یاه تایلام عجرم هدام110 هدوزفا شزرا و میقتسم€¦ · اا ٣ ڤدم لڝ ۶ڥا۵لام ۦامۀ رمرم ۧ۵۵ ڥ م لماۤراهۏا م۵یسڥ

های مرجع مالیات ماده 110ارزش افزودهمستقیم و

www.sarmayegan.comمالیاتیمهدی مرادی مشاور ارشد حسابداری و : گردآوری

تهیه شده در موسسه سرمایگان

ای کارارزش افزوده برای حسابداران و فارغ التحصیالن جویاز قانون مالیاتهای مستقیم و منتخبی

https://sarmayegan.com/https://sarmayegan.com/

www.sarmayegan.com

53مواد ق م م و 282از مواد ق م ب ا ا این

.را به خاطر بسپاریدماده 110

مااده مای باشادکه ب اای از 282همانطور که می دانید قانون مالیات های مستقیم شاام

مااده 63انادو هم باه واورت مرررآماده54،143،138،251،169،146مواد قانونی آن مانند مواد

کاه الزم باه یاادآوری ا ا .نیز از ابتدای تصویب قانون مالیاتها تا کناون حا گ دردیاده اناد

.شودماده می53قانون مالیات بر ارزش افزوده نیز شام

.بنابراین اشراگ به همه آنها برای شروع کار شاید آنچنان ضرورتی نداشته باشد

داری لیرن دو تان حسابداری که جویای کار و یا در شارکتها و مو ساات موا وا کاار حسااب

ر بدانناد هستند هر چقدر قوانین مالیاتی و بخونامه ها ،آیین نامه و ضوابط اجرایی را بیوت

ان مطمئنا در پیورف شا یی و درآمادی آنهاا ماو رتر خواهاد باود، از اینارو مو ساه ارمای

آنها بارای برآن شده ا تا مواد مالیاتی که هم اکنون بیوتر از ایر مواد قانونی دانستن

ایر شروع و ادامه کار حسابداری الزم می باشد را برای اعااای محتارم اای ارمای ان و ا

.عالقمندان دردآوری و ارایه کند

یا بار الزم به ذکر ا ادر به ب ای از مواد قانونی در این مبحث اشاره ای نوده ا ا ، دل

.دکم اهمی بودن آنها نیس بیره درحاا حاضر نیازی دیده نوده که اینجا آورده شون

از قانون مالیاتهای مستقیم را برایماده 110در صورتیکه این .مصاحبه های شغلی و کار بدانید کار شما راه می افتد

کارجویایحسابداریالتحصیالنفارغوحسابداران،حسابر انویژه


www.sarmayegan.com



بعضی ازسرفصل های قانون مالیاتهای مستقیم (حقیقی، حقوقی)موموا مالیات اشخاص -1

قانونی تهیه و ار اا اظهارنامه های مالیاتیترالیف -2

کسر و پرداخ مالیات حقوق و حق الزحمه ،اجاره ،وکال واشخاص خارجی ترالیف -3

مالیاتی مقرر در قانوننرخهای -4

م افی های مالیاتی ت یین -5

های موجه و قاب قبوا مالیاتی هزینه -6

ترییف نحوه ر یددی مالیاتی ت یین -7

وجرایم مالیاتی دروورت رعای وعدم اجرای قانونتوویقات -8

های قانونی انجام ترالیف مالیاتیمهی -9

مراجع ر یددی به اعتراض و شرای مودیانت یین -10



0

www.sarmayegan.com



ماده مالیاتیمواد قانونی و شرح مختصر موضوع موموا و غیر موموا مالیات اشخاص : 2و 1ماده

لاير 200ت یین حق تمبر هر برگ چک : 44ماده

ت یین نیم درهزار حق تمبر فته و برات: 45ماده

ت یین حق تمبر بارنامه ،هوایی، دریایی، زمینی،: 46ماده

ن ارزش ا امی وپرداخا آ(به قرار نیم درهزار)ت یین حق تمبر هام و هم الورکه: 48ماده

ه مااه از تااریث با قاانونی شارک و در ماورد افازایه ارمایه از تااریث با افازای2ظرگ

رمایه در اداره ب شرک ها

جاای اجازه انتوار فته و بارنامه به ازمان اماور مالیااتی و دریافا حاق تمبار باه: 50ماده

الصاق و ابطاا برروی فته و برات و بارنامه

ت یین درآمدموموا مالیات امالکی که به اجاره واد ار می شود اعم از نقادی: 53و52ماده

ا تهالک اجاره و هزینه ها % 25پس از کسرنقدی و غیر

ترییااف کسااروپرداخ مالیااات اجاااره از اجاااره پرداختاای تو ااط ااازمانها و : 53ماااده9تبصااره

فااتر مو سات و اشخاص حقوقی حداکثر تا پایان ماه ب د از پرداخ یا تخصیص اجاره در د

به ازمان امورمالیاتی ،

و دفاااتر اشااخاص حقااوقی ( اجاااره نامااه )مبنااای ت یااین درآمااد اجاااره : مراارر54و54ماااده

وتصوی اخ مالیات از خانه های خالی از اا دوم خالی ماندن

.تیرماه اا ب د31برای موجرین حداکثرتامالیاتیتسییم اظهارنامهت یین ترییف: 57ماده

ارزش % 5به میزان ( زمین،آپارتمان، اختمان)مالیات نق وانتقاا امالک غیرمنقوا: 59ماده

( رقفیی )وجوه دریافتی انتقاا حق واد اری % 2م امالتی و


نیدبرای دسترسی به متن کامل ماده قانونی روی شماره ماده کلیک ک

http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsIndex/1/1/1http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/2/5/44http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/2/5/45http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/2/5/46http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/2/5/48http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/2/5/50http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/1/52http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/1/53http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/1/53http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/1/54http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/1/54-1http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/1/57http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/1/59https://sarmayegan.com/https://sarmayegan.com/

www.sarmayegan.com



از ااه باایهکااهوغیاارهازمساارونینو ااازاعمهااای اااختمانوانتقاااالتنقاا مالیااات:77ماااده

.ازتاریث ودوردواهی پایان کارآنها ن شته باشد اا

تسییم ت یین ترییف: 80ماده

.یا تاآخرتیرماه اا ب دوم امیهانجامازروزپس30تاامالکمالرینبرایمالیاتیاظهارنامه

کواورزی، دامپاروری، داماداری هایف الی ازکییهبردرآمدحاو مالیاتت یین م افی : 81ماده

پرورش ماهی، زنبور عس ، پرورش طیور، ویادی و ماهی یری،

الیانه حقوق و مزایاوم افی حقوقدرآمدبرمالیات(حقوقدرآمدبرمالیات:)85،84،83،82ماده

ان کسروپرداخ مالیات حقاوق هماراه باا تساییم فهر اتی از دریافا کنناددترییف.86ماده

تخصیصحقوق به اداره امور مالیاتی حداکثر تا پایان ماه ب د از پرداخ و

مالیات از حق الزحمه پرداختی به اشخاص حقیقی کاه در % 10ترییف کسر: 86ماده 1تبصره

ثر جای دی ری مو وا هستند و یا درآمد دارند وواریز به حساب ازمان اماور مالیااتی حاداک

تا پایان ماه ب د از پرداخ و یا تخصیص

(حتما مطال ه شود)ت یین حقوق و مزایای م اگ از مالیات : 91ماده

مالیات حقوق کارکنان شاغ در مناطق کمتر تو ه یافته%50بخووددی : 92ماده

وااحبان موااغ )ت یاین نحاوه محا ابه درآماد مواموا مالیاات اشاخاص حقیقای: 94ماده

(دروه اوا ، دوم ، وم

ت یااین ترییااف ن هااداری دفاااتر و ا ااناد و ماادارک حسااابداری مربااو بااه ف الیاا : 95ماااده

یاین مو سه طبق ا تاندارد های حسابداری به منظور ت یین درآماد مواموا مالیاات طباق آ

نامه اجرایی مصوب

ر موارد عیی الراس و تواخیص مالیاات از طریاق عیای الاراس و اباالغ کتبای د: قدیم97ماده

نفاره حسابر اان منتخاب اازمان اماور 3دفاترو ا ناد و مدارک حسابداری و هیئ خوا

(مطال ه ضروری)مالیاتی کوور


http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/1/77http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/1/80http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/2/81http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/3/85http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/3/84http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/3/83http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/3/82http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/3/86http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/3/86http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/3/91http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/3/92http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/4/94http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/4/95http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/4/97https://sarmayegan.com/https://sarmayegan.com/

www.sarmayegan.com



روش ت یین درآمد موموا مالیاات و فرایناد ر ایددی در واورت عادم ارایاه: جدید 97ماده

(حتما مطال ه شود)*** اظهارنامه مالیاتی

نسب به مبیغ حق الوکاله% 5داددستری به میزان تمبروکالیوابطااالصاقترییف:103ماده

کاه بارای دعااوی و اایرافرادیترییف پرداخ حاق تمبار وکالتناماه در ماورد: 103بند د ماده

قبوا می کنند و جدوا نحوه محا به حق تمبر وکال نامه وکال اختالگ مالی

(شرکتها و مو سات) ت یین نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی : 105ماده

واحدنسب به 5ترییف اعماا بخووددی نرخ مالیات بر درآمد حداکثر تا : 105ماده 7تبصره

.اشدمودیانی که نسب به اا قب درآمد موموا مالیات ابرازی آنها افزایه داشته ب

نحوه ت یین درآمد موموا مالیات اشخاص حقوقی : 106ماده

نحوه ت یین درآمد موموا مالیات اشخاص خارجی در ایران و یا از ایران : 107ماده

نحوه محا به درآمد موموا مالیات شرکتهای بیمه ایرانی : 109ماده

ترییااف تهیااه و تنظاایم و ار اااا اظهارنامااه مالیااات باار درآمااد اشااخاص حقااوقی و : 110ماااده

مااه پاس از پایاان 4ت یین مهی قانونی ار اا اظهارنامه به ادارات امور مالیاتی حداکثر تا

دوره مالی

ترییاف مالیااتی وت یاینترییاف تساییم اظهارناماه مالیااتی شارکتهای منحیاه:116،115،114ماده

ماه پس از ب وورتجیسه انحالا در اداره ب شرکتها6آنها پس از انحالا حداکثر تا


http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/4/97http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/4/103http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/4/103http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/5/105http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/5/105http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/5/106http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/5/107http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/5/109http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/5/110http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/5/114http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/5/116http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/5/115http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/5/114https://sarmayegan.com/https://sarmayegan.com/

www.sarmayegan.com



ر نرخ مالیاات بردرآماد اشاخاص حقیقای و ترییاف اعمااا بخواوددی نارخ مالیاات با: 131ماده

واحدنسب به مودیاانی کاه نساب باه ااا قبا درآماد مواموا مالیاات5درآمد حداکثر تا

.ابرازی آنها افزایه داشته باشد

و م ادنی ترییف اعماا نرخ وفر مالیاتی نسب به درآمد ابرازی شرکتهای تولیدی: 132ماده

غیاار دولتاای دارای پروانااه بهااره باارداری و درآماادهای خاادماتی بیمار ااتانها ، هتاا هااا و مراکااز

ااا بار ا ااس ضاوابط بناد د 10 اا و 5دردش ری دارای پروانه و یا مجوز ف الی به مدت

132ماده

درآمااد شاارکتهای ت اااونی کاااردری ،کارمناادی % 100اعماااا ناارخ واافر نسااب بااه: 133،134ماااده

و م افی دانو اه ها ومدارس غیر دولتی ،آموزشا اه هاای فنای وحرفاه ای و...وکواورزی و

مو سات ورزشی و باش اه ها

( مودیاان و دریافا کنناددان حقاوق) پ یرش هزینه های درمانی اشخاص حقیقای:137ماده

ب نوان هزینه موجه و قاب کسر از درآمد موموا مالیات

ن و اعماا نرخ وفر مالیاتی نسب به درآماد ف الیا هاای مراکاز ن هاداری م یاولی: 139ماده

ف الی های انتواراتی و مطبوعاتی دارای مجوز از وزارت ارشاد

% 20اعماا نرخ وفر مالیاتی نساب باه درآمدحاوا از واادرات محصاوالت و کااالو : 141ماده

وادرات مواد خام


http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/3/7/131http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/1/132http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/1/133http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/1/134http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/1/137http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/1/139http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/1/141https://sarmayegan.com/https://sarmayegan.com/

www.sarmayegan.com



ع اعماااا ناارخ واافر مالیاااتی نسااب بااه درآمااد کارداههااای فاارش د ااتباگ و واانای: 142ماااده

د تی

درباورس کااال باه کاهکاالهااییبخواوددی بخوای از مالیاات بردرآمدحاوا ازفاروش: 143ماده

ی و شرکتهایی که اهام آنهاا در باورس و فارا باورس پ یرفتاه و م امیاه ما.فروش می ر ند

.شوند

% 4ت یین نرخ مالیات بار نقا و انتقااا اهام و اهم الوارکه باه میازان : 143تبصره ماده

ارزش ا می در شرک های غیر بور ی

ته شده ت یین مالیات نق و انتقاا هام و حق تقدم هام شرکتهای پ یرف: مررر143ماده

ارزش فروش هام و حق تقدم هام .( 5)%در بورس و خارج از بورس به میزان نیم درود

م افی مالیاتی درآمد حاو از ود پرده بانری و اوراق موارک : 145ماده

فااتر ت یین شر برخورداری از مالیات بر نرخ وفر، ارایه اظهارناماه مالیااتی ،د: مررر146ماده

مای قانونی و ا ناد و مدارک حسابداری در مورد ف الی هایی که موموا نرخ وفر مالیااتی

.شوند

رای باه ت یین هزینه های قاب قبوا و موجه مالیاتی مورو به اینره مت ارگ، مت: 147ماده

مقرر مدارک م تبر و مربو به ف الی مو سه در دوره مالی مربو با رعای حد نصاب های

.باشد

حتماا )بند و اه تبصاره 28ت یین هزینه های موجه و حائز شرایط مالیاتی طبق : 148ماده

( مطال ه شود

ن ت یین نحوه محا به هزینه ا تهالک دارائی های مواهود و نامواهود طباق آیای: 149ماده

نامه و ضوابط اجرایی مصوب

ت یااین اااا مالیاااتی منطبااق باار اااا شمساای و در مااورد اشااخاص حقااوقی طبااق : 155ماااده

ا ا نامه


http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/1/142http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/1/143http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/1/143http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/1/143-1http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/1/145http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/1/146-1http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/2/147http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/2/148http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/2/149http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/4/155https://sarmayegan.com/https://sarmayegan.com/

www.sarmayegan.com



از ت یین مهی ر یددی به اظهارنامه مالیاتی ظارگ مادت یرسااا شمسای: 157و 156ماده

اا 5پایان مهی تسییم اظهارنامه و ت یین مرور زمان مالیاتی به مدت

ورت ترییف ودور وورتحساب و ا تفاده از کد اقتصادی برای م امالت و ارایاه وا: 169ماده

م م امالت باه اازمان اماور مالیااتی کواور طباق آیاین ناماه اجرایای مصاوب و ت یاین جارای

مالیاتی در وورت عدم رعای ترالیف مقرر

ور ترییف ارایه اطالعات م امالت و ایراطالعات به اازمان اماور مالیااتی کوا: مررر169ماده

تای تو ط ازمانها و وزارتخانه ها ،شهرداری ها و بانرها و اشخاص حقوقی دولتی و غیر دول

.که در توخیص درآمد مودیان مو ر می باشد

ترییف ایجاد واحد بازر ای مالیااتی باا هادگ نظاارت بار اجارای قاوانین و مقاررات: 181ماده

ی مالیاتی و به منظورکنترا دفااتر و ا اناد و مادارک حساابداری باا اعازام هیئا هاای بازر ا

ا مالیاتی به اقامت ااه قاانونی و محا ن هاداری ا اناد و مادارک حساابداری بار حساب ماورد با

مجوز مرجع والح قاایی

دید ترییف اخ دواهی پرداخ مالیات قط ی شده به منظور ودور ،تجدیدویا تم: 186ماده

کارت بازردانی و پروانه کار تو ط مراجع ودور مجوز

59و 53ترییف اخ دواهی انجام م امیه به منظور انجام ترالیف موضاوع ماواد : 187ماده

ق م م تو ط دفاتر ا ناد ر می قب از تنظیم ا ناد نق و انتقاا امالک 95و77و

الی ت یین جایزه خوش حسابی مالیاتی برای مودیانی کاه باه مادت اه ااا متاو: 189ماده

مالیات پرداختی ه اا % 5دفاتر و ا ناد و مدارک آنها مورد قبوا واقع شود به میزان


http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/4/156http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/4/157http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/4/169http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/4/169-1http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/5/181http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/6/186http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/6/187http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/7/189https://sarmayegan.com/https://sarmayegan.com/

www.sarmayegan.com



ماهیاناااه % 2.5ت یاااین جریماااه تااااخیر در پرداخااا مالیاااات مت یقاااه باااه میااازان : 190مااااده

جرایم مالیااتی در واورت رعایا تراالیف قاانونی در موعاد مقارر و پرداخا %80وبخووددی

او مالیات در موعد مقرر قانونی

95ت یین جریمه عدم تسییم اظهارنامه تو ط اشخاص حقوقی و موموالن مااده : 192ماده

در موعد مقرر قاانونی و نساب باه مالیاات مت یقاه درآماد کتماان شاده یاا هزیناه هاای غیار

.مالیات مت یقه و غیر قاب بخوه% 30واق ی به میزان

ت یین جریمه عدم ارایه ترازنامه و حساب ود و زیان و جریماه عادم ارایاه دفااتر: 193ماده

مالیات مت یقه% 20قانونی به میزان

کا % 2ت یین جریمه عدم ارایه فهر دریاف کننددان حقوق و مزایا به میزان : 197ماده

حقوق و مزایا

% 2.5نساب باه مالیاتهاای ترییفای مرساوره پرداخا نواده و % 10ت یین جریمه : 199ماده

ماهیانه جریمه دیرکرد پرداخ مالیات های ترییفی مرسوره پرداخ نوده

محرومی از م افی های قانونی در مورد اشخاوی کاه بارخالگ حقیقا اقادام و : 201ماده

ناماه ا تناد به تهیه ا ناد و مدارک حساب می نمایند و یا به مدت ه اا از ار ااا اظهار

.مالیاتی خودداری نمایند

ت یین مصداق جیودیری از خروج بدهراران مالیاتی از کوور : 202ماده

ت یین نحوه ابالغ اوراق مالیاتی به مودیان : 203ماده

ز ت یین مرجع ر یددی به شرای از اقدامات اجرایای راجاع باه مطالباات دولا ا: 216ماده

جمیه مالیات

اوالح اظهارنامه مالیاتی بردرآمدتسییمی حداکثر ظارگ مادتت یین مهی : 226تبصره ماده

اویییک ماه از تاریث انقاای مهی تسییم اظهارنامه


http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/7/190http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/7/192http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/7/193http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/7/197http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/7/199http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/7/201http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/7/202http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/8/203http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/4/9/216http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/5/1/226https://sarmayegan.com/https://sarmayegan.com/

www.sarmayegan.com



ت یاین مجاوز مراج اه باه ماودی بارای ر ایددی باه اظهارناماه مالیااتی و ا اناد و: 229ماده

مدارک حسابداری

لیات ت یین ترییف د تر ی مودی به دزارش مبنای ودور برگ توخیص ما: 237ماده

ظارگ ت یین مهی اعتراض و تقاضای تجدید ر یددی به برگ توخیص مالیاات: 238ماده

روز از تاریث ابالغ 30

در ت یین شرایط مختومه شدن پرونده مالیاتی و م تارض شاناخته شادن ماودی: 239ماده

بالغ شاده ا( قانونی ) وورتی که برگ توخیص برای ر یددی مالیاتی به وورت غیر حاوری

.باشد

اختالفااات حاا نفااره3هااایهیئاا )مالیاااتیهااایاخااتالگبااهر اایددیت یااین مرجااع: 244ماااده

(مالیاتی

ی روزه اعتراض کتبی به رای هیئ بدوی و ارجاع فرایند ر یدد 20ت یین مهی : 247ماده

به اعتراض به هیئ ح اختالگ مالیاتی تجدیدنظر

اره اماور ت یین مرجع شورای الی مالیاتی ب نوان ر یددی به شارای مودیاان یاا اد: 251ماده

مالیاااتی بااه رای وااادره هیئاا هااای اخااتالگ مالیاااتی و درخوا اا نقاا رای ویااا تجدیااد

ر یددی به اعتراض حداکثر یرماه از تاریث ابالغ

باه ت یاین مرجاع ر ایددی باه شارای یاا تقاضاای تجدیاد ر ایددی نساب: مررر251ماده

یر امور هیئ مرکب از ه نفر منتخب وز ) مالیاتهای قط ی شده و مالیاتهای غیر مستقیم

(اقتصادی و دارایی

ت یااین ت ااداد اعاااا و وظااایف شااورای الی مالیاااتی و نحااوه ر اایددی بااه : 259تااا252ماااده

شرای مودیان


http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/5/1/229http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/5/2/237http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/5/2/238http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/5/2/239http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/5/3/244http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/5/3/247http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/5/3/251http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/5/3/251-1http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsIndex/1/5/4https://sarmayegan.com/https://sarmayegan.com/

www.sarmayegan.com



بارای ت یین ترییف حسابر ای واورتهای ماالی ا ا ای تو اط حساابداران ر امی: 272ماده

دروه هایی از مودیان و ارایه به ازمان امور مالیاتی حاداکثر اه مااه پاس از پایاان مهیا

نسااب بااه مالیااات مت یقااه در وااورت عاادم % 20ار اااا اظهارنامااه مالیاااتی و ت یااین جریمااه

رعای مقررات این ماده

ت یین مصادیق جرایم مالیاتی و مجازات مرتربین جرم های مالیاتی : 274ماده

ت یین نوع مجازات اشخاص حقوفی مرترب جرایم مالیاتی : 275ماده

ت یااین نااوع مجااازات اشخاواای کااه م اوناا در ارتراااب جاارم مالیاااتی دارنااد ایاان : 276ماااده

کارکناان حسابداران ، حسابر ان ،مو سات حسابر ی ،ماموران مالیاتی و: اشخاص عبارتنداز

بانرها و مو سات اعتباری


http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/5/6/272http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/5/6/274http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/5/6/275http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/1/5/6/276https://sarmayegan.com/https://sarmayegan.com/

www.sarmayegan.com



مومولی مالیات بر ارزش افزوده عرضه کاالهاا، ارایاه خادمات در ایاران و همچناین : 1ماده

واردات کاالها

ارزش افاازوده تفاااوت بااشن ارزش کاالهااا و خاادمات عرضااه شااده بااا ارزش کاالهااا و : 3ماااده

خدمات خریداری یا تحصش شده در یک دوره م شن

.عرضه کاال در این قانون، انتقاا کاال از طریق هر نوع م امیه ا : 4ماده

.ت یین مودیان مالیات بر ارزش افزوده که به عرضه کاالها و خدمات می پردازند: 8ماده

مومولی مالیات بر ارزش افزوده م اوضه کاال برای طرفین م اوضه : 9ماده

دوره ااه ماهااه فصایی در طااوا یرساااا 4ت یااین دوره مالیاات باار ارزش افاازوده باه : 10مااده

شمسی

ت یین زمان ت یق مالیات بر ارزش افزوده عرضاه کاالهاا ، ارایاه خادمات و واردات و : 11ماده

وادرات

ت یین کاالها و خدمات م اگ از مالیات بر ارزش افزوده : 12ماده

ت یین م افی وادرات کاال و خدمات به خارج از کوور : 13ماده

ت یین ماخ محا به مالیات بر ارزش افزوده : 14ماده

ت یاین ماخا محا اابه مالیاات بار ارزش افاازوده واردات کااال و خادمات از خااارج از : 15مااده

کوور

ت یین نرخ مالیات بر ارزش افزوده : 16ماده

اب مالیاات بار ارزش افازوده هاای پرداختای طباق وورتحسا) ت یین اعتبار مالیاتی : 17ماده

(.های وادره قاب کسر از مالیات های دریافتی وقاب ا ترداد بر حسب مورد می باشد


افزوده مواد منتخب پر کاربرد قانون مالیات بر ارزش

http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/1/1http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/1/3http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/1/4http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/1/8http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/1/9http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/1/10http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/1/11http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/2/12http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/2/13http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/3/14http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/3/15http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/3/16http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/3/17https://sarmayegan.com/https://sarmayegan.com/

www.sarmayegan.com



پا یرش مالیاات بارارزش افازوده هاای پرداختای ب ناوان هزیناه هاای قابا : 17ماده 5تبصره

. ی باشدقبوا مالیاتی در وورتیره قاب کسر از مالیات های دریافتی و یا قاب ا ترداد نم

ت یاااین ترییاااف بااا ناااام در نظاااام مالیاااات بااار ارزش افااازوده و ارایاااه اطالعاااات : 18مااااده

درخوا تی ازمان امور مالیاتی

ران و ت یین ترییف ودور وورتحساب هن ام عرضه کاالها و ارایه خدمات به خریدا: 19ماده

درج مالیات بر ارزش افزوده و وووا آن

ت یین ترییف اخ مالیات بر ارزش افزوده تو ط مودیان از طرگ دی ر م امیه: 20ماده

روز 15ت یین ترییف تهیه و ار اا اظهارنامه مالیات بار ارزش افازوده ظارگ مهیا : 21ماده

پس از پایان فص تو ط مودیان موموا مالیات بر ارزش افزوده

ت یین جرایم مودیان در وورت تخیف وعدم رعای مقررات قانون مالیات بار ارزش: 22ماده

بند6افزوده طی

ماهیانه نسب % 2ت یین جریمه تاخیر پرداخ مالیات بر ارزش افزوده به میزان : 23ماده

به مالیات پرداخ نوده

ر ارزش ت یین ترییف ارایه دفاتر ، ا ناد و مدارک به ماموران ر یددی به مالیات ب: 26ماده

افزوده

روز پاس از اباالغ بارگ مطالباه مالیاات بار ارزش 20ت یین مهی اعتراض به مادت : 29ماده

افزوده

راض باه ت یین اختیارات جه بخووددی جرایم مالیاتی و فرایند ر یددی باه اعتا: 33ماده

برگ مطالبه مالیات بر ارزش افزوده


http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/3/17http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/4/18http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/4/19http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/4/20http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/4/21http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/4/22http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/4/23http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/5/26http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/5/29http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/5/33https://sarmayegan.com/https://sarmayegan.com/

www.sarmayegan.com



ااا و ارایاه 10ت یین ترییف ن هداری دفاتر ،ا ناد و مدارک حسابداری به مادت : 34ماده

به ماموران مالیاتی در وورت مراج ه

ت یین نرخ عوارض بر ارزش افزوده عرضه کاالها و ارایه خدمات در ایران: 38ماده

درود حقوق دمرکی نسب به ارزش دمرکی کاالی وارداتی 4ت یین : 41ماده

قیما فاروش کارخاناه و در % 1ت یین نرخ مالیات نقا و انتقااا خاودرو باه میازان : 42ماده

(ارزش دمرکی ب الوه حقوق دمرکی % )1مورد خودروهای وارداتی

ت یین نرخ مالیات و عوارض خدمات خاص : 43ماده

ت یین نرخ عوارض خروج از کوور : 45ماده

ارزش بیایط مساافرت هاای بارون شاهری ب ناوان عاوارض % 5ت یین ترییاف اخا : 47ماده

هن ام ودور بییط و واریز به حساب شهرداری های مح فروش بییط


http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/6/34http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/7/38http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/8/41http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/9/42http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/9/43http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/9/45http://www.intamedia.ir/Pages/Action/LawsShow/3/1/9/47https://sarmayegan.com/https://sarmayegan.com/

www.sarmayegan.com



ماده 110عالقمندان و جوینددان کار در حرفه حسابداری با مطال ه و به خاطر پردن این

ه می توانند شانس موفقی خود را درمصاحبمستقیم و ارزش افزوده قانون مالیات های

.یه دهندشاغیین با فرادیری آنها امران ارتقاءش یی خود را افزابرابرکنند و های ش یی چند


:کننده وگردآوری تهیه مرادیمهدی

مالیاتیارشد حسابداری و مشاور مدیر موسسه سرمایگان و

دها در سایت سرمایگان عضو شوید و به طور رایگان از ص

مطلب مفید و ارزشمند که خواندن آنها به پیشرفت

.نید ککرد استفاده شغلی شما کمک بسیار زیادی خواهد

0۲1۸۸1۹1۳۵۳-0۲1۸۶0۸۳۲۹۶: ونک تلفن تهران ، میدان : نشانی

کند تا در زمان کوتاه با افزایه التحصیالن حسابداری کمک میمو سه رمای ان به فارغ

.مهارت های حسابداری به جای اه ش یی که آرزویه را دارند د یابند

.اده کنیداز ایر کتابهای الرترونیری و محصوالت کاربردی حسابداری ما در ای رمای ان ا تف

کار اصلی ما ارائه خدمات حسابداری ممتاز ، کارآموزی

حسابداری پیشرفته ،.آموزش مالیات کاربردی است
https://sarmayegan.com/https://sarmayegan.com/https://telegram.me/SarmayeganChannelhttps://telegram.me/SarmayeganChannelhttps://www.instagram.com/sarmayegan/https://www.instagram.com/sarmayegan/

Documents

یاه تایلام عجرم هدام110 هدوزفا شزرا و میقتسم€¦ · اا ٣ ڤدم لڝ ۶ڥا۵لام ۦامۀ رمرم ۧ۵۵ ڥ م لماۤراهۏا م۵یسڥ