MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ ACATEMPA DEPARTAMENTO DE ...€¦ · 1 1 1 ÍNDICE Página 1 ... EDGAR EDMUNDO PEREZ MONROY Supervisor Gubernamental. Contraloría General de Cuentas 1

GUATEMALA, MAYO DE 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ ACATEMPADEPARTAMENTO DE JUTIAPA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Guatemala, 25 de mayo de 2015

SeñorEsteban Adolfo Castillo y CastilloAlcalde MunicipalMunicipalidad de San José AcatempaDepartamento de Jutiapa Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que fueron nombrados para el efectoy quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ ACATEMPADEPARTAMENTO DE JUTIAPA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

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1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General


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125.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1

1.

Guatemala, 25 de mayo de 2015

SeñorEsteban Adolfo Castillo y CastilloAlcalde MunicipalMunicipalidad de San José AcatempaDepartamento de Jutiapa Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0555-2014 de fecha 24 de octubre de 2014, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deSan José Acatempa, del Departamento de Jutiapa, con el objetivo de evaluar larazonabilidad de la información financiera, resultados y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondientes al períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de San José Acatempa, del Departamento de Jutiapa, la ejecuciónpresupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel deprogramas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación depruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado, sedetectaron aspectos importantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Falta de reclasificación de la cuenta Construcciones en Proceso

1. 2.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Incumplimiento en el envío de informes a la Dirección de Crédito PúblicoFalta de programación de compras

La comisión de auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. ManuelAlberto De Paz Palacios (Coordinador) y Lic. Edgar Edmundo Perez Monroy(Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. MANUEL ALBERTO DE PAZ PALACIOS

Coordinador Gubernamental

Lic. EDGAR EDMUNDO PEREZ MONROY

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de San José Acatempa, Departamento de Jutiapa

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, asatisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a: abastecimientodomiciliario de agua, alcantarillado, alumbrado público, mercados, rastros,administración y autorización de cementerios, limpieza y ornato, tratamiento dedesechos y residuos sólidos, pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento,regulación del transporte, gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales,servicio de policía municipal, generación de energía eléctrica, delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales,reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas ysus reformas, artículos 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Los Acuerdos Gubernativos Números 318-2003 y 192-2014 Reglamento de la LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas. Las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del SectorGubernamental. Nombramiento DAM-0555-2014 de fecha 24 de octubre de 2014. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria contenidaen los Estados Financieros siguientes: Balance General, Estado de Resultados,Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos y sus respectivasNotas, correspondientes al ejercicio fiscal 2014; asi como el estudio y evaluaciónde la estructura del control interno y la verificación del cumplimiento de leyes,reglamentos, normas y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos

Evaluar la estructura de control interno establecida por la municipalidadaplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorería.Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General enlas cuentas de activo, pasivo y patrimonio.Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía,eficiencia y eficacia.




Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondientes alperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, con énfasis enlas áreas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y de acuerdo asu naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General,Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos, como se describe a continuación: Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Construcciones en Proceso,Proyectos de Inversión Social, Gastos del Personal a Pagar, Prestamos Internosde Largo Plazo, Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas yResultados Acumulados de Ejercicios Anteriores. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Ventade Servicios y Transferencias Corrientes del Sector Público y del área de gastos lacuenta Remuneraciones. Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central.




Del área de Egresos, los Programas siguientes: 11 Salud y Ambiente y 12 RedVial, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades,así como de los Grupos de Gasto siguientes: 00 Servicios Personales, 01Servicios no Personales, 03 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles. Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2014, la Cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidadespor un valor de Q.4,170,079.45, integrada por 2 cuentas bancarias como seresume a continuación: 1) Cuenta Única del Tesoro (Pagadora), a nombrede Banrural S.A. y 2) Cuenta Receptora, a nombre de Crédito HipotecarioNacional, abiertas en el Sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2014. Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 1230 presenta un saldo deQ.38,873,368.21, integrado por las siguientes cuentas: 1231 Propiedad y Plantaen Operación, la cantidad de Q.1,518,516.45; 1232 Maquinaria y Equipo, lacantidad de Q.497,030.17; 1233 Tierras y Terrenos, la cantidad de Q.161,643.12;1234 Construcciones en Proceso la cantidad de Q.16,111,515.99; 1237 Otros




Activos Fijos, la cantidad de Q.1,357,720.92; 1238 Bienes de Uso Común, lacantidad de Q.19,226,941.56, los saldos de las cuentas según el Balance General,concilian con los registros del Inventario General de la Municipalidad a esa fecha;de las cuales la cuenta que fue objeto de evaluación fue la 1234 Construccionesen Proceso. Proyectos de Inversión SocialEn dicha cuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos con destino especificopara inversión, que corresponden a ejecución de proyectos que no generan capitalfijo, cuyas amortizaciones fueron efectuadas de conformidad con los lineamientoscontables emitidos por el ente rector. Dichos proyectos se detallan en el AnexoNo. 6 del presente informe. PASIVO Gastos del Personal a PagarAl 31 de diciembre de 2014, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar presentaun saldo de Q.667,666.88, integrada por las cuentas siguientes: Plan deprestaciones del Empleado Municipal, IGSS, Prima de Fianza e ISR Sobre Dietas,los saldos de cada una de las cuentas pertenece a periodos anteriores. La cuotade IGSS pagada durante el periodo del 2014 fue de Q.27,931.33. Prestamos Internos de Largo PlazoAl 31 de diciembre de 2014 la cuenta 2232, Préstamos Internos de Largo Plazo,presenta un saldo por pagar de Q.12,528,473.13, en concepto de préstamos conlas siguientes entidades: 1) Banco de Desarrollo Rural, préstamo paraMantenimiento de Calles y Construcción Sistema de Agua, por Q.1,752,013.02; aun plazo de 18 meses con un tasa de interés del 11% anual 2) Instituto deFomento Municipal, Préstamo 22.16.0015.005 Inversión, por Q.5,926,460.11; a unplazo de 36 meses con una tasa de interés de 11% anual 3) Banco de DesarrolloRural, Préstamo para Mantenimiento de Calles, por Q.350,000; a un plazo de 18meses con una tasa de 11% anual y 4) Banco de Desarrollo Rural, Préstamo paraMantenimiento de Calles, por Q.4,500,000.00, a un plazo de 120 meses, con unatasa de interés del 11%. PATRIMONIO Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2014 la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital Recibidas presenta un saldo acumulado de Q.70,032,540.09.




Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores La cuenta 3112 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores acumula al 31 dediciembre de 2014 un saldo negativo de Q. 26,395,081.34. Resultado del Ejercicio El Resultado del ejercicio del 2014 ascendió a la cantidad de Q 2,846,800.32,negativo 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Venta de Servicios La venta de servicios durante el ejercicio fiscal 2014 ascendió a la cantidad deQ.1,891,222.53. Transferencias corrientes Recibidas Las Transferencias corrientes recibidas durante el ejercicio fiscal 2014ascendieron a la cantidad de Q.2,791,890.86. Gastos Remuneraciones Los gastos por concepto de remuneraciones, en el ejercicio 2014 ascienden a lacantidad de Q.1,593,572.09. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2014, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 12 dediciembre de 2013, según Acta No. 50-2013.




Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, asciende a lacantidad de Q.24,875,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q.12,581,172.50,para un presupuesto vigente de Q.37,456,172.50, ejecutándose la cantidad deQ.30,189,685.40 (80% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesClases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad deQ.3,050,642.00, 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q.55,200.00, 13 Ventade bienes y servicios de la administración pública la cantidad de Q.586,688.40, 14Ingresos de Operación la cantidad de Q.1,311,444.13, 15 Rentas de la Propiedad la cantidad de Q.29,075.00, 16 Transferencias Corrientes la cantidad deQ.2,791,890.86, 17 Transferencias de Capital la cantidad de Q.17,464,745.01 y 24Endeudamiento Publico Interno la cantidad de Q. 4,900,000.00, de las cuales laclase 17 es la más significativa, en virtud que representa un 57% del total deingresos percibidos. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, asciende a lacantidad de Q.24,875,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q.12,581,172.50,para un presupuesto vigente de Q.37,456,172.50, ejecutándose la cantidad deQ.26,130,960.77 (70% en relación al presupuesto vigente) a través de losprogramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad deQ.2,493,762.11, 11 Salud y Ambiente, la cantidad de Q.9,143,207.72, 12 Red Vial,la cantidad de Q.9,998,549.06, 13 Gestión Educativa, la cantidad deQ.357,275.00, 14 Cultura y Deportes, la cantidad de Q.534,208.24, 15 DesarrolloUrbano y Rural, la cantidad de Q.129,530.50 y 99 Partidas no Asignables aProgramas, Q.3,474,428.14 de los cuales el programa 12 es el más importantecon respecto al total ejecutado, en virtud que representa un 38% del mismo. La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2014, fue aprobada, según ActaNo. 03-2015 del 19 enero de 2015. Modificaciones presupuestarias En el periodo auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q.12,581,172.50 ytransferencias por la cantidad de Q.6,510,035.42, verificándose que las mismasestán autorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en elMódulo de Presupuesto del Sistema Contable.




5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de San José Acatempa, Jutiapa reportó que al 31 de diciembre2014, no tiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de San José Acatempa, Jutiapa, reportó que durante el ejercicio2014, no recibió donaciones. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad reportó que al 31 de diciembre de 2014 tiene préstamos con lassiguientes entidades: 1) Banco de Desarrollo Rural, préstamo para Mantenimientode Calles y Construcción Sistema de Agua, por Q.1,752,013.02; a un plazo de 18meses con un tasa de interés del 11% anual 2) Instituto de Fomento Municipal,para mantenimiento y reparación de calles, por Q.5,926,460.11; a un plazo de 36meses con una tasa de interés de 11% anual 3) Banco de Desarrollo Rural,Préstamo para Mantenimiento de Calles, por Q.350,000; a un plazo de 18 mesescon una tasa de 12% anual y 4) Banco de Desarrollo Rural, Préstamo paraMantenimiento de Calles, por Q.4,500,000.00, a un plazo de 120 meses, con unatasa de interés del 11%. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad efectuó transferencias o traslados de fondos a otras entidades uorganismos por la cantidad de Q.55,100.00.




5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad IntegradaLa municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,adjudicó 19 concursos, finalizados anulados 0 y finalizados desiertos 1, segúnreporte de Guatecompras generado al 31 de diciembre de 2014. Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.




5.3 Estados Financieros5.3.1 Balance General








5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros






















6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de reclasificación de la cuenta Construcciones en Proceso CondiciónEn la evaluación del Balance General al 31 de diciembre de 2014, se comprobóque la cuenta 1234 “Construcciones en Proceso” no se encuentra depurada, yaque presenta un saldo de Q.16,111,515.99, el cual incluye el valor de obrasterminadas física y financieramente, por valor de Q. 3,580,161.94, las cuales nohan sido reclasificadas a las cuentas de activo correspondientes. CriterioEl Acuerdo Interno Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Norma 5.5, Registro de lasOperaciones Contables, establece: “La Dirección de Contabilidad del Estado y lasautoridades superiores de cada entidad deben velar porque en el proceso deregistro de las etapas de devengado, pagado y consumido, en sus respectivossistemas, corresponda únicamente a aquellas operaciones que previa verificaciónde las fases anteriores, hayan cumplido satisfactoriamente con todas lascondiciones y cuenten con la documentación de soporte, para garantizar lageneración de información contable, presupuestaria (física y financiera) y detesorería, confiable y oportuna.” El Manual de Administración Financiera IntegradaMunicipal –MAFIM-, Segunda Versión, 3. Modulo de la AFIM, numeral 3.5Organización y Funciones Básicas del Área de Contabilidad, 3.5.2 FuncionesBásicas, literal h), establece: “Administrar El Sistema Contable, que permitaconocer en tiempo real la gestión Presupuestaria, de Caja y Patrimonial, así comolos resultados operativos, económicos y financieros de la Municipalidad". CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no realiza el análisisde cuentas en cada cierre contable, para determinar la necesidad de efectuarreclasificaciones. EfectoDistorsiona la información contable, al no contar con saldos reales en las cuentasdel Activo No Corriente del Balance General, dificultando con ello la toma de




decisiones. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que proceda a reclasificar el valor de losproyectos concluidos física y financieramente, hacia las cuentas de activo quecorrespondan, observando tal procedimiento en cada cierre contable, con lafinalidad de llevar un registro real en la cuenta 1234 Construcciones en Proceso. Comentario de los ResponsablesSegún oficio sin numero de fecha 07 de mayo de 2015, los responsablesmanifiestan: "Falta de reclasificación de las cuentas en Proceso: Algunas obrasaún se encuentran en ejecución del periodo normal, otras fueron recibidas por la

rastrearon administración anterior de las cuales ya se las direcciones peroúltimodesgraciadamente las empresas ejecutoras ya cambiaron de dirección. Por

hace falta incluir las actas de liquidación las cuales secretaría aún no nos las haenviado". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que el Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal y el Director Municipal de Planificación, reconocen y aceptanque las obras en proceso al 31 de diciembre de 2014, aun no se encuentrandepuradas por las razones expuestas en sus comentarios. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR AFIM MAURICIO (S.O.N.) SOTO JIMENEZ 20,000.00DIRECTORA MUNICIPAL DE PLANIFICACION BLANCA ROSA DE JESUS DONIS (S.O.A) 7,000.00Total Q. 27,000.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento en el envío de informes a la Dirección de Crédito Público CondiciónSe confirmó que durante el ejercicio 2014, el Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, no actualizó en el sistema SICOIN-GL, delMinisterio de Finanzas Públicas, la información financiera relacionada a lasituación de la deuda pública, la cual ascendió a la cantidad de Q 4,500,000.00,con fecha de corte, según la Dirección de Crédito Público del Ministerio deFinanzas Públicas, al 22 de enero de 2015. CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, y sus reformas, Decreto 22-2010, artículo 115, establece: “InformaciónFinanciera. El Concejo Municipal deberá presentar mensualmente, dentro de losdiez (10) días del mes siguiente, a través del módulo de deuda del SistemaIntegrado de Administración Financiera, en cualquiera de sus modalidades, eldetalle de los préstamos internos y externos vigentes y el saldo de la deudacontratada. La Dirección de Crédito Público, del Ministerio de Finanzas Públicas,velará porque las municipalidades mantengan la información actualizada, cuandodetermine que una municipalidad no está cumpliendo dicha obligación, locomunicará a la Contraloría General de Cuentas para que le aplique la sanciónlegalmente correspondiente”. CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal no actualizó lainformación que estipula la normativa legal establecida, relacionada con la deudapública. EfectoProvoca el atraso en la entrega de información en la Dirección de Crédito Públicodel Ministerio de Finanzas Públicas, sobre la situación de la deuda de laMunicipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de Administración




Financiera Integrada Municipal, para que en lo sucesivo, se mantenga actualizadala información sobre la situación de la deuda municipal en el sistema SICOIN-GL. Comentario de los ResponsablesSegún oficio sin número de fecha 07 de mayo de 2015 los responsablesmanifestaron lo siguiente: "1.INCUMPLIMIENTO EN EL ENVIO DE INFORMES ALA DIRECCIÓN DEL CREDITO PUBLICO. De lo anterior se adjunta circular giradapor el Ministerio de Finanzas Públicas fechadas el 29 de Julio del año 2,010 y otradel 23 de Julio del año 2,014 respectivamente, en donde se hace se hacereferencia que no es necesario enviar los archivos físicos de la deuda pública sinoúnicamente tenerlos al día en el sistema SICOIN GL". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo porque se comprobó que según información del corte al 22de enero 2015, efectuado por la Subdirección de Crédito Público del Ministerio de

Municipalidad no tenía actualizados sus registros de laFinanzas Públicas, la información de sus préstamos al módulo de Deuda del SIAF. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ESTEBAN ADOLFO CASTILLO Y CASTILLO 10,000.00Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 2 Falta de programación de compras CondiciónEn el proceso del examen de auditoría presupuestaria y financiera por el períododel 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se observó que la Dirección deAdministración Financiera Integrada Municipal no entregó ante el Ministerio deFinanzas Públicas la respectiva programación de compras anuales. CriterioEl Acuerdo Gubernativo Número 394-2008 del Presidente de la República deGuatemala, Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas,artículo 41, en el inciso 7 establece: “…Requerir de todas las entidades del sectorpúblico sus programas de compras, para su optimización y elaboración deestadísticas;…”.




CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no informó a laDirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado del Ministeriode Finanzas Públicas de Guatemala, sobre la programación de compras. EfectoProvoca que la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones delEstado no tenga información oportuna para realizar las estadísticascorrespondientes, en tiempo real. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones por escrito al Director dela Administración Financiera Integrada Municipal, a efecto de dar cumplimiento alo requerido por la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones delEstado, con relación a la programación de compras anuales. Comentario de los ResponsablesSegún Oficio s/n, de fecha 07 de mayo de 2015, el Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, manifestó: "FALTA DE PROGRAMACIÓN ANUALDE COMPRAS. Si se cuenta con dicho programa el cual consta en el envío quehecho a la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado delMinisterio de Finanzas Públicas, el cual tiene fecha de recibido el 13 de febrero delaño 2,015. Por lo que no hay fundamento en decir que no contamos con dichaprogramación". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que el Oficio de entrega a la DirecciónNormativa de Adquisiciones del Ministerio de Finanzas Públicas del Plan Anual deCompras, tiene fecha de recibido el 15 de febrero de 2015, siendo el período defiscalización el año 2014, por lo que el argumento del responsable nolo desvanece, ya que no presentaron la constancia de entrega del Plan Anual deCompras que correspondía al año fiscal 2014. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR AFIM MAURICIO (S.O.N.) SOTO JIMENEZ 20,000.00Total Q. 20,000.00




7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2013, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sele dio cumplimiento y se implementaron las mismas. 8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO1 ESTEBAN ADOLFO CASTILLO Y

CASTILLOALCALDE MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/2014

2 ADAN ANTONIO BOTEO CARIAS SINDICO PRIMERO 01/01/2014 - 31/12/20143 EDWIN NEFTALY ESCOBAR Y

ESCOBARSINDICO SEGUNDO 01/01/2014 - 31/12/2014

4 JOSE ANTONIO GARCIA PINEDA CONCEJAL PRIMERO 01/01/2014 - 31/12/20145 CARLOS HUMBERTO CASTILLO

CASTILLOCONCEJAL SEGUNDO 01/01/2014 - 31/12/2014

6 HEBERT ALEXANDER MORALESORTIZ

SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/2014

7 BLANCA ROSA DE JESUS DONIS DIRECTORA MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2014 - 31/12/20148 MAURICIO SOTO JIMENEZ DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA

MUNICIPAL01/01/2014 - 31/12/2014




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. MANUEL ALBERTO DE PAZ PALACIOS

Coordinador Gubernamental

Lic. EDGAR EDMUNDO PEREZ MONROY

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Somos una institución con principios y valores que garantiza las oportunidades deprogreso para la población, que impulsa el cambio con el desarrollo y brindabienes y servicios de calidad a los ciudadanos. Misión (Anexo 2)Somos una institución comprometida con el desarrollo del municipio trabajandocon transparencia y eficacia, que a través de bienes y servicios de calidadsatisface las necesidades de los habitantes ya que es nuestra razón de ser elbuscar el bienestar para todos sin distinción alguna.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

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MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ ACATEMPA DEPARTAMENTO DE ...€¦ · 1 1 1 ÍNDICE Página 1 ... EDGAR EDMUNDO PEREZ MONROY Supervisor Gubernamental. Contraloría General de Cuentas 1