Ministerio de Hacienda - NOTA # 1 INGRESOS TRIBUTARIOS · 2013-08-23 · A partir del 07 de Mayo del 2012 se realizaron modificaciones a la lista de mercancías exentas del Impuesto

CONTABILIDAD NACIONAL

PODER EJECUTIVO

NOTAS AL ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

- 1 -

NOTA # 1 INGRESOS TRIBUTARIOS

Representa el saldo por los montos recaudados por impuestos directos e indirectos que tienen su origen en

la potestad del Poder Ejecutivo para establecer gravámenes, con base al nacimiento de las Leyes que

facultan la recaudación de ingresos, en pro de satisfacer los gastos en cumplimiento a sus fines,

generalmente de carácter social y otros destinados a incrementar el patrimonio neto. Algunos provienen de

la potestad tributaria del Gobierno, como venta de bienes y servicios entre otros.

A partir del 07 de Mayo del 2012 se realizaron modificaciones a la lista de mercancías exentas del

Impuesto General Sobre las Ventas, según Decreto Ejecutivo No. 37073-H, publicado en el Alcance No.

55 a La Gaceta No. 83 del 30 de Abril del 2012.

A continuación se presenta el detalle comparativo del monto presupuestado y ejecutado en el título de

Ingresos Tributarios:

INGRESOS TRIBUTARIOS

CUADRO COMPARATIVO - PRESUPUESTADO Y EJECUTADO

DICIEMBRE 2012 - DICIEMBRE 2011

(Cifras en Colones)

INGRESOS TRIBUTARIOS DICIEMBRE 2012 DICIEMBRE 2011

PRESUPUESTADO EJECUTADO PRESUPUESTADO EJECUTADO

Impuesto a los Ingresos y Utilidades 880.000.000.000,00 891.668.383.599,78 800.000.000.000,00 828.692.332.105,71

Impuesto S/Salarios, Jubilaciones, Pensiones Sector

Público 150.000.000.000,00 149.009.237.118,74 140.000.000.000,00 126.403.320.431,76

Impuesto S/Salarios, Jubilaciones, Pensiones Sector

Privado 87.500.000.000,00 (A) 106.943.641.022,94 80.000.000.000,00 (A) 83.200.809.717,29

Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Físicas 22.500.000.000,00 (A) 51.535.626.514,79 27.500.000.000,00 23.882.373.301,30

Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas

Jurídicas Sector Público 45.000.000.000,00 (A) 69.902.719.104,51 39.760.000.000,00 (A) 69.619.814.842,76

Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas

Jurídicas Sector Privado 450.000.000.000,00 391.320.577.463,28 403.283.000.000,00 (A) 415.996.321.471,01

Impuesto S/Dividendos Sector Público 1.000.000.000,00 498.004.795,27 1.100.000.000,00 346.911.519,84

Impuesto S/Dividendos Sector Privado 17.000.000.000,00 (A) 18.788.150.788,51 11.000.000.000,00 (A) 15.311.300.053,44

Impuesto S/Intereses Tìtulos Valores Sector Público 47.500.000.000,00 41.906.191.815,20 36.800.000.000,00 (A) 41.587.677.454,63

Impuesto S/Intereses Tìtulos Valores Sector Privado 8.500.000.000,00 (A) 8.667.114.915,10 10.200.000.000,00 7.669.082.294,35

Impuesto S/Remesas al Exterior 50.600.000.000,00 (A) 52.840.366.061,44 50.000.000.000,00 44.289.339.769,33

Impuesto Especial S/Bancos y Entidades 400.000.000,00 256.754.000,00 357.000.000,00 (A) 385.381.250,00


PODER EJECUTIVO



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Financieras No Domiciliadas Ley 8114

Impuesto Sobre la Propiedad 152.450.307.469,48 161.285.571.242,65 127.807.000.000,00 120.996.999.526,23

Impuesto Solidario Viviendas de Lujo Ley 8683 2.500.000.000,00 (A) 2.638.313.141,73 2.500.000.000,00 2.475.046.671,95

Impuesto S/Propiedad de Vehículos Ley7088 94.000.000.000,00 (A) 101.903.027.128,00 94.000.000.000,00 85.152.486.051,76

Timbre Fauna Silvestre Ley 7317 114.000.000,00 (A) 123.279.567,00 135.000.000,00 118.361.934,00

Incremento Timbre Educación y Cultura Ley 6879 550.000.000,00 299.491.831,50 872.000.000,00 525.750.214,52

Impuesto Personas Jurídicas Ley 9024 (Sociedades

Activas e Inactivas) (C) 19.886.307.469,48 (A) 22.424.703.719,11 0,00 0,00

Impuesto Traspaso Bienes Inmuebles Ley 7088 20.000.000.000,00 (A) 20.950.134.198,43 16.000.000.000,00 (A) 19.052.902.052,00

Impuesto Traspaso Vehículos Usados Ley 7088 15.400.000.000,00 12.946.621.656,88 14.300.000.000,00 13.672.452.602,00

Impuesto Sobre Bienes y Servicios 1.791.020.000.000,00 1.752.612.868.477,95 1.643.327.200.000,00 1.626.367.105.847,51

Impuesto S/Ventas de Bienes y Servicios Interno

Ley 7543 583.000.000.000,00 (A) 584.637.905.233,12 551.662.000.000,00 525.171.884.471,68

Impuesto S/Ventas de Bienes y Servicios

Importados Ley 7543 542.000.000.000,00 538.340.019.182,58 493.845.000.000,00 (A) 504.639.242.875,78

Impuesto Selectivo de Consumo Bienes Internos

Ley 7293 29.200.000.000,00 25.921.475.153,86 27.000.000.000,00 26.040.187.363,17

Impuesto Selectivo de Consumo Bienes Importados

Ley 7293 162.000.000.000,00 161.941.074.173,51 135.000.000.000,00 (A) 148.387.763.903,08

Licencia Caza y Pesca Continental Ley 7317 0,00 (B) 27.300,00 100.000,00 69.772,00

Licencia Caza Pesca MIRENEM Ley 7317 0,00 0,00 100.000,00 0,00

Impuesto Único a los Combustibles Interno Ley

8114 234.000.000.000,00 194.554.132.273,00 224.540.000.000,00 150.255.960.657,50

Impuesto Único a los Combustibles Importaciones

Ley 8114 156.000.000.000,00 (A) 159.594.763.246,46 146.060.000.000,00 (A) 209.168.982.079,93

Interno Impuesto S/Bebidas Alcohólicas Interno

Ley 7972 29.000.000.000,00 28.337.114.204,35 31.000.000.000,00 26.481.050.714,69

Importaciones Impuesto S/Bebidas Alcohólicas

Importaciones Ley 7972 6.000.000.000,00 (A) 7.282.483.997,87 2.000.000.000,00 (A) 6.455.104.029,70

Impuesto S/Bebidas Envasadas sin Contenido

Alcohólico Interno Ley 8114 29.000.000.000,00 27.859.029.121,87 27.900.000.000,00 25.857.187.883,59

Impuesto S/Bebidas Envasadas sin Contenido

Alcohólico Importaciones Ley 8114 2.500.000.000,00 2.346.002.747,27 2.100.000.000,00 1.946.511.168,52

Impuesto Jabón Tocador Importaciones Ley 8114 1.650.000.000,00 1.486.818.692,79 1.400.000.000,00 (A) 1.425.340.157,26

Impuesto al Cemento 270.000.000,00 246.817.852,02 245.000.000,00 (A) 249.535.033,54

Impuesto General Control de Tabaco Ley 9028 –

Interno (C) 9.600.000.000,00 (A) 10.182.076.023,35 0,00 0,00

Impuesto General Control de Tabaco Ley 9028 –

Aduanas (C) 6.400.000.000,00 (A) 9.669.636.959,40 0,00 0,00

Impuesto S/Casinos y Salas Juegos Autorizadas Ley

7088 400.000.000,00 213.492.316,50 575.000.000,00 288.285.737,07


PODER EJECUTIVO



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Impuesto Sobre el Comercio Exterior y

Transacciones Internacionales 212.749.994.476,00 197.594.114.042,95 194.970.000.000,00 187.062.439.238,33

Impuesto S/Las Importaciones Arancel Aduanas

Ley 7417 135.300.000.000,00 128.357.663.044,42 119.000.000.000,00 (A) 122.354.691.744,29

Impuesto S/1% Valor Aduanero Mercancías

Importaciones 28.200.000.000,00 23.916.703.257,82 27.000.000.000,00 24.155.649.542,77

Derechos S/Exportación Banano Ley 7313 3.831.900.000,00 3.663.353.939,41 4.300.000.000,00 3.827.071.320,60

¢1.5 p/Caja Banano Exportada Ley 7147 154.500.000,00 (A) 160.235.410,22 160.000.000,00 (A) 163.353.389,53

Derecho de Salida Territorio Nacional Ley 8316 29.000.000.000,00 25.365.994.048,82 30.750.000.000,00 23.901.638.692,58

Derechos Consulares Ley 7293 6.100.000.000,00 5.734.264.179,91 6.100.000.000,00 5.911.455.073,72

Impuesto Ley de Migración y Extranjería Ley 8487

(*) 0,00 0,00 7.000.000.000,00 5.962.012.745,54

Fondo Social Migración Ley 8764 (**) 813.594.476,00 (A) 1.859.929.225,23 0,00 0,00

Otros Impuestos Migración Ley 8764 8.500.000.000,00 7.591.862.811,03 0,00 0,00

Impuesto General Forestal Ley 7575 850.000.000,00 (A) 944.108.126,09 660.000.000,00 (A) 786.566.729,30

Otros Ingresos Tributarios 5.353.000.000,00 4.761.277.350,98 3.810.000.000,00 6.214.035.600,15

Timbre Fiscal Ley 7208 5.261.000.000,00 4.654.181.665,57 3.700.000.000,00 (A) 6.114.300.150,24

Papel Sellado Ley 7345 92.000.000,00 (A) 107.095.685,41 110.000.000,00 99.735.449,91

TOTAL 3.041.573.301.945,48 3.007.922.214.714,31 2.769.914.200.000,00 2.769.332.912.317,93

Cuenta: 4111 "Ingresos Tributarios" 3.007.922.214.714,31 2.769.332.912.317,93

(A) Esta (s) partida (s) sobrepasó (aron) la estimación presupuestaria del ingreso.

(B) “Licencia Caza y Pesca Continental Ley 7317” no se le asignó presupuesto para el período 2012.

(C) Las partidas que se detallan a continuación fueron creadas mediante las siguientes Leyes:

1. “Impuesto Personas Jurídicas Ley 9024”

Ley No. 9024, publicada en el Alcance Digital No. 111-A, Diario Oficial La Gaceta No. 249 del

27 de Diciembre del 2011, que establece un impuesto sobre las sociedades mercantiles, y sucursales de

una sociedad extranjera o su representante y empresas individuales de responsabilidad limitada que se

encuentren inscritas o que en adelante se inscriban en el Registro Nacional


PODER EJECUTIVO



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2. “Impuesto General Control de Tabaco Ley 9028”

Ley No. 9028 “Ley General de Control del Tabaco y sus Efectos Nocivos en la Salud”, publicada

en el Alcance Digital No. 37, La Gaceta No. 61 del 26 de Marzo del 2012.

(*) Ley No. 8487 “Ley de Migración y Extranjería” fue derogada por el Artículo 266 de la

Ley No. 8764 “Ley General de Migración y Extranjería” del 19 de Agosto del 2009,

publicada en La Gaceta No. 170 del 01 de Setiembre del 2009.

(**) “Fondo Social de Migración” creado mediante Ley No. 8764 “Ley General de Migración

y Extranjería”, Artículo 241, como soporte al proceso de integración social de la

población migrante en los servicios nacionales de migración, salud, educación, seguridad,

justicia y para la atención de las necesidades humanitarios de repatriación de

costarricenses en el exterior..

Las partidas que se mencionan a continuación por primera vez se les asignaron un importe en la

columna del “Presupuestado” a partir del mes de Diciembre 2012:

1. “Impuesto Personas Jurídicas Ley 9024 (Sociedades Activas e Inactivas)” por

¢19.886.307.469,48

2. “Impuesto General Control de Tabaco Ley 9028 – Interno” por ¢9.600.000.000,00

3. “Impuesto General Control de Tabaco Ley 9028 – Aduanas” por ¢6.400.000.000,00

Como efecto, en esta columna los “Ingresos Tributarios” pasaron de

¢3.005.686.994.476,00 a ¢3.041.573.301.945,48


PODER EJECUTIVO



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NOTA # 2

CONTRIBUCIONES SOCIALES

Corresponde a las obligaciones a cargo de empleadores, empleados, trabajadores independientes,

pensionados y del Estado, de carácter obligatorio o voluntario, para atender los distintos regímenes de

previsión, desarrollo y asistencia social, distribuidos de la siguiente manera:

CONTRIBUCIONES SOCIALES

CUADRO COMPARATIVO - PRESUPUESTADO EJECUTADO


(Cifras en Colones)

CONTRIBUCIONES SOCIALES DICIEMBRE 2012 DICIEMBRE 2011


Contribuciones Magisterio Nacional - Activos Ley

7531 22.000.000.000,00 21.685.784.452,91 22.000.000.000,00 19.023.143.387,30

Contribuciones Magisterio Nacional - Pensionados

Ley 7531 42.000.000.000,00 39.461.717.742,70 38.500.000.000,00 36.732.668.441,60

Deducciones Sueldos Pensionados Ley 7302 11.500.000.000,00 (*) 12.935.950.672,04 12.200.000.000,00 11.014.372.598,90

TOTAL 75.500.000.000,00 74.083.452.867,65 72.700.000.000,00 66.770.184.427,80

Cuenta: 4116-001-001 "Contribuciones Sociales" 74.083.452.867,65 66.770.184.427,80

(*) Esta (s) partida (s) sobrepasó (aron) la estimación presupuestaria del ingreso.


PODER EJECUTIVO



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NOTA # 3

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Esta cuenta refleja el saldo acumulado acreedor de los montos recaudados por fuentes no impositivas

como: tasas, derechos, alquileres, intereses, contribuciones y otros ingresos similares, además de los

ingresos por concepto de donaciones recibidas de Organismos Financieros Internacionales y de

cooperación de países amigos, que respaldan las actividades y proyectos especiales del Gobierno Central,

por medio de una Ley que autoriza la recepción y la aplicación de éstos recursos.

Los Ingresos No Tributarios se distribuyen de la siguiente forma:

INGRESOS NO TRIBUTARIOS



(Cifras en Colones)

INGRESOS NO TRIBUTARIOS DICIEMBRE 2012 DICIEMBRE 2011


Venta de Bienes y Servicios 9.459.145.000,00 7.239.737.059,27 7.330.400.000,00 9.304.129.358,16

Venta Bienes Instituto Geográfico Nacional

- MOPT 17.000.000,00 1.096.631,47 90.000.000,00 13.185.432,48

Costo Transferencias SWIFT 900.000,00 827.459,55 600.000,00 (A) 872.818,58

Servicios Reconocidos Tesorería Nacional 0,00 14.327.597,74 0,00 0,00

Alquiler Edificios 6.000.000,00 (A) 15.754.695,70 8.000.000,00 6.529.256,00

Servicios Capacitación Contraloría General

de la República 8.500.000,00 8.151.295,63 22.100.000,00 8.170.854,00

Servicios Metrològios MEIC Ley 8279

(Ministerio de Economía, Industria y

Comercio)

40.000.000,00 (A) 71.637.217,95 48.000.000,00 39.403.558,25

Servicios Ambientales SETENA 183.000.000,00 (A) 447.243.373,03 220.000.000,00 (A) 247.870.168,14

Costo Documentos Migratorios Ley 8487 3.200.000.000,00 (A) 3.394.963.336,28 3.000.000.000,00 (A) 3.733.646.559,38

Venta Servicios Instituto Geográfico

Nacional-MOPT 11.000.000,00 1.181.959,95 2.000.000,00 (A) 26.261.024,80

Licencias de Conducir Ley 7055 2.635.400.000,00 197.178,80 477.000.000,00 (A) 1.801.558.067,65

Canon Consejo de Transporte Público Ley

7969 3.078.720.000,00 3.038.688.341,02 3.164.200.000,00 (A) 3.186.830.740,73

Revisión Barcos por Capitanía de Puertos

Resolución No. 40 53.000.000,00 45.947.282,39 50.000.000,00 48.349.670,99

Derechos de Inscripción Registro Naval 2.625.000,00 1.824.601,00 4.000.000,00 1.406.843,00


PODER EJECUTIVO



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Artículo 33 Ley 8000

Derechos de Zarpe Embarcaciones

Extranjeras Artículo 32 120.000.000,00 91.636.527,22 125.000.000,00 98.715.392,85

Canon Certificado de Navegabilidad

Artículo 31 42.000.000,00 (A) 49.199.741,40 37.000.000,00 (A) 38.184.275,54

Radio y Tele-Visión Ley 1758 23.000.000,00 20.401.727,00 27.500.000,00 21.941.004,58

Frecuencias de Radio Ley 1758 38.000.000,00 36.658.093,14 55.000.000,00 31.203.691,19

Ingresos de la Propiedad 284.856.940,00 516.386.830,42 292.100.000,00 136.975.316,26

Acciones Cemex Costa Rica S. A. 59.856.940,00 59.856.940,00

Deuda Renegociada ICAA 0,00 0,00 6.400.000,00 5.626.845,52

Deuda Renegociada BCCR 0,00 0,00 700.000,00 655.939,56

Intereses S/Cuentas Corrientes y Otros

Depósitos Bancos Estatales 225.000.000,00 (A) 456.529.890,42 285.000.000,00 130.692.531,18

Multas, Sanciones, . Remates y

Confiscaciones 9.088.000.000,00 7.907.661.992,42 7.191.700.000,00 9.803.444.433,54

Multas de Tránsito 2.500.000.000,00 1.506.976.640,39 1.550.000.000,00 (A) 2.763.776.137,69

Multas Atrasadas en Pago de Impuestos –

Internos 10.000.000,00 190.607,00 200.000.000,00 124.212,00

Multas Atrasadas en Pago de Impuestos –

Aduanas 252.000.000,00 (A) 463.732.007,51 600.000.000,00 257.230.085,84

Sanciones Administrativas y Otros Ley

7092 5.900.000.000,00 5.092.202.512,12 4.500.000.000,00 (A) 6.184.348.382,85

Ejecución Garantías de Cumplimiento y

Participación 100.000.000,00 19.726.020,57 60.000.000,00 (A) 62.767.189,43

Multas Sugeval 23.900.000,00 (A) 217.220.038,00 43.000.000,00 (A) 98.346.100,00

1% Ley de Protección al Consumidor 79.100.000,00 (A) 137.583.900,00 82.000.000,00 55.361.500,00

Multas por Incumplimiento 65.500.000,00 (A) 68.485.361,78 6.300.000,00 (A) 192.213.646,34

Multas varias 71.500.000,00 (A) 145.327.559,91 80.400.000,00 70.188.169,04

Remates 86.000.000,00 (A) 256.217.345,14 70.000.000,00 (A) 119.089.010,35

Otros Ingresos No Tributarios 6.395.930.713,73 6.546.344.870,31 2.285.000.000,00 3.439.642.144,32

Reintegros en Efectivo 2.100.000.000,00 (A) 2.772.427.091,45 900.000.000,00 (A) 2.227.907.857,48

Ingresos Varios No Especificados (B) 4.295.930.713,73 3.773.917.778,86 1.385.000.000,00 1.211.734.286,84

TOTAL 25.227.932.653,73 22.210.130.752,42 17.099.200.000,00 22.684.191.252,28

Cuenta: 4112 "Ingresos No Tributarios" 22.210.130.752,42 22.684.191.252,28


PODER EJECUTIVO



- 8 -

(A)

Esta (s) partida (s) sobrepasó (aron) la estimación presupuestaria del ingreso.

(B) 1- Los “Ingresos No Tributarios” aumentaron en la partida “Ingresos Varios No

Especificados” en ¢2.782.330.713.73 según la Ley No. 9065 correspondiente al primer

Presupuesto Extraordinario y Modificación a la Ley No. 9019, publicada en La Gaceta No. 168,

Alcance No. 122 del 31 de Agosto del 2012. Los “Ingresos Varios No Especificados” pasaron

de ¢1.500.000.000.00 a ¢4.282.330.713.73 a partir del mes de Agosto 2012 hasta Noviembre del

mismo año. Este incremento fue registrado mediante asiento contable 100006629 del

31.08.2012

Para el mes de Diciembre 2012 los “Ingresos Varios No Especificados” aumentaron en

¢13.600.000.00, pasaron de ¢4.282.330.713,73 a ¢4.295.930.713,73

2- Al finalizar el mes de Diciembre 2012 fueron creadas las siguientes partidas:

“Servicios Reconocidos Tesorería Nacional” sin importe en la columna del

“Presupuestado”.

“Acciones Cemex Costa Rica S. A”. por ¢59.856.940,00

Como resultado de la creación de estas partidas, los “Ingresos No Tributarios”

“presupuestados” pasaron de ¢25.154.475.713,73 a ¢25.227.932.653,73 al término del

período 2012.


PODER EJECUTIVO



- 9 -

En el presente período se remataron propiedades del Estado por un monto de ¢105.601.000.00 y

se contabilizaron en la partida de “Remates”. A continuación, el desglose de las propiedades

suministrado por la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación

Administrativa:

PROPIEDADES VENDIDAS

Línea Descripción Precio Base

(Avalúo) Nombre del Adjudicatario

Monto

Adjudicado

Patrimonio

del SIBINET

2

Finca Folio Real: 1-453385-000, Ubicación:

Granadilla de Curridabat, del Taller Wabe 700

metros este y 200 metros norte. Residencial El

Álamo.

¢6.743.500,00

Constructora A Y M

Desarrollos Urbanísticos

Ticos S.A. ₡12.300.000,00

278401

Dada de baja

en SIBINET

4

Finca Folio Real: 1-423826-000 Ubicación:

Moravia, Trinidad, de la calle Los Sitios 150

metros norte y 100 oeste, urbanización El

Fortín, Lote 35.

¢16.766.250,00 Luis Fernando Delgado

Rodríguez ₡17.966.250,00

241461

Dada de baja

en SIBINET

Finca Folio Real: 1-15983-F-000.

Ubicación: San Pedro Montes de Oca, 200

metros norte de la entrada principal del

Colegio Salesiano Don Bosco

¢62.705.530,00 Daniela Portuguez Sosa ₡62.710.000,00 241439 y

282235

8

Finca Folio Real: 6-48625-000 Ubicación:

Corredores de Puntarenas, ciudad Nelly, de la

Escuela Alberto Echandi, 150 metros este.

¢12.224.750,00 Yamileth Martínez Serrano ₡12.624.750,00

278420

Dada de baja

en SIBINET

₡105.601.000,00

NOTA # 4

TRANSFERENCIAS

Corresponde a los movimientos registrados por recursos recibidos por transacciones corrientes o de

capital, que no generan contraprestación de bienes o servicios por parte del Poder Ejecutivo.

Las transferencias la conforman las siguientes partidas:


PODER EJECUTIVO



- 10 -

TRANSFERENCIAS CORRIENTES



(Cifras en Colones)

TRANSFERENCIAS DICIEMBRE 2012 DICIEMBRE 2011


Transferencias Corrientes de Órganos

Desconcentrados 162.120.100.000,00 159.755.856.523,35 173.471.600.000,00 159.732.301.100,77

Fodesaf - OCIE-MEP Ley 8783 22.042.600.000,00 22.042.600.000,00 22.042.600.000,00 20.408.898.979,00

Fodesaf – MOPT 400.000.000,00 399.023.264,23 0,00 0,00

Fodesaf-Pronae (Ministerio de Trabajo) 2.500.000.000,00 (A) 2.807.685.000,00 2.000.000.000,00 1.917.200.000,00

Fodesaf-Pronamype 1.500.000.000,00 748.812.350,00 1.500.000.000,00 998.830.000,00

Fodesaf-Pensión del Régimen No Contributivo 56.296.800.000,00 56.296.800.000,00 56.296.100.000,00 56.296.100.000,00

Fodesaf-MEP-Comedores Escolares 18.550.000.000,00 (A) 19.382.199.212,00 18.550.200.000,00 17.570.034.174,74

Fodesaf-MEP-Programa Avancemos 47.500.000.000,00 47.500.000.000,00 60.000.000.000,00 50.499.999.998,00

Fodesaf-IMAS-Mujeres 6.400.000.000,00 6.142.212.310,99 6.400.000.000,00 6.340.000.000,00

Fodesaf-DESAF-Ley 8783 (Reforma Ley Fodesaf) 2.079.200.000,00 728.398.259,53 1.891.600.000,00 924.128.705,00

Junta Administrativa Registro Nacional Ley 7138 4.851.500.000,00 3.145.826.918,10 4.287.600.000,00 4.273.653.659,50

Consejo de Seguridad Vial (B) 0,00 (A) 562.299.208,50 503.500.000,00 503.455.584,53

Transferencias Corrientes de Instituciones

Descentralizadas No Empresariales 4.454.510.000,00 4.453.509.470,96 4.099.400.000,00 4.225.430.801,74

CONICIT (Consejo Nacional de Investigaciones

Científicas) 3.410.000,00 3.410.000,00 2.400.000,00 2.400.000,00

Junta Administrativa San Luis Gonzaga 600.000,00 (A) 1.200.000,00 600.000,00 0,00

ICT (Instituto Costarricense de Turismo) 12.700.000,00 12.700.000,00 16.000.000,00 3.821.536,71

INEC (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos) 3.200.000,00 3.200.000,00 3.800.000,00 3.800.000,00

INAMU (Instituto Nacional de la Mujer) 7.500.000,00 7.500.000,00 8.700.000,00 8.700.000,00

PANI (Patronato Nacional de la Infancia) 8.200.000,00 8.200.000,00 10.200.000,00 10.200.000,00

IDA (Instituto de Desarrollo Agrario) 21.600.000,00 20.000.000,00 18.700.000,00 18.700.000,00

SENARA (Servicio Nacional de Aguas Sub-terràneas,

Riego y Avenamiento 2.800.000,00 2.800.000,00 5.400.000,00 5.400.000,00

ARESEP (Autoridad Reguladora de Servicios Públicos) 18.200.000,00 18.200.000,00 16.800.000,00 16.800.000,00

INCOPESCA (Instituto Costarricense de Pesca y

Acuicultura) 4.400.000,00 4.400.000,00 4.400.000,00 4.400.000,00

INA (Instituto Nacional de Aprendizaje) 48.700.000,00 48.700.000,00 52.700.000,00 52.700.000,00

IFAM (Instituto de Fomento y Asesoría Municipal) 3.800.000,00 3.800.000,00 4.500.000,00 2.250.000,00

INA Ley 7272 - Colegios Técnicos (Instituto Nacional de

Aprendizaje) 3.977.000.000,00 (A) 3.977.010.796,00 3.649.200.000,00 3.649.200.000,00


PODER EJECUTIVO



- 11 -

JUDESUR Ley 7729 (Junta de Desarrollo Zona Sur) 342.400.000,00 342.388.674,96 306.000.000,00 (A) 447.059.265,03

Transferencias Corrientes de Gobiernos Locales 327.000.000,00 515.643.803,58 340.000.000,00 353.892.094,54

Transferencias de Municipalidades Ley 7729 327.000.000,00 (A) 515.643.803,58 340.000.000,00 (A) 353.892.094,54

Transferencias Corrientes de Empresas Públicas No

Financieras 201.100.000,00 170.700.000,00 212.700.000,00 181.800.000,00

A y A (Instituto Costarricense de Acueductos y

Alcantarillados) 36.100.000,00 36.100.000,00 45.200.000,00 45.200.000,00

I.C.E. (Instituto Costarricense de Electricidad) 101.200.000,00 101.200.000,00 126.600.000,00 126.600.000,00

INCOOP (Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico) 8.000.000,00 8.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00

JAPDEVA (Junta Administrativa Portuaria y de

Desarrollo de la Vertiente Atlántica 11.900.000,00 (A) 25.400.000,00 13.500.000,00 0,00

C.N.P. (Consejo Nacional de Producción) 11.300.000,00 0,00 14.100.000,00 0,00

INCOFER (Instituto Costarricense de Ferrocarriles) 2.600.000,00 0,00 3.300.000,00 0,00

RECOPE (Refinadora Costarricense de Petróleo) Ley

7399 Artículo 56 30.000.000,00 0,00 0,00 0,00

Transferencias Corrientes de Empresas Públicas

Financieras 721.700.000,00 1.167.900.000,00 988.900.000,00 853.177.793,12

Banco Costa Rica 289.400.000,00 (A) 350.900.000,00 350.900.000,00 (A) 503.835.731,89

Bancrédito (Banco Crédito Agrícola de Cartago) 43.800.000,00 43.800.000,00 51.800.000,00 51.800.000,00

Banco Nacional Costa Rica 378.400.000,00 (A) 763.100.000,00 473.700.000,00 185.042.061,23

I.N.V.U (Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo) 4.200.000,00 4.200.000,00 5.200.000,00 5.200.000,00

INFOCOOP (Instituto Nacional de Fomento

Cooperativo) 5.900.000,00 5.900.000,00 7.300.000,00 7.300.000,00

I.N.S (Parque Cultural) 0,00 0,00 100.000.000,00 100.000.000,00

Transferencias Corrientes Sector Externo 4.089.301.580,00 3.937.086.000,00 0,00 0,00

Donación BIRF (C) 152.215.580,00 0,00 0,00 0,00

Donación PNUD (C) 88.536.000,00 88.536.000,00 0,00 0,00

Donación BIRF (D) 3.848.550.000,00 3.848.550.000,00 0,00 0,00

TOTAL 171.913.711.580,00 170.000.695.797,89 179.112.600.000,00 165.346.601.790,17

Cuenta: 4113-001-001 "Transferencias" 170.000.695.797,89 165.346.601.790,17


PODER EJECUTIVO



- 12 -

(A)

Esta (s) partida (s) sobrepasó (aron) la estimación presupuestaria del ingreso.

(B) “Consejo de Seguridad Vial” no se le asignó presupuesto para el período 2012.

(C) El monto “presupuestado” para las Transferencias se incrementó en ¢240.751.580.00 por la

incorporación de recursos provenientes de donaciones realizadas por el Banco Internacional de

Reconstrucción y Fomento (BIRF) por ¢152.215.580.00 y el Programa de las Naciones Unidas

para el Desarrollo (PNUD) por ¢88.536.000.00 Esta modificación se refleja en la Ley

No. 9065 correspondiente al primer Presupuesto Extraordinario y Modificación a la Ley No. 9019,

publicada en La Gaceta No. 168, Alcance No. 122 del 31 de Agosto del 2012. Se le dio

ingreso a la suma de ¢88.536.000.00 mediante asiento contable 100006629 del 31 de Agosto del

2012. Los recursos se encontraban en la cuenta 2113-005-001 “Recursos por Presupuestar” desde

el 26 de Marzo del 2012.

(D) Se incorporaron al presupuesto de ingresos los recursos procedentes de una donación del Banco

Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) para el Fondo Nacional de Financiamiento

Forestal (FONAFIFO), por un monto de ¢3.848.550.000.00 equivalente a $7.500.000.00

Los recursos ingresaron al Fondo de la Tesorería Nacional “Fondo para el Servicio de la Deuda

Externa – Captación Dólares” el 08.02.2012, fueron contabilizados en la cuenta No. 2113-005-001

“Recursos por Presupuestar” y se muestran en la partida del ingreso I2431020000065 “Donación

Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) – Fondo para el Medio Ambiente

Mundial”, según el Decreto Ejecutivo No. 37183-H, publicado en el Alcance Digital No. 86,

Gaceta No. 128 del martes 03 de julio del 2012.


PODER EJECUTIVO



- 13 -

NOTA # 5

GASTOS POR REMUNERACIONES

Representa el saldo por pagos básicos en efectivo a los funcionarios permanentes y temporales, cuya

relación se rige por las Leyes laborales vigentes del Poder Ejecutivo, para la producción de bienes y

servicios públicos de utilidad directa para el país.

A continuación se presenta el detalle comparativo de la ejecución de la partida Gastos por

Remuneraciones:

GASTOS POR REMUNERACIONES

CUADRO COMPARATIVO - EJECUTADO

(Cifras en Colones)

GASTOS POR REMUNERACIONES DICIEMBRE

2012 2011

E-001 Remuneraciones Básicas 584.031.360.557,14 544.216.323.282,83

E-002 Remuneraciones Eventuales 16.651.487.436,71 15.215.894.211,43

E-003 Incentivos Salariales 548.108.588.383,55 498.098.437.182,61

E-004 Contribuciones Patronales - al Desarrollo y la Seguridad Social 104.292.221.228,52 93.688.309.490,75

E-005 Contribuciones Patronales - Fondo de Pensiones y Otros

Fondos de Capitalización 103.301.086.325,01 96.872.456.599,42

E-099 Remuneraciones Diversas 3.600.000,00 3.600.000,00

TOTAL 1.356.388.343.930,93 1.248.095.020.767,04

Cuenta 5111-001-001 "Gastos por Servicios Personales" 1.356.388.343.930,93 1.248.095.020.767,04


PODER EJECUTIVO



- 14 -

NOTA # 6

GASTOS POR SERVICIOS NO PERSONALES

Los servicios comprenden las obligaciones contraídas, por lo general, mediante contratos

administrativos con personas físicas o jurídicas, públicas o privadas por la prestación de servicios

de diversa naturaleza y por el uso de bienes muebles e inmuebles.

El monto devengado de los Gastos por Servicios No Personales se detalla a continuación:

GASTOS POR SERVICIOS NO PERSONALES


(Cifras en Colones)

GASTOS POR SERVICIOS NO PERSONALES DICIEMBRE

2012 2011

E-101 Alquileres (Edificios, Maquinaria, Equipo, Otros) 17.612.194.192,10 16.881.114.043,57

E-102 Servicios Básicos (Agua, Energía Eléctrica, Correo, Otros) 12.392.571.085,00 11.976.209.830,51

E-103 Servicios Comerciales y Financieros (Información, Publicidad,

Impresión, Otros) 7.488.988.891,05 6.723.577.402,83

E-104 Servicios de Gestión y Apoyo (Médicos, Jurídicos, Ingeniería,

Otros) 11.501.951.402,47 10.619.967.367,41

E-105 Gastos de Viaje y Transporte 9.317.662.845,76 9.311.524.376,55

E-106 Seguros, Reaseguros y Otros 12.550.110.384,43 10.547.455.276,34

E-107 Capacitación y Protocolo 1.142.104.316,90 1.685.355.487,30

E-108 Mantenimiento y Reparación (Edificios, Equipo, Maquinaria,

Otros) 11.857.613.580,46 10.582.172.195,13

E-109 Impuestos 127.241.565,00 105.515.594,19

E-199 Servicios Diversos (Intereses Moratorios, Deducibles, Otros) 3.925.963.663,09 3.708.439.439,01

TOTAL 87.916.401.926,26 82.141.331.012,84

Cuenta 5112-001-001 "Gastos Por Servicios No Personales" 87.843.894.951,26 82.141.331.012,84

Diferencia (*) 72.506.975,00


PODER EJECUTIVO



- 15 -

(*) Se realizaron ajustes (disminución) a la cuenta 5112-001-001 “Gastos Por Servicios No Personales”,

por compras de equipos varios y equipo de oficina realizadas en el exterior por el Ministerio de Relaciones

Exteriores y Culto, por un monto al mes de Diciembre 2012 de ¢72.506.975.00 según los siguientes

registros contables:

Fecha Asiento Monto

01.06.2012 100000117 253.658,00

15.06.2012 100000132 5.375.981,00

31.07.2012 100000198 1.708.128,00

31.07.2012 100000199 488.239,00

30.10.2012 100000309 17.157.154,00

31.10.2012 100000310 62.957,00

03.12.2012 100000413 36.590.584,00

03.12.2012 100000426 69.981,00

29.12.2012 100000430 10.800.293,00

Total 72.506.975,00


PODER EJECUTIVO



- 16 -

NOTA # 7

GASTOS POR MATERIALES Y SUMINISTROS

Los Materiales y Suministros están compuestos por las compras de materiales, artículos y

suministros que tienen como característica principal su corta durabilidad consumible en un período

de un año. Lo conforman las siguientes cuentas:

GASTOS POR MATERIALES Y SUMINISTROS


(Cifras en Colones)

GASTOS POR MATERIALES Y SUMINISTROS DICIEMBRE

2012 2011

E-201 Productos Químicos (Combustibles, Lubricantes,

Farmacéuticos, Otros) 11.605.992.271,87 10.614.779.158,98

E-202 Alimentos y Productos Agropecuarios 12.834.492.719,17 11.417.347.542,63

E-203 Materiales y Productos de Uso en la Construcción y

Mantenimiento 3.970.385.044,34 6.802.193.258,97

E-204 Herramientas, Repuestos y Accesorios 1.830.251.456,58 1.975.543.469,47

E-299 Útiles, Materiales y Suministros 6.048.978.189,08 8.224.504.633,82

TOTAL 36.290.099.681,04 39.034.368.063,87

Cuenta 5113-001-001 "Gastos por Materiales y Suministros" 36.290.099.681,04 39.034.368.063,87


PODER EJECUTIVO



- 17 -

NOTA # 8

GASTOS POR INTERESES, MULTAS Y COMISIONES

Refleja el total de movimientos por los gastos de origen financiero consumidos en el periodo, para la

producción de bienes y servicios de utilidad para el país como son las comisiones, intereses y otros,

segregados por las cuentas que a continuación se detallan:

GASTOS POR INTERESES, MULTAS Y COMISIONES


(Cifras en Colones)

GASTOS POR INTERESES, MULTAS Y

COMISIONES

DICIEMBRE

2012 2011

E-301 Intereses sobre Tìtulos Valores 460.898.308.135,56 437.760.775.323,03

E-302 Intereses sobre Préstamos 10.867.490.120,16 11.617.221.929,12

E-304 Comisiones y Otros Gastos 1.694.293.809,25 1.126.535.997,99

TOTAL 473.460.092.064,97 450.504.533.250,14

Cuenta 5115 "Gastos por Intereses, Multas y Comisiones" 473.460.092.064,97 450.504.533.250,14


PODER EJECUTIVO



- 18 -

NOTA # 9

GASTOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y CAPITAL

Las transferencias se clasifican en Transferencias Corrientes y Transferencias de Capital. El monto de las

transferencias corrientes representa el pago destinado a personas, entes y órganos del sector público y

privado, para financiar fundamentalmente gastos corrientes sin que exista una contraprestación de

servicios, bienes o derechos a favor de quien se transfiere los recursos.

El monto de las transferencias de capital representa el aporte que se otorga a personas, entes y órganos del

sector público o privado, para financiar gastos de capital con el propósito de satisfacer diversas

necesidades, sin que exista una contraprestación de bienes, servicios o derechos a favor de los que realizan

el aporte.

Estos gastos se encuentran registrados en las siguientes partidas presupuestarias del egreso:

GASTOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y CAPITAL


(Cifras en Colones)

GASTOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y CAPITAL DICIEMBRE

2012 2011

E-601 Transferencias Corrientes al Sector Público 1.066.700.341.748,82 895.698.491.734,37

E-602 Transferencias Corrientes a Personas 1.144.576.871,76 649.841.979,56

E-603 Prestaciones 571.712.012.224,24 532.752.352.277,34

E-604 Transferencias Corrientes a Entidades Privadas Sin Fines de Lucro 17.442.272.797,41 12.711.515.356,74

E-605 Transferencias Corrientes a Empresas Privadas 698.861.143,97 152.018.848,11

E-606 Otras transferencias Corrientes al Sector Privado 16.977.302.713,96 18.460.419.109,54

E-607 Transferencias Corrientes al Sector Externo 3.527.420.433,29 4.140.098.331,06

E-701 Transferencias de Capital al Sector Público 267.496.023.706,86 219.003.165.033,99

E-702 Transferencias de Capital a Personas 3.337.267,00 4.517.058,00

E-703 Transferencias de Capital a Entidades Privadas Sin Fines de Lucro 12.632.457.118,92 12.099.276.674,19

E-704 Transferencias de Capital a Empresas Privadas 34.567.359,00 38.767.972,00

Ejecución Presupuestaria Poderes (5114-001-003) 341.658.934.318,36 317.531.418.924,70

TOTAL 2.300.028.107.703,59 2.013.241.883.299,60

Cuenta 5114 "Gastos por Transferencias Corrientes y de Capital" 2.300.028.107.703,59 2.013.241.883.299,60


PODER EJECUTIVO



- 19 -

NOTA # 10

GASTOS POR CUENTAS ESPECIALES

Muestra el monto acumulado de los compromisos adquiridos durante el ejercicio anterior, traspasos de

cuotas de pensión del Magisterio Nacional hacia el Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte de la CCSS

mediante la emisión de títulos valores; además de los gastos devengados no especificados ni detallados,

de carácter confidencial para la producción de bienes y servicios, desglosados por las cuentas:

A) Compromisos adquiridos durante el ejercicio anterior.



(Cifras en Colones)

GASTOS POR CUENTAS ESPECIALES DICIEMBRE

2012 2011

E-8010220074300 Amortización Tìtulos Valores Deuda Interna Largo

Plazo 119.173.099,54 134.626.103,88

TOTAL 119.173.099,54 134.626.103,88

Cuenta 5116-001-001 "Gastos de Ejercicios Anteriores" 119.173.099,54 134.626.103,88


PODER EJECUTIVO



- 20 -

B) Gastos devengados de carácter confidencial:



(Cifras en Colones)


2012 2011

E-901 Cuentas Especiales Diversas 31.528.428,95 37.147.460,57

TOTAL 31.528.428,95 37.147.460,57

Cuenta 5117-001-001 "Gastos por Asignaciones Globales" 31.528.428,95 37.147.460,57

A continuación el desglose de la cuenta “Gastos por Cuentas Especiales”


CUADRO RESUMEN COMPARATIVO - EJECUTADO

(Cifras en Colones)


2012 2011

Cuenta 5116-001-001 "Gastos de Ejercicios Anteriores" 119.173.099,54 134.626.103,88

Cuenta 5117-001-001 "Gastos por Asignaciones Globales" 31.528.428,95 37.147.460,57

TOTAL 150.701.528,49 171.773.564,45


PODER EJECUTIVO



- 21 -

NOTA # 11

DIFERENCIAS POSITIVAS TIPO DE CAMBIO

Esta partida representa el saldo que justifica los ajustes por diferencial cambiario por el servicio de la

deuda externa, deuda interna y los préstamos renegociados durante el ejercicio.

Las Diferencias Positivas Tipo de Cambio la conforman las siguientes cuentas:

DIFERENCIAS POSITIVAS DE TIPO DE CAMBIO

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

DIFERENCIAS POSITIVAS TIPO DE CAMBIO DICIEMBRE

2012 2011

4213-001-001 Diferencias Positivas Tipo de Cambio 44.013.679.766,45 40.231.291.468,89

4213-001-002 Diferencias Positivas Tipo de Cambio Fondos

Especiales 20.400.997.318,53 10.903.405.899,71

4213-003-001 Diferencias Positivas Tipo de Cambio A.I.D. 51.563.475,36 544.971.966,23

4213-003-002 Diferencias Positivas Tipo de Cambio B.I.D. 13.432.327.355,29 6.534.346.227,03

4213-003-003 Diferencias Positivas Tipo de Cambio B.I.R.F. 10.756.906.317,90 16.397.276.449,85

4213-003-004 Diferencias Positivas Tipo de Cambio B.C.I.E. 900.981.420,07 1.473.385.709,32

4213-003-005 Diferencias Positivas Tipo de Cambio PL-480 30.509.485,98 90.657.776,56

4213-003-007 Diferencias Positivas Tipo de Cambio Club de París 1.326.350,95 2.794.299,68

4213-003-008 Diferencias Positivas Tipo de Cambio Deuda

Bonificada 13.740.000.000,00 30.747.500.000,00

4213-003-009 Diferencias Positivas Tipo de Cambio Avales 0,00 620.000.000,00

4213-003-010 Diferencias Positivas Tipo de Cambio Otros

Créditos 7.250.189.017,91 3.414.175.543,41

4213-004-001 Diferencias Positivas Tipo de Cambio Deuda

Renegociada 90.720.000,00 310.145.695,66

TOTAL 110.669.200.508,44 111.269.951.036,34


PODER EJECUTIVO



- 22 -

NOTA # 12

LIQUIDACIÒN DE PASIVOS DEUDA CCSS

En esta partida se liquidan pasivos asociados a deudas contraídas por el Poder Ejecutivo con la Caja

Costarricense de Seguro Social, como por ejemplo las cuotas estatales.

Conformada por la cuenta 4216-001-001 “Liquidación Pasivos Deuda CCSS”.

OTROS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

OTROS INGRESOS NO

PRESUPUESTARIOS

DICIEMBRE

2012 2011

Liquidación Pasivos Deuda CCSS 15.450.808.718,59 0,00

TOTAL Cuenta 4216-001-001 15.450.808.718,59 0,00


PODER EJECUTIVO



- 23 -

NOTA # 13


Representa los montos acumulados de Otros Ingresos No Presupuestarios que devenga el Poder

Ejecutivo, como resultado de sus habituales operaciones tales como la incorporación de casos nuevos y

casos terminados por causas administrativas, según informes de movimientos de fallos del Tribunal Fiscal

Administrativo por impuestos y sanciones; la incorporación de donaciones de activos de períodos

anteriores; toma de inventarios; intereses por títulos prescritos y títulos valores prescritos ; y otros rubros

no presupuestarios.

A) Fallos del Tribunal Fiscal Administrativo y Otros.


CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

OTROS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS DICIEMBRE

2012 2011

Casos Nuevos - Causas Administrativas en Cobro Judicial (Fallos del

Tribunal Fiscal Administrativo) 27.758.599.273,82 9.501.614.217,18

Casos Terminados - Causas Administrativas en Cobro Judicial (Fallos del

Tribunal Fiscal Administrativo) -12.817.751.241,23 -3.894.996.262,38

Inconsistencia Saldos de Depreciación - Ajuste en el Sibinet -176,47 -10.892,83

Comisiones Banco Central de Costa Rica 0,00 439.043.618,16

TOTAL Cuenta 4217-001-001 14.940.847.856,12 6.045.650.680,13


PODER EJECUTIVO



- 24 -

B) Ingresos por intereses obtenidos por inversión realizada por la Tesorería Nacional en el Banco

Nacional de Costa Rica.


CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)


2012 2011

Ingreso por Intereses Sobre Inversiones en el Banco Nacional de Costa Rica 16.753.440,97 0,00

TOTAL Cuenta 4217-001-003 16.753.440,97 0,00

C) Inversión en títulos valores emitidos por el Ministerio de Hacienda a favor de Entidades que

decidieron conceder los títulos a dicho Ministerio.


CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

INGRESOS POR CONDONACION DE TITULOS VALORES DICIEMBRE

2012 2011

Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) 7.049.149.720,00 0,00

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica

(MIDEPLAN9 35.985.937,75

Junta Administrativa de la Imprenta Nacional 2.000.000.000,00 0,00

TOTAL Cuenta 4217-001-004 9.085.135.657,75 0,00


PODER EJECUTIVO



- 25 -

Los ingresos por condonación de títulos valores tienen su fundamento en la Ley No. 8299 “Ley de

Restructuración de la Deuda Pública” que en los Artículos No. (s) 2 y 4, autoriza a las Instituciones

Públicas y a los Órganos Públicos para que condonen parcial o la totalidad de sus inversiones en Títulos

Valores emitidos por el Ministerio de Hacienda, según la recomendación de una Comisión presidida por el

Tesorero Nacional, el Presidente del Banco Central, el Director de la Autoridad Presupuestaria, el

Superintendente General de Valores y la máxima autoridad de la Institución con la que se esté negociando

la transacción.

D) Ganancia en Venta o Baja de Activos según información del Sistema de Bienes Nacionales

(Sibinet).


CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

OTROS INGRESOS NO

PRESUPUESTARIOS

DICIEMBRE

2012 2011

Ganancia en Venta o Baja de Activos 77.699.000,02 0,00

TOTAL Cuenta 4217-002-001 77.699.000,02 0,00

E) Sobrantes obtenidos por la atención en el servicio de la deuda externa.


CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)


2012 2011

Sobrantes Liquidación Depósitos Previos 0,00 0,03

TOTAL Cuenta 4217-004-001 0,00 0,03


PODER EJECUTIVO



- 26 -

F) Donación de Activos y Nacimientos de Semovientes según información obtenida del sistema de

bienes denominado Sibinet.


CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)


2012 2011

Donación de Activos (Equipo y Mobiliario, Maquinaria de

Construcción y Equipos Varios) 368.623.359.158,97 215.199.773.301,05

Nacimientos de Semovientes 17.297.345,00 13.016.105,00

TOTAL Cuentas 4217-006-002 y 4217-008-001 368.640.656.503,97 215.212.789.406,05

G) Inventario Inicial de Activos según información brindada por la Dirección General de

Administración de Bienes y Contratación Administrativa.


CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

OTROS INGRESOS NO

PRESUPUESTARIOS

DICIEMBRE

2012 2011

Inventario Inicial de Activos 79.621.873.093,94 2.100.276.344,10

TOTAL Cuenta 4217-007-001 79.621.873.093,94 2.100.276.344,10


PODER EJECUTIVO



- 27 -

H) Ingresos ocasionados por títulos valores que no fueron hechos efectivos por los beneficiarios y

que se encuentran prescritos según información de la Tesorería Nacional:


CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

OTROS INGRESOS NO

PRESUPUESTARIOS

DICIEMBRE

2012 2011

Tìtulos Prescritos 11.233.208,71 7.500.000,00

TOTAL Cuenta 4217-010-001 (1) 11.233.208,71 (2) 7.500.000,00

(1) Títulos TPTBA, prescritos, según oficio de la Tesorería Nacional (TN) No. GGDP-124-2012-

RD, asiento contable No. 100002516 del 30.03.2012 por ¢1.233.208.71; oficio TN No. GGDP-

148-2012-RD, asiento No.100002981 del 30.04.2012 por ¢10.000.000.00

(2) Títulos TPTBA, prescritos, de acuerdo a oficio de la Tesorería Nacional No. GGDP-364-2011,

asiento No. 100006801 del 30.09.2011 por ¢7.000.000.00

El Título de Propiedad No. 576 Tasa Básica prescrito según oficio de la Tesorería Nacional

GGDP-233-2011, y registrado hasta Setiembre 2011 en la cuenta No. 4217-001-001 “Otros

Ingresos No Presupuestarios”, mediante asiento contable No. 100003371 del 07.05.2011 por

¢500.000.00 fue reclasificado para el mes de Octubre 2011 en la cuenta No. 4217-010-001

“Ingresos por Títulos Prescritos”, de acuerdo con el asiento contable No. 100007287 del

27.10.2011.


PODER EJECUTIVO



- 28 -

I) Devoluciones por Sumas Pagadas de Más mediante deducciones realizadas por planillas de

salarios.


CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

INGRESOS POR SUMAS PAGADAS DE

MÀS

DICIEMBRE

2012 2011

Reintegro por Planillas Sumas Pagadas de Más 3.313.193.457,32 3.425.005.815,32

TOTAL Cuenta 4217-011-001 3.313.193.457,32 3.425.005.815,32

J) Reembolsos realizados por el Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados (ICAA),

por concepto de comisiones bancarias pagados por el Estado con relación a la deuda renegociada:


CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)


2012 2011

Ingreso por Comisiones Bancarias Sobre Préstamos 2.139,77 0,00

TOTAL Cuenta 4217-015-001 2.139,77 0,00


PODER EJECUTIVO



- 29 -

A continuación se presenta un resumen de la cuenta “Otros Ingresos No Presupuestarios”


CUADRO RESUMEN - COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

"OTROS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS" DICIEMBRE

2012 2011

Cuenta 4217-001-001 "Otros Ingresos No Presupuestarios - Varios" 14.940.847.856,12 6.045.650.680,13

Cuenta 4217-001-003 "Ingreso por Intereses Sobre Inversiones en el

Banco Nacional de Costa Rica" 16.753.440,97 0,00

Cuenta 4217-001-004 "Ingreso por Condonación de Títulos Valores" 9.085.135.657,75 0,00

Cuenta 4217-002-001 "Ganancia en Venta o Baja de Activos" 77.699.000,02 0,00

Cuenta 4217-004-001 "Sobrantes Liquidación Depósitos Previos" 0,00 0,03

Cuenta 4217-006-002 "Donación de Activos" 368.623.359.158,97 215.199.773.301,05

Cuenta 4217-007-001 "Inventario Inicial de Activos" 79.621.873.093,94 2.100.276.344,10

Cuenta 4217-008-001 "Nacimientos de Semovientes" 17.297.345,00 13.016.105,00

Cuenta 4217-010-001 "Títulos Prescritos" 11.233.208,71 7.500.000,00

Cuenta 4217-011-001 "Reintegro por Planillas Sumas Pagadas de Más" 3.313.193.457,32 3.425.005.815,32

Cuenta 4217-015-001 "Ingreso por Comisiones Bancarias Sobre

Préstamos" 2.139,77 0,00

TOTAL 475.707.394.358,57 226.791.222.245,63


PODER EJECUTIVO



- 30 -

NOTA # 14

PÈRDIDA EN VENTA, RETIRO O BAJA DE ACTIVOS

Esta partida representa el saldo que justifica los ajustes por pérdida, venta o baja de activos, de acuerdo a

información recibida por la Dirección General de Bienes y Contratación Administrativa.

Se conforma por la cuenta 5312-001-001 “Pérdida por Venta o Baja de Activos” de acuerdo a información

generada en el sistema Sibinet.

PERDIDA EN VENTA O BAJA DE ACTIVOS

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

PERDIDA EN VENTA O BAJA DE

ACTIVOS

DICIEMBRE

2012 2011

Pérdida por Venta o Baja de Activos 1.156.214.180,50 878.203.486,50

TOTAL Cuenta 5312-001-001 1.156.214.180,50 878.203.486,50


PODER EJECUTIVO



- 31 -

NOTA # 15

DIFERENCIAS NEGATIVAS TIPO DE CAMBIO

Representa el saldo que justifica los ajustes por diferencial cambiario por el servicio de la deuda externa,

deuda interna y los préstamos renegociados, durante el ejercicio, los cuales lo conforman las cuentas

siguientes:

DIFERENCIAS NEGATIVAS TIPO DE CAMBIO

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

DIFERENCIAS NEGATIVA TIPO DE CAMBIO DICIEMBRE

2012 2011

5314-001-001 Diferencias Negativas Tipo de Cambio 54.259.548.303,56 57.727.751.616,68

5314-001-002 Diferencias Negativas Tipo de Cambio Fondos 1.010.621,59 4.619.035,53

5314-002-001 Diferencias Negativas Tipo de Cambio Deuda Interna

(Tìtulos TUDES) 65.000.489.352,45 54.736.052.713,67

5314-003-001 Diferencias Negativas Tipo de Cambio A.I.D. 43.287.269,56 93.193.136,75

5314-003-002 Diferencias Negativas Tipo de Cambio B.I.D. 12.508.594.862,40 7.048.652.117,07

5314-003-003 Diferencias Negativas Tipo de Cambio B.I.R.F. 10.190.399.412,55 15.497.568.477,51

5314-003-004 Diferencias Negativas Tipo de Cambio B.C.I.E. 817.540.035,50 1.386.891.718,53

5314-003-005 Diferencias Negativas Tipo de Cambio PL-480 18.565.012,01 79.479.350,93

5314-003-007 Diferencias Negativas Tipo de Cambio Club de París 1.266.787,73 2.625.536,17

5314-003-008 Diferencias Negativas Tipo de Cambio Deuda

Bonificada 20.950.000.000,00 26.820.000.000,00

5314-003-010 Diferencias Negativas Tipo de Cambio Otros Créditos 5.475.972.716,75 4.184.216.623,27

5314-003-011 Diferencias Negativas Tipo de Cambio Deuda

Renegociada 0,00 291.517.109,06

TOTAL 169.266.674.374,10 167.872.567.435,17


PODER EJECUTIVO



- 32 -

NOTA # 16

GASTOS POR DEPRECIACIÒN, AGOTAMIENTO Y AMORTIZACIÒN

Esta partida representa los ajustes por pérdida, venta o baja de activos, de acuerdo a información recibida

por la Dirección General de Bienes y Contratación Administrativa. El detalle a continuación:

GASTOS POR DEPRECIACIÓN, AGOTAMIENTO Y AMORTIZACIÓN

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

GASTOS POR DEPRECIACIÓN, AGOTAMIENTO Y

AMORTIZACIÓN

DICIEMBRE

2012 2011

5311-001-001 Gastos Depreciación Equipo y Mobiliario 4.753.077.528,65 4.671.932.050,92

5311-002-001 Gastos Depreciación Equipos Varios 1.651.220.148,38 1.383.668.788,74

5311-003-001 Gastos Depreciación Construcciones, Adiciones y

Mejoras 41.193.012,06 23.365.423,28

5311-004-001 Gastos Depreciación Edificios 1.951.631.312,71 957.865.656,60

5311-004-002 Gastos Depreciación Instalaciones 22.775.598,42 503.700,89

5311-005-001 Gastos Depreciación Maquinaria y Equipo de

Construcción 922.689.373,66 829.930.891,09

5311-006-001 Gastos Depreciación Equipo de Transporte 4.227.691.362,17 3.160.133.103,04

5311-007-001 Gastos Amortización Semovientes 21.161.140,14 21.718.514,81

5311-008-001 Gastos Amortización Intangibles 101.961.906,52 30.485.942,20

TOTAL 13.693.401.382,71 11.079.604.071,57


PODER EJECUTIVO



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NOTA # 17

GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES CUOTA CCSS - ESTATALES

Esta partida incorpora la variación de la deuda por cuotas estatales que se refieren los pagos entre el

Ministerio de Hacienda y la Caja Costarricense de Seguro Social, tomando como base cada doceavo de la

proyección de pagos elaborada por la CCSS y el monto devengado según el Sistema Integrado de

Información de la Gestión Administrativa y Financiera (Sigaf).

Se conforma por la cuenta 5312-001-011 “Gastos por Servicios Personales Cuota CCSS – Estatales”.

GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES NO PRESUPUESTARIOS CCSS - ESTATALES

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES NO

PRESUPUESTARIOS CCSS - ESTATALES

DICIEMBRE

2012 2011

5312-001-011 Gastos por Servicios Personales Cuota CCSS - Estatales 10.110.121.467,83 19.145.994.545,50

TOTAL 10.110.121.467,83 19.145.994.545,50


PODER EJECUTIVO



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NOTA # 18

GASTOS POR INTERESES CCSS - ESTATALES

Esta partida se constituye para el registro del devengo de los gastos por intereses sin contenido

presupuestario generados por la deuda entre el Ministerio de Hacienda y la Caja Costarricense de Seguro

Social, datos tomados de los estados de cuenta remitidos por la CCSS.

Conformada por la cuenta 5312-001-012 “Gastos por Intereses No Presupuestarios CCSS – Estatales”.

GASTOS POR INTERESES NO PRESUPUESTARIOS CCSS - ESTATALES

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

GASTOS POR INTERESES NO PRESUPUETARIOS CCSS -

ESTATALES

DICIEMBRE

2012 2011

5312-001-012 Gastos por Intereses CCSS - Estatales 1.344.824.784,24 409.586.828,30

TOTAL 1.344.824.784,24 409.586.828,30


PODER EJECUTIVO



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NOTA # 19

PÈRDIDAS POR CUENTAS INCOBRABLES

Bajo este título se registra el gasto por la estimación de la incobrabilidad de las cuentas por cobrar sobre

los ingresos tributarios y no tributarios pendientes de cobro y que se encuentran en cobro judicial,

registrado en la cuenta patrimonial 5317-001-001.

GASTOS POR INCOBRABLES

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

GASTOS POR INCOBRABLES DICIEMBRE

2012 2011

Provisión 3,77% Cuentas por Cobrar en Cobro Judicial 5.853.390.347,30 153.294.183,47

TOTAL Cuenta 5317-001-001 5.853.390.347,30 153.294.183,47

NOTA # 20

OTROS GASTOS NO PRESUPUESTARIOS

Corresponde a los registros de aquellos gastos diversos sobre operaciones que no tienen carácter

financiero, por lo tanto no implica una salida de dinero, además se incluyen otros gastos que si generan

salidas de dinero para los cuales se encuentran en un proceso de asignación presupuestaria. Esta partida se

desglosa en la (s) siguiente (s) cuenta (s):


PODER EJECUTIVO



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Gastos Fodesaf y Otros Gastos se detallan a continuación:

OTROS GASTOS NO PRESUPUESTARIOS

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

"OTROS GASTOS NO PRESUPUESTARIOS" DICIEMBRE

2012 2011

5315-001-002 Gastos por Intereses Devengados 12.192.665.348,04 0,00

5316-001-010 Reintegro Sumas Pagadas de Más 380.764.807,90 3.164.777.755,90

5316-002-005 Ajustes Transferencias Sinpe 0,00 0,39

5316-006-001 Fodesaf - Impuesto Sobre Ventas Locales 0,00 6.760.200.000,00

5316-006-002 Fodesaf - Impuesto Sobre Ventas Aduanas 0,00 6.760.200.000,00

TOTAL 12.573.430.155,94 16.685.177.756,29

La Ley No. 5662 de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares fue reformada por la Ley No. 8783 que

en su artículo primero dice: “Establécese el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares

(FODESAF), administrado por la Dirección General de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares

(DESAF)………” Esta Ley 8783 crea una nueva manera de realizar el cálculo para el

financiamiento del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares utilizando el equivalente a

593.000 salarios base según el Poder Judicial para fijar multas y penas por la comisión de diferentes

infracciones, provenientes de la recaudación del Impuesto Sobre Las Ventas. El salario base que rige

para el período del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012 es de ¢360.600.00 según circular No. 159-11,

del 16 de Diciembre 2011, emitida por la Secretaría General de la Corte Suprema de Justicia, sesión No.

104-11 celebrada el 13 el de Diciembre del 2011, publicada en el Boletín Judicial No.6, Gaceta No. 6 del

09 de Enero del 2012, para la aplicación de las sanciones, artículo 2 de la Ley 7337. Estos recursos

deberán ser incluidos en el presupuesto ordinario anual de la Repùblica por parte del Ministerio de

Hacienda, para atender los programas y subsidios que se financian con recursos del FODESAF.

La cuenta 5315-001-002 “Gastos por Intereses Devengados”, fue creada para registrar el devengamiento

de las primas y descuentos en los títulos valores de la deuda interna al mes de Diciembre del 2012,

registrados mediante los asientos No. (s) 100010508 y 100010509 del 28.12.2012


PODER EJECUTIVO



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SUPERÁVIT (DÉFICIT) DEL PERÍODO

Superávit Neto del Periodo

Es el resultado positivo de la operación de restar el total de ingresos al total de los gastos; el monto de los

ingresos supera el monto de los gastos.

Déficit Neto del Periodo

Es el resultado negativo de restar el total de ingresos al total de gastos; los ingresos son menores que los

gastos.

SUPERÀVIT (DÈFICIT) NETO DEL PERÌODO

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

SUPERÀVIT (DÈFICIT) NETO DEL PERÌODO DICIEMBRE

2012 2011

Total Ingresos 3.274.216.494.132,27 3.024.133.889.788,18

Total Gastos (4.254.161.239.860,28

)

(3.833.188.909.957,94

)

Superávit (Déficit) (979.944.745.728,01) (809.055.020.169,76)

Total Otros Ingresos 601.827.403.585,60 338.061.173.281,97

Total Otros Gastos (213.998.056.692,62) (216.224.428.306,80)

Superávit (Déficit) de "Otros Ingresos" / "Otros

Gastos" 387.829.346.892,98 121.836.744.975,17

TOTAL (592.115.398.835,03) (687.218.275.194,59)

Documents

Ministerio de Hacienda - NOTA # 1 INGRESOS TRIBUTARIOS · 2013-08-23 · A partir del 07 de Mayo del 2012 se realizaron modificaciones a la lista de mercancías exentas del Impuesto