1

Ministerul Finanţelor

Elaborarea proiectului bugetului

Metodologia de elaborare a bugetului

2014

2

•Etapele fazei de elaborare a bugetului

•Rolul administratorilor de buget

•Circulara bugetară anuală

•Organizarea internă în cadrul APC

•Propunerea de buget

•Examinarea propunerilor de buget la MF

•Elaborarea proiectului de buget

•Formatul legii bugetare anuale

•Exercițiu practic

Cuprins:

3

Etapele fazei de elaborare a proiectului bugetului

• Circulara bugetară anuală

• Elaborarea propunerilor de buget la APC/ IB

• Analiza propunerilor de buget APC și consultările la MF

• Sinteza proiectului bugetului anual

• Elaborarea proiectului de lege și documentației bugetare

• Prezentarea proiectului și examinarea la Guvern

• Prezentarea proiectului și examinarea la Parlament

Procesul de elaborare a proiectului bugetului

Bugetul de stat• MF

BASS• MMPSF• CNAS

FAOAM• MS• CNAM

Bugetele locale• Niv2:

Aut. execut. locală (Dir finanțe)

• Niv1: Primării

4

Rolul administratorilor de buget

• Monitorizează procesul • Examinează și validează

propunerile de buget • Agreghează si balansează

proiectul de buget • Elaborează proiectul de lege

anuală și materialele adiționale • Coordonează proiectul de lege • Promovează proiectul la

Guvern și Parlament /Consilii

• Emit circulare

• Monitorizează procesul de elaborare a proiectelor bugetelor componente ale BPN

• Ajustarea indicatorilor bugetari agregați la cadrul macroeconomic revizuit

• Consultări pe marginea proiectelor bugetelor în contextul respectării regulilor bugetar-fiscale si limitelor macrobugetare

Circulara bugetară

• Informație generală cu referință la procesul de elaborare a proiectului (cadrul legal, termene , etc.)

• Prognozele macroeconomice pe termen mediu• Sumarul priorităților de politici pe termen mediu• Limitele de resurse și cheltuieli• Particularitățile relațiilor interbugetare• Particularități specifice

5

Elaborarea propunerilor de buget APC

6

Doar APC

Pas 1 Pas 2 Pas 3Formuleaza pachetul de programe la nivel P1P2 Examineaza

Scop Comunicare/consultare Obiective ValideazaDescrierea Agregeaza propunerile Org2

Emite limite financiare pentru institutiile subordonate

Ajusteaza datele nefinanciare (scop, obiective, ind performanta)

Marcheaza indicatorii de performanta corespunzatori

Completeaza indicatorii de rezultatCompleteaza datele pentru investitii capitale

Notificari specifice Justifica propunerile agregate Aproba si remite AB

Completeaza propunerea de buget

- date financiare (resurse si cheltuieli)"-date nefinanciare (indicatorii de produs si de eficienta)

Justifica

Org

2O

rg1

Formatul propunerii de buget

• Include programele APC în orizont de 6 ani: AB-2<AB-1<AB>AB+1>AB+2>AB+3• Structura propunerii de buget unificată pentru

toate bugetele:A. Sinteza propunerii de bugetB. Sinteza limitelor C. Estimarea resurselor colectate de instituțiiD. Estimarea cheltueililor și performanței (programele)E. Estimarea invesțitiilor capitale

7

Formatul se susține în SIMF

Se completează

automat

Se completează

de APC/IB

Completarea incepe cu cap. C, D și E

Propunerea de buget – C. Resurse colectate

8

C. Estimarea resurselor colectate de autoritati/institutii

AB-2 AB-1 AB AB+1 AB+2 AB+3

Sursa (S3S4)

Originea sursei (S5)

Donator (S6)

Subgrupa (F1-F3)

Activitatea P3 (7xx)

Eco k6Executat Executat Aprobat Proiect Estimat Estimat

TOTAL 200

Interne 200 1Incasari de la prestarea serviciilor cu plata

297 1 x 7002 x 142310

Plata pentru locatiunea cladirilor…

297 1 x 7001 x 142321

…

Externe 200 2Granturi curente de la org. intern pentru proeicte fin din surse externe

298 2 055 7004 70027 132120

Sursa(S2)___________________________________________________________________________________________Autoritatea (ORG1)___________________________________________________________________________________

Institutia (ORG2)_____________________________________________________________________________________

Denumire

Cod

Descriere

Relația între resursele proprii și resursele generale în procesul de executare a bugetului

Aprobat

Executat

Resursele proprii <100%

Resursele proprii >100%

Resurse proprii 150 100 200

Resurse generale

200 200 150

Cheltuieli 350 300 350

Propunerea de buget – D. Programe de cheltuieli

10

D. Estimarea cheltuielilorCod

Subgrupa (F3)Program (P1)Subprogram (P2)

AB-2 AB-1 AB AB+1 AB+2 AB+3

Executat Executat

Aprobat Proiect Estimat Estimat

1.…n.1.…n.1.…n.

D III. Cheltueili 000 leiAB-2 AB-1 AB AB+1 AB+2 AB+3

Activitatea (P3)

ECO (k6)

ExecutatExecuta

tAprobat Proiect Estimat Estimat

Eficienta

Unitatea de

masura

Rezultat

Cod

D I. Informatie generala (se completeaza de catre autoritatea superioara inainte de a remite institutiilor din subordine )Scop Obiective (pe termen mediu, inclusiv pe anul care se aproba)Descriere susccinta

DenumireaCod

Produs

DenumireaD II. Indicatorii de performanta

Doar APC

Max 3 indicatori la

fiecare categ.

Propunerea de buget – E. Investiții capitale

11

E. Estimarea investițiilor capitale pe proiecte, mii lei

Denumirea

Cod

Costul total al

proiectului

Anul de lansare a

proiectului

Soldul costului de

deviz la 1.01.a AB

ABSoldul

costului de deviz la 1.01.a AB+1

AB+1 AB+2 AB+3

P2 P3 Proiect

Eco (k6)

Executare scontată Proiect Estimat Estimat

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10(8-9) 11 12 13

                         

                         

                         

                         

Conducător /________________________/ _________________________/

Şeful subdiviziunii responsabile de planificarea bugetului /___________________/_________________/

Şeful subdiviziunii responsabile de politici /___________________/_________________/

Data prezentării _______________________

Propunerea de buget – B. Sinteza limitelor

12

B. Sinteza limitelor de cheltuieli si resurse ( se completeaza automat)

Grupa principal

a (F1)

Cheltueili

(r/c)/Resurse S3)

StabilitDeviere

+/-Propus Stabilit

Deviere +/-

Propus StabilitDeviere

+/-Propus

CHELTUIELI TOTALGrupa principala

recurente * rinvestitii capitale* c

Grupa principalarecurente rinvestitii capitale c

RESURSE TOTALGrupa principala A

colectate 2generale 1

Grupa principala Bcolectate 2generale 1

Nota* r = (2 +3)-3192; c = 3192

AB+1 proiect AB+2 estimat AB+3 estimat

Denumire

Cod

Criteriile de control:Limita de cheltueili nu poate fi depasitaResursele colectate sint indicative, pot fi > sau <. Daca resursele colectate sint mai mari, limita de cheltuieli ramine intacta, iar resursele generale se vor reduce respectiv.

Propunerea de buget – A. Sinteza

13

Propunere de buget pe anul ________Cod

000 leiCod AB-2 AB-1 AB AB+1 AB+2 AB+3

Grupa principala (F1)

Eco (k2) Executat Executat Aprobat Proiect Estimat Estimat

AB-2 AB-1 AB AB+1 AB+2 AB+3

Sursa (S3)

Sursa (S5) Grupa

principala (F1)

Eco k2 Executat Executat Aprobat Proiect Estimat Estimat

A.2. RESURSE, total (A.2=A.2.1+A.2.2+A.2.3)A.2.1. Resurse interne colectate de autoritati/institutii bugetare, total

A.2.2. Resurse externe colectate de autoritati/institutii bugetare, total

A.2.3. Resurse generale, total A.2.3=A.1-(A.2.1+A.2.2)

Name

Cod

A. Sinteza propunerii de buget ( se completeaza automat )

Sursa(S2)___________________________________________________________________________________________Autoritatea (ORG1)___________________________________________________________________________________Institutia (ORG2)_____________________________________________________________________________________

Denumire

A.1. CHELTUIELI, total

Nou!

Propunerea de buget si Clasificația bugetară

• Clasificația bugetară este accesibilă tuturor utilizatorilor, dar poate fi completată și modificată doar de MF la cererile APC

• Excepție: APC vor putea crea proiecte noi de investiții capitale în propunerea de buget nemijlocit în SIMF (automat cod din litere), dar atribuirea finală a codului - dupa ce proiectul va fi aprobat de MF pentru includere în buget

14

Nou!

Propunerea de buget - proces in cadrul APC Recapitulare

Analiza, formulare set de programe

Limite pentru IB

Formularepropuneri,

Indicatorii de produs si de eficienta,

justificare Validare propuneri IBRemite propunerea la

MF

15

APC

Instituții subordoate

Versiunea detaliată (K6)

Versiunea agregată(K4)

Analiza propunerilor de buget la MF

Rol pivot- directiile din MFCirculara – cerinteAnaliza executarii programelor si performanteiAsumarile de venituri si cheltuieliCorelarea cu prioritatile CBTM

Analiza dimensiunilor principale aferente propunerii de buget – intrebari cheie – Set>Boxa 7.2.

16

Consultările bugetare la MF - criterii

• Agenda consultărilor• Probleme nesoluționate• Discuții neformale: direcțiile MF-APC=soluții• Ședințe de consultări• Rezultatele consultărilor se documentează

(Formatul – Set>Boxa7.3.) • Problemele nesoluționate se discută la Guvern

17

Cererile suplimentare

APC se prezintă AB din

timp, dar se

examinează in perioada

consultărilor

Rezultatele examinării care modifică limitele se introduc

în SIMF de AB

Formatul Legii bugetare anuale

18

Anexe la proiectul legii bugetului de stat

Anexa 1 Indicatorii generali şi sursele de finanţare ale bugetului de stat

Anexa 2 Componenţa veniturilor bugetului de stat

Anexa 3 Bugetele autorităţilor publice centrale

Anexa 4 Transferurile către bugetele locale

Formatul Legii bugetare anuale

19

Anexa 1. Indicatorii generali şi sursele de finanţare ale bugetului de stat

Denumirea Cod Eco

Suma, mii lei

I. VENITURI, total 1

II. CHELTUIELI, total 2+3

III. SOLD BUGETAR 1-(2+3)

IV. SURSE DE FINANŢARE, total 41+42+5+90

inclusiv conform clasificaţiei economice (k3)

…..

…..

Anexa 2. Componenţa veniturilor bugetului de stat

Denumirea Cod

Eco (k4) Suma, mii lei

Nou!

Formatul Legii bugetare anualebugetul de stat

20

Anexa 3. Bugetele autorităţilor publice centrale

Denumirea Cod Suma, mii lei

APC 1...n Org1

Cheltuieli recurente (2+3)-3192

cheltuieli de personal 21

Investiţii capitale 3192

Grupa principală 1 ....N F1

Resurse, total

Resurse generale S3

Resurse colectate S3

Cheltuieli, total

Programul/subprogramul 1, P2

Programul/subprogramul 2…n P2

Nou!

Formatul Legii bugetare anualeBugetul de stat

21

Anexa 4. Transferurile către bugetele locale

Denumirea

Total,

mii lei

inclusiv

Cod

Org1 transferuri de

nivelare bugetară

transferuri cu

destinaţie

specială

din care:

curente capitale

UAT 1

UAT 2

UAT 3

………

Tabelul 1 Evoluţia BPN conform clasificaţiei economice (mil.lei, % în PIB, % în total)Tabelul 2 Evoluţia BPN conform clasificaţiei funcţionale (mil.lei, % în PIB, % în total)

Tabelul 3 Structura bugetului de stat conform clasificaţiei economice (% în total, devieri +/-)

Tabelul 4 Structura veniturilor bugetului de stat (% în total, devieri +/-)

Tabelul 5 Cheltuielile bugetului de stat conform clasificaţiei economice (% în total, devieri +/-)

Tabelul 6 Cheltuielile bugetului de stat conform clasificaţiei funcţionale (% în total, devieri +/-)

Tabelul 7 Sinteza programelor incluse în bugetul de stat

Tabelul 8 Informaţie privind efectivul de personal pe APC

Tabelul 9 Sinteza proiectelor finanţate din surse externe, incluse în bugetul de stat

Tabelul 10 Investiţiile capitale finanţate din bugetul de stat pe APC şi pe proiecte

Tabelul 11 Investiţiile capitale finanţate din bugetul de stat pe APL şi proiecte

22

Documentatia bugetara -Tabele la Nota informativă

Examinarea proiectului bugetului în Parlament

• Administratorul de buget – responsabil de prezentarea și promovarea proiectului legii bugetare anuale

• APC – devine participant nemijlocit la examinarea proiectului de lege a bugetului de stat în Parlament

• Examinarea proiectului – în 2 lecturi

23

Nou!

Calendarul bugetar Faza de elaborare a proiectului de buget

Termene Etape/activități Responsabili

20 mai Emiterea circularei bugetare anuale către APC Ministerul Finanțelor

1 iulie Prezentarea propunerilor de buget APC de specialitate

20 iulie Prezentarea prognozei macroeconomice actualizate Ministerul Economiei

1 -15 august Organizarea consultărilor bugetare Ministerul FinanțelorAPC

15 septembrie

Definitivarea proiectului legii anuale a BS și prezentarea la Guvern Ministerul Finanțelor

15 octombrie

Aprobarea proiectului legii anuale a BS și prezentarea la Parlament Guvernul

1 decembrie Adoptarea legii anuale a BS Parlamentul