Mossack Fonseca, Panamá y el intercambio de información tributaria

La Organización para la Cooperación y el

Desarrollo Económico (Ocde) mantiene

una campaña para la implementación

universal de un sistema pensado para

combatir lo que dicho organismo

denomina Erosión de las Bases y

Transferencia de Beneficios (Base Erosion

and Profit Shifting o Beps, por sus siglas

en inglés). Lo llamaremos Beps. En

esencia, Beps consiste en un sistema

multilateral de intercambio automático

de información tributaria entre los países

que suscriban el acuerdo

correspondiente.

Este proyecto Beps de la Ocde constituye un cambio importante respecto de la política que

sobre intercambio de información tributaria había venido manteniendo dicha organización

durante los últimos años, que consistía en la promoción de redes de intercambio bilateral

de información entre países. Este cambio de exigir intercambio bilateral a un sistema de

intercambio multilateral, la Ocde ha manifestado que se justifica por el hecho que los

sistemas de intercambio bilateral tienen falencias que se prestan para esquemas de erosión

de las bases del impuesto corporativo sobre la renta. Según la Ocde, el nuevo sistema está

llamado a restaurar la confianza de las personas en sus sistemas impositivos, nivelar el

terreno de juego para las empresas y proveer a los gobiernos con herramientas más

eficientes para asegurar la efectividad de sus políticas fiscales soberanas. Además, sostiene

la Ocde, el nuevo sistema de intercambio multilateral que propone, vendría a estandarizar

normas y procedimientos, con lo cual el sistema redundaría en beneficios incluso para las

empresas multinacionales.

¿Cuál es la posición de Panamá sobre el intercambio multilateral?

En primer lugar, en la reciente sesión anual de la Asamblea General de la Organización de

Naciones Unidas (ONU), el presidente de la República, Juan Carlos Varela, expresó durante

su intervención que Panamá acepta la necesidad de establecer controles adecuados para

asegurar que sus sistemas financiero y logístico sean utilizados solo para fines legítimos, y

que para ello el país ha venido adoptando normas y sistemas de control cada vez más

estrictos. En este sentido, indicó que Panamá acepta que debe migrar hacia un sistema de

intercambio automático de información fiscal. Sin embargo, acotó que Panamá continuará

suscribiendo acuerdos de intercambio de información bilaterales, como lo ha venido

haciendo con los principales socios comerciales del país.

Además, el presidente Varela puntualizó, en su intervención en la ONU, que cualquier

cooperación de la República de Panamá en materia de intercambio de información fiscal

estará condicionada a dos factores: A la capacidad y circunstancias nacionales (de Panamá)

y el entorno geopolítico internacional y que se respete el derecho soberano de cada país a

tomar las medidas necesarias para garantizar que el intercambio de información fiscal

persiga el bien común y no sea utilizado para perjudicar la competitividad de unos países

frente a otros.

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Lo anterior fue en octubre de 2015. Pero posteriormente, la postura del país ha sido

reafirmada por la Cancillería. Gian Castillero, asesor del Ministerio de Relaciones Exteriores

para temas económicos, declaró a mediados de diciembre de 2015, a un importante medio

escrito de noticias financieras del país, que Panamá no suscribirá el acuerdo multilateral

que resulte del proyecto Beps de la Ocde, y que en cambio continuará negociando y

suscribiendo acuerdos bilaterales para el intercambio automático de información fiscal,

sobre la base de los criterios enunciados por el presidente Varela en su intervención ante la

Asamblea General de la ONU.

¿Por qué Panamá prefiere la vía de acuerdos bilaterales?

Castillero fue bastante franco en su declaración publicada antes referida, y dijo que la Ocde

basa su proyecto Beps con intercambio multilateral sobre la premisa que todos los países

son iguales, premisa que señala como equivocada y que hay muchos países con retos que

pueden ser terriblemente afectados por el intercambio automático de información fiscal.

Fue claro al señalar que se refiere a los riesgos de secuestro y al riesgo que la información

de los activos de una persona pueda ser usada para fines políticos. Es por esto que Panamá

-señala- se reserva su potestad soberana para decidir con qué países suscribe acuerdos de

intercambio de información.

¿Dónde estamos parados?