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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Oficina nº 92
Sistema de Controle Interno do
Poder Executivo Federal
ABOP Slide 2
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Sistema de Controle Interno (SCI)
ABOP Slide 3
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
ABOP Slide 4
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Finalidades e Abrangência de atuação do SCI
Execução Dos Programas de Governo
Dos Orçamentos da União
Eficiência Gestão
Eficácia
Órgãos e Entidades da Adm. Direta
Adm. Indireta
Orçamentária
Financeira
Patrimonial
Rec. Humanos
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Finalidades e Abrangência de atuação do SCI
ABRANGÊNCIA DE ATUAÇÃO DO SISTEMA
DE CONTROLE INTERNO
Atividades de gestão
Programas de trabalho, recursos e sistemas de controles administrativo, operacional e contábil
Projetos
Aplicação de quaisquer recursos repassados pela União mediante
Ou outro instrumento congênere
Ajuste
Acordo
Convênio
Transferências a fundo
Contrato de gestão
Financiados por recursos externos
De cooperação junto a organismos internacionais
Unidades da Administração Direta
Entidades da Administração Indireta
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Finalidade e Abrangência de atuação do SCI
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Histórico do Controle Interno Federal
ABOP Slide 8
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Organização e estrutura do SCI
Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal
Secretaria Federal de Controle Interno
Controladoria-Geral da União nos Estados
Auditoria Interna da
Administração Indireta
Assessor Especial de
Controle Interno
CCCI
CISET
Setoriais Com. Militares
Controladoria-Geral da União
MRE Defesa Pres.Rep
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Organização e estrutura do SCI
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Organização e estrutura do SCI
ABOP Slide 11
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
A Controladoria-Geral da União
Órgão de Controle Interno do Governo Federal, responsável também pela função Correcional, pela
Prevenção e Combate à Corrupção e pela coordenação do sistema de Ouvidorias.
ABOP Slide 12
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Organograma da CGU
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
30
38 68
48
73
56
44 32
14
42
23
73
69
15
16
121
57
26
36
52
41
16
32 83
36 40
DF: 1181
Total: 2448 Atualizado em 01/2013
Distribuição de Servidores por Estado
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
CGU: Estrutura, Competência e Atividades
ABOP Slide 15
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Ações de Controle
AtividadesAtividades
AuditoriaAuditoria FiscalizaçãoFiscalização
ABOP Slide 16
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
AuditoriaAuditoria
Visa avaliar a
gestão pública
Garantir resultados
operacionais
na gerência
da coisa pública
Ações de Controle
FiscalizaçãoFiscalização
Visa comprovar se o
produto das ações
de governo existe
Verifica se os mecanismos
de controle administrativo
são eficientes e adequados
ABOP Slide 17
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
AUDITORIA
A finalidade básica da auditoria é comprovar a legalidade e legitimidade dos atos e fatos administrativos e avaliar os resultados alcançados, quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade da gestão orçamentária, financeira, patrimonial, operacional, contábil e finalística das unidades
e das entidades da administração pública.
Ações de Controle
ABOP Slide 18
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Eficiência: os resultados são obtidos conforme padrões
definidos (=qualidade), nos tempos mais curtos possíveis
(=velocidade) e com otimização de
recursos (=custos).
Exemplo: Redução dos prazos de atendimento em serviços
ambulatoriais, sem aumento de custos e sem redução de
qualidade do atendimento, com consequente diminuição dos
custos médios de atendimento por procedimento
ambulatorial.
Conceitos
ABOP Slide 19
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Conceitos
Eficácia: quando a instituição/atividade/programa está atingindo seus objetivos ou metas.
Exemplo: O número de crianças vacinadas na última campanha nacional de vacinação atingiu a meta programada de 95% de cobertura vacinal.
Economicidade: verifica se o órgão adquiriu recursos (humanos, materiais) e insumos na quantidade adequada, no momento adequado e ao melhor preço.
Exemplo: Preço pago pela aquisição de insumos, em relação aos preços de mercado.
ABOP Slide 20
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Tipos de Auditoria
EspecialEspecial
PessoalPessoal
Anual de ContasAnual de Contas
AuditoriaAuditoria
ContábilContábil
AcompanhamentoAcompanhamento
OperacionalOperacional
ABOP Slide 21
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal
tem entre suas finalidades o apoio ao controle externo no
exercício de sua missão institucional, conforme previsto no
artigo 74 da Constituição Federal.
Interação do Sistema de Controle Interno com
o Controle Externo
ABOP Slide 22
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
No apoio ao controle externo, os órgãos integrantes do
sistema de controle interno exercem, dentre outras, as
seguintes atividades:
a) realizar auditorias nas contas dos responsáveis sob seu
controle, emitindo relatório, certificado de auditoria e
parecer;
b) alertar formalmente a autoridade administrativa
competente para que instaure tomada de contas especial.
Interação do Sistema de Controle Interno com
o Controle Externo
ABOP Slide 23
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Documentos emitidos pelo Controle Interno:
- Solicitação de Auditoria: documento endereçado ao
dirigente máximo da UJ, utilizado ao longo da fase de
apuração para solicitar o acesso às dependências da UJ
dos membros da equipe de auditoria que realizarão o
trabalho e para a apresentação de documentos,
informações e justificativas.
Interação do Sistema de Controle Interno com
os Gestores Públicos Federais
ABOP Slide 24
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Interação do Sistema de Controle Interno com
os Gestores Públicos Federais
Documentos emitidos pelo Controle Interno
- Nota de Auditoria: constitui-se em solicitação de ação corretiva
aplicada durante as atividades presenciais no campo.
Pode servir para a proposição de ação corretiva sobre questões
pontuais (falhas formais), de caráter não postergável, bem como
à recomendação de solução para eliminação de situações
potencialmente danosas ao Erário, passíveis de serem evitadas
pela assunção de procedimentos corretivos.
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Documentos emitidos pelo Controle Interno
- Relatório de Auditoria: é o instrumento formal e técnico por
intermédio do qual a Unidade de Controle Interno Executora
comunica a execução do trabalho, o resultado obtido, as
constatações e as recomendações.
Interação do Sistema de Controle Interno com
os Gestores Públicos Federais
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Documento emitido pelos auditados:
- Plano de Providências Permanente: documento elaborado
pela UJ responsável pela prestação de contas anual, que deve
conter, para cada recomendação efetuada pelo órgão de
controle interno no relatório de auditoria anual de contas, as
providências e os prazos compromissados pelos gestores para
dar seguimento às recomendações.
Interação do Sistema de Controle Interno com
os Gestores Públicos Federais
ABOP Slide 27
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
FISCALIZAÇÃO
A finalidade básica da fiscalização é propiciar a avaliação da
execução dos programas de governo, mediante verificação do
produto das ações de governo quanto à existência, a
correspondência com as especificações estabelecidas, o
atendimento às necessidades para as quais foi definido e a
coerência com as condições e características pretendidas.
Ações de Controle
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Linhas de atuação na condução
das ações de controle
No âmbito da CGU, as ações de controle podem ser
resultantes de:
Avaliação da Execução de Programas de Governo
Avaliação da Gestão
Ações Investigativas
Orientação e Capacitação
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Cabe ao Controle Interno acompanhar e avaliar a
execução das Ações de Governo e o desempenho dos
gestores públicos, a fim de contribuir para que os
resultados das políticas públicas sejam alcançados.
Para isso, a CGU precisa atuar de forma planejada.
1. Avaliação da Execução dos Programas de
Governo (AEPG)
ABOP Slide 30
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
1. Avaliação da Execução de Programas de
Governo (AEPG)
"A avaliação formal é um julgamento (porque envolve
valores) sistemático (porque se baseia em critérios e
procedimentos previamente reconhecidos) dos
processos ou dos produtos de uma política, programa ou
projeto, tendo como referência critérios explícitos, a fim
de contribuir para o seu aperfeiçoamento, a melhoria do
processo decisório, o aprendizado institucional e/ou o
aumento da accountability.“ (Maria das Graças Rua, 2003)
ABOP Slide 31
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Metodologia do AEPG
Execução do AEPG
Avaliação Avaliação da da
Execução Execução de de
Programas Programas de Governode Governo
Mais de 100 programas de
governo acompanhados
Bolsa Família, Manutenção de
rodovias, Melhoria de Assentamentos
Precários
Avaliação Avaliação da da
Execução Execução de de
Programas Programas de Governode Governo
1.941 municípios
fiscalizados no Programa do Sorteio
Mais de 90 mil
ações de controle (2003 – 2011)
ABOP Slide 34
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
• Programa/Ação: Transferência de Renda
Diretamente às famílias em Condição de Pobreza e
Extrema Pobreza – Bolsa Família (MDS)
• São consideradas pobres as famílias com renda
familiar per capita de até R$140,00 mensais e
extremamente pobres as que auferem até R$70,00
per capita.
Programa avaliado: Bolsa Família
ABOP Slide 35
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Apontamentos:
Inobservância de critérios para
seleção dos beneficiários.
Foram identificadas famílias
aparentando sinais exteriores de renda
per capita superior àquela estabelecida
pelo programa
1. A beneficiária é proprietária de uma
Pousada/Restaurante na cidade.
Fachada e interior
da pousada
Constatações do AEPG
ABOP Slide 36
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Apontamentos:
Inobservância de critérios para
seleção dos beneficiários.
2. A beneficiária possui residência de bom
padrão, bem mobiliada; além de possuir
um veículo da marca Volkswagen e uma
motocicleta.
Automóvel e
motocicleta
Constatações do AEPG
ABOP Slide 37
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Apontamentos:
Inobservância de critérios para
seleção dos beneficiários.
3. A beneficiária mora em casa própria e
possui uma loja de confecções, localizada
ao lado de sua residência. Seu esposo é
agricultor, trabalha em terras próprias e
possui uma motocicleta.
Residência e
motocicleta
Fachada da
confecção
Constatações do AEPG
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Apontamentos:
Inobservância de critérios para
seleção dos beneficiários.
4. Residências de outras famílias
beneficiadas pelo Programa
Constatações do AEPG
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Relatórios de Avaliação da Execução de Programas
de Governo
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Sorteio Público de Municípios
Mecanismo para definição de municípios onde são
desenvolvidas fiscalizações especiais, por amostragem, com
relação aos recursos públicos federais aplicados pelos órgãos
da administração federal, diretamente ou por meio de repasse,
sob qualquer forma, para órgãos das administrações dos
Municípios e quaisquer outros órgãos ou entidades legalmente
habilitados.
ABOP Slide 41
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Sorteio Público de Municípios
Operacionalizado pela Caixa Econômica Federal, com a
mesma tecnologia utilizada em suas loterias, estando
habilitados os municípios que possuírem a faixa populacional
previamente definida na Portaria específica de cada evento.
ABOP Slide 42
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Desde 2003, ao longo de 35 edições, o Programa de Fiscalização
a partir de Sorteios Públicos já fiscalizou 1.941 municípios
(34,89% do total de municípios do país), englobando recursos
públicos federais superiores a R$ 17 bilhões.
• 60.950 Ordens de Serviços realizadas.
• Relatórios:
• disponibilizados na íntegra na internet;
• encaminhados aos Ministérios gestores das políticas
públicas e a órgãos de defesa do Estado para que atuem
no âmbito de suas competências.
Sorteio Público de Municípios
ABOP Slide 43
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Programa avaliado: Brasil Escolarizado
• Programa verificado: Brasil Escolarizado (MEC)
• Ação: Apoio à Alimentação Escolar na Educação
Básica
• Universo analisado: Recebimento e armazenagem
dos gêneros e elaboração da merenda pelas escolas
• Agente executor local: Prefeitura Municipal
ABOP Slide 44
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Apontamentos:
1. Alimentos armazenados em
ambientes inapropriados, sem
organização ou controle
Lixo
Objetos
descartados
Livros e
papéis
Constatações do Sorteio (25º)
ABOP Slide 45
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
????
Constatações do Sorteio (25º)
ABOP Slide 46
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
2. Cozinhas sem estrutura
apropriada para o preparo e
conservação dos alimentos. Ausência
de condições adequadas de higiene
Utensílios expostos Alimentos pendurados
no teto
Sopa dentro do
balde plástico
Constatações do Sorteio (25º)
ABOP Slide 47
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
3. Estoque contendo alimentos com
prazo de validade expirado
Vencido em
02/09/07
Vencido em
10/08/2007
Vencido em
16/05/2006
Vencido em
08/06/2007
Constatações do Sorteio (25º)
ABOP Slide 48
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
2. Avaliação da Gestão
Linhas de Atuação da SFC
Auditoria Anual de Contas: análise dos atos e fatos da gestão, com
vistas a instruir o processo de prestação de contas a ser submetido
anualmente ao julgamento do Tribunal de Contas da União;
Auditoria de Recursos Externos: análise nos recursos financeiros
envolvidos no desenvolvimento de ações de governo, nas quais exista
alguma relação com entidades de direito internacional.
Acompanhamento Permanente da Gestão: ação de controle
continuada e progressiva, na qual o servidor monitora uma Unidade
Jurisdicionada (UJ) específica, por meio de levantamento de dados,
análise e consolidação de informações.
ABOP Slide 49
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Auditorias Anuais de Contas
Ações de controle conduzidas pelo órgão de controle interno
sobre as prestações de contas anuais das Unidades
Jurisdicionadas, para verificar a conformidade e os resultados da
atuação da unidade no exercício a que se referem as contas.
A execução das auditorias anuais de contas é orientada, a cada
exercício, por normativos específicos expedidos pelo TCU e pela
CGU, com vistas ao trâmite, composição e organização dos
processos de contas para o exercício.
ABOP Slide 50
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Auditorias Anuais de Contas
Tabela com as realizações das Auditorias Anuais de Contas
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Administração Direta 890 943 995 987 838 286 254 322
Administração Indireta 338 289 321 335 342 233 264 320
TOTAL 1.228 1.232 1.316 1.322 1.180 519 518 642
ABOP Slide 51
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Auditorias de Recursos Externos
A CGU é responsável pela realização de auditorias de avaliação de
desempenho e conformidade dos:
Contratos de empréstimo e doação firmados com organismos
internacionais de financiamento
Projetos de cooperação técnica internacional executados por órgãos e
entidades da administração pública federal em parceria com
organismos internacionais cooperantes.
ABOP Slide 52
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Auditorias de Recursos Externos
Nos últimos cinco anos, 620 projetos foram acompanhados,
com a realização de 1.331auditorias:
A diferença entre o número de projetos e as auditorias efetivamente
realizadas decorre da necessidade de realização de auditorias
descentralizadas, quando os projetos são co-executados por entes
municipais ou estaduais.
Atuação da CGU nos projetos federais de recursos externos
Assunto/Ano 2007 2008 2009 2010 2012 Nº de Projetos
Federais Auditados
175
153
131 92 70
Nº de Auditorias Realizadas
440 301 264 185 142
ABOP Slide 53
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
As Auditorias de Recursos Externos cumprem a função híbrida de
atender aos Organismos Internacionais cooperantes e/ou
financiadores e de propiciar insumos sobre a avaliação da gestão
pública. Esses trabalhos têm como objetivo verificar:
O atingimento dos resultados previstos no Documento de
Projeto/Acordo de Empréstimo e no plano de trabalho anual;
A adequabilidade da estrutura de gerenciamento do projeto,
controles internos e registros financeiros;
A conformidade dos processos de aquisição em relação às
normas e regulamentos nacionais e internacionais aplicáveis;
A formalização dos demonstrativos apresentados pelo projeto e
sua representatividade em relação aos desembolsos ocorridos
no exercício auditado.
Auditorias de Recursos Externos
ABOP Slide 54
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Acompanhamento Permanente da Gestão
O Acompanhamento Permanente da Gestão – APG é um
processo sistemático que permite monitorar a execução das
Políticas Públicas por intermédio do orçamento, da execução
física-financeira de uma Unidade Jurisdicionada e do
conhecimento acumulado de atos de gestão, com foco em sua
missão institucional e seus respectivos Programas e Ações de
Governo.
Processo sistemático – dá a conotação de uma série
de passos ou procedimentos lógicos, estruturados e
organizados.
ABOP Slide 55
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Acompanhamento Permanente da Gestão
Trabalho contínuo, cumulativo, progressivo, dinâmico e
realizado em vários momentos da execução da gestão, em
curto espaço de tempo.
Realizado de forma periódica, inicialmente sem o
deslocamento às UJ (via trabalhos "de mesa"), utilizando
intensivamente os sistemas corporativos e de apoio.
Características
ABOP Slide 56
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Acompanhamento Permanente da Gestão
Monitoramento
-
Monitoramento
(Área Meio)
- Acompanhar
- Supervisionar
Avaliação
(Finalístico) - Identificar Medidas e
Padrões
- Levantar Resultados
-Aferir Desempenho
Ação Corretiva
- Evidências
- Causas
- Recomendações
Indícios
Exemplo: uso de trilhas de auditoria
Irregularidades
Impropriedades
Avaliação da GestãoAvaliação da Gestão
600 Auditorias Anuais de Contas
Monitoramento permanente dos
atos de gestão de 1000 unidades
ABOP Slide 58
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
3. Ações Investigativas
Atendimento a Demandas Externas
Solicitações encaminhadas à CGU por:
autoridades responsáveis por órgãos da Administração Pública;
representantes de entidades;
cidadãos.
Estas solicitações tratam de apresentação de denúncias , requisições
de ações de controle e pedidos de informação acerca da aplicação de
recursos públicos federais.
ABOP Slide 59
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Demandas Externas
a) Representações: demandas apresentadas pelo Poder Judiciário,
pelos órgãos do Ministério Público, pelo Tribunal de Contas da
União, pelo Departamento de Polícia Federal e pela Advocacia-
Geral da União; e
b) Denúncias: demandas apresentadas pelos demais
encaminhadores, tais como cidadãos, entidades da sociedade civil,
cidadãos no exercício de mandato eletivo e pastas ministeriais.
Classificação quanto à origem
ABOP Slide 60
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Tratamento das Demandas Externas
a) Fora da competência da CGU ou sem consistência suficiente:
quando não esteja no âmbito de atuação da CGU ou quando não
contenha elementos mínimos suficientes para apuração;
b) Denúncia anônima: quando não possua elementos suficientes
para identificar o denunciante;
c) Procedimento Simplificado: quando possua elementos
suficientes e esteja dentro da competência da CGU, mas não
justifique apuração específica; e
d) Procedimento Ordinário: quando esteja devidamente
fundamentada, seja objetiva e possua relevante materialidade
econômica, relevante interesse ou repercussão social; ou verse sobre
irregularidades praticadas por altos dirigentes – autoridades a partir de
DAS 4.
ABOP Slide 61
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Constatações decorrentes de atendimento a
Demandas Externas
Programa verificado: Apoio ao Transporte Escolar –
PNATE (MEC)
Objeto: Fornecimento de Transporte Escolar aos alunos
do ensino público, residentes em área rural, por meio de
assistência financeira, em caráter suplementar, aos
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, de modo a
garantir-lhes o acesso e a permanência na escola.
• Denúncia (da comunidade envolvida): Transporte
oferecido de forma deficiente e precária.
• Agente executor local: Prefeitura Municipal
ABOP Slide 62
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
• Apontamentos:
1.1. Utilização de veículo originalmente
utilizado para o transporte de carga
adaptado para o transporte de
passageiros, em total
desconformidade com o código de
trânsito brasileiro para transporte
coletivo de escolares
Constatações decorrentes de atendimento a
Demandas Externas
ABOP Slide 63
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Ações Investigativas
Operações Especiais
Verificação de recursos públicos federais transferidos sobre
os quais pairem suspeições de desvios.
Resultam de informações previamente coletadas em ações
de controle regulares, ou por escolha compartilhada com
outros órgãos de defesa do Estado, tais como a Polícia
Federal e o Ministério Público.
ABOP Slide 64
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Operação Boca de Lobo
Fiscalização de obras do projeto de
revitalização do Rio São Francisco contra
crimes relacionados a desvio de verbas
federais e fraudes em licitações públicas no
âmbito da prefeitura munipal de Juazeiro
(BA), no período de 2005 a 2008.
Operação Liceu
Organização criminosa, cuja principal fonte
de desvio são os recursos repassados pelo
Ministério da Educação ao IFPA, destinados à
concessão de bolsas para os alunos e
professores. O prejuízo potencial aos cofres
públicos é da ordem de R$ 5.474.601,41.
Operações Especiais em 2012
ABOP Slide 65
Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Operação Pão e Circo
Organização criminosa especializada em
desviar recursos públicos destinados à
promoção de eventos festivos em 13
municípios do Estado da Paraíba. O prejuízo
ao erário foi da ordem de R$ 75 milhões,
sendo aproximadamente R$ 15 milhões em
recursos federais e aproximadamente R$50
milhões em recursos estaduais e municipais.
Operações Especiais em 2012
Operação Decoada
Desarticular organização criminosa
especializada em fraudar licitações no
município de Corumbá/MS. Investigações
constataram esquema ilegal entre
empresários e funcionários da Prefeitura.
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Operação Ordem dos
Pregadores
Operação realizada no município de São
Domingos do Araguaia/PA . Além de utilizar
“laranjas” na constituição fraudulenta de
empresas para vencer licitações, o grupo foi
acusado de forjar processos e usar notas
fiscais “frias”.
Operação Resgate
Desarticular organização criminosa
especializada em fraudar diversas fases da
execução de obras públicas nos municípios
de Caruaru, Macaparana, Paudalha, São
Benedito do Sul e Arcoverde em
Pernambuco. Prejuízo ao erário da ordem de
R$ 20 milhões.
Operações Especiais em 2012
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Operação Lee Oswald
Desarticular quadrilha que praticava crimes
contra a Administração Pública no município
de Presidente Kennedy/ES . O grupo
praticava fraudes em licitações,
superfaturamento, superestimava serviços e
materiais adquiridos pela prefeitura, desviava
verbas e fazia pagamentos indevidos em
contratos de serviços e compras de
materiais.
Operação Insônia
Irregularidades na aplicação de recursos
federais por parte do Instituto do Sono
(ISAM), uma clínica privada em Manaus. Os
proprietários /gestores do ISAM estariam
falsificando nomes de pacientes para enviar
uma listagem fraudulenta à SUSAM, para
aumentar o montante do valor da produção
mensal, e consequentemente o valor
recebido do Fundo Nacional de Saúde.
Operações Especiais em 2012
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Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas
Ações Investigativas
Auditorias Especiais
Objetivam o exame de fatos ou situações consideradas
relevantes, de natureza incomum ou extraordinária.
São realizadas para atender determinação expressa de
autoridade competente.
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Auditorias Especiais em 2012
Banco do Nordeste
Auditoria realizada para verificação de existência
de grupo de empresas, ligadas direta ou
indiretamente a determinado empresário, que
obteve indevidamente recursos financeiros
oriundos do Fundo Constitucional de
Financiamento do Nordeste - FNE, operado pelo
Banco do Nordeste do Brasil S/A – BNB, com
juros abaixo de mercado.
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Auditorias Especiais em 2012
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Auditorias Especiais em 2012
Rede Hospitalar Federal
do Rio de Janeiro
Auditoria realizada por solicitação do Ministério
da Saúde, motivada por levantamentos
preliminares conduzidos pela Secretaria-
Executiva e pela Secretaria de Atenção à Saúde,
vinculadas ao MS, cujas conclusões indicavam a
necessidade de se aferir a regularidade e avaliar
a gestão das referidas unidades hospitalares.
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Auditorias Especiais em 2012
Departamento Nacional
de Obras contra as
Secas (DNOCS)
Auditoria motivada pelas constantes
certificações irregulares nas contas anuais do
Departamento Nacional de Obras Contra as
Secas - DNOCS, a exemplo dos três últimos
exercícios (2008, 2009 e 2010), o que evidencia
a deficiência da gestão da Autarquia e a pouca
efetividade na adoção de providências pela
administração da Unidade para reverter tal
situação.
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Ações InvestigativasAções Investigativas
Mais de 120 operações especiais (2003 – 2011)
Dezenas de auditorias especiais (2003 – 2011)
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4. Orientação e Capacitação
Instituído em 2010, o Programa Capacita é uma iniciativa da
CGU que objetiva promover a melhoria da gestão de
recursos públicos por meio de oferta contínua de orientações
e capacitações a gestores federais em áreas relacionadas à
atuação do Controle Interno.
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Objetivos do Programa Capacita
Fortalecer o controle preventivo;
Valorizar as iniciativas de interação com os gestores
públicos federais, por meio da oferta contínua de orientações e
capacitações de acordo com as necessidades e temas de
interesse dos órgãos e entidades da Administração Pública
Federal, que sejam relacionados a área de atuação do Controle
Interno; e
Promover a melhoria da gestão dos recursos públicos.
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Problemas X Soluções
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Programa Capacita
Forma de Execução
Capacitações presenciais. – realizadas a partir das
fragilidades verificadas nos Relatórios de Auditoria.
Seminários
Oficinas
Reuniões
Capacitações a distância – direcionadas a grupos
específicos: auditores internos, gestores.
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Controles Internos/Aud
Interna –
16.139
Transf. Voluntárias e
Siconv - 2485
Relatório de Gestão -
2312
Aprimoramento dos Programas de Governo -
2366
Licitação e Contratos -
2842
Números do Capacita
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Elaboração de Cartilhas
Orientação e Orientação e capacitaçãocapacitação
Capacitação de
mais de 25 mil servidores (2009 – 2012)
Milhares de reuniões de orientação e
busca de soluções
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Muito obrigado!
SecretariaSecretaria Federal de Federal de ControleControle InternoInterno –– SFC/CGUSFC/CGU
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