Pacto Fiscal y Desarrollo Social

Helio Fallas, Ministro de HaciendaForo de Política Fiscal, UCCAEP

28 de octubre del 2014

Reformas fiscales fallidas

¿Qué heredó la Administración actual?• Situación encontrada en ingresos • Situación encontrada en gastos

¿Qué se ha hecho recientemente?: Propuestas para enfrentar el déficit• Ingresos• Gastos

¿Qué falta por hacer?

Presupuesto 2015

Conclusiones

Contenido

Reformas Fiscales Fallidas

“Es preciso lograr un equilibrio fiscal basado en la suficiencia de los ingresos y no en la represión del gasto y de la inversión pública, tanto sociales como económicos. Esto demandará, inevitablemente, un incremento considerable en los ingresos tributarios del Gobierno Central, mediante el mejoramiento de la recaudación tributaria y la aprobación de nuevos impuestos. Asimismo, obliga a un esfuerzo para priorizar los gastos y las inversiones públicas.”

Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010

Reformas fiscales fallidas

Decisión unánime por inconstitucionalidad

Plan fiscal perdió la batalla en la Sala IV • Magistrados cuestionan el procedimiento usado para su

trámite • Proyecto tendría que volver a proceso de mociones en una

comisión especial

La Nación, 26 de marzo del 2006

Administración 2002-2006

Reformas fiscales fallidas

Sala Constitucional anula trámite de plan fiscal

La Sala Constitucional declaró hoy inconstitucional el trámite de la reforma fiscal presentada por el Gobierno ante la Asamblea Legislativa, tras detectar vicios en el procedimiento que llevó a la votación del proyecto en primer debate.

Semanario Universidad, 10 de abril 2012

Administración 2010-2014

Gobierno baja impulso a planes de impuestos

Jefa de fracción oficialista ve "complicado" trámite de paquete fiscal Prioridades: variar impuesto de renta y crear tributo sobre propiedades de lujo

La Nación, 25 de julio 2006

Administración 2006-2010

¿Se puede seguir posponiendo la reforma fiscal?

¿Qué heredó la Administración actual?

Situación encontrada en Ingresos

Relación entre incumplimiento y gasto tributario y recaudación fiscal, 2012

1. Elevada elusión y exoneraciones, que suman más que lo recaudado

Porcentaje de grandes contribuyentes que no reportan ganancias en el Impuesto de Renta, 2009-2013

2. Incremento de Grandes Contribuyentes que no reportan ganancias

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 201311.5%

12.0%

12.5%

13.0%

13.5%

14.0%

14.5%

15.0%

15.5%

16.0%

13.7%

14.9%15.3%

13.4%13.1%

13.3% 13.2% 13.3%

Carga tributariaPorcentaje del PIB

3. Carga tributaria estancada en el 13% del PIB

Después de la crisis del 2008, la carga tributaria ha estado estancada.

4. Plataforma tecnológica obsoleta

5. Administración tributaria débil

- Limita el control de la evasión

- Ausencia de comunicación entre diferentes sistemas

Leyes de ventas y renta que datan de los 80.

Situación encontrada en Egresos

Disparadores en materia salarial

Antigüedad y pluses

Evaluación del desempeño

El pago excesivo de alquileres, que es parte de un problema mayor:

• Falta de un plan de largo plazo para la adquisición de edificios del gobierno.

Pensiones millonarias con cargo al Presupuesto Nacional

• Menos de un 3% de los pensionados reciben el 15% del total de los fondos.

• Un 15% de las personas recibe menos de 200.000 colones mensuales.

Baja capacidad en la ejecución para hacer obra pública

Situación de algunos rubros de gasto

Rigidez Presupuestaria

54.0%33.0%

8.0%

5.0%

Mandato Legal

Mandato Constitucional

Gastos Rígidos

Otros Gastos

Presupuesto 2015Rigidez presupuestaria

El 95% del gasto es inflexible, principalmente por mandatos legales, constitucionales,

contratos y salarios

Ingresos, gastos y balance fiscal del Gobierno Central, 2006-2013Porcentajes del PIB

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

14.2%

15.5% 15.9%

14.0% 14.4% 14.5% 14.3% 14.3%

15.3%

14.9% 15.7%

17.4%19.5% 18.6% 18.7% 19.6%

-1.1%0.6% 0.2%

-3.4%-5.1% -4.1% -4.4% -5.4%

Ingresos/PIB Gastos/PIB Balance fiscal/PIB

Déficit en aumento desde el 2009

El déficit se inició en el 2009 y desde el 2011 viene creciendo en forma continua

¿Qué se ha hecho recientemente? Propuestas para enfrentar el déficit

Ingresos

Gastos

Combinación de ambas

medidas para

enfrentar el Déficit

(gradualidad de

ajuste)

Control de gasto sin sacrificar el gasto social y afectar

sensiblemente los gastos de capital

Medidas tomadas para mejorar la recaudación de ingresos

Derogación directriz para

conciliar

Nueva metodología de fiscalización en

grandes contribuyentes

Campañas de información

(cultura tributaria)

Lotería fiscal

Plan de acciones conjuntas área

de ingresos

Capacitaciones de jueces y fiscales en materia tributaria

Desarrollo de aplicaciones de herramientas para el control (Aduanas, cruces

de información)

Proyecto Anti evasión

(ya presentado AL)

Proyecto contra comercio ilícito

Proyectos de ley en proceso

Medidas adoptadas para disminuir y controlar gastos

Congelamiento del 85% plazas

vacantes

Disminución de gasto superfluo

Tope de pensiones

Revisión de contratos de

alquiler

Control en el giro de

transferencias

Resultado primario: Diferencia entre los ingresos (corrientes y de capital) y los gastos no financieros (corrientes y de capital, excluyendo intereses).

A setiembre 2014 el déficit primario fue de 2,1% del PIB, mientras que el financiero fue del 3,9%, prácticamente el mismo del 2013.

Déficit primario acumulado a setiembre 2014: ¢576.044 millonesDéficit financiero acumulado a setiembre 2014: ¢1.072.506 millones

Déficit financiero de setiembre se mantiene similar al del periodo anterior.

¿Qué falta por hacer?

• Hoja de Ruta

Déficit: Problema País

Sector privado y sociedad

civil

Asamblea Legislativa

Gobierno

Hoja de Ruta: Marco jurídico necesarioINGRESOS• IVA (Dic. 2014)

(Consolidación Fiscal)

• Reforma Renta Global (I trimestre 2015) (Consolidación Fiscal)

• Proyecto Antievasión (Jul. 2014)

• Proyecto de Ley Anti contrabando (Oct . 2014)

• Exoneraciones (Dic. 2014)

• Proyecto de apoyo presupuestario (Dic. 2014)

GASTOS• Derecho a la sostenibilidad fiscal (Constitución)

(I semestre 2015)• Regla fiscal (2015)• Revisión destinos específicos (2015)• Incorporación de los Órganos Desconcentrados,

adscritos a los Ministerios, al Presupuesto Nacional

• Caja única con excedentes presupuestarios (I semestre 2015)

• Pensiones (2015) (Consolidación Fiscal)• Gestión por desempeño (I semestre 2015)

(Consolidación Fiscal)• Empleo público (I semestre 2015) (Consolidación

Fiscal)• Reforma al Reglamento de la Asamblea

Legislativa, para que todo nuevo gasto contemple una nueva fuente de ingresos. (2015)

• Compras públicas

Organismos financieros

Apoyo de organismos financieros

“La política fiscal planteada por el Gobierno Solís Rivera va en la dirección correcta, las medidas contempladas en la política fiscal harían de Costa Rica un Estado más transparente y eficiente”, Gina Montiel, Gerente del Banco Interamericano de Desarrollo para Centroamérica para La Nación

Concordancia en la GRADUALIDAD:

Los organismos financieros internacionales coinciden en la gradualidad de las medidas para no afectar la actividad económica y mitigar los efectos sobre sectores más vulnerables

“Moody’s castigó ayer la incapacidad del país de alcanzar un acuerdo nacional para aprobar la reforma fiscal con miras a reducir el déficit y la deuda del Gobierno.

La Nación, 17 de setiembre 2014

Baja en la calificación de Moody’s es producto de la falta de consenso para lograr la reforma

Hoja de Ruta: ¿qué más?

Administración Tributaria:

- Estudio Tributario a Proveedores del Estado- AMPO: Nueva metodología para la inspección tributaria

Modernización Tecnológica:

- Construcción del Data Center del MH, inicio 2015 (ELIMINADO DEL PRESUPUESTO)

Oficina de Fiscalización de la Inversión (OFI)

- Mejora en la ejecución e impacto de la inversión pública tanto la financiada con recursos internos como externos

Presupuesto 2015

1

1. El gasto total (sin amortización) crece un 12,6%2. Gasto primario crece solo un 11%3. Los egresos totales (gasto total y amortización) crecen un 18,9%

en el 2015.

2

2014 2015 2014 2015

Ingresos corrientes 3.810.013 4.199.967 12,0% 10,2%

Gasto total (sin amortización) 5.506.054 6.200.380 10,5% 12,6%

Gasto primario 4.760.584 5.279.022 9,7% 10,9%

Intereses 745.470 921.358 16,0% 23,6%

Amortizaciones 1.186.612 1.758.966 -12,8% 48,2%

Egresos (con amortización) 6.692.666 7.959.346 5,5% 18,9%

Presupuesto Nacional en millones de colones y porcentajes de participación

RubrosMillones de colones Tasa de crecimiento

3

Déficit pasivo

Rubros Millones de colones % del PIB

Ingresos corrientes 4.199.967,0 14,1%

Gasto total 6.200.379,9 20,8%

Gasto primario 5.279.022,0 17,7%

Intereses 921.357,9 3,1%

Amortizaciones 1.758.965,6 5,9%

Egresos (con amortización) 7.959.345,5 26,8%

Balance Financiero (2.000.412,9) 6,7%

Presupuesto Nacional 2015

El déficit pasivo significa que no se están considerando las medidas de ingresos y gastos. Tampoco se considera la sub-ejecución.

La amortización aumenta un 48,2%

Concepto 2014 2015 Tasa de crecimientoAMORTIZACION 1.186.612 1.758.966 48,2%

AMORTIZACIÓN DE TÍTULOS VALORES 1.156.141 1.726.125

49,3%

Internos de corto plazo 453.260 525.688 16,0%Internos de largo plazo 569.019 1.200.436 111,0%Externo de largo plazo 133.863 - -100,0%

AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS 30.471 32.841 7,8%

Desconcentrados 254 262 3,0%Sector Externo 30.216 32.579 7,8%

Amortización de deuda Millones de colones

2015: año atípico por vencimiento de deuda

Presupuesto Nacional

Diferentes procedimientos para el recorte de gastos

1. Gobierno Recorte inicial de 1% del PIB en los presupuestos recibidos por HaciendaRecorte adicional de 61 mil millones de colones (mediante consulta a instituciones ) + 60 mil millones de administración caja única

2. Asamblea Legislativa:

Es proporcional y en consulta con algunas instituciones

Gobierno considera que ajuste mayor a los 61 mil millones afecta operación de programas de instituciones

Presupuesto 2015

EGRESOS más que un tema exclusivamente presupuestario

Consideraciones finales

1. Costo de posponer el balance fiscal lo estamos pagando en el 2015 (incremento del presupuesto)

2. Solución al déficit fiscal no es un asunto solo del gobierno sino que requiere consenso político y social. En ese contexto el papel de la Asamblea es crucial

3. Tiempo para hacer la reforma reducido: urge mantener esfuerzos de generación de mayores ingresos y control del gasto.

4. Toda reforma debe contener medidas tanto de ingresos como de gastos y ser gradual.

Muchas Gracias…