Upload
others
View
2
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
1
Priboj
NАPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
ZA 2019. GODINU
Privredno društvo FAP Korporacija a.d.Priboj
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
2
Finansijski izveštaji su dati kao pojedinačni finansijski izveštaji društva.
1. OSNOVNE INFORMACIJE O DRUŠTVU
1.1. Osnovni podaci o društvu
Pun naziv društva: Korporacija Fabrika automobila Priboj, akcionarsko društvo Priboj
Skraćeni naziv društva: FAP
Sedište društva: Priboj
Veličina društva: malo pravno lice
Oblik organizovanja: akcionarsko društvo
Matični broj: 07210434
Šifra delatnosti: 2910
PIB: 101206591
1.2. Istorijat društva
Preduzeće FAP Korporacija a.d. Priboj (u daljem tekstu: preduzeće) je akcionarsko društvo.
Registarski broj: FI 799/96 (Promena pravnog statusa predzeća registrovana je kod
Trgovinskog suda u Užicu, rešenjem broj FI 421/2000.
PDV broj: 136395529.
Preduzeće je osnovano 29.7.1952. god.
Pretežna delatnost društva je Proizvodnja kamiona i specijalnih vozila.
U skladu sa članom 6. Zakona o računovodstvu („Službeni glasnik RS“, br.62/13) Društvo je
razvrstano u malo pravno lice.
Prosečan broj zaposlenih u 2019. god. je 11 zaposlenih.
Prosečan broj angažovanih radnika po ugovorima o privremenim i povremenim poslovima
u 2019. god. je 130, a po ugovorima o delu 89 .
Dana 25.10.2017. godine Privredni sud u Užicu doneo je rešenje o pravosnažnosti Unapred
pripremljenog plana reorganizacije za Korporaciju Fabrika automobila Priboj“ a.d. Priboj. Ovim
planom predviđeno je da se Korporacija FAP relaksira od obaveza, odnosno da se potraživanja
državnih i komercijalnih poverilaca sa stanjem na dan 31.03.2016. godine konvertuju u kapital
subjekta privatizacije.
Na predlog Ministarstva privrede, Vlada Republike Srbije je donela Zaključak 05 Broj: 023-
10184/2016-1 od 27.10.2016.godine po kome su državni poverioci kao i ostali poverioci, kao meru
Unapred pripremljenog plana reorganizacije, dužni, da svoja potraživanja prema Korporaciji FAP
a.d. Priboj konvertuju u trajni ulog u kapitalu FAP-a. Formirana je nova vlasnička struktura
osnovnog kapitala, za vrednost konvertovanog potraživanja (I konverzija), poveriocima su izdate
akcije 28.11.2017.godine i to 8.691.750 akcija pojedinačne nominalne vrednosti od po 1.000,00
dinara.
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
3
Po istom Zaključku Vlade RS 08.08.2018.godine sprovedena je II konverzija potraživanja
poverilaca FAP Korporacije i izdate su akcije i to 261.000 akcija pojedinačne nominalne vrednosti
od po 1.000,00 dinara.
Po Zaključku Vlade RS 05 Broj: 42-6830/2018 od 30.07.2018.godine sprovedena je III
konverzija potraživanja Republike Srbije po osnovu date pozajmice FAP Korporaciji i
28.12.2018.godine izdate su akcije i to 307.972 akcija pojedinačne nominalne vrednosti od po
1.000,00 dinara.
Na dan 31.12.2019.godine ukupan broj izdatih akcija , od izdavaoca FAP Korporacija A.D.
Priboj (na osnovu konvertovanih potraživanja) je 9.216.185 akcija, pojedinačne nominalne
vrednosti od po 1.000,00 dinara.
31.decembra 2019.godine, Vlada Republike Srbije je donela Uredbu o grupaciji Odbrambena
industrija Srbije. Ovom uredbom propisuju se uslovi i način formiranja, pripadnost, način
upravljanja, rada i druga pitanja od značaja za funkcionisanje grupacije Odbrambena industrija
Srbije. Među članovima grupacije se nalazi i FAP Korporacija ad Priboj.
FAP Korporacija a.d. je osnivač četri zavisna preduzeća sa 100 % osnivačkim kapitalom:
FAP Transport d.o.o. Priboj u stečaju - sa prevozničkom delatnošću u teretnom
saobraćaju.
FAP STAN d.o.o. Priboj u stečaju – sa delatnošću proizvodnje i distribucije toplotne
energije, gazdovanja i održavanja stambenih objekata, projektovanja i nadzora
građevinskih objekata.
FAP LIM d.o.o. Priboj u stečaju – sa ugostiteljskom i trgovinskom delatnošću.
FAP LIVNICA SA NADGRADNJOM d.o.o. Prijepolje u stečaju – sa proizvodnjom i
obradom sivog i aluminijumskog liva, specijalnih nadgradnji i proizvodnjom za potrebe
poljoprivrednih organizacija.
Nad Zavisnim društvima je dana 22.02.2017. otvoren stečajni postupak, sva upravljačka
prava nad tim pravnim licima su preneta sa njihovih organa upravljanja na stečajnog
upravnika, koga na osnovu člana 20. Zakona o stečaju imenuje stečajni sudija. Danom
otvaranja stečajnog postupka matično društvo gubi kontrolu nad zavisnim društvima, u
smislu MSFI 10 Konsolidovani finansijski izveštaji. Zavisno društvo DOO FAP LIVNICA SA
NADGRADNJOM – PRIJEPOLJE – u stečaju je dana 28.09.2018.godine prodata kupcu
»STAR-JELA« doo Prijepolje. FAP Korporacija A.D. Priboj, je dobila Rešenje o glavnoj
deobi koje je postalo pravosnažno 15.04.2019.godine.
1.3. Delatnost
Osnovna delatnost privrednog društva je proizvodnja motornih vozila, pre svega kamiona,
autobusa i priključnih vozila. Pored ovog proizvodni program FAP-a čine:
- Specijalne nadgradnje
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
4
- Vozila za posebne namene (vozila za potrebe vojske RS)
- Menjači
- Osovine
- Kabine
- Kardanska vratila
- Točkovi
- Rezervni delovi za kamione, autobuse i priključna vozila
- Ispitivanja
- Alati i uređaji
1.4. Organizaciona struktura društva
25.10.2017.godine Unapred pripremljeni plan reorganizacije je postao pravosnažan, čime su
se stekli uslovi za stvaranje nove organizacione strukture društva. Na sednici Izvršnog odbora
održanoj 27.02.2019.godine donet je Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji sa sistematizacijom
poslova i organizacionom šemom, koja je sastavni deo ovog pravilnika.
Organi društva
Upravljanje privrednim društvom je dvodomno.
Organi društva su:
Skupština,
Nadzorni odbor
Izvršni odbor i
Generalni direktor
Skupštinu čine svi akcionari Društva.
Članove nadzornog odbora imenuje Skupština. Izvršne direktore imenuje Nadzorni odbor.
Nadzorni odbor imenuje jednog od izvršnih direktora za generalnog direktora. Generalni direktor
zastupa društvo.
1.5. Broj zaposlenih u društvu
Društvo je na dan 31. decembra 2019. godine imalo 9 zaposlenih. Kvalifikaciona struktura zaposlenih je sledeća:
visoka stručna sprema (VII-1) 5
viša stručna sprema (VI) 0
visokokvalifikovani radnici (VKV) 0
kvalifikovani radnici (KV) 3
srednja stručna sprema (IV) 1
niža stručna sprema (I) 0
Ukupno: 9
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
5
2. OKVIR ZA FINANSIJSKO IZVEŠTAVANJE
2.1. Osnovi za prikazivanje finansijskih izveštaja
Finansijski izveštaji za 2019. godinu sastavljeni su u skladu sa Zakonom o računovodstvu
("Službeni glasnik RS", br. 62/2013; u daljem tekstu: Zakon) i podzakonskim aktima donetim
na osnovu Zakona.
Prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja za 2019. godinu Društvo primenjuje: Konceptualni
okvir za finansijsko izveštavanje (u daljem tekstu: Okvir); Međunarodne računovodstvene
standarde (MRS); Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja (MSFI) i sa njima
povezana tumačenja izdata od Komiteta za tumačenje računovodstvenih standarda (u
daljem tekstu: IFRIC), naknadne izmene tih standarda i sa njima povezana tumačenja,
odobrena od Odbora za međunarodne računovodstvene standarde (dalje: IASB), čiji je
prevod utvrdilo i objavilo Ministarstvo nadležno za poslove finansija.
Rešenjem o utvrđivanju prevoda Konceptualnog okvira za finansijsko izveštavanje i osnovnih
tekstova Međunarodnih računovodstvenih standarda, odnosno Međunarodnih standarda
finansijskog izveštavanja ("Sl. glasnik RS", br. 35/2014), utvrđen je i objavljen prevod
Konceptualnog okvira za finansijsko izveštavanje i osnovnih tekstova Međunarodnih
računovodstvenih standarda, odnosno Međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja,
izdatih od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde, kao i tumačenja
standarda izdatih od strane Komiteta za tumačenje računovodstvenih standarda koji su u pri
dan sastavljanja priloženih finansijskih izveštaja.
Finansijski izveštaji su iskazani u hiljadama dinara (RSD) odnosno u funkcionalnoj valuti koja
je domicilna valuta Republike Srbije, a prikazani su u formatu propisanom Pravilnikom o
sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge i preduzetnike
("Sl. glasnik RS", br. 95/2014 i 144/2014).
2.2. Uporedni podaci
U finansijskim izveštajima za 2019.godinu kao mininum prikazani su uporedni podaci za
prethodnu godinu.
2.3. Korišćenje procena
Pri sastavljanju finansijskih izveštaja korišćene su najbolje moguće procene i pretpostavke u
odmeravanju imovine i obaveza, prihoda i rashoda kao i potencijalnih obaveza. Procene i
pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim do datuma odobrenja finansijskih
izveštaja za njihovo obelodanjivanje.
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
6
2.4. Primene pretpostavke stalnosti poslovanja
Finansijski izveštaji su sastavljeni pod pretpostavkom da će FAP Korporacija a.d. Priboj
nastaviti sa poslovanjem u narednom vremenskom periodu.
2.5. Odgovornost za sastavljanje finansijskih izveštaja
Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje godišnjeg
finansijskog izveštaja u skladu sa računovodstvenim propisima važećim u Republici Srbiji, kao i za
one interne kontrole koje rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskog izveštaja.
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
3.1. Osnovne računovodstvene politike primenjene za sastavljanje ovih finansijskih
izveštaja navedene su u daljem tekstu. Ove politike su konzistentno primenjene na sve
prikazane godine, osim ako nije drugačije naznačeno.
3.2. Poslovni prihodi
Poslovni prihodi obuhvataju prihode od prodaje robe, proizvoda i usluga, prihode od
aktiviranja učinaka, prihode od subvencija, dotacija, regresa, kompenzacija i povraćaja
dažbina po osnovu prodaje robe, proizvoda i usluga, prihode od doprinosa i članarina, kao i
druge prihode koji su obračunati u knjigovodstvenoj ispravi, nezavisno od vremena naplate.
Društvo priznaje prihod kada se iznos prihoda može pouzdano izmeriti i kada je verovatno da
će u budućnosti Društvo imati priliv ekonomskih koristi. Prihod se priznaje u visini fer
vrednosti primljenog iznosa ili potraživanja po osnovu prodaje roba i usluga u toku
normalnog poslovanja Društva. Prihod se iskazuje bez PDV-a, povraćaja robe, rabata i
popusta.
(a) Prihod od prodaje proizvoda i robe
Prihodi od prodaje proizvoda i robe se priznaju kada su suštinski svi rizici i koristi od
vlasništva nad proizvodima i robom prešli na kupca, što se uobičajeno dešava prilikom
isporuke proizvoda i robe.
(b) Prihod od prodaje usluga
Društvo prodaje usluge vezane za opravke i servisiranje na prodatim vozilima društva kao i
usluge dopunskog programa koji obuhvata: izradu raznih delova prema dokumentaciji
naručioca usluge (razne vrste zupčanika, brodski program, usluge presovanja, bušenja na
koordinantnim bušilicama i programskim mašinama, usluge termičke obrade kao i površinske
zaštite). Ove usluge se pružaju na bazi utrošenog vremena i materijala, ili putem ugovora sa
fiksnom cenom, sa uobičajeno definisanim ugovorenim uslovima.
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
7
Prihod od ugovora na bazi utrošenog vremena i materijala, priznaje se po ugovorenim
naknadama s obzirom da su utrošeni radni sati i da su nastali direktni troškovi. Za ugovore
na bazi utroška materijala stanje dovršenosti se odmerava na bazi nastalih troškova
materijala kao procenat od ukupnih troškova koji treba da nastanu.
(c) Finansijski prihodi Finansijski prihodi obuhvataju prihode od kamata, kursnih razlika i ostale finansijske prihode,
ostvarene iz odnosa sa matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima.
Prihodi od kamata se, u skladu sa načelom uzročnosti, priznaju u bilansu uspeha perioda na
koji se odnose. Prihod od kamata potiče od kamata na deponovana sredstva kod banaka,
kao i na zatezne kamate koje se obračunavaju kupcima koji kasne u izvršavanju svojih
obaveza, u skladu sa ugovornim odredbama.
(d) Prihod od zakupnina Prihod od zakupnina potiče od davanja investicionih nekretnina u operativni zakup i
obračunava se na proporcionalnoj osnovi tokom perioda trajanja zakupa.
(e) Prihod od dividendi Prihod od dividendi se priznaje kada se ustanovi pravo da se dividenda primi.
3.3. Rashodi
Rashodi se priznaju u bilansu uspeha po načelu uzročnosti prihoda i rashoda odnosno na
obračunskoj osnovi i utvrđuju se za period kada su nastali.
(a) Poslovni rashodi Poslovni rashodi obuhvataju troškove uslovljene stvaranjem prihoda od prodaje i uključuju
nabavnu vrednost prodate robe, troškove materijala, goriva i energije, bruto zarade, troškove
amortizacije i usluge pružene od strane trećih lica. Poslovni rashodi obuhvataju i opšte
troškove kao što su troškovi zakupa, marketinga, osiguranja, platnog prometa, poreza i ostali
troškovi nastali u tekućem obračunskom periodu.
(b) Finansijski rashodi Finansijski rashodi obuhvataju rashode po osnovu kamata i kursnih razlika i ostale
finansijske rashode, koji se evidentiraju u bilansu uspeha perioda na koji se odnose, a u
skladu sa načelom uzročnosti.
3.4. Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman kursnih
razlika
Monetarne pozicije odnosno potraživanja i obaveze u stranim sredstvima plaćanja preraču-
navaju se u odgovorajuću dinarsku protivvrednost po srednjem kursu na dan bilansa.
Transakcije u stranoj valuti su iskazane u dinarima po srednjem kursu važećem na dan tran-
sakcije.
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
8
Pozitivne i negativne kursne razlike nastale po izvršenim deviznim transakcijama u toku
godine iskazuju se u bilansu uspeha kao deo finansijskih prihoda ili rashoda.
Monetarne pozicije u koje je ugrađena valutna klauzula preračunate su u dinare po
ugovorenom kursu valute koji je važio na dan bilansa. Pozitivni i negativni efekti nastali po
ovom osnovu iskazani su u bilansu uspeha Društva, kao prihodi/rashodi po osnovu efekata
ugovorene zaštite od rizika u okviru kategorije ostalih prihoda/rashoda.
3.5. Osnovna sredstva
Osnovna sredstva se priznaju po nabavnoj vrednosti ili po ceni koštanja. Nabavna vrednost
predstavlja fakturnu vrednost dobavljača, zajedno sa svim ostalim troškovima nastalim do
aktiviranja osnovnog sredstva.
Pod nekretninom ili opremom smatraju se ona sredstva čiji je očekivani korisni vek upotrebe
duži od jedne godine. Naknadni izdaci u nekretnine, postrojenja i opremu se kapitalizuju
samo kada je verovatno da će buduće ekonomske koristi povezane sa tim izdacima pripasti
Društvu i da izdaci mogu pouzdano da se izmere. Svi ostali troškovi tekućeg održavanja
terete troškove perioda u kome nastanu.
Nakon početnog priznavanja, nekretnine, postrojenja i oprema se iskazuju po
revalorizovanom iznosu, koji izražava njihovu fer vrednost na dan revalorizacije, umanjenu
za ukupan iznos ispravki vrednosti po osnovu amortizacije i ukupan iznos ispravki vrednosti
po osnovu gubitaka zbog obezvređenja. Revalorizovani iznosi se zasnivaju na periodičnim,
najmanje trogodišnjim procenama, koje vrše eksterni nezavisni procenitelji.
Kada usled revalorizacije dođe do povećanja sadašnje vrednosti sredstava, pozitivan učinak
iskazuje se u korist revalorizacionih rezervi. Kada se iskazani iznos nekretnina, postrojenja i
opreme smanji kao rezultat revalorizacije, smanjenje se iskazuje kao smanjenje ranije
formiranih revalorizacionih rezervi, osim u slučaju da iznos smanjenja premašuje ranije
formirane revalorizacione rezerve, kada se priznaje kao rashod.
Nakon početnog priznavanja, nekretnine, postrojenja i oprema se iskazuju po nabavnoj
vrednosti ili po ceni koštanja, umanjenoj za ukupan iznos obračunate amortizacije i ukupan
iznos gubitka zbog obezvređenja.
Prema MSFI i MRS primenjena je računovodstvena politika Broj 36 – obezvređivanje
imovine.
Amortizacija osnovnih sredstava se obračunava za svako stalno sredstvo pojedinačno.
Amortizacija osnovnih sredstava se vrši po procenjenom veku korišćenja istih, a za
novonabavljena osnovna sredstva, amortizacija se obračunava po Pravilniku o nomenklaturi
nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava sa stopama amortizacije.
Investicione nekretnine
Nakon početnog priznavanja, investicione nekretnine se iskazuju po fer vrednosti, koja
predstavlja vrednost na tržištu koju godišnje utvrđuju eksterni procenitelji. Fer vrednost se
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
9
zasniva na cenama ponude na aktivnom tržištu korigovanim, ukoliko je neophodno, za bilo
koju promenu u prirodi, lokaciji ili stanju specifičnog sredstva. Promene u fer vrednostima se
evidentiraju u bilansu uspeha kao deo ostalih prihoda. Procene fer vrednosti investicionih
nekretnina se vrše svake godine na dan bilansa stanja.
3.6. Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja
Društvo klasifikuje stalna sredstva kao sredstva namenjena prodaji kada se njihova
knjigovodstvena vrednost može nadoknaditi prevashodno kroz prodaju, a ne daljim
korišćenjem. Stalna sredstva namenjena prodaji moraju da budu dostupna za momentalnu
prodaju u svom trenutnom stanju isključivo pod uslovima koji su uobičajeni za prodaje takve
vrste imovine i njihova prodaja mora biti vrlo verovatna.
Stalna sredstva namenjena prodaji se prikazuju u iznosu nižem od knjigovodstvene i fer
vrednosti umanjene za troškove prodaje.
Društvo ne amortizuje stalna sredstva dok su ona klasifikovana kao stalna sredstva
namenjena prodaji.
3.7. Zalihe
Zalihe se procenjuju po nabavnoj ceni odnosno po ceni koštanja ili neto prodajnoj ceni, ako
je ona niža. Nabavnu vrednost predstavlja vrednost po fakturi dobavljača uvećana za
transportne i ostale zavisne troškove nabavke.
Neto prodajna vrednost je cena po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim uslovima
poslovanja po odbitku varijabilnih troškova prodaje.
Terećenjem ostalih poslovnih rashoda vrši se ispravka vrednosti zaliha u slučajevima kada
se oceni da je potrebno svesti vrednost zaliha na njihovu neto prodajnu vrednost. Oštećene
zalihe i zalihe koje po kvalitetu ne odgovaraju standardima se u potpunosti otpisuju.
Zalihe se evidentiraju po planskim cenama.
Sitan inventar se otpisuje u celosti prilikom stavljanja u upotrebu.
3.8. Kratkoročna potraživanja
Potraživanja od kupaca se evidentiraju po fakturnoj vrednosti umanjenoj za ispravku
vrednosti obezvređenih potraživanja. Ispravka vrednosti potraživanja se utvrđuje kada postoji
objektivan dokaz da Društvo neće biti u stanju da naplati sve iznose koje potražuje na
osnovu prvobitnih uslova potraživanja. Značajne finansijske poteškoće kupca, verovatnoća
da će kupac biti likvidiran ili finansijski reorganizovan, propust ili kašnjenje u izvršenju
plaćanja (više od 365 dana od datuma dospeća) se smatraju indikatorima da je vrednost
potraživanja umanjena .
Procena ispravke vrednosti potraživanja vrši se na osnovu starosne analize i istorijskog
iskustva, i kada naplata celog ili dela potraživanja više nije verovatna.
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
10
Odluku o direktnom otpisu potraživanja na teret rashoda donosi Izvršni odbor Društva.
3.9. Finansijske obaveze
Finansijske obaveze se inicijalno priznaju po fer vrednosti, uvećanoj za direktno pripisive
troškove transakcija. Izuzetno od opšteg pravila početnog priznavanja finansijskih obaveza,
kratkoročne beskamatne obaveze kod kojih je efekat diskontovanja nematerijalan, inicijalno
se priznaju po originalnoj fakturnoj vrednosti.
Finansijske obaveze Društva uključuju obaveze prema dobavljačima, radnicima i ostale
obaveze iz poslovanja kao i primljene kredite od banaka i ostale dugoročne i kratkoročne
finansijske obaveze.
Obaveze prema dobavljačima i ostale kratkoročne obaveze iz poslovanja naknadno se
vrednuju po nominalnoj (fakturnoj) vrednosti.
Primljeni krediti od banaka se prvobitno priznaju u iznosima primljenih sredstava, a nakon
toga se iskazuju po amortizovanoj vrednosti uz primenu ugovorene kamatne stope. Efekti
primenjivanja ugovorene umesto efektivne kamatne stope kao što se zahteva u skladu MRS
39 Finansijski instrumenti: priznavanje i odmeravanje po proceni rukovodstva Društva
nemaju materijalno značajan efekat na finansijske izveštaje.
3.10. Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna sredstva
Rezervisanja
Rezervisanja se priznaju u iznosima koji predstavljaju najbolju procenu izdataka zahtevanih
da se izmiri sadašnja obaveza na datum bilansa stanja. Rezervisanje može biti kratkoročno i
dugoročno. Ukoliko je rezervisanje dugoročno a efekat vrednosti novca značajan dugoročno
rezervisanje se diskontuje.
Rezervisanje će biti priznato kada su kumulativno ispunjena sledeća tri uslova:
1) društvo ima sadašnju obavezu (zakonsku ili izvedenu) kao posledicu prošlog događaja;
2) verovatno je da će doći do odliva resursa radi izmirenja obaveza; i
3) visina obaveze može da se pouzdano proceni.
Rezervisanja za otpremnine i jubilarne nagrade se odmeravaju po sadašnjoj vrednosti
očekivanih budućih odliva primenom diskontne stope.
Rezervisanja za sudske sporove formiraju se u iznosu koji odgovara najboljoj proceni
rukovodstva Društva u pogledu izdataka koji će nastati da se takve obaveze izmire.
Trošak rezervisanja se priznaje u rashodima perioda.
Rezervisanje se može koristiti samo po osnovu izdataka za koje je rezervisanje prvobitno
bilo priznato. Kada nastane odliv sredstava po osnovu obaveze za koju je prethodno
izvršeno rezervisanje, stvarni troškovi se ne iskazuju ponovo kao rashod, već se knjiženje
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
11
sprovodi zaduženjem računa rezervisanja, a u korist odgovarajućeg računa obaveza (prema
vrstama) ili odgovarajućeg računa sredstava (zalihe, novčana sredstva) u zavisnosti od
karaktera rezervisanja, vrste nastale obaveze i načina na koji je ona izmirena. Neiskorišćeni
iznos rezervisanja ukida se u korist ostalih prihoda.
Ukoliko se očekuje da će deo izdataka za izmirenje obaveze biti nadoknađen od strane
trećeg lica, nadoknada se uzima u obzir ako je izvesno da će biti primljena u slučaju da dođe
do izmirenja obaveze. U tom slučaju nadoknada se tretira kao zasebna imovina, a iznos
priznat za nadoknadu ne sme da premašuje iznos rezervisanja.
Rezervisanja se ponovo razmatraju na svaki datum bilansa stanja i koriguju radi odražavanja
najbolje tekuće procene. Kada više nije verovatno da će odliv resursa koji predstavljaju
ekonomske koristi biti zahtevan, rezervisanje se ukida u korist bilansa uspeha tekuće godine.
Rezervisanja se ne priznaju za buduće poslovne gubitke.
Potencijalne obaveze i potencijalna sredstva
Potencijalna obaveza je:
moguća obaveza koja nastaje po osnovu prošlih događaja i čije postojanje će biti
potvrđeno samo nastankom ili nenastankom jednog ili više neizvesnih budućih
događaja koji nisu u potpunosti pod kontrolom entiteta ili
sadašnja obaveza koja nastaje po osnovu prošlih događaja ali nije priznata jer:
- nije verovatno da će odliv resursa koji predstavljaju ekonomske koristi biti
zahtevan za izmirenje obaveze, ili
- iznos obaveze ne može da bude dovoljno pouzdano procenjen.
Potencijalne obaveze se ne priznaju u finansijskim izveštajima. Potencijalne obaveze se
obelodanjuju u napomenama uz finansijske izveštaje, osim ako je verovatnoća odliva resursa
koji sadrže ekonomske koristi veoma mala.
Društvo ne priznaje potencijalna sredstva u finansijskim izveštajima. Potencijalna sredstva se
obelodanjuju u napomenama uz finansijske izveštaje, ukoliko je priliv ekonomskih koristi
verovatan.
3.11. Obelodanjivanje odnosa sa povezanim licima
Povezano lice je lice koje ima kontrolu nad Društvom ili ima značajan uticaj na Društvo
prilikom donošenja poslovnih i finansijskih odluka.
Povezana lica su:
- zavisna i pridružena Društva,
- rukovodstvo Društva,
- vlasnici, odnosno osnivači Društva.
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
12
Društvo u napomenama uz finansijske izveštaje obelodanjuje potraživanja i obaveze od
povezanih lica, prihode od prodaje proizvoda i usluga, uslove pod kojima su prodaje izvršene
i dobici i gubici koji su po tom osnovu ostvareni.
Nad Zavisnim Društvima FAP Korporacije A.D. Priboj je otvoren stečajni postupak :
- Rešenje privrednog suda u Užicu St. Br. 2/2017 od 22.02.2017. za »FAP-Stan«
d.o.o. Priboj
- Rešenje privrednog suda u Užicu St. Br. 3/2017 od 22.02.2017. za »FAP-Lim«
d.o.o. Priboj
- Rešenje privrednog suda u Užicu St. Br. 4/2017 od 22.02.2017. za »FAP-Livnica«
d.o.o. Prijepolje
- Rešenje privrednog suda u Užicu St. Br. 5/2017 od 22.02.2017. za »FAP-
Transport« d.o.o. Priboj
Zavisno društvo DOO FAP LIVNICA SA NADGRADNJOM – PRIJEPOLJE – u stečaju je
dana 28.09.2018.godine prodata kupcu »STAR-JELA« doo Prijepolje. FAP Korporacija A.D.
Priboj je dobila Rešenje o glavnoj deobi koje je postalo pravosnažno 15.04.2019.godine.
3.12. Upravljanje rizicima
Na osnovu Pravilnika o identifikovanju, merenju, proceni i upravljanju rizicima Društvo
uređuje postupak za identifikovanje, merenje i procenu rizika, kao i upravljanje njima, u skladu sa
propisima o internoj kontroli i ustanovljenim internim procedurama po sistemu kvaliteta SRPS ISO
9001:2015 i SORS 9000/14. U društvu se prate poslovni, neposlovni i ostali rizici.
Poslovni rizici su vezani za poslovnu aktivnost preduzeća i mogu biti :
- tehnički - rizici dotrajalost opreme, postrojenja i instalacija što je uzrokovano zastarelošću
iste ili nedovoljnim investicionim i tekućim održavanjem Ovaj rizik se prati po procedurama
Planiranje i preventivno održavanje sredstava za rad i Evidencija i analiza otkaza mašina i opreme
- ekonomski rizici su : a) finansijski rizici koji nastaju usled povećanja nenaplaćenih
potraživanja ili preuzimanje kreditnih obaveza (kreditni rizik i rizik likvidnosti) i b) rizici u nabavci i
prodaji koji nastaju kao posledica nedovoljne procene kupaca i dobavljača, njihove tražnje
odnosno ponude ili kao posledica gubitka dela tržišta.
Neposlovni rizici Društva su rizici vezani za spoljne uticaje, procese i funkcionalnost sistema
u Društvu : rizik čiji je uzrok ljudski faktor, rizici koji nastaju u procesu bezbednosti radnog
okruženja, rizici zbog nefunkcionisanja informacionog sistema i sistema upravljanja kvalitetom,
rizici eksterne prirode i rizik od gubitka zbog sporosti rešavanja tužbenih zahteva.
Ostali rizici : rizik izveštavanja preko sistema unutrašnje kontrole, koju sprovodi interna i
eksterna revizija, pravovremeno prezentovanje rezultata interne kontrole i rizik kapitala – tj
upravljanje koje će omogućiti uspešno poslovanje
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
13
Upravljanje rizicima je u nadležnosti rukovodstva Društva na svim nivoima rukovođenja, od
šefova odeljenja i radnih jedinica, preko upravnika pogona, rukovodioca službi i direktora sektora
do izvršnih direktora i organa upravljanja.
U sklopu dokumentacije IMS (Integrisani sistem menadžmenta) obuhvaćena je
dokumentacija i dokumentovane informacije iz domena FUK-a (finansijska unutrašnja kontrola) i
interne revizije.
4. Značajniji događaji po završetku poslovne godine
Po završetku poslovne godine, odnosno posle datuma bilansa stanja, nije bilo značajnih
događaja koji bi uticali na poslovanje privrednog društva.
5. Informacije o otkupu sopstvenih akcija ili udela
FAP Korporacija nije vršila otkup sopstvenih akcija u protekloj poslovnoj godini.
6. Uporedni podaci
Uporedne podatke u skladu sa MRS 1 - Prezentacija finansijskih izveštaja predstavljaju
finansijski izveštaji za 2018. godinu, koji su bili predmet revizije od strane nezavisnog
revizora koji je u svom izveštaju od 30.aprila 2019. godine izrazio mišljenje sa rezervom.
PREGLED OSNOVNIH SREDSTAVA PO NABAVNOJ VREDNOSTI
U MRS 16 i MRS 41 je propisano da se pod osnovnim sredstvima smatraju prirodna
bogatstva (zemljišta i šume), građevinski objekti, oprema, alat i inventar sa kalkulativnim
otpisom, višegodišnji zasadi, osnovno stado i ostala osnovna sredstva, kao i ulaganje u
pribavljanje osnovnih sredstava.
(u hiljadama dinara)
R.b. Kategorije osnovnih sredstava
Stanje na dan 31.12.2019. (po nabavnoj vred-
nosti)
Stanje na dan 31.12.2018. (po nabavnoj vred-
nosti)
1 2 3 4
1. Zemljište 186.296 186.296
2. Građevinski objekti 712.340 689.862
3. Postrojenja i oprema 479.404 422.636
4. Investicione nekretnine 23.696 33.513
5. Ostale nekretnine, postrojenja i oprema
6. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva u pripremi 3.364 7.956
7. Ulaganje na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi 1.810
8. Avansi za nekretnine, postrojenja, opremu i biološka sredstva
UKUPNO OSNOVNA SREDSTVA 1.406.910 1.340.263
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
14
Vlada Republike Srbije je odobrila sredstva za invsticione projekte sa čijom realizacijom se započelo 28.06.2018.godine , imenovanjem novog Nadzornog odbora. Investicionim projektom je predviđen remont građevinskih objekata, kao i modernizacija postojeće opreme i nabavka nove opreme. U 2019.godini je došlo do povećanja vrednosti Građevinskih objekata: - zbog remonta postojećih objekata u iznosu od 12.661 hiljada dinara i - investicionih nekretnina koje više nisu u zakupu u iznosu od 9.817 hiljada dinara (ukupno povećanje 22.478 hiljada dinara). U 2019.godini je došlo do povećanja vrednosti Postrojenja i opreme preko ulaganja u modernizaciju (opravku) postojeće opreme i nabavku nove opreme u iznosu od 56.768 hiljada dinara.
U 2019.godini je došlo do smanjenja na Investicionim nekretninama, jer smo raskinuli dva ugovora sa zakupcima poslovnog prostora.
Na Nekretninama, postrojenjima i opremi u pripremi, nalaze se ulaganja u opremu , koja će biti završena u 2020.godini.
U 2019.godini je došlo do povećanja na Ulaganjima na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi u iznosu od 1.629 hiljada dinara, preko remonta opreme koja je u vlasništvu Republike Srbije.
PRIMENJENE STOPE AMORTIZACIJE
Privredno društvo je prilikom obračuna amortizacije prilmenilo utvrđene stope amortizacije iz
Pravilnika o računovodstvenim politikama.
Stope amortizacije se daju za najvažnije grupe osnovnih sredstava prema sledećem:
Opis grupe sredstava za rad Procenjeni vek
korišćenja u godinama
Stopa amortizacije
u % Konto
GRAĐEVINSKI OBJEKTI
od do do do
Građevinski objekti - hidrogradnje 2 70 1,43 50,00 022000
Putevi, obale i utvrde 10 30 3,33 10,00 022100
Građevinski objekti zajedničke potrošnje 2 10 10,00 50,00 022140
Barake i poslovne prostorije 2 40 2,50 50,00 022150
Građevinski objekti za druge potrebe zajed. potrošnje
10 10 10,00 10,00 022180
Građevinski objekti energetskog prenosa i veza 5 20 5,00 20,00 022200
Građevinski objekti energetskog prenosa i veza 15 15 6,67 6,67 022280
Privredne zgrade od armiranog betona i čelika 2 40 2,50 50,00 022300
Privredne zgrade sa međusprat. Kon. od armiranog betona i čelika
5 30 3,33 20,00 022400
Objekt od tvrdog materijala 5 30 3,33 20,00 022500
Objekt od tvrdog materijala ustupljeni 30 30 3,33 3,33 022570
OPREMA
od do do do
Mašine 3 10 10,00 33,33 023000
Oprema 1 15 6,67 100,00 023100
Oprema zajedničke potrošnje 1 5 20,00 100,00 023171
Merni kontrolni aparati, instrumenti i alati 1 10 10,00 100,00 023200
Sredstva fizičkog obezbeđenja 3 7 14,29 33,33 023210
Sredstva civilne zaštite 1 10 10,00 100,00 023230
Sredstva vatrogasnog spremišta 2 5 20,00 50,00 023270
Laboratorijska oprema, alati i pribor 3 3 33,33 33,33 023300
Elektronski računari, pisaće i računske mašine 1 10 10,00 100,00 023400
Nameštaj, mašine, uređaji i aparati za opšte i posebne namene
1 10 10,00 100,00 023500
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
15
Transportna sredstva 1 10 10,00 100,00 023600
Uređaji i instalacije 1 5 20,00 100,00 023700
Poslovni inventar, ugostiteljski objekti 1 10 10,00 100,00 023880
NAPOMENA BR: 1 STRUKTURA SADAŠNJE VREDNOSTI OSNOVNIH SREDSTAVA
(AOP 0010)
(u hiljadama dinara)
Redni broj
Kategorije osnovnih sredstava Iznos Učešće u %
1. Zemljište 186.296 18.60
2. Građevinski objekti 527.920 52,69
3. Postrojenja i oprema 258.951 25,85
4. Investicione nekretnine 23.695 2,37
5. Ostale nekretnine, postrojenja i oprema
6. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva u pripremi 3.364 0,33
7. Ulaganja na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi 1.629 0,16
8. Avansi za nekretnine, postrojenja, opremu i biološka sredstva
UKUPNO OSNOVNA SREDSTVA: 1.001.855 100
Privredno društvo se u računovodstvenim politikama opredelilo za model nabavne vrednosti, tako
da se nekretnine, postrojenja i oprema nakon početnog priznavanja iskazuju po nabavnoj
vrednosti, umanjenoj za ukupnu ispravku vrednosti po osnovu amortizacije i gubitka zbog
obezvređivanja.
Osnovna sredstva (građevinski objekti i oprema) popisani su na kraju godine.
Stanje po popisu se slaže sa knjigovodstvenim stanjem. Promene na nekretninama, postrojenjima
i opremi u toku godine posledica su:
obračuna amortizacije
popravke građevinskih objekata
modernizacije postojeće i nabavke nove opreme
prenosa investicionih nekretnina , koje više nisu pod zakupom na građevinske objekte.
Obračun amortizacije je izvršen primenom procenjenog veka korišćenja i stopa amortizacije
za novonabavljena osnovna sredstva. Za građevinske objekte obračunata je amortizacija u
iznosu od 45.728.836,97 dinara, za opremu 59.196.789.03 dinara i obračunata amortizacija alata,
koji se nalaze kod dobavljača 2.911.295,24 dinara, što čini ukupno 104.925.626,00 dinara.
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
16
DINAMIKA PROMENA NA OSNOVNIM SREDSTVIMA
(u hiljadama dinara)
RB Opis dinamike
Plasmana
Građ. Zemljište
021
Građevinski objekti 022
Postrojenja, oprema i
ostala osnovna sredstva
023
Ulaganje na alatima
kod dobavljača (023162)
Investicione
nekretnine 024
Nekretnine,
postrojenje i
oprema u pribavljan
ju 026
Avansi za nekretnine, postrojenja i opremu u pripremi
028
Ulaganje na tuđim
nekretninama,
postrojenjima i opremi 027
UKUPNO
I NABAVNA VREDNOST
1 POCETNO STANJE
186.296 689.862 408.769 13.867 33.513 7.956 1.734 0 1.341.997
2 POVEĆANJE
22.478 56.768 0 64.838 0 144.084
2.1. Nova nabavka
56.768
60.133 1.810 118.711
2.2 Invest. Ulaganja u objekte
12.660
4.705 17.365
2.3
Poslovni prostor izdat u zakup
0
2.4 Prenos sa invest. nekretnina
9.818
9.818
2.5 Ulaganje u alate
0 0
3 SMANJENJE
0 0 0 0 9.818 69.428 0 0 79.246
3.1. Prenos na investicione nekretnine
12.660 12.660
Prenos na investicione nekretnine
9.818 56.768 66.586
3.2. Rashod opreme
0
NABAVNA VREDNOST NA DAN 31.12.2019.
186.296 712.340 465.537 13.867 23.695 3.364 1.734 1.810 1.408.643
II ISPRAVKA VREDNOSTI
1 POCETNO STANJE
138.692 156.304 5.133 1.734 0 301.863
2 POVEĆANJE
45.728 56.105 2.911 181 104.925
2.1. Amortizacija
45.728 56.105 2.911 181 104.925
3 SMANJENJE
0
3.1. Rashod 0
4
ISPRAVKA VREDNOSTI NA DAN 31.12.2019.
184.420 212.409 8.044 1.734 181 406.788
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
17
III.
SADAŠNJA VREDNOST OSNOVNIH SREDSTAVA NA DAN 31.12.2019.
186.296 527.920 253.128 5.823 23.695 3.364 0 1.629 1.001.855
Napomena br. 2 UČEŠĆE U KAPITALU ZAVISNIH PRAVNIH LICA (AOP 0025)
Naziv i sedište Iznos na dan 31.12.2019.
Iznos na dan 31.12.2018.
Uložena sredstva – KUD FAP 1 1
Stanje na dan 31. decembra 2018. 1 1
Napomena br. 3 UČEŠĆE U KAPITALU OSTALIH PRAVNIH LICA (AOP 0027)
Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica odnose se na:
Naziv i sedište dodati 2017 Iznos na dan 31.12.2019.
Iznos na dan 31.12.2018.
Učešće %
AD CEMICE Priboj 126.815 - 99,27
DOO FFB – KOMERC Beograd - 66.927 0,02
ASPV TEHNOLOGY Beograd 29 29
ZOIL DUNAV Užice 849 849 0,67
NLB Montenegro banka Podgorica 52 52 0,04
Ukupno na dan 31.12.2019. 127.745 67.857 100
Uložena sredstva u „FFB - KOMERC“ Beograd su na na osnovu Rešenja o glavnoj deobi unovčene stečajne mase stečajnog dužnika „FFB - KOMERC“ Beograd od 09.07.2019.godine obezvređena.
Napomena br. 4 OSTALI DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (AOP 0033) (u hiljadama dinara)
R.b. Dužnik Iznos
1. Stambeni kredit 338
2. Stanovi Fonda solidarnosti 7.154
UKUPNO: 7.492
Stambeni kredit se odnosi na bivšeg zaposlenog , pokrenut je sudski postupak i doneta je
presuda 08.02.2019.godine u korist FAP Korporacije. U toku je postupak sprovođenja
izvršenja na imovini dušnika.
Potraživanje za Stanove fonda solidarnosti su prijavljena u stečajnu masu »FAP STAN»d.o.o. Priboj.
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
18
UPOREDNI PREGLED ZALIHA (AOP 0044)
Zalihe materijala, rezervnih delova, alata i inventara koji se otpisuje prilikom stavljanja u
upotrebu, ambalaže i goriva se procenjuju po nabavnoj vrednosti, koja obuhvata fakturnu vrednost
dobavljača i zavisne troškove nabavke. Obračun izlaza zaliha materijala i rezervnih delova i sitnog
inventara se vrši po planskoj ceni. Zalihe učinaka se vode po planskim cenama, a na kraju godine
se vrši korekcija planskih cena i svode se na stvarnu cenu koštanja. Magacin gotovih proizvoda se
zadužuje po planskim cenama koje su iste u celom obračunskom periodu.
(u hiljadama dinara)
2019. 2018.
Materijal, rezervni delovi, alat i sitan inventar 458.654 446.131
Nedovršena proizvodnja i nedovršene usluge 245.240 231.775
Gotovi proizvodi 37.997 44.253
Roba 295 340
Dati avansi za zalihe i usluge 157.515 82.538
UKUPNO ZALIHE: 899.701 805.037
Stvarno i knjigovodstveno stanje zaliha usklađeno je na dan 31.12.2019. u skladu sa
Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa
stvarnim stanjem i usvojeni od Organa društva 31.01.2020. godine.
Napomena br. 5 MATERIJAL, REZERVNI DELOVI, ALAT I SITAN INVENTAR
(AOP 0045)
2019. 2018.
Materijal 356.647 321.666
Ispravka vrednosti zaliha materijala -19.665 -9.984
Rezervni delovi 16.819 17.079
Ispravka vrednosti zaliha rezervnih delova -2.691 -1.376
Alat i inventar 129.540 130.414
Ispravka vrednosti zaliha alata i inventara -21.996 -11.679
Materijal, RD, alat i inventar u obradi i doradi - 11
Ukupna ispravka vrednosti zaliha materijala, RD, alata i inventara – 44.352
UKUPNO GRUPA 10 MATERIJAL: 458.654 446.131
U skladu sa MRS 2 Zalihe, urađena je starosna struktura zaliha na dan 31.12.2019.godine, i
to zalihe starosti : do 3 godine, od 3-5 godina i preko 5 godina. Izvršeno je obezvređivanje
zaliha starijih od 5 godina, u iznosu od 10% vrednosti zaliha. Obezvređenje na zalihama
materijala, rezervnih delova i alata i inventara (grupa 10) iznosi 44.352 hiljada dinara.
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
19
Napomena br. 6 NEDOVRŠENA PROIZVODNJA I NEDOVRŠENE USLUGE
(AOP 0046)
(u hiljadama dinara)
2019. 2018.
Proizvodnja u toku 35.419 17.345
Poluproizvodi u skladištu 204.786 212.809
Proizvodnja u obradi i doradi - -
Odstupanje od cene proizvodnje 5.035 1.621
UKUPNO GRUPA 11 NEDOVRŠENA PROIZVODNJA I NEDOVRŠENE USLUGE:
245.240 231.775
U skladu sa MRS 2 Zalihe, urađena je starosna struktura zaliha na dan 31.12.2019.godine, i
to zalihe starosti : do 3 godine, od 3-5 godina i preko 5 godina. Izvršeno je obezvređivanje
zaliha starijih od 5 godina, u iznosu od 10% vrednosti zaliha. Na poluproizvodima u skladištu
to obezvređenje iznosi 7.348 hiljada dinara.
OBRAČUN PROIZVODNJE
Privredno društvo pri obračunu proizvodnje koristi klasu 9. U toku godine su primenjene
planske cene, a zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda se obračunavaju po
stvarnoj ceni koštanja. Obračun cene koštanja se vrši po radnim nalozima za svaku seriju
proizvoda. Radni nalozi se poistovećuju sa grupom računa 95 – Nosioci troškova.
Napomena br. 7 GOTOVI PROIZVODI NA DAN 31.12.2019. GODINE (AOP 0047)
Opis Šifra Naziv Količine
Cena po jedinici proizvoda
Vrednost u dinarima
Vrednost u hiljadama dinarima
Gotovi proizvodi
119566 Kamion 1824 B/38 1 671.988,02 671.988,02
672
115587
Kamion 1921 BK/36 1 2.897.541,90 2.897.541,90
2.898
119279 Kamion 324 B/42
1 2.710.497,60 2.710.497,60
2.711
Rezervni delovi sopstvene proizvodnje 2.620.462,72
2.620
Rezervni delovi sopstvene proizvodnje 13.755.128,38
13.755
Rezervni delovi sopstvene proizvodnje-usluge 69.000 69
Odstupanje od cena proizvoda 15.272.198,19
15.272
UKUPNO GRUPA 12 GOTOVI PROIZVOD 37.996.816,81 37.997
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
20
U skladu sa MRS 2 Zalihe, urađena je starosna struktura zaliha na dan 31.12.2019.godine, i
to zalihe starosti : do 3 godine, od 3-5 godina i preko 5 godina. Vozila koja se nalaze na
zalihama su starija od 5 godina, nekompletna su, jer su sa njih skinuti delovi i ugrađeni na
druga vozila (motor, menjač, kabina itd). Izvršeno je njihovo obezvređivanje u iznosu od 10%
vrednosti zaliha. Na gotovim proizvodima ukupno obezvređenje iznosi 698 hiljada dinara.
PREGLED POVEĆANJA VREDNOSTI ZALIHA NEDOVRŠENE PROIZVODNJE I GOTOVIH PROIZVODA (AOP 1021)
(u hiljadama dinara)
Konto Naziv Početno stanje na dan
01.01.2019. Stanje na dan 31.12.2019.
Povećanje vrednosti zaliha
1 2 3 4 5 = (4 – 3)
110 i 119 Nedovršena proizvodnja 231.775 245.240 13.465
Ukupno: 231.775 245.240 13.465
PREGLED SMANJENJA VREDNOSTI ZALIHA NEDOVRŠENE PROIZVODNJE I GOTOVIH PROIZVODA (AOP 1022)
(u hiljadama dinara)
Konto Naziv Početno stanje na dan
01.01.2019. Stanje na dan 31.12.2019.
Smanjenje vrednosti zaliha
1 2 3 4 5 = (3 – 4)
120 i 129 Gotovi proizvodi 44.253 37.997 6.256
Ukupno: 44.253 37.997 6.256
Napomena br. 8 PREGLED ZALIHA ROBE (AOP 0048)
(u hiljadama dinara)
2019. 2018.
Rezervni delovi u skladištu 483 483
Zalihe na konsignaciji - -
Odstupanje planske od stvarne vrednosti zaliha -114 -114
Ispravka vrednosti robe u magacinu -74 -29
UKUPNO GRUPA 13 ROBA : 295 340
U skladu sa MRS 2 Zalihe, urađena je starosna struktura zaliha na dan 31.12.2019.godine,
i to zalihe starosti : do 3 godine, od 3-5 godina i preko 5 godina. Izvršeno je obezvređivanje
zaliha starijih od 5 godina, u iznosu od 10% vrednosti zaliha. Na robi u magacinu to
obezvređenje iznosi 74 hiljada dinara.
Napomena br. 9 PLAĆENI AVANSI ZA ZALIHE I USLUGE (AOP 050)
Konto 150000 Plaćeni avansi za materijal, RD i sitan inventar u zemlji (u hiljadama dinara)
R.b. Naziv dobavljača i mesto - po avansnim računima Iznos
1. PPT Petoletka Trstenik 4.785
2. FERO PROMET Kraljevo 1.341
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
21
R.b. Naziv dobavljača i mesto - po avansnim računima Iznos
3. BEST AUTO D.O.O. Beograd 5.298
4. ZASTAVA KOVAČNICA AD Kragujevac 1.402
5. STAR IMPORT DOO Beograd 13
6. SIMEX TRADE d.o.o. Beograd 18
7. KLIMATRONIK CENTAR Novi Sad 203
8. AUTOSIC Beograd 481
9. FAD METALAC 47
10. MIP-PROMET 53
11. PITURA 70
12. VALJAONICA BAKRA Sevojno 17
13. NIKOM 305
14. POLIESTER GRUPA Priboj 234
15. TEHNIKA HIDRAULIKE 1.032
16. MK PROMET 513
17. PERSPEKTIVA Prijepolje 2.165
18. MONTAVAR METALNA LOLA Beograd 13.224
19. PPT NAMENSKA Trstenik 60.142
20. SENZOR INFIZ Beograd 5.242
21. RAJPLAST Priboj 270
22. PRIMATRONIK 72
23. AUTOPOLET 340
24. CARBO 65
25. TEHNORAD 58
26. TELEOPTIK Zemun 9.696
UKUPNO: 107.086
Do maja 2020.godine stigla je roba po datim avansima u iznosu od 17.991 hiljada dinara.
Konto 151200 Plaćeni avansi za materijal, RD i sitan inventar u inostranstvu (u hiljadama dinara)
R.b. Pretplate na kontu dobavljača nastale plaćanjem po predračunu u
2019.godini, računi u 2020.godini, prenete na konto avansa Iznos
1. ROTZLER GMBH 2.351
2. WECAN INDUSTRY DEVELOPMENT KINA 45
3. SCHENCK ROTEC GMBH 21.392
4. ROLLWALZTECHNIK ABELE 15.558
5. GELENKWELLENWERK 747
6. MI OTOMOTIV MAKINA 217
UKUPNO: 40.310
Za plaćene avanse dobavljačima u inostranstvu isporučena je roba i stigli su računi u
januaru i februaru 2020.godine.
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
22
Konto 152101 Plaćeni avansi za investicije dobavljačima u zemlji (u hiljadama dinara)
R.b. Naziv dobavljača i mesto - po avansnim računima Iznos
1. HONEX 9.484
2. ROMON 635
UKUPNO: 10.119
Za plaćene avanse za investicije isporučena je roba i stigli su računi u januaru 2020.godine.
Svega : UKUPAN IZNOS PLAĆENIH AVANSA IZNOSI 157.515 hiljada dinara.
KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PRODAJE (AOP 0051)
Prema MRS 1, kratkoročnim potraživanjima se smatraju potraživanja po osnovu prodaje, ostala
potraživanja iz poslovanja i ostala kratkoročna potraživanja koja dospevaju do godinu dana.
Strukturu kratkoročnih potraživanja po osnovu prodaje dajemo u nastavku:
(u hiljadama dinara)
Potraživanja od kupaca-prijavljeno potraživanje za zavisna društva : FAP LIM DOO u stečaju, FAP TRANSPORT DOO u stečaju, i FAP STAN DOO u stečaju
29.872
Potraživanja od kupaca u zemlji 3.654
Kupci u inostranstvu -
Potraživanja po osnovu prodaje 33.526
POTRAŽIVANJA
U okviru rednog broja 0051 (oznaka za AOP) u Bilansu stanja je iskazan iznos potraživanja
po osnovu prodaje od 33.526 hiljada dinara. Bruto iznos potraživanja iznosi 92.963 hiljada
dinara, a ispravka potraživanja starijih od 60 dana iznosi 59.437 hiljada dinara.
Napomena br. 10 KUPCI U ZEMLJI I INOSTRANSTVU - MATIČNA I ZAVISNA
PRAVNA LICA (AOP 0052)
U nastavku teksta dat je pregled kupaca u zemlji/inostranstvu - matičnih i zavisnih sa saldom.
(u hiljadama dinara)
Red. broj
Naziv kupca i mesto Iznos Usaglaše-
no Neusagla-
šeno
1 2 3 4 5
1. FAP „STAN“ d.o.o Priboj u stečaju 4.823 4.823
2. FAP „LIM“ d.o.o Priboj u stečaju 799 799
3. FAP „TRANSPORT“ d.o.o Priboj u stečaju 24.250 24.250
UKUPNO 29.872 29.872
Potraživanje od zavisnog društva FAP »LIVNICA sa nadgradnjom« d.o.o. u stečaju Prijepolje u iznosu od 1.739 hiljada dinara je po Rešenju o glavnoj deobi, koje je postalo pravosnažno 15.04.2019.godine naplaćeno. STAROSNA STRUKTURA POTRAŽIVANJA OD KUPACA U ZEMLJI/INOSTRANSTVU - MATIČNA I ZAVISNA PRAVNA LICA
(u hiljadama dinara) R.b. Naziv starosne grupe Iznos % učešća
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
23
1. Potraživanja od kupaca koja nisu dospela za naplatu
2. Potraživanja od kupaca čiji je rok protekao do tri meseca
3. Potraživanja od kupaca čiji je rok naplate protekao od tri do šest meseci
4. Potraživanja od kupaca čiji je rok naplate protekao od šest meseci do jedne godine
5. Potraživanja od kupaca čiji je rok naplate protekao od jedne do dve godine
6. Potraživanja od kupaca čiji je rok naplate protekao od dve do tri godine
7. Potraživanja od kupaca čiji je rok naplate stariji od tri godine 29.872 100,00
UKUPNO POTRAŽIVANJA OD KUPACA U ZEMLJI 29.872 100
Potraživanja od kupaca - zavisnih društava u zemlji su posle otvaranja stečajnog postupka prijavljena u zakonskom roku. Za zavisna Društva FAP „STAN“ d.o.o Priboj u stečaju, FAP „LIM“ d.o.o Priboj u stečaju i FAP „LIVNICA SA NADGRADNJOM“ d.o.o Prijepolje u stečaju su po prijavi potraživanja, ova potraživanja priznata u celosti, a za zavisno Društvo FAP „TRANSPORT“ d.o.o Priboj u stečaju potraživanje u iznosu od 24.250 hiljada dinara je bilo starije od tri godine i u celosti je ispravljeno.
Napomena br. 11 KUPCI U ZEMLJI (AOP 0056)
U skladu sa članom 18. stav 2. Zakona o računovodstvu, privredno društvo je dostavilo
dužnicima spisak neplaćenih računa (Obrazac IOS). Usaglašavanje stanja je vršeno sa svim
kupcima, osim sa kupcima koji nisu imali promet u tekućoj godini i sa kupcima koji su brisani
iz Registra Agencije za privredne registre.
Od ukupnog broja poslatih obrazaca IOS 51:
- usaglašeno je 32, odnosno 62,75%;
- delimično osporeno 3, odnosno 5,88%;
- neusaglašeno (osporeno) 1, odnosno 1,96%;
- nije usaglašeno 15, odnosno 29,41%, jer kupci nisu vratili overene obrasce IOS;
U nastavku teksta dat je pregled kupaca u zemlji sa najvećim saldom. (u hiljadama dinara)
Red. broj
Naziv kupca i mesto Iznos Usaglašeno Neusaglašeno
1 2 3 4 5
1. JP „TOPLANA“ Priboj 3.300 3.300
2. INŽINJERING TEHNOKOMERC DOO Beograd 1.343 1.343
3. VOJNO TEHNIČKI INSTITUT Beograd 1.190 1.190
4. ZASTAVA TERVO DOO Kragujevac 167 167
5. APOTEKA UŽICE Užice 78 78
U ovoj tabeli uneti su kupci koji čine 84,53 % potraživanja.
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
24
STAROSNA STRUKTURA POTRAŽIVANJA OD KUPACA U ZEMLJI
(u hiljadama dinara) R.b. Naziv starosne grupe Iznos % učešća
1. Potraživanja od kupaca koja nisu dospela za naplatu 1.318 36,07
2. Potraživanja od kupaca čiji je rok protekao do tri meseca 122 3,34
3. Potraživanja od kupaca čiji je rok naplate protekao od tri do šest meseci
25 0,68
4. Potraživanja od kupaca čiji je rok naplate protekao od šest meseci do jedne godine
174 4,76
5. Potraživanja od kupaca čiji je rok naplate protekao od jedne do dve godine
672 18,39
6. Potraživanja od kupaca čiji je rok naplate protekao od dve do tri godine
- -
7. Potraživanja od kupaca čiji je rok naplate stariji od tri godine 1.343 36,76
UKUPNO POTRAŽIVANJA OD KUPACA U ZEMLJI 3.654 100
Napomena br. 12 KUPCI U INOSTRANSTVU (AOP 0057)
Na računu 205000 – Potraživanja od kupaca u inostranstvu po osnovu izvoza sopstvenih
proizvoda, odnosno robe i usluga, na dan 31.12.2019. godine su iskazana u iznosu od 8.013
hiljada dinara. Na računu 209500 – iskazana je Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u
inostranstvu starijih od 60 dana i iznosi 8.013 hiljada dinara. Podaci su dati u tabeli u
nastavku teksta.
(u hiljadama dinara)
Red. broj
Naziv kupca i mesto Iznos
potraživanja Ispravka
potraživanja
1 2 3 4
1. 1 Novi Autodelovi Rudo – kupac za RD 1.550 1.550
2. 2 Prevoz Komerc Podgorica – kupac za RD 113 113
3. 3 Mikro Bijelo Polje – kupac za RD 903 903
4. FAS 11.OKTOMVRI Skoplje 542 542
5. RAKU HANDELS Obenburg Austrija 422 422
6. FAMOS Sarajevo 1.308 1.308
7. Bjelašnica Pale 5 5
8. Elektrotehna Podgorica 4 4
9. Elektrovodoment 200 200
10. FAP MAK Skoplje 1.775 1.775
11. UNIS Fabrika žice Goražde 3 3
12. GULERUZ Turska 51 51
13. HAWK TRADING 6 6
14. JALKO SPOL S.R.O. 1 1
15. JUGOPREVOZ 2 2
16. MERCEDES 444 444
17. MERDAN Sarajevo 364 364
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
25
Red. broj
Naziv kupca i mesto Iznos
potraživanja Ispravka
potraživanja
1 2 3 4
18. POLIMKA Rudo 103 103
19. PREVOZ 17 17
20. ŠMIBEKS Podgorica 76 76
21. Trebinje prevoz Trebinje 35 35
22. Vunarski Kombinat Bijelo Polje 7 7
23. CREDICOM Italija 8 8
24. FENI INDUSTRIES Kavadarci 57 57
25. MAŠINOPROMET Skoplje 17 17
UKUPNO 8.013 8.013
Na računu 205300 – Potraživanja od kupaca u inostranstvu po osnovu izvoza vozila, na dan
31.12.2019. godine su iskazana u iznosu od 1.628 hiljada dinara. Na računu 209501 –
iskazana je ispravka vrednosti potraživanja od kupaca za vozila u inostranstvu starijih od 60
dana i iznosi 1.628 hiljada dinara. Podaci su dati u tabeli u nastavku teksta.
(u hiljadama dinara)
Red. broj
Naziv kupca i mesto Iznos
potraživanja Ispravka
potraživanja
1. Autokuća Talić Zenica – kupac za vozila 113 113
2. Crnogorska Autokuća Podgorica – kupac za vozila 1.515 1.515
UKUPNO: 1.628 1.628
Potraživanja od kupaca u inostranstvu su u celini starija od 3 godine, što znači da je
naplativost dosta neizvesna i zato je izvršena ispravka vrednosti ovih potraživanja u celosti.
Potraživanja od : MIKRO d.o.o. Bijelo Polje, Crnogorska Autokuća Podgorica, Prevoz Komerc
Podgorica su utužena, spor je dobijen, ali izvršenja nisu sprovedena zbog blokade računa dužnika,
prekida platnog prometa itd. Potraživanja od : Polimka Rudo, Bjelašnica Pale, Unis fabrika žice
Goražde, Vunarski kombinat „VUNKO“ Bijelo Polje su utužena ili je prijavljeno potraživanje jer se
ova Društva nalaze u stečaju.
Napomena br. 13 POTRAŽIVANJA IZ SPECIFIČNIH POSLOVA (AOP 0059)
U okviru rednog broja 0059 (oznaka za AOP) u Bilansu stanja je iskazana su ostala
potraživanja iz specifičnih poslova u iznosu od 12.724 hiljada dinara i data su u narednoj tabeli:
(u hiljadama dinara)
R.b. Opis konta Stanje 31.12.2019.
1. Potraživanja od FAP »Stan« d.o.o Priboj u stečaju po osnovu kredita za stambenu izgradnju
8.072
2. Potraživanje od FAP »Stan« d.o.o Priboj u stečaju za prodate stanove
4.652
UKUPNO 12.724
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
26
Navedena potraživanja od FAP »Stan« d.o.o. Priboj su prijavljena i nalaze se u Zaključku o listi
utvrđenih i osporenih potraživanja od 15.09.2017.godine kao utvrđeno potraživanje.
Napomena br. 14 DRUGA POTRAŽIVANJA (AOP 0060)
Druga potraživanja u iznosu od 16.191 hiljada dinara se odnose na: (u hiljadama dinara)
R.b. Opis konta Stanje 31.12.2019.
2. Potraživanja za naknade zarada koje se refundiraju 23
3. Ostala kratkoročna potraživanja (potraživanja od zavisnih društava) 16.168
UKUPNO 16.191
U skladu sa Zakonom o računovodstvu i Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama
izvršena je ispravka vrednosti potraživanja za naknade zarada koje se refundiraju, u iznosu od
60.985 hiljada dinara, koja su se odnosila na neisplaćene refundacije od 2005. do 2013.godine od
Republičkog zavoda za zdravstveno osiguranje.
Potraživanja od drugih pravnih lica, u iznosu od 16.168 hiljada dinara odnosi se na:
Iznos od 2.695 hiljada dinara je potraživanje za utrošenu električnu energiju, za koje ispostavljamo
zahteve za refundaciju.
Iznos od 3.093 hiljada dinara je potraživanje od bivšeg zaposlenog Branislava Ćirkovića za dva
puta naplaćeno potraživanje po sudskom rešenju (prvi put je potraživanje naplaćeno konverzijom
potraživanja u akcije, po pravosnažnom UPPR-u i drugi put prinudnom naplatom). Sudski proces je
u toku.
Iznos od 310 hiljada dinara je potraživanje za datu pozajmicu firmi ZASTAVA TERVO Kragujevac
Iznos od 1.096 hiljada dinara je prijavljeno potraživanje za zavisno Društvo FAP Stan u stečaju za
kredite dobijene od Fonda za razvoj Republike Srbije
Iznos od 8.938 hiljada dinara je prijavljeno potraživanje za zavisno Društvo FAP Lim u stečaju za
kredite dobijene od Fonda za razvoj Republike Srbije
Iznos od 24.927 hiljada dinara, za prijavljeno potraživanje od zavisnog Društvo FAP Livnica u
stečaju za kredite dobijene od Fonda za razvoj Republike Srbije, je po pravosnažnom rešenju o
glavnoj deobi , naplaćeno u iznosu od 3.321 hiljada dinara,a ostatak u iznosu od 21.606 hiljada
dinara je otpisan zbog neostatka sredstava za naplatu.
Napomena br. 15 GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA (AOP 0068)
Na rednom broju 0068 (oznaka za AOP) u Bilansu stanja su iskazani gotovinski ekvivalenti i
gotovina u iznosu od 625.059 hiljada dinara i sastoje se od sledećih pozicija:
(u hiljadama dinara) 2019. 2018.
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
27
2019. 2018.
Tekući (poslovni) računi 624.919 252.269
Blagajna 140 110
Devizni račun - 30.114
Devizna blagajna - -
UKUPNO GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA 625.059 282.493
Napomena br. 16 POREZ NA DODATU VREDNOST (AOP 0069)
Na rednom broju 0069 (oznaka za AOP) u Bilansu stanja iskazan je PDV - poreski kredit, nije
bilo sredstava na dan 31.12.2019.godine.
(u hiljadama dinara) 2019. 2018.
PDV koji će se koristiti kao poreski kredit - 6.178 UKUPNO AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA: - 6.178
Napomena br. 17 AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA (AOP 0070)
Na rednom broju 0070 (oznaka za AOP) u Bilansu stanja iskazana su aktivna vremenska
razgraničenja u iznosu od 126.906 hiljada dinara. Strukturu aktivnih vremenskih razgraničenja
dajemo u nastavku.
(u hiljadama dinara) 2019. 2018.
PDV po primljenim avansima 126.906 27.074 UKUPNO AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA: 126.906 27.074
Napomena br. 18 VANBILANSNA EVIDENCIJA (AOP 0072)
Vanbilansna evidencija u aktivi je iskazana na rednom broju 0072 (oznaka za AOP) .
- Iznos od 314.154 hiljade dinara odnosi se na osnovna sredstva Republike Srbije,
- Iznos od 2.700 hiljada dinara odnosi se na datu hipoteku Invest banci a.d. u stečaju,
- iznos od 842.347 hiljada dinara odnosi se na date i primljene menice i
- iznos od 27.328 hiljada dinara odnosi se na primljene garancije.
DATE / PRIMLJENE MENICE (u hiljadama dinara)
Poverilac Ugovor Datum Iznos
RS MO Uprava za snabdevanje 238-94-302-16 23.12.2016. 19.118
PPT NAMENSKA Trstenik Ugovor 343 23.03.2017. 1.022
PPT NAMENSKA Trstenik Ugovor 342 23.03.2017. 2.327
RS MO Uprava za snabdevanje Ug.br. 1112-94-
310-17 26.12.2017.
10.997
PPT NAMENSKA Trstenik 17.08.2018. 4.744
PPT NAMENSKA Trstenik 17.08.2018. 474
PPT NAMENSKA Trstenik 1811 07.09.2018. 467
PPT NAMENSKA Trstenik 1811 07.09.2018. 3.271
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
28
RS MO Uprava za nab.i prodaju Ug.br. 153-94-221-
18 07.09.2018. 98.690
Invest banka Beograd
Dug po pravosnažnom
UPPR-U(ostatak 50% vrednosti
duga) 26.06.2018. 1.442
MOUprava za nabavke i prodaju Beograd
Ugovor 1194-94-18 10% vrednosti
ugovora 25.12.2018. 2.789
UB PETROL Beograd Račun 19m-1-5 856
JKP USLUGA Priboj
Na osnovu rešenja o izvršenju na rok od godinu dana-
Neizmirene obaveze po računima do 19.09.2019. 19.09.2019. 5.000
MO VOJNOTEHNIČKI INSTITUT Beograd
Ugovor 08/2959-7/19 26.08.2019. 4.690
MO VOJNOTEHNIČKI INSTITUT Beograd
Ugovor 08/3141-7/19 28.08.2019. 10.000
MOUprava za nabavke i prodaju Beograd
Ugovor 906-51-196-19 za 9 vozila 09.09.2019. 159.518
MO Uprava za odbrambene tehnologije Beograd
Ugovor 1986/2019 15.10.2019 214.747
Dunav osiguranje Beograd Ugovor o
reprogramu duga 18.11.2019. 2.533
JP ELEKTROPRIVREDA SRBIJE Beograd
Sporazum o izvršenju obaveza 31.10.2019. 177.107
BRATEL KRON Vojka Ugovor broj 103/19 21.007
MO Uprava za odbrambene tehnologije Beograd
Ugovor 2567-10/2019 za BOV 13.12.2019. 218.645
BEST AUTO Beograd Obezbeđenje
avansa 2018 -5.311
UNI COM Trade doo Smederevo 2018 -600
PERSPEKTIVA Prijepolje Obezbeđenje za preuzeti avans 18.11.2019. -2.165
PERSPEKTIVA Prijepolje Obezbeđenje za
svaki dan kašnjenja 18.11.2019. -434
BEST AUTO Beograd Obezbeđenje
avansnog plaćanja 13.09.2019. -11.461
BEST AUTO Beograd Obezbeđenje
avansnog plaćanja 13.09.2019. -854
MONTAVAR METALNA LOLA Beograd
Ugovor o prometu roba i
usluga/garancija za avans) 20.11.2019. -13.224
TELEOPTIK ŽIROSKOPI Beograd
Ugovor o prometu roba i
usluga/garancija za avans) 05.12.2019. -9.696
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
29
SENZOR INFIS Zemun Ugovor broj 107/19 16.12.2019. -13.104
PPT NAMENSKA Trstenik Avansno
plaćanje 80% ugovora 27.12.2019. -60.142
BRATEL KRON Vojka -105
Ukupno : 842.347
DATE / PRIMLJENE GARANCIJE (u hiljadama dinara)
Poverilac Ugovor Datum Iznos
MESSRS SCENCK ROTEC Darmštat Nemačka
R575.00231(mašina za balansiranje
kardana 80% vrednosti)
02.10.2019. 21.255
MESSRS SCENCK ROTEC Darmštat Nemačka
1K9003175(mašina za balansiranje
kardana 20% vrednosti)
30.07.2018. 6.073
Ukupno : 27.328
KAPITAL I PROMENE NA KAPITALU (AOP 401)
Prema MRS i zakonskim i podzakonskim propisima, kapital čini osnovni kapital (akcijski
kapital, udeli društva sa ograničenom odgovornošću, ulozi, državni kapital, društveni kapital,
zadružni udeli i ostali kapital), neuplaćeni upisani kapital, emisiona premija, kapitalne rezerve,
revalorizacione rezerve, rezerve iz dobiti (zakonske, statutarne i ostale), dobitak iz ranijih godina i
dobitak iz tekuće godine, umanjeno za nerealizovane gubitke po osnovu hartija od vrednosti,
gubitak i otkupljene sopstvene akcije.
2019. 2018.
Osnovni kapital (Akcijski kapital) 9.216.185 9.216.185
Društveni kapital - -
Ostali osnovni kapital - -
Rezerve 843 843
Revalorizacione rezerve 1.438.434 1.438.434
Neraspoređeni dobitak ranijih godina - -
Ukupni gubitak -9.360.288 -8.969.849
UKUPNI KAPITAL 1.295.174 1.685.613
Napomena br. 19 AKCIJSKI KAPITAL (AOP 403)
U skladu sa Zaključkom Vlade Republike Srbije o konverziji potraživanja državnih poverilaca
u kapital FAP Korporacije a.d. Priboj, kao mere Unapred pripremljenog plana reorganizacije,
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
30
Korporacija je izvršila pokriće gubitka iznad visine kapitala povlačenjem i poništavanjem ranije
emitovanih akcija Društva.
Rešenjem Beogradske berze (broj 01/1-8527/17) od 08.12.2017. godine, akcije I emisije
FAP Korporacije a.d. Priboj ISIN: RSFAPPE21572, CFI: ESVUFR su isključene sa MTP Belex
tržišta.
Istovremeno je izvršen i upis II emisije 8.691.750 komada akcija CFI: ESVUFR ISIN:
RSFAPPE27306 nominalne vrednosti od 1.000,00 dinara po akciji.
08.08.2018.godine je izvršen upis III emisije od 216.463 komada akcija CFI: ESVUFR ISIN:
RSFAPPE27306 nominalne vrednosti od 1.000,00 dinara po akciji (II konverzija potraživanja u
kapital).
14.12.2018.godine je izvršen upis IV emisije od 307.972 komada akcija CFI: ESVUFR ISIN:
RSFAPPE27306 nominalne vrednosti od 1.000,00 dinara po akciji.
Akcije su emitovane bez javne ponude u postupku konverzije potraživanja poverilaca u trajni
kapital izdavaoca, glase na ime, smatraju se u potpunosti otplaćene, registrovane su u Centralnom
registru hartija od vrednosti i nisu uključene na tržište Beogradske berze.
Akcionari društva u 2019.godini su :
Vrsta akcija % učešća Iznos akcionarskog kapitala
2019. 2018.
1. REPUBLIKA SRBIJA obične 46,18187 4.256.207.000 4.064.395.000
2. REPUBLIČKI FOND PIO obične 16,64891 1.534.394.000 1.534.394.000
3. OPŠTINSKA UPRAVA PRIBOJ obične 11,68529 1.076.938.000 1.076.938.000
4. FOND RFZO obične 11,26608 1.038.303.000 1.038.303.000
5. ELEKTROPRIVREDA SRBIJE JP obične 2,84185 261.910.000 261.910.000
6. FOND ZA RAZVOJ REPUBLIKE SRBIJE obične 2,57410 237.234.000 429.046.000
7. NACIONALNA SLUŽBA ZA ZAPOŠLJAVANJE
obične 1,48183 136.568.000 136.568.000
8.AD CEMICE PRIBOJ-U LIKVIDACIJI obične 1,34321 123.793.000
9. NOVA AGROBANKA AD U STEČAJU obične 0,82765 76.278.000 76.278.000
10.JKP USLUGA PRIBOJ obične 0,70772 65.225.000 65.225.000
KOMPANIJA DUNAV OSIGURANJE A.D.O. obične 37.904.000
11. OSTALI AKCIONARI obične 4,44149 409.335.000 495.224.000
UKUPNO 100 9.216.185.000 9.216.185.000
OBAVEZE
Prema MRS i zakonskim propisima, obavezama se smatraju dugoročne obaveze (obaveze prema povezanim pravnim licima i pravnim licima sa uzajamnim učešćem, dugoročni krediti, obaveze po dugoročnim hartijama od vrednosti i ostale dugoročne obaveze). Pored toga, obavezama se smatraju i kratkoročne finansijske obaveze (obaveze prema povezanim pravnim licima i licima sa uzajamnim učešćem, kratkoročni krediti i ostale kratkoročne finansijske obaveze), kratkoročne obaveze iz poslovanja (dobavljači i ostale obaveze iz poslovanja) i ostale kratkoročne obaveze. Kratkoročnim obavezama se smatraju obaveze koje dospevaju u roku od godinu dana od dana činidbe odnosno od dana godišnjeg bilansa.
(u hiljadama dinara)
Dugoročna rezervisanja (AOP 0429) ...................................................................... 453
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
31
Dugoročne obaveze (AOP 0432) ............................................................................ 807
Kratkoročne obaveze (AOP 0442) ................................................................ 1.485.925
UKUPNO ...................................................................................................... 1.487.185
Napomena br. 20 DUGOROČNA REZERVISANJA ( AOP 0429)
Privredno društvo je izvršilo rezervisanje za naknade i druge beneficije zaposlenih u iznosu
od 453 hiljada dinara, shodno MRS 19 – Primanja zaposlenih.
(u hiljadama dinara)
2019. 2018.
Ostalo (otpremnine) 453 598
Napomena br. 21 Dugoročni krediti i zajmovi u zemlji (AOP 0437)
Dugoročni krediti u zemlji dati su u pregledu koji sledi:
(u hiljadama dinara)
Stanje na dan
31.12.2019.
INVEST BANKA HIPOTEKARNI KREDIT - glavnica 807
UKUPNO 807
Unapred pripremljenim planom reorganizacije Izmene i dopune br.2 za FAP Korporaciju A.D.Priboj
je predviđena otplata potraživanja hipotekarnog poverioca Invest banka a.d. u stečaju.
14.01.2020. godine isplaćeno je 500.000,00 dinara i 06.02.2020. godine 250.000,00 dinara.
Ostatak glavnog duga iznosi 57.000,00 dinara.
Napomena br. 22 KRATKOROČNE OBAVEZE (AOP 0442)
Kratkoročne obaveze na rednom broju 0442 (oznaka za AOP) u Bilansu stanja su iskazane u
iznosu od 1.485.925 hiljada dinara i sastoje se od sledećih pozicija:
(u hiljadama dinara)
2019. 2018.
Kratkoročne finansijske obaveze: 132.500 325
Kratkoročni krediti u zemlji 132.500 320
Ostale kratkoročne finansijske obaveze - 5
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 761.470 162.443
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 761.470 162.443
Obaveze iz poslovanja 177.651 133.829
Dobavljači – matična i zavisna pravna lica u zemlji - 1.273
Dobavljači u zemlji 173.044 130.995
Dobavljači u inostranstvu 1.082 -
Ostale obaveze iz poslovanja 3.525 1.561
Ostale kratkoročne obaveze: 330.360 298.266
Ukupno grupa 44: - -
Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim naknada zarada koje se refundiraju 63 300
Obaveze za poreze na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog 19.115 19.142
Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog 27.583 27.637
Obaveze za poreze i doprinose na zarade i naknade zarada na teret 24.812 24.861
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
32
2019. 2018.
poslodavca
Obaveze za neto naknade zarada koje se refundiraju - 20
Obaveze za poreze i doprinose na naknade zarada na teret zaposlenog koje se refundiraju 376 383
Obaveze za poreze i doprinose na naknade zarada na teret poslodavca koje se refundiraju 238 243
Ukupno grupa 45: 72.187 72.586
Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja 252.750 216.649
Obaveze prema zaposlenima 685 384
Obaveze prema direktoru, odnosno članovima organa upravljanja i nadzora 1.575 1.137
Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima 1.179 5.689
Ostale obaveze 1.984 1.821
Ukupno grupa 46: 258.173 225.680
Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost: 43.426 -
Obaveze za PDV po izdatim fakturama po opštoj stopi (osim primljenih avansa) od 20% - -
Obaveze za PDV po primljenim avansima po opštoj stopi od 20% - -
Obaveze za PDV po osnovu razlike obračunatog PDV i prethodnog poreza 43.426 -
Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 23.190 19.810
Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabavke ili na teret troškova 15.507 10.989
Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine 7.683 8.821
Pasivna vremenska razgraničenja 17.328 6.202
Ostala pasivna vremenska razgraničenja 17.328 6.202
UKUPNE KRATKOROČNE OBAVEZE 1.485.925 620.875
Napomena br. 23 KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE (AOP 0443)
Oznaka valute
Kamatna stopa
Stanje duga na dan 31.12.2019.
godine sa kamatom
FOND ZA RAZVOJ RS – kredit RSD - 129.252
Proleter Arilje – kratkoročna pozajmica RSD - 320
AD CEMICE Priboj – pozajmica RSD 2.929
UKUPNO 132.501
Za potraživanje Fonda za razvoj Republike Srbije u iznosu od 129.252 hiljada dinara je na
osnovu Zaključka Vlade RS 05 Broj 420-1579/2020 zaključen 17.03.2020.godine Ugovor o konverziji potraživanja u kapital, između Republike Srbije, koju zastupa Vlada i FAP Korporacije ad Priboj . Potraživanje Republike Srbije je izmireno konvertovanjem u trajni ulog u kapital Društva.
Ugovor se smatra realizovanim, kada se saglasno izvršenoj konverziji potraživanja u kapital, izvrši upis povećanja kapitala Republike Srbije kod Dužnika u Centralni registar, depo i kliring hartija od vrednosti.
Napomena br. 24 PRIMLJENI AVANSI I GARANCIJE (AOP 0450)
Primljeni avansi u bilansu stanja iskazani su u iznosu od 761.470 hiljada dinara.
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
33
PREGLED PRIMLJENIH AVANSA I GARANCIJA U hiljadama dinara
Datum primljenog
avansa Naziv kupca OPIS Duguje Potražuje Saldo
29.03.2017. PPT Namenska Trstenik
Rremont vozila 2026- Oganj-uplata 65% od vrednosti Ugovora br. 342
2.327 2.327
29.03.2017. PPT Namenska Trstenik
Po ugovoru 343-remont vozila 2026- Bofors-uplata 80% od vrednosti ugovora
1.022 1.022
09.08.2017. PPT Namenska Trstenik Po ugovoru 342-remont vozila 2026- Oganj
600 600
21.08.2018. PPT Namenska Trstenik Po Ugovoru 1811 3.796 3.796
12.09.2018. PPT Namenska Trstenik Po Ugovoru 1811 3.271 3.271
28.08.2019. PPT Namenska Trstenik Za isporuku komplet RAP-a za vozilo FAP 2026 BS/AV
98 98
03.10.2019. PPT Namenska Trstenik Po ponudi 90/2019 862 862
06.09.2019. RS MO VOJNOTEHNIČKI INSTITUT Beograd
Po Ugovoru broj PB-08/2959-7/19
4.690 4.690
11.09.2019. RS MO Uprava za nabavke i prodaju Beograd
Po Ugovoru broj 906-51-196-19
159.518 159.518
18.09.2019. JUGOSLOVENSKO REČNO BRODARSTVO Beograd
Izrada pozicije prema crtežu
322 322
12.11.2019. RS MO Uprava za odbrambene tehnologije Beograd
Po Ugovoru 1986/2019
214.747 214.747
20.12.2019. RS MO Uprava za odbrambene tehnologije Beograd
Po Ug ovoru 2567-10/2019
218.645 218.645
31.12.2019. RS MO Uprava za nabavke i prodaju Beograd
Po Ugovoru 1018-51-283-19/OS54
151.536 151.536
Ukupno: 761.434 761.434
OBAVEZE IZ POSLOVANJA
Napomena br. 25 DOBAVLJAČI U ZEMLJI (AOP 0456)
(u hiljadama dinara)
R.b. Naziv dobavljača i mesto Iznos Usaglašeno Neusagla-
šeno
1. JP „Elektroprivreda Srbije“ Beograd 144.836 144.836
2. JKP “Usluga” Priboj 12.544 12.544
3. Autoprevoz „Janjušević“ Priboj 4.423 4.423
4. EUROSECURITY Beograd 3.880 3.880
5. AK KOMPRESOR Beograd 1.117 1.117
6. Ostali dobavljači 5.357 5.357
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
34
R.b. Naziv dobavljača i mesto Iznos Usaglašeno Neusagla-
šeno
Dobavljači za osnovna sredstva 605 605
Obaveze za nefakturisanu robu 282 282
UKUPNO 173.044 168.621 4.423
U ovoj tabeli su analitički prikazani pet najvećih dobavljača koji čine 96,90% ukupnih obaveza prema dobavljačima.
STAROSNA STRUKTURA OBAVEZA PREMA DOBAVLJAČIMA U ZEMLJI
Starosna struktura obaveza prema dobavljačima u zemlji data je u tabeli koja sledi. (u hiljadama dinara)
Red. broj
Pozicija starosne strukture dobavljača Iznos % učešća
1. Obaveze prema dobavljačima koje nisu dospele - -
2. Neisplaćene obaveze do tri meseca 9.639 5,57
3. Neisplaćene obaveze od tri meseca do šest meseci 34.806 20,11
4. Neisplaćene obaveze od šest do dvanaest meseci 26.631 15,39
5. Neisplaćene obaveze od jedne godine do dve godine 51.794 29,93
6. Neisplaćene obaveze od dve godine do tri godine 22.485 12,99
7. Neisplaćene obaveze starije od tri godine 27.689 16,01
UKUPNO: 173.044 100
Napomena br. 26 DOBAVLJAČI U INOSTRANSTVU (AOP 0457)
(u hiljadama dinara)
R.b. Naziv dobavljača i mesto Iznos Usaglašeno Neusagla-
šeno
1. INDUKTIO 1.082 1.082
UKUPNO 1.082 1.082
Obaveza prema dobavljača INDUKTIO Slovenija Obaveza prema INDUKTIO je vraćen u aprilu 2020.godine i račun je storniran.
Napomena br. 27 OSTALE OBAVEZE IZ POSLOVANJA (AOP 0458)
Na rednom broju 0458 (oznaka za AOP) u Bilansu stanja iskazane su ostale obaveze iz
poslovanja u iznosu od 3.525 hiljada dinara.
R.b. Naziv dobavljača i mesto Iznos Usaglašeno Neusagla-
šeno
1. DUNAV OSIGURANJE a.d.o. filijala Užice 2.787 2.787
2. AK KOMPRESOR Beograd 114 114
3. INDUSTRIJSKI PARKOVI Priboj 625 625
UKUPNO 3.525 3.525
Obaveza prema Kompaniji Dunav osiguranje a.d.o. Novi Sad su za polise osiguranja od
požara građevinskih objekata i opreme, zaliha materijala, robe, nedovršene proizvodnje i
gotovih proizvoda i osiguranje zaposlenih i angažovanih radnika za slučaj profesionalnih
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
35
bolesti. Sa Kompanijom Dunav osiguranje sklopljen je 18.11.2019.godine Ugovor o
reprogamu duga.
Obaveza prema AK KOMPRESOR Beograd odnosi se na obračun troškova za utrošenu
električnu energiju i komunalne usluge u poslovnim prostorijama u Beogradu.
Obaveza prema INDUSTRIJSKI PARKOVI d.o.o. Priboj, Slobodna zona Priboj odnose se na
troškove za utrošenu električnu energiju u zakupljenom delu u Pogonu otpresaka i autobusa.
Napomena br. 28 OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE (AOP 0459)
Na rednom broju 0459 (oznaka za AOP) u Bilansu stanja iskazane su ostale kratkoročne
obaveze u iznosu od 330.360 hiljada dinara, a sastoje se od:
- obaveze prema Poreskoj upravi sa kamatom u iznosu od 259.500 hiljada dinara koje su
obuvaćene predlogom IV konverzije potraživanja na dan 31.08.2019.godine
- obaveze za kamate prema Javnim preduzećima (EPS, JKP Usluga Priboj) i lokalnoj
samoupravi Priboj u iznosu od 70.573 hiljada dinara koje su obuvaćene predlogom IV
konverzijom potraživanja na dan 31.08.2019.godine
- iznos od 287 hiljada dinara se odnosi na deo zarade za decembar 2019.godine koji je
isplaćen u januaru 2020.godine i obaveze po osnovu kamata .
IV konverzija potraživanja obuhvata potraživanja koja su proistekla iz I konverzije po UPPR-u
i potraživanja nastalih od dana I konverzije 31.03.2016. do 31.08.2019.godine.
2019. 2018.
Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim naknada zarada koje se refundiraju 63 300
Obaveze za poreze na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog 19.115 19.142
Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog 27.583 27.637
Obaveze za poreze i doprinose na zarade i naknade zarada na teret poslodavca 24.812 24.861
Obaveze za neto naknade zarada koje se refundiraju - 20
Obaveze za poreze i doprinose na naknade zarada na teret zaposlenog koje se refundiraju 376 383
Obaveze za poreze i doprinose na naknade zarada na teret poslodavca koje se refundiraju 238 243
Ukupno grupa 45: 72.187 72.586
Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja 252.750 216.649
Obaveze prema zaposlenima 685 384
Obaveze prema direktoru, odnosno članovima organa upravljanja i nadzora 1.575 1.137
Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima 1.179 5.689
Ostale obaveze 1.984 1.821
Ukupno grupa 46: 258.173 225.680
330.360 298.266
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
36
Napomena br. 29 OBAVEZE ZA OSTALE POREZE, DOPRINOSE I DRUGE DAŽBINE
(AOP 0461)
Obaveze za porez za imovinu Priboj 5.253
Obaveze za porez za zaštitu voda 787
Obaveze za porez za imovinu Beograd 1.449
Obaveze za naknadu za zaštitu i unapređenje životne sredine – Beograd
52
Obaveze za naknadu za upravljanje otpadom – Beograd
490
Obaveze za naknadu za zaštitu i unapređenje životne sredine – Priboj
5.589
Obaveze za komunalnu taksu – Priboj 1.160
Obaveze za komunalnu taksu – Beograd 284
Obaveze za porez za korišćenje građevinskog zemljišta Priboj
417
Obaveze za porez za upotrebu oružja 26
Obaveze za jubilarne nagrade 298
Obaveze za porez za isplatu naknade po ugovoru o delu
266
Obaveze za porez za isplatu naknade po ugovoru o privremenim i povremenim poslovima
32
Obaveze prema Budžetu Republike Srbije - zarade 15
Obaveze prema Budžetu Republike Srbije – naknade članovima NO
131
Obaveze za poreze na isplatu naknada za članove UO i NO
5.467
Obaveze za doprinose na isplatu naknada za članove UO i NO
518
Obaveze za poreze i doprinose za Komisiju za reviziju
263
Obaveze za doprinose za PIO po ugovoru o delu i privr. I povrem. poslovima
645
Obaveze za doprinose za ZDR po ugovoru o delu i privr. I povrem. poslovima
45
Obaveze za doprinose za NEZ po ugovoru o delu i privr. I povrem. Poslovima
3
UKUPNO 23.190
PREGLED UKUPNIH PRIHODA
U skladu sa MRS 1, u ukupne prihode društva, pored poslovnih prihoda, ulaze finansijski
prihodi i ostali prihodi.
Uporedni pregled ostvarenih prihoda dat je u narednoj tabeli.
(u hiljadama dinara)
Redni broj
Podbilansi prihoda iz bilansa uspeha
Ostvareni prihodi u 2019.
Ostvareni prihodi u 2018.
1 2 3 4
1. Poslovni prihodi (AOP 1001) 170.689 315.594
2. Finansijski prihodi (AOP 1032) 188 187
3. Ostali prihodi (AOP 1052) 19.352 15.539
4. Prihodi od usklađivanja vrednosti ostale imovine koja se iskazuje po fer vrednosti kroz bilans uspeha (AOP 1050)
- -
UKUPNI PRIHODI: 190.229 331.320
Privredno društvo FAP Korporacija a.d. Priboj
Napomene uz finansijske izveštaje
37
ANALITIČKA STRUKTURA UKUPNIH PRIHODA ISKAZANIH U PODBILANSIMA
Napomena br. 30 Poslovni prihodi (AOP 1001)
Prema Zakonu o računovodstvu, MRS/MSFI i podzakonskim propisima, prihode čine prihodi
od prodaje robe, proizvoda i usluga, prihodi od aktiviranja učinaka i robe, promene vrednosti
zaliha, prihodi od premija, subvencija, dotacija, donacija i drugi poslovni prihodi.
Na rednom broju 1001 (oznaka za AOP) u Bilansu uspeha iskazani su poslovni prihodi u
iznosu od 170.689 hiljada dinara, čiju strukturu prikazujemo u tabeli u nastavku:
(u hiljadama dinara)
2019. 2018.
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga: 168.209 313.723
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga matičnim i zavisnim pravnim licima na domaćem tržištu
- -
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu 168.209 313.723
Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu - -
Drugi poslovni prihodi: 2.480 1.871
Prihodi od zakupnina 2.480 1.871
UKUPNO