NF-e x NF Formulário (1/3)

- A empresa necessita de certificado digital (modelo

A1 ou A3);

- Cada NF-e é gerada em arquivo digital (formato

XML) e transmitida ao Fisco via Internet;

- Precisa ter seu uso autorizado pela RFB, ou seja,

todos os campos enviados são consistidos em

tempo real pelo Fisco;

- Para acompanhamento das mercadorias, é obrigatória a

emissão do DANFE (Documento Auxiliar da NF-e);

- Requer Solução Geradora de NF-e ou digitação via programa da

RFB;

- A quantidade de informações tratada aumenta

significativamente, principalmente no detalhamento dos Itens

da Nota.

NF-e x NF Formulário (2/3)

Exemplos de novas informações exigidas no tratamento da NF-e:

- Código do País;- Código do Município;- Códigos de Situação Tributária (PIS,COFINS,IPI) do Item;- Valor PIS e COFINS do Item;- Valor da Base de Cálculo / ICMS ST do Item;- Código do Gênero do Item (Produtos Primários).

NF-e x NF Formulário (3/3)

NF-e (Fluxo Contribuinte e Fisco)

- A NF-e trata informações de ICMS/IPI, envolvendo especificamente itens (mercadorias) ou serviços prestados sob incidência do ICMS; - A NF-em é de âmbito municipal, onde a legislação já exige este tratamento (Joinville, São Paulo, etc.) - trata dos serviços prestados sob incidência do ISS.

* Locação não possui tratamento para emissão de documento fiscal.

NF-e x NF-em (municipal)

NF-e (Vantagens e Desvantagens) Vantagens Empresa Fisco

Aumento da Confiabilidade na Nota Fiscal X XRedução de Custos com a emissão do DANFE para trânsito das mercadorias

X

Maior competitividade no mercado (legalidade) XDiminuição da Sonegação XRapidez no acesso às informações X XEliminação do Papel X XCruzamento eletrônico das informações XIntegração entre os fiscos, agilizando o processo de fiscalização (compartilhamento de informações)

X

- Requerimento para Homologação (fase testes)

- Requerimento para Produção (início oficial)

- Após iniciar processo de Produção, não será mais permitido

emissão de NF em formulário.

- No caso de não funcionamento do site da RFB, é necessário

utilizar formulário DANFE de Contingência (papel-moeda).

NF-e – Trâmites Legais

Emissor NF-e – Programa da RFB

Emissor NF-e – Programa da RFB

Emissor NF-e – Programa da RFB

Emissor NF-e – Programa da RFB

Emissor NF-e – Programa da RFB

SPED Contábil / Fiscal

É uma ferramenta homologada que permite o manuseio padronizado de arquivo contábil construído de acordo com as regras definidas para o leiaute a ser utilizado pelo Sistema público de escrituração digital - Sped.

Sped Contábil

Sped Contábil (funcionalidades)

- Diário Geral Completo ou Diário Resumido (com Diário Auxiliar);- Livro Razão (com modelo configurável pelo programa gerador);- Livro Balancetes Diários e Balanço.

* Cada arquivo Digital é importado para o SPED Contábil separadamente.

Sped Contábil (o que é gerado ao Fisco)

- Estruturar as informações da contabilidade tradicional para

seguir os padrões do Sped Contábil.

Ex.: Vincular o plano de contas atual com o plano de contas

referencial disponibilizado pelo Fisco.

Sped Contábil x Contabilidade Normal (1/2)

Sped Contábil x Contabilidade Normal (2/2)

Sped Fiscal

- Assim como no SPED Contábil, a EFD possui programa próprio denominado PVA, no qual é realizada a validação do arquivo digital contendo as informações de Notas Fiscais, Apuração de Impostos e outros dados de interesse do Fisco.- Este arquivo deverá ser assinado digitalmente e transmitido mensalmente, via Internet, ao ambiente Sped.

Sped Fiscal – Escrituração Fiscal Digital (1/2)

A EFD substitui os seguintes livros e declarações:- Registro de Entradas;- Registro de Saídas;- Apuração de ICMS e IPI;- Livro de Inventário;- SINTEGRA;- A partir de 2010 isenta a entrega da DIME em SC e da GIA em outros Estados.

Sped Fiscal – Escrituração Fiscal Digital (2/2)

Sped Fiscal x Sintegra (1/4)

Sped Fiscal x Sintegra (2/4)Novos Registros (Uso Geral):

- Informações Complementares do Documento Fiscal;

- Observações Fiscais do Documento Fiscal;

- Cadastro de Unidades de Medida, Itens e

Clientes/Fornecedores;

- Detalhamento dos Itens do Documento Fiscal.

Sped Fiscal x Sintegra (3/4)Novos Registros (Uso Geral):

- Dados de Importação / Exportação do Documento Fiscal;

- Total Diário por Item vendido em ECF;

- Totais por Cartão Débito / Crédito;

- Apuração de ICMS e IPI;

- Ajustes de ICMS e IPI.

Sped Fiscal x Sintegra (4/4)

Novos Registros (Uso Específico):

- Movimento de Combustíveis por Tanque,

Bomba e Bico;

- Operações com Medicamentos;

- Operações com Armas de Fogo;

- Detalhamento Transporte Aéreo, Aquaviário,

Rodoviário.

Sped Fiscal (Visão do Fisco Estadual) (1/3)

- Apesar do layout unificado em nível nacional,

cada UF poderá exigir ou desobrigar determinados

registros, desde que os mesmos não afetem a

escrituração na sua totalidade.

Alguns exemplos:

Em Santa Catarina foi publicado manual próprio

da EFD, dispensando a apresentação dos

seguintes registros:

- Registro das Faturas nas Compras e Vendas a

Prazo (Registro C140);

Sped Fiscal (Visão do Fisco Estadual) (2/3)

- Detalhamento dos Itens Vendidos em Cupom

Fiscal (Registro C470);

- Controles de Créditos Fiscais ICMS (Registro

1200 e 1210);

Na Bahia, é exigida a apresentação do Registro

C495 (Resumo Mensal de Itens do ECF).

Sped Fiscal (Visão do Fisco Estadual) (3/3)

SPED Fiscal - Impactos Práticos (1/2)

- A Gestão da Empresa precisa ir além da

emissão do Faturamento;

- O volume de informações se tornou muito maior

e a consistência das mesmas aumentou

significativamente;

- As informações gerenciais necessitarão de

controle mais apurado, devendo permanecer

disponíveis ao Fisco a qualquer tempo;

- Mudança cultural, obrigando as empresas a

investimentos em treinamento, principalmente na

Escrituração das Notas de Entrada e emissão das

Notas Eletrônicas.

SPED Fiscal - Impactos Práticos (2/2)

SPED e NF-e - Empresas X Contabilidade

- O tráfego de informações e documentos deixará

de ser “físico”. Somente via meio magnético.

- As obrigações acessórias (escriturações

digitais) deverão partir de uma única fonte:

o Sistema de Gestão Empresarial

SPED e NF-e – Reflexos nos Sistemas

- Novas Tabelas para atender as exigências do Fisco;- Poucas soluções de “Faturamento” tratam as questões tributárias e fiscais, sendo que algumas ainda hoje nem sequer geram o SINTEGRA;- Não basta atender apenas a NF-e, é preciso atender também o SPED Contábil e Fiscal, sem deixar de atender primeiramente as necessidades de Gestão da Empresa.

SPED e NF-e - Reflexos na Empresa

Dicas1) Não deixe pra resolver a situação quando estiver se aproximando o seu prazo2) Consulte o seu Contador e Planeja o que terá que ser providenciado3) Verifique que providências a sua Assessoria de Software já está tomando4) Pesquise e analise as opções de mercado

SPED e NF-e - Reflexos na Empresa

Dicas5) Ao investir em Sistema de Gestão, lembre-se desta nova realidade6) O desafio não é Simples, mas é possível programar-se com antecedência7) Solução Completa não significa necessariamente Solução Cara e/ou Complexa