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MINISTERE DES FORETS ET DE LA FAUNE - · PDF filecommunautés locales en conformité avec le manuel de procédure du projet ; ... Un état des ressources (fonds reçus de la Banque

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  • MINISTERE DES FORETS ET DE LA FAUNE

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    PROJET DE CONSERVATION ET UTILISATION DURABLE DES RESSOURCES NATURELLES DE LA FORET DE NGOYLA MINTOM

    FINANCEMENT : DON GEF N TF011856

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    AUDIT COMPTABLE ET FINANCIER

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    RAPPORT DOPINION SUR LES TATS FINANCIERS

    (PRIODE ALLANT DU 1erJANVIER AU 31 DCEMBRE 2016)

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    VERSION DEFINITIVE

    JUILLET 2017

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  • SEC DIARRA

    RAPPORT DAUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PNM DU 1ER JANVIER AU 31 DECEMBRE 2016 2

    SOMMAIRE

    I CONTEXTE GENERAL DE LA MISSION ................................................................................................................... 3

    II - TENDUE DES TRAVAUX ......................................................................................................................................... 5

    2.1. LE CONTRLE INTERNE ......................................................................................................................................... 6 2.2. LE CONTRLE DES ETATS FINANCIERS ET DES TATS CERTIFIES DES DPENSES OU RAPPORTS FINANCIERS INTRIMAIRES .......................................................................................................................................... 6

    III METHODES ET PRINCIPES COMPTABLES ........................................................................................................... 8

    3.1. CADRE COMPTABLE ............................................................................................................................................... 9 3.2. PRINCIPES COMPTABLES ...................................................................................................................................... 9 3.3. UNITE MONETAIRE .................................................................................................................................................. 9 3.4. EVALUATION ............................................................................................................................................................ 9

    IV OPINION SUR LES TATS FINANCIERS.............................................................................................................. 10

    4.1. RECLASSEMENTS ................................................................................................................................................. 12 4.2. DEPENSES INELIGIBLES....................................................................................................................................... 12 4.3. OPINION .................................................................................................................................................................. 12

    V OPINION SUR LES RELEVES DES DEPENSES .................................................................................................... 13

    VI OPINION SUR LE COMPTE DSIGNE .................................................................................................................. 15

    VII COMPTE RENDU DES VRIFICATIONS EXIGES PAR NOS TERMES DE RFRENCES ............................ 18

    7.1 ACQUISITIONS DE BIENS ET SERVICES ............................................................................................................... 19 7.2 RESPECT DU SYSTEME COMPTABLE DE LOHADA ........................................................................................... 19 7.3 PROTECTION ET PROPRIETE DES ACTIFS .......................................................................................................... 19 7.4 FRAUDE ET CORRUPTION ..................................................................................................................................... 20 7.5 RESPECT DES LOIS ET REGLEMENTS ................................................................................................................. 20 7.6 GESTION DES RISQUES DAUDIT .......................................................................................................................... 21

    VIII NOTES AUX TATS FINANCIERS ....................................................................................................................... 22

    ANNEXES ....................................................................................................................................................................... 23

    ANNEXE I : TATS FINANCIERS .................................................................................................................................. 24 1.1 TAT DES RESSOURCES ET EMPLOIS ................................................................................................................. 25 1.2 SITUATION PATRIMONIALE INDIQUANT LES FONDS CUMULS DE LA COMPOSANTE, LE SOLDE BANCAIRE, LES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS DU PROJET ET LES ENGAGEMENTS, LE CAS CHANT ................................ 26 1.3 LISTE DES ACTIFS IMMOBILISS ACQUIS OU ACHETS PAR LES FONDS DU PROJET .................................. 27 1.4. RCONCILIATION DES FONDS DCAISSS PAR LA BANQUE ET LES FONDS REUS PAR LE PROJET ....... 28 ANNEXE II : LETTRE DAFFIRMATION ........................................................................................................................ 30

  • SEC DIARRA

    RAPPORT DAUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PNM DU 1ER JANVIER AU 31 DECEMBRE 2016 3

    I CONTEXTE GENERAL DE LA MISSION

  • SEC DIARRA

    RAPPORT DAUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PNM DU 1ER JANVIER AU 31 DECEMBRE 2016 4

    Le Gouvernement du Cameroun, travers le Ministre des Forts et de la Faune (MINFOF), a mis en place avec le concours de la Banque mondiale, le Projet de Conservation et dUtilisation Durable des Ressources Forestires de Ngoyla-Mintom. Ce Projet est valu 5,573 millions de dollars US dont 3,5 millions supports par le Fonds Mondial pour lEnvironnement (FEM) suivant laccord de don GEF nTF011856 et 2,073 millions par le Gouvernement camerounais. Lobjectif de dveloppement du Projet est de contribuer la conservation et la gestion durable du massif forestier de Ngoyla-Mintom au profit des populations locales et autochtones. Son excution est prvue sur une dure de cinq ans et ses activits sarticulent autour de trois composantes et sept sous-composantes qui constituent ses objectifs spcifiques, savoir : Composante 1 : Renforcement des capacits du Gouvernement et de la Socit Civile sur

    la planification et la gestion participatives des aires protges pour la conservation de lutilisation communautaire faible impact

    Renforcement des capacits institutionnelles et oprationnelles pour la gestion participative des aires protges de conservation et lutilisation durable ;

    Effectuer toutes les tudes sur limplication socio-conomique et environnementale du classement et des options de gestion sur les communauts locales, en particulier sur le droit dusage des peuples autochtones ;

    Prparation de la proposition de classification et du plan damnagement du noyau de conservation.

    Composante 2 : Mise en uvre dun mcanisme de financement des microprojets de

    dveloppement socio-conomique ;

    Conception et mise en place dun mcanisme de soutien aux moyens dexistence des communauts locales en conformit avec le manuel de procdure du projet ;

    Evaluation du mcanisme de soutien aux moyens dexistence des communauts locales pour llaboration des recommandations de mise en uvre.

    Composante 3 : Conception et mise en uvre dun systme de suivi-valuation long

    terme du massif forestier et gestion du projet ;

    Dfinition et mise en uvre dun systme de suivi-valuation du Projet ;

    Gestion du Projet. La prsente mission porte sur lensemble des dpenses du Projet pour la priode considre. LUnit de Gestion du Projet est tenue de prsenter au Gouvernement Camerounais et la Banque Mondiale, au plus tard six (06) mois aprs la clture de chaque exercice fiscal, des tats financiers dment audits. La prsente mission sinscrit dans ce contexte.

  • SEC DIARRA

    RAPPORT DAUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PNM DU 1ER JANVIER AU 31 DECEMBRE 2016 5

    II - TENDUE DES TRAVAUX

  • SEC DIARRA

    RAPPORT DAUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PNM DU 1ER JANVIER AU 31 DECEMBRE 2016 6

    Pour mener bien cette mission, nous avons mis en uvre les diligences que nous avons juges ncessaires. Ces travaux peuvent tre regroups en deux (2) catgories :

    - Le contrle interne ;

    - La rvision des comptes.

    2.1. LE CONTRLE INTERNE Nous avons recens et test les procdures de traitement des informations financires pour nous assurer que les actifs du projet sont suffisamment protgs. Ces tests nous ont permis de vrifier les procdures dtablissement des Demandes de remboursement de fonds et lapplication du manuel des procdures administratives, comptables et financires. Les rsultats de nos travaux sont rsums dans le rapport complmentaire sur le contrle interne.

    2.2. LE CONTRLE DES ETATS FINANCIERS ET DES TATS CERTIFIES DES DPENSES OU RAPPORTS FINANCIERS INTRIMAIRES Lobjectif recherch ce niveau est de nous assurer de la justification de chaque opration contenue sur les relevs de dpenses et les tats financiers. Nous avons procd par sondages la revue des pices just