaciones de un ao. Estesistemase adapta a los pases con economas inflacionarias.

6.2.2 A largo plazoEste tipo de presupuestos corresponden a los planes dedesarrolloque, generalmente, adoptan los estados y grandes empresas.6.3 Segn el campo de aplicacin en la empresa6.3.1 De operacin o econmicosTienen en cuenta la planeacin detallada de las actividades que se desarrollarn en el periodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en unEstadode Ganancias y Prdidas. Entre estos presupuestos se pueden destacar: Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por meses, reas geogrficas yproductos. Presupuestos de Produccin: Comnmente se expresan en unidades fsicas. Lainformacinnecesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades demquinas, cantidades econmicas a producir y disponibilidad de losmateriales. Presupuesto de ComprasEs el presupuesto que prev lascomprasde materias primas y/o mercancas que se harn durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades ycostos. Presupuesto de Costo-Produccin: Algunas veces esta informacin se incluye en el presupuesto deproduccin. Al comparar el costo de produccin con elpreciodeventa,muestrasi los mrgenes deutilidadson adecuados. Presupuesto de flujo de efectivo: Es esencial en cualquier compaa. Debe ser preparado luego de que todas los dems presupuestos hayan sido completados. El presupuesto de flujo muestra los recibos anticipados y losgastos, la cantidad decapitalde trabajo. Presupuesto Maestro: Este presupuesto incluye las principales actividades de la empresa. Conjunta y coordina todas las actividades de los otros presupuestos y puede ser concebido como el "presupuesto de presupuestos".6.3.2 FinancierosEn estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden en el balance. Hay dos tipos: 1) el de Caja o Tesorera y 2) el de Capital o erogaciones capitalizables. Presupuesto de TesoreraTiene- en cuenta las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja,bancosy valores de fciles de realizar. Se puede llamar tambin presupuesto de caja o de flujo de fondos porque se utiliza para prever losrecursosmonetarios que la organizacin necesita para desarrollar sus operaciones. Se formula por cortos periodos mensual o trimestralmente. Presupuesto de erogaciones capitalizablesEs el que controla, bsicamente todas lasinversionesenactivos fijos. Permite evaluar las diferentes alternativas deinversiny el monto de recursos financieros que se requieren para llevarlas a cabo.6.4 Segn el sector de laeconomaen el cual se utilizan6.4.1 Presupuestos del Sector PblicoSon los que involucran los planes, polticas, programas,proyectos, estrategias y objetivos del Estado. Son el medio ms efectivo de control del gasto pblico y en ellos se contempla las diferentes alternativas de asignacin de recursos para gastos e inversiones.6.4.2 Presupuestos del Sector PrivadoSon los usados por las empresas particulares, Se conocen tambin como presupuestos empresariales. Buscan planificar todas las actividades de una empresa.7.PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACION7.1Principios de PrevisinSon tres:1) Predictibilidad,2) Determinacin cuantitativa 3)Objetivo.7.2Principios de PlaneacinSe destacan: 1).Previsin. 2).Costeabilidad, 3).Flexibilidad, 4).Unidad, 5).Confianza, 6).Participacin, 7).Oportunidad 8).Contabilidad por reas de responsabilidad.7.3PRINCIPIOS DE ORGANIZACINSon: 1).Orden 2).Comunicacin.

7.4PRINCIPIOS DE DIRECCINSe destacan: 1).Autoridad 2).Coordinacin.7.5PRINCIPIOS DE CONTROLSon: 1). Reconocimiento, 2). Excepcin, 3.)Normasy, 4).Concienciade Costos.8. MOTIVOS DEL FRACASO DE LA PRESUPUESTACINLagerenciadebe organizar sus recursos financieros, si quiere desarrollar sus actividades, establecer bases de operacin slidas y contar con los elementos de apoyo que le permitan medir el grado de esfuerzo que cada unidad tiene para el logro de las metas fijadas por la altadirecciny a la vez precisar los recursos que deben asignarse a las distintas dependencias que directa o indirectamente ayudan al plan de operaciones.La presupuestacin puede fracasar por diversas razones: Cuando slo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados. Cuando no est definida claramente la responsabilidad administrativa de cada rea de la organizacin y sus responsables no comprenden su papel en el logro de las metas. Cuando no existe adecuada coordinacin entre diversos niveles jerrquicos de la organizacin. Cuando no hay buen nivel de comunicacin y por lo tanto, se presentan resquemores que perturban e impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas presupuestadas. Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad. Cuando se tiene la "ilusin del control" es decir, que los directivos se confan de las formulaciones hechas en el presupuesto y se olvidan de actuar en pro de los resultados. Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la presupuestacin. Cuando no se siguen las polticas de la organizacin.9. CALENDARIO PRESUPUESTALEs la agenda en la cual se definen a travs del tiempo la ejecucin y el control (evaluacin) del presupuesto. Depende del tipo de organizacin y puede ser diario, semanal, quincenal, mensual, trimestral, semestral o anual.

10.ORGANIZACIN DEL PRESUPUESTOToda organizacin al formular sus planes, deber delimitar especficamente las atribuciones y responsabilidades, para que cadapersonasepa cmo debe actuar sin temor a extralimitarse ni lesionar losderechosde las dems personas. Un plan orgnico y objetivo muestra a la gerencia quienes deben rendircuentasde cada fase sobre la marcha11. DEFINICIN DE TERMINOSOBJETIVOS:Metas hacia donde se deben enfocar los esfuerzos y recursos de la empresa. Tres son bsicas: supervivencia, crecimiento yrentabilidad.POLTICAS:Serie de principios y lneas de accin que guan el comportamiento hacia el futuro.PLANES:Conjunto de decisiones para el logro de los objetivos propuestos.ESTRATEGIA:Artede dirigir operaciones. Forma de actuar ante determinada situacin.PROGRAMA:Cada una de las partes especficas de un plan al cual se le asigna los recursos necesarios para alcanzar las metas propuestas.ORGANIZAR:Asignar los recursos humanos, econmicos y financieros, estructurndolos en forma que permitan alcanzar las metas de las empresas.EJECUTAR:Colocar en marcha los planes.CONTROLAR:Comparar lo que se plane contra lo que se ha ejecutado. Incluye la asignacin de responsabilidades y, lamedicinde las previsiones en cuanto a variaciones y causas de las mismas.PREVER:Determinar de manera anticipada lo que va a producir.

DESARROLLO DE TRABAJO

BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ACTIVOPASIVO

CIRCULANTECIRCULANTE

DISPONIBLECORTO PLAZO

Caja20,000Cuentas por pagar5,000

EXIGIBLE

Cuentas por cobrar6,530

REALIZABLE

Inventario de mercaderia653

ACTIVO NO CIRCULANTEPATRIMONIO

ACTIVO FIJOCapital52,183

MUEBLES Y ENSERES10,000

MAQUINARIA20,000

TOTAL ACTIVO57,182.96TOTAL PASIVO + PATRIMONIO57,182.96

1. Composicin del Activo fijo al 31/03/2012Muebles y enseresBs. 10.000 (Ventas)MaquinariaBs. 20.000 (Produccin)2. Ventas planeadas y el precio de ventas por unidad son1 cajita

3. Capacidad instalada de produccin mensualCajita (unidades)100 unidades mensuales4. Informe de inventariosconceptoINV. INIC. ESTIMADOINVENTARIO FINAL ESTIMADO

unidadesCosto Bs.unidadesc/u sin IVA

Trupan (hojas)1013005120

Cajitas unidades402.1202053,40

Requerimientos estimados por unidad de productos terminadosDetallecajitaTrupan (hojas)0,022727272 hojasM.O. Directa4 horas.La hora de mano de obra directa estimada costara Bs. 6,36 por hora (Incluye cargas sociales)5. Gastos indirectos de fabricacinMaterial Indirecto: Bs. 10470Servicios bsicos: Bs. 3480Los gastos de fabricacin indirectos se prorratean con base a las horas de mano de obra directa.6. Gastos de ventasSueldos: 1 vendedor con un total ganado de Bs. 1200 incluyendo cargas sociales.Los gastos indirectos de fabricacin se prorratearon con base a las horas de mano de obra directa.Datos adicionales No existir inventario de artculos en proceso al final del periodo presupuestado. La compra de materia prima se efectuara 100% al contado. El 100% de las ventas sern cobradas en la gestin presupuestada. Presupuesto de inversiones: el 23 de abril de 2012 se comprara una maquina por Bs. 2000 Entre 01-04-12 y el 31-03-13 se cobraran e 100% de las cuentas por cobrar al 31-03-12.

Cdula 1 Presupuesto de ventasDetalleCantidadc/uTotal s/IVATotal c/IVAIT

Cajita11528395,616109,9033297

DETALLE:TOTAL S/IVA

TOTAL C/IVA95.616*100/87 = 109,903I. T.109.903*3/100 = 3,297

Cdula 2Presupuesto de produccinDetalleCajita

Ventas presupuestadas1152

(+) Inv. Final planeado20

(-) Inv. Inicial estimado-40

Produccin requerida o presupuestada1132

Cdula 3Presupuesto de requerimiento de material primaMateria prima

DetalleUnidadesCantidadTotal M.P. hojasTotal

Cajita11320.023263,087

DETALLECANTIDAD1 / 44 = 0.022727273TOTAL M.P. HOJAS1132 * 0,022727273 = 25.72727273TOTAL120 * 25,72727273 = 3,087Costo de cada hoja de trupan = Bs. 120.

Cdula 4Presupuesto de compraDetalleMateria prima

Materia prima requerida para la produccin26

Inventario final planeado5

(-)Inventario inicial estimado10

Total materia prima a comprar (hojas)21

Costo unitario s/IVA120

Costo total s/IVA2487

Costo total c/IVA2859

DETALLECOSTO TOTAL S/IVA120 * 20,72727273 = 2487,272727COSTO TOTAL C/IVA2487,272727/87*100 = 2858,934169Cdula 5Presupuesto de mano de obra directaDetalleCajita

Produccin presupuestada1,132

Hrs. Hombre requerido por producto4

Total hrs. Hombre requerida por trabajo4,528

Costo hrs. Hombre6.36

Presupuesto de mano de obra directa28,798

DETALLETOTAL HRS. HOMBRE REQUERIDA POR TRABAJO1.132*4=4.528PRESUPUESTO DE M.O.D.4.528*6.36=28.798.08

Cdula 6Presupuesto de gastos indirectos de fabricacinDetalleImporte s/IVAImporte c/IVA

Material Indirecto1047012034

Servicios bsicos34804000

Depreciacin27502750

total1670018784

DETALLEMATERIAL INDIRECTO C/IVA10470/100%/87%= 12034.48276SERVICIOS BASICOS C/IVA3480/100%/87%= 4000DEPRECIACION S/IVA Y C/IVAACTIVO FIJOMONTO%DEPRECIACIONPRODUCCIONADM. Y VENTAS

Muebles y Enseres1000010%10001000

Maquinarias2000012.50%25002500

200012.50%250250

TOTAL32000375027501000

Cdula 7Presupuesto de gastos en ventasDetalleImporte s/IVAImporte c/IVA

Vendedor12001200

Depreciacin10001000

Servicios Bsicos34804000

TOTAL56806200

Cdula 8Presupuesto de inventarios finalesInventariosCantidadc/uTotal

Materia prima5120600

Cajita20531060

Determinacin del costo unitarioCajita

DetalleCantidadc/uImporte

M.P. (hoja)0.0231203

M.O.D.46,3625

C.I.F.46,3625

54

Cdula 9Costo de produccin de artculos vendidos presupuestadosDetalleCajita

Materia prima requerida3087

Mano de obra directa28798

Gastos indirectos de fabricacin17200

Costo produccin presupuestada49085

(+) Inventario inicial productos terminados2120

(-) Inventario final productos terminados1060

Total50145

ESTADO DE RESLTADOS PRESUPUESTADOS (IMPOSITIVO)VENTAS95616

(-) Costo de ventas50145

Utilidad bruta45471

(-) Gastos de organizacin5680

Gastos de ventas

Sueldos 1200

Servicios bsicos 3480

Depreciacin 1000

Resultado presupuestado antes de impuesto 39791

(-) I.U.E 25%9947.75

Resultado neto presupuestado29843.25

PRESUPUESTO DE EFECTIVOENTRADA

Saldo Inicial20000

Ctas por Cobrar6,530

Ventas109,903

TOTAL INGRESOS136,433

SALIDAS

Ctas. Por Pagar5000

Impuestos por Pagar1000

IUE por Pagar2297.10345

Pago por M.P.2,858,934,169

Pago por M.O.1840.055277

Pago por G.I.F.

Pago por G.A.V.

Compra Maquinaria

IVA por Pagar

TOTAL EGRESOS2858944306

SALDO FINAL2,858,807,873

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

ACTIVOPASIVO

CIRCULANTECIRCULANTE

DISPONIBLECORTO PLAZO

BancosCuentas por pagar

EXIGIBLEI.U.E por pagar9947,75

Cuentas por cobrar

Impuestos por pagar943

Impuestos por cobrar

REALIZABLE

Inventario final de mercaderia

PATRIMONIO

ACTIVO NO CIRCULANTECapital49,985.85655

ACTIVO FIJO

MUEBLES Y ENSERESUtilidades Retenidas

MAQUINARIA

(-) Depreciacin Acumulada-3,750

TOTAL ACTIVOTOTAL PASIVO + PATRIMONIO

BIBLIOGRAFIAhttp://www.galeon.com/educafinanzas/productos347287.htmlhttp://www.monografias.com/trabajos3/presupuestos/presupuestos.shtmlhttp://www.slideshare.net/hugoces/presupuestos-y-su-objetivohttp://www.mailxmail.com/curso-como-hacer-presupuestos-inversion/objetivos-presupuestohttp://www.monografias.com/trabajos3/presupuestos/presupuestos.shtmlhttp://www.iapuco.org.ar/guia/Presupuesto/Unidad1_Presupuesto.htm