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Nouveau processus budg Nouveau processus budg é é taire taire ax ax é é sur le r sur le r é é sultat et la sultat et la performance: performance: Le projet tunisien Le projet tunisien Mohsen Mohsen Thabet Thabet Minist Minist è è re des Finances re des Finances Unit Unit é é GBO GBO Atelier GBO Tunis 26 Atelier GBO Tunis 26 - - 27 Juin 27 Juin

Nouveau processus budgétaire axé sur le résultat et la ... · • Une présentation détaillée des crédits ... – Réglementation de la comptabilité publique des marchés publics

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Nouveau processus budgNouveau processus budgéétaire taire axaxéé sur le rsur le réésultat et la sultat et la

performance:performance:Le projet tunisienLe projet tunisien

MohsenMohsen ThabetThabetMinistMinistèère des Financesre des FinancesUnitUnitéé GBOGBO

Atelier GBO Tunis 26Atelier GBO Tunis 26--27 Juin27 Juin

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Plan de lPlan de l’’interventionintervention

•• 1. Syst1. Systèème actuel: bon niveau de gouvernanceme actuel: bon niveau de gouvernance•• 2. limites du syst2. limites du systèème actuel et enjeux de la me actuel et enjeux de la

rrééforme.forme.•• 3.le contenu de la GBO: sch3.le contenu de la GBO: schééma ciblema cible•• 4.les difficult4.les difficultéés de mise en s de mise en œœuvreuvre•• 5. la d5. la déémarche progressive de mise en placemarche progressive de mise en place•• 6. Conclusion: le projet GBO d6. Conclusion: le projet GBO déécolle et ce pour colle et ce pour

le bien de lle bien de l’é’économie et du citoyen conomie et du citoyen

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Le systLe systèème actuel: bon niveau de me actuel: bon niveau de gouvernancegouvernance

•• Un cadre lUn cadre léégal gal éétofftofféé•• Une prUne prééparation organisparation organiséée et appuye et appuyéée sur e sur

le cadre macrole cadre macroééconomiqueconomique•• Une prUne préésentation dsentation déétailltailléée des cre des crééditsdits•• Une exUne exéécution conformecution conforme•• RRèèglement du budgetglement du budget•• Avis extAvis extéérieurrieur

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Le systLe systèème actuel: bon niveau de me actuel: bon niveau de gouvernance gouvernance

•• Un cadre lUn cadre léégal gal éétofftofféé–– Loi organique du budget: revue pour une meilleure Loi organique du budget: revue pour une meilleure

couverture et plus des souplesse.couverture et plus des souplesse.–– RRèègles de lgles de l’’unitunitéé, l, l’’annualitannualitéé, l, l’’universalituniversalitéé et la et la

spspéécialitcialitéé..–– SSééparation des ordonnateurs et des comptables et paration des ordonnateurs et des comptables et

reddition des comptes reddition des comptes àà la cour des comptesla cour des comptes–– RRééglementation de la comptabilitglementation de la comptabilitéé publique des publique des

marchmarchéés publics et de la fonction publiques publics et de la fonction publique–– RRèègles de contrôle prgles de contrôle prééalable, concomitant et exalable, concomitant et ex--postpost

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Le systLe systèème actuel: bon niveau de me actuel: bon niveau de gouvernancegouvernance

•• Une prUne prééparation organisparation organiséée et appuye et appuyéée sur le cadre e sur le cadre macromacroééconomique.conomique.–– Articulation budget de lArticulation budget de l’’EtatEtat, Plan de d, Plan de dééveloppement et Budget veloppement et Budget

ééconomiqueconomique–– Implication des ministImplication des ministèères sectoriels pour exprimer leurs besoinsres sectoriels pour exprimer leurs besoins–– Approche Approche àà la fois analytique et consolidla fois analytique et consolidéée du budget de le du budget de l’’EtatEtat, ,

en fonctionnement et investissement.en fonctionnement et investissement.–– Calendrier budgCalendrier budgéétaire qui cadre la prtaire qui cadre la prééparationparation

•• Une prUne préésentation dsentation déétailltailléée des cre des crééditsdits–– Justification au premier Dinar et fascicules budgJustification au premier Dinar et fascicules budgéétaires dtaires déétailltaillééss–– DDéépôt dans les dpôt dans les déélais au Parlement.lais au Parlement.

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Le systLe systèème actuel: bon niveau de me actuel: bon niveau de gouvernancegouvernance

•• Une exUne exéécution conformecution conforme–– QualitQualitéé de lde l’’engagement de lengagement de l’’EtatEtat :March:Marchéés publics et mise en s publics et mise en

concurrence, approvisionnement, recrutement et rconcurrence, approvisionnement, recrutement et rèègles de la gles de la comptabilitcomptabilitéé publiquepublique

–– ExExéécution conforme cution conforme àà ll’’autorisation: pas de dautorisation: pas de déérapage malgrrapage malgrééune conjoncture parfois difficileune conjoncture parfois difficile

•• RRèèglement du budgetglement du budget–– Rattrapage du retard : actuellement en t+1.5Rattrapage du retard : actuellement en t+1.5–– RRèèglement sur dglement sur dééclaration de conformitclaration de conformitéé des comptesdes comptes

•• Avis extAvis extéérieurs: systrieurs: systèème rme rééunissant les conditions de unissant les conditions de bonnes gouvernance (CFAA Banque Mondiale) bonnes gouvernance (CFAA Banque Mondiale)

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Limites du systLimites du systèème actuel et enjeux me actuel et enjeux de rde rééformeforme

•• Limites du systLimites du systèème actuelme actuel

•• Enjeux de rEnjeux de rééformerformer

•• Cap sur la rCap sur la rééforme forme

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Limites du systLimites du systèème actuelme actuel•• Budget axBudget axéé sur les moyenssur les moyens

–– Octroi des moyens et contrôle de leur utilisation Octroi des moyens et contrôle de leur utilisation conforme: important mais insuffisantconforme: important mais insuffisant

•• PrPréésentation plutôt administrative et sentation plutôt administrative et ééconomique des crconomique des crééditsdits–– Manque la destination de la dManque la destination de la déépense, sa finalitpense, sa finalitéé

•• Gestion normative Gestion normative –– Responsabilisation sur le respect des rResponsabilisation sur le respect des rèègles et des gles et des

procprocéédures.dures.

•• Approche incrApproche incréémentale pour le budget de mentale pour le budget de fonctionnementfonctionnement

•• PrPréédominance du projet dominance du projet –– insuffisance de linsuffisance de l’’aspect gestion et optimisation de aspect gestion et optimisation de

ll’’exploitation, exploitation,

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Enjeux de rEnjeux de rééformerformer•• Renforcement de lRenforcement de l’’efficacitefficacitéé de la dde la déépense pense

publique: productivitpublique: productivitéé, croissance et , croissance et solidaritsolidaritéé..

•• Mieux servir le citoyen et lMieux servir le citoyen et l’’entrepriseentreprise•• Meilleure maMeilleure maîîtrise de ltrise de l’é’équilibre des quilibre des

finances publiques,finances publiques,•• Plus de transparence dans lPlus de transparence dans l’’utilisation des utilisation des

ressources publiquesressources publiques•• PrPrééparer lparer l’’avenir: se doter des instruments avenir: se doter des instruments

de gestion capable de faire face aux dde gestion capable de faire face aux dééfis fis dd’’une une ééconomie ouverte et compconomie ouverte et compéétitive titive

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Cap sur la rCap sur la rééformeforme•• Contexte favorableContexte favorable

–– Le cadre actuel est une excellente plateforme pour passer Le cadre actuel est une excellente plateforme pour passer àà un un palier suppalier supéérieurrieur

–– Finances publiques stables et capacitFinances publiques stables et capacitéé institutionnelle de institutionnelle de prpréévision dvision d’’exexéécution et de contrôlecution et de contrôle

•• Choix politique de moderniser le cadre de gestion Choix politique de moderniser le cadre de gestion budgbudgéétaire: une action du programme prtaire: une action du programme préésidentiel 2004sidentiel 2004--20092009

•• ConsConséécration juridique par la rcration juridique par la réévision de la loi organique vision de la loi organique (Mai 2004): possibilit(Mai 2004): possibilitéé dd’’affecter les craffecter les créédits dits àà des des missions et programmes.missions et programmes.

•• CrCrééation au Ministation au Ministèère des finances dre des finances d’’une Unitune Unitéé de de coordination et de rcoordination et de rééalisation du projet de ralisation du projet de rééforme.forme.

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AperAperççu sur le dispositif GBOu sur le dispositif GBO

•• ViabilitViabilitéé àà moyen terme de la dmoyen terme de la déépensepense

•• Allocation optimale de ressources Allocation optimale de ressources

•• EfficacitEfficacitéé et efficienceet efficience

•• Contrôle et Contrôle et éévaluationvaluation

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ViabilitViabilitéé de la dde la déépensepense

•• SoutenabilitSoutenabilitéé de lde l’’activitactivitéé de lde l’’EtatEtat dans dans une perspective une perspective àà moyen terme. moyen terme.

•• Solde budgSolde budgéétaire compatible avec taire compatible avec ll’é’équilibre macroquilibre macroééconomiqueconomique

•• Instrument de la viabilitInstrument de la viabilitéé: le Tableau des : le Tableau des opopéération financiration financièère de lre de l’’EtatEtat (TOFE)(TOFE)

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Allocation optimale de ressourcesAllocation optimale de ressources

•• EtapeEtape cruciale: dcruciale: dééfinition des prioritfinition des prioritéés et des objectifs s et des objectifs àà moyen moyen termeterme–– Contrainte des moyens disponibles et pression des missions de Contrainte des moyens disponibles et pression des missions de

ll’’EtatEtat

•• Programmation pluriannuelleProgrammation pluriannuelle–– Mettre les ressources mobilisable sur des objectifs Mettre les ressources mobilisable sur des objectifs àà moyen moyen

terme (3 terme (3 àà 5ans)5ans)–– Augmenter la marge de manAugmenter la marge de manœœuvre pour introduire des ruvre pour introduire des rééformes formes

et en mesurer let en mesurer l’’impact.impact.–– La technique de glissement annuelle permet de garder la La technique de glissement annuelle permet de garder la

perspective.perspective.

•• Instrument de programmation: le CDMT global et sectorielInstrument de programmation: le CDMT global et sectoriel

•• LL’’annualitannualitéé budgbudgéétaire reste: pour ltaire reste: pour l’’autorisation des crautorisation des créédits et la dits et la reddition des comptes. reddition des comptes.

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EfficacitEfficacitéé et efficienceet efficience

•• Le programme: cadre de gestion efficace et Le programme: cadre de gestion efficace et efficiente de ressourcesefficiente de ressources–– Il structure la mise en Il structure la mise en œœuvre duvre d’’une politique une politique

publique: mpublique: méédecine prdecine prééventive, enseignement de ventive, enseignement de basebase

–– Conceptuellement il systConceptuellement il systéématise une fonction de matise une fonction de production: moyens Prestations impactproduction: moyens Prestations impact

•• Instrument de changement et dInstrument de changement et d’’impactimpact–– Vecteur dVecteur d’’objectifs dobjectifs dééfinisfinis–– Pilotage vers les objectifsPilotage vers les objectifs–– Mesures de la performancesMesures de la performances

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Contrôle, Audit et Contrôle, Audit et éévaluationvaluation•• Contrôle de gestion et audit interneContrôle de gestion et audit interne

–– DD’’abord une organisation solideabord une organisation solide–– Un contrôle de gestion qui accompagne le pilotage: Un contrôle de gestion qui accompagne le pilotage:

suivi des objectifs et analyse des suivi des objectifs et analyse des éécarts.carts.–– Audit des systAudit des systèèmes,circuits et procmes,circuits et procééduresdures

•• Audit externe et Audit externe et éévaluationvaluation–– Audit dAudit d’’efficacitefficacitéé du dispositif des gestiondu dispositif des gestion–– EvaluationEvaluation de la performancede la performance–– EvaluationEvaluation de politique publiquede politique publique

•• Une meilleure information du ParlementUne meilleure information du Parlement–– PrPréésentation en programmes plus lisiblesentation en programmes plus lisible–– Rapport prRapport préévisionnel sur la performancevisionnel sur la performance–– Enrichissement du rEnrichissement du rèèglement du budget par un glement du budget par un

rapport annuel sur la performancerapport annuel sur la performance

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Pratique de la GBOPratique de la GBO

•• Des difficultDes difficultéés de mise en s de mise en œœuvreuvre

•• Elles ne sont pas insurmontablesElles ne sont pas insurmontables

•• Esquisse du projet de rEsquisse du projet de rééformeforme

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DifficultDifficultéés de mise oeuvres de mise oeuvre•• La GBO est un processus complexeLa GBO est un processus complexe

–– Non seulement technique mais institutionnel et Non seulement technique mais institutionnel et culturelculturel

–– Les expLes expéériences des pays prriences des pays préécurseurs pas encore curseurs pas encore stabilisstabilisééeses

•• DifficultDifficultéés de configurer un programme s de configurer un programme –– Identification des politique publiquesIdentification des politique publiques–– Relation cause Relation cause àà effet ,moyens,produits impactseffet ,moyens,produits impacts

•• La gestion en coLa gestion en coûût complet nt complet néécessite des cessite des prprééalablesalables–– RRéépartition des effectifs et rpartition des effectifs et réémunmunéérations par rations par

programmeprogramme–– Gestion patrimoniale et amortissementGestion patrimoniale et amortissement–– Une comptabilitUne comptabilitéé analytique des coanalytique des coûûtsts

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DifficultDifficultéés de mise oeuvres de mise oeuvre

•• Responsabilisation et maResponsabilisation et maîîtrise de moyenstrise de moyens–– Ressources humaines du programme et Ressources humaines du programme et

gestion centralisgestion centraliséée de la fonction publiquee de la fonction publique–– Globalisation et fongibilitGlobalisation et fongibilitéé et ret réégulation gulation

budgbudgéétairetaire–– Souplesse et contrôle de lSouplesse et contrôle de l’’utilisation de fonds utilisation de fonds

publicspublics

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DifficultDifficultéés de mise oeuvres de mise oeuvre•• Choix des indicateurs exercice dChoix des indicateurs exercice déélicatlicat

–– Trop dTrop d’’indicateurs risque de tuer la GBOindicateurs risque de tuer la GBO–– Pertinence et significationPertinence et signification–– FiabilitFiabilitéé et ret réégularitgularitéé de les renseignerde les renseigner

•• Responsable unique et gestion territoriale du Responsable unique et gestion territoriale du programmeprogramme

•• Instruments consensuel de pilotage et autoritInstruments consensuel de pilotage et autoritééhihiéérarchiquerarchique–– Contractualisation des rapportsContractualisation des rapports–– Dialogue de gestionDialogue de gestion–– Gestion transversale de certaines missions ou Gestion transversale de certaines missions ou

programmeprogramme

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La Solution: mise en La Solution: mise en œœuvre uvre progressiveprogressive

•• Gradualisme dans la consistance de la rGradualisme dans la consistance de la rééformeforme–– Approche modulaireApproche modulaire–– Pragmatisme dans la configuration des missions et Pragmatisme dans la configuration des missions et

programmeprogramme•• DDéémarches expmarches expéérimentales sur des programmes rimentales sur des programmes

pilotespilotes•• Couverture progressive du champ dCouverture progressive du champ d’’activitactivitéé de de

ll’’EtatEtat–– ExpExpéérimentation des modulesrimentation des modules–– ValidationValidation–– GGéénnééralisationralisation

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Esquisse du projet de rEsquisse du projet de rééformeforme•• Phase conceptuellePhase conceptuelle

–– Diagnostic Diagnostic –– Cadre conceptuel: appui technique de la Banque Cadre conceptuel: appui technique de la Banque

MondialeMondiale

•• Plan dPlan d’’action en trois action en trois éétapestapes–– Renforcement institutionnel, expRenforcement institutionnel, expéériences pilotes et riences pilotes et

lancement de plan de formationlancement de plan de formation–– Poursuite des expPoursuite des expéérimentations et lancement de rimentations et lancement de

certaines certaines éétudestudes–– Validation, Validation, éétablissement dtablissement d’’un schun schééma directeur de ma directeur de

ggéénnééralisation de la GBO (2009) et prralisation de la GBO (2009) et préésentation des sentation des budgets pilotes en annexe de la LF (2010budgets pilotes en annexe de la LF (2010--2001)2001)

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ConclusionConclusion

•• Un positionnement de principe pour LUn positionnement de principe pour L’’introduction de la GBO:introduction de la GBO:lalavolontvolontéé politique existe.politique existe.

•• Nous sommes Nous sommes àà un stade avancun stade avancéé pour le cadre conceptuel, la vision pour le cadre conceptuel, la vision et le plan det le plan d’’actionaction

•• Des difficultDes difficultéés existent, mais des solutions aussis existent, mais des solutions aussi

•• Les enjeux sont de taille: il sLes enjeux sont de taille: il s’’agit de pragit de prééparer lparer l’’aveniravenir

•• Les dLes déébats dbats d’’aujourdaujourd’’hui et de hui et de demain,demain, une occasion prune occasion préécieuse pour cieuse pour enrichir le projet tunisien enrichir le projet tunisien