Pajak dan Aspek Penegakan Hukumnya

Sebuah Tantangan

negara membutuhkan dana untuk dapatmemutar roda pemerintahan

SUMBER PEMBIAYAAN NEGARA

Menjual SDAPinjamanLN dan DN

Pajak

“

Pinjaman LN dan DN

Dapat memberatkan

posisi APBN RI, karena

utang luar negeri

tersebut harus

dibayarkan beserta

dengan bunganya.

Negara akan dicap

sebagai negara miskin

dan tukang utang,

karena tidak mampu

untuk mengatasi

perekonomian negara

sendiri

Posisi Utang Akhir 2017Utang LN

Surat Berharga

Negara

Utang DN

738.20 T

5.52 T

2,780.61 T

Jatuh tempo 2018

395.97 T

“

Menjual SDA

penjualan sumber daya alam secara

berlebihan dapat menyebabkan

kerusakan lingkungan atau

ekosistem, serta membuat sumber

daya alam tersebut menjadi

langka/habis

“

Pajak

Penerimaan negara melalui pajak

merupakan satu-satunya sumber

penerimaan Negara yang minim

risiko , serta dapat meningkatkan

kemandirian bangsa.

Pajak juga merupakan sumber

utama pendapatan negara.

Hibah: 1,2T

Penerimaan Perpajakan (Pusat)

1.618,1 T

PNBP:

275,4T

Anggaran Pendapatan APBN 2018

PAJAK dan Sumber

Pendapatan Lainnya

Penyediaan Fasilitas dan

Layanan Publik

Pembahasan APBN

Pemerintah dan DPRAnggaran

Pendapatan dan

Belanja Negara

Kas Negara

Warga Negara

(Pembayar Pajak dan Non

Pembayar Pajak)

Pajak adalahKONTRIBUSI WAJIB

kepada negara

DAPAT DIPAKSAKAN

berdasarkan UU

KONTRAPRESTASI

tidak langsung

MEMBIAYAI PENGELUARAN

pemerintah untuk

kemakmuran rakyat

Ilustrasi Penggunaan 1 Juta Uang Pajak

65-85%

Peran Penerimaan Perpajakan

2014 2015 2016 2017 2018

Total PenerimaanNegara

PenerimaanPerpajakan

Penerimaan lain (PNBP, SDA, Hibah)

Penerimaan negara 5 tahun terakhirberasal dari Penerimaan Perpajakan

265 JUTAPopulasi OP

WP OP Terdaftar35.5 JUTA

WP yang Lapor11.1 JUTA

WP yang Bayar1,3 JUTA

Kepatuhan

Orang Pribadi

Badan Terdaftar3.1 JUTA

WP yang Lapor0.77 JUTA

WP yang Bayar0.32 JUTA

Kepatuhan

Badan usaha

1.424TBERASAL DARI

2 JUTA

OP Usahawan

&

PERUSAHAAN

YANG BAYAR PAJAK

BAYANGKAN APABILA

5 JUTA

OP Usahawan

&

PERUSAHAAN

MEMBAYAR PA JAK

ANGGARAN BISA

DOUBLE

ATAU TRIPLE

TARGET PAJAK 2018

Keseluruhan aturan yang meliputiwewenang pemerintah untuk

mengambil kekayaan seseorang danmenyerahkan kembali kepada

masyarakat

Hukum Publik

Proses pelaksanaan hak dankewajiban harus berdasar hukummelalui peraturan perundangan

Hukum Pajak

• Peningkatan kepatuhansukarela

• Pencapaian penerimaannegara untuk mempercepatpembangunan

Tujuan :

Bahwa setiap warga negaraseharusnya memiliki kontribusidalam upaya untuk mencapaikesejahteraan bersama

Apa urgensinya :

Faktor-faktor yang mempengaruhi penegakanhukum

Penegakan Hukum Pajak

1.Faktor hukum/UU2.Faktor penegak hukum3.Faktor sarana4.Faktor masyarakat5.Faktor budaya

Level I• Surat Himbauan dan Teguran

Penegakan Hukum Pajak

Level II• Sanksi administrasi: bunga & denda• Terbit STP

Level III• Pemeriksaan• Terbit SKP

Level IV• Penegakan hukum• Penagihan dengan Surat Paksa• Pemeriksaan Bukti Permulaan

Administrator Pajak

Sengketa Pajak

Peradilan Pajak

Mahkamah Agung

Peradilan Umum