MUNICIPALIDAD DE SAN LORENZO DEPARTAMENTO DE SAN …

GUATEMALA, MAYO DE 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN LORENZODEPARTAMENTO DE SAN MARCOS

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Guatemala, 26 de mayo de 2014 Señor:Maximiliano Marroquín FelicianoAlcalde MunicipalMunicipalidad de San LorenzoDepartamento de San Marcos Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que fueron nombrados para el efectoy quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 26 de mayo de 2014 Señor:Maximiliano Marroquín FelicianoAlcalde MunicipalMunicipalidad de San LorenzoDepartamento de San Marcos Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN LORENZODEPARTAMENTO DE SAN MARCOS

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

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38

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126.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

6.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Visión (Anexo 1)11.2 Misión (Anexo 2)11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato porFuente de Financiamiento (Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1

1. 2. 3.

Guatemala, 26 de mayo de 2014

Señor:Maximiliano Marroquín FelicianoAlcalde MunicipalMunicipalidad de San LorenzoDepartamento de San Marcos Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0351-2013 de fecha 19 de septiembre de 2013, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deSan Lorenzo, del Departamento de San Marcos, con el objetivo de evaluar larazonabilidad de la información financiera, resultados y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondientes al períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de San Lorenzo, del Departamento de San Marcos, la ejecuciónpresupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel deprogramas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación depruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado, sedetectaron aspectos importantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Falta de reclasificación de la cuenta Construcciones en ProcesoTarjetas de Responsabilidad desactualizadasAtraso en la Rendición de Cuentas

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y

1.

2. 3.

REGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Falta de actualización en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- delos proyectos municipalesRecomendaciones de Auditoría anterior, no cumplidasVarios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado

La comisión de auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. JoseLuis Menchu Ordoñez (Coordinador) y Lic. Luis Alfredo Casimiro Dominguez(Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto.

Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. JOSE LUIS MENCHU ORDOÑEZ

Coordinador Independiente

Lic. LUIS ALFREDO CASIMIRO DOMINGUEZ

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

Municipalidad de San Lorenzo, Departamento de San MarcosAuditoría Financiera y Presupuestaria

Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, asatisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a: abastecimientodomiciliario de agua, alcantarillado, alumbrado público, mercados, rastros,administración y autorización de cementerios, limpieza y ornato, tratamiento dedesechos y residuos sólidos, pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento,regulación del transporte, gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales,servicio de policía municipal, generación de energía eléctrica, delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales,reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, artículos 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del SectorGubernamental. Nombramiento DAM-0351-2013 de fecha 19 de septiembre de 2013. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria contenidaen los Estados Financieros siguientes: Balance General, Estado de Resultados,Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos y sus respectivasNotas, correspondientes al ejercicio fiscal 2013; asi como el estudio y evaluaciónde la estructura del control interno y la verificación del cumplimiento de normas,leyes, reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos

Evaluar la estructura de control interno establecida por la municipalidadaplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorería.Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General enlas cuentas de activo, pasivo y patrimonio.Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía,eficiencia y eficacia.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,




reglamentos, normas y metodologías aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondientes alperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013, con énfasis enlas áreas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y de acuerdo asu naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General,Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos, como se describe a continuación: Del Balance General las cuentas siguientes: Fondo Común (Bancos), Edificios eInstalaciones, Construcciones en Proceso de Bienes de Uso Común yConstrucciones en Proceso de Bienes de Uso No Común, del Pasivo: Retencionesa Pagar y del Capital Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientescuentas: Arrendamiento de Edificios, Equipos e Instalaciones, Otros Ingresos NoTributarios, Venta de Servicios, Intereses y Transferencias Corrientes del SectorPublico. Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central. Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales y 12 Red




Vial, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades,así como de los Grupos de Gasto siguientes: 000 Servicios Personales, 100Servicios no Personales y 300 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles. Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos

Al 31 de diciembre de 2013, la Cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidades porun valor de Q.793,249.33, integrada por 2 cuentas bancarias como se resume acontinuación: Una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora) Cuenta Número3-314-00264-3 del Banco Credito Hipotecario Nacional y una Cuenta receptora,Cuenta Número 02-001-000754-1 del Banco Credito Hipotecario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2013, correspondientes. Inversiones Temporales

Al 31 de diciembre de 2013, la Cuenta 1121 Inversiones Temporales presenta enel Balance General el saldo de Q.1,110,000.00, la fuente de financiamientoutilizada para realizar la inversión fue de Fondos Propios. Cuenta a nombre deMunicipalidad de San Lorenzo, Certificado de Depósitos de Ahorro a Plazo Fijo,Cooperativa de Ahorro, Crédito y Servicios Varios, ACREDICOM RL. Derivado de




la auditoria se determinó un incumplimiento al Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala. (Ver hallazgo No. 05 relacionado con el incumplimientode leyes).

Fondos en Avance

Esta Municipalidad administró un Fondo Rotativo, por un valor aprobado deQ.15,000.00, el cual fue liquidado al 31 de diciembre de 2013 y en el transcursodel período auditado se pagó por este medio, la cantidad de Q.183,840.50,asimismo se administraron dos fondos rotativos especiales de Q.29,991.20 yQ.29,920.00.

Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles

Al 31 de diciembre de 2013, la cuenta No.1230 presenta un saldo deQ.37,548,272.76, el cual se encuentra integrado por las siguientes cuentas: 1231Propiedad y Planta en Operación, presenta un saldo de Q.9,654,670.63, 1232Maquinaria y Equipo, presenta un saldo de Q.910,038.78; 1233 Tierras yTerrenos, presenta un saldo de Q.629,468.57; 1234 Construcciones en ProcesoQ.25,527,191.95; 1237 Otros Activos Fijos, presenta un saldo de Q.79,467.53;1238 bienes de Uso Común, presenta un saldo de Q.747,435.30.

La evaluación se baso en pruebas selectivas de las cuentas 1231 Propiedad yPlanta en Operación, 1234 Construcciones en Proceso.(Ver hallazgo No. 02relacionado con el Control Interno). Los saldos de las cuentas según el BalanceGeneral, concilian con los registros del Inventario General de la Municipalidad aesa fecha. PASIVO Gastos del Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2013, la cuenta 2113 presenta un saldo por pagar deQ.44,170.73; se integra específicamente por el valor de las retenciones laborales,descontadas y no pagadas. PATRIMONIO Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas

Al 31 de diciembre de 2013, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital recibidas, presentan un saldo acumulado de Q.70,923,107.69.




Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores

La cuenta 3112 Resultados de Ejercicios Anteriores, acumula al 31 de diciembrede 2013 un saldo de -Q.29,331,316.63.

Resultado del Ejercicio

El Resultado del Ejercicio 2013 ascendió a la cantidad de -Q.1,372,250.58. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos

Ingresos

Arrendamiento de Edificios, Equipos e Instalaciones

Los ingresos recaudados por este concepto, ascienden a Q.173,385.80,registrados al 31 de diciembre de 2013.

Otros Ingresos No Tributarios

Los ingresos recaudados por este rubro ascienden a Q.21,493.50 registrados al 31de diciembre de 2013.

Venta de servicios

Los ingresos recaudados por venta de servicios ascienden a Q.285,171.83registrados al 31 de diciembre de 2013.

Intereses y otras rentas de la propiedad

Los intereses percibidos durante el ejercicio fiscal 2013 ascendieron a la cantidadde Q.279,537.90.




Transferencias corrientes recibidas

Las transferencias corrientes del sector público recaudadas y registradas al 31 dediciembre de 2013, ascienden a la cantidad de Q.1,726,041.45.

Gastos

Remuneraciones

La Cuenta Contable No. 6111, está integrada por los Sueldos y Salarioscancelados a los trabajadores, durante el ejercicio fiscal 2013, por la cantidad deQ.1,597,260.32.

Bienes y Servicios

La Cuenta Contable No. 6112, está integrada por el gasto en los Servicios NoPersonales, así como los Bienes de Consumo, por la cantidad de Q.1,749,262.28.

Transferencias Corrientes Otorgadas

Las transferencias otorgadas al sector público durante el ejercicio 2013 fueron deQ.66,651.30. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2013, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 4 dediciembre de 2012, según Acta No. 053-2012.

Ingresos

El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2013, asciende a lacantidad de Q.10,651,145.00, el cual tuvo una ampliación de Q.10,644,933.54,para un presupuesto vigente de Q.21,296,078.54, ejecutándose la cantidad deQ.13,671,857.06 (64% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesClases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad deQ.47,588.32, 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q.206,941.39, 13 Venta deBienes y Servicios de la Administración Publica Q.110,028.75, 14 Ingresos deOperación Q.180,452.08, 15 Rentas de la Propiedad, la cantidad de Q.279,537.90,16 Transferencias Corrientes, la cantidad de Q.1,726,041.45 y 17 Transferenciasde Capital, la cantidad de Q.11,121,267.17; esta última Clase es la mássignificativa, en virtud que representa un 81.34% del total de ingresos percibidos.




Egresos

El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2013, asciende a lacantidad de Q.10,651,145.00, el cual tuvo una ampliación de Q.10,644,933.54,para un presupuesto vigente de Q.21,296,078.54, ejecutándose la cantidad deQ.16,950,970.58 (79% en relación al presupuesto vigente) a través de losprogramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad deQ.2,584,181.50, 11 Servicios Públicos Municipales, la cantidad de Q.1,354,155.94,12 Red Vial, la cantidad de Q.11,041,625.38, 13 Educación, la cantidad deQ.471,547.62, 14 Apoyo a la Salud Q.61,043.24 y 15 Desarrollo Urbano y Rural, lacantidad de Q.1,438,416.90, de los cuales el programa 12 es el más importantecon respecto al total ejecutado, en virtud que representa un 65.14% del mismo.

La Liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2013, fue aprobada conforme Acta No. 04-2014 del Concejo Municipal defecha 28 de enero de 2014.

Modificaciones presupuestarias

En el periodo auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q.10,644,933.54 ytransferencias por un valor de Q.3,884,467.36, verificándose que las mismas estánautorizadas por el Concejo Municipal y registras adecuadamente en Módulo dePresupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas.




5.2.3 Convenios La Municipalidad de San Lorenzo, San Marcos, reportó que al 31 de diciembre2013, no tiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de San Lorenzo, San Marcos, reportó que durante el ejercicio2013, no recibió donaciones. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad de San Lorenzo, San Marcos, reportó que no realizó ningúnpréstamo durante el ejercicio 2013. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad informo que no se realizaron transferencias o traslados aentidades u organismos, durante el período 2013. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,adjudicó 1 concurso, finalizados anulados 37 y finalizado desierto 1, según reportede Guatecompras generado al 31 de diciembre de 2013. Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad no cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo. (Verhallazgo relacionado con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No.1).




6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General




6.2 Estado de Resultados




6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




6.4 Notas a los Estados Financieros








































7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de reclasificación de la cuenta Construcciones en Proceso CondiciónSe estableció que el Balance General de la Municipalidad, al 31 de diciembre de2013, refleja en la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, la cantidad deQ.25,527,191.95; lo cual demuestra, que no ha sido depurada, ya que los saldosde los Proyectos finalizados, no han sido liquidados y/o trasladados a las cuentasrespectivas, para que formen parte del patrimonio de la municipalidad. CriterioEl Acuerdo Número 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, emitido por el Jefe de laContraloría General de Cuentas, mediante el cual se aprobaron las NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, Norma 5 Normas aplicables alSistema de Contabilidad Integrada Gubernamental, Norma 5.5 Registro de lasOperaciones Contables, establece: “La máxima autoridad del Ministerio deFinanzas Públicas, a través de la Dirección de Contabilidad del Estado, debenormar y emitir políticas y procedimientos, para el adecuado y oportuno registro delas operaciones contables. La Dirección de Contabilidad del Estado y lasautoridades superiores de cada entidad, deben velar porque en el proceso deregistro de las etapas de devengado, pagado y consumido, en sus respectivossistemas, corresponda únicamente a aquellas operaciones que previa verificaciónde las fases anteriores, hayan cumplido satisfactoriamente con todas lascondiciones y cuenten con la documentación de soporte, para garantizar lageneración de información contable, presupuestaria (física y financiera) y detesorería, confiable y oportuna. Todo registro contable que se realice y ladocumentación de soporte, deben permitir aplicar pruebas de cumplimiento ysustantivas en el proceso de auditoría, y en general el seguimiento y evaluacióninterna de la calidad de los registros contables”. CausaIncumplimiento a la normativa establecida por los funcionarios responsables:Director de Administración Financiera Integrada Municipal y Director Municipal dePlanificación, al no depurar oportunamente la cuenta 1234 Construcciones enProceso.




EfectoEl Balance General al 31 de diciembre del periodo fiscal 2013, no refleja laverdadera situación patrimonial de la municipalidad, específicamente en la cuenta1234 Construcciones en Proceso, limitando con ello, una adecuada toma dedecisiones por parte de las autoridades municipales. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y Director Municipal de Planificación, a efecto deque en el Balance General, la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, seadepurada y clasificada correctamente, para que refleje información razonable yconfiable. Comentario de los ResponsablesSe notificó el hallazgo a los responsables por medio de los Oficio No.DAM-06-0351-2014 de fecha 7 de marzo de 2014, a través de los cuales sesolicitaron sus comentarios, sin embargo no se pronunciaron al respecto. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud de que los responsables no se pronunciaron yasí mismo no presentaron pruebas de descargo, para su desvanecimiento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL EBER EVILIO BAMACA HERNANDEZ 5,000.00DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION SANTOS INOCENTE VELASQUEZ LOPEZ 5,000.00Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 2 Tarjetas de Responsabilidad desactualizadas CondiciónSe comprobó que las tarjetas de responsabilidad de la Municipalidad, del periodofiscal 2013, están desactualizadas y en ellas no se consignan todos los bienes quese encuentran en poder de los empleados municipales.




CriterioEl Manual de Administración Financiera Integrada Municipal –MAFIM-, versión 1,Módulo de Tesorería, numeral 3.9, establece: "Para el control de los bienesfungibles, se debe llevar un libro auxiliar de inventario, en el que se registra controlde ingresos y egresos de los mismos, además para su registro, control y ubicaciónse hace necesario implementar tarjetas de responsabilidad personal en las que seanotará el nombre del empleado, puesto que ocupa, útiles y bienes que poseebajo su cargo, monto de cada bien, fecha de ingreso, y firma de responsable. Alrenunciar o ser destituido debe entregar todos los bienes que tiene bajo suresponsabilidad, para que le sean pagadas sus prestaciones o su liquidación".

La Circular 3-57, emitido por la Dirección de Contabilidad del Estado,Departamento de Contabilidad, Tarjetas de Responsabilidad, indica: "Con el objetode poder determinar en cualquier momento los útiles a cargo de cada empleado,se abrirán tarjetas individuales de responsabilidad, en las cuales deben registrarsedetalladamente y con los mismos datos que figuran en el inventario, los bienes porlos cuales responde cada funcionario o empleado público, agregándose al final ypor separado el detalle de los artículos que por su naturaleza fungible no hayansido incluidos en el inventario. Para mayor facilidad en su identificación, todos losobjetos se numerarán correlativamente, consignados tales números en inventariosy tarjetas. Al final de la presente Circular se inserta un ejemplo de dichas tarjetas,cuyo rayado puede modificarse adaptándolo a las necesidades de cada oficina". CausaIncumplimiento a las normativas legales, de parte del Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, en la actualización de las Tarjetas deResponsabilidad, a cargo de los empleados de la municipalidad, durante elperiodo fiscal 2013. EfectoFalta de control de los bienes, que están en poder de los empleados municipales,se corre el riesgo de pérdida de los bienes que pertenecen a la Municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que actualice la información, contenida en latarjetas de responsabilidad de cada empleado municipal, anotando el nombre delempleado, puesto que ocupa, útiles y bienes que posee bajo su cargo, monto decada bien, fecha de ingreso y firma del responsable, para que se puedan protegerlos bienes municipales.




Comentario de los ResponsablesSe notificó el hallazgo a los responsables por medio de los Oficio No.DAM-06-0351-2014 de fecha 7 de marzo de 2014, a través de los cuales sesolicitaron sus comentarios, sin embargo no se pronunciaron al respecto. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud de que los responsables no se pronunciaron yasí mismo no presentaron pruebas de descargo, para su desvanecimiento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesDIRECTORA DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

JULIETA ARANSASU MAZARIEGOSLOPEZ

5,000.00

DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

EBER EVILIO BAMACA HERNANDEZ 5,000.00

Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 3 Atraso en la Rendición de Cuentas CondiciónSe comprobó que la Municipalidad, en el ejercicio fiscal 2013, no realizó larendición de cuentas a la Contraloría General de Cuentas, dentro del plazo de loscinco días hábiles siguientes de cada mes, ya que el mes de julio, se rindió el 3 deseptiembre; el mes de agosto se rindió el 10 de septiembre; el mes de septiembrese rindió el 17 de octubre; el mes de octubre se rindió el 14 de noviembre; el mesde noviembre se rindió el 8 de enero de 2014 y el mes de diciembre, se rindió el17 de enero de 2014. CriterioEl acuerdo No. A-37-06, aprobado por el Subcontralor de Probidad y Encargadodel Despacho, de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 2. Plazos, períodosy contenido de la información. Indica: "Todas las municipalidades y sus empresas,deberán presentar la información en los formatos electrónicos definidos por elMinisterio de Finanzas Públicas, la Secretaría de Planificación y Programación dela Presidencia (SEGEPLAN) y la Contraloría General de Cuentas, conforme lassiguientes disposiciones: …. literal c del III). En los primeros cinco días hábiles decada mes…¨




CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, incumplió con lanormativa legal, al no enviar en el tiempo estipulado, las rendiciones de cuentasde la Municipalidad, a la Contraloría General de Cuentas. EfectoLa Contraloría General de Cuentas, no cuenta con información actualizada de lasfinanzas y de los movimientos mensuales de la Municipalidad, en forma oportuna. RecomendaciónEl Alcalde Municipal y Comisión de Finanzas de la Municipalidad, deben girarinstrucciones, al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, paraque realice la rendición de cuentas de la municipalidad, ante la ContraloríaGeneral de Cuentas, en el tiempo que estipula el Acuerdo A-37-06. Comentario de los ResponsablesSe notificó el hallazgo a los responsables por medio de los Oficio No.DAM-06-0351-2014 de fecha 7 de marzo de 2014, a través de los cuales sesolicitaron sus comentarios, sin embargo no se pronunciaron al respecto. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud de que los responsables no se pronunciaron yasí mismo no presentaron pruebas de descargo, para su desvanecimiento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MAXIMILIANO (S.O.N.) MARROQUIN

FELICIANO5,000.00



Total Q. 10,000.00




HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de actualización en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- delos proyectos municipales CondiciónAl evaluar el portal de la Secretaría de Planificación y Programación de laPresidencia - SEGEPLAN - y el Sistema Nacional de Inversión Pública –SNIP-,específicamente el programa 12 Red Vial, se comprobó que la Municipalidad, nocumplió con publicar el avance físico y financiero de las obras ejecutadas porcontrato y por administración, durante el ejercicio fiscal 2013 y son los siguientes:a) Mejoramiento Camino Rural con Adoquín del Campo de Futbol al Centro deAldea Santa Rosa, San Lorenzo, San Marcos, NOG 2483890, Contrato No.08-2013, de fecha 14 de abril de 2013 por valor sin IVA de Q.949,241.07 b)Mejoramiento Camino Rural con Empedrado, Segunda Fase, Sector Los Barrios,Caserío La Ciénaga, San Lorenzo, San Marcos, NOG 2692708, ContratoNo.10-2013 de Fecha 15 de julio de 2013 por valor sin IVA de Q.335,044.64, c)Mejoramiento Calle Principal con Pavimento Sector I, Aldea Talquicho, SanLorenzo, San Marcos, NOG 2790866, Contrato No.13-2013, de fecha 13 deagosto de 2013, por valor sin IVA de Q.656,696.43, d) Mejoramiento Camino Ruralcon Empedrado, Vía Casa Blanca, Aldea Santa Rosa, San Lorenzo, San Marcos,NOG 2809621, Contrato No.14-2013 de fecha 21 de agosto de 2013, por valor sinIVA de Q.802,937.50, e) Mejoramiento Camino Rural con Empedrado, El Portón,Caserío Ixcamal, NOG 2817500, Contrato No.15-2013, de fecha 9 de septiembrede 2013, por valor sin IVA de Q.477,678.57, f) Mejoramiento Camino Rural conEmpedrado, Segunda Fase, Caserío Paconche, San Lorenzo, San Marcos, NOG2843641, Contrato No.16-2013 por valor sin IVA de Q.526,517.86 y g)Mejoramiento Camino Rural con Empedrado, mas carrileras de Pavimento, SectorII, Fase II, Aldea Talquicho, San Lorenzo, San Marcos, NOG 2808838, ContratoNo.17-2013, de fecha 25 de septiembre 2013, por valor sin IVA de Q.1,785,714.29, haciendo un total sin IVA de Q.5,533,830.36. CriterioEl Decreto Número 30-2012 del Congreso de la República de Guatemala, Ley delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal2013, artículo 57, el cual literalmente establece: “Información del Sistema Nacional




de Inversión Pública e informes de calidad del gasto y rendición de cuentas. LaSecretaría de Planificación y Programación de la Presidencia, pondrá adisposición de los ciudadanos guatemaltecos, a través de su sitio de internet, lainformación de los proyectos de inversión pública contenida en el SistemaNacional de Inversión Pública (SNIP), tomando como base la información deprogramación y de avance físico y financiero que las Entidades responsables delos proyectos le trasladen, según tiempos establecidos. Las Entidades de laAdministración Central, Descentralizadas y Autónomas, incluyendo lasMunicipalidades y sus empresas, así como cualquier persona nacional oextranjera que por delegación del Estado reciba o administre fondos públicos,según convenio o contrato suscrito o ejecute proyectos a través de fideicomiso,deberá registrar mensualmente en el módulo de seguimiento del SNIP, el avancefísico y financiero de los proyectos a su cargo”.

La Circular Conjunta de la Secretaría de Planificación y Programación de laPresidencia – SEGEPLAN -, Contraloría General de Cuentas y Ministerio deFinanzas Publicas, de fecha 5 de noviembre de 2008, en su numeral 4, establece“…al 15 de diciembre del 2008, las municipalidades y sus empresas y demásentidades que administran fondos públicos, deberán de haber actualizadolainformación física y financiera de sus proyectos en ejecución”. CausaIncumplimiento por el Director Municipal de Planificación y el Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, al ordenamiento legal paramantener mensualmente actualizada la información de los proyectos ejecutadospor la Municipalidad. EfectoDebido a la falta de información en el portal, del Sistema Nacional de InversiónPública –SNIP-, no se tiene la información sobre el avance físico y financiero delos diferentes proyectos ejecutados por la municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificacióny Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para manteneractualizada la información en el Sistema Nacional de Inversión Pública –SNIP- , deforma mensual y cumplir con el mandato legal. Comentario de los ResponsablesSe notificó el hallazgo a los responsables por medio de los Oficio No.DAM-06-0351-2014 de fecha 7 de marzo de 2014, a través de los cuales sesolicitaron sus comentarios, sin embargo no se pronunciaron al respecto.




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud de que los responsables no se pronunciaron yasí mismo no presentaron pruebas de descargo, para su desvanecimiento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MAXIMILIANO (S.O.N.) MARROQUIN

FELICIANO5,000.00



DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION SANTOS INOCENTE VELASQUEZ LOPEZ 5,000.00Total Q. 15,000.00

Hallazgo No. 2 Recomendaciones de Auditoría anterior, no cumplidas CondiciónSe determinó que el Concejo Municipal, no cumplió en darle seguimiento a lasrecomendaciones establecidas en el Informe de Auditoría Financiera yPresupuestaria del año 2012, estableciendo los hallazgos de Regulaciones deCumplimento de Leyes y Regulaciones Aplicables, siguientes: a) Hallazgo númerodos, Titulado Seguimiento a recomendaciones de auditoría anterior no cumplidas,donde el Libro de Actas de Sesiones Ordinarias y Extraordinarias del ConcejoMunicipal aún no se encuentra debidamente autorizado por la Contraloría Generalde Cuentas, la recomendación literalmente dice: “El Concejo Municipal, debe girarinstrucciones a las direcciones involucradas, para que revisen los informes deauditoría realizadas por la Contraloría General de Cuentas, y que tenganconocimiento de las recomendaciones e implementen las mismasinmediatamente” y b) hallazgo número cinco, Titulado Inversiones Financieras enEntidades no Elegibles, la recomendación literalmente dice: “El Alcalde Municipaldeberá girar instrucciones a la Dirección de Administración Financiera IntegradaMunicipal, para que los fondos sean trasladados a Instituciones Bancariasreguladas por la Superintendencia de Bancos”. CriterioEl Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas. Artículo 42, Reincidenciaestablece: “Es reincidente la persona que después de haber sido sancionada por




una infracción establecida en esta u otra ley o reglamento por parte de laContraloría General de Cuentas, incurre nuevamente en la misma infracción...”. El Acuerdo Número 006-2012, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,Artículo 2. Seguimiento a Informes Emitidos por las demás Direcciones deAuditoria, Indica: “Cada una de las Direcciones y Subdirectores de la ContraloríaGeneral de Cuentas que emita nombramientos para realizar auditoría, deberádarle seguimiento a las recomendaciones que consisten en cada uno de losinformes resultantes de los procesos de fiscalización llevados a cabo directamentepor los auditores gubernamentales a su cargo, a fin de aplicar las sancionescorrespondientes en caso de la entidad sujeta a fiscalización no las hubiereobservado y cumplido. En caso de reincidencia, previo a imponer nuevamente lasanción el auditor gubernamental deberá documenta en sus papeles de trabajoque la Secretaria General de la Contraloría General de Cuentas realizó lasnotificaciones correspondientes a las sanciones anteriormente impuestas”. CausaLa Corporación Municipal no ha implementado procedimientos y políticas decumplimiento a las recomendaciones de auditorías anteriores, las cuales estánbasadas en normativas legales. EfectoAl no darle el seguimiento a las recomendaciones de auditorías anteriores, secorre el riesgo de incumplir aspectos relevantes que comprometan a lasautoridades municipales. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe cumplir con las recomendaciones que se indican en losdiferentes informes de Auditoría de la Contraloría General de Cuentas, así mismodebe girar instrucciones al Alcalde Municipal, Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y Secretario Municipal, para que den cumplimientoa las mismas. Comentario de los ResponsablesSe notificó el hallazgo a los responsables por medio de los Oficio No.DAM-06-0351-2014 de fecha 7 de marzo de 2014, a través de los cuales sesolicitaron sus comentarios, sin embargo no se pronunciaron al respecto. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud de que los responsables no se pronunciaron yasí mismo no presentaron pruebas de descargo, para su desvanecimiento.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MAXIMILIANO (S.O.N.) MARROQUIN FELICIANO 5,000.00SINDICO PRIMERO AMILCAR ROCAEL VELASQUEZ OROZCO 5,000.00SINDICO SEGUNDO LUIS MARCELINO LOPEZ BARRIOS 5,000.00CONCEJAL PRIMERO AURELIO PAULINO GOMEZ AGUSTIN 5,000.00CONCEJAL SEGUNDO EDGAR (S.O.N.) VELASQUEZ CORONADO 5,000.00CONCEJAL TERCERO GILBERTO LINO FUENTES LOPEZ 5,000.00CONCEJAL CUARTO ERVIN SANTIAGO OCHOA MAZARIEGOS 5,000.00Total Q. 35,000.00

Hallazgo No. 3 Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado CondiciónAl revisar los expedientes de los Proyectos de obras ejecutados por laMunicipalidad, durante el periodo fiscal 2013, de los programas 12 Red Vial y 13Educación, se comprobaron varios incumplimientos a la Ley de Contratacionesdel Estado, consistentes en: 1) Los Contratos de obras, no presentan laintegración de los precios unitarios de cada uno de los renglones y b) Las actas deadjudicación de cada uno de los proyectos, no describen los cuadros deevaluación de cada una de las ofertas recibidas, en los siguientes eventos:

No. Nombre delProyecto

No. DeContrato y

fecha

NOG Valor con IVA Valor sin IVA

1 MejoramientoCamino Rural conAdoquín del Campode Futbol al Centrode Aldea SantaRosa, San Lorenzo,San Marcos

08-2013, defecha 14 de abrilde 2013

2483890 Q.1,063,150.00 Q.949,241.07

2 MejoramientoCamino Rural conEmpedrado,Segunda Fase,Sector Los Barrios,Caserío La Ciénaga,San Lorenzo, SanMarcos

10-2013 deFecha 15 dejulio de 2013

2692708 Q.375,250.00 Q.335,044.64

3 MejoramientoEscuela Primaria conCirculación, CaseríoNueva Esperanza,San Lorenzo, SanMarcos

11-2013 defecha 18 de juliode 2013

2561336 Q.200,000.00 Q.178,571.43

4 Mejoramiento CallePrincipal con

13-2013, defecha 13 de

2790866 Q.735,500.00 Q.656,696.43




Pavimento Sector I,Aldea Talquicho, SanLorenzo, San Marcos

agosto de 2013

5 MejoramientoCamino Rural conEmpedrado, VíaCasa Blanca, AldeaSanta Rosa, SanLorenzo, San Marcos

14-2013 defecha 21 deagosto de 2013

2809621 Q.899,290.00 Q.802,937.50

6 MejoramientoCamino Rural conEmpedrado, ElPortón, CaseríoIxcamal, SanLorenzo, San Marcos

15-2013, defecha 9 deseptiembre de2013

2817500 Q.535,000.00 Q.477,678.57

7 MejoramientoCamino Rural conEmpedrado,Segunda Fase,Caserío Paconche,San Lorenzo, SanMarcos

16-2013, defecha 9 deseptiembre de2013

2843641 Q.589,700.00 Q.526,517.86

8 MejoramientoCamino Rural conEmpedrado, mascarrileras dePavimento, Sector II,Fase II, AldeaTalquicho, SanLorenzo, San Marcos

17-2013, defecha 25 deseptiembre 2013

2808838 Q.2,000,000.00 Q.1,785,714.29

TOTAL Q.6,397,890.00 Q.5,712,401.79

CriterioEl Decreto número 57-92, Ley de Contrataciones del Estado y sus Reformas,ambos del Congreso de la República de Guatemala, establece: Artículo 6, PreciosUnitarios y Totales, indica: ¨Las ofertas y contratos que se presenten y/osuscriban, para el suministro de bienes y servicios, para la contratación de obras,deben contener el precio unitario de cada uno de los renglones que lo integran,expresados en quetzales, tanto en número como en letras, cuando corresponda¨.Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo número1056-92, Adjudicación: en el segundo párrafo indica: “El acta de adjudicación debecontener los cuadros o detalles de la evaluación efectuada a cada una de lasofertas recibidas, conteniendo los criterios de evaluación, la ponderación aplicadaa cada uno de ellos y el puntaje obtenido por cada oferta en cada uno de loscriterios de evaluación aplicados. Esta información de detalle debe ser publicadaen GUATECOMPRAS. Los criterios de evaluación que la entidad contratanteconsideró en las bases para adjudicar el concurso, incluyendo la formula, escala omecanismo que se utilizó para asignar los puntajes en cada uno de esos criterios yla ponderación que se aplicó a cada uno de ellos, deben estar previamentedefinidos en las bases, siendo objetivos y cuantificables……”




CausaIncumplimiento a lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado y suReglamento, en omitir los precios unitarios de cada renglón descrito en loscontratos de obras y la falta de los cuadros de calificación, con los criterios para laevaluación de las ofertas recibidas, en las actas de adjudicación. EfectoAl no suscribir los contratos con los precios unitarios de cada renglón y las actasde adjudicación, con los requerimientos que establece la ley, restan legitimidad yconfiabilidad en los eventos de contratación de obras, que realiza la municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación, para que recomiende a los integrantes de la junta de cotización ylicitación, el cumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamentoy que los contratos especifiquen los precios unitarios que conforman cada renglón,así también que las actas de adjudicación describan los cuadros de evaluación,con los criterios de calificación de cada una de las ofertas presentadas, durante elproceso de evaluación. Comentario de los ResponsablesSe notificó el hallazgo a los responsables por medio de los Oficio No.DAM-06-0351-2014 de fecha 7 de marzo de 2014, a través de los cuales sesolicitaron sus comentarios, sin embargo no se pronunciaron al respecto. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud de que los responsables no se pronunciaron yasí mismo no presentaron pruebas de descargo, para su desvanecimiento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MAXIMILIANO (S.O.N.) MARROQUIN FELICIANO 122,192.24DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION SANTOS INOCENTE VELASQUEZ LOPEZ 122,192.24Total Q. 244,384.48




8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2013, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que nose le dio cumplimiento y no se implementaron las mismas. (Ver hallazgorelacionado con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 2). 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO1 MAXIMILIANO MARROQUIN

FELICIANOALCALDE MUNICIPAL 01/01/2013 - 31/12/2013

2 AMILCAR ROCAEL VELASQUEZOROZCO

SINDICO PRIMERO 01/01/2013 - 31/12/2013

3 LUIS MARCELINO LOPEZ BARRIOS SINDICO SEGUNDO 01/01/2013 - 31/12/20134 AURELIO PAULINO GOMEZ AGUSTIN CONCEJAL PRIMERO 01/01/2013 - 31/12/20135 EDGAR VELASQUEZ CORONADO CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2013 - 31/12/20136 GILBERTO LINO FUENTES LOPEZ CONCEJAL TERCERO 01/01/2013 - 31/12/20137 ERVIN SANTIAGO OCHOA

MAZARIEGOSCONCEJAL CUARTO 01/01/2013 - 31/12/2013

8 CESARIO BERTILO CARDENASOCHOA

SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2013 - 31/12/2013

9 JULIETA ARANSASU MAZARIEGOSLOPEZ

DIRECTORA DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

01/01/2013 - 15/07/2013

10 EBER EVILIO BAMACA HERNANDEZ DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

16/07/2013 - 31/12/2013

11 SANTOS INOCENTE VELASQUEZLOPEZ

DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2013 - 31/12/2013




10. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. JOSE LUIS MENCHU ORDOÑEZ

Coordinador Independiente

Lic. LUIS ALFREDO CASIMIRO DOMINGUEZ

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 11.1 Visión (Anexo 1)La Municipalidad de San Lorenzo, San Marcos es la institución impulsadora de laidentificación priorización, planificación, gestión, coordinación ejecución ymonitoreo de actividades económicas, sociales, culturales, ambientales,deportivas y prestación de servicios de calidad en el Municipio para optimizar losesfuerzos y recursos con la participación ciudadana de forma equitativa con el finde lograr impacto en el desarrollo general de la población. 11.2 Misión (Anexo 2)Ser una entidad autónoma y participativa que impulse el desarrollo integral ysostenible del municipio, promoviendo, planificando y ejecutando actividadeseconómicas, sociales, culturales y deportivas que fortalezcan el desarrollo de loshabitantes.




11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)1. organigrama




11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)







11.5 Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)







11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)

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MUNICIPALIDAD DE SAN LORENZO DEPARTAMENTO DE SAN …