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C.P.C. Y M.I. Javier Pérez López Presidente Consejo Directivo C.P.C. y M. I. Oliver Murillo y García Vicepresidente General C.P.C. y M.I. Rubén Plascencia Arreola Vicepresidente de Calidad C.P.C. y M. I. Felipe de Jesús Arias Rivas Vicepresidente de Asuntos Fiscales

“Por una contaduría Pública con Excelencia

y Nacionalista”

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ccpudg@ccpudg.org.mx

COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS

UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA A.C.

BOLETÍN #015

DICIEMBRE 2017 Comisión Normas de Información Financiera

“NIF B -9 INFORMACIÓN

FINANCIERA A FECHAS INTERMEDIAS”

INTRODUCCIÓN

Atender la inquietud, anticipar conocer los números como negocio en marcha;

el flujo de efectivo, su liquidez, su solvencia, su estabilidad financiera, se

establece la normativa de la Información financiera a fechas intermedias

La Norma instaura como debe presentarse la Información Financiera,

condensada o completa; a fechas intermedias. Es el motivo de emisión de NIF

B -9, actualizar y corresponder el método de elaboración de dicha información.

MARCO REGLAMENTARIO

Normas de Información Financiera

DESARROLLO

El contenido de esta información B -9, son los estados financieros básicos

condensados comparativos

• Un estado de posición financiera condensado

• Un estado de resultados integral, en su caso, de actividades; condensado

• En su caso un estado de variaciones en el capital contable, condensado

• Notas a los estados financieros

Ver apéndices adjuntos.

La NIF B -9, requiere que la información financiera, completa, o condensada

sea competente y adecuada con un mínimo de información financiera que sea

Suficiente.-

Permita al usuario general tener los elementos de juicio, suficientes para

evaluar un periodo intermedio; con números razonables y lógicos entre los

distintos rubros de los que forman parte y exhiban lo necesario contra alguna

duda de información.

Comparable.-

Asimismo deben ser comparables a través del tiempo y apreciar su desarrollo

en circunstancias similares, correspondientes, proporcionales.

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También es básico para los periodos intermedios, se clasifiquen, se registre, se definan:

• Un recurso controlado por la entidad, identificado y cuantificado monetariamente que espera

beneficios futuros de operaciones ya realizadas, se registre, esto es UN ACTIVO.

• Que las obligaciones virtualmente ineludibles, identificadas, cuantificadas monetariamente sean

registradas, se presenten, porque serán una salida de recursos económicos, esto es UN PASIVO.

• Que el valor residual de los activos menos los pasivos, es EL CAPITAL CONTABLE.

• Que los resultados integrales, o estado de actividades; presente:

• Que el incremento de un activo o el decremento de un pasivo, sea EL INGRESO ocurrido, en el

periodo intermedio

• Que los decrementos de activos o incrementos de pasivo, con la intención de generar ingresos,

sean LOS COSTOS Y GASTOS, registrados al momento en que ocurra el hecho económico

que lo genera.

Así quedará registrada toda la información que corresponda y ocurrida al cierre del periodo, en este caso

intermedio.

Términos en la información intermedia, a continuación

• Periodo intermedio.- Es un periodo contable, menor que un periodo anual completo.

• Información financiera intermedia.- Cuando la información financiera corresponde al periodo

intermedio; conteniendo los estados financieros básicos comparativos, completos o condensados.

• Los estados financieros completos.- Son el conjunto de estados financieros básicos y sus notas.

• Estados financieros condensados.- Son el conjunto de estados financieros básicos y sus notas que

contienen:

• Información resumida a la fecha de dichos estados financieros por cada uno de los grandes

grupos de rubros, con todo su contenido, con la información que no deja duda ya aclarada en

sus notas.

• Las valuaciones a fechas intermedias deben aplicarse proporcionalmente con políticas

correspondientes al periodo intermedio,

• Como se presenta comparativamente, la información se presenta con las mismas bases y

circunstancias; en su caso, retrospectivamente.

• La información de periodo intermedio, en su caso forma parte de un periodo normal, de un

periodo anual. Un periodo anual contiene además la información que le es posterior a la fecha

del intermedio.

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LATRAK ALAREAL, S. A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2017.

(CANTIDADES A PESOS)

DESCRIPCION DE LA ENTIDAD 1 LATRAK ALAREAL, S. A., FUE CONSTITUIDA EL 4 DE FEBRERO DE 2004, EN LA CIUDAD DE GUADALAJARA, JALISCO., ANTE EL LICENCIADO HONRADO LEAL FIGURADO, NOTARIO PUBLICO TITULAR NUMERO 5 DE LA MISMA CIUDAD, E INICIO SUS OPERACIONES EN ABRIL DE 2005. SU PRINCIPAL ACTIVIDAD CONSISTE EN LA COMPRA VENTA DE FIGURACIONES PARA TONTAINAS, ROJIBLANCOS Y TODO TIPO DE MATERIAL PARA LA ILUSIÓN Y EN GENERAL LA CELEBRACION Y EJECUCION DE TODOS AQUELLOS ACTOS JURIDICOS QUE SEAN NECESARIOS, PROVECHOSOS Y CONDUCENTES A LOS FINES SOCIALES.

PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES 2 LOS ESTADOS FINANCIEROS SE PREPARAN, CON BASE EN LAS NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA (NIF), EMITIDAS POR EL CONSEJO MEXICANO PARA LA INVESTIGACION Y DESARROLLO DE NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA, A. C., EN EL PRESENTE CASO SE APLICA LA NIF B -9 “FECHAS INTERMEDIAS”

A PARTIR DEL 01 DE ENERO DE 2008, SE ESTABLECE COMO OBLIGATORIO LA PREPARACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CON BASE EN LOS PROCEDIMIENTOS CONTENIDOS EN LA NIF B -2. CUYO PROPOSITO ESENCIAL ES PROPORCIONAR INFORMACION QUE MUESTRE EL COMPORTAMIENTO DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO DURANTE EL EJERCICIO,.

DE ACUERDO CON LOS LINEAMIENTOS CONTENIDOS EN LA NIF B -10, VIGENTES A PARTIR DEL 01 DE ENERO DE 2008, LOS EFECTOS DE LA INFLACION SOLO DEBEN CUANTIFICARSE Y REGISTRARSE CUANDO EL MONTO ACUMULADO DE ESTA EN LOS TRES EJERCICIOS ANUALES ANTERIORES SEA IGUAL O SUPERIOR AL 26%, EN ESTE SENTIDO LA INFLACION ACUMULADA MEDIDA DEL CIERRE DE PERIODO INTERMEDIO A SEPTIEMBRE 2015 AL CIERRE DE PERIODO INTERMEDIO A SEPTIEMBRE 2017 NO EXCEDIO EL PORCENTAJE ANTES SEÑALADO, CONSECUENTEMENTE, NO ES NECESARIO REALIZAR LOS CALCULOS RELATIVOS A LA DETERMINACION DE LOS EFECTOS INFLACIONARIOS.

LAS CIFRAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, ESTÁN EXPRESADAS CON BASE EN LA UNIDAD MONETARIA MEXICANA DE CURSO LEGAL. CUENTAS POR COBRAR

AL 30 DE SEPTIEMBRE, PERIODO INTERMEDIO, SE INTEGRA COMO SIGUE: CLIENTES 1,790 4,835 DEUDORES DIV 1,703 240 IVA NO PAGADO 1,357 1,759 ______ ______ 4,850 6,834

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IMPUESTOS POR RECUPERAR 3 AL 30 DE SEPTIEMBRE, PERIODO INTERMEDIO, SE INTEGRA COMO SIGUE:

IMPUESTO SOBRE LA RENTA A FAVOR 129 129 IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA 12 12

_____ _____ TOTAL 141 141

INVENTARIOS

4 LOS INVENTARIOS DE MERCANCIAS, SE REGISTRAN A SU VALOR HISTORICO DE MERCADO, POR PRECIOS PROMEDIO.

EQUIPO, BIENES TANGIBLES 5 LOS BIENES QUE DURANTE EL EJERCICIO INTEGRAN ESTE RENGLON, LO REPRESENTAN EL EQUIPO BIENES TANGIBLES, QUE SE PRESENTAN A VALOR HISTORICO DE ADQUISICION EN EL MERCADO, O MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION (M.O.I.). SU DEPRECIACION SE INICIA EN EL EJERCICIO, QUE SE ADQUIEREN Y UTILIZAN, APLICANDO EL METODO DE LINEA RECTA A LAS TASAS MAXIMAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA; EN ESTE CASO: 2017 2016 TASAS M.O.I. EQUIPO DE TRANSPORTE 25% 1,433 1,326 MOBILIARIO Y EQUIPO 10% 347 347 EQUIPO DE COMPUTO 30% 229 255 _____ _____ 2,009 1,928 CUENTAS POR PAGAR ESTE RENGLÓN SE INTEGRA COMO SIGUE: 2017 2016 PROVEEDORES 9,840 12,755 IVA NO COBRADO 247 667 PTU 14 26 ______ _______ 10,101 13,448 CONTRIBUCIONES POR PAGAR 6 ESTE RENGLÓN SE DETALLA COMO SIGUE: 2017 2016 RETENCIONES A TERCEROS 167 350 APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 219 387 CONTRIBUCIONES 184 109 ____ ____ 570 846

CAPITAL SOCIAL Y RESERVA LEGAL

7 EL CAPITAL SOCIAL DE LA CONTRIBUYENTE, ES VARIABLE, CON UN MINIMO FIJO SIN DERECHO A RETIRO DE 1,878 (MIL OCHOCIENTOS SETENTA Y OCHO) Y UN MAXIMO ILIMITADO, LAS ACCIONES SON CON VALOR NOMINAL DE 1000 (MIL PESOS) CADA ACCION. ACCIONISTAS ACCIONES FIJO VARIABLE TOTAL MIGUEL ANGEL CORONADO SARAUZ 939 939 0 939 LUIS MANUEL BECERRA OLVERA 939 939 0 939 --------------- --------- ---------------- ------------- TOTAL 1,878 1,878 0 1,878 ======== ==== ========= =======

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COSTO DE VENTAS 8 SE VALUO AL PRECIO DE COMPRA DEL MERCADO, Y LO INTEGRA: INVENTARIO INICIAL 3’444 (+) COMPRAS NETAS 49'969 (+) INVENTARIO FINAL 4’424 (-) ------------------ COSTO DE VENTAS 48'989 (=) ===========

CAPITAL DE APORTACION 9 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2017, SE TIENE, MONTO DE CAPITAL DE APORTACION, EN TERMINOS DEL ARTICULO 89 PARRAFO 11 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, EN: 2,328 (DOS MIL TRESCIENTOS VEINTIOCHO).

CUENTAS DE ORDEN 10 SE TIENEN LOS SIGUIENTES CONCEPTOS DE TRATAMIENTO FISCAL:

CAPITAL DE APORTACION ACTUALIZADO 2,328 INGRESOS AJUSTE INFLACIONARIO ACUMULABLE 352 EGRESOS DEPRECIACION FISCAL 217, PROVISION COST, ANTICIPO CLIENTES 330

ESTAS NOTAS SON PARTE INTEGRANTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ADJUNTOS _______________________________________ L. C. P. SIMBAD SINJITNI CARRERA. CONTADOR GENERAL _______________________________________ LIC. MAC-CLO VIO LOLALEY SINRECATO. GERENTE ADMINISTRATIVO CONCLUSION La información financiera a fecha intermedias, es anticipo de la comunicación de cierre anual de ejercicio y esboza conclusiones previas de cifras a interpretarse en la toma de decisiones; por lo que inevitable es, sea suficiente y comparable, se presente por dos ejercicios de cierre, a la misma fecha que incluyan totalmente las consideraciones de registro de un cierre en el ámbito de, los elementos de los estados financieros básicos; así como las políticas de registro sean similares y constantes. ACLARACIÓN: El comité del presente estudio, corresponde ilustrativamente a la opinión de quien elabora este boletín como a la opinión de sus miembros de la comisión de Normas de Información Financiera del Colegio de Contadores Públicos Universidad de Guadalajara, A.C. y su objetivo es única y exclusivamente el dar a conocer al lector dicha opinión, sin que ella se pretenda orientar, influir o bien coadyuvar en forma alguna con el interés particular del interesado.

ELABORADO POR LA COMISIÓN DE NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA: PRESIDENTE: CPC. VÍCTOR MANUEL GONZÁLEZ VALENCIA VICEPRESIDENTE: CPC. ARTURO HERNÁNDEZ GUTIÉRREZ SECRETARIO: CPC. GERMÁN ROBLES GONZÁLEZ LCP. ANA LAURA MARÍN BECERRA

CPC. GERARDO GUTIÉRREZ HERNÁNDEZ CPC. JOSÉ DE JESÚS IBARRA VIZCAÍNO LCP. HORACIO EUDAVE ROBLES