Modul Evaluasi Kinerja Penganggaran · d. penyesuaian dengan siklus penganggaran sesuai ketentuan peraturan penganggaran terbaru. Pasal 47 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 214/PMK.02/2017

i

DAFTAR ISI

DAFTAR ISI ..................................................................................................... I

DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... IV

DAFTAR TABEL .............................................................................................. V

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................. - 1 -

A. LATAR BELAKANG ............................................................................... - 1 -

B. TUJUAN ............................................................................................ - 2 -

C. SISTEMATIKA ..................................................................................... - 2 -

BAB II KERANGKA KERJA EVALUASI KINERJA ANGGARAN ..................... - 4 -

A. TERMINOLOGI .................................................................................... - 4 -

B. JENIS DAN FUNGSI ............................................................................. - 4 -

C. SUBJEK ............................................................................................ - 5 -

D. EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER ............................................... - 6 -

1. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi ................... - 7 -

2. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat ........................... - 9 -

3. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks ......................... - 10 -

4. Penilaian Kinerja Anggaran ......................................................... - 14 -

E. EVALUASI KINERJA ANGGARAN NON-REGULER ...................................... - 16 -

F. ALUR KERJA DAN PENGGUNAAN HASIL EVALUASI KINERJA ANGGARAN ....... - 16 -

Satuan Kerja/Kegiatan: ..................................................................... - 17 -

Unit Eselon I/Program:....................................................................... - 17 -

Kementerian/Lembaga: ..................................................................... - 18 -

Direktorat Jenderal Anggaran: .......................................................... - 18 -

1. Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler .................................... - 19 -

2. Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler ............................ - 20 -

BAB III EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER

TINGKAT SATUAN KERJA ........................................................... - 21 -

A. KERANGKA KERJA ............................................................................ - 21 -

B. INPUT DATA REALISASI VOLUME KELUARAN (OUTPUT) ............................. - 22 -

C. PENGECEKAN DATA .......................................................................... - 22 -

D. INPUT DATA REALISASI INDIKATOR KELUARAN KEGIATAN ......................... - 24 -

E. PENYUSUNAN LAPORAN ..................................................................... - 24 -

1. Laporan Kinerja Anggaran Semester I ......................................... - 25 -

2. Laporan Kinerja Anggaran Tahunan ........................................... - 27 -

ii

BAB IV EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER

TINGKAT UNIT ESELON I ............................................................ - 31 -

A. KERANGKA KERJA ............................................................................ - 31 -

B. TINDAK LANJUT EVALUASI KINERJA ANGGARAN SATUAN KERJA ................ - 32 -

1. Konfirmasi Data Realisasi Volume Keluaran Satuan Kerja ......... - 32 -

2. Konfirmasi Data Indikator Keluaran Kegiatan Semester I ........... - 33 -

3. Tindak Lanjut Laporan Semester I Satuan Kerja ......................... - 34 -

4. Konfirmasi data Indikator Keluaran Kegiatan Tahunan ............. - 34 -

5. Tindak Lanjut Laporan Tahunan Satuan Kerja ........................... - 35 -

C. EVALUASI KINERJA ANGGARAN UNIT ESELON I ...................................... - 35 -

1. Input data Capaian Keluaran Program ........................................ - 35 -

2. Penyusunan Laporan Semester I ................................................. - 36 -

3. Input data Capaian Sasaran Program ......................................... - 39 -

4. Penyusunan Laporan Tahunan .................................................... - 39 -

5. Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Aspek Konteks ........... - 42 -

BAB V EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER

TINGKAT KEMENTERIAN/LEMBAGA ........................................... - 52 -

A. KERANGKA KERJA ............................................................................ - 52 -

B. TINDAK LANJUT EVALUASI KINERJA ANGGARAN UNIT ESELON I ................ - 53 -

1. Konfirmasi Data Realisasi Indikator Keluaran Program .............. - 53 -

2. Tindak Lanjut Laporan Semester I Unit Eselon I ......................... - 54 -

3. Konfirmasi Data Realisasi Indikator Sasaran Program ............... - 54 -

4. Tindak Lanjut Laporan Tahunan Unit Eselon I ............................ - 55 -

C. INPUT DATA REALISASI INDIKATOR SASARAN STRATEGIS .......................... - 56 -

D. PENYUSUNAN LAPORAN TAHUNAN ........................................................ - 56 -

1. Penjelasan dan Rekomendasi atas Rata-rata

Nilai Kinerja Anggaran Unit Eselon I ........................................... - 57 -

2. Penjelasan dan Rekomendasi atas Nilai Kinerja Anggaran

atas Aspek Manfaat Kementerian/Lembaga ............................... - 58 -


Kementerian/Lembaga ................................................................ - 58 -

4. Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks ... - 59 -

5. Penyusunan Laporan Kinerja Anggaran Tahunan ...................... - 59 -

6. Penjelasan Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran

atas Aspek Konteks ..................................................................... - 61 -

iii

BAB VI EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER

OLEH MENTERI KEUANGAN ........................................................ - 69 -

A. KERANGKA KERJA ............................................................................ - 69 -

B. DIREKTORAT SISTEM PENGANGGARAN .................................................. - 74 -

1. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan ....................................... - 74 -

2. Agregasi atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan ....... - 75 -

C. DIREKTORAT ANGGARAN BIDANG ........................................................ - 76 -

1. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I, Triwulan II, dan

Triwulan III ................................................................................... - 76 -

2. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV ...................................... - 84 -

D. DIREKTORAT PENYUSUNAN ANGGARAN PENDAPATAN DAN

BELANJA NEGARA .......................................................................... - 106 -

1. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I ....................................... - 106 -

2. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan III ..................................... - 106 -

BAB VII EVALUASI KINERJA ANGGARAN NON-REGULER ........................ - 108 -

A. KERANGKA KERJA .......................................................................... - 108 -

B. PENYUSUNAN RENCANA KERJA EVALUASI ........................................... - 109 -

1. Substansi rencana kerja evaluasi .............................................. - 109 -

2. Tahapan penyusunan rencana kerja evaluasi .......................... - 112 -

C. PENYUSUNAN DESAIN EVALUASI ....................................................... - 114 -

1. Persiapan penyusunan desain .................................................. - 114 -

2. Pedoman metodologi evaluasi .................................................... - 114 -

3. Pelaksanaan penyusunan desain evaluasi ............................... - 116 -

4. Diseminasi dan pelaporan desain evaluasi ............................... - 117 -

D. PELAKSANAAN EVALUASI ................................................................. - 117 -

1. Pengumpulan Data ..................................................................... - 118 -

2. Analisis ...................................................................................... - 119 -

3. Rekomendasi .............................................................................. - 121 -

4. Pelaporan dan Penggunaan Hasil Evaluasi ............................... - 122 -

5. Penggunaan Hasil Evaluasi ....................................................... - 122 -

LAMPIRAN ............................................................................................... - 124 -

iv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1. Alur Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran .................................................. - 17 -

Gambar 2. Kerangka Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Satuan Kerja ................. - 22 -

Gambar 3. Format Laporan Kinerja Anggaran Semester I .................................... - 27 -

Gambar 4. Format Laporan Kinerja Anggaran Tahunan ....................................... - 30 -

Gambar 5. Kerangka Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler

Tingkat Unit Eselon I .............................................................................. - 31 -

Gambar 6. Ilustrasi Perhitungan Evaluasi Kinerja Anggaran

Tingkat Unit Eselon I .............................................................................. - 32 -

Gambar 7. Format Laporan Kinerja Anggaran Semester I

Unit Eselon I/Program ............................................................................ - 38 -

Gambar 8. Format Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Unit Eselon I ............... - 50 -

Gambar 9. Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler

Tingkat Kementerian/Lembaga ............................................................. - 52 -

Gambar 10. Ilustrasi Perhitungan Evaluasi Kinerja Anggaran

Tingkat Kementerian/Lembaga ............................................................. - 53 -

Gambar 11. Time Line Laporan Tahunan Kementeria/Lembaga ........................... - 57 -

Gambar 12. Proses Pelaporan Kinerja Anggaran Unit Eselon I

untuk Aspek Manfaat ............................................................................. - 58 -

Gambar 13. Proses Pelaporan Kinerja Anggaran Kementerian/Lembaga ............. - 59 -

Gambar 14. Proses Pelaporan Kinerja Anggaran Kementerian/Lembaga ............. - 59 -

Gambar 15. Form Laporan Kinerja Anggaran Tahunan

Kementerian/Lembaga ........................................................................... - 68 -

Gambar 16. Jadwal Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran ................................ - 73 -

Gambar 17. Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Kementerian/Lembaga

Triwulan I, II, dan III ............................................................................... - 82 -

Gambar 18. Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Unit Eselon I

Triwulan I, II, dan III ............................................................................... - 83 -

Gambar 19. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks ................................. - 85 -

Gambar 20. Proses Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler................................ - 108 -

v

DAFTAR TABEL

Tabel 1. Hubungan Tingkat Evaluasi, Informasi Kinerja, dan Aspek Evaluasi ... - 13 -

Tabel 2. Penilaian Kinerja Anggaran Tingkat Kementerian/Lembaga................... - 14 -

Tabel 3. Penilaian Kinerja Anggaran Tingkat Unit Eselon I/Program ................... - 15 -

Tabel 4. Form Pengisian Capaian Keluaran Kegiatan ............................................. - 23 -

Tabel 5. Form Pengisian Realisasi Indikator Keluaran Kegiatan ........................... - 24 -

Tabel 6. Form Pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I Satuan Kerja .... - 25 -

Tabel 7. Form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Satuan Kerja ...... - 28 -

Tabel 8. Form Konfirmasi Data RVK Satuan Kerja pada Aplikasi SMART ........... - 33 -

Tabel 9. Form Konfirmasi Data Indikator Keluaran Kegiatan Satuan Kerja

pada Aplikasi SMART .................................................................................... - 34 -

Tabel 10. Form Pengisian Capaian Keluaran Program .............................................. - 36 -

Tabel 11. Form Pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I

Unit Eselon I/Program .................................................................................. - 37 -

Tabel 12. Form Pengisian Data Capaian Sasaran Program ...................................... - 39 -

Tabel 13. Form Pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan............................... - 40 -

Tabel 14. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Konteks... - 45 -

Tabel 15. Format Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks .......... - 48 -

Tabel 16. Form Konfirmasi Data Realisasi Indikator Keluaran Program ................ - 54 -

Tabel 17. Form Konfirmasi Data Capaian Sasaran Program .................................... - 55 -

Tabel 18. Form Pengisian Entri Capaian Sasaran Strategis ..................................... - 56 -

Tabel 19. Form Pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan............................... - 60 -





Tabel 24. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran

dalam rangka Reviu Angka Dasar ............................................................... - 95 -


dalam rangka Alokasi Anggaran .................................................................. - 99 -


dalam rangka Alokasi Anggaran (1/2) ...................................................... - 101 -


dalam rangka Alokasi Anggaran (2/2) ...................................................... - 102 -

- 1 -

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Menteri Keuangan telah menetapkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor

214/PMK.02/2017 tentang Pengukuran dan Evaluasi Kinerja Anggaran atas

Pelaksanaan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian Negara/Lembaga.

Cakupan pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran dalam Peraturan Menteri

Keuangan tersebut meliputi Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler dan Evaluasi

Kinerja Anggaran Non Reguler. Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler meliputi

Evaluasi Kinerja Anggaran pada tingkat satuan kerja/kegiatan, unit eselon

I/program, kementerian/lembaga dan Menteri Keuangan c.q Direktur Jenderal

Anggaran. Sedangkan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dilaksanakan

oleh Menteri Keuangan c.q Direktur Jenderal Anggaran. Ketentuan tersebut

mulai dilaksanakan untuk Evaluasi Kinerja Anggaran tahun anggaran 2018.

Hal-hal yang melatarbelakangi ditetapkannya Peraturan Menteri Keuangan

Nomor 214/PMK.02/2017 yaitu sebagai berikut:

1. Dalam rangka melaksanakan ketentuan Pasal 19 ayat 4 Peraturan

Pemerintah Nomor 90 Tahun 2010 tentang Penyusunan Rencana Kerja dan

Anggaran Kementerian/Lembaga, Menteri Keuangan telah menetapkan

Peraturan Menteri Keuangan Nomor 249/PMK.02/2011 tentang Pengukuran

dan Evaluasi Kinerja atas Pelaksanaan Rencana Kerja dan Anggaran

Kementerian/Lembaga.

2. Dalam rangka menyesuaikan dengan pengaturan mengenai Evaluasi Kinerja

Anggaran sebagaimana diatur dalam ketentuan Pasal 5 Peraturan

Pemerintah Nomor 17 Tahun 2017 tentang Sinkronisasi Proses

Perencanaan dan Penganggaran Pembangunan Nasional, perlu mengatur

kembali ketentuan mengenai pengukuran dan Evaluasi Kinerja Anggaran

atas pelaksanaan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga.

3. Beberapa pertimbangan teknis lainnya, sebagai berikut:

a. penyesuaian dengan struktur informasi kinerja Rencana Kerja dan

Anggaran Kementerian/Lembaga;

b. penyempurnaan sistem Evaluasi Kinerja Anggaran yang meliputi: proses

Evaluasi Kinerja Penganggaran, perubahan metode pengukuran kinerja,

dan perhitungan nilai kinerja;

- 2 -

c. peningkatan kualitas Evaluasi Kinerja Anggaran yang selama ini lebih

menekankan aspek implementasi, dikembangkan ke arah pelaksanaan

aspek manfaat dan aspek konteks; serta

d. penyesuaian dengan siklus penganggaran sesuai ketentuan peraturan

penganggaran terbaru.

Pasal 47 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 214/PMK.02/2017

mengamanatkan bahwa ketentuan lebih lanjut mengenai teknis pelaksanaan

Evaluasi Kinerja Anggaran diatur dengan Peraturan Direktur Jenderal

Anggaran. Peraturan Direktur Jenderal Anggaran ini merupakan pelaksanaan

amanat dimaksud, yang menjadi pedoman teknis bagi pelaksanaan Evaluasi

Kinerja Anggaran.

B. Tujuan

Pedoman Teknis Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran ini disusun

dengan tujuan sebagai:

1. Standar prosedur dan kualitas hasil pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran.

2. Panduan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler yang dilaksanakan pada tingkat

satuan kerja/kegiatan, unit eselon I/program, kementerian/lembaga, dan

yang dilaksanakan pada Kementerian Keuangan c.q Direktorat Jenderal

Anggaran.

3. Panduan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang dilaksanakan pada

Kementerian Keuangan c.q Direktorat Jenderal Anggaran.

C. Sistematika

Pedoman Teknis Evaluasi Kinerja Anggaran disusun dengan sistematika

sebagai berikut:

Bab I. Pendahuluan, menguraikan tentang Latar Belakang, Tujuan, dan

Sistematika Pedoman Teknis Evaluasi Kinerja Anggaran ini.

BAB II. Kerangka Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran, menguraikan mengenai

Terminologi, Jenis dan Fungsi Evaluasi Kinerja Anggaran, Subjek

Evaluasi Kinerja Anggaran (pihak yang bertanggungjawab

melaksanakan), Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler, Evaluasi Kinerja

Anggaran Non-Reguler, serta Alur Kerja dan Penggunaan Hasil Evaluasi

Kinerja Anggaran.

- 3 -

BAB III. Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler Tingkat Satuan Kerja,

menguraikan mengenai Kerangka Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran

Tingkat Satker, Input Data Realisasi Volume Keluaran, Pengecekan

Data, Input Data Realisasi Indikator Keluaran Kegiatan, Penyusunan

Laporan Semester I, dan Penyusunan Laporan Tahunan.

BAB IV. Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler Tingkat Unit Eselon I,


Tingkat Unit Eselon I, Tindak Lanjut Evaluasi Kinerja Anggaran Satuan

Kerja, dan Evaluasi Kinerja Anggaran Unit Eselon I.

BAB V. Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler Tingkat Kementerian/ Lembaga,


Tingkat Kementerian/Lembaga, Tindak Lanjut Evaluasi Kinerja

Anggaran Unit Eselon I/Program, Input Data Realisasi Indikator

Sasaran Strategis, dan Penyusunan Laporan Tahunan


BAB VI. Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler oleh Menteri Keuangan,


Reguler oleh Menteri Keuangan, Proses Evaluasi Kinerja Anggaran

Reguler yang dilakukan oleh Direktorat Sistem Penganggaran,

Direktorat Anggaran Bidang, dan Direktorat Penyusunan Anggaran

Pendapatan dan Belanja Negara

BAB VII.Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler, menguraikan mengenai

Kerangka Kerja, Penyusunan Rencana Kerja Evaluasi, Penyusunan

Desain Evaluasi, dan Pelaksanaan Evaluasi.

- 4 -

BAB II KERANGKA KERJA

EVALUASI KINERJA ANGGARAN

A. Terminologi

Dalam keseluruhan Pedoman Teknis Pelaksanaan Evaluasi Kinerja

Anggaran ini, yang dimaksud dengan:

1. Evaluasi Kinerja Anggaran adalah proses untuk melakukan pengukuran,

penilaian, dan analisis atas Kinerja Anggaran tahun anggaran berjalan dan

tahun anggaran sebelumnya untuk menyusun rekomendasi dalam rangka

peningkatan Kinerja Anggaran.

2. Kinerja Anggaran adalah capaian Kinerja atas penggunaan anggaran

kementerian/lembaga yang tertuang dalam dokumen anggaran.

3. Kinerja adalah prestasi kerja berupa keluaran dari kegiatan atau program,

dan hasil dari program dengan kuantitas dan kualitas yang terukur.

B. Jenis dan Fungsi

Evaluasi Kinerja Anggaran terdiri atas Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler

dan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler. Evaluasi Kinerja Anggaran

memiliki 2 (dua) fungsi, yaitu:

1. Fungsi Akuntabilitas

Fungsi akuntabilitas mengandung arti bahwa Evaluasi Kinerja Anggaran

dilaksanakan untuk membuktikan dan mempertanggungjawabkan secara

profesional kepada pemangku kepentingan atas penggunaan anggaran yang

dikelola oleh kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan/atau satuan

kerja/kegiatan bersangkutan sesuai batas kewenangannya.

2. Fungsi Peningkatan Kualitas

Fungsi peningkatan kualitas mengandung arti bahwa Evaluasi Kinerja

Anggaran dilaksanakan untuk mengukur efektivitas dan efisiensi, serta

mengidentifikasi faktor-faktor pendukung dan kendala atas pelaksanaan

Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga dalam rangka

peningkatan Kinerja Anggaran dan bahan masukan penyusunan kebijakan,

khususnya kebijakan alokasi anggaran.

- 5 -

C. Subjek

Evaluasi Kinerja Anggaran sebagai salah satu instrumen penerapan

Penganggaran Berbasis Kinerja dilaksanakan oleh Menteri Keuangan melalui

Direktorat Jenderal Anggaran. Untuk meningkatkan efektivitas pelaksanaan

Evaluasi Kinerja Anggaran, diperlukan sinergi dalam pelaksanaan Evaluasi

Kinerja Anggaran dari pihak-pihak sebagai berikut:

1. Direktorat Jenderal Anggaran

Direktorat Jenderal Anggaran, berdasarkan data dan informasi yang dimiliki

serta data yang disampaikan oleh kementerian/lembaga, unit eselon

I/program, dan seluruh satuan kerja/kegiatan, melaksanakan Evaluasi

Kinerja Anggaran, yang antara lain dapat digunakan untuk:

a. penyusunan tema, sasaran, arah kebijakan, dan prioritas pembangunan

tahunan yang direncanakan;

b. penyusunan reviu angka dasar;

c. penyusunan alokasi anggaran tahun berikutnya;

d. pemberian penghargaan; dan

e. penyusunan kebijakan lain khususnya kebijakan terkait penganggaran.

2. Kementerian/lembaga

Pihak-pihak dari kementerian/lembaga yang terlibat dan bertanggung jawab

dalam Evaluasi Kinerja Anggaran sesuai batas kewenangannya, meliputi:

a. Unit eselon I sebagai wakil kementerian/lembaga

Unit eselon I yang mewakili kementerian/lembaga merupakan unit

eselon I yang menangani bidang kesekretariatan pada setiap

kementerian/lembaga. Unit eselon I yang mewakili kementerian/lembaga

melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga

yang diwakilinya, memastikan unit eselon I sebagai penanggung jawab

program melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran sebagaimana

mestinya, serta menyampaikan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran dan data

lain yang dibutuhkan Menteri Keuangan c.q Direktorat Jenderal

Anggaran dalam rangka pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran.

b. Unit eselon I sebagai pengelola program

Unit eselon I sebagai pengelola program melaksanakan Evaluasi Kinerja

Anggaran tingkat unit eselon I/program yang menjadi kewenangannya,

memastikan satuan kerja sebagai penanggung jawab kegiatan

melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran sebagaimana mestinya, dan

menyampaikan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran dan data lain yang

dibutuhkan kepada unit eselon I yang mewakili kementerian/lembaga

- 6 -

bersangkutan serta kepada Direktorat Jenderal Anggaran dalam rangka

pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran.

c. Satuan kerja sebagai pengelola kegiatan.

Satuan kerja sebagai pengelola kegiatan melaksanakan Evaluasi Kinerja

Anggaran tingkat satuan kerja/kegiatan serta menyampaikan hasil

Evaluasi Kinerja Anggaran dan data lain yang dibutuhkan kepada unit

eselon I yang bersangkutan serta kepada Direktorat Jenderal Anggaran

dalam rangka pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran.

3. Pihak-pihak lain

Untuk meningkatkan kualitas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran, khususnya

untuk Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga, tingkat unit

eselon I/program, serta Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler,

pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran dapat melibatkan pihak lain, antara

lain:

a. akademisi;

b. pakar; dan

c. praktisi.

Penyampaian hasil Evaluasi Kinerja Anggaran untuk setiap tingkat evaluasi

dilaksanakan melalui Aplikasi SMART yang dikelola oleh Direktorat Jenderal

Anggaran.

D. Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler

Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler merupakan Evaluasi Kinerja Anggaran

yang dilakukan oleh Menteri Keuangan dan/atau menteri/pimpinan

lembaga/pimpinan unit eselon I/pimpinan satuan kerja yang dilaksanakan

secara berkala paling sedikit 2 (dua) kali dalam satu tahun, yaitu:

1. Evaluasi Kinerja Anggaran pada tahun anggaran berjalan, dan

2. Evaluasi Kinerja Anggaran pada tahun anggaran sebelumnya.

Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler dilaksanakan dengan tujuan untuk:

1. Menyediakan informasi hasil Evaluasi Kinerja Anggaran yang mendukung

pengambilan kebijakan yang bersifat rutin.

2. Meningkatkan efektivitas dan efisiensi anggaran belanja tahun berikutnya

dengan meningkatkan akurasi target Kinerja Anggaran dan alokasi

berdasarkan pada capaian kinerja tahun sebelumnya.

3. Meningkatkan efektivitas dan efisiensi anggaran belanja tahun berjalan

dengan meningkatkan kemungkinan ketercapaian target kinerja tahun

berjalan.

- 7 -

Dari aspek tingkatannya Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler dilaksanakan

pada Kinerja Anggaran tingkat:

1. kementerian/lembaga;

2. eselon I/program; dan

3. satuan kerja/kegiatan.

Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler terdiri dari Evaluasi Kinerja Anggaran

atas Aspek Implementasi, Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat, dan

Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks, dengan rincian sebagai berikut:

1. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi

Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi merupakan

Evaluasi Kinerja Anggaran yang dilakukan untuk menghasilkan informasi

Kinerja mengenai penggunaan anggaran dalam rangka pelaksanaan kegiatan

atau program dan pencapaian keluarannya.

Tujuan dilaksanakannya Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek

Implementasi adalah untuk:

a. mengetahui kapasitas organisasi dalam pencapaian target kinerja yang

telah ditargetkan dalam dokumen Rencana Kerja dan Anggaran

Kementerian/Lembaga. Target kinerja dimaksud merupakan Target

Indikator Keluaran Program untuk unit eselon I/program dan Target

Volume Keluaran Kegiatan serta Target Indikator Keluaran Kegiatan

untuk satuan kerja/kegiatan. Kapasitas organisasi dalam pencapaian

target kinerja merupakan besaran target kinerja anggaran yang tepat,

tidak terlalu rendah sehingga dapat dicapai dengan mudah dan juga

tidak terlalu tinggi sehingga tidak mungkin untuk dicapai.

b. mengetahui anggaran yang sebenarnya dibutuhkan dalam pencapaian

kinerja yang ditargetkan, yaitu besaran anggaran yang tepat dan yang

paling efisien dalam mencapai target kinerja yang telah ditetapkan.

c. mengetahui faktor-faktor yang mempengaruhi ketercapaian target

kinerja, baik yang bersifat mendukung maupun yang menghambat

pencapaiannya.

d. mengidentifikasi langkah-langkah yang diperlukan dalam rangka

meningkatkan efektivitas dan efisiensi anggaran tahun berjalan dan

tahun berikutnya.

Metode pengukuran yang digunakan dalam pelaksanaan Evaluasi

Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi dilaksanakan untuk Kinerja

Anggaran tingkat eselon I/program dan tingkat satuan kerja/kegiatan,

dengan mengukur variabel-variabel antara lain:

- 8 -

a. Capaian Keluaran

Untuk Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi tingkat unit

eselon I/program, Capaian Keluaran diukur dengan Capaian Keluaran

(Output) Program, sedangkan untuk tingkat satuan kerja/kegiatan,

Capaian Keluaran diukur dengan menggunakan Capaian Keluaran

(Output) Kegiatan.

1) Capaian Keluaran (Output) Program

Capaian Keluaran (Output) Program diukur dengan membandingkan

antara realisasi indikator Keluaran (Output) Program dengan target

indikator Keluaran (Output) Program.

2) Capaian Keluaran (Output) Kegiatan

Capaian Keluaran (Output) Kegiatan diukur dengan membandingkan

antara realisasi indikator Keluaran (Output) Kegiatan dengan target

indikator Keluaran (Output) Kegiatan.

b. Penyerapan Anggaran

Penyerapan anggaran diukur dengan membandingkan antara realisasi

anggaran dengan pagu anggaran.

c. Efisiensi

Pengukuran efisiensi dilakukan dengan membandingkan selisih antara

pengeluaran seharusnya dan pengeluaran sebenarnya dengan

pengeluaran seharusnya. Pengeluaran seharusnya merupakan jumlah

anggaran yang direncanakan untuk menghasilkan Capaian Keluaran

(Output) Program atau Capaian Keluaran (Output) Kegiatan. Pengeluaran

sebenarnya merupakan jumlah anggaran yang terealisasi untuk

menghasilkan capaian Keluaran (Output) Program atau capaian Keluaran

(Output) Kegiatan.

Pengukuran Efisiensi dilakukan dengan memperhitungkan Capaian

Keluaran, maka seperti halnya Capaian Keluaran, pengukuran Efisiensi

juga harus dibedakan untuk tingkat unit eselon I/program dan untuk

tingkat satuan kerja/kegiatan, yaitu:

1) Efisiensi Keluaran (Output) Program

Efisiensi Keluaran (Output) Program digunakan untuk mengukur

Variabel Efisiensi pada Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek

Implementasi tingkat unit eselon I/program.

- 9 -

2) Efisiensi Keluaran (Output) Kegiatan

Efisiensi Keluaran (Output) Kegiatan digunakan untuk mengukur

Variabel Efisiensi pada untuk Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek

Implementasi tingkat satuan kerja/kegiatan.

Data yang dibutuhkan untuk mengukur Efisiensi Keluaran (Output)

Program dan Efisiensi Keluaran (Output) Kegiatan meliputi:

1) data Capaian Keluaran (Output) Program untuk Efisiensi Keluaran

Program;

2) data Capaian Keluaran (Output) Kegiatan untuk Efisiensi Keluaran

Kegiatan;

3) Pagu Anggaran sesuai dengan tingkat Kinerja Anggaran yang diukur;

dan

4) Realisasi Anggaran sesuai dengan tingkat Kinerja Anggaran yang

diukur.

d. Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan

Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan diukur dengan

memperhitungkan deviasi antara realisasi anggaran dengan rencana

penarikan dana setiap bulan.

2. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat

Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat adalah Evaluasi Kinerja

Anggaran yang dilakukan untuk menghasilkan informasi Kinerja mengenai

perubahan yang terjadi dalam pemangku kepentingan sebagai penerima

manfaat atas penggunaan anggaran pada program kementerian/lembaga.

Tujuan dilaksanakannya Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek

Implementasi adalah:

a. mengetahui apakah outcome (Sasaran Strategis kementerian/ lembaga

dan Sasaran Program) yang diharapkan dari suatu program/atau

kumpulan program dapat tercapai sesuai dengan yang diharapkan;

b. mengetahui faktor-faktor yang mempengaruhi ketercapaian outcome baik

yang bersifat mendukung maupun yang menghambat pencapaiannya; dan

c. mengidentifikasi langkah-langkah yang diperlukan dalam rangka

meningkatkan ketercapaian outcome tahun berikutnya.

Metode pengukuran yang digunakan dalam pelaksanaan Evaluasi

Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat tingkat kementerian/lembaga adalah

dengan melakukan pengukuran terhadap Capaian Sasaran Strategis

kementerian/lembaga. Sedangkan metode pengukuran untuk Evaluasi

Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat tingkat unit eselon I/program adalah

- 10 -

dengan pengukuran terhadap Capaian Sasaran Program, dengan ketentuan

sebagai berikut:

a. Capaian Sasaran Strategis kementerian/lembaga

Capaian Sasaran Strategis kementerian/lembaga diukur dengan

membandingkan antara realisasi indikator Sasaran Strategis

kementerian/lembaga dengan target indikator Sasaran Strategis

kementerian/lembaga.

b. Capaian Sasaran Program

Capaian Sasaran Program diukur dengan membandingkan antara

realisasi indikator Sasaran Program dengan target indikator Sasaran

Program.

3. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks

Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks merupakan Evaluasi

Kinerja Anggaran yang dilakukan untuk menghasilkan informasi mengenai

kualitas informasi Kinerja yang tertuang dalam dokumen Rencana Kerja dan

Anggaran Kementerian/Lembaga termasuk relevansinya dengan dinamika

perkembangan keadaan, termasuk perubahan kebijakan pemerintah.

Dengan dilakukannya Evaluasi Kinerja atas Aspek Konteks diharapkan

agar informasi kinerja yang tertuang dalam dokumen Rencana Kerja dan

Anggaran Kementerian/Lembaga akan selalu menggambarkan dengan jelas

apa yang dilakukan oleh pemerintah, dapat terukur, dapat tercapai dalam

satu tahun anggaran, relevan dengan kondisi masyarakat, serta memiliki

hubungan logis dengan apa yang ingin dicapai pemerintah.

Tujuan dilaksanakannya Evaluasi Kinerja atas Aspek Konteks, terutama

untuk:

a. memastikan kejelasan informasi kinerja dalam dokumen Rencana Kerja

dan Anggaran Kementerian/Lembaga, sehingga apa yang dilakukan

pemerintah dapat dengan mudah diketahui oleh stakeholder (masyarakat);

b. memastikan keterukuran target kinerja anggaran pemerintah sehingga

Kinerja Anggaran pemerintah dapat dievaluasi oleh stakeholder

(masyarakat);

c. memastikan bahwa apa yang ditargetkan dalam dokumen Rencana Kerja

dan Anggaran Kementerian/Lembaga sesuai dengan kapabilitas yang

dimiliki oleh masing-masing unit organisasi dan dapat dicapai dalam

waktu yang ditentukan (1 tahun anggaran); dan

d. memastikan relevansi target kinerja yang tertuang dalam dokumen

Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga dengan sasaran yang

- 11 -

ingin dicapai dan dengan kondisi stakeholder (masyarakat) pada saat itu

sehingga dapat memaksimalkan manfaat yang diterima oleh stakeholder

(masyarakat).

Metode pengukuran yang digunakan dalam Evaluasi Kinerja Anggaran

atas Aspek Konteks, terutama untuk memastikan kualitas Informasi Kinerja

yang diukur dengan menggunakan kriteria sebagai berikut:

a. ketersediaan rumusan informasi Kinerja, mengukur apakah dalam setiap

alokasi anggaran yang ada tersedia informasi kinerja yang memadai.

b. ketersediaan target kinerja, mengukur ketersediaan target yang akan

dicapai dalam tahun anggaran bersangkutan untuk setiap indikator yang

tersedia.

c. kejelasan rumusan informasi Kinerja, mengukur apakah informasi kinerja

memiliki rumusan yang jelas, yaitu:

1) untuk Sasaran Strategis kementerian/lembaga dan Sasaran Program,

apakah keduanya menyatakan dengan jelas kondisi yang ingin dicapai

oleh kementerian/lembaga dan Program.

2) untuk Indikator Sasaran Strategis kementerian/lembaga, Indikator

Sasaran Program, Indikator Keluaran Program, dan Indikator Keluaran

Kegiatan, apakah rumusannya menyatakan dengan jelas apa yang

diukur, satuannya, dan dapat diukur dalam 1 tahun anggaran.

d. relevansi rumusan informasi Kinerja dengan rumusan informasi Kinerja

yang didukungnya, mengukur apakah rumusan informasi Kinerja relevan

dengan rumusan informasi Kinerja yang didukungnya, yaitu:

1) relevansi Indikator Sasaran Strategis dengan Sasaran Strategis yang

didukungnya;

2) relevansi Sasaran Program dengan Sasaran Strategis yang

didukungnya;

3) relevansi Indikator Sasaran Program dengan Sasaran Program yang

didukungnya;

4) relevansi Keluaran (Output) Program dengan Sasaran Program yang

didukungnya;

5) relevansi Indikator Keluaran (Output) Program dengan Keluaran

(Output) Program yang didukungnya;

6) relevansi Keluaran (Output) Kegiatan dengan Keluaran (Output)

Program yang didukungnya;

7) relevansi Indikator Keluaran (Output) Kegiatan dengan Keluaran

(Output) Kegiatan yang didukungnya; dan

- 12 -

8) relevansi setiap Informasi Kinerja dengan tugas dan fungsi

kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan satuan

kerja/kegiatan yang menaunginya.

e. relevansi rumusan informasi Kinerja dengan dinamika perkembangan

keadaan termasuk perubahan kebijakan pemerintah,

mengukur apakah setiap Informasi Kinerja yang tertuang dalam dokumen

Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga masih relevan

dengan kondisi dan kebutuhan stakeholder (masyarakat) pada saat ini.

f. kemampuan indikator untuk dapat diukur secara tahunan, dimana setiap

Indikator Kinerja dalam dokumen Rencana Kerja dan Anggaran

Kementerian/Lembaga mencerminkan target yang ingin dicapai dengan

alokasi anggaran pada suatu tahun anggaran dan harus dapat diukur

secara tahunan untuk dapat mencerminkan keberhasilan penggunaan

anggaran pada tahun anggaran tersebut.

Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks dilakukan untuk Kinerja

Anggaran tingkat kementerian/lembaga dan tingkat unit eselon I/program.

Terhadap seluruh informasi Kinerja yang tertuang dalam dokumen Rencana

Kerja Anggaran Kementerian/Lembaga, dilakukan Evaluasi Kinerja Anggaran

atas Aspek Konteks oleh kementerian/lembaga dan unit eselon I/program,

dengan pembagian sebagai berikut:

a. Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga, dilakukan

Evaluasi terhadap kualitas informasi kinerja:

1) Sasaran Strategis kementerian/lembaga;

2) Indikator Sasaran Strategis kementerian/lembaga;

3) Sasaran Program;

4) Indikator Sasaran Program; dan

5) Keluaran (Output) Program.

b. Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/program, dilakukan

Evaluasi terhadap kualitas informasi kinerja:

1) Keluaran (Output) Program;

2) Indikator Keluaran (Output) Program;

3) Keluaran (Output) Kegiatan; dan

4) Indikator Keluaran (Output) Kegiatan.

- 13 -

Tabel 1. Hubungan Tingkat Evaluasi, Informasi Kinerja, dan Aspek Evaluasi

Tingkat

Evaluasi Kinerja

Anggaran

Informasi

Kinerja Anggaran

Aspek

Evaluasi Kinerja Anggaran

Kementerian/lembaga Indikator Sasaran Strategis Aspek Manfaat

Unit eselon I/program Indikator Sasaran Program Aspek Manfaat

Indikator Keluaran Program Aspek Implementasi

Satuan kerja/kegiatan Volume Keluaran Kegiatan Aspek Implementasi

Indikator Keluaran

Kegiatan Aspek Implementasi

Dalam Evaluasi Kinerja Anggaran, tidak semua aspek Evaluasi

dilaksanakan di setiap tingkatan Kinerja. Hal ini disebabkan karena

perbedaan informasi Kinerja yang dapat diukur pada setiap tingkatan

Evaluasi Kinerja Anggaran. Hubungan antara tingkatan kinerja dengan

informasi Kinerja yang diilustrasikan pada Tabel 1, diatur sebagai berikut:

a. Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga hanya dilakukan

atas Aspek Manfaat saja mengingat tidak ada keluaran (output) pada level

kinerja tersebut.

b. Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I, informasi kinerja yang

relevan untuk dievaluasi pada level tersebut adalah Indikator Sasaran

Program yang merupakan hasil (outcome) dari pelaksanaan program dan

Indikator Keluaran Program. Dengan demikian, untuk Evaluasi Kinerja

Anggaran tingkat unit eselon I, dapat dilaksanakan Evaluasi Kinerja

Anggaran atas Aspek Manfaat dan Aspek Implementasi.

c. Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja, informasi kinerja yang

relevan untuk dilakukan evaluasi pada tingkat tersebut adalah Volume

Keluaran Kegiatan dan Indikator Keluaran Kegiatan yang mencerminkan

ketercapaian keluaran (output). Dengan demikian untuk tingkat satuan

kerja, hanya dilakukan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek

Implementasi.

Dalam Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks dilakukan evaluasi

terhadap kualitas informasi Kinerja yang tertuang dalam dokumen Rencana

Kerja Anggaran Kementerian/Lembaga. Dalam Evaluasi ini, Hasil evaluasi

lebih efektif jika dilakukan terhadap informasi kinerja yang dimiliki tingkat di

bawahnya. Dengan demikian, pada Evaluasi Kinerja Angggaran atas Aspek

Konteks tingkat kementerian/lembaga, evaluasi dilaksanakan terhadap

informasi kinerja tingkat kementerian/lembaga dan tingkat unit eselon I,

yaitu mulai dari Sasaran Strategis sampai dengan Keluaran Program.

- 14 -

Sedangkan untuk Evaluasi Kinerja Angggaran atas Aspek Konteks tingkat

unit eselon I/program, evaluasi dilaksanakan terhadap informasi kinerja

tingkat unit eselon I/program dan tingkat satuan kerja/kegiatan, yaitu dari

Keluaran (Output) Program sampai dengan Indikator Keluaran (Output)

Kegiatan.

4. Penilaian Kinerja Anggaran

Penilaian Kinerja Anggaran merupakan proses untuk menghasilkan nilai

Kinerja Anggaran. Penilaian Kinerja Anggaran dilakukan terhadap setiap

tingkat Evaluasi Kinerja Anggaran, dengan demikian meliputi: nilai Kinerja

Anggaran tingkat kementerian/lembaga, nilai Kinerja Anggaran tingkat eselon

I/program, dan nilai Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja/kegiatan.

a. Nilai Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga

Nilai Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga dihitung

berdasarkan rata-rata dari nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat

tingkat kementerian/lembaga dan rata-rata nilai Kinerja Anggaran tingkat

eselon I/program lingkup kewenangan kementerian/lembaga terkait.

Tabel 2. Penilaian Kinerja Anggaran Tingkat Kementerian/Lembaga

Nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat a

Rata-rata nilai Kinerja Anggaran tingkat eselon I/program b

Nilai Kinerja Anggaran tingkat Kementerian/Lembaga (a+b)/2

b. Nilai Kinerja Anggaran tingkat eselon I/program

Nilai Kinerja Anggaran tingkat eselon I/program dihitung berdasarkan

rata-rata dari nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat dan Aspek

Implementasi tingkat eselon I/program dan rata-rata nilai Kinerja

Anggaran tingkat satuan kerja/kegiatan lingkup kewenangan eselon I/

program terkait.

Nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat dan Aspek Implementasi

tingkat eselon I/program dihitung dengan menjumlahkan hasil perkalian

antara nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi tingkat eselon I/

program dan nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat tingkat eselon

I/program dengan bobot masing-masing aspek Evaluasi Kinerja Anggaran.

Adapun Bobot Nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi adalah

sebesar 33,3% (tiga puluh tiga koma tiga persen) dan Bobot Nilai Kinerja

Anggaran atas Aspek Manfaat sebesar 66,7% (enam puluh enam koma

tujuh persen).

- 15 -

Tabel 3. Penilaian Kinerja Anggaran Tingkat Unit Eselon I/Program

Nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi tingkat

eselon I/ program x 33.3% = a

Nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat tingkat eselon

I/program x 66.7% = b

Nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat dan Aspek

Implementasi tingkat eselon I/program a + b = c

Rata-rata nilai Kinerja Anggaran tingkat satuan

kerja/kegiatan d

Nilai Kinerja Anggaran tingkat eselon I/program (c+d)/2

c. Nilai Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja/kegiatan

Nilai Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja/kegiatan dihitung

berdasarkan nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi tingkat

satuan kerja/kegiatan terkait.

d. Kategori Nilai Kinerja Anggaran

Untuk mempermudah interpretasi terhadap hasil penilaian Kinerja

Anggaran, Nilai Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga, eselon

I/program, dan satuan kerja/kegiatan dikelompokan ke dalam kategori

sebagai berikut:

1) nilai Kinerja Anggaran lebih dari 90% (sembilan puluh persen)

dikategorikan dengan Sangat Baik;

2) nilai Kinerja Anggaran lebih dari 80% (delapan puluh persen) sampai

dengan 90% (sembilan puluh persen) dikategorikan dengan Baik;

3) nilai Kinerja Anggaran lebih dari 60% (enam puluh persen) sampai

dengan 80% (delapan puluh persen) dikategorikan dengan Cukup;

4) nilai Kinerja Anggaran lebih dari 50% (lima puluh persen) sampai

dengan 60% (enam puluh persen) dikategorikan dengan Kurang; dan

5) nilai Kinerja Anggaran sampai dengan 50% (lima puluh persen)

dikategorikan dengan Sangat Kurang.

Satuan kerja, unit eselon I/program dan kementerian/lembaga

berkewajiban untuk melaksanakan tugas dan fungsinya dalam pelaksanaan

Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Implementasi, Aspek Manfaat,

dan/atau Aspek Konteks beserta laporannya sesuai dengan batas waktu yang

ditentukan. Dalam hal pelaksanaannya terdapat permasalahan teknis yang

menyebabkan keterlambatan pengisian dan pelaporan, masing-masing pihak

sesuai dengan kewenangannya menempuh langkah-langkah penyelesaian lebih

lanjut.

- 16 -

E. Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dilaksanakan oleh Menteri

Keuangan melalui Direktorat Jenderal Anggaran, yang dalam pelaksanaannya

dapat melibatkan unit eselon I terkait pada Kementerian Keuangan,

kementerian/lembaga, badan usaha milik negara/badan hukum/lembaga

lainnya, pakar, praktisi, akademisi, dan/atau institusi profesional lainnya.

Dalam Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler oleh Direktorat

Jenderal Anggaran, ditunjuk Direktorat Sistem Penganggaran selaku

koordinator dalam setiap tahapan pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-

Reguler. Tahapan pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler meliputi:

1. penyusunan rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

a. substansi rencana kerja evaluasi; dan

b. tahapan penyusunan rencana kerja evaluasi.

2. penyusunan desain Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

a. persiapan penyusunan desain

b. pedoman metodologi evaluasi;

c. pelaksanaan penyusunan desain evaluasi; serta

d. diseminasi dan pelaporan desain evaluasi

3. pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

a. pengumpulan data;

b. analisis;

c. rekomendasi;

d. pelaporan dan penggunaan hasil evaluasi; serta

e. penggunaan hasil evaluasi.

F. Alur Kerja dan Penggunaan Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran

Proses Evaluasi Kinerja Anggaran (Gambar 1) diawali dengan Evaluasi

Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja, dilanjutkan dengan tingkat unit eselon

I/program, kemudian berlanjut pada tingkat kementerian/lembaga dan berakhir

pada Evaluasi Kinerja Anggaran oleh Menteri Keuangan c.q Direktorat Jenderal

Anggaran.

- 17 -

Gambar 1. Alur Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran

Berdasarkan Gambar 1, alur kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dijelaskan

sebagai berikut:

Satuan Kerja/Kegiatan:

a. satuan kerja/kegiatan melaksanakan Rencana Kerja dan Anggaran satuan

kerja.

b. atas pelaksanaan tersebut, satuan kerja/kegiatan melaksanakan Evaluasi

Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja/kegiatan.

c. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja/kegiatan dapat

digunakan sebagai dasar usulan revisi Rencana Kerja dan Anggaran satuan

kerja tahun berjalan dan peningkatan kualitas Rencana Kerja dan Anggaran

satuan kerja tahun berikutnya.

d. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja dilaporkan kepada unit

eselon I/program melalui Aplikasi SMART untuk digunakan sebagai bahan

Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/ program.

e. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja dilaporkan Direktorat

Jenderal Anggaran Kementerian Keuangan melalui Aplikasi SMART untuk

digunakan sebagai bahan Evaluasi Kinerja Anggaran oleh Direktorat Jenderal

Anggaran.

Unit Eselon I/Program:

f. unit eselon I/program melaksanakan Rencana Kerja dan Anggaran unit eselon

I/program.

g. atas pelaksanaan tersebut, unit eselon I/program melaksanakan Evaluasi

Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/program.

h. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/program bersama

dengan Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja digunakan

untuk melakukan penyesuaian (revisi) Rencana Kerja dan Anggaran unit

- 18 -

eselon I/program tahun berjalan dan peningkatan kualitas Rencana Kerja dan

Anggaran unit eselon I/ Program tahun berikutnya.

i. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/program dilaporkan

kepada kementerian/lembaga melalui Aplikasi SMART untuk digunakan

sebagai bahan Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga.

j. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/program dilaporkan

Direktorat Jenderal Anggaran Kementerian Keuangan melalui Sistem

Informasi Evaluasi Kinerja Anggaran untuk digunakan sebagai bahan

Evaluasi Kinerja Anggaran oleh Direktorat Jenderal Anggaran.

Kementerian/Lembaga:

k. kementerian/lembaga melaksanakan Rencana Kerja dan Anggaran


l. atas pelaksanaan tersebut, Menteri Keuangan melalui Direktorat Jenderal

Anggaran melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran.

m. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga bersama

dengan Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/program dapat

digunakan untuk melakukan penyesuaian (revisi) Rencana Kerja dan

Anggaran Kementerian/Lembaga tahun berjalan dan peningkatan kualitas

Rencana Kerja dan Anggaran kementerian/lembaga tahun berikutnya.

n. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga dilaporkan

kepada Direktorat Jenderal Anggaran Kementerian Keuangan melalui Aplikasi

SMART untuk digunakan sebagai bahan Evaluasi Kinerja Anggaran oleh

Direktorat Jenderal Anggaran.

Direktorat Jenderal Anggaran:

o. seluruh kementerian/lembaga melaksanakan Anggaran Belanja Pemerintah

Pusat yang tertuang dalam dokumen Anggaran Pendapatan dan Belanja

Negara.

p. atas pelaksanaan tersebut, Menteri Keuangan melalui Direktorat Jenderal

Anggaran melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran.

q. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga bersama

dengan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/program dan

hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat satuan/kerja menjadi informasi yang

digunakan dalam pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran oleh Direktorat

Jenderal Anggaran. Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran oleh Direktorat Jenderal

Anggaran digunakan sebagai bahan masukan untuk menyusun kebijakan

tahun berjalan dan tahun selanjutnya khususnya kebijakan terkait

penganggaran.

- 19 -

Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran meliputi:

1. Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler

a. Satuan kerja/kegiatan, unit eselon I/program, kementerian/lembaga, dan


Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler dapat digunakan oleh satuan

kerja, unit eselon I/program, kementerian/lembaga, dan Direktorat

Jenderal Anggaran dalam rangka:

1) Peningkatan efektivitas dan efisiensi penggunaan anggaran tahun

berjalan oleh satuan kerja, unit eselon I/program,

kementerian/lembaga, dan Direktorat Jenderal Anggaran sesuai

dengan lingkup kewenangannya masing-masing, yang antara lain:

a) dasar pengambilan kebijakan realokasi dan/atau penghematan.

b) dasar pengambilan kebijakan revisi target kinerja.

c) penentuan langkah-langkah strategis dalam rangka menyelesaikan

permasalahan-permasalahan yang menghambat pencapaian target

kinerja anggaran.

d) penentuan langkah-langkah strategis dalam rangka memperkuat

faktor-faktor yang mendukung pencapaian target kinerja anggaran.

2) Penentuan langkah-langkah strategis untuk meningkatkan efektivitas

dan efisiensi penggunaan anggaran tahun berikutnya oleh satuan

kerja, unit eselon I/program, kementerian/lembaga, dan Direktorat

Jenderal Anggaran sesuai dengan lingkup kewenangannya masing-

masing, yang antara lain:

a) dasar pengambilan kebijakan alokasi anggaran tahun selanjutnya.

b) dasar pengambilan kebijakan penetapan target kinerja tahun

selanjutnya.

c) penentuan langkah-langkah strategis dalam rangka mitigasi

permasalahan-permasalahan yang dapat menghambat pencapaian

target kinerja anggaran.

d) penentuan langkah-langkah strategis dalam rangka memperkuat

faktor-faktor yang dapat mendukung pencapaian target kinerja

anggaran.

b. Direktorat Jenderal Anggaran

Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler dapat digunakan oleh Direktorat

Jenderal Anggaran sebagai salah satu bahan dalam penyusunan

kebijakan antara lain:

- 20 -

1) penyusunan tema, sasaran, arah kebijakan, dan prioritas

pembangunan tahunan yang direncanakan. Hasil Evaluasi Kinerja

Anggaran akan dibahas bersama dengan Kementerian Perencanaan

dan Pembangunan Nasional

2) penyusunan reviu angka dasar

3) penyusunan alokasi anggaran tahun berikutnya

4) pemberian penghargaan

5) kebijakan lain khususnya kebijakan terkait penganggaran.

2. Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dapat digunakan oleh

Direktorat Jenderal Anggaran sebagai salah satu bahan dalam penyusunan

kebijakan khususnya kebijakan terkait penganggaran.

- 21 -

BAB III EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER

TINGKAT SATUAN KERJA

A. Kerangka Kerja

Keberhasilan pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler ditentukan

oleh tingkat sinergi antara Kementerian Keuangan, kementerian/lembaga, unit

eselon I sebagai pengelola program dan satuan kerja sebagai pengelola kegiatan.

Satuan kerja sebagai pengelola kegiatan memiliki peran penting dalam

pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler Aspek Implementasi atas

pencapaian keluaran (output) kegiatan yang diukur dari variabel-variabel sebagai

berikut:

1. Capaian keluaran;

2. Efisiensi;

3. Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan; dan

4. Penyerapan anggaran.

Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler Aspek Implementasi oleh

satuan kerja difasilitasi dengan Aplikasi SMART. Data variabel efisiensi,

konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan dan penyerapan

anggaran tersedia secara otomatis pada Aplikasi SMART. Sedangkan untuk data

capaian keluaran secara bertahap difasilitasi dengan interkoneksi data pada

sistem aplikasi internal Kementerian Keuangan.

Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler tingkat satuan kerja dilakukan dengan

langkah-langkah sebagai berikut:

1. Memastikan data Capaian Keluaran (Output) Kegiatan terisi secara akurat

dan tepat waktu, disertai dengan keterangan atau penjelasan sebagai

justifikasi mengenai tingkat ketercapaiannya.

2. Mengisi analisis dan rekomendasi capaian kinerja satuan kerja.

3. Mengisi target dan realisasi serta keterangan pencapaian Indikator Keluaran

Kegiatan satuan kerja.

Ilustrasi kerangka kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler tingkat satuan

kerja tercantum pada Gambar 2.

- 22 -

Gambar 2. Kerangka Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Satuan Kerja

B. Input Data Realisasi Volume Keluaran (Output)

Selama ini, unit yang menangani evaluasi dan pelaporan pada masing-

masing satuan kerja melakukan input data realisasi volume keluaran (output)

pada Aplikasi SMART. Disamping itu, satuan kerja, dalam hal ini unit yang

menangani keuangan, melaporkan capaian keluaran kegiatan melalui Sistem

Aplikasi Satker (SAS)/SAKTI. Namun saat ini telah dilakukan proses integrasi

data di Kementerian Keuangan antara data realisasi volume keluaran, progres

dan keterangan yang dilaporkan oleh unit yang menangani keuangan pada

satuan kerja melalui aplikasi SAS/SAKTI atau aplikasi lain sesuai ketentuan

dengan data capaian keluaran pada Aplikasi SMART. Hasil integrasi data

realisasi volume keluaran, progres dan keterangan tersebut selanjutnya disebut

data integrasi capaian keluaran.

Dengan adanya data integrasi capaian keluaran tersebut, data realisasi

volume keluaran, progres dan keterangan secara otomatis tersedia pada Aplikasi

SMART.

C. Pengecekan Data

Dengan adanya data integrasi capaian keluaran yang telah tersedia dalam

Aplikasi SMART, maka unit yang menangani evaluasi dan pelaporan pada

masing-masing satuan kerja melakukan pengecekan dan koreksi atas data

integrasi capaian keluaran pada Aplikasi SMART. Pengecekan dan koreksi data

integrasi capaian keluaran untuk bulan berkenaan dilakukan selambat-

lambatnya tanggal 20 pada bulan berikutnya, dengan form pengisian pada Tabel

4.

- 23 -

Tabel 4. Form Pengisian Capaian Keluaran Kegiatan

Periode Nama Output

Anggaran Data Integrasi Capaian Keluaran

Konfirmasi

Data

Integrasi

Capaian

Keluaran

Koreksi

Pagu Anggaran Realisasi

Anggaran

Target

Volume

Keluaran

(TVK)

Realisasi

Volume

Keluaran

(RVK)

Bulan Ini

Progres

(%) Keterangan

Koreksi

RVK

Koreksi

Progres

(%)

Penjelasan

Januari '1653.001

Peraturan Bidang

Penganggaran

(PERATURAN)

3.446.772.000 20.800.000 10

Keterangan :

By system

Di “klik” oleh satuan kerja (unit yang menangani evaluasi dan pelaporan)

Diisi oleh satuan kerja bila meng-klik tombol “tidak”

Berdasarkan Tabel 4 tersebut, unit yang menangani evaluasi dan pelaporan

pada satuan kerja melakukan pengecekan dan koreksi atas data integrasi

capaian keluaran, meliputi:

1. Memeriksa kebenaran data realisasi volume keluaran, progres dan

keterangan pada kolom data integrasi capaian keluaran pada Aplikasi

SMART.

2. Dalam hal satuan kerja setuju dengan data realisasi volume keluaran yang

ditampilkan dalam Aplikasi SMART, satuan kerja melakukan approval

dengan meng-klik tombol “Setuju” pada kolom konfirmasi data integrasi

capaian keluaran, sehingga data yang terdapat pada kolom Koreksi akan

sama dengan data pada kolom Data Integrasi Capaian Keluaran.

3. Dalam hal satuan kerja tidak setuju dengan data realisasi volume keluaran

yang ditampilkan dalam Aplikasi SMART, satuan kerja meng-klik tombol

“Tidak” pada kolom konfirmasi data integrasi capaian keluaran, sehingga

kolom Koreksi akan terbuka dan satuan kerja melakukan koreksi terhadap

data realisasi volume keluaran berserta progres dan penjelasannya.

4. Dalam hal sudah terdapat Realisasi Volume Keluaran(RVK) namun data

integrasi capaian keluaran belum terisi, satuan kerja meng-klik tombol

“Tidak” pada kolom konfirmasi data integrasi capaian keluaran, sehingga

kolom Koreksi akan terbuka dan satuan kerja melakukan pengisian

terhadap data realisasi volume keluaran berserta progres dan penjelasannya.

Setuju Tidak

Setuju

Tidak

- 24 -

D. Input Data Realisasi Indikator Keluaran Kegiatan

Selain melakukan pengecekan dan koreksi atas data RVK, satuan kerja

melakukan input pada Aplikasi SMART terkait Indikator Keluaran Kegiatan

(IKK) setiap semester sebagai berikut:

1. Target Indikator Keluaran Kegiatan (TIKK);

2. Realisasi Indikator Keluaran Kegiatan (RIKK), diisi dalam persentase yaitu

dengan nilai 0 sampai dengan 100 persen; dan

3. Keterangan atas RIKK.

Satuan kerja melakukan pengisian data IKK Semester I selambat-

lambatnya tanggal 10 Juli sedangkan pengisian data IKK Semester II selambat-

lambatnya tanggal 10 Januari tahun berikutnya, dengan menggunakan form

pengisian IKK pada Tabel 5.

Tabel 5. Form Pengisian Realisasi Indikator Keluaran Kegiatan

Periode Nama Output

Anggaran Output

Keterangan

Pagu

Anggaran

Realisasi

Anggaran

Indikator Keluaran

Kegiatan

Target

Indikator

Keluaran

Kegiatan

(TIKK)

Realisasi

Indikator

Keluaran

Kegiatan

(RIKK) Bulan

Ini

Semester

I

1653.001

Peraturan

Bidang

Penganggaran

(PERATURAN)

3.446.772.000 20.800.000 01 Persentase

ketepatan waktu

penyelesaian

juknis/norma

penganggaran

(Persentase)

02 Jumlah

penyelesaian

juknis/norma

penganggaran

(Peraturan)

Keterangan :

By system

Diisi oleh satuan kerja

E. Penyusunan Laporan

Berdasarkan rencana kerja dan anggaran satuan kerja, hasil

pelaksanaannya, dan hasil pengisian capaian keluaran (output) kegiatan, satuan

kerja menyusun laporan kinerja anggaran. Laporan tersebut disusun dengan

cara mengidentifikasi faktor-faktor yang mendukung dan menghambat

pelaksanaan kinerja anggaran. Selanjutnya, satuan kerja memberikan

- 25 -

rekomendasi untuk meningkatkan Kinerja Anggaran satuan kerja pada tahun

berjalan dan tahun berikutnya. Laporan Kinerja Anggaran terdiri atas:

1. Laporan Kinerja Anggaran semester I, dan

2. Laporan Kinerja Anggaran tahunan.

1. Laporan Kinerja Anggaran Semester I

Pada bulan Juli tahun berjalan, satuan kerja menyusun laporan kinerja

anggaran semester I. Penyusunan laporan tersebut bertujuan untuk

melaporkan progres pencapaian Kinerja Anggaran semester I. Hal-hal yang

diperlukan dalam proses penyusunan laporan tersebut terdiri atas:

a. capaian keluaran,

b. konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan,

c. penyerapan anggaran, dan

d. lain-lain terkait kualitas pencapaian kinerja anggaran.

Penyusunan laporan kinerja anggaran dilakukan dengan menggunakan

form pengisian laporan kinerja anggaran semester I satuan kerja

sebagaimana tercantum dalam Tabel 6.

Tabel 6. Form Pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I Satuan Kerja

1 Capaian keluaran

a Faktor penghambat:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor yang

menghambat pencapaian keluaran (output) kegiatan)

b Faktor pendukung:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap keluaran-keluaran

yang perlu ditingkatkan, identifikasi kewajaran target dan realisasi keluaran

(output) dan identifikasi faktor-faktor yang mendukung pencapaian keluaran

kegiatan tahun berjalan)

c Rekomendasi:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya-upaya yang dapat dilakukan untuk

meningkatkan capaian keluaran (output) kegiatan, serta meminimalkan dan

mengatasi permasalahan yang dapat menghambat pencapaian keluaran (output))

2 Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan



dapat menyebabkan tidak konsistennya penyerapan anggaran terhadap

perencanaan dan identifikasi kegiatan, keluaran (output), dan komponen yang

tidak dilakukan sesuai rencana)

b Faktor pendukung:


mendukung konsistennya penyerapan anggaran terhadap perencanaan dan

identifikasi kegiatan, keluaran (output), dan komponen yang dilakukan sesuai

rencana)

- 26 -

c Rekomendasi:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya untuk mengatasi permasalahan yang

dapat menghambat pelaksanaan kegiatan dan penyerapan anggaran, sehingga

dapat meningkatkan konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan

pada tahun berjalan)

3 Penyerapan anggaran


(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi faktor-faktor yang menghambat

pelaksanaan kegiatan dan menyebabkan rendahnya tingkat penyerapan

anggaran sehingga dapat menghambat pencapaian target keluaran (output) yang

telah ditetapkan)

b Faktor pendukung:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi faktor-faktor yang mendukung

pelaksanaan kegiatan dan meningkatkan penyerapan anggaran)

c Rekomendasi:


dapat menghambat penyerapan anggaran/pencapaian keluaran (output))

4 Lain-lain terkait kualitas pencapaian kinerja anggaran

a Faktor Penghambat:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait faktor-faktor penghambat lainnya yang

dapat mempengaruhi kualitas pencapaian kinerja anggaran selain dari ketiga

variabel diatas)

b Faktor pendukung:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait faktor-faktor pendukung lainnya yang dapat

mempengaruhi kualitas pencapaian kinerja anggaran selain dari ketiga variabel

diatas)

c Rekomendasi:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya yang dapat dilakukan untuk

mengatasi dan meminimalkan faktor penghambat lainnya sehingga dapat

meningkatkan kualitas pencapaian kinerja anggaran tahun berjalan)

Penjelasan dan uraian yang telah disusun dalam laporan tersebut dapat

diunduh dan dicetak dengan format sebagaimana tercantum pada Gambar

3.

- 27 -

Gambar 3. Format Laporan Kinerja Anggaran Semester I

2. Laporan Kinerja Anggaran Tahunan

Satuan kerja menyusun laporan kinerja anggaran Tahunan pada bulan

Januari tahun anggaran berikutnya. Laporan tersebut disusun dengan

difasilitasi Aplikasi SMART, menggunakan data dan informasi kinerja

anggaran sejak bulan Januari sampai dengan Desember untuk periode

tahun pelaporan. Dalam penyusunan laporan tersebut diidentifikasi faktor-

faktor penghambat dan pendukung untuk meningkatkan pencapaian kinerja

anggaran. Hal-hal yang dilaporkan dalam laporan tahunan meliputi:

a. nilai kinerja

b. capaian keluaran

c. efisiensi

LAPORAN KINERJA ANGGARAN

SATUAN KERJA…………………………………………………………………….

Semester I TA 201X

Capaian Keluaran:

(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I Satuan Kerja)

Penyerapan anggaran:


Lain-lain:


Konsistensi atas RPD (awal dan revisi):

(Berisi uraian dan penjelasan pada form

pengisian Laporan Kinerja Anggaran

Semester I Satuan Kerja)

Penyerapan Anggaran

- 28 -

d. konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan

e. penyerapan anggaran

f. lain-lain terkait kualitas pencapaian kinerja anggaran


form pengisian laporan kinerja anggaran Tahunan satuan kerja sebagaimana

tercantum dalam Tabel 7.

Tabel 7. Form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Satuan Kerja

1 Nilai kinerja

a Penjelasan umum:

(Berisi uraian penjelasan umum terkait nilai capaian keluaran, efisiensi,

konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan dan penyerapan

anggaran)

b Rekomendasi:


meningkatkan nilai kinerja serta meminimalkan faktor-faktor yang dapat

menyebabkan rendahnya nilai kinerja anggaran untuk tahun anggaran

berikutnya atas dasar realisasi tahun anggaran yang dilaporkan)

2 Capaian keluaran



menghambat pencapaian keluaran (output) kegiatan)

b Faktor pendukung:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap keluaran-keluaran yang

perlu ditingkatkan, identifikasi kewajaran target dan realisasi keluaran (output)

dan identifikasi faktor-faktor yang mendukung pencapaian keluaran kegiatan

tahun anggaran berikutnya)

c Rekomendasi:


meningkatkan capaian keluaran (output) kegiatan, serta meminimalkan dan

mengatasi permasalahan yang dapat menghambat pencapaian keluaran (output))

3 Efisiensi



menghambat efisiensi dalam pencapain keluaran (output))

b Faktor pendukung:


mendukung efisiensi dalam pencapaian keluaran (output))

c Rekomendasi:


peningkatan efisiensi dalam pencapaian keluaran (output), serta rekomendasi

terkait alokasi yang sesuai dengan capaian keluaran (output))

- 29 -

4 Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan



dapat menyebabkan tidak konsistennya penyerapan anggaran terhadap

perencanaan dan identifikasi kegiatan, keluaran (output), dan komponen yang

tidak dilakukan sesuai rencana)

b Faktor pendukung:


mendukung konsistennya penyerapan anggaran terhadap perencanaan dan

identifikasi kegiatan, keluaran (output), dan komponen yang dilakukan sesuai

rencana)

c Rekomendasi:


dapat menghambat pelaksanaan kegiatan dan penyerapan anggaran, sehingga


pada tahun anggaran berikutnya)

5 Penyerapan Anggaran



pelaksanaan kegiatan dan menyebabkan rendahnya tingkat penyerapan

anggaran sehingga dapat menghambat pencapaian target keluaran (output) yang

telah ditetapkan)

b Faktor pendukung:


pelaksanaan kegiatan dan meningkatkan penyerapan anggaran)

c Rekomendasi:


dapat menghambat penyerapan anggaran/pencapaian keluaran (output))



(Berisi uraian dan penjelasan terkait faktor-faktor penghambat lainnya yang dapat


diatas)

b Faktor pendukung:



diatas)

c Rekomendasi:



meningkatkan kualitas pencapaian kinerja anggaran tahun anggaran berikutnya)

Penjelasan dan uraian yang telah disusun dalam laporan tersebut dapat

diunduh dan dicetak dengan format sebagaimana tercantum pada Gambar

4.

- 30 -

Gambar 4. Format Laporan Kinerja Anggaran Tahunan

Setelah melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler, baik semester I

maupun tahunan secara akurat dan tepat waktu, satuan kerja menyampaikan

laporan tersebut kepada unit eselon I/penanggung jawab program/atasan satuan

kerja bersangkutan melalui Aplikasi SMART. Selanjutnya hasil Evaluasi Kinerja

Anggaran tersebut juga digunakan untuk mendukung pelaksanaan dan

pertanggungjawaban anggaran yang dikelolanya serta sebagai rekomendasi untuk

memperbaiki alokasi dan capaian kinerja tahun anggaran berikutnya.


SATUAN KERJA…………………………………………………………………….

TA 201X

(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Satuan Kerja)

Capaian Keluaran:


Efisiensi




Lain-lain:


Nilai Kinerja Anggaran:

Nilai kinerja Satker xxxx sebesar 97.08 persen, merupakan hasil pengukuran aspek implementasi yang terdiri dari variabel: 1. Penyerapan anggaran sebesar 89.68 persen.

2. Konsistensi atas RPD (awal) sebesar 100.00 persen

3. Capaian keluaran sebesar 95.60 persen

4. Efisiensi sebesar 20.00 persen



Pencapaian Kinerja

97.08 Sangat Baik

Penyerapan Anggaran

- 31 -

BAB IV EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER

TINGKAT UNIT ESELON I

A. Kerangka Kerja

Dalam melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler, unit eselon I

sebagai penanggung jawab program memiliki peran sebagai berikut:

1. memastikan satuan kerja yang ada dalam kewenangannya dapat

melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler Aspek Implementasi

tingkat satuan kerja secara akurat dan tepat waktu;

2. melakukan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler tingkat unit eselon I yang

meliputi Aspek Implementasi, Manfaat dan Konteks; dan

3. melakukan analisis dan rekomendasi capaian kinerja program untuk

penyusunan laporan semester I dan laporan tahunan Evaluasi Kinerja

Anggaran Reguler tingkat unit eselon I.

Ilustrasi kerangka kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler tingkat unit

eselon I tercantum pada Gambar 5.

Gambar 5. Kerangka Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler Tingkat Unit Eselon I

Adapun komponen perhitungan nilai Kinerja Anggaran tingkat unit eselon

I/program adalah:

1. Nilai Evaluasi Kinerja Program = (Nilai Kinerja Aspek Implementasi x 33.3%)

+ (Nilai Kinerja Aspek Manfaat x 66.7%)

2. Nilai Kinerja eselon I/program (NKP) = (Nilai Evaluasi Kinerja Program + Rata-

rata Nilai Kinerja Satker)/2

- 32 -

Secara umum dapat diilustrasikan melalui Gambar 6 sebagai berikut:

Gambar 6. Ilustrasi Perhitungan Evaluasi Kinerja Anggaran Tingkat Unit Eselon I

B. Tindak Lanjut Evaluasi Kinerja Anggaran Satuan Kerja

Dalam meningkatkan kualitas kinerja anggaran satuan kerja, unit eselon I

melakukan monitoring atas capaian kinerja tingkat satuan kerja yang ada

dibawahnya. Monitoring tersebut dilakukan melalui Aplikasi SMART dengan

tahapan sebagai berikut:

1. Konfirmasi Data Realisasi Volume Keluaran Satuan Kerja

Konfirmasi data Realisasi Volume Keluaran (RVK) bertujuan

memastikan bahwa isian capaian volume keluaran ditiap satuan kerja

lingkup kewenangannya sesuai dengan target keluarannya. Konfirmasi yang

dilakukan oleh unit eselon I/program adalah sebagai berikut:

a. dalam hal eselon I menyetujui data RVK yang dilaporkan oleh satuan

kerja, maka eselon I meng-klik tombol “setuju” pada kolom konfirmasi.

b. dalam hal eselon I tidak menyetujui data RVK yang dilaporkan oleh

satuan kerja, maka eselon I meng-klik tombol “tidak” pada kolom

konfirmasi. Selanjutnya, satuan kerja melakukan perbaikan data RVK

atau memberikan keterangan lebih lanjut pada kolom penjelasan.

Catatan:

Kewenangan untuk melaksanakan perbaikan dan/atau menyetujui koreksi

tersebut ada pada unit eselon I dan dapat ditugaskan kepada unit yang ada

di bawahnya dengan pertimbangan jumlah satuan kerja dan tingkat

kesulitannya.

Konfirmasi data RVK satuan kerja oleh unit eselon I dilakukan melalui

Aplikasi SMART dengan form pengisian pada Tabel 8.

- 33 -

Tabel 8. Form Konfirmasi Data RVK Satuan Kerja pada Aplikasi SMART

Periode Nama Satuan

Kerja

Nama

Output

Anggaran Data Integrasi Capaian Keluaran Koreksi Konfirmasi

Pagu

Anggaran

Realisasi

Anggaran

Target

Volume

Keluaran

(TVK)

Realisasi

Volume

Keluaran

(RVK)

Bulan Ini

Progres

(%) Ket. Evalap

Koreksi

RVK

Koreksi

Progres

(%)

Penjelasan

Januari 630931

DIREKTORAT

JENDERAL

ANGGARAN

'1653.001

Peraturan

Bidang

Penganggaran

(PERATURAN)

3.446.772.000 20.800.000 10 1 15.00 Ada/

Tidak

1 15.00

Keterangan :

2. Konfirmasi Data Indikator Keluaran Kegiatan Semester I

Konfirmasi data Indikator Keluaran Kegiatan (IKK) bertujuan

memastikan bahwa isian capaian IKK di tiap satuan kerja lingkup

kewenangannya sesuai dengan target IKK-nya. Konfirmasi data IKK yang

dilakukan oleh unit eselon I/program adalah sebagai berikut:

a. dalam hal unit eselon I menyetujui data IKK satuan kerja, maka unit

eselon I meng-klik tombol “setuju” pada kolom konfirmasi.

b. dalam hal unit eselon I tidak menyetujui data tersebut, maka unit

eselon I meng-klik tombol “tidak” pada kolom konfirmasi. Selanjutnya,

satuan kerja melakukan perbaikan data IKK atau memberikan

keterangan lebih lanjut pada kolom penjelasan.

Catatan:

Kewenangan melaksanakan perbaikan dan/atau menyetujui data tersebut

ada pada unit eselon I dan dapat ditugaskan kepada unit yang ada di

bawahnya dengan pertimbangan jumlah satuan kerja dan tingkat

kesulitannya.

Unit eselon I melakukan konfirmasi data IKK satuan kerja atas data

target dan realisasi IKK semester I selambat-lambatnya tanggal 20 Juli tahun

anggaran berjalan. Konfirmasi data IKK satuan kerja yang dilakukan melalui

Aplikasi SMART dengan form pengisian pada Tabel 9.

setuju

Setuju Tidak Di “klik” oleh unit eselon I

Tidak

- 34 -

Tabel 9. Form Konfirmasi Data Indikator Keluaran Kegiatan Satuan Kerja pada Aplikasi SMART

Periode Nama Output

Anggaran Keluaran

Keterangan Konfirmasi

Pagu

Anggaran

Realisasi

Anggaran

Indikator

Keluaran

Kegiatan

Target

Indikator

Keluaran

Kegiatan

(TIKK)

Realisasi

Indikator

Keluaran

Kegiatan

(RIKK)

Bulan Ini

Semester

I

1653.001

Peraturan Bidang

Penganggaran

(PERATURAN)

3.446.772.000 20.800.000 01 Persentase

ketepatan waktu

penyelesaian

juknis/norma

penganggaran

(Persentase)

02 Jumlah

penyelesaian

juknis/norma

penganggaran

(Peraturan)

Keterangan :

3. Tindak Lanjut Laporan Semester I Satuan Kerja

Tindak lanjut laporan semester I satuan kerja merupakan kegiatan

evaluasi yang dilaksanakan oleh unit eselon I/program sebagai masukan

atas upaya yang telah dilakukan satuan kerja pada semester I tahun

anggaran dalam mencapai target kinerja. Berdasarkan laporan semester I

satuan kerja, unit eselon I/program:

a. melakukan inventarisasi atas rekomendasi dan permasalahan yang

dilaporkan satuan kerja;

b. melakukan identifikasi upaya yang dapat dilakukan terkait rekomendasi

yang diberikan dan permasalahan yang dilaporkan dalam pencapaian

Kinerja Anggaran satuan kerja;

c. melaksanakan upaya dalam rangka peningkatan pencapaian Kinerja

Anggaran satuan kerja; dan

d. melakukan pemantauan atas pelaksanaan upaya tersebut.

(Tidak ada form khusus untuk aksi tindak lanjut)

4. Konfirmasi data Indikator Keluaran Kegiatan Tahunan

Konfirmasi data Indikator Keluaran Kegiatan (IKK) bertujuan

memastikan bahwa isian capaian IKK ditiap satuan kerja lingkup

kewenangannya sesuai dengan target IKK-nya. Konfirmasi data IKK yang

dilakukan oleh unit eselon I/program sebagai berikut:

a. dalam hal unit eselon I menyetujui data IKK satuan kerja, maka unit

eselon I dengan meng-klik tombol “setuju” pada kolom konfirmasi.

Setuju

Tidak

Setuju Tidak Di “klik” oleh unit eselon I

Setuju

Tidak

- 35 -

b. dalam hal unit eselon I tidak menyetujui data tersebut, maka unit eselon

I meng-klik tombol “tidak” pada kolom konfirmasi. Selanjutnya, satuan

kerja melakukan perbaikan data IKK atau memberikan keterangan lebih

lanjut pada kolom penjelasan.

Catatan:

Kewenangan melaksanakan perbaikan dan/atau menyetujui data tersebut

ada pada unit eselon I dan dapat ditugaskan kepada unit yang ada di

bawahnya dengan pertimbangan jumlah satuan kerja dan tingkat

kesulitannya.

Unit eselon I melakukan konfirmasi data IKK satuan kerja atas data

target dan realisasi IKK Tahunan selambat-lambatnya tanggal 30 Januari

tahun anggaran berikutnya. Konfirmasi data IKK satuan kerja yang

dilakukan melalui Aplikasi SMART dengan form pengisian sama dengan form

pengisian konfirmasi data IKK satuan kerja semester I.

5. Tindak Lanjut Laporan Tahunan Satuan Kerja

Tindak lanjut laporan tahunan satuan kerja merupakan kegiatan yang

dilaksanakan oleh unit eselon I/program sebagai masukan/feedback

pelaksanaan fungsi peningkatan kualitas tahun anggaran berikutnya atas

upaya yang telah dilakukan satuan kerja pada satu tahun anggaran

berkenaan. Berdasarkan laporan tahunan satuan kerja, eselon I/program:


dilaporkan satuan kerja;



Kinerja Anggaran satuan kerja periode selanjutnya; dan

c. melaksanakan upaya dalam rangka penetapan terget Kinerja Anggaran

satuan kerja tahun anggaran berikutnya yang realistis.


C. Evaluasi Kinerja Anggaran Unit Eselon I

1. Input data Capaian Keluaran Program

Unit eselon I melakukan pengisian data Capaian Keluaran Program

(CKP) melalui Aplikasi SMART dengan ketentuan sebagai berikut:

a. data yang di input adalah:

1) Realisasi Indikator Keluaran Program (RIKP) unit eselon I

2) Keterangan Realisasi IKP

b. pengisian realisasi CKP diisi dalam persentase (rentang 0-100 persen)

- 36 -

Unit eselon I melakukan pengisian data CKP triwulanan selambat-

lambatnya tanggal 20 bulan pertama triwulan berikutnya, dengan

menggunakan form pengisian CKP pada Tabel 10.

Tabel 10. Form Pengisian Capaian Keluaran Program

Periode Program Nama

Output Program

Anggaran Keluaran

Keterangan

Pagu

Anggaran

Realisasi

Anggaran

Indikator Keluaran

Program

Target

Indikator

Keluaran

Program

(TIKP)

Realisasi

Indikator

Keluaran

Program

(RIKP)

Triwulan

I

07-Program

Pengelolaan

Anggaran

Negara

01 Alokasi

Anggaran

Pemerintah

Pusat

3.446.772.000 20.800.000 01 Indeks Ketepatan Waktu Penyusunan Dokumen Nota Keuangan, APBN, dan APBN-P (Indeks)

3.20

02 Deviasi Antara Rencana dan Realisasi Penyerapan Anggaran K/L (Persentase)

7.50

03 Persentase Ketepatan Waktu Penyusunan Dokumen Penganggaran (persentase)

100.00

Keterangan :

By system

Di isi oleh Unit Eselon I

2. Penyusunan Laporan Semester I

Pada bulan Juli tahun berjalan, unit eselon I menyusun laporan kinerja

anggaran semester I. Penyusunan laporan tersebut bertujuan untuk

mengidentifikasi faktor-faktor yang menghambat pencapaian kinerja dan

faktor pendukung dalam optimalisasi pencapaian kinerja. Hal-hal yang

dilaporkan dalam proses penyusunan laporan semester I adalah analisis

atas:

a. Aspek Implementasi satuan kerja

b. Aspek Implementasi unit eselon I, yang mencakup variabel-variabel:

1) Capaian keluaran

2) Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan

3) Penyerapan anggaran

c. Lain-lain terkait kualitas pencapaian kinerja anggaran


form pengisian laporan kinerja anggaran semester I unit eselon I


- 37 -

Tabel 11. Form Pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I Unit Eselon I/Program

1 Aspek Implementasi Satuan Kerja

(Berisi uraian dan penjelasan serta rekomendasi unit eselon I atas nilai kinerja

satuan kerja yang berada di bawahnya dalam rangka optimalisasi kinerja satuan

kerja tahun berjalan)

2 Aspek Implementasi Unit Eselon I

Capaian keluaran



menghambat pencapaian keluaran (output) program)

b Faktor pendukung:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap keluaran (output) yang

perlu ditingkatkan, identifikasi kewajaran target dan realisasi keluaran (output)

program dan identifikasi faktor-faktor yang mendukung pencapaian keluaran

(output) program tahun berjalan)

c Rekomendasi:


meningkatkan capaian keluaran (output) program, serta meminimalkan dan

mengatasi permasalahan yang dapat menghambat pencapaian keluaran (output)

program)

Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan



dapat menyebabkan tidak konsistennya penyerapan anggaran program dan

keluaran (output) program terhadap perencanaan)

b Faktor pendukung:


mendukung konsistennya penyerapan anggaran program dan keluaran (output)

program terhadap perencanaan)

c Rekomendasi:


dapat menghambat pelaksanaan program dan penyerapan anggaran, sehingga


pada tahun berjalan)

Penyerapan Anggaran



pelaksanaan program dan menyebabkan rendahnya tingkat penyerapan

anggaran sehingga dapat menghambat pencapaian target keluaran (output)

program yang telah ditetapkan)

b Faktor pendukung:


pelaksanaan program dan meningkatkan penyerapan anggaran)

c Rekomendasi:


dapat menghambat penyerapan anggaran/pencapaian keluaran (output)

program)

- 38 -




dapat mempengaruhi kualitas pencapaian kinerja anggaran selain dari ketiga

variabel diatas)

b Faktor pendukung:



diatas)

c Rekomendasi:



meningkatkan kualitas pencapaian kinerja anggaran tahun berjalan)

Unit eselon I menyusun laporan kinerja anggaran semester I melalui

Aplikasi SMART selambat-lambatnya tanggal 30 Juli tahun berjalan

berdasarkan data/informasi periode Januari sampai dengan Juni tahun

anggaran berjalan, dengan menggunakan format laporan kinerja anggaran

pada Gambar 7.

Gambar 7. Format Laporan Kinerja Anggaran Semester I Unit Eselon I/Program


UNIT ESELON I …………………………………………………………………….

Semester I TA 201X

Aspek Implementasi satuan kerja

(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I Unit Eselon I)

Aspek Implementasi unit eselon I

Capaian Keluaran:




Lain-lain:



(Berisi uraian dan penjelasan pada form

pengisian Laporan Kinerja Anggaran

Semester I Unit Eselon I)

- 39 -

3. Input data Capaian Sasaran Program

Unit eselon I melakukan pengisian data Capaian Sasaran Program (CSP)

melalui Aplikasi SMART dengan ketentuan sebagai berikut:

a. data yang diinput adalah:

1) Realisasi Indikator Sasaran Program (RISP) eselon I (diisi dalam

presentase)

2) Keterangan atas Realisasi Indikator Sasaran Program

b. pengisian RISP diisi dalam persentase (rentang 0-100 persen)

Unit eselon I melakukan pengisian data CSP tahunan selambat-

lambatnya tanggal 30 Januari tahun berikutnya, dengan menggunakan form

pengisian CSP pada Tabel 12.

Tabel 12. Form Pengisian Data Capaian Sasaran Program

Tahun Program Sasaran

Program

Anggaran Keluaran

Keterangan

Pagu

Anggaran

Realisasi

Anggaran

Indikator Sasaran

Program (ISP)

Target

Indikator

Sasaran

Program

(TISP)

Realisasi

Indikator

Sasaran

Program

(RISP)

(%)

TA

2018

015.03.07

Program

Pengelolaan

Anggaran

Negara

Pengelolaan

APBN yang

berkualitas

dan PNBP

yang optimal

3.446.772.000 20.800.000 '01 Akurasi Perencanaan APBN (Persentase)

97.00

02 Persentase implementase single source database PNBP (Persentase)

80.00

03 Indeks kepuasan pengguna layanan (Indeks)

4.20

Keterangan :

By system

di isi oleh unit eselon I

4. Penyusunan Laporan Tahunan

Pada bulan Februari tahun anggaran berikutnya, unit eselon I

menyusun laporan kinerja anggaran tahunan. Penyusunan laporan

dilakukan melalui Aplikasi SMART, menggunakan data dan informasi kinerja

anggaran dari bulan Januari sampai dengan Desember untuk periode tahun

pelaporan. Dalam penyusunan laporan tersebut diidentifikasi faktor-faktor

penghambat dan pendukung serta rekomendasi untuk meningkatkan nilai

kinerja anggaran tahun anggaran berikutnya. Hal-hal yang dilaporkan dalam

laporan tahunan meliputi analisis atas:

a. Nilai Kinerja

b. Rata-rata Nilai Kinerja satuan kerja

- 40 -

c. Nilai Kinerja Implementasi dan Manfaat unit eselon I, yang mencakup

variabel-variabel:

1) Aspek Implementasi (capaian keluaran program)

2) Aspek Manfaat (capaian sasaran program)

d. Aspek Konteks, yang mencakup:

1) Keluaran (output) program

2) Indikator keluaran (output) program

3) Keluaran (output) kegiatan

4) Indikator keluaran (output) kegiatan

e. Lain-lain terkait kualitas pencapaian kinerja anggaran


form pengisian laporan kinerja anggaran tahunan unit eselon I sebagaimana

tercantum dalam Tabel 13.

Tabel 13. Form Pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan

1 Nilai Kinerja

a Penjelasan umum:

(berisi uraian penjelasan umum terkait rata-rata nilai kinerja satuan kerja dan nilai

kinerja unit eselon I terkait atas Aspek Implementasi dan Manfaat)

b Rekomendasi:


meningkatkan nilai kinerja satuan kerja dan nilai kinerja unit eselon I terkait atas

Aspek Implementasi dan Manfaat untuk tahun anggaran berikutnya)

2 Rata-rata Nilai Kinerja satuan kerja

(Berisi uraian dan penjelasan serta rekomendasi unit eselon I atas nilai kinerja satuan kerja yang berada di bawahnya dalam rangka optimalisasi kinerja satuan kerja tahun anggaran berikutnya)

3 Nilai Kinerja Implementasi dan Manfaat Unit Eselon I

a Aspek Implementasi

1) Capaian keluaran

a) Faktor penghambat:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor

yang menghambat pencapaian keluaran (output) program)

b) Faktor pendukung:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap keluaran

(output) yang perlu ditingkatkan, identifikasi kewajaran target dan

realisasi keluaran (output) program dan identifikasi faktor-faktor yang

mendukung pencapaian keluaran (output) program tahun anggaran

berikutnya)

c) Rekomendasi:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya-upaya yang dapat dilakukan

untuk meningkatkan capaian keluaran (output) program, serta

meminimalkan dan mengatasi permasalahan yang dapat menghambat

pencapaian keluaran (output) program)

- 41 -

2) Efisiensi



yang menghambat efisiensi dalam pencapain keluaran (output) program)



yang mendukung efisiensi dalam pencapaian keluaran (output) program)

c) Rekomendasi:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya-upaya yang dapat dilakukan

untuk peningkatan efisiensi dalam pencapaian keluaran (output) program,

serta rekomendasi terkait alokasi yang sesuai dengan capaian keluaran

(output) program)

3) Konsistensi Penyerapan anggaran terhadap perencanaan



yang dapat menyebabkan tidak konsistennya penyerapan anggaran

program dan keluaran (output) program terhadap perencanaan)



yang mendukung konsistennya penyerapan anggaran program dan

keluaran (output) program terhadap perencanaan)

c) Rekomendasi:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya untuk mengatasi

permasalahan yang dapat menghambat pelaksanaan program dan

penyerapan anggaran, sehingga dapat meningkatkan konsistensi

penyerapan anggaran terhadap perencanaan pada tahun anggaran

berikutnya)

4) Penyerapan Anggaran


(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi faktor-faktor yang

menghambat pelaksanaan program dan menyebabkan rendahnya tingkat

penyerapan anggaran sehingga dapat menghambat pencapaian target

keluaran (output) program yang telah ditetapkan)



mendukung pelaksanaan program dan meningkatkan penyerapan

anggaran)

c) Rekomendasi:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya untuk mengatasi

permasalahan yang dapat menghambat penyerapan

anggaran/pencapaian keluaran (output) program)

b Aspek Manfaat

Capaian sasaran Program

a) Membandingkan antara target dan realisasi sasaran program

- 42 -

b) Faktor penghambat:


menghambat pencapaian sasaran program)

c) Faktor pendukung:


pencapaian sasaran program)

d) Rekomendasi:

(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya untuk mengatasi permasalahan

yang dapat menghambat pencapaian sasaran program)



(Berisi uraian dan penjelasan terkait faktor-faktor penghambat lainnya yang dapat


diatas)

b Faktor pendukung:



diatas)

c Rekomendasi:




5. Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Aspek Konteks

Evaluasi Kinerja Anggaran atas aspek konteks, unit eselon I/program

mulai dilaksanakan pada saat DIPA telah ditetapkan yaitu pada bulan

Desember tahun T sampai dengan ketika pagu indikatif tahun anggaran T+2

ditetapkan yaitu pada bulan Maret tahun T+1. Evaluasi Kinerja Anggaran

aspek konteks oleh unit eselon I/program dilakukan dengan tahapan sebagai

berikut:

a. Pengumpulan Data

Unit eselon I/program melakukan pengumpulan data yang

digunakan dalam Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks yang

terdiri atas data:

1) rumusan Sasaran program

2) rumusan Indikator Sasaran Program

3) rumusan Keluaran Program

4) rumusan Indikator Keluaran Program

5) rumusan Kegiatan

6) rumusan Keluaran Kegiatan

7) rumusan Indikator Keluaran Kegiatan

- 43 -

8) rumusan Sub Keluaran Kegiatan

9) rumusan Komponen Kegiatan

10) target Indikator sasaran Program

11) target Indikator Keluaran Program

12) target Indikator Keluaran Kegiatan

13) tugas dan fungsi kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan

satuan kerja yang dievaluasi.

14) dinamika perkembangan keadaan termasuk perubahan kebijakan

pemerintah

Data pada huruf 1) sampai dengan huruf 12) bersumber dari

dokumen Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga. Data

terkait tugas dan fungsi kementerian/lembaga, unit eselon I/program,

dan satuan kerja yang dievaluasi diperoleh dari peraturan perundang-

undangan yang mengatur mengenai hal tersebut. Sedangkan data

mengenai dinamika perkembangan keadaan dapat bersumber dari reviu

dokumen, survei, observasi, dan/atau diskusi kelompok terarah (focus

group discussion) serta sumber lain sesuai dengan keperluan.

b. Analisis

Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks dilakukan dengan

menganalisis Kualitas atas Informasi Kinerja yang telah dikumpulkan

rumusan dan targetnya dengan menggunakan kriteria sebagai berikut:

1) Ketersediaan rumusan informasi Kinerja

Analisis terkait kriteria ketersediaan rumusan informasi kinerja

dilakukan dengan menilai apakah untuk setiap alokasi anggaran

yang ada, telah tersedia informasi kinerja yang memadai.

2) Ketersediaan target kinerja

Analisis terkait kriteria ketersediaan target kinerja dilakukan dengan

menilai apakah untuk setiap indikator yang ada, telah tersedia target

yang akan dicapai dalam tahun anggaran bersangkutan.

3) Kejelasan rumusan informasi Kinerja

Analisis terkait kriteria Kejelasan rumusan informasi Kinerja

dilakukan dengan menilai apakah informasi kinerja memiliki

rumusan yang jelas, yaitu:

a) untuk Sasaran Program, apakah menyatakan dengan jelas

kondisi yang ingin dicapai oleh Program.

b) untuk Indikator Sasaran Program, Indikator Keluaran Program,

dan Indikator Keluaran Kegiatan, apakah rumusannya

- 44 -

menyatakan dengan jelas apa yang diukur, satuannya, dan dapat

diukur dalam 1 tahun anggaran.

4) Relevansi Rumusan Informasi Kinerja dengan Rumusan Informasi

Kinerja yang didukungnya

Analisis terkait kriteria relevansi rumusan informasi Kinerja

dilakukan dengan menilai apakah rumusan informasi Kinerja relevan


a) relevansi Keluaran (output) Program dengan Sasaran Program

yang didukungnya

b) relevansi Indikator Keluaran (output) Program dengan Keluaran

(output) Program yang didukungnya

c) relevansi Keluaran (output) Kegiatan dengan Keluaran (output)

Program yang didukungnya

d) relevansi Indikator Keluaran (output) Kegiatan dengan Keluaran

(output) Kegiatan yang didukungnya

e) relevansi Sub-Keluaran (output) Kegiatan dengan Keluaran


f) relevansi Komponen Keluaran (output) Kegiatan dengan Keluaran


g) relevansi setiap Informasi Kinerja dengan tugas dan fungsi

kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan satuan kerja

yang menaunginya.

5) Relevansi rumusan informasi Kinerja dengan dinamika

perkembangan keadaan termasuk perubahan kebijakan pemerintah

Analisis terkait kriteria relevansi rumusan informasi Kinerja dengan

dinamika perkembangan keadaan termasuk perubahan kebijakan

pemerintah dilakukan dengan menilai apakah setiap Informasi

Kinerja yang tertuang dalam dokumen Rencana Kerja dan Anggaran

Kementerian/Lembaga masih relevan dengan kondisi dan kebutuhan

stakeholder (masyarakat) pada saat ini.

6) Kemampuan indikator untuk dapat diukur secara tahunan.

Setiap Indikator Kinerja dalam dokumen Rencana Kerja dan

Anggaran Kementerian/Lembaga mencerminkan target yang akan

dicapai dengan alokasi anggaran pada suatu tahun anggaran.

Dengan demikian Indikator Kinerja harus dapat diukur secara

tahunan yang mencerminkan keberhasilan penggunaan anggaran

pada tahun anggaran tersebut.

- 45 -

Analisis dilaksanakan dengan menggunakan kertas kerja

sebagaimana tercantum pada Tabel 14.

Tabel 14. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Konteks Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks

Kementerian/Lembaga ……..

Unit Eselon I …….

Tahun Anggaran 201X

Informasi Kinerja

Variabel Total Rekomendasi

Ketersediaan Kejelasan Relevansi

Relevansi

dengan

Kebutuhan

Dapat

diukur

secara

tahunan

SP 1.1

ISP 1.1.a

ISP 1.1.b

KP 1.1.1

IKP 1.1.1.a

IKP 1.1.1.b

KK 1.1.1.1

IKK 1.1.1.1.a

IKK 1.1.1.1.b

SKK 1.1.1.1.1

KKK 1.1.1.1.1.1

Keterangan:

SP = Sasaran Program

ISP = Indikator Sasaran Program

KP = Keluaran Program

IKP = Indikator Keluaran Program

KK = Keluaran Kegiatan

IKK = Indikator Keluaran Kegiatan

SKK = Sub-Keluaran Kegiatan (Sub-Output Kegiatan)

KKK = Komponen Keluaran Kegiatan

Adapun cara pengisian kolom variabel adalah sebagai berikut:

1) Ketersediaan

Untuk seluruh informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan Anggaran

Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 14), pengisian pada kolom

“ketersediaan”, adalah sebagai berikut:

a) diisi “0” apabila pada field yang seharusnya memuat rumusan

informasi kinerja tidak terdapat rumusan atau rumusan tidak

dapat dipahami.

b) diisi “2” apabila pada field yang seharusnya memuat rumusan

informasi kinerja tersedia dan dapat dimengerti.

2) Kejelasan

Untuk Sasaran Program, Indikator Sasaran Program, pengisian pada

kolom “kejelasan”, adalah sebagai berikut:

a) diisi “0” apabila dari rumusan informasi tidak dapat diketahui

secara spesifik obyek (pihak/stakeholder yang ingin dirubah

kondisinya) dan perubahan kondisi yang diharapkan atas obyek

dimaksud.

- 46 -

b) diisi “1” apabila dari rumusan informasi hanya ada salah satu,

obyek yang ingin dirubah kondisinya atau kondisi yang

diharapkan yang dapat diketahui secara spesifik.

c) diisi “2” apabila dari rumusan informasi dapat diketahui secara

spesifik obyek (pihak/stakeholder yang ingin dirubah kondisinya)

dan perubahan kondisi yang diharapkan atas obyek dimaksud.

Untuk Keluaran Program dan Keluaran Kegiatan, pengisian pada


a) diisi “0” apabila dari rumusan keluaran tidak berupa barang atau

jasa.

b) diisi “1” apabila dari rumusan keluaran berupa barang atau jasa

namun tidak dijelaskan spesifik yang membedakan

karakteristiknya dari keluaran unit lain.

c) diisi “2” apabila dari rumusan keluaran berupa barang atau jasa

dan dijelaskan spesifik yang membedakan karakteristiknya dari

keluaran unit lain.

Untuk Indikator Keluaran Program dan Indikator Keluaran Kegiatan,

pengisian pada kolom “kejelasan”, adalah sebagai berikut:

a) diisi “0” apabila dari rumusan indikator tidak mencerminkan

kualitas keluaran.

b) diisi “2” apabila dari rumusan indikator mencerminkan kualitas

keluaran.

3) Relevansi



“relevansi”, adalah sebagai berikut:

a) diisi “0” apabila rumusan informasi tidak relevan dengan tugas

dan fungsi unit yang bersangkutan serta tidak relevan dengan

informasi kinerja yang didukungnya.

b) diisi “1” apabila rumusan informasi relevan dengan tugas dan

fungsi unit yang bersangkutan atau relevan dengan informasi

kinerja yang didukungnya.

c) diisi “2” apabila rumusan informasi relevan dengan tugas dan

fungsi unit yang bersangkutan serta relevan dengan informasi


- 47 -

4) Relevansi dengan Kebutuhan



“relevansi dengan Kebutuhan”, adalah sebagai berikut:

a) diisi “0” apabila rumusan informasi (target kinerja) tidak

dibutuhkan atau tidak sesuai dengan kebutuhan

stakeholder/masyarakat.

b) diisi “2” apabila rumusan informasi (target kinerja) dibutuhkan

atau sesuai dengan kebutuhan stakeholder/masyarakat.

5) Dapat diukur secara tahunan

Untuk seluruh indikator kinerja dalam Rencana Kerja dan Anggaran


“dapat diukur secara tahunan”, adalah sebagai berikut:

a) diisi “0” apabila indikator tidak dapat diukur dan data tidak

tersedia secara tahunan.

b) diisi “1” apabila indikator dapat diukur atau data tersedia secara

tahunan.

c) diisi “2” apabila indikator dapat diukur dan data tersedia secara

tahunan.

6) Total



“total” dilakukan dengan mengisi jumlah nilai dari kelima variabel

yang dievaluasi.

Setiap variabel dari kelima variabel yang diukur dalam Evaluasi

Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks memiliki nilai maksimal 2 dan

minimal 0. Dengan demikian, secara keseluruhan, untuk setiap

informasi kinerja, nilai maksimal adalah 10 dan minimal adalah 0. Nilai

ini diisikan pada kolom total untuk dapat memudahkan mengetahui

kualitas setiap informasi kinerja.

Informasi kinerja yang memiliki nilai total sebesar 10 berarti

memiliki kualitas informasi yang telah bagus. Sebaliknya setiap

informasi kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 berarti memiliki satu

atau lebih variabel yang harus ditingkatkan kualitasnya.

- 48 -

c. Penyusunan Rekomendasi

Rekomendasi disusun berdasarkan hasil analisis serta disusun

dalam dua bentuk, yaitu secara rinci per informasi kinerja sebagaimana

tertuang dalam Tabel 14, serta secara umum per unit eselon I/program.

Kolom rekomendasi harus diisi terutama untuk informasi kinerja

yang memiliki total nilai dibawah 10 dengan menyebutkan hal yang perlu

ditingkatkan pada setiap variabel yang memiliki nilai dibawah 2. Kolom

rekomendasi pada Tabel 14 diisi dengan apa yang harus dilakukan

kementerian/lembaga agar informasi kinerja dalam dokumen Rencana

Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga-nya dapat ditingkatkan

kualitasnya. Misal suatu informasi kinerja yang memiliki rumusan

“peningkatan angka partisipasi kasar” informasi kinerja tersebut hanya

memuat kondisi yang ingin dicapai, tetapi tidak memuat apa yang ingin

ditingkatkan angka partisipasi kasarnya pada tahun anggaran

bersangkutan, apakah masyarakat indonesia secara keseluruhan,

apakah dalam satu daerah spesifik. Maka rekomendasinya adalah untuk

mencantumkan stakeholder secara spesifik sesuai dengan target tahun

dimaksud.

d. Pelaporan

Berdasarkan hasil isian pada Tabel 14, disusun ringkasan atas

pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks per unit

eselon I/program yang memuat gambaran umum/kesimpulan dan

rekomendasi atas rumusan Sasaran Program, Indikator Sasaran

Program, Keluaran Program, Indikator Keluaran Program, Keluaran

Kegiatan, dan Indikator Keluaran Kegiatan. Ringkasan tersebut disusun

dengan format pada Tabel 15 sebagai berikut.

Tabel 15. Format Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks

Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks

atas Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga ……..

Unit Eselon I ……….

Tahun Anggaran 201X

Sasaran Program

Jumlah: ....

Rata-rata Nilai Total : ....

Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:

1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)


Indikator Sasaran Program

Jumlah: ....





- 49 -

Keluaran Program

Jumlah: ....





Indikator Keluaran Program

Jumlah: ....





Keluaran Kegiatan

Jumlah: ....





Indikator Keluaran Kegiatan

Jumlah: ....





Sub-Keluaran Kegiatan (jika memungkinkan)

Jumlah: ....





Komponen Keluaran Kegiatan (jika memungkinkan)

Jumlah: ....





Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks berupa

ringkasan atas pelaksanaan evaluasi dengan format diatas (Tabel 15) dan

Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks (Tabel 14)

dilaporkan kepada kementerian/lembaga c.q unit eselon I terkait selaku

koordinator lingkup kementerian/lembaga dengan tembusan dan

Direktur Jenderal Anggaran untuk digunakan sebagaimana mestinya.

Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks digunakan

dalam setiap tahap proses penganggaran sebagai masukan untuk

meningkatkan kualitas informasi kinerja.

Unit eselon I menyusun laporan kinerja anggaran tahunan

selambat-lambatnya tanggal 15 Januari tahun anggaran berikutnya

berdasarkan data/informasi periode Januari sampai dengan Desember

- 50 -

tahun berjalan dan dilaporkan melalui Aplikasi SMART, dengan

menggunakan format laporan kinerja anggaran pada Gambar 8.

Gambar 8. Format Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Unit Eselon I


UNIT ESELON I …………………………………………………………………….

TA 201X

(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Unit Eselon I)

Rata-rata Nilai Kinerja Satuan Kerja


Nilai Kinerja Implementasi dan Manfaat Unit Eselon I

a. Aspek Implementasi

Capaian Keluaran:

(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Unit Eselon

I)

Efisiensi


I)


(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan unit eselon

I)

b. Aspek Manfaat

Capaian sasaran Program


I)

Lain-lain:


Nilai Kinerja Anggaran: Nilai kinerja Unit Eselon I xxxx sebesar 97.08 persen, merupakan hasil pengukuran Aspek

Implementasi dan Aspek Manfaat yang terdiri dari variabel: 1. Penyerapan anggaran sebesar 89.68

persen.

2. Konsistensi atas RPD (awal) sebesar 100.00 persen

3. Capaian keluaran sebesar 95.60 persen 4. Efisiensi sebesar 20.00 persen



Pencapaian Kinerja

97.08

Sangat Baik

- 51 -

Setelah mengisi dan melaksanakan tugas Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler,

unit eselon I berkoordinasi secara periodik kepada kementerian/lembaga yang

membawahinya. Dalam hal Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler telah dilaksanakan

secara akurat dan tepat waktu, selanjutnya hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tersebut

harus digunakan untuk mendukung pelaksanaan pertanggungjawaban anggaran

yang dikelolanya dan untuk memperbaiki alokasi dan capaian kinerja tahun

berikutnya.

Selain itu, unit eselon I dapat menggunakan data dan informasi pada Aplikasi

SMART untuk penyusunan laporan antara lain:

1. Pemanfaatan data tagging, yang meliputi:

a. Nawacita

b. Prioritas Nasional

c. Janji Presiden

d. Tematik Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara

2. Penyusunan Laporan Kinerja (LAKIN)

3. Analisis kinerja anggaran tujuan tertentu lainnya.

- 52 -

BAB V EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER

TINGKAT KEMENTERIAN/LEMBAGA

A. Kerangka Kerja

Dalam melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler,

kementerian/lembaga memiliki peran sebagai berikut:

1. Memastikan unit eselon I/program yang berada dalam kewenangannya

melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Implementasi,

Manfaat, dan Konteks secara tepat dan akurat.

2. Melakukan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Manfaat dan

Aspek Konteks.

3. Melakukan analisis dan memberikan rekomendasi capaian kinerja

kementerian/lembaga untuk menyusun laporan semester dan laporan

tahunan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler tingkat kementerian/lembaga.

Ilustrasi kerangka kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler tingkat

kementerian/lembaga sebagaimana tercantum di Gambar 9.

Gambar 9. Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler Tingkat Kementerian/Lembaga

Komponen perhitungan nilai Kinerja Anggaran tingkat

kementerian/lembaga dilakukan dengan menghitung rata-rata nilai Kinerja

Anggaran atas aspek manfaat tingkat kementerian/lembaga dan rata-rata nilai

Kinerja Anggaran tingkat eselon I/program lingkup kewenangan


- 53 -

Gambar 10. Ilustrasi Perhitungan Evaluasi Kinerja Anggaran Tingkat Kementerian/Lembaga

B. Tindak Lanjut Evaluasi Kinerja Anggaran Unit Eselon I

Dalam meningkatkan kualitas kinerja anggaran unit eselon I/program,

kementerian/lembaga melakukan monitoring atas capaian kinerja tingkat unit

eselon I/program yang ada dibawahnya. Monitoring tersebut dilakukan melalui

Aplikasi SMART dengan tahapan sebagai berikut:

1. Konfirmasi Data Realisasi Indikator Keluaran Program

Konfirmasi data Realisasi Indikator Keluaran Program (RIKP) bertujuan

untuk memastikan validitas data yang dilaporkan oleh unit eselon

I/program. Konfirmasi yang dilakukan oleh kementerian/lembaga adalah

sebagai berikut:

a. dalam hal kementerian/lembaga menyetujui data RIKP yang dilaporkan

oleh unit eselon I/program, maka kementerian/lembaga meng-klik

tombol “setuju” pada kolom konfirmasi.

b. dalam hal kementerian/lembaga tidak menyetujui data RIKP yang

dilaporkan oleh unit eselon I/program, maka kementerian/lembaga

meng-klik tombol “tidak” pada kolom konfirmasi.

Catatan:

Kewenangan untuk melaksanakan perbaikan dan/atau menyetujui data


di bawahnya.

Konfirmasi data RIKP unit eselon I/program oleh kementerian/lembaga

difasilitasi oleh Aplikasi SMART dengan form pengisian pada Tabel 16.

- 54 -

Tabel 16. Form Konfirmasi Data Realisasi Indikator Keluaran Program

Periode Program

Nama

Output

Program

Anggaran Keluaran

Ket. Konfirmasi

Pagu

Anggaran

Realisasi

Anggaran

Indikator Keluaran

Program

Target

Indikator

Keluaran

Program

(TIKP)

Realisasi

Indikator

Keluaran

Program

(RIKP)

Triwulan I 07-Program

Pengelolaan

Anggaran

Negara

01 Alokasi

Anggaran

Pemerintah

Pusat

3.446.772.000 20.800.000 01 Indeks Ketepatan Waktu Penyusunan Dokumen Nota Keuangan, APBN, dan APBN-P (Indeks)

3.20 3.90

02 Deviasi Antara Rencana dan Realisasi Penyerapan Anggaran K/L (Persentase)

7.50 7.50

03 Persentase Ketepatan Waktu Penyusunan Dokumen Penganggaran (persentase)

100.00 1500.00

Keterangan :

By system

2. Tindak Lanjut Laporan Semester I Unit Eselon I

Tindak lanjut laporan semester I unit eselon I/program merupakan

kegiatan evaluasi yang dilaksanakan oleh kementerian/lembaga sebagai

masukan atas upaya yang telah dilakukan unit eselon I/program pada

semester I tahun anggaran berjalan dalam mencapai target kinerja.

Berdasarkan laporan semester I unit eselon I/program,

kementerian/lembaga:


dilaporkan unit eselon I/program;



Kinerja Anggaran unit eselon I/program;

c. melaksanakan upaya dalam rangka peningkatan pencapaian Kinerja

Anggaran unit eselon I/program; dan

d. melaksanakan pemantauan atas pelaksanaan upaya tersebut.


3. Konfirmasi Data Realisasi Indikator Sasaran Program

Konfirmasi data realisasi Indikator Sasaran Program (RISP) bertujuan

memastikan bahwa isian capaian ISP ditiap unit eselon I/program lingkup

kewenangannya telah sesuai dengan target ISP-nya. Konfirmasi data ISP

yang dilakukan oleh kementerian/lembaga sebagai berikut:

a. dalam hal kementerian/lembaga menyetujui data RISP, maka

kementerian/lembaga meng-klik tombol “setuju” pada kolom konfirmasi.

Setuju

Tidak

Setuju

Tidak

Setuju Tidak Di “klik” oleh kementerian/lembaga

Setuju

Tidak

- 55 -

b. dalam hal kementerian/lembaga tidak menyetujui data tersebut, maka

kementerian/lembaga meng-klik tombol “tidak” pada kolom koreksi.

Selanjutnya, unit eselon I/program melakukan perbaikan data RISP atau

memberikan keterangan lebih lanjut pada kolom penjelasan.

Catatan:

Kewenangan untuk melaksanakan perbaikan dan/atau menyetujui data


di bawahnya.

Kementerian/lembaga melakukan konfirmasi data ISP unit eselon I

selambat-lambatnya tanggal 30 bulan pertama triwulan berikutnya.

Konfirmasi data IKK satuan kerja yang difasilitasi melalui Aplikasi SMART

dengan form pengisian pada Tabel 17.

Tabel 17. Form Konfirmasi Data Capaian Sasaran Program

Tahun Program Sasaran Program

Anggaran Keluaran Ket. Konfirmasi

Pagu

Anggaran

Realisasi

Anggaran

Indikator Sasaran

Program (ISP)

Target

Indikator

Sasaran

Program

(TISP)

Realisasi

Indikator

Sasaran

Program

(RISP)

TA

2018

015.03.07

Program

Pengelolaan

Anggaran

Negara

Pengelolaan APBN

yang berkualitas

dan PNBP yang

optimal

3.446.772.000 20.800.000 '01 Akurasi Perencanaan APBN (Persentase)

97.00

02 Persentase implementase single source database PNBP (Persentase)

80.00

03 Indeks kepuasan pengguna layanan (Indeks)

4.20

Keterangan :

By system

4. Tindak Lanjut Laporan Tahunan Unit Eselon I

Untuk meningkatkan capaian kinerja anggaran unit eselon I/program

tahun anggaran berikutnya, kementerian/lembaga melakukan tindak lanjut

atas laporan tahunan unit eselon I/program yang dilaksanakan dengan:

a. melakukan inventarisasi permasalahan dan rekomendasi yang

dilaporkan unit eselon I/program terkait nilai kinerja anggaran unit

eselon I/program secara keseluruhan;

b. melakukan identifikasi upaya yang dapat dilakukan dalam rangka

memitigasi permasalahan yang terjadi pada tahun anggaran sebelumnya

dalam pencapaian kinerja anggaran tahun selanjutnya;

c. melaksanakan upaya-upaya yang telah diidentifikasi; dan

Setuju

Tidak

Setuju

Tidak

Setuju

Tidak

Setuju Tidak Di “klik” oleh kementerian/lembaga

- 56 -

d. melaksanakan pemantauan atas upaya-upaya tersebut dalam kaitannya

dengan peningkatan kinerja anggaran unit eselon I/program.


C. Input data Realisasi Indikator Sasaran Strategis

Kementerian/lembaga melakukan pengisian data Capaian Sasaran

Strategis (CSS) melalui Aplikasi SMART dengan ketentuan sebagai berikut:

1. Data yang di input adalah:

a. Realisasi Indikator Sasaran Strategis (RISS) kementerian/lembaga

b. Keterangan RISS

2. Pengisian realisasi CSS diisi dalam persentase (rentang 0-100 persen)

Unit eselon I/program melakukan pengisian data CSS tahunan selambat-

lambatnya tanggal 20 Januari tahun anggaran berikutnya, dengan

menggunakan form pengisian CKP pada Tabel 18.

Tabel 18. Form Pengisian Entri Capaian Sasaran Strategis

No Sasaran Strategis Indikator Sasaran Strategis

(ISS) Satuan

Target Indikator

Sasaran Strategis

(TISS)

Realisasi Indikator

Sasaran Strategis

(RISS)

(%)

Keterangan

1 Terjaganya

Kesinambungan Fiskal

Rasio Utang terhadap PDB Persen 28.83

Keterangan :

By system

Di isi oleh Kementerian/Lembaga

D. Penyusunan Laporan Tahunan

Sebagai upaya perbaikan berkesinambungan atas penggunaan anggaran

kementerian/lembaga, dilakukan penyusunan laporan tahunan

kementerian/lembaga. Laporan tahunan kementerian/lembaga tersebut

bermanfaat bagi kementerian/lembaga yang bersangkutan terutama dalam hal

perencanaan strategis, penganggaran dan analisis kebijakan. Bagi pimpinan

kementerian/lembaga, laporan tahunan kementerian/lembaga akan berguna

untuk mengukur kinerja yang dilakukan masing-masing unit eselon I/program.

Selain itu, laporan tersebut dapat dijadikan sebagai tolok ukur untuk

mempertanggungjawabkan anggaran yang telah digunakan.

Kementerian/lembaga menyusun laporan tahunan melalui Aplikasi SMART

pada tanggal 20 sampai dengan 30 Januari tahun anggaran berikutnya yang

merupakan penjelasan dan rekomendasi atas hal-hal sebagai berikut:

1. Penjelasan dan rekomendasi atas rata-rata nilai kinerja anggaran unit eselon

I/program;

- 57 -

2. Penjelasan dan rekomendasi atas nilai kinerja anggaran

kementerian/lembaga atas aspek manfaat;

3. Penjelasan dan rekomendasi atas nilai kinerja anggaran

kementerian/lembaga; dan

4. Penjelasan dan rekomendasi atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran

kementerian/lembaga atas aspek konteks.

Kementerian/lembaga menyusun laporan tersebut berdasarkan data dari

Januari sampai Desember, sedangkan untuk hasil Evaluasi Kinerja Anggaran

atas aspek konteks disusun sejak bulan Juli pada tahun berjalan sampai dengan

Januari tahun anggaran berikutnya. Berikut adalah time line laporan tahunan

kementerian/lembaga:

Gambar 11. Time Line Laporan Tahunan Kementeria/Lembaga

1. Penjelasan dan Rekomendasi atas Rata-rata Nilai Kinerja Anggaran Unit

Eselon I

Tata cara dalam menyusun penjelasan dan rekomendasi atas rata-rata

nilai kinerja anggaran unit eselon I/program adalah sebagai berikut:

a. rata-rata nilai kinerja anggaran unit eselon I/program merupakan rata-

rata dari nilai kinerja anggaran seluruh unit eselon I/program dalam

lingkup kementerian/lembaga bersangkutan;

b. penjelasan atas rata-rata nilai kinerja anggaran unit eselon I/program

berisi identifikasi penyebab tinggi rendahnya rata-rata nilai kinerja

anggaran unit eselon I/program, identifikasi kewajaran rata-rata nilai

kinerja anggaran unit eselon I/program, dan menyusun daftar unit

eselon I/program yang perlu ditindaklanjuti nilai kinerja anggarannya;

dan

c. rekomendasi atas rata-rata nilai kinerja anggaran unit eselon I/program

berisi rekomendasi dalam rangka meningkatkan rata-rata nilai kinerja

anggaran unit eselon I/program.

- 58 -

2. Penjelasan dan Rekomendasi atas Nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat Kementerian/Lembaga

Tata cara dalam menyusun penjelasan dan rekomendasi atas nilai

kinerja anggaran atas aspek manfaat kementerian/lembaga adalah sebagai

berikut:

a. nilai kinerja anggaran atas aspek manfaat kementerian/lembaga diukur

berdasarkan capaian sasaran strategis;

b. penjelasan atas nilai kinerja anggaran kementerian/lembaga berisi

tentang penyebab tinggi rendahnya capaian sasaran strategis; dan

c. rekomendasi atas nilai kinerja anggaran kementerian/lembaga berisi

rekomendasi-rekomendasi dalam rangka menetapkan kewajaran target

indikator sasaran strategis tahun selanjutnya berdasarkan

permasalahan yang diidentifikasi.

Gambar 12 menunjukkan proses pelaporan kinerja anggaran unit

eselon I/program untuk aspek manfaat:

Gambar 12. Proses Pelaporan Kinerja Anggaran Unit Eselon I untuk Aspek Manfaat


Kementerian/Lembaga

Tata cara dalam menyusun penjelasan dan rekomendasi atas nilai

kinerja anggaran kementerian/lembaga adalah sebagai berikut:

a. nilai Kinerja Anggaran kementerian/lembaga diukur berdasarkan, nilai

kinerja anggaran kementerian/lembaga atas aspek manfaat dan rata-

rata nilai kinerja anggaran unit eselon I/program.

b. penjelasan atas nilai kinerja anggaran kementerian/lembaga, berisi

penyebab tinggi rendahnya nilai tersebut berdasarkan bagian-bagian

yang menyusunnya.

c. rekomendasi atas nilai kinerja anggaran kementerian/lembaga, berisi

rekomendasi-rekomendasi dalam rangka meningkatkan nilai kinerja

anggaran kementerian/lembaga.

- 59 -

Gambar 13. Proses Pelaporan Kinerja Anggaran Kementerian/Lembaga

4. Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks

a. Evaluasi Kinerja Anggaran atas aspek konteks dilaksanakan dengan

menilai kualitas rumusan informasi kinerja yang tertuang dalam

Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga;

b. kualitas yang dinilai antara lain, kelengkapan, kejelasan, keterukuran,

kewajaran, relevansi, dan ketercapaian target kinerja dalam 1 tahun

anggaran; dan

c. Evaluasi Kinerja Anggaran atas aspek konteks dilakukan terhadap

sasaran strategis, indikator sasaran strategis, sasaran program,

indikator sasaran program, dan keluaran program.

Gambar 14. Proses Pelaporan Kinerja Anggaran Kementerian/Lembaga

5. Penyusunan Laporan Kinerja Anggaran Tahunan

Pada bulan Pebruari tahun anggaran berikutnya, kementerian/lembaga

menyusun laporan kinerja anggaran tahunan. Laporan tersebut disusun

dengan difasilitasi Aplikasi SMART, menggunakan data dan informasi kinerja

anggaran dari bulan Januari sampai dengan Desember untuk periode tahun

- 60 -

pelaporan. Dalam penyusunan laporan tersebut diidentifikasi faktor-faktor

penghambat dan pendukung serta rekomendasi untuk meningkatkan nilai

kinerja anggaran tahun anggaran berikutnya. Variabel yang dianalisis dalam

proses penyusunan laporan atas hal-hal sebagai berikut:

1. Nilai Kinerja

2. Rata-rata Nilai Kinerja unit eselon I

3. Nilai Kinerja Manfaat kementerian/lembaga (Capaian Sasaran Strategis)

4. Aspek Konteks, yang mencakup

a. Sasaran Strategis

b. Indikator Sasaran Strategis

c. Sasaran Program

d. Indikator Sasaran Program

e. Keluaran Program

5. Lain-lain terkait kualitas pencapaian kinerja anggaran


form pengisian laporan kinerja anggaran tahunan kementerian/lembaga


Tabel 19. Form Pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan

1 Nilai Kinerja

a Penjelasan umum:

(berisi uraian penjelasan umum terkait rata-rata nilai kinerja unit eselon

I/program dan nilai kinerja kementerian/lembaga terkait atas Aspek

Implementasi dan Manfaat)

b Rekomendasi:


meningkatkan nilai kinerja unit eselon I/program dan nilai kinerja

kementerian/lembaga terkait atas Aspek Implementasi dan Manfaat untuk tahun

anggaran berikutnya)

2 Rata-Rata Nilai Kinerja Unit Eselon I

Berisi uraian dan penjelasan serta rekomendasi kementerian/lembaga atas nilai kinerja unit eselon I yang berada di bawahnya dalam rangka optimalisasi kinerja unit

eselon I/program tahun anggaran berikutnya)

3 Nilai Kinerja Aspek Manfaat Kementerian/Lembaga

Capaian Sasaran Strategis

a Penjelasan Umum

(Berisi uraian dan penjelasan terkait perbandingan antara target dan realisasi

sasaran strategis

b Faktor penghambat:


pencapaian sasaran strategis)

- 61 -

c Faktor pendukung:


pencapaian sasaran strategis)

d Rekomendasi:


dapat menghambat pencapaian sasaran strategis)




dapat mempengaruhi kualitas pencapaian kinerja anggaran selain dari hal-hal

diatas)

b Faktor pendukung:


mempengaruhi kualitas pencapaian kinerja anggaran selain dari hal-hal diatas)

c Rekomendasi:




6. Penjelasan Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks

Terkait aspek konteks, eselon I/program mulai dilaksanakan pada saat

DIPA telah ditetapkan yaitu pada bulan Desember tahun T sampai dengan

ketika pagu indikatif tahun anggaran T+2 ditetapkan yaitu pada Bulan Maret

tahun T+1. Evaluasi Kinerja Anggaran Aspek Konteks oleh

kementerian/lembaga dilakukan dengan tahapan sebagai berikut:

a. Pengumpulan Data

Data yang digunakan dalam Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek

Konteks adalah sebagai berikut:

1) Rumusan Sasaran Strategis

2) Rumusan Indikator Sasaran Strategis

3) Rumusan Sasaran Program

4) Rumusan Indikator Sasaran Program

5) Rumusan Keluaran Program

6) Tugas dan fungsi kementerian/lembaga

7) Dinamika perkembangan keadaan termasuk perubahan kebijakan

pemerintah

Data pada angka 1) dan angka 6) bersumber dari dokumen Rencana

Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga. Data terkait tugas dan

fungsi kementerian/lembaga yang dievaluasi diperoleh dari perundang-

undangan yang mengatur mengenai hal tersebut. Sedangkan data

- 62 -

mengenai dinamika perkembangan keadaan dapat bersumber dari reviu

dokumen, survei, observasi, dan/atau diskusi kelompok terarah (focus

group discussion) serta sumber lain sesuai keperluan.

b. Analisis


menganalisis kualitas atas informasi Kinerja yang telah dikumpulkan

rumusan dan targetnya dengan menggunakan kriteria sebagai berikut:

1) ketersediaan rumusan informasi Kinerja

Analisis atas kriteria ketersediaan rumusan informasi kinerja

dilakukan dengan menilai apakah untuk setiap alokasi anggaran

yang ada, telah tersedia informasi kinerja yang memadai.

2) ketersediaan target kinerja

Analisis atas kriteria ketersediaan target kinerja dilakukan dengan

menilai apakah untuk setiap indikator yang ada, telah tersedia target

yang akan dicapai dalam tahun anggaran bersangkutan.

3) kejelasan rumusan informasi Kinerja

Analisis atas kriteria Kejelasan rumusan informasi Kinerja dilakukan

dengan menilai apakah informasi kinerja memiliki rumusan yang

jelas, yaitu:

a) untuk Sasaran Strategis kementerian/lembaga dan Sasaran

Program, apakah keduanya menyatakan dengan jelas kondisi

yang ingin dicapai oleh kementerian/lembaga dan Program.

b) untuk Indikator Sasaran Strategis kementerian/lembaga,

Indikator Sasaran Program, Indikator Keluaran Program, dan

Indikator Keluaran Kegiatan, apakah rumusannya menyatakan

dengan jelas apa yang diukur, satuannya, dan dapat diukur

dalam 1 tahun anggaran.

4) Relevansi Rumusan Informasi Kinerja dengan Rumusan Informasi

Kinerja yang didukungnya

Analisis terkait kriteria Relevansi Rumusan Informasi Kinerja

dilakukan dengan menilai apakah rumusan informasi Kinerja relevan


a) relevansi Indikator Sasaran Strategis dengan Sasaran Strategis

yang didukungnya

b) relevansi Sasaran Program dengan Sasaran Strategis yang

didukungnya, dan

- 63 -

c) relevansi setiap Informasi Kinerja dengan tugas dan fungsi


5) Relevansi rumusan informasi Kinerja dengan dinamika

perkembangan keadaan termasuk perubahan kebijakan pemerintah

Analisis terkait kriteria relevansi rumusan informasi Kinerja dengan

dinamika perkembangan keadaan termasuk perubahan kebijakan

pemerintah dilakukan dengan menilai apakah setiap Informasi

Kinerja yang tertuang dalam dokumen Rencana Kerja dan Anggaran

Kementerian/Lembaga masih relevan dengan kondisi dan kebutuhan

stakeholder (masyarakat) pada saat ini.

6) Kemampuan indikator untuk dapat diukur secara tahunan.

Setiap Indikator Kinerja dalam dokumen Rencana Kerja dan

Anggaran Kementerian/Lembaga mencerminkan target yang akan

dicapai dengan alokasi anggaran pada suatu tahun anggaran.

Dengan demikian Indikator Kinerja harus dapat diukur secara

tahunan untuk dapat mencerminkan keberhasilan penggunaan

anggaran pada tahun anggaran tersebut.

Analisis dilaksanakan dengan menggunakan kertas kerja yang

ditunjukkan Tabel 20.

Tabel 20. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Konteks

Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks


Tahun Anggaran 201X

Informasi

Kinerja

Variabel

Total Rekomendasi


Relevansi

dengan

Kebutuhan

Dapat

diukur

secara

tahunan

SS 1

ISS 1.a

ISS 1.b

SP 1.1

ISP 1.1.a

ISP 1.1.b

KP 1.1.1

Keterangan:

SS = Sasaran Strategis K/L

ISS = Indikator Sasaran Strategis K/L




- 64 -

Cara pengisian kolom variabel pada Tabel 20 diatas adalah sebagai

berikut:

1) Ketersediaan



“ketersediaan”, adalah sebagai berikut:

a) diisi “0” apabila pada field yang seharusnya memuat rumusan


dapat dipahami.

b) diisi “2” apabila pada field yang seharusnya memuat rumusan


2) Kejelasan

Untuk Sasaran Strategis dan Indikator Sasaran Strategis, pengisian

pada kolom “kejelasan”, adalah sebagai berikut:

a) diisi “0” apabila dari rumusan informasi tidak dapat diketahui


kondisinya) dan perubahan kondisi yang diharapkan atas obyek

dimaksud.

b) diisi “1” apabila dari rumusan informasi hanya ada salah satu,



c) diisi “2” apabila dari rumusan informasi dapat diketahui secara

spesifik obyek (pihak/stakeholder yang ingin dirubah kondisinya)

dan perubahan kondisi yang diharapkan atas obyek dimaksud.

3) Relevansi



“relevansi”, adalah sebagai berikut:

a) diisi “0” apabila rumusan informasi tidak relevan dengan tugas



b) diisi “1” apabila rumusan informasi relevan dengan tugas dan



c) diisi “2” apabila rumusan informasi relevan dengan tugas dan



- 65 -

4) Relevansi dengan Kebutuhan



“relevansi dengan Kebutuhan”, adalah sebagai berikut:

a) diisi “0” apabila rumusan informasi (target kinerja) tidak



b) diisi “2” apabila rumusan informasi (target kinerja) dibutuhkan


5) Dapat diukur secara tahunan

Untuk seluruh indikator kinerja dalam Rencana Kerja dan Anggaran


“dapat diukur secara tahunan”, adalah sebagai berikut:

1) diisi “0” apabila indikator tidak dapat diukur dan data tidak


2) diisi “1” apabila indikator dapat diukur atau data tersedia secara

tahunan.

3) diisi “2” apabila indikator dapat diukur dan data tersedia secara

tahunan.

6) Total



“total” dilakukan dengan mengisi jumlah nilai dari kelima variabel

yang dievaluasi.




informasi kinerja, nilai maksimal adalah 10 dan minimal adalah 0. Nilai

ini diisikan pada kolom total untuk dapat memudahkan mengetahui

kualitas setiap informasi kinerja.

Informasi kinerja yang memiliki nilai total sebesar 10 berarti

memiliki kualitas informasi yang baik. Sebaliknya setiap informasi

kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 berarti memiliki satu atau lebih

variabel yang harus ditingkatkan kualitasnya.

- 66 -

c. Penyusunan Rekomendasi


dalam dua bentuk, yaitu secara rinci per informasi kinerja sebagaimana

tertuang dalam Tabel 20, serta secara umum per kementerian/lembaga.


yang memiliki total nilai dibawah 10 dengan menyebutkan hal yang perlu

ditingkatkan pada setiap variabel yang memiliki nilai dibawah 2. Kolom

rekomendasi pada Tabel 20 diisi dengan apa yang harus dilakukan

kementerian/lembaga agar informasi kinerja dalam dokumen Rencana

Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga-nya dapat ditingkatkan

kualitasnya. Misalnya suatu informasi kinerja yang memiliki rumusan

“peningkatan angka partisipasi kasar” informasi kinerja tersebut hanya

memuat kondisi yang ingin dicapai, tetapi tidak memuat secara spesifik

siapa yang ingin ditingkatkan angka partisipasi kasarnya pada tahun

anggaran bersangkutan, atau apakah masyarakat Indonesia secara

keseluruhan, apakah dalam satu daerah spesifik. Dengan demikian

rekomendasinya adalah untuk mencantumkan stakeholder secara

spesifik sesuai dengan target tahun dimaksud.

d. Pelaporan


pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks per

kementerian/lembaga yang memuat gambaran umum/ kesimpulan dan

rekomendasi atas rumusan Sasaran Strategis dan Indikator Sasaran

Strategis. Ringkasan tersebut disusun dengan format pada Tabel 21

sebagai berikut.




Tahun Anggaran 201X

Sasaran Strategis

Jumlah: ....





Indikator Sasaran Strategis

Sasaran Program

Jumlah: ....





- 67 -


Jumlah: ....





Keluaran Program

Jumlah: ....






ringkasan atas pelaksanaan evaluasi dengan format Tabel 21 diatas dan

Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Konteks

(Tabel 20) dilaporkan kepada Direktur Jenderal Anggaran dengan

tembusan kepada Direktur Sistem Penganggaran dan Direktur

Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara untuk digunakan

sebagaimana mestinya.




Kementerian/lembaga menyusun laporan kinerja anggaran tahunan

selambat-lambatnya tanggal 25 Februari tahun anggaran berikutnya

berdasarkan data/informasi periode Januari sampai dengan Desember

tahun berjalan dan dilaporkan melalui Aplikasi SMART, dengan

menggunakan format laporan kinerja anggaran pada Gambar 15.

- 68 -

Gambar 15. Form Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Kementerian/Lembaga

Dalam hal Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler telah dilaksanakan secara akurat

dan tepat waktu, selanjutnya hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tersebut harus

digunakan untuk mendukung pelaksanaan pertanggungjawaban anggaran yang

dikelolanya dan untuk memperbaiki alokasi dan capaian kinerja tahun berikutnya.

Selain itu, kementerian/lembaga dapat menggunakan data dan informasi pada

Aplikasi SMART untuk penyusunan laporan antara lain:

1. Pemanfaatan data tagging, yang meliputi:

b. Nawacita

c. Prioritas Nasional

d. Janji Presiden

e. Tematik Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara

2. Penyusunan Laporan Kinerja (LAKIN)

3. Analisis kinerja anggaran tujuan tertentu lainnya.


KEMENTERIAN/LEMBAGA …………………………………………………………………….

TA 201X

(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran kementerian/lembaga)

Rata-rata Nilai Kinerja Unit Eselon I

(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan

kementerian/lembaga)

Nilai Kinerja Aspek Manfaat Kementerian/Lembaga

Capaian Sasaran Strategis:


kementeria/lembaga)

Lain-lain:


kementerian/lembaga)

Nilai Kinerja Anggaran

Nilai kinerja Kementeria/Lembaga xxxx

sebesar 97.08 persen, Nilai Kinerja tersebut terdiri dari Aspek Implementasi dan Aspek Manfaat yang terdiri dari variabel: 1. Penyerapan anggaran sebesar 89.68

persen. 2. Konsistensi atas RPD (awal) sebesar 100.00

persen 3. Capaian keluaran sebesar 95.60 persen

4. Efisiensi sebesar 20.00 persen

Pencapaian Kinerja

97.08

Sangat Baik

- 69 -

BAB VI EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER

OLEH MENTERI KEUANGAN

A. Kerangka Kerja

Sebagai pelaksanaan atas Peraturan Menteri Keuangan nomor

214/PMK.02/2017 tentang Pengukuran dan Evaluasi Kinerja Anggaran atas

Pelaksanaan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga, Menteri

Keuangan melalui Direktorat Jenderal Anggaran melaksanakan Evaluasi Kinerja

Anggaran Reguler atas pelaksanaan Anggaran Belanja kementerian/lembaga

yang tertuang dalam dokumen Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.

Pihak-pihak yang terlibat dalam proses Evaluasi tersebut, meliputi:

1. Kementerian/lembaga, mencakup:

a. Unit eselon I/program yang mewakili kementerian/lembaga, bertugas

menyampaikan data dan laporan tingkat kementerian/lembaga sesuai

dengan yang dituangkan dalam Bab V Pedoman Teknis ini, serta

memastikan kepatuhan penyampaian data oleh unit eselon I/program

dan satuan kerja/kegiatan di lingkup kementerian/lembaga

bersangkutan.

b. Unit eselon I/program, bertugas menyampaikan data dan laporan tingkat

unit eselon I/program sesuai dengan yang dituangkan dalam Bab IV

Pedoman Teknis ini, serta memastikan kepatuhan penyampaian data

oleh satuan kerja/kegiatan di lingkup unit eselon I/program

bersangkutan.

c. Satuan kerja/kegiatan, bertugas menyampaikan data dan laporan

tingkat satuan kerja/kegiatan sesuai dengan yang dituangkan dalam Bab

III Pedoman Teknis ini.

2. Direktorat Jenderal Anggaran, mencakup:

a. Direktorat Sistem Penganggaran, bertugas memberikan dukungan dalam

hal penyusunan regulasi, sistem informasi dan teknologi terkait

pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran, dan melakukan agregasi atas

hasil Evaluasi Kinerja Anggaran yang dilakukan oleh Direktorat

Anggaran Bidang Perekonomian dan Kemaritiman, Direktorat Anggaran

Bidang Pembangunan Manusia dan Kebudayaan, Direktorat Anggaran

Bidang Politik, Hukum, Pertahanan dan Keamanan, dan Bagian

Anggaran Bendahara Umum Negara yang selanjutnya disebut dengan

- 70 -

Direktorat Anggaran Bidang, serta melakukan koordinasi pelaksanaan

Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler.

b. Direktorat Anggaran Bidang bertugas memastikan

kementerian/lembaga, unit eselon I, dan satuan kerja untuk mengisi

capaian kinerja anggaran dan laporannya sesuai pedoman teknis ini, dan

melakukan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler secara periodik

(triwulanan). Dalam melakukan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler,

Direktorat Anggaran Bidang berkoordinasi dengan Direktorat Sistem

Penganggaran.

c. Direktorat Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara

menyusun Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka

penyusunan Tema, Sasaran, Arah Kebijakan dan Prioritas Pembangunan

Nasional. Dalam penyusunan laporan tersebut, Direktorat Penyusunan

Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara berkoordinasi dengan

Direktorat Sistem Penganggaran dan Direktorat Anggaran Bidang.

Evaluasi Kinerja Anggaran yang dilaksanakan oleh Direktorat Jenderal

Anggaran dilaksanakan secara triwulanan, meliputi:

1. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I.

Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I dilaksanakan dengan menggunakan

data Kinerja Anggaran pada Aplikasi SMART per tanggal 31 Maret tahun

berkenaan, Evaluasi Kinerja Anggaran ini terutama dimaksudkan untuk

memberi rekomendasi dalam meningkatkan Kinerja Anggaran

kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan satuan kerja/kegiatan,

serta sebagai salah satu bahan masukan untuk proses penyusunan Laporan

Pemerintah atas Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara

Semester I.

2. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan II (Semester I).

Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan II dilaksanakan dengan menggunakan

data Kinerja Anggaran pada Aplikasi SMART per tanggal 30 Juni tahun



kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan satuan kerja/kegiatan.

3. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan III.

Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan III dilaksanakan dengan menggunakan

data Kinerja Anggaran pada Aplikasi SMART per tanggal 30 September tahun



- 71 -

kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan satuan kerja/kegiatan,

serta sebagai salah satu bahan masukan dalam proses penyusunan Tema,

Sasaran, Arah Kebijakan dan Prioritas Pembangunan Nasional.

4. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV (Tahunan).

Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV (Tahunan) terdiri atas:

a. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV atas Aspek Konteks

Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks dilaksanakan terhadap

dokumen Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga tahun

berikutnya yang ditetapkan pada tahun berkenaan, Evaluasi Kinerja

Anggaran ini terutama dimaksudkan untuk memberi rekomendasi dalam


b. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV dalam rangka reviu angka dasar

Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV dalam rangka reviu angka dasar

dilaksanakan dengan menggunakan data Kinerja Anggaran pada Aplikasi

SMART per tanggal 31 Desember tahun berkenaan, Evaluasi Kinerja

Anggaran ini terutama dimaksudkan untuk memberi rekomendasi dalam

meningkatkan Kinerja Anggaran kementerian/lembaga, unit eselon

I/program, dan satuan kerja/kegiatan, serta dalam rangka reviu angka

dasar.

c. Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka pengalokasian anggaran

Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV dalam rangka pengalokasian

anggaran dilaksanakan dengan menggunakan data Kinerja Anggaran

pada Aplikasi SMART per tanggal 28 Februari tahun berikutnya, Evaluasi

Kinerja Anggaran ini terutama dimaksudkan untuk memberi

rekomendasi dalam meningkatkan Kinerja Anggaran

kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan satuan

kerja/kegiatan, serta dalam rangka pengalokasian anggaran.

Dalam pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran, Direktorat Jenderal

Anggaran dapat melibatkan kementerian/lembaga dan pihak lain yang antara

lain mencakup pakar, praktisi, dan akademisi.

Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan dilaksanakan dengan mekanisme

sebagai berikut:

1. Direktorat Sistem Penganggaran dan Direktorat Anggaran Bidang

melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan secara terkoordinasi

sesuai tugas pokok dan fungsi masing-masing.

2. Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan sebagaimana dimaksud pada butir 1

mengacu pada hasil Kinerja Anggaran pada Aplikasi SMART dan data lain

- 72 -

yang diperlukan, termasuk hasil konfirmasi atas kebenaran data yang

diisikan dalam Aplikasi SMART dan hasil survei lapangan (on-site).

3. Direktorat Sistem Penganggaran melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran

triwulanan atas lingkup Kinerja Anggaran yang menjadi fokus Kinerja

Anggaran tahun berkenaan.

4. Direktorat Anggaran Bidang melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran

triwulanan tingkat kementerian/lembaga dan unit eselon I/program sesuai

lingkup kerja masing-masing secara detail.

5. Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran yang dilaksanakan oleh Direktorat

Anggaran Bidang disampaikan kepada Direktorat Sistem Penganggaran

melalui Aplikasi SMART.

6. Direktorat Sistem Penganggaran melakukan agregasi atas hasil Evaluasi

Kinerja Anggaran triwulanan yang dilaksanakan oleh Direktorat Anggaran

Bidang dan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran yang dilaksanakan oleh

Direktorat Sistem Penganggaran.

7. Hasil agregasi tersebut dilaporkan oleh Direktorat Sistem Penganggaran

kepada Direktur Jenderal Anggaran dengan tembusan kepada Direktur

Anggaran Bidang dan Direktur Penyusunan Anggaran Pendapatan dan

Belanja Negara.

8. Hasil agregasi Kinerja Anggaran Triwulan II (Semester I) dan Evaluasi

Triwulan IV (Tahunan) disampaikan kepada kementerian/lembaga (jika

diperlukan).

9. Direktorat Sistem Penganggaran, Direktorat Anggaran Bidang, Direktorat

Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara, dan pihak-pihak

lain menggunakan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran sebagai bahan dalam

penyusunan kebijakan anggaran dan meningkatkan kualitas pencapaian

Kinerja Anggaran pada tahun anggaran berkenaan dan/atau tahun

anggaran berikutnya

Dalam pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran, Direktorat Jenderal

Anggaran menggunakan data sebagai berikut:

1. Data Kinerja Anggaran satuan kerja, meliputi: hasil Evaluasi Kinerja

Anggaran tingkat satuan kerja tahun anggaran berjalan dan tahun anggaran

sebelumnya, data alokasi anggaran, realisasi anggaran, data target volume

dan indikator keluaran kegiatan, serta data realisasi volume dan indikator

keluaran kegiatan.

2. Data Kinerja Anggaran unit eselon I/program, meliputi: hasil Evaluasi

Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/program tahun anggaran berjalan dan

- 73 -

tahun anggaran sebelumnya, data alokasi anggaran, realisasi anggaran, data

target indikator keluaran program, data realisasi indikator keluaran

kegiatan, data target indikator sasaran program, serta data realisasi

indikator sasaran program.

3. Data Kinerja Anggaran kementerian/lembaga, meliputi: hasil Evaluasi

Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga tahun anggaran berjalan

dan tahun anggaran sebelumnya, data alokasi anggaran, realisasi anggaran,

data target indikator sasaran strategis, serta data realisasi indikator sasaran

strategis.

4. Data lain yang dibutuhkan, seperti: kebijakan pemerintah, kebutuhan

dan/atau permasalahan yang terdapat pada pemangku kepentingan, hasil

konfirmasi atas kebenaran data yang diisikan dalam Aplikasi SMART, dan

hasil survei lapangan (on-site).

Evaluasi Kinerja Anggaran dimaksud dilaksanakan dengan jadwal

sebagaimana tercantum pada Gambar 16.

Gambar 16. Jadwal Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran

Tahapan dalam pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan

meliputi:

a. pengumpulan data;

b. analisis;

c. penyusunan rekomendasi; dan

d. pelaporan.

Keempat tahapan tersebut dilaksanakan dalam pelaksanaan Evaluasi

Kinerja Anggaran oleh:

a. Direktorat Sistem Penganggaran;

b. Direktorat Anggaran Bidang; dan

c. Direktorat Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.

- 74 -

B. Direktorat Sistem Penganggaran

Direktorat Sistem Penganggaran melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran

triwulanan atas lingkup Kinerja Anggaran yang menjadi fokus Kinerja Anggaran

tahun berkenaan dan melakukan agregasi atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran

Triwulanan yang dilakukan oleh Direktorat Sistem Penganggaran dan Direktorat

Anggaran Bidang, serta hasilnya dilaporkan kepada Direktur Jenderal Anggaran

dengan tembusan kepada Direktur Anggaran Bidang dan Direktur Penyusunan

Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.

1. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan

Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan oleh Direktorat Sistem

Penganggaran dilaksanakan dengan tahapan sebagai berikut.

a. Pengumpulan data

Direktorat Sistem Penganggaran mengumpulkan data yang digunakan

dalam Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan antara lain:

1) data dari kementerian/lembaga yang terdapat dalam Aplikasi

SMART;

2) data dari sumber lain yang dianggap perlu, antara lain dapat berupa

hasil dari:

a) reviu dokumen, seperti: laporan hasil riset, laporan hasil survei,

dan/ atau data sensus,

b) survei,

c) observasi, dan / atau

d) diskusi kelompok terarah (focus group discussion).

b. Analisis

Atas hasil pengumpulan data dilakukan analisis dengan tujuan untuk

menjawab pertanyaan-pertanyaan yang menjadi fokus Kinerja Anggaran

tahun berkenaan.

c. Penyusunan rekomendasi

Atas hasil analisis disusun kesimpulan dan rekomendasi untuk

meningkatkan efektivitas dan efisiensi penggunaan anggaran

kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan/atau satuan kerja

yang menjadi fokus Kinerja Anggaran tahun berkenaan.

d. Pelaporan

Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan disusun atas dasar hasil

evaluasi dari tahap persiapan sampai dengan tahap penyusunan

rekomendasi.

- 75 -

2. Agregasi atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan

Direktorat Sistem Penganggaran melakukan agregasi atas hasil

Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan yang dilaksanakan oleh Direktorat

Anggaran Bidang dan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan yang

dilaksanakan oleh Direktorat Sistem Penganggaran. Tahapan dalam

melakukan agregasi meliputi:

a. Pengumpulan data

Data yang digunakan dalam Agregasi atas Evaluasi Kinerja Anggaran

Triwulanan antara lain:

1) data Kinerja Anggaran agregat seluruh kementerian/lembaga yang

dikelompokkan berdasar sektor/fungsi/bidang dan/atau sesuai

kebutuhan;

2) data dari kementerian/lembaga yang terdapat dalam Aplikasi

SMART;

3) data yang dikumpulkan oleh Direktorat Anggaran Bidang dalam

rangka pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran;

4) hasil Evaluasi Kinerja Anggaran yang dilakukan oleh Direktorat

Anggaran Bidang;

5) hasil Evaluasi Kinerja Anggaran yang dilakukan oleh Direktorat

Sistem Penganggaran; dan

6) data dari sumber lain yang dianggap perlu.

b. Analisis

Atas hasil pengumpulan data pada huruf a, dilakukan analisis dengan

tujuan untuk menjawab pertanyaan-pertanyaan antara lain, tidak

terbatas pada:

1) bagaimana kondisi umum Kinerja Anggaran dan variabel-variabel

Kinerja Anggaran untuk seluruh kementerian/lembaga,

fungsi/sektor, dan unit eselon I/ program;

2) apakah permasalahan umum yang terjadi dan yang dapat

mempengaruhi Kinerja Anggaran untuk seluruh

kementerian/lembaga, fungsi/sektor, dan unit eselon I/program;

3) bagaimana agar permasalahan tersebut dapat dimitigasi untuk

pencapaian target kinerja tahun berjalan;

4) identifikasi kementerian/lembaga, fungsi/sektor, dan unit eselon

I/program yang perlu mendapatkan perhatian khusus agar dapat

mencapai target kinerja anggarannya; dan

- 76 -

5) analisis aspek-aspek lainnya sesuai kondisi aktual dan/atau yang

menjadi fokus Kinerja Anggaran tahun berkenaan.


Atas hasil analisis tersebut, selanjutnya disusun kesimpulan dan

rekomendasi untuk meningkatkan efektivitas dan efisiensi penggunaan

anggaran kementerian/lembaga, fungsi/sektor, unit eselon I/program,

dan/atau satuan kerja serta kesimpulan dan rekomendasi lain yang

menjadi fokus Kinerja Anggaran tahun berkenaan.

d. Pelaporan

Laporan hasil agregasi atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan

memuat:

1) kesimpulan dan rekomendasi untuk dapat meningkatkan efektivitas

dan efisiensi penggunaan anggaran kementerian/ lembaga,

fungsi/sektor, unit eselon I/program, dan/atau satuan kerja serta

kesimpulan dan rekomendasi lain yang menjadi fokus Kinerja

Anggaran tahun berkenaan;

2) laporan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan oleh Direktorat

Sistem Penganggaran; dan

3) laporan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan oleh Direktorat

Anggaran Bidang.

Laporan hasil agregasi atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan

disampaikan kepada Direktur Jenderal Anggaran dengan tembusan

kepada Direktur Anggaran Bidang, Direktur Penyusunan Anggaran

Pendapatan dan Belanja Negara serta pihak lain yang dianggap perlu.

C. Direktorat Anggaran Bidang

Direktorat Anggaran Bidang melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran

triwulanan atas Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga dan unit eselon

I/program. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan terdiri dari:

1. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I, Triwulan II, dan Triwulan III

Evaluasi Kinerja Anggaran triwulan I, II, dan III dilaksanakan oleh

Direktorat Anggaran Bidang dengan tahapan sebagai berikut meliputi:

a. Pengumpulan data

Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I, II, dan III oleh Direktorat Jenderal

Anggaran dilaksanakan dengan menggunakan data yang tersedia pada

Aplikasi SMART yang antara lain:

- 77 -

1) Data Kinerja Anggaran satuan kerja/kegiatan, yang meliputi data:

a) Penyerapan Anggaran satuan kerja/kegiatan;

b) Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan satuan

kerja/kegiatan;

c) Capaian Keluaran satuan kerja/kegiatan

d) alokasi anggaran;

e) realisasi anggaran;

f) target volume dan indikator keluaran kegiatan;

g) realisasi volume keluaran kegiatan; serta

h) permasalahan/kendala dalam pencapaian keluaran kegiatan.

2) Data Kinerja Anggaran unit eselon I/program, yang meliputi data:

a) Penyerapan Anggaran unit eselon I/program;

b) Konsistensi Penyerapan Anggaran terhadap Perencanaan unit

eselon I/program;

c) Capaian Keluaran Program unit eselon I/program;

d) rata-rata Nilai Kinerja Anggaran satuan kerja/kegiatan di lingkup

unit eselon I/program bersangkutan;

e) alokasi anggaran per unit eselon I/program;

f) realisasi anggaran per unit eselon I/program;

g) target indikator keluaran program;

h) realisasi indikator keluaran program sesuai ketersediaan; serta

i) permasalahan/kendala dalam pencapaian indikator keluaran

program.

3) Data Kinerja Anggaran kementerian/lembaga, yang meliputi data:

a) Penyerapan Anggaran kementerian/lembaga;

b) Konsistensi Penyerapan Anggaran Terhadap Perencanaan

kementerian/lembaga;

c) Capaian Keluaran Program kementerian/lembaga sesuai

ketersediaan;

d) rata-rata Nilai Kinerja Anggaran unit eselon I/program di lingkup

kementerian/lembaga bersangkutan;

e) alokasi anggaran per kementerian/lembaga; serta

f) realisasi anggaran per kementerian/lembaga.

4) Data dari sumber lain yang dianggap perlu. Data dimaksud dapat

berupa:

a) reviu dokumen, seperti: laporan hasil riset, laporan hasil survei,

dan/atau data sensus;

- 78 -

b) survei;

c) observasi; dan/atau

d) diskusi kelompok terarah (focus group discussion).

Untuk meningkatkan kualitas hasil evaluasi, Direktorat Anggaran Bidang

dapat melakukan konfirmasi atas data tersebut diatas kepada pimpinan

unit eselon I/program atau pimpinan satuan kerja/kegiatan atas

sebagian data yang diisikan dalam Aplikasi SMART, termasuk untuk data

yang tergolong dalam kategori anomali. Konfirmasi juga dapat

dilaksanakan dengan melakukan survei atas validitas data yang

dilaporkan dalam Aplikasi SMART atau hal lain apabila diperlukan.

b. Analisis

Atas data dari Aplikasi SMART dan data lainnya tersebut, selanjutnya

dilakukan analisis untuk menjawab pertanyaan-pertanyaan evaluasi

untuk setiap tingkat sebagai berikut:

1) Tingkat kementerian/lembaga

Berdasarkan Nilai Kinerja Anggaran dan capaian variabel-variabelnya

yang terdapat pada dashboard Aplikasi SMART tingkat

kementerian/lembaga, dilakukan analisis untuk menjawab antara

lain:

a) kewajaran tingkat penyerapan anggaran kementerian/ lembaga

dibandingkan antara waktu tahun berjalan dengan tahun lalu

pada periode yang sama;

b) kewajaran tingkat penyerapan anggaran kementerian/ lembaga

dibandingkan dengan tingkat konsistensi penyerapan anggaran

terhadap perencanaan kementerian/ lembaga;

c) kewajaran capaian keluaran program agregat di tingkat

kementerian/lembaga dibandingkan dengan penyerapan

anggaran kementerian/lembaga;

d) kewajaran capaian keluaran kegiatan agregat di tingkat

kementerian/lembaga dibandingkan dengan penyerapan

anggaran kementerian/lembaga;

e) identifikasi penyebab ketidakwajaran huruf a) sampai dengan d),

antara lain dari kendala/hambatan dari keterangan yang

dilaporkan oleh unit eselon I/program dan satuan kerja/kegiatan,

serta dari data lain seperti hasil survei ke lapangan, jika

memungkinkan;

- 79 -

f) identifikasi unit eselon I/program lingkup kementerian/ lembaga

bersangkutan yang memiliki Nilai Kinerja Anggaran di bawah

rata-rata;

g) hal lain terkait upaya peningkatan efisiensi dan efektivitas alokasi

anggaran dan/atau pelaksanaannya.

2) Tingkat unit eselon I/program:

Berdasarkan nilai Kinerja Anggaran dan capaian variabel-variabelnya

yang terdapat pada dashboard Aplikasi SMART tingkat unit eselon

I/program, dilakukan analisis untuk menjawab antara lain, tapi tidak

terbatas pada:

a) kewajaran tingkat penyerapan anggaran unit eselon I/program



b) kewajaran tingkat penyerapan anggaran unit eselon I/program


terhadap perencanaan unit eselon I/program;

c) kewajaran capaian keluaran program di tingkat unit eselon

I/program dibandingkan dengan penyerapan anggaran unit

eselon I/program;

d) kewajaran capaian keluaran kegiatan agregat di tingkat unit

eselon I/ program dibandingkan dengan penyerapan anggaran

unit eselon I/ program;

e) identifikasi penyebab ketidakwajaran huruf a) sampai dengan d),


dilaporkan oleh unit eselon I/program dan satuan kerja/kegiatan,

serta dari data lain seperti hasil survei ke lapangan, jika

memungkinkan;

f) identifikasi satuan kerja/kegiatan lingkup unit eselon I/program

bersangkutan yang memiliki Nilai Kinerja Anggaran di bawah

rata-rata;

g) hal lain terkait upaya peningkatan efisiensi dan efektivitas alokasi


Dari hasil identifikasi pada huruf f), selanjutnya dilakukan analisis

untuk menjawab antara lain, tidak terbatas pada:

a) kewajaran tingkat penyerapan anggaran satuan kerja/kegiatan



- 80 -

b) kewajaran tingkat penyerapan anggaran satuan kerja/kegiatan


terhadap perencanaan satuan kerja/kegiatan;

c) kewajaran capaian keluaran kegiatan di tingkat satuan

kerja/kegiatan dibandingkan dengan penyerapan anggaran

satuan kerja/kegiatan;

d) Identifikasi penyebab ketidakwajaran huruf a) sampai dengan c),


dilaporkan oleh satuan kerja/kegiatan, serta dari data lain seperti

hasil survei ke lapangan, jika memungkinkan.


Berdasarkan hasil analisis dari setiap pertanyaan pada angka 2),

selanjutnya disusun kesimpulan atas setiap pertanyaan analisis serta

disusun rekomendasi untuk dapat meningkatkan efektivitas dan efisiensi

penggunaan anggaran, yaitu dengan meningkatkan Nilai Kinerja

Anggaran kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan satuan

kerja.

d. Pelaporan

Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I, II, dan III oleh Direktorat

Anggaran Bidang disusun per kementerian/lembaga dan unit eselon

I/program atas dasar hasil evaluasi dari tahap persiapan sampai dengan

tahap penyusunan rekomendasi, dengan sistematika sebagai berikut:

1) Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I, II, dan III per

kementerian/lembaga, yang terdiri dari:

a) Grafik Nilai Kinerja Anggaran kementerian/lembaga.

Grafik Nilai Kinerja Anggaran kementerian/lembaga berisi grafik

Penyerapan Anggaran, Konsistensi Penyerapan Anggaran

terhadap Perencanaan, Capaian Keluaran Program, Capaian

Keluaran Kegiatan, Capaian Volume Keluaran Kegiatan, dan

Rata-rata Nilai Kinerja Anggaran unit eselon I.

b) Kesimpulan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran.

Kesimpulan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran berisi ringkasan dari

hasil analisis yang dilakukan atas Nilai Kinerja Anggaran

kementerian/lembaga dan nilai dari setiap variabel yang ada

beserta penjelasan ringkas mengenai kewajaran nilai-nilai

tersebut serta hal-hal yang dianggap perlu untuk peningkatan

- 81 -

efisiensi dan efektivitas alokasi anggaran dan/atau

pelaksanaannya.

c) Rekomendasi.

Rekomendasi berisi saran kepada unit-unit yang terkait mengenai

langkah-langkah strategis yang dapat dilakukan untuk

meningkatkan Nilai Kinerja Anggaran dan variabel-variabelnya

pada tingkat kementerian/lembaga untuk tahun anggaran

berikutnya. Unit-unit terkait meliputi Direktorat Jenderal

Anggaran, kementerian/lembaga, unit eselon I, satuan kerja,

dan/atau pihak lainnya.

2) Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I, II, dan III per unit

eselon I/program, yang terdiri dari:

a) Grafik Nilai Kinerja Anggaran unit eselon I/program.

Grafik Nilai Kinerja Anggaran unit eselon I/program berisi grafik

Penyerapan Anggaran, Konsistensi Penyerapan Anggaran

terhadap Perencanaan, Capaian Keluaran Program, Capaian

Keluaran Kegiatan, Capaian Volume Keluaran Kegiatan, dan

Rata-rata Nilai Kinerja Anggaran satuan kerja.

b) Kesimpulan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran.

Kesimpulan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran berisi ringkasan dari

hasil analisis yang dilakukan atas Nilai Kinerja Anggaran unit

eselon I/program dan nilai dari setiap variabel yang ada beserta

penjelasan ringkas mengenai kewajaran nilai-nilai tersebut serta

hal-hal yang dianggap perlu untuk peningkatan efisiensi dan

efektivitas alokasi anggaran dan/atau pelaksanaannya.

c) Rekomendasi.

Rekomendasi berisi saran kepada unit-unit yang terkait mengenai

langkah-langkah strategis yang dapat dilakukan untuk

meningkatkan Nilai Kinerja Anggaran dan variabel-variabelnya

untuk tingkat unit eselon I/program untuk tahun berikutnya.

Unit-unit terkait meliputi Direktorat Jenderal Anggaran,

kementerian/lembaga, unit eselon I, satuan kerja, dan/atau

pihak lainnya.

Format laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I, II, dan III yang

dilakukan oleh Direktorat Anggaran Bidang per kementerian/lembaga

dan per unit eselon I ditunjukkan pada Gambar 17 dan Gambar 18.

- 82 -

Gambar 17. Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Kementerian/Lembaga Triwulan I, II, dan III

LAPORAN EVALUASI KINERJA ANGGARAN

KEMENTERIAN/LEMBAGA …….

Triwulan I/II/III TA 201X

Kesimpulan Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran

Berdasarkan hasil analisis dengan menggunakan data Kinerja Anggaran per tanggal …. Tahun 201X,

dapat disimpulkan bahwa:

1) Penyerapan Anggaran adalah 30 %

Kewajaran tingkat penyerapan anggaran kementerian/lembaga dibandingkan antara waktu

tahun berjalan dengan tahun lalu pada periode yang sama

2) Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan adalah 95 %

Kewajaran tingkat penyerapan anggaran kementerian/lembaga dibandingkan dengan tingkat

konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan kementerian/lembaga

3) Capaian Keluaran Program adalah 20 %

Kewajaran capaian keluaran program agregat di tingkat kementerian/lembaga dibandingkan

dengan penyerapan anggaran kementerian/lembaga

4) Capaian Keluaran Kegiatan adalah 10 %

Kewajaran capaian keluaran kegiatan agregat di tingkat kementerian/lembaga dibandingkan

dengan penyerapan anggaran kementerian/lembaga

5) Rata-rata Nilai Kinerja unit eselon I/program adalah

Identifikasi unit eselon I/program lingkup kementerian/lembaga bersangkutan yang memiliki

Nilai Kinerja Anggaran di bawah rata-rata.

6) Hal-hal lain:

Uraian terkait hal-hal yang dianggap perlu untuk peningkatan efisiensi dan efektifitas alokasi


Hasil Identifikasi penyebab ketidakwajaran poin 1 sampai dengan 4 menunjukan bahwa

permasalahan/kendala yang terjadi adalah ….. yang berakibat pada …..dan …….

Rekomendasi

Berdasarkan kesimpulan tersebut, untuk dapat meningkatkan efektifitas dan efisiensi penggunaan

anggaran TA 201X sampai dengan akhir tahun anggaran, perlu dilaksanakan langkah-langkah

strategis sebagai berikut:

1. Direktorat Jenderal Anggaran perlu untuk:

a. …………..

b. …………..

c. …………..

2. Kementerian/Lembaga .... perlu untuk:

a. …………..

b. …………..

c. …………..

3. Pihak lain .... perlu untuk:

a. …………..

b. …………..

c. …………..

30

95

0 0

2010

3020 20

0102030405060708090

100

PenyerapanAnggaran

Konsistensi CapaianSasaranStrategis

CapaianSasaranProgram

CapaianKeluaranProgram

CapaianKeluaranKegiatan

CapaianVolume

KeluaranKegiatan

Rata-RataNilai Kinerja

UE I

Rata-RataNilai Kinerja

Satker

Nilai Kinerja Anggaran: XXKategori: .....

- 83 -

Gambar 18. Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Unit Eselon I Triwulan I, II, dan III

LAPORAN EVALUASI KINERJA ANGGARAN

KEMENTERIAN/LEMBAGA …….

UNIT ESELON I/PROGRAM …….

Triwulan I/II/III TA 201X

Kesimpulan Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran

Berdasarkan hasil analisis dengan menggunakan data Kinerja Anggaran per tanggal .... Tahun 201X,

dapat disimpulkan bahwa:

1) Penyerapan anggaran unit eselon I/program adalah sebesar 30 %

Kewajaran tingkat penyerapan anggaran unit eselon I/program dibandingkan antara waktu tahun

berjalan dengan tahun lalu pada periode yang sama

2) Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan unit eselon I/program adalah sebesar 95 %

Kewajaran tingkat penyerapan anggaran unit eselon I/program dibandingkan dengan tingkat

konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan unit eselon I/program

3) Capaian keluaran program adalah sebesar 20 %

Kewajaran capaian keluaran program di tingkat unit eselon I/program dibandingkan dengan

penyerapan anggaran unit eselon I/program

4) Capaian keluaran kegiatan agregat adalah sebesar 10 %

Kewajaran capaian keluaran kegiatan agregat di tingkat unit eselon I/program dibandingkan dengan

penyerapan anggaran unit eselon I/program

5) Capaian volume keluaran kegiatan agregat adalah sebesar 30 %

Kewajaran capaian volume keluaran kegiatan agregat di tingkat unit eselon I/program dibandingkan

dengan penyerapan anggaran unit eselon I/program

6) Identifikasi penyebab ketidakwajaran poin 1 sampai dengan 5, antara lain dari kendala/hambatan

dari keterangan yang dilaporkan oleh unit eselon I/program dan satuan kerja/kegiatan, serta dari

data lain seperti hasil survei ke lapangan, jika memungkinkan.

7) Rata-rata Nilai Kinerja satuan kerja adalah 20 %

Identifikasi satuan kerja/kegiatan lingkup unit eselon I/program bersangkutan yang memiliki Nilai

Kinerja Anggaran di bawah rata-rata. Berdasarkan hasil identifikasi, dilakukan analisis untuk

menjawab antara lain, tapi tidak terbatas pada:

a) Kewajaran tingkat penyerapan anggaran satuan kerja/kegiatan dibandingkan dengan waktu

b) Kewajaran tingkat penyerapan anggaran satuan kerja/kegiatan dibandingkan dengan tingkat

konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan satuan kerja/kegiatan

c) Kewajaran capaian keluaran kegiatan di tingkat satuan kerja/kegiatan dibandingkan dengan

penyerapan anggaran satuan kerja/kegiatan

d) Identifikasi penyebab ketidakwajaran poin a sampai dengan c, antara lain dari kendala/hambatan

dari keterangan yang dilaporkan oleh satuan kerja/kegiatan, serta dari data lain seperti hasil

survei ke lapangan, jika memungkinkan hasil identifikasi penyebab ketidakwajaran poin a sampai

dengan d menunjukan bahwa permasalahan/kendala yang terjadi adalah ….. yang berakibat

pada…..dan …….

30

95

0

20

10

30

20

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

Penyerapan

Anggaran

Konsistensi Capaian

Sasaran

Program

Capaian

Keluaran

Program

Capaian

Keluaran

Kegiatan

Capaian

Volume

Keluaran

Kegiatan

Rata-Rata Nilai

Kinerja Satker

Nilai Kinerja Anggaran: XXKategori: .....

- 84 -

Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran unit eselon I triwulan I, II dan III

disampaikan kepada Direktorat Sistem Penganggaran secara hardcopy

dan softcopy melalui Aplikasi SMART. Selanjutnya Direktorat Sistem

Penganggaran melaksanakan agregasi atas evaluasi triwulan dimaksud

untuk disampaikan kepada Direktur Jenderal Anggaran dengan

tembusan kepada Direktur Anggaran Bidang dan Direktur Penyusunan

Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.

2. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV

Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV terdiri dari:

a. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks

b. Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar

c. Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran

a. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks

Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks dimulai pada saat

Peraturan Presiden tentang Rincian Anggaran Pendapatan dan Belanja

Negara tahun T+1 ditetapkan yaitu sekitar bulan November tahun T

sampai dengan ketika pagu indikatif tahun anggaran T+2 ditetapkan

yaitu pada bulan maret tahun T+1, yang digambarkan pada Gambar 19

sebagai berikut:

Rekomendasi

Berdasarkan kesimpulan tersebut, untuk dapat meningkatkan efektifitas dan efisiensi penggunaan

anggaran TA 201X sampai dengan akhir tahun anggaran, perlu dilaksanakan langkah-langkah

strategis sebagai berikut:

1. Direktorat Jenderal Anggaran perlu untuk:

a. …………..

b. …………..

c. …………..

2. Kementerian/Lembaga .... perlu untuk:

a. …………..

b. …………..

c. …………..

3. Unit Eselon I/Program .... perlu untuk:

a. …………..

b. …………..

c. …………..

4. Satuan Kerja/Kegiatan .... perlu untuk:

a. …………..

b. …………..

c. …………..

5. Pihak lain .... perlu untuk:

a. …………..

b. …………..

c. …………..

- 85 -

Gambar 19. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks

1) Pengumpulan Data

Data yang dikumpulkan dalam Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek

Konteks adalah sebagai berikut:

a) rumusan Sasaran Strategis

b) rumusan Indikator Sasaran Strategis

c) rumusan Sasaran program

d) rumusan Indikator Sasaran Program

e) rumusan Keluaran Program

f) rumusan Indikator Keluaran Program

g) rumusan Kegiatan

h) rumusan Keluaran Kegiatan

i) rumusan Indikator Keluaran Kegiatan

j) rumusan Sub Keluaran Kegiatan

k) rumusan Komponen Kegiatan

l) target Indikator sasaran Strategis

m) target Indikator sasaran Program

n) target Indikator Keluaran Program

o) target Indikator Keluaran Kegiatan

p) hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks

kementerian/lembaga

q) hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks unit eselon

I/program

r) tugas dan fungsi kementerian/lembaga, unit eselon I/program,

dan satuan kerja yang dievaluasi.

s) dinamika perkembangan keadaan termasuk perubahan

kebijakan pemerintah

- 86 -

Data sebagaimana dimaksud pada huruf a) sampai dengan huruf s)

dapat diperoleh dari:

a) data pada huruf a) sampai dengan huruf o) bersumber dari

dokumen Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga.

b) data hasil evaluasi pada huruf (p) dan (q) bersumber dari hasil

Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks yang dilaksanakan

oleh kementerian/lembaga dan unit eselon I/program yang

diunggah pada Aplikasi SMART.

c) data terkait tugas dan fungsi kementerian/lembaga, unit eselon

I/program, dan satuan kerja yang dievaluasi diperoleh dari

peraturan perundang-undangan yang mengatur mengenai hal

tersebut.

d) data mengenai dinamika perkembangan keadaan dapat

bersumber dari reviu dokumen, survei, observasi, dan/atau

diskusi kelompok terarah (focus group discussion) serta sumber

lain sesuai dengan keperluan.

2) Analisis


menganalisis Kualitas atas Informasi Kinerja yang telah dikumpulkan

rumusan dan targetnya dengan menggunakan kriteria sebagai

berikut:

a) Ketersediaan rumusan informasi Kinerja, dilakukan dengan

menilai apakah untuk setiap alokasi anggaran yang ada, telah

tersedia informasi kinerja yang memadai.

b) Ketersediaan target kinerja, dilakukan dengan menilai apakah

untuk setiap indikator yang ada, telah tersedia target yang akan

dicapai dalam tahun anggaran bersangkutan.

c) Kejelasan rumusan informasi Kinerja, dilakukan dengan menilai

apakah informasi kinerja memiliki rumusan yang jelas, yaitu:

(1) Sasaran Strategis Kementerian/Lembaga dan Sasaran

Program: “Apakah keduanya menyatakan dengan jelas kondisi

yang ingin dicapai oleh Kementerian/Lembaga dan Program?”.

(2) Indikator Sasaran Strategis Kementerian/Lembaga, Indikator

Sasaran Program, Indikator Keluaran Program, dan Indikator

Keluaran Kegiatan: “Apakah rumusannya menyatakan dengan

jelas apa yang diukur, satuannya, dan dapat diukur dalam 1

tahun anggaran?”.

- 87 -

d) Relevansi Rumusan Informasi Kinerja dengan Rumusan

Informasi Kinerja yang didukungnya, dilakukan dengan menilai

apakah rumusan informasi Kinerja relevan dengan rumusan

informasi Kinerja yang didukungnya, yaitu:

(1) relevansi Indikator Sasaran Strategis dengan Sasaran

Strategis yang didukungnya

(2) relevansi Sasaran Program dengan Sasaran Strategis yang

didukungnya

(3) relevansi Indikator Sasaran Program dengan Sasaran


(4) relevansi Keluaran (Output) Program dengan Sasaran


(5) relevansi Indikator Keluaran (Output) Program dengan

Keluaran (Output) Program yang didukungnya

(6) relevansi Keluaran (Output) Kegiatan dengan Keluaran

(Output) Program yang didukungnya

(7) relevansi Indikator Keluaran (Output) Kegiatan dengan

Keluaran (Output) Kegiatan yang didukungnya

(8) relevansi Sub-Keluaran (Output) Kegiatan dengan Keluaran

(Output) Kegiatan yang didukungnya

(9) relevansi Komponen Keluaran (Output) Kegiatan dengan

Keluaran (Output) Kegiatan yang didukungnya

(10) serta Relevansi setiap Informasi Kinerja dengan tugas dan

fungsi kementerian/lembaga, unit eselon I/ program, dan

satuan kerja yang menaunginya.

e) Relevansi rumusan informasi Kinerja dengan dinamika

perkembangan keadaan termasuk perubahan kebijakan

pemerintah, dilakukan dengan menilai apakah setiap Informasi

Kinerja yang tertuang dalam dokumen Rencana Kerja dan

Anggaran kementerian/lembaga masih relevan dengan kondisi

dan kebutuhan stakeholder (masyarakat) pada saat ini.

f) Kemampuan indikator untuk dapat diukur secara tahunan

dimana setiap Indikator Kinerja dalam dokumen Rencana Kerja

dan Anggaran Kementerian/Lembaga mencerminkan target yang

akan dicapai dengan alokasi anggaran pada suatu tahun

anggaran. Dengan demikian Indikator Kinerja harus dapat diukur

- 88 -

secara tahunan untuk dapat mencerminkan keberhasilan

penggunaan anggaran pada tahun anggaran tersebut.

Analisis dilaksanakan dengan menggunakan kertas kerja

sebagaimana tercantum pada Tabel 22.

Tabel 22. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Konteks Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks


Tahun Anggaran 201X

Informasi Kinerja

Variabel Total Rekomendasi


Relevansi

dengan

Kebutuhan

Dapat

diukur

secara

tahunan

SS 1

ISS 1.a

ISS 1.b

SP 1.1

ISP 1.1.a

ISP 1.1.b

KP 1.1.1

IKP 1.1.1.a

IKP 1.1.1.b

KK 1.1.1.1

IKK 1.1.1.1.a

IKK 1.1.1.1.b

SKK 1.1.1.1.1

KKK 1.1.1.1.1.1

Keterangan:

SS = Sasaran Strategis K/L

ISS = Indikator Sasaran Strategis K/L




IKP = Indikator Keluaran Program

KK = Keluaran Kegiatan

IKK = Indikator Keluaran Kegiatan

SKK = Sub-Keluaran Kegiatan (Sub-Output Kegiatan)

KKK = Komponen Keluaran Kegiatan




informasi kinerja, nilai maksimal adalah 10 dan minimal adalah 0.

Nilai ini diisikan pada kolom total untuk dapat memudahkan

mengetahui kualitas setiap informasi kinerja.

Informasi kinerja yang memiliki nilai total sebesar 10 berarti memiliki

kualitas informasi yang telah bagus. Sebaliknya setiap informasi

kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 berarti memiliki satu atau lebih

variabel yang harus ditingkatkan kualitasnya.

- 89 -

Cara pengisian kolom variabel adalah sebagai berikut:

a) Ketersediaan

Untuk seluruh informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan

Anggaran Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 22), pengisian pada

kolom “ketersediaan”, adalah sebagai berikut:

(1) diisi “0” apabila pada field yang seharusnya memuat rumusan


dapat dipahami.

(2) diisi “2” apabila pada field yang seharusnya memuat rumusan


b) Kejelasan

Untuk Sasaran Strategis, Indikator Sasaran Strategis, Sasaran

Program, Indikator Sasaran Program, pengisian pada kolom

“kejelasan”, adalah sebagai berikut:

(1) diisi “0” apabila dari rumusan informasi tidak dapat diketahui


kondisinya) dan perubahan kondisi yang diharapkan atas

obyek dimaksud.

(2) diisi “1” apabila dari rumusan informasi hanya ada salah satu,



(3) diisi “2” apabila dari rumusan informasi dapat diketahui secara

spesifik obyek (pihak/stakeholder yang ingin dirubah

kondisinya) dan perubahan kondisi yang diharapkan atas

obyek dimaksud.

Untuk Keluaran Program dan Keluaran Kegiatan, pengisian pada


(1) diisi “0” apabila dari rumusan keluaran tidak berupa barang

atau jasa.

(2) diisi “1” apabila dari rumusan keluaran berupa barang atau

jasa namun tidak dijelaskan spesifik yang membedakan


(3) diisi “2” apabila dari rumusan keluaran berupa barang atau

jasa dan dijelaskan spesifik yang membedakan


- 90 -

Untuk Indikator Keluaran Program dan Indikator Keluaran

Kegiatan, pengisian pada kolom “kejelasan”, adalah sebagai

berikut:

(1) diisi “0” apabila dari rumusan indikator tidak mencerminkan

kualitas keluaran.

(2) diisi “2” apabila dari rumusan indikator mencerminkan

kualitas keluaran.

c) Relevansi



kolom “relevansi”, adalah sebagai berikut:

(1) diisi “0” apabila rumusan informasi tidak relevan dengan tugas



(2) diisi “1” apabila rumusan informasi relevan dengan tugas dan



(3) diisi “2” apabila rumusan informasi relevan dengan tugas dan



d) Relevansi dengan Kebutuhan



kolom “relevansi dengan Kebutuhan”, adalah sebagai berikut:

(1) diisi “0” apabila rumusan informasi (target kinerja) tidak



(2) diisi “2” apabila rumusan informasi (target kinerja) dibutuhkan


e) Dapat diukur secara tahunan

Untuk seluruh indikator kinerja dalam Rencana Kerja dan


kolom “dapat diukur secara tahunan”, adalah sebagai berikut:

(1) diisi “0” apabila indikator tidak dapat diukur dan data tidak


(2) diisi “1” apabila indikator dapat diukur atau data tersedia

secara tahunan.

- 91 -

(3) diisi “2” apabila indikator dapat diukur dan data tersedia secara

tahunan.

f) Total



kolom “total” dilakukan dengan mengisi jumlah nilai dari kelima

variabel yang dievaluasi.

3) Penyusunan Rekomendasi


dalam dua bentuk, yaitu secara rinci per informasi kinerja

sebagaimana tertuang dalam Tabel 22, serta secara umum per



yang memiliki total nilai dibawah 10 dengan menyebutkan hal yang

perlu ditingkatkan pada setiap variabel yang memiliki nilai dibawah

2. Kolom rekomendasi pada Tabel 22 diisi dengan apa yang harus

dilakukan kementerian/lembaga agar informasi kinerja dalam

dokumen Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga-nya

dapat ditingkatkan kualitasnya. Misalnya untuk suatu informasi

kinerja yang memiliki rumusan “peningkatan angka partisipasi

kasar”. informasi kinerja tersebut hanya memuat kondisi yang ingin

dicapai, tetapi tidak memuat secara siapa yang ingin ditingkatkan

angka partisipasi kasarnya pada tahun anggaran bersangkutan,

apakah masyarakat Indonesia secara keseluruhan atau, apakah

dalam satu daerah spesifik. Maka rekomendasinya adalah untuk

mencantumkan stakeholder secara spesifik sesuai dengan target

tahun dimaksud.

4) Pelaporan


pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks per

kementerian/lembaga yang memuat gambaran umum/ kesimpulan

dan rekomendasi atas rumusan Sasaran Strategis, Indikator Sasaran

Strategis, Sasaran Program, Indikator Sasaran Program, Keluaran

Program, Indikator Keluaran Program, Keluaran Kegiatan, dan

Indikator Keluaran Kegiatan. Ringkasan tersebut disusun dengan

format pada Tabel 23 sebagai berikut.

- 92 -




Tahun Anggaran 201X

Sasaran Strategis

Jumlah: ....





Indikator Sasaran Strategis

Sasaran Program

Jumlah: ....






Jumlah: ....





Keluaran Program

Jumlah: ....





Indikator Keluaran Program

Jumlah: ....





Keluaran Kegiatan

Jumlah: ....





Indikator Keluaran Kegiatan

Jumlah: ....





Sub-Keluaran Kegiatan (jika memungkinkan)

Jumlah: ....





Komponen Keluaran Kegiatan (jika memungkinkan)

Jumlah: ....





- 93 -


ringkasan atas pelaksanaan evaluasi dengan format diatas (Tabel 23) dan

Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Konteks

(Tabel 22) disampaikan kepada Direktorat Sistem Penganggaran secara

hardcopy dan softcopy melalui Aplikasi SMART. Selanjutnya Direktorat

Sistem Penganggaran melaksanakan agregasi atas evaluasi Aspek

Konteks dimaksud untuk disampaikan kepada Direktur Jenderal

Anggaran dengan tembusan kepada Direktur Anggaran Bidang dan

Direktur Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara. untuk

digunakan sebagaimana mestinya.




b. Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar

Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar

dilaksanakan berdasarkan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek

Konteks yang dilakukan terhadap dokumen Rencana Kerja Anggaran dan

Anggaran tahun anggaran sebelumnya, serta Evaluasi Kinerja Anggaran

atas Aspek Implementasi yang dilakukan berdasarkan data pada Aplikasi

SMART per 31 Desember tahun anggaran berkenaan. Evaluasi Kinerja

Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar dilaksanakan selama bulan

Januari setelah tahun anggaran bersangkutan, dengan rincian sebagai

berikut:

1) Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks

Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks dilaksanakan

dengan melakukan reviu atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas

Aspek Konteks terhadap dokumen Rencana Kerja dan Anggaran

Kementerian/Lembaga tahun berkenaan dan dibandingkan dengan

Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga yang sedang

disusun untuk tahun berikutnya.

Hasil evaluasi dimaksud digunakan dalam rangka reviu angka

dasar dengan tujuan untuk mengetahui:

a) apakah secara umum informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan

Anggaran Kementerian/Lembaga yang sedang diajukan

mengalami perubahan dan/atau peningkatan kualitas dari tahun

sebelumnya

- 94 -

b) apakah rekomendasi dari hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas


Kementerian/Lembaga tahun sebelumnya telah ditindaklanjuti.

Dalam hal rekomendasi tersebut bersifat signifikan, dimana

informasi kinerja menunjukan bahwa

program/kegiatan/output/sub-output/komponen tidak perlu

untuk didanai oleh Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dan

perlu adanya penyesuaian atau pengurangan alokasi anggaran,

maka dalam Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu

Angka Dasar dapat memberikan rekomendasi untuk melakukan

penyesuaian atau realokasi anggaran pada

program/kegiatan/output/ sub-output /komponen dimaksud

kepada program/kegiatan/ output/sub-output/komponen lain

jika tidak dilakukan perbaikan.

Reviu atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks

terhadap dokumen Rencana Kerja dan Anggaran

Kementerian/Lembaga tahun berkenaan dengan dan dibandingkan

dengan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga yang

sedang disusun untuk tahun berikutnya dilaksanakan dengan

mengacu pada Laporan Hasil Evaluasi atas Aspek Konteks pada Tabel

23 dan menambahkan keterangan terhadap informasi kinerja yang

tidak mengalami perubahan. Terhadap informasi kinerja yang

sebelumnya direkomendasikan untuk ditingkatkan kualitasnya dan

tidak ditindaklanjuti pada dokumen Rencana Kerja dan Anggaran

Kementerian dan Lembaga yang sedang disusun, dapat

direkomendasikan untuk dilakukan realokasi kepada informasi

kinerja lain yang memiliki kualitas lebih baik.

2) Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi

Dengan berdasarkan pada data pada Aplikasi SMART per tanggal

31 Desember tahun sebelumnya Direktorat Anggaran Bidang

melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi

dalam rangka Reviu Angka Dasar. Sedangkan atas data dari Aplikasi

SMART dilaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek

Implementasi dengan menggunakan kertas kerja berikut (Tabel 24):

- 95 -

Tabel 24. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar

Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar

Kementerian/Lembaga …..

Unit Eselon I/Program ……

Data

Satuan Kerja

Kegiatan Keluaran Kegiatan

Satuan Pagu (Rp)

Realisasi Anggaran

(Rp)

PA (%)

TVK RVK CK (%) Sisa Pagu

Keterangan: Satuan Kerja : diisi kode dan nama satuan kerja Kegiatan : diisi kode dan nama kegiatan Keluaran Kegiatan : diisi kode dan nama keluaran kegiatan

Satuan : diisi satuan keluaran kegiatan Pagu : diisi pagu keluaran kegiatan Realisasi Anggaran : diisi realisasi anggaran keluaran kegiatan PA : diisi dengan persentase realisasi anggaran terhadap pagu

TVK : diisi dengan target volume keluaran RVK : diisi dengan realisasi volume keluaran CK : diisi dengan persentase realisasi volume keluaran terhadap target volume

keluaran Sisa Pagu : diisi dengan sisa dari anggaran suatu output yang tidak terserap

Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar



Rekomendasi

Awal Rekomendasi dengan Justifikasi

Pagu

(Rp) TVK

Pagu

(Rp) TVK Justifikasi

Keterangan:

Rekomendasi Awal Pagu : diisi rekomendasi besaran pagu atas suatu keluaran kegiatan berdasarkan capaian

kinerja sebelum adanya justifikasi manusia TVK : diisi rekomendasi besaran pagu atas suatu keluaran kegiatan berdasarkan capaian

kinerja sebelum adanya justifikasi manusia Rekomendasi dengan Justifikasi

Pagu : diisi rekomendasi besaran pagu atas suatu keluaran kegiatan setelah dijustifikasi

TVK : diisi rekomendasi besaran pagu atas suatu keluaran kegiatan setelah dijustifikasi

a) Pengumpulan data

Data yang dikumpulkan digunakan untuk Evaluasi Kinerja

Anggaran dalam Reviu Angka Dasar adalah Data Kinerja

Anggaran satuan kerja/kegiatan, yang meliputi data:

(1) penyerapan anggaran satuan kerja/kegiatan,

(2) capaian keluaran satuan kerja/kegiatan

(3) alokasi anggaran,

(4) realisasi anggaran,

(5) target volume keluaran kegiatan,

(6) realisasi volume keluaran kegiatan, serta

(7) permasalahan/kendala dalam pencapaian keluaran kegiatan.

- 96 -

Untuk meningkatkan kualitas hasil evaluasi, Direktorat Anggaran

Bidang dapat melakukan konfirmasi atas data yang diisikan

dalam Aplikasi SMART kepada pimpinan unit eselon I/program

atau Pimpinan satuan kerja/kegiatan termasuk sebagian data

yang diisikan dalam Aplikasi SMART yang tergolong dalam

kategori anomali. Konfirmasi juga dapat dilaksanakan dengan

melakukan survei atas validitas data yang dilaporkan dalam

Aplikasi SMART termasuk melakukan survei ke lapangan (apabila

diperlukan).

Selain data yang bersumber dari Aplikasi SMART, data yang

digunakan dalam proses evaluasi juga dapat dari sumber lain,

seperti reviu dokumen, survei, observasi, dan/atau diskusi

kelompok terarah (focus group discussion).

b) Analisis dan Penyusunan Rekomendasi

Berdasarkan data yang telah dikumpulkan dilakukan analisis per

output per satuan kerja dengan cara melakukan pengisian kolom

rekomendasi awal dan rekomendasi dengan justifikasi.

(1) Rekomendasi Awal

Rekomendasi awal besaran Target Volume Keluaran Kegiatan

dan besaran Pagu Pagu untuk suatu output didasarkan pada

aturan sebagai berikut:

(a) Jika capaian keluaran lebih dari/sama dengan 100

persen:

(i) besaran Target Volume Keluaran direkomendasikan

paling kecil sebesar volume output yang berhasil

dicapai, dan

(ii) besaran Pagu direkomendasikan untuk sesuai dengan

besaran anggaran yang berhasil diserap.

(b) Jika capaian keluaran kurang dari 100 persen:

(i) besaran Target Volume Keluaran direkomendasikan

untuk kurang dari besaran volume output yang

berhasil dicapai, maksimal sebesar capaian keluaran,

dan

(ii) besaran Pagu direkomendasikan untuk sesuai dengan


- 97 -

(2) Rekomendasi dengan Justifikasi

Atas rekomendasi awal yang telah dihasilkan, dilakukan

justifikasi untuk menentukan besaran target volume keluaran

kegiatan dan pagu secara lebih tepat. Justifikasi dilakukan

agar target volume keluaran kegiatan dan pagu yang

dialokasikan selain sesuai kapasitas

kementerian/lembaga/unit eselon I/program/ satuan

kerja/kegiatan, juga memperhatikan kebutuhan dan kondisi

yang terjadi di lapangan. Justifikasi tersebut dilaksanakan

dengan:

(a) mempelajari permasalahan dan keterangan yang

disampaikan kementerian/lembaga/unit eselon

I/program/satuan kerja/kegiatan dalam hasil evaluasinya

dan dalam Aplikasi SMART.

(b) melakukan komunikasi dengan unit eselon I yang

mewakili kementerian/lembaga, unit eselon I sebagai

penanggung jawab program, serta satuan kerja sebagai

penanggungjawab kegiatan untuk mendapatkan

penjelasan mengenai kebutuhan sebenarnya terkait target

volume keluaran kegiatan serta pagu.

(c) berdasarkan hasil justifikasi atas rekomendasi awal target

volume keluaran kegiatan dan pagu, dilakukan

penyesuaian terhadap besaran target volume keluaran

kegiatan dan pagu agar lebih sesuai dengan kapasitas

kementerian/lembaga dan kebutuhan masyarakat.

c) Pelaporan

Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar

berupa ringkasan atas tindak lanjut atas hasil Evaluasi Kinerja

Anggaran atas Aspek Konteks serta kertas kerja yang berisi

rekomendasi target volume keluaran dan pagu anggaran per

keluaran kegiatan per satker disampaikan kepada Direktorat

Sistem Penganggaran secara hardcopy dan softcopy melalui

Aplikasi SMART. Data rekomendasi tersebut kemudian akan di-

input kedalam aplikasi KPJM untuk digunakan dalam proses

reviu angka dasar dalam rangka penyusunan pagu anggaran.

- 98 -

c. Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran

Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran

dilaksanakan dengan menggunakan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran

yang dilakukan oleh Direktorat Jenderal Anggaran,

kementerian/lembaga, unit eselon I/program, serta satuan

kerja/kegiatan yang mencakup 3 aspek evaluasi, yaitu Aspek Konteks,

Aspek Manfaat, dan Aspek Implementasi, dengan rincian sebagai berikut:

1) Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks

Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks ini dilaksanakan

dengan melakukan reviu atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas




sedang disusun untuk tahun berikutnya. Hasil evaluasi dimaksud

digunakan dalam rangka reviu angka dasar dengan tujuan untuk

mengetahui:

a) apakah secara umum informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan

Anggaran Kementerian/Lembaga yang sedang diajukan

mengalami perubahan dan/atau peningkatan kualitas dari tahun

sebelumnya

b) apakah rekomendasi dari hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas


Kementerian/Lembaga tahun sebelumnya telah ditindaklanjuti.

Dalam hal rekomendasi tersebut bersifat signifikan, dimana

informasi kinerja menunjukan bahwa

program/kegiatan/output/sub-output/komponen tidak perlu

untuk didanai oleh Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dan

perlu adanya penyesuaian atau pengurangan alokasi anggaran,

maka dalam Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu

Angka Dasar dapat memberikan rekomendasi untuk melakukan

penyesuaian atau merealokasi anggaran pada

program/kegiatan/output/ suboutput /komponen dimaksud

kepada program/ kegiatan/output/sub-output/komponen lain

jika tidak dilakukan perbaikan.

Reviu atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks

terhadap dokumen Rencana Kerja dan Anggaran


- 99 -


sedang disusun untuk tahun berikutnya dilaksanakan dengan

mengacu pada Laporan Hasil Evaluasi atas Aspek Konteks pada Tabel

23 dan menambahkan keterangan terhadap informasi kinerja yang

tidak mengalami perubahan. Terhadap informasi kinerja yang

sebelumnya direkomendasikan untuk ditingkatkan kualitasnya dan

tidak ditindaklanjuti pada dokumen Rencana Kerja dan Anggaran

Kementerian / Lembaga yang sedang disusun, dapat

direkomendasikan untuk dilakukan realokasi kepada informasi

kinerja lain yang memiliki kualitas lebih baik.

2) Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat

Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat terhadap

Capaian Sasaran Strategis kementerian/lembaga dan Capaian

Sasaran Program tahun anggaran sebelumnya. Dengan berdasarkan

pada data pada Aplikasi SMART yang dimutakhirkan per tanggal 28

Februari tahun sebelumnya Direktorat Anggaran Bidang

melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek manfaat per

kementerian/lembaga dalam rangka alokasi anggaran dengan

menggunakan kertas kerja pada Tabel 25.

Tabel 25. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran

Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran


Informasi Kinerja Target Realisasi

SS 1

ISS 1.1 xx xx

ISS 1.2 xx xx

SP 1.a

ISP 1.a.1 xx xx

ISP 1.a.2 xx xx

CKP 1.a. a xx

CKK xx

Keterangan:

SS 1 = Sasaran Strategis K/L ke 1

ISS 1.1 = Indikator Sasaran Strategis K/L ke 1 untuk Sasaran Program 1

SP 1.a = Sasaran Program ke a untuk Sasaran Strategis 1

ISP 1.a.1 = Indikator Sasaran Program ke 1 untuk Sasaran Program ke a

CKP 1.a.a = Capaian Keluaran Program ke a untuk Program ke a

CKK = Capaian Keluaran Kegiatan untuk Program ke a

Analisis dan Rekomendasi:

...

- 100 -

Berdasarkan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek

Manfaat yang dilakukan kementerian/lembaga dan unit eselon

I/program, serta data lain yang tersedia seperti hasil reviu dokumen,

survei, observasi, dan/atau diskusi kelompok terarah (focus group

discussion), Direktorat Anggaran Bidang melakukan Evaluasi Kinerja

Anggaran atas Aspek Manfaat dalam rangka alokasi anggaran.

Analisis yang dituangkan dalam Tabel 25, dilakukan dengan

membandingkan capaian antara masing-masing informasi kinerja

yang saling mendukung, antara lain:

a) Capaian Sasaran Strategis yang diukur dengan capaian Indikator

Sasaran Strategis dibandingkan dengan Capaian Sasaran

Program yang diukur dengan capaian Indikator Sasaran Program.

b) Capaian Sasaran Program yang diukur dengan capaian Indikator

Sasaran Program dibandingkan dengan Capaian Keluaran

Program yang diukur dengan capaian Indikator Keluaran

Program.

c) Capaian Sasaran Program yang diukur dengan capaian Indikator

Sasaran Program dibandingkan dengan Capaian Keluaran

Kegiatan agregat per unit eselon I/program.

Terdapat 3 kemungkinan kondisi hubungan antara informasi

kinerja yang saling mendukung, yaitu

a) Capaian yang didukung lebih besar daripada capaian yang

mendukung.

b) Capaian yang didukung sama dengan capaian yang mendukung.

c) Capaian yang didukung lebih kecil daripada capaian yang

mendukung.

Dalam Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat, pengaruh

faktor lain yang menyebabkan perbedaan antara hasil yang

direncanakan dan hasil yang diperoleh sangat besar. Jika capaian

yang didukung lebih besar daripada capaian yang mendukung,

terdapat kemungkinan adanya faktor lain diluar kontrol yang

berpengaruh positif terhadap capaian yang didukung. Demikian pula

sebaliknya, Jika capaian yang didukung lebih kecil daripada capaian

yang mendukung, terdapat kemungkinan adanya faktor lain diluar

kontrol yang berpengaruh negatif terhadap capaian yang didukung.

Namun demikian, meskipun capaian yang didukung sama dengan

- 101 -

capaian yang mendukung, tidak berarti bahwa tidak ada faktor lain

yang mempengaruhi capaian yang didukung.

Berdasarkan berbagai data yang tersedia, jika memungkinkan

dapat ditelusuri faktor-faktor apa yang mempengaruhi capaian yang

didukung untuk kemudian dapat direkomendasikan untuk dapat

dikontrol agar capaian Sasaran Strategis dan capaian Sasaran

Program dapat ditingkatkan pada periode selanjutnya.

3) Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi

Dengan berdasarkan pada data pada Aplikasi SMART yang

dimutakhirkan per tanggal 28 Februari tahun sebelumnya Direktorat

Anggaran Bidang melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran atas

Aspek Implementasi dalam rangka alokasi anggaran dengan

menggunakan kertas kerja berikut (Tabel 26 dan Tabel 27).

Tabel 26. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran (1/2)




Capaian Keluaran Kegiatan Program: ....

Capaian Keluaran Kegiatan Agregat Tingkat Unit Eselon I: ....

Analisis: ....

Rekomendasi: ....

Konsistensi Penyerapan Anggaran terhadap Perencanaan Awal: ....

Konsistensi Penyerapan Anggaran terhadap Perencanaan Revisi: ....

Analisis: ....

Rekomendasi: ....

Pada Tabel 26, dilakukan analisis dan penyusunan rekomendasi atas

Capaian Keluaran Program dan Capaian Keluaran Kegiatan Agregat

pada tingkat unit eselon I. Pada evaluasi ini tidak dilakukan analisis

atas efisiensi dan penyerapan anggaran. Hal ini dilakukan untuk

menghindari duplikasi karena atas penyerapan anggaran akan

dilakukan per keluaran per satuan kerja, sedangkan untuk efisiensi

telah diwakili dengan adanya analisis atas Capaian Keluaran

Kegiatan per keluaran per satuan kerja.

- 102 -

Tabel 27. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran (2/2)




Data

Satuan

Kerja Kegiatan

Keluaran

Kegiatan Satuan

Pagu

(Rp)

Realisasi Anggaran

(Rp)

PA

(%) TVK RVK CK (%)

Sisa

Pagu

Keterangan: Satuan Kerja : diisi kode dan nama satuan kerja Kegiatan : diisi kode dan nama kegiatan Keluaran Kegiatan : diisi kode dan nama keluaran kegiatan

Satuan : diisi satuan keluaran kegiatan Pagu : diisi pagu keluaran kegiatan Realisasi Anggaran : diisi realisasi anggaran keluaran kegiatan PA : diisi dengan persentase realisasi anggaran terhadap pagu

TVK : diisi dengan target volume keluaran RVK : diisi dengan realisasi volume keluaran CK : diisi dengan persentase realisasi volume keluaran terhadap target volume

keluaran Sisa Pagu : diisi dengan sisa dari anggaran suatu output yang tidak terserap




Rekomendasi

Awal Rekomendasi dengan Justifikasi

Pagu

(Rp) TVK Pagu (Rp) TVK Justifikasi

Keterangan: Rekomendasi Awal Pagu : diisi rekomendasi besaran pagu atas suatu keluaran kegiatan berdasarkan capaian kinerja

sebelum adanya justifikasi manusia

TVK : diisi rekomendasi besaran pagu atas suatu keluaran kegiatan berdasarkan capaian kinerja sebelum adanya justifikasi manusia

Rekomendasi dengan Justifikasi

Pagu : diisi rekomendasi besaran pagu atas suatu keluaran kegiatan setelah dijustifikasi TVK : diisi rekomendasi besaran pagu atas suatu keluaran kegiatan setelah dijustifikasi

a) Pengumpulan data

Data yang dikumpulkan digunakan untuk Evaluasi Kinerja

Anggaran dalam Reviu Angka Dasar adalah Data Kinerja

Anggaran satuan kerja, yang meliputi data:

(1) Capaian Keluaran Program unit eselon I,

(2) Capaian Keluaran Kegiatan agregat tingkat unit eselon I,

(3) penyerapan anggaran tingkat unit eselon I,

(4) konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan

(awal),

(5) konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan

(revisi),

(6) penyerapan anggaran satuan kerja/kegiatan,

(7) capaian keluaran satuan kerja/kegiatan,

- 103 -

(8) alokasi anggaran,

(9) realisasi anggaran,

(10) target volume keluaran kegiatan,

(11) realisasi volume keluaran kegiatan, serta

(12) permasalahan/kendala dalam pencapaian keluaran

kegiatan.

Untuk meningkatkan kualitas hasil evaluasi, Direktorat Anggaran

Bidang dapat melakukan konfirmasi atas data yang diisikan

dalam Aplikasi SMART kepada pimpinan unit eselon I/program

atau pimpinan satuan kerja/kegiatan, termasuk atas sebagian

data yang diisikan dalam Aplikasi SMART yang tergolong dalam

kategori anomali. Konfirmasi juga dapat dilaksanakan dengan

melakukan survei atas validitas data yang dilaporkan dalam

Aplikasi SMART termasuk melakukan survei ke lapangan (apabila

diperlukan).

Selain data yang bersumber dari Aplikasi SMART, data yang

digunakan dalam proses evaluasi juga dapat berasal dari sumber

lain, seperti reviu dokumen, survei, observasi, dan/atau diskusi

kelompok terarah (focus group discussion).

b) Analisis dan Penyusunan Rekomendasi

Pada Tabel 26 analisis atas Capaian Keluaran Program dan

Capaian Keluaran Kegiatan Agregat tingkat unit eselon I

dilakukan dengan berdasarkan pada logika bahwa Keluaran

Kegiatan dilaksanakan dalam rangka mencapai Keluaran

Program. Dengan demikian, atas Capaian Keluaran Program dan

Capaian Keluaran Kegiatan dapat terjadi 3 kondisi dengan

indikasi sebagai berikut:

(1) Capaian Keluaran Program lebih besar daripada Capaian

Keluaran Kegiatan

Dengan asumsi bahwa kualitas informasi kinerja tergolong

baik, terutama relevansi antar tingkat informasi kinerja telah

berkualitas, kondisi ini mengindikasikan bahwa Keluaran

Program dapat tercapai tanpa satu atau beberapa Keluaran

Kegiatan, atau tanpa satu atau beberapa satuan kerja

menghasilkan Keluaran Kegiatan tersebut. Berdasarkan rule

of thumb ini, dapat ditelusuri lebih lanjut Keluaran Kegiatan

mana yang tidak perlu untuk dilaksanakan atau satuan kerja

- 104 -

mana yang tidak perlu untuk menghasilkan keluaran kegiatan

dimaksud. Kemudian disusunlah rekomendasi terkait hal

tersebut.

(2) Capaian Keluaran Program sama dengan Capaian Keluaran

Kegiatan



berkualitas, kondisi ini mengindikasikan bahwa Keluaran

Program tercermin secara baik dengan Keluaran Kegiatan.

Proporsi Capaian Keluaran Program dan Capaian Keluaran

Kegiatan kemudian dapat digunakan sebagai benchmark jika

pada tahun anggaran selanjutnya terdapat target yang

diusulkan untuk Keluaran Program dan Keluaran Kegiatan

berbeda dengan tahun anggaran yang dievaluasi.

(3) Capaian Keluaran Program lebih kecil daripada Capaian

Keluaran Kegiatan



berkualitas, kondisi ini mengindikasikan bahwa terdapat

Keluaran Kegiatan yang penting dalam mencapai Keluaran

Program yang belum dilaksanakan atau target Keluaran

Kegiatan ditetapkan lebih rendah daripada yang diperlukan.

Hal ini kemudian dapat dilakukan penelusuran lebih lanjut

untuk kemudian disusun rekomendasi atas kondisi tersebut.

Pada Tabel 26 analisis atas Konsistensi Penyerapan Anggaran

terhadap Perencanaan Awal dan Akhir dilakukan untuk

menyusun rekomendasi terkait Rencana Penarikan Dana. Untuk

meningkatkan akurasinya, Rencana Penarikan Dana

direkomendasikan untuk disusun berdasarkan Realisasi

Anggaran per bulan.

Pelaksanaan analisis dan penyusunan rekomendasi dalam

Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi dalam

rangka Alokasi Anggaran sebagaimana tertuang dalam Tabel 27

adalah sama dengan pelaksanaan analisis dan penyusunan

rekomendasi dalam Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek

Implementasi dalam rangka Reviu Angka Dasar, namun dengan

menggunakan data terakhir yaitu data per 28 Februari setelah

- 105 -

tahun anggaran berakhir. Berdasarkan data yang telah

dikumpulkan dilakukan analisis per output per satuan kerja

dengan cara melakukan pengisian kolom rekomendasi awal dan

rekomendasi dengan justifikasi.

(1) Rekomendasi Awal

Rekomendasi awal besaran Target Volume Keluaran Kegiatan

dan besaran pagu untuk suatu output didasarkan pada aturan

sebagai berikut:

(a) Jika capaian keluaran lebih dari/sama dengan 100

persen:

(i) Besaran Target Volume Keluaran direkomendasikan

paling kecil sebesar volume output yang berhasil

dicapai, dan

(ii) Besaran Pagu direkomendasikan untuk sesuai dengan


(b) Jika capaian keluaran kurang dari 100 persen:

(i) Besaran Target Volume Keluaran direkomendasikan

untuk kurang dari besaran volume output yang

berhasil dicapai, maksimal sebesar capaian keluaran,

dan

(ii) Besaran Pagu direkomendasikan untuk sesuai dengan


(2) Rekomendasi dengan Justifikasi

Atas rekomendasi awal yang telah dihasilkan, dilakukan

justifikasi untuk menentukan besaran target volume keluaran

kegiatan dan pagu secara lebih tepat. Justifikasi dilakukan

agar target volume keluaran kegiatan dan pagu yang

dialokasikan selain sesuai kapasitas

kementerian/lembaga/unit eselon I/program/ satuan

kerja/kegiatan, juga memperhatikan kebutuhan dan kondisi

yang terjadi di lapangan. Justifikasi tersebut dilaksanakan

dengan:

(a) mempelajari permasalahan dan keterangan yang

disampaikan kementerian/lembaga/unit eselon I/

program/satuan kerja/kegiatan dalam hasil evaluasinya

dan dalam Aplikasi SMART.

- 106 -

(b) melakukan komunikasi dengan unit eselon I yang

mewakili kementerian/lembaga, unit eselon I sebagai

penanggung jawab program, serta satuan kerja sebagai

penanggung jawab kegiatan untuk mendapatkan

penjelasan mengenai kebutuhan sebenarnya terkait target

volume keluaran kegiatan serta pagu.

(c) Berdasarkan hasil justifikasi atas rekomendasi awal target

volume keluaran kegiatan dan pagu, dilakukan

penyesuaian terhadap besaran target volume keluaran

kegiatan dan pagu agar lebih sesuai dengan kapasitas

Kementerian/Lembaga dan kebutuhan masyarakat.

c) Pelaporan

Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar

berupa ringkasan atas tindak lanjut atas hasil Evaluasi Kinerja

Anggaran atas Aspek Konteks serta kertas kerja yang berisi

rekomendasi target volume keluaran dan pagu anggaran per

keluaran kegiatan per satker disampaikan kepada Direktorat

Sistem Penganggaran secara hardcopy dan softcopy melalui

Aplikasi SMART. Data rekomendasi tersebut kemudian akan di-

input kedalam aplikasi KPJM untuk digunakan dalam proses

reviu angka dasar dalam rangka penyusunan pagu anggaran.

D. Direktorat Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara

1. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I

Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I yang dilakukan Direktorat

Anggaran Bidang dan Direktorat Sistem Penganggaran, data lain yang

dibutuhkan, serta masukan dari berbagai pihak lain, digunakan Direktorat

Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara sebagai salah satu

bahan dalam penyusunan Laporan.

2. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan III

Dengan menggunakan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan III

yang dilakukan Direktorat Anggaran Bidang dan Direktorat Sistem

Penganggaran, data lain yang dibutuhkan, serta masukan dari berbagai

pihak lain, Direktorat Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja

Negara menyusun rekomendasi untuk dibahas bersama Kementerian

Perencanaan Pembangunan Nasional Republik Indonesia/Badan

- 107 -

Perencanaan Pembangunan Nasional dalam proses Penyusunan Tema,

Sasaran, Arah Kebijakan dan Prioritas Pembangunan Nasional.

Rekomendasi tersebut kemudian disampaikan kepada Menteri Keuangan

dan diinformasikan kepada Direktorat Anggaran Bidang dan Direktorat

Sistem Penganggaran.

- 108 -

BAB VII EVALUASI KINERJA ANGGARAN

NON-REGULER

A. Kerangka Kerja

Evaluasi Kinerja Anggaran dilaksanakan untuk menghasilkan rekomendasi

dalam rangka peningkatan capaian Kinerja atas penggunaan anggaran

kementerian/lembaga yang tertuang dalam dokumen anggaran dengan

melakukan pengukuran, penilaian, dan analisis atas Kinerja Anggaran tahun

anggaran berjalan dan tahun anggaran sebelumnya. Evaluasi Kinerja Anggaran

Non-Reguler dilaksanakan dengan tujuan untuk memenuhi kebutuhan

informasi dalam rangka pengambilan keputusan dan/atau kebijakan di bidang

penganggaran, khususnya terkait efektivitas dan efisiensi alokasi anggaran.

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dilakukan secara mendalam untuk

obyek/tema kinerja anggaran yang bersifat spesifik, yang menjadi fokus pada

tahun berkenaan.

Proses Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler tercantum pada Gambar 20.

Gambar 20. Proses Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dilaksanakan oleh Menteri

Keuangan melalui Direktorat Jenderal Anggaran, yang dalam pelaksanaannya

dapat melibatkan unit eselon I terkait pada Kementerian Keuangan,

kementerian/lembaga, badan usaha milik negara/badan hukum/lembaga

lainnya, pakar, praktisi, dan/atau akademisi. Dalam Pelaksanaan Evaluasi

Kinerja Anggaran Non-Reguler oleh Direktorat Jenderal Anggaran, ditunjuk

Direktorat Sistem Penganggaran selaku koordinator dalam setiap tahapan

pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler. Tahapan pelaksanaan

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler meliputi:

- 109 -

1. penyusunan rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler;

2. penyusunan desain Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler; serta

3. pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler.

B. Penyusunan Rencana Kerja Evaluasi

Rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dituangkan dalam

bentuk nota yang disiapkan oleh Direktorat Sistem Pengaggaran selaku

koordinator untuk mendapatkan persetujuan dari Menteri Keuangan atau

Direktur Jenderal Anggaran. Nota persetujuan Rencana Kerja Evaluasi Kinerja

Anggaran Non-Reguler memuat antara lain:

1. persetujuan mengenai obyek/tema Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

pada tahun anggaran berkenaan

2. penugasan untuk mengatur lebih lanjut atas teknis pelaksanaan rencana

kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang sekurang-kurangnya

terdiri atas:

a. tujuan;

b. mekanisme pelaksanaan;

c. waktu dan jadwal pelaksanaan; dan

d. pihak-pihak yang dilibatkan.

Dalam rangka penyiapan nota persetujuan mengenai obyek/tema Evaluasi

Kinerja Anggaran Non-Reguler pada tahun anggaran berkenaan beserta tindak

lanjut penugasan untuk pelaksanaan rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran

Non-Reguler tersebut, Direktur Sistem Penganggaran selaku koordinator

pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler pada Direktorat Jenderal

Anggaran berkoordinasi dengan unit eselon II terkait di lingkup Direktorat

Jenderal Anggaran. Dalam hal diperlukan, Direktorat Sistem Penganggaran

dapat berkoordinasi dengan unit eselon I terkait lainnya pada Kementerian

Keuangan, kementerian/lembaga, Pemerintah Daerah, badan usaha milik

negara/lembaga lainnya, pakar, praktisi, dan/atau akademisi.

Hasil koordinasi tersebut dituangkan dalam bentuk usulan rencana kerja

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dengan substansi dan tahapan

penyusunan sebagai berikut:

1. Substansi rencana kerja evaluasi

a. Obyek/tema evaluasi

Obyek/tema Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler diutamakan

untuk isu-isu yang sifatnya strategis, mandatori, berulang, dan/atau

prioritas lainnya. Penentuan obyek/tema evaluasi Kinerja Anggaran Non-

- 110 -

Reguler antara lain mempertimbangkan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran

Reguler, dan hasil kajian lain yang relevan.

Obyek/tema Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler berupa

obyek/tema tertentu yang akan dievaluasi dalam jumlah yang terbatas

untuk mendapat kedalaman evaluasi yang memadai sesuai prioritas

pada tahun berkenaan. Adapun cakupan obyek/tema Evaluasi Kinerja

Anggaran Non-Reguler dapat berupa, tidak terbatas pada:

1) satu atau beberapa fungsi (lintas fungsi);

2) satu atau beberapa kementerian/lembaga (lintas

kementerian/lembaga) dalam satu/beberapa sektor;

3) satu atau beberapa program dalam satu atau beberapa

kementerian/lembaga (lintas program).

Pemilihan obyek/tema Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

untuk program-program tertentu diupayakan dilaksanakan secara

bergilir dan dipilih sesuai dengan prioritas pada tahun berkenaan dengan

mempertimbangkan kemampuan untuk melaksanakan evaluasi secara

mendalam pada tahun berkenaan yang jumlah obyeknya ditetapkan

dalam nota persetujuan pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-

Reguler, termasuk untuk obyek/tema yang ditugaskan secara khusus

oleh Menteri Keuangan atau Direktur Jenderal Anggaran.

b. Tujuan evaluasi

Tujuan pelaksanaan evaluasi berupa tujuan strategis atas perlunya

dilaksanakan evaluasi terhadap obyek/tema Evaluasi Kinerja Anggaran

Non-Reguler pada tahun berkenaan. Tujuan tersebut terutama diarahkan

untuk meningkatkan kualitas, efektivitas, dan efisiensi anggaran pada

obyek yang dievaluasi dan sebagai salah satu referensi untuk

peningkatan kualitas kebijakan anggaran pada tahun anggaran yang

selanjutnya. Penentuan tujuan evaluasi dalam nota persetujuan rencana

kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler ini masih bersifat umum

dan strategis, sedangkan untuk tujuan secara khusus untuk masing-

masing obyek/tema Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler akan

dituangkan dalam desain Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler untuk

masing-masing obyek/tema.

c. Mekanisme pelaksanaan evaluasi

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dapat dilaksanakan dengan

mekanisme:

1) Mandiri

- 111 -

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler secara mandiri merupakan

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang dilaksanakan secara

mandiri oleh Direktorat Jenderal Anggaran.

2) Penugasan pada pihak lain

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler melalui penugasan kepada

pihak lain merupakan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang

dilaksanakan oleh pihak lain (baik oleh lembaga, praktisi, dan/atau

institusi profesional lainnya) di bawah koordinasi Direktorat Jenderal

Anggaran.

3) Kerjasama dengan pihak lain

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler melalui kerjasama dengan

pihak lain merupakan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang

dilaksanakan oleh Direktorat Jenderal Anggaran secara bersama-

sama dengan pihak dengan pembagian tugas dan peran sesuai

kesepakatan kedua belah pihak .

Terkait dengan pendanaan dalam pelaksanaan atas Evaluasi

Kinerja Anggaran Non-Reguler bersumber dari Anggaran Pendapatan dan

Belanja Negara dan/atau sumber-sumber pendanaan lainnya yang sah.

d. Waktu dan jadwal pelaksanaan evaluasi

Lama waktu pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

ditentukan berdasarkan kompleksitas obyek/tema evaluasi dan tujuan

evaluasi. Adapun jangka waktu pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran

Non-Reguler diatur sebagai berikut:

1) Umumnya setiap Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

dilaksanakan dalam kurun waktu 1 (satu) tahun anggaran

sebagaimana diatur dalam teknis pelaksanaan Evaluasi Kinerja

Anggaran Non-Reguler tahun berkenaan.

2) Dalam hal pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

melebihi periode waktu yang telah ditetapkan, periode waktu

pelaksanaan dapat diperpanjang sesuai kebutuhan dan dengan

mempertimbangkan karakteristik obyek/tema yang dievaluasi setelah

mendapatkan persetujuan dari Direktur Jenderal Anggaran.

e. Pihak-pihak yang terlibat dalam evaluasi

Direktorat Jenderal Anggaran memberikan arahan mengenai

menentukan pihak-pihak yang perlu dilibatkan dalam melaksanakan

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dengan mempertimbangkan

- 112 -

obyek/tema evaluasi, tujuan evaluasi, dan mekanisme evaluasi. Pihak-

pihak tersebut antara lain:

1) unit eselon I terkait pada Kementerian Keuangan;

2) kementerian/lembaga dan pemerintah daerah;

3) badan usaha milik negara dan lembaga lainnya (misalnya: Bank

Dunia, Prospera, Bank Indonesia, dan Japan International Cooperation

Agency/JICA);

4) pakar;

5) praktisi;

6) akademisi; dan/atau

7) institusi profesional lainnya.

2. Tahapan penyusunan rencana kerja evaluasi

Penyusunan rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

dilakukan dengan langkah sebagai berikut:

a. Persiapan

1) Direktorat Sistem Penganggaran menyiapkan data awal untuk

pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang antara lain

berdasarkan data pada Aplikasi SMART dan hasil Evaluasi Kinerja

Anggaran Reguler.

2) Dari hasil pada poin 1) dilakukan koordinasi dengan unit eselon II

terkait di lingkup Direktorat Jenderal Anggaran untuk membahas

usulan draft rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

pada tahun berkenaan.

3) Hasil koordinasi tersebut dituangkan dalam bentuk notulensi atau

bentuk lainnya sesuai kebutuhan dan disampaikan oleh Direktur

Sistem Penganggaran kepada unit eselon II terkait di lingkup


b. Konfirmasi

1) Apabila diperlukan, hasil draft rencana kerja Evaluasi Kinerja

Anggaran Non-Reguler pada butir a dapat dilakukan konfirmasi

terlebih dahulu kepada pihak-pihak terkait dengan pelaksanaan

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler di luar Direktorat Jenderal

Anggaran, yaitu eselon I pada Kementerian Keuangan,

kementerian/lembaga, pemerintah daerah, badan usaha milik

negara/badan hukum/lembaga lainnya, pakar, praktisi, akademisi,

dan/atau institusi profesional lainnya.

- 113 -

2) Konfirmasi tersebut dapat dilakukan melalui rapat, focus group

discussion, uji petik dan bentuk-bentuk lainnya sesuai

peruntukkannya.

c. Penyiapan usulan rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

1) Berdasarkan hasil rapat koordinasi dan/atau konfirmasi, Direktorat

Sistem Penganggaran menyiapkan nota dinas untuk disampaikan

kepada Direktur Jenderal Anggaran atau kepada Menteri Keuangan

dengan nota dinas Direktur Jenderal Anggaran untuk mendapatkan

persetujuan atas rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-

Reguler.

2) Adapun substansi usulan rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran

Non-Reguler tersebut memuat hal-hal sebagai berikut:

a) Cakupan obyek/tema Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

yang diusulkan untuk dilakukan pada tahun berkenaan.

b) Dasar-dasar pertimbangan mengenai usulan obyek/tema

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler pada huruf a) dan

penjelasan-penjelasan lain (jika diperlukan) dapat berupa

penjelasan umum mengenai:

(1) Latar belakang evaluasi;

Latar belakang menjelaskan mengenai isu atau permasalahan

yang mendasari dilaksanakannya Evaluasi Kinerja Anggaran

Non-Reguler.

(2) Tujuan evaluasi;

Dalam tujuan evaluasi dijelaskan secara spesifik mengenai

apa yang ingin dicapai dari dilaksanakannya evaluasi atas

obyek evaluasi

(3) Waktu dan jadwal pelaksanaan evaluasi; dan

Dalam waktu dan jadwal pelaksanaan evaluasi, dijelaskan

rencana kegiatan dalam pelaksanaan evaluasi beserta target

waktunya.

(4) Pihak yang terlibat dalam evaluasi

Dalam pihak yang terlibat dalam evaluasi, dijelaskan

mengenai pihak-pihak yang akan dilibatkan dalam

pelaksanaan evaluasi beserta kepentingan, tugas, dan

tanggung jawab pihak-pihak tersebut.

c) Dalam hal diperlukan, berdasarkan rencana kerja Evaluasi

Kinerja Anggaran Non-Reguler, selanjutnya dapat dibentuk tim

- 114 -

yang melibatkan pihak-pihak terkait disesuaikan dengan

mekanisme pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler,

yaitu secara mandiri, penugasan kepada pihak lain, atau

kerjasama dengan pihak lain.

C. Penyusunan Desain Evaluasi

Tahapan penyusunan desain Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

menghasilkan proposal Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang

merupakan rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran untuk masing-masing

obyek/tema yang akan digunakan.

Tahapan-tahapan dalam penyusunan desain evaluasi meliputi:

1. persiapan penyusunan desain;

2. pedoman metodologi evaluasi;

3. pelaksanaan penyusunan desain; dan

4. diseminasi dan pelaporan desain evaluasi.

1. Persiapan penyusunan desain

Tahapan persiapan dalam penyusunan desain evaluasi meliputi:

a) Tim Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

Direktorat Sistem Penganggaran menyiapkan pembentukan Tim Evaluasi

Kinerja Anggaran Non-Reguler (jika diperlukan) dengan

mempertimbangakn bentuk mekanisme pelaksanaan Evaluasi Kinerja

Anggaran Non-Reguler yaitu apakah dilaksanakan secara mandiri,

penugasan kepada pihak lain, atau kerjasama dengan pihak lain.

b) Koordinasi

Melaksanakan koordinasi dengan pihak-pihak terkait dalam rangka

penyusunan desain Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler. Koordinasi

tersebut dilaksanakan baik dalam rangka pelaksanaan kerja tim maupun

dalam rangka pelaksanaan tugas dan fungsi Direktorat Sistem

Penganggaran dalam pelaksanan Evaluasi Kinerja Anggaran.

2. Pedoman metodologi evaluasi

Untuk menjamin tersusunnya desain Evaluasi Kinerja Anggaran Non-

Reguler yang mampu mewujudkan tujuan rencana kerja Evaluasi Kinerja

Anggaran Non-Reguler, perlu ada pedoman metodologi evaluasi yang tepat,

sesuai karakteristik dan cakupan obyek/tema yang dievaluasi. Metodologi

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler merupakan pendekatan yang

digunakan dalam kerangka perumusan permasalahan yang terjadi terkait

- 115 -

suatu isu pada obyek evaluasi, penentuan data apa yang dibutuhkan dalam

mengalisis permasalahan tersebut, metode yang digunakan dalam

melakukan analisis, serta dalam penyusunan kesimpulan dan rekomendasi

evaluasi.

Pendekatan yang digunakan dalam pelaksanaan Evaluasi Kinerja

Anggaran Non-Reguler dapat berupa pendekatan kuantitatif dan/atau

kualitatif. Pendekatan kuantitatif merupakan pendekatan dimana setiap

proses pelaksanaan evaluasi yang terdiri dari penentuan permasalahan yang

terjadi, pelaksanaan analisis, pengambilan kesimpulan, serta penyusunan

rekomendasi didasarkan pada data kuantitatif. Data kuantitatif yang dapat

digunakan dalam Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler antara lain data

Kinerja Anggaran yang terdapat pada Aplikasi SMART, serta dari sumber

lain. Sedangkan pendekatan kualitatif, setiap proses pelaksanaan evaluasi

yang terdiri dari penentuan permasalahan yang terjadi, pelaksanaan

analisis, pengambilan kesimpulan, serta penyusunan rekomendasi

didasarkan pada data kualitatif. Data kualitatif yang dapat digunakan dalam

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler antara lain data permasalahan dan

hasil evaluasi Kinerja Anggaran dalam Aplikasi SMART dan data dari sumber

lain. Selain kedua metodologi tersebut, dalam pelaksanaan evaluasi juga

dapat menggunakan metodologi gabungan antara metode kuantitatif dan

kualitatif.

Jenis data berdasarkan sumber perolehannya yang dapat digunakan

dalam Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dibagi menjadi 2 (dua), yaitu:

a. Data primer, merupakan data yang diperoleh sendiri melalui antara lain:

1) wawancara;

2) observasi;

3) tes;

4) kuesioner;

5) pengukuran fisik; dan/atau

6) bentuk lainnya.

b. Data sekunder, merupakan data yang diperoleh dari sumber kedua,

dokumentasi lembaga, antara lain:

1) kementerian/lembaga;

2) data dan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler;

3) Badan Pusat Statistik (BPS);

4) lembaga atau institusi lainnya; dan/atau

5) literatur.

- 116 -

Setelah dilakukan persiapan, tim/pejabat/penanggung jawab

menentukan metodologi evaluasi yang akan digunakan serta penugasan

dalam evaluasi, antara lain:

a. data, sumber data, dan metode pengumpulan data yang akan digunakan

dalam evaluasi

b. analisis yang akan dilakukan terkait data dimaksud serta metode analisis

yang akan digunakan

c. pendekatan yang akan digunakan dalam pengambilan kesimpulan,

penyusunan rekomendasi, termasuk pendekatan yang membantu untuk

proses analisis Aspek Konteks, Aspek Manfaat, Aspek Implementasi,

dan/atau pendekatan lainnya, antara lain berupa pendekatan program,

pendekatan proses, dan pendekatan organisasi/instansi.

3. Pelaksanaan penyusunan desain evaluasi

Penyusunan desain Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler

dilaksanakan oleh Tim atau Direktorat Sistem Penganggaran, yang dalam

pelaksanaannya berkoordinasi dengan pihak-pihak yang terlibat dalam

evaluasi atau oleh pihak-pihak di luar Direktorat Sistem Penganggaran

disesuaikan dengan bentuk mekanisme pelaksanaan Evaluasi Kinerja

Anggaran Non-Reguler, yaitu apakah dilaksanakan secara mandiri,

penugasan kepada pihak lain, atau kerjasama dengan pihak lain. Desain

evaluasi paling sedikit memuat, uraian rinci mengenai:

a. Latar belakang evaluasi

Dalam latar belakang dijelaskan mengenai isu atau permasalahan yang

mendasari dilaksanakannya Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler. Isu

tersebut dapat diperkuat dengan penyajian data dan hasil analisis sesuai

hasil kajian awal.

b. Obyek/tema evaluasi

Dalam obyek/tema evaluasi dijelaskan mengenai obyek/tema yang akan

dievaluasi dan rumusan masalah yang dievaluasi serta dasar

pengambilan obyek/tema tersebut menjadi obyek/tema evaluasi.

c. Tujuan evaluasi

Dalam tujuan evaluasi dijelaskan secara spesifik mengenai apa yang

ingin dicapai dari dilaksanakannya evaluasi atas obyek evaluasi,

terutama dikaitkan dengan peningkatan Kinerja Anggaran, efisiensi dan

efektivitas penganggaran dari hasil obyek/tema yang dievaluasi.

d. Waktu dan jadwal pelaksanaan evaluasi

- 117 -

Dalam waktu dan jadwal pelaksanaan evaluasi, dijelaskan rencana

kegiatan dalam pelaksanaan evaluasi beserta target waktu sebagai alat

ukur progres pelaksanaan evaluasi.

e. Pihak yang terlibat dalam evaluasi

Dalam pihak yang terlibat dalam evaluasi, dijelaskan mengenai pihak-

pihak yang akan dilibatkan dalam pelaksanaan evaluasi beserta

kepentingan, tugas, dan tanggung jawab pihak-pihak tersebut

f. Metodologi evaluasi

Dalam metodologi evaluasi, dijelaskan mengenai pendekatan yang

digunakan dalam perumusan permasalahan yang terjadi terkait suatu

isu pada obyek evaluasi, data apa yang dibutuhkan dalam mengalisis

permasalahan tersebut, metode pengumpulan data dan pihak yang

berperan dalam proses pengumpulan data, metode yang digunakan

dalam melakukan analisis, serta dalam penyusunan kesimpulan dan

penyusunan rekomendasi evaluasi.

4. Diseminasi dan pelaporan desain evaluasi

a. Desain evaluasi yang telah dihasilkan, dapat dilakukan diseminasi

dengan mengundang pihak-pihak terkait yang dapat mendukung

ketercapaian pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler.

Diseminasi dapat dilakukan baik dalam bentuk forum rapat, focus group

discussion (FGD), atau bentuk-bentuk lain yang relevan sesuai sifat dan

karakteristik Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler tersebut.

b. Pelaporan desain evaluasi, dilakukan atas dasar hasil dari diseminasi ke

dalam rumusan desain evaluasi yang sudah final. Hasil diseminasi yang

telah disusun dilaporkan kepada pejabat struktural yang

bertanggungjawab sesuai kewenangannya pada Direktorat Jenderal

Anggaran.

D. Pelaksanaan Evaluasi

Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler didasarkan pada

desain evaluasi yang telah disusun pada huruf C di atas. Adapun teknis

pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler meliputi:

1. pengumpulan data;

2. analisis;

3. rekomendasi; serta

4. pelaporan dan penggunaan hasil evaluasi.

- 118 -

1. Pengumpulan Data

Proses pengumpulan data merupakan tahapan yang krusial dalam

evaluasi, mengingat akurasi data akan menentukan kualitas hasil analisis

maupun rekomendasi yang dihasilkan.

Hal-hal yang perlu dipedomani dalam pelaksanaan pengumpulan data

meliputi:

a. pengumpulan data dilakukan sesuai metodologi evaluasi yang tertuang

dalam desain evaluasi;

b. dalam hal data yang diperlukan mencakup data hasil dari Evaluasi

Kinerja Anggaran Reguler, maka pengumpulan data dapat difasilitasi

melalui sistem informasi pada Kementerian Keuangan, terutama Aplikasi

SMART dan/atau data lain yang telah tersedia pada Kementerian

Keuangan, khususnya pada Direktorat Jenderal Anggaran.

c. dalam hal data yang diperlukan terdapat/dimiliki oleh pihak di luar

Kementerian Keuangan dan/atau data yang terdapat pada Kementerian

Keuangan memerlukan konfirmasi lebih lanjut kepada pihak-pihak

terkait obyek/tema evaluasi, maka pengumpulan data dapat

dilaksanakan dengan mengacu pada pedoman pelaksanaan survei ke

lapangan (on-site).

Adapun pedoman pelaksanaan survei ke lapangan (on-site)

sebagaimana dimaksud pada huruf c di atas, diatur sebagai berikut:

a. Pelaksanaan survei ke lapangan (on-site) disesuaikan dengan mekanisme

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang dapat dilakukan secara

mandiri oleh Direktorat Jenderal Anggaran, melalui penugasan kepada

pihak lain, atau kerjasama dengan pihak lain.

b. Pelaksana survei ke lapangan (on-site) bertugas untuk memastikan

perolehan data di lapangan yang akan digunakan untuk tahap analisis

pada proses Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler.

c. Tahapan pelaksanaan survei ke lapangan (on-site) antara lain:

1) Identifikasi dan inventarisasi rincian data yang diperlukan untuk

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang memerlukan survei ke

lapangan (on-site);

2) sebelum dilaksanakan survei ke lapangan (on-site), Direktorat

Jenderal Anggaran dapat melakukan langkah-langkah persiapan

pengumpulan data bersama pihak-pihak terkait obyek/tema evaluasi

melalui surat menyurat, rapat, focus group discussion (FGD),

dan/atau media lainnya;

- 119 -

3) Direktorat Jenderal Anggaran melalui tim Evaluasi Kinerja Anggaran

Non-Reguler atau pejabat yang berwenang dapat menyampaikan

pemberitahuan kepada pihak-pihak yang terkait dengan obyek/tema

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler untuk dilaksanakan survei

ke lapangan (on-site);

4) metode pengumpulan melalui survei di lapangan (on-site) dapat

berupa:

a) wawancara;

b) kuisioner;

c) observasi ke lokasi obyek/tema evaluasi;

d) focus group discussion (FGD); atau

e) media pengumpulan data lainnya yang sesuai dengan

kompleksitas obyek/tema evaluasi.

5) pembiayaan untuk pelaksanaan survei di lapangan (on-site)

dibebankan pada Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara

dan/atau sumber-sumber lain yang sah; dan

6) hasil pelaksanaan survei di lapangan (on-site) menjadi dasar untuk

pelaksanaan analisis.

2. Analisis

Atas data yang telah diperoleh, dilakukan analisis untuk dapat

memberikan rekomendasi dalam peningkatan kualitas, efektivitas dan

efisiensi anggaran pada obyek/tema yang dievaluasi serta peningkatan

kualitas kebijakan pada tahun selanjutnya.

Aspek yang dianalisis dalam pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran

Non-Reguler antara lain:

a. Analisis atas Aspek Konteks

Analisis atas aspek konteks dilaksanakan dengan menggunakan

pendekatan logic model, yaitu pendekatan yang melihat hubungan logis

antara input, proses, output, dan outcome. Analisis ini digunakan untuk

menghasilkan informasi mengenai relevansi antara kondisi yang ada

pada masyarakat/stakeholder dengan intervensi yang dilakukan

pemerintah. Intervensi pemerintah dapat berupa program, kegiatan,

proyek, kebijakan, atau intervensi lainnya yang dilaksanakan untuk

mengubah kondisi masyarakat/stakeholder.

Tujuan dilaksanakannya analisis ini adalah untuk memastikan

bahwa intervensi yang dilakukan pemerintah relevan dan tepat dengan

akar permasalahan yang menyebabkan timbulnya suatu kondisi yang

- 120 -

terjadi pada masyarakat/stakeholder sehingga intervensi yang dilakukan

pemeritah menjadi lebih efektif dan efisien. Pelaksanaan analisis atas

aspek konteks dapat menggunakan tata cara Evaluasi Kinerja Anggaran

Reguler atas Aspek Konteks yang telah dijelaskan pada Bab VI sebagai

dasar pelaksanaan, dengan melakukan penyesuaian jika diperlukan.

b. Analisis atas Aspek Manfaat

Analisis ini digunakan untuk mengetahui manfaat/hasil/outcome

atas dilaksanakannya intervensi pemerintah yang antara lain dapat

berupa program, kegiatan, output, proyek, kebijakan, atau intervensi

lainnya. Pengukuran manfaat dapat dilakukan berdasarkan indikator

yang telah tertuang dalam dokumen Rencana Kerja dan Anggaran

Kementerian/Lembaga atau dapat pula dengan menggunakan indikator-

indikator lain jika indikator-indikator tersebut tidak dapat digunakan

atau kurang relevan dengan obyek/tema yang dievaluasi.

Pengukuran manfaat yang diterima masyarakat/stakeholder selain

menggunakan indikator yang telah tersedia juga dapat menggunakan

survei/wawancara/focus group discussion (FGD).

c. Analisis atas Aspek Implementasi

Analisis ini digunakan untuk mengetahui efektivitas dan efisiensi

penggunaan anggaran dari sisi pelaksanaannya. Variabel dalam analisis

ini dapat menggunakan variabel pada Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler

atas Aspek Implementasi yaitu: capaian keluaran, efisiensi, konsistensi

antara penyerapan anggaran dan perencanaan, serta penyerapan

anggaran. Jumlah variabel yang digunakan serta metode pengukuran

variabel dapat disesuaikan dengan kebutuhan.

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dapat menggunakan

pendekatan analisis selain dari pendekatan sebagaimana dimaksud pada

huruf a, b dan c sesuai dengan obyek/tema evaluasi. Adapun contoh

pendekatan analisis dengan dimensi yang berbeda untuk masing-masing

program, sebagai berikut:

1. Pendekatan program

Memeriksa suatu program secara spesifik (misalnya kategori layanan

spesifik dan/atau pembayaran transfer), dan dapat menghasilkan

penghematan baik melalui pengurangan tingkat layanan pendanaan

yang diberikan kepada satu program atau lebih dan/atau melalui

peningkatan efisiensi dengan penurunan biaya pemberian layanan pada

- 121 -

suatu program tertentu atau melalui pengalokasian kembali sumber daya

dari program yang kurang hemat biaya menjadi program yang lebh hemat

biaya.

2. Pendekatan proses

Meneliti proses bisnis secara spesifik yang digunakan dalam penyediaan

layanan pemerintah, misalnya proses pengadaan, sistem dan layanan

teknologi informasi, atau pengelolaan sumber daya manusia. Kajian

proses tersebut bertujuan untuk mencapai efisiensi yang diukur dengan

biaya per unit output untuk suatu unit kerja tertentu atau serangkaian

unit yang bekerja bersama-sama.

3. Pendekatan organisasi/instansi

Mencakup satu organisasi pemerintah atau lebih, dan termasuk

tanggung jawab dari unit tertentu untuk beberapa atau semua program

dan proses yang memberikan kontribusi terhadap tujuan kebijakan pada

suatu sektor tertentu.

Rincian pertanyaan yang menjadi cakupan untuk di analisis dari tiga

pendekatan di atas, dijabarkan lebih lanjut dalam desain Evaluasi Kinerja

Anggaran Non-Reguler.

3. Rekomendasi

Berdasarkan hasil identifikasi dan analisis, Direktorat Jenderal

Anggaran memberikan rekomendasi untuk masing-masing aspek, sebagai

berikut :

a. aspek konteks

Rekomendasi yang diberikan berdasarkan hasil analisis aspek konteks

bertujuan untuk meningkatkan efektivitas dan efisiensi penganggaran

berdasarkan relevansi antara intervensi yang dilakukan pemerintah

dengan kebutuhan/permasalahan/kondisi yang ada pada

masyarakat/stakeholder.

b. aspek manfaat

Rekomendasi yang diberikan berdasarkan hasil analisis aspek manfaat

bertujuan untuk meningkatkan efektivitas dan efisiensi penganggaran

berdasarkan manfaat yang diterima masyarakat/stakeholder dari

intervensi yang dilakukan pemerintah dibandingkan dibandingkan

dengan target/harapan.

c. aspek implementasi

- 122 -

Rekomendasi yang diberikan berdasarkan hasil analisis aspek

implementasi bertujuan untuk meningkatkan efektivitas dan efisiensi

penganggaran berdasarkan hasil pelaksanaan anggaran yang antara lain

pencapaian keluaran, efisiensi, konsistensi, serta penyerapan anggaran.

4. Pelaporan dan Penggunaan Hasil Evaluasi

Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler merupakan ringkasan

dokumentasi secara keseluruhan yang dilakukan pada proses evaluasi dari

awal tahap persiapan sampai dengan rekomendasi yang dihasilkan. Laporan

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler disusun dengan proses sebagai

berikut:

a. setelah dilakukan analisis dan disusun rekomendasi atas data yang telah

dikumpulkan, tim evaluasi menyusun laporan hasil pelaksanaan

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler.

b. laporan tersebut kemudian disampaikan kepada pimpinan di lingkup

Kementerian Keuangan dan bila diperlukan dapat didiseminasikan

kepada pihak-pihak yang dirasa perlu.

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler disusun dengan menggunakan

format sebagai berikut:

BAB I. Pendahuluan, berisi latar belakang dan tujuan fokus Evaluasi

Kinerja Anggaran Non-Reguler

BAB II. Metodologi dan sumber data, berisi penjelasan metode yang

digunakan, berisi data-data apa saja yang digunakan, cara

pengumpulan datanya.

BAB III. Hasil dan Pembahasan, berisi terkait sekilas perkembangan fokus

evaluasi, hasil dan pembahasan

BAB IV. Kesimpulan dan Rekomendasi, berisi kesimpulan dan rekomendasi

hasil evaluasi

Lampiran

5. Penggunaan Hasil Evaluasi

Pada dasarnya penggunaan hasil evaluasi yang diperoleh adalah

bergantung pada tujuan yang hendak dicapai dalam mengadakan evaluasi

itu sendiri. Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dapat digunakan

oleh Direktorat Jenderal Anggaran sebagai salah satu bahan dalam

penyusunan kebijakan khususnya kebijakan terkait penganggaran. Jadi

Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler ini hendaknya dapat membantu

dalam proses pengembangan, implementasi kebutuhan suatu program atau

kegiatan, perbaikan program atau kegiatan, pertanggungjawaban, seleksi,

- 123 -

motivasi, menambah pengetahuan dan dukungan organisasi dan

stakeholder.

Dari hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler diharapkan diperoleh

rekomendasi yang akan digunakan, antara lain untuk :

a. Memperbaiki program atau kegiatan di masa yang mendatang, terutama

dalam membuat dasar justifikasi dan mempertimbangkan apa yang telah

dicapai, apa yang belum dicapai, dan apa yang perlu mendapat perhatian

khusus.

b. Meninjau kembali dan memperbaiki program atau kegiatan dengan

memilih dan menggunakan metode serta pengembangannya, agar

diperoleh cara kerja yang lebih efektif dan efisien.

c. Agar diperoleh diagnosis faktor-faktor yang menjadi kendala yang antara

lain berisi fakta tentang kesulitan, hambatan serta penyimpangan yang

terjadi dari tujuan program atau kegiatan.

d. Sebagai dasar pengambilan keputusan dan kebijakan lebih lanjut dari

program atau kegiatan yang dilaksanakan.

e. Sebagai dasar untuk menghentikan program atau kegiatan apabila tidak

bermanfaat atau tidak dapat terlaksana sebagaimana yang diharapkan.

f. Sebagai dasar untuk merevisi program atau kegiatan, karena ada bagian-

bagian yang kurang sesuai dengan tujuan dari program atau kegiatan.

g. Sebagai dasar untuk melanjutkan program atau kegiatan, karena

program atau kegiatan apabila tidak berjalan sesuai dengan harapan dan

memberikan hasil yang bermanfaat.

- 124 -

LAMPIRAN

- 125 -

- 126 -

Documents

Modul Evaluasi Kinerja Penganggaran · d. penyesuaian dengan siklus penganggaran sesuai ketentuan peraturan penganggaran terbaru. Pasal 47 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 214/PMK.02/2017