ONE COMPANY ONE REPORT; DER IGB NACH GRI G4 - dirk.org company - one report_final.pdf · GRI G4 ERFAHRUNGSBERICHT/ DISKUSSION “SCHREIBST DU NOCH ODER INTEGRIERST DU SCHON? ... Minimum

ONE COMPANY –

ONE REPORT;

DER IGB NACH

GRI G4

ERFAHRUNGSBERICHT/

DISKUSSION

“SCHREIBST DU NOCH ODER

INTEGRIERST DU SCHON?“

DR. CHRISTINE JASCH, E&YJULIA GANGLBAUER, PALFINGER AG

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MEILENSTEINE DER

NACHHALTIGKEITSBERICHTERSTATTUNG

PALFINGER`S INTEGRIERTER GESCHÄFTSBERICHT

20 TIPPS FÜR EINEN REIBUNGSLOSEN

REPORTINGPROZESS

DER WEG ZUM IGB & DIE PROZESSE DAHINTER

INTEGRIERTE BERICHTERSTATTUNG

– ERWARTUNGEN UND NUTZEN

AUSBLICK UND DISKUSSION

ÜBERSICHTINHALT

➔Wie viele von Ihnen kommen aus

Unternehmen mit regelmäßiger

Nachhaltigkeitsberichterstattung?

» Wie viele von Ihnen haben bereits

Erfahrung mit integrierter Berichterstattung?

LASSEN SIE UNS KENNENLERNEN!

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PALFINGER`S INTEGRIERTER

GESCHÄFTSBERICHT–

WARUM EIGENTLICH?

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• Verankerung von Nachhaltigkeit in der Gesamtstrategie

• Maßgeblicher Lerneffekt: Besseres Verstehen der Zusammenhänge

zwischen Finanz- und Nachhaltigkeitsdaten und dementsprechend

Beeinflussung und Steuerung

• Darstellung der Zielerreichung, des Risikomanagements sowie der

zukünftigen Ausrichtung des Unternehmens

Verbesserung der Transparenz

Verbesserung der Informationsqualität

Umfassendere Entscheidungsgrundlage für Stakeholder

Verbesserung der Prozesse zur Datenerhebung sowie

Datenqualität

Sofortige Steuerung/Korrektur, Kontrolle und Anreizgestaltung

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GRÜNDE FÜR DIE INTEGRIERTE

BERICHTERSTATTUNG

Mod. nach: E&Y CCaSS News, Ausgabe 15 / Frühjahr 2011

„Im Sinne der kontinuierlichen Weiterentwicklung zeigt sich

die Verankerung von Nachhaltigkeit in der PALFINGER

Gruppe ab sofort auch im – internen und externen –

Berichtswesen, welches durch ein Maßnahmenprogramm

ergänzt wird und als bedeutendes Steuerungsinstrument

fungiert. Das wird auch dazu beitragen, unser Bewusstsein

für diese wichtigen Themen zu stärken und dadurch

gemeinsam weitere Verbesserungen zu erzielen.“,

Herbert Ortner, CEO.

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GRÜNDE FÜR DIE INTEGRIERTE

BERICHTERSTATTUNG BEI PALFINGER

Palfinger AG -WorkshopSeite 8

Meilensteine der Nachhaltigkeitsbericht-erstattung


16. April 2013 – Meilenstein der NHB

► Der 16.April 2013 hat gleich zwei wichtige Meilensteine

zum Thema Nachhaltigkeitsberichterstattung gebracht.

► Erwartungsgemäß wurde vom International Integrated

Reporting Committee (IIRC) der Consultation Draft für das

International Integrated Reporting Framework der

Öffentlichkeit präsentiert.

► Eher überraschend wurde endlich der Entwurf zur

Änderung der 4. EU-RL (Proposal für a Directive on the

disclosure of non-financial information) veröffentlicht.


EU-Modernisierungsrichtlinie

► Große Kapitalgesellschaften müssen gemäß § 243 RLG ab dem

Wirtschaftsjahr 2005 im Lagebericht auch über wesentliche finanzielle

und so genannte nicht-finanzielle Leistungsindikatoren berichten,

wobei Informationen über Umwelt- und Arbeitnehmerbelange explizit

angeführt sind.

► Die Erläuterungen zum RLG § 243 HGB führen aus, dass die

Information im Lagebericht nicht auf die finanziellen Aspekte des

Geschäfts des Unternehmens zu beschränken ist, sondern auch eine

Analyse der ökologischen und sozialen Aspekte zu enthalten hat, die

für das Verständnis des Geschäftsverlaufs, des Geschäftsergebnisses

und der Lage des Unternehmens erforderlich sind.


EU-Modernisierungsrichtlinie (1/2)

► Ab 500 Mitarbeiter sollen Unternehmen ihre wesentlichen

Informationen zumindest zu Umweltschutz, gesellschaftliche und

mitarbeiterbezogene Aspekte, Achtung der Menschenrechte,

Antikorruption & Bestechung, und Kriterien für Vielfalt im Aufsichtsrat

offenlegen. Das beinhaltet eine Beschreibung der jeweiligen Politik,

Prozesse, Ergebnisse und Risiken.

► Die wesentlichen umwelt- und gesellschaftsbezogenen Daten sind im

Lagebericht zu veröffentlichen oder zu erklären, warum bestimmte

Aspekte nicht wesentlich sind.

► Die Analyse, welche Aspekte wesentlich sind, ist notwendige

Voraussetzung dafür.


EU-Modernisierungsrichtlinie (2/2)

► Referenz auf bekannte internationale/EU/nationale

Berichts-/Managementstandards (GRI, IIRC, ISO 26000).

► befreiende Wirkung im Falle gesonderter

Berichterstattung nach obigen Standards.

► Aktuell berichten weniger als 10 % der großen

EU-Unternehmen, rund 2500, regelmäßig Umwelt- und

Sozialinformationen.

► Ziel sind ca. 18.000 Unternehmen mit über 500

Mitarbeitern, 20 Mio. EUR Bilanzsumme und 40 Mio. EUR

Umsatz.

► Inkrafttreten wahrscheinlich ab Bericht 2017.


Source: http://theiirc.org/wp-content/uploads/2011/09/IR-Discussion-Paper-2011_spreads.pdf/; Page 6 /7

Entwicklung der Unternehmensberichterstattung


The Capitals

Figure 3: This diagram is one way to depict the capitals. Financial and manufactured capitals are the ones

Source: International <IR> Framework Consultation Draft

http://www.theiirc.org/wp-content/uploads/2013/02/WG-20130212-ITEM-4-FRAMEWORK-2-CONSULTATION-DRAFT-1.pdf

http://www.theiirc.org/wp-content/uploads/2013/02/WG-20130212-ITEM-4-FRAMEWORK-2-CONSULTATION-DRAFT-1.pdf


Business Model und Capitals nach IIRC

Source: IIRC – International Integrated Reporting Council, 2013: Business Model Background Paper for <IR>


SASB (Sustainability Accounting Standard Board)

► non-profit organization, incorporated in July, 2011

► American National Standards Institute (ANSI) Accredited

Standards Developer

► establishment of industry-specific sustainability

accounting standards

► material sustainability issues facing industries

► addresses the unique needs of the U.S. market

► standards for integrated reporting that are:

► concise, comparable within an industry

► relevant to all ~13,000 publicly listed companies in the U.S.


Issues and Categories

Source: http://www.sasb.org/materiality/determining-materiality/


GRI G4 Veränderungen im Überblick

Das Thema Wesentlichkeit ist Dreh- und Angelpunkt für G4

Definition der Berichtsgrenzen je wesentlichen Aspekt

Neues „in accordance“ Model: Anwendungsebenen werden

aufgelöst und durch die Stufen "Core" und "Comprehensive"

ersetzt

Eine Stärkung bestimmter Nachhaltigkeitsthemen,

insbesondere von Ethik und Governance, Korruption,

Lieferkette sowie GHG-Emissionen


Prozess der Wesentlichkeitsanalyse nach GRI

Quelle: GRI G4, Part 2, Implementation Manual, p. 32, siehe auch Book 1, S.90ff


Wesentlichkeit als zentrales Konzept

► Für JEDEN GRI G4 Bericht

muss in einem ersten Schritt

eine Wesentlichkeitsanalyse

durchgeführt werden!

► Es gibt keine Vorgabe, wie

viele wesentliche Aspekte

identifiziert werden müssen.

► Wesentlichkeitsgrenzen

müssen vom Unternehmen

definiert werden. Dieser

Prozess soll dokumentiert

sein.Quelle: GRI G4, Part 2, Implementation Manual, p. 12


„in accordance“ Model ersetzt „applicationlevels“

► „in accordance “ –> zwei Varianten

► CORE vs. COMPREHENSIVE

CORE COMPREHENSIVE

Wesentlichkeitsanalyse Wesentlichkeitsanalyse

Berichterstattung zu den

wesentlichen GRI Aspekten

Berichterstattung zu den

wesentlichen GRI Aspekten

Ausgewählte

Standardangaben

Alle Standardangaben

Spezifische Angaben:

Minimum ein Indikator pro

wesentlichem Aspekt

Spezifische Angaben: Alle

Indikatoren eines

wesentlichen Aspektes

INTEGRIERTE

BERICHTERSTATTUNG –

ERWARTUNGEN UND NUTZEN

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➔ Roter Faden – Kontinuität in der Berichterstattung

➔ Erkennbare Zusammenhänge zwischen narrativem Part

und Kennzahlen

➔ Klare Verflechtung: Märkte Strategie KPI`s

qualitative wie quantitative Ziele

➔ Stichhaltige Aussagen – Konsistenz

➔ Ausgewogenes Bild der Unternehmensperformance

➔ Vergleichbarkeit und Historienwerte

➔ Klare inhaltliche Gliederung, verständliche Inhaltsübersicht,

durchgängige Verweise und strukturierter GRI-Index

➔ Zusammenfassende Aufbereitung wichtigster Informationen

ERWARTUNGEN DER STAKEHOLDER

Mod. nach: Report Leadership, Tomorrow`s Reporting Today, November 2006, p. 6, 8, 10.

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NUTZEN VON INTEGRIERTER BERICHTERSTATTUNG:

UNTERNEHMEN/STAKEHOLDER

Verstärkte Klarheit/

Übersicht-lichkeit

Bessere Entschei-dungen

Größeres Engagement

/Commit-ment

Geringeres Reputations

-risiko

Ein Unternehmen Eine Strategie

Mod. nach: Eccles/Kruzs: One Report, p. 155

DER WEG ZUM INTEGRIERTEN

GESCHÄFTSBERICHT &

DIE PROZESSE DAHINTER

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KEY PERFORMANCE INDICATORS – NON

FINANCIALS

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DER PALFINGER NACHHALTIGKEITSPROZESS -

ALLGEMEIN

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➔ Mehrstufige Spiegelung nach Interesse und Einfluss

bzw. Aktualisierung der bestehenden

Stakeholderanalyse

➔ inkl. Priorisierung:

» Auf wen hat das Unternehmen Einfluss?

» An wem hat das Unternehmen Interesse?

» Welchen Einfluss hat die Stakeholdergruppe auf das

Unternehmen?

» Welches Interesse hat die Stakeholdergruppe am

Unternehmen?

STAKEHOLDERANALYSE

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29

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RESULTAT –

DIE PALFINGER STAKEHOLDERLANDKARTE

➔ Mehrstufiger Prozess

➔ Wichtige Vertreter der PALFINGER AG und Top

Management zur Identifikation:

» Welche wesentlichen Aspekte sind aus interner wie externer

Sicht von zentraler Bedeutung für das Unternehmen?

➔ Prozessbegleitung durch unabhängige

Wirtschaftsprüfer

➔ Evaluierung basierend auf GRI, sasb und IIRC

WESENTLICHKEITSANALYSE – SCHRITT I

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➔ Spiegelung der internen Einschätzung durch

ausgewählte Stakeholdergruppen:

» Investoren

» Analysten

» Lieferanten

» Händler

» Familie Palfinger

➔ Rücklaufquote: 52,2 %

➔ Kontinuierlicher Dialog mit Mitarbeitern und

Mitarbeitervertretungen sowie aktive Kommunikation

und Einbindung von Stakeholdern gilt als

Voraussetzung!

WESENTLICHKEITSANALYSE – SCHRITT II

QUALITATIVE STAKEHOLDERBEFRAGUNG

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➔ Übersetzung der 19 erstgereihten sasb-Themen

entsprechend Wesentlichkeitsmatrix auf GRI-Aspekte

➔ Spiegelung der sasb-Themen auf PALFINGER:» Wo fallen die Themen in der PALFINGER Wertschöpfungskette

(Lieferkette, im Unternehmen sowie bei der Produktanwendung) an?

➔ Wie wird der GRI-Aspekt gesteuert und berichtet: GRI

KPI?

➔ Wie intensiv wird er bei PALFINGER berichtet?

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WESENTLICHKEITSANALYSE – SCHRITT III: SASB-

ÜBERLEITUNG

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RESULTAT – DIE WESENTLICHKEITSMATRIX

DER PALFINGER AG

INTEGRATION KONKRET : WO FINDEN SICH DIE

STANDARDANGABEN IM BERICHT WIEDER? (1/2)

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Allgemeine Standard-

angaben

Strategie und

Analyse

Organisations-

profil

Ermittelte

wesentliche

Aspekte und

Grenzen

Einbindung von

Stakeholdern

Berichtsprofil

Unternehmens-

führung

Ethik und

Integrität

Geschäftsbericht:

Vorwort des CEO`s

Geschäftsbericht:

PALFINGER auf einen Blick, Standorte, PALFINGER Aktie,

Kunden- und Händlernetzwerk,

Lieferanten und Einkauf, Branchenentwicklung,

Entwicklung der Segmente

Geschäftsbericht:

Strategische Schwerpunkte, Wesentlichkeitsanalyse

Geschäftsbericht:

NH-Profil und Grenzen,

GRI-Index,

Unabhängiger Bestätigungsbericht

Geschäftsbericht:

Corporate-Governance-Bericht

Geschäftsbericht:

Faire Wirtschaft

Online-

Informationen

Online-

Informationen

Online-

Informationen

Online-

Informationen

Online-

Informationen

Online-

Informationen

INTEGRATION KONKRET : WO FINDEN SICH DIE

STANDARDANGABEN IM BERICHT WIEDER? (2/2)

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Spezifische

Standardangaben

Wirtschaft

Ökologie

Geschäftsbericht:

Steuern und Subventionen,

Langfristige Konzernstrategie,

Konzernabschluss

Online-Informationen:

Ökoeffiziente Produktion,

Nachhaltige Produkte


Finanzströme an Stakeholder


Verantwortungsbewusster

Arbeitgeber,

Gesellschaft,

Menschenrechte

Gesellschaft

Geschäftsbericht:

Öko-effiziente Produktion: Effiziente Nutzung von

Rohstoffen, Energieeffizienz;

Forschung, Entwicklung und Innovation,

Lieferanten und Einkauf: Nachhaltigkeit bei den

Lieferanten

Geschäftsbericht:

Mitarbeiter,

Corporate-Governance-Kodex,

Lieferanten und Einkauf,

Kunden- und Händlernetzwerk,

Langfristige Konzernstrategie,

Sichere und effiziente Produkte, Faire Wirtschaft

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PALFINGER STATEMENTS

„endgültige Abkehr von

getrennter Geschäfts- und

Nachhaltigkeitsstrategien hin zu

EINER zukunftsfähigen

Unternehmensstrategie“

„Große Herausforderung: Mehr

Inhalt in kürzerer Zeit“

„Wir sind stolz auf das

Ergebnis – die definierten

Maßnahmen und die

vorhandene Qualität“

„etwas ganz Neues

entstand“

„Wir agieren nicht nachhaltig, weil es im

Trend liegt - nein, wir agieren nachhaltig,

weil wir an Nachhaltigkeit glauben!“


20 TIPPS FÜR EINEN REIBUNGSLOSEN REPORTINGPROZESS


20 practical tips for a smooth reporting process (1/4)Source: Mervyn King & Leigh Roberts (2013): Integrate: Doing business in the 21st century. Juta and Company Ltd, Claremont, p. 80-81.

1. Get the backing of the CEO or CFO to speed up buy-in within the

company and to ensure your information requests are timeously dealt

with.

2. Ownership of the integrated report by the board has proven to be a

critical success factor.

3. Create awareness of the process among all staff members providing

opportunity for them to get involved.

4. Carefully select the members of the report steering team. The members

should be drawn from all departments but need not necessarily be the

head of the department. The member could be a department ‘champion’

who is positive about the new reporting process.

5. Increase awareness within the company of its value creation story and

how the company creates value for its various key stakeholders.



6. Increase awareness within the company of the legitimate needs,

interests, concerns and expectations of the key stakeholders and how

the company is responding to them.

7. Develop a standard set of priority KPIs and KRIs (key risk indicators) and

use them in all reporting – from the integrated report to board reports to

monthly management reports.

8. Create a standardized format for the information to be submitted by

divisional or business units to the report steering team.

9. Some companies have limited their most material matters to under ten,

which they have said heightened focus and ensured a multi-disciplinary

view of the company´s crucial issues.

10. Start the planning process at the beginning of the year with, say, monthly

meetings, and increase the meetings in the final quarter.



11. Harness the opportunity afforded by integrated reporting to further

embed integrated thinking in the company, because experience shows

that an integrated report can only be an excellent one on embedded

integrated thinking within the company.

12. Give focus to risk management in the report as it is of big interest to

investors.

13. Ongoing monitoring of KPIs and KRIs throughout the year has been

found to improve the quality of the nonfinancial information.

14. When setting up information systems use internal audit to create

adequate and effective controls.

15. Have a gap analysis on the report and the reporting process to highlight

areas for improvement in the next year, get stakeholders to comment on

the report highlighting the strengths and weaknesses.



16. Learn from what peer companies and companies in other industries are

doing; the KPIs they use, their stakeholder communication and

responsiveness, and the type of future-oriented information in their

reports.

17. Use gaps in internal information to identify the areas for improvement.

18. Develop a roadmap and set milestones.

19. Be ruthless in excluding information that is not material or is too detailed

for the report. (The experience of South African companies is that this

was one of the hardest aspects of the reporting process.)

20. Know that it is a journey. (The second reports of South African

companies were much better than their first.)


AUSBLICK UND DISKUSSION

➔ Erfahrungen:

» Wesentlichkeitsanalyse

» Stakeholdereinbindung

» Fortschrittsbericht für den UNGC

➔ Herausforderungen:

» Integration Rechnungswesen

» Glaubwürdigkeit: Primäre und sekundäre Stakeholder

» Datenerhebung und -qualität sowie interne

Rechnungsprüfung

➔ Stimmungen dazu?

SPANNENDE FRAGEN, DIE WIR GERNE MIT IHNEN

DISKUTIEREN MÖCHTEN

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Herzlichen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!


Wir freuen uns auf Austausch!

Univ. Doz. Mag. Dr. Christine Jasch

Climate Change & Sustainability Services

Tel. +43 1 211 70 1334

[email protected]

Julia Ganglbauer

Sustainability Management

Tel. +43 662 46 84-2262

[email protected]

PALFINGER AG

Franz-Wolfram-Scherer-Straße 24

5020 Salzburg

www.palfinger.ag

E&Y

Wagramer Straße 19, IZD-Tower

1220 Wien

www.ey.com/at/ccass

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