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O Modelo Galileu. Miklos A. Vasarhelyi Rutgers University Rani Hoitash Suffolk University. Plano de palestra. 1. O meio ambiente 2. O problema 3. A Solução 3.1 Um modelo 3.2 Objetivos da medição 3.3 A tecnologia 3.4 A informação 3.5 Regras de mensuração 4. Illustração 5. Conclusoes. - PowerPoint PPT Presentation
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O Modelo Galileu
Miklos A. VasarhelyiRutgers UniversityRani HoitashSuffolk University
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Plano de palestra
1. O meio ambiente 2. O problema 3. A Solução
3.1 Um modelo 3.2 Objetivos da medição 3.3 A tecnologia 3.4 A informação 3.5 Regras de mensuração
4. Illustração 5. Conclusoes
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Historico
Com a crise de fraudes contabeis o instituto norte-americano de contadores criou o grupo de trabalho “Star” que deve propor um extensao ao modelo contabil corrente
O grupo de trabalho decidiu que para ter sucesso precisaria de apoio de muitos setores da sociedade e para isto está se transformando em um consorcio societal
O projeto Galileu e um modelo de contabilidade “extrema” para comparação
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A Economia de tempo real
•Aceleração de processos
•Sensores
•ERPSs
•Padroes de interconexao (XML – XBRL)
•Deconstrução da empresa
•Re-engenahria de processos
Platforma de Controle e Monitoramento
Sistemas de ControleAdministrativo
AuditoriaFinanceira
OutrasAuditorias
SystrustWebTrust
Auditoria de Processos
Legacysystems
erps
Web-facingsystems
Administração de Operacoes
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Plano de palestra
1. O meio ambiente 2. O problema 3. A Solução
3.1 Um modelo 3.2 Objetivos da medição 3.3 A tecnologia 3.4 A informação 3.5 regras de mensuração
4. Illustração 5. Conclusoes
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Os problemas
Uma economia em tempo-real nao pode ser medida com processos estaticos
O modelo contabil esta quebrado Processos da economia de informação nao podem
ser medidos com contabilidade da era industrial Se as medicoes sao irelevantes sua auditoria
tambem e irelevante A crise de fraudes contabeis nao é uma crise
por si so, é uma consequencia dos pontos acima
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Alguns novos fatos economicos Nesta economia o que custa nao e a preparação de
relatorios contabeis, mas a preparação do sistema Enventualmente a maioria de novos requisitos
contabeis serao parte dos ERPS sem custos adicionais de preparação
A tecnologia de processamento de informação se tornou virtual, distribuida e progressivamente automatizada. Enquanto a tecnologia contabil esta estagnada.
Muitas das variaveis que eram importants na economia industrial sao de pouco valor hoje ex. Inventario e bens fixos
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Plano de palestra
1. O meio ambiente 2. O problema 3. A Solução
3.1 Um modelo 3.2 Objetivos da medição 3.3 A tecnologia 3.4 A informação 3.5 regras de medição
4. Illustração 5. Conclusoes
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3.1 O modelo
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•Investment•Regions•Clients•Dynamics
•Product detail•Regions•Clients•Dynamics
•Inventory•Distribution•Ownership•Dynamics
•Collection•Aging of receivables•Clients•Dynamics
• Drill Down• History• Distribution
Nivel de dados
Sales change = Incremental Marketing cost * 2.7 +- 12%E-Care queries = number of sales * 4.1Delay relationships
Nivel de relacoes
Nivel estructural de processosl
SalesMarketingA/R
Cash
Bad Debts Provisioning
Inventory
E-Care
Nivel de monitoramento analiticoKPIs: Marketing/Sales Ratio Inventory turnover Intra-company transfers
• Drill Down• History• Distribution
• Drill Down• History• Distribution
Relatorios e auditoria continua Transaction assurance, Estimate assurance, Compliance assurance,Judgment evaluation
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O MODELO GALILEU
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A solução para alguns problemas Criação de um modelo com muitas variaveis
que nao focaliza exclusivamente sobre lucros por ação e permite usuarios de informação prever e avaliar muitas variaveis
Criação de um modelo de medição orientado nao so aos investidores mais a outras entidades interessadas como empregados, localidades, bancos, cias de seguro, etc.
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3.2 Objetivos
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Objectives
Criar uma metodologia de medição e comunicação que: Meça bem a entidade Altamente resiliente a manipulação Apropriada aos diferentes grupos de interesse
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Confiabilidade do sytema
Medidas
Financeiras e nao
Financeiras
Disseminação
De Informação
Relatorios
Compreensiveis
Obediencia
Corporativa
ELEMENTS OF ENHANCED BUSINESS REPORTING
CONVERGENCE TO “NEAR
REAL-TIME”
Technologia
Medicoes
Informação
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3.3 Technologia
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Tecnologia
Nao em papel Web Banco de dados Uso de OLAP (Online Analytical Processing) Muitos visuais Taxonomias para informacoes de “footnote” Comentarios na Web de parte da
administração e os auditores
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Tecnologia Basica de relatorios financeiros
ERPS / RDB
Basic OLAP Cubeand data warehouse
StakeholderStyle Sheets
StakeholderStyle Sheets
StakeholderStyle Sheets
StakeholderStyle Sheets
StakeholderStyle Sheets
XML derivative transactions Cross-sectional Benchmarks/ data
ActiveWeb
Pages
Intelligent Agents
Suppliers
Investors
Creditors
Aggregation Layer
exogenous M&C layer
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Corte e reorganize
Reg
ion
Frequency
Monthly
Product
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Drill-down
Reg
ion
Frequency
Monthly
Product
BS – IS -- FF
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O poder dos Hyper-links
Service XML
Inventory XML
Labor XML
Web site
taxonomies
agent
Cookie crumbs
Automatic confirmations
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Com tecnologia
O relatorio da empresa e uma entidade viva e dinamica com atualização baseada no ciclo de vida do processo Relacoes se atualizam automaticamente Parceiros e Outsourcers trabalham juntos Os usuarios sao uma parte integral do
processo de relatorios corporativos
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3.4 Informação
Nao financeira e financeiraInterna e Externa
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Muitos dados externos Tabelas de comparação usando XBRL Links a vendedores e fornecedores (para
enriquecer o value-chain) Informação requerida sobre relacionamentos
entre pessoas e entidades (informaçoes tambem para companias privadas
que nao estao consolidadas porem tem relacionamentos…)
Informação sobre cada um dos setores em grande detalhe
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Dados internos Reportes de muitos niveis
Para o investidor corriqueiro Para o analista banco / cia de seguro /
Representação da “cadeia-de-valores” Em detalhe
Equacoes de continuidade a nivel de relacionamento Esplicação de relacionamentos entre variaveis Relatorio sobre alarmes de improtancia que ocoreram Relatorios de tempo continuo
Balanco e lucros e perdas simplifiados Eventos significativos Detalhes sobre estimativas nos relatorios
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Comparação analitica em tempo real
Company Competitor BCompetitor A
Product line
Growth
Geographical Location
Product line
Growth
Geographical Location
Expected Sales
Supplier A Supplier B
Extract XBRL tagged data and perform real-time analytics and performance evaluation.
Economic
Indicators
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Relatorios probabilisticos
media Estimativa de variancia Distribuição Monitoramento da distribuição
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Matrix de controle de acesso
Permisoes de acesso tem de ser definidas: Necessidade de dados operacionais Necessidade de availição de performance Frequencia de dados Permissao de “Drill down”
Entidade Conta/ acesso/ frequencia/Drill-down
Banco Caixa /sim / diariamente / nao
Customers Cash/yes/monthly/no
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3.5 Regras de medição (contabilidade)
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Accounting Methodology (G-GAAP) Dados primarios nao processados ..e.g. Niveis
de inventaro nao FIFO ou LIFO Digital standards – not principle-based Muitos modelos Visao panoramica de detalhesPanoramic views
in detail Estimativa estocastica Autenticação a nivel de dados Quando em duvidadados devem ser
apresentados em detalhe
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The new accounting 3.5.1 O portal do relatorio corporativo 3.5.2 Entidades virtuais (consolidação) 3.5.3 Informação nao financeira 3.5.4 Relacionamentos 3.5.5 Valuação dinamica 3.5.6 Apresentação de KPIs 3.5.7 Pontos de comparação (industria,
processo, variaveis chaves)
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3.5.1 O portal do relatorio corporativo
Meet our management
Meet our People
Meet our owners
Meet our customers
Meet our stakeholders
Introducing
Contracts ContingenciesNoteworthy
eventsFootnotes relationships Measuring
EvaluatingFinancial
benchmarksPoints of
ConparisonComparing
relationshipsConsolidating
Drilling down and modeling
DisclosingMeet our Physical assets
Meet our Intangible
assets
Financialreports
Otherreports
BS IS FF OSHA 10K HR IP Mktg
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O portal do relatorio corporativo
Meet our management
Meet our People
Meet our owners
Meet our customers
Meet our stakeholders
Introducing
Contracts ContingenciesNoteworthy
eventsFootnotes relationships Measuring
EvaluatingFinancial
benchmarksPoints of
ConparisonComparing
relationshipsConsolidating
Drilling down and modeling
DisclosingMeet our Physical assets
Meet our Intangible
assets
Financialreports
Otherreports
BS IS FF 10K HR IP MktgOSHA
Access and Aggregation Control Matrix
OLAP Cube Access Level
Insurancereport
NaïveInvestorreport
Bankersreport
AdvancedInvestorreport
Unionsreport
Value chainpartnerreports
Outsourcingpartnerreports
Paid buildYour own
reports
Transaction levelaccess
Comparison agents
Krons and self-activatingagents
Cookie crumbs andControl tags
Automatic confirmationProtocols
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3.5.2 Entidades virtuais
Relatorios de risco para cada elementos Segmentos “Pure play”
Informação completa Consolidação por usuario
Baseado em parametros apresentados Transacoes enter companies, dependencia.
Participação em propriedade Varios modelos (custo, equity, pooling)
Atraves da organização (vertical) AO longo da cadeia de valores (value chain) !!!!!
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Entidades Virtuais
Manufacturer
Consolidation Parameters
Dot.ComFinance
CompanyService
CompanyLease
Company Propriedade
Transacoes entre instituticoes
Relacoes
Dependencias
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Virtual Entities
Supplier A
Supplier B
Supplier CSupplier D
Client A
Client B
Client CClient D
Consolidation Parameters
Consolidation Parameters
Consolidation Parameters
Partial consolidation along relevant variables
Lease
Company
Service
Company
Finance
Company
Dot.Com
Manufacturer
Consolidation Parameters
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3.5.3 nao -financeira
Recusos Humanos Mercados Propriedade intelectual Recursos usados Ecologia Contribuição dos canais Intario administrado pelo supridor Dependencias contratuais e nao-contratuais Reservas Predição
Previsoes (forecasts) Discriminado em varions niveis: entidade, produto, georafia Discussao da base das previsoes
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Outras medidas
Qualidade Retenção e satisfação do cliente Retenção e treinamento de recursos
humanos Produtividade de pesquisa Competitividade no meio ambiente Medidas especificas da firma
Source: New Corporate Performance Measures
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3.5.4 Relacionamentos OSHA
disclosuresP.P &E
Pension
Guarantee
Corporation
Pension
Costs
IRS
disclosures
Multiple
Financial
Items
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Relacionamentos
Relacionamentos estruturais (# of shipments)[t+] = *(# of P.O.’s)[t] + .
Equacoes simultaneas (# of shipments)[t+1] = 1*(# of P.O.’s)[t] + 1,
(# of vouchers)[t+2] = 2*(# of shipments)[t+1] + 2.
Relacoes Empiricas (PGC # of employees) =3*(labor costs)[t+1] + 2.
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3.5.5 Valuação dinamica
O valor de um item nao e constante Existem muitas bases de valuação A economia em tempo real permite em
muitos casos valuação continua Estas mudancas de valor nao devem ser
parte dos lucros e perdas Como as bases de valuação sao diferentes
as vezes somar valores nao tem cabimento
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Valuing assets
Passivo fixo Propriedade Inventario
Intangiveis Recursos humanos Propriedade intelectual / petentes / processos/
competencias Marketing Supply chain
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Valuação
Hyperlinks Novos padroes
Fatores –ebay Indices imobiliarios Listas de precos B2B / B2C
Depreciação vai desaparecer
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3.5.6 KPI’s e Monitoramento analitico Utilização de assentos de um aeroplano
Rota Por dia Com parceiros
PREDIção DE RENDA MENSAL Vendas de Micros
PREVE SUPORTE TECNICO Utilização decamas de um Hospital
PREVE LUCROS DO HOSPITAL
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3.5.7 Pontos de comparação (POCs) Pontos chaves de comparação, principalmente
quando bases de medição divergem Comparadoes em serie de tempo enter
organizacoes POCs podem ser medicoes simples, razoes,
KPIs e relacoes POCs serao o ponto basico para monitoramento
analitico
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Plano de palestra
1. O meio ambiente 2. O problema 3. A Solução
3.1 Um modelo 3.2 Objetivos da medição 3.3 A tecnologia 3.4 A informação 3.5 regras de mensuração
4. Illustração 5. Conclusoes
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Point of Comparison/Benchmarking
Calculate
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Valuação
Avaliação independente Baseado em bancos de dados publicos
Objectivo Sem intervenção humana
Confiavel Algoritmo usado
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Ilustração
Predio comercial de 5 andares, 50000 metros quadrados, 20 anos de idade regiao A1. Vendas recendas Avaliacoes recentes por seguradoras
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Catalyst 6500 Cisco Switch Contratar um etimador de valor de confianca Use algoritmos automaticos Use eBay para ver vendar recentes Use MySimon, PriceGrabber e outros
agentess de comparação de preco para estabelecer o preco
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Plano de Palestra
1. O meio ambiente 2. O problema 3. A Solução
3.1 Um modelo 3.2 Objetivos da medição 3.3 A tecnologia 3.4 A informação 3.5 regras de medição
4. Illustração 5. Conclusoes
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Conclusoes
Novos metodos de medição da empresa nao necessarios para a emresa na era da informação
O modelo contabil esta obsoleto A crise de fraude corporativo e uma
consequencia de ma medição e ma auditoria Aqui apresentamos um modelo radical para
mudanca de metodos contabeis Este processo sera uma serie de
compromissos socias atraves da economia