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Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) 3824-5400 – opções 2 ou 3 (núcleo de relacionamento) Email: [email protected] | web: www.crcsp.org.br Rua Rosa e Silva, 60 | Higienópolis 01230 909 | São Paulo SP Presidente: Gildo Freire de Araujo Gestão 2016-2017
JANEIRO/
Palestra
Declaração do Imposto sobre a
Renda da Pessoa Física 2015 -
Principais Aspectos e Pontos de Atenção
Elaborado por:
Arnóbio Neto Araújo Durães
O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do autor (a).
A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressa do seu Autor (Lei n.º 9610/1998). TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184.
Março/2016
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Sumário
1. Breve histórico e conceituação do Imposto de Renda.
2. Programas e Transmissão da Declaração.
3. Principais documentos para elaboração da Declaração 2016
4. Principais novidades do Programa IRPF 2016.
5. Obrigatoriedade da entrega da Declaração IRPF 2016.
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6. Prazo de apresentação
7. Penalidades pela não apresentação ou apresentação fora do prazo.
8. Preenchimento das Principais Fichas da Declaração
9. Principais Rendimentos tributáveis
10. Principais rendimentos isentos e não tributáveis
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12. Regimes de tributação
13. Retificação da Declaração
14. Abordagem dos principais aspectos e pontos de atenção
15. Considerações Finais
16. Bibliografia
11. Principais deduções permitidas por lei
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O Imposto de Renda foi instituído no Brasil através da Lei Orçamentária nº 4.625 de
31/12/1922, que em seu artigo 31 determinava a instituição do Imposto Geral sobre a
Renda no Brasil que seria devido anualmente pelas Pessoas Físicas e Jurídicas, e que
incidiria sobre o conjunto líquido dos rendimentos de qualquer origem.
CRIAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA
A maioria dos estudiosos acreditam que o Imposto de Renda teve sua criação em 1799
na Inglaterra.
Ele era cobrado sobre a renda de cada cidadão e foi a solução para amenizar as
dificuldades financeiras do pais por causa da guerra contra a França.
1. BREVE HISTÓRICO E CONCEITUAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA
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EVOLUÇÃO HISTÓRICA DO IMPOSTO DE RENDA
Até 1990 ele era entregue em formulário de papel;
1991 – Possibilidade de entrega em Disket
1997 – Autorizado sua entrega através da internet
2013 – Possibilidade de preenchimento e entrega por meio dos dispositivos móveis
(Tablets e Smartphones)
OBJETIVO DO IMPOSTO DE RENDA
Desde 1.979 é o imposto que mais arrecada para o Governo Federal Brasileiro
Tem como objetivo Redistribuir a Renda
Objetiva cobrar mais de quem ganha mais e cobrar menos de quem ganha menos
Ajudar a sociedade a ser menos desigual
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1º PASSO - DOWNLOAD DOS PROGRAMAS
Sitio da Receita Federal: http://rfb.gov.br
Sitio da Receita Federa: www.receita.fazenda.gov.br
Programa de IRPF 2016 - Versão 1.1 - (Preenchimento)
Receitanet - Versão 1.07 (Transmissão)
2. PROGRAMAS E TRANSMISSÃO DA DECLARAÇÃO IRPF 2016
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3. PRINCIPAIS DOCUMENTOS PARA ELABORAÇÃO DA DECLARAÇÃO
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1. Cópia da Declaração do Imposto de Renda do ano de 2015, exercício 2014.
2. Informes de Rendimentos das Fontes Pagadoras.
3. Cópias de Recibos e ou Notas Fiscais fornecidas a Clientes/Pacientes.
4. Livro Caixa.
5. Informes de Rendimentos do INSS ou Previdência Privada.
Na preparação da DECLARAÇÃO DE IMPOSTO DE RENDA PESSOA FÍSICA , serão necessários ter em mãos todos os documentos do
declarante e de seus dependentes, pertinentes a sua movimentação financeira e patrimonial relativos ao período de Janeiro à Dezembro
de 2015:
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7. Informe de Pagamentos de Contribuições para Previdência Privada.
8. Recibo de pagamentos de Despesas Escolares.
6. Informe de Rendimentos fornecidos pelos Bancos.
9. Recibos de Alugueis pagos ou recebidos.
10. Nome e CPF dos Beneficiários de Despesas com Saúde.
11. Nome e CNPJ dos Beneficiários de Pagamentos a Pessoas Jurídicas.
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13. Nome e CPF dos Dependentes maiores de 14 anos.
14. Nome e CPF de Ex-Cônjuges e Filhos.
12. Nome e CPF dos Beneficiários de Doações e ou Heranças.
15. Dados do Empregado Doméstico com os recolhimentos ao INSS.
16. Escrituras, Compromissos de Compra e Venda de Imóveis.
17. Documentos de Compra e ou Vendas de Veículos.
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19. Documentos sobre Rescisões Trabalhistas.
18. Documentos de compra de Bens através de Consórcios.
CARNÊ-LEÃO
PF recebe
rendimentos de PF
Obrigatório mensal.
MENSALÃO
PF recebe
rendimentos de várias
fontes - Opcional.
IMPOSTO COMPLEMENTAR
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4. PRINCIPAIS NOVIDADES DO PROGRAMA IRPF 2016
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Para a Declaração do IRPF 2016, ano base 2015, foram feitas algumas mudanças.
1. O programa importará mais informações da Declaração anterior do que da última vez,
com o objetivo de facilitar o preenchimento pelo contribuinte.
No ano-calendário de 2014 o programa disponibilizou apenas alguns campos que
haviam sido previamente preenchidos.
2. Importante também relatar que a publicação da IN RFB nº 1610 de Jan/2016, que altera
a IN RFB nº 1548 de fev/2015, modifica a idade obrigatório de inscrição no CPF para
dependentes constantes da DIRF, passando de 16 anos ou mais para 14 anos ou mais.
Nota: A mudança, de acordo com a Receita Federal, tem a finalidade de reduzir o risco defraudes relacionadas à inclusão de dependentes fictícios, além da inclusão do mesmodependente em mais de uma declaração.
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3. Cônjuges deverão apenas informar o CPF, dispensando as demais informações
solicitadas anteriormente, como rendimentos, por exemplo.
4. Outra alteração importante é que, a partir deste ano, médicos, advogados
autônomos, terapeutas ocupacionais, psicólogos, fisioterapeutas e odontólogos, além
do valor, deverão informar o CPF das Pessoas Físicas para as quais prestaram serviços.
5. A Declaração deste ano ganhou uma ficha só para a declaração de rendimentos de
aluguéis. Até o ano passado, aluguéis eram declarados junto com outros
rendimentos.
6. Não será possível transmitir a declaração com pendências, nem concluir o processo
caso, por exemplo, o contribuinte tenha digitado o número do CPF ou CNPJ incorreto.
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5. OBRIGATORIEDADE DA ENTREGA DA DECLARAÇÃO IRPF 2016
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Está obrigada a apresentar a Declaração de Ajuste Anual referente ao exercício de
2016, a Pessoa Física residente no Brasil que, no ano-calendário de 2015:
1. Recebeu rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual na Declaração, cuja soma foi
SUPERIOR A R$ 28.123,91, tais como: rendimentos do trabalho assalariado, não
assalariado, proventos de aposentadoria, pensões, aluguéis, atividade rural;
2 - Recebeu rendimentos isentos (Doações, Lucros PJ, etc), não tributáveis ou tributados
exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 40.000,00 (quarenta mil reais);
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4 - Relativamente à Atividade Rural:
a) Obteve receita bruta em valor SUPERIOR A R$ 140.619,55
b) Pretenda compensar, no ano-calendário de 2015 ou posteriores, prejuízos de anos-calendário anteriores ou do próprio ano-calendário de 2015;
3 - Realizou em qualquer mês do ano-calendário:• Alienação de bens ou direitos em que foi apurado ganho de capital, sujeito à
incidência do imposto (preencha o item Demonstrativo de Ganhos de Capital e/ou oDemonstrativo de Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira); ou
• Operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas(preencha o item Demonstrativo de Apuração de Ganhos - Renda Variável -Operações Comuns e Day-Trade);
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7 - Optou pela isenção do Imposto sobre a Renda incidente sobre o Ganho de Capital
auferido na venda de imóveis residenciais, cujo produto da venda seja destinado à
aplicação na aquisição de imóveis residenciais localizados no País, no prazo de 180
(cento e oitenta) dias contados da celebração do contrato de venda, nos termos do art.
39 da Lei nº 11.196, de 21 de novembro de 2005.
6 - Passou à condição de residente no Brasil para fins fiscais em qualquer mês de 2015 e
nesta condição se encontrava em 31 de dezembro; ou
5 - Teve, em 31 de dezembro, a posse ou a propriedade de Bens ou Direitos, inclusive terra
nua, no Brasil ou no Exterior, de valor total SUPERIOR A R$ 300.000,00.
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Nota: A pessoa física que se enquadrou em qualquer das hipóteses previstas nos itens
mencionados, fica dispensada de apresentar a declaração se constar como dependente
em declaração apresentada por outra Pessoa Física, na qual sejam informados seus
rendimentos, bens e direitos, caso os possua.
Nota: O contribuinte que se enquadrou em qualquer das hipóteses previstas nos itens 1 a
5 e 7 e que tenha obtido resultado positivo da atividade rural também deve preencher o
Demonstrativo da Atividade Rural.
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APRESENTAÇÃO DA DECLARAÇÃO
A apresentação da declaração deve ser feita pela Internet, com a utilização do
programa de transmissão Receitanet disponível no sítio da Secretaria da Receita
Federal do Brasil (RFB) na Internet, ATÉ AS 23h59min59s (HORÁRIO DE BRASÍLIA)
DE 29 DE ABRIL DE 2016.
PROGRAMA IRPF2016
O programa IRPF2016 pode ser obtido no sítio da Secretaria da Receita Federal do
Brasil (RFB) na Internet, no endereço <http://rfb.gov.br>.
6. PRAZO PARA APRESENTAÇÃO DA DECLARAÇÃO
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APRESENTAÇÃO APÓS O PRAZO
Após 29 de abril de 2016, a declaração deve ser apresentada pela Internet ou em uma
mídia removível, tais como pen drive ou disco rígido externo, nas unidades da Secretaria
da Receita Federal do Brasil.
MULTA POR ATRASO NA ENTREGA
A entrega da declaração após 29/04/2016, se obrigatória, sujeita o contribuinte à
seguinte multa:
7. PENALIDADE PELA NÃO APRESENTAÇÃO OU
APRESENTAÇÃO FORA DO PRAZO
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a) Existindo imposto devido, ainda que integralmente pago, multa de 1% (um por
cento) ao mês ou fração de atraso, calculada sobre o imposto devido, observados os
limites mínimo de R$ 165,74 e máximo de 20% (vinte por cento) do imposto devido;
b) Não existindo imposto devido, multa de R$ 165,74.
Assim que transmitir a declaração em atraso, o contribuinte receberá a Notificação
de Lançamento da multa.
A Notificação de Lançamento pode ser impressa por meio do programa da
declaração, utilizando-se a opção Declaração... Imprimir... Recibo ou salva em PDF
mediante a opção Declaração... Salvar Imagem em PDF... Recibo.
São impressos em seqüência: o recibo, Notificação de Lançamento e o Darf da multa.
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8. PREENCHIMENTO DAS PRINCIPAIS FICHAS DA DECLARAÇÃO
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TABELA A SER APLICADA PARA CÁLCULO DO IMPOSTO DE RENDA DECLARAÇÃO 2016 - ANO CALENDÁRIO 2015
BASE DE CÁLCULO EM R$ ALÍQUOTA PARCELA A DEDUZIR DO IMPOSTO
Até R$ 22.499,13 - -
De R$ 22.499,14 até R$ 33.477,72 7,5% R$ 1.687,43
De R$ 33.477,73 até R$ 44.476,44 15,0% R$ 4.198,26
De R$ 44.476,45 até R$ 55.373,55 22,5% R$ 7.534,02
Acima de R$ 55.373,55 27,5% R$ 10.302,70
Fonte: IN RFB nº 1558 de 31/03/2015
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1. DECLARAÇÃO
2. ATIVIDADE RURAL• Brasil• Exterior
3. GANHOS DE CAPITAL• Bens imóveis• Direitos / Bens móveis• Participações societárias
4. MOEDA ESTRANGERIA• Bens , direitos ou aplicações financeiras• Espécie
PASTAS DA DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL
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5. RENDA VARIÁVEL• Operações comuns / Day-trade• Operações fundos investimento imobiliário
6. COMPARATIVO• Tributação por deduções legais• Tributação por desconto simplificado
7. RESUMO DA DECLARAÇÃO• Rendimentos tributáveis e deduções• Doações diretamente na declaração• Cálculo do imposto• Outras informações
PASTAS DA DECLARAÇÃO
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1. Identificação do Contribuinte2. Dependentes3. Alimentandos4. Rendimentos tributáveis recebidos de PJ (titular e dependentes)5. Rendimentos tributáveis recebidos de PF e do exterior (titular e dependentes)6. Rendimentos isentos e não tributáveis7. Rendimentos sujeitos a tributação exclusiva e ou definitiva8. Rendimentos tributado recebido de PJ ( exigibilidade suspensa)9. Rendimentos recebidos acumuladamente10. Imposto pago11. Pagamentos efetuados12. Doações efetuadas13. Bens e direitos14. Dívidas e ônus reais15. Espólio16. Doações a partidos políticos, comitês financeiros, e candidatos a cargos efetivos
FICHAS DA DECLARAÇÃO
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9. PRINCIPAIS RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS
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As informações desta ficha são obtidas através do Comprovante de Rendimentos fornecido
pela Fonte Pagadora.
PRINCIPAIS RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS
1. Rendimento do trabalho assalariado;2. O rendimento líquido recebido a título de 13º salário;3. Importância recebida de entidade de previdência privada a título de pecúlio (seguro);4. Rendimentos tributáveis recebidos de Pessoas Físicas com as quais tenha trabalhado
com vínculo empregatício, etc;
Nota: Não inclua os rendimentos de atividade rural (Demonstrativo da Atividade Rural), de
alienação de bens ou direitos (Demonstrativo de Ganhos de Capital) e ganhos líquidos nas
operações em bolsas (Demonstrativo de Apuração de Ganhos - Renda Variável - Operações
Comuns e Day- Trade).
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10. PRINCIPAIS RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS
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1. Bolsas de estudo e de pesquisa caracterizadas como doação
2. Capital das apólices de seguro ou pecúlio pago por morte do segurado
3. Prêmio de seguro restituído em qualquer caso e pecúlio recebido de entidades de
previdência privada em decorrência de morte ou invalidez permanente
4. Indenizações por rescisão de contrato de trabalho, inclusive a título de PDV, e por
acidente de trabalho.
5. FGTS
6. Lucro na alienação de bens e/ou direitos de pequeno valor ou do único imóvel lucro
na venda de imóvel residencial para aquisição de outro imóvel residencial
7. Redução do ganho de capital
8. Lucros e dividendos recebidos pelo titular e pelos dependentes
PRINCIPAIS RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS NA DECLARAÇÃO IRPF
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9. Parcela isenta de proventos de aposentadoria, reserva remunerada, reforma e
pensão de declarante com 65 anos ou mais
10. Pensão, proventos de aposentadoria ou reforma por moléstia grave ou
aposentadoria ou reforma por acidente em serviço
11. Rendimentos de cadernetas de poupanças e letras hipotecárias
12. Rendimento de sócio ou titular de microempresa ou empresa de pequeno porte
optante pelo Simples Nacional, exceto pro labore, aluguéis e serviços prestados
13. Transferências patrimoniais - doações e heranças
14. Parcela não tributável correspondente à atividade rural
15. Restituição do imposto sobre a renda de anos-calendário anteriores
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11. PRINCIPAIS DEDUÇÕES PERMITIDAS POR LEI
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DEDUÇÕES PERMITIDAS POR LEI
1. Dedução por dependentes R$ 2.275,08
2. Despesas com instrução (limite máximo por dependente) R$ 3.561,50
3. Despesas médicas (desde que não reembolsadas) Sem Limite
4. Despesas com INSS de empregada doméstica R$ 1.182,20
5. Despesas com previdência privada (PGBL, Pensões Alimentícia, conforme justiça)Limitada a 12% do total dos rendimentos
tributáveis.
6. Doação ao Estatuto da Criança e do Adolescente, Incentivo a Cultura, Incentivo a
Atividade Audiovisual, Incentivo ao Desporto e Estatuto do Idoso
Soma de todas a doações limitadas a 6% do
IR devido apurado na declaração.
7. Doação ao Pronas/PCD (Programa Nacional de Apoio à Atenção da Saúde da Pessoa
Deficiente)
Limitada a 1% sobre o IR devido apurado
declaração.
8. Doação ao PRONON (Programa Nacional de Apoio à Atenção Oncológica)Limitada a 1% sobre o IR devido apurado na
declaração
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Nota: Todas as deduções relacionada poderão ser substituídas pelo desconto
simplificado de 20% sobre o total dos Rendimentos Tributáveis Limitado a
R$ 16.754,34.
• O declarante deve examinar a opção mais benéfica e aplicável .
• A declaração pode ser elaborada de três formas:
1. Por meio de computador, mediante programa disponível no site da RFB no
endereço www.rfb.gov.br
2. Por meio de computador, mediante serviço “Declaração IRPF 2016 on-line”,
disponível no Portal e-CAC, acessado com certificado digital;
3. Por meio de dispositivos móveis, tablets e smartphones, mediante serviço “Fazer
Declaração”, no aplicativo disponibilizado pela Receita Federal (IRPF)
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12. REGIME DE TRIBUTAÇÃO
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REGIME DE TRIBUTAÇÃO
UTILIZANDO AS DEDUÇÕES LEGAIS
É o regime de tributação em que podem ser utilizadas todas as deduções legais,
desde que comprovadas.
UTILIZANDO O DESCONTO SIMPLIFICADO
É o regime de tributação em que se utiliza o desconto de 20% (vinte por cento) dos
rendimentos tributáveis, limitado a R$ 16.754,34, em substituição a todas as
deduções legais, sem a necessidade de comprovação.
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13. RETIFICAÇÃO DA DECLARAÇÃO
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Se, após a apresentação, você encontrar erros ou constatar que a Declaração apresentada
está incompleta, faça a retificação.
A retificação poderá ser realizado mas no prazo máximo de cinco anos e desde que a
Declaração não esteja sob procedimento de fiscalização.
Será possível trocar a forma de tributação, ou seja, apresentar uma declaração utilizando
o desconto simplificado para substituir uma declaração apresentada utilizando as
deduções legais ou vice-versa até o dia 29/04/2016, após este prazo não mais poderá
trocar.
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Nota: A Declaração retificadora tem a mesma natureza da declaração originalmente
apresentada, substituindo-a integralmente e, portanto, deve conter todas as informações
anteriormente declaradas com as alterações e exclusões necessárias, bem como as
informações adicionadas, se for o caso.
Nota: Para fins de priorização no pagamento das restituições será considerada como
data de apresentação da declaração a data do envio da retificadora, e não a data de
apresentação da declaração original.
Nota: Não será possível retificar a declaração do exercício que estiver sob procedimento de
fiscalização.
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RETIFICAÇÃO UTILIZANDO O PROGRAMA DO IRPF
A retificação deve ser feita por meio do programa relativo ao mesmo exercício em que
foi elaborada a declaração original.
Para indicar que se trata se de uma declaração retificadora, deve-se responder
“Declaração Retificadora” à pergunta "Que tipo de declaração você deseja fazer?" e
informar o número do recibo da declaração a ser retificada.
RETIFICAÇÃO ONLINE
A retificação online permite a alteração de alguns dados da declaração, diretamente
pela internet, sem a utilização do programa IRPF 2016 nem do Receitanet. Não há
necessidade de preencher novamente os dados que não se pretende alterar.
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14. ABORDAGEM DOS PRINCIPAIS ASPECTOS E PONTOS DE ATENÇÃO
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1. Para não cair na malha fina, é importante que o contribuinte seja organizado e reúna
todos os documentos necessários na hora do preenchimento, para que erros comuns
não ocorram.
2. Culturalmente temos o procedimento de deixar tudo para o último momento e
acabamos fazendo correndo. As pessoas que se dão melhor na hora de declarar o IR são
aquelas que fazem a chamada “pasta de arquivos”, onde são colocados todos os gastos e
dados que podem ajudar na hora de fazer a Declaração.
3. Um erro muito comum que acaba levando muitas pessoas para a malha fina é a
divergência de informações no cruzamento dos dados enviados pelo Fisco e os enviados
pelo contribuinte. O erro de digitação nos valores e a omissão de informações podem
até levar às penalidades e o contribuinte pode ser notificado a prestar esclarecimentos.
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4. Qualquer número invertido, informações divergentes ou até mesmo a falta delas
é motivo para que a Receita não termine o processo regular da declaração de um
contribuinte e a mande direto para a malha fina para que a declaração seja
fiscalizada.
5. Fique atento ao prazo para o envio da declaração: O documento deve chegar à
Receita Federal entre 1º de março e 29 de abril. Quanto mais cedo você
entregar seu IR, mais rápido você poderá ser restituído. Se você perder o prazo,
terá que pagar uma multa que varia de R$ 165,74 a 20% do imposto devido.
Nota: Atenção, caso você não tenha toda a documentação para o Imposto, é
recomendado que você entregue sua declaração incompleta e a retifique
posteriormente, evitando a multa.
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6. Este ano a estimativa é que 28,5 milhões de declarações de IRPF serão entregues,
ante 27,8 milhões no ano passado. Desde de 1° de março, os contribuintes
passaram a ter acesso aos aplicativos móveis para preenchimento e entrega da
declaração. O prazo final para envio é 29 de abril. Estão obrigadas a entregar a
declaração as pessoas físicas que ganharam, em 2015, a partir de R$ 28.123,91
em rendimentos tributáveis.
7. Tome cuidado ao digitar valores: os números do informe de rendimentos contêm
as mesmas informações que as empresas repassam para o Fisco. Procure reler os
dados antes do envio, inclusive centavos. Caso envie sua declaração com
qualquer tipo de erro de digitação você está sujeito a cair na malha fina
imediatamente, graças ao cruzamento de dados que a Receita faz entre as suas
informações e as passadas pelas suas fontes pagadoras ou outros contribuintes.
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8. Não esconda informações: Lance todos os rendimentos seus e de seus
dependentes, além de aluguéis, pró-labores e salários. Se omitir alguma Renda e
for pego, você pode cair na malha fina e até ser acusado de sonegação e lavagem
de dinheiro. Também existe uma multa de até 150% do que foi escondido.
9. Fique atento às despesas médicas: reporte através do recibo o nome completo e
o CPF do beneficiário com o valor correto do pagamento. E atenção para
reembolsos que você pode ter tido do plano de saúde. Caso tenha sido
reembolsado, use o campo específico na Declaração para reportar o pagamento.
Não tente se aproveitar informando outros valores.
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10. Doações devem ser declaradas por quem as recebeu: é obrigatório lançar todos
os bens e direitos. Contas bancárias e aplicações financeiras maiores que
R$ 140,00 veículos, ações de empresas com custo de aquisição maior que
R$ 1.000,00 , estoque de ouro e todos os imóveis devem ser declarados. As
doações devem ser declaradas tanto pelo doador como pelo recebedor..
11. Não se esqueça de declarar as vendas: Bens vendidos ou doados devem ser
tirados da Declaração e o eventual Lucro obtido com a venda deve ser colocado
no Imposto, dentre os rendimentos sujeitos à tributação definitiva.
12. Rendimento de cônjuge não será informado no IR 2016.
Bastará informar o CPF do marido ou mulher, uma vez que a Receita Federal tem
acesso às demais informações em seu banco de dados.
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13. Atenção às novas regras de dependentes: a partir desse ano é obrigatório colocar
na declaração o CPF de dependentes a partir de 14 anos. Quem tem um
dependente com essa idade e ainda não tirou o CPF não conseguirá fazer a
declaração e acabará gerando inconsistência de dados. Não se esqueça: o
contribuinte não pode informar uma pessoa como dependente quando ela já está
na declaração de outra pessoa.
14. Este ano, médicos, psicólogos, advogados, odontólogos, fonoaudiólogos,
fisioterapeutas e terapeutas ocupacionais, que trabalham como autônomos,
terão de preencher um campo informando seu registro profissional. Haverá
espaço também para que informem, mês a mês, o rendimento obtido com cada
paciente ou cliente.
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15. Como declarar o valor do seguro desemprego?
O benefício é pago pelo governo, portanto, é um rendimento isento ou não
tributável, Lançar no Campo rendimentos isentos - no código 24 – Outros – Seguro
Desemprego.
16. Como declarar os Títulos públicos que não foi resgatado ?
Se não foram resgatados, devem ser inclusos em bens e direitos, com código 45
aplicação em renda fixa, declarar o montante investido conforme extrato bancário.
17. Como lançar a Previdência privada PGBL ?
Não devem ser lançados em bens e direitos. Devem ser lançados como pagamentos e
é dedutível do Imposto de Renda, limitado a 12% dos rendimentos tributáveis.
Quando ocorrer o resgate deverá oferecer a tributação o montante investido e será
tributado, a partir deste momento deverá ser poderá ser lançados em bens e direitos.
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18. Como lançar a Previdência privada VGBL ?
Não tem direito a dedução e devem ser lançados em Bens e Direitos apenas o
valor original aplicado. No resgate será tributado o ganho, ou seja, o montante do
saldo atual menos o valor aplicado.
19. Mudanças mais importantes:
Existe a possibilidade de fazer a declaração por Tablets ou Smartphones, porém,
não podem fazer quem obteve:
a) Ganho de capital (venda de imóveis, ações, jóias, etc) são feito em programas
separados e importados para dentro do programa.
b) Operação em bolsa de valores ao longo do ano
c) Receberam rendimentos acima de 10 milhões de reais.
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20. Como fazer a Declaração de Imposto de Renda pela saída definitiva do Pais ?
a) Utilizar o mesmo programa do IRPF, na abertura optar pela declaração de saída
definitiva do país.
b) O prazo de entrega também será o mesmo, até 29/04/2016.
c) Ela terá sua entrega parcial – de 01/01/2015 até a data da saída do país,
informar seus bens e direitos até a esta data.
d) Não estará obrigado a apresentar a declaração de ajuste anual nos anos
seguintes aqui no Brasil.
e) Só deverá apresentar quando retornar ao Brasil.
f) Atentar para, caso tenha alguma renda do país isso não significa que não
precisará pagar imposto, observar a legislação de não residente fiscal no Brasil.
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Bibliografia
Site da Receita Federal do Brasil no endereço: http://rfb.gov.br
Instrução Normativa da Secretaria da Receita Federal do Brasil nº 1558 de 31 de Março de 2015,
Altera a Instrução Normativa RFB nº 1.500, de 29 de outubro de 2014, que dispõe sobre normas
gerais de tributação relativas ao Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas.
Brasil, Lei Orçamentária nº 4.625 de 31 de Dezembro de 1922, Orça a Receita Geral da Republica
dos Estados Unidos do Brasil para o exercício de 1923.
Instrução Normativa da Secretaria da Receita Federal do Brasil nº 1.619 de 17 de Fevereiro de 2016,
Aprova, para o exercício de 2016, o programa multiplataforma da Declaração de Ajuste Anual do
Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, da Declaração Final de Espólio e da Declaração de Saída
Definitiva do País.