ISBN :๙๗๘-๖๑๖-๗๑๔๕-๖๑-๗

จ�ำนวนพมพ :๑,๐๐๐เลม

จ�ำนวนหนำ :๒๐๖หนำ

พมพครงท :๑

จดพมพโดย :ส�ำนกงำนคณะกรรมกำรพฒนำระบบรำชกำร

(ส�ำนกงำนก.พ.ร.)

๕๙/๑ถนนพษณโลกแขวงจตรลดำ

เขตดสตกรงเทพฯ๑๐๓๐๐

โทรศพท๐-๒๓๕๖-๙๙๙๙

www.opdc.go.th

พมพท :ส�ำนกพมพคณะรฐมนตรและรำชกจจำนเบกษำ

สแยกซงฮถนนสำมเสนเขตดสต

กรงเทพฯ๑๐๓๐๐

โทรศพท๐-๒๒๔๓-๐๖๑๑

โทรสำร๐-๒๒๔๓-๐๖๑๖

ลขสทธโดย :ส�ำนกงำนคณะกรรมกำรพฒนำระบบรำชกำร

(ส�ำนกงำนก.พ.ร.)

iiiรายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ค�ำน�ำ

ระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ ไดก�ำหนดใหมคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร (ค.ต.ป.) เพอท�ำหนำทในกำรก�ำหนดนโยบำย แนวทำง และประเดนหวขอในกำรตรวจสอบและประเมนผลในภำครำชกำร และตำมระเบยบดงกลำว ค.ต.ป. ไดก�ำหนดกลไกกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ซงประกอบดวยคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวง จ�ำนวน ๒๐ คณะ คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร (อ.ค.ต.ป.) เกยวกบกำรก�ำหนดแนวทำง วธกำร กำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ๑ คณะ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวง ๔ คณะ และ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด ๕ คณะ ทงนเพอท�ำหนำทในกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรตำมแนวทำงท ค.ต.ป. ก�ำหนด ดวยเจตนำรมณทตองกำรเสรมสรำงควำมเขมแขงของกำรก�ำกบดแลและควบคมตนเองทด ของสวนรำชกำร นอกจำกน ค.ต.ป. ยงไดแตงตง อ.ค.ต.ป. เฉพำะกจ เกยวกบกำรก�ำหนดแนวทำง วธกำร กำรบรณำกำรระบบกำรตรวจสอบและประเมนผลของหนวยงำนกลำงทอยในก�ำกบของรำชกำรฝำยบรหำร เพอท�ำหนำทศกษำ วเครำะห แนวทำงกำรบรณำกำรระบบกำรตรวจสอบและประเมนผลของหนวยงำนกลำง ทอยในก�ำกบของรำชกำรฝำยบรหำรดวย

ส�ำหรบกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ น เปนกำรจดท�ำ รำยงำนสรปผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรทงในรอบ ๖ เดอน และ ๑๒ เดอน ซง ค.ต.ป. ไดก�ำหนดประเดนกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรเปน ๒ ประเดน เหมอนเชนปทผำนมำ คอ กำรสอบทำน กรณปกต ซงครอบคลมเรอง กำรตรวจรำชกำร กำรตรวจสอบภำยใน กำรควบคมภำยในและกำรบรหำร ควำมเสยง กำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร รำยงำนกำรเงน และกำรสอบทำนกรณพเศษ ดงนน เพอใหกำรด�ำเนนงำนของภำครฐไดรบกำรตรวจสอบ และเปนกำรเสรมสรำงควำมเขมแขงใหเกดกำรก�ำกบดแลและควบคมตนเองทดของสวนรำชกำร ค.ต.ป. จงไดมขอเสนอแนะแนวทำงในกำรปรบปรงกำรด�ำเนนงำน ของสวนรำชกำรใหมประสทธภำพมำกยงขน ซงจะท�ำใหเกดประโยชนสงสดตอกำรบรหำรงำนรำชกำรแผนดนตอไป

ค.ต.ป. หวงเปนอยำงยงวำรำยงำนฉบบนจะเปนประโยชนใหกบสวนรำชกำรในกำรมระบบ กำรก�ำกบ ดแลตนเองทด และควำมส�ำเรจทไดในครงนเปนผลมำจำกควำมรวมมอของหลำยฝำยทงจำกคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลคณะตำง ๆ ในฐำนะผสอบทำน ตลอดจนทมงำนสนบสนนของฝำยเลขำนกำร และกำรสนบสนนขอมลกำรตรวจสอบของสวนรำชกำรและจงหวด ค.ต.ป. จงขอขอบคณมำ ณ โอกำสน

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร พฤษภำคม ๒๕๕๕

vรายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

vi | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

viiรายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

viii | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ixรายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

x | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

xiรายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

xii | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

xiiiรายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

บทสรปผบรหำร

xviiรายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

บทสรปผบรหำร

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร (ค.ต.ป.) มเจตนำรมณในกำรด�ำเนนงำน ทส�ำคญเพอเสรมสรำงควำมเขมแขงในกำรก�ำกบดแลและควบคมตนเองทดของสวนรำชกำร โดยกระบวนกำรในกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรจะสรำงควำมมนใจใหแกสำธำรณชนถงผลกำรด�ำเนนงำนของ สวนรำชกำรทเปนไปอยำงมประสทธภำพ ประสทธผล โดยในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ค.ต.ป. ยงคงด�ำเนนงำน ภำยใตกรอบแนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ซงก�ำหนดประเดนกำรตรวจสอบและประเมนผล ภำครำชกำรเปน ๒ ประเดน คอ กำรสอบทำนกรณปกต ซงครอบคลมเรองกำรตรวจรำชกำร กำรตรวจสอบภำยใน (ทงนใหรวมถงกำรสอบทำนกำรปฏบตงำนของหนวยตรวจสอบภำยในในกำรตดตำมและตรวจสอบกำรประเมนมำตรฐำนกำรจดซอโดยรฐ) กำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง กำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรอง กำรปฏบตรำชกำร รำยงำนกำรเงน และกำรสอบทำนกรณพเศษ ซงเปนโครงกำรส�ำคญตำมนโยบำยรฐบำล หรอโครงกำรทสอดคลองกบยทธศำสตรกระทรวง

ผลกำรสอบทำนตำมประเดนกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรทก�ำหนด พบวำ จำกรำยงำนขอคนพบของสวนรำชกำรและจงหวดตำมประเดนกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรทก�ำหนดดงกลำว ในภำพรวมพบวำ สวนรำชกำรและจงหวดมกำรพฒนำกำรด�ำเนนงำนในประเดนทไดสอบทำนทง ๕ ดำน ดงกลำวอยำงตอเนอง ดงน

กำรตรวจรำชกำร สวนรำชกำรและจงหวดไดปฏบตตำมระเบยบระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ อยำงครบถวนสมบรณตำมหลกเกณฑทก�ำหนด มขอคนพบ และขอเสนอแนะ ทเปนประโยชนตอกำรด�ำเนนงำนในระยะตอไป โดยพบวำกระทรวงกำรคลงไดมกำรน�ำควำมคดเหนของ ภำคประชำชนประกอบกำรพจำรณำในกำรตรวจรำชกำร กระทรวงเกษตรและสหกรณ กระทรวงพำณชยและกระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอมไดน�ำประโยชนจำกขอเสนอแนะมำสรำงกำรมสวนรวมของ เครอขำยในกำรท�ำงำน และกระทรวงวฒนธรรมมกำรจดท�ำเครองมอในกำรประเมนผลโครงกำรตำมแผนกำรตรวจรำชกำรเพอน�ำไปปรบปรงและพฒนำโครงกำรตอไป

กำรตรวจสอบภำยใน หนวยตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำรและจงหวดสวนใหญมกำรวเครำะหควำมเสยง เพอใชในกำรวำงแผนและรำยงำนผล พรอมทงรวมทงตดตำมผลกำรด�ำเนนงำนตำมขอเสนอแนะมำกขน

กำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง มกำรจดท�ำแผนกำรปรบปรงกำรควบคมภำยในครบถวน ตำมภำรกจตำง ๆ มำกขน พรอมทงใหควำมส�ำคญกบกำรรำยงำนใหผบรหำรทรำบเพอกำรปรบปรงกำรบรหำรของหนวยงำน

กำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร สวนรำชกำรและจงหวดสวนใหญสำมำรถปฏบตตำมขอตกลงในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรไดเปนอยำงด เนองจำกมกำรจดท�ำค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร อยำงตอเนอง ทงนพบวำกระทรวงกำรคลง กระทรวงวทยำศำสตรและเทคโนโลย กระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอม และกระทรวงเทคโนโลยสำรสนเทศและกำรสอสำร สำมำรถรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำน ไดสอดคลองกบนยำมและวตถประสงคของตวชวดมควำมครบถวนสมบรณเปนปจจบน

รำยงำนกำรเงน กำรจดท�ำรำยงำนกำรเงนของสวนรำชกำรและจงหวดตำมระบบกำรบรหำรกำรเงนกำรคลงภำครฐดวยระบบอเลกทรอนกส (GFMIS) มควำมถกตอง ครบถวนมำกขน และสำมำรถแกไขปญหำในปทผำนมำไดในระดบหนง โดยรำยงำนกำรเงนของกระทรวงสำธำรณสขมกำรวเครำะหสถำนกำรณกำรเงน ซงท�ำใหผบรหำรใชเปนขอมลส�ำคญในกำรบรหำรกำรเงนไดอยำงมประสทธภำพ นอกจำกน พบวำกระทรวงกำรคลงและกระทรวงศกษำธกำรมผลกำรเบกจำยในภำพรวมสงกวำเปำหมำยทคณะรฐมนตรก�ำหนด

xviii | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

กำรสอบทำนกรณพเศษ พบวำกำรด�ำเนนงำนในหลำยโครงกำรสำมำรถเปนแบบอยำงทดใหแก สวนรำชกำรและจงหวดในกำรด�ำเนนโครงกำรอน ๆ ได เชน โครงกำรเขตเศรษฐกจพเศษไทย - กมพชำ มกำร จดสรำงซมประตเมองพรมแดนคลองลก - ปอยเปต ดำนตรวจคนเขำเมองอรญประเทศ ซงเปนซมประตเมองแหงแรกในตลำดกำรคำชำยแดนในประเทศไทยเพอใหเปนเอกลกษณของประเทศไทย และโครงกำรตำมนโยบำยพลงงำนและพลงงำนทดแทนทจงหวดสระบร และจงหวดตรงทเปนแบบอยำงทดในเรองกำรใชพลงงำนทดแทนเพอลดคำใชจำยและลดภำวะโลกรอน

อยำงไรกด ยงมขอคนพบทส�ำคญทสมควรมกำรปรบปรงแกไข ดงน

กำรตรวจรำชกำร พบวำหนวยรบตรวจไมน�ำขอเสนอแนะของผตรวจรำชกำรไปปฏบตเทำทควร รวมทง โครงกำรในแผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรยงไมสะทอนผลสมฤทธของประเดนนโยบำยส�ำคญของจงหวด นอกจำกนพบวำในบำงสวนรำชกำรใหควำมส�ำคญในกำรเรงรดตดตำมและรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนของ หนวยรบตรวจตำมขอเสนอแนะของผตรวจรำชกำรตำมรำยงำนกำรตรวจรำชกำรไมมำกเทำทควร เชน กระทรวงมหำดไทย เปนตน

กำรตรวจสอบภำยใน พบวำยงคงมปญหำดำนอตรำก�ำลงของผตรวจสอบภำยในโดยเฉพำะอยำงยงในระดบจงหวดทยงมขอจ�ำกดในดำนทกษะ ควำมร ควำมเขำใจตอกำรปฏบตงำน

กำรควบคมภำยในและบรหำรควำมเสยง พบวำ ผบรหำรและผปฏบตงำนยงไมตระหนกถงประโยชนของระบบกำรควบคมภำยในเทำทควร และมกำรวำงระบบควบคมภำยในตำมระเบยบแตกำรน�ำมำปฏบต ยงไมไดรบกำรตอบสนองใหเปนไปตำมเปำหมำย

กำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร พบวำกำรรำยงำนขอมลยงไมสมบรณ ครบถวน เชนบำงตวชวดไมรำยงำนปญหำ/อปสรรคตำง ๆ รวมถงขอเสนอแนะเพอกำรปรบปรงงำนในปตอไป ในกระทรวงอตสำหกรรม กระทรวงพำณชย กระทรวงมหำดไทย และกระทรวงคมนำคม รวมทงสวนรำชกำรโดยเฉพำะ อยำงยงจงหวดยงมขอจ�ำกดในกำรจดเกบและจดท�ำระบบฐำนขอมลเพอกำรด�ำเนนงำนตำมตวชวด

รำยงำนกำรเงน พบวำเจำหนำทยงมขอจ�ำกดในควำมรควำมเขำใจเกยวกบกำรจดท�ำรำยงำนกำรเงนในระบบ GFMIS และกำรเบกจำยงบประมำณของสวนรำชกำรสวนใหญยงคงต�ำกวำเปำหมำยทคณะรฐมนตรก�ำหนด

กำรสอบทำนกรณพเศษ พบวำกำรด�ำเนนงำนโครงกำรบำงโครงกำรยงมควำมลำชำ โดยมกำรรำยงำนในลกษณะของรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนโดยไมไดรำยงำนผลสมฤทธของโครงกำร นอกจำกนโครงกำรในระดบจงหวดยงไมบรณำกำรในภำพรวมทงระบบเทำทควร

ทงนโดยมองคประกอบทมสวนสนบสนนตอควำมส�ำเรจไดแก บทบำทของผบรหำรของสวนรำชกำรและจงหวดในกำรเปนผน�ำกำรเปลยนแปลง กำรมกลไกกำรบรณำกำรภำรกจหรอโครงกำรของสวนรำชกำรและจงหวดทมประสทธภำพและเปนระบบ กำรมสวนรวมของภำคประชำชนในกำรบรหำรงำนภำครฐเพอใหสำมำรถตอบสนองตอควำมตองกำรของประชำชนในพนทไดอยำงแทจรง รวมทงกำรมระบบฐำนขอมลและระบบเทคโนโลยสำรสนเทศทมประสทธภำพ

อยำงไรกตำม รำยงำนนไดมขอเสนอแนะเชงนโยบำยเพอมงเนนใหหนวยงำนภำครฐใหควำมส�ำคญกบกำรด�ำเนนงำนตำมระเบยบและกฎเกณฑทก�ำหนดอยำงเครงครด ในขณะเดยวกนกไดใหกำรสนบสนน ใหหนวยงำนภำครฐมกำรพฒนำงำนอยำงตอเนอง และใหมควำมคดรเรมในกำรพฒนำกำรบรหำรจดกำรใหมประสทธภำพและประสทธผลมำกยงขน ทงนเพอใหกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรเปนเครองมอทส�ำคญในกำรก�ำกบดแลตนเองทดของหนวยงำนภำครฐใหเปนไปตำมหลกกำรบรหำรกจกำรบำนเมองทด รวมทงเพอผลกดนใหกำรด�ำเนนงำนตำมนโยบำยและยทธศำสตรทส�ำคญของรฐบำลสำมำรถบรรลผลส�ำเรจตำมเปำหมำยทก�ำหนดไดอยำงแทจรง

สำรบญ

xxiรายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

สำรบญ

หนำ

ค�ำน�ำ iii

มตคณะรฐมนตร เมอวนท ๒๔ กรกฎำคม ๒๕๕๕ เรอง รำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร และรำยงำนผลกำรประเมนตนเองของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรคณะตำงๆ ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔

v

บทสรปผบรหำร xv

บทท ๑ บทน�ำ ๑ - ๑๒

๑.๑ ทมำ ๓

๑.๒ คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ๓

๑.๓ นโยบำยและกลไกกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ๕

๑.๔ แนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔

๘

บทท ๒ รำยงำนควำมกำวหนำกำรด�ำเนนงำนตำมมตคณะรฐมนตร และขอเสนอแนะ ของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรคณะตำง ๆ

๑๓ - ๒๘

บทท ๓ ผลกำรด�ำเนนงำนตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔

๒๙ - ๑๑๔

๑. กำรตรวจรำชกำร ๓๒

๒. กำรตรวจสอบภำยใน ๔๑

๓. รำยงำนกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง ๕๓

๔. รำยงำนกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร ๖๔

๕. รำยงำนกำรเงน ๗๕

๖. รำยงำนกำรสอบทำนกรณพเศษ ๘๔

บทท ๔ ปญหำ อปสรรค และขอเสนอแนะ ๑๑๕ - ๑๓๒

xxii | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

สำรบญ

หนำ

ภำคผนวก ๑

ระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรพ.ศ. ๒๕๔๘ และทแกไขเพมเตม พ.ศ. ๒๕๕๐ และ พ.ศ. ๒๕๕๒

๑๓๓ - ๑๔๔

ภำคผนวก ๒

องคประกอบและอ�ำนำจหนำทของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผล ภำครำชกำรคณะตำง ๆ

๑๔๕ - ๑๗๒

ภำคผนวก ๓

รำยชอฝำยสนบสนนคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลคณะตำง ๆ ๑๗๓ - ๑๘๐

ภำคผนวก ๔

แผนบนทกขอมลรำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ คณะกรรมกำรตรวจสอบและ ประเมนผลภำครำชกำร คณะตำง ๆ

๑๘๑ - ๑๘๔

ภำคผนวก

บทน�ำ

บทท๑

3รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

บทน�ำ

บทท๑

๑.๑ทมำ

ระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ ไดประกำศใหมผลบงคบใชตงแตวนท ๑๒ มนำคม พ.ศ. ๒๕๔๘ ซงระเบยบดงกลำวมวตถประสงคเพอใหเกดกำรบรณำกำร และเสรมสรำงควำมเขมแขงของกำรก�ำกบดแลและควบคมตนเองทดของสวนรำชกำร อนจะน�ำไปสกำรบรรลผล ตำมเจตนำรมณตำมหลกกำรบรหำรกจกำรบำนเมองทด รวมทงเสรมสรำงควำมนำเชอถอและควำมมนใจ แกสำธำรณชนตอกำรด�ำเนนกำรตำมนโยบำย ยทธศำสตร และผลงำนของสวนรำชกำรวำไดมกำรตรวจสอบและก�ำกบดแลอยำงรอบคอบถงประสทธผล ควำมคมคำ ประสทธภำพ คณภำพของกำรบรหำรงำน ตลอดจนกำรยกระดบขดสมรรถนะ กำรเรยนรและศกยภำพของกำรพฒนำอยำงยงยน โดยกำรจดวำงระบบกำรควบคมภำยในของสวนรำชกำรทเพยงพอเหมำะสม และมกลไกก�ำกบดแลทนำเชอถอ

ระเบยบดงกลำวจงเปนมตแหงกำรพฒนำกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรของประเทศไทย ทด�ำเนนกำรดวยพนธมตรรวมจำกทงหนวยงำนกลำงภำยใตก�ำกบของรำชกำรฝำยบรหำร เพอประสำนประโยชนดำนกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรในภำพรวมของประเทศ เปนกำรเตมเตมชองวำงของกำรด�ำเนนงำนดำนกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรตำง ๆ อยำงเปนระบบ ดวยองคควำมร ทกษะและประสบกำรณของผทรงคณวฒภำยนอกจำกหลำกหลำยภำคสวนทรวมพลงเพอผลกดนและขบเคลอน ระบบกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรใหบรรลวตถประสงค และน�ำมำซงประโยชนของประเทศชำตตอไป

๑.๒คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร

ระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ และแกไขเพมเตมโดยระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร (ฉบบท ๓) พ.ศ. ๒๕๕๒ ไดก�ำหนดใหม “คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร” เรยกโดยยอวำ “ค.ต.ป.” โดยมองคประกอบและอ�ำนำจหนำท ดงน

๔ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

องคประกอบของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร(ค.ต.ป.)

ล�ำดบท รำยชอคณะกรรมกำร ต�ำแหนง

๑ รฐมนตรซงคณะรฐมนตรแตงตง ประธำนกรรมกำร

๒ ปลดส�ำนกนำยกรฐมนตร กรรมกำร

๓ ปลดกระทรวงกำรคลง กรรมกำร

๔ ปลดกระทรวงมหำดไทย กรรมกำร

๕ ผอ�ำนวยกำรส�ำนกงบประมำณ กรรมกำร

๖ เลขำธกำรคณะกรรมกำรขำรำชกำรพลเรอน กรรมกำร

๗ เลขำธกำรคณะกรรมกำรพฒนำกำรเศรษฐกจและสงคมแหงชำต กรรมกำร

๘ อธบดกรมบญชกลำง กรรมกำร

๙ ศำสตรำจำรยโกวทย โปษยำนนท กรรมกำร

๑๐ ศำสตรำจำรยเกยรตคณเกษร ณรงคเดช กรรมกำร

๑๑ ผชวยศำสตรำจำรยประวตร นลสวรรณำกล กรรมกำร

๑๒ รองศำสตรำจำรยครรชต มำลยวงศ กรรมกำร

๑๓ นำยบญญรกษ นงสำนนท กรรมกำร

๑๔ ศำสตรำจำรยปกรณ อดลพนธ กรรมกำร

๑๕ นำยวฒนำ รตนวจตร กรรมกำร

๑๖ นำยสำรสน วระผล กรรมกำร

๑๗ นำยอรญ ธรรมโน กรรมกำร

๑๘ เลขำธกำรคณะกรรมกำรพฒนำระบบรำชกำร กรรมกำรและเลขำนกำร

๑๙ รองเลขำธกำรคณะกรรมกำรพฒนำระบบรำชกำรทเลขำธกำร คณะกรรมกำรพฒนำระบบรำชกำรมอบหมำย

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

หมายเหต ล�ำดบท๒-๘,และ๑๘-๑๙เปนกรรมกำรโดยต�ำแหนง ล�ำดบท๙-๑๗เปนกรรมกำรผทรงคณวฒทมำจำกกำรสรรหำซงคณะรฐมนตรมมตเหนชอบเมอวนท๘มถนำยน๒๕๕๓

๕รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

อ�ำนำจหนำทของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร

(๑) วำงนโยบำย แนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลในภำครำชกำร รวมถงก�ำหนดประเดนหวขอกำรตรวจสอบและประเมนผล

(๒) ใหควำมเหนชอบแนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลตำม (๑) ของคณะอนกรรมกำรตำม (๗) และหนวยงำนกลำงทมภำรกจดำนกำรตรวจสอบและประเมนผล

(๓) สงเสรม ผลกดน สอบทำน และเสนอแนะมำตรกำร เพอใหแตละสวนรำชกำรด�ำเนนกำรใหเปนไปตำมวตถประสงคของกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรตำมขอ ๔ (ของระเบยบฯ) และหลกกำรบรหำรกจกำรบำนเมองทด

(๔) จดท�ำรำยงำนผลกำรปฏบตงำนตำมหนำทควำมรบผดชอบ รวมทงใหขอเสนอแนะเกยวกบกำรตรวจสอบและประเมนผลตอนำยกรฐมนตรและคณะรฐมนตรอยำงนอยปละสองครง และสงส�ำเนำรำยงำน ดงกลำวใหสวนรำชกำรทเกยวของดวย

(๕) ตดตำมและประเมนผลกำรปฏบตตำมขอเสนอแนะของคณะกรรมกำรตลอดจนมตคณะรฐมนตรทเกยวของ และรำยงำนใหนำยกรฐมนตรและคณะรฐมนตรทรำบเปนระยะ

(๖) ประสำนงำนกบคณะกรรมกำรพฒนำระบบรำชกำรในกำรประเมนผลกำรด�ำเนนงำนตำมค�ำรบรอง กำรปฏบตรำชกำร

(๗) แตงตงคณะอนกรรมกำรเพอปฏบตหนำทตำง ๆ ตำมทคณะกรรมกำรมอบหมำย

(๘) ปฏบตกำรอนตำมทคณะรฐมนตรมอบหมำย

(รำยละเอยดองคประกอบและอ�ำนำจหนำทของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ตำมภำคผนวก ๑)

๑.๓นโยบำยและกลไกกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร

ค.ต.ป. ไดก�ำหนดนโยบำย และกลไกในกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ดงน

(๑) นโยบำยกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร

๑.๑ เสรมสรำงควำมเขมแขงใหสวนรำชกำร โดยเฉพำะกำรสงเสรมและกระตนใหสวนรำชกำรมระบบกำรก�ำกบดแลตนเองทด

๑.๒ ผลกดนกำรบรหำรรำชกำรใหบรรลเปำหมำยของกำรบรหำรกจกำรบำนเมองทด ตำมนยพระรำชกฤษฎกำวำดวยหลกเกณฑและวธกำรบรหำรกจกำรบำนเมองทด พ.ศ. ๒๕๔๖

๑.๓ สงเสรมกำรบรณำกำรงำนดำนกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร เชน ก�ำหนดแนวทำงกำรบรณำกำรระบบขอมลดำนกำรตรวจสอบ ตดตำม ประเมนผล เปนตน

๑.๔ สรำงควำมนำเชอถอและควำมมนใจแกสำธำรณชนตอกำรด�ำเนนงำนของสวนรำชกำร

6 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

(๒) กลไกกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร

ระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ และฉบบแกไขเพมเตม ขอ ๑๓ (๗) ไดก�ำหนดให ค.ต.ป. สำมำรถแตงตงคณะอนกรรมกำรเพอปฏบตหนำทตำง ๆ ตำมท ค.ต.ป. มอบหมำยได และขอ ๑๗ ไดก�ำหนดใหแตละกระทรวงแตงตงคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวง (ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง) ขนเพอประโยชนในกำรก�ำกบดแลตนเองทดดวยกำรท�ำหนำทตรวจสอบและประเมนผล

ค.ต.ป. ในกำรประชม ครงท ๓/๒๕๕๓ เมอวนท ๑๒ กรกฎำคม ๒๕๕๓ จงไดมมตแตงตง คณะอนกรรมกำร รวม ๑๑ คณะ ขนใหมแทนคณะอนกรรมกำรเดมจ�ำนวน ๙ คณะซงพนจำกต�ำแหนงตงแต วนท ๘ มถนำยน ๒๕๕๓ เปนตนไป ดงนนกลไกกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรของ ค.ต.ป. จงมดงน

๒.๑ คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรเกยวกบกำรก�ำหนดแนวทำง วธกำร กำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร จ�ำนวน ๑ คณะ

๒.๒ คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรเฉพำะกจเกยวกบกำรก�ำหนดแนวทำง วธกำรกำรบรณำกำรระบบกำรตรวจสอบและประเมนผลของหนวยงำนกลำงทอยในก�ำกบของรำชกำรฝำยบรหำร จ�ำนวน ๑ คณะ

๒.๓ คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมกระทรวง (อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวง) จ�ำนวน ๔ คณะ และคณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมจงหวด (อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด) จ�ำนวน ๕ คณะ ดงน

• อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวง

๑. อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ

๒. อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนสงคม

๓. อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนควำมมนคง และกำรตำงประเทศ

๔. อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนบรหำรและสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอทบวง

• อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด

๑. คณะท ๑

๒. คณะท ๒

๓. คณะท ๓

๔. คณะท ๔

๕. คณะท ๕

๒.๔ คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวง (ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง) ในทกกระทรวง รวม ๒๐ คณะ

(รำยละเอยดองคประกอบและอ�ำนำจหนำทของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผล ภำครำชกำร คณะตำง ๆ ตำมภำคผนวก ๒)

7รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ครม.ครม.

ค.ต.ป.ค.ต.ป.ค.ต.ป.

ประจำกระทรวง(๒๐ คณะ)

รมต.รมต.

อ.ค.ต.ป.เกยวกบการ

กำหนดแนวทางฯ

อ.ค.ต.ป.เฉพาะกจ

เกยวกบการกำหนดแนวทาง

วธการการบรณาการระบบการตรวจสอบ

และประเมนผลฯ

อ.ค.ต.ป.กลมกระทรวง

(๔ คณะ)

อ.ค.ต.ป.กลมจงหวด(๕ คณะ)

- สำนกนายกรฐมนตร

- กระทรวงกลาโหม

- กระทรวงการคลง

- กระทรวงการตางประเทศ

- กระทรวงการทองเทยวฯ

- กระทรวงการพฒนาสงคมฯ

- กระทรวงเกษตรฯ

- กระทรวงคมนาคม

- กระทรวงทรพยากรฯ

- กระทรวงเทคโนโลย สารสนเทศฯ

- กระทรวงพลงงาน

- กระทรวงพาณชย

- กระทรวงมหาดไทย

- กระทรวงยตธรรม

- กระทรวงแรงงาน

- กระทรวงวฒนธรรม

- กระทรวงวทยาศาสตรฯ

- กระทรวงศกษาธการ

- กระทรวงสาธารณสข

- กระทรวงอตสาหกรรม

- คณะท ๑

- คณะท ๒

- คณะท ๓

- คณะท ๔

- คณะท ๕

- ดานเศรษฐกจ

- ดานสงคม

- ดานความมนคงและ การตางประเทศ

- ดานบรหารและ สวนราชการไมสงกด สำนกนายกรฐมนตร กระทรวงหรอทบวง

แผนภำพแสดงกลไกกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตร

วำดวยกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรพ.ศ.๒๕๔๘

8 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๑.๔แนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรประจ�ำปงบประมำณพ.ศ.๒๕๕๔

ค.ต.ป. ในกำรประชม ครงท ๔/๒๕๕๓ เมอวนท ๑ ธนวำคม ๒๕๕๓ ไดพจำรณำก�ำหนด แนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ โดยมรำยละเอยด ดงน

๑. ประเดนกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร

๑) กำรสอบทำนกรณปกต

๑.๑) กำรตรวจรำชกำร

๑.๒) กำรตรวจสอบภำยใน

๑.๓) กำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง

๑.๔) กำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร

๑.๕) รำยงำนกำรเงน

๒) กำรสอบทำนกรณพเศษ

๒.๑) ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงคดเลอกโครงกำร ดงน

• โครงกำรส�ำคญตำมนโยบำยรฐบำล หรอโครงกำรทสอดคลองกบยทธศำสตรกระทรวง อยำงนอย ๑ โครงกำร และ

• โครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำรไทยเขมแขงอยำงนอย ๑ โครงกำร (ในกรณท สวนรำชกำรยงมกำรด�ำเนนกำรตำมโครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำรไทยเขมแขง)

๒.๒) อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคดเลอกโครงกำร ดงน

• โครงกำรส�ำคญตำมนโยบำยรฐบำล อยำงนอย ๑ โครงกำร และ

• โครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำรไทยเขมแขงอยำงนอย ๑ โครงกำร (ในกรณทจงหวด ยงมกำรด�ำเนนกำรตำมโครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำรไทยเขมแขง)

กำรคดเลอกโครงกำรตำมขอ ๒.๑) และ ๒.๒) เพอใหบรรลวตถประสงคของกำรสอบทำน โครงกำรทคดเลอกควรมลกษณะ ดงน

• เปนโครงกำรทมลกษณะบรณำกำรรวมกน กระจำยลงพนท และสงผลกระทบ ในวงกวำงตอประชำชน

• เปนโครงกำรทอยระหวำงด�ำเนนกำรในปทสอบทำน

• เปนโครงกำรทไดรบงบประมำณสงในกำรด�ำเนนงำนเมอเทยบกบโครงกำรอน หรอ โครงกำรทมลกษณะควำมเสยงสง

9รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๒. ระยะเวลำกำรรำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร

๑) เพอใหกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรสำมำรถน�ำไปใชเปนเครองมอในกำรบรหำรรำชกำรแผนดน อนจะชวยแกไข อปสรรคปญหำทเกดขนจำกกำรด�ำเนนงำนของสวนรำชกำรและจงหวดไดทน ภำยในปงบประมำณ จงไดก�ำหนดใหมกำรรำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรตอนำยกรฐมนตรและคณะรฐมนตร ปละ ๒ ครง โดยใหครอบคลมตำมประเดนกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ดงน

• รำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรระหวำงป พรอมทงรำยงำนผล กำรประเมนตนเองระหวำงป (รอบ ๖ เดอน)

• รำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรประจ�ำป พรอมทงรำยงำนผล กำรประเมนตนเองประจ�ำป (รอบ ๑๒ เดอน)

๒) ระยะเวลำกำรจดสงรำยงำน

ระยะเวลำ

ผรบผดชอบ โดยจดสงใหระหวำงป (รอบ ๖ เดอน)

ประจ�ำป (รอบ ๑๒ เดอน)

๒๙ เม.ย. ๒๕๕๔ ๓๐ ธ.ค. ๒๕๕๔ - สวนรำชกำร- สวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยก รฐมนตร กระทรวงหรอทบวง

- จงหวด

- ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง- อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวง ดำนบรหำรและสวนรำชกำร ไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอทบวง

- อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด

๒๕ พ.ค. ๒๕๕๔ ๓๑ ม.ค. ๒๕๕๕ (ยกเวนรำยงำน

กำรเงน)

- ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง - รฐมนตรวำกำรกระทรวง ๑ ชด- ปลดกระทรวง ๑ ชด (ส�ำเนำ)- ค.ต.ป. ๒ ชด (ส�ำเนำ) พรอมแผนบนทกขอมล (CD)

๒๙ ก.พ. ๒๕๕๕ (เฉพำะรำยงำน ทำงกำรเงน)

- ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง - รฐมนตรวำกำรกระทรวง ๑ ชด- ปลดกระทรวง ๑ ชด (ส�ำเนำ)- ค.ต.ป. ๒ ชด (ส�ำเนำ) พรอมแผนบนทกขอมล (CD)

๒๐ ม.ย. ๒๕๕๔ ๒๙ ก.พ. ๒๕๕๕ - อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด - ค.ต.ป. ๑ ชด พรอมแผนบนทกขอมล (CD)

๓๐ ม.ค. ๒๕๕๕ - อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวง - ค.ต.ป. ๑ ชด พรอมแผนบนทกขอมล (CD)

๑๕ ก.ค. ๒๕๕๔ ๓๐ เม.ย. ๒๕๕๕ - ค.ต.ป. - คณะรฐมนตร

10 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

(ระห

วางป

)

(ป

ระจำ

ป)

รายง

านผล

ในภาพ

รวมขอ

งกล

มกร

ะทรว

ง

๒๙ เม.ย

. ๕๔

๓๐ ธ

.ค. ๕๔

๒๙ เม.ย

. ๕๔

๓๐ ธ

.ค. ๕๔

รมต.

(ตนฉ

บบ)

ปลด

(สำเนา

)

ค.ต.

ป.

ประ

จำกร

ะทรว

ง (ป

ระจำ

ป)

รายง

านผล

การส

อบทาน

(ระห

วางป

)

(ระห

วางป

)อ.

ค.ต.

ป.

กลมจง

หวด

(ป

ระจำ

ป)

รายง

านผล

ในภาพ

รวมขอ

งกล

มจง

หวด

ระหวา

งป ๒

๕ พ

.ค. ๕๔

ประ

จำป ๓

๑ ม

.ค. ๕๕ (ย

กเวน

รายง

านกา

รเงน

)ประ

จำป ๒

๙ ก

.พ. ๕๕ (เ

ฉพาะ

รายง

านกา

รเงน

)

ระหวา

งป ๒

๐ ม

.ย. ๕๔

ประ

จำป ๒

๙ ก

.พ. ๕๕

อ.ค.

ต.ป.

กลมกร

ะทรว

ง

ค.ต.

ป.

ค.ต.

ป.

ครม.

ครม.

ระหวา

งป ๑

๕ ก

.ค. ๕๔

ประ

จำป ๓

๐ เม.ย

. ๕๕

ระหวา

งป ๒

๐ ม

.ย. ๕๔

ประ

จำป ๓

๐ ม

.ค. ๕๕

ระหวา

งป ๑

๕ ก

.ค. ๕๔

ประ

จำป ๓

๐ เม.ย

. ๕๕

กรณ

สวนร

าชกา

รกร

ณสว

นราช

การ

กรณ

จงหวด

กรณ

จงหวด

รายง

านระ

หวา

งป

รายง

านประ

จำป

รายง

านประ

จำป

รายง

านระ

หวา

งป

แผนภ

าพแส

ดงร

ะยะเวล

าการ

จดสง

รายง

านผล

ตรว

จสอบ

และป

ระเม

นผลภ

าครา

ชการ

ประ

จำปงบ

ประ

มาณ

พ.ศ

. ๒๕๕๔

11รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๓. ขอบเขตของกำรจดท�ำรำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร

๑) รำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรระหวำงป (รอบ ๖ เดอน)

• เปนกำรรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนในลกษณะของกำรตดตำมควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน ของรอบ ๖ เดอน เพอใหทรำบขอเทจจรงทตรวจพบ ตลอดจนควำมเสยง/ผลเสยหำย/ปญหำทอำจเกดขนจำกกำรปฏบตรำชกำรของสวนรำชกำรและจงหวด

• กำรจดท�ำรำยงำนผลฯ ระหวำงปตำมประเดนกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร เปนกำรรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนของสวนรำชกำรและจงหวดจำกสงทไดจำกกำรสอบทำนตำมขอมล เอกสำร หลกฐำนรำยงำนตำง ๆ รวมทงเหนควรใหมกำรวเครำะหควำมกำวหนำในกำรปฏบตรำชกำรของสวนรำชกำร/จงหวดในเชงคณภำพ โดยน�ำผลกำรสอบทำนทไดจำกรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนในทกประเดนกำรสอบทำน เหลำนนมำประกอบกำรพจำรณำดวย เพอคนหำมลเหตของอปสรรคปญหำของกำรปฏบตรำชกำรทเกดขน และเสนอแนวทำงในกำรปรบปรงแกไขหรอกำรพฒนำกำรด�ำเนนงำนใหมประสทธภำพยงขน อนจะสงผลให กำรปฏบตรำชกำรของสวนรำชกำรและจงหวด เมอถงสนปงบประมำณสำมำรถบรรลผลตำมเปำหมำยของ แผนปฏบตรำชกำรทก�ำหนดไว

๒) รำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรประจ�ำป (รอบ ๑๒ เดอน)

• เปนกำรรำยงำนสรปผลกำรสอบทำนทไดจำกผลกำรปฏบตรำชกำรของสวนรำชกำรและจงหวดทเกดขนตลอดทงปงบประมำณ เพอใหทรำบขอเทจจรงทตรวจพบวำกำรปฏบตรำชกำรสำมำรถบรรลผล ตำมแผนปฏบตรำชกำรทก�ำหนดไวหรอไม

• กำรจดท�ำรำยงำนผลฯ ประจ�ำปตำมประเดนกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร เปนกำรรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนของสวนรำชกำรและจงหวดจำกสงทไดจำกกำรสอบทำนตำมขอมล เอกสำร หลกฐำนรำยงำนตำง ๆ และเพอเปนกำรสนบสนนกำรจดท�ำรำยงำนตรวจสอบและประเมนผลของคณะกรรมกำร/คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรคณะตำง ๆ ใหมประสทธภำพยงขน คณะกรรมกำร/ คณะอนกรรมกำรฯ ควรวเครำะหเปรยบเทยบผลกำรด�ำเนนงำนทไดกบคำเปำหมำยทก�ำหนด รวมทงวเครำะหผลสมฤทธจำกกำรด�ำเนนกำรดวย

๔. ขอมลทใชประกอบกำรสอบทำนตำมแนวทำงทก�ำหนด

๑) กำรสอบทำนกรณปกต

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร คณะตำง ๆ จะสอบทำนจำกขอมล เอกสำร หลกฐำนรำยงำนทสวนรำชกำรและจงหวดตองด�ำเนนกำรตำมระเบยบ กฎเกณฑ แนวทำงทหนวยงำนกลำงตำง ๆ เปนผก�ำหนด โดยกำรสอบทำนระหวำงปจะเนนกำรสอบทำนตำมแผนงำนทสวนรำชกำรและจงหวดตองจดท�ำ ตงแตตนปงบประมำณ ในขณะทกำรสอบทำนประจ�ำปจะเนนกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนของ สวนรำชกำรและจงหวด

ทงน กำรสอบทำนกำรปฏบตงำนของหนวยตรวจสอบภำยในในกำรตดตำมและตรวจสอบกำรประเมนมำตรฐำนกำรจดซอโดยรฐ ซงเปนสวนหนงของกำรสอบทำนกำรตรวจสอบภำยในนน ใหสอบทำนกระบวนกำรจดซอจดจำงตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรพสด พ.ศ. ๒๕๓๕ และทแกไขเพมเตม และระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรพสดดวยวธกำรทำงอเลกทรอนกส พ.ศ. ๒๕๔๙ ในสวนทเกยวกบกำรด�ำเนนงำน ดงน

1๒ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

• กำรประกำศเชญชวน

• กำรจดท�ำรำยชอผขอรบ/ซอเอกสำร

• กำรจดท�ำรำยชอผยนเอกสำร

• กำรประกำศรำยชอผไมมผลประโยชนรวมกน

• กำรจดท�ำรำยชอผฝำยกำรพจำรณำคณสมบตและเทคนค

• กำรประกำศผชนะกำรเสนอรำคำ

• กำรเปดเผยขอมลสำระส�ำคญในสญญำ

๒) กำรสอบทำนกรณพเศษ

ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง และ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด จะสอบทำนจำกขอมล เอกสำรหลกฐำน รำยละเอยดของแผนงำนโครงกำร ตลอดจนควำมกำวหนำของผลกำรด�ำเนนโครงกำร โดยจะประสำนขอขอมล โดยตรงจำกสวนรำชกำรและจงหวดในแผนงำน/โครงกำรทคดเลอก ตลอดจนกำรเขำตรวจตดตำมในพนท เพอดกระบวนกำร กำรท�ำงำนทเกดขนจรง

นอกจำกขอมลทไดจำกสวนรำชกำรทรบผดชอบแผนงำน/โครงกำรทคดเลอก และผลทได จำกกำรตรวจตดตำมในพนทแลว กำรสอบทำนโครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำรไทยเขมเเขง ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง และ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดยงสำมำรถตรวจเพมเตมดวยกำรประสำนหรอรวมตรวจตดตำมโครงกำรภำยใต แผนปฏบตกำรไทยเขมเเขงไปพรอมกบผตรวจสอบภำยใน และผตรวจรำชกำรส�ำนกนำยกรฐมนตรทรบผดชอบ

โดยในกำรจดท�ำรำยงำนในแตละครง ค.ต.ป. ไดก�ำหนดให ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงรำยงำนผลกำรสอบทำนของสวนรำชกำรในก�ำกบทงหมด และ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด ท�ำหนำทสรปภำพรวมผลกำรสอบทำนของจงหวดในกลมจงหวด ในขณะท อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวง ท�ำหนำทสรปภำพรวมผลกำรสอบทำนของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงในกลมกระทรวง และท�ำหนำทในกำรตรวจสอบและประเมนผลของสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตรหรอกระทรวง ตำมท ค.ต.ป. มอบหมำย ซงเปนกำรท�ำหนำทในลกษณะเดยวกนกบกำรท�ำหนำทของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง

รำยงำนควำมกำวหนำกำรด�ำเนนงำน ตำมมตคณะรฐมนตรและขอเสนอแนะของ

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผล ภำครำชกำรคณะตำงๆ

บทท๒

1๕รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

บทท๒รำยงำนควำมกำวหนำกำรด�ำเนนงำนตำมมตคณะรฐมนตร

และขอเสนอแนะของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรคณะตำงๆ

กำรด�ำเนนงำนในปทผำนมำ คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร (อ.ค.ต.ป.) กลมกระทรวงและกลมจงหวด และคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวง คณะตำง ๆ ไดจดท�ำรำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร พรอมทงใหขอสงเกตและขอเสนอแนะเกยวกบกำรด�ำเนนงำนในดำนตำง ๆ รวมทงขอเสนอแนะดำนกำรตรวจสอบและประเมนผลทเกยวของเสนอตอรฐมนตร เจำกระทรวง หวหนำสวนรำชกำร และคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร (ค.ต.ป.) ทงน ค.ต.ป. ไดประมวลเปนรำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร พรอมจดท�ำขอเสนอแนะเกยวกบกำรตรวจสอบและประเมนผลเสนอตอ คณะรฐมนตรพจำรณำและมมตใหสวนรำชกำรตำง ๆ ด�ำเนนกำรในสวนทเกยวของและไดน�ำไปใชเปนแนวทำง ในกำรปรบปรงและพฒนำกำรด�ำเนนงำนใหมประสทธภำพและประสทธผลยงขนตอไป

ส�ำหรบรำยงำนประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวง/กลมจงหวด และ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง ไดมกำรรำยงำนควำมกำวหนำทสวนรำชกำรไดด�ำเนนกำรตำมมตคณะรฐมนตรทเกยวของ ไดแก มตคณะรฐมนตรเมอวนท ๑๒ กรกฎำคม พ.ศ. ๒๕๕๔ เรองรำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๓ รวมถงกำรด�ำเนนงำนตำมขอเสนอแนะของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร คณะตำง ๆ สรปในภำพรวมตำมประเดนตำง ๆ ดงตอไปน

๑) กำรตรวจรำชกำร

ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะในปงบประมำณทผำนมำ (พ.ศ. ๒๕๕๓)

สรปควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน

กลไกกำรสนบสนนกำรตรวจรำชกำร

- ใหควำมส�ำคญและจดกำรบรหำรก�ำลงคนใหเหมำะสมกบภำรกจของกำรตรวจรำชกำร โดยจดท�ำแผนใหสอดคลองกบอตรำก�ำลงทมอย ทงระยะสนและระยะยำว

- เสรมสรำงควำมรใหกบผชวยผตรวจรำชกำร/ เจำหนำทสนบสนนกำรตรวจรำชกำร โดยจดฝกอบรมพฒนำทกษะและควำมสำมำรถของ ทมสนบสนนผตรวจรำชกำรในกำรตรวจรำชกำร โดยใหด�ำเนนกำรอยำงตอเนอง เพอใหสำมำรถน�ำไปปฏบตไดอยำงมออำชพ ซงจะเปนก�ำลงส�ำคญในกำรพฒนำระบบกำรตรวจรำชกำร

- สวนรำชกำรไดมกำรจดตงส�ำนกตรวจรำชกำร เพอเปนหนวยงำนทท�ำหนำทสนบสนนกำรด�ำเนนงำนดำน กำรตรวจรำชกำรใหเหมำะสมยงขน เชน กระทรวงพำณชย กระทรวงเทคโนโลยสำรสนเทศฯ และกระทรวงวทยำศำสตรฯ (อยระหวำงด�ำเนนกำร)

- ส�ำนกงำนปลดส�ำนกนำยกรฐมนตร ไดด�ำเนนกำรตำมขอเสนอแนะ โดยกำรจดฝกอบรมพฒนำทกษะและควำมสำมำรถของทมสนบสนนผ ตรวจรำชกำรในกำรตรวจรำชกำร เพอใหสำมำรถน�ำไปปฏบตไดอยำงมออำชพ และไดจดสมมนำ/ฝกอบรมเพอท�ำควำมเขำใจ และใหควำมรเกยวกบกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรของ ผตรวจรำชกำร ใหกบผตรวจรำชกำร ผชวยผตรวจรำชกำร และเจำหนำทสนบสนนกำรตรวจรำชกำรของส�ำนกนำยกรฐมนตร และกระทรวงทมผตรวจรำชกำรทง ๑๗ กระทรวง รวม ๖ ครง ดงน

16 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะในปงบประมำณทผำนมำ (พ.ศ. ๒๕๕๓)

สรปควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน

• กำรสมมนำผตรวจรำชกำรตำมหลกกำรบรหำรรำชกำรแบบมสวนรวม (PG-Participatory Governnance) เมอวนท ๒ - ๓ พฤษภำคม ๒๕๕๔ ณ โรงแรมเดอะซำยน เมองพทยำ จ.ชลบร

• กำรฝกอบรมผชวยผตรวจรำชกำรและเจำหนำทสนบสนนกำรตรวจรำชกำร จ�ำนวน ๕ ครง

ระบบกำรตรวจรำชกำร

- กำรตรวจรำชกำรของกระทรวงและกรม ผตรวจรำชกำรควรมกำรประชมหำรอ เพอก�ำหนด และวำงแผนกำรตรวจรำชกำรรวมกน ซงจะท�ำใหสำมำรถประสำนและบรณำกำรในกำรตรวจตดตำมแผนงำน/โครงกำรเรองเดยวกนหรอเรองทเกยวของสมพนธกน หรอกรณตรวจรำชกำรตำมนโยบำย/แผนงำน ตำมแผนปฏบตรำชกำรของกระทรวงไดอยำงมประสทธภำพยงขน

- ใหมกำรน�ำผลกำรตรวจรำชกำรทพบมำใชประกอบในกำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำร

- พบวำสวนรำชกำรไดใหควำมส�ำคญในกำรจดท�ำแผนกำรด�ำเนนงำนในระยะตำง ๆ พรอมทงก�ำกบใหมกำร ด�ำเนนงำนตำมแผน มกำรบรณำกำรกำรท�ำงำนกบหนวยงำน ในสงกด และใหควำมส�ำคญในกระบวนกำรตดตำมผลกำรด�ำเนนงำนตำมค�ำแนะน�ำของผ ตรวจรำชกำรเปนส�ำคญ ซงสวนรำชกำรทไดรำยงำนในสวนนไว ไดแก กระทรวงวฒนธรรม กระทรวงพำณชย กระทรวงกำรตำงประเทศ กระทรวงเกษตรและสหกรณ กระทรวงกำรพฒนำสงคมฯ กระทรวงกำรทองเทยวฯ กระทรวงทรพยำกร ธรรมชำตฯ และกระทรวงอตสำหกรรม

- นอกจำกนสวนรำชกำรตำง ๆ ไดรำยงำนถงกำรด�ำเนนกจกรรมสงเสรมกำรตดตำมกำรด�ำเนนงำนดำนกำร ตรวจรำชกำร อำท เชน

• กระทรวงวฒนธรรม ไดมกำรพฒนำจดท�ำเครองมอ ในกำรประเมนผลโครงกำร กำรส�ำรวจควำม พงพอใจกลมเปำหมำยและผลสมฤทธโครงกำร และรำยงำนตอผบรหำร

• กระทรวงเกษตรและสหกรณไดมกำรสอบถำมขอมลกำรด�ำเนนงำนตำมขอเสนอแนะกำร ตรวจรำชกำรทไมชดเจนเพมเตมในกำรลงพนท และมอบหมำยใหกลมตดตำมและประเมนผล ตดตำม รวบรวมและสรปขอมล ทกเขตตรวจรำชกำร เปนตน

• กระทรวงทรพยำกรฯ ไดเผยแพรขอมลเกยวกบกำรตรวจรำชกำรตำง ๆ เชน แผน/ประเดน/ก�ำหนดกำรกำรตรวจรำชกำร รำยงำนผลกำรตรวจรำชกำร ปญหำอปสรรค พรอมขอเสนอแนะของผตรวจรำชกำรกระทรวงฯ ทำงเวบไซดของส�ำนกตรวจและประเมนผลอยำงตอเนอง ส�ำหรบกำรเชอมโยงขอมลระหวำงกระทรวง ตองมกำรพฒนำระบบเทคโนโลยสำรสนเทศโดยส�ำนกนำยกรฐมนตร

17รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะในปงบประมำณทผำนมำ (พ.ศ. ๒๕๕๓)

สรปควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน

- อยำงไรกด พบวำบำงกระทรวงมกำรเปลยนแปลง ผบรหำร และผตรวจรำชกำร ซงท�ำใหกำรด�ำเนนนโยบำยดำนกำรตรวจรำชกำรขำดควำมตอเนอง และ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงไมสำมำรถสอบทำนแผนและผลได เชน กระทรวงศกษำธกำร

- กำรจดท�ำแผนกำรตรวจรำชกำรแบบ บรณำกำรเพอมงผลสมฤทธตำมนโยบำยรฐบำลใหถอปฏบตตำมมตคณะรฐมนตรเมอวนท ๘ มนำคม ๒๕๕๔ ซงเหนชอบตำมควำมเหนของ ค.ต.ป. ทเสนอใหมกำรพฒนำแนวทำงกำรปฏบตงำนของผตรวจรำชกำรเพอใหระบบกำรตรวจรำชกำรเปนไปอยำงมประสทธภำพมำกยงขน โดยใหครอบคลมประเดนในกำรปรบปรงแนวทำงกำรคดเลอกแผนงำน/โครงกำรของกระทรวงทจะบรรจในแผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำร กำรสงเสรมใหเกดกระบวนกำรกำรมสวนรวมของภำคเอกชนและภำคประชำชน และกำรบรณำกำรกำรปฏบตงำนของผตรวจรำชกำรส�ำนกนำยกรฐมนตร ผตรวจรำชกำรกระทรวง

- ขอเสนอแนะของแผนงำน/โครงกำรตำมแผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรเพอมงผลสมฤทธของผตรวจรำชกำรกระทรวงควรมควำมชดเจน นอกจำกนนควรมกำรน�ำหลกวชำกำรดำนกำรประเมนผลโครงกำรมำใชเปนเครองมอประกอบกำรตรวจรำชกำร

- กำรด�ำเนนกำรจดท�ำแผนกำรตรวจรำชกำรแบบ บรณำกำร ปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ สำมำรถจดท�ำไดแลว เสรจในระยะเวลำทรวดเรวกวำในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๓ ทงน ไดมกำรก�ำหนดแนวทำงในกำรปรบปรงแผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำร ซงสรปสำระส�ำคญได ดงน

• เปนกำรตรวจรำชกำรโดยบรณำกำรโครงกำรทเปนประเดนส�ำคญจำกแผนกำรตรวจรำชกำรของผตรวจรำชกำรทกกระทรวง มำรวมไวในแผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำร

- เปนกำรตรวจรำชกำรทเนนกำรตรวจสอบมลคำ หรอคณคำทเพมขนจำกกำรบรณำกำรโครงกำรภำยใตแผนพฒนำจงหวดและกลมจงหวดบนพนฐำนของควำมรวมมอ จำกทกภำคสวน และยดประชำชนเปนศนยกลำงโดยมงเนน กำรตดตำมควำมส�ำเรจของกำรด�ำเนนกำร ในมตเชงพนท (Area) ตำมประเดนยทธศำสตรส�ำคญ ๑-๒ ล�ำดบแรกของจงหวดทมงควำมส�ำเรจในประเดนนโยบำยส�ำคญหลก ๕ ประเดน ไดแก กำรพฒนำสงคมและคณภำพชวต กำรพฒนำ เศรษฐกจสรำงสรรค กำรฟนฟทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอม และพฒนำแหลงทองเทยว กำรสนบสนนหลกปรชญำเศรษฐกจพอเพยง และกำรสรำงมลคำเพมสนคำเกษตร

๒) กำรตรวจสอบภำยใน

ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะในปงบประมำณทผำนมำ (พ.ศ. ๒๕๕๓)

สรปควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน

- ก�ำกบดแลกำรปฏบตงำนของสวนรำชกำรใหเปนไปตำมมตคณะรฐมนตรเมอวนท ๒๒ มถนำยน ๒๕๕๓ โดยใหหวหนำสวนรำชกำรตองก�ำกบดแลกำรปฏบตงำนของผตรวจสอบภำยในใหเปนไปตำมบทบำทหนำท และสงเสรม สนบสนนใหกำรปฏบตหนำทของผตรวจสอบภำยในเปนไปอยำงมประสทธภำพ

- กรมบญชกลำงไดประสำนกบหนวยงำนกลำง ไดแก ส�ำนกงำน ก.พ.ร. และ ส�ำนกงำน ก.พ. เพอจดโครงสรำง ควำมกำวหนำและคำตอบแทนในต�ำแหนงผตรวจสอบภำยใน ใหเหมำะสม ซงปจจบน ก.พ. ไดมมตใหต�ำแหนงหวหนำ กลมตรวจสอบภำยในมควำมกำวหนำในสำยงำนถงต�ำแหนง ประเภทวชำกำร ระดบเชยวชำญ ทงนใหเปนอ�ำนำจหนำทของกระทรวงในกำรพจำรณำก�ำหนดต�ำแหนงดงกลำว

18 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะในปงบประมำณทผำนมำ (พ.ศ. ๒๕๕๓)

สรปควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน

- จำกรำยงำนของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง พบวำสวนรำชกำรตำง ๆ ไดใหควำมส�ำคญในกำรสนบสนนกำรด�ำเนนงำนดำนกำรตรวจสอบภำยใน และใหควำมส�ำคญ ในเรองกำรจดท�ำแผนกำรตรวจสอบฯ และกำรวเครำะห และประเมนควำมเสยงทงในระดบหนวยงำนและกจกรรมทเกยวของ

- นอกจำกนยงพบประเดนกำรสนบสนนกำรตรวจสอบ ภำยในประเดนอน ๆ เชน ในหลำยกรมในกระทรวงวฒนธรรม กระทรวงทรพยำกรธรรมชำตฯ และกระทรวงเทคโนโลยสำรสนเทศฯ ไดใหควำมส�ำคญในเรองควำมอสระในกำรตรวจสอบโดยใหผตรวจสอบภำยในรำยงำนขนตรงตอหวหนำสวนรำชกำร กระทรวงศกษำธกำรและกระทรวงพฒนำสงคมฯ สนบสนนโดยกำรจดท�ำคมอ กำรปฏบตงำน ดำนกำรตรวจสอบภำยในกระทรวงวทยำศำสตรฯ อยระหวำง กำรจดตงส�ำนกตรวจสอบภำยใน และกระทรวงอตสำหกรรม จดใหมกำรเผยแพรขอมลกำรตรวจสอบภำยใน ในเวบไซตเพอประโยชนในกำรปฏบตงำน

- สงเสรมควำมรควำมเขำใจทำงดำนตรวจสอบภำยใน โดยตดตำมประเมนผลกำรปฏบตงำนของผตรวจสอบภำยในทผำนกำรอบรม เพอพฒนำหลกสตรเนอหำวชำทเหมำะสม ใหแกผตรวจสอบภำยในอยำงตอเนอง

- กรมบญชกลำง ในฐำนะเจำภำพในกำรด�ำเนนงำนเกยวกบกำรสงเสรมควำมรดำนกำรตรวจสอบภำยในใหกบสวนรำชกำร ดงน

• จดกำรอบรมเกยวกบกำรตรวจสอบระบบ GFMIS และระบบขอมลสำรสนเทศเพอกำรวำงแผนกำรตรวจสอบภำยใน

• ปรบปรงแนวปฏบตกำรตรวจสอบภำยใน เรอง กำรตรวจสอบระบบรบและน�ำสงเงนรำยไดแผนดน และกำรเบกจำยโดยผำนใบสงซอสงจำงของระบบ GFMIS

• จดกำรอบรมเชงปฏบตกำรหลกสตร CGIA และหลกสตร Performance Audit และ IT Audit

• จดโครงกำรประกนคณภำพผตรวจสอบภำยใน โดยมกำรตดตำมผลกำรอบรมของผตรวจสอบภำยในทเขำรบกำรอบรม และผลกำรประเมนกำรตดตำมยงไมอยในเกณฑด ซงกรมบญชกลำงจะน�ำผลทไดมำพฒนำตอไป

- สวนรำชกำรตำง ๆ ไดรำยงำนถงกำรสนบสนนในกำรสงเสรมใหควำมรแกผตรวจสอบภำยในโดยเขำรวมกำรอบรมกบกรมบญชกลำง และจดกจกรรมสงเสรมควำมร ตำง ๆ ใหกบเจำหนำททเกยวของดวย

19รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะในปงบประมำณทผำนมำ (พ.ศ. ๒๕๕๓)

สรปควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน

- พฒนำระบบกำรตรวจสอบภำยในโดยเฉพำะอยำงยงในระดบจงหวด เพอใหมควำมเขมแขงและใหผตรวจสอบภำยในสำมำรถให ค�ำปรกษำแนะน�ำใหแกหวหนำสวนรำชกำรในระดบจงหวดไดอยำงมควำมเปนมออำชพ

- กรมบญชกลำงไดด�ำเนนกำรพฒนำองคควำมรและประสทธภำพในกำรปฏบตงำนใหแกผตรวจสอบภำยในทงในสวนกลำงและสวนภมภำค (จงหวด) และไดประสำน เสนอใหส�ำนกงำน ก.พ. และส�ำนกงำนปลดกระทรวงมหำดไทย ด�ำเนนกำรพฒนำโครงสรำงของหนวยตรวจสอบภำยใน ในระดบจงหวดใหมควำมชดเจนและเขมแขงยงขน

- ส�ำนกงำน ก.พ.ร. ไดสงเสรมกำรด�ำเนนงำนดำนตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำรตำง ๆ โดยสงเสรมให ผตรวจสอบภำยในมกำรพฒนำควำมรควำมสำมำรถอยำงตอเนอง เพอเพมพนควำมรและทกษะในเชงวชำชพในกำรใหค�ำปรกษำแนะน�ำ ส�ำหรบระดบจงหวดไดมกำรประสำนใหผวำรำชกำรจงหวดเหนควำมส�ำคญและใชประโยชนจำก ดำนกำรตรวจสอบภำยในเพอสรำงควำมเขำใจในบทบำทและ หนำทของผตรวจสอบภำยในระดบจงหวด นอกจำกนนยงได ประสำนกบหนวยงำนทเกยวของเพอสรำงควำมกำวหนำในสำยวชำชพใหกบผปฏบตงำนดำนตรวจสอบภำยใน

๓) กำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง

ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะในปงบประมำณทผำนมำ (พ.ศ. ๒๕๕๓)

สรปควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน

ก�ำกบดแลกำรปฏบตงำนของสวนรำชกำร ใหเปนไปตำมมตคณะรฐมนตร

- เมอวนท ๒๖ พฤษภำคม ๒๕๕๒ โดยใหหวหนำสวนรำชกำรและจงหวดตองก�ำหนดใหมผรบผดชอบดำนกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยงทชดเจน

- สวนรำชกำรและจงหวดตำง ๆ ไดใหควำมส�ำคญ ในกำรมอบหมำยใหมผรบผดชอบดำนกำรควบคมภำยในทงในระดบกรม สวนรำชกำรประจ�ำจงหวด รวมทง ผ รบผดชอบจดท�ำภำพรวมกระทรวงและจงหวดแลว โดยสวนใหญจะด�ำเนนงำนในรปของกำรตงคณะท�ำงำน ทมผแทนหนวยงำนตำง ๆ รวมเปนคณะท�ำงำนและมฝำยเลขำนกำรเปนเจำภำพด�ำเนนกำร

- เมอวนท ๒๐ ตลำคม ๒๕๕๒ โดยใหหวหนำสวนรำชกำรใหควำมส�ำคญและมสวนรวมในกำร จดท�ำแผนกำรตรวจสอบและประเมนผลดำนตำง ๆ และกำรด�ำเนนกำรตำมแผน พรอมทงกำรบรหำร ควำมเสยงใหครอบคลมประเดนยทธศำสตรทส�ำคญ

- หวหนำสวนรำชกำรตำง ๆ ไดใหควำมส�ำคญและมสวนรวมในกำรด�ำเนนงำนควบคมภำยใน โดยหลำยสวนรำชกำรมผบรหำรระดบสงเปนประธำนคณะท�ำงำนเรองกำรควบคมภำยในโดยมสวนรวมตงแตกำรจดท�ำแผนจนถงกำรตดตำมกำรด�ำเนนงำน

๒0 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะในปงบประมำณทผำนมำ (พ.ศ. ๒๕๕๓)

สรปควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน

- เมอวนท ๒๒ มถนำยน ๒๕๕๓ โดยใหหวหนำสวนรำชกำรก�ำหนดใหมกำรจดวำงระบบควบคมภำยในทงองคกร ตลอดจนตดตำมและใหรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนตำมแผนกำรควบคมภำยในส�ำหรบกจกรรมกำรควบคมทก�ำหนดเปนระยะ

- เมอวนท ๑๒ กรกฎำคม ๒๕๕๔ ผบรหำรหนวยงำนควรใหควำมส�ำคญกบกำรเสรมสรำงควำมรควำมเขำใจเกยวกบระบบกำรควบคมภำยใน ทงผบรหำรและผรบผดชอบในแตละ สวนงำนยอยโดยเรงรดกำรด�ำเนนกำรจดท�ำกจกรรมตำมแผนกำรควบคมภำยใน

- สวนรำชกำรตำง ๆ ไดรำยงำนถงกำรใหควำมส�ำคญในกระบวนกำรตดตำมกำรด�ำเนนกจกรรมกำรตดตำมประเมนผล และกำรจดท�ำรำยงำนผลกำรปฏบตตำมระบบกำรควบคมภำยใน ดงน

• กำรจดประชมรวมระหวำงผบรหำรและคณะท�ำงำน เพอตดตำมกำรด�ำเนนงำน

• กำรประชมเชงปฏบตกำรในกำรด�ำเนนกำรควบคมภำยใน

• กำรสงเสรมอบรมใหควำมร กบเจ ำหนำททเกยวของ

• และกำรเผยแพรแนวทำงกำรประเมนผลกำรควบคมภำยในผำนชองทำงสอสำรตำง ๆ เพอประโยชนในกำรด�ำเนนกำร

- ค.ต.ป. รวมกบส�ำนกงำน ก.พ.ร. ไดสงเสรมสนบสนนใหก�ำหนดเรองกำรควบคมภำยในเปนตวชวดบงคบในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของสวนรำชกำรและจงหวดในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๓-๒๕๕๔ ซงจำกผลกำรด�ำเนนงำนพบวำ สวนรำชกำรและจงหวดสวนใหญมผลกำรประเมนกำรด�ำเนนงำนอยในเกณฑทด มกำรรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนตำมแผนกำรปรบปรงในรอบ ๖ เดอนทงระดบหนวยรบตรวจและภำพรวมกระทรวง/จงหวด และในกำรจดท�ำรำยงำนตำมระเบยบ คตง. ขอ ๖

๔) กำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร

ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะในปงบประมำณทผำนมำ (พ.ศ. ๒๕๕๓)

สรปควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน

- ก�ำกบดแลกำรปฏบตงำนของสวนรำชกำรใหเปนไปตำมมตคณะรฐมนตรเมอวนท ๒๒ มถนำยน ๒๕๕๓ โดยใหหวหนำสวนรำชกำรและจงหวดใหควำมส�ำคญกบกำรจดท�ำแผนงำน/โครงกำร พรอมทงก�ำหนดตวชวดทมควำม เชอมโยง เพอใหสำมำรถบรรลเปำประสงค ตำมแผนปฏบตรำชกำร

- สวนรำชกำรไดรำยงำนถงใหควำมส�ำคญในกำรจดท�ำแผนโครงกำรตำง ๆ และกำรใหควำมส�ำคญในกำรก�ำหนดตวชวดใหสะทอนยทธศำสตรทส�ำคญ

- กระทรวงวฒนธรรมยงไดรำยงำนเพมเตมวำไดมใหควำมส�ำคญในกำรบรณำกำรรวมกนในบำงตวชวด เพอตอบสนองยทธศำสตร/เปำประสงคดวย

- จำกรำยงำนของกระทรวงเกษตรฯ และกระทรวง เทคโนโลยสำรสนเทศฯ ยงพบอปสรรคในกำรจดท�ำแผนงำน และกำรก�ำหนดตวชวดใหเหมำะสมและเชอมโยงอยบำง ในกำรด�ำเนนงำนตำมตวชวดระดบควำมส�ำเรจของรอยละเฉลย

๒1รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะในปงบประมำณทผำนมำ (พ.ศ. ๒๕๕๓)

สรปควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน

ถวงน�ำหนกในกำรด�ำเนนกำรตำมแผน รำชกำรกระทรวงทมเปำหมำยรวมกน ซงยงไมมกำรก�ำหนดกรอบด�ำเนนกำรชดเจน ทงนส�ำนกงำน ก.พ.ร. ควรพจำรณำกำรปรบปรงตวชวดเพอกำรด�ำเนนกำรตอไป

- หวหนำส วนรำชกำรควรมกำรก�ำกบตดตำมควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำนของหนวยงำน รวมทงกำรเบกจำยงบประมำณตำมแผนทก�ำหนด เพอใหเกดประสทธภำพในกำรปฏบตงำน ตลอดจนใหควำมส�ำคญในเรองกำรบรหำรควำมเสยงในกำรจดกำรปญหำอปสรรคและเรองของปจจยแหงควำมส�ำเรจในกำรด�ำเนนงำนตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร และกำรน�ำเทคโนโลยสำรสนเทศมำใชจดเกบขอมลกำรด�ำเนนงำนตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรทมประสทธภำพ เปนระบบ มควำมตอเนองของขอมลและสำมำรถเปดเผยขอมลผลกำรปฏบตรำชกำรตอสำธำรณชนได นอกจำกน ควรทบทวนระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรรบสงงำนในหนำทรำชกำร พ.ศ. ๒๕๒๔ ใหเหมำะสมในกำรจดสงมอบงำนกรณขำรำชกำรโยกยำยเปลยนแปลงต�ำแหนง

- จำกผลกำรสอบทำนของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงพบวำ สวนรำชกำรตำง ๆ ไดใหควำมส�ำคญในกระบวนกำรตดตำมตวชวด โดยไดด�ำเนนกำรตำง ๆ ดงน

• แตงตงคณะท�ำงำนก�ำกบ ตดตำม และด�ำเนนกำรตวชวด และมกำรมอบหมำยเจำหนำทผรบผดชอบทชดเจน

• มกำรประชมตดตำมกำรด�ำเนนงำนตำมตวชวดเปนรำยไตรมำส

• แตงตงคณะกรรมกำรตดตำม/เรงรดกำรใชจำย งบประมำณ/งบลงทน นอกจำกนบำงสวนรำชกำรในกระทรวง เกษตรฯ รำยงำนวำ ไดก�ำหนดเรองกำรใชจำยงบประมำณเปนตวชวดรำยบคคลของผบรหำรระดบสง และระดบส�ำนก/กองดวย

• มกำรพฒนำระบบเทคโนโลยสำรสนเทศมำใชในกำรจดเกบขอมลและด�ำเนนงำนตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร เชน กระทรวงวฒนธรรม

• ประสำนน�ำควำมเหนและขอเสนอแนะในกำรด�ำเนนกำรรอบ ๖ เดอนจำกส�ำนกงำน ก.พ.ร. และทปรกษำมำปรบปรงกำรด�ำเนนกำร

• จดกจกรรมใหผบรหำรพบปะและตรวจเยยมกำรด�ำเนนงำนของหนวยงำนทเกยวของในกำรด�ำเนนงำน ตวชวด

- ส�ำหรบประเดนเรองกำรทบทวนระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรรบสงงำนในหนำทรำชกำร พ.ศ. ๒๕๒๔ นน ส�ำนกกฎหมำยและระเบยบกลำง ส�ำนกงำนปลดส�ำนกนำยกรฐมนตร ชแจงวำไดพจำรณำตำมขอสงเกตของ ค.ต.ป. แลวเหนวำระเบยบดงกลำว มไดมขอก�ำหนดทเปนอปสรรคท�ำใหขำดควำมตอเนอง ในกำรขบเคลอนตวชวดของสวนรำชกำรแตประกำรใด ซงตำมระเบยบฯ ขอ ๓๒ ไดก�ำหนดไวส�ำหรบงำนทส�ำคญซงยงด�ำเนนกำรไมแลวเสรจตองท�ำหลกฐำนกำรสงมอบไวเปนหนงสอ พรอมทงมอบเรองรำวและเอกสำรทเกยวของแกผรบต�ำแหนงแทนดวย ปญหำดงกลำวจงนำจะเกดจำก

๒๒ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะในปงบประมำณทผำนมำ (พ.ศ. ๒๕๕๓)

สรปควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน

กำรทสวนรำชกำร ไมปฏบตตำมระเบยบฯ อยำงไรกตำมกำรสงมอบงำนในหนำทตำมระเบยบฯ มควำมหมำยครอบคลมถงงำนในหนำทและงำนทไดรบมอบหมำย ซงยงด�ำเนนกำรไมแลวเสรจในขณะทพนจำกต�ำแหนง ซงรวมถงงำนเกยวกบกำรด�ำเนนกำรตำมค�ำรบรอง กำรปฏบตรำชกำรดวย ในกำรน ส�ำนกงำนปลดส�ำนกนำยกรฐมนตร จะพจำรณำศกษำรำยละเอยดในเรองดงกลำว อกครงหนง โดยจะแจงควำมกำวหนำในโอกำสตอไป

- ผบรหำรและผปฏบตงำนของจงหวดควรไดรบกำรพฒนำควำมรควำมเขำใจในกำรก�ำกบดแลและผลกดน ตดตำมกำรด�ำเนนงำนตำมตวชวดในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรอยำงตอเนองและเปนระบบ เพอสำมำรถแกไขปญหำทเกดขนไดทนเวลำและบรรลเปำหมำยของจงหวดได

ส�ำนกงำน ก.พ.ร. ไดมกำรพฒนำและสนบสนนกำรด�ำเนนกำรตำมตวชวดในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรให แกจงหวดตำง ๆ อยำงตอเนอง เพอสรำงควำมรควำมเขำใจ ในกำรก�ำกบดแล ผลกดน และตดตำมผลกำรด�ำเนนงำน ตำมตวชวดดวยกำรชแจงกรอบกำรประเมนผลกำรปฏบต รำชกำรตำมแนวทำงกำรจดท�ำค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร กำรแจงผลกำรตรวจสอบรำยละเอยดตวชวดทจงหวดสงมำเพอสรำงควำมเขำใจทตรงกน กำรจดคลนกใหค�ำปรกษำในตวชวด “ระดบควำมส�ำเรจของกำรพฒนำคณภำพกำร บรหำรจดกำรภำครฐ” เปนรำยภำค รวมทงกำรใหค�ำปรกษำ ในกำรปฏบตรำชกำรตำม ค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร รอบ ๖ เดอน แกจงหวดตำง ๆ

๕) รำยงำนกำรเงน

ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะในปงบประมำณทผำนมำ (พ.ศ. ๒๕๕๓)

สรปควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน

ก�ำกบดแลกำรปฏบตงำนของสวนรำชกำร ใหเปนไปตำมมตคณะรฐมนตร

- เมอวนท ๒๐ ตลำคม ๒๕๕๒ โดยใหหวหนำ สวนรำชกำรและจงหวดก�ำกบดแลผปฏบตงำนดำนกำรเงน กำรบญชทผำนกำรอบรมระบบ GFMIS ตองปฏบตงำนตำมทอบรมมำเปนระยะเวลำ ๒ ป จะโยกยำยเปลยนแปลงได เมอสำมำรถถำยทอดควำมรใหกบบคลำกรเพอนรวมงำน ทจะไดรบมอบหมำยใหปฏบตหนำทแทน

ในเรองของอตรำก�ำลงนน มหลำยสวนรำชกำรไดรำยงำน วำไดด�ำเนนกำรใหเปนไปตำมมตคณะรฐมนตร อำทเชน

- กระทรวงวฒนธรรมไมมกำรโยกยำยเจำหนำทปฏบตงำนดำนบญช และส�ำหรบหนวยงำนในสวนภมภำคทไมมต�ำแหนงดงกลำวกจะด�ำเนนกำรจำงเหมำบรกำรแทน

- สวนรำชกำรในสงกดกระทรวงพำณชยทมหนวยปฏบตงำนในภมภำค ไดแก ส�ำนกงำนปลดกระทรวง กรมพฒนำธรกจกำรคำ และกรมกำรคำภำยใน ไดมกำรพจำรณำจดอตรำก�ำลงเพอปฏบตงำนดำนกำรเงนกำรบญชและ กำรพสดใหกบหนวยงำนในภมภำคใหเพยงพอและเหมำะสม

๒3รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะในปงบประมำณทผำนมำ (พ.ศ. ๒๕๕๓)

สรปควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน

- กระทรวงทรพยำกรธรรมชำตฯ รำยงำนวำ สวนรำชกำร ในสงกด ไดแก กรมสงเสรมคณภำพสงแวดลอม ไดมกำรจดท�ำบนทกขอตกลงกบเจำหนำทผรบผดชอบวำจะตองท�ำงำนใหหนวยงำนไมนอยกวำ ๒ ป หำกจะโอนยำย ตองมบคลำกรมำแทน ส�ำหรบสวนรำชกำรอน ๆ ในสงกดกระทรวง อยระหวำงกำรด�ำเนนกำร

- เมอวนท ๒๒ มถนำยน ๒๕๕๓ โดยใหหวหนำสวนรำชกำรก�ำกบดแลใหเจำหนำทผ ปฏบตงำนดำนบญชกำรเงนเรงแกไขปรบปรงรำยกำรทำงบญชทมขอผดพลำดคลำดเคลอนใหถกตอง

- เมอวนท ๑๒ กรกฎำคม ๒๕๕๔ โดยใหมกำรปรบปรงกระบวนกำรปรบปรงบญชเพอใหกำรจดท�ำรำยงำนกำรเงนตำมระบบ GFMIS ใหแลวเสรจ ภำยในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๕ และใหหวหนำสวนรำชกำรตองก�ำกบดแลใหมกำรปฏบตตำมแนวทำงของกระทรวงกำรคลงในกำรก�ำกบดแลกำรเบกจำยเงนในระบบ GFMIS อยำงเครงครด และใหควำมส�ำคญกบกำรตรวจสอบ ควำมถกตองและครบถวนของขอมลทำงกำรเงนกอนกำรบนทกขอมลเขำระบบ GFMIS โดยเฉพำะในสวนของจงหวดใหด�ำเนนกำร ตรวจสอบขอมลทำงกำรเงนกอนทจะสงใหส�ำนกงำนจงหวดบนทกรำยกำร เพอใหกำรจดท�ำรำยงำนกำรเงนมควำมถกตอง ครบถวนและทนกำรณ

- กรมบญชกลำงไดสนบสนนสวนรำชกำรตำง ๆ ใหม กำรปรบปรงกระบวนกำรปรบปรงบญชเพอใหกำรจดท�ำรำยงำนกำรเงนตำมระบบ GFMIS ใหแลวเสรจภำยใน ปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๕ โดยไดก�ำหนดแผนในกำรด�ำเนนงำน ดงน

• ในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ไดก�ำหนดแนวทำงกำร แกไขและปรบปรงขอผดพลำดทำงบญชในระบบ GFMIS และตงทมงำนตรวจงบทดลองของสวนรำชกำรระดบกรมทกแหง รวมทงมมำตรกำรตรวจสอบหนวยเบกจำยในภมภำคโดยมอบใหคลงจงหวดเปนผตรวจ พรอมทงจดท�ำคมอกำรตรวจสอบบญชพรอมตวอยำงกำรบนทกรำยกำรไมถกตอง

• ส�ำหรบในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๕ จะไดจดอบรม เพอพฒนำศกยภำพผจดท�ำบญชภำครฐในสวนภมภำคโดยกำรก�ำหนดหลกเกณฑกำรประเมนผลกำรปฏบตงำนดำนบญช และจดใหมกำรตรวจสอบควำมถกตองในแตละรำยกำรในระบบ GFMIS

• ประสำนส�ำนกงำน ก.พ.ร. เพอผลกดนใหมกำรก�ำหนดตวชวด “กำรจดท�ำรำยงำนกำรเงนทถกตอง ครบถวนและเปนปจจบน”

- จำกผลกำรตดตำมกำรด�ำเนนงำนของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง พบวำสวนรำชกำรตำง ๆ ไดด�ำเนนกำรแกไขขอผดพลำดคลำดเคลอนลดลงจำกปกอน ๆ และไดถอปฏบตตำมแนวทำงของกระทรวงกำรคลงในกำรเบกจำยเงนในระบบ GFMIS

- สวนรำชกำรระดบกรมในสงกดกระทรวงเกษตรและสหกรณไดมกำรจดท�ำคมอกำรปฏบตงำนในระบบ GFMIS ใหสอดคลองกบลกษณะงำนและภำรกจของหนวยงำน และจดท�ำคมอกำรแกไขขอมลในระบบดวย

๒๔ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๖) กำรสอบทำนกรณพเศษ

๖.๑) ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะ ตำมมตคณะรฐมนตรเมอวนท ๑๒ กรกฎำคม ๒๕๕๔

ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะในปงบประมำณทผำนมำ (พ.ศ. ๒๕๕๓)

สรปควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน

- กำรด�ำเนนโครงกำรสวนรำชกำรควรก�ำหนด ตวชวดควำมส�ำเรจของโครงกำร ทงในเชงผลผลตและผลลพธใหเหมำะสม เนนคณภำพมำกกวำปรมำณ และควรเปนตวชวดทสะทอนถงประสทธภำพและคณภำพของกำรด�ำเนนงำนอยำงแทจรง และหวหนำสวนรำชกำรควรก�ำกบดแลกำรด�ำเนนโครงกำรใหเปนไปตำมแผน พรอมทงน�ำขอเสนอแนะกำรด�ำเนนโครงกำรของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงไปปฏบตใหบงเกดผล

- โครงกำรไทยเขมแขงควรมกำรก�ำหนดแผนปฏบตงำนใหเหมำะสมสอดคลองกบสภำพจรงในภำคสนำม และควรมกำรปรบปรงทบทวน แผนฯ อกครงกอนเรมด�ำเนนกำรจรง เพอใหสำมำรถด�ำเนนงำนไดอยำงมประสทธภำพเปนประโยชนและคมคำ รวมถงตองใหควำมส�ำคญตอกำรเตรยมควำมพรอมเรองกำรจดซอจดจำงลวงหนำดวย เพอใหสำมำรถเบกจำยงบประมำณไดทนตำมแผน

สวนรำชกำรตำง ๆ ไดใหควำมส�ำคญในกำรปฏบตตำมขอเสนอแนะของคณะกรรมกำรตรวจสอบฯ คณะตำง ๆ โดยมกำรรำยงำนผลแยกตำมรำยโครงกำร ดงมรำยชอโครงกำรตำมหวขอ ๕.๒ และรำยละเอยดผลกำรด�ำเนนงำน ตำมขอเสนอแนะแตละโครงกำรแสดงไวในภำคผนวก ๓

โครงกำรเศรษฐกจพอเพยงเพอยกระดบ ชมชน

- ควรสงเสรมกระบวนกำรเรยนรเกยวกบแนวคดเศรษฐกจพอเพยงใหกบชมชน/หมบำนอยำงตอเนอง โดยมหนวยงำน/เจำหนำทของรฐเขำไปเปนพเลยงและก�ำกบดแลอยำงใกลชด

- ส�ำนกงำนเศรษฐกจพอเพยงเพอยกระดบชมชน (สพช.) ส�ำนกงำนปลดส�ำนกนำยกรฐมนตร ไดรำยงำนวำ ไดมกำรจดกจกรรมสงเสรมกระบวนกำรเรยนรเกยวกบแนวคดเศรษฐกจพอเพยงใหกบหมบำน/ชมชน โดยไดด�ำเนนกำรดำนกำรประชำสมพนธผลกำรด�ำเนนโครงกำรเศรษฐกจพอเพยงเพอยกระดบชมชน เพอเผยแพรขอมลขำวสำรโครงกำรใหประชำชนในหมบำน/ชมชนทวประเทศไดรบรเกดกำรตนตวและตระหนกถงกำรพฒนำหมบำน/ชมชนของตนเองใหเกดควำมเขมแขงอยำงยงยน เปนประโยชนโดยรวมตอชมชนใน ๔ ชองทำง คอ

• รำยกำร “เศรษฐกจพอเพยงเพอยกระดบชมชน” ออกอำกำศทำงสถำนโทรทศนแหงประเทศไทย ชอง ๑๑

๒๕รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะในปงบประมำณทผำนมำ (พ.ศ. ๒๕๕๓)

สรปควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน

(NBT) ทกวนเสำร เวลำ ๑๕.๓๐ - ๑๖.๐๐ น. โดยน�ำผลงำนของประชำชนในหมบำน/ชมชน ทไดรบกำรอนมตเงน งบประมำณโครงกำร ไปด�ำเนนโครงกำรแลวประสบผลส�ำเรจสำมำรถพฒนำหมบำน/ชมชนใหเกดควำมเขมแขง และพฒนำคณภำพชวตใหดขนอยำงยงยนและตอเนอง เพอเปนตวอยำงเผยแพรใหหมบำน/ชมชนอน ๆ ไดรบรถงแนวคดและวธกำรท�ำงำน

• ด�ำเนนกำรผลตสอสงพมพ “ผลกำรด�ำเนนงำนโครงกำรเศรษฐกจพอเพยงเพอยกระดบชมชน” จ�ำนวน ๕,๐๐๐ เลม เพอเผยแพรประชำสมพนธขำวสำร กจกรรมกำรด�ำเนนงำน และผลงำนโครงกำรดเดน ประสบผลส�ำเรจ

• รำยกำรวทย “ชมชนเศรษฐกจพอเพยง” ทกวนเสำร เวลำ ๑๑.๐๐ น. - ๑๒.๐๐ น. ทำงสถำนวทยกระจำยเสยงแหงประเทศไทย กรมประชำสมพนธ

• ทำงคลนวทยเอฟเอม ๙๒.๕๐ เมกะเฮรตช และ เอเอม ๘๙๑ เมกะเฮรตช ออกอำกำศเผยแพรทวประเทศ โดยเปดโอกำสใหชมชนไดเขำมำมสวนรวมในรำยกำรดวย

• จดท�ำเวปไซต สพช. www.chumchon.go.th และ E-mail : Info@chumchon.go.th เผยแพรขอมลขำวสำรเกยวกบโครงกำร ผลกำรอนมตโครงกำรและงบประมำณ ใหแกหมบำน/ชมชน และมกระดำนสนทนำเพอรบฟงปญหำ ขอเสนอแนะ และตอบปญหำขอของใจตำง ๆ รวมทง เรองรองเรยน

ทงนโครงกำรเศรษฐกจพอเพยงเพอยกระดบชมชนเปนโครงกำรตำมนโยบำยของรฐบำล ทอำจมกำรปรบเปลยนหนวยงำนรบผดชอบโครงกำรเมอมกำรปรบเปลยนรฐบำล

- กำรด�ำเนนโครงกำรควรเปนแบบคอยเปน คอยไปตำมควำมพรอมของแตละหมบำน/ชมชน เนองจำกหมบำน/ชมชนยงไมสำมำรถคด จดท�ำและ บรหำรโครงกำรใหสำมำรถด�ำเนนกำรไดอยำงยงยน นอกจำกนนในกำรพจำรณำกรอบหลกเกณฑกำรเสนอโครงกำรเพอขอรบกำรจดสรรงบประมำณ ควรใหควำมส�ำคญกบจงหวดในกำรอนมต และกำรยกเวนกำรปฏบตตำมระเบยบฯ ไดตำม ควำมเหมำะสมกบลกษณะพนทของจงหวด และสอดคลองกบควำมตองกำรของประชำชน

- คณะกรรมกำรบรหำรโครงกำรเศรษฐกจพอเพยงเพอ ยกระดบชมชน ในชวงเวลำทนำยมชย วระไวทยะ เปนประธำน ไดปรบระบบกำรบรหำรจดกำรโครงกำรฯ ใหมควำมเหมำะสมยงขนเพอประโยชนของชมชน สำมำรถตอบสนองควำมตองกำร และควำมพรอมของหมบำน/ชมชน เพอพฒนำคณภำพชวตของชมชนไดอยำงมประสทธภำพ โดยไดแกไขปรบปรงระเบยบคณะกรรมกำรบรหำรโครงกำรเศรษฐกจพอเพยงเพอยกระดบชมชนใหม ซงตำมระเบยบคณะกรรมกำรบรหำรโครงกำร พ.ศ. ๒๕๕๓ ขอ ๗ ก�ำหนดวำ โครงกำรตองสอดคลองกบหลกปรชญำ

๒6 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะในปงบประมำณทผำนมำ (พ.ศ. ๒๕๕๓)

สรปควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำน

เศรษฐกจพอเพยง สงเสรมกำรมสวนรวมและกระบวนกำรเรยนรของชมชน มควำมยงยน มผลวดได และผลลพธนนควรมผลตอเนองไมสนสดในครงเดยว และตองเขำหลกเกณฑขอหนงขอใด ดงน

๑) เปนโครงกำรทเปนรปธรรมเกดประโยชนส�ำหรบผดอยโอกำสและผยำกจน โดยเฉพำะเดก เยำวชน สตร และผสงอำย

๒) เปนโครงกำรทสนบสนนและสงเสรมกำรเพมศกยภำพในกำรประกอบอำชพ กำรเพมรำยไดและสรำงโอกำสในกำรพฒนำเศรษฐกจของชมชน

๓) เปนโครงกำรทสนบสนนและสงเสรม กำรคมครอง และรกษำปำ น�ำ และดน

๔) เปนโครงกำรทสนบสนนและสงเสรม กำรอนรกษและพฒนำศลปวฒนธรรมและภมปญญำทองถน

๕) เปนโครงกำรเพอประโยชนของชมชนตำมทคณะอนกรรมกำรมมตเหนชอบ

- ทงนตำมระเบยบคณะกรรมกำรบรหำรโครงกำรเศรษฐกจ พอเพยงเพอยกระดบชมชนวำดวยแนวทำงกำรด�ำเนนงำน ตำมโครงกำรเศรษฐกจพอเพยงเพอยกระดบชมชน พ.ศ. ๒๕๕๒ ฉบบท ๒ ทก�ำหนดใหเดกและเยำวชนทมอำยตงแต ๑๕ ปขนไป มสทธออกเสยงเสนอโครงกำรและ เปนครงแรกทเดกและเยำวชนมสวนรวมในกำรก�ำหนดกำรใชงบประมำณแผนดน โดยเรมตงแตวนท ๒๒ ธนวำคม ๒๕๕๒ เปนตนมำ

- ระเบยบคณะกรรมกำรบรหำรโครงกำรเศรษฐกจพอเพยงเพอยกระดบชมชนวำดวยแนวทำงกำรด�ำเนนงำนตำมโครงกำรเศรษฐกจพอเพยงเพอยกระดบชมชน พ.ศ. ๒๕๕๓ ฉบบท ๓ ไดแกไขอ�ำนำจหนำทของคณะอนกรรมกำรทเกยวของ โดยใหอ�ำนำจคณะอนกรรมกำรกลนกรองโครงกำรระดบจงหวด/กรงเทพมหำนคร ซงมผวำรำชกำรจงหวด/ปลดกรงเทพมหำนครเปนประธำน สำมำรถเปนผ พจำรณำอนมตและแกไขเปลยนแปลงโครงกำร และงบประมำณให แก หม บ ำน/ชมชน ไดตำมควำมเหมำะสมกบ ลกษณะพนทของจงหวด และสอดคลองกบควำมตองกำรของประชำชนเรมตงแตวนท ๒๖ สงหำคม ๒๕๕๓ เปนตนมำ

๒7รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๖.๒) ประเดนขอสงเกต/ขอเสนอแนะ ในกำรสอบทำนกรณพเศษ ของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผล คณะตำง ๆ

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผล คณะตำง ๆ ไดสอบทำนกรณพเศษ พรอมทง ไดรำยงำนควำมกำวหนำของกำรด�ำเนนงำนตำมขอเสนอแนะของคณะกรรมกำรฯ รอบ ๖ เดอนและ ๑๒ เดอน ของปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๓ โดยมรำยละเอยดควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำนของ แตละโครงกำร ตำมภำคผนวก ๔ ทงนมรำยชอโครงกำร ดงน

โครงกำรทมกำรรำยงำนควำมกำวหนำกำรด�ำเนนงำนในรอบ ๖ เดอนของ ปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๓

๑) โครงกำรสงเสรมและขยำยผลกำรลดตนทนกำรผลตขำว (กระทรวงเกษตรและสหกรณ)๒) โครงกำรอำงเกบน�ำหวยแมทอ อ�ำเภอเมอง จงหวดตำก (กระทรวงเกษตรและสหกรณ)๓) โครงกำรซอมแซมและปรบปรงทำเทยบเรอปำกบำรำ (เดม) จงหวดสตล

เปนทำเรอทองเทยวและอเนกประสงค (กระทรวงคมนำคม)๔) โครงกำรถนนไรฝน (กระทรวงคมนำคม)๕) โครงกำรกอสรำงทำงหลวงหมำยเลข ๒๑๗ สำย อ.พบลมงสำหำร - ชองเมก

สวนท ๒ (กระทรวงคมนำคม)๖) โครงกำรพฒนำโลจสตกสกำรคำของกระทรวงพำณชย (กระทรวงพำณชย)๗) โครงกำรเมองตนแบบเศรษฐกจสรำงสรรค และโครงกำรสงเสรมกำรเรยนร

ดำนเศรษฐกจสรำงสรรคส�ำหรบเดกและเยำวชน (โครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำรไทยเขมแขงของกระทรวงพำณชย)

๘) โครงกำรแกปญหำกำรกดเซำะและฟนฟพนทชำยฝงทะเล โดยกำรมสวนรวมของประชำชน (กระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอม)

๙) โครงกำรจดท�ำแนวทำงกำรปองกนและฟนฟพนทประสบภยดนถลม (กระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอม)

๑๐) โครงกำรส�ำรวจและพฒนำแหลงน�ำบำดำลเพอสนบสนนน�ำดมสะอำดใหกบโรงเรยนทวประเทศ(โครงกำรตำมแผนปฏบตกำรไทยเขมแขง ๒๕๕๕) (กระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอม)

๑๑) โครงกำรพฒนำทกษะฝมอแรงงำนเพอเพมโอกำสในกำรประกอบอำชพ (โครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำรไทยเขมแขง-กระทรวงแรงงำน)

๑๒) โครงกำรปองกนและแกไขปญหำกำรคำมนษย (กระทรวงกำรพฒนำสงคมฯ)๑๓) โครงกำรพฒนำระบบกระบวนกำรจดกำรเรยนรเพอคณภำพชวตและชมชน

ภำยใตโครงกำรศนย ๓ วย สำนสำยใยรกแหงครอบครว (โครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำรไทยเขมแขง-กระทรวงกำรพฒนำสงคมฯ)

๑๔) โครงกำรสงเสรมสนบสนนควำมเขมแขงชมชน และทองถน ด�ำเนนกจกรรมฟนฟ อนรกษขนบธรรมเนยม ประเพณและวฒนธรรม (กระทรวงวฒนธรรม)

๑๕) โครงกำรอนรกษและพฒนำแหลงอำรยธรรมลำนนำสกำรเปนมรดกโลก (โครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำรไทยเขมแขง-กระทรวงวฒนธรรม)

๑๖) คำใชจำยในกำรด�ำเนนงำนสถำบนกำรตำงประเทศเทวะวงศวโรปกำร (กระทรวงกำรตำงประเทศ)

๑๗) โครงกำรปรบปรงวงสรำญรมย (กระทรวงกำรตำงประเทศ)

๒8 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๑๘. โครงกำรสรำงผสอบบญชกองทนหมบำนและชมชนเมอง (ส�ำนกงำนกองทนหมบำนและชมชนเมองแหงชำต สทบ.)

๑๙. โครงกำรเศรษฐกจพอเพยงเพอยกระดบชมชน (ส�ำนกงำนเศรษฐกจพอเพยงเพอยกระดบชมชน)

โครงกำรทมกำรรำยงำนควำมกำวหนำกำรด�ำเนนงำนในรอบ ๑๒ เดอนของ ปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๓

๑) โครงกำรอำงเกบน�ำหวยแมทอ อ�ำเภอเมอง จงหวดตำก (กระทรวงเกษตรและสหกรณ)๒) โครงกำรนคมกำรเกษตร (กระทรวงเกษตรและสหกรณ)๓) โครงกำรสอบทำนพเศษตำง ๆ ของกระทรวงพำณชย (รำยงำนภำพรวมตำม

ประเดนขอเสนอแนะ)๔) โครงกำรพฒนำสนคำเทคโนโลยเพอทดแทนกำรน�ำเขำและเพมศกยภำพใน

กำรแขงขน (กระทรวงวทยำศำสตรและเทคโนโลย)๕)โครงกำรปรบปรงสงกอสรำงดำนแหลงน�ำเพอกำรถำยโอนใหกบองคกรปกครอง

สวนทองถน (กระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอม)๖) โครงกำรเพมประสทธภำพหนวยงำนในกำรปองกนรกษำปำและสภำพปำ

(กระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอม)๗) โครงกำรตดตงหอเตอนภย (กระทรวงเทคโนโลยสำรสนเทศและกำรสอสำร)๘) โครงกำรสรำงผสอบบญชกองทนหมบำนและชมชนเมอง (ส�ำนกปลดส�ำนก

นำยกรฐมนตร)๙) โครงกำรวฒนธรรมไทยสำยใยชมชน (กระทรวงวฒนธรรม)๑๐) โครงกำรฟ นฟบรณะโบรำณสถำนจำกเหตอทกภยฯ เขตพนทอทยำน

ประวตศำสตรพมำย (กระทรวงวฒนธรรม)๑๑) โครงกำรศกษำและส�ำรวจออกแบบกำรพฒนำพนททองเทยว Royal Coast

กรณทำเรอทองเทยว จงหวดเพชรบร ประจวบครขนธ และศนยสงเสรมกำรด�ำน�ำเชงกำรทองเทยวจงหวดชมพร (กระทรวงกำรทองเทยวและกฬำ)

๑๒) โครงกำรสงเสรมกำรตลำดและเผยแพรภำพลกษณของประเทศ (กระทรวงกำรทองเทยวและกฬำ)

๑๓) โครงกำรสงเสรมกำรมบตรประจ�ำตวคนพกำร (กระทรวงกำรพฒนำสงคมและควำมมนคงของมนษย)

๑๔) โครงกำรสงเสรมและสนบสนนกำรปรบสภำพแวดลอมทอยอำศยส�ำหรบ คนพกำร (กระทรวงกำรพฒนำสงคมและควำมมนคงของมนษย)

๑๕) โครงกำรพฒนำระบบกระบวนกำรจดกำรเรยนรเพอคณภำพชวตและชมชนภำยใตโครงกำรศนย ๓ วยสำนสำยใยรกแหงครอบครว (กระทรวงกำรพฒนำสงคมและควำมมนคงของมนษย)

๑๖) โครงกำรเฉลมฉลองควำมสมพนธกบประเทศตำง ๆ (กระทรวงกำรตำงประเทศ)๑๗) โครงกำรเสรมสรำงองคควำมรดำน creative economy กบองคกำรระหวำง

ประเทศ (กระทรวงกำรตำงประเทศ)๑๘) โครงกำรพฒนำระบบบ�ำบดรกษำแกไขฟนฟผเสพและผตดยำเสพตดในระบบ

บงคบบ�ำบดและระบบตองโทษ (กระทรวงยตธรรม)๑๙) โครงกำรเครอขำยยตธรรมชมชน (กระทรวงยตธรรม)

ผลกำรด�ำเนนงำนตรวจสอบ และประเมนผลภำครำชกำร

ประจ�ำปงบประมำณพ.ศ.๒๕๕๔

บทท๓

31รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ผลกำรด�ำเนนงำนตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ประจ�ำปงบประมำณพ.ศ.๒๕๕๔

บทท๓

ในกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ค.ต.ป. ไดสอบทำน จำกรำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรของคณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผล ภำครำชกำร (อ.ค.ต.ป.) กลมกระทรวงและกลมจงหวด และคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงคณะตำง ๆ ซงสำมำรถสรปผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ไดดงน

สรปภำพรวม จำกรำยงำนขอคนพบของสวนรำชกำรและจงหวด ไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำ กำรตรวจรำชกำร กำรตรวจสอบภำยใน กำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง กำรปฏบตรำชกำรตำม ค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร และรำยงำนกำรเงน ในสวนทเปนสำระส�ำคญไมไดปฏบตตำมระเบยบ มำตรฐำน และคมอกำรด�ำเนนงำนทก�ำหนด ทงน พบวำสวนรำชกำรและจงหวดมกำรพฒนำกำรด�ำเนนงำนในประเดนทได สอบทำนทง ๕ ดำน ดงกลำวอยำงตอเนอง ดงน

กำรตรวจรำชกำร สวนรำชกำรและจงหวดไดปฏบตตำมระเบยบระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตร วำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ อยำงครบถวนสมบรณตำมหลกเกณฑ ทก�ำหนด มขอคนพบและขอเสนอแนะทเปนประโยชนตอกำรด�ำเนนงำนในระยะตอไป โดยพบวำกระทรวงกำรคลงไดมกำรน�ำควำมคดเหนของภำคประชำชนประกอบกำรพจำรณำ ในกำรตรวจรำชกำร กระทรวงเกษตรและสหกรณ กระทรวงพำณชยและกระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอมไดน�ำประโยชนจำกขอเสนอแนะ มำสรำงกำรมสวนรวมของเครอขำยในกำรท�ำงำนรวมกนกบทกภำคสวนตงแตเรมตนโครงกำร และกระทรวงวฒนธรรมมกำรจดท�ำเครองมอในกำรประเมนผลโครงกำรตำมแผนกำรตรวจรำชกำรเพอน�ำไปปรบปรงและพฒนำโครงกำรตอไป

ตรวจสอบภำยใน หนวยตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำรและจงหวดสวนใหญมผลกำรประเมนตนเองของหนวยงำนอยในระดบดถงดมำก โดยมกำรวเครำะหควำมเสยง เพอใชในกำรวำงแผนและรำยงำนผลกำรตรวจสอบพรอมทงขอสงเกตและ ขอเสนอแนะแนวทำงแกปญหำและแนวทำงปฏบตทถกตอง รวมทงตดตำมผล กำรด�ำเนนงำนของหนวยรบตรวจตำมทมขอเสนอแนะมำกขน นอกจำกน หนวยตรวจสอบภำยในของจงหวดตำง ๆ ไดใหควำมสนใจในกำรตรวจสอบดำน กำรเงนและกำรปฏบตตำมกฎระเบยบ (Financial and Compliance Audit) รวมทง กำรตรวจสอบดำนกำรด�ำเนนงำนโครงกำร (Performance Audit) มำกกวำทกป ทผำนมำอกดวย

ควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง

สวนรำชกำรและจงหวดมกำรจดท�ำแผนกำรปรบปรงกำรควบคมภำยใน ทงกระบวนงำนและกจกรรมของสวนงำนยอยในภำรกจหลก และภำรกจสนบสนนของสวนรำชกำรและจงหวด และมกำรประเมนควำมเสยงและจดท�ำแผน เพอหำวธกำรควบคมทเหมำะสม รวมทงมกำรจดท�ำรำยงำนบทวเครำะหดำนกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยงใหผบรหำรทรำบ

3๒ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

กำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร

สวนรำชกำรและจงหวดสวนใหญสำมำรถปฏบตตำมขอตกลงในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรไดเปนอยำงด เนองจำกมกำรจดท�ำค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรอยำงตอเนอง ทงนพบวำกระทรวงกำรคลง กระทรวงวทยำศำสตรและเทคโนโลย กระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอม และกระทรวงเทคโนโลยสำรสนเทศและกำรสอสำรสำมำรถรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนไดสอดคลองกบนยำมและวตถประสงคของตวชวด มควำมครบถวนสมบรณ เปนปจจบน และมกำรใชประโยชน นอกจำกนกระทรวงแรงงำนไดมกำรจดท�ำตวชวดในงำนทเกยวของ เพอเตรยมกำรสประชำคมเศรษฐกจอำเซยนอกดวย

รำยงำนกำรเงน กำรจดท�ำรำยงำนกำรเงนของสวนรำชกำรและจงหวดตำมระบบกำรบรหำรกำรเงนกำรคลงภำครฐดวยระบบอเลกทรอนกส (GFMIS) มควำมถกตอง ครบถวน มำกขน และสำมำรถแกไขปญหำในปทผำนมำไดในระดบหนง โดยรำยงำนกำรเงน ของกระทรวงสำธำรณสขมกำรวเครำะหสถำนกำรณกำรเงนซงท�ำใหผบรหำร ใชเปนขอมลส�ำคญในกำรบรหำรกำรเงนไดอยำงมประสทธภำพ นอกจำกน พบวกระทรวงกำรคลงและกระทรวงศกษำธกำรมผลกำรเบกจำยในภำพรวมสงกวำ เปำหมำยทคณะรฐมนตรก�ำหนด

กำรสอบทำนกรณพเศษ กำรด�ำเนนงำนโครงกำรสำมำรถเปนแบบอยำงทดใหแกสวนรำชกำรและจงหวดในกำรด�ำเนนโครงกำรอน ๆ เชน โครงกำรเขตเศรษฐกจพเศษไทย - กมพชำในพนทจงหวดสระแกว จดสรำงซมประตเมองพรมแดนคลองลก - ปอยเปต ดำนตรวจคนเขำเมองอรญประเทศ ซงเปนซมประตเมองแหงแรกในตลำดกำรคำชำยแดนในประเทศไทยเพอใหเปนเอกลกษณของประเทศไทย และโครงกำร ตำมนโยบำยพลงงำนและพลงงำนทดแทนในโครงกำรคดแยกขยะของโรงเรยน วดโคกกรง อ.แกงคอย จ.สระบร และโครงกำรโรงไฟฟำพลงน�ำชมชน โครงกำรคลองล�ำขนน ต�ำบลนำชมเหด อ.ยำนตำขำว จ.ตรง ทเปนแบบอยำงทดในเรองกำรใชพลงงำนทดแทนเพอลดคำใชจำยและลดภำวะโลกรอน

ส�ำหรบผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ แยกตำม รำยดำนกำรสอบทำน ไดแก กำรตรวจรำชกำร กำรตรวจสอบภำยใน กำรควบคมภำยในและกำรบรหำร ควำมเสยง กำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร รำยงำนกำรเงน และกำรสอบทำนกรณพเศษ มสรปผลดงน

๑.กำรตรวจรำชกำร

๑.๑ รำยงำนขอคนพบของสวนรำชกำร

33รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ขอคนพบ

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำน

เศรษฐกจ สงคมควำมมนคง และกำร

ตำงประเทศ

บรหำรและสวนรำชกำร ไมสงกดฯ

๑. สภำพทวไป๑) โดยภำพรวมกำรด�ำเนนกำรกำรตรวจรำชกำร

ของสวนรำชกำร ในสวนทเปนสำระส�ำคญมควำมกำวหนำและไดปฏบตตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘

๒) โดยสวนใหญรำยงำนกำรตรวจรำชกำรของผตรวจ รำชกำรกระทรวงมควำมครบถวนสมบรณตำมหลกเกณฑ ทก�ำหนดไวในระเบยบฯ รวมทงขอมลทใชประกอบกำรตรวจรำชกำรมควำมเปนปจจบนและนำเชอถอ ขอเสนอแนะของผตรวจรำชกำรมควำมสอดคลองกบปญหำอปสรรคทเกดขน และเปนประโยชนตอกำรน�ำไป ปฏบต

๒. ประเดนปญหำ • บำงสวนรำชกำรใหควำมส�ำคญในกำรเรงรดตดตำมและรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนของหนวยรบตรวจตำมขอเสนอแนะของผตรวจรำชกำรตำมรำยงำนกำรตรวจรำชกำรไมมำกเทำทควร • รำยงำนกำรตรวจรำชกำรยงขำดขอเสนอแนะ เพอเพมขดสมรรถนะของหนวยรบตรวจเพอกำรปรบปรง พฒนำใหเกดกำรด�ำเนนกำรอยำงเปนรปธรรม

๑.๑.๑ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนดำนกำรตรวจรำชกำรของสวนรำชกำรในกลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ในภำพรวม คณะอนกรรมกำรฯ ไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำกำรตรวจรำชกำรของกระทรวงและกรมภำยใตสงกดกระทรวงตำง ๆ ภำยในกลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ ในสวนทเปนสำระส�ำคญไมไดปฏบตตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

๑. รำยงำนกำรตรวจรำชกำรของผตรวจรำชกำรกระทรวงในกลมเศรษฐกจสวนใหญมควำมครบถวน สมบรณของรำยงำนตำมหลกเกณฑทก�ำหนดไวในระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตร วำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ และสอดคลองกบแนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรดำนกำรสอบทำนกำรตรวจรำชกำรท ค.ต.ป. ก�ำหนด โดยขอมลทใชประกอบกำรตรวจรำชกำรโดยรวมมควำมเปนปจจบน และควำม นำเชอถอ ยกเวนกระทรวงเทคโนโลยสำรสนเทศและกำรสอสำร พบวำ หนวยงำนทไดรบขอเสนอแนะไมไดรำยงำนถงกระบวนกำรตดตำมเพอดควำมกำวหนำของกำรด�ำเนนงำนตำมขอเสนอแนะและรบทรำบแนวทำงปฏบตวำหนวยงำนไดรบไปปฏบตจรง

3๔ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๒. หนวยรบตรวจของแตละกระทรวงสวนใหญไดน�ำขอเสนอแนะ/ของผตรวจรำชกำรกระทรวงในสงกดไปด�ำเนนกำรแลว เชนกระทรวงกำรคลงไดมกำรน�ำควำมคดเหนของภำคประชำชนมำใชประกอบกำรพจำรณำในกำรตรวจรำชกำร และกระทรวงอน ๆ ไดแก กระทรวงเกษตรและสหกรณ กระทรวงพำณชย และกระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอม ไดน�ำขอเสนอแนะในกำรสรำงกำรมสวนรวมของเครอขำย ในกำรท�ำงำนรวมกนระหวำงหนวยงำนภำครฐ องคกำรปกครองสวนทองถน และภำคกำรพฒนำทกภำคสวนตงแต เรมตนโครงกำร

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ควรใหควำมส�ำคญในกำรเรงรดตดตำมและรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนของหนวยรบตรวจตำมขอเสนอแนะของผตรวจรำชกำร ตลอดจนแนวทำงกำรปรบปรงกำรด�ำเนนงำนตรวจรำชกำร เพอใหมประสทธผลและประสทธภำพมำกยงขน

๒) ควรน�ำขอสงเกต และแนะน�ำกำรด�ำเนนงำนของแตละภำรกจ โครงกำรตำมควำมเหนของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง มำจดท�ำเปนบทสรปส�ำหรบผบรหำรใหครบทกกระทรวง เพอใหผบรหำรระดบสง ในระดบกระทรวงและกรมไดใชประโยชนและงำยตอกำรก�ำกบตดตำมประเมนผลกำรด�ำเนนงำน

๓) กระทรวงควรน�ำเทคโนโลยสำรสนเทศมำประยกตใชในกำรบรหำรจดกำรภำยในหนวยงำน โดยเฉพำะอยำงยงกำรจดท�ำคลงขอมลเพอรวบรวมขอมลและภำรกจของหนวยงำนใหเชอมโยงกบฐำนขอมลอน เชน ระบบ GFMIS ของกรมบญชกลำง เปนตน รวมถงกำรพฒนำโปรแกรมคอมพวเตอรส�ำหรบกำรวเครำะหขอมล ประมวลผล และน�ำเสนอรำยงำนในรปแบบทเหมำะสม สะดวก ถกตอง แมนย�ำในกำรใชงำน เพอใหรำยงำนผลกำรตรวจรำชกำรมประสทธภำพ และประสทธผลมำกยงขน

๑.๑.๒ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนสงคม

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนดำนกำรตรวจรำชกำรของสวนรำชกำรในกล มกระทรวงดำนสงคม ปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ในภำพรวม พบวำ ในสวนทเปนสำระส�ำคญกำรตรวจรำชกำรมควำมกำวหนำและไดปฏบตตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตร วำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

กำรจดท�ำรำยงำนกำรตรวจรำชกำรของผตรวจรำชกำรกระทรวง ในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ พบวำ ทกกระทรวงดำนสงคมมกำรตรวจรำชกำรโดยผตรวจรำชกำรประจ�ำกระทรวงทมควำมชดเจน และครอบคลมภำรกจของหนวยรบตรวจของกระทรวงนน ๆ โดยมแผนกำรตรวจทเปนระบบ มกำรใชแบบรำยงำนกำรตดตำมควำมกำวหนำของกำรด�ำเนนงำน และมกำรรำยงำนปญหำอปสรรคทเกดขน

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนสงคม จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ผบรหำรของกระทรวง ควรใหควำมส�ำคญกบกำรก�ำกบ ตดตำมกำรประเมนผลกำรด�ำเนนโครงกำร และควรน�ำขอเสนอแนะของผตรวจรำชกำรในเชงนโยบำยไปสกำรปฏบต ใหเกดเปนรปธรรม

๒) ผตรวจรำชกำรกระทรวงควรใชกลไกของระบบกำรตรวจรำชกำร ผลกดนกำรด�ำเนนงำน ตำมแผนงำน/โครงกำรของสวนรำชกำรตำง ๆ ในกระทรวงเดยวกนใหสำมำรถบรณำกำรกำรท�ำงำนรวมกนได และควรน�ำปญหำ อปสรรค ทไดจำกกำรด�ำเนนงำนแผนงำน/โครงกำร และขอเสนอแนะของผตรวจรำชกำร ไปใชในกำรปรบปรงกำรด�ำเนนงำน ซงจะท�ำใหกำรตรวจรำชกำรเปนไปอยำงมประสทธภำพมำกขน

3๕รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๓) ผตรวจรำชกำรกระทรวงและหนวยงำนผรบผดชอบควรรวมกนตดตำมกำรด�ำเนนงำนโครงกำรของกระทรวงดำนสงคม เพอวเครำะหหำสำเหต แนวทำงกำรปรบปรง กำรด�ำเนนงำนใหมประสทธภำพ และสรำงควำมพงพอใจของประชำชนใหอยในระดบสง โดยค�ำนงถงกำรสนบสนนทรพยำกร ในกำรด�ำเนนงำนโครงกำร / กจกรรมทเหมำะสม รวมถงสงเสรมกำรด�ำเนนงำนรวมกบภำคเครอขำยทกภำคสวนอยำงยงยน

๔) กำรด�ำเนนงำนโครงกำรตำง ๆ ควรใหควำมส�ำคญกบกำรสรำงเครอขำยทงภำครฐ เอกชน ชมชน และประชำชน ไดเขำมำมสวนรวมและมบทบำทตำมควำมเหมำะสมของสภำพพนท วฒนธรรม ประเพณของแตละทองถน รวมทงควรใหกำรยกยองเชดชเกยรตแกผทชวยเหลอ สนบสนนงำนของกระทรวงเพอสรำงขวญ ก�ำลงใจใหกบเครอขำยและสรำงแรงจงใจใหบคคลทวไปไดเขำมำมสวนรวมมำกขน

๑.๑.๓ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนควำมมนคง และกำรตำงประเทศ

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนดำนกำรตรวจรำชกำรของสวนรำชกำรในกลมกระทรวงดำนควำมมนคงและกำรตำงประเทศ ในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ในภำพรวมยกเวนกระทรวงกลำโหม พบวำ ในสวนทเปนสำระส�ำคญกำรตรวจรำชกำรมควำมกำวหนำและไดปฏบตตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ โดยภำพรวมของกระทรวงทสงรำยงำนมควำมครบถวน ครอบคลมตำมประเดนกำรตรวจรำชกำร ขอมลมควำมเปนปจจบนและนำเชอถอ และขอเสนอแนะโดยรวมมควำมสอดคลองกบปญหำอปสรรคทเกดขนและสำมำรถน�ำไปปฏบตได ทงน หำกสวนรำชกำร หรอผรบผดชอบน�ำขอเสนอแนะจำกผลกำรตรวจรำชกำรไปปฏบตกนำจะชวยแกปญหำ/อปสรรคทเกดขนได

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

กำรจดท�ำรำยงำนกำรตรวจรำชกำรของผตรวจรำชกำรกระทรวง ในรอบปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ พบวำ ทกหนวยงำนทจดสงรำยงำนมแผนกำรตรวจรำชกำรและรำยงำนผลกำรตรวจรำชกำรไดตำมแผนทก�ำหนด และมกำรรำยงำนผลกำรตรวจรำชกำรเพอแสดงใหทรำบถงปญหำ อปสรรคในกำรด�ำเนนกำรของหนวยรบตรวจและขอเสนอแนะของผตรวจรำชกำรเพอแกไขปญหำอปสรรคดงกลำว แตอยำงไรกตำม พบวำหนวยรบตรวจยงไมปฏบตตำมขอเสนอแนะของผตรวจรำชกำรเทำทควร

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนควำมมนคงและกำรตำงประเทศ จงเหนควรให ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง ควรตดตำม ตรวจสอบควำมกำวหนำของกำรปฏบตตำมขอเสนอแนะกำรตรวจรำชกำร ทงระดบกระทรวงและระดบกรม รวมถงกำรปฏบตตำมขอเสนอแนะของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงและแจงกระทรวงทรำบดวย

๑.๑.๔ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนบรหำร และสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอทบวง

สภำพทวไป

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนบรหำร และสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอทบวง ไดสอบทำนกำรตรวจรำชกำรของสวนรำชกำรในกลมกระทรวง แตเนองจำกสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอทบวง ไมมผตรวจรำชกำร และไมมขอก�ำหนดใหรำยงำนกำรตรวจรำชกำร ตำมนย ระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ ดงนนจงไมไดจดสงรำยงำนผลกำรตรวจรำชกำร ส�ำหรบกำรสอบทำนสวนรำชกำรสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตรไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำ สวนรำชกำรไมได ปฏบตตำมมำตรฐำนกำรตรวจรำชกำรตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘

36 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

กำรตรวจตดตำมผลกำรด�ำเนนโครงกำรตำมนโยบำยเรงดวนของรฐบำล ระบบกำรตรวจรำชกำรจะจดใหมกำรวำงระบบตรวจสอบ ตดตำม และประเมนผลกำรด�ำเนนงำน โดยมขอเสนอแนะหรอควำมเหน ทงในเชงนโยบำยและกำรปฏบต เพอกำรปรบปรงแกไขขอบกพรองทไมเปนไปตำมวตถประสงคของโครงกำรตำมนโยบำยเรงดวนของรฐบำล ซงกำรใหขอเสนอแนะเพอเพมขดสมรรถนะของหนวยรบตรวจใหมขดสมรรถนะทงในดำนประสทธผลประสทธภำพคณภำพกำรใหบรกำรและกำรพฒนำองคกร และระบบกำรก�ำกบดแลตนเองท�ำใหประชำชนไววำงใจ เพอใหเกดควำมคมคำและประชำชนไดรบประโยชนอยำงแทจรง เปนกำรใหขอเสนอเพอกำรปรบปรงพฒนำใหเกดกำรด�ำเนนกำรอยำงเปนรปธรรม และมประสทธภำพมำกทสดในระดบปฏบต

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนบรหำร และสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอทบวง จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) รำยงำนกำรตรวจรำชกำรควรเพมเตมขอเสนอแนะหรอควำมเหนในกำรพฒนำประสทธผล ควำมคมคำ ประสทธภำพ และคณภำพของกำรบรหำรงำนซงจะกอใหเกดประโยชนมำกยงขน

๒) เหนควรใหมกำรบรณำกำรกำรท�ำงำนโดยขยำยกำรมสวนรวมไปสสวนรำชกำรอน ๆ ในดำน บคลำกร เครองมอ และทรพยำกรเขำมำรวมด�ำเนนงำนโดยถอเปนนโยบำยจำกสวนกลำง รวมทงเพมบทบำท หนำทขององคกรปกครองสวนทองถนเขำมำมสวนรวมในกำรด�ำเนนงำน เพอใหเกดควำมโปรงใสถกตอง และรวดเรว ท�ำใหเกดผลสมฤทธของโครงกำร

๑.๒ รำยงำนขอคนพบของจงหวด

ขอคนพบ

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำน

เศรษฐกจ สงคมควำมมนคง และกำร

ตำงประเทศ

บรหำรและสวนรำชกำร ไมสงกดฯ

๑. สภำพทวไป

๑) โดยรวมพบวำกำรด�ำเนนกำรในสวนทเปนสำระส�ำคญมควำมกำวหนำและไดมกำรปฏบตตำมระเบยบ ส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘

๒) ในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ แผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรฯ มควำมครบถวนและครอบคลม นโยบำยส�ำคญหลกของรฐบำล มำกยงขนกวำปท ผำนมำ

๓) แผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรฯ ในป งบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ไดปรบปรงแนวทำงกำร บรณำกำรระหวำงโครงกำรส�ำคญของรฐบำลและประเดนส�ำคญของผตรวจรำชกำรกระทรวงกบโครงกำรภำยใต แผนพฒนำจงหวดและกลมจงหวด รวมทงกำรบรณำกำร โครงกำรส�ำคญเฉพำะพนท (Specific Area) เพอแกไขปญหำเฉพำะรวมกนในระหวำงหนวยงำนทเกยวของ

37รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ขอคนพบ

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำน

เศรษฐกจ สงคมควำมมนคง และกำร

ตำงประเทศ

บรหำรและสวนรำชกำร ไมสงกดฯ

๒. ประเดนขอสงเกต

๑) แผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรสำมำรถด�ำเนนกำรบรณำกำรโครงกำรตำมแผนพฒนำจงหวด/กลมจงหวด (Area) แตยงไมสำมำรถบรณำกำรกบโครงกำรของกระทรวง (Function) และโครงกำรขององคกรปกครองสวนทองถน (Local)

๒) รำยงำนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรของผ ตรวจรำชกำร ขำดกำรรำยงำนผลกำรประเมนประสทธภำพ ประสทธผล และควำมคมคำในกำรปฏบตงำนหรอกำรจดท�ำภำรกจของหนวยงำนของรฐออกมำใหเหนอยำงชดเจน

๓) กำรวเครำะหและประเมนควำมเสยง ในรำยงำนกำรตรวจรำชกำรฯ ยงไมสมบรณ ถกตอง ครบถวน

๔) กำรเสนอโครงกำรเขำรวมตำมแผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรภำยใต ๕ ประเดนนโยบำยส�ำคญ ยงไมมควำมเชอมโยงกนในลกษณะกระบวนงำนยอย ภำยใตหลกกำรหวงโซแหงคณคำของประเดนนโยบำยส�ำคญ ๕ กระบวนงำนหลก รวมถงกำรบรณำกำรโครงกำรภำยใตหวงโซแหงคณคำของประเดนยทธศำสตรจงหวดและกลมจงหวด ยงไมเกดขนอยำงเปนรปธรรมชดเจน

สภำพทวไป

รำยงำนควำมกำวหนำผลกำรสอบทำนกำรตรวจรำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ของกลมจงหวดคณะท ๑ - ๕ ไดพจำรณำจำกแผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรเพอมงผลสมฤทธตำมนโยบำยรฐบำล และรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนตำมแผนกำรตรวจรำชกำรดงกลำวของผตรวจรำชกำรส�ำนกนำยกรฐมนตร และผตรวจรำชกำรกระทรวงเปนขอมลหลกในกำรสอบทำน โดยรวมพบวำกำรด�ำเนนกำรในสวนทเปนสำระส�ำคญมควำมกำวหนำ และไดมกำรปฏบตตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ และมขอคนพบโดยรวมดงน

ในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ แผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรฯ ไดมกำรปรบปรงแนวทำง กำรบรณำกำรระหวำงประเดนส�ำคญของผตรวจรำชกำรกระทรวงกบโครงกำรภำยใตแผนพฒนำจงหวดและกลมจงหวด ระหวำงโครงกำรส�ำคญของรฐบำลกบโครงกำรภำยใตแผนพฒนำจงหวดและกลมจงหวด รวมทงกำรบรณำกำรโครงกำรส�ำคญเฉพำะพนท (Specific Area) เพอแกไขปญหำเฉพำะรวมกนระหวำงหนวยงำนทเกยวของ เพอมงไปสควำมส�ำเรจภำยใตนโยบำยส�ำคญหลก ๕ ประเดน ไดแก กำรพฒนำสงคมและคณภำพชวต

38 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

กำรพฒนำเศรษฐกจสรำงสรรค กำรฟนฟทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอมและพฒนำแหลงทองเทยว กำรสนบสนนหลกปรชญำเศรษฐกจพอเพยง และกำรสรำงมลคำเพมสนคำเกษตร จงท�ำใหแผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรฯ มควำมครบถวนและครอบคลมนโยบำยส�ำคญหลกของรฐบำลมำกยงขนกวำปทผำนมำ ทงน กำรจดท�ำแผนดงกลำวมขนตอนกำรด�ำเนนงำนทเปนระบบ ท�ำใหเกดควำมชดเจนในกำรปฏบตงำนในระยะตอไป

ส�ำหรบกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรของผตรวจรำชกำรส�ำนกนำยกรฐมนตรจะไมตรวจตดตำม แผนงำน/โครงกำรทซ�ำซอนกบผตรวจรำชกำรกระทรวง แตจะเนนกำรบรณำกำรโครงกำรในพนทระหวำงโครงกำรของกระทรวง (Function) โครงกำรตำมแผนพฒนำจงหวด/กลมจงหวด (Area) และองคกรปกครองสวนทองถน (Local) ภำยใตประเดนยทธศำสตรส�ำคญ ๒ ล�ำดบแรก โดยใช value Chain เปนเครองมอ เพอเปนกำรกระตนเรงรดใหจงหวด/กลมจงหวดใหสำมำรถจดเตรยมยทธศำสตรทส�ำคญ

๑.๒.๑ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๑

อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๑ ไดตรวจสอบและประเมนผลกำรปฏบตตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ ของกลมจงหวด คณะท ๑ ซงคณะอนกรรมกำรฯ ไมพบสงทเปนเหตใหเชอไดวำกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

แผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรสำมำรถด�ำเนนกำรบรณำกำรโครงกำรตำมแผนพฒนำจงหวด/กลมจงหวด (Area) โดยใช value Chain เปนเครองมอในกำรเชอมโยงโครงกำรตำมแผนพฒนำจงหวด/กลมจงหวด แตยงไมสำมำรถบรณำกำรกบโครงกำรของกระทรวง (Function) และโครงกำรขององคกรปกครอง สวนทองถน (Local) เนองจำกขอจ�ำกดในเรองขอมลแผนงำน/โครงกำร นอกจำกนในกระบวนกำรตรวจรำชกำรของผตรวจรำชกำรกระทรวงไดวเครำะหและก�ำหนดประเดนควำมเสยงของแผนงำน/ โครงกำร และสงใหหนวยงำน เจำของโครงกำรประเมนควำมเสยง และหำวธกำรจดกำรกบควำมเสยงดงกลำว ซงยงพบวำกำรประเมนควำมเสยง และกำรก�ำหนดแนวทำงจดกำรกบควำมเสยงของหนวยรบตรวจและขอเสนอแนะในกำรจดกำรควำมเสยงของผตรวจรำชกำรยงไมสอดคลองกน

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๑ จงเหนควรใหมกำรก�ำชบใหสวนรำชกำร และองคกรปกครองสวนทองถน ปฏบตใหเปนไปตำมมำตรำ ๒๙ แหงพระรำชกฤษฎกำวำดวยกำรบรหำรงำนจงหวดและกลมจงหวดแบบบรณำกำร พ.ศ. ๒๕๕๑ รวมทงจะตองมกำรอบรมสมมนำเพอใหควำมรและควำมเขำใจเกยวกบ Value Chain ใหกบจงหวด/กลมจงหวด อยำงตอเนอง

๑.๒.๒ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๒

อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๒ ไดตรวจสอบและประเมนผลกำรปฏบตตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ ของกลมจงหวดภำคเหนอ ซงคณะอนกรรมกำรฯ ไมพบสงทเปนเหตใหเชอไดวำกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

รำยงำนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรของผตรวจรำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ มสำระส�ำคญของกำรตดตำมควำมกำวหนำ ปญหำและอปสรรคของโครงกำร กำรประเมนควำมเสยงเชงยทธศำสตร และขอเสนอแนะของผตรวจรำชกำรฯ แตยงไมครบถวนตำมหลกเกณฑทก�ำหนดไวในระเบยบ

39รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ เนองจำกยงไมมผลของกำรประเมนประสทธภำพประสทธผลและควำมคมคำในกำรปฏบตงำนหรอกำรจดท�ำภำรกจของหนวยงำนของรฐใหเหนอยำงชดเจน นอกจำกนรำยงำนกำรตรวจรำชกำรฉบบนไมไดจ�ำแนกองคประกอบตวแปร ควำมเสยงทใชในกำรประเมน ท�ำใหไมสำมำรถสอบทำนควำมถกตองของกำรประเมนคำดชนควำมเสยงทระบไวในรำยงำนได รวมทงกำรตรวจตดตำมกรณปญหำเฉพำะพนท (Specific Area) มกำรลงพนทตรวจตดตำมเพยงครงเดยว หำกมปจจย ควำมเสยงอน ๆ เกดขนมำในภำยหลงกจะไมไดรบกำรแกไขไดอยำงทนกำรณ

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๒ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) เพอใหรปแบบกำรรำยงำนผลกำรตรวจรำชกำรเปนไปในแนวทำงเดยวกน ในกำรตรวจรำชกำรทกครง ควรประเมนคำดชนควำมเสยงทพบและรำยงำนระดบควำมเสยงทพบในรำยงำนดวย

๒) ควรใหควำมส�ำคญกบกำรน�ำเสนอผลกำรประเมนควำมคมคำหรอมลคำเพมของโครงกำรภำยใตหวงโซแหงคณคำของประเดนยทธศำสตรจงหวดและกลมจงหวดทสอดคลองกบ ๕ ประเดนนโยบำยส�ำคญ ซงประกอบดวย นโยบำยกำรพฒนำสงคมและคณภำพชวต นโยบำยเศรษฐกจสรำงสรรค นโยบำยกำรสรำงมลคำเพมสนคำเกษตร นโยบำยกำรฟนฟทรพยำกรธรรมชำต สงแวดลอมและพฒนำแหลงทองเทยว และนโยบำยกำรด�ำเนนกำรตำมหลกปรชญำเศรษฐกจพอเพยง

๓) ควรเพมควำมถในกำรลงพนทตรวจตดตำมผลกำรด�ำเนนกำรเพอตดตำมควำมกำวหนำ ในกำรด�ำเนนโครงกำร และใหขอเสนอแนะในกำรแกไขปญหำทอำจจะเกดขนไดอกภำยใตสภำพกำรณ ทเปลยนแปลงไป

๑.๒.๓ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๓

อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๓ ไดตรวจสอบและประเมนผลกำรปฏบตตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ ของกลมจงหวด ซงคณะอนกรรมกำรฯ ไมพบสงท เปนเหตใหเชอไดวำกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

แผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำร ประจ�ำปงบประมำณ ๒๕๕๔ มงเนนกำรบรณำกำรรวมกน ระหวำงภำครฐ ภำคเอกชน และภำคประชำสงคม โดยใหผตรวจกระทรวงมงเนนกำรเจำะลกกลมแผนงำน/ โครงกำรในระดบกระทรวง กรม (Function) และระดบพนท (Area) และผตรวจรำชกำรส�ำนกนำยกรฐมนตรมงเนนโครงกำรทเปนโครงกำรตำมแผนยทธศำสตรของจงหวด/ กลมจงหวดและบรณำกำรโครงกำรของกระทรวง (Function) กบโครงกำรของพนท (Area) เขำดวยกน ซงรำยงำนผลกำรตรวจรำชกำร แบบบรณำกำรฯ แสดงใหเหนวำขอมลท ผตรวจรำชกำรน�ำมำใชในกำรวเครำะหและประเมนผลควำมเสยง มควำมถกตองแมนย�ำ เปนผลใหผตรวจรำชกำร สำมำรถน�ำขอมลทไดมำใชในกำรใหขอเสนอแนะแกหนวยงำนทรบตรวจน�ำไปปฏบตเพอลดควำมเสยงได

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๓ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ส�ำนกงำนปลดส�ำนกนำยกรฐมนตรควรจดใหมกำรฝกอบรมผชวยผตรวจอยำงตอเนอง เพอเสรมสรำงควำมเชยวชำญใหกบผปฏบตงำนทงในดำนของเทคนคและวธกำรตรวจรำชกำร เพอใหเกดกำรเรยนรและเขำใจในแนวทำงกำรตรวจรำชกำรอยำงชดเจน

๔0 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๒) ในกรณของจงหวดควรมกำรประชมชแจง อบรมเพอสรำงควำมเขำใจรวมกนในกระบวนกำรในกำรวเครำะหและประเมนผลควำมเสยง เพอใหจงหวดไดสำมำรถมสวนรวมและเปนเจำของในกำรบรหำรควำมเสยงในระดบจงหวดไดอยำงมประสทธภำพ และเพอใหขอเสนอแนะของผตรวจรำชกำรกระทรวง และผตรวจรำชกำรส�ำนกนำยกรฐมนตร สำมำรถน�ำไปสกำรปฏบตไดอยำงชดเจนยงขน รวมทงจดใหมกลไกกำรหำรอ เพอสรำงควำมเขำใจและควำมมสวนรวมเปนเจำของในขอเสนอดงกลำวกบหนวยงำนในระดบจงหวด ซงเปนฝำยทจะตองน�ำขอเสนอไปปฏบตใหบงเกดผล

๑.๒.๔ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๔

อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๔ ไดตรวจสอบและประเมนผลกำรปฏบตตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ ของกลมจงหวด ซงคณะอนกรรมกำรฯ ไมพบสงทเปนเหต ใหเชอไดวำกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตร วำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จ�ำนวนโครงกำรทแตละกระทรวงสงมำภำยใตประเดนนโยบำยส�ำคญ ๕ ประเดน รวมทงสน ๕๕ โครงกำร มบำงประเดนทสงโครงกำรมำบรณำกำรนอยเกนไป จงมผลท�ำใหกำรตรวจตดตำมประเดนนโยบำยดงกลำวไมเกดผลสมฤทธเทำทควร ทงนกำรน�ำเสนอขอมลตำง ๆ ในรำยงำนเมอพจำรณำจำกกำรประเมน ควำมเสยงและกำรประเมนควำมคมคำแลว เหนวำขอมลทน�ำเสนอมควำมสอดคลองและเปนเหตเปนผลกน มกำรน�ำเสนอในรปแบบตำรำงและแผนภำพ และท�ำใหสำมำรถเขำใจไดงำย นอกจำกนพบวำหนวยงำนระดบพนทสวนใหญสำมำรถจดกำรควำมเสยงของโครงกำรตำมขอเสนอแนะทผตรวจรำชกำร ไดใหไวไปปฏบตไดครบถวนอยำงมประสทธภำพ ท�ำใหคำดชนควำมเสยงในประเดนตำง ๆ ลดลงอยในระดบยอมรบได หรออยำงนอยอยในระดบเฝำระวง อยำงไรกตำมกำรปรบปรงรปแบบรำยงำนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำร จงท�ำใหไมมขอมลโครงกำรทจะน�ำมำใสในแบบฟอรมตำมคมอสอบทำนท ก.พ.ร. ก�ำหนดได

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๔ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ควรประมวลควำมเสยงและขอเสนอแนะของผตรวจรำชกำรแตละกระทรวงจำกกำรตรวจตดตำมในแตละรอบในแตละโครงกำร เปนภำคผนวกของรำยงำนฯ ดวย นอกจำกน ควรแสดงขอมลเชงปรมำณใหเหนวำ เมอลดควำมเสยงเชงยทธศำสตรใหอยในระดบทยอมรบได จะสงผลใหโครงกำรส�ำเรจรอยละเทำไรจำกเปำหมำยทตงไว ซงจะสะทอนใหเหนถงควำมส�ำเรจจำกผลกำรตรวจรำชกำรและผลส�ำเรจของนโยบำยรฐบำลทแทจรงดวย

๒) เหนควรทบทวนรปแบบรำยงำนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรในคมอกำรสอบทำน โดยตงคณะท�ำงำนขนเพอมำปรบปรงงำนดงกลำวโดยเฉพำะ

๓) ควรเพมจ�ำนวนโครงกำรในแตละประเดนโยบำยส�ำคญ ๕ ประเดนนโยบำยทผตรวจรำชกำร กระทรวงเสนอไวในแผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ เพอใหกำรตรวจ บรณำกำรจะเกดผลสมฤทธมำกขน เปนผลท�ำใหประชำชนไดรบประโยชนจำกกำรตรวจรำชกำรไดกวำงขวำงมำกยงขน

๔1รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๑.๒.๕ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๕

อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๕ ไดตรวจสอบและประเมนผลกำรปฏบตตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ ของกลมจงหวด ซงคณะอนกรรมกำรฯ ไมพบสงทเปนเหต ใหเชอไดวำกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตร วำดวยกำรตรวจรำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

กำรเสนอโครงกำรเขำรวมตำมแผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรในแตละประเดนนโยบำยของผ ตรวจรำชกำรกระทรวงภำยใต ๕ ประเดนนโยบำยส�ำคญ พบวำยงไมมควำมเชอมโยงกนในลกษณะกระบวนงำนยอยภำยใตหลกกำรหวงโซแหงคณคำของประเดนนโยบำยส�ำคญดงกลำว ซงถำมกำรเชอมโยงกนกจะสงผลใหกำรจดกำรควำมเสยงตำมหลกธรรมำภบำลของโครงกำรเหลำนน เกดผลสมฤทธของโครงกำรทงกระบวนงำนยอยทเชอมโยงกนไปสเปำประสงคของประเดนนโยบำยส�ำคญได นอกจำกน กำรบรณำกำรโครงกำรภำยใตหวงโซแหงคณคำของประเดนยทธศำสตรจงหวดและกลมจงหวด ยงคงไมเกดขนอยำงเปนรปธรรมชดเจน แมจะพบวำในขนตอนของกำรท�ำแผนปฏบตรำชกำรประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ทเสนอเปนค�ำของบประมำณของบำงจงหวดแลวกตำม

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๕ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำรดงน

๑) ควรพฒนำระบบสำรสนเทศเปนเครองมอในกำรตรวจรำชกำรอยำงจรงจงในหลำยดำน เชนกำรจดท�ำตำรำงส�ำหรบเกบขอมลเกยวกบโครงกำร เพอตดตำมควำมกำวหนำของแผนงำนโครงกำรทตรวจตดตำม โดยอำจจดท�ำขนเพอทดลองใชกบโครงกำรเรองใดเรองหนงกอนเปนกำรน�ำรองและพฒนำเพมขนในปตอ ๆ ไป

๒) ควรใหหนวยงำนทเกยวของกบโครงกำรบนทกผลกำรแกไขปญหำเพอใหผตรวจรำชกำรไดรบทรำบผลกำรด�ำเนนงำน รวมทงเปดชองทำงใหทปรกษำผตรวจรำชกำรภำคประชำชน แจงขอมลและ ขอสงเกตตำง ๆ เกยวกบโครงกำรผำนทำงเวบไซต ทงนเพอเกดประโยชนตอเจำหนำททเกยวของและตอผตรวจ รำชกำรคนใหมในเขตพนททรบผดชอบ รวมทงหนวยงำนตำง ๆ ทมกำรจดท�ำโครงกำรในลกษณะเดยวกน สำมำรถน�ำประเดนปญหำ อปสรรค และขอเสนอแนะไปปรบใชในกำรด�ำเนนโครงกำรอน ๆ ไดด

๒.กำรตรวจสอบภำยใน

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมกระทรวง และคณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมจงหวด ไดตรวจสอบและประเมนผลกำรปฏบตตำมมำตรฐำน กำรตรวจสอบภำยในทกรมบญชกลำงก�ำหนด ส�ำหรบปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ โดยอำศยขอมลจำกกฎบตรกำรตรวจสอบภำยใน แผนและรำยงำนกำรตรวจสอบภำยใน และแบบประเมนตนเองของหนวยงำนตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำร (Self - Assessment) ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ เปนขอมลหลกในกำรตรวจสอบควบคกบมำตรฐำนกำรตรวจสอบภำยในตำมแบบคมอกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร

๔๒ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๒.๑ รำยงำนขอคนพบของสวนรำชกำร

ขอคนพบ

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำน

เศรษฐกจ สงคมควำมมนคง และกำร

ตำงประเทศ

บรหำรและสวนรำชกำร ไมสงกดฯ

๑. สภำพทวไป

• สวนใหญไมพบเหตใหเชอวำรำยงำนกำรสอบทำน ผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรตรวจสอบภำยในของส วนรำชกำรไม ถกต องตำมทควรในสำระส�ำคญ ตำมมำตรฐำนกำรตรวจสอบภำยในทก�ำหนดโดย กรมบญชกลำง กระทรวงกำรคลง

• อตรำก�ำลงผตรวจสอบภำยในไมเพยงพอ และมกำรโยกยำยสบเปลยนต�ำแหนง ขำดกำรสอนงำนหรอสงมอบงำน ซงสงผลตอควำมตอเนองในกำรปฏบตงำน

• ผ ตรวจสอบภำยในมขอจ�ำกดเรองควำมร ควำมสำมำรถในกำรปฏบตงำนใหครอบคลมในทกประเดนของกำรตรวจสอบ

๒. ประเดนขอสงเกต

๑) กำรด�ำเนนกำรของผตรวจสอบภำยใน• กำรจดท�ำกฎบตร จดท�ำแผนกำรตรวจสอบ และ

กำรประเมนควำมเสยง ไมครอบคลมทกหนวยรบตรวจ และมบำงสวนรำชกำรทไมสอดคลองกบมำตรฐำนกำรตรวจสอบภำยใน

• บำงกระทรวงไดมกำรบรณำกำรงำนตรวจสอบ ระหวำงกระทรวงและกรมโดยไดรวมกนตรวจสอบโครงกำรส�ำคญของสวนรำชกำร

๒) รำยงำนกำรประเมนตนเอง• ผลกำรประเมนตนเองบำงเรองขำดควำมนำเชอถอ

หรอไมสอดคลองกบขอเทจจรงทปฏบต

๓) รำยงำนผลกำรตรวจสอบภำยใน• ดำนกำรเงน กำรบญช และกำรปฏบตตำมกฎ

ระเบยบ - ยงคงพบกำรปฏบตทไมเปนไปตำมกฎหมำย

และระเบยบของทำงรำชกำร เชน กำรรบ-จำยเงน กำรบนทกรำยกำร

- กำรบนทกบญชยงไม ครบถวนสมบรณ ไมเปนปจจบน หรอไมถกตอง

๔3รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ขอคนพบ

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำน

เศรษฐกจ สงคมควำมมนคง และกำร

ตำงประเทศ

บรหำรและสวนรำชกำร ไมสงกดฯ

• ด�ำเนนกำรตรวจสอบกำรจดซอจดจำงดวยระบบอเลคทรอนกส (e-Auction)

- บำงหนวยงำนยงไมไดด�ำเนนกำรตรวจสอบ e-Auction ในรอบระหวำงป หรอรอบ ๑๒ เดอน ยกเวน กระทรวงในกลมควำมมนคงฯ ทไดด�ำเนนกำรตรวจสอบ e-Auction (ถำม) ในรอบ ๑๒ เดอน

๒.๑.๑ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรตรวจสอบภำยใน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงรบผดชอบสอบทำนกระทรวงในกลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ จ�ำนวน ๙ กระทรวง ไมพบสงท เปนเหตใหเชอวำกำรตรวจสอบภำยในของกระทรวงตำง ๆ ในกลมกระทรวงดำนเศรษฐกจในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมมำตรฐำนกำรตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำร โดยมขอคนพบและขอเสนอแนะ ดงน

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกกำรสอบทำนกำรจดท�ำรำยงำนกำรตรวจสอบภำยในมขอคนพบทส�ำคญ ไดแก กำรปฏบตงำนของหนวยงำนตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำรในกลมกระทรวงดำนเศรษฐกจเปนไปตำมกรอบแหงมำตรฐำนกำรตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำร โดยมผลกำรประเมนตนเองของหนวยงำนอยในระดบดถง ดมำก กำรจดท�ำแผนกำรตรวจสอบประจ�ำปเปนไปตำมผลกำรประเมนควำมเสยงเพอวำงแผนกำรตรวจสอบ กำรปฏบตงำนเปนไปตำมแผนกำรตรวจสอบทก�ำหนด และบำงกระทรวงไดมกำรบรณำกำรงำนตรวจสอบระหวำงกระทรวงและกรมโดยไดรวมกนตรวจสอบโครงกำรส�ำคญของสวนรำชกำร

ทงน จำกกำรสอบทำนกำรจดท�ำรำยงำนกำรตรวจสอบภำยในพบปญหำเกยวกบประสทธภำพและควำมกำวหนำในสำยงำนตรวจสอบภำยใน กำรเสรมสรำงควำมร ควำมเขำใจเกยวกบกำรตรวจสอบ ดำนกำรตรวจสอบกำรด�ำเนนงำน และกำรตรวจสอบเทคโนโลยสำรสนเทศ รวมทงกำรสนบสนนและสงเสรมงำนตรวจสอบภำยในในเรองอตรำก�ำลง งบประมำณ และกำรมสวนรวมรบรเกยวกบนโยบำยและกำรด�ำเนนงำน ของสวนรำชกำร

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ จงมขอเสนอแนะ ดงน

๑) กระทรวงทหนวยงำนในสงกดมผลกำรประเมนตนเองอยในระดบดถงดมำก เชน กระทรวงเกษตรและสหกรณ กระทรวงคมนำคม จงควรพยำยำมรกษำระดบผลกำรประเมนและปรบปรงพฒนำอยำง ตอเนอง เพอใหสำมำรถเปนหนวยงำนตนแบบดำนกำรตรวจสอบภำยใน และเตรยมพรอมส�ำหรบกำรประเมนจำกหนวยงำนภำยนอก

๒) หนวยงำนกลำงทเกยวของ อำจจะพจำรณำทบทวนปรบปรงโครงสรำงหนวยงำนตรวจสอบภำยใน เพอแกไขปญหำขอจ�ำกดดำนอตรำก�ำลงของผตรวจสอบภำยใน และสรำงควำมเขมแขงใหกบหนวยงำนตรวจสอบภำยใน

๔๔ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๓. ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงควรไดน�ำเสนอปญหำ ขอจ�ำกด และขอคนพบของผตรวจสอบภำยในใหผบรหำรของสวนรำชกำรทงระดบกระทรวงและกรมไดรบทรำบ เพอจะไดแลกเปลยนขอมลและควำมคดเหนระหวำงกน รวมทงตดตำมควำมกำวหนำของกำรด�ำเนนกำรปรบปรงแกไขปญหำดงกลำว

๒.๑.๒ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนสงคม

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรตรวจสอบภำยใน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงรบผดชอบสอบทำนกระทรวงในกลมกระทรวงดำนสงคม จ�ำนวน ๖ กระทรวง ในภำพรวม ไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำกำรตรวจสอบภำยในของกระทรวงตำง ๆ ในกลมกระทรวงดำนสงคมในสวน ทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมมำตรฐำนกำรตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำรทก�ำหนดโดยกรมบญชกลำง

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

ผลกำรตรวจสอบของหนวยตรวจสอบภำยในของกระทรวงดำนสงคมสวนใหญเปนไปตำมแผนกำรตรวจสอบทก�ำหนดไว ซงมผลกำรสอบทำนกำรปฏบตตำมมำตรฐำนทวไปและมำตรฐำนกำรปฏบตงำน อยในเกณฑดถงดมำก โดยมกำรจดท�ำกฎบตรและเผยแพรใหเปนททรำบทวกน มกำรวเครำะหควำมเสยง ของงำนเพอใชในกำรวำงแผน มกำรจดท�ำรำยงำนผลกำรตรวจสอบเพอชใหเหนผลสมฤทธ ขอผดพลำด พรอมทงขอสงเกตและขอเสนอแนะแนวทำงแกปญหำและแนวทำงปฏบตทถกตอง มกำรจดท�ำคมอกำรปฏบตงำน ดำนกำรเงน กำรบญช กำรพสด พรอมเสนอแนะทำงปฏบตทถกตอง และมกฎระเบยบ ทเกยวของเพอลดกำรปฏบต ทผดซ�ำลง

ส�ำหรบกำรจดซอจดจำงดวยระบบอเลกทรอนกส (e-Auction) พบวำ หนวยตรวจสอบภำยในของหนวยงำนยงมกำรตรวจสอบคอนขำงนอย และบำงหนวยงำนยงไมไดด�ำเนนกำรตรวจสอบ e-Auction

ทงน ยงพบวำกระทรวงแรงงำนยงคงมขอผดพลำดในกำรปฏบตงำนดำนกำรเงน กำรบญช กำรพสดและกำรจดซอจดจำง ซงสำเหตมำจำกกำรโยกยำยปรบเปลยนผรบผดชอบโดยขำดกำรสอนงำนหรอสงมอบงำนอยำงเปนระบบท�ำใหกำรปฏบตงำนขำดควำมตอเนองและเจำหนำทขำดควำมร ควำมเขำใจ ในกฎ ระเบยบ แนวปฏบตทเกยวของ

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนสงคม จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ผบรหำรหนวยงำนควรใหค�ำปรกษำ แนะน�ำ และตดตำมผลกำรปฏบตงำนและใหควำมส�ำคญ ตอกำรตรวจสอบกจกรรมทเปนภำรกจหลก หรอนโยบำยส�ำคญของหนวยงำนใหมำกขน รวมทง ควรมอบหมำยผรบผดชอบหรอคณะกรรมกำรฯ ก�ำกบ ตดตำม เรงรดกำรด�ำเนนงำนโครงกำรตำมแผนปฏบตกำรไทยเขมแขง ป ๒๕๕๕ ใหเปนไปตำมแผนทก�ำหนด

๒) หนวยงำนควรพฒนำควำมรควำมสำมำรถของผตรวจสอบภำยใน โดยกำรจดอบรมผตรวจสอบ ภำยในในเรองกำรตรวจสอบกำรปฏบตงำนในระบบตำง ๆ และเรองอน ๆ ทเหมำะสม และจดฝกอบรมเจำหนำทผปฏบตงำนในสวนภมภำคใหมควำมรดำนกำรเงนบญชและพสด เพอใหเจำหนำทด�ำเนนกำรไดอยำงถกตอง ตำมระเบยบฯ นอกจำกนควรจดท�ำคมอกำรปฏบตงำนภำยในหนวยงำนดำนกำรเงน บญช พสดตำมระเบยบ ขอบงคบและมตคณะรฐมนตรและกำรจดท�ำระบบควบคมภำยในทวทงองคกรเพอใหเจำหนำทไดใชเปนแนวทำงในกำรปฏบตงำนไดอยำงตอเนองเมอมกำรโยกยำยหรอสบเปลยนต�ำแหนง

๓) หำกพบกำรปฏบตงำนทบกพรองดำนกำรเงน กำรบญช กำรพสด กลมตรวจสอบภำยในควรรำยงำนโดยตรงถงเจำหนำทฝำยปฏบตกำรและหวหนำหนวยงำนใหไดทรำบและระบขอปฏบตทถกตอง เพอปองกนขอบกพรองในเรองเดมอก

๔๕รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๔) กลมตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำร ควรวำงแผนยกระดบกำรตรวจสอบทมำกกวำ กำรตรวจสอบควำมถกตองตำมระเบยบทเกยวของ แตใหครอบคลมกำรด�ำเนนงำนใหมำกขน ทงน ควรน�ำ ขอสงเกตของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงไปแกไขปญหำและบรหำรจดกำรควำมเสยงเพอใหกำรปฏบตงำน เกดประสทธผล และมประสทธภำพยงขน

๕) เพอเปนกำรเตรยมควำมพรอมในกำรรบกำรประเมนระบบประกนคณภำพงำนตรวจสอบภำยในภำครฐ หนวยงำนตรวจสอบภำยในควรศกษำเกณฑกำรประเมนระบบกำรประกนคณภำพงำนตรวจสอบภำยในภำครฐทกรมบญชกลำงก�ำหนด เพอใหกำรรำยงำนผลเปนไปตำมเกณฑกำรประเมนดงกลำว

๒.๑.๓ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนควำมมนคง และกำรตำงประเทศ

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรตรวจสอบภำยใน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงรบผดชอบสอบทำนกระทรวงในกลมกระทรวงดำนควำมมนคงและกำรตำงประเทศ จ�ำนวนทงสน ๔ กระทรวง ไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำกำรตรวจสอบภำยในของกระทรวงตำง ๆ ในกลมกระทรวงดำนควำมมนคง และกำรตำงประเทศในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมมำตรฐำนกำรตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำร โดยมขอคนพบและขอเสนอแนะ ดงน

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

ในภำพรวมพบวำหนวยตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำรในสงกดกลมกระทรวงดำน ควำมมนคง และกำรตำงประเทศสวนใหญมกำรจดท�ำกฎบตร จดท�ำแผนกำรตรวจสอบตำมผลกำรประเมนควำมเสยง มกำรก�ำหนดเรองทท�ำกำรตรวจสอบทงดำนกำรเงน กำรบญช กำรปฏบตตำมกฎระเบยบ และดำนกำรด�ำเนนงำน พรอมทงไดตดตำมผลกำรด�ำเนนงำนของหนวยรบตรวจตำมทมขอเสนอแนะมำกขน มกำรปฏบตงำนปฏบตงำนทเปนไปตำมกรอบแหงมำตรฐำนกำรตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำร อยในระดบด - ดมำก

นอกจำกน ยงพบปญหำในกำรด�ำเนนงำน ไดแก กำรโยกยำยของเจำหนำทตรวจสอบภำยใน กำรมอตรำก�ำลงในกำรปฏบตงำนดำนกำรตรวจสอบไมเพยงพอ เจำหนำทขำดควำมร ควำมสำมำรถในดำนกำรตรวจสอบระบบบญช GFMIS และขอตรวจพบสวนใหญเปนขอบกพรองทำงบญช เปนตน

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนควำมมนคง และกำรตำงประเทศ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) สวนรำชกำรควรใหควำมส�ำคญและสนบสนนอตรำก�ำลงดำนกำรตรวจสอบภำยใน ในกำรปฏบตงำนอยำงเพยงพอและเหมำะสม และก�ำกบ ดแล ตดตำมผลกำรปฏบตงำนดำนกำรตรวจสอบภำยในอยำงจรงจง โดยผลกดนใหหนวยตรวจสอบภำยในเขำรวมโครงกำรประเมนกำรประกนคณภำพงำนตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำร

๒) เพอกำรพฒนำงำนตรวจสอบภำยในใหเปนไปในแนวทำงเดยวกน และทนตอกำรเปลยนแปลงของควำมทนสมยในเทคโนโลยทมอยำงตลอดเวลำ ควรสงเสรมและพฒนำควำมรดำนกำรตรวจสอบกำรบรหำร และกำรตรวจสอบสำรสนเทศ

๓) สวนรำชกำรควรใหควำมส�ำคญในกำรจดกำรเกยวกบกำรใชคอมพวเตอร กำรควบคมและกำรปฏบตงำนในระบบสำรสนเทศ รวมทงตดตำมและประเมนผลระบบสำรสนเทศและเทคโนโลยสำรสนเทศซงมผลตอระบบฐำนขอมล

๔6 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๔) ควรมกำรเพมคำตอบแทนพเศษใหกบบคลำกรทปฏบตงำนดำนกำรตรวจสอบภำยใน เพอเปนกำรสรำงขวญและก�ำลงใจใหกบบคลำกรดงกลำว เนองจำกตองใชควำมร ควำมเชยวชำญทเปน สหวทยำกำรและควำมละเอยดออนในกำรปฏบตงำนกบหนวยรบตรวจ

๒.๑.๔ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนบรหำร และสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอทบวง

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรตรวจสอบภำยในประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงรบผดชอบสอบทำนกระทรวงในกลมกระทรวงดำนบรหำร และสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอทบวง จ�ำนวน ๘ หนวยงำน ไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำกำรตรวจสอบภำยในของหนวยงำน ตำง ๆ ในสวนทเปนสำระส�ำคญไมไดปฏบตตำมมำตรฐำนกำรตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำร

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

สวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอ ทบวง

ในภำพรวม พบวำสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอทบวงทไมไดจดสงขอมลใหสอบทำน ไดแก ส�ำนกพระรำชวงและส�ำนกรำชเลขำธกำร อยำงไรกตำมพบวำผตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำรมกำรปฏบตงำนเปนไปตำมมำตรฐำนกำรตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำรทกรมบญชกลำงก�ำหนด และมกำรประเมนตนเองอยในเกณฑด/ดมำก โดยมกำรวำงแผนกำรตรวจสอบตำมผลกำรประเมนควำมเสยงและเสนอแผนใหผบรหำรหนวยงำนอนมต รวมทงมกำรด�ำเนนกำรตำมแผนและเสนอรำยงำนผลกำรตรวจสอบตอผบรหำรหนวยงำนไดครบถวน ส�ำหรบรำยงำนผลกำรตรวจสอบพบวำสวนรำชกำรสวนใหญยงคงปฏบตตำมกฎหมำยและระเบยบของทำงรำชกำรไมครบถวนในดำนกำรเงน กำรบญช และกำรพสด และมกำรด�ำเนนงำนลำชำกวำแผนกำรด�ำเนนงำนทโครงกำรก�ำหนด

สวนรำชกำรสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร

ในภำพรวมพบวำผตรวจสอบภำยในกลมกระทรวงดำนบรหำร มกำรปฏบตงำนเปนไปตำมมำตรฐำนกำรตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำรทกรมบญชกลำงก�ำหนด แตกำรจดท�ำกฎบตรกำรตรวจสอบภำยในบำงสวนรำชกำรจดท�ำไมสอดคลองกบมำตรฐำนทก�ำหนด โดยมกำรประเมนตนเองอยในเกณฑ ด/ดมำก แมวำผลกำรประเมนตนเองบำงเรองยงขำดควำมนำเชอถอหรอไมสอดคลองกบขอเทจจรงทปฏบตกตำม ทงน ผตรวจสอบภำยในมกำรวำงแผนกำรตรวจสอบตำมผลกำรประเมนควำมเสยงและเสนอแผนให ผบรหำรหนวยงำนอนมต มกำรด�ำเนนงำนตำมแผนและรำยงำนผลกำรตรวจสอตอผบรหำรหนวยงำน ซงพบวำ สวนรำชกำรสวนใหญยงคงปฏบตตำมกฎหมำยและระเบยบของทำงรำชกำรไมครบถวนในดำนกำรเงน กำรบญช และกำรพสด และมกำรด�ำเนนงำนลำชำกวำแผนกำรด�ำเนนงำนทโครงกำรก�ำหนด

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนบรหำร และสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอทบวง จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ผบรหำรหนวยงำนควรตระหนกถงควำมส�ำคญและก�ำกบดแลกำรปฏบตงำนใหถกตองและเปนไปตำมระเบยบกำรเบกจำยเงนจำกคลง กำรเกบรกษำเงน และกำรน�ำเงนสงคลง พ.ศ. ๒๕๕๑ และควรเรงรด ด�ำเนนกำรแกไขกำรจดวำงระบบควบคมภำยใน โดยใชแบบประเมน ปอ. ๑ และ ปอ. ๒ ในกำรตดตำมผลใหครอบคลมทกกจกรรม

๒) กรมบญชกลำงควรพจำรณำปรบปรงแบบประเมนตนเองของหนวยงำนตรวจสอบภำยใน ใหสอดคลองกบระเบยบกระทรวงกำรคลงวำดวยกำรตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำร พ.ศ. ๒๕๕๑

๔7รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๒.๒ รำยงำนขอคนพบของจงหวด

ขอคนพบอ.ค.ต.ป. กลมจงหวด

คณะท ๑ คณะท ๒ คณะท ๓ คณะท ๔ คณะท ๕

๑. สภำพทวไป

๑) เอกสำรทไดรบยงมกำรปฏบตไมถกตอง ครบถวนตำมระเบยบทก�ำหนด

๒) เจำหนำทขำดควำมร ควำมเขำใจ และทกษะทจ�ำเปนตอกำรปฏบตงำน

๒. ประเดนขอสงเกต

๑) รำยงำนกำรประเมนตนเอง• กำรด�ำเนนงำนไมเปนอสระเทำทควร • หนวยตรวจสอบภำยในไมไดปฏบตตำมระเบยบ

อยำงครบถวน เชน ไมมกำรประเมนโดยหนวยงำนภำยนอก

๒) รำยงำนผลกำรตรวจสอบภำยใน• ดำนกำรปฏบตตำมกฎระเบยบ - หนวยรบตรวจบำงหนวยงำนไมสำมำรถปฏบต

ตำมกฎระเบยบไดอยำงถกตอง

• ดำนกำรเงน กำรบญช - ขำดระบบกำรตรวจสอบและสอบทำน

- เอกสำรทำงกำรเงนไมครบถวน - เจำหนำทขำดควำมรควำมเขำใจในกฎหมำย

และระเบยบของทำงรำชกำร

- บคลำกรทำงกำรเงนและบญชไมเพยงพอ • ดำนกำรด�ำเนนงำน - สวนใหญกำรด�ำเนนโครงกำรไมบรรลผลตำม

วตถประสงคและกำรใชประโยชนจำกโครงกำรยงไมคมคำ

- กำรด�ำเนนงำนลำชำกวำแผน • ดำนเทคโนโลยสำรสนเทศ - ระบบฐำนขอมลจงหวดมขอมลไมครบถวน

และไมเปนปจจบน

๒.๒.๑ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๑

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรตรวจสอบภำยใน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงรบผดชอบสอบทำนจงหวดในกลมจงหวดภำคกลำงตอนบน ๑ และ ๒ กลมจงหวดภำคกลำง ตอนกลำง กลมจงหวดภำคกลำงตอนลำง ๒ และกลมจงหวดภำคตะวนออก จ�ำนวน ๒๑ จงหวด ไมพบสงท เปนเหตใหเชอวำกำรตรวจสอบภำยในของจงหวดตำง ๆ ในสวนทเปนสำระส�ำคญไมไดปฏบตตำมมำตรฐำน กำรตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำร

๔8 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

กำรจดท�ำรำยงำนกำรตรวจสอบภำยในมขอคนพบและขอเสนอแนะในประเดนทส�ำคญดงน

ในภำพรวมพบวำผตรวจสอบภำยในจงหวดมกำรปฏบตงำนเปนไปตำมมำตรฐำนกำรตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำรทกรมบญชกลำงก�ำหนด โดยเปนผลมำจำกกรมบญชกลำงไดมกำรจดอบรมใหควำมรแกผตรวจสอบภำยในและไดมโครงกำรประเมนกำรประกนคณภำพงำนตรวจสอบภำยในและกระทรวงมหำดไทย ไดจดอบรมใหควำมรแกผตรวจสอบภำยในโดยเฉพำะเรองกำรตรวจสอบเทคโนโลยสำรสนเทศ ท�ำใหผตรวจสอบ ภำยในสำมำรถตรวจสอบเทคโนโลยสำรสนเทศไดในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔

นอกจำกน พบวำผตรวจสอบภำยในจงหวดไดวำงแผนกำรตรวจสอบตำมผลกำรประเมน ควำมเสยงของจงหวดและเสนอแผนใหผวำรำชกำรจงหวดอนมต รวมทงไดด�ำเนนกำรตรวจสอบตำมแผนกำรตรวจสอบและเสนอรำยงำนผลกำรตรวจสอบตอผวำรำชกำรจงหวด ซงพบวำจงหวดทสำมำรถตรวจสอบไดครบถวนตำมแผนกำรตรวจสอบม ๑๘ จงหวด คดเปนรอยละ ๘๖ และตรวจสอบไดนอยกวำแผนกำรตรวจสอบม ๓ จงหวด คดเปนรอยละ ๑๔

จำกรำยงำนผลกำรตรวจสอบมขอคนพบในดำนกำรเงน กำรบญช และดำนกำรปฏบตงำนตำมขอก�ำหนดพบวำสวนรำชกำรประจ�ำจงหวดสวนใหญยงคงปฏบตตำมกฎหมำยและระเบยบของทำงรำชกำร ไมครบถวนเนองจำกมบคลำกรจ�ำกดและมควำมร ควำมเขำใจในกฎหมำยและระเบยบของทำงรำชกำร ไมเพยงพอตอกำรปฏบตงำน ในกำรสอบทำนดำนกำรด�ำเนนงำนพบวำกำรด�ำเนนงำนลำชำกวำแผนกำร ด�ำเนนงำนทโครงกำรก�ำหนด เนองจำกไมมกำรส�ำรวจพนทด�ำเนนโครงกำรกอนจดท�ำโครงกำร รวมทงพนทด�ำเนนกำรประสบอทกภย นอกจำกน ยงพบวำผลผลตจำกกำรด�ำเนนโครงกำรไมไดใชประโยชนตำมวตถประสงคของโครงกำร เนองจำกไมมงบประมำณส�ำหรบกำรบรหำรจดกำรโครงกำรอยำงเพยงพอ ส�ำหรบกำรสอบทำนดำนเทคโนโลยสำรสนเทศ พบวำสวนรำชกำรประจ�ำจงหวดน�ำเขำขอมลในระบบ POC ไมครบถวนและเปนปจจบน เนองจำกระบบฐำนขอมลในระบบ POC มควำมหลำกหลำยและซบซอนท�ำใหยำกตอกำรบนทกขอมลและโครงสรำงขอมลในระบบไมสอดคลองกบโครงสรำงขอมลของสวนรำชกำร สงผลใหผบรหำรของจงหวดและสวนรำชกำรประจ�ำจงหวดไมน�ำขอมลในระบบ POC ไปใชในกำรบรหำรและกำรด�ำเนนงำน

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๑ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ผตรวจสอบภำยในจงหวดควรวำงแผนตรวจสอบดำนเทคโนโลยสำรสนเทศ เนองจำกปจจบนไดมกำรน�ำเทคโนโลยสำรสนเทศมำใชในกำรปฏบตงำนของจงหวดมำกขน

๒) สวนรำชกำรประจ�ำจงหวดควรส�ำรวจพนทและประสำนงำนกบประชำชนในพนทใหม สวนรวมกอนกำรด�ำเนนโครงกำรเพอมใหเกดอปสรรคตอกำรด�ำเนนโครงกำร และหำกตองมกำรด�ำเนนกำรตอเนองควรก�ำหนดงบประมำณเกยวกบกำรบรหำรจดกำรโครงกำร รวมทงก�ำหนดรปแบบกำรบรหำรรำยไดและคำใชจำยในกำรด�ำเนนงำนดวย

๓) ผวำรำชกำรจงหวดควรก�ำกบดแลใหผตรวจสอบภำยในด�ำเนนกำรตรวจสอบใหครบถวนตำมแผนกำรตรวจสอบทไดรบอนมต และใหสวนรำชกำรประจ�ำจงหวดน�ำขอมลเขำศนยปฏบตกำรจงหวด (POC) ใหครบถวนและเปนปจจบน โดยก�ำหนดใหมกำรตรวจสอบดำนเทคโนโลยสำรสนเทศในแผนกำรตรวจสอบดวย นอกจำกนควรใหส�ำนกงำนจงหวดตดตำมปญหำอปสรรคจำกกำรด�ำเนนกำรของ ศนยปฏบตกำรจงหวด และรองผวำรำชกำรจงหวดเปนผก�ำกบดแลกำรด�ำเนนกำรของศนยปฏบตกำรจงหวด

๔) ส�ำนกงำน ก.พ. ควรหำรอรวมกบกรมบญชกลำงเพอแกไขปญหำบคลำกรดำนกำรเงน กำรบญช และกำรพสดของจงหวด พรอมทงก�ำหนดใหสำยงำนตรวจสอบภำยในเปนสำยงำนวชำชพเพอสรำงแรงจงใจใหกบผตรวจสอบภำยใน

๔9รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๕) กรมบญชกลำงควรสนบสนนใหส�ำนกงำนคลงจงหวดจดอบรมดำนกำรเงน กำรบญช และกำรพสดใหกบบคลำกรของสวนรำชกำรประจ�ำจงหวดเปนประจ�ำทกป และหำกกฎหมำยและระเบยบของทำงรำชกำรมกำรเปลยนแปลง ควรสอสำรใหสวนรำชกำรประจ�ำจงหวดทรำบในหลำย ๆ ชองทำง

๖) กระทรวงมหำดไทยควรก�ำหนดใหผตรวจสอบภำยในจงหวดขนตรงตอผวำรำชกำรจงหวด โดยจดสรรงบประมำณและอตรำก�ำลงเปนกำรเฉพำะ สวนกำรแตงตงโยกยำยผตรวจสอบภำยในจงหวด ส�ำนกงำนปลดกระทรวงมหำดไทยควรค�ำนงถงอตรำก�ำลงทเหลออยในแตละจงหวดใหมอยำงนอย ๒ ต�ำแหนง นอกจำกนควรปรบปรงระบบฐำนขอมลของศนยปฏบตกำรจงหวดใหสำมำรถบนทกขอมลไดอยำงสะดวกและรวดเรว สำมำรถตดตำมปญหำอปสรรคเปนระยะเพอแกไขปญหำไดทนทวงท

๒.๒.๒ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๒

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรตรวจสอบภำยใน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ของ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๒ รบผดชอบสอบทำนจงหวดในกลมจงหวดภำคเหนอตอนบน ๑ และ ๒ และกลมจงหวดภำคเหนอตอนลำง ๑ จ�ำนวน ๑๓ จงหวด ไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำกำรตรวจสอบภำยในของจงหวดตำง ๆ ในสวนทเปนสำระส�ำคญไมไดปฏบตตำมมำตรฐำนกำรตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำร

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

กำรจดท�ำรำยงำนกำรตรวจสอบภำยในมขอคนพบและขอเสนอแนะในประเดนทส�ำคญดงน

๑) ในภำพรวม พบวำจงหวดตำง ๆ ใหควำมสนใจในกำรตรวจสอบดำนกำรเงนและ กำรปฏบตตำมกฎระเบยบ (Financial and Compliance Audit) รวมทงกำรตรวจสอบดำนกำรด�ำเนนงำนโครงกำร (Performance Audit) มำกกวำทกปทผำนมำ ทงน ในปพ.ศ. ๒๕๕๔ น กระทรวงมหำดไทยไดมค�ำสงให หนวยตรวจสอบภำยในจงหวด ด�ำเนนกำรตรวจสอบดำนเทคโนโลยสำรสนเทศ (IT Audit) ศนยปฏบตกำรจงหวดของส�ำนกงำนจงหวดดวย

๒) จำกกำรสอบทำนรำยงำนกำรประเมนตนเอง พบวำบำงจงหวดไดสะทอนใหเหนวำ ผตรวจสอบ ภำยในยงไมมควำมเปนอสระเทำทควร และพบขอจ�ำกดดำนอตรำก�ำลง เวลำ งบประมำณ และควำมร ควำมเชยวชำญในกำรตรวจสอบระบบคอมพวเตอร นอกจำกน พบวำไมมกำรหำรอเรองควำมเสยงกบผบรหำร รวมทงไมมกำรประเมนจำกบคคลภำยนอกและไมมคณะกรรมกำรตรวจสอบ

๓) จำกกำรสอบทำนดำนกำรเงนและกฎระเบยบ ไมพบประเดนทเปนนยส�ำคญ อยำงไรกตำม กำรปฏบตทไมเปนไปตำมระเบยบอำจมผลท�ำใหเกดควำมเสยงตอตวผปฏบตและผเกยวของ รวมทงเกด ผลเสยหำยตอรำชกำรได

๔) จำกกำรสอบทำนดำนกำรด�ำเนนงำน พบวำสวนใหญเปนโครงกำรตำมแผนปฏบตกำร ไทยเขมแขงและโครงกำรตำมแผนพฒนำจงหวด ซงสรปผลทไดสวนใหญกำรด�ำเนนโครงกำรไมสำมำรถบรรลผลตำมวตถประสงค กำรใชประโยชนจำกโครงกำรยงไมคมคำ ซงสำเหตหลกเกดจำกกำรขำดกำรศกษำขอมลใหรอบคอบ ไมค�ำนงถงสภำพขอเทจจรงของพนท รวมทงองคประกอบของโครงกำรทจะท�ำใหบงเกดผลส�ำเรจ

๕) จำกกำรสอบทำนดำนเทคโนโลยสำรสนเทศ พบวำศนยปฏบตกำรจงหวดมปญหำขอมล ทไมทนสมย โครงสรำงระบบเทคโนโลยไมสำมำรถเชอมตอขอมลกนได เจำหนำทยำยบอยท�ำใหขำดควำมตอเนอง และขำดผมควำมรดำนเทคโนโลยสำรสนเทศ

๕0 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๒ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) หนวยตรวจสอบภำยในควรชแจงกำรปฏบตตำมกฎระเบยบใหผปฏบตตระหนกถงควำมส�ำคญในกำรศกษำระเบยบตำง ๆ ทเกยวของอยำงตอเนอง และรำยงำนผบรหำรใหก�ำชบเจำหนำทใหมกำรปฏบตตำมระเบยบอยำงเครงครด รวมทงควรจดท�ำคมอแนะน�ำเพอสรำงควำมเขำใจเพมขน

๒) กรณทเหนวำกำรด�ำเนนงำนหำกไดรบกำรแกไขหรอเพมเตมอปกรณจะท�ำใหใชประโยชนไดนน สมควรทผตรวจสอบภำยในจะน�ำเปนประเดนเรงดวนรำยงำนหรอหำรอผวำรำชกำรจงหวดเพอพจำรณำสงกำรตอไป ส�ำหรบกำรตรวจสอบโครงกำรควรพจำรณำถงกำรบรรลวตถประสงคเปำหมำยของโครงกำรเปนหลกพรอมทงมขอเสนอแนะทจะแกไขปญหำทมใหชดเจนเปนรปธรรม และควรสอบทำนเรองกำรปฏบตตำมกฎ ระเบยบ โดยเฉพำะกำรจดซอจดจำงดวย

๓) ส�ำหรบกำรด�ำเนนงำนโครงกำรของจงหวดซงผลกำรตรวจสอบแผนงำนโครงกำรไมประสบ ผลสมฤทธ โครงกำรใชประโยชนไดไมคมคำท�ำใหสญเสยเงนงบประมำณแผนดนเปนจ�ำนวนมำก ควรด�ำเนนกำร ดงน

- กำรจดท�ำแผนงำน/โครงกำรเพอเสนอของบประมำณควรมรำยละเอยดโครงกำรประกอบดวยเพอใหมกำรศกษำควำมเปนไปไดอยำงนอยเทำทเปนไปไดกอน โดยแสดงขอมลทนำเชอถอ พรอมทงส�ำรวจขอเทจจรงใหรอบคอบและปรบปรงใหเปนปจจบนเสมอ

- ควรขอควำมรวมมอจำกสวนกลำงในกรณทกำรออกแบบกอสรำงอำจตองใชควำมแขงแรง เปนพเศษหรอเทคนคเฉพำะทำงเพอปองกนกำรช�ำรดเสยหำยกอนถงเวลำอนควร

- ควรระบผรบผดชอบหลงโครงกำรเสรจสนแลวเพอใหเกดควำมตอเนอง โดยเฉพำะองคกรปกครองสวนทองถนและผน�ำชมชนทควรเขำมำมสวนรวมดวยแตตน

- ควรจดใหมกำรตดตำมผลโครงกำรระหวำงด�ำเนนกำรเพอกำรแกไขไดทนทวงท และโครงกำรตำง ๆ ควรจะก�ำหนดตวชวดควำมส�ำเรจในระดบผลลพธเพอประโยชนในกำรตดตำมผล

๔) กระทรวงมหำดไทยควรพฒนำปรบปรงศนยปฏบตกำรจงหวดอยำงจรงจง ทงเครองมอ อปกรณ และมอบหมำยก�ำหนดผรบผดชอบทชดเจน รวมทงวำงระบบกำรคดสรรและกำรวเครำะหขอมลทเปนประโยชนตอกำรตดสนใจใหทนสมยและเปนจรงเชอถอได ทงนศนยปฏบตกำรประจ�ำจงหวดควรจดเกบขอมลทงทเปนขอมลพนฐำนหรอขอมลกลำงและขอมลเฉพำะของจงหวด รวมทงสถตตำง ๆ เพอประโยชนในกำรเปรยบเทยบและใชในกำรคำดกำรณหรอกำรตดสนใจในเรองส�ำคญ ๆ

๒.๒.๓ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๓

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรตรวจสอบภำยใน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ของ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๓ รบผดชอบสอบทำนจงหวดในกลมจงหวดภำคตะวนออกเฉยงเหนอ ตอนบน ๑ ภำคกลำงตอนลำง ๑ และภำคเหนอตอนลำง ๒ จ�ำนวน ๑๓ จงหวด มขอคนพบและขอเสนอแนะ ดงน

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

กำรจดท�ำรำยงำนกำรตรวจสอบภำยในมขอคนพบและขอเสนอแนะในประเดนทส�ำคญ ดงน

๑) หนวยตรวจสอบภำยในทกจงหวดมกำรรำยงำนผลกำรตรวจสอบดำนกำรเงน กำรบญช และกำรปฏบตตำมขอระเบยบ โดยสวนใหญพบวำเปนกำรไมปฏบตตำมกฎหมำยและระเบยบของทำงรำชกำร

๕1รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ซงสำเหตสวนใหญมำจำกกำรไมมเจำหนำทดำนกำรเงน กำรบญช และกำรพสดโดยเฉพำะและมควำมรไมเพยงพอ รวมทงไมไดใหควำมส�ำคญกบกำรปฏบตงำนตำมกฎหมำยและระเบยบ นอกจำกนหนวยตรวจสอบภำยใน ในหลำยจงหวดยงขำดทกษะและควำมเชยวชำญกำรตรวจสอบดำนเทคโนโลยสำรสนเทศ

๒) จำกกำรสอบทำนรำยงำนกำรประเมนตนเอง พบวำกำรปฏบตงำนตรวจสอบภำยใน ในภำพรวมอยในเกณฑด - ดมำก (ยกเวนจงหวดเลยทไมไดสงรำยงำนกำรประเมนตนเอง) นอกจำกกำรประกนคณภำพซงหนวยงำนสวนใหญยงไมมกำรประเมนจำกหนวยงำนภำยในและหนวยงำนภำยนอก

๓) จำกกำรสอบทำนดำนกำรด�ำเนนงำน พบวำกำรด�ำเนนโครงกำรไมเปนไปตำมระเบยบรำชกำรและวตถประสงคของโครงกำร

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๓ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) หนวยตรวจสอบภำยในควรเรงรดกำรตรวจสอบใหเปนไปตำมแผนกำรตรวจสอบทไดรบอนมตจำกผวำรำชกำรจงหวด

๒) หวหนำสวนรำชกำรประจ�ำจงหวดควรใหควำมส�ำคญกบกำรปฏบตงำนใหเปนไปตำมกฎหมำยและระเบยบของทำงรำชกำรในดำนกำรเงน กำรบญช กำรพสด และควรสนบสนนอตรำก�ำลงขำรำชกำรในดำนกำรเงน กำรบญช และกำรพสด เพอแกไขปญหำกำรปฏบตงำนทไมมผรบผดชอบโดยตรง

๓) ดำนกำรปฏบตตำมกฎระเบยบ หวหนำสวนรำชกำรประจ�ำจงหวดควรใหเจำหนำทไดรบกำรอบรมในเรองตำง ๆ ทเกยวของกบกำรปฏบตงำนเพอใหกำรด�ำเนนงำนมประสทธภำพและประสทธผลยงขน

๔) จงหวดควรก�ำกบดแลใหโครงกำรตำง ๆ ในพนทมกำรด�ำเนนกำรถกตองตำมกฎหมำยและระเบยบของทำงรำชกำรอยำงเขมงวด และควรมกลไกในกำรตดตำมประเมนผลกำรด�ำเนนโครงกำรในพนทอยำงสม�ำเสมอเพอใหโครงกำรสำมำรถด�ำเนนกำรไดอยำงตอเนอง

๒.๒.๔ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๔

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรตรวจสอบภำยใน ปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ของ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๔ ซงรบผดชอบสอบทำนจงหวดในกลมจงหวดภำคใตฝงอำวไทย กลมจงหวดภำคใตฝงอนดำมน และกลมจงหวดภำคใตชำยแดน จ�ำนวน ๑๔ จงหวด มขอคนพบและขอเสนอแนะ ดงน

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

กำรจดท�ำรำยงำนกำรตรวจสอบภำยในมขอคนพบและขอเสนอแนะในประเดนทส�ำคญ ดงน

๑) จำกกำรสอบทำนดำนกำรเงน กำรบญช พบวำกำรปฏบตงำนในระบบ GFMIS มหนวยงำนไมเปนไปตำมแนวทำงทกระทรวงกำรคลงก�ำหนด สงผลใหรำยงำนลำชำและขำดควำมนำเชอถอ และพบวำ บำงหนวยงำนขำดกำรควบคมดแลทรพยสนทเหมำะสม ขำดกำรควบคมและตดตำมเงนยมทดลอง กำรเบกจำย และกำรจดซอจดจำงด�ำเนนโดยไมถกตอง เชน จำยเงนกอนกำรตรวจรบงำน อกทงไมมระบบกำรควบคมภำยในดำนกำรเงนทรดกมเพยงพอ

๒) จำกกำรสอบทำนดำนกำรด�ำเนนงำน พบวำกำรจดท�ำแผนงำนโครงกำรยงไมเปนรปธรรมอยำงชดเจน และกำรด�ำเนนงำนลำชำกวำแผนเนองจำกขำดกำรเตรยมกำรทด กำรจดซอจดจำงและกระบวนกำรปฏบตงำนทลำชำจนอำจสงผลใหโครงกำรไมบรรลตำมวตถประสงค และไมคมคำกบงบประมำณทใชไป

๕๒ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๔ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ทกจงหวดควรมกำรประเมนควำมเสยงในกำรวำงแผนกำรตรวจสอบ และจดท�ำรำยงำนผลกำรตรวจสอบภำยใน พรอมทงจดสงให อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดสอบทำนอยำงครบถวน และผบรหำรของจงหวดควรน�ำรำยงำนผลกำรตรวจสอบภำยในทดไปใชประโยชนในกำรบรหำรรำชกำรของจงหวดตอไป

๒) จงหวดควรก�ำกบดแลและควบคมใหกำรปฏบตตำมระบบ GFMIS เปนไปตำมแนวทำงทกระทรวงกำรคลงก�ำหนด เพอใหมรำยงำนทำงกำรเงนทนำเชอถอและใหมกำรปฏบตตำมระเบยบพสด ทถกตอง โปรงใส

๓) จงหวดควรเขมงวดตอกำรจดท�ำแผนงำนโครงกำรใหชดเจนและมองคประกอบของแผนงำน อยำงสมบรณ โดยก�ำหนดใหมผรบผดชอบในผลงำนของโครงกำรทชดเจนเพอเรงรดกำรด�ำเนนโครงกำร ใหแลวเสรจตำมแผน พรอมทงใหมกำรตรวจสอบ ตดตำม และประเมนผลโครงกำรอยำงตอเนอง

๒.๒.๕ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๕

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรตรวจสอบภำยใน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงรบผดชอบสอบทำนจงหวดในกลมจงหวดภำคตะวนออกเฉยงเหนอตอนบน ๒ กลมจงหวด ภำคตะวนออกเฉยงเหนอตอนกลำง และกลมจงหวดภำคตะวนออกเฉยงเหนอตอนลำง ๑ และ ๒ จ�ำนวน ๑๕ จงหวด มขอคนพบและขอเสนอแนะ ดงน

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

กำรจดท�ำรำยงำนกำรตรวจสอบภำยในมขอคนพบและขอเสนอแนะในประเดนทส�ำคญ ดงน

๑) ในภำพรวม พบวำจงหวดไดจดสงเอกสำรหลกฐำนครบทกจงหวด โดยหนวยตรวจสอบภำยในมกำรปฏบตตำมแผนกำรตรวจสอบภำยในจงหวดและมกำรใชกฎบตรกำรตรวจสอบภำยในตำมท กรมบญชกลำงก�ำหนด ทงนหนวยตรวจสอบภำยในจงหวดสวนใหญมกำรปฏบตงำนตรวจสอบภำยในเปนไปตำม แผนกำรตรวจสอบประจ�ำทก�ำหนดไว

๒) ผลกำรตรวจสอบดำนกำรเงน กำรบญช พบวำหนวยรบตรวจบำงหนวยงำนในทกจงหวดยงจดท�ำรำยงำนเงนคงเหลอประจ�ำวนทไมเปนปจจบน ขำดระบบกำรตรวจสอบและสอบทำนยอดเงน คงเหลอประจ�ำวนหรอจดท�ำทะเบยนคมทำงกำรเงนไมครบถวน นอกจำกน บำงหนวยงำนไดมอบหมำยให เจำพนกงำนธรกำรเปนผปฏบตงำนกำรเงนและบญชจงขำดควำมเขำใจในกำรจดท�ำทะเบยนคมทำงกำรเงน

๓) ดำนกำรปฏบตตำมกฎระเบยบ หนวยรบตรวจบำงหนวยงำนในทกจงหวดยงไมสำมำรถปฏบตตำมกฎระเบยบไดอยำงถกตองในเรองกำรควบคมและกำรใชใบเสรจรบเงน เงนทดรองรำชกำร เงนยมรำชกำร กำรบรหำรทรพยสน ยำนพำหนะ และเอกสำรหลกฐำนประกอบกำรเบกจำย

๔) จำกกำรสอบทำนกำรตรวจสอบดำนเทคโนโลยสำรสนเทศของศนยปฏบตกำรจงหวด พบวำบำงจงหวดไมไดรำยงำนและก�ำหนดกำรสอบทำนกำรตรวจสอบดำนเทคโนโลยสำรสนเทศไวในแผน กำรตรวจสอบภำยในประจ�ำป นอกจำกนยงพบวำระบบฐำนขอมลจงหวดสวนใหญยกเวนจงหวดมกดำหำร ยงมขอมลไมครบถวนและไมเปนปจจบน

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๕ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๕3รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๑) ส�ำนกงำนจงหวดโดยศนยปฏบตกำรจงหวดควรเสนอรำยกำรปฏบตงำนใหคณะกรรมกำรพฒนำระบบเทคโนโลยสำรสนเทศและกำรสอสำรของจงหวดไดรบทรำบ และควรแตงตงคณะท�ำงำนพฒนำระบบฐำนขอมลกลำงจงหวด จำกผแทนของสวนรำชกำร รฐวสำหกจทรบผดชอบในกำรน�ำเขำขอมลในระบบ ฐำนขอมลกลำง และตองเปนผมพนฐำนควำมรดำนกำรจดเกบขอมลของหนวยงำนหรอระบบเทคโนโลยสำรสนเทศ เพอจดท�ำแผนกำรจดเกบขอมลและตดตำมกำรน�ำเขำขอมลประจ�ำปทชดเจนและปรบปรงขอมลใหทนสมย

๒) ผวำรำชกำรจงหวด หวหนำสวนรำชกำรประจ�ำจงหวด และคลงจงหวด ควรก�ำชบใหเจำหนำท ดำนกำรเงน กำรบญช ตองรำยงำนเงนคงเหลอประจ�ำวนใชเปนหลกฐำนตรวจสอบยอดเงนคงเหลอในบญชเงนสดในระบบ GFMIS อยำงเครงครดและจดท�ำทะเบยนคมทำงกำรเงนเพอกำรตดตำม ปองกน และควบคมกำรปฏบตงำนกำรเงน

๓) ผวำรำชกำรจงหวด หวหนำส�ำนกงำนจงหวด และหวหนำสวนรำชกำรประจ�ำจงหวด ตองก�ำชบใหเจำหนำทศกษำกฎระเบยบทเกยวของใหเขำใจและปฏบตตำมกฎระเบยบเหลำนนใหครบถวน

๓.รำยงำนกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง

๓.๑ รำยงำนขอคนพบของสวนรำชกำร

ขอคนพบ

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำน

เศรษฐกจ สงคมควำมมนคง และกำร

ตำงประเทศ

บรหำรและสวนรำชกำร ไมสงกดฯ

๑. สภำพทวไป

ในภำพรวมกำรรำยงำนกำรควบคมภำยในและกำรบรหำร ควำมเสยงของสวนรำชกำรในสงกดของกลมกระทรวงสวนใหญไมพบขอบกพรองทมนยส�ำคญ

๒. ประเดนขอสงเกต

๑) ผ บรหำร และผ ปฏบตงำนยงไมตระหนกถงประโยชนของระบบกำรควบคมภำยใน

๒) ควำมเสยงทพบสวนใหญ เปนปจจยเสยงทำงดำนกระบวนกำรบรหำรจดกำร กำรจดท�ำรำยงำน กระบวนกำรปฏบตงำนและระบบกำรกำรควบคมภำยใน

๓) ยงไมมแนวทำงกำรใชกลไกในกำรควบคมภำยใน ในกำรบรหำรควำมเสยงและกำรก�ำกบ เรงรดกำรใช งบประมำณใหเปนไปตำมแผน

๔) มกำรวำงระบบควบคมภำยในแตกำรน�ำมำปฏบตยงไมเปนไปตำมเปำหมำย หรอแนวทำงทก�ำหนด

๕) บำงหนวยงำนยงไมมกำรจดวำงระบบกำรควบคมภำยใน หรอมกำรด�ำเนนกำรเกยวกบกำรควบคมภำยในทไมมควำมตอเนอง

๕๔ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ขอคนพบ

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำน

เศรษฐกจ สงคมควำมมนคง และกำร

ตำงประเทศ

บรหำรและสวนรำชกำร ไมสงกดฯ

๖) กำรจดท�ำรำยงำนฯ ของบำงสวนรำชกำร ยงไมครอบคลมกระบวนงำนและกจกรรมของสวนงำนยอยทงภำรกจหลกและภำรกจสนบสนน

๗) ยงคงพบควำมเสยงดำนบคลำกรเชนเดยวกบปทผำนมำ เชน มจ�ำนวนไมเพยงพอกบปรมำณงำน และยงไมมควำมเชยวชำญและรอบรในสำยงำนอำชพ กำรขำด ควำมช�ำนำญในระบบสำรสนเทศ

๓.๑.๑ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลดำนกำรควบคมภำยใน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ พบวำ กระทรวงทจดท�ำและสงรำยงำนกำรสอบทำนควำมกำวหนำดำนกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง (รอบ ๑๒ เดอน) จ�ำนวน ๙ กระทรวง ซงมควำมเชอมนอยำงพอประมำณวำกระทรวงสวนใหญในกลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ มกำรปฏบตตำมมำตรฐำนกำรควบคมภำยในของ คตง. มกำรประเมนกำรควบคมภำยใน และจดท�ำแผนกำรปรบปรง โดย คตป. กระทรวง ไมพบขอบกพรองหรอขอสงเกตทมนยส�ำคญ จ�ำนวน ๗ กระทรวง และพบขอบกพรองหรอขอสงเกตทมนยส�ำคญ จ�ำนวน ๒ กระทรวง ไดแก กระทรวงอตสำหกรรม และกระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอม

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

๑) สวนรำชกำรทพบขอบกพรองหรอขอสงเกตทมนยส�ำคญ จ�ำนวน ๒ กระทรวง ไดแก กระทรวงอตสำหกรรม ซงมจดออนทมนยส�ำคญในกำรด�ำเนนกำรตำมแผนกำรปรบปรงเพอลดควำมเสยง ทยง ด�ำเนนกำรไมเสรจสนในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ และผบรหำร ผปฏบตงำนยงไมตระหนกถงประโยชนของระบบกำรควบคมภำยใน และกระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอม ซงมจดออนทมนยส�ำคญในดำนบคลำกรทมไมเพยงพอและยงไมมควำมเชยวชำญและรอบรในสำยงำนอำชพอยำงเพยงพอ และกำรจดเกบขอมลสำรสนเทศดำนทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอมทไมครบถวนและเปนปจจบน

๒) สวนรำชกำรโดยสวนใหญมกำรศกษำวเครำะหและจดกจกรรมเพอควบคมควำมเสยงในระบบกำรควบคมภำยใน ซงจะแลวเสรจในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ โดยปจจยเสยงทพบสวนใหญเปนปจจยเสยงทำงดำนกระบวนกำรบรหำรจดกำร กำรจดท�ำรำยงำน กระบวนกำรปฏบตงำนและระบบกำรควบคมภำยใน

๓) สวนรำชกำรทพบวำ ยงไมไดใชกลไกในกำรควบคมภำยในในกำรบรหำรควำมเสยงและกำรก�ำกบ เรงรดกำรใชงบประมำณใหเปนไปตำมแผน คอ ส�ำนกงำนปลดกระทรวงเทคโนโลยสำรสนเทศ และกำรสอสำร เนองจำกผบรหำรมไดก�ำกบดแลอยำงใกลชดและมกำรจดอตรำก�ำลงไมเหมำะสมกบภำรกจ รวมทงบคลำกรบำงหนวยงำนไมใหควำมส�ำคญและมสวนรวมในกำรจดวำงระบบกำรควบคมภำยในเทำทควร

จำกขอคนพบดงกลำว อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนดำนเศรษฐกจ จงมขอเสนอแนะตอสวนรำชกำร เพอด�ำเนนกำรดงน

๕๕รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๑) ผบรหำรทกระดบควรใหควำมส�ำคญในกำรด�ำเนนกำรดำนกำรควบคมภำยในและบรหำรควำมเสยง รวมทงตดตำมผลกำรด�ำเนนงำนอยำงจรงจงและตอเนอง นอกจำกน ควรพจำรณำปรบเกลยอตรำก�ำลง และใชอตรำก�ำลงทมอยใหเตมประสทธภำพ

๒) ควรสงเสรม ผลกดน และพฒนำควำมรควำมเขำใจใหบคลำกรของหนวยงำนทกระดบอยำงตอเนอง เพอใหตระหนกถงควำมส�ำคญและสรำงกำรมสวนรวมในกำรจดท�ำและกำรประเมนผลระบบควบคมภำยใน รวมทงมกำรน�ำไปใชในกำรปฏบตงำนเพอใหระบบควบคมภำยในของหนวยงำนเปนไปอยำงมประสทธผลและท�ำใหกำรปฏบตงำนบรรลผลส�ำเรจตำมเปำหมำย

๓) ควรมกำรพฒนำระบบงำนและระบบสำรสนเทศใหมประสทธภำพ โดยเปรยบเทยบวธกำรปฏบตงำนทดของสวนรำชกำรอน และแลกเปลยนเรยนรวธปฏบตทเปนเลศ (Best Practices) เพอน�ำมำประยกตใชใหเหมำะสมกบลกษณะขององคกร

๓.๑.๒ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนสงคม

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลดำนกำรควบคมภำยใน รอบประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๕ พบวำ กระทรวงทจดท�ำและสงรำยงำนกำรสอบทำนควำมกำวหนำดำนกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง (รอบ ๑๒ เดอน) จ�ำนวน ๖ กระทรวง ไดแก กระทรวงศกษำธกำร กระทรวงสำธำรณสข กระทรวงวฒนธรรม กระทรวงกำรพฒนำสงคมและควำมมนคงของมนษย กระทรวงแรงงำน กระทรวงกำรทองเทยวและกฬำ ไมพบขอบกพรองหรอขอสงเกตทมนยส�ำคญ และมควำมเชอมนพอประมำณวำหนวยงำนตำง ๆ มกำรปฏบตตำมมำตรฐำนกำรควบคมภำยในของคณะกรรมกำรตรวจเงนแผนดน และแนวทำงกำรจดวำงระบบกำรควบคมภำยในและกำรประเมนผลกำรควบคมภำยใน

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

๑) หนวยงำนสวนใหญมกำรวำงระบบควบคมภำยในตำมระเบยบ แตกำรน�ำมำปฏบตยงไมได รบกำรตอบสนองใหเปนไปตำมเปำหมำยหรอแนวทำงทก�ำหนด บำงครงพบวำปญหำเกดจำกกำรด�ำเนนกำรจำกระบบ และควำมเขำใจผดในระดบปฏบต เชน กำรขำดกำรตดตำมประเมนผลกำรด�ำเนนงำนตำมแผนกำรปรบปรงระบบกำรควบคมภำยใน กระบวนกำรปฏบตงำนภำยในหนวยงำน กำรรบ - สงเอกสำร กำรบนทกขอมล ผดพลำด หรอกำรจดท�ำรำยงำนผลกำรควบคมภำยในมควำมลำชำ ไมทนตอกำรรวบรวมเสนอ ค.ต.ป. เปนตน

๒) กำรจดท�ำรำยงำนกำรควบคมภำยในของกลมกระทรวงดำนสงคมในภำพรวมเปนไปอยำงถกตอง ครบถวน มกำรด�ำเนนกำรตำมแผนกำรปรบปรงทก�ำหนดไวตอเนองจำกปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๓ แตกำรด�ำเนนกำรเพอก�ำหนดแนวทำงปรบปรงหรอกจกรรมกำรควบคมภำยในยงมขอบกพรอง

จำกขอคนพบดงกลำว อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนสงคม จงมขอเสนอแนะตอสวนรำชกำร เพอด�ำเนนกำร ดงน

๑) หนวยงำนควรใหควำมส�ำคญเรงรดกำรด�ำเนนกำรจดท�ำกจกรรมตำมแผนกำรควบคมภำยในเพอลดควำมเสยงทมอยของกำรด�ำเนนงำน และควรมกำรตดตำมประเมนผลกำรปฏบตงำนตำมแผนกำรควบคมภำยในตำมองคประกอบของกำรควบคมภำยใน และรำยงำนผลใหผบรหำรไดรบทรำบเปนระยะ ๆ เพอตดตำมควำมกำวหนำของกำรด�ำเนนงำน

๒) ควรพฒนำและใหควำมรในเรองกำรควบคมภำยในและกำรประเมนควำมเสยงแกบคลำกร ในหนวยงำนในสงกดอยำงทวถงและตอเนอง โดยเฉพำะระดบหนวยงำนในภมภำค

๕6 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๓) ควรเผยแพรรำยงำนผลกำรประเมนกำรควบคมภำยใน ของหนวยงำนในระดบหนวยงำนยอยและระดบองคกร ใหบคลำกรไดรบทรำบและถอปฏบตตำมแผนกำรปรบปรงกำรควบคมภำยในทไดจดท�ำไว เพอกระตนใหเกดกำรปฏบตงำนทมประสทธภำพมำกขน

๓.๑.๓ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนควำมมนคงและกำรตำงประเทศ

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลดำนกำรควบคมภำยใน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ พบวำ กระทรวงทจดท�ำและสงรำยงำนกำรสอบทำนควำมกำวหนำดำนกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง จ�ำนวน ๔ กระทรวง ไดแก กระทรวงกำรตำงประเทศ กระทรวงกลำโหม กระทรวงมหำดไทย และ กระทรวงยตธรรม ไมพบขอบกพรองหรอขอสงเกตทมนยส�ำคญ

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

๑) สวนรำชกำรสวนใหญไดปฏบตตำมระบบกำรควบคมภำยในทก�ำหนดไว และพบวำในกระทรวงกลำโหมทผลกำรสอบทำนยงพบจดออน/ควำมเสยงของระบบกำรควบคมภำยในทยงเหลออย กไดด�ำเนนกำรตำมแผนกำรปรบปรงระบบกำรควบคมภำยในทไดจดท�ำขน โดยไดมกำรชแจงสำเหตอยำงสมเหต สมผล ทงนจดออนดงกลำวมไดสงผลกระทบตอกำรปฏบตงำนในอนทจะด�ำเนนกำรอยำงมประสทธภำพ ตำมภำรกจ ประเดนยทธศำสตรรวมทงกระบวนงำนหลกขององคกร

๒) ระบบกำรควบคมภำยในเปนระบบและวธกำรในดำนกำรบรหำรจดกำรองคกรในภำพรวมใหเปนไปอยำงมประสทธภำพเพมมำกขน ซงชวยลดปญหำควำมเสยงทเกดขนและสงผลใหกำรด�ำเนนงำนบรรลผลส�ำเรจตำมวตถประสงคทตงไว อยำงไรกตำม พบวำกระทรวงยตธรรมมกำรจดท�ำรำยงำนและวเครำะหประเมนผลกำรควบคมภำยในทยงไมครอบคลมกระบวนงำนและกจกรรมของสวนงำนยอยทงภำรกจหลก และภำรกจสนบสนน อนท�ำใหจดออนและควำมเสยงทมอยในกจกรรมไมไดรบกำรควบคม ปรบปรง และตดตำมผล จงอำจท�ำใหไมมนใจในควำมเพยงพอและเหมำะสมของระบบกำรควบคมภำยในองคกรอนมผลตอกำรด�ำเนนงำน ใหบรรลวตถประสงคได

จำกขอคนพบดงกลำว อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนควำมมนคงและกำรตำงประเทศ จงมขอเสนอแนะ เพอด�ำเนนกำร ดงน

๑) สวนรำชกำรควรเนนย�ำใหขำรำชกำรตระหนกถงควำมส�ำคญและประโยชนของกำรมระบบกำรควบคมภำยในทดในอนทจะชวยสนบสนนใหกำรปฏบตงำนในทกระบบงำนมกำรก�ำกบดแลทด และสำมำรถบรรลวตถประสงคของกำรด�ำเนนงำนไดอยำงมประสทธภำพ ประสทธผลยงขน ทงนโดยอำจก�ำหนดเปนตวชวด ระดบบคคลเพอใหสำมำรถวดผลไดดวย

๒) ควรมกำรสรำงควำมรและควำมเขำใจในแนวทำงกำรจดกำรควบคมภำยในและกำรประเมนผล กำรควบคมภำยในในทกระดบหนวยงำนในสงกด เพอใหเกดควำมครบถวนในกระบวนงำนทงภำรกจหลกและ ภำรกจสนบสนน และในระดบองคกรควรจดท�ำรำยงำนกำรควบคมภำยในทเปนภำพรวม เพอใหทรำบถงควำมเสยง และกำรควบคมทมอยวำเพยงพอตอกำรปองกนหรอลดผลกระทบตอควำมส�ำเรจของกำรด�ำเนนงำนของ สวนรำชกำรเพยงใด และปรบปรงระบบกำรควบคมภำยในใหเหมำะสมตอไป

๓) ควรปรบปรงคมอกำรสอบทำนของ ค.ต.ป. ใหเนนกำรสอบทำนในเรองกำรบรหำรควำมเสยง ของสวนรำชกำรดวย

๕7รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๓.๑.๔ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนบรหำร และสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอทบวง

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลดำนกำรควบคมภำยใน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ พบวำ สวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอ ทบวง จ�ำนวน จ�ำนวน ๘ หนวยงำน ไดแก ส�ำนก รำชเลขำธกำร ส�ำนกพระรำชวง ส�ำนกงำนคณะกรรมกำรวจยแหงชำต ส�ำนกงำนพระพทธศำสนำแหงชำต ส�ำนกงำนคณะกรรมกำรพเศษเพอประสำนงำนโครงกำรอนเนองมำจำกพระรำชด�ำร รำชบณฑตยสถำน ส�ำนกงำนคณะกรรมกำรปองกนและปรำบปรำมกำรฟอกเงน และส�ำนกงำนต�ำรวจแหงชำต และสวนรำชกำรสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร จ�ำนวน ๑๒ หนวยงำน ทจดท�ำและสงรำยงำนกำรสอบทำนควำมกำวหนำดำนกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง ไมพบขอบกพรองหรอขอสงเกตทมนยส�ำคญและมควำมเชอมน พอประมำณวำสวนรำชกำรดงกลำวมกำรปฏบตตำมมำตรฐำนกำรควบคมภำยในของคณะกรรมกำรตรวจเงนแผนดนและแนวทำงกำรจดวำงระบบกำรควบคมภำยในและกำรประเมนผลกำรควบคมภำยใน

สวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอ ทบวง

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

๑) หนวยงำนสวนใหญแมจะมกำรวำงระบบควบคมภำยในตำมระเบยบ แตในบำงกจกรรมภำยในหนวยงำนยงคงมควำมเสยงในกำรด�ำเนนกำรและกำรน�ำมำปฏบตยงไมเปนไปตำมเปำหมำยหรอแนวทำงทก�ำหนด ซงเปนปญหำทเกดขนจำกกำรด�ำเนนกำรจำกระบบงำนภำยในของหนวยงำน เชน กำรเบกจำย งบประมำณทลำชำ กำรมเจำหนำทไมสอดคลองกบภำระงำน กำรขำดควำมช�ำนำญในกำรปฏบตงำนระบบสำรสนเทศ เปนตน

๒) กจกรรมทยงมควำมเสยงของหนวยงำนโดยสวนใหญ เปนเรองทเกดขนในปทผำน ๆ มำ เชน กำรเปลยนแปลงบคลำกร กำรขำดควำมรควำมเขำใจ ทกษะและควำมช�ำนำญของเจำหนำท กระบวนกำรปฏบตงำนภำยในมควำมลำชำดำนเอกสำร เปนตน อยำงไรกตำมหนวยงำนตำง ๆ ไดเรมตระหนกถงควำมส�ำคญของกำรบรหำรจดกำรควำมเสยงโดยไดจดอบรมบคลำกร วำงแนวทำงแกไข มอบหมำยผรบผดชอบ และกำรตดตำมประเมนผลเปนระยะ ซงเปนสงทแสดงใหเหนถงพฒนำกำรในกำรท�ำงำนทดขน

จำกขอคนพบดงกลำว อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนบรหำรและสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอ ทบวง จงมขอเสนอแนะ ดงน

๑) ผทรบผดชอบดำนกำรควบคมภำยในของหนวยงำนควรท�ำควำมเขำใจและศกษำแนวทำง กำรจดวำงระบบกำรควบคมภำยในและกำรตดตำมประเมนผลกำรควบคมภำยในอยำงละเอยด และควรให ควำมส�ำคญกบกำรเสรมสรำงควำมรควำมเขำใจเกยวกบกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยงใหแก ผรบผดชอบภำรกจของแตละหนวยงำนอยำงสม�ำเสมอ

๒) ผบรหำรระดบสงควรใหควำมส�ำคญกบกำรปรบปรงกจกรรมทพบควำมเสยงและยงไมไดด�ำเนนกำรใหเปนไปตำมแผนกำรปรบปรงกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง โดยเรงรดกำรด�ำเนนกำร ใหเปนไปตำมแผนฯ รวมทงตดตำมและประเมนผลกำรปฏบตตำมแผนฯ ของเจำหนำทภำยในหนวยงำนอยำงตอเนองและสม�ำเสมอ เพอใหระบบกำรควบคมภำยในเปนประโยชนตอหนวยงำนอยำงแทจรง

๕8 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

สวนรำชกำรสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

๑) ในภำพรวมของกำรด�ำเนนตำมแผนกำรปรบปรงกำรควบคมภำยในของสวนรำชกำรทพบควำมเสยงทยงมอย ณ สนสดปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ (วนท ๓๐ กนยำยน ๒๕๕๔) โดยก�ำหนดวธกำร/แนวทำงปฏบตเพอลดควำมเสยงไว และเมอสนสดกำรด�ำเนนกำรตำมแผนฯ ของปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ปรำกฏผลกำรด�ำเนนกำรไดแลวเสรจตำมก�ำหนดรวม ๓๗๖ รำยกำร คดเปนรอยละ ๗๘.๖๔

๒) หลำยหนวยงำนไดด�ำเนนกำรปรบปรง แกไข เปลยนแปลงขอมลในสวนทเปนจดออน/ ควำมเสยง และ/หรอในสวนทเปนวธกำรปรบปรงกำรควบคมภำยในจำกทก�ำหนดไวเดม โดยปรบปรงเฉพำะสวนทเปนวธกำรปรบปรงหรอจดออน/ควำมเสยง ซงสงผลใหรำยงำนผลกำรตดตำมควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนกำรตำมแผนกำรปรบปรงกำรควบคมภำยในยงไมเปนแนวทำงทก�ำหนด

๓) กำรสอบทำนกำรควบคมภำยในของส�ำนกนำยกรฐมนตร ซงไดรำยงำนวำยงคงมจดออนหรอควำมเสยงทมนยส�ำคญ รวม ๔ หนวยงำน คอ กรมประชำสมพนธ ส�ำนกขำวกรองแหงชำต ส�ำนกงำน สภำควำมมนคงแหงชำต และส�ำนกงำนคณะกรรมกำรพฒนำระบบรำชกำร พบวำหนวยงำนสวนใหญ มกำรวำงระบบควบคมภำยในตำมระเบยบแตกำรน�ำมำปฏบตยงไมเปนไปตำมเปำหมำยหรอแนวทำงทก�ำหนด และกจกรรมทยงมควำมเสยงของหนวยงำนโดยสวนใหญเปนเรองเดมทเกดขนในปทผำน ๆ มำ เชน กำรเปลยนแปลงบคลำกรท�ำใหขำดควำมรควำมเขำใจ ทกษะและควำมช�ำนำญงำนและอตรำก�ำลงไมเพยงพอ นอกจำกนยงพบปญหำจำกกำรด�ำเนนกำรจำกระบบงำนภำยในของหนวยงำน รวมทงบคคลำกรทขำด ควำมเขำใจทถกตองในกำรด�ำเนนกำร และกำรเขยนแผนงำน/โครงกำร ในระดบปฏบตยงขำดมำตรฐำนท เปนไปในทศทำงเดยวกน

จำกขอคนพบดงกลำว อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนบรหำรและสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอ ทบวง จงมขอเสนอแนะ ดงน

๑) ผรบผดชอบและคณะท�ำงำนทไดรบมอบหมำยใหด�ำเนนกำรดำนกำรควบคมภำยในของหนวยงำนควรศกษำท�ำควำมเขำใจเกยวกบกำรจดวำงระบบกำรควบคมภำยใน โดยกำรก�ำหนดประเดนจดออน/ควำมเสยง และปรบปรงกำรควบคมทชดเจนเปนรปธรรมเพอใหกำรตดตำมกำรปฏบตงำนกำรควบคมภำยในเปนไปอยำงถกตอง

๒) ผบรหำรของหนวยงำนทกระดบควรใหควำมส�ำคญกบกำรปรบปรงกำรควบคมภำยใน โดยก�ำกบดแลใหเรงรดด�ำเนนกำรปรบปรงใหเปนไปตำมแผนฯ อยำงครบถวนภำยในเวลำทก�ำหนดไว เพอใหระบบกำรควบคมภำยในทจดท�ำไวเกดประโยชนตอหนวยงำนอยำงแทจรง รวมทงควรตดตำมและ ประเมนผลกำรปฏบตตำมแผนกำรปรบปรงกำรควบคมภำยในของเจำหนำทภำยในหนวยงำนอยำงสม�ำเสมอและตอเนอง

๕9รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๓.๒ รำยงำนขอคนพบของจงหวด

ขอคนพบอ.ค.ต.ป. กลมจงหวด

คณะท ๑ คณะท ๒ คณะท ๓ คณะท ๔ คณะท ๕

๑. สภำพทวไป

๑) ในภำพรวมกำรรำยงำนกำรควบคมภำยในและบรหำรควำมเสยงของจงหวด สวนใหญมควำมนำเชอถอ ไดในระดบหนง

๒) พบวำ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด ไดรบขอมลรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรควบคมภำยในของทกจงหวดไดครบถวนตำมเวลำทก�ำหนด

๒. ประเดนขอสงเกต

๑) ดำนกำรจดท�ำรำยงำน• หลำยจงหวดไมไดจดท�ำรำยงำนทมควำมเชอมโยง

ในลกษณะบรณำกำรในภำพรวม

• กจกรรมกำรควบคมยงไมครอบคลมในทกภำรกจ โดยเฉพำะภำรกจทเปนยทธศำสตรของจงหวด

๒) ดำนกำรจดท�ำแผนกำรปรบปรงฯ• แผนกำรปรบปรงกำรควบคมภำยในของจงหวด

สวนใหญยงไมมควำมเชอมโยงในลกษณะบรณำกำรในภำพรวมของจงหวด

• กำรประเมนควำมเสยงตำมภำรกจทยงไมครบถวน สงผลใหกำรประเมนภำพรวมของจงหวดไมครอบคลมในทกภำรกจโดยใหควำมส�ำคญภำรกจสนบสนนมำกกวำภำรกจหลก

• บำงสวนรำชกำรไมไดจดท�ำแผนกำรปรบปรงใหครบถวนทกกจกรรมทไดระบควำมเสยงไว

• บำงสวนรำชกำรวธกำรจดกำรควำมเสยง อำจจะไม สำมำรถลดควำมเสยงทมอยภำยในระยะเวลำทก�ำหนดได

๓) ดำนบคลำกรและกำรปฏบตงำน• ผรบผดชอบในกำรจดท�ำรำยงำนมกำรโยกยำย

หรอเปลยนแปลงบอย ท�ำใหกำรจดท�ำรำยงำนไมตอเนอง ไมถกตอง หรอสงไมทนตำมก�ำหนด

• ผบรหำร และเจำหนำทใหควำมส�ำคญกบกำรจดท�ำรำยงำนกำรควบคมภำยในไมมำกเทำทควร

• บคลำกรขำดควำมรและทกษะทเพยงพอ และไมไดรบกำรพฒนำอยำงทวถงและตอเนอง

• บคลำกรไมเพยงพอตอปรมำณงำน

60 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๓.๒.๑ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๑

สภำพทวไป

จงหวดในควำมรบผดชอบไดจดสงรำยงำนผลกำรด�ำเนนกำรตำมแผนกำรปรบปรงกำรควบคมภำยในในกลมจงหวดภำคกลำงและภำคตะวนออก ๕ กลมจงหวด รวม ๒๐ จงหวด (จำก ๒๑ จงหวด) โดยม ๑๙ จงหวดสงรำยงำนภำพรวมจงหวดตำมท ค.ต.ป. ก�ำหนด และสงรำยงำนเปนรำยสวนรำชกำรประจ�ำจงหวด ซงไมถกตองตำมท ค.ต.ป. ก�ำหนด

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกกำรสอบทำนในภำพรวมพบวำ จงหวดสวนใหญมควำมครบถวนในสำระส�ำคญและมควำมสอดคลอง เหมำะสม สมบรณและนำเชอถอในระดบมำก นอกจำกนบำงจงหวดมรำยงำนบทวเครำะหดำน กำรควบคมภำยในใหผบรหำรทรำบดวย จงเหนวำจงหวดจดท�ำรำยงำนไดดขนกวำปกอน เนองจำกเปนตวชวดในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร มคมอท อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๑ ไดจดท�ำใหจงหวดใชเปนแนวทำงในกำรจดท�ำรำยงำน และกำรจดอบรมเรองกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยงของกรมบญชกลำง อยำงไรกด ยงคงมบำงจงหวดทจดท�ำรำยงำนยงไมครอบคลมภำรกจหลกและหรอภำรกจสนบสนนทส�ำคญของจงหวด

จำกกำรลงพนทเพอตดตำมกำรปฏบตงำนดำนตำง ๆ ของจงหวดพบวำ ภำรกจหลก/ยทธศำสตรสวนใหญพบควำมเสยงทงจำกภำยใน เชน จ�ำนวนและควำมรควำมสำมำรถของบคลำกร และกำรเปลยนแปลงนโยบำย เปนตน และควำมเสยงจำกภำยนอก เชน ควำมรวมมอจำกภำคสวนตำง ๆ ภำวะภยพบต เปนตน โดยสวนรำชกำรประจ�ำจงหวดมควำมรควำมเขำใจเกยวกบกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยงไมเพยงพอ ท�ำใหกำรประเมนควำมเสยงไมครอบคลมภำรกจหลก/ยทธศำสตร/สนบสนนทส�ำคญของสวนรำชกำร และมบคลำกรปฏบตตำมแผนกำรปรบปรงกำรควบคมภำยในไมครบถวนท�ำใหเกดควำมเสยงตอเนอง

จำกขอคนพบดงกลำว อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๑ จงมขอเสนอแนะใหสวนรำชกำรสวนกลำง ทเปนตนสงกดควรประมวลผลควำมเสยงภำพรวมของทกจงหวดเพอก�ำหนดวธกำรควบคมควำมเสยงของสวนรำชกำรในเชงนโยบำยทเปนรปธรรม ส�ำหรบควำมเสยงจำกภำยนอกนน จงหวดควรจดท�ำแผนกำรประชำสมพนธทเนนในเรองกำรท�ำควำมเขำใจกบผทเกยวของอยำงตอเนองและหลำยชองทำง หรออำจสรำงเครอขำยภำคเอกชน/ทองถนในกำรก�ำกบดแลแทนภำครำชกำร รวมทงควรจดใหมกจกรรมกำรบรหำร จดกำรควำมร (Knowledge Management : KM) เรองกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยงเพอเปนแหลงเรยนรใหกบบคลำกรของจงหวด โดยใหหวหนำสวนรำชกำรประจ�ำจงหวดก�ำกบดแลใหผรบผดชอบจดท�ำรำยงำนกำรควบคมภำยในใหครอบคลมภำรกจหลก/ยทธศำสตร/สนบสนนทส�ำคญของสวนรำชกำร และตดตำมใหบคลำกรปฏบตตำมแผนกำรปรบปรงกำรควบคมภำยในอยำงเครงครด

๓.๒.๒ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๒

สภำพทวไป

จำกกำรสอบทำนรำยงำนผลดำนกำรควบคมภำยใน ประจ�ำปงบประมำณ ๒๕๕๔ มจงหวดในกลมจงหวดทสงรำยงำนไดครบถวน รวม ๙ จงหวด คอ ล�ำพน ล�ำปำง แมฮองสอน พะเยำ แพร นำน พษณโลก เพชรบรณ และอตรดตถ จงหวดทสงเอกสำรมำไมเปนไปตำมทก�ำหนด ม ๒ จงหวด คอ เชยงรำย และเชยงใหม และจงหวดทไมไดสงรำยงำนม ๒ จงหวด คอ ตำกและสโขทย ซงสรปไดวำจงหวดสวนใหญสำมำรถด�ำเนนกำรในเรองกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยงใหเกดประสทธผลทสำมำรถตอบสนองตอวตถประสงคของกำรควบคมภำยในไดในระดบหนงและยงตองกำรกำรปรบปรงใหมประสทธภำพยง ๆ ขนไปในอนำคต

61รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยงของจงหวดในควำมรบผดชอบ ของ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๒ สรปภำพรวมพบวำปญหำตำง ๆ ทกลมจงหวดรำยงำนมำเปนประเดนปญหำเดม ๆ ทเคยรำยงำนมำในปทแลว ๆ มำ กลำวคอปญหำดำนบคลำกรทยงคงเปนจดออนของกลมจงหวดซงจะ สงผลกระทบถงกำรปฏบตภำรกจหลกและภำรกจสนบสนน โดยสวนรำชกำรสวนใหญยงคงใหควำมส�ำคญกบกำรควบคมภำยในในระดบคอนขำงนอยและขำดกำรใหควำมรวมมอ รวมทงกำรก�ำหนดกจกรรมกำรควบคมยงไมครอบคลมทกภำรกจ โดยเฉพำะภำรกจทเปนยทธศำสตรของจงหวด

จำกขอคนพบดงกลำว อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๒ จงมขอเสนอแนะเพอด�ำเนนกำร ดงน

๑) กำรแกไขปญหำดำนบคลำกร ควรตองด�ำเนนกำรอยำงจรงจงทงในระดบจงหวด และระดบสวนรำชกำรตนสงกด

๒) ควรสรำงควำมตระหนกและเสรมสรำงควำมร ควำมเขำใจแกบคลำกรทกระดบโดยเฉพำะระดบหวหนำสวนรำชกำรใหเหนถงควำมส�ำคญของกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง

๓) สวนรำชกำรตนสงกดควรก�ำกบดแลและตดตำมประเมนผลกำรปฏบตงำนของสวนภมภำคอยำงใกลชด

๓.๒.๓ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๓

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลดำนกำรควบคมภำยใน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ของจงหวดท อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๓ รบผดชอบรวม ๑๓ จงหวด พบวำ มจงหวดทจดสงรำยงำนครบถวนตำมทก�ำหนดรวม ๙ จงหวด และม ๔ จงหวดทไมไดจดสงรำยงำนตำมก�ำหนด ไดแก จงหวดรำชบร จงหวดสพรรณบร จงหวดหนองบวล�ำภ และจงหวดบงกำฬ โดยมจงหวดทจดสงรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนใหจ�ำนวน ๑๐ จงหวด และม ๒ จงหวดทไมไดจดสงรำยงำน ไดแก จงหวดหนองบวล�ำภ และจงหวดหนองคำย

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

๑) รำยงำนประเมนผลกำรควบคมภำยในของจงหวด ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ มควำมสมบรณกวำกำรรำยงำนเมอปทผำนมำ โดยมรปแบบเปนไปตำมแนวทำงกำรจดวำงระบบกำรควบคมภำยในและกำรประเมนผลกำรควบคมภำยในตำมทส�ำนกงำนกำรตรวจเงนแผนดนก�ำหนด ทงนกำรประเมน ควำมเสยงเพอจดวำงระบบกำรควบคมภำยในเปนลกษณะทแตละสวนรำชกำรสวนภมภำคด�ำเนนกำรตำมภำรกจทมอยในสวนรำชกำรเองและยงไมมกำรประเมนควำมเสยงในภำพรวมของจงหวดเพอใหเหนควำมเสยง ทอำจเปนอปสรรคหรอสงผลกระทบตอกำรด�ำเนนงำนตำมแผนงำนหรอโครงกำรทจงหวดวำงไว

๒) กจกรรมกำรควบคมภำยในของจงหวด ทงในสวนทเปนภำรกจหลกและภำรกจสนบสนน ยงไมมควำมเชอมโยงในลกษณะบรณำกำรในภำพรวมของจงหวด ซงยงไมสะทอนใหเหนวำกำรวำงระบบกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยงทจงหวดก�ำหนดขนไดอยำงมประสทธภำพและประสทธผล

๓) ผบรหำรของสวนรำชกำรสวนภมภำค ยงไมใหควำมส�ำคญกบกำรควบคมภำยในและ กำรบรหำรควำมเสยงเทำทควร โดยสวนใหญขำดกำรตดตำมและประเมนผลควำมคมคำในกำรด�ำเนนงำน

6๒ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

จำกขอคนพบดงกลำว อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๓ จงมขอเสนอแนะเพอด�ำเนนกำร ดงน

๑) จงหวดควรก�ำหนดมำตรกำรหรอแนวทำงกำรประเมนควำมเสยงในภำพรวมของจงหวด โดยใหพจำรณำปจจยตำง ๆ ทเปนควำมเสยงเชงยทธศำสตรทอำจสงผลกระทบตอควำมส�ำเรจในกำรด�ำเนนงำนตำมแผนงำนหรอโครงกำรในภำพรวมของจงหวด

๒) จงหวดควรมแนวทำงกำรตดตำมและประเมนผลระบบกำรควบคมภำยใน เพอแสดงใหเหนวำ กจกรรมกำรควบคมทก�ำหนดขนไดมสวนชวยใหกำรด�ำเนนงำนตำมแผนงำนหรอโครงกำรของจงหวดมควำมคมคำ และมผลสมฤทธตำมวตถประสงคหรอเปำหมำยทวำงไว

๓) จงหวดควรมกำรชแจงนโยบำยและมำตรกำรเกยวกบกำรควบคมภำยในของจงหวด รวมทง ท�ำควำมเขำใจกบผบรหำรและเจำหนำทของสวนรำชกำรสวนภมภำคภำยในจงหวดใหเหนควำมส�ำคญและประโยชนของกำรมระบบควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง

๓.๒.๔ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๔

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยงของจงหวดใน ควำมรบผดชอบ ของ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๔ จ�ำนวน ๑๔ จงหวด สรปภำพรวม พบวำ ไดรบรำยงำนจ�ำนวน ๑๑ จงหวด ยงขำดอก ๓ จงหวด ไดแก จงหวดพทลง ปตตำน และนรำธวำส สวนจงหวดยะลำยงสงรำยงำนไมถกตอง โดยไมไดสง รำยงำน ปส.

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

ผลกำรสอบทำนรำยงำนควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยงของจงหวดพบวำ กำรก�ำกบ ดแลกำรเบกจำยเงนในระบบ GFMIS ของแตละสวนรำชกำรยงไมรดกมเพยงพอ บำงสวนรำชกำรทระบวำยงมควำมเสยง หรอจดออนทตองปรบปรงแกไขโดยระบไวในแบบ ปอ.๑ หรอ ปอ.๒ แตกำรจดท�ำแผนกำรปรบปรงแบบ ปอ.๓ ไมไดจดท�ำแผนกำรปรบปรงใหครบถวนทกกจกรรมทไดระบควำมเสยงไว บำงสวนรำชกำรมแผนกำรปรบปรงบำงกจกรรมทมควำมเสยงอย และวธกำรจดกำรควำมเสยงอำจจะไมสำมำรถลดควำมเสยง ทมอยภำยในระยะเวลำทก�ำหนดได และบำงสวนรำชกำรวำงแผนกำรบรหำรจดกำรไมเปนระบบ แผนกำรใชจำยเงน ไมสมพนธกบแผนกำรปฏบตงำน ส�ำนกงำนทองเทยวและกฬำทกจงหวดยงขำดบคลำกรทำงกำรเงนเพอท�ำหนำทรบจำยเงนและบญชท�ำใหกจกรรมทำงกำรเงนเสยงตอควำมผดพลำดและไมทนเหตกำรณ นอกจำกนเจำหนำทยงขำดควำมรควำมเขำใจและควำมช�ำนำญในกำรใชเครองคอมพวเตอรและระบบเทคโนโลยสมยใหม รวมทง Hardware ทจะสนบสนนกำรปฏบตงำนมไมเพยงพอ รวมทงกำรตดตำมประเมนผลกำรด�ำเนนงำนและโครงกำรยงไมไดด�ำเนนกำรอยำงเปนประจ�ำ

จำกขอคนพบดงกลำว อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๔ จงมขอเสนอแนะเพอด�ำเนนกำร ดงน

๑) จงหวดควรตดตำมและทบทวนระบบงำนของ GFMIS ใหมกำรปฏบตงำนทถกตองรดกม และเปนไปตำมแนวทำงทก�ำหนดโดยกระทรวงกำรคลง

๒) กำรจดท�ำแผนกำรปรบปรงแบบ ปอ.๓ สวนรำชกำรควรด�ำเนนกำรดวยควำมระมดระวงรอบคอบ และใหมควำมครบถวน แผนกำรปรบปรงควำมเสยง ควรพจำรณำใหเหมำะสมกบทรพยำกรของ หนวยงำน และระยะเวลำ รวมทงควำมเปนไปไดในกำรลดควำมเสยงใหหมดไป และแผนกำรบรหำรจดกำร ควรจดท�ำใหชดเจนและเปนระบบ รวมทงใหมแผนกำรใชจำยเงนทสมพนธกบแผนกำรปฏบตงำน

63รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๓) ส�ำนกงำนทองเทยวและกฬำจงหวด ควรเพมบคลำกรทำงกำรเงน เพอลดควำมเสยง กำรปฏบตผดทำงกำรเงนและเพมประสทธภำพกำรด�ำเนนงำน

๔) ส�ำนกงำนสงเสรมกำรปกครองทองถนในจงหวดภเกต ควรมเจำหนำทเพอจดกำรระบบพสดใหถกตองตำมระเบยบพสด

๕) จงหวดควรจดท�ำแผนกำรปรบปรงสำรสนเทศและกำรสอสำรทง Hardware Software และ People Ware ใหสำมำรถปฏบตงำนไดอยำงมประสทธภำพ

๖) กำรตดตำมประเมนผลกำรด�ำเนนงำนและโครงกำร ควรด�ำเนนกำรอยำงเปนระบบเปนประจ�ำ และตอเนอง

๓.๒.๕ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๕

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลดำนกำรควบคมภำยในของจงหวดซง อ.ค.ต.ป. คณะท ๕ รบผดชอบ พบวำ กำรประเมนผลกำรควบคมภำยในเปนไปตำมวธกำรทก�ำหนด ระบบกำรควบคมภำยใน มควำมเพยงพอและสำมำรถบรรลวตถประสงคของกำรควบคมภำยใน โดยไดจดสงรำยงำนกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยงครบทง ๑๕ จงหวด และมกำรสรปขอคนพบทสะทอนใหเหนจดออนทม นยส�ำคญทมผลกระทบตอกำรปฏบตงำนของจงหวดทงในภำรกจหลกและภำรกจสนบสนน ผลจำกกำรสอบทำน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๕ มดงน

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

๑) บำงหนวยงำนวำงระบบกำรควบคมภำยในเพยงกลมบคคลกลมเดยว ยงไมถำยทอดองคควำมรเรองกำรควบคมภำยในทวทงสวนรำชกำร จงยงไมไดวำงระบบกำรควบคมภำยในของกจกรรมทเกยวของ เชน สวนรำชกำรทมภำรกจในบรกำรประชำชน บำงสวนรำชกำรควำมเสยงของปทผำนมำยงไมสำมำรถลด จดออนหรอควำมเสยงลงได

๒) บำงกจกรรมยงมกำรควบคมไมเพยงพอและเจำหนำทไมปฏบตตำมกฎ ระเบยบ และวธกำร ตำมมำตรฐำนกำรควบคมภำยใน

๓) บำงหนวยงำนจดวำงระบบกำรควบคมภำยในไมครอบคลมทกภำรกจในหนวยงำน และไมแจงเวยนระบบกำรควบคมภำยในใหบคลำกรในหนวยงำนทรำบเพอถอปฏบต สงผลใหระบบกำรควบคมภำยใน หรอแผนกำรปรบปรงกำรควบคมภำยในทจดท�ำไวไมมกำรน�ำไปปฏบตหรอไมมกำรประเมนอยำงจรงจง

จำกขอคนพบดงกลำว อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๕ จงมขอเสนอแนะเพอด�ำเนนกำร ดงน

๑) ควรจดใหมกำรวำงระบบกำรควบคมภำยในของกจกรรมตำง ๆ ทเกยวของอยำงทวถง ส�ำนกงำนตรวจเงนแผนดนและกรมบญชกลำง ควรจดใหมกำรเพมพนควำมรดำนกำรวำงระบบกำรควบคมภำยใน เพอพฒนำควำมรแกเจำหนำทผปฏบตงำนอยำงสม�ำเสมอ และหนวยงำนตองทบทวนกำรวำงระบบควบคมภำยใน หรอก�ำหนดกจกรรมควบคมเพมจำกเดมหรอปรบปรงแกไขใหม

๒) จงหวดตองก�ำหนดใหมกำรประเมนควำมเสยงทกภำรกจทวทงองคกร เพอก�ำหนด กำรควบคมทจ�ำเปน เกดควำมคมคำและเพยงพอ และผบรหำรทกระดบตองสอดสองดแลกำรปฏบตงำนของ ผใตบงคบบญชำในเรองส�ำคญและตดตำมกำรปฏบตตำมกฎ ระเบยบ หรอวธกำรควบคมโดยใกลชด

6๔ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๓) ผวำรำชกำรจงหวดตองสงกำรใหเจำหนำททกคนศกษำระเบยบฯ ใหเขำใจถงควำมส�ำคญและประโยชนของระบบกำรควบคมภำยใน เพอใหเกดกระบวนกำรด�ำเนนงำนควบคมภำยในไดอยำงมประสทธภำพและประสทธผล

๔.รำยงำนกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร

๔.๑ รำยงำนขอคนพบของสวนรำชกำร

ขอคนพบ

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำน

เศรษฐกจ สงคมควำมมนคง และกำร

ตำงประเทศ

บรหำรและสวนรำชกำร ไมสงกดฯ

๑. สภำพทวไป

พบวำในภำพรวมสวนรำชกำรในสงกดของกล มกระทรวงสวนใหญไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของกระทรวงตำง ๆ ในกล มกระทรวงในสวนทเป นสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมคมอกำรประเมนผลทส�ำนกงำน ก.พ.ร. ก�ำหนดหรอขอตกลงในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของสวนรำชกำร

๒. ประเดนขอสงเกต

๑) มควำมลำชำในกำรเจรจำตวชวดและกำรก�ำหนดเกณฑกำรใหคะแนนตวชวดรวมระหวำงกระทรวง (Joint KPIs) ท�ำใหด�ำเนนกำรตำมตวชวดลำชำไปดวย

๒) บำงตวชวดตองรอผลกำรประเมนจำกผประเมนอสระจำกภำยนอก

๓) ตวชวดทด�ำเนนกำรไดคะแนนระดบนอย ไดแก ตวชวดอตรำกำรเบกจำยงบประมำณเมอเปรยบเทยบกบแผน

๔) บำงตวชวดหนวยงำนไมรำยงำนปญหำ/อปสรรค ตำง ๆ รวมถงขอเสนอแนะเพอกำรปรบปรงงำนในปตอไป รวมถงไมไดระบปจจยสนบสนน และอปสรรคตอกำรด�ำเนนงำน

๕) ขอมลบำงสวนทสวนรำชกำรจ�ำเปนตองใชรวมกน ยงคงขำดควำมเปนเอกภำพในกำรจดเกบและจดท�ำระบบฐำนขอมล

6๕รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๔.๑.๑ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงภำยใตกลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงเปนกำรสอบทำนของสวนรำชกำรในสงกดทง ๙ กระทรวง ปรำกฏวำ ไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของกระทรวงตำง ๆ ในกลมกระทรวงดำนเศรษฐกจในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมคมอกำรประเมนผลทส�ำนกงำน ก.พ.ร. ก�ำหนดหรอขอตกลงในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของสวนรำชกำร

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกผลกำรสอบทำนกำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรในภำพรวม พบวำสวนรำชกำรทสำมำรถรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนในแตละตวชวดตำมค�ำรบรองฯ ไดสอดคลองกบนยำมและวตถประสงค มควำมครบถวนสมบรณ มควำมเปนปจจบน และมกำรใชประโยชน จ�ำนวน ๔ กระทรวง ไดแก กระทรวงกำรคลง กระทรวงวทยำศำสตรและเทคโนโลย กระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและ สงแวดลอม กระทรวงเทคโนโลยสำรสนเทศและกำรสอสำร อยำงไรกตำม พบวำมบำงกระทรวง ในมตคณภำพกำรใหบรกำร ยงไมสำมำรถด�ำเนนกำรสอบทำนไดเนองจำกขอจ�ำกดอนเนองมำจำกผลกำรประเมนควำมพงพอใจจำกผประเมนอสระภำยนอกยงประมวลผลไมแลวเสรจ จ�ำนวน ๓ กระทรวง ไดแก กระทรวงเกษตรและสหกรณ กระทรวงพำณชย และกระทรวงพลงงำน และมเพยง ๒ กระทรวง ไดแก กระทรวงคมนำคม ในมตประสทธผลและมตคณภำพกำรใหบรกำร (กรมทำงหลวง ไมมเอกสำรประกอบรำยงำน) และกระทรวงอตสำหกรรม ซงในภำพรวมยงมหลำยหนวยงำนบำงตวชวดไมรำยงำนปญหำ/อปสรรคตำง ๆ รวมถงขอเสนอแนะ เพอกำรปรบปรงงำนในปตอไป นอกจำกนยงพบวำบำงหนวยงำนไมไดระบปจจยสนบสนน และอปสรรคตอกำรด�ำเนนงำน ซงท�ำใหผประเมนไมทรำบวำกำรปฏบตรำชกำรมปจจยหรออปสรรคใดทสงผลกระทบตอ ควำมส�ำเรจของกำรด�ำเนนไดตำมตวชวด

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) สวนรำชกำรควรใหควำมส�ำคญในกำรจดท�ำรำยงำนผลกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองโดยเนนย�ำใหผรบผดชอบตวชวด จดท�ำรำยงำนผลกำรปฏบตรำชกำรฯ ใหมควำมครบถวน ครอบคลม ตำมแบบรำยงำนทก�ำหนด ซงจะสงผลใหรำยงำนมควำมนำเชอถอและเปนประโยชนแกหนวยงำนทมหนำท ในกำรประเมนผลและสอบทำน

๒) สวนรำชกำรควรมกำรตดตำมควำมกำวหนำผลกำรด�ำเนนกำรเปนระยะ ๆ อยำงตอเนอง เพอสำมำรถประเมนสถำนกำรณและสำมำรถแกไขปญหำ อปสรรคในกำรด�ำเนนงำนไดทนทวงท

๓) สวนรำชกำรควรเพมเตมกำรรำยงำนผลโดยกำรระบรำยละเอยดของกจกรรม รวมถงปญหำอปสรรคและขอเสนอแนะของกำรด�ำเนนงำนทสอดคลองกบผลกำรด�ำเนนงำน ทงนควรน�ำขอเสนอแนะส�ำหรบกำรด�ำเนนงำนในปทผำนมำ มำพจำรณำทบทวนด�ำเนนกำรปรบปรงแกไขอยำงจรงจงและตอเนอง เพอชวยใหกำรด�ำเนนงำนตำมค�ำรบรองบรรลวตถประสงคอยำงมประสทธภำพ ประสทธผลมำกยงขน

๔) สวนรำชกำรควรมกำรตดตำมควำมกำวหนำกำรเบกจำยเงนงบประมำณ อยำงสม�ำเสมอรวมทงมมำตรกำรอน ๆ เพอใหเกดประสทธภำพในกำรปฏบตรำชกำร

66 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๕) สวนรำชกำรควรมกำรเรงรดกำรด�ำเนนกำรจดหำครภณฑ ทดน สงกอสรำงโดยเตรยมกำร และจดท�ำขอก�ำหนด หรอเงอนไข หรอคณลกษณะเฉพำะใหแลวเสรจ ตงแตกำรจดท�ำค�ำของบประมำณ และวำงแผนกำรจดซอจดจำงไวลวงหนำ เพอใหสำมำรถเรมตนกระบวนกำรจดซอจดจำงไดตงแตตนปงบประมำณ และสำมำรถเบกจำยงบประมำณลงทนสวนใหญไดทนภำยในปงบประมำณ

๖) กำรจดท�ำตวชวดรวม (Joint KPI) : ระดบควำมส�ำเรจของรอยละเฉลยถวงน�ำหนกในกำรด�ำเนนกำรตำมแผนรำชกำรกระทรวงทมเปำหมำยรวมกนระหวำงกระทรวง ควรสอดคลองกบภำรกจและ งบประมำณของหนวยงำน และมแผนกำรด�ำเนนงำนทเกยวของกนอยำงชดเจน โดยมกำรประชมรวมกนเพอใหทกสวนมสวนรวมในกำรก�ำหนดตวชวด และควรแยกใหคะแนนตำมระดบควำมรบผดชอบของแตละกระทรวง

๗) กำรก�ำหนดตวชวดระดบกระทรวงควรเลอกตวชวดททกสวนรำชกำรมควำมรบผดชอบ ในกำรปฏบตงำนรวมกน มใชตวชวดงำนในควำมรบผดชอบของบำงสวนรำชกำร

๘) หนวยงำนกลำงควรเรงตรวจสอบและแจงผลตวชวดตำมค�ำรบรองกำรฏบตรำชกำรโดยเรว เพอจะไดน�ำมำปรบปรงแกไขไดในปตอไป อกทงหนวยงำนกลำงทเกยวของกบงำนดำนคณธรรมจรยธรรม ควรพจำรณำนโยบำยแนวทำงหลกเกณฑ ตวชวด และอน ๆ เพอบรณำกำรเปนตวชวดเดยวกนใหชดเจน เพอลดภำระกำรด�ำเนนงำนของหนวยงำนปฏบต

๔.๑.๒ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนสงคม

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงภำยใตกลมกระทรวงดำนสงคม ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงเปนกำรสอบทำนของสวนรำชกำรในสงกดทง ๖ กระทรวง ปรำกฏวำ ในภำพรวมสวนรำชกำรทงหมดไมพบ สงทเปน เหตใหเชอวำกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของกระทรวงตำง ๆ ในกลมกระทรวง ดำนสงคมในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมคมอกำรประเมนผลทส�ำนกงำน ก.พ.ร. ก�ำหนดหรอขอตกลง ในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของสวนรำชกำร

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกผลกำรสอบทำนกำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรในภำพรวม พบวำกระทรวงแรงงำนมกำรจดท�ำตวชวดในงำนทเกยวของกบกำรเตรยมกำรสประชำคมเศรษฐกจอำเซยน ในป พ.ศ. ๒๕๕๘ (๒๐๑๕) อยำงไรกตำม กระทรวงกำรทองเทยวฯ มควำมลำชำในกำรเจรจำตวชวดระดบกระทรวงและกรมใหไดขอยตและควำมชดเจน และกระทรวงวฒนธรรมมควำมลำชำในกำรด�ำเนนงำนตำม ค�ำรบรองและกำรรวบรวมผลกำรประเมนตำมตวชวด โดยกำรเปลยนแปลงผบรหำรระดบสงและผรบผดชอบ ตวชวดบอยครงท�ำใหกำรด�ำเนนงำนตำมตวชวดขำดควำมตอเนอง

นอกจำกนพบวำหนวยงำนทเปนหนวยปฏบตงำนเชงนโยบำยสวนใหญยงก�ำหนดตวชวดตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรเปนตวชวดเชงปรมำณ และในกำรปฏบตงำนตำมตวชวดของกระทรวงศกษำธกำรทเกยวกบขอมลจ�ำนวนผเรยนไมเปนไปตำมเปำหมำยบำงตวชวดไมเปนไปตำมเปำหมำย หรอมผลกำรด�ำเนนงำนในระดบต�ำ

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนสงคม จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ควรก�ำหนดใหมตวชวดในสวนของกำรเตรยมกำรสประชำคมเศรษฐกจอำเซยน ในป พ.ศ. ๒๕๕๘ อยำงตอเนอง เพอรองรบควำมเปลยนแปลงทจะเกดขน และหนวยงำนทเกยวของมกำรด�ำเนนงำนทเปนรปธรรม

67รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๒) ควรก�ำหนดระยะเวลำในกำรเจรจำตวชวดระดบกระทรวงและระดบกรมใหไดขอยต เรวขน เพอทจะไดจดท�ำค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร และมเวลำในกำรด�ำเนนงำนตำมค�ำรบรองฯ ไดอยำงมประสทธภำพ

๓) หนวยงำนทท�ำหนำทเชงนโยบำยควรทบทวน ปรบปรง แนวทำงกำรจดท�ำตวชวดจำก เชงปรมำณใหเปนกำรวดผลควำมส�ำเรจเชงนโยบำยเพอน�ำไปสกำรปฏบตทชดเจนมำกขน

๔) กระทรวงศกษำธกำรควรเรงรดกำรจดกำรศกษำใหแกเดกในกลม ๓ - ๕ ป ใหครอบคลมยงขน รวมทงเรงรดกำรจดกำรศกษำในชวงมธยมศกษำตอนตนใหเพมสงขน พรอมทงก�ำหนดยทธศำสตรและประสำนเครอขำยทงภำครฐและเอกชนในกำรแกไขปญหำอยำงตอเนอง

๔.๑.๓ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนควำมมนคง และกำรตำงประเทศ

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงภำยใตกลมกระทรวงดำนควำมมนคงและตำงประเทศ ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงเปนกำรสอบทำนของสวนรำชกำรในสงกดทง ๔ กระทรวง พบวำในภำพรวมสวนรำชกำร ทงหมดไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของกระทรวงตำง ๆ ในกล มกระทรวงดำนควำมมนคงและกำรตำงประเทศ ในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมคมอ กำรประเมนผลทส�ำนกงำน ก.พ.ร. ก�ำหนดหรอขอตกลงในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของสวนรำชกำร

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกผลกำรสอบทำนกำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร ในภำพรวม พบวำตวชวดมควำมเชอมโยงควำมเกยวพนธกบนโยบำยรฐบำล/ยทธศำสตรกระทรวง/กรม ท�ำใหตวชวดชวยสนบสนนวสยทศน/เปำประสงคของกระทรวงได และรำยงำนผลกำรปฏบตรำชกำร สวนใหญสำมำรถรำยงำนไดครบถวน ครอบคลม สำมำรถแสดงเอกสำรหลกฐำนอำงองถงกำรด�ำเนนงำนไดครบถวน ชดเจน แตอยำงไรกตำม พบวำในสวนของกำรเจรจำในรำยละเอยดตวชวด คำเปำหมำย น�ำหนก และเกณฑกำรใหคะแนนตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของกระทรวงและกลมภำรกจมควำมลำชำ

ในกำรด�ำเนนงำนตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรในมตดำนประสทธภำพของกำรปฏบตรำชกำร พบวำตวชวดรอยละของอตรำกำรเบกจำยเงนงบประมำณรำยจำยลงทน/ภำพรวมของกรม สวนใหญมผลกำรด�ำเนนงำนต�ำกวำเปำหมำยทก�ำหนด เนองจำกกำรโอนเปลยนแปลงงบประมำณรำยจำยท�ำใหกำรเบกจำย ไมเปนไปตำมแผน รวมถงกรณรำยกำรจดจำงทตองใชวธ e-Auction ซงตองใชเวลำ และหำกไมไดผรบจำงตองเรมด�ำเนนกำรใหมทงกระบวนกำร นอกจำกน ขอมลบำงสวนทสวนรำชกำรจ�ำเปนตองใชรวมกน ยงคงขำดควำมเปนเอกภำพในกำรจดเกบและจดท�ำระบบฐำนขอมล

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนควำมมนคงและกำรตำงประเทศ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ควรน�ำผลส�ำเรจในกำรปฏบตรำชกำรของสวนรำชกำรทปฏบตรำชกำรกอใหเกดประโยชน เผยแพรใหแกสำธำรณชนไดรบทรำบ เพอใหทกภำคสวนสำมำรถเขำมำแสดงควำมคดเหนและมขอเสนอแนะเพอเพมประสทธภำพตอไป และผบรหำรของกระทรวงฯ ควรใหควำมส�ำคญและผลกดนใหสรำงจตส�ำนกในกำรปฏบตรำชกำรโดยมงเนนผลลพธมำกกวำกำรท�ำงำนใหส�ำเรจตำมแผนหรอกำรมง แตเพยงผลผลต โดยตดตำมแผนกำรด�ำเนนงำนตำมค�ำรบรองฯ อยำงจรงจง รวมทงควรก�ำหนดเปรยบเทยบ Benchmark ขดสมรรถนะและผลสมฤทธขององคกรกบองคกรอน เพอสรำงแรงกระตนในกำรขบเคลอนองคกร

68 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๒) ควรด�ำเนนกำรใหตรงตำมปฏทนกำรจดท�ำค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรและกำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำรทก�ำหนด โดยก�ำหนดระยะเวลำในกำรจดท�ำตวชวดตำง ๆ ใหมระยะเวลำเพยงพอใหสวนรำชกำร มควำมเปนไปไดในทำงปฏบต และเพอให ค.ต.ป.กระทรวงมขอมลเพยงพอเพอใชประกอบกำรสอบทำน

๓) ควรเรงรดกำรใชจำยงบประมำณ อยำงจรงจงโดยก�ำหนดแผนหรอมำตรกำรใหชดเจนและน�ำไปสกำรปฏบตไดจรง

๔) ในรำยงำนผลกำรปฏบตรำชกำรของสวนรำชกำร ควรใหควำมส�ำคญกบค�ำชแจงกำรปฏบตงำน ปจจยสนบสนน อปสรรคในกำรด�ำเนนงำน และขอเสนอแนะในปตอไป ซงจะเปนสวนทส�ำคญในกำรตรวจสอบผล กำรด�ำเนนงำนเบองตนได

๕) เหนควรใหควำมส�ำคญในกำรจดเกบขอมลอยำงเปนระบบและใชฐำนขอมลเดยวกน

๔.๑.๔ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนบรหำร และสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอทบวง

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงภำยใตกลมกระทรวงดำนบรหำรและสวนรำชกำรไมสงกด ส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอ ทบวง ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงเปนกำรสอบทำนของสวนรำชกำรสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร จ�ำนวน ๑๒ หนวยงำน และสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร จ�ำนวน ๘ หนวยงำน พบวำ สวนรำชกำรสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร และสวนรำชกำรไมสงกดฯ จ�ำนวน ๕ หนวยงำน ไดแก ส�ำนกพระพทธศำสนำแหงชำต ส�ำนกงำน กปร. รำชบณฑตยสถำน ส�ำนกงำนคณะกรรมกำรวจยแหงชำต และ ส�ำนกงำนคณะกรรมกำรปองกนและปรำบปรำมกำรฟอกเงน จดสงเอกสำรและมประเดนกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรครบถวน โดยในภำพรวมสวนรำชกำรทงหมด ไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของกระทรวงตำง ๆ ในกลมกระทรวงดำนบรหำรและสวนรำชกำร ไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอ ทบวง ในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมคมอกำรประเมนผล ทส�ำนกงำน ก.พ.ร. ก�ำหนดหรอขอตกลงในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของสวนรำชกำร

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกผลกำรสอบทำนกำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรในภำพรวม พบวำ หนวยงำนอยในกระบวนกำรด�ำเนนกำรตำมแผนทก�ำหนด โดยผลกำรปฏบตรำชกำรตำม ค�ำรบรองฯ ของหนวยงำนจะแสดงคำคะแนนผลกำรประเมนในมตตำง ๆ ไดอยำงชดเจน อยำงไรกตำม พบตวชวดบำงตวเชน กำรวดควำมพงพอใจ กำรวดควำมส�ำเรจของกำรพฒนำคณภำพกำรบรหำรจดกำรภำครฐ (PMQA) เปนตน ซงหนวยงำนยงไมมกำรรำยงำนผล เนองจำกตองรอผลกำรวดจำกหนวยงำนทเกยวของ เชน ส�ำนกงำนสถตแหงชำต และส�ำนกงำน กพร. เปนตน

นอกจำกนมตวชวดบำงตวทหนวยงำนไดระดบคำคะแนนนอย เชน ตวชวดดำนประสทธผล ทวดผลส�ำเรจของกำรด�ำเนนงำน ตวชวดอตรำกำรเบกจำยงบประมำณ และตวชวดทมหลำยหนวยงำนรบผดชอบ ในเชงบรณำกำร

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนบรหำรและสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอ ทบวง จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

69รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๑) ผบรหำรหนวยงำนควรใหควำมส�ำคญกบรำยงำนผลกำรปฏบตงำนตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรและควรก�ำหนดแนวทำงในกำรแกไข ปรบปรงกำรด�ำเนนกำรตำมตวชวดในมตตำง ๆ ของหนวยงำน เพอใหหนวยงำนสำมำรถด�ำเนนกำรใหถกตองตำมแนวทำงทก�ำหนด

๒) หนวยงำนควรเรงด�ำเนนกำรในตวชวดทไดคะแนนนอยใหเปนไปตำมแผนทก�ำหนด โดยก�ำหนดแนวทำง วธกำรในกำรด�ำเนนงำนและมกำรตดตำมผลเปนระยะเพอใหกำรปฏบตงำนเปนไปอยำงมประสทธภำพมำกขน

๓) ตวชวดบำงตวไมสำมำรถด�ำเนนกำรใหแลวเสรจภำยในระยะ ๑ ป เชน ในมตท ๒ ดำนกำรพฒนำคณภำพกำรใหบรกำร ตองรอผลกำรวดจำกหนวยงำนภำยนอก ดงนนจงควรปรบปรงกระบวนกำร วดผลในมตดงกลำวใหทนตอกำรรำยงำนกจะท�ำใหกำรสอบทำนเปนไปอยำงมประสทธภำพมำกขน

๔) ตวชวดในเชงคณภำพของกำรด�ำเนนงำนมวธกำรวดผลคอนขำงยำก สวนใหญจะก�ำหนดเปนกำรวดรอยละของควำมส�ำเรจทเกดขน หำกหนวยงำนสำมำรถก�ำหนดตวชวดเชงคณภำพให เปนรปธรรมทชดเจนกจะวดผลส�ำเรจและแสดงผลเปนรปธรรมมำกขน

๔.๒ รำยงำนขอคนพบของจงหวด

ขอคนพบอ.ค.ต.ป. กลมจงหวด

คณะท ๑ คณะท ๒ คณะท ๓ คณะท ๔ คณะท ๕

๑. สภำพทวไป

จงหวด/สวนรำชกำรสงกดจงหวด ในกลมจงหวด ไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรอง กำรปฏบตรำชกำรของจงหวดตำง ๆ ในกลมจงหวด ในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมค มอกำรประเมนผลทส�ำนกงำน ก.พ.ร. ก�ำหนดหรอขอตกลงในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของสวนรำชกำรปฏบตรำชกำรของสวนรำชกำร

๒. ประเดนขอสงเกต

๑) ตวชวดอยระหวำงด�ำเนนกำร หรอไมทรำบคะแนน เพรำะตองรอผลกำรประเมนจำกหนวยงำนในสวนกลำง จงมผลกำรด�ำเนนงำนในระดบคะแนน ๑ หรอ N/A

๒) ขำดหลกฐำนอำงองทใชประกอบกำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรอง

๓) กำรด�ำเนนงำนยงขำดกำรบรณำกำรอยำงจรงจง จงท�ำใหกำรด�ำเนนงำนยงไมมประสทธภำพเทำทควร

๔) หลำยจงหวดยงขำดกำรระบป จจยสนบสนน ปญหำอปสรรคตอกำรด�ำเนนกำรของจงหวดและ ขอเสนอแนะส�ำหรบกำรด�ำเนนงำนในปตอไป

๕) เจำหนำทขำดควำมรควำมเขำใจในหลกเกณฑและแนวทำงกำรประเมนผลอยำงเพยงพอ

70 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๔.๒.๑ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๑

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ในภำพรวมจงหวดทงหมด ปรำกฏวำไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำ กำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวดในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมคมอกำรประเมนผลทส�ำนกงำน ก.พ.ร. ก�ำหนดหรอขอตกลงในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวด

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกผลกำรสอบทำน พบวำรำยงำนผลกำรปฏบตรำชกำรมควำมครบถวน ครอบคลม ตำมหลกเกณฑ และกรอบกำรประเมนผลทส�ำนกงำน ก.พ.ร. ก�ำหนด โดยจงหวดมกำรจดเกบขอมลอยำงเปนระบบมเจำหนำทรบผดชอบและมแหลงขอมลทชดเจน ทง ๔ มต ท�ำใหมขอมลทสำมำรถตรวจสอบได แตอยำงไรกตำมพบวำ ในหลำยจงหวดยงขำดหลกฐำนอำงองทใชประกอบกำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรอง และมบำงจงหวดทกรอกขอมลผดพลำด รวมทงจงหวดไมสำมำรถ ก�ำกบ ดแลตวชวดบำงตวชวดใหมผลกำรด�ำเนนกำรใหเปนไปตำมทก�ำหนด เนองจำกมปจจยภำยนอกหลำยตวทไมสำมำรถ ก�ำกบดแลได ตวอยำงเชน จงหวดสระแกว มตวชวดท ๑.๒.๖ รอยละทเพมขนของมลคำกำรคำชำยแดน

อยำงไรกตำม ยงคงพบปญหำเจำหนำทมกำรโยกยำยบอยมำก เปนเหตใหเจำหนำททมำ ปฏบตงำนตอไมสำมำรถปฏบตงำนไดตำมเปำหมำยไดอยำงตอเนอง เนองจำกขำดควำมรควำมเขำใจใน องคควำมร และยงมปญหำทำงดำนโครงสรำงของจงหวดทเกยวของกบกำรผลกดนตวชวดของจงหวดท หลำยกระทรวงรวมรบผดชอบ เนองจำกผวำรำชกำรจงหวดมไดมอ�ำนำจบงคบบญชำ โดยเฉพำะอยำงยงทเปนหนวยงำนสวนกลำง นอกจำกน บำงจงหวดไดจดสงรำยงำนผลกำรประเมนตนเองในรอบ ๑๒ เดอน ไมเปนไปตำมปฏทนกำรจดท�ำค�ำรบรองฯ ตำมทส�ำนกงำน ก.พ.ร. ก�ำหนด ท�ำใหกำรท�ำรำยงำนกำรสอบทำนและ ประเมนผลฯ ขำดควำมครบถวน สมบรณ รวมทงพบวำตวชวดทส�ำนกงำน ก.พ.ร. ก�ำหนดเปนกรอบ ยงไมสะทอนถงประเดนยทธศำสตรของแผนพฒนำจงหวดไดอยำงแทจรง

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๑ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) เพอใหกำรด�ำเนนงำนมควำมตอเนองแมมกำรโยกยำยของบคลำกร จงหวดควรจดหำ เจำหนำททรบผดชอบโดยตรงเขำรบฟงค�ำชแจงเพอน�ำมำถำยทอด ตลอดจนดแล เรงรด ใหหนวยงำนในจงหวดปฏบตตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวดไดอยำงจรงจง

๒) ตวชวดของจงหวดทหลำยกระทรวงรวมรบผดชอบ ควรทจะตองผลกดนแกไขปญหำเพอใหเปนไปตำมยทธศำสตรของจงหวด และเกดประโยชนรวมกน

๓) ผ บรหำรระดบสงของจงหวดควรใหควำมส�ำคญและก�ำกบใหเจำหนำททรบผดชอบ ด�ำเนนกำรตดตำมผลกำรด�ำเนนงำนตำมตวชวดของจงหวดอยำงสม�ำเสมอ โดยกำรปรบปรงขอมลใหเปน ปจจบน รวมทงเรงรดใหมกำรด�ำเนนกำรใหเปนไปตำมเปำหมำย โดยเฉพำะอยำงยงตวชวดทมคำคะแนน เทำกบ ๑

๔) ในกำรก�ำหนดกรอบและประเดนตวชวดและคำเปำหมำย ควรเปดโอกำสใหจงหวดไดมกำรก�ำหนดตวชวดเองเพอใหตวชวดไดสะทอนถงประเดนยทธศำสตรของแผนพฒนำจงหวดไดอยำงแทจรง

71รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๔.๒.๒ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๒

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ในภำพรวมจงหวดทงหมด ปรำกฏวำไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำ กำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวดในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมคมอกำรประเมนผลทส�ำนกงำน ก.พ.ร. ก�ำหนดหรอขอตกลงในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวด

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกผลกำรสอบทำนกำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองฯ ในภำพรวม พบวำจำกรำยงำนทไดรบจ�ำนวน ๘ จงหวด ปรำกฏวำทกจงหวดมควำมเขำใจในกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองมำกขน มเอกสำรหลกฐำนตำง ๆ ของแตละตวชวด มกำรจดเกบขอมลเปนปจจบนและเปนระบบ รวมทงตวชวดม ควำมเหมำะสมมำกยงขน อยำงไรกตำม พบวำมตวชวดบำงตวไมทรำบคะแนน เพรำะตองรอผลกำรประเมนจำกหนวยงำนในสวนกลำง และกำรด�ำเนนงำนยงขำดกำรบรณำกำรอยำงจรงจง จงท�ำใหกำรด�ำเนนงำนยงไมมประสทธภำพเทำทควร

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๒ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ควรก�ำชบใหมกำรรำยงำนขอมลใหครบถวน ทงปจจยสนบสนนกำรด�ำเนนงำน ปญหำอปสรรค และขอเสนอแนะส�ำหรบกำรด�ำเนนงำนในปตอไปเพอผบรหำรและเจำหนำทผปฏบตงำนสำมำรถ น�ำไปใชประโยชนในกำรด�ำเนนกำรตำมตวชวดในปตอไปได

๒) จงหวดควรมกำรเกบขอมลและด�ำเนนกำรประเมนผลในเบองตนควบคไปในขณะทรอผลกำรประเมนจำกสวนกลำง เพอเปนเครองมอในกำรสอบทำนผลกำรประเมนซงกนและกน

๓) ผบรหำรระดบจงหวดควรใหควำมสนใจในกำรสอดสองกำรด�ำเนนงำนของคณะท�ำงำน ทตงขน เพอกำรตำมตวชวดนใหด�ำเนนงำนไปตำมแผนทก�ำหนดใชและก�ำชบใหมกำรประสำนควำมรวมมออยำงจรงจง

๔) กำรก�ำหนดตวชวดทสอดคลองกบยทธศำสตร และกำรท�ำงำนของจงหวด เปนประโยชน ในกำรบรหำรจดกำรงำนของจงหวด ดงนน ผบรหำรและเจำหนำททเกยวของควรจะมกำรวดผลกำรปฏบตงำนตำมตวชวดตำง ๆ เปนประจ�ำ เพอจะไดปรบปรงกำรด�ำเนนงำน และแกไขปญหำอปสรรคทเกดขนระหวำงปฏบตงำนไดทนท

๔.๒.๓ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๓

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ในภำพรวมจงหวดทงหมด ปรำกฏวำไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำ กำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวดในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมคมอกำรประเมนผลทส�ำนกงำน ก.พ.ร. ก�ำหนดหรอขอตกลงในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวด

7๒ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกผลกำรสอบทำนกำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร ในภำพรวม พบวำจงหวดกรอกขอมลรำยละเอยดไมครบถวนสมบรณ ท�ำใหขำดควำมนำเชอถอ ซงขอมล ดงกลำวเปนประโยชนตอกำรพจำรณำควำมส�ำเรจของกำรด�ำเนนงำนของจงหวด นอกจำกน ค�ำชแจง กำรปฏบตงำน มำตรกำรทไดด�ำเนนกำร ไมสอดคลองกบเกณฑกำรใหคะแนนและแนวทำงกำรประเมนผล ซงอำจมผลมำจำกผรบผดชอบตวชวดไมไดท�ำควำมเขำใจนยำมของตวชวด วธกำรจดเกบขอมลเกณฑกำรใหคะแนนตำมคมอกำรประเมนผลกำรปฎบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวด ท�ำใหจงหวด ไมสำมำรถด�ำเนนกำรขบเคลอนตวชวดใหเปนไปตำมเปำหมำยทก�ำหนดได

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๓ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ควรพฒนำระบบกำรตดตำมและประเมนผลกำรด�ำเนนงำนของตวชวดจงหวด โดยกำรแตงตง คณะท�ำงำนขบเคลอนตวชวดของจงหวดเพอตดตำมผลกำรด�ำเนนงำนตำมแผน รวมทงมกำรประชมเพอรบฟง ปญหำและอปสรรคในกำรด�ำเนนงำนตวชวดจำกผรบผดชอบโดยตรง เพอทจงหวดจะไดหำแนวทำงในกำรแกไข และผลกดนใหเปนไปตำมเปำหมำยทก�ำหนด

๒) จงหวดควรเพมมำตรกำรในกำรสรำงแรงจงใจใหขำรำชกำรมขวญและก�ำลงใจทจะปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวด โดยกำรน�ำผลกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองฯ ไปประกอบกำรพจำรณำตวชวดรำยบคคล (IPA) ในกำรปรบเงนเดอนขำรำชกำร หรอพจำรณำควำมกำวหนำ ทำงสำยงำน กำรเลอนต�ำแหนง

๓) จงหวดควรท�ำแผนกำรตดตำมประเมนผลในแตละตวชวด เพอขบเคลอนกำรด�ำเนนงำน ตวชวดใหมกำรวดผลส�ำเรจไดอยำงเปนรปธรรม ทงตวชวดผลลพธและตวชวดผลผลตรำยกจกรรม ตำมเปำหมำย ทไดก�ำหนดไวในแผนฯ โดยประเมนผลตำมระยะเวลำทก�ำหนดในแผน

๔) สรำงระบบในกำรตดตำมเอกสำรหลกฐำนอำงองทใชในกำรประกอบกำรประเมนผล ทตองจดสงภำยในระยะเวลำทก�ำหนดไวในคมอกำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวดเพรำะมผลตอกำรค�ำนวณคะแนนของจงหวด

๕) ส�ำนกงำน ก.พ.ร. และบรษททปรกษำ ควรออกตรวจตดตำมประเมนผลกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองของจงหวดในรอบ ๖ เดอน เพอจะไดรบทรำบปญหำอปสรรคในกำรด�ำเนนงำนของจงหวดและสรำงควำมเขำใจในเกณฑกำรประเมนใหกบจงหวด เพอใหจงหวดสำมำรถขบเคลอนตวชวดใหเปนไปตำม เปำหมำยทก�ำหนดไวได

๔.๒.๔ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๔

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองฯ ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ในภำพรวมจงหวดทงหมด ปรำกฏวำไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองฯ ของจงหวดในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมคมอกำรประเมนผลทส�ำนกงำน ก.พ.ร. ก�ำหนดหรอขอตกลงในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวด

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกผลกำรสอบทำนกำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองฯ พบวำ กำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำรทง ๔ มต จงหวดไดมกำรก�ำหนดผรบผดชอบไวชดเจน มรำยละเอยดขอมลกำรด�ำเนนงำน

73รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

เกณฑกำรใหคะแนน กำรค�ำนวณคะแนนจำกผลกำรด�ำเนนงำนและปจจยสนบสนนกำรด�ำเนนงำนและหลกฐำนกำรอำงอง ซงกำรประมวลขอมลดงกลำวจะน�ำไปสกำรพฒนำระบบฐำนขอมลใหเปนปจจบนและนำเชอถอ ตอไปได แตอยำงไรกตำม พบวำยงมหลำยจงหวดยงไมใหควำมส�ำคญในกำรวเครำะหถงปญหำอปสรรคและขอเสนอแนะในกำรด�ำเนนงำน

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๔ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) จงหวดควรใหควำมส�ำคญในกำรประเมนตนเองโดยแตะละตวชวดควรวเครำะหประเดนปจจยสนบสนนกำรด�ำเนนงำน ปญหำอปสรรคในกำรด�ำเนนงำนและขอเสนอแนะใหครบถวน เพอจะไดน�ำขอมลดงกลำวไปเรงรดปรบปรงงำน และสำมำรถน�ำมำก�ำหนดเปนแนวทำงในกำรพฒนำงำนใหมประสทธภำพและประสทธผลยงขน

๒) หลำยจงหวดยงมปญหำเรองกำรปรบเปลยนตวผบรหำรหรอผรบผดชอบใหม ซงกรณนจงหวดควรมกำรวำงระบบในกำรสงมอบงำนใหชดเจน รวมทงวำงแผนกำรพฒนำควำมรใหแกผรบผดชอบงำน ใหมอยำงเปนระบบตอไปดวย

๓) หนวยงำนกลำงทเปนเจำภำพตวชวดควรมกำรชแจงสรำงควำมร ควำมเขำใจใหแกผบรหำรของจงหวดและหรอผรบผดชอบตวชวดอยำงตอเนอง โดยมกำรจดคลนกใหค�ำปรกษำแนะน�ำรวมกน

๔) ผ บรหำรของจงหวดควรใหควำมสนใจในกำรตดตำมกำรด�ำเนนงำนของคณะท�ำงำน/ ผรบผดชอบและรวมแกไขปญหำ และตองวำงระบบกำรบรณำกำรกำรท�ำงำนรวมกน (กรณทมกำรด�ำเนนกำร ทเกยวของกบหลำยสวนรำชกำร)เพอใหสำมำรถด�ำเนนกำรใหเปนไปตำมแผนทก�ำหนดไว

๕) หนวยงำนกลำงทเปนเจำภำพตวชวดควรรวบรวมตวอยำงกำรจดท�ำรำยงำนฯ ทดของจงหวด และน�ำมำประมวลเพอจดท�ำเปนคมอเผยแพรใหจงหวดน�ำไปประกอบกำรจดท�ำรำยงำนตอไปดวย

๖) ส�ำนกงบประมำณ กรมบญชกลำงและกระทรวงมหำดไทยจะตองเรงรดกำรเบกจำยเงน งบประมำณรำยจำยลงทน/ภำพรวม/ตำมแผนอยำงตอเนอง รวมทงน�ำปญหำอปสรรคของกำรเบกจำยของจงหวดมำวำงแนวทำงในกำรแกไขปญหำตอไปดวย

๗) เพอใหกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวดเปนสวนหนงทกอใหเกดผลสมฤทธในกำรบรหำรรำชกำรตำมแผนปฏบตรำชกำรประจ�ำปของจงหวด/กลมจงหวด จงควรน�ำผลทไดมำใชประกอบในกำรพจำรณำจดสรรงบประมำณใหจงหวดและกลมจงหวดตอไปดวย

๔.๒.๕ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๕

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ในภำพรวมจงหวดทงหมด ปรำกฏวำไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวดในสวนทเปนสำระส�ำคญ ไมไดปฏบตตำมคมอกำรประเมนผลทส�ำนกงำน ก.พ.ร. ก�ำหนดหรอขอตกลงในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวด

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกผลกำรสอบทำนกำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองฯ พบวำรำยงำนในภำพรวมของทกจงหวดมควำมครบถวน ครอบคลม และมวธกำรรำยงำนทสอดคลองกบประเดนกำรประเมนผลและตรงตำมแนวทำงกำรรำยงำนผลทก�ำหนดไวในคมอกำรประเมนผลทส�ำนกงำน ก.พ.ร. ก�ำหนด และมฐำนขอมล

7๔ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ทเปนปจจบน มแหลงอำงองทสำมำรถสบคนได และรำยงำนฯ สำมำรถน�ำไปใชประโยชนได แตอยำงไรกตำม พบวำบำงตวชวดยงขำดควำมครบถวนของขอมลในบำงประเดน เชน ปจจยสนบสนนตอกำรด�ำเนนงำน อปสรรคตอกำรด�ำเนนงำน ขอเสนอแนะส�ำหรบกำรด�ำเนนงำนในปตอไป และหลกฐำนอำงอง นอกจำกน กำรรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนตำมตวชวดบำงตวมควำมคลำดเคลอนและขำดกำรใหรำยละเอยดขอมลด�ำเนนงำนตำมขนตอน ทก�ำหนดไว และยงมตวชวดบำงตวทยงไมทรำบคำคะแนน เนองจำกตองรอขอมลจำกหนวยงำนสวนกลำง

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๕ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ผวำรำชกำรจงหวดควรก�ำชบใหผก�ำกบดแลตวชวดใหควำมส�ำคญตอกำรกรอกขอมล รำยละเอยดตำมหวขอทก�ำหนดในค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรใหครบถวน โดยเฉพำะ

- ตวชวดใดทมผลกำรด�ำเนนงำนเปนไปหรอสงกวำเปำหมำย ควรระบวำหนวยปฏบต ใชวธกำร/มำตรกำร/ กระบวนกำร/เทคนคใดจงสงผลใหกำรด�ำเนนงำนบรรลหรอสงกวำเปำหมำย

- ตวชวดใดมผลกำรด�ำเนนงำนต�ำกวำเปำหมำย ควรวเครำะหสำเหตทท�ำใหกำรด�ำเนนงำน มปญหำอปสรรค และระบอปสรรคใหชดเจน เพอเปนขอมลส�ำหรบกำรพฒนำงำนในปตอไป

๒) ผรบผดชอบตวชวดควรศกษำท�ำควำมเขำใจรำยละเอยดตวชวด สตรกำรค�ำนวณ และวธกำร ประมวลผล ตลอดจนแนวทำงในกำรประเมนผลจำกคมอกำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำรเพอปรบปรงกำรประเมนผลตนเองใหถกตอง และควรใหควำมส�ำคญกบกำรสอบทำนควำมถกตองของขอมลในแตละขนตอนของกระบวนกำรจดเกบขอมล และกำรรำยงำนผลคำคะแนนทไดใหถกตองตำมแนวทำงกำรประเมนผลทก�ำหนดเพอใหสำมำรถประเมนผลตนเองไดอยำงถกตอง ครบถวน

๓) จงหวดควรจดเกบขอมลตำมนยำมท ก.พ.ร. ก�ำหนด โดยใชแนวทำงกำรจดเกบขอมล ในลกษณะเดยวกบหนวยงำนสวนกลำงซงเปนเจำภำพตวชวดก�ำหนดคขนำนกนไป เพอใหสำมำรถสอบทำนควำมถกตองของขอมลไดอกทำงหนงและเพอใหสำมำรถกรอกขอมลโดยไมตองรอหนวยงำนกลำง ทงนส�ำนกงำน ก.พ.ร. ควรปรกษำกบหนวยงำนกลำงและจงหวดใหไดซงขอมลส�ำหรบตวชวดเหลำนไดรวดเรวขน เพอใหจงหวดสำมำรถหำคำคะแนนตวชวดเหลำนไดภำยในก�ำหนดเวลำทตองสงผลกำรประเมนตนเอง

๔) จงหวดควรทบทวนวำกำรเบกจำยมปญหำอปสรรคอยำงไร และปรบปรงแกไขในปงบประมำณตอไปดวย ทงน ในวำระกำรประชมประจ�ำเดอนของจงหวด ควรใหหวหนำคลงจงหวดจดท�ำรำยงำนทแสดงกำรเบกจำยทไมเปนไปตำมแผนมำน�ำเสนอ เพอใหหวหนำสวนรำชกำรประจ�ำจงหวดรบทรำบควำมคบหนำ และเรงรดกำรเบกจำยงบประมำณใหเปนไปตำมแผนงำนทก�ำหนด

๕) จงหวดควรใหควำมส�ำคญกบกำรจดระบบกำรตดตำมและประเมนผลกำรปฏบตงำนตำม ค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร และกำรใชจำยเงนตำมแผนงำน/โครงกำร/กจกรรมทก�ำหนดไวโดยเฉพำะโครงกำรส�ำคญภำยใตประเดนยทธศำสตร

๖) ควรพฒนำระบบขอมลสำรสนเทศเกยวกบกำรจดท�ำค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวดใหเปนมำตรฐำนเดยวกน เพอเปนฐำนขอมลกลำงในกำรด�ำเนนงำนตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรทถกตองครบถวน และรองรบกบกำรเปลยนแปลงผก�ำกบดแลตวชวดหรอผจดเกบขอมลทอำจมกำรโยกยำย และเปนเครองมอประกอบกำรตดสนใจในกำรก�ำหนดตวชวดและเกณฑกำรใหคะแนนในปตอ ๆ ไป

7๕รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๕.รำยงำนกำรเงน

๕.๑ รำยงำนขอคนพบของสวนรำชกำร

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมกระทรวงคณะตำง ๆ ไดสอบทำนกำรตรวจสอบและประเมนผลดำนกำรเงนของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงทกกระทรวงในกลมกระทรวง ซง ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงรบผดชอบในกำรสอบทำนกำรตรวจสอบกำรด�ำเนนงำนดำนกำรเงนของแตละกระทรวง และคณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมกระทรวงคณะตำง ๆ รบผดชอบในกำรสอบทำนกำรตรวจสอบและประเมนผลระดบกลมกระทรวง รวมทงจดท�ำรำยงำนสอบทำนกำรตรวจสอบและประเมนผลในภำพรวมระดบกลมกระทรวง

จำกกำรตรวจสอบและประเมนผลดำนกำรเงนของสวนรำชกำร มขอคนพบและขอเสนอแนะ ในประเดนทส�ำคญสรปไดดงน

ขอคนพบ

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำน

เศรษฐกจ สงคมควำมมนคง และกำร

ตำงประเทศ

บรหำรและสวนรำชกำร ไมสงกดฯ

๑. สภำพทวไป

พบวำ ในภำพรวมสวนรำชกำรในสงกดของกล มกระทรวงสวนใหญไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำรำยงำนกำรสอบทำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรเงนของ สวนรำชกำรไมถกตองตำมทควรในสำระส�ำคญ

๒. ประเดนขอสงเกต

๑) บำงกระทรวงยงมปญหำกบระบบ GFMIS โดยรำยงำนกำรเงนแสดงรำยกำรไมถกตอง มสำเหตมำจำกมขอผดพลำดในกำรบนทกรำยกำรระดบหนวยเบกจำยในสงกด และบคลำกรทปฏบตงำนดำนบญชสวนใหญขำดควำมรควำมเขำใจในระบบ

๒) อตรำกำรเบกจำยงบประมำณรำยจำยในภำพรวม และงบลงทน ต�ำกวำเปำหมำยตำมทคณะรฐมนตรก�ำหนด

- กำรเบกจำยในภำพรวม

(ยกเวน

ก.กำรคลง)

(ยกเวนก.กำร

ทองเทยวฯ ก.พฒนำ

สงคมฯและ ก.ศกษำฯ)

- กำรเบกจำยงบลงทน (ยกเวน

ก.คมนำคม ก.เกษตรฯ)

(เฉพำะ

ก.ยตธรรม)

76 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๕.๑.๑ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรเงนของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงใน กลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงเปนกำรสอบทำนจำกรำยงำนทำงกำรเงน สนสด ณ วนท ๓๐ กนยำยน ๒๕๕๔ ของสวนรำชกำรในกลมกระทรวงทง ๙ กระทรวง โดยพบวำในภำพรวม สวนรำชกำรไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำรำยงำนกำรสอบทำนผลกำรด�ำเนนกำรดำนกำรเงนดงกลำวไมถกตองตำมทควรในสำระส�ำคญ ยกเวนกระทรวงคมนำคมซงมกำรรำยงำนในขอมลทไมถกตองครบถวนและตองมกำรปรบปรงแกไข

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนกำรเงนทไดในภำพรวม พบวำยงคงมปญหำในทำงปฏบต ทไดเคยน�ำเสนอ ค.ต.ป. และคณะรฐมนตรมำแลว เชน กำรบนทกรำยกำรคลำดเคลอน เจำหนำทขำดควำมรควำมเขำใจในระบบ เปนตน โดยกจกรรมทหนวยงำนยงไมไดด�ำเนนกำรเทำทควร ไดแก กำรวเครำะหรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนทำงดำนกำรเงนเพอใหทรำบถงสถำนกำรณในปจจบน และทศทำงกำรเปลยนแปลงในอนำคต รวมทงควำมเหมำะสมของรำยกำรคำใชจำยในกำรด�ำเนนงำน อยำงไรกตำมกำรทกรมบญชกลำงไดมหนงสอก�ำหนดใหกำรจดท�ำงบกำรเงนรวมระดบกระทรวงแสดงรำยกำรปปจจบนเพยงปเดยว และไมตองแสดงตวเลขปกอนเปรยบเทยบทงในหนำงบกำรเงนและหมำยเหตประกอบงบกำรเงน เพอใหสอดคลองกบรปแบบรำยงำนกำรเงนของหนวยงำนภำครฐ อำจสงผลใหสวนรำชกำรไมสำมำรถวเครำะหควำมสมพนธของผลกำรด�ำเนนงำนทำงกำรเงนของปปจจบนและปทผำนมำได

ส�ำหรบกำรเบกจำยงบประมำณรำยจำย ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ของกลมกระทรวงเศรษฐกจสวนใหญมอตรำกำรเบกจำยในสวนทเปนกำรเบกจำยในภำพรวมและกำรเบกจำยงบลงทนต�ำกวำ เปำหมำยทคณะรฐมนตรก�ำหนด (สนไตรมำส ๔ เบกจำยรอยละ ๙๓ และรอยละ ๗๒ ตำมล�ำดบ) ยกเวนกระทรวงกำรคลงทมผลเบกจำยในภำพรวมสงกวำเปำหมำยทคณะรฐมนตรก�ำหนดโดยเบกจำยรอยละ ๙๘.๘๔ ของ งบประมำณทไดรบ และกระทรวงเกษตรและสหกรณ และกระทรวงคมนำคมมผลกำรเบกจำยเงนงบลงทน สงกวำเปำหมำยทคณะรฐมนตรก�ำหนด

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงควรไดมโอกำสสอสำรปญหำหรอขอจ�ำกดในกำรปฏบตดงกลำวกบผบรหำรของสวนรำชกำร เพอแลกเปลยนขอมลและรบฟงควำมคดเหนในอนทจะชวยผลกดนใหมกำรปรบปรง แกไขปญหำหรอขอจ�ำกดในกำรปฏบตงำนของสวนรำชกำรในสวนทจะสำมำรถด�ำเนนกำรไดในระดบ สวนรำชกำรทงระดบกระทรวงและกรม

๒) สวนรำชกำรและกรมบญชกลำงควรไดมกำรหำรอเพอก�ำหนดมำตรกำรรวมกนกรณ กำรผดพลำดทำงบญชทเกดจำกกำรบนทกและปรบปรงบญชในระบบ GFMIS ได เพอใหด�ำเนนกำรให แลวเสรจภำยในเดอนเมษำยน ๒๕๕๕ ตำมหนงสอกรมบญชกลำง ดวนทสด ท กค ๐๔๒๓.๓/ว ๑๔ ลงวนท ๑๖ มกรำคม ๒๕๕๕

๓) เพอใหกำรสอบทำนดำนกำรเงนมประสทธภำพและประเมนผลมำกยงขน ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง ควรเพมเตมกำรวเครำะหรำยกำรทผดปกตและผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรเงนตำมแนวทำงท ค.ต.ป. ก�ำหนด เพอใหสวนรำชกำรและ ค.ต.ป. ไดทรำบถงกำรเปลยนแปลงฐำนะทำงกำรเงนทส�ำคญของหนวยงำน เพอสนบสนนใหกำรด�ำเนนกำรทำงดำนกำรเงนของสวนรำชกำรมประสทธภำพมำกยงขน

77รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๔) กรมบญชกลำงควรพจำรณำใหงบกำรเงนรวมระดบกระทรวงและกรมมกำรแสดงรำยกำรของปกอนและปปจจบนดวย โดยใหสวนรำชกำรวเครำะหควำมสมพนธของผลกำรด�ำเนนงำนทำงกำรเงน ในกำรพจำรณำจดท�ำรำงมำตรฐำนกำรบญชภำครฐเกยวกบกำรน�ำเสนองบกำรเงน

๕) หวหนำสวนรำชกำรควรสอบทำน ควบคมตดตำม และเรงรดกำรเบกจำยอยำงสม�ำเสมอ รวมทงตดตำมและแกไขปญหำหรอขอจ�ำกดของกำรด�ำเนนกำรใหทนเหตกำรณ เพอใหสำมำรถบรหำรงำน และเบกจำยเงนงบประมำณไดตำมเปำหมำย

๕.๑.๒ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนสงคม

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรเงนของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง ภำยใตกลมกระทรวงดำนสงคม ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงเปนกำรสอบทำนจำกรำยงำนทำง กำรเงน สนสด ณ วนท ๓๐ กนยำยน ๒๕๕๔ ของสวนรำชกำรในสงกดทง ๖ กระทรวง โดยพบวำในภำพรวม สวนรำชกำรทงหมดไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำรำยงำนกำรสอบทำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรเงนของ สวนรำชกำรไมถกตองตำมทควรในสำระส�ำคญ

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนกำรเงนทไดในภำพรวม พบวำกำรจดท�ำงบกำรเงนและระบบบญชของสวนรำชกำรตำมระบบกำรบรหำรกำรเงนกำรคลงภำครฐดวยระบบอเลกทรอนกส (GFMIS) สำมำรถแกไขปญหำในปทผำนมำไดระดบหนง เชน กำรบนทกขอมลกำรเงนในระบบ GFMIS มควำมถกตอง ครบถวนมำกขน แตอยำงไรกตำมพบวำ ในบำงกระทรวงยงคงมปญหำกบระบบ GFMIS เชน กระทรวงศกษำธกำร กระทรวงวฒนธรรม และกระทรวงกำรทองเทยวและกฬำ ซงยงพบขอคลำดเคลอนในกำรบนทกบญช แตมปรมำณลดลงเมอเทยบกบปทผำน ๆ มำ อยำงไรกตำมพบวำรำยงำนกำรเงนของกระทรวงสำธำรณสข มกำรรำยงำนขอมลวเครำะหสถำนะกำรเงนของกระทรวงสำธำรณสข ซงเปนขอมลส�ำคญในกำรบรหำรกำรเงนของหนวยงำนใหมประสทธภำพ เชน กำรวเครำะหอตรำสวน Current Ratio (กำรบรหำรสภำพคลอง) กำรวเครำะหอตรำสวน Quick Ratio (กำรบรหำรสภำพคลอง) กำรวเครำะหอตรำสวน Dept Ratio (ควำมสำมำรถในกำรช�ำระหน โดยรวม) เปนตน ขอมลดงกลำวท�ำใหผบรหำรหนวยงำนตระหนกถงควำมส�ำคญและแกไขปญหำไดทนท นอกจำกนพบวำกำรเบกจำยงบประมำณในหลำยกระทรวงยงต�ำกวำเปำหมำยตำมทมตคณะรฐมนตรก�ำหนดไว (กำรเบกจำยงบประมำณไตรมำสท ๔ รอยละ ๙๓) เชน กระทรวงวฒนธรรม กระทรวงสำธำรณสข และกระทรวงกำรพฒนำสงคมฯ

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนสงคม จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) สวนรำชกำรควรสงเสรมกำรสรำงควำมเขำใจในระบบกำรบรหำรกำรเงนกำรคลงภำครฐ ดวยระบบอเลกทรอนกส (GFMIS) แกเจำหนำทผปฏบตงำนดำนกำรเงนกำรบญชใหมควำมเชยวชำญยงขน โดยเฉพำะอยำงยงหนวยงำนทมสำขำในภมภำค รวมทงก�ำกบ ตดตำมกำรปฏบตงำนของเจำหนำทอยำงสม�ำเสมอ

๒) ในกำรรำยงำนกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรในรอบตอ ๆ ไป ควรก�ำหนดให ทกหนวยงำนระดบกรมท�ำกำรรำยงำนขอมลกำรเงนในดำนตำง ๆ เชน กำรวเครำะหอตรำสวน Current Ratio (กำรบรหำรสภำพคลอง) กำรวเครำะหอตรำสวน Quick Ratio (กำรบรหำรสภำพคลอง) กำรวเครำะหอตรำสวน Dept Ratio (ควำมสำมำรถในกำรช�ำระหนโดยรวม) เปนตน เพอใหผบรหำรหนวยงำนไดใชขอมลดงกลำวส�ำหรบแกไขปญหำไดทนท

78 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๓) ผบรหำรในแตละกระทรวง ควรใหควำมส�ำคญกบมำตรกำรเรงรดตดตำมกำรใชจำย งบประมำณในแตละไตรมำสเพอใหผลกำรใชจำยเปนไปตำมเปำหมำยตำมทคณะรฐมนตรก�ำหนด โดยควรก�ำหนดแผนกำรปฏบตงำนกำรตดตำมผลกำรเบกจำยงบประมำณ และควรตดตำมควำมกำวหนำของกำรเบกจำย งบประมำณเปนระยะ ๆ

๕.๑.๓ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนควำมมนคงและกำรตำงประเทศ

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรเงนของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง ในกลมกระทรวงดำนควำมมนคงและกำรตำงประเทศ ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงเปนกำรสอบทำน จำกรำยงำนทำงกำรเงน สนสด ณ วนท ๓๐ กนยำยน ๒๕๕๔ ของสวนรำชกำรในสงกดทง ๔ กระทรวง โดยไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำรำยงำนกำรสอบทำนกำรตรวจสอบกำรด�ำเนนงำนทำงกำรเงนดงกลำว ไมถกตองตำมทควรในสำระส�ำคญจำกกำรตรวจสอบ

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกกำรสอบทำนรำยงำนผลดำนรำยงำนกำรเงน พบวำสวนรำชกำรไดด�ำเนนกำรแกไขปรบปรงตำมมตคณะรฐมนตรและขอเสนอแนะของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงเปนล�ำดบ ซงปญหำทพบยงคงมลกษณะเดมอย เชน บคลำกรทปฏบตงำนดำนบญชในสวนภมภำคไมเพยงพอ กำรบนทกรำยกำรคลำดเคลอน เจำหนำท ขำดควำมรควำมเขำใจในระบบ GFMIS เปนตน อยำงไรกด สวนรำชกำรควรจะมกำรด�ำเนนกำรปรบปรง ตอไปอยำงเครงครดและตอเนองเพอลดปญหำดงกลำว ทงน ส�ำหรบกำรเบกจำยงบประมำณรำยจำย ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ของกลมกระทรวงดำนควำมมนคงและกำรตำงประเทศพบวำสนไตรมำสท ๔ กำรเบกจำยในภำพรวมยงคงต�ำกวำเปำหมำยทคณะรฐมนตรก�ำหนด (สนไตรมำสท ๔ รอยละ ๙๓) ส�ำหรบ กำรเบกจำยในงบลงทนของทกหนวยงำนเปนไปตำมเปำหมำยทคณะรฐมนตรก�ำหนด (สนไตรมำสท ๔ รอยละ ๗๒) ยกเวนกระทรวงยตธรรมซงอยระหวำงกำรเบกจำยงำนกอสรำง ครภณฑอยระหวำงสงมอบ กำรปรบปรงอำคำรผรบจำงด�ำเนนกำรปรบปรงลำชำ มกำรโอนเปลยนแปลงใกลสนปงบประมำณ

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนควำมมนคงและกำรตำงประเทศ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) สวนรำชกำรควรจดกจกรรมควบคม ก�ำกบ ดแล และตดตำมผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรเงนและบญชอยำงจรงจงเพอควำมมประสทธภำพ ประสทธผลในกำรด�ำเนนงำนขององคกรยงขน

๒) ควรเรงรดกำรเบกจำยอยำงอยำงเครงครดและสม�ำเสมอ รวมทงตดตำมและแกไขปญหำหรอขอจ�ำกดจำกกำรด�ำเนนกำรเพอใหสำมำรถเบกจำยเงนงบประมำณเปนไปตำมเปำหมำย

๓) พจำรณำใหสวนรำชกำรในสวนภมภำคมอตรำก�ำลงปฏบตงำนดำนกำรเงนและบญช ใหเพยงพอและเหมำะสม โดยควรใหควำมส�ำคญในกำรบรหำรบคคลเพอใหสำมำรถปฏบตงำนทดแทนกนได

๕.๑.๔ อ.ค.ต.ป.กลมกระทรวงดำนบรหำร และสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอทบวง

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรเงนของสวนรำชกำรสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร จ�ำนวน ๑๒ หนวยงำน และสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอ ทบวง จ�ำนวน ๘ หนวยงำน ไดแก ส�ำนกรำชเลขำธกำร ส�ำนกพระรำชวง ส�ำนกงำนพระพทธศำสนำแหงชำต ส�ำนกงำน

79รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

คณะกรรมกำรพเศษเพอประสำนงำนโครงกำรอนเนองมำจำกพระรำชด�ำร ส�ำนกงำนคณะกรรมกำรวจยแหงชำต รำชบณฑตยสถำน ส�ำนกงำนต�ำรวจแหงชำต และส�ำนกงำนปองกนและปรำบปรำมกำรฟอกเงน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงเปนกำรสอบทำนจำกรำยงำนทำงกำรเงน สนสด ณ วนท ๓๐ กนยำยน ๒๕๕๔ ของสวนรำชกำรในสงกดพบวำในภำพรวมสวนรำชกำรทงหมดไมพบสงทเปนเหตใหเชอวำรำยงำนกำรสอบทำน ผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรเงนของสวนรำชกำรไมถกตองตำมทควรในสำระส�ำคญ

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนกำรเงนทไดในภำพรวม พบวำ หนวยงำนมกำรจดท�ำงบกำรเงนตำมเกณฑคงคำงและเปนไปตำมขอก�ำหนดในหลกกำรและนโยบำยบญชภำครฐ ดลบญชมยอดปกต ในสวนของกำรเบกจำยงบประมำณในภำพรวมของสวนรำชกำรนน สวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอ ทบวง มบำงสวนรำชกำรจดท�ำไมถกตองตำมรปแบบทกรมบญชกลำงก�ำหนดและผลกำรเบกจำยเงนไมเปนไปตำมแผน

ส�ำหรบสวนรำชกำรสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร พบวำกำรเบกจำยในภำพรวมมจ�ำนวนเทำกบรอยละ ๗๑.๐๓ ของเงนงบประมำณรำยจำย ซงต�ำกวำเปำหมำยตำมมตคณะรฐมนตรทก�ำหนดไว (ณ ไตรมำสท ๔ ไมนอยกวำรอยละ ๙๓ ของวงเงนงบประมำณทไดรบ) และกำรปฏบตงำนทำงดำนกำรเงนกำรคลงของหนวยงำนในสงกดบำงหนวยยงไมถกตองตำมระเบยบฯ ทก�ำหนดไว โดยผปฏบตงำนของบำงหนวยงำนทรบผดชอบกำรปฏบตงำนทำงดำนกำรเงนยงขำดควำมรควำมสำมำรถและทกษะในงำนดำนกำรเงนกำรบญชหรอบำงหนวยงำน ไดมอบหมำยเจำหนำททมควำมรควำมสำมำรถไมตรงกบสำยงำนทตองปฏบต

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนบรหำรและสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอทบวง จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ผบรหำรหนวยงำนควรก�ำกบ ดแล ใหกำรปฏบตงำนของเจำหนำทเปนไปอยำงถกตอง ตำมระเบยบกระทรวงกำรคลงและระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรพสด รวมทงระเบยบอน ๆ ทเกยวของ นอกจำกนควรเรงรดกำรใชจำยงบประมำณใหเปนไปตำมแผนกำรใชจำยงบประมำณของหนวยงำนและเปนไปตำมเปำหมำยกำรเบกจำยงบประมำณทกระทรวงกำรคลงก�ำหนด

๒) หวหนำสวนรำชกำรควรสนบสนนเจำหนำทผ ปฏบตงำนใหไดรบกำรพฒนำศกยภำพ เพอเพมพนควำมร ควำมเขำใจในกฎ ระเบยบตำง ๆ ใหชดเจนยงขนอยำงตอเนอง

๓) ค.ต.ป. ควรก�ำหนดใหหนวยงำนผรบผดชอบจดท�ำงบกำรเงนระดบกระทรวงตองด�ำเนนกำร วเครำะหงบกำรเงนและจดสงรำยงำนผลกำรวเครำะหพรอมกบรำยงำนกำรเงนในภำพรวมกระทรวงใหกบ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง เพอใชเปนขอมลเบองตนในกำรสอบทำน

๕.๒ รำยงำนขอคนพบของจงหวด

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมจงหวด คณะตำง ๆ ไดตรวจสอบและประเมนผลดำนกำรเงนของจงหวด ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ (เฉพำะงบประมำณจงหวดในฐำนะเจำของงบประมำณ) โดยอำศยรำยงำนกำรเบกจำยงบประมำณและรำยงำนกำรเงนของจงหวดเปนขอมลหลกในกำรสอบทำน ซงจงหวดเปนผรบผดชอบในควำมถกตองและครบถวนของขอมลในรำยงำนคณะอนกรรมกำรฯ เปนผรบผดชอบในกำรรำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลดำนกำรเงนของจงหวด

จำกกำรตรวจสอบและประเมนผลดำนกำรเงนของจงหวด มขอคนพบและขอเสนอแนะ ในประเดน ทส�ำคญสรปได ดงน

80 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ขอคนพบ

อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด

คณะท ๑ คณะท ๒

คณะท ๓

คณะท ๔

คณะท ๕

๑. สภำพทวไป

๑) พบวำ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด ไดรบขอมลรำยงำน ผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรเงนของจงหวดในกลมไมครบถวน

ขำด

๓ จ.ว.

ขำด

๑ จ.ว.

ขำด

๒ จ.ว.

สงครบทก จ.ว.

ขำด

๑ จ.ว.

๒) มกำรวเครำะหงบประมำณกำรเงนแบบแนวดง กำรวเครำะหแบบแนวนอน พรอมทงแผนภำพประกอบ โดยจดท�ำตำมหลกเกณฑทำงกำรเงน

๒. ประเดนปญหำ

๑) รำยงำนกำรเงน

• ขอมลทไดรบไมครบถวน • รำยงำนและขอมลทไดรบยงไมถกตองตำมท

ค.ต.ป. ก�ำหนดคอใหสงรำยงำนกำรเงนของจงหวดในฐำนะเจำของงบประมำณ ซงพบวำมกำรจดสงรำยงำนกำรเงนจงหวดในภำพรวม

• รปแบบรำยงำนไมเปนรปแบบเดยวกนหรอไมเปนไปในทศทำงเดยวกน

๒) สวนรำชกำรประจ�ำจงหวดจดสงเอกสำรทำงกำรเงนใหสอบทำนลำชำ

๓) รำยงำนกำรเบกจำยงบประมำณทไดรบจำกกลมจงหวด ไมสำมำรถวเครำะหในภำพรวมและวเครำะหควำมถกตองตำมหลกเกณฑทำงกำรบญชได นอกจำกนงบกำรเงนของจงหวดไมมกำรตรวจสอบควำมถกตองและบำงจงหวดยงมงบประมำณทตดลบ

๕.๒.๑ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๑

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรเงนของ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๑ รอบ ๑๒ เดอน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงเปนกำรสอบทำนจำกรำยงำนทำงกำรเงนสนสด ณ วนท ๓๐ กนยำยน ๒๕๕๔ โดยรบผดชอบสอบทำนจงหวดในกลมจ�ำนวน ๒๑ จงหวด ประกอบดวย กลมจงหวดภำคกลำงตอนบน ๑ และ ๒ กลมจงหวดภำคกลำงตอนกลำง กลมจงหวดภำคกลำงตอนลำง ๒ และกลมจงหวดภำคตะวนออก พบวำจงหวดสงรำยงำนกำรเงนจ�ำนวน ๑๘ จงหวด โดยม ๑๓ จงหวด จดสงรำยงำนกำรเงนของจงหวดในฐำนะเจำของงบประมำณตำมท ค.ต.ป. ก�ำหนด และม ๕ จงหวดจดสงรำยงำนกำรเงนภำพรวมจงหวดไมถกตองตำมท ค.ต.ป. ก�ำหนด

81รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกกำรสอบทำนรำยงำนกำรเงนของจงหวดในฐำนะเจำของงบประมำณพบวำกำรจดท�ำรำยงำนกำรเงนของจงหวดในฐำนะเจำของงบประมำณในบำงจงหวดยงไมถกตองครบถวนตำมรปแบบท กรมบญชกลำงก�ำหนด และในบำงจงหวดรำยงำนผลกำรเบกจำยไมตรงตำมรอบปงบประมำณและรำยงำนผลกำรเบกจำยโดยไมแสดงงบประมำณทไดรบกำรจดสรรท�ำใหไมทรำบวำมกำรเบกจำยเปนรอยละเทำใดของ งบประมำณทไดรบกำรจดสรร รวมทงสวนรำชกำรประจ�ำจงหวดสงเอกสำรใหส�ำนกงำนจงหวดไมทนตำมก�ำหนดเวลำ นอกจำกนยงพบปญหำดำนอน ๆ ทเกยวของ ไดแก อตรำก�ำลงของผปฏบตงำนดำนกำรเงน มจ�ำนวน ไมเพยงพอและมควำมร ควำมสำมำรถไมเพยงพอ

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๑ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ในกรณทส�ำนกงำน ก.พ.ร. มหนงสอทเกยวของกบกำรตรวจสอบและประเมนผล ภำครำชกำรแจงไปยงจงหวด กควรทจะส�ำเนำหนงสอดงกลำวใหประธำน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดไดทรำบดวย

๒) กระทรวงมหำดไทยควรสนบสนนอตรำก�ำลงของเจำหนำทดำนกำรเงนและบญชของ ส�ำนกงำนจงหวดใหเพยงพอและเหมำะสมกบปรมำณงำนทรบผดชอบ

๓) กรมบญชกลำงควรจดอบรมใหกบเจำหนำทกำรเงนและบญชของส�ำนกงำนจงหวดเกยวกบกำรจดท�ำรำยงำนกำรเงนและกำรวเครำะหงบกำรเงนตำมรปแบบทก�ำหนด

๔) หวหนำสวนรำชกำรประจ�ำจงหวดควรก�ำกบดแลใหเจำหนำทกำรเงนและบญชจดสงเอกสำรทำงดำนกำรเงนใหส�ำนกงำนจงหวดเพอบนทกบญชใหครบถวนและถกตองภำยในสนปงบประมำณของแตละป

๕.๒.๒ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๒

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรเงนของ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๒ รอบ ๑๒ เดอน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงเปนกำรสอบทำนจำกรำยงำนทำงกำรเงนสนสด ณ วนท ๓๐ กนยำยน ๒๕๕๔ โดยรบผดชอบสอบทำนจงหวดในกลมจ�ำนวน ๑๓ จงหวดในกลมจงหวดภำคเหนอตอนบน ๑ และ ๒ และกลมจงหวดภำคเหนอตอนลำง ๑ พบวำจงหวดสงรำยงำนกำรเงนจ�ำนวน ๑๒ จงหวด โดยขำดรำยงำนของจงหวดตำก

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกกำรสอบทำน พบวำจงหวดสวนใหญมกำรวเครำะหงบประมำณกำรเงนแบบแนวดง (Common Size) กำรวเครำะหแบบแนวนอน (Trend Analysis) พรอมแผนภำพประกอบ รวมทงจดท�ำตำม หลกเกณฑทำงกำรเงนเพอใหรำยงำนกำรเงนนำเชอถอยงขน โดยบำงจงหวดไดจดท�ำบทสรปผบรหำรดวย อยำงไรกตำมในบำงจงหวดยงมงบประมำณตดลบ

ส�ำหรบแนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ไดก�ำหนดใหจงหวดจดสงรำยงำนกำรเงนของจงหวดในฐำนะเจำของงบประมำณมำยง อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดเพอท�ำกำรสอบทำน แตจำกกำรสอบทำนพบวำจงหวดสวนใหญจดสงรำยงำนกำรเงนในภำพรวม ยกเวนจงหวดล�ำพน ล�ำปำง แพร และอตรดตถ ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๒ จงเหนควรใหส�ำนกงำน ก.พ.ร. ในฐำนะฝำยเลขำนกำร ค.ต.ป. มหนงสอชแจงวตถประสงคของกำรจดสงรำยงำนกำรเงนของจงหวดในฐำนะเจำของงบประมำณเพอใหจงหวดจ�ำแนกงบประมำณของจงหวดออกมำใหชดเจนตอไป

8๒ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๕.๒.๓ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๓

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรเงนของ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๓ รอบ ๑๒ เดอน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงเปนกำรสอบทำนจำกรำยงำนทำงกำรเงนสนสด ณ วนท ๓๐ กนยำยน ๒๕๕๔ โดยรบผดชอบสอบทำนจงหวดในกลมจ�ำนวน ๑๓ จงหวด ในกลมจงหวดภำคกลำงตอนลำง ๑ และ ๒ และกลมจงหวดภำคตะวนออกเฉยงเหนอตอนบน ๑ พบวำมกำรจดสงรำยงำนกำรเงนของจงหวด จ�ำนวน ๑๑ จงหวด ยกเวนจงหวดหนองบวล�ำภและจงหวดพจตร

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกกำรสอบทำนพบวำแตละจงหวดมจดท�ำรำยงำนกำรเบกจำยงบประมำณในรปแบบ ทแตกตำงกน และขอมลในรำยงำนยงไมเปนไปในทศทำงเดยวกน นอกจำกน จงหวดมกำรวเครำะหงบกำรเงนใหเหนถงสถำนะทำงกำรเงนของจงหวดแตยงไมมกำรวเครำะหใหเหนผลกำรเบกจำยเงนงบประมำณ ในภำพรวมของจงหวด

ส�ำหรบงบประมำณในภำพรวมจงหวดมอตรำกำรเบกจำยเฉลยประมำณรอยละ ๗๒.๖๒ โดยมจงหวด ๕ แหงทมอตรำกำรเบกจำยต�ำกวำรอยละ ๗๒.๐๐ ไดแก จงหวดนครปฐม จงหวดสพรรณบร จงหวดอทยธำน จงหวดก�ำแพงเพชร และจงหวดพจตร

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๓ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) เอกสำรรำยงำนกำรเบกจำยเงนงบประมำณของจงหวด ควรมกำรก�ำหนดรปแบบ ใหเปนมำตรฐำนหรอทศทำงเดยวกน เพอใหสำมำรถน�ำมำใชประโยชนไดตรงตำมวตถประสงคหรอเปำหมำยของกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร

๒) จงหวดควรมกำรก�ำกบและตดตำมกำรเรงรดกำรเบกจำยเงนงบประมำณของจงหวด ใหเปนไปตำมเปำหมำยและมตคณะรฐมนตร โดยเฉพำะรำยจำยลงทนทมอตรำกำรเบกจำยทต�ำกวำทก�ำหนดไว

๓) จงหวดควรใหควำมส�ำคญกบกำรจดท�ำรำยงำนกำรเงนใหมควำมถกตอง ครบถวนและ ทนกำรณ รวมทงกำรใหควำมส�ำคญในกำรวเครำะหรำยงำนกำรเงนเพอใหสำมำรถน�ำไปใชประโยชนใน กำรบรหำรงำนของจงหวด

๕.๒.๔ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๔

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรเงนของ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๔ รอบ ๑๒ เดอน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงเปนกำรสอบทำนจำกรำยงำนทำงกำรเงนสนสด ณ วนท ๓๐ กนยำยน ๒๕๕๔ โดยรบผดชอบสอบทำนจงหวดในกลมจงหวดภำคใต จ�ำนวน ๑๔ จงหวด พบวำจงหวดจดสงรำยงำนกำรเงนของจงหวดไดครบถวน

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนทำงดำนกำรเงนของจงหวดในกลม พบวำจงหวดไดจดท�ำงบแสดงฐำนะกำรเงน งบรำยไดและคำใชจำย หมำยเหตประกอบงบกำรเงนตำมรปแบบทกระทรวง กำรคลงก�ำหนดอยำงถกตอง แตมเพยง ๓ จงหวดทจดสงรำยงำนกำรเบกจำยงบประมำณจำกระบบ GFMIS อยำงไรกตำมจงหวดสวนใหญไดท�ำกำรวเครำะหรำยงำนกำรเงนทงแบบแนวดงและแนวนอน และไดแสดงรปภำพใหเหนกำรวเครำะหทชดเจนขนซงเปนประโยชนในกำรสนบสนนกำรบรหำรของจงหวด แมวำตวเลขจำก

83รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

กำรวเครำะหในปนยงไมสำมำรถน�ำมำใชเปนประโยชนได เนองจำกขอมลรำยงำนไมถกตองอยำงเหนไดชดและไมสำมำรถใหควำมเชอมนตอรำยงำนกำรเงนจงหวดได นอกจำกนยงพบวำนโยบำยบญชของงบกำรเงนจงหวดและกำรจดท�ำรำยงำนยงไมเปนไปตำมหลกกำรบญชทยอมรบกนโดยทวไปโดยเปนกำรรวม (Combine) รำยงำนของหนวยงำนในจงหวด แทนทจะเปนกำรจดท�ำงบกำรเงนรวมโดยวธ Consolidate ทมกำรตดรำยกำรระหวำงกน ของหนวยงำนออกตำมมำตรฐำนกำรบญช และมขอสงเกตเกยวกบควำมถกตองของรำยงำนกำรเงนทจดท�ำโดยมเงอนไข ซงแสดงถงกำรไมไดตรวจควำมถกตองของขอมลของสวนรำชกำรจงหวดกอนท�ำกำรรวมยอด

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๔ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) จงหวดควรใหควำมสนใจในกำรจดท�ำรำยงำนกำรเงนใหถกตองและตรงตำมเวลำ รวมทง จดสงใหผบรหำรจงหวดและ อ.ค.ต.ป. ตำมก�ำหนดเวลำ เพอใหรำยงำนกำรเงนเปนประโยชนส�ำหรบผใชรำยงำน

๒) นโยบำยบญชของรำยงำนกำรเงนจงหวดควรแกไขใหถกตองตำมมำตรฐำนกำรบญชและ กำรจดท�ำงบกำรเงนรวม

๓) รำยงำนกำรเงนของสวนรำชกำรในจงหวดควรมกำรตรวจสอบใหถกตองกอนน�ำมำจดท�ำ งบกำรเงนรวมจงหวดเพอมใหรำยงำนกำรเงนจดท�ำโดยมเงอนไข

๔) ควรน�ำแนวทำงกำรค�ำนวณตนทนผลผลตมำใชปฏบตส�ำหรบจงหวดเพอใหมควำมชดเจนของตนทนผลผลตจงหวดและเปนขอมลสนบสนนระบบกำรประเมนผลภำครำชกำรแบบบรณำกำร (Government Evaluation System : GES)

๕) ควรน�ำงบกระแสเงนสดจงหวดซงหลกกำรและนโยบำยบญชภำครฐ ฉบบท ๒ ไดก�ำหนด รปแบบไวแลวมำใชปฏบตส�ำหรบจงหวดเพอใหเหนกำรหมนเวยนของเงนสดของจงหวดทชดเจน อยำงไรกตำม เมอระบบ GFMIS ไดแกไขใหเรยบรอยแลว ผบรหำรจงหวดควรไดรบรำยงำนกำรเงนจงหวดทกเดอนพรอมดวย รำยงำนกำรวเครำะหทงแนวดงและแนวนอน

๕.๒.๕ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๕

สภำพทวไป

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนดำนกำรเงนของ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๕ รอบ ๑๒ เดอน ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงเปนกำรสอบทำนจำกรำยงำนทำงกำรเงนสนสด ณ วนท ๓๐ กนยำยน ๒๕๕๔ โดยรบผดชอบสอบทำนจงหวดในกลมจงหวดภำคตะวนออกเฉยงเหนอตอนบน ๒ กลมจงหวดภำคตะวนออกเฉยงเหนอตอนกลำง กลมจงหวดภำคตะวนออกเฉยงเหนอตอนลำง ๑ และ ๒ จ�ำนวน ๑๕ จงหวด พบวำ จงหวดจดสงรำยงำนกำรเงนของจงหวดจ�ำนวน ๑๔ จงหวด ยกเวนจงหวดนครพนม

ประเดนทไดจำกกำรสอบทำน

จำกผลกำรสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนทำงดำนกำรเงนของจงหวดในกลม พบวำ หลำยจงหวดไมไดจดสงรำยงำนกำรเบกจำยงบประมำณจำกระบบกำรบรหำรกำรเงนกำรคลงภำครฐแบบอเลกทรอนกส (GFMIS) เพอประกอบกำรสอบทำน ไดแก จงหวดรอยเอด จงหวดยโสธร จงหวดขอนแกน และจงหวดศรสะเกษ โดยบำงจงหวดจดท�ำเอกสำรรำยงำนกำรเงนยงไมถกตองตำมรปแบบทกระทรวงกำรคลงก�ำหนด เชน รปแบบงบแสดงฐำนะทำงกำรเงนยงไมถกตอง ไดแก จงหวดกำฬสนธ และแสดงขอมลในรำยงำนทเปนขอมลทไมถกตอง เชน รำยไดตดลบ สนทรพยสทธตดลบ ไดแก จงหวดสรนทร อยำงไรกตำมจงหวด ไดท�ำกำรวเครำะหรำยงำนกำรเงนทงในแนวดงและแนวนอนและมบทวเครำะหเสนอขอมลในดำนอน ๆ ทนำจะเปนประโยชนและสนบสนนกำรบรหำรงำนของจงหวด

8๔ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะท ๕ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) จงหวดควรวำงแผนกำรจดท�ำรำยงำนกำรเงน รวมทงทบทวน วเครำะหผลกำรจดท�ำรำยงำนกำรเงนทผำนมำเพอปรบปรงแกไขในปตอไปดวย

๒) กรมบญชกลำงควรใหควำมรแกจงหวดในกำรจดท�ำรำยงำนกำรเงน รวมทงขยำยชองทำง ใหควำมรหรอใหค�ำปรกษำแนะน�ำแกผปฏบตงำนใหสำมำรถเขำถงขอควำมรในดำนกำรเงนและขอมลตำง ๆ ไดอยำงสะดวก รวดเรว อกทงควรจดท�ำรปแบบของรำยงำนกำรเงนทชดเจนเพอใหจงหวดจดท�ำรำยงำนกำรเงนในรปแบบเดยวกน และใหมชอหนวยเบกจำยในจงหวดดวย

๓) เนองจำกงบกำรเงนในภำพรวมของจงหวดเปนผลรวมของรำยกำรในงบทดรองของหนวยเบกจำยในสงกดภมภำคของหนวยงำนภำครฐทอยในเขตจงหวด ดงนนหวหนำสวนรำชกำรของหนวยเบกจำยและผมหนำทรบผดชอบในทกระดบของจงหวด ควรก�ำกบดแลใหบนทกขอมลเขำสระบบ GFMIS ใหถกตอง กอนน�ำมำจดท�ำงบกำรเงนรวมของจงหวด เพอใหรำยงำนกำรเงนมควำมถกตองและนำเชอถอ

๔) จงหวดควรเสนอแนะแนวทำงกำรวเครำะหงบกำรเงนทเปนประโยชน เพอใหผบรหำรสำมำรถน�ำไปใชเปนขอมลประกอบกำรแกไขปญหำและตดสนใจ และสำมำรถวำงแผนไดอยำงมประสทธผลและประสทธภำพ

๕) ผบรหำรระดบสงของจงหวดและหนวยเบกจำยควรไดรบกำรฝกอบรมเรองกำรวเครำะหรำยงำนกำรเงนของจงหวดและเขำใจควำมหมำยของรำยกำรตำง ๆ ในรำยงำนกำรเงนเปนอยำงด จนท�ำใหสำมำรถตดสนใจและวำงแผนกำรด�ำเนนงำนตำง ๆ ของจงหวด ไดอยำงมประสทธผล

๖. กรมบญชกลำงควรจดท�ำคมอกำรอำนและวเครำะหรำยงำนกำรเงนของจงหวดใหผบรหำรระดบสง เชน ผวำรำชกำรจงหวด รองผวำรำชกำรจงหวด และปลดจงหวด น�ำไปใชในกำรพจำรณำเพอประกอบกำรตดสนใจ เนองจำกรำยงำนกำรเงนของจงหวดมควำมแตกตำงจำกของธรกจและยงไมมผใดไดจดท�ำเปนคมอเผยแพร

๖.รำยงำนกำรสอบทำนกรณพเศษ

๖.๑ สวนรำชกำร

๖.๑.๑ สรปรำยชอโครงกำรทสอบทำนกรณพเศษในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔

ในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ น ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงคณะตำง ๆ ไดคดเลอกโครงกำรภำยใตกำรด�ำเนนงำนในหนวยงำนสงกดกระทรวงทรบผดชอบ ซงมควำมส�ำคญตำมนโยบำยรฐบำล/ยทธศำสตรกระทรวง และโครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำรไทยเขมแขง รวม ๖๐ โครงกำร ดงน

8๕รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ค.ต.ป.ประจ�ำกระทรวง

ชอโครงกำร

ลกษณะของโครงกำรรอบ

กำรสอบทำน

นโยบำยรฐบำล/

ยทธศำสตรกระทรวง

แผน ปฏบตกำรไทยเขมแขง

ระหวำงป

ประจ�ำ ป

กลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ (รวม ๓๓ โครงกำร)

กระทรวงกำรคลง ๑. โครงกำรแกไขปญหำหนสนภำคประชำชน (หนนอกระบบ) (ศนยอ�ำนวยกำรปฏบตกำรแกไขหนสนภำคประชำชน) วงเงน ๖๐.๓๒ ลำนบำท

๒. โครงกำรกอสรำงอำคำรทพกอำศยขำรำชกำร ดำนศลกำกรนครพนม (กรมศลกำกร) วงเงน ๖๐.๓๒ ลำนบำท

กระทรวงเกษตรและสหกรณ

๑. โครงกำรนคมกำรเกษตร ปเพำะปลก ๒๕๕๓/๕๔ ม ๗ โครงกำรยอย (ส�ำนกงำน กำรปฏรปทดนเพอเกษตรกรรม กรมชลประทำน กรมสงเสรมสหกรณ และกรมพฒนำทดน) วงเงน ๒๘๘.๒๐ ลำนบำท *

๒. โครงกำรอำงเกบน�ำหวยแมทอ อ.เมอง จ.ตำก (กรมชลประทำน) วงเงน ๕๔๐ ลำนบำท *

กระทรวงคมนำคม ๑. โครงกำรกอสรำงทำเทยบเรอเชยงแสน แหงท ๒ จงหวดเชยงรำย (กรมเจำทำ) วงเงน ๑,๕๔๖.๔๐ ลำนบำท

๒. โครงกำรกอสรำงทำงหลวงสนบสนนกำรขนสง แบบตอเนองสำย อ.แมจน - อ.เชยงแสน จ.เชยงรำยสวนท ๑ จ�ำนวนเงน ๖๓๐.๙๘ ลำนบำท และสวนท ๒ วงเงน ๕๓๖.๙๕ ลำนบำท (กรมทำงหลวง) *

๓. โครงกำรพฒนำทำงหลวงหมำยเลข ๑๒๓๒ แยกทำงหลวงหมำยเลข ๑ (อนสำวรยพอขน เมงรำย) - บรรจบทำงหลวงหมำยเลข ๑๑๗๓ (เวยงชย) จงหวดเชยงรำย ชวง กม. ๐+๒๙๗ - ๓+๒๖๔.๕๐๐ และชวง กม. ๓+๓๔๐ - ๑๒+๔๖๗ (กรมทำงหลวง)

86 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ค.ต.ป.ประจ�ำกระทรวง

ชอโครงกำร

ลกษณะของโครงกำรรอบ

กำรสอบทำน

นโยบำยรฐบำล/

ยทธศำสตรกระทรวง

แผน ปฏบตกำรไทยเขมแขง

ระหวำงป

ประจ�ำ ป

๔. โครงกำรกอสรำงทำงหลวงหมำยเลข ๔๑๖๙ ตอนรอบเกำะสมย จงหวดสรำษฎรธำน (ส�ำนกกอสรำงทำงท ๓ กรมทำงหลวง) วงเงน ๓๔๖.๙๖ ลำนบำท *

กระทรวงพำณชย ๑. โครงกำรพฒนำโลจสตกสกำรคำของ กระทรวงพำณชย (ส�ำนกงำนปลดกระทรวงพำณชย กรมสงเสรมกำรสงออก กรมกำรคำ ตำงประเทศ กรมพฒนำธรกจกำรคำ และกรมกำรคำภำยใน) วงเงน ๗๗.๓๑ ลำนบำท *

๒. โครงกำรเสรมสรำงตลำดสนคำอนทรย (ส�ำนกงำนปลดกระทรวงพำณชย และกรมกำรคำตำงประเทศ) วงเงน ๖๗.๖๐ ลำนบำท

๓. โครงกำรเมองตนแบบเศรษฐกจสรำงสรรค (กรมทรพยสนทำงปญญำ) วงเงน ๔๙ ลำนบำท *

๔. โครงกำรสงเสรมกำรเรยนรดำนเศรษฐกจ สร ำ งสรรค ส� ำหร บ เด กและ เยำวชน (กรมทรพยสนทำงปญญำ) วงเงน ๒๐ ลำนบำท *

กระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและ สงแวดลอม

๑. โครงกำรพฒนำศนยเตอนภยมลพษ สงแวดลอมระดบภำค (ส�ำนกงำนสงแวดลอม ภำคท ๑-๑๖) วงเงน ๑๒.๑๘ ลำนบำท

๒. โครงกำรพฒนำแหล งน� ำบำดำล เพอสนบสนนโครงกำรอนเนองมำจำก พระรำชด�ำร (กรมทรพยำกรน�ำบำดำล) วงเงน ๕๔ ลำนบำท

๓. โครงกำรอนรกษและฟ นฟแหลงน�ำ (พนทช มน� ำขนำดใหญ ๔ โครงกำร (กรมทรพยำกรน�ำ) วงเงน ๖๙๗.๐๘ ลำนบำท *

87รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ค.ต.ป.ประจ�ำกระทรวง

ชอโครงกำร

ลกษณะของโครงกำรรอบ

กำรสอบทำน

นโยบำยรฐบำล/

ยทธศำสตรกระทรวง

แผน ปฏบตกำรไทยเขมแขง

ระหวำงป

ประจ�ำ ป

กระทรวงเทคโนโลยสำรสนเทศและกำรสอสำร

๑. โครงกำรตดตงและพฒนำหอเตอนภย สถำนทวนสญญำณ และหนวยรบขำวในพนท เสยงภย อทกภยและดนถล ม (ส� ำนกงำนปลดกระทรวงเทคโนโลยสำรสนเทศและกำรสอสำร) วงเงน ๘๕.๕ ลำนบำท *

๒. โครงกำร Digital Media Asia ๒๐๑๐ (ส�ำนกงำนสงเสรมอตสำหกรรมซอฟตแวร แหงชำต องคกำรมหำชน) วงเงน ๒.๔ ลำนบำท *

กระทรวงวทยำศำสตร และเทคโนโลย

๑. โครงกำรพฒนำสนค ำ เทคโนโลย เพอทดแทนกำรน�ำเขำและเพมศกยภำพในกำรแขงขน (ส�ำนกงำนปลดกระทรวงวทยำศำสตรและเทคโนโลย)

๒. โครงกำรพฒนำระบบสำรสนเทศ เพอกำรบรหำรจดกำรและกำรปฏบตงำน (M I S ) ( ส� ำ น ก ง ำ นปล ด กร ะท ร ว ง ) (ไมระบวงเงน)

๓. โครงกำรสนบสนนนกเรยนทนรฐบำลทำง ดำนวทยำศำสตรและเทคโนโลย ระยะท ๓ และระยะท ๓+ (ส�ำนกงำนปลดกระทรวง) (ไมระบวงเงน)

๔. กำรด�ำเนนงำนของกรมวทยำศำสตรบรกำร วงเงน ๔๐๘.๔๒ ลำนบำท

๕. กำรด�ำเนนงำนของส�ำนกงำนปรมำณเพอสนตวงเงน ๑๓.๑๕ ลำนบำท

88 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ค.ต.ป.ประจ�ำกระทรวง

ชอโครงกำร

ลกษณะของโครงกำรรอบ

กำรสอบทำน

นโยบำยรฐบำล/

ยทธศำสตรกระทรวง

แผน ปฏบตกำรไทยเขมแขง

ระหวำงป

ประจ�ำ ป

กระทรวงพลงงำน ๑. โครงกำรสำธตกำรใชแกสซไฟเออรผลตเชอเพลงแกสใชในดำนควำมรอนส�ำหรบโรงงำนอตสำหกรรมขนำดเลก (ระบบผลต กำซเชอเพลงชวมวลจำกเปลอกเมลดมะมวง หมพำนต) ณ โรงงำนเมลดมะมวงหมพำนต อรอนงค อ.ภเพยง จ.นำน (ส�ำนกงำนนโยบำยและแผนพลงงำน)

๒. โ ค ร ง ก ำ ร ป ร บ ป ร ง ก ำ ซ ช ว ภ ำ พเพอผลตไบโอมเทน ณ โพร ทฟำร ม อ.ดอยหลม จ.เชยงใหม (ส�ำนกงำนนโยบำย และแผนพลงงำน)

๓. กำรสงเสรมเทคโนโลยก ำซชวภำพ เพอจดกำรของเสยเศษอำหำร ระยะท ๑ - ๓ ณ ตลำดรมสก มหำวทยำลยเชยงใหม อ.เมอง จ.เชยงใหม (ส�ำนกงำนนโยบำยและแผนพลงงำน)

๔. โครงกำรอนรกษพลงงำนแบบมสวนรวม โดยโรงงำนอตสำหกรรมและอำคำรธรกจขนำดกลำงและขนำดเลก ณ บรษท ผลตภณฑ ฟำไทยอรฟดส จ�ำกด อ.หำดใหญ จ.สงขลำ (กรมพฒนำพลงงำนทดแทนและอนรกษพลงงำน) วงเงน ๒๑.๗๗ ลำนบำท

๕. โครงกำรสงเสรมเทคโนโลยกำซชวภำพส�ำหรบโรงงำนอตสำหกรรม ณ บรษท สมำ อนเตอรโปรดกส จ�ำกด อ.เมอง จ.นครรำชสมำ (ส�ำนกงำนนโยบำยและแผนพลงงำน) วงเงน ๔,๑๖๐.๒๖ ลำนบำท

89รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ค.ต.ป.ประจ�ำกระทรวง

ชอโครงกำร

ลกษณะของโครงกำรรอบ

กำรสอบทำน

นโยบำยรฐบำล/

ยทธศำสตรกระทรวง

แผน ปฏบตกำรไทยเขมแขง

ระหวำงป

ประจ�ำ ป

๖. โครงกำรส งเสรมกำรใช หลอดผอมเบอร ๕ ณ เทศบำลนครรำชสมำ อ.เมอง จ.นครรำชสมำ และ ณ วดบรณ อ.เมอง จ.นครรำชสมำ (กำรไฟฟำฝำยผลตแหง ประเทศไทย) วงเงน ๖๐๖ ลำนบำท

๗. โครงกำรเพมสมรรถนะดำนกำรบรหำรจดกำรพลงงำนครบวงจรในชมชนระดบต�ำบล (ส�ำนกงำนนโยบำยและยทธศำสตร ส�ำนกงำนพลงงำนจงหวด กระทรวงพลงงำน) วงเงน ๑๒๐ ลำนบำท

๘. โครงกำรขยำยผลพลงงำนทดแทนด ำนพลงน� ำ (โครงกำรไฟฟ ำพลงน� ำ ขนำดเลก) ทโครงกำร หวยล�ำสนธ จ.พทลง และโครงกำรหวยประทำว (เขอนบนและเขอนลำง) จ.ชยภม (กรมพฒนำพลงงำนทดแทนและอนรกษ พลงงำน) วงเงน ๓,๓๕๖.๔๘ ลำนบำท

กระทรวงอตสำหกรรม

๑. โครงกำร รบฟ งควำมคด เหนของประชำชนตำมรฐธรรมนญและประเมน สงแวดลอมระดบยทธศำสตรม ๒ โครงกำรยอย (กรมอตสำหกรรมพนฐำนและกำรเหมองแร) วงเงน ๓๓.๕ ลำนบำท *

๒. โครงกำรสงเสรมนวตกรรมอตสำหกรรมและอตสำหกรรมเชงสรำงสรรค (กรมสงเสรม อตสำหกรรม) วงเงน ๒๕.๙๐ ลำนบำท

๓. โครงกำรจ ดท� ำฐำนข อม ล เช งล ก รำยกลมจงหวด (ส�ำนกงำนสงเสรมวสำหกจขนำดกลำงและขนำดยอม) วงเงน ๙๗.๒ ลำนบำท *

90 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ค.ต.ป.ประจ�ำกระทรวง

ชอโครงกำร

ลกษณะของโครงกำรรอบ

กำรสอบทำน

นโยบำยรฐบำล/

ยทธศำสตรกระทรวง

แผน ปฏบตกำรไทยเขมแขง

ระหวำงป

ประจ�ำ ป

กลมกระทรวงดำนสงคม (รวม ๑๓ โครงกำร)

กระทรวงกำรทองเทยวและกฬำ

๑. โครงกำรสงเสรมควำมเปนศนยกลำงกำรทองเทยวเชงกำรแพทยและสขภำพตำมแนวทำงกำรพฒนำเขตเศรษฐกจสำมฝำย อนโดนเซย มำเลเซย และไทย (Medical Tourism Hub)” (ส�ำนกงำนปลดกระทรวงฯ)

กระทรวง กำรพฒนำสงคมและควำมมนคงของมนษย

๑. โครงกำรสงเสรมกำรมบตรประจ�ำตว คนพกำร (ส�ำนกงำนสงเสรมและพฒนำคณภำพชวตคนพกำรแหงชำต)

๒. โครงกำรสงเสรมและสนบสนนกำรปรบ สภำพแวดลอมทอยอำศยคนพกำร (ส�ำนกงำน สงเสรมและพฒนำคณภำพชวตคนพกำรแหงชำต)

๓. โครงกำรพฒนำระบบกระบวนกำรจดกำรเรยนรเพอคณภำพชวตและชมชนภำยใตโครงกำร ศนย ๓ วยสำนสำยใยรกแหงครอบครว (กรมพฒนำสงคมและสวสดกำร)

กระทรวงแรงงำน ๑. โครงกำรคำตอบแทนอำสำสมครแรงงำนระดบอ�ำเภอ / ต�ำบล ประจ�ำปงบประมำณ ๒๕๕๔ (กระทรวงแรงงำน)

๒. โครงกำรพฒนำศกยภำพแรงงำนเพอรองรบกำรจำยคำจำงตำมระดบมำตรฐำนฝมอแรงงำน (กรมพฒนำฝมอแรงงำน)

กระทรวงวฒนธรรม ๑. โครงกำรวฒนธรรมไทยสำยใยชมชน (กรมสงเสรมวฒนธรรม)

๒. โครงกำรฟนฟบรณะโบรำณสถำนจำก เหตอทกภย เขตพนทอทยำนประวตศำสตร พมำย จ.นครรำชสมำ (กรมศลปำกร)

91รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ค.ต.ป.ประจ�ำกระทรวง

ชอโครงกำร

ลกษณะของโครงกำรรอบ

กำรสอบทำน

นโยบำยรฐบำล/

ยทธศำสตรกระทรวง

แผน ปฏบตกำรไทยเขมแขง

ระหวำงป

ประจ�ำ ป

กระทรวงศกษำธกำร

๑. โครงกำรสรำงแหลงเรยนร รำคำถก (กศน.ต�ำบล) (ส�ำนกงำนปลดกระทรวงฯ)

๒. โครงกำรพฒนำโรงเรยนจฬำภรณรำชวทยำลย ให เป นโรงเรยนวทยำศำสตร ภมภำค เพอกระจำยโอกำสส�ำหรบนกเรยนผ มควำมสำมำรถพเศษ ดำนคณตศำสตร และวทยำศำสตร (ส�ำนกงำนคณะกรรมกำรกำรศกษำขนพนฐำน)

โครงกำรจดตงศนยกำรประชมและฝกอบรมอำชวศกษำประจ�ำภมภำค

กระทรวงสำธำรณสข

๑. โครงกำรโรงพยำบำลสำธำรณสขยคใหม เพอคนไทยสขภำพดมรอยยม

๒. โครงกำรตำมแผนปฏบตกำรไทยเขมแขง กระทรวงสำธำรณสข

กลมกระทรวงดำนควำมมนคงและกำรตำงประเทศ (รวม ๑๐ โครงกำร)

กระทรวงกลำโหม ๑. โครงกำรจดหำยำนยนต สำยสพ. รยบ.ขนำด ๒ ๑/๒ ตน (กรมสรรพำวธทหำรบก) วงเงน ๕,๐๐๐ ลำนบำท

๒. โครงกำรสถำนพกฟนและพกผอนกองทพบก สวนสนประดพทธ (กรมสวสดกำรทหำรบก) วงเงน ๓๓๙.๕๖ ลำนบำท

กระทรวงกำรตำงประเทศ

๑. โครงกำรเฉลมฉลองควำมสมพนธกบ ประเทศตำง ๆ วงเงน ๔๒.๓๕ ลำนบำท

๒. โครงกำรเสรมสรำงองคควำมร ด ำน Creative Economy กบองคกำรระหวำงประเทศ วงเงน ๕.๑๕ ลำนบำท

9๒ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ค.ต.ป.ประจ�ำกระทรวง

ชอโครงกำร

ลกษณะของโครงกำรรอบ

กำรสอบทำน

นโยบำยรฐบำล/

ยทธศำสตรกระทรวง

แผน ปฏบตกำรไทยเขมแขง

ระหวำงป

ประจ�ำ ป

กระทรวงมหำดไทย

๑. โครงกำรหม บ ำนเศรษฐกจพอเพยงตนแบบ เฉลมพระเกยรต ๘๔ พรรษำ (กรมกำรพฒนำชมชน) วงเงน ๓๐๐ ลำนบำท

๒. โครงกำรเร งรดกำรออกโฉนดท ดน ใหครอบคลมทวประเทศ (กรมทดน) วงเงน ๖๓๒.๕๐ ลำนบำท

๓. โครงกำรกอสรำงระบบปองกนน�ำทวมพนทชมชน (กรมโยธำธกำรและผงเมอง) วงเงน ๔,๒๕๘.๗๐ ลำนบำท

กระทรวงยตธรรม ๑. โครงกำรสงเสรมสทธและเสรภำพในจงหวดชำยแดนภำคใต

๒. โครงกำรชวยเหลอประชำชนในจงหวดชำยแดนภำคใตใหเขำถงสทธและเสรภำพ วงเงน ๔.๗๐ ลำนบำท

๓. โครงกำรพฒนำศนยนตวทยำศำสตรจงหวดชำยแดนภำคใตวงเงน ๑๔.๗๑ ลำนบำท

กลมกระทรวงดำนบรหำร และสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอทบวง (รวม ๔ โครงกำร)

ส�ำนกนำยกรฐมนตร

๑. โครงกำรเศรษฐกจพอเพยงเพอยกระดบชมชน

๒. โครงกำรเพมศกยภำพผ ว ำงงำนเพอสรำงมลคำทำงเศรษฐกจและสงคมในชมชน (ตนกลำอำชพ) (ส�ำนกงำนปลดฯ)

93รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ค.ต.ป.ประจ�ำกระทรวง

ชอโครงกำร

ลกษณะของโครงกำรรอบ

กำรสอบทำน

นโยบำยรฐบำล/

ยทธศำสตรกระทรวง

แผน ปฏบตกำรไทยเขมแขง

ระหวำงป

ประจ�ำ ป

ส�ำนกงำนต�ำรวจแหงชำต

๑. ก อสร ำงอำคำรโรงพยำบำลต�ำรวจ (อำคำรบรกำรทำงกำรแพทย) สง ๒๐ ชน งบประมำณ ๒,๑๕๕,๖๗๗,๐๐๐ บำท

๒. โครงกำรกอสร ำงอำคำรทพกอำศยขำรำชกำรต�ำรวจ รำยกำรอำคำรทพกอำศย (แฟลต) ขนำด ๓๐ ครอบครว สง ๕ ชน จ�ำนวน ๑๖๓ หลง วงเงน ๓,๐๑๐.๐๐ ลำนบำท

หมำยเหต * เปนโครงกำรทด�ำเนนกำรลำชำกวำแผน

๖.๑.๒ รำยงำนขอคนพบจำกกำรสอบทำนกรณพเศษของสวนรำชกำร

ขอคนพบ

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำน

เศรษฐกจ สงคมควำมมนคง และกำร

ตำงประเทศ

บรหำรและสวนรำชกำร ไมสงกดฯ

๑. สภำพทวไป

๑) จ�ำนวนโครงกำรท ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงคดเลอกสอบทำน ในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔

๓๓ ๑๓ ๑๐ ๔

- โครงกำรทส�ำคญตำมนโยบำยรฐบำล ๒๕ ๙ ๗ ๒

- โครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำรไทยเขมแขง ๘ ๔ ๙ ๒

๒. ขอสงเกตในกำรด�ำเนนโครงกำร

๑) ควำมเหมำะสมของแผนงำน/โครงกำร- บำงโครงกำรไมมแผนกำรด�ำเนนงำนระดบ

โครงกำร

๒) ควำมนำเชอถอของขอมล- ขำดควำมชดเจนในรำยละเอยดของโครงกำร - ขอมลทไดรบไมเปนปจจบน

9๔ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ขอคนพบ

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำน

เศรษฐกจ สงคมควำมมนคง และกำร

ตำงประเทศ

บรหำรและสวนรำชกำร ไมสงกดฯ

๓) กำรประเมนผลกำรด�ำเนนงำน

- กำรด�ำเนนกำรไมเปนไปตำมแผนและไมบรรล

วตถประสงคของโครงกำร

- ผลกำรด�ำเนนงำนไมคมคำกบงบประมำณ - ไมมกำรตดตำมประเมนผลเมอเสรจสนโครงกำร - กำรด�ำเนนกำรไมสอดคลองกบควำมตองกำร

และวถชวตของประชำชน

- ก�ำหนดตวชวดตำมเปำหมำยไมชดเจน ๔) กำรด�ำเนนงำนของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง

- ค.ต.ป. แจงแนวทำงกำรตรวจสอบฯ ใหแก

ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงลำชำ

- รปแบบกำรรำยงำนผลของ ค.ต.ป. ประจ�ำ

กระทรวง บำงกระทรวงยงขำดควำมสมบรณครบถวน

- หนวยงำนไมเขำใจบทบำท หนำท ภำรกจของ

ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง

- กำรบรณำกำรกำรตรวจสอบโครงกำรพเศษ

ระหวำง ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงยงไมสำมำรถด�ำเนนกำร

ไดอยำงจรงจง

- ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงบำงสวนไมไดคดเลอก

โครงกำรเพอสอบทำนกรณพเศษตำมหลกเกณฑ

ท ค.ต.ป. ก�ำหนด

๕) ขอสงเกตเพมเตม

- ขอสงเกตเกยวกบกำรเงน กำรบญช และ

งบประมำณ พบวำ

• บำงโครงกำรไมระบจ�ำนวนเงนงบประมำณ

• กำรเบกจำยเงนงบประมำณทไมเปนไปตำม

แผนและไมสอดคลองกบขนตอนและวธกำรด�ำเนนงำน

• กำรบนทกบญชในระบบ GFMIS ไมถกตอง

• ผ ปฏบตงำนดำนบญชและกำรเงนมกำร

โยกยำยบอย

• ผบรหำรขำดควำมเขำใจและไมใหควำมส�ำคญ

กบรำยงำนกำรเงน

9๕รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ขอคนพบ

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำน

เศรษฐกจ สงคมควำมมนคง และกำร

ตำงประเทศ

บรหำรและสวนรำชกำร ไมสงกดฯ

- ขอสงเกตเกยวกบบคลำกร

• ขำดอตรำก�ำลงเจำหนำทดำนกำรตรวจสอบ • เจ ำหนำท มข อจ�ำกดดำนกำรตรวจสอบ

เทคโนโลยสำรสนเทศ

- กำรจดสงเอกสำรของสวนรำชกำรในสงกด

ยงลำชำ

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ

ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงในกลมกระทรวงดำนเศรษฐกจทง ๙ คณะ ไดคดเลอกโครงกำรเพอ

สอบทำนกรณพเศษ รวมทงสน ๓๓ โครงกำร ประกอบดวยโครงกำรส�ำคญตำมนโยบำยรฐบำลหรอสอดคลอง

กบยทธศำสตรกระทรวง ๒๕ โครงกำร โครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำรไทยเขมแขง ๘ โครงกำร โดยสำมำรถ

สรปตำมประเดนกำรสอบทำนไดดงน

๑) ควำมเหมำะสมของแผนงำน/โครงกำร พบวำโดยสวนใหญมควำมเหมำะสมและชดเจน

เนองจำกมรำยละเอยดควำมสอดคลองกบยทธศำสตร วตถประสงค เปำหมำย แผนกำรด�ำเนนงำน งบประมำณ

ผลผลตและผลลพธอยำงครบถวน ยกเวนบำงโครงกำรทไมมแผนกำรด�ำเนนงำนระดบโครงกำร

๒) ควำมนำเชอถอของขอมล พบวำโครงกำรทงหมดทสอบทำนมควำมสมบรณครบถวนของ

ขอมล โดยมฐำนขอมล กระบวนกำรจดเกบ กำรประมวลผล และกำรสรปประมวลผลขอมลทปรำกฏในรำยงำนม

ควำมสอดคลองและเปนเหตเปนผลซงกนและกน

๓) กำรประเมนผลกำรด�ำเนนงำน พบวำสวนมำกมผลกำรด�ำเนนงำนเปนไปตำมแผนทก�ำหนด

บรรลผลสมฤทธ ควำมมประสทธผลและประสทธภำพของกำรด�ำเนนงำน แตมบำงโครงกำรทด�ำเนนกำร

ลำชำกวำแผน เนองจำกกระบวนกำรจดซอจดจำงลำชำ พนทด�ำเนนงำนทบซอนกบทดนของประชำชน

ระบบสำธำรณปโภคกดขวำง อำกำศแปรปรวน ฝนตกหนกและน�ำทวม เปนตน

๔) ขอสงเกตเพมเตม

(๑) รปแบบกำรรำยงำนผลกำรสอบทำนกรณพเศษของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง บำงกระทรวง

ยงขำดควำมสมบรณครบถวนของตำรำงรำยละเอยดประกอบกำรสอบทำนตำมคมอฯ ท ค.ต.ป. ก�ำหนด

โดยกรอกขอมลไมสอดคลองกบสำระของโครงกำรทสอบทำน

(๒) ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงสวนใหญคดเลอกโครงกำรตำมหลกเกณฑท ค.ต.ป. ก�ำหนด ยกเวน

บำงโครงกำรทไมระบจ�ำนวนเงนงบประมำณ

96 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ทงน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ มขอคดเหนและขอเสนอแนะดงน

๑) ค.ต.ป. ควรชแจงท�ำควำมเขำใจใหกบ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงเกยวกบกำรด�ำเนนงำนตำมคมอและแนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ท ค.ต.ป. ก�ำหนด เกยวกบกำรกรอกขอมลลงในแบบรำยงำนและตำรำงรำยละเอยดประกอบกำรสอบทำนและกำรคดเลอกโครงกำรทสอบทำน

๒) ฝำยเลขำนกำร ค.ต.ป. ควรประสำนแจงให ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง จดสงรำยชอโครงกำร ทจะสอบทำนกรณพเศษพรอมแผนด�ำเนนกำรสอบทำนกรณพเศษทงปตอ ค.ต.ป. และ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงเปนกำรลวงหนำ เพอเตรยมควำมพรอมในกำรสอบทำนและชวยสงเสรมและสนบสนนให ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง คดเลอกโครงกำรและท�ำกำรสอบทำนไดครบทงรอบ ๖ เดอนและรอบ ๑๒ เดอน ตำมแนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลฯ ท ค.ต.ป. ก�ำหนดไดอยำงมประสทธผลและประสทธภำพมำกขน

๓) กรณท ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงเลอกสอบทำนโครงกำรตอเนอง ควรเนนกำรสอบทำนในระดบผลลพธและผลกระทบของโครงกำร เพอใหเหนควำมกำวหนำของกำรด�ำเนนงำนและผลประโยชน ทประชำชนไดรบจำกกำรด�ำเนนงำนของภำครฐ

๔) ฝำยเลขำนกำร ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงควรประสำนจดสงรำยงำนผลกำรสอบทำนของโครงกำร ทมกำรด�ำเนนงำนลำชำใหผบรหำรรบทรำบ เพอผลกดนใหหนวยงำนเจำของโครงกำรน�ำควำมเหนและขอเสนอแนะ ของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงไปใชประโยชนและเปนกรณศกษำ รวมทงเปนบทเรยนส�ำหรบกำรจดท�ำโครงกำร ในลกษณะทคลำยคลงกนในโอกำสตอไป

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนสงคม

ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงในกลมกระทรวงดำนสงคมทง ๖ คณะ ไดคดเลอกโครงกำรเพอสอบทำนกรณพเศษ รวมทงสน ๑๓ โครงกำร ประกอบดวย โครงกำรส�ำคญตำมนโยบำยรฐบำลหรอสอดคลองกบยทธศำสตรกระทรวง ๙ โครงกำร โครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำรไทยเขมแขง ๔ โครงกำร โดย อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวง ดำนสงคมไดสอบทำนใน ๔ มต ไดแก ดำนประสทธผล ดำนประสทธภำพ ดำนควำมคมคำ และดำนกำรบรหำรจดกำร ซงมโครงกำรทสำมำรถสอบทำนไดครบทง ๔ มต จ�ำนวน ๔ โครงกำร ไดแก ๑) โครงกำรสงเสรมและสนบสนนกำรปรบสภำพแวดลอมทอยอำศยคนพกำร กระทรวงกำรพฒนำสงคมฯ ๒)โครงกำรวฒนธรรมไทยสำยใยชมชน กระทรวงวฒนธรรม ๓) โครงกำรสงเสรมควำมเปนศนยกลำงกำรทองเทยวเชงกำรแพทยและสขภำพตำมแนวทำงกำรพฒนำเขตเศรษฐกจสำมฝำย อนโดนเซย มำเลเซยและไทย (Medical Tourism Hub)” กระทรวงกำรทองเทยวฯ ๔) โครงกำรจดตงศนยกำรประชมและฝกอบรมอำชวศกษำประจ�ำภมภำค กระทรวงศกษำธกำร และโครงกำรท อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนสงคมไมสำมำรถสอบทำนไดครบทง ๔ มต จ�ำนวน ๙ โครงกำร ซงไมสำมำรถสอบทำนในเชงของกำรประเมนผลโครงกำรได เนองจำกบำงโครงกำร อยระหวำงด�ำเนนกำรเนองจำกโครงกำรอยกำรด�ำเนนกำร และสวนใหญกำรตรวจสอบของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงยงคงเปนกำรรำยงำนผลกำรด�ำเนนโครงกำรของหนวยงำนผรบตรวจมำกวำทจะรำยงำนผลกำรประเมนผลกำรด�ำเนนโครงกำร

ทงนสำมำรถสรปตำมประเดนกำรสอบทำนไดดงน

๑) ดำนประสทธผลและประสทธภำพ พบวำโครงกำรจดตงศนยกำรประชมและฝกอบรมฯ ของกระทรวงศกษำธกำรมกำรด�ำเนนกำรไมเปนไปตำมแผนและไมบรรลวตถประสงคของโครงกำร เนองจำกขำดควำมพรอมและทรพยำกรทจ�ำเปนในกำรด�ำเนนกำรและปญหำกำรเบกจำยเงนงบประมำณทไมเปนไปตำมแผนและไมสอดคลองกบขนตอนและวธกำรด�ำเนนงำน อยำงไรกตำมพบวำบำงโครงกำรมประสทธผลสงกวำเปำหมำยทก�ำหนดไว

97รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๒) ดำนควำมคมคำ พบวำมหลำยโครงกำรทมควำมคมคำทำงสงคม ท�ำใหเกดกำรกระตนเศรษฐกจและสรำงรำยไดจำกกำรทองเทยวเพมมำกขนและน�ำไปสกำรพฒนำและยกระดบควำมเปนอยของประชำชน ตอไป อยำงไรกตำมบำงโครงกำรมผลกำรด�ำเนนงำนไมคมคำกบงบประมำณ เนองจำกกำรด�ำเนนงำนทงในเชงผลผลตและผลลพธไมเปนไปตำมทก�ำหนดไว

๓) ดำนกำรบรหำรจดกำร พบวำบำงโครงกำรตองอำศยผทมควำมช�ำนำญเฉพำะดำนในกำรด�ำเนนกำร ท�ำใหตองใชระยะเวลำในกำรจดหำ ไมมกำรตดตำมประเมนผลเมอเสรจสนโครงกำร นอกจำกนกำรด�ำเนนกำร ยงไมสอดคลองกบควำมตองกำรและวถชวตของประชำชนอกดวย ในขณะทบำงโครงกำรมกำรจดกำรทด โดยบรหำรจดกำรในรปแบบคณะกรรมกำรซงมผแทนจำกหลำยภำคสวนและผทมควำมรควำมช�ำนำญทหลำกหลำย เปนกรรมกำร กอใหเกดกำรบรณำกำรทำงควำมคดและสงผลใหกำรปฏบตงำนมควำมเขมแขง

๔) ขอสงเกตเพมเตม

(๑) หลำยประเดนยงพบปญหำเชนเดยวกบทผำนมำ ไดแก

• ปญหำกำรบนทกบญชในระบบ GFMIS ไมถกตอง ผปฏบตงำนดำนบญชและกำรเงนมกำรโยกยำยบอย ผบรหำรขำดควำมเขำใจและไมใหควำมส�ำคญกบรำยงำนกำรเงนและผลกระทบทจะเกดขนตอกำรบรหำรจดกำรของสวนรำชกำร สงผลใหรำยงำนกำรเงนของหนวยงำน ไมถกตอง

• ขำดอตรำก�ำลงเจำหนำทดำนกำรตรวจสอบ และเจำหนำทมขอจ�ำกดดำนควำมรทใชในกำรตรวจสอบเทคโนโลยสำรสนเทศ และยงไมสำมำรถน�ำไปถงกำรตรวจสอบทมงผลสมฤทธของกำรด�ำเนนงำน

• กำรจดสงเอกสำรรำยงำนผลกำรปฏบตงำนของสวนรำชกำรในสงกดยงลำชำ มผลใหขอมลไมสมบรณและขำดกำรวเครำะหอยำงถถวนกอนสง ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง

(๒) ค.ต.ป. แจงแนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ใหแก ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง ลำชำ ท�ำใหกำรก�ำหนดแผนปฏบตงำนประจ�ำปไมทนตอกำรสอบทำน

(๓) บำงหนวยงำนยงไมเขำใจถงบทบำทภำรกจ และหนำทของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงเทำทควร สงผลใหขอเสนอแนะของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงยงไมไดถกน�ำไปปฏบตอยำงเปนรปธรรม

ทงน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนสงคม มขอคดเหนและขอเสนอแนะดงน

๑) สวนรำชกำรตองก�ำหนดเปำหมำย ผลผลต ผลลพธ พรอมทงตวชวดควำมส�ำเรจของโครงกำรใหชดเจน สำมำรถวดผลไดทงเชงปรมำณและคณภำพ หำกเปนโครงกำรทด�ำเนนกำรตอเนองควรก�ำหนด เปำหมำยและตวชวดรำยป พรอมทงวำงระบบกำรตดตำมประเมนผลโครงทสำมำรถชใหเหนถงประโยชนและควำมคมคำของโครงกำรทประชำชนจะไดรบใหชดเจน

๒) ผบรหำรกระทรวงควรเรงรดกำรด�ำเนนกำรเพอใหบรรลวตถประสงคและเปำหมำยของโครงกำรภำยในกรอบระยะเวลำทก�ำหนด และก�ำชบใหกำรด�ำเนนงำนบรรลวตถประสงคและเปำหมำยทตงไว

๓) ผ บรหำรกระทรวงควรน�ำขอสงเกตของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงไปพจำรณำปรบปรง กำรด�ำเนนงำน และใหควำมส�ำคญกบกำรตดตำมประเมนผลกำรด�ำเนนงำนเพอน�ำไปสกำรปรบปรงคณภำพ กำรใหบรกำรใหสำมำรถสนองควำมตองกำรของประชำชนไดอยำงมประสทธภำพ ประสทธผลและคมคำ พรอมทงเปนไปตำมหลกเกณฑและวธกำรบรหำรกจกำรบำนเมองทดตอไป

๔) ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงควรรำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรในเชงประเมนผล ควบคไปกบกำรรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำน เพอใหกำรตรวจสอบมควำมครบถวนสมบรณมำกยงขน

98 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนควำมมนคงและกำรตำงประเทศ

ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงในกลมกระทรวงดำนควำมมนคงและกำรตำงประเทศทง ๔ คณะ ไดคดเลอก โครงกำรเพอสอบทำนกรณพเศษ รวมทงสน ๑๐ โครงกำร ประกอบดวยโครงกำรส�ำคญ ตำมนโยบำยรฐบำลหรอสอดคลองกบยทธศำสตรกระทรวง ๗ โครงกำร โครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำร ไทยเขมแขง ๓ โครงกำร โดยโครงกำรทเลอกมำสอบทำนทกโครงกำรตองมระบบบรหำรโครงกำร (Project Management) ทด ทงน สำมำรถสรปตำมประเดนกำรสอบทำนไดดงน

๑) ควำมเหมำะสมของแผนงำน/โครงกำร พบวำโครงกำรทเลอกสอบทำนกรณพเศษ สวนใหญมควำมเหมำะสม โดยมควำมสอดคลองกบยทธศำสตรของกระทรวงหรอเปนโครงกำรส�ำคญตำมนโยบำยของรฐบำลทใชงบประมำณสง และมผลกระทบตอสงคมในวงกวำง

๒) ควำมนำเชอถอของขอมล พบวำบำงโครงกำรยงขำดควำมชดเจนในรำยละเอยดเกยวกบวตถประสงค วธกำรด�ำเนนงำน เปำหมำย ตวชวด และผลกำรด�ำเนนงำนเมอสนปงบประมำณ ในเชงปรมำณ/คณภำพ โดยเฉพำะโครงกำรทเปนโครงกำรตอเนอง

๓) กำรประเมนผลกำรด�ำเนนงำน พบวำสวนใหญกำรกำรด�ำเนนงำนไมเปนไปตำมแผน และบำงโครงกำรไมมรำยงำนผลควำมส�ำเรจกำรด�ำเนนงำนโดยเปรยบเทยบกบเปำหมำยของโครงกำรไดอยำงชดเจน ทงนบำงโครงกำรทด�ำเนนกำรไดตำมแผนพบวำไมอำจวดผลไดเนองจำกก�ำหนดตวชวดตำมเปำหมำยไมชดเจน

ทงน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนควำมมนคงและกำรตำงประเทศ มขอคดเหนและขอเสนอแนะดงน

๑) ควรมรำยงำนสรปทชดเจนในประเดนประสทธภำพและประสทธผลของกำรด�ำเนนงำนและ ผลกำรใชงบประมำณ ทงน ค.ต.ป.ประจ�ำกระทรวงควรเสนอแนะใหขอสงเกตเกยวกบกำรก�ำหนดตวชวดตำมเปำหมำยในกำรสอบทำนระหวำงปดวย

๒) ค.ต.ป. ควรก�ำหนดเกณฑกำรพจำรณำคดเลอกโครงกำรกรณพเศษใหชดเจน เพอเปนแนวทำงให ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง เชน ระดบควำมส�ำคญหรอขอบเขตผลกระทบของโครงกำร ควำมโปรงใสในกำรด�ำเนนกำร ควำมจ�ำเปนในกำรเรงรดกำรเบกจำยงบประมำณตำมนโยบำยรฐบำล เปนตน

๓) ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงควรประเมนควำมเหมำะสมของโครงกำรทเลอกมำสอบทำน ใหสอดคลองกบเกณฑกำรพจำรณำคดเลอกท ค.ต.ป. ก�ำหนด ทงนกจกรรมของโครงกำรตองสอดคลองและสะทอนถงผลสมฤทธตำมวตถประสงค และเปำหมำยของโครงกำรดวย

๔) อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงควรมกำรประชมแลกเปลยนควำมคดเหนกบ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง เพอสรำงควำมเขำใจรวมกนในกำรพจำรณำคดเลอกโครงกำรกรณพเศษ และชวยใหเกดมกำรรำยงำนผล กำรสอบทำนทชดเจนสะทอนใหเหนถงควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนกำรตำมแผนในระหวำงป และรำยงำนผลกำรสอบทำนประจ�ำปถงผลสมฤทธของโครงกำรทงในเชงประสทธผลและประสทธภำพ

อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนบรหำร และสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอทบวง

ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงและ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนบรหำร และสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอทบวง ไดคดเลอกโครงกำรเพอสอบทำนกรณพเศษ รวมทงสน ๔ โครงกำร ประกอบดวย โครงกำรส�ำคญตำมนโยบำยรฐบำลหรอสอดคลองกบยทธศำสตรกระทรวง ๒ โครงกำร โครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำรไทยเขมแขง ๒ โครงกำร โดยสำมำรถสรปตำมประเดนกำรสอบทำนไดดงน

99รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๑) ควำมเหมำะสมของแผนงำน/โครงกำร พบวำแผนงำนโครงกำรมควำมเหมำะสม กำรด�ำเนนงำน เปนไปตำมแผนทก�ำหนดไว มกระบวนกำรด�ำเนนงำนเปนขนตอนและปฏบตตำมระเบยบ ขอกฎหมำยทเกยวของ

๒) ควำมนำเชอถอของขอมล พบวำขอมลทไดรบยงไมเปนปจจบน จงไมสำมำรถวเครำะห ตรวจสอบ และประเมนโครงกำรไดวำจะสำมำรถด�ำเนนกำรประสบผลส�ำเรจตำมเปำประสงคและแผนกำรด�ำเนนงำน ทวำงไวหรอไม

๓) กำรประเมนผลกำรด�ำเนนงำน พบวำโครงกำรตำง ๆ สำมำรถด�ำเนนกำรไดดวยควำมประหยด คมคำ และเปนไปตำมวตถประสงคของโครงกำร

๔) ขอสงเกตเพมเตม

(๑) โครงกำรทลำชำกวำแผนกำรด�ำเนนงำนสวนมำกนน เนองมำจำกไดรบผลกระทบจำกปญหำอทกภย

(๒) บำงโครงกำรเปนโครงกำรทกระจำยลงพนททวประเทศ ซงอำจเกดปญหำในกำรควบคม ก�ำกบดแล เนองจำกเจำหนำทไมเพยงพอ รวมทงผควบคมงำนอำจไมมควำมร ควำมช�ำนำญเพยงพอ ตลอดจน กำรใชรปแบบรำยงำนและแผนงำนเดยวกนทงประเทศซงอำจไมเหมำะสมกบบำงพนท

ทงน อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนบรหำร และสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอทบวง มขอคดเหนและขอเสนอแนะดงน

๑) โครงกำรกอสรำงอำคำรโรงพยำบำลต�ำรวจ (อำคำรบรกำรทำงกำรแพทย) สง ๒๐ ชนนน เหนควร ใหสวนรำชกำรตองมกำรตดตำม ก�ำกบ ดแลกำรปฏบตงำนของเจำหนำททรบผดชอบ พรอมทงสนบสนนงำนกอสรำงใหส�ำเรจลลวงไปตำมทก�ำหนดไว

๒) โครงกำรกอสรำงอำคำรทพกอำศยขำรำชกำรต�ำรวจ รำยกำรอำคำรทพกอำศย (แฟลต) ขนำด ๓๐ ครอบครว สง ๕ ชน จ�ำนวน ๑๖๓ หลง

(๑) หนวยงำนกลำง สวนรำชกำรเจำของโครงกำร และภำคเอกชน ควรจดใหมกระบวนกำร ในกำรก�ำกบดแลอยำงใกลชด เนนกำรสรำงควำมมนใจในประสทธภำพของกระบวนกำรก�ำกบควบคมและตดตำมโครงกำร

(๒) กำรท�ำสญญำจำงเดยวในภำพรวมและใชรปแบบรำยงำนแผนงำนเดยวกนทงประเทศอำจไมเหมำะสมกบบำงพนทในเรองของขอจ�ำกดเกยวกบสภำพแวดลอม ขอจ�ำกดในเรองของรำคำวสดอปกรณ คำจำงแรงงำนของแตละพนท ดงนนสวนรำชกำรเจำของโครงกำรจงควรพจำรณำทบทวนระเบยบและกฎหมำยทเกยวของ โดยรวบรวมขอด ขอดอย ปญหำ อปสรรค ส�ำหรบกำรจดจำงโดยวธกำรท�ำสญญำเดยวส�ำหรบโครงกำรขนำดใหญทมกำรด�ำเนนงำนกระจำยและครอบคลมทกพนททวประเทศ

๓) สวนรำชกำรควรมระบบกำรตดตำมประเมนผลกำรด�ำเนนโครงกำรทมควำมชดเจนขน สำมำรถแสดงผลควำมกำวหนำของกำรด�ำเนนโครงกำร และปญหำอปสรรคในกำรด�ำเนนงำน เพอน�ำไปปรบปรงแผน กำรด�ำเนนงำนใหเกดประโยชนแกประชำชน มควำมคมคำและเปนไปตำมหลกกำรบรหำรกจกำรบำนเมองทด

๔) กำรด�ำเนนโครงกำรควรมกำรวำงแผนกลยทธใหครอบคลมทกกจกรรม ก�ำหนดแผนกำรบรหำรควำมเสยงทมประสทธภำพรองรบ ด�ำเนนงำนเชงรกภำยใตวตถประสงคของโครงกำรฯ ทก�ำหนดไวเพอใหเกด ผลสมฤทธอยำงเปนรปธรรม และกำรแกไขปญหำอปสรรคควรใชแนวทำงผสมผสำนทหลำกหลำยเพอผลกดน ไมใหเกดควำมลำชำ และสงผลกระทบตอประชำชนผเกยวของ

100 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๕) ส�ำนกงำน ก.พ.ร. ในฐำนะฝำยเลขำนกำร ค.ต.ป. ควรมกำรชแจงและท�ำควำมเขำใจกบหนวยงำน ทไมม ค.ต.ป.กระทรวง ใหไดรบทรำบบทบำทหนำทของ ค.ต.ป. และ อ.ค.ต.ป คณะตำง ๆ เพอจะไดมควำมร ควำมเขำใจในขนตอนและแนวทำงกำรด�ำเนนงำนและกำรจดท�ำรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำน กำรจดสงเอกสำร ทเกยวของ ตลอดจนกรอบระยะเวลำในกำรด�ำเนนกำร เพอจะไดประสำนกำรด�ำเนนงำนใหเกดประโยชนตอ กำรด�ำเนนงำนของหนวยงำนและกำรสอบทำนผลกำรปฏบตรำชกำรตอไป

๖.๒ รำยงำนขอคนพบของจงหวด

ขอคนพบอ.ค.ต.ป. กลมจงหวด

คณะท ๑ คณะท ๒ คณะท ๓ คณะท ๔ คณะท ๕

๑. รำยชอโครงกำร

๑) โครงกำรส�ำคญภำยใตแผนยทธศำสตรกลมจงหวด

และจงหวดแบบบรณำกำร

• โครงกำรสงเสรมกำรทองเทยว • โครงกำรตำมนโยบำยกำรทองเทยว

๒) โครงกำรส�ำคญตำมนโยบำยของรฐบำล

• แผนงำนปรบปรงประสทธภำพระบบกำร

กระจำยน�ำ พฒนำแหลงน�ำขนำดเลก เพอกำรเกษตร

น�ำเพออตสำหกรรมและประสทธภำพกำรผลตภำคเกษตร

• แผนงำน/โครงกำรดำนกำรคำชำยแดน • โครงกำรรบจ�ำน�ำขำวเปลอกนำป ปกำรผลต

๒๕๕๔/๒๕๕๕

• โครงกำรเกยวกบกำรบรหำรจดกำรน�ำ โครงกำร

ขดลอกและฟ นฟสภำพรองน�ำทประสบอทกภย :

โครงกำรขดลอกแมน�ำปง ตอนท ๖ ล�ำน�ำแมแจม อ�ำเภอ

ฮอด - ล�ำน�ำแมกลำง อ�ำเภอจอมทอง จงหวดเชยงใหม

• โครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำรไทยเขมแขง

สำขำทรพยำกรน�ำและกำรเกษตร

• โครงกำรสงเสรมกำรผลตสนคำเกษตรปลอดภย

และไดมำตรฐำน (GAP)

• แผนปองกนและบรรเทำสำธำรณภยระดบจงหวด • โครงกำรตำมนโยบำยพลงงำนและพลงงำนทดแทน • กำรใหควำมชวยเหลอผ ประสบอทกภยและ

กำรฟนฟสำธำรณะ

101รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ขอคนพบอ.ค.ต.ป. กลมจงหวด

คณะท ๑ คณะท ๒ คณะท ๓ คณะท ๔ คณะท ๕

๒. ประเดนปญหำในภำพรวมของกำรด�ำเนนโครงกำร

๑) ปญหำดำนกำรบรหำรจดกำร

• ขำดควำมเชอมโยงและกำรบรณำกำรกำร

ท�ำงำนรวมกนจำกทกภำคสวน

• ขำดกำรวำงแผนนโยบำยและก�ำหนดวตถประสงค

เปำหมำย ตวชวด และทศทำงทชดเจนและสอดคลองกน

๒) ปญหำในกำรด�ำเนนโครงกำร

• ปญหำดำนบคลำกร

- ขำดแคลนบคลำกรทมควำมรควำมสำมำรถ

หรอมบคลำกรไมเพยงพอตอกำรปฏบตงำน

• ปญหำดำนกำรด�ำเนนกำร

- หนวยงำนระดบพนท องคกรปกครองสวน

ทองถน (อปท.) ธรกจขนำดเลกและชมชน ขำดควำมร

ดำนทจ�ำเปน เชน ดำนกำรบรหำรจดกำร มำตรฐำน

สนคำเกษตร เปนตน

- ขำดกำรส�ำรวจสภำพปจจบนของพนทและ

ขอมลทจ�ำเปนตอกำรด�ำเนนโครงกำร

- ขำดระบบกำรมสวนรวมและรบฟงควำมคดเหน

รวมถงสรำงควำมร ควำมเขำใจใหกบประชำชนผ ม

สวนไดสวนเสยและเจำหนำทในพนท สงผลใหโครงกำร

ไมตรงกบควำมตองกำรทแทจรงของประชำชน

- ขำดกำรวำงระบบงำนและโครงสรำงพนฐำน

ตำง ๆ ทเออตอกำรด�ำเนนโครงกำร

- ควำมลำชำในกำรด�ำเนนโครงกำร • ปญหำเกยวกบผลกำรด�ำเนนโครงกำร

- กำรด�ำเนนโครงกำรไมคมคำกบกำรลงทน

เนองจำกควำมยงยำกในกำรเขำรวมโครงกำร และ

เปำหมำยไมสอดคลองกบตวชวดและผลประโยชน

ทประชำชนจะไดรบ สงผลใหไมสำมำรถประเมนถง

ควำมคมคำและผลส�ำเรจของโครงกำรได

10๒ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ขอคนพบและขอเสนอแนะของ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดคณะตำง ๆ

๖.๒.๑ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๑

อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๑ ไดตรวจสอบและประเมนผลกรณพเศษ โดยพจำรณำคดเลอก

โครงกำรส�ำหรบกำรด�ำเนนกำรประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ดงน

๑) แผนงำนปรบปรงประสทธภำพระบบกำรกระจำยน�ำ พฒนำแหลงน�ำขนำดเลกเพอกำรเกษตร

น�ำเพออตสำหกรรม และประสทธภำพกำรผลตภำคเกษตร

พบวำกำรปฏบตงำนตำมแผนงำน/โครงกำรดำนกำรบรหำรจดกำรน�ำของหนวยงำนตำง ๆ

ทเกยวของมกำรบรณำกำรยงไมเพยงพอ ซงเปนปญหำดงเดมและตอเนองตลอดมำ และยงไมสำมำรถ แกไขใหลลวง

ไปได รวมทงกำรมสวนรวมของประชำชนในกำรแสดงควำมคดเหนกอนกำรจดท�ำโครงกำร และกำรบรหำรจดกำร

น�ำยงมไมเพยงพอ ทงนในกำรปฏบตตำมแผนงำน/โครงกำรตำง ๆ ทมกำรก�ำหนดเปำหมำยวำจะมประชำชน

ไดรบประโยชนจำกกำรด�ำเนนกำรตำมแผนงำน/โครงกำรเปนจ�ำนวนมำก แตโดยขอเทจจรงแลวในหลำยพนท

ยงพบวำ แผนงำน/โครงกำรพฒนำแหลงน�ำในหลำยพนทประชำชนทไดรบประโยชน มจ�ำนวนนอย ไมคมคำ

กบกำรลงทน รวมถงแผนงำน/โครงกำรดำนกำรพฒนำแหลงน�ำทไดรบกำรจดสรรงบประมำณยงกระจำยตว

ไมทวถงเทำทควร

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๑ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

(๑) จงหวดควรใหควำมส�ำคญกบกำรบรหำรจดกำรทรพยำกรน�ำของจงหวด โดยจดท�ำแผน

งำน/โครงกำรดำนกำรพฒนำแหลงน�ำและจดสรรงบประมำณใหเหมำะสม เนองจำกน�ำเปนปจจยส�ำคญในกำร

ตอบสนองยทธศำสตรตำง ๆ ของจงหวด ทงในดำนกำรเกษตร ดำนสงแวดลอม และดำนกำรทองเทยว เปนตน

(๒) แผนงำน/โครงกำรดำนแหลงน�ำโดยสวนใหญเปนกำรด�ำเนนกำรเฉพำะพนทซงยงขำดกำร

ศกษำวเครำะหใหเกดกำรบรณำกำรในภำพรวม รวมทงขำดกำรวเครำะหจ�ำนวนประชำชนทไดรบประโยชนจำก

แหลงน�ำอยำงแทจรง ทงนอำจก�ำหนดเปนเงอนไขส�ำคญในกำรพจำรณำจดสรรงบประมำณตอไป

(๓) หนวยงำนเจำของโครงกำรควรจะตองด�ำเนนกำรสงเสรม สนบสนนกำรมสวนรวมของ

ประชำชน โดยกำรจดตงกลมผใชน�ำและเขำไปเปนพเลยงในกำรจดระบบกำรบรหำรจดกำรแหลงน�ำของกลม

เพอใหทกคนไดมสวนรบผดชอบ ดแลรกษำ และซอมบ�ำรงแหลงน�ำใหใชประโยชนไดอยำงยงยน

(๔) ในกำรตรวจตดตำมโครงกำรระบบสงน�ำระบำยน�ำและอำคำรประกอบอำงเกบน�ำ คลองใหญ

(ระยะท ๑) อ�ำเภอปลวกแดง จงหวดระยอง ซงก�ำหนดแลวเสรจตงแตเดอนสงหำคม ๒๕๕๒ และระยะท ๒

ทก�ำหนดแลวเสรจเดอนธนวำคม ๒๕๕๔ แตสำมำรถด�ำเนนกำรได ๕๐.๔๙ % และ ๔๕.๐๒ % ตำมล�ำดบ พบวำ

ปญหำอปสรรคสวนหนงเกดจำกควำมลำชำในกำรจดหำทดน ดงนน เพอเปนกำรแกไขปญหำดงกลำว โครงกำร

ชลประทำนจงหวดควรส�ำรวจควำมตองกำรของประชำชนในพนท พรอมทงจดท�ำขอตกลงกบเจำของพนท

และจดท�ำเปนเอกสำรหลกฐำนทชดเจนกอนกำรจดท�ำโครงกำรดวย

(๕) จงหวดระยองเปนพนททมโรงงำนอตสำหกรรมจ�ำนวนมำก โครงกำรชลประทำนจงหวด

ควรจะตองมระบบกำรจดสรรน�ำใหมควำมสมดลระหวำงพนทโรงงำนอตสำหกรรมกบพนทกำรเกษตรเพอมให

เกดปญหำควำมขดแยงกรณโรงงำนอตสำหกรรมแยงน�ำเพอกำรเกษตร

103รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

(๖) ปญหำดำนกำรบรหำรจดกำรน�ำของประเทศไทยเปนปญหำส�ำคญทเกดขนเปนระยะเวลำ

นำนแลว และโดยทปจจบนปญหำอทกภยเปนปญหำทสรำงควำมเสยหำยใหแกประเทศไทยเปนอยำงมำก

เนองจำกอำงเกบน�ำทมอยทงหมดไมสำมำรถกกเกบน�ำทมปรมำณมหำศำลได ดงนน จงควรน�ำแนวคด

ในกำรบรหำรจดกำรน�ำเพอสรำงควำมสมดลทเหมำะสมทงในชวงทปรมำณน�ำนอยและปรมำณน�ำมำกมำใช

ในกำรบรหำรจดกำรน�ำของประเทศไทยอยำงเปนระบบ

๒) แผนงำน/โครงกำรดำนกำรคำชำยแดน

พบวำจงหวดสระแกวมแผนงำนกำรจดท�ำโครงกำรเขตเศรษฐกจพเศษไทย - กมพชำในพนท

จงหวดสระแกว เพอพฒนำกำรคำในภมภำคตะวนออกของไทยสประเทศแถบอนโดจนผำนประเทศกมพชำ และ

เปนกำรพฒนำจงหวดสระแกวใหเปนศนยกลำงกำรคำชำยแดนไทย - กมพชำ ซงเปนแผนงำน ทมควำมเหมำะสม

และสำมำรถตอบสนองยทธศำสตรดำนกำรคำชำยแดน และจะสำมำรถสงเสรมกำรคำ กำรลงทน รวมทงกำร

ทองเทยวระหวำงประเทศไดมำกยงขน อยำงไรกตำมเนองจำกสนคำไทยเปนทนยมของประชำชนกมพชำ

มำกกวำสนคำจำกประเทศอน ๆ เชน จน และเวยดนำม แมประเทศไทยจะประสบปญหำควำมไมสงบในพนท

ชำยแดนไทย - กมพชำ ในบำงชวงเวลำ แตกำรคำชำยแดนของจงหวดสระแกวไมไดเกดผลกระทบอยำงรนแรง

แผนงำน/โครงกำรดงกลำว จงด�ำเนนกำรไดตำมเปำหมำย

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๑ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

(๑) กำรออกกฎ ระเบยบทเกยวของกบกำรคำชำยแดนโดยหนวยงำนสวนกลำง ในบำงกรณ

อำจไมสอดคลองกบสภำพพนท เชน นโยบำย Contract farming เปนนโยบำยทกดกนกำรน�ำเขำสนคำ/วตถดบ

เฉพำะพนทดวย

(๒) จงหวดควรสงเสรมใหบคลำกรทปฏบตงำนเกยวของกบกำรคำชำยแดนไดรบกำรฝกอบรม

เพมเตมในดำนโลจสตกส และดำนภำษำ โดยประสำนควำมรวมมอระหวำงหนวยงำนภำครฐ สถำบนกำรศกษำ

ภำคธรกจเอกชน เพอเพมประสทธภำพในกำรขยำยฐำนตลำดกำรคำชำยแดนไทย - กมพชำมำกขน

(๓) จงหวดสระแกวไดมกำรก�ำหนดเปำหมำยและแนวทำงกำรพฒนำจงหวดไวในระยะยำว

ในดำนกำรคำชำยแดน แตกำรไดรบจดสรรงบประมำณตำมแผนพฒนำจงหวด/กลมจงหวดยงไมสอดคลองกบ

แนวทำงกำรพฒนำดงกลำวท�ำใหกำรพฒนำจงหวดขำดควำมตอเนอง ดงนน หนวยงำนสวนกลำงควรพจำรณำ

ใหควำมส�ำคญกบกำรจดสรรงบประมำณลงสจงหวดใหสอดคลองกบประเดนยทธศำสตรส�ำคญของจงหวด

มำกยงขน

(๔) จงหวดสระแกวไดมกำรจดสรำงซมประตเมอง พรมแดนคลองลก - ปอยเปต ดำน ตม.

อรญประเทศ ซงเปนซมประตเมองแหงแรกในตลำดกำรคำชำยแดนในประเทศไทย โดยใชงบประมำณของผวำ

รำชกำรจงหวด ท�ำใหสำมำรถสรำงควำมสนใจใหกบนกทองเทยวเพมขน ซงในเรองน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด

คณะท ๑ ไดมหนงสอแจงใหจงหวดทมพนทตดกบชำยแดนทอยในควำมรบผดชอบของ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด

คณะท ๑ คอ จงหวดตรำด จงหวดจนทบร และจงหวดประจวบครขนธ ไดจดท�ำซมประตเพอใหเปนเอกลกษณ

ของประเทศไทยตำมแนวทำงทจงหวดสระแกวไดด�ำเนนกำรแลว จงเหนควรทจงหวดดงกลำวหรอจงหวดอน ๆ

ทมดำนกำรคำชำยแดนไดน�ำแนวทำงดงกลำวไปพจำรณำด�ำเนนกำรตำมควำมเหมำะสมของพนทเพอเปน

กำรสงเสรมเศรษฐกจ กำรคำ กำรลงทน รวมทงกำรทองเทยวบรเวณชำยแดนของจงหวดดวย

10๔ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๓) กำรสอบทำนโครงกำรตำมแผนพฒนำจงหวดและกลมจงหวดแบบบรณำกำรของ อ.ค.ต.ป.

กลมจงหวด คณะท ๑ ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔

นอกจำกน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๑ ไดสอบทำนรำยงำนกำรประเมนประสทธภำพใน

กำรบรหำรงำนจงหวดและกลมจงหวดแบบบรณำกำรของผตรวจรำชกำรส�ำนกนำยกรฐมนตร ในปงบประมำณ

พ.ศ. ๒๕๕๔ ซงไดก�ำหนดตวชวดควำมส�ำเรจและเปำหมำยในกำรด�ำเนนกำรตำมแผนพฒนำจงหวดและ

กลมจงหวด ประกอบดวยกำรเบกจำยงบประมำณของจงหวด/กลมจงหวด กำรขอแกไขเปลยนแปลงโครงกำร

ของจงหวด/กลมจงหวด กำรมสวนรวมของภำคสวนทเกยวของในกำรด�ำเนนกำรตำมแผนพฒนำจงหวดและ

กลมจงหวด และแผนปฏบตรำชกำรประจ�ำปของจงหวดและกลมจงหวด และโครงกำรในประเดนยทธศำสตร

ส�ำคญของแผนปฏบตรำชกำรประจ�ำปของจงหวด/กลมจงหวดทด�ำเนนกำรแลวเสรจ พบวำ

(๑) กำรเบกจำยงบประมำณของกลมจงหวดเกดควำมลำชำ เนองจำกควำมไมสะดวก ในกำร

ปฏบตงำนตำมหลกเกณฑและวธปฏบตในกำรบรหำรงบประมำณจงหวดและงบประมำณกลมจงหวด ประกอบ

กบกลมจงหวดไมมระบบบรหำรกำรเงนกำรคลงภำครฐแบบอเลกทรอนกส (GFMIS) เปนของตนเอง และไมม

บคลำกรดำนงบประมำณท�ำใหตองอำศยกำรเบกจำยผำนระบบ GFMIS ของส�ำนกงำนจงหวด โดยใหเจำหนำท

ของจงหวดด�ำเนนกำรแทน

(๒) ขำดกำรสนบสนนงบประมำณจำกกระทรวง/กรม ท�ำใหกำรขบเคลอนยทธศำสตรของกลม

จงหวดและจงหวดไมประสบผลส�ำเรจและสญเสยโอกำสในกำรพฒนำ เนองจำกงบประมำณทกลมจงหวด/จงหวด

ไดรบจดสรรสำมำรถด�ำเนนกำรไดเพยงสวนนอยเทำนน รวมทงผบรหำรระดบสงของจงหวดไมใหควำมส�ำคญ

กบกำรขบเคลอนยทธศำสตรกลมจงหวด (ยกเวนจงหวดทเปนหวหนำกลม) มไดยดหลกกำรบรณำกำรโครงกำร

หรอค�ำนงถงผลลพธ หรอผลกระทบทมตอกลมจงหวดอยำงจรงจง

(๓) องคกรปกครองสวนทองถนไมสำมำรถสมทบงบประมำณเพอด�ำเนนโครงกำร ตำมทได

ก�ำหนดไวในเงอนไขของโครงกำร ดงนนจงท�ำใหไมสำมำรถด�ำเนนโครงกำรไดเนองจำกงบประมำณไมเพยงพอ

อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๑ จงมควำมเหนวำ กำรด�ำเนนกำรของจงหวด/กลมจงหวดใน

กำรบรณำกำรแผนงำน/โครงกำร โดยใชหลก Value Chain สวนใหญยงไมมควำมครบถวนสมบรณ เนองจำก

แผนงำน/โครงกำรทน�ำมำบรณำกำร จะมเฉพำะแผนงำน/โครงกำรตำมแผนพฒนำจงหวด/กลมจงหวด (Area)

เทำนน แตยงขำดแผนงำน/โครงกำรของกระทรวง/สวนรำชกำร (Function) และแผนงำน/โครงกำรขององคกร

ปกครองสวนทองถน (Local) ดงนน เพอใหกำรด�ำเนนกำรในปตอ ๆ ไป สำมำรถบรณำกำรโครงกำรไดอยำงม

ประสทธภำพ จงเหนสมควรน�ำเสนอ ก.น.จ. เพอก�ำชบใหสวนรำชกำรและองคกรปกครองสวนทองถนปฏบต

ใหเปนไปตำมมำตรำ ๒๙ แหงพระรำชกฤษฎกำวำดวยกำรบรหำรงำนจงหวดและกลมจงหวดแบบบรณำกำร

พ.ศ. ๒๕๕๑ รวมทงจะตองมกำรอบรมสมมนำเพอใหควำมรและควำมเขำใจเกยวกบ Value Chain ใหกบจงหวด/

กลมจงหวดอยำงตอเนองดวย

๖.๒.๒ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๒

อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๒ ไดตรวจสอบและประเมนผลกรณพเศษ โดยพจำรณำคดเลอก

โครงกำรส�ำหรบกำรด�ำเนนกำรประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ดงน

10๕รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๑. โครงกำรรบจ�ำน�ำขำวเปลอกนำป ปกำรผลต ๒๕๕๔/๒๕๕๕

(๑) รบจ�ำน�ำแบบใบประทวน พบวำ กำรออกประทวนมควำมลำชำ โรงสใน บำงจงหวด

ปดตวลงเนองจำกปญหำดำนกำรด�ำเนนกำรและปรมำณขำวเปลอกในพนทมนอย เจำหนำทตรวจวดคณภำพ

ขำว ควำมชน และสงเจอปน มไมเพยงพอปรมำณขำวทเกษตรกรน�ำมำจ�ำน�ำกบรฐ นอกจำกน ยงรวมถง

จดรบจ�ำน�ำทยงนอยเกนไป และยงมขนตอนทยงยำก ชำวนำบำงคนจงขำยตรงใหกบโรงสแทน แมจะไดรำคำ

ทต�ำกวำกำรรบจ�ำน�ำของรฐท ๒-๓ พนบำท ซงอำจเปนชองทำงทท�ำใหโรงสดงกลำวน�ำขำวทเกษตรกรขำยตรง

โดยไมผำนโครงกำรฯ มำสวมสทธแทนเกษตรกรและไดในรำคำตำมทรฐรบจ�ำน�ำไว

(๒) รบจ�ำน�ำแบบยงฉำง พบวำ เกษตรกรในบำงพนทไมนยมจ�ำน�ำยงฉำงเนองจำกควำมลำชำ

ประกอบกบขำวทอยในยงฉำงนำนวนจะยงลดปรมำณลงเนองจำกควำมแหง, ควำมชนและกำรถกท�ำลำยจำก

สตวตำง ๆ และยงพบวำกำรจ�ำน�ำยงฉำงยงไมมมำตรฐำนกำรจดเกบเทำทควร ขำวทเขำรวมโครงกำรอำจม

คณภำพต�ำ และมสงเจอปนสงยำกแกกำรลงพนทสมตรวจเพรำะยงฉำงมกำรกระจำยทวไป

๒. โครงกำรเกยวกบกำรบรหำรจดกำรน�ำ โครงกำรขดลอกและฟนฟสภำพรองน�ำทประสบ

อทกภย : โครงกำรขดลอกแมน�ำปง ตอนท ๖ ล�ำน�ำแมแจม อ�ำเภอฮอด - ล�ำน�ำแมกลำง อ�ำเภอจอมทอง

จงหวดเชยงใหม พบวำ หนวยงำนเจำของโครงกำรมกำรจดเตรยมรำงขอบเขตงำน (TOR) เพอเตรยมพรอม

ส�ำหรบกำรประกวดรำคำจำงดวยวธกำรทำงอเลกทรอนกส และโครงกำรมควำมสอดคลองและสนบสนนนโยบำย

เรงดวนของรฐบำล

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๒ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) โครงกำรรบจ�ำน�ำขำวเปลอกนำป ปกำรผลต ๒๕๕๔/๒๕๕๕

เหนควรใหประชำสมพนธและชแจงท�ำควำมเขำใจตอเกษตรกรเพอใหเกดควำมเขำใจตรงกน

ในหลกเกณฑกำรรบจ�ำน�ำ ทงนควรก�ำหนดกำรรบจ�ำน�ำคณภำพขำวเปนหลกและเพมปรมำณจดรบจ�ำน�ำ

โดยกระจำยใหทวถงทกพนท นอกจำกน ควรทบทวนกำรรบจ�ำน�ำขำวเปลอกแบบไมจ�ำกดปรมำณกำรรบจ�ำน�ำ

ของเกษตรกรแตละรำยและกำรก�ำหนดใหใชอตรำผลผลตเฉลยตอไรสงสดมำใชในกำรค�ำนวณปรมำณผลผลต

เนองจำกมควำมเสยงและเปนกำรเปดโอกำสทจะท�ำใหเกดกำรทจรต, สวมสทธในกำรรบจ�ำน�ำ

๒. โครงกำรเกยวกบกำรบรหำรจดกำรน�ำ โครงกำรขดลอกและฟนฟสภำพรองน�ำทประสบ

อทกภย : โครงกำรขดลอกแมน�ำปง ตอนท ๖ ล�ำน�ำแมแจม อ�ำเภอฮอด - ล�ำน�ำแมกลำง อ�ำเภอจอมทอง

จงหวดเชยงใหม เหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

(๑) กรมเจำทำควรเรงด�ำเนนกำรใหแลวเสรจไดทนกอนฤดกำลน�ำหลำก เพอควำมสะดวก

ในกำรปฏบตงำนและกำรตรวจรบงำน

(๒) กำรขดลอกและถมตลงควรมกำรท�ำประชำพจำรณ เพอท�ำควำมเขำใจทตรงกน

ถงประโยชนทจะไดรบและปองกนควำมเสยหำยตอทรพยสนของประชำชนในบรเวณรมตลง และเพอสรำง

ควำมรสกกำรเปนเจำของโครงกำรของประชำชนทจะชวยกนดแลรกษำผลประโยชนสำธำรณะในอนำคตดวย

นอกจำกน เพอปองกนกำรพงทลำยของตลงและควำมคงทนอยำงยงยนของตลงควรปลกหญำแฝกเพอปองกน

ตลงพง

106 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๖.๒.๓ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๓

๑) โครงกำรสงเสรมกำรทองเทยว

ด�ำเนนกำรสอบทำนโครงกำรทไดรบงบประมำณจงหวดของจงหวด ไดแก จงหวดสพรรณบร

จ�ำนวน ๘ โครงกำร จงหวดอทยธำน จ�ำนวน ๕ โครงกำร และจงหวดหนองคำย จ�ำนวน ๕ โครงกำร และโครงกำร

ทไดรบงบประมำณของกำรทองเทยวแหงประเทศไทย จงหวดสพรรณบร จ�ำนวน ๑๐ โครงกำร สรปผลกำรสอบทำน

ไดดงน

(๑) โครงสรำงกำรบรหำรจดกำรดำนกำรทองเทยวของภำครฐ ขำดเอกภำพ มกำรท�ำงำน

ทซ�ำซอนกน ขำดกำรเชอมโยงระหวำงภำคทเกยวของ ทงในระดบสวนกลำง สวนภมภำคและทองถน สงผลให

ภำพรวมของกำรพฒนำกำรทองเทยวยงไมเกดกำรบรณำกำรรวมกน ทศทำงกำรพฒนำจงไมเปนไป ในแนวทำง

เดยวกน รวมทง นโยบำยระดบชำตยงไมสำมำรถน�ำไปสกำรปฏบตในพนทไดอยำงเปนรปธรรม

(๒) ปญหำส�ำคญในระดบนโยบำยทพบ คอ ขำดกำรวำงแผนนโยบำยและก�ำหนดทศทำง

กำรทองเทยวในภำพรวมของระดบพนททชดเจน ท�ำใหกำรทองเทยวในแตละพนทมลกษณะเปนกำรลอกเลยนแบบ

พนททประสบควำมส�ำเรจ เชน Home stay ตลำดน�ำ ตลำดเกำ ฯลฯ ท�ำใหกำรทองเทยวขำดควำมหลำกหลำย

ไมมกำรดงจดเดนในพนทของตนเองมำสรำงจดขำยทำงกำรตลำด

(๓) ขำดกำรพฒนำและสรำงแหลงทองเทยวใหม ๆ ไมมกำรจดสรำงโครงกำรขนำดใหญ

เพอดงดดนกทองเทยว ยงคงพงพำแหลงทองเทยวเดม ๆ อย เชน เชยงใหม พทยำ ภเกต ในขณะทแหลงทองเทยวใหม

ทเกดขนกมขนำดเลก ขำดกำรสงเสรมดำนคณภำพและกำรพฒนำบคคลำกร

(๔) ขำดกำรพฒนำโครงสรำงพนฐำนและสงอ�ำนวยควำมสะดวกเพอกำรทองเทยวกำรเชอมโยง

กำรเดนทำงแหลงทองเทยวภำยในจงหวด ระหวำงจงหวด และประเทศเพอนบำนในภมภำค นอกจำกน

ยงขำดโครงกำรพฒนำแหลงทองเทยวครบวงจรขนำดใหญ หรอศนยกำรประชมระดบโลกเพอใหมสงอ�ำนวย

ควำมสะดวกในดำนกำรประชมแบบครบวงจรในกำรสนบสนนใหเปนศนยกลำงดำนกำรทองเทยวของภมภำค

อำเซยน (Asean Tourism Hub)

(๕) หนวยงำนระดบพนท องคกรปกครองสวนทองถน (อปท.) ธรกจขนำดเลกและชมชน

ขำดควำมรดำนกำรบรหำรจดกำรในกำรพฒนำกำรทองเทยว โดยเฉพำะกำรจดกำรภมทศนและกำรวำงแผน

พฒนำกำรทองเทยวในระดบทองถน รวมถงควำมสำมำรถของ อปท. ในกำรเตรยมควำมพรอมในกำรรองรบ

นกทองเทยวยงไมสอดคลองกบจ�ำนวนนกทองเทยวซงสงผลใหสถำนททองเทยวหลำยแหลงเกดควำมเสอมโทรม

(๖) กำรถำยโอนภำรกจสวนใหญของกำรทองเทยวแหงประเทศไทย (ททท.) ใหกระทรวง

กำรทองเทยวและกฬำด�ำเนนกำร โดยบคลำกรในกระทรวงฯ ขำดควำมพรอมท�ำใหเกดปญหำในกำรประสำนงำน

ในระดบพนทโดยเฉพำะกบภำคเอกชน เชน กำรจดเกบขอมลตวเลขสถตกำรทองเทยวทมกเกดควำมลำชำ

และมตวเลขสถตทแตกตำงจำกเดมท ท.ท.ท. เปนผด�ำเนนกำรไว ท�ำใหขอมลขำดควำมนำเชอถอในกำรน�ำ

ขอมลไปใชเพอพจำรณำประกอบกำรตดสนใจและวเครำะหแผนกำรตลำด

(๗) กำรพฒนำบคลำกรดำนกำรทองเทยว ขำดกำรสงเสรมดำนวชำกำรและกำรฝกอบรม

ประชำชนและผประกอบกำรซงสวนใหญเปนธรกจขนำดเลกหรอธรกจชมชน ขำดควำมรและทกษะ ในดำน

กำรใหบรกำรกำรทองเทยวทไดมำตรฐำนโดยเฉพำะดำนสขอนำมยและกำรรกษำสงแวดลอม นอกจำกน

ยงขำดแคลนบคลำกรดำนกำรทองเทยวทมควำมรควำมเขำใจในภำษำและวฒนธรรมของตลำดตำงประเทศ

อยำงพอเพยง

107รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

(๘) กำรดแลรกษำควำมปลอดภยใหแกนกทองเทยวมไมเพยงพอและกำรจดระเบยบ

และกำรควบคมมคคเทศกยงไมไดมำตรฐำนมกำรเอำรดเอำเปรยบและหลอกลวงนกทองเทยวดวยกำรเสนอ

ขำยสนคำทไมมคณภำพ

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๓ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ปรบปรงโครงสรำงของหนวยงำนดำนกำรทองเทยว

๑.๑) ปรบปรงบทบำทกระทรวงกำรทองเทยวและกฬำ ใหเปนหนวยงำนประสำนใน

กำรขบเคลอนนโยบำยดำนกำรทองเทยว และจดใหมกำรบรณำกำรระหวำงหนวยงำนปฏบตอยำงชดเจน

๑.๒) ปรบปรงระบบกำรจดกำรกำรทองเทยว ดงน

(๑) ในระดบประเทศ รฐบำลควรใหกำรสนบสนน และสงเสรมดำนกำรลงทน

ใหแกภำคเอกชนทมศกยภำพสงเพอด�ำเนนกำรโครงกำรพฒนำแหลงทองเทยวครบวงจรขนำดใหญ รวมทง

กำรสนบสนนใหประเทศไทยเปนศนยกำรประชมระดบโลก

(๒) ในระดบพนท ควรมกำรปรบปรงวธกำรท�ำงำนเพอเชอมโยงนโยบำยและ

ยทธศำสตรกำรพฒนำดำนกำรทองเทยวในระดบชำตใหสะทอนไปถงโครงกำรทจดท�ำในระดบพนทไดมำกยงขน

โดยมกำรจดสรรงบประมำณสวนหนงไวทหนวยงำนในสวนกลำง เพอใชในกำรสนบสนนใหทองถนจดท�ำโครงกำร

ทสอดคลองกบยทธศำสตรดำนกำรพฒนำกำรทองเทยวของชำต โดยทองถนทไดรบประโยชนจะตองจดสรร

งบประมำณมำสมทบดวย

๒) กำรพฒนำและปรบปรงบคลำกร/เครองมอทมอยมำใชใหเกดประสทธภำพสงสด

๒.๑) สนบสนนใหบคลำกรของกระทรวงกำรทองเทยวและกฬำพฒนำ ขดควำมสำมำรถ

ในกำรบรหำรจดกำรดำนกำรทองเทยว โดยจดใหมหลกสตรกำรฝกอบรมทเหมำะสม

๒.๒) ควรมหนวยงำนกลำงรบผดชอบในกำรเปนพเลยงใหแกองคกรปกครองสวนทองถน (อปท.)

อำท องคกำรบรหำรกำรพฒนำพนทพเศษเพอกำรทองเทยวอยำงยงยน (อพท.) โดยกำรสรำงเครอขำยสถำบนและ

พฒนำแนวทำงกำรอบรมดำนกำรบรหำรจดกำรกำรทองเทยวใหกบหนวยงำนในทองถน ชมชนและภำคเอกชน

ทเกยวของ ตลอดจนพฒนำมำตรฐำนคณภำพกำรใหบรกำรดำนกำรทองเทยว

๓) กำรพฒนำแหลงทองเทยวขนำดใหญเพอเตรยมควำมพรอมใหประเทศไทยเปน

ศนยกลำงดำนกำรทองเทยวของภมภำค

๓.๑) สนบสนนและสงเสรมดำนกำรลงทนใหแกภำคเอกชนทมศกยภำพสงเพอ

ด�ำเนนกำรโครงกำรพฒนำแหลงทองเทยวครบวงจรขนำดใหญ ใหเปนแหลงทองเทยวททนสมยสำมำรถ

ตอบสนองควำมตองกำรของนกทองเทยวได นอกจำกนยงควรใหกำรสนบสนนใหประเทศไทยเปนศนยกำร

ประชมระดบโลกทมสงอ�ำนวยควำมสะดวกในดำนกำรประชมแบบครบวงจร อำท สถำนทประชมขนำดใหญ

โรงแรม ระบบกำรจรำจรขนสง เปนตน

๓.๒) สนบสนนใหมกำรพฒนำแหลงทองเทยวใหม ๆ และสงเสรมใหเปนแหลงทองเทยว

ททนสมย โดยเฉพำะกำรทองเทยวในควำมสนใจพเศษ (Special Interest Tourism) เชน กำรทองเทยว

เชงสขภำพ เชงผจญภย เชงศำสนำ เพอกำรประชมและนทรรศกำร เชงกฬำ เชงอนรกษสงคมและสงแวดลอม

เชงอนรกษประเพณวฒนธรรมดงเดม เปนตน

108 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๓.๓) ควรจดระบบกำรทองเทยวใหมสงอ�ำนวยควำมสะดวกทเหมำะสมและ มคณภำพ

เพอใหบรกำรนกทองเทยว รวมทงควรสรำงมำตรฐำนคณภำพกำรใหบรกำรดำนกำรทองเทยว โดยเฉพำะดำน

สขอนำมยและกำรรกษำสงแวดลอม กำรดแลรกษำควำมปลอดภยใหแกนกทองเทยว และกำรจดระเบยบและ

กำรควบคมมคคเทศก

๒) โครงกำรภำยใตแผนปฏบตกำรไทยเขมแขง สำขำทรพยำกรน�ำและกำรเกษตร

จำกกำรสอบทำน พบวำ กำรด�ำเนนโครงกำรขำดกำรส�ำรวจสภำพปจจบนของพนท ขำดระบบ

กำรมสวนรวมและรบฟงควำมคดเหนจำกประชำชนผมสวนไดเสยเพอรบฟงขอคดเหนและท�ำควำมเขำใจหรอ

ขอตกลงรวมกนกอนเรมด�ำเนนโครงกำร นอกจำกนยงพบวำกำรด�ำเนนโครงกำรขำดกำรบรณำกำรในกำรท�ำงำน

และนโยบำยระหวำงหนวยงำน โดยเฉพำะกรณกำรถำยโอนโครงกำรจำกหนวยงำนรำชกำรใหกบองคกรปกครอง

สวนทองถนเพอดแลรบผดชอบ พบวำบำงโครงกำรประชำชนในพนทไมยอมรบกำรถำยโอนฯ และกลไก

กำรแกไขปญหำในระดบพนทยงไมมควำมชดเจน เนองจำกไมมหนวยงำนหลกเพอท�ำหนำทแกไขปญหำ

ระหวำงกำรด�ำเนนโครงกำร และยงพบอกวำกำรด�ำเนนโครงกำรขำดกำรวำงระบบงำนทจะเออใหกำรลงทน

บงเกดประโยชนสงสดตอประชำชน

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๓ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

(๑) หนวยงำนทรบผดชอบควรใหควำมส�ำคญกบกำรเตรยมควำมพรอมของโครงกำรใน

ขนตอนกำรจดท�ำโครงกำร โดยส�ำรวจตรวจสอบขอมลในกำรออกแบบโครงกำรใหสอดคลองกบสภำพพนท

และควรเปนโครงกำรทเมอด�ำเนนกำรเสรจเรยบรอยแลวสำมำรถใชประโยชนไดอยำงสมบรณ ตอบสนอง

ควำมตองกำรของประชำชนไดอยำงแทจรง

(๒) จดใหประชำชนมสวนรวมและรบฟงควำมคดเหนจำกประชำชนผมสวนไดเสย เพอสรำง

ควำมเขำใจหรอท�ำขอตกลงรวมกนกอนเรมด�ำเนนโครงกำร ทงนหนวยงำนเจำของโครงกำรจะตองมขอมล

เพยงพอทจะชแจงผลกระทบทจะเกดในพนทไดอยำงชดเจน

(๓) ควรมกลไกกำรแกไขปญหำในระดบพนทเพอหลกเลยงปญหำควำมขดแยงและ

ผลกระทบทอำจเกดในชวงของกำรกอสรำง จงเหนสมควรใหทองถนทไดรบผลประโยชนจำกโครงกำร

เปนผรบผดชอบหลกในกำรแกไขปญหำในพนท โดยมส�ำนกงำนจงหวดและหนวยงำนเจำของโครงกำรสนบสนน

ในกรณทโครงกำรครอบคลมหลำยทองถน จงหวดจะตองเปนผรบผดชอบหลก ซงอำจจะเปนจงหวดเดยว

หรอหลำยจงหวดตำมเขตพนทโครงกำร

(๔) จงหวดควรพจำรณำก�ำหนดกลไกเพอสนบสนนใหเกดกำรประสำนงำนและกำรบรณำ

กำรโครงกำรตำง ๆ ในพนทใหแลวเสรจภำยในระยะเวลำทเหมำะสมและมควำมสอดคลองกบกำรใชประโยชน

ของแตละโครงกำร

(๕) เหนสมควรใหส�ำนกงบประมำณ ตดตำมประเมนผลโดยสมตวอยำงโครงกำรเขอนตำง ๆ

ภำยหลงจำกมกำรเปดใชประโยชนแลวระยะหนง เพอประเมนผลตอบแทนและผลกระทบของโครงกำร

เพอแสวงหำรปแบบทเปน Best Practice ใหกบโครงกำรอน ๆ และศกษำแนวทำงกำรปรบปรงระบบกำรจดเตรยม

กำรพจำรณำ กำรอนมต และกำรตดตำมผลโครงกำรชนดนในอนำคต

109รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

๖.๒.๔ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๔

๑) โครงกำรตำมนโยบำยกำรทองเทยว

ด�ำเนนกำรสอบทำนโครงกำรทไดรบงบประมำณจงหวด จ�ำนวน ๑ โครงกำร คอ โครงกำร

ปรบปรงแหลงทองเทยวเชงนเวศนใหไดมำตรฐำน โครงกำรทไดรบงบประมำณกลมจงหวด จ�ำนวน ๒ โครงกำร

คอ โครงกำรพฒนำผลตภณฑกำรทองเทยวกลมอนดำมน และโครงกำรพฒนำศกยภำพกำรทองเทยวกลมจงหวด

ภำคใตชำยแดน และโครงกำรทไดรบงบประมำณของกรมกำรทองเทยว จ�ำนวน ๑ โครงกำร คอ โครงกำรพฒนำ

แหลงทองเทยวหำดปำกเมง สรปผลกำรสอบทำนไดดงน

(๑) ดำนกำรท�ำแผนงำน/โครงกำร

๑.๑ ขอเสนอโครงกำรยงขำดควำมชดเจนในเรองควำมสอดคลองระหวำงวตถประสงค

ตวชวด กจกรรมทจะด�ำเนนกำรจงไมสำมำรถทจะประเมนถงควำมส�ำเรจของโครงกำร

๑.๒ ขอมลควำมพรอมของโครงกำรไมตรงตำมขอเทจจรงทตรวจพบ เชน เรองควำมพรอม

ของพนทด�ำเนนกำรและรปแบบรำยกำร ซงพบวำโครงกำรไมสำมำรถด�ำเนนกำรไดทนท เนองจำกตองรอ

ขออนญำตใชพนทจำกหนวยงำนทเกยวของ และมกำรแกไขรปแบบรำยกำรสงผลใหกำรด�ำเนนงำนลำชำ

๑.๓ ไมแสดงรำยละเอยดถงวธกำรบรหำรจดกำรหรอกำรดแลบ�ำรงรกษำเมอโครงกำร

แลวเสรจ เพอใหเกดควำมยงยนของโครงกำร

๑.๔ กำรจดท�ำโครงกำรดำนกำรทองเทยวยงขำดกำรบรณำกำรอยำงแทจรง ทงในระดบ

สวนกลำง สวนภมภำค และสวนทองถน ภำคเอกชนและประชำชน

(๒) ผลกำรด�ำเนนงำนสวนใหญจะลำชำกวำแผนทก�ำหนดและยงม บำงโครงกำรไมสำมำรถ

ด�ำเนนกำรใหเสรจสนภำยในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ได เนองจำก

๒.๑ สถำนทไมพรอม เนองจำกตองขออนญำตจำกสวนรำชกำรเจำของพนทกอนจง

จะด�ำเนนกำรได

๒.๒ ตองมกำรแกไขรปแบบรำยกำรกอสรำง

๒.๓ หนวยด�ำเนนกำรผรบผดชอบโครงกำร คอส�ำนกงำนกำรทองเทยวและกฬำจงหวด

มบคลำกรนอยและไมมเจำหนำททรบผดชอบกำรเงน กำรบญช พสด ท�ำใหเกดขอผดพลำดและควำมลำชำ

ในกำรปฏบตงำน

(๓) กจกรรมกำรด�ำเนนงำนสวนใหญ ไดแก กำรจดฝกอบรมสมมนำ ซงผลส�ำเรจของ

งำนจะก�ำหนดตวชวดแตเพยงจ�ำนวนคนทเขำรบกำรอบรมเทำนน มไดตดตำมประเมนผลตำมวตถประสงค

ทก�ำหนดไวถงกำรน�ำผลจำกกำรจดฝกอบรมไปด�ำเนนกำรตอไป และในสวนของกจกรรมกำรจดสรำงสงกอสรำง

หรอจดซอครภณฑยงไมมกำรวำงแผนในเชงระบบกลไกกำรบรหำรจดกำรใหมประสทธภำพ และไมไดพจำรณำ

ถงควำมตองกำรของกำรทองเทยวอยำงแทจรงเมอหนวยงำนหลกด�ำเนนกำรแลวเสรจมกจะถำยโอนภำรกจให

กบองคกรปกครองสวนทองถนเจำของพนท ซงอำจท�ำใหโครงกำรขำดควำมตอเนองและไมบรรลวตถประสงค

ตำมเปำหมำยทก�ำหนดไว

110 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๔ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) ดำนกำรจดท�ำแผนงำน/โครงกำร

๑.๑) ควรพจำรณำถงควำมสอดคลองระหวำงวตถประสงค ตวชวด กจกรรมทจะด�ำเนนกำร

โดยวตถประสงคทก�ำหนดตองเปนสงทสำมำรถเกดขนไดจรง สำมำรถวดผลส�ำเรจโดยกำรก�ำหนดเปนตวชวด

ทชดเจนทงในระดบผลผลตและผลลพธ และกจกรรมทจะด�ำเนนกำรควรก�ำหนดเทำทจ�ำเปนและเหมำะสม

และใชจำยงบประมำณอยำงคมคำและประหยด

๑.๒) กำรจดท�ำขอเสนอโครงกำรควรแสดงขอมลสถำนะควำมพรอมของโครงกำรและ

วธกำรบรหำรจดกำรหลงโครงกำรเสรจ เพอประกอบกำรพจำรณำจดล�ำดบควำมส�ำคญในกำรจดสรรงบประมำณ

๑.๓) กำรจดท�ำโครงกำรดำนกำรทองเทยวซงถอเปนนโยบำยส�ำคญของรฐบำล ดงนน

ทงในระดบสวนกลำง จงหวด กลมจงหวด สวนทองถน ภำคเอกชน และประชำชน ควรมกำรประสำนงำนก�ำหนด

นโยบำย ทศทำงกำรทองเทยวของจงหวด/กลมจงหวดใหชดเจนเพอเชอมโยงสงตอโครงกำรกนอยำงเปนระบบ

ระหวำงผเกยวของในระดบตำง ๆ เพอใหกำรใชงบประมำณเกดประสทธภำพสงสดและโครงกำรอยไดอยำงยงยน

๒) เพอมใหกำรด�ำเนนงำนตำมโครงกำรเกดควำมลำชำ ควรด�ำเนนกำรดงน

๒.๑) กอนทจะเสนอโครงกำรเพอจะรบงบประมำณควรด�ำเนนกำรส�ำรวจควำมพรอม

ของพนทกอนวำเกยวของกบหนวยงำนใดบำงและด�ำเนนกำรขออนญำตใหเรยบรอยเพอพรอมด�ำเนนกำรได

ทนททไดรบอนมตงบประมำณ

๒.๒) ตรวจสอบรปแบบรำยกำรและรำยละเอยดของงำนทจะด�ำเนนกำรวำเพยงพอ

เหมำะสมจะด�ำเนนกำรไดจรงหรอไม

๒.๓) กระทรวงกำรทองเทยวและกฬำควรพจำรณำจดสรรอตรำก�ำลงบคลำกร ใหเหมำะสม

กบปรมำณงำนโดยเฉพำะเจำหนำทกำรเงน บญชและพสด และฝกอบรมใหควำมรแกเจำหนำทเพอลดขอผดพลำด

ในกำรปฏบตงำน

๓) โครงกำรจดฝกอบรม สมมนำ ควรมกำรตดตำมประเมนผลกลมเปำหมำยทรวมใน

โครงกำรวำใชประโยชนจำกกำรอบรม สมมนำอยำงไรบำง และน�ำผลจำกกำรจดกจกรรมตำง ๆ และฝกอบรม

สมมนำ เชนกจกรรมกำรด�ำน�ำ กำรแขงขนรถยนตแรลลเพอกำรทองเทยวเชงนเวศผจญภย มำขยำยผลวำงแผน

รวมกบผประกอบกำรกำรทองเทยวของจงหวดเพอด�ำเนนกจกรรมตำง ๆ อยำงตอเนอง และอำจจะท�ำเปนคมอ

เพอแนะน�ำประชำสมพนธกำรทองเทยวของจงหวด ทงนส�ำหรบโครงกำรทจะถำยโอนใหองคกรปกครอง

สวนทองถนเจำของพนท สวนรำชกำรตองสรำงควำมชดเจนในกำรเตรยมควำมพรอมกอนทจะมกำรถำยโอน

โครงกำรตอไป

๒) โครงกำรตำมนโยบำยพลงงำนและพลงงำนทดแทน

อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๔ ไดตรวจสอบและตดตำมประเมนผลกรณพเศษ โดยเลอก

โครงกำรนโยบำยพลงงำนและพลงงำนทดแทน เนองจำกเปนโครงกำรทรฐบำลไดใหควำมส�ำคญกบพลงทดแทน

และจำกกำรสมสอบทำนโครงกำรตำมนโยบำยพลงงำนและพลงงำนทดแทน ทจงหวดสระบร นครรำชสมำ

สงขลำ และจงหวดตรง พบวำ

111รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

(๑) กำรก�ำจดขยะแบบครบวงจรของบรษททพไอ โพลน จ�ำกด ตองใชตนทนในกำรด�ำเนนงำนสง

แตท�ำใหประชำชนไดรบประโยชนมำกและสงผลใหสภำพแวดลอมดขน ในขณะทโครงกำรคดแยกขยะของ

โรงเรยนวดโคกกรง ซงเปนกำรน�ำเศษอำหำร ผก ผลไม มำท�ำแกสชวภำพเพอใชหงตม เปนกำรลดมลภำวะ

ชวยประหยดคำแกสหงตมและลดภำวะโลกรอน ซงเปนแบบอยำงทดแกโรงเรยนและชมชนใกลเคยงใน

กำรคดแยกขยะและใชประโยชนจำกขยะน�ำมำดดแปลงเปนสงของเครองใช (Recycle)

(๒) โครงกำรพลงงำนทดแทนและกำรก�ำจดขยะแบบครบวงจรของศนยควำมเปนเลศ

ทำงชวมวล เปนศนยตนแบบทำงวชำกำรในกำรถำยทอดเทคโนโลยใหกบนกศกษำและชมชน และรบด�ำเนนงำน

ใหกบหนวยงำนอน ๆ รวมทงภำคเอกชน

(๓) โครงกำรสงเสรมกำรผลตพลงงำนจำกขยะชมชน พบวำกำรด�ำเนนกอสรำงระบบผลต

พลงงำนจำกขยะมควำมลำชำ และบำงแหงหยดกำรกอสรำงชวครำว เนองจำกมกำรคดคำนของชมชนใกลเคยง

หรอมกำรตอตำนจำกประชำชน

(๔) โครงกำรโรงไฟฟำพลงน�ำชมชนคลองล�ำขนน ต�ำบลนำชมเหด อ�ำเภอยำนตำขำว

เปนโครงกำรเกดจำกควำมตองกำรของประชำชนทจะรกษำทรพยำกรปำไมซงเปนแหลงตนน�ำล�ำธำร และได

ใชประโยชนจำกฝำยชะลอน�ำในกำรผลตไฟฟำซงเปนกำรลดกำรใชพลงงำนจำกเชอเพลงฟอสซล

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๔ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

(๑) ควรน�ำกำรก�ำจดขยะแบบครบวงจรมำใชกบกรงเทพมหำนครและชมชนเมองขนำดใหญ

อน ๆ ตอไป ซงจะสำมำรถแกไขปญหำขยะลนเมองและปญหำทฝงกลบได

(๒) ควรสงเสรมใหครวเรอน ชมชนท�ำแกสชวภำพใหมำกขน โดยเรมจำกกำรปลกฝงให

เยำวชนในโรงเรยนใหรจกคดแยกขยะ และแปรรปขยะรไซเคล โดยรฐบำลควรสงเสรมสนบสนนกำรใชพลงงำน

ทดแทนในรปแบบตำง ๆ ใหมำกขน ดวยกำรสงเสรมใหทกมหำวทยำลยมศนยวจยและพฒนำดำนพลงงำน

ทดแทนและด�ำเนนงำนรวมกบชมชนในกำรบรหำรจดกำรพลงงำนชมชนเพอลดปญหำกำรคดคำนของชมชน

ใกลเคยงหรอกำรตอตำนจำกประชำชน

๓) กำรใหควำมชวยเหลอผประสบอทกภยและกำรฟนฟสำธำรณะ

อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๔ ไดสอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนกำรตดตำมกำรด�ำเนนงำน

ชวยเหลอ ฟนฟ เยยวยำผไดรบผลกระทบจำกสถำนกำรณอทกภย กำรตรวจตดตำมกำรใหควำมชวยเหลอ

ผประสบอทกภยในพนท และกำรสอบถำมขอมลจงหวดเปนขอมลในกำรสอบทำน พบวำกำรด�ำเนนโครงกำร

มควำมลำชำทงดำนกำรใหควำมชวยเหลอ และกำรฟนฟ เนองจำกกำรบรหำรจดกำรและปญหำก�ำลงคน

ทขำดกำรบรณำกำรระหวำงหนวยงำนและภำคประชำชน อยำงเปนระบบและตอเนอง

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๔ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

(๑) ผวำรำชกำรจงหวดควรก�ำกบ เรงรดและประสำนงำนตดตำมสถำนกำรณในจงหวด

อยำงใกลชด เพอใหทองถนด�ำเนนกำรประกำศแจงเตอนประชำชนตำมอ�ำนำจหนำททก�ำหนด นอกจำกน

ควรบรณำกำรกำรท�ำงำนรวมกนระหวำงหนวยงำนทเกยวของในกำรก�ำหนดแผนกำรด�ำเนนกำร ก�ำลงคนและ

แกปญหำทเกดขน โดยมองคกรปกครองสวนทองถนและภำคประชำชนเขำมำมสวนรวมดวย

11๒ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

(๒) จงหวดควรมระบบในกำรอพยพประชำชนและจดตงและบรหำรศนยอพยพทเหมำะสม

โดยกำรประชำสมพนธใหประชำชนมควำมไววำงใจระบบกำรอพยพออกจำกพนท เพอใหสำมำรถเขำไปให

ควำมชวยเหลอและอพยพประชำชนไดอยำงสะดวกและรวดเรว

(๓) จงหวดและกลมจงหวดควรศกษำคมอกำรวำงระบบบรหำรจดกำรในภำวะวกฤตจำก

ภยพบต และทดลองปฏบตเพอเตรยมกำรเมอเกดภยพบตเกดขน

(๔) ควรน�ำระบบขอมลสวนบคคลและทะเบยนรำษฎรมำใชใหเกดประโยชน ในกำรเบกจำยเงน

ชวยเหลอ และควรปรบปรงแนวทำงและหลกเกณฑกำรใหควำมชวยเหลอ เพอใหครอบคลมผประสบภยทกกลม

(๕) จงหวดและภำครฐควรเปนศนยกลำงในกำรรบควำมชวยเหลอจำกคณะ/องคกรตำง ๆ

และเปนผน�ำไปสงมอบใหกบประชำชนในพนท และควรตดตำมกำรด�ำเนนกำรใหควำมชวยเหลอและฟนฟ

อยำงใกลชดและตอเนอง ทงนหนวยงำนทรบผดชอบควรวำงผงเมองเพอเตรยมคลองส�ำหรบกำรระบำยน�ำและ

พนทแกมลงเพอรองรบน�ำ

๖.๒.๕ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๕

อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๕ ไดตรวจสอบและประเมนผลกรณพเศษ โดยพจำรณำคดเลอก

โครงกำรส�ำหรบกำรด�ำเนนกำรประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ดงน

๑) โครงกำรสงเสรมกำรผลตสนคำเกษตรปลอดภยและไดมำตรฐำน (GAP)

(๑) กำรก�ำหนดเปำหมำยเกษตรกร/ชนดพช ทจะเขำสกำรผลตสนคำเกษตร ดำนพช

ตำมระบบ GAP ของหนวยงำนทเกยวของยงไมสอดคลองกนเทำทควร และมขอจ�ำกดในดำนงบประมำณ

(๒) กำรคดเลอกเกษตรกรเพอพฒนำเขำสระบบกำรรบรองมำตรฐำน GAP ยงไมตรงกบ

ควำมตองกำรทแทจรงของเกษตรกร สงผลใหเกษตรกรไมเหนควำมส�ำคญของระบบกำรรบรองมำตรฐำน GAP

และรำคำขำยผลผลตทไดรบกำรรบรองมำตรฐำน GAP ไมจงใจ นอกจำกนเกษตรกรสวนใหญ มควำมรไมเพยง

พอทจะเขำรบรอง GAP และพบวำกำรบนทกขอมลและจดท�ำรำยงำนทใชในกำรตรวจสอบมควำมยงยำกเกนไป

(๓) เจำหนำทในพนทยงไมมสวนรวมในกำรก�ำหนดเปำหมำยเกษตรกร/ชนดพช ทจะเขำส

ระบบกำรรบรองมำตรฐำน GAP หรอถำมสวนรวมกยงคงมนอยรำย และพบปญหำเจำหนำทไมเพยงพอในกรณ

ทเกษตรกรใหควำมสนใจเขำรวมโครงกำรจ�ำนวนมำก ท�ำใหปรมำณสนคำเกษตรทจะตองท�ำกำร ตรวจประเมน

มปรมำณทสง ท�ำใหเจำหนำทตรวจรบรองไมทนในฤดกำลผลต และชนดพชในกำรตรวจรบรองมำตรฐำน GAP

มจ�ำนวนมำกและพชบำงชนดมอำยสน จงท�ำใหเจำหนำทตรวจรบรองไมทนในฤดกำลผลต

๒) แผนปองกนและบรรเทำสำธำรณภยระดบจงหวด จำกกำรสอบทำนพบวำ ในบำงจงหวด

ยงมขอมลไมครบถวน ครอบคลมในประเดนส�ำคญ

ดงนน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด คณะท ๕ จงเหนควรใหมกำรด�ำเนนกำร ดงน

๑) โครงกำรสงเสรมกำรผลตสนคำเกษตรปลอดภยและไดมำตรฐำน (GAP)

(๑) หนวยงำนทเกยวของควรจดท�ำขอตกลงดำนกำรสงเสรมและตรวจประเมนใหม

กำรด�ำเนนงำนทสอดคลองกนและจดสรรงบประมำณใหเพยงพอ และมกำรบรณำกำรงบประมำณรวมกน

113รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

(๒) กำรคดเลอกเกษตรกรควรคดเลอกเกษตรกรทมผลผลตเชงพำณชยสงและตองกำร

ใชประโยชนจำกกำรรบรองมำตรฐำน GAP จรง ควรก�ำหนดโซนหรอพนทในกำรผลตอำหำรปลอดภย

เพอประโยชนในกำรสงเสรมกำรบรหำรจดกำร และควรใหควำมส�ำคญเรองตนทนกำรผลต คณภำพกำรผลต

กำรตลำด และควำมปลอดภยตอผบรโภคดวย

(๓) ควรจดล�ำดบควำมส�ำคญของชนดพชและเกษตรกร และควรแจงชวงเวลำเขำตรวจสอบ

เพอตรวจรบรองใหทนกบฤดกำลเพำะปลกของเกษตรกร

(๔) ควรใหหนวยงำนภำยนอกทมควำมร ควำมช�ำนำญ และควำมเชยวชำญ มำรวมหรอ

ชวยแบงเบำในกำรตรวจรบรองมำตรฐำน GAP ดวย

(๕) ควรวำงกรอบแนวทำงใหเจำหนำทในพนทมสวนรวมในกำรก�ำหนดเปำหมำยเกษตรกร/

ชนดพช เพอใหไดเกษตรกรทมควำมตองกำรทจะเขำสระบบกำรรบรองมำตรฐำน GAP อยำงแทจรง และ

ประชำสมพนธใหเกษตรกรใหควำมส�ำคญและสนใจใหผลผลตผำนกำรรบรอง GAP ใหมำกขน เนองจำก

จะสงผลดตอสขภำพเกษตรกร และผบรโภคทหนมำใหควำมส�ำคญกบผลผลตทปลอดภย ไรสำรพษเจอปน

๒) แผนปองกนและบรรเทำสำธำรณภยระดบจงหวด ทกจงหวดควรจดท�ำขอมลส�ำคญเพมเตม

เพอเปนขอมลเบองตนในกำรศกษำ วเครำะห และใชในกำรแกไขปญหำและบรรเทำ สำธำรณภยตำง ๆ เชน

น�ำทวม ภยแลง

ปญหำอปสรรคและขอเสนอแนะ

บทท๔

117รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ปญหำอปสรรคและขอเสนอแนะ

บทท๔

จำกกำรด�ำเนนงำนของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร คณะตำง ๆ ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๔ โดยเปนกำรรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนในลกษณะของกำรตดตำมควำมกำวหนำในกำรด�ำเนนงำนรอบ ๖ เดอน และรอบ ๑๒ เดอน ดวยมจดมงหมำยเพอใหไดทรำบขอเทจจรงเกยวกบควำมเสยง ผลเสยหำย และปญหำในระหวำงกำรด�ำเนนงำนของสวนรำชกำรและจงหวด เพอจะไดมมำตรกำร แนวทำงในกำรแกไขปรบปรงใหกำรด�ำเนนงำนของสวนรำชกำรและจงหวดสมฤทธผล ซงผลจำกกำรด�ำเนนงำนของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร คณะตำง ๆ พบปญหำ อปสรรค และขอจ�ำกด ดงปรำกฏ ในรำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรในบทท ๓ ดงกลำว

อยำงไรกด ไดมขอคนพบซงหำกมกำรปรบปรงแกไขใหดขนกจะท�ำใหกำรด�ำเนนงำนของสวนรำชกำรและจงหวดมประสทธภำพและบงเกดประสทธผลมำกขน โดยมประเดนขอคนพบและขอเสนอแนะทส�ำคญ ดงน

ขอคนพบทส�ำคญ

๑) สรปประเดนส�ำคญทไดจำกกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร

๑.๑ ผบรหำรของสวนรำชกำรและจงหวดควรมบทบำทกำรเปนผน�ำกำรเปลยนแปลง โดยควร ใหควำมส�ำคญในกำรก�ำกบดแลประเดนกำรสอบทำนกรณปกตทง ๕ ประเดน ไดแก กำรตรวจรำชกำร กำรตรวจสอบภำยใน กำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง กำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร และรำยงำนกำรเงน ซงเปนกลไกกำรบรหำรจดกำรองคกรใหมประสทธภำพ ประสทธผล และมกำรก�ำกบ ดแลตนเองทดไดในทสด ทงน บทบำทของผบรหำรหนวยงำน จะมผลทส�ำคญตอควำมส�ำเรจของนโยบำยและยทธศำสตรของหนวยงำน

๑.๒ กลไกกำรบรณำกำรภำรกจทจ�ำเปนตองประสำนเชอมโยงกนภำยในระบบรำชกำรสมควรพฒนำใหเหมำะสมมำกยงขน ไมวำกลไกกำรบรณำกำรระหวำงหนวยงำนสวนกลำงกบหนวยงำนสวนภมภำค กำรบรณำกำรกนระหวำงกระทรวงและกรมตำง ๆ และกำรบรณำกำรระหวำงจงหวด ภำคเอกชน และภำคประชำชน ในกำรผลกดนแผนงำนโครงกำรในระดบพนทใหบรรลผล

๑.๓ ควำมส�ำคญของกำรมสวนรวมของภำคประชำชนในกำรบรหำรงำนภำครฐมแนวโนม เพมมำกขน ดงนน ในกำรด�ำเนนงำนของภำครฐทมผลกระทบตอประชำชนควรมกำรสรำงกลไกกำรมสวนรวมของประชำชนใหมสวนรบร เขำมำมสวนรวม มบทบำทในกำรตดสนใจ และมสวนรบผดชอบตอแผนงำนโครงกำรของภำครฐ ตงแตกำรวำงแผนงำน/โครงกำร กำรด�ำเนนงำนตำมโครงกำรทก�ำหนด และกำรตดตำมและประเมนผลแผนงำน/โครงกำร ทงน เพอใหแผนงำน/โครงกำรของภำครฐสำมำรถด�ำเนนงำนไดอยำงมประสทธภำพ สำมำรถตอบสนองตอควำมตองกำรของประชำชน โดยเฉพำะอยำงยงประชำชนในพนทไดอยำงแทจรง

๑.๔ ในกำรสอบทำนกรณพเศษของ ค.ต.ป. ซงจะเนนกำรสอบทำนโครงกำรทมควำมส�ำคญ ทเปนนโยบำยเรงดวนของรฐบำล เปนโครงกำรทมผลตอกำรใชงบประมำณของประเทศในระดบสงนน ควรเปนจดเนนทส�ำคญของ ค.ต.ป. ทงน โครงกำรทคดเลอกน�ำมำสอบทำนควรเปนโครงกำรทมควำมส�ำคญอยำงแทจรง เพอใหผลทไดจำกกำรสอบทำนสำมำรถน�ำเสนอตอคณะรฐมนตรเปนรำยงำนผลในเชงนโยบำยและยทธศำสตร และคณะรฐมนตรน�ำผลกำรสอบทำนดงกลำวไปก�ำหนดเปนนโยบำยในกำรบรหำรงำนในระดบภำครฐไดตอไป

118 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

๒) บทบำทของหวหนำสวนรำชกำรในกำรก�ำกบดแลกำรปฏบตงำนของสวนรำชกำร

จำกกำรสอบทำนในภำพรวมพบวำ หวหนำสวนรำชกำรยงใหควำมส�ำคญและก�ำกบดแลกำรปฏบตงำนของสวนรำชกำรตำมกลไกกำรตรวจสอบและประเมนผลภำยในของสวนรำชกำรในดำน กำรตรวจรำชกำร กำรตรวจสอบภำยใน กำรควบคมภำยใน กำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร และรำยงำนกำรเงนใหเปนไปอยำงมประสทธภำพไดไมมำกเทำทควร แมวำกลไกดงกลำวจะมควำมส�ำคญ ทจะท�ำใหสวนรำชกำรมกำรก�ำกบดแลและควบคมตนเองทด และคณะรฐมนตรไดมมตเหนชอบตำมขอเสนอแนะ ของ ค.ต.ป. แลวกตำม ทงน มตคณะรฐมนตรในสวนทเกยวของ มดงน

รำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๑ ซงคณะรฐมนตรไดมมตเหนชอบเมอวนท ๒๖ พฤษภำคม ๒๕๕๒

• ประเดนดำนกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง

ใหหวหนำสวนรำชกำรและจงหวดก�ำหนดใหมผรบผดชอบงำนดำนกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยงทชดเจน โดยในสวนของจงหวดในระยะแรกเหนควรมอบหมำยใหคลงจงหวดเปน ผด�ำเนนกำร เนองจำกผำนกำรอบรมใหควำมรในเรองนมำบำงแลว โดยตงแตปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๓ เปนตนไปควรมอบหมำยใหส�ำนกงำนจงหวดเปนผรบผดชอบด�ำเนนกำร

รำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ระหวำงปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๒ ซงคณะรฐมนตรไดมมตเหนชอบเมอวนท ๒๐ ตลำคม ๒๕๕๒

• ประเดนกำรจดท�ำแผนกำรตรวจสอบและประเมนผลดำนตำง ๆ และกำรด�ำเนนกำรตำมแผน

ใหหวหนำสวนรำชกำรใหควำมส�ำคญและมสวนรวมในกำรจดท�ำแผนกำรตรวจสอบและประเมนผลดำนตำง ๆ พรอมทงกำรบรหำรควำมเสยงของสวนรำชกำรใหครอบคลมในประเดนยทธศำสตรทส�ำคญ เพอใหผลกำรด�ำเนนงำนทไดสำมำรถสะทอนใหเหนถงผลกำรบรหำรรำชกำรแผนดนของสวนรำชกำรวำเปนไป ตำมเปำหมำยและนโยบำยรฐบำล

• ประเดนดำนรำยงำนกำรเงน

ใหหวหนำสวนรำชกำรและจงหวดก�ำกบดแลใหผ ปฏบตงำนดำนบญช กำรเงนทผำน กำรอบรมดำนบญชของระบบ GFMIS แลว ตองปฏบตงำนตำมทอบรมมำเปนระยะเวลำ ๒ ป จะโยกยำยเปลยนแปลงไดกตอเมอสำมำรถถำยทอดควำมรดำนบญชของระบบ GFMIS ใหกบบคลำกรเพอนรวมงำนทจะไดรบมอบหมำย ใหปฏบตหนำทแทน เพอใหสำมำรถแกไขปญหำตวเลขของรำยงำนกำรเงนของสวนรำชกำรทยงคงขำด ควำมนำเชอถอ เนองจำกกำรบนทกรำยกำรบญชผดพลำดเพรำะขำดควำมรควำมเขำใจทถกตองในกำรปฏบตงำน ดวยเหตของกำรโยกยำย เปลยนแปลงผปฏบตงำนบอยครง

รำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร ประจ�ำปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๒ ซงคณะรฐมนตรไดมมตเหนชอบเมอวนท ๒๒ มถนำยน ๒๕๕๓

• ประเดนกำรบรหำรจดกำรภำครำชกำร

- ใหหวหนำสวนรำชกำรและจงหวดใหควำมส�ำคญกบกำรจดท�ำแผนงำน/โครงกำรพรอมทง กำรก�ำหนดตวชวดทมควำมเชอมโยงกนเพอใหกำรปฏบตรำชกำรของสวนรำชกำรสำมำรถบรรลเปำประสงคตำมแผนปฏบตรำชกำรทวำงไว

119รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

- หวหนำสวนรำชกำรตองมบทบำทส�ำคญในกำรวำงแผนรวมกนกบหนวยงำนภำยในของสวนรำชกำรทมภำรกจดำนกำรตรวจสอบ ก�ำกบ ตดตำม และประเมนผล เพอใหกำรปฏบตงำนดำน กำรตรวจสอบ ตดตำม และประเมนผลของสวนรำชกำรเปนไปอยำงมประสทธภำพ เกดกำรบรณำกำรกำรท�ำงำนรวมกน และสำมำรถด�ำเนนกำรตรวจสอบและประเมนผลไดครอบคลมตำมเปำหมำยยทธศำสตรในภำพรวม ทก�ำหนดไว

• ประเดนดำนกำรตรวจสอบภำยใน

ใหหวหนำสวนรำชกำรตองก�ำกบดแลกำรปฏบตงำนดำนตรวจสอบภำยในของผตรวจสอบภำยใน โดยใหครอบคลมประเดนตำง ๆ ดงน

(๑) มควำมเขำใจบทบำทหนำทของผตรวจสอบภำยในเพอก�ำกบดแลกำรปฏบตงำนของ ผตรวจสอบภำยในตำมมำตรฐำนกำรปฏบตงำนของผตรวจสอบภำยใน

(๒) มกำรน�ำผลกำรตรวจสอบภำยในมำใชใหเปนประโยชนในกำรบรหำรรำชกำร

(๓) มอบหมำยงำนใหผตรวจสอบภำยในตรงตำมบทบำทหนำทควำมรบผดชอบ

(๔) ก�ำกบดแลใหมอตรำก�ำลงผตรวจสอบภำยในเปนไปตำมกรอบอตรำก�ำลงทก�ำหนด

(๕) สงเสรมใหผตรวจสอบภำยในมกำรพฒนำควำมรควำมเขำใจเกยวกบกำรตรวจสอบภำยในอยำงตอเนอง

(๖) สนบสนนใหผตรวจสอบภำยในมกำรตรวจสอบดำนเทคโนโลยสำรสนเทศ (IT) โดยมทรพยำกรทเหมำะสมและเพยงพอ ทงในสวนของ Hardware, Software, Peopleware

• ประเดนดำนกำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง

หวหนำสวนรำชกำรตองมบทบำทส�ำคญในกำรก�ำหนดใหมกำรจดวำงระบบควบคมภำยในทงองคกร ตลอดจนตดตำมผลกำรด�ำเนนงำนตำมแผนกำรควบคมภำยในส�ำหรบกจกรรมกำรควบคมทก�ำหนด พรอมทงใหมกำรรำยงำนผลกำรด�ำเนนกำรตำมแผนกำรควบคมภำยในตอผบรหำรเปนระยะ เพอประโยชนในกำรก�ำกบดแลและควบคมควำมเสยงทอำจเกดขน

• ประเดนดำนรำยงำนกำรเงน

ใหหวหนำสวนรำชกำรตองก�ำกบดแลใหเจำหนำทผปฏบตงำนดำนบญช กำรเงนของ หนวยงำนเรงแกไขปรบปรงรำยกำรทำงบญชทยงคงมขอผดพลำดคลำดเคลอนใหถกตองสมบรณตำมหลกเกณฑ ของกรมบญชกลำง

กำรสนบสนนแนวทำงหรอกลยทธดำนกำรทองเทยวเพอเตรยมกำรรองรบเสรทำงกำรคำตำมกรอบควำมรวมมอของอำเซยนและควำมพรอมในกำรเขำสประชำคมอำเซยนในป ๒๕๕๘

ค.ต.ป. ไดเหนชอบตำมขอเสนอของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวง กำรทองเทยวและกฬำ (ค.ต.ป.กก.) เกยวกบแนวทำงหรอกลยทธดำนกำรทองเทยวเพอเตรยมกำรรองรบเสรทำงกำรคำตำมกรอบควำมรวมมอของอำเซยนและควำมพรอมในกำรเขำสประชำคมอำเซยนในป ๒๕๕๘ ดยเหนควรใหสวนรำชกำรทเกยวของสนบสนนแนวทำงหรอกลยทธดำนกำรทองเทยวดงกลำวใหบรรลผลส�ำเรจ เชน กำรเผยแพรควำมรเพอเตรยมกำรรองรบผลกระทบทจะเกดขนทงในระดบบคคลและระดบประเทศ กำรเตรยมควำมพรอมดำนบคลำกรโดยบรณำกำรกบสถำบนกำรศกษำ กำรอ�ำนวยควำมสะดวกดำนวซำ แกนกทองเทยว เปนตน

1๒0 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

สรปขอเสนอแนะเพอกำรด�ำเนนกำร

จำกรำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรในบทท ๓ รวมทงสรปภำพรวมและขอคนพบ ทส�ำคญ ดงกลำว จงเหนควรใหสวนรำชกำรตำง ๆ ด�ำเนนกำรตำมขอเสนอแนะแนวทำงกำรด�ำเนนกำรของ ค.ต.ป. และรำยงำนผลให ค.ต.ป. ทรำบ โดยสวนรำชกำรใหรำยงำนตอ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงทรบผดชอบ ส�ำหรบสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอทบวง ใหรำยงำนตอ อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวงดำนบรหำรและสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวง หรอทบวง และจงหวดใหรำยงำนตอ อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดทรบผดชอบ โดยขอเสนอตำมประเดนกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร มดงน

ขอคนพบ ขอเสนอแนะ หนวยงำนรบผดชอบ

๑. กำรตรวจรำชกำร

๑.๑ ดำนกำรจดท�ำรำยงำนกำรตรวจรำชกำร

• รำยงำนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรของผ ตรวจรำชกำรของ ส วนรำชกำรและจงหวดยงขำดกำรรำยงำนผลกำรประเมนประสทธภำพ ประสทธผล และควำมค มคำในกำรปฏบตงำนหรอกำรจดท�ำภำรกจของหนวยงำนของรฐออกมำใหเหนอยำงชดเจน

• ควรใหควำมส�ำคญในกำรรำยงำนกำรประเมนถงควำมมประสทธภำพ ประสทธผล ควำมคมคำในกำรปฏบตงำนตำมภำรกจของกระทรวง กรม และผลกำรประเมนควำมคมคำหรอมลคำเพมของโครงกำรภำยใตหวงโซแหงคณคำของประเดนยทธศำสตรจงหวดและกล มจงหวดทสอดคลองกบ ๕ ประเดนนโยบำยส�ำคญ

• ปลดกระทรวง• อธบด• ผวำรำชกำรจงหวด

• บำงสวนรำชกำรใหควำมส�ำคญในกำรเร งรดตดตำมและรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนของหนวยรบตรวจตำมขอเสนอแนะของผ ตรวจรำชกำรตำมรำยงำนกำรตรวจรำชกำรไมมำกเทำทควร

• ควรเรงรดตดตำมและรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนของหนวยรบตรวจตำมขอเสนอแนะของผตรวจรำชกำรตำมรำยงำนกำรตรวจรำชกำร

• ควรใหควำมส�ำคญและสนบสนนกำรเรงรดกำรจดท�ำรำยงำนผลกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรของผตรวจรำชกำรใหแลวเสรจภำยในระยะเวลำทก�ำหนด

• ปลดกระทรวง• อธบด

• หวหนำสวนรำชกำร• ผตรวจรำชกำรส�ำนกนำยกรฐมนตร

• ผตรวจรำชกำรระดบกระทรวง และกรม

• กำรวเครำะหและประเมนควำมเสยงในรำยงำนกำรตรวจรำชกำรฯ ยงไมสมบรณ ถกตอง ครบถวน

• กำรจดท�ำรำยงำนกำรตรวจรำชกำร ยงมควำมเขำใจทไมสอดคลองกนเกยวกบดชนควำมเสยงกำรตอบสนองควำมตองกำรของประชำชน และกำรน�ำเสนอขอมลในรำยงำน จงควรมกำรฝกอบรมและจดสมมนำเชงปฏบตกำรเรองกำรวเครำะหและประเมน

• ส�ำนกงำนปลดส�ำนกนำยกรฐมนตร

• ผตรวจรำชกำรกระทรวง

• หวหนำสวนรำชกำรในระดบจงหวด (หนวยรบตรวจ)

1๒1รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ขอคนพบ ขอเสนอแนะ หนวยงำนรบผดชอบ

ควำมเสยงใหกบผชวยผตรวจรำชกำร เจำหนำทสนบสนนกำรตรวจ รวมทง เจำหนำทผรบผดชอบโครงกำรในพนท เพอใหมควำมเขำใจทถกตองตรงกน และเจำหนำททรบผดชอบในระดบจงหวดไดมส วนร วมในกำรบรหำร ควำมเสยงไดอยำงมประสทธภำพ

๑.๒ ดำนกลไกกำรจดท�ำแผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรฯ

• สวนรำชกำรยงขำดองคควำมร เกยวกบกำรวเครำะห/ประเมน/กำรจดกำร กบควำมเสยงในกำรด�ำเนนกำรตำมแผนงำน/ โครงกำร

• เสรมสรำงควำมร ควำมเขำใจ เกยวกบกำรวเครำะห/ประเมน/กำรจดกำร กบควำมเสยงใหกบหนวยรบตรวจ อยำงทวถง เพอด�ำเนนกำรบรหำร ควำมเสยงรวมกนใหบรรลผล และสำมำรถขบเคลอนกำรด�ำเนนกำรตำมแผนงำน/โครงกำรใหประสบผลส�ำเรจ

• ปลดกระทรวง• อธบด

• มควำมลำชำในกำรจดท�ำแผน กำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำร

• ควรปรบระยะเวลำกำรจดท�ำแผนฯ และคมอกำรตรวจรำชกำรในแตละปใหกระชบขน เพอใหหนวยรบตรวจมเวลำในกำรศกษำท�ำควำมเขำใจ แผนฯ และคมอ ซงเปนประโยชนตอกำรก�ำหนดชวงเวลำลงพนทใหสำมำรถจดท�ำรำยงำนไดครบถวนมำกยงขน

• ส�ำนกงำนปลดส�ำนกนำยกรฐมนตร

๑.๓ ดำนระบบกำรตรวจรำชกำร

• หนวยรบตรวจยงขำดควำมเขำใจเกยวกบแนวทำงกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำร จงไมใหควำมส�ำคญกบกำรหำแนวทำงกำรจดกำรกบควำมเสยงรวมกบผตรวจรำชกำร

• ผ ตรวจรำชกำรกระทรวงควรสรำงควำมเขำใจกบหนวยรบตรวจเกยวกบแนวทำงกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำร ตงแตตนปงบประมำณ ก อนกำรออกตรวจ รวมท งสร ำง กระบวนกำรมสวนรวมของหนวยรบตรวจ ในกำรคดเลอกโครงกำรและกำรบรหำรควำมเสยง เพอบรรจในแผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำร

• ผตรวจรำชกำรกระทรวง

1๒๒ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ขอคนพบ ขอเสนอแนะ หนวยงำนรบผดชอบ

• กำรคดเลอกโครงกำรบรรจในแผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำรยงขำดกำรปฏบตตำมหลกเกณฑ ทก�ำหนดและกำรบรณำกำรโครงกำรภำยใตหวงโซแหงคณคำของประเดนยทธศำสตรจงหวดและกลมจงหวด

• กำรคดเลอกโครงกำรเพอบรรจ ในแผนกำรตรวจรำชกำรแบบบรณำกำร ควรเปนโครงกำรทมผลกระทบตอประชำชน/กลมผมสวนไดสวนเสยเปนจ�ำนวนมำก หรอเปนโครงกำรทมวงเงนงบประมำณสง

• ส�ำนกปลดส�ำนกนำยกรฐมนตร

• ผตรวจรำชกำรส�ำนกนำยกรฐมนตร

• ผตรวจรำชกำรระดบกระทรวง/กรม

๒. กำรตรวจสอบภำยใน

• อตรำก�ำลงผ ตรวจสอบภำยในไมเพยงพอ ขำดควำมเปนอสระในกำรปฏบตงำน และมกำรโยกยำยสบเปลยน ต�ำแหนง ขำดกำรสอนงำนหรอสงมอบงำน ซงสงผลตอควำมตอเนองในกำรปฏบตงำน

• ผ ตรวจสอบภำยในมข อจ�ำกดเรองควำมร ควำมสำมำรถในกำรปฏบตงำนใหครอบคลมในทกประเดนของ กำรตรวจสอบ

• ก�ำกบดแลกำรปฏบตงำนของสวนรำชกำรใหเปนไปตำมมตคณะรฐมนตรเมอวนท ๒๒ มถนำยน ๒๕๕๓ โดยใหหวหนำสวนรำชกำรตองก�ำกบดแลกำรปฏบตงำนของผ ตรวจสอบภำยในใหเปนไปตำมบทบำทหนำท และสงเสรม สนบสนนใหกำรปฏบตหนำทของ ผตรวจสอบภำยในเปนไปอยำงมประสทธภำพ

• ปลดกระทรวง• อธบด• ผวำรำชกำรจงหวด

• พบขอผดพลำดในกำรปฏบตงำนดำนกำรเงน กำรบญช กำรพสดและ กำรจดซอจดจ ำง ซงสำเหตมำจำก กำรโยกยำยปรบเปลยนผ รบผดชอบโดยขำดกำรสอนงำนหรอสงมอบงำนอยำงเปนระบบท�ำใหกำรปฏบตงำนขำดควำมตอเนองและเจำหนำทขำดควำมร ควำมเขำใจในกฎ ระเบยบ แนวปฏบตทเกยวของ

• โครงสรำงและกลไกกำรบรหำรงำน ของหนวยตรวจสอบภำยใน โดยเฉพำะในกระทรวงขนำดเลก/จงหวด ยงไมเหมำะสม

• หนวยงำนกลำงทเกยวของควรพจำรณำทบทวนโครงสรำงหนวยงำน ตรวจสอบภำยในเพอแกไขปญหำขอจ�ำกด ดำนอตรำก�ำลงของผตรวจสอบภำยใน รวมท ง เสรมสร ำงควำมเข มแข ง ให กบหนวยงำนตรวจสอบภำยใน โดยเฉพำะอยำงยงควำมร ด ำนกำรตรวจสอบกำรบรหำรและกำรตรวจสอบสำรสนเทศ

• ทบทวนกำรก�ำหนดโครงสรำง อ�ำนำจหนำทและอตรำก�ำลงของหนวยตรวจสอบภำยในใหเหมำะสม

• ส�ำนกงำน ก.พ.• ส�ำนกงำน ก.พ.ร.• กรมบญชกลำง• กระทรวงมหำดไทย

• กรมบญชกลำง• ส�ำนกงำน ก.พ.• ส�ำนกงำน ก.พ.ร.• กระทรวงมหำดไทย

• ผบรหำรไมไดใหควำมส�ำคญและเขำใจในบทบำทของหนวยตรวจสอบภำยใน อกทงไมมกำรน�ำรำยงำนของผตรวจสอบภำยในไปใชในกำรบรหำรจดกำร

• กลมตรวจสอบภำยในของสวนรำชกำร ควรวำงแผนยกระดบกำร ตรวจสอบทมำกกวำกำรตรวจสอบควำม ถกตองตำมระเบยบทเกยวของ โดยให ครอบคลมกำรด�ำเนนงำนใหมำกขน

• หนวยตรวจสอบภำยในระดบกระทรวง กรม และจงหวด

1๒3รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ขอคนพบ ขอเสนอแนะ หนวยงำนรบผดชอบ

• ผบรหำรไมไดใหควำมส�ำคญและเขำใจในบทบำทของหนวยตรวจสอบภำยใน อกทงไมมกำรน�ำรำยงำนของผตรวจสอบภำยในไปใชในกำรบรหำรจดกำร

ทงน ควรน�ำขอสงเกตของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงไปแกไขปญหำและบรหำรจดกำรควำมเส ยง เพ อ ให ก ำ รปฏ บ ต ง ำ น เ ก ด ป ร ะ ส ท ธ ผ ล และมประสทธภำพยงขน

• หนวยตรวจสอบภำยในระดบกระทรวง กรม และจงหวด

• บำงหนวยงำนยงไมไดด�ำเนนกำรตรวจสอบกำรจดซอจดจำงดวยระบบอเลกทรอนกส (e-Auction) ในรอบระหวำงป หรอรอบ ๑๒ เดอน

• ควรปรบแผนกำรปฏบ ต ให สอดคลองกบแนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรของ ค.ต.ป. และจดสงรำยงำนผลกำรตรวจสอบกำรจดซอจดจำงดวยระบบอเลกทรอนกส (ถำม)

• ปลดกระทรวง• อธบด• ผวำรำชกำรจงหวด

• สวนรำชกำรประจ�ำจงหวดน�ำเขำขอมลในระบบ POC ไมครบถวนและเปนปจจบน สงผลใหผบรหำรของจงหวด และสวนรำชกำรประจ�ำจงหวดไมน�ำขอมล ในระบบ POC ไปใชในกำรบรหำรและกำรด�ำเนนงำน

• หนวยตรวจสอบภำยในไมไดก�ำหนด ใหมกำรตรวจสอบดำนเทคโนโลยสำรสนเทศ ในแผนกำรตรวจสอบเนองจำกผตรวจสอบ ภำยในในหลำยจงหวดยงขำดทกษะและควำมเชยวชำญกำรตรวจสอบ ดำนเทคโนโลยสำรสนเทศ

• ควรก�ำกบดแลใหผ ตรวจสอบภำยในของจงหวดด�ำเนนกำรตรวจสอบดำนเทคโนโลยสำรสนเทศ (IT Audit) ของศนยปฏบตกำรจงหวด พรอมทง ส ง เ ส ร ม แ ล ะ พ ฒ นำ ท ก ษ ะ แ ล ะ ควำมเชยวชำญกำรตรวจสอบดำนเทคโนโลยสำรสนเทศใหกบผตรวจสอบภำยในของจงหวด

• กระทรวงมหำดไทย• ผวำรำชกำรจงหวด

๓.• กำรควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยง

• ผบรหำร และผปฏบตงำนยงไมตระหนกถงประโยชนของระบบกำรควบคมภำยใน

• ผ บ ร ห ำ ร ท ก ร ะ ด บ คว ร ใ ห ควำมส�ำคญและประโยชนของระบบ กำรควบคมภำยในและบรหำรควำมเสยง รวมทงก�ำกบ ตดตำมผลกำรด�ำเนนงำนอยำงจรงจงและตอเนอง ทงนโดยอำจก�ำหนดเปนตวชวดระดบบคคลเพอใหสำมำรถวดผลไดดวย

• ปลดกระทรวง• อธบด• ผวำรำชกำรจงหวด

1๒๔ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ขอคนพบ ขอเสนอแนะ หนวยงำนรบผดชอบ

• กำรจดท�ำรำยงำนฯ ไมไดจดท�ำ รำยงำนฯ ในภำพรวมท�ำใหไมครอบคลมกระบวนงำนและกจกรรมของสวนงำนยอยทงภำรกจหลกและภำรกจสนบสนนซงท�ำใหจดออนและควำมเสยงทมอยในกจกรรมไมไดรบกำรควบคม ปรบปรง และตดตำมผล

• ควรจดท�ำรำยงำนกำรควบคมภำยใน ทเปนภำพรวม เพอใหทรำบถงควำมเสยงและกำรควบคมทมอยวำ เพยงพอตอกำรปองกนหรอลดผลกระทบ ตอควำมส�ำเรจของกำรด�ำเนนงำนของ สวนรำชกำรเพยงใด

• ส�ำนกงำนตรวจเงน แผนดน

• กรมบญชกลำง

• ควำมเสยงดำนบคลำกรยงคงพบ เชนกบปทผำนมำ เชน มจ�ำนวนบคลำกรทไมเพยงพอกบปรมำณงำน และยงไมมควำมเชยวชำญและรอบร ในสำยงำนอำชพและในระบบเทคโนโลยสำรสนเทศ กำรสบเปลยนโยกยำยขำรำชกำร รวมทงกำรทผบรหำรและเจำหนำทไมใหควำมส�ำคญกบกำรจดท�ำรำยงำนกำรควบคมภำยใน

• ควรจดใหมกำรเพมพนควำมร ดำนกำรวำงระบบกำรควบคมภำยในและกำรประเมนควำมเสยงแกเจำหนำท ผปฏบตงำนอยำงสม�ำเสมอและตอเนอง โดยเฉพำะระดบหนวยงำนในสวนภมภำค

• ปลดกระทรวง• อธบด• ผวำรำชกำรจงหวด

• ค มอกำรสอบทำนของ ค.ต.ป. เนนกำรสอบทำนเรองกำรควบคมภำยในเปนหลก ซงเรองดงกลำวสวนรำชกำรตองปฏบตอย แล วตำมระเบยบของ คตง. ท�ำใหขำดประเดนของกำรบรหำร ควำมเสยง

• ควรมกำรจดท�ำค มอกำรสอบทำนของ ค.ต.ป. ทเนนกำรสอบทำนในเรองกำรบรหำรควำมเสยงของ สวนรำชกำรใหสอดคลองกบขอมลเอกสำรในกำรปฏบตงำนจรงทไดรบจำกสวนรำชกำร ในแตละรอบของ กำรสอบทำนดวยเพอใหเปนประโยชนตอสวนรำชกำรมำกขน

• ค.ต.ป.

• มกำรศกษำว เครำะห และจดกจกรรมเพอควบคมควำมเสยง โดยปจจยเสยงทพบสวนใหญเปนปจจยเสยง ทำงดำนกระบวนกำรบรหำรจดกำร กำรจดท�ำรำยงำน กระบวนกำรปฏบตงำน และระบบกำรควบคมภำยใน

• ท�ำควำมเขำใจกบผบรหำรและเจ ำหนำทของสวนรำชกำรใหเหนควำมส�ำคญและประโยชนของกำรมระบบควบคมภำยในและกำรบรหำรควำมเสยงสร ำงควำมตระหนกถง ควำมส�ำคญและประโยชนของกำรมระบบกำรควบคมภำยในทด รวมทงสรำงกำรมสวนรวมในกำรจดท�ำและกำรประเมนผลระบบควบคมภำยในกบขำรำชกำรและผบรหำรของหนวยงำนในทกระดบ

• ปลดกระทรวง• อธบด• ผวำรำชกำรจงหวด

1๒๕รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ขอคนพบ ขอเสนอแนะ หนวยงำนรบผดชอบ

• มกำรวำงระบบควบคมภำยในตำมระเบยบ แตกำรน�ำมำปฏบตยงไมได รบกำรตอบสนองใหเปนไปตำมเปำหมำย

• แผนบรหำรควำมเส ยงและ กำรจดวำงระบบกำรควบคมภำยใน ตองเปนไปในทศทำงเดยวกน และควรม กำรด�ำเนนกำรดำนกำรควบคมภำยในและบรหำรควำมเสยงรวมทงตดตำมผลกำรด�ำเนนงำนอยำงจรงจงและตอเนอง

• ควรใหควำมส�ำคญในกำรเรงรด กำรด�ำเนนกำรจดท�ำกจกรรมตำมแผน กำรควบคมภำยในและมกำรตดตำมประเมนผลกำรปฏบตงำน รวมทงรำยงำนผลใหผบรหำรทรำบเพอตดตำมควำมกำวหนำของกำรด�ำเนนงำน

• ควำมเสยงภำยในของจงหวดของจงหวดส วนใหญเป นเรองพนฐำนกำรปฏบตงำน ซงสวนรำชกำร สวนกลำงจะเปนผสงกำรใหสวนรำชกำร ประจ� ำจ งหวดด� ำ เนนกำร ด งนน สวนรำชกำรสวนกลำงตนสงกด ควรจะไดมกำรประมวลควำมเสยงภำพรวม ของทกจงหวด เพอก�ำหนดวธกำรควบคมควำมเสยงของสวนรำชกำร ทเปนรปธรรม

• ควำมเสยงภำยนอกของจงหวดสวนใหญเปนเรองกำรประชำสมพนธและกำรประสำนควำมร วมมอกบประชำชน/เกษตรกร/เอกชน/ทองถน/ผรบบรกำร ดงนน จงหวดควรจดท�ำแผนกำรประชำสมพนธทเนนในเรองกำรท�ำควำมเขำใจกบผ ทเกยวของอยำงตอเนองและหลำยชองทำง หรออำจสรำงเครอขำยภำคเอกชน/ทองถนในกำรก�ำกบดแลแทนภำครำชกำร

• ปลดกระทรวง• อธบด• ผวำรำชกำรจงหวด

1๒6 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ขอคนพบ ขอเสนอแนะ หนวยงำนรบผดชอบ

๔. กำรปฏบตรำชกำรตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร

๔.๑ ด ำนกำรจ ดท� ำ รำยงำนผล กำรปฏบ ต ร ำชกำรตำมค� ำ ร บรอง กำรปฏบตรำชกำร

• บำงตวชวดของหนวยงำนไมไดรำยงำนปญหำ/อปสรรค และขอเสนอแนะ เพอกำรปรบปรงงำนในปตอไป รวมถงไมไดระบปจจยสนบสนนและอปสรรค ตอกำรด�ำเนนงำน

• ในรำยงำนผลกำรปฏบตรำชกำรของสวนรำชกำร ควรใหควำมส�ำคญกบ ค�ำชแจงกำรปฏบตงำน ปจจยสนบสนน อปสรรคในกำรด�ำเนนงำน และขอเสนอแนะในปตอไป ซงจะเปนสวนทส�ำคญในกำรตรวจสอบผลกำรด�ำเนนงำนและชวยใหกำรด�ำเนนงำนตำมค�ำรบรองบรรลวตถประสงคอยำงมประสทธภำพ ประสทธผลมำกยงขน โดยควรเนนย�ำใหผรบผดชอบตวชวดจดท�ำรำยงำนผลกำรปฏบตรำชกำรฯ ใหมควำมครบถวน ครอบคลม ตำมแบบรำยงำนทก�ำหนดเพอใหรำยงำนมควำมนำเชอถอและเปนประโยชนแกหนวยงำนทมหนำทในกำรประเมนผลและสอบทำน

• ปลดกระทรวง• อธบด• ผวำรำชกำรจงหวด

๔.๒ ดำนกำรขบเคลอนตวชวดส เปำหมำยทก�ำหนด

• ผบรหำรหนวยงำนไมไดใหควำมส�ำคญและก�ำกบ เรงรดในกำรด�ำเนนงำนใหเปนไปตำมเปำหมำยของแตละตวชวด

• ผบรหำรหนวยงำนควรใหควำมส�ำคญและก�ำกบ เรงรดใหกำรด�ำเนนงำนเปนไปตำมเปำหมำยของแตละตวชวดอยำงสม�ำเสมอและจรงจง โดยก�ำหนดใหมเจำหนำทรบผดชอบในกำรตดตำม เรงรดหนวยงำนภำยในใหปฏบตตำมค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำร

• ปลดกระทรวง• อธบด• ผวำรำชกำรจงหวด

• ระบบขอมลเพอกำรด�ำเนนงำนตำมตวชวดยงขำดควำมเปนเอกภำพ ในกำรจดเกบและจดท�ำระบบฐำนขอมล

• ควรมระบบขอมลกำรด�ำเนนงำน ตำมตวชวดทมประสทธภำพและเปนปจจบน เพอกำรรำยงำนผลทครบถวน สมบรณ และเปนประโยชนในกำรบรหำร งำนของหนวยงำน และเพอกำรน�ำ ผลกำรประเมนไปใชในกำรจดสรร แรงจงใจใหบงเกดผลในทำงปฏบต

• ปลดกระทรวง• อธบด• ผวำรำชกำรจงหวด

1๒7รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ขอคนพบ ขอเสนอแนะ หนวยงำนรบผดชอบ

• ขำดกำรพฒนำระบบข อ มลสำรสนเทศเกยวกบกำรจดท�ำค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวดใหเปนมำตรฐำนเดยวกน

• กระทรวงมหำดไทยควรพฒนำระบบขอมลสำรสนเทศเกยวกบกำรจดท�ำค�ำรบรองกำรปฏบตรำชกำรของจงหวดใหเปนมำตรฐำนเดยวกน เพอ เปนฐำนขอมลกลำงรองรบกบกำรเปลยนแปลงผก�ำกบดแลตวชวดหรอผจดเกบขอมล รวมทงเปนเครองมอประกอบกำรก�ำหนดตวชวดและเกณฑกำรใหคะแนนในปตอ ๆ ไป

• กระทรวงมหำดไทย• ผวำรำชกำรจงหวด

• ตวชวดทด�ำเนนกำรไดคะแนนระดบนอย ไดแกตวชวดอตรำกำรเบกจำย งบประมำณเมอเปรยบเทยบกบแผน

• ผบรหำรของทกหนวยงำนควรเรงรดกำรเบกจำยงบประมำณของหนวยงำนในควำมรบผดชอบใหเปนไปตำมเปำหมำยทรฐบำลก�ำหนด รวมทง ควรน�ำปญหำอปสรรคของกำรเบกจำย งบประมำณของสวนรำชกำรและจงหวด มำบรณำกำรกบหนวยงำนกลำงทเกยวของ เชน ส�ำนกงบประมำณ กรมบญชกลำง และกระทรวงมหำดไทย เปนตน เพอก�ำหนดแนวทำงในกำรแกไขปญหำในภำพรวมทงระบบตอไป

• ส�ำนกงบประมำณ• กรมบญชกลำง• กระทรวงมหำดไทย• ปลดกระทรวง• อธบด• ผวำรำชกำรจงหวด

๔.๓ ดำนบคลำกร

• เจำหนำทขำดควำมรควำมเขำใจในหลกเกณฑและแนวทำงกำรประเมนผลอยำงเพยงพอ

• ผบรหำรระดบสงของจงหวดควรใหควำมส�ำคญและก�ำกบใหเจำหนำททรบผดชอบด�ำเนนกำรตดตำมผล กำรด�ำเนนงำนตำมตวชวดของจงหวดอย ำงสม�ำเสมอรวมทงเร งรดให ม กำรด�ำเนนกำรใหเปนไปตำมเปำหมำย

• จงหวดควรมกำรวำงระบบใน กำรสงมอบงำนใหชดเจน รวมทงวำงแผน กำรพฒนำควำมรใหแกผรบผดชอบงำนใหม อยำงเปนระบบตอไปดวย

• หนวยงำนกลำงทเปนเจำภำพ ตวชวดควรมกำรชแจงสรำงควำมร ควำมเขำใจใหแกผบรหำรของจงหวดและ หรอผรบผดชอบตวชวดอยำงตอเนอง โดยมกำรจดคลนกใหค�ำปรกษำแนะน�ำรวมกน

• กระทรวงมหำดไทย• ผวำรำชกำรจงหวด

• ส�ำนกงำน ก.พ.ร.

1๒8 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ขอคนพบ ขอเสนอแนะ หนวยงำนรบผดชอบ

๕. รำยงำนกำรเงน

๕.๑ ดำนกำรจดท�ำรำยงำนกำรเงน

• รำยงำนกำรเงนทไดรบยงไมครบถวน และมควำมผดพลำดไมถกตองตำมหลกกำร บญชในหลำยประเดน เชน ไมไดจดสง รำยงำนกำรเบกจำยงบประมำณจำกระบบกำรบรหำรกำรเงนกำรคลงภำครฐแบบอเลกทรอนกส (GFMIS) และระยะเวลำกำรรำยงำนไมถกตอง

• หวหนำสวนรำชกำรของหนวยเบกจำยและผมหนำทรบผดชอบในทกระดบของจงหวด ควรก�ำกบดแลใหบนทกขอมลเขำสระบบ GFMIS ให ถกตองกอนน�ำมำจดท�ำงบกำรเงนรวมของจงหวดเพอใหรำยงำนกำรเงนมควำมถกตองและนำเชอถอ

• ส วนรำชกำรและจงหวดควรวำงแผนกำรจดท�ำรำยงำนกำรเงน รวมทงทบทวนและวเครำะหผลกำรจดท�ำรำยงำนกำรเงนทผำนมำเพอปรบปรงแกไขในปตอไปดวย

• ปลดกระทรวง• อธบด• ผวำรำชกำรจงหวด

• แนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลฯ ก�ำหนดใหจงหวดตองจดท�ำรำยงำนกำรเงนของจงหวดในฐำนะทจงหวดเปนเจำของงบประมำณ และสงมำยง อ.ค.ต.ป. กลมจงหวด เพอท�ำกำรสอบทำน ซงพบวำในหลำยจงหวดยงจดท�ำรำยงำนกำรเงนไมสอดคลองกบแนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลฯ ทก�ำหนดดงกลำว

• ส�ำนกงำน ก.พ.ร. ควรมหนงสอซกซอมควำมเขำใจเกยวกบแนวทำง กำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร และวตถประสงคของกำรจดสงรำยงำนกำรเงนของจงหวดในฐำนะเจำของ งบประมำณใหจงหวดตำง ๆ ไดรบทรำบ

• ส�ำนกงำน ก.พ.ร. ควรส�ำเนำหนงสอทแจงไปยงจงหวดใหประธำน อ.ค.ต.ป. กลมจงหวดทรำบดวย

• ส�ำนกงำน ก.พ.ร.• ผวำรำชกำรจงหวด

• รปแบบรำยงำนกำรเงนของจงหวดไมเปนรปแบบเดยวกนหรอไมเปนไปในทศทำงเดยวกน เชน รำยงำนกำรเบกจำยงบประมำณ และงบแสดงฐำนะทำงกำรเงน

• เจำหนำทควรประสำนงำนกบส�ำนกงำนคลงจงหวดในเรองรปแบบรำยงำนใหเปนไปตำมทกรมบญชกลำงก�ำหนด

• ผวำรำชกำรจงหวด

• นโยบำยบญชของงบกำรเงนจงหวด มควำมแตกตำงจำกหลกกำรบญชโดยทวไป เนองจำกเปนกำรรวม (Combine) รำยงำนของหนวยงำนในจงหวด แทนทจะเปนกำรจดท�ำงบกำร

• ใหจงหวดด�ำเนนกำรใหเปนไปตำมทกรมบญชกลำงก�ำหนด

• ผวำรำชกำรจงหวด

1๒9รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ขอคนพบ ขอเสนอแนะ หนวยงำนรบผดชอบ

เงนรวมโดยวธ Consolidate คอมกำรตดรำยกำรระหวำงกนของหนวยงำนออกตำมมำตรฐำนกำรบญช

๕.๒ ดำนบคลำกร

• เจำหนำทขำดควำมรควำมเขำใจในกำรจดท�ำรำยงำนกำรเงนในระบบ GFMIS ซงสงผลใหรำยงำนกำรเงน ไม ถกต อง ครบถ วนตำมรปแบบท กรมบญชกลำงก�ำหนด โดยยงมควำมผดพลำดและไมถกตองตำมหลกกำรบญชในหลำยประเดน เชน มกำรแสดงรำยกำรวำงบประมำณตดลบ

• กรมบญช กลำงควร จดกำร ฝกอบรมใหกบเจำหนำทกำรเงนและบญชของส วนรำชกำรและจงหวด เกยวกบกำรจดท�ำรำยงำนกำรเงนและกำรวเครำะหงบกำรเงนตำมรปแบบ ทก�ำหนด และขยำยชองทำงใหควำมร หรอใหค�ำปรกษำแนะน�ำแกผ ปฏบตงำนใหสำมำรถเขำถงขอควำมรในดำน กำรเงนและขอมลตำง ๆ ไดอยำงสะดวก รวดเรว

• ผบรหำรระดบสงของจงหวดและหนวยเบกจำยควรไดรบกำรฝกอบรม เรองกำรวเครำะหรำยงำนกำรเงนของ จงหวดและเข ำใจควำมหมำยของรำยกำรตำง ๆ ในรำยงำนกำรเงนเพอใหสำมำรถตดสนใจและวำงแผน กำรด�ำเนนงำนตำง ๆ ของจงหวดไดอยำงมประสทธผล โดยกรมบญชกลำงควรจดท�ำคมอกำรอำนและวเครำะหรำยงำนกำรเงนของจงหวดใหผบรหำรดงกลำว

• กรมบญชกลำง• ปลดกระทรวง• อธบด• ผวำรำชกำรจงหวด

• กรมบญชกลำง• ผวำรำชกำรจงหวด

๕.๓ ดำนกำรปฏบตงำนของสวนรำชกำรทเกยวของ

• สวนรำชกำรประจ�ำจงหวดจดสงรำยงำนและขอมลทำงกำรเงนไมถกตองและไมครบถวน รวมทงจดสงเอกสำรทำงกำรเงนใหสอบทำนลำชำ

• หวหนำสวนรำชกำรประจ�ำจงหวด ควรก�ำกบดแลใหเจำหนำทกำรเงนและบญชจดสงเอกสำรทำงดำนกำรเงน ใหส�ำนกงำนจงหวดเพอบนทกบญช ให ครบถวนและถกต องภำยในสนปงบประมำณแตละป

• ผวำรำชกำรจงหวด

130 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ขอคนพบ ขอเสนอแนะ หนวยงำนรบผดชอบ

๖. กำรสอบทำนกรณพเศษ

๖.๑ กรณสวนรำชกำร

กำรด�ำเนนโครงกำรในภำพรวม• บำงโครงกำรยงขำดควำมชดเจน

ในรำยละเอยดเกยวกบวตถประสงค วธกำรด�ำเนนงำน เปำหมำย ตวชวด และผลกำรด�ำเนนงำนเมอสนปงบประมำณ ในเชงปรมำณ เชงคณภำพ โดยเฉพำะโครงกำรทเปนโครงกำรตอเนอง

• สวนรำชกำรควรใหควำมส�ำคญ ในกำรด�ำเนนโครงกำรตงแตกำรเรมจดท�ำ แผนงำน กำรก�ำกบดแล กำรตดตำมและกำรประเมนผลทงผลผลต ผลลพธ และผลกระทบ รวมทงกำรจดท�ำแผนบรหำร ควำมเสยงตำง ๆ เพอเตรยมกำรแกไขปญหำทอำจเกดและใหควำมส�ำคญใน กำรด�ำเนนงำนตำมแผนบรหำรควำมเสยง นน ๆ เพอเรงรดกำรด�ำเนนกำรในโครงกำร ทลำชำใหบรรลวตถประสงคและเปำหมำย ของโครงกำรภำยในกรอบระยะเวลำ ทก�ำหนดได

• ทงน หำกเปนโครงกำรตอเนองควรทจะก�ำหนดตวชวดรำยป และ ควรเนนกำรสอบทำนในระดบผลลพธและผลกระทบของโครงกำรดวย

• ปลดกระทรวง• อธบด

• บำงโครงกำรมกำรด�ำเนนกำรลำชำกวำแผนทก�ำหนด เนองมำจำกปญหำกระบวนกำรในกำรด�ำเนนงำน ควำมไม เข ำใจและไม ยอมรบของประชำชน และอทกภย เปนตน

• ควรจดสงรำยงำนผลกำรสอบทำนของโครงกำรทมกำรด�ำเนนงำนลำชำใหส�ำนกงบประมำณเพอใชเปนขอมลประกอบกำรเรงรดกำรด�ำเนนโครงกำรและกำรพจำรณำค� ำขอ งบประมำณรำยจำยประจ�ำปตอไป

• ค.ต.ป.• ส�ำนกงบประมำณ• สวนรำชกำรเจำของโครงกำร

กำรด�ำเนนงำนของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร

• ค.ต.ป. ประจ� ำกระทรวงบำงกระทรวงคดเลอกโครงกำรไมสอดคลองตำมหลกเกณฑท ค.ต.ป. ก�ำหนด

• ควรมกำรซกซอมควำมเขำใจกบคณะกรรมกำรตรวจสอบฯ ในกำรด�ำเนนกำรสอบทำนกรณพเศษตำมแนวทำงทก�ำหนด รวมทงควรจดประชม อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวง และ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงเพอพจำรณำคดเลอกโครงกำรเพอสอบทำนกรณพเศษในปงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๕๕ และประเมนควำมเป นไปได ในกำรบรณำกำร กำรตรวจสอบโครงกำรพเศษรวมกน

• ค.ต.ป.• อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวง

• ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง

131รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

ขอคนพบ ขอเสนอแนะ หนวยงำนรบผดชอบ

• ขอเสนอแนะของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงยงไมไดน�ำไปปฏบตอยำงเปนรปธรรมเทำทควร เนองจำกหนวยงำนยงไมเขำใจถงบทบำทภำรกจ และหนำทของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง

• ค.ต.ป. ควรมกำรชแจงและท�ำควำมเขำใจกบหนวยงำนใหไดรบทรำบบทบำทหนำทของ ค.ต.ป. และ อ.ค.ต.ป. คณะตำง ๆ เพอจะไดมควำมร ควำมเขำใจในขนตอนและแนวทำงกำรด�ำเนนงำนและกำรจดท�ำรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำน กำรจดสงเอกสำรทเกยวของ ตลอดจนกรอบระยะเวลำในกำรด�ำเนนกำรตำมแนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรท ค.ต.ป. ก�ำหนด

• ค.ต.ป.• อ.ค.ต.ป. กลมกระทรวง

• ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวง

• ผ บรหำรควรน�ำขอสงเกตของ ค.ต.ป. ประจ�ำกระทรวงไปพจำรณำปรบปรงกำรด�ำเนนงำน และใหควำมส�ำคญกบกำรตดตำมประเมนผลกำรด�ำเนนงำนเพอน�ำไปสกำรปรบปรงคณภำพกำรใหบรกำรใหสำมำรถสนองควำมตองกำรของประชำชนไดอยำง มประสทธภำพ ประสทธผลและคมคำ

• ปลดกระทรวง• อธบด

๖.๒ กรณจงหวด

• กลไกกำรแกไขปญหำในระดบพนทยงไมมควำมชดเจน ไมมหนวยงำนหลกเพอท�ำหนำทแก ไขป ญหำระหวำงกำรด�ำเนนโครงกำร และในกำรด�ำเนนโครงกำรยงขำดกำรวำงระบบงำน ทจะเออใหบงเกดประโยชนสงสดตอประชำชน

• บคลำกรไมเพยงพอตอกำรปฏบตงำน และขำดแคลนบคลำกรท มควำมร ควำมสำมำรถ โดยเฉพำะหนวยงำนระดบ พนท องคกรปกครองสวนทองถน (อปท.) ธรกจขนำดเลกและชมชน ขำดควำมรดำนทจ�ำเปน เชน ดำนกำรบรหำรจดกำร

• คณะกรรมกำรนโยบำยระดบชำตควรเปนกลไกหลกในกำรสงกำรและเชอมโยงหนวยงำนของรฐกบภำคเอกชน และภำคทเกยวของ นอกจำกน หนวยงำนในสวนกลำงควรสนบสนน งบประมำณและบคลำกรด�ำเนนงำนอยำงเพยงพอและเหมำะสม

• ปลดกระทรวง• อธบด• ผวำรำชกำรจงหวด• ส�ำนกงบประมำณ• ส�ำนกงำน ก.พ.

13๒ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ขอคนพบ ขอเสนอแนะ หนวยงำนรบผดชอบ

• ขำดกำรวำงแผนนโยบำยและก�ำหนดวตถประสงค เปำหมำย ตวชวด และทศทำงทชดเจนและสอดคลองกน

• ในกำรด�ำเนนโครงกำรมกำรส�ำรวจสภำพปจจบนของพนท และสรำงระบบกำรมสวนรวมและรบฟงควำมคดเหนจำกประชำชนผ มส วนไดเสยไมมำก เทำทควร

• ในกำรจดท�ำโครงกำรควรให ควำมส�ำคญในควำมสอดคลองของเป ำประสงค ตวชวดควำมส�ำเรจ ผลผลต ผลลพธของโครงกำร และควำมค มค ำของโครงกำรทงในมต งบประมำณ และมตทำงสงคมควบคกน

ทงน กำรพจำรณำอนมตโครงกำรควรให ควำมส�ำคญกบกำรน�ำรำยละเอยดโครงกำรขำงตนมำประกอบ กำรจดสรรและอนมตงบประมำณ รวมทง กำรจดสรรงบประมำณใหมกำรกระจำยตว และเกดประโยชนกบประชำชนอยำงทวถง

นอกจำกนสวนรำชกำรและจงหวดควรชแจงท�ำควำมเขำใจกบประชำชนในพนทและผ ทมส วนได ส วนเสย ทงก อนเรมโครงกำร ขณะด�ำเนนโครงกำร และสนสดโครงกำร เพอให เกดควำมเขำใจทถกต อง โปร งใส ตรวจสอบได

• ปลดกระทรวง• อธบด• ผวำรำชกำรจงหวด• ส�ำนกงำนคณะกรรมกำรพฒนำกำรเศรษฐกจและสงคมแหงชำต

• ส�ำนกงบประมำณ • คณะกรรมกำรบรหำรงำนจงหวด และกลมจงหวด แบบบรณำกำร (ก.บ.จ.)

• ขำดเอกภำพกำรท�ำงำนและขำดกำรบรณำกำรในกำรท�ำงำนและนโยบำยระหวำงภำคทเกยวของ ทงในระดบสวนกลำง สวนภมภำคและทองถน สงผลใหภำพรวมยงไมเกดกำรบรณำกำรรวมกน ทศทำงกำรด�ำเนนกำรจงไมเปนไปใน แนวทำงเดยวกน รวมทง นโยบำยระดบชำตยงไมสำมำรถน�ำไปสกำรปฏบตในพนทไดอยำงเปนรปธรรม

• ควรสรำงกลไกกำรบรณำกำรในภำพรวมและกำรมส วนรวมของภำคประชำชน ตงแตกำรวำงแผน เพอก�ำหนดทศทำงและนโยบำยกำรด�ำเนนงำน กำรประสำนเชอมโยงโครงกำร และกำรตดตำมประเมนผลเพอใหกำรด�ำเนนโครงกำรสอดคลองกบควำมตองกำรของประชำชนและปญหำของชมชนอยำงมประสทธภำพและเกดประโยชนสงสดแกประชำชน

• ปลดกระทรวง• อธบด• ผวำรำชกำรจงหวด

•ระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจสอบและประเมนผล ภำครำชกำรพ.ศ.๒๕๔๘

•ระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจสอบและประเมนผล ภำครำชกำร(ฉบบท๒)พ.ศ.๒๕๕๐

•ระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตรวำดวยกำรตรวจสอบและประเมนผล ภำครำชกำร(ฉบบท๓)พ.ศ.๒๕๕๒

ภำคผนวก๑

13๕รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

136 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

137รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

138 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

139รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

1๔0 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

1๔1รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

1๔๒ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

1๔3รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

1๔๔ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ภำคผนวก๒

องคประกอบและอ�ำนำจหนำทของคณะกรรมกำรตรวจสอบและ

ประเมนผลภำครำชกำรคณะตำงๆ

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรเกยวกบกำรก�ำหนด

แนวทำงวธกำรกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรเฉพำะกจเกยวกบกำรก�ำหนด

แนวทำงวธกำรกำรบรณำกำรระบบกำรตรวจสอบและประเมนผลของหนวยงำนกลำง

ทอยในก�ำกบของรำชกำรฝำยบรหำร

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมกระทรวง๔คณะ

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมจงหวด๕คณะ

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวง๒๐คณะ

1๔7รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรเกยวกบกำรก�ำหนดแนวทำง วธกำร กำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร

ค�ำสง ค.ต.ป. ท ๔ / ๒๕๕๓ ลงวนท ๒๗ สงหำคม ๒๕๕๓

๑. ศำสตรำจำรยโกวทย โปษยำนนท ประธำนอนกรรมกำร

๒. ผชวยศำสตรำจำรยประวตร นลสวรรณำกล รองประธำนอนกรรมกำร

๓. ปลดส�ำนกนำยกรฐมนตร อนกรรมกำร

๔. ปลดกระทรวงกำรคลง อนกรรมกำร

๕. ปลดกระทรวงมหำดไทย อนกรรมกำร

๖. ผอ�ำนวยกำรส�ำนกงบประมำณ อนกรรมกำร

๗. เลขำธกำร ก.พ. อนกรรมกำร

๘. เลขำธกำรคณะกรรมกำรพฒนำกำรเศรษฐกจและสงคมแหงชำต อนกรรมกำร

๙. เลขำธกำร ก.พ.ร. อนกรรมกำร

๑๐. อธบดกรมบญชกลำง อนกรรมกำร

๑๑. ศำสตรำจำรยเกยรตคณเกษร ณรงคเดช อนกรรมกำร

๑๒. รองศำสตรำจำรยครรชต มำลยวงศ อนกรรมกำร

๑๓. นำยบญญรกษ นงสำนนท อนกรรมกำร

๑๔. ศำสตรำจำรยปกรณ อดลพนธ อนกรรมกำร

๑๕. นำยวฒนำ รตนวจตร อนกรรมกำร

๑๖. นำยสำรสน วระผล อนกรรมกำร

๑๗. นำยอรญ ธรรมโน อนกรรมกำร

๑๘. นำงสพรรณ ไพรชเวทย รองเลขำธกำร ก.พ.ร.

อนกรรมกำรและเลขำนกำร

๑๙. นำงสำวศรประภำ ถมกระจำงผเชยวชำญส�ำนกงำนเลขำนกำร ค.ต.ป.ส�ำนกงำน ก.พ.ร.

อนกรรมกำรและ ผชวยเลขำนกำร

1๔8 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

อ�ำนำจหนำท

๑. ก�ำหนดแนวทำง วธกำร กำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร รวมถงประเดนหวขอกำรตรวจสอบ และประเมนผล

๒. ใหควำมเหนและขอเสนอแนะเกยวกบแนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลในระดบกระทรวง และจงหวดของคณะอนกรรมกำรตำมขอ ๑๓ (๗) แหงระเบยบส�ำนกนำยกรฐมนตร วำดวย กำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร พ.ศ. ๒๕๔๘ และทแกไขเพมเตม

๓. ตดตำมและประเมนผลกำรปฏบตตำมขอเสนอแนะของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผล ภำครำชกำร

๔. จดท�ำรำยงำนผลกำรตดตำมและประเมนผลภำครำชกำรฉบบสมบรณ เพอเสนอคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรใหควำมเหนชอบกอนทจะเสนอนำยกรฐมนตรและ คณะรฐมนตรตอไป

๕. แตงตงคณะท�ำงำนเพอด�ำเนนกำรตำมค�ำสงน

๖. ก�ำหนดใหสวนรำชกำร รฐวสำหกจหรอหนวยงำนใดของรฐจดสงเอกสำรขอมลชแจงขอเทจจรง และด�ำเนนกำรอน ๆ แกคณะอนกรรมกำร อนกรรมกำรหรอผไดรบมอบหมำยตำมค�ำสงน

๗. ปฏบตงำนอนตำมทคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรมอบหมำย

1๔9รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรเฉพำะกจเกยวกบกำรก�ำหนดแนวทำง วธกำรกำรบรณำกำรระบบกำรตรวจสอบและประเมนผล

ของหนวยงำนกลำงทอยในก�ำกบของรำชกำรฝำยบรหำรค�ำสง ค.ต.ป. ท ๕ / ๒๕๕๓ ลงวนท ๒๗ สงหำคม ๒๕๕๓

๑. ผชวยศำสตรำจำรยประวตร นลสวรรณำกล ประธำนอนกรรมกำร

๒. รองศำสตรำจำรยกมเลศน สนตเวชชกล อนกรรมกำร

๓. รองศำสตรำจำรยครรชต มำลยวงศ อนกรรมกำร

๔. วำทรอยตร เจรญศกด เอกสมำธกล อนกรรมกำร

๕. รองศำสตรำจำรยปกรณ ปรยำกร อนกรรมกำร

๖. ศำสตรำจำรยปกรณ อดลพนธ อนกรรมกำร

๗. นำยสนต สำทพยพงษ อนกรรมกำร

๘. ผแทนกระทรวงกำรคลง อนกรรมกำร

๙. ผแทนส�ำนกงำนปลดส�ำนกนำยกรฐมนตร อนกรรมกำร

๑๐. ผแทนส�ำนกงำนคณะกรรมกำรพฒนำกำรเศรษฐกจและสงคมแหงชำต

อนกรรมกำร

๑๑. ผแทนส�ำนกงบประมำณ อนกรรมกำร

๑๒. ผแทนส�ำนกงำน ก.พ. อนกรรมกำร

๑๓. ผแทนส�ำนกงำน ก.พ.ร. อนกรรมกำร

๑๔. ผแทนกรมบญชกลำง อนกรรมกำร

๑๕. ผแทนส�ำนกงำนสถตแหงชำต อนกรรมกำร

๑๖. นำงสำวศรประภำ ถมกระจำง ผเชยวชำญส�ำนกงำนเลขำนกำร ค.ต.ป. ส�ำนกงำน ก.พ.ร.

อนกรรมกำรและเลขำนกำร

๑๗. เจำหนำทกรมบญชกลำง อนกรรมกำรและ ผชวยเลขำนกำร

1๕0 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

อ�ำนำจหนำท

๑. ศกษำ วเครำะห และก�ำหนดแนวทำง วธกำรกำรบรณำกำรระบบกำรตรวจสอบและประเมนผลของหนวยงำนกลำงทอยในก�ำกบของรำชกำรฝำยบรหำร

๒. สงเสรม และผลกดนใหหนวยงำนกลำง รวมทงสวนรำชกำรตำง ๆ สำมำรถด�ำเนนกำรตำมแนวทำง วธกำรกำรบรณำกำรระบบกำรตรวจสอบและประเมนผลของหนวยงำนกลำงทอยในก�ำกบของรำชกำรฝำยบรหำรได

๓. ตดตำมและประเมนผลกำรปฏบตตำมขอเสนอแนะของคณะอนกรรมกำรในเรองกำรบรณำกำรระบบกำรตรวจสอบและประเมนผลของหนวยงำนกลำงทอยในก�ำกบของรำชกำรฝำยบรหำร

๔. ก�ำหนดใหสวนรำชกำร และหนวยงำนอนของรฐทอยในก�ำกบของรำชกำรฝำยบรหำรจดสงเอกสำรขอมล ชแจงขอเทจจรง และด�ำเนนกำรอน ๆ แกคณะอนกรรมกำรและผไดรบแตงตงหรอไดรบมอบหมำยตำมค�ำสงน

๕. แตงตงคณะท�ำงำน ทปรกษำ เพอชวยกำรปฏบตหนำทไดตำมควำมเหมำะสม

๖. ปฏบตงำนอนตำมทคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรมอบหมำย

1๕1รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมจงหวด ค�ำสง ค.ต.ป. ท ๓/๒๕๕๓ ลงวนท ๒๗ สงหำคม ๒๕๕๓

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมจงหวดคณะท ๑

๑. ศำสตรำจำรยเกยรตคณเกษร ณรงคเดช ประธำนอนกรรมกำร

๒. นำยไพโรจน สจนดำ อนกรรมกำร

๓. นำยมนตร เจนวทยกำร อนกรรมกำร

๔. นำยวชระ เพงผลผตรวจรำชกำรส�ำนกนำยกรฐมนตร

อนกรรมกำรและเลขำนกำร

๕. นำงนพรตน พรหมนำรทนกบญชช�ำนำญกำรพเศษ กลมก�ำกบและพฒนำกำรตรวจสอบ ๑กรมบญชกลำง

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๖. นำงชนชวน ลมปธระกลนกวเครำะหนโยบำยและแผนช�ำนำญกำรพเศษ ผอ�ำนวยกำรสวนแผนและขอมลกำรตรวจรำชกำรส�ำนกงำนปลดส�ำนกนำยกรฐมนตร

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมจงหวดคณะท ๒

๑. ศำตรำจำรยปกรณ อดลพนธ ประธำนอนกรรมกำร

๒. พลเอกวชำ เตชะวณชย อนกรรมกำร

๓. นำงสำวสพตรำ สงขมงคล อนกรรมกำร

๔. นำยทนกร ภวะปจฉมผตรวจรำชกำรส�ำนกนำยกรฐมนตร

อนกรรมกำรและเลขำนกำร

๕. นำงสำวลดำวลย ค�ำภำรองเลขำธกำรคณะกรรมกำรพฒนำกำรเศรษฐกจและสงคมแหงชำตส�ำนกงำนคณะกรรมกำรพฒนำเศรษฐกจและสงคมแหงชำต

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๖. นำงประภำศร บญวเศษผอ�ำนวยกำรส�ำนกตรวจรำชกำรส�ำนกงำนปลดส�ำนกนำยกรฐมนตร

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

1๕๒ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมจงหวดคณะท ๓

๑. นำยบญญรกษ นงสำนนท ประธำนอนกรรมกำร

๒. นำยกตต อทธวทย อนกรรมกำร

๓. รองศำสตรำจำรยวฒนำ วงศเกยรตรตน อนกรรมกำร

๔. นำงปรำณ สรวฒนผตรวจรำชกำรส�ำนกนำยกรฐมนตร

อนกรรมกำรและเลขำนกำร

๕. นำงสำวเกศรน ภทรเปรมเจรญนกบญชช�ำนำญกำรพเศษผอ�ำนวยกำรกลมงำนนโยบำยและประเมนผลกรมบญชกลำง

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๖. นำงสำวพชญำ เปลองหนำยนกวชำกำรตรวจสอบภำยในช�ำนำญกำรพเศษส�ำนกงำนปลดกระทรวงมหำดไทย

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมจงหวดคณะท ๔

๑. ผชวยศำสตรำจำรยประวตร นลสวรรณำกล ประธำนอนกรรมกำร

๒. ผชวยศำสตรำจำรยพลศร กนกวจตร อนกรรมกำร

๓. นำงสำวทศนย ดสตสทธรตน อนกรรมกำร

๔. นำงนตยำ วงศเดอรผตรวจรำชกำรส�ำนกนำยกรฐมนตร

อนกรรมกำรและเลขำนกำร

๕. นำงปรยำ บรณะอนสรณผอ�ำนวยกำรกลมกำรจดกำรงบประมำณจงหวดและกลมจงหวด และบรณำกำรงบประมำณในกำรบรหำรรำชกำรในตำงประเทศส�ำนกงบประมำณ

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๖. นำงสำวมะล ยบญยงคนกวชำกำรตรวจสอบภำยในช�ำนำญกำรพเศษส�ำนกงำนปลดกระทรวงมหำดไทย

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

1๕3รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมจงหวดคณะท ๕

๑. รองศำสตรำจำรยครรชต มำลยวงศ ประธำนอนกรรมกำร

๒. นำงรศม วศทเวทย อนกรรมกำร

๓. นำยประวตร ปษยะนำวน อนกรรมกำร

๔. นำยกมล สขสมบรณ ผตรวจรำชกำรส�ำนกนำยกรฐมนตร

อนกรรมกำรและเลขำนกำร

๕. นำงสำวสรงลกษณ เมฆะอ�ำนวยชยผเชยวชำญส�ำนกงำนเลขำนกำร ก.น.จ.ส�ำนกงำน ก.พ.ร.

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๖. นำยพระ ทองโพธผอ�ำนวยกำรสวนตรวจสอบและพฒนำขดสมรรถนะและศกยภำพของหนวยงำนส�ำนกตรวจรำชกำร ส�ำนกงำนปลดส�ำนกนำยกรฐมนตร

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

อ�ำนำจหนำท

๑. ก�ำหนดนโยบำยดำนตรวจสอบและประเมนผลของกลมจงหวดและจงหวดใหสอดคลองกบนโยบำย และแนวทำงกำรตรวจสอบและประเมนผลในภำครำชกำรทคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผล ภำครำชกำรก�ำหนด รวมทงก�ำหนดประเดนหวขอกำรตรวจสอบและประเมนผลของกลมจงหวดและจงหวดตำมทเหนสมควร

๒. สอบทำน สงเสรม และเสนอแนะมำตรกำร เพอใหแตละกลมจงหวดและจงหวดด�ำเนนกำร ใหเปนไปตำมวตถประสงคของกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร และหลกกำรบรหำรกจกำรบำนเมองทด

๓. จดท�ำรำยงำนผลกำรตดตำมและประเมนผลตำมทคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผล ภำครำชกำรก�ำหนด

๔. ปฏบตงำนอนตำมทคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรมอบหมำย

1๕๔ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

จงหวดในควำมรบผดชอบของ คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมจงหวด

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมจงหวดคณะท ๑

๑. กลมจงหวดภำคกลำงตอนบน ๑ ไดแก

(๑) จงหวดนนทบร

(๒) จงหวดปทมธำน

(๓) จงหวดพระนครศรอยธยำ

(๔) จงหวดสระบร

๒. กลมจงหวดภำคกลำงตอนบน ๒ ไดแก

(๑) จงหวดชยนำท

(๒) จงหวดลพบร

(๓) จงหวดสงหบร

(๔) จงหวดอำงทอง

๓. กลมจงหวดภำคกลำงตอนกลำง ไดแก

(๑) จงหวดฉะเชงเทรำ

(๒) จงหวดปรำจนบร

(๓) จงหวดสระแกว

(๔) จงหวดนครนำยก

(๕) จงหวดสมทรปรำกำร

๔. กลมจงหวดภำคกลำงตอนลำง ๒ ไดแก

(๑) จงหวดประจวบครขนธ

(๒) จงหวดเพชรบร

(๓) จงหวดสมทรสงครำม

(๔) จงหวดสมทรสำคร

๕. กลมจงหวดภำคตะวนออก ไดแก

(๑) จงหวดจนทบร

(๒) จงหวดชลบร

(๓) จงหวดระยอง

(๔) จงหวดตรำด

1๕๕รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมจงหวดคณะท ๒

๑. กลมจงหวดภำคเหนอตอนบน ๑ ไดแก

(๑) จงหวดเชยงใหม(๒) จงหวดล�ำพน(๓) จงหวดล�ำปำง(๔) จงหวดแมฮองสอน

๒. กลมจงหวดภำคเหนอตอนบน ๒ ไดแก

(๑) จงหวดเชยงรำย(๒) จงหวดพะเยำ(๓) จงหวดแพร(๔) จงหวดนำน

๓. กลมจงหวดภำคเหนอตอนลำง ๑ ไดแก

(๑) จงหวดพษณโลก(๒) จงหวดตำก(๓) จงหวดเพชรบรณ(๔) จงหวดสโขทย(๕) จงหวดอตรดตถ

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมจงหวดคณะท ๓

๑. กลมจงหวดภำคกลำงตอนลำง ๑ ไดแก

(๑) จงหวดนครปฐม(๒) จงหวดกำญจนบร(๓) จงหวดรำชบร(๔) จงหวดสพรรณบร

๒. กลมจงหวดภำคตะวนออกเฉยงเหนอตอนบน ๑ ไดแก

(๑) จงหวดอทยธำน(๒) จงหวดหนองบวล�ำภ(๓) จงหวดหนองคำย(๔) จงหวดเลย(๕) จงหวดบงกำฬ

๓. กลมจงหวดภำคเหนอตอนลำง ๒ ไดแก

(๑) จงหวดนครสวรรค(๒) จงหวดอทยธำน(๓) จงหวดก�ำแพงเพชร(๔) จงหวดพจตร

1๕6 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมจงหวดคณะท ๔

๑. กลมจงหวดภำคใตฝงอำวไทย ไดแก

(๑) จงหวดสรำษฎรธำน(๒) จงหวดชมพร(๓) จงหวดนครศรธรรมรำช(๔) จงหวดพทลง

๒. กลมจงหวดภำคใตฝงอนดำมน ไดแก

(๑) จงหวดภเกต(๒) จงหวดระนอง(๓) จงหวดพงงำ(๔) จงหวดกระบ(๕) จงหวดตรง

๓. กลมจงหวดภำคใตชำยแดน ไดแก

(๑) จงหวดสงขลำ(๒) จงหวดปตตำน(๓) จงหวดยะลำ(๔) จงหวดนรำธวำส(๕) จงหวดสตล

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมจงหวดคณะท ๕

๑. กลมจงหวดภำคตะวนออกเฉยงเหนอตอนบน ๒ ไดแก

(๑) จงหวดนครพนม(๒) จงหวดมกดำหำร(๓) จงหวดสกลนคร

๒. กลมจงหวดภำคตะวนออกเฉยงเหนอตอนกลำง ไดแก

(๑) จงหวดรอยเอด(๒) จงหวดขอนแกน(๓) จงหวดมหำสำรคำม(๔) จงหวดกำฬสนธ

๓. กลมจงหวดภำคตะวนออกเฉยงเหนอตอนลำง ๑ ไดแก

(๑) จงหวดอ�ำนำจเจรญ(๒) จงหวดศรสะเกษ(๓) จงหวดยโสธร(๔) จงหวดอบลรำชธำน

๔. กลมจงหวดภำคตะวนออกเฉยงเหนอตอนลำง ๒ ไดแก

(๑) จงหวดสรนทร(๒) จงหวดนครรำชสมำ(๓) จงหวดชยภม(๔) จงหวดบรรมย

1๕7รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมกระทรวง ค�ำสง ค.ต.ป. ท ๒/๒๕๕๓ ลงวนท ๒๗ สงหำคม ๒๕๕๓

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ

๑. นำยอรญ ธรรมโน ประธำนอนกรรมกำร

๒. นำยชยณรงค อนทรมทรพย อนกรรมกำร

๓. นำงอรด รงเรองโรจน อนกรรมกำร

๔. นำยปรเมธ วมลศรรองเลขำธกำรคณะกรรมกำรพฒนำกำรเศรษฐกจและสงคมแหงชำตส�ำนกงำนคณะกรรมกำรพฒนำกำรเศรษฐกจและสงคมแหงชำต

อนกรรมกำรและเลขำนกำร

๕. นำงสำวนลน จนสวำงผอ�ำนวยกำรส�ำนกพฒนำโครงสรำงระบบรำชกำร ส�ำนกงำน ก.พ.ร.

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๖. นำงสรพร ศรขนตยกลผเชยวชำญเฉพำะดำนพฒนำระบบงำนตรวจสอบภำยใน กรมบญชกลำง

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมกระทรวงดำนสงคม

๑. นำยวฒนำ รตนวจตร ประธำนอนกรรมกำร

๒. นำงดวงกมล นธอทย อนกรรมกำร

๓. พลโทพลสณห สทธรกษ อนกรรมกำร

๔. นำงสวรรณ ค�ำมนรองเลขำธกำรคณะกรรมกำรพฒนำกำรเศรษฐกจและสงคมแหงชำตส�ำนกงำนคณะกรรมกำรพฒนำกำรเศรษฐกจและสงคมแหงชำต

อนกรรมกำรและเลขำนกำร

๕. นำยสมต แสนกลศรศกดผอ�ำนวยกำรส�ำนกประเมนผลส�ำนกงบประมำณ

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๖. นำงสำวนยนำ คงสำหรำยนกวเครำะหนโยบำยและแผนช�ำนำญกำรพเศษส�ำนกงำนคณะกรรมกำรพฒนำกำรเศรษฐกจและสงคมแหงชำต

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

1๕8 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมกระทรวงดำนควำมมนคงและ กำรตำงประเทศ

๑. นำยสำรสน วระผล ประธำนอนกรรมกำร

๒. นำยวชต ญำณอมร อนกรรมกำร

๓. นำยวระนนท ฟตระกล อนกรรมกำร

๔. นำงสำวเยำวพร ปยมำพรชยผอ�ำนวยกำรส�ำนกพฒนำระเบยบรำชกำรสวนภมภำคและควำมสมพนธ กบองคกรปกครองสวนทองถนส�ำนกงำน ก.พ.ร.

อนกรรมกำรและเลขำนกำร

๕. นำงสำวผจงจตต รตโนทยำนนทนกทรพยำกรบคคลเชยวชำญ ส�ำนกงำน ก.พ.

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๖. นำงสำวน�ำเพชร วงษประทปนกบญชช�ำนำญกำรกรมบญชกลำง

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมกระทรวงดำนบรหำรและสวนรำชกำร ไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอทบวง

๑. ศำสตรำจำรยโกวทย โปษยำนนท ประธำนอนกรรมกำร

๒. นำยวสทธ มนตรวต อนกรรมกำร

๓. นำงสำวสธพร ดวงโต อนกรรมกำร

๔. นำยเพมศกด สจจะเวทะทปรกษำส�ำนกงบประมำณส�ำนกงบประมำณ

อนกรรมกำรและเลขำนกำร

๕. นำงประภำศร บญวเศษ ผอ�ำนวยกำรส�ำนกตรวจรำชกำรส�ำนกงำนปลดส�ำนกนำยกรฐมนตร

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๖. นำงวลนำ ภส�ำลนกวชำกำรบญชช�ำนำญกำรกรมบญชกลำง

อนกรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

1๕9รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

อ�ำนำจหนำท

๑. ก�ำหนดนโยบำยดำนกำรตรวจสอบและประเมนผลของกลมกระทรวง กระทรวงหรอสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอทบวง ใหสอดคลองกบนโยบำยและแนวทำง กำรตรวจสอบและประเมนผลในภำครำชกำรทคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรก�ำหนด รวมทงก�ำหนดประเดนหวขอกำรตรวจสอบและประเมนผลในระดบกลมกระทรวง กระทรวงหรอสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอทบวง ตำมทเหนสมควร

๒. สอบทำนสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอทบวง

๓. รวบรวม วเครำะหและสรปผลเปนภำพรวมของกลมกระทรวงจำกรำยงำนกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวง หรอผลกำรสอบทำนสวนรำชกำรไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอทบวง

๔. จดท�ำรำยงำนผลกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรตำมทคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรก�ำหนด

๕. ปฏบตงำนอนตำมทคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรมอบหมำย

160 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

สวนรำชกำรในควำมรบผดชอบของ คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมกระทรวง

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร กลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ

๑. กระทรวงกำรคลง

๒. กระทรวงเกษตรและสหกรณ

๓. กระทรวงคมนำคม

๔. กระทรวงพำณชย

๕. กระทรวงวทยำศำสตรและเทคโนโลย

๖. กระทรวงอตสำหกรรม

๗. กระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอม

๘. กระทรวงพลงงำน

๙. กระทรวงเทคโนโลยสำรสนเทศและกำรสอสำร

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร กลมกระทรวงดำนสงคม

๑. กระทรวงแรงงำน

๒. กระทรวงศกษำธกำร

๓. กระทรวงสำธำรณสข

๔. กระทรวงกำรพฒนำสงคมและควำมมนคงของมนษย

๕. กระทรวงวฒนธรรม

๖. กระทรวงกำรทองเทยวและกฬำ

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร กลมกระทรวงดำนควำมมนคงและ กำรตำงประเทศ

๑. กระทรวงกำรตำงประเทศ

๒. กระทรวงกลำโหม

๓. กระทรวงมหำดไทย

๔. กระทรวงยตธรรม

161รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

• คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร กลมกระทรวงดำนบรหำรและสวนรำชกำร ไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอทบวง

๑. หนวยงำนสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร

(๑) ส�ำนกเลขำธกำรนำยกรฐมนตร

(๒) ส�ำนกเลขำธกำรคณะรฐมนตร

(๓) ส�ำนกงำนสภำควำมมนคงแหงชำต

(๔) ส�ำนกขำวกรองแหงชำต

(๕) ส�ำนกงำนปลดส�ำนกนำยกรฐมนตร

(๖) กรมประชำสมพนธ

(๗) ส�ำนกงำน ก.พ.

(๘) ส�ำนกงำนคณะกรรมกำรกฤษฎกำ

(๙) ส�ำนกงำน ก.พ.ร.

(๑๐) ส�ำนกงำนคณะกรรมกำรพฒนำกำรเศรษฐกจและสงคมแหงชำต

(๑๑) ส�ำนกงบประมำณ

(๑๒) ส�ำนกงำนคณะกรรมกำรคมครองผบรโภค

๒. หนวยงำนไมสงกดส�ำนกนำยกรฐมนตร กระทรวงหรอทบวง

(๑) ส�ำนกรำชเลขำธกำร

(๒) ส�ำนกพระรำชวง

(๓) ส�ำนกงำนต�ำรวจแหงชำต

(๔) ส�ำนกงำนปองกนและปรำบปรำมกำรฟอกเงน

(๕) ส�ำนกงำนพระพทธศำสนำแหงชำต

(๖) ส�ำนกงำนคณะกรรมกำรวจยแหงชำต

(๗) รำชบณฑตยสถำน

(๘) ส�ำนกงำนคณะกรรมกำรพเศษเพอประสำนงำนโครงกำรอนเนองมำจำกพระรำชด�ำร

16๒ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

รำยชอคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรประจ�ำกระทรวง

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำส�ำนกนำยกรฐมนตร

๑. ศำสตรำจำรยนรนต เศรษฐบตร ประธำนกรรมกำร

๒. นำงสำวเพญศร สรณำรกษ กรรมกำร

๓. นำยเชำว อรรถมำนะ กรรมกำร

๔. รองศำสตรำจำรยจำรพร ไวยนนท กรรมกำร

๕. นำยสทธศกด เอยมประสทธ กรรมกำร

๖. นำยวสทธ นรตตวงศกรณ ผตรวจรำชกำรส�ำนกนำยกรฐมนตร

กรรมกำรและเลขำนกำร

๗. นำงอรอไร เงนรปงำม ผตรวจสอบภำยในกระทรวง

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๘. วำทรอยตรไชยวฒ วฑฒรกษ นกวเครำะหนโยบำยและแผนช�ำนำญกำรพเศษ

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงกลำโหม

๑. พลเรอเอก ประเสรฐ บญทรง ร.น. ประธำนกรรมกำร

๒. พลเอก ธรรตน พธำนำนนท กรรมกำร

๓. พลอำกำศโท สมนก พำลบตร กรรมกำร

๔. พลเอก บณฑต เนยมทนต กรรมกำร

๕. นำงภทรยำ เบญจพลชย กรรมกำร

๖. พลตร วรศกด มลกน ผอ�ำนวยกำรส�ำนกงำนตรวจสอบภำยในกลำโหม

กรรมกำรและเลขำนกำร

๗. พนเอก ณฐวฒ สขเกษม ผอ�ำนวยกำรกองตรวจสอบภำยในระดบกระทรวง ส�ำนกงำนตรวจสอบภำยในกลำโหม

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๘. นำวำอำกำศเอกหญง กรรณกำร เทยนแกว รองผอ�ำนวยกำรกองตรวจสอบภำยในระดบกระทรวง ส�ำนกงำนตรวจสอบภำยในกลำโหม

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

163รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงกำรคลง

๑. นำยสมชย ฤชพนธ ประธำนกรรมกำร

๒. นำยวระชย ตนตกล กรรมกำร

๓. นำยสนต วลำสศกดำนนท กรรมกำร

๔. นำยดสต นนทะนำคร กรรมกำร

๕. นำงลนำ เจรญศร กรรมกำร

๖. นำยสมชย อภวฒนพรหวหนำผตรวจรำชกำรกระทรวงกำรคลง

กรรมกำรและเลขำนกำร

๗. นำงสำวอรำม คปตเมธผตรวจสอบภำยในกระทรวง

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๘. นำงศรลกษณ กำญจนโยธนนกวชำกำรตรวจสอบภำยในช�ำนำญกำรพเศษ

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงกำรตำงประเทศ

๑. นำยสวนต คงสร ประธำนกรรมกำร

๒. นำงเพลนพศ โพธกำนนท กรรมกำร

๓. นำงบษบำ บนนำค กรรมกำร

๔. นำงอมรำ อนทวงศ กรรมกำร

๕. นำงนวลพรรณ มหำคณ กรรมกำร

๖. นำยสรพทย กรตบตรรองปลดกระทรวงกำรตำงประเทศ(ปฏบตหนำทหวหนำผตรวจรำชกำร)

กรรมกำรและเลขำนกำร

๗. นำยจมพล มนสชวงเอกอครรำชทตประจ�ำกระทรวง (ก�ำกบดแลกลมพฒนำระบบบรหำร)

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๘. นำงวชรำ มณปกรณหวหนำกลมตรวจสอบภำยใน

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

16๔ | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงกำรทองเทยวและกฬำ

๑. นำยสมำ สมำนนท ประธำนกรรมกำร

๒. นำยสมชำย ประเสรฐศรพนธ กรรมกำร

๓. นำยนรวฒน สวรรณ กรรมกำร

๔. นำยเสร วงสไพจตร กรรมกำร

๕. นำงอรสำ คณวฒน กรรมกำร

๖. นำงดลยรตน นธกฤตำนสรณนกวเครำะหนโยบำยและแผนช�ำนำญกำรพเศษ

กรรมกำรและเลขำนกำร

๗. นำงชชวรรณ แกวเรยนนกประชำสมพนธช�ำนำญกำรพเศษ

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๘. นำยรณกฤต อดมสขโกศลนกวเครำะหนโยบำยและแผนช�ำนำญกำร

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงกำรพฒนำสงคมและควำมมนคงของมนษย

๑. นำงประทน บรบรณนำงกล ประธำนกรรมกำร

๒. นำงพนสข โชตกวณชย กรรมกำร

๓. นำงสำวกนยำ วงศอภย กรรมกำร

๔. นำงอญชล มมข กรรมกำร

๕. นำยสมพนธ สวรรณทบผอ�ำนวยกำรส�ำนกตรวจและประเมนผล

กรรมกำรและเลขำนกำร

๖. นำงนำฎยำ ทนกร ณ อยธยำผตรวจสอบภำยในกระทรวง

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๗. นำงประภำวด สงหวชยนกสงคมสงเครำะหช�ำนำญกำร

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

16๕รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงเกษตรและสหกรณ

๑. นำยประสงค วรรณเขจร ประธำนกรรมกำร

๒. นำยธงไชย เพชรรตน กรรมกำร

๓. นำยชยวฒน ปรชำวทย กรรมกำร

๔. นำยชนวน รตนวรำหะ กรรมกำร

๕. นำยชยรตน ชมศร กรรมกำร

๖. นำงสำวรำน นตธรรม ผอ�ำนวยกำรส�ำนกตรวจสอบภำยใน

กรรมกำรและเลขำนกำร

๗. นำยสรพงษ เจยสกลผอ�ำนวยกำรส�ำนกพฒนำระบบบรหำร

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๘. นำยอดม ภคมงคลผอ�ำนวยกำรส�ำนกตรวจรำชกำร

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงคมนำคม

๑. นำยสถตย ลมพงศพนธ ประธำนกรรมกำร

๒. ศำสตรำจำรยวรภทร โตธนะเกษม กรรมกำร

๓. นำยสพจน ค�ำภระ กรรมกำร

๔. นำยบรรเจด อภนเวศ กรรมกำร

๕. นำยเอนก อมระปำล กรรมกำร

๖. นำงสำวนวพร วทยำนนทหวหนำกลมตรวจสอบภำยในระดบกระทรวง

กรรมกำรและเลขำนกำร

๗. นำงสำวเพญศร ลมชนะกลนกวชำกำรเงนและบญชช�ำนำญกำรพเศษ

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๘. นำยกองเกยรต เกดศรพนธนกวชำกำรตรวจสอบภำยในช�ำนำญกำรพเศษ

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

166 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอม

๑. นำยสรนทร เศรษฐมำนต ประธำนกรรมกำร

๒. นำยประจญ เจรญศร กรรมกำร

๓. นำยสมศกด โพธสตย กรรมกำร

๔. นำงวจ รำมณรงค กรรมกำร

๕. นำยสนทร อรณำนนทชย กรรมกำร

๖. นำงอดมวรรณ กำวสมพนธ หวหนำกลมตรวจสอบภำยในระดบกระทรวง

กรรมกำรและเลขำนกำร

๗. นำยวรพล จนทรงำม ผอ�ำนวยกำรส�ำนกตรวจและประเมนผล

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๘. นำยสมเดช ชนถนอม ผอ�ำนวยกำรกลมพฒนำระบบบรหำร

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงเทคโนโลยสำรสนเทศและกำรสอสำร

๑. ศำสตรำจำรยสมหวง พธยำนวฒน ประธำนกรรมกำร

๒. นำยสรวฒน พรหมบร กรรมกำร

๓. รองศำสตรำจำรยอธคม ฤกษบตร กรรมกำร

๔. นำงอรพรรณ สวรรณรตน กรรมกำร

๕. นำยชยำงกร ภมรมำศ กรรมกำร

๖. นางสาวอบล โรจนรชนกร

นกวชาการตรวจสอบภายในเชยวชาญ

ผอำานวยการกลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวง

กรรมกำรและเลขำนกำร

๗. นางสาวเตมดวง นมตรพนธ

นกวชาการตรวจสอบภายในชำานาญการพเศษ

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๘. นางสาวพยะดา สดกงวาล

นกวเคราะหนโยบายและแผนชำานาญการพเศษ

ผอำานวยการกลมงานตดตามและประเมนผล

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

167รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงพลงงำน

๑. นำยเชดพงษ สรวชช ประธำนกรรมกำร

๒. นำยปรำโมทย เอยมศร กรรมกำร

๓. นำยเจรญ ประจ�ำแทน กรรมกำร

๔. นำยสนท อกษรแกว กรรมกำร

๕. นำยนเรศ สตยำรกษ กรรมกำร

๖. นำยอ�ำนวย ทองสถตย หวหนำผตรวจรำชกำรกระทรวงพลงงำน

กรรมกำรและเลขำนกำร

๗. นำงอมเอม พกกะเวส หวหนำกลมตรวจสอบภำยใน

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๘. นำยประเทอง ชะอม ผอ�ำนวยกำรกองตรวจและประเมนผล

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงพำณชย

๑. นำงสำวพจนย ธนวรำนช ประธำนกรรมกำร

๒. รองศำสตรำจำรย ดร.จรเดช อสวสด กรรมกำร

๓. นำยพษณ เหรยญมหำสำร กรรมกำร

๔. รองศำสตรำจำรย ฐตพนธ เชอบญชย กรรมกำร

๕. นำยอสระ วองกศลกจ กรรมกำร

๖. นำงศรนำถ เซนนนท ผอ�ำนวยกำรส�ำนกพฒนำระบบบรหำร

กรรมกำรและเลขำนกำร

๗. นำงสำวนำตยำ ดำวเรอง นกวชำกำรตรวจสอบภำยในช�ำนำญกำรพเศษ รกษำกำรในต�ำแหนงผอ�ำนวยกำรส�ำนกตรวจสอบภำยใน

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๘. นำงชไมพร ลวนเสง นกวชำกำรพำณชยช�ำนำญกำร

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

168 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงมหำดไทย

๑. นำยโกเมศ แดงทองด ประธำนกรรมกำร

๒. นำยวรเกยรต สมสรอย กรรมกำร

๓. นำยนคม เกดขนหมำก กรรมกำร

๔. นำยทรงพล ทมำศำสตร กรรมกำร

๕. นำยสชำต สหสโชต กรรมกำร

๖. นำงนภำ ศกนตนำค ผตรวจสอบภำยในกระทรวงมหำดไทย

กรรมกำรและเลขำนกำร

๗. นำงสำวมะล ยบญยงค นกวชำกำรตรวจสอบภำยในช�ำนำญกำรพเศษ

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๘. นำงสำวพชญำ เปลองหนำย นกวชำกำรตรวจสอบภำยในช�ำนำญกำรพเศษ

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงยตธรรม

๑. นำยสเมธ อปนสำกร ประธำนกรรมกำร

๒. นำยมต ตงพำนช กรรมกำร

๓. นำยภมรตน ทกษำดพงศ กรรมกำร

๔. นำยปยพนธ นมมำนเหมนท กรรมกำร

๕. นำยเสกสรร รอยลำภเจรญพร กรรมกำร

๖. นำงสำวสวำสด อนทวงโส หวหนำกลมตรวจสอบภำยในระดบกระทรวง

กรรมกำรและเลขำนกำร

๗. นำงสำวเพชรำ ภำคมนต หวหนำกลมพฒนำระบบบรหำร

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๘. นำยประสทธ ทกษะกรวงศ หวหนำส�ำนกผตรวจรำชกำร กระทรวงยตธรรม

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

169รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงแรงงำน

๑. ศำสตรำจำรย ดร.โกเมน ภทรภรมย ประธำนกรรมกำร

๒. นำยโกวท ตนตวงค กรรมกำร

๓. นำยสดจต นมตกล กรรมกำร

๔. นำยสหำย ทรพยสนทรกล กรรมกำร

๕. นำงพนผล บญไทยผอ�ำนวยกำรกลมตรวจสอบภำยในระดบกระทรวง

กรรมกำรและเลขำนกำร

๖. นำงจฑำรตน จนทรวกลผอ�ำนวยกำรกลมพฒนำระบบบรหำร

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๗. นำงสำวรชน ศรชนะชยโชคผตรวจสอบภำยในกระทรวง

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงวฒนธรรม

๑. นำยพะนอม แกวก�ำเนด ประธำนกรรมกำร

๒. นำยสรชยชำญ ฟกจ�ำรญ กรรมกำร

๓. นำยกลำ สมตระกล กรรมกำร

๔. นำยสรอรรถ ทองนรมล กรรมกำร

๕. นำยสมโภชน นพคณ กรรมกำร

๖. นำงจนทมำ จรยเมโธหวหนำผตรวจสอบภำยในระดบกระทรวง

กรรมกำรและเลขำนกำร

๗. นำงอรอนงค ไกยรวงศนกวเครำะหนโยบำยและแผนช�ำนำญกำรพเศษ

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๘. นำงวรรณวภำ จำปะสขนกวเครำะหนโยบำยและแผนช�ำนำญกำรพเศษ ผอ�ำนวยกำรกองตรวจและประเมนผล

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

170 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงวทยำศำสตรและเทคโนโลย

๑. นำยสนทด สมชวตำ ประธำนกรรมกำร

๒. นำยเขมทต สคนธสงห กรรมกำร

๓. นำยอทธ พชเยนทรโยธน กรรมกำร

๔. นำยพรศลป พชรนทรตนะกล กรรมกำร

๕. นำงนงลกษณ ปำนเกดด กรรมกำร

๖. นำงอรณ พงษมะลวลย ผอ�ำนวยกำรกลมตรวจสอบภำยในระดบกระทรวง

กรรมกำรและเลขำนกำร

๗. นำงสำวอำภำภรณ เลำวฒกพงศนกวชำกำรตรวจสอบภำยในช�ำนำญกำรพเศษ

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงศกษำธกำร

๑. นำยกมล จนทมำ ประธำนกรรมกำร

๒. นำงมณฑนำ ศงขะกฤษณ กรรมกำร

๓. นำยบญลอ ทองอย กรรมกำร

๔. นำงสำวมณฑนำ ปยะมำดำ กรรมกำร

๕. นำยสมเชำว เกษประทม กรรมกำร

๖. นำงนนทำ อนะมำนหวหนำกลมตรวจสอบภำยในระดบกระทรวง

กรรมกำรและเลขำนกำร

๗. นำยเชดศกด ศรศกดวชย กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๘. นำยสมศกด เลศปรชำสกล กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงสำธำรณสข

๑. นำยพำยพ พยอมยนต ประธำนกรรมกำร

๒. นำยยทธ โพธำรำมก กรรมกำร

๓. นำยช�ำนำญ ภเอยม กรรมกำร

๔. นำยโสภณ เมฆธน รองปลดกระทรวงสำธำรณสข

กรรมกำรและเลขำนกำร

๕. นำยปภสสร เจยมบญศร รองอธบดกรมกำรแพทยแผนไทยและกำรแพทยทำงเลอก

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๖. นำงพรทพย วงศรตนพงษ หวหนำกลมตรวจสอบภำยในระดบกระทรวง

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

171รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

• คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงอตสำหกรรม

๑. นำยสพฒน ลมปำภรณ ประธำนกรรมกำร

๒. นำยวลลภ วรรธนวศน กรรมกำร

๓. นำยสชำต พศษฐวำนช กรรมกำร

๔. นำยอดม วงศววฒนไชยหวหนำผตรวจรำชกำรกระทรวงอตสำหกรรม

กรรมกำรและเลขำนกำร

๕. นำงสำวทศนยำ ลธธนนทผตรวจสอบภำยในกระทรวง

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

๖. นำงพรทพย เฟองอำรมยหวหนำกลมพฒนำระบบบรหำร

กรรมกำรและผชวยเลขำนกำร

อ�ำนำจหนำท

๑. ก�ำกบดแลระบบกำรตรวจสอบและประเมนผลของกระทรวงและหนวยงำนในสงกดใหเปนตำมมำตรฐำนทคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรก�ำหนด

๒. สอบทำน ตดตำม และประเมนผลกำรปรบปรงประสทธภำพและประสทธผลของงำนรำชกำร และเสนอแนะแนวทำงแกไขปญหำ

๓. สอบทำนรำยงำนผลกำรด�ำเนนงำนและรำยงำนผลสถำนะทำงกำรเงนของกระทรวงและหนวยงำนในสงกด

๔. รำยงำนผลกำรปฏบตงำนของคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงใหรฐมนตร พรอมทงสงส�ำเนำใหปลดกระทรวงและคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรทรำบทกหกเดอน เวนแตมเรองจ�ำเปนเรงดวนให รำยงำนทนท

๕. เรยกใหเจำหนำทหรอบคคลอนใดมำชแจงหรอแสดงควำมคดเหนหรอเรยกเอกสำรหลกฐำน ตำง ๆ เพอประกอบกำรพจำรณำ

๖. ปฏบตงำนอนตำมทคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรมอบหมำย

รำยชอฝำยสนบสนนคณะกรรมกำรตรวจสอบ และประเมนผลคณะตำงๆ

ภำคผนวก๓

17๕รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

รำยชอฝำยสนบสนนคณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผล คณะตำง ๆ

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร

๑. นำงสำวศรประภำ ถมกระจำง ๔. นำงวำสนำ จตพร

๒. นำงเยำวลกษณ ตงบญญะศร ๕. นำยอภศกด หตถะแสน

๓. นำงสำวเพญนภำ ปำนชน ๖. นำงสำวสธำทพย ปำนแมน

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรเกยวกบกำรก�ำหนดแนวทำงฯ

๑. นำงเยำวลกษณ ตงบญญะศร ๔. นำยอภศกด หตถะแสน

๒. นำงสำวเพญนภำ ปำนชน ๕. นำงสำวสธำทพย ปำนแมน

๓. นำงวำสนำ จตพร

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมกระทรวงดำนเศรษฐกจ

๑. นำงนนทชญำน จรำกร ๕. นำยปยะ ไวจงเจรญ

๒. นำงสำวภำรณ วฒนำ ๖. นำงสำวน�ำเพชร วงศประทป

๓. นำงสำววมลมำส ประยงคทรพย ๗. นำงสำวสภำพร สรวณชย

๔. นำยธระพงษ มำลยทอง

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมกระทรวงดำนสงคม

๑. นำงรงนภำ เพชรพรหมศร ๓. นำยกฤตยำ ศรสข

๒. นำงสำวศร ศรงำม

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรกลมกระทรวงดำนควำมมนคงและกำรตำงประเทศ

๑. นำยทวศกด วำณชยเจรญ ๒. นำงสำววนดำ สวรรณประภำ

176 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร กลมกระทรวงดำนบรหำรและสวนรำชกำรไมสงกดกระทรวงหรอทบวง

๑. นำยกฤตยำ ศรสข ๓. นำงสำวบษรตน วำรรกษ

๒. นำงกำญจนำ กมนวล

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร กลมจงหวดคณะท ๑

๑. นำงอำรย ทฆะพนธ ๔. นำยจรำยทธ ชมพจนำนนท

๒. นำงสพตรำ ดวงภมเมศ ๕. นำงสำวศศวมล กวสวรรณ

๓. นำงสำวประสำนสข รอดสวรรณ

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร กลมจงหวดคณะท ๒

๑. นำยจระศกด เขยนนล ๓. นำงวรำรตน มวงปำน

๒. นำงสำวสธำสน กศลสรำง

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร กลมจงหวดคณะท ๓

๑. นำงสำวปำรชำต อมรเลศวมำน ๒. นำงสำวมำนตำ เฉลมทรงศกด

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร กลมจงหวดคณะท ๔

๑. นำยจระศกด เขยนนล ๓. นำงสำวทศนย ทองจน

๒. นำงสำวสโลจน ศรแกลว

คณะอนกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำร กลมจงหวดคณะท ๕

๑. นำยอน แยมแสง ๓. นำงสำวปญจพำณ ดขจรเดช

๒. นำยสรชย ค�ำชมภ

177รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำส�ำนกนำยกรฐมนตร

๑. นำงสจตร โชตพณช ๕. นำงเพญภำ กำญจนพฒนกล

๒. นำงอไรวรรณ เจยกลธร ๖. นำยชยณรงค โพธสวรรค

๓. นำงเพลนพศ โพธสตย ๗. นำงสำวปยะวรรณ นำอดม

๔. นำงสำวสจตรำ อนนนตกล

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงกลำโหม

๑. พนโท สมรชต สมมำคำม ๓. นำวำโทหญง ทพวลย มณโชตรตน

๒. วำทพนโท ฉตรชย แยมวบลย ๔. วำทรอยตรหญง นตยำ สงกำ

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงกำรคลง

๑. นำงสรกำนต มหำลตระกล ๓. นำงสำววรรณพร สงมรมย

๒. นำงนงนช คณรตนไตร

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงกำรตำงประเทศ

๑. นำงอญญำพร เลศพงศำภรณ ๓. นำงชลธฌำ เจรญรตน

๒. นำงสำวเนตรชนก เกษโรจน ๔. นำงสำวกำญจนำ สทธชยำพพฒน

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงกำรพฒนำสงคมและควำมมนคงของมนษย

๑. นำงสำวธญชนต ค�ำเลศ

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงเกษตรและสหกรณ

๑. นำงมนทกำนต จลพรหม ๔. นำงสำวจรนนท ยอดด�ำ

๒. นำงสำวหทยรตน ชอชยพฤกษ ๕. นำงสำวนฤมล อดเรกโชตกล

๓. นำงอศรำพร จตตอไร ๖. นำงจรนนท พงศส�ำรำญ

178 | คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงคมนำคม

๑. นำงดวงใจ อนสรณชย ๒. นำงกชกร กมลแมน

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอม

๑. นำงสำวศศธร ศรทอง ๓. นำงสำวสมพร มลกต

๒. นำงสำวเจนจรำ อนชม ๔. นำงสำวมยร กำญจนำคม

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงเทคโนโลยสำรสนเทศและกำรสอสำร

๑. นำงสำวปทมำวด พงษสวสด ๒. นำงสำวฐตมำ วงษรอด

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงพลงงำน

๑. นำงมยเรศ เชยปรชำ ๒. นำยกฤชชย อทศผล

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงพำณชย

๑. นำยสมพร ธรรมบชต ๒. นำงสนดำ นพคณ

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงมหำดไทย

๑. นำงสำวณฐพร แตงอยสข ๒. นำงสำวกำหลง เพญขนธ

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงยตธรรม

๑. นำงสำวสวลกษณ สทศน ณ อยธยำ ๓. นำงสำวมณรตน คศรเทพประทำน

๒. นำงสำวอมรรตน ทนทอง ๔. นำงอรชำ อยแจง

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงวฒนธรรม

๑. นำงคมสร โสภำ ๓. นำงวรวรรณ ฤทธเดชะ

๒. นำงกรรณกำ หำญเวช

179รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงศกษำธกำร

๑. นำงนงนภส ล�ำภกด ๓. นำงสำวภทรำภรณ พตรสงวน

๒. นำงสำวรงทพย เมองโครต

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงกำรทองเทยวและกฬำ

๑. นำงสำวเพชรชรกษ สดสำย

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงแรงงำน

๑. นำงลกขณำ บญสนอง ๓. นำงสำวปรำณ ธระวทย

๒. นำงถวล เพมเพยรสน

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงวทยำศำสตรและเทคโนโลย

๑. นำงสำวศศชำ อมแยม ๔. นำงสำวจนดำ นรศรำนกล

๒. นำงบรรจงจตร พำนชยพฒนำนนท ๕. นำงจฑำทพ เหลำวศำลสวรรณ

๓. นำงอจฉรำ คงใหญ ๖. นำงสำวเสำวนย พรสขเพมพน

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงสำธำรณสข

๑. นำงอำภรณ วเชยร ๓. นำงสนย สวำงศร

๒. นำยยทธนำ พนพำนช

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลประจ�ำกระทรวงอตสำหกรรม

๑. นำงสำวพรศร คำเจรญ ๒. นำงสำวรงทพย เบยวเกบ

แผนบนทกขอมลรำยงำนผลกำรตรวจสอบและ ประเมนผลภำครำชกำรประจ�ำปงบประมำณพ.ศ.๒๕๕๔

คณะกรรมกำรตรวจสอบและประเมนผลภำครำชกำรคณะตำงๆ

ภำคผนวก๔

183รายงานผลการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ |