monografia INFORMATICA ds

7/25/2019 monografia INFORMATICA ds

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PDT 0697 - Agentes dePercepcin Ventas

InternasCURSO: Informtica II

PROFESOR:

AO: 2

SECCION: D

INTEGRANTES:

Battistini Godo An!"#o $"%n &"ndo'a ("an Pa)# Ta*oada Con+"rsi%n (o,an S)sna*ar Amanda

S)c)tana Gara Tania Caro#ina

2016


2/35

INDICE

D"dicatoria------------------.2

Introd)cci%n------------------./

Ant"c"d"nt"s-----------------..0

Pro!ramaci%n d" d"c#araci%nt"#"mtica 1PDT--------------..........3

PDT 4567 8 A!"nt"s d" 9"rc"9ci%n

d" +"ntas int"rnas------------------.6As9"cto !"n"ra#------------------...4

P"rc"9ci%n "n #a +"nta d" *i"n"s----------..

O9ort)nidad d" 9"rc"9cion-------------2

Proc"dimi"nto 9ara #a 9"rc"9cion---------..../

No af"cto a #a 9"rc"9cion--------------0

Cons)midor ;na#-------------------3

Com9ro*ant" d" 9"rc"9cion-----------......5

D"c#araci%n 9a!o d" a!"nt" d" 9"rc"9cion----..or "nt"ndimi"ntoac"rca d" s) d";nici%n? "#a*oraci%n d" #ad"c#araci%n? as mismo #os com9on"nt"s d" dic,oPDT? ,a*#ar"mos d" #as cons)#tas #as 9r"!)ntasms fr"c)"nt"s? ,asta 9rof)ndi'ar "=9#icard"ta##adam"nt" #os 9)ntos ms difci#"s d""nt"nd"r.

En 9!inas #timas t"n"mos como 9art" ;na# d""st" tra*a>o #as conc#)sion"s an"=os.

Es9"ramos )" s"a d" tota# )ti#idad? )" 9)"dasatisfac"r s) n"c"sidad d" informaci%n so*r"todo )" contri*)a "# incr"m"nto d" s)sconocimi"ntos conta*#"s tri*)tarios 9ara )nam">or a9#icaci%n d"sarro##o d" s)s acti+idad"sd"ntro d" )na "m9r"sa.

ANTECEDENTE"/


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CONSIDERANDO#

)" "# Ca9t)#o II d" #a $" N 267/ r"!)#a "# R!im"n d"P"rc"9cion"s d"# Im9)"sto G"n"ra# a #as H"ntas 1IGHa9#ica*#" a #as o9"racion"s d" +"nta !ra+adas con dic,o

im9)"sto d" #os *i"n"s s"@a#ados "n "# A9ndic" d" #aindicada #"? 9or "# c)a# "# a!"nt" d" 9"rc"9ci%n 9"rci*ird"# c#i"nt" )n monto 9or conc"9to d"# IGH )" "st" #timoca)sar "n s)s o9"racion"s 9ost"rior"s.

)" "# artc)#o 4 d" #a m"ncionada $" "sta*#"c" )" #os9orc"nta>"s 9ara d"t"rminar "# im9ort" d" #a 9"rc"9ci%na9#ica*#" a #as o9"racion"s d" +"nta s"rn s"@a#ados

m"diant" D"cr"to S)9r"mo? r"fr"ndado 9or "# &inistro d"Economa Finan'as con o9ini%n tcnica d" #a SUNAT? #osc)a#"s d"*"rn "ncontrars" "n )n ran!o d" a 2.

)" d" ac)"rdo con "# inciso c d" #a S"!)nda Dis9osici%nTransitoria d" #a citada $"? "n tanto no s" dict"n #osD"cr"tos S)9r"mos )" "sta*#"'can #os r"f"ridos9orc"nta>"s s"r d" a9#icaci%n "# "sta*#"cido 9or "# artc)#o3 d" #a R"so#)ci%n d" S)9"rint"nd"ncia N 43" d" 4.3 "n caso )" 9or #a o9"raci%n s)>"taa 9"rc"9ci%n s" "mita )n com9ro*ant" d" 9a!o )"9"rmita ">"rc"r "# d"r"c,o a# crdito ;sca# "# c#i"nt" s"a

tam*in )n s)>"to d"si!nado como a!"nt" d" 9"rc"9ci%nd"# r"f"rido r!im"n.

)" "# artc)#o


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Esta*#"c"r 9ara d"t"rminados d")dor"s tri*)tarios #ao*#i!aci%n d" 9r"s"ntar #a d"c#araci%n tri*)taria 9or m"diosma!nticos.

)" m"diant" R"so#)ci%n d" S)9"rint"nd"ncia N 442J2444SUNAT normas modi;catorias s" a9r)"*andis9osicion"s so*r" #a forma condicion"s !"n"ra#"s 9ara#a 9r"s"ntaci%n d" d"c#aracion"s tri*)tarias d"t"rminati+as" informati+as a tra+s d" #os form)#arios +irt)a#"s!"n"rados 9or #os Pro!ramas d" D"c#araci%n T"#"mtica1PDT.

)" m"diant" #a T"rc"ra Dis9osici%n Fina# d" #a R"so#)ci%n

d" S)9"rint"nd"ncia N 25J2443SUNAT s" a9ro*% "# PDT8 P"rc"9cion"s a #as +"ntas int"rnas? Form)#ario Hirt)a# N567 8 #a +"rsi%n .0? "# c)a# consid"ra nicam"nt" #os9orc"nta>"s d" 9"rc"9ci%n d" 4.3 2.

)" "# artc)#o 2 d"# D"cr"to S)9r"mo N 4/J244a d"# 9orc"nta>" d" 9"rc"9ci%n a "n "#caso d" #as o9"racion"s d" +"nta d" #os *i"n"s

com9r"ndidos "n #os n)m"ra#"s / a# 7 d"# A9ndic" d"#a $" N 267/? si"m9r" )" #a +"nta s" "f"ct" "n a#!n"sta*#"cimi"nto d"# a!"nt" d" 9"rc"9ci%n )*icado "n #a'ona d"c#arada "n "stado d" "m"r!"ncia comocons"c)"ncia d"# sismo oc)rrido "# 3 d" a!osto d" 2447 #a "ntr"!a d" #os *i"n"s s" r"a#ic" "n #a misma? o s""f"ct" "n a#!n "sta*#"cimi"nto d"# a!"nt" d" 9"rc"9ci%n

)*icado f)"ra d" ta# 'ona #os *i"n"s s"an r"mitidos 9ordic,o a!"nt" a #a misma.

)" r"s)#ta n"c"sario a9ro*ar )na n)"+a +"rsi%n d"# PDTant"s m"ncionado? a ;n d" 9"rmitir )" #os a!"nt"s d"9"rc"9ci%n 9)"dan d"c#arar #as o9"racion"s s)>"tas a#9orc"nta>" d"# .

3


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SE RESUE$HE:

Art$c%&' 1()- APROBACIMN DE$ PDT 8 PERCEPCIONES A$AS HENTAS INTERNAS? FOR&U$ARIO HIRTUA$ N 567 8HERSIMN .3

A9r)*"s" "# PDT 8 P"rc"9cion"s a #as +"ntas int"rnas?Form)#ario Hirt)a# N 567 8 +"rsi%n .3? a s"r )ti#i'ado"=c#)si+am"nt" 9or #os a!"nt"s d" 9"rc"9ci%n d"# R!im"nd" P"rc"9cion"s d"# IGH a9#ica*#" a #a +"nta d" *i"n"s?r"!)#ado "n "# Ca9t)#o II d" #a $" N 267/.

E# m"ncionado PDT "star a dis9osici%n d" #os int"r"sados"n SUNAT Hirt)a#? c)a dir"cci%n "s: *ttp#

++,,,)s%nat)g')pe. a partir de& 07 de ari& de 200/)

Art$c%&' 2()- UTI$IACIMN DE$ PDT 8 PERCEPCIONES A $ASHENTAS INTERNAS? FOR&U$ARIO HIRTUA$ N 567 8HERSIMN .3

E# PDT 8 P"rc"9cion"s a #as +"ntas int"rnas? Form)#arioHirt)a# N 567 8 +"rsi%n .3 s" )ti#i'ar a 9artir d" #as

f"c,as )" s" s"@a#an a contin)aci%n:. A 9artir d"# 47 d" a*ri# d" 244


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a9#icaci%n 9ara #a 9r"s"ntaci%n d" d"c#aracion"scorr"s9ondi"nt"s a 9"rodos ant"rior"s.

PRORAA DE DECARACI!NTEE3TICA - PDT

E# Pro!rama d" D"c#araci%n T"#"mticaJPDT? "s )n sist"mainformtico d"sarro##ado 9or #a S)9"rint"nd"ncia Naciona#d" Administraci%n Tri*)taria 1SUNAT con #a ;na#idad d"faci#itar #a "#a*oraci%n d" #as d"c#aracion"s >)radas *a>ocondicion"s d" s"!)ridad d"# r"!istro d" #a informaci%n.

TIPO" DE DECARACIONE"#

. D"c#aracion"s D"t"rminati+as

Son #as D"c#aracion"s "n #as )" "# Contri*)"nt" oD"c#arant" d"t"rmina "# im9ort" d" im9)"stos a 9a!ar? "s

d"cir #a d")da tri*)taria "n )n 9"riodo d"t"rminado.$os Pro!ramas 9ara "#a*orar #as D"c#aracion"sD"t"rminati+as s" d"nominan PDT D"t"rminati+os.

2. D"c#aracion"s Informati+as

Son #as D"c#aracion"s "n #as )" "# Contri*)"nt" oD"c#arant" informa s)s o9"racion"s o #as d" t"rc"ros a

so#icit)d d" #a Administraci%n Tri*)taria "n #as c)a#"s nos" d"t"rmina nin!)na d")da.

$os Pro!ramas 9ara "#a*orar #as D"c#aracion"sInformati+as s" d"nominan PDT Informati+os.

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E"TRCTRA DE PDT

PDT 0697 4 AENTE" DE PERCEPCI!NVENTA" INTERNA"

Diri!ido "=c#)si+am"nt" a a)"##os contri*)"nt"snom*rados como A!"nt"s d" P"rc"9ci%n? d"#R!im"n d" P"rc"9cion"s d"# Im9)"sto G"n"ra# a #asH"ntas r"!)#ado 9or #a R"so#)ci%n d"S)9"rint"nd"ncia NK


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E& R5gien de Percepci'nes de& IV ap&ica&e a&as 'peraci'nes de enta!ra+adas con "# IGH d"#os *i"n"ss"@a#ados "n "# A9ndic" d" #a $"N267/? "s )n m"canismo 9or "# c)a# "# a!"nt" d"9"rc"9ci%n co*ra 9or ad"#antado )na 9art" d"#

Im9)"sto G"n"ra# a #as H"ntas)" s)s c#i"nt"s+ana !"n"rar #)"!o? 9or s)s o9"racion"s d" +"nta!ra+adas con "st" im9)"sto.

E# A!"nt" d" P"rc"9ci%n "ntr"!ar a #a SUNAT "#im9ort" d" #as 9"rc"9cion"s "f"ct)adas. E# c#i"nt""st o*#i!ado a ac"9tar #a 9"rc"9ci%n

corr"s9ondi"nt".Est" r!im"n no "s a9#ica*#" a #as o9"racion"s d"+"nta d" *i"n"s "=on"radas o inaf"ctas d"# IGH.

E# &inist"rio d" Economa Finan'as m"diant"D"cr"to S)9r"mo? con o9ini%n tcnica d" #a SUNAT?9odr inc#)ir o "=c#)ir #os *i"n"s s)>"tos a# r!im"n?

si"m9r" )" s" "nc)"ntr"n c#asi;cados "n a#!)nosd" #os si!)i"nt"s ca9t)#os d"# Arance& de Ad%anas

A"PECTO ENERA

Es "# r!im"n a9#ica*#" a #as o9"racion"s d"+"nta d" *i"n"s !ra+adas con IGH a #asim9ortacion"s 9or "# c)a# "# a!"nt" d"9"rc"9ci%n co*ra 9or ad"#antado )na 9art" d"#

6
http://www.monografias.com/trabajos12/curclin/curclin.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/configuraciones-productivas/configuraciones-productivas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/leyes/leyes.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/evintven/evintven.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/finanzas-operativas/finanzas-operativas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/configuraciones-productivas/configuraciones-productivas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/leyes/leyes.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/evintven/evintven.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/finanzas-operativas/finanzas-operativas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/curclin/curclin.shtml


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Im9)"sto G"n"ra# a #as H"ntas )" s)s c#i"nt"s+an a !"n"rar #)"!o? 9or s)s o9"racion"s d"+"nta !ra+adas con "st" im9)"sto. No "sa9#ica*#" a #as o9"racion"s d" +"nta d" *i"n"s

inaf"ctos o "=on"rados.

PERCEPCIONE" EN A VENTA DE8IENE"

S" a9#ica a #a +"nta d" *i"n"s !ra+ados con IGH d"#A9ndic" 8 $" 267/. A tra+s d" D"cr"toS)9r"mo 1&EF? o9ini%n tcnica SUNAT s" 9)"d"inc#)ir o "=c#)ir *i"n"s? s"!n ca9t)#os Aranc"# d"Ad)anas. No s" a9#ica a +"nta d" *i"n"s "=on"radoso inaf"ctos d"# im9)"sto

P"rc"9cion"s "n #a +"nta d" *i"n"s4


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Im9ort" d" #a P"rc"9ci%n: Pr"cio d" H"nta? a #a s)ma)" inc#)" "# +a#or d" +"nta #os tri*)tos )"!ra+"n #a o9"raci%n.

O9"raci%n 9or #a )" s" "mita

com9ro*ant" d" 9a!o )" 9"rmita">"rc"r "# d"r"c,o a# crdito ;sca# "# c#i"nt" 1ad)ir"nt" s"a d"si!nadaA!"nt" d" P"rc"9ci%n.

Com*)sti*#"s #)idos d"ri+ados d"#9"tr%#"o.

En todos #os d"ms casos. Bi"n"sinc#)idos "n "# A9ndic" d" #a $"N 267/ D"cr"to S)9r"mo N 46J24/JEF

OPORTNIDAD DE PERCEPCION# Reg&aenera&

En "# mom"nto "n )" s" r"a#ic" "# co*ro tota# o9arcia#? con 9r"scind"ncia d" #a f"c,a "n )" s"r"a#i'% #a o9"raci%n? si"m9r" )" a #a f"c,a d" co*ro"# contri*)"nt" mant"n!a #a condici%n d" A!"nt"

d" P"rc"9ci%n. Tratndos" d" 9a!os 9arcia#"s? "#

4.3

4.

2


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9orc"nta>" d" 9"rc"9ci%n s" a9#icar so*r" "#im9ort" d" cada 9a!o.

PROCEDIIENTO PARA EECTARPERCEPCION

2


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Cr)c"s informticos:P"rc"9cion"s

informadas 1A!"nt"+s. P"rc"9cion"s

d"c#aradas 1C#i"nt"

NO AECTO A A PERCEPCION

1)S" "mita )n com9ro*ant" d" 9a!o )" otor!)"

d"r"c,o a crdito ;sca#2)E# c#i"nt" t"n!a #a condici%n d" a!"nt" d"r"t"nci%n d"# IGH o ;!)r" "n "# $istado d""ntidad"s )" 9odrn s"r "=c"9t)adas d" #a9"rc"9ci%n d"# IGH.

/

D"d)c" S. 2d"# IGHd"t"rminado

a 9a!ar "n #ad"c#araci%n9a!o.

D"c#ara 9a!a s 2.44a s)

+"ncimi"nto
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/component/content/?id=1681:listado-de-entidades-que-podran-ser-exceptuadas-de-la-percepcion&catid=201:apadrones-de-agentes-de-percepcion&Itemid=372http://www.sunat.gob.pe/descarga/AgentRet/AgenPercVI0.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/descarga/AgentRet/AgenPercVI0.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/descarga/AgentRet/AgenPercVI0.htmlhttp://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/component/content/?id=1681:listado-de-entidades-que-podran-ser-exceptuadas-de-la-percepcion&catid=201:apadrones-de-agentes-de-percepcion&Itemid=372http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/component/content/?id=1681:listado-de-entidades-que-podran-ser-exceptuadas-de-la-percepcion&catid=201:apadrones-de-agentes-de-percepcion&Itemid=372http://www.sunat.gob.pe/descarga/AgentRet/AgenPercVI0.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/descarga/AgentRet/AgenPercVI0.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/descarga/AgentRet/AgenPercVI0.htmlhttp://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/component/content/?id=1681:listado-de-entidades-que-podran-ser-exceptuadas-de-la-percepcion&catid=201:apadrones-de-agentes-de-percepcion&Itemid=372


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:)$as +"ntas r"a#i'adas con c#i"nt"s )" t"n!an #acondici%n d" cons)midor"s ;na#"s.

;)$as +"ntas d" !as #ic)ado d" 9"tr%#"o?d"s9ac,ado a +",c)#os d" circ)#aci%n 9or +a

t"rr"str" a tra+s d" dis9"nsador"s d"com*)sti*#" "n "sta*#"cimi"ntos d"*idam"nt"a)tori'ados 9or #a Dir"cci%n G"n"ra# d"Qidrocar*)ros d"# &inist"rio d" En"r!a &inas.


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c"r+"'a? >)!os d" fr)tas? disco %9ticos "# im9ort"no d"*" s)9"rar S 44. En caso d" G$P ,asta 2ci#indros? si #a +"nta "s G$P a !ran"#? "# im9ort"no s)9"r" S ?344.

E# a!"nt" d" 9"rc"9ci%n NO consid"rar a# c#i"nt"como cons)midor ;na# c)ando:

a. Emit" )n C9a!o )" 9"rmit" s)st"ntar "#crdito ;sca# d"# IGH.

*.Estamos ant" )na +"nta con "ntr"!a d"

*i"n"s "n consi!naci%n

c. $os *i"n"s )" +"nd" "# a!"nt" #os +"nd" "#c#i"nt" a tra+s d" "sta*#"cimi"ntosd"stinados a #a r"a#i'aci%n ) o*t"nci%n d"r"ntas d" t"rc"ra cat"!ora 1Grifos?S)9"rm"rcados? Bod"!as? farmacias?

"tct"ra.

COPRO8ANTE DE PERCEPCION

C)ando #a canc"#aci%n d"# im9ort" tota# d" #ao9"raci%n d"# monto d" #a 9"rc"9ci%n r"s9"cti+as" "f"ct" ,asta #a o9ort)nidad d" "ntr"!a d"#com9ro*ant" d" 9a!o? s"r s);ci"nt" con )" "#A!"nt" d" P"rc"9ci%n consi!n" "n dic,o doc)m"nto#a si!)i"nt" informaci%n no n"c"sariam"nt" im9r"sa?"n c)o caso no s"r o*#i!atoria #a "misi%n d"#Com9ro*ant" d" P"rc"9ci%n 8 H"nta Int"rna:

3


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. $a fras": Com9ro*ant" d" P"rc"9ci%n 8 H"ntaInt"rna.

2. A9"##idos nom*r"s? d"nominaci%n o ra'%n

socia# d"# c#i"nt"./. Ti9o nm"ro d" doc)m"nto d"# c#i"nt"? "na)"##os com9ro*ant"s d" 9a!o "n #os c)a#"s nos" ,)*i"ra consi!nado dic,a informaci%n.

0. &onto tota# co*rado "n mon"da naciona#?

inc#)ida #a 9"rc"9ci%n.

3. Im9ort" d" #a 9"rc"9ci%n "n mon"da naciona#.

IPRE"I!N DE O" COPRO8ANTE"

$a im9r"si%n d" #os com9ro*ant"s d" 9"rc"9ci%n J+"nta int"rna s" 9odr "f"ct)ar:

a. Con "# s"r+icio d" )na im9r"nta? Es n"c"sario9r"s"ntar "# Form)#ario N


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9ro9io sist"ma com9)tari'ado. Para "##o?r")i"r"n 9r"s"ntar 9r"+iam"nt" "# form)#ario


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9"rc"9ci%n? a)n c)ando no s" ,)*i"ran9racticado 9"rc"9cion"s.

/.En "# caso )" "# a!"nt" d" 9"rc"9ci%n s"a #aSUNAT s" "ncontrar "=c"9t)ado d" 9r"s"ntar

dic,a d"c#araci%n.

0.E# a!"nt" d" 9"rc"9ci%n no 9odr com9"nsar #oscrditos tri*)tarios )" t"n!a a s) fa+or? contra#os 9a!os )" t"n!a )" "f"ct)ar 9or #as9"rc"9cion"s r"a#i'adas.

PA"O" PARA NA DECARACI!N DER>IEN DE PERCEPCIONE"Diri!ido "=c#)si+am"nt" a a)"##os contri*)"nt"s nom*radoscomo a!"nt"s d" 9"rc"9ci%m? d"# r!im"n d" 9"rc"9cion"s d"#im9)"sto !"n"ra# a #as +"ntas r"!)#ado 9or #a r"so#)ci%n d"

s)9"rint"nd"ncia N


20/35

Para iniciar c'n e& %s' de& PDT 0697d"*"mos d"scar!ar "#mod)#o int"!rador "# c)a# "ncontramos "n #a 9!ina SUNAT,tt9:2.s)nat.!o*.9"9dtint"!radorint"!rador.,tm ?9ost"riorm"nt" "# PDT a )sar am*os arc,i+os "n )na car9"taPDT "n "# "scritorio 9ara s) corr"cta insta#aci%n.

A# in!r"sar a #a 9!ina 9rinci9a# nos "ncontrar"mos con #a

a)t"nticaci%n:"ARIO# ADINI"T

CONTRA"E?A# ADINI"T

E# a9#icati+o s" con"ctar con #a SUNAT as 9"rmitir #asincroni'aci%n con "# r"!istro 9ara "#a*orar s) d"c#araci%n.

Desp%5s de &a descargad"# PDT 4567? com"n'amos "#in!r"so? )nicando "n #a *arra d" ,"rrami"ntasDEC$ARACIONES? s"!)ido 9or DEC$ARACIONESDETER&INATIHAS " in!r"sando a# PDT AGENTES DEPERCEPCION HENTAS INTERNAS.

6
http://www2.sunat.gob.pe/pdt/integrador/integrador.htmhttp://www2.sunat.gob.pe/pdt/integrador/integrador.htm


21/35

Dentr' de& PDT4567"ncontramos "n #a*arra d" ,"rrami"ntas

DEC$ARACIONESs"!)ido 9or NUEHA.

A) 9odr"mosr"!istrar n)"strad"c#araci%n d" #a9"rc"9ci%n d" #a +"nta.Ad"ms "ncontramosotras o9cion"s como

&ODIFICAR 1"n caso d")na conf)si%n a#

mom"nto d" r"!istrar #a 9"rc"9ci%n E$I&INAR ? I&PRI&IR SA$IR. En "# caso d" &odi;car "ncontramos 2 formas:

SUSTITUIR: &odi;car #a d"c#araci%n ant"s d" #a f"c,a d"+"ncimi"nto d" "sta.

RECTIFICAR: &odi;car #a d"c#araci%n 9asada #a f"c,a d"#

+"ncimi"nto.

Identi@caci'n#

24


22/35

Cargar dat's a& PDT

E# a9#icati+o no 9"rmit" "# acc"so man)a# d" #os datos d"#c#i"nt"? 9or "sa ra'%n d"*"mos t"n"r#os r"!istrados9r"+iam"nt" "n "# inicio d"# PDT 1REGISTRO 8 DEC$ARANTES 8NUEHO.

As 9od"r "ncontrar #os datos *sicos d" #a 9"rsona nat)ra# o>)rdica "n IDENTIFICACIMN.

As ##"nar"mos #as casi##as d" RUC? RAMN SOCIA$ "n "#PERIODO TRIBUTARIO 9on"r #a f"c,a d" #a d"c#araci%n a r"ndir.

Si "s 9rim"ra +"' )" r"a#i'a #a d"c#araci%n d"# c#i"nt" "n "#m"s? marcar #a o9ci%n NO? "n caso d" RECTIFICACIMN oSUSTITUCIMN marcar #a o9ci%n SI.

Percepci'n#

2


23/35

&ONTO TOTA$COBRADO

I&PORTE DE $APERCEPCIMN 12d"# 9r"cio d" +"ntad" #a fact)ra

TIPO DEDOCU&ENTO1 "n"st" caso fact)ra?

NL&ERO DEDOCU&ENTO

NO&BRE O RAMNSOCIA$?1d"nominaci%n d"#

a!"nt" d"9"rc"9ci%n

De%da tri%taria#

A) "ncontramos "# d"ta##" d" #a DEUDA TRIBUTARIA.22


24/35

Fi!)ra "# im9ort"tota# d" #a9"rc"9ci%n.

D"ta##ando #aforma d" 9a!o

EFECTIHO?CQEUE? "n "st"caso adicionar "#Banco "# nm"rod"# c,")".

A) s" mostrarn#as d"c#aracion"s)" ,an sido"n+iadas a #aSUNAT.

Es9"ci;cando #osdatos am"ncionados "n

IDENTIFICACIMN? ascomo #os datosadiciona#"s comoPERIODO?FOR&U$ARIO?FECQA DE E&ISION.

Tam*i"n t"n"mos #a

o9ci%n d" "#iminar#as d" n)"stra *as" d" datos? o d"im9rimir#as s"!n s"a n"c"sario.

2/


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En "# caso d"a#!)nincon+"ni"nt" ?nos 9"rmit"corr"!ir :

RECTIFICACIMN oSUSTITUCIMN d"#a d"c#araci%n"mitida.

O9ci%n d"

m)c,a )ti#idad"n CONSU$TAS8 BANCOS.

20


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S" m)"stran #os*ancos "n #os)" t"n!amos)na c)"ntacorri"nt"? 9ara"f"ctos d" #acanc"#aci%n d"#a 9"rc"9ci%n1modo msr9ido f)nciona#

Fina#m"nt"

"ncontramos "n#a *arra d","rrami"ntasAUDA dond"+is)a#i'amos

CONTENIDO :nos ##"+ar a

)n "n#ac" "nint"rn"t ACERCA DE$

PDT:

o*s"r+ar"mos #a +"rsi%n d"# PDT "# nom*r" d" "st"

mismo.23


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PRENTA" RECENTE"

En B%5 'ent' se rea&ia &a percepcin$a 9"rc"9ci%n s" con;!)ra c)ando "# a!"nt" d" 9"rc"9ci%n r"a#ic""# co*ro 9arcia# o tota# d" #a +"nta "f"ct)ada. Tratndos" d" 9a!os9arcia#"s? "# 9orc"nta>" d" 9"rc"9ci%n )" corr"s9onda s" a9#icarso*r" "# im9ort" d" cada 9a!o.

Bas" $"!a#: Art.0 d" #a R.S. NK 43


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E# a!"nt" d" 9"rc"9ci%n d"c#arar "# monto tota# d" #as9"rc"9cion"s 9racticadas "n "# 9"rodo "f"ct)ar "# 9a!or"s9"cti+o )ti#i'ando "# PDT 8 P"rc"9cion"s a #as +"ntasInt"rnas? Form)#ario Hirt)a# NK 567.

$a d"c#araci%n 9a!o s" "f"ct)ar d" ac)"rdo a#

crono!rama a9ro*ado 9or #a SUNAT 9ara "# c)m9#imi"ntod" s)s o*#i!acion"s tri*)tarias.

"i e& Agente de Percepcin n' tienepercepci'nes en e& peri'd' dee presentardec&aracin

E# a!"nt" d" P"rc"9ci%n d"*"r 9r"s"ntar m"ns)a#m"nt" "#PDT 567 a)n c)ando no s" ,)*i"ran 9racticado9"rc"9cion"s "n a#!)no d" "##os? si"m9r" )" mant"n!a s)ca#idad d" A!"nt" d" P"rc"9ci%n.

C' se acredita &a percepcineect%ada

A ;n d" acr"ditar #a 9"rc"9ci%n? "# a!"nt" d" 9"rc"9ci%n a#mom"nto d" "f"ct)ar#a? "ntr"!ar a s) c#i"nt" )nCom9ro*ant" d" P"rc"9ci%n 8 H"nta Int"rna.

Bas" $"!a#: Art.4 d" #a R.S. NK 43


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Si? s" 9)"d" si #a canc"#aci%n d"# nt"!ro d"# 9r"cio d"+"nta "s a# contado d"# monto d" #a 9"rc"9ci%nr"s9"cti+a.

C%Fnd' deen s'&icitar &a aHa de &'sc'pr'antes de percepcin 4 entainterna. &'s s%Het's ec&%id's c''agentes de percepcin

$os A!"nt"s d" P"rc"9ci%n "=c#)idos? d"*"n dar d" *a>a as)s com9ro*ant"s d" 9"rc"9ci%n a ms tardar a# 3to da,*i# si!)i"nt" a #a f"c,a )" o9"r" s) "=c#)si%n como ta#.

"e p%ede ap&icar percepci'nes a'peraci'nes c'n c&ientes B%e tengan &ac'ndicin de Agentes de Retencin

No s" "f"cta 9"rc"9ci%n "n o9"racion"s )"conc)rr"nt"m"nt" c)m9#"n #os si!)i"nt"s r")isitos:

S" "mit" )n com9ro*ant" d" 9a!o )" otor!)"d"r"c,o a crdito ;sca#

E# c#i"nt" t"n!a #a condici%n d" a!"nt" d" r"t"nci%n o;!)r" "n "# $istado d" "ntidad"s )" 9odrn s"r"=c"9t)adas d" #a 9"rc"9ci%n d"# IGH.

En cas' de n' eistir 'peraci'nesgraadas ' si 5stas res%&taran ins%@cientespara as'rer &as percepci'nes B%e se*%ieran practicad'. B%e de' *acer c'neste sa&d' n' ap&icad'

2


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Est" sa#do no a9#icado s" d"*" arrastrar a #os 9"riodossi!)i"nt"s ,asta a!otar#o? 9)di"ndo s"r mat"ria d"com9"nsaci%n con otra d")da tri*)taria.

"i se ap&ica Fs de %n p'rcentaHe depercepcin respect' a %n is' c&iente. c'dee e& agente de percepcin eitir e&c'pr'ante

En caso s" ,aa a9#icado ms d" )n 9orc"nta>" d"9"rc"9ci%n r"s9"cto a )n mismo c#i"nt"? "# a!"nt" d"9"rc"9ci%n d"*"r "mitir )n com9ro*ant" d" 9"rc"9ci%n 8

H"nta Int"rna 9or cada 9orc"nta>" a9#icado.

CONC"IONE"

Positi+as

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. B)sca incr"m"ntar "# nm"ro d" contri*)"nt"s cond"coracion"s 9a!o 9)nt)a# d" s)s o*#i!acion"s d"#IGH? #o c)a# no im9#ica #a cr"aci%n d" )n n)"+o im9)"sto9)"s constit)" )n m"canismo 9or m"dio d"# c)a# s" ,aint"ntado as"!)rar "# 9a!o d" #as o*#i!acion"s

tri*)tarias d"# IGH.

2. $a norma 9r"+ #a 9osi*i#idad d" so#icitar #a r"d)cci%nd"# 9orc"nta>" d" 9"rc"9ci%n? c)ando s"a 9osi*#"d"mostrar#" a #a administraci%n )" ta#"s 9orc"nta>"sd" 9"rc"9ci%n no r"s9ond"n a# mar!"n d"com"rcia#i'aci%n 1+a#or a!r"!ado. D" "sta forma s"

V"=i*i#i'a "# r!im"n 9"rmitindo#" a# contri*)"nt"acr"ditar mr!"n"s com"rcia#"s dif"r"nt"s a #os"sta*#"cidas "n #as dis9osicion"s? "s d"cir? masc"rcanos a #a r"a#idad.

/. Com*atir #a informa#idad #a "+asi%n ;sca# d"# 9a!o d"#

IGH? "n f)nci%n d" #a int"nsidad "+asi+a d"mostrada "ncada caso? 9rom)"+" "# *i"n"star !"n"ra# c)ando "#maor 9"so tri*)tario ca9a' d" as"!)rar #a satisfacci%nd" n"c"sidad"s socia#"s? no r"ca"? in>)sta "=c#)si+am"nt"? so*r" #os contri*)"nt"s )" c)m9#"ns)s o*#i!acion"s ;sca#"s.

N"!ati+as

/4


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. $as 9"rc"9cion"s consist"n "n "=i!ir a# im9ortador a#com9rador? )" o*#i!atoriam"nt" 9a!)"n )n ad"#antod"# IGH )" #" ca)saron #as o9"racion"s f)t)ras )"r"a#ic"n? "# ;sco contin)ara "=i!i"ndo 9a!osad"#antados )" "# contri*)"nt" no d"*" c)as

o9"racion"s no s" ,an r"a#i'ado? !"n"rndos" 9a!os"n "=c"so o ind"*ido? c)a d"+o#)ci%n "s ino9"rant".

2. Un as9"cto d" maor contro+"rsia "s )" "# sist"ma"s )no d" antici9aci%n d"# IGH so*r" o9"racion"sf)t)ras? #a 9"rc"9ci%n s" o*#i!a 9"s" a no ,a*"rr"a#i'ado a)n )na o9"raci%n !ra+ada as9"cto )"

m"r"c"ra )n maor an#isis.

/. Para #as "m9r"sas ti"n" )n "f"cto dir"cto "n #a#i)id"' d" s) V)>o d" ca>a? "n tanto ti"n"n )" 9a!ar9or ad"#antado "# IGH 9ara 9od"r ,ac"r "# )so d"#mismo como sa#do a fa+or? "n caso )" t)+i"ra IGH

9or a9#icar )" "s "# caso d" #as "m9r"sas"=9ortadoras? s" d"*"r c)m9#ir "strictam"nt" con #asforma#idad"s indicadas 9or #a administraci%ntri*)taria.

0. $a fa#ta d" crit"rio c"rt"'a )" ti"n" #a S)nat a#mom"nto d" ">"rc"r #a o9ci%n d" d"cisi%n "n c)anto a9od"r "mitir r"so#)cion"s ,acia #os contri*)"nt"s sin

tomar "n c)"nta "# cont"=to "n "# c)a# s" "nc)"ntran so#am"nt" "sta*#"c"r #as n"c"sidad )" "stoscontri*)an a)n c)ando no t"n!an #a o*#i!aci%n d",ac"r#o.

ANEJO

/


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Dif"r"ncia "ntr" 9"rc"9cion? r"t"ncion d"traccion

Regien de

retenci'nesde& IV

Regien de

percepci'nesde& IV

"istea de

detracci'nes

"e designanagentes deretencin

"e designanagentes depercepcin

N' eistenagentes deDetracci'n

a nat%ra&ea

de& p'rcentaHeB%e se retienees de%da

ti%taria dad'a B%e seep'a

directaente a&@sc'

a nat%ra&ea

de& p'rcentaHeB%e se retienees de%da

ti%taria dad' aB%e se ep'adirectaente a&

@sc'

N' tiene

nat%ra&ea dede%da tri%tariadad' B%e se

dep'sita en %nac%enta de&pr'eed'r

Tiene c''@na&idad

aseg%rar &ac'rana de&I8 de %na

'peracin Ga

rea&iada

Tiene c''@na&idad

aseg%rar &ac'rana de

parte de %n IVB%e se

'riginara reci5nc%and' e&

c&iente enda&'s pr'd%ct's

en %na'peracin

%t%ra

Tiene &a @na&idadde crear 'nd'spara e& pag' detri%t's. %&tas.

anticipi's Gpag's a c%enta

p'r diers'stri%t's.

inc&%id's s%sintereses B%ec'nstit%Ganingres's de&

tes'r' p%&ic')De%das

/2


34/35

'riginadas p'rE""AD G ONP

Regien deretenci'nes

de& IV

Regien depercepci'nes

de& IV

"istea dedetracci'nes

E& s%Het''&igad' aeect%ar &aretenci'n es e&c&ientedesignad'c'' agentede retenci'nde& IV

's s%Het's'&igad's aeect%ar &a

percepci'n. s'ne& pr'eed'rdesignad'

c'' agente depercepci'n G &a"NAT Ken cas'

deip'rtaci'nesL

E& s%Het''&igad' aeect%ar &a

detracci'n en e&principi' es e&

adB%iriente. n''stante en

'raecepci'na&p%ede ser e&pr'eed'r deac%erd' a &an'atiidad

preista

//


35/35

E& B%e s%re &aretenci'n

p%ede ap&icar&'c'ntra e& IV

B%e &e

c'rresp'ndapagar enseg%nd' 'rden

E& adB%iriente 'ip'rtad'r

p'dra ap&icar&'c'ntra e& IV

B%e &e

c'rresp'ndapagar enprier 'rden

E& pr'eed'rp%ede %ti&iar e&ip'rtedep'sitad' en s%c%enta de& 8anc'

de &a Naci'n parae& pag' de de%datri%taria antesindicada

E# inc)m9#imi"ntod" #a r"t"nci%n s"

"nc)"ntrasancionado

s"!n "# c%di!oTri*)tario.

E&inc%p&iient'de &a retencinse enc%entrasanci'nad'

segMn e& cdig'Tri%tari')

"e ap&ica e&r5gien desanci'nes

disp%est' p'r e&art$c%&' 12( de&

TO

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