Nepravilnosti in poročanje OLAF

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE

URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA

Nepravilnosti in poročanje OLAF

Zaščita finančnih interesov EULjubljana, 6. 12. 2011

Mag. Irena Kure, UNP, AFCOS



Vsebina predstavitve

• Pravna osnova - dolžnost poročanja• Kaj je nepravilnost, dejanja-vzroki• Kdo odkriva, kdo poroča• Kako poteka poročanje - sistem



Obveza držav članic za poročanje o nepravilnostih

•Vse države članice so dolžne EK – OLAF poročati o nepravilnostih in goljufijah (sumu)•Intervali poročanja so trimesečni•Država mora imeti jasno določena telesa, ki so obvezna poročati o nepravilnostih•V državah iz zadnjih dveh širitev EU se mora OLAF-u poročati preko centralne kontaktne točke –AFCOS (Anti-Fraud Co-ordination Service)



Pravne osnove za poročanje in zgodovina

• člen 325 Pogodbe o delovanju Evropske skupnosti (ex 280) in

• Sektorske uredbe – PAA Pre-Accession activities-predpristopna sredstva, 1848-kmetijska politika, 1681,1831 kohezijska politika, 1828, ribištvo 498

• v pomoč je delovni dokument OLAF-a – Working Document – Requirement to report irregularities

• v pomoč so Usmeritve za poročanje o nepravilnostih, ki jih je izdal UNP in jih posodablja

• pristojni organi in telesa morajo sami vzpostaviti in vzdrževati sistem za preprečevanje, odkrivanje poročanje, odpravo nepravilnosti, izdelavo in izvajanje internih navodil



Namen obveze poročanja

• Poročanje o nepravilnostih in sumu goljufije je orodje za dobro finančno poslovodenje

• Sporočilo s podrobnimi zahtevanimi informacijami, skladno s sektorskimi predpisi, ima dvojni namen. Gre za preventivni ukrep, ki temelji na proaktivni analizi tveganja, vendar pa omogoča tudi administrativne, finančne in nadaljnje ukrepanje pravosodja



Nepravilnost, goljufija

• Nepravilnost je opredeljena v uredbi Sveta št. 2988/1995 kot vsaka kršitev določb prava EU, ki jo stori gospodarski subjekt (economic operator) in je ali bi

lahko škodljivo vplivala na finančne interese EU• Goljufija na škodo proračuna Skupnosti je opredeljena v

prvem členu Konvencije o zaščiti finančnih interesov ES kot namerno dejanje ali opustitev dejanja (t.j. kadar nekdo ve, da povzroča nepravilnost) tako v primeru odhodkov kot v primeru prihodkov evropskega proračuna.



Dejanja, ki vodijo do nepravilnosti

• Kršenje uredb Skupnosti• Dejanje ali opustitev dejanja prejemnika

sredstev, ki ima• negativne finančne posledice (potencialna ali

dejanska izguba – škoda, ki se odraža v zmanjšanju sredstev EU ali nacionalnega proračuna)



Sum o goljufiji

• Najpomembnejši element pri ugotavljanju "goljufije", je "namerno dejanje“, da se zagreši nepravilnost.

• Okvirni seznam vrst nepravilnosti, ki jih je treba opredeliti kot "sum goljufije“:

• Domnevni storilec nepravilnosti zavestno daje izjave ali uporablja dokumente, ki ne odražajo realnosti: lažni / ponarejeni računi, lažni / ponarejeni dokumenti, opis dejstev, izdelkov, dejavnosti, blago, njihov izvor ali namembni kraj, za kar je znano, da je napačno, predložitev lažnih vlog, lažnih spremnih dokumentov



Sum o goljufiji - nadaljevanje

• Domnevni storilec nepravilnosti si prizadeva, da bi prikril ali zamaskiral dejansko stanje (ob popolnem poznavanju teh dejstev). Tipični primeri: poneverbe sredstev ali blaga, blago, uvoženo ali izvoženo brez deklaracije, tihotapljenje, fiktivne, izmišljene realizacije ukrepov, projekt, uporaba ali predelava;napačno prikazovanje ali ponarejanje narave, kakovosti ali količine akcije / projekta / izdelka; fiktivne realizacije, navidezni gospodarski subjekt,

• Združevanje nekompatibilnih sredstev pomoči



Kdo odkriva nepravilnosti/goljufije?

• Notranji nadzor v okviru institucij• Notranje revizijske službe• Preverjanja in kontrole na licu mesta• Institucije za potrjevanje (verificiranje)• Računsko sodišče RS • Revizorji Evropske komisije• Evropsko računsko sodišče (ECA)



Sestava četrtletnih poročil o nepravilnostih

Vsako četrtletje so sestavni del poročila:• Nepravilnosti, ugotovljene v tekočem četrtletju

(nove) in so predmet začetne upravne ali sodne preiskave,

• Nepravilnosti, ki so bile vključene v prejšnja poročila (ažuriranje oz. sporočilo sprememb za sicer že poročano nepravilnost)

• Nepravilnosti, za katere se zahteva takojšnje poročilo• Poroča se za zneske nad 10.000 €



Diagram poteka poročanja

Ministrstvo za fin., Nacionalni sklad

Sektor za upravljanje s sredstvi EU, Izvajalska telesa, Posredniška telesa,

Organi upravljanja UNP



IMS

IMS

STRUCTURAL FUNDS(until programming period 2000-2006 included)

COHESION FUND(until programming period 2000-2006 included)

EAGF/EAFRDAgricultural Policy (all programming periods)

EUROPEAN FISHERY FUND(programming period 2007-2013)

COHESION POLICY(programming period 20007-2013)

PRE-ACCESSION ASSISTANCE(programming period 2002-2006)

INSTRUMENT FOR PRE ACCESSION (IPA)(programming period 2007-2013)

1681

1831

1848

498

1828

PAA

IPA



IMS-vstop



IMS sistem poročanja

internetno podprt sistem sporočanja nepravilnosti preko IMS–elektronskih modulov (Information Managements System)



Prva stran IMS R 1848



Vpogled v zavihek R1848



Zahtevani podatki na poročilu

Da bi olajšali izkoriščanje informacij, sporočanjeKomisiji, EU zakonodaja vsebuje podrobenseznam informacij-podatkov, ki jih je trebazagotoviti. To vključuje: določbo, ki je bilakršena, zadevne zneske, opis načina izvršitvenepravilnosti, vpletene fizične ali pravne osebe,in ali so odkrite nepravilnosti, pomeni "sumgoljufije". Natančneje:



Ključni podatki na poročilu o neprav.

• ime projekta ali ukrepa, pri katerem je prišlo do nepravilnosti,• določba, ki je bila kršena,• vrsta in višina izdatka; če plačilo ni bilo izvršeno, zneski, ki bi bili nepravilno

izplačani, če nepravilnost ne bi bila odkrita, razen kadar je napaka ali malomarnost odkrita pred izplačilom in zaradi nje ni bila izrečena upravna ali sodna kazen, celotni znesek in njegova razdelitev med različne vire financiranja,

• obdobje ali datum, ko je bila storjena nepravilnost,• oblika nepravilnosti,• način odkritja nepravilnosti,• državni organi ali telesa, ki so sestavila uradno poročilo o nepravilnosti in

datum sestave poročila,• finančne posledice, začasna ustavitev katerega koli izplačila in možnosti za

izterjavo denarja,• datum in vir prvega podatka, na podlagi katerega je nastal sum, da je bila

storjena nepravilnost,• kadar je to ustrezno, vpletene države članice in nečlanice,• podatki za identifikacijo vpletenih fizičnih in pravnih oseb.



Poročanje o nepravilnostih-spremljanje

• Uvedli redno poročanje glede trenutnega stanja nepravilnosti, držimo se rokov, (sprotno)

• Poročanje v elektronski obliki (uporaba AFIS-IMS-a) • Osveščanje - zavedanje o pomembnosti prepoznave

nepravilnosti in njihovega preprečevanja• Pristojni organi imajo identificirana področja, kjer

obstaja velika možnost za nepravilnosti• Trudimo se za razumevanje pomena nepravilnosti,

za iskanje, prepoznavanje nepravilnosti in goljufij,za njihovo odkrivanje, preprečevanje, reševanje in poročanje o teh primerih


URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNAIzjeme-primeri, ko se ne poroča o

nepravilnostih

• Ne poroča se za zneske, nižje od 10.000 €• V primerih stečaja• Kadar odpravimo napake, še pred izplačilom

sredstev• Spontano priznanje prejemnika sredstev

(beneficiary), še pred izplačilom



Primer analize – irregularity rate – po dept.



Struct.Funds, vir OLAF MAP SF1: IR po članicah, obdobje -programing period 2000-2006



Boj proti nepravilnostim in goljufijam – povzetek

• Preventivni ukrepi: kontrole, nadzor, revizije, vzpostavitev pravne podlage

• Odkrivanje in zaznavanje: ob operativnem delu in s pomočjo preiskav

• Spremljanje: izterjava ali sankcije



Nevarnosti – tveganja pri poročanju

• Nesposobnost za odkritje, prepoznavanje nepravilnosti, zaradi slabih kontrol, nadzora

• Neporočanje o nepravilnosti (zatajitev, zamuda, slabo sodelovanje med institucijami)

• Neporočanje o sumu glede goljufije organom za kazenski pregon in organom pravosodja,

• Nesposobnost izterjave-povračila sredstev, ipd



Dobra praksa - izkušnje

• Povečuje se zavedanje o pomembnosti prepoznave nepravilnosti in njihovega preprečevanja

• Utrjujejo se standardni postopki za poročanje v primeru, ko se ugotovi nepravilnost ali sum za goljufijo

• UNP izvaja “quality check" poročil, se trudi za čim boljše sodelovanje in komuniciranje

• Dobro sodelovanje med institucijami, izmenjava informacij in izkušenj



Zaključek

Hvala za vašo pozornost.

Documents

Nepravilnosti in poročanje OLAF