Myrian Borba Prazim - sefaz.pe.gov.br de Duvidas... · Retificações a menor indevidas no PGDAS-D:

Myrian Borba Prazim

Formao Acadmica: Direito UFPE;

Experincia Profissional:

AFTE II (1992);

Posto Fiscal, Corregedoria, SPE,

Controladoria, ESAFAZ, DTO, DAS;

Atualmente: GSEMICRO/DPC, Escritrio

do Simples Nacional em Recife e

Secretaria Executiva do CGSN.

Apresentao

2/62

Cenrio de Pernambuco;

Alteraes LC 155/2016;

Informaes Importantes:

Convnio PGFN e PGE-PE;

DTE-SN;

DeSTDA;

Desenquadramento em Lote;

Contedo

3/62

Informaes Importantes (cont.):

Cobrana da antecipao da PSF 147/08

para MEI;

Cartas Aquisies Incompatveis.

Contedo

4/62

Contribuintes Ativos e Suspensos:

Cenrio 07/2015

REGIME QUANT. %

NORMAL 36.026 14

MEI 124.800 51

SIMPLES NACIONAL 82.983 34

OUTROS 2.199 1

TOTAL 246.008 100

6/62

Cenrio 07/2015

NORMAL 14%

SIMEI 51% SIMPLES

NACIONAL 34%

DEMAIS 1%

Contribuintes Ativos e Suspensos (11/2016):

Cenrio Atual

REGIME QUANT. %

NORMAL 26.023 10

MEI 153.463 60

SIMPLES NACIONAL 75.132 29

OUTROS 2.711 1

TOTAL 257.329 100

8/62

Cenrio Atual

NORMAL 10%

SIMEI 60%

SIMPLES NACIONAL

29%

DEMAIS 1%

Regulamentao: Resoluo CGSN

131/2016;

Aumento do limite de faturamento anual

(tributos federais);

Reduo de 20 para 6 faixas de faturamento;

Reduo de 6 para 5 tabelas de tributao;

Instituio da tributao progressiva;

Aumento do faturamento anual do MEI;

Alteraes LC 155/2016

11/62

Tributao de algumas atividades de acordo

com o nvel de utilizao de mo-de-obra

remunerada de PF nos ltimos 12 meses

fator e;

Fim da majorao de alquotas;

Novas atividades para SN e MEI;

Alteraes LC 155/2016

12/62

Fim da contabilizao dos valores

repassados aos profissionais de sales de

beleza contratos por parceria para fins de RB;

Autorregularizao.

Alteraes LC 155/2016

13/62

Arts. 3; 13-A; 18-A, 1; 19 e 20 da LC

123/2006;

Simples Nacional:

Tributos Federais: 4,8 milhes/ano;

ICMS e ISS:

3,6 milhes/ano;

Estados com at 1% do PIB :1,8

milho/ano.

MEI: 81 mil/ano.

Novos Limites 2018

15/62

Faixas de Faturamento:

At 180.000,00;

De 180.000,01 a 360.000,00;

De 360.000,01 a 720.000,00;

De 720.000,01 a 1.800.000,00;

De 1.800.000,01 a 3.600.000,00;

De 3.600.000,01 a 4.800.000,00.

Novas Tabelas 2018

17/62

Tabelas de Tributao:

Anexo I - Comrcio;

Anexo II - Indstria;

Anexo III - Locao de Bens Mveis e

Servios diversos do 5-C do art. 18;

Anexo IV - Servios do 5-C do art. 18;

Anexo V - Servios do 5-I do art. 18.

Novas Tabelas 2018

18/62

Tributao Progressiva - incidncia das

alquotas das faixas superiores apenas sobre

o valor que ultrapassar o limite das faixas

inferiores;

Alquota efetiva:

(RBT12 x Alq nominal) parcela a deduzir

RBT12

Novas Tabelas 2018

19/62

RBT 12 Alq

Valor a

Deduzir

1 At 180 mil 4,0% -

2 De 180.000,01 a 360 mil 7,3% 5.940,00

3 De 360.000,01 a 720 mil 9,5% 13.860,00

4 De 720.000,01 a 1.800 mil 10,7% 22.500,00

5 De 1.800.000,01 a 3.600 mil 14,3% 87.300,00

6 De 3.600.000,01 a 4.800 mil 19,0% 378.000,00

Novas Tabelas 2018

Novas Tabelas 2018

Faixa IRPJ CSLL Cofins

PIS/

Pasep CPP ICMS

1 5,5% 3,5% 12,74% 2,76% 41,5% 34,0%

2 5,5% 3,5% 12,74% 2,76% 41,5% 34,0%

3 5,5% 3,5% 12,74% 2,76% 42,0% 33,5%

4 5,5% 3,5% 12,74% 2,76% 42,0% 33,5%

5 5,5% 3,5% 12,74% 2,76% 42,0% 33,5%

6 13,5% 10,0% 28,27% 6,13% 42,1% -

Arts. 17, X; 18-A e 18-E da LC 123/2006;

Simples Nacional:

Micro e pequenas cervejarias;

Micro e pequenas vincolas;

Produtores de licores;

Micro e pequenas destilarias.

SIMEI: industrializao, comercializao e

prestao de servios no mbito rural.

Novas Atividades 2018

23/62

Patrocinador de novos negcios com alto

potencial de retorno no mdio prazo;

Fomentador de startups (Grupo de pessoas

procura de um modelo de negcios

repetvel e escalonvel, trabalhando em

condies de extrema incerteza Steve

Blank).

Investidor-Anjo

25/62

Para incentivar as atividades de inovao e os

investimentos produtivos, a sociedade

enquadrada como microempresa ou empresa

de pequeno porte, nos termos desta Lei

Complementar, poder admitir o aporte de

capital, que no integrar o capital social da

empresa.

(Art. 61-A da LC 123/2006)

Investidor-Anjo

26/62

Base legal:

Arts. 61-A a 61-D da LC 123/2006;

Arts. 61, 3-A e 76, IV, g da Resoluo

94/2011;

Objetivo: incentivar as atividades de inovao

e os investimentos produtivos;

Vigncia: 2017;

Investidor-Anjo

27/62

Formalizao: Contrato de Participao com

vigncia mxima de 7 anos;

Aporte no integra o capital social nem

contabilizado para fins de enquadramento;

Atividade do objeto social exercida

exclusivamente pelos scios regulares;

Investidor-Anjo

28/62

Regulamentao da tributao sobre a

retirada dos aportes pelo Ministrio da

Fazenda;

Obrigatoriedade de Escriturao Contbil

Digital (ECD) para a ME ou EPP que receber

recursos descumprimento: excluso de

ofcio no ms, com sano de 3 anos).

Investidor-Anjo

29/62

Caractersticas:

Pessoa Fsica ou Jurdica (inclusive fundo

de investimento);

No scio;

No responde por dvidas da empresa;

No tem direito gerncia/voto;

Investidor-Anjo

30/62

Caractersticas:

Direito de resgate:

a partir de 2 anos;

limitado ao valor investido corrigido;

Remunerao:

prazo mximo de 5 anos;

no superior a 50% dos lucros;

Investidor-Anjo

31/62

Caractersticas:

Preferncia em eventual venda da

empresa;

Possibilidade de transferncia da

titularidade do aporte para terceiro com

consentimento dos scios.

Investidor Anjo

32/62

Vigncia: 2018;

5-J e 5-M, art. 18 da LC 123/2006;

Tributao de alguns servios depender do

nvel de utilizao de mo-de-obra

remunerada de pessoas fsicas nos ltimos

12 meses (salrios, pr-labore, contribuio

patronal previdenciria e FGTS);

Fator Emprego

34/62

Fator e igual ou superior a 28%: Anexo III;

Fator e inferior a 28%: Anexo V;

Atividades Anexo III:

Fator e inferior a 28%: tributao pela

tabela do Anexo V;

Atividades Anexo V:

Fator e igual ou superior a 28%:

tributao pela tabela do Anexo III.

Fator Emprego

35/62

Vigncia: 2018;

1-A do art. 13 da LC 123/2006;

Valores repassados aos profissionais de

sales de beleza, contratados por meio de

parceria, nos termos da legislao civil, no

integraro a receita bruta da empresa:

Contratante deve fazer a reteno e o

recolhimento dos tributos devidos pelo

contratado.

Sales de Beleza

37/62

Vigncia: 2018;

16 e 17 do art. 18 da LC 123/2006;

No haver majorao de alquotas em 20%

quando ultrapassados os limites/sublimites do

Simples Nacional;

RB maior do que 3,6 milhes: impedimento

de recolher ICMS/ISS na forma do Simples

no ms seguinte.

Fim das Majoraes

39/62

Vigncia: 2018;

Art. 34 da LC 123/2006;

Permitida a prestao de assistncia mtua e

a permuta de informaes relativas ME ou

EPP entre as Fazendas Pblicas para fins de

planejamento/execuo de procedimentos

fiscais ou preparatrios;

Autorregularizao

41/62

Possibilidade de utilizao, pelas

administraes tributrias, de procedimento

de notificao prvia visando

autorregularizao, que no constituir incio

de procedimento fiscal sem prejuzo de

ao fiscal individual.

Autorregularizao

42/62

Vigncia: Imediata;

Regulamentao: Resoluo CGSN

132/2016;

ME ou EPP;

Manual do Parcelamento Especial;

Parcelas:

Nmero mximo: 120;

Valor mnimo: 300,00;

Parcelamento Especial

44/62

Prazo: 90 dias da disponibilizao

(prorrogvel por igual perodo);

Dbitos:

apurados na forma do Simples Nacional

(independente do regime atual);

vencidos at a competncia Maio/2016;

Correo: juros SELIC;

Parcelamento Especial

45/62

Crditos constitudos ou no, c/exigibilidade

suspensa ou no, parcelados ou no e

inscritos ou no em DA, mesmo em fase de

execuo fiscal j ajuizada:

Dbitos no inscritos: RFB (Portal);

Dbitos inscritos Dvida Ativa da Unio:

PGFN (e-CAC);

Dbitos inscritos na Dvida Ativa do Ente

e/ou lanados individualmente: Ent