Énfasis en las Taxonomías SFC - CONFIAM XBRL... · No olvide los apuntes de clase El lenguaje XML. Documento XML ... •Definición de

XBRLÉnfasis en las Taxonomías SFC

ASOBANCARIA

Abril 2016

09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 1

Conferencista:Enrique Beltrán Pardo

correo: [email protected]

Proceso Registro Contable

Reporte Financiero

Interno

Reporte Financiero Externo

El Reporte de la Información Financiera

Operaciones de la Entidad

Transacciones y Sucesos

Estados Financieros

Proceso Registro Contable

Reporte Financiero

Interno

Reporte Financiero Externo

El Reporte de la Información Financiera

Operaciones de la Entidad

Transacciones y Sucesos

Estados Financieros

XBRL XBRL

1. Presentación de los aspectos básicos del lenguaje XBRL

• Qué es XBRL

• Elementos de XBRL

• Relación del XML con el lenguaje XBRL

• Principales componentes del XBRL

• Las linkbasis


El lenguaje XBRL

7

eXtensible Business Reporting Language

Estándar Internacional para el Reporte de la

Información Financiera

El lenguaje XBRL

8

Definición de XBRL

Según el Consorcio XBRL Internacional

•El XBRL es un lenguaje para lacomunicación electrónica de datoscomerciales y financieros que estárevolucionando los reportes de negocios entodo el mundo.

•Ofrece grandes ventajas en la preparación,análisis y comunicación de la informaciónempresarial.

•Ofrece ahorros de costos, mayor eficienciay mayor precisión y fiabilidad para todos losque participan en el suministro o el uso dedatos financieros.

Conocido por su sigla XBRL el Extensible Business Reporting Language (lenguaje extensible de informes de negocios), nace de la propuesta lanzada en 1998 por Charles Hoffman, experto contable y auditor, para simplificar la automatización del intercambio de información financiera mediante el uso del lenguaje XML. La idea de fondo de esta iniciativa no era otra que la de estandarizar el formato con el que la información financiera se distribuye entre los diferentes proveedores y consumidores.

Definición de XBRL

Fuente: Tomado de Wikipedia.

https://es.wikipedia.org/wiki/XML

Relación del HTML, XML con el XBRL

HTML

XML

XBRL

Lenguajes estándar para el manejo de información

HTML = HyperText MarkupLanguage

“Lenguaje de marcas de hipertexto”

El lenguaje HTML

“El Internet es una herramienta maravillosa para los negocios”

En los últimos años, las empresas han acudido a la Internet paravender productos, facilitar las relaciones con los clientes, elintercambio de información y mucho más.

Un clic es suficiente para obtener información detallada de unacompañía en Internet.

El HTML ofrece a las empresas un amplio potencial para presentarinformación a los clientes y a los inversionistas actuales y potencialespor la capacidad de comunicarla.

El lenguaje HTML

• Es un estándar que sirve de referencia para laelaboración de páginas web en sus diferentesversiones,

• define una estructura básica y un código(denominado código HTML) para la definición decontenido de una página web, como texto,imágenes, entre otros.

• Es un estándar a cargo de la W3C, organizacióndedicada a la estandarización de casi todas lastecnologías ligadas a la web, sobre todo en loreferente a su escritura e interpretación).

Tomado de www.Wikipedia.com

El lenguaje HTML

http://es.wikipedia.org/wiki/W3C

<!DOCTYPE html><html><head><title>Titulo de Página</title>

</head>

<body><h1>Mi primer ejemplo</h1><p>usando el lenguaje HTML</p>

</body>

</html>

El lenguaje HTML

• Un lenguaje de marcas• Contiene un conjunto de etiquetas HTML• Los documentos HTML son descritos por las etiquetas

HTML• Cada etiqueta HTML describe diferentes contenidos en

el documento

El lenguaje HTML

XML = eXtensible

Markup

Language

Lenguaje de Marcas Extensible

El lenguaje XML

El XML fue desarrollado por un grupo de trabajo delConsorcio World Wide Web (W3C) hacia los años1994 y 1996.

El Consorcio W3C una comunidad international quedesarrolla estándares abiertos de uso libre para laevolución de Internet.

El lenguaje XML

• Se define una sintaxis genérica utilizada paramarcar los datos con etiquetas simples ylegibles.

• Proporciona un formato estándar para latransmisión de documentos de la computadora

• El uso de las etiquetas es muy simple y flexible

• Se complementa como los sitios web

El lenguaje XML

• Es un lenguaje estándar

• Utiliza etiquetas

– Encerradas entre patrentesisangulares

– No están predefinidas

• Se maneja el concepto de documento

• Validaciones

Validación de sintaxis =>

– Documento bien formado

El lenguaje XML

<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><nota>

<de>Juan</de><para>Mario</para><encabezado>Recordatorio</encabezado><cuerpo>No olvide los apuntes de

clase</cuerpo></nota>

El lenguaje XML

Documento XML

Declaración XML

Cuerpo del Documento

El lenguaje XML

Validaciones XML

Validación de Sintaxis:

Documento XML “Bien formado”

• Elemento raiz• Etiquetas• Etiquetas sensitivas a mayusculas• Anidación• Definición de Atributos

El “Schema” XML

.XSD

--> XML

--> Schema

--> Definition

26

• Pueden definir:Los elementos que pueden aparecer en los documentosLos atributos de los elementosLa jerarquía de los elementos– qué elementos son elementos padres– el orden de los elementos hijos– el número de elementos hijos– reglas de contenido de los elementos

(vacío, texto, números)Valores por defecto y fijos para elementos y atributos

El “Schema” XML

Los elementos del XBRL

Las Linkbasis


Es utilizada para entregar informaciónsobre la jerarquía de presentación de losconceptos de negocio que deben respetarlas aplicaciones informáticas que generenlos reportes financieros desde losdocumentos instancia XBRL.

“Linkbasis” de Presentación

Su función es documentar las relacionesabstractas que se pueden dar entre losconceptos de negocio de una taxonomía.También se definen las Tablas usadas en la

Taxonomía.

“Linkbasis” de Definición

Permite establecer las relacionesaritméticas de adición y sustracciónponderadas, entre los conceptos denegocio de tipo numérico.

“Linkbasis” de Cálculo

Permite, entre otros aspectos,documentar referencias a textosnormativos o legales que entreganinformación adicional sobre un conceptode negocio para la comprensión delcontexto de éste.

“Linkbasis” de Referencia

Contiene información sobre el nombreque aparecerá asociado al conceptoreportado para ser entendido por losseres humanos.Las etiquetas permiten incluir, entre otrosaspectos, el nombre del concepto denegocio en otros idiomas.

“Linkbasis” de Etiquetas

Validaciones adicionales en la taxonomíaXBRL

“Linkbase” de Formulaes

Dimensión

Tabla

Eje

Miembro

Otros componentes de la Taxonomía XBRL

XBRL: Aspectos Técnicos Taxonomía

LabelsPropiedad, Planta y

Equipo

Reference

Elemento

Formulas

Presentation

Calculation

Definition

PropiedadPlantayEquipo

IAS 16 Párrafo 73 Numeral E

If Valor < 0 ThenError

ActivosProp. Planta y Equipo

PPE = +1 * PPE

PPE son activos fijos depreciables

• Son los componentes de una taxonomía que proporcionan información acerca de las relaciones entre los elementos y los vínculos con los recursos externos especificados en la taxonomía Xbrl.

Las Linkbasis


• Presentación

• Definición

• Cálculo

• Etiquetas

• Referencia

Las Linkbasis


Taxonomía

XBRL

+ Documento de Instancia

2. Análisis y comprensión de las Taxonomías IFRS y de la Superintendencia Financiera

• Las Taxonomías IFRS

• Selección y descarga de Taxonomías de las taxonomías IFRS

• Revisión de la página de la Superintendencia Financiera de Colombia donde está todo lo relacionado con las Taxonomías SFC

• Selección y descarga de Taxonomías de las taxonomías SFC

• Visualización y análisis de las Taxonomías SFC

• Las dimensiones de las taxonomías (tablas)


TaxonomíasXBRL

42

Definición de Taxonomía

Wikipedia:

• La taxonomía (del griego ταξις, taxis, ‘ordenamiento’, y νομος, nomos, ‘norma’ o ‘regla’) es, en su sentido más general, la ciencia de la clasificación.

43

Una taxonomía XBRL es undiccionario de términos oconceptos de tipofinanciero, relacionadosentre sí.


La taxonomía XBRL es un sistema declasificación de los elementos de datos denegocios e información financiera.

Las taxonomías XBRL pueden considerarse como extensiones de esquema XML.

Tomado de http://www.xbrl.org


45

Taxonomías estándar XBRL

- Taxonomía US GAAP- Taxonomía IFRS- Taxonomía …

46

- Librería de Taxonomías de Corefiling

www.corefiling.com

Taxonomías estándar XBRL

http://www.corefiling.com/

Selección y descarga de Taxonomías de las taxonomías IFRS

Ejercicio:


Las Taxonomías IFRS

1.Taxonomía IFRS plena (Full)2.Taxonomía IFRS para Pymes

(SME)

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Archivos Oficiales de las Taxonomías IFRS:

1.Full + 20142.SME + 2014

1.Full + 20132.SME + 2013


– 1. Archivos oficiales de la Taxonomía IFRS

– 2. Visor de Taxonomías


El Visor de las Taxonomías

www.arelle.org

¿Cómo acceder a la Taxonomía IFRS?

Puntos de Entrada

Las Taxonomías IFRS (Inglés)

Las Taxonomías IFRS (Español)

http://www.ifrs.org/XBRL/Resources/Documents/ITI_byFS_2013_Spanish_complete.pdf

La Taxonomía Ilustrada IFRS

DTSCarpetasArchivosInstancias

Componentes de la Taxonomía XBRL

Conjunto de archivos que componen la Taxonomía XBRL necesarios para validar los documentos de instancia

DTS: “Discoverable Taxonomy Set”

El concepto de DTS es fundamental para entender elprocesamiento de los reportes en el formato XBRL.

El Discoverable Taxonomy Set (DTS) es el encargado de definir:

a) El conjunto de taxonomías que intervienen en la validación deun informe XBRL, es decir, los esquemas y linkbases quecomponen una taxonomía o,

b) El conjunto de taxonomías que resultan descubiertas a partirde un informe XBRL.



Los procesadores utilizan el DTS para establecer las reglas queaplican en la validación de informes recibidos.

Por lo menos, un esquema de la taxonomía en un DTS debeimportar el esquema normativo definido en la EspecificaciónXBRL 2.1: “xbrl-instance-2003-12-31.xsd”.


Fuente: ifrs.org

SchemaDefine los conceptos que tiene la taxonomía

LinkbasisDefine las relaciones que hay entre los conceptos


Atributos:

Nombre del Concepto

Tipo de Dato

Tipo de Periodo

Balance

Abstract

Nillable


Text

Monetary

BlockText

Domain

Member

Axis

Table


Es único dentro de la Taxonomía

Tiene restricciones

Camel Case

Los conceptos de la Taxonomía XBRL

Instant: Balance

Duration: Resultado

El periodo de la Taxonomía XBRL

Balance: Débito / CréditoAbstract: TítuloNillable: Vacío

Otros componentes de la Taxonomía XBRL

El esquema XBRL (XSD)

El esquema XBRL (XSD)

• Pueden definir:Los elementos que pueden aparecer en los documentosLos atributos de los elementosLa jerarquía de los elementos– qué elementos son elementos padres– el orden de los elementos hijos– el número de elementos hijos– reglas de contenido de los elementos

(vacío, texto, números)Valores por defecto y fijos para elementos y atributos

Otros estándares en XBRL

Hay que tener en cuenta:

Que el objetivo del uso de los estándares es:

• Facilitar la Comunicación• Aumentar el Entendimiento• Permitir la Comparabilidad• Apoyar la Toma de decisiones

• Monedas:

• ISO 4217 – Tabla con estándares de monedas

International Organization for Standardization

Estandarización Internacional

http://www.iso.ch/

Revisión de la página de la Superintendencia Financiera de Colombia donde está todo lo

relacionado con las Taxonomías SFC

Ejercicio:


La Extensión de una Taxonomía

• En el diverso mundo de las finanzas,los reguladores y/o las empresasestán obligadas a incluir en susinformes financieros, conceptosadicionales normalmenterelacionados con el área de suactividad o el propósito de informes,generalmente, por exigencia delregulador o de las autoridadeslocales.

La Extensión de una Taxonomía XBRL

• El XBRL permite hacer extensiones alas taxonomías sin que se pierda lacomparabilidad y la integridad de losdatos.

• Esto implica la adición de conceptosque no se describen en la taxonomíabase,

• Se requiere la modificación de larelación entre los conceptos entérminos de su orden, adición osupresión.


Extensión de la

Taxonomía

Taxonomía IFRS


• Visualización y análisis de las Taxonomías SFC

Ejercicio:

• Sitio web de la Superintendencia Financiera de Colombia

• Pasos para acceder a las diferentes taxonomías


Las dimensiones de las taxonomías (tablas)

• Las taxonomías contienen información:• Plana• Dimensional





EjercicioExcel


3. Etapas para la generación de los archivos XBRL

• Revisión de las plantillas de MS-Excel de la Superintendencia

• El proceso de mapeo de datos a reportar

• Creación del archivo XBRL


Documento de Instancia

XBRL


= Factores

+ Contextos

Compañía ABC

IFRS - COP $ - ESF a 31 dic XX

Activos No Corrientes

Propiedad, Planta y Equipo 120.000

Propiedades en Inversión 100.000

Plusvalia 80.000

Inventarios No Corrientes 60.000

Total Activos No Corrientes 360.000

<xbrli:xbrl><SSoc:ActivosNoCorrientes>

<SSoc:PropiedadPlantayEquipo>120000</SSoc:PropiedadPlantayEquipo><SSoc:PropiedadesEnInversion>100000</SSoc:PropiedadesEnInversion><SSoc:Plusvalia>80000</SSoc:Plusvalia><SSoc:InventariosNoCorrientes>60000</SSoc:PropiedadesEnInversion><SSoc:TotalActivosNoCorrientes>360000</SSoc:TotalActivosNoCorrientes>

</SSoc:ActivosNoCorrientes></xbrli:xbrl>

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DefiniciónEs un informe de negocio en elformato electrónico creado con lasreglas del estándar XBRL que contiene“factores” definidos por los elementosde la taxonomía, los cuales contienen:a)unos valores yb) una explicación del contexto en elque se informan.

El documento de Instancia

Compañía ABC Estados de Situación FinancieraCOP$31/12/201X

ActivosActivo CorrienteEfectivo y Equivalentes al Efectivo $ 120….

….


Las empresas que deben hacer el reporte de la informaciónfinanciera deben validar el archivo XBRL con los valores de losconceptos de la Taxonomía a través del documento de instancia paraverificar ver si los datos utilizados están incluidos y permitidosdentro de la taxonomía

La función de la taxonomía a través del “Schema” es proporcionar lalógica y las validaciones de las etiquetas.


89

Principales partes del documento de Instancia

• Diccionario

• Conceptos

• Contexto

• Valores

90

• Los conceptos pertenecen a un diccionario de términos de tipo financiero

• = Taxonomía XBRL, • Ejemplo:

• Taxonomía IFRS• Extensión de la Taxonomía

IFRS

El diccionario de la Instancia

91

• Son la representación técnica de los términos del negocio.• Efectivo• Equivalentes del efectivo• Propiedad, Planta y Equipo• …

Los conceptos de una Instancia

92

Deben explicar:• La entidad que reporta los

valores.• El periodo del cual se informan

los valores.• La moneda en la que se reportan

los valores.• Otra información importante de

los valores.• Idioma• CIIU

El contexto de una Instancia

93

• Es la información del negocio.• Generalmente provienen del

Sistema ERP o del programa contable.

• Pueden ser:• numéricos o • un conjunto de texto.

Los valores de una Instancia

TaxonomíaDiccionario de Conceptos y

sus Relaciones definidas por el Regulador

Documento de InstanciaDocumento XBRL con Conceptos + Factores

Estados Financieros de la Compañía


• ¿Cómo genero un documento de instancia?

Proceso de Mapeo

Extensión de la

TaxonomíaIFRS



Estados Financieros

Herramienta para Proceso

de Mapeo

Extensión de la

TaxonomíaIFRS

Estados Financieros



Herramienta para Proceso

de Mapeo

Extensión de la

TaxonomíaIFRS

Estados Financieros



• Es el proceso por medio del cual se identifica la información financieramediante el uso de etiquetas con el elemento más apropiado en unataxonomía

• La etiqueta debe permitir la identificación y clasificación de los datos.

• Nombre de la empresa,

• Período de presentación de informes

• Moneda de reporte,

• Tipo de dato:

• Monetario (entero, con decimales, porcentaje)

• Fecha (periodo, instante)

• Naturaleza (Debito, Crédito)

El proceso de etiquetado (tagging)

<SSoc:PropiedadPlantayEquipo>

120000

</SSoc:PropiedadPlantayEquipo>


Estados Financieros Taxonomía IFRS

Propiedad, Planta y Equipo PropiedadPlantayEquipo

Propiedades en Inversión PropiedadesEnInversion

… …




El proceso de mapeo (mapping)

Taxonomías Extendidas IFRS


Diccionario de Conceptos

Conceptos

Relaciones entre los Conceptos

Corresponde a los Factores:

Factores

Valores

Contexto


210000 Estados de la posición financiera

Activo Corriente

Inventarios Corrientes (IAS 1 68 IAS ..)

Activos por Impuestos corrientes (IAS 54 n)

Efectivo y Equivalentes al efectivo (IAS 7 45)

Activos corrientes distintos al efectivo (IFRS 9)

Activos Corrientes Totales

Activo Corriente

Inventarios Corrientes $ 120

Efectivo $ 560

Activos Corrientes Totales $ 680


• Fuente: Taxonomía Extendida

• Una vez el Regulador ha creado una extensión específica de la Taxonomía IFRS, los preparadores deben usar la extensión para proporcionar los datos de base con el cual se genera documento de instancia en formato XBRL (.xsd).


107

Business fact:<ifrs:ProfitLossBeforeTax

contextRef="Current_ForPeriod" unitRef="USD" decimals="0">661000</ifrs:ProfitLossBeforeTax>

Unit:<unit id="USD"><measure>iso4217:EUR</measure></unit>

Context:<context id="Current_ForPeriod"><entity><identifierscheme="http://www.sampleCompany.com">SAMP</identifier>

</entity><period><startDate>2004-01-01</startDate><endDate>2004-12-31</endDate>

</period></context>


Ejemplos

Fujitsu Xwand


4. Visualización de archivos XBRL

• Adicional a hacer la validación de los archivos Xbrl es importante visualizar los documentos de instancia por parte de los auditores o revisores fiscales. Existen varias opciones para visualizar dichos archivos.


• Visualización de archivos Xbrl• (documentos de instancia)

• Arelle• Altova• Fujitsu Xwand

4. Visualización de archivos XBRL


Depuración y validación de los archivos XBRL

• Aplicación de las validaciones para depurar y reportar el archivo XBRL a la Superintendencia Financiera de Colombia


Visualización de archivos XBRL

• Adicional a hacer la validación de los archivos Xbrl es importante visualizar los documentos de instancia por parte de los auditores o revisores fiscales. Existen varias opciones para visualizar dichos archivos.

• Notepad++


Los periodos contables en XBRL

COL GAAPAño n - 1

COL GAAPAño n

IFRSAño n

IFRSAño n + 4

IFRS Año n + 1

IFRSAño n - 1

Estados Financiero

s COL GAAP

Estados Financieros

IFRS

Balance Apertura IFRS

Estados Financieros COL GAAP

Estados Financieros

IFRS

P.U.C.

COL GAAPAño n

COL GAAPAño n

Paralelo contable(Col GAAP + IFRS + DIAN)

© Enrique Beltrán P.

6. Análisis de las notas mínimas obligatorias y notas optativas

• La Superintendencia Financiera de Colombia, en cumplimiento a lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad, señala la necesidad de que el reporte de la información financiera venga acompañado de las notas a los estados financieros según las NIIF. Se revisará la mecánica y metodología para la definición y diligenciamiento de las notas a los estados financieros bajo NIIF.



• Número de taxonomías el Taxonomías 2015 de la Superintendencia Financiera de Colombia: 72

• Puntos de entrada a las Taxonomías 2015 de la Superintendencia Financiera de Colombia: • En la mayoría de las taxonomías hay 4 puntos de entrada

• Individual o separado intermedio

• Individual o separado de cierre

• Consolidado intermedio

• Consolidado de cierre



• Número de notas optativas en las Taxonomías 2015 de la Superintendencia Financiera de Colombia:

• Hay tres notas de adopción por primera vez:• 810000, 813000 y 819000.

• El número de notas optativas en cada una de las Taxonomías SFC es variable.• En la información individual o separada de son aproximadamente 54

• En la información individual o separada de son aproximadamente 55



• Al comparar las taxonomías de cada sector incluidas las notas optativas en las Taxonomías 2015 de la Superintendencia Financiera de Colombia entre sí se observa que son distintas.

• Por ejemplo, al comparar los 4 puntos de entrada de la taxonomía de Bancos (001) se encuentra que todas tienen elementos comunes (=) pero también tienen elementos diferentes lo cual las hace distintas entre ellas a pesar de ser de la misma Taxonomía SFC 001.



• Hay varias notas optativas con conciliación (saldo al comienzo del periodo y saldo al final del periodo):

• 1. Propiedades, planta y equipos

• 2. Propiedades de inversión

• 3. Activos intangibles

• 4. Beneficios a empleados



• Hay varias notas optativas con conciliación (saldo al comienzo del periodo y saldo al final del periodo):

Taxonomía SFC – Herramienta Fujitsu Xwand



• Las notas en las Taxonomías 2015 de la Superintendencia Financiera de Colombia más extensas son:

• 1. Medición del valor razonable

• 2. Propiedades, planta y equipos

• 3. Activos intangibles

• 4. Estado de cambios en el patrimonio (estado financiero)



• En “contados casos” hay diferencias entre las plantillas de Excel y las notas optativas en las Taxonomías 2015 de la Superintendencia Financiera de Colombia

• 1. En las plantillas de Excel hay conceptos que no aparecen en la taxonomía

• 2. En las taxonomías SFC hay conceptos que no están en las plantillas Excel

• Por lo tanto NO se puede adelantar el proceso de mapeo



• Algunos de los conceptos de los estados financieros están replicados o entrelazados en varias de las notas optativas en las Taxonomías 2015 de la Superintendencia Financiera de Colombia

• 1. Efectivo y equivalentes al efectivo está en:

• 210000 o 220000

• 510000 o 520000

• 800100

• 825700

• 851100

• La taxonomía valida la consistencia de estos datos


7. Revisión del concepto de Estados financieros comparativos y acumulados

• Las NIIF exigen que los estados financieros sean comparativos y presenten información acumulada. La Superintendencia Financiera de Colombia se remite a la NIC 1 y NIC 34 para señalar qué dicen las NIIF en este sentido. Se presentará el concepto de información “comparativa” y “acumulada” que está dispuesta en las NIIF.


FUENTES

• 1. Sitios web• www.ifrs.org

• www.xbrl.org

• www.w3schools.com

• www.superfinanciera.gov.co

• www.arelle.org

• www.wikipedia.org

• www.notepad-plus-plus.org

• 2. Herramientas de software• Arelle

• Fujitsi Interstage Xwand

• Microsoft Office


http://www.ifrs.org/

http://www.xbrl.org/

http://www.w3schools.com/

http://www.superfinanciera.gov.co/

http://www.arelle.org/

http://www.wikipedia.org/

http://www.notepad-plus-plus.org/

Gracias!