Panel Control Financiero en Colombia

CONTROL FINANCIERO EN COLOMBIA Claudia Marcela MartínezClaudia Marcela GalvisOscar Laureano Rosero

II MÁSTER UNIVERSITARIO OFICIAL EN H.P. Y A.F. Y T. ESPECIALIDAD: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

Cartagena, 22 de Febrero de 2017

CONTENIDO

1. Marco regulatorio y entidades de control en Colombia

2. Control Fiscal

3. Seguimiento y evaluación presupuestal

Control Financiero en Colombia

Delimitación


Incorpora la facultad de solicitar información relacionada con la gestión objeto de supervisión, así como de practicarauditorías y seguimiento de la actividad específica

ControlInspección Vigilancia

Referida a funciones de advertencia, prevención y orientación encaminadas a que los actos del ente vigilado se ajusten a la normatividad que lo rige

Permite ordenar correctivos sobre las actividades irregulares y las situaciones críticas de orden jurídico, contable, económico o administrativo

Supervisión

Es la observación regular y el registro de las actividades que se llevan a cabo en un proyecto o programa. Siempre la ejerce una instancia superior al supervisado

Delimitación

Definición de Control

Proceso de evaluación de un Sistema, mediante indicadores cuantitativos y cualitativos, esencial para la permanencia del mismo sistema. Esta relacionado con términos como prevención, vigilancia e inspección. Existen diferentes tipos de control: Control Interno, Control Fiscal, Control Administrativo, Control Político y Control Financiero, entre otros.

En la actividad de Control es importante determinar aspectos como: Quién lo realiza?, En qué momento se ejecuta (previo, durante y posterior)? Sobre quién o qué recae el control? Cómo se ejecuta el control?

Definición de Control Financiero

Examen que se realiza, con base en las normas de auditoría de aceptación general, para establecer si los estados financieros de una entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación financiera, comprobando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o establecidos por la entidad competente


Delimitación

En el ámbito de la Gestión Pública, delimitaremos el Control Financiero a:

1. Control FiscalIncluye un control realizado por las instancias competentes que ocurre en la ejecución del gasto público principalmente mediante la utilización de indicadores que permitan evaluar la gestión pública y tomar los correctivos necesarios frente a las desviaciones que se puedan presentar. Sujetos del Control Fiscal en Colombia: órganos que integran las ramas legislativa y judicial, los órganos autónomos e independientes, los organismos que hacen parte de la estructura de la administración nacional, los organismos creados por la Constitución Nacional y la ley que tienen régimen especial, las sociedades de economía mixta, las empresas industriales y comerciales del Estado, los particulares que manejen fondos o bienes del Estado, las personas jurídicas y cualquier otro tipode organización o sociedad que maneje recursos del Estado en lo relacionado con éstos y el Banco de la República. Organismos que integran la estructura de la administración departamental y municipal.

2. Control PresupuestarioIncluye el control realizado por el ejecutivo, el legislativo y otros organismos independientes durante la etapa de planeación y aprobación del Presupuesto General de la Nación de tal forma que las apropiaciones aprobadas sean consistentes con el Marco Fiscal de Mediano Plazo y el Marco de Gasto.


Marco Regulatorio Control Fiscal

Constitución Política de Colombia• Artículo 267, establece que: El control fiscal es una función pública que ejerce la CGR, la cual vigila la gestión fiscal

de la administración y de los particulares o entidades que manejan fondos o bienes de la Nación. Dicho control seejerce en forma posterior y selectiva conforme a los procedimientos, sistemas y principios que establezca la ley.

• Artículo 268. Se describen las atribuciones del Contralor General de la Republica, entre otras: Revisar las cuentasque deben llevar los responsables del erario y determinar el grado de eficiencia, eficacia y economía con quehayan obrado. , llevar un registro de la deuda pública de la Nación y de las entidades territoriales y establecer laresponsabilidad que se derive de la gestión fiscal, imponer las sanciones pecuniarias que sean del caso, recaudar sumonto y ejercer la jurisdicción coactiva sobre los alcances deducidos de la misma.

Ley 42 de 1993 organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen.• Sujetos de Control Fiscal• Principios, Sistemas y Procedimientos Técnicos• Modalidades de Control Fiscal• Entidades de Control


Marco Regulatorio General Control PresupuestalNorma Alcance

Art 350 C.P. Art 41 EOP Control del Gasto Público Social. El presupuesto de inversión social no se podrá disminuir porcentualmente en

relación con el del año anterior respecto con el gasto total de la correspondiente ley de apropiaciones.

Ley del Plan Nacional de Desarrollo

Establece lineamientos en materia económica, por ejemplo proyectos de inversión específica de acuerdo al plan estratégico del Gobierno

Ley General de Presupuesto

Contiene el presupuesto de rentas, el presupuesto de gastos

Ley de cupo de endeudamiento

Establece límite de endeudamiento de la Nación

Ley 358/1997

Control al endeudamiento de las entidades territoriales, de acuerdo a su capacidad de pago y de ahorro. Define indicadores para calcular el nivel de endeudamiento• Semáforo verde: intereses deuda / ahorro operacional <= 40% y, saldo deuda / ingresos corrientes < 80%• Semáforo Amarillo: 40% < intereses deuda / ahorro operacional <= 60% y, saldo deuda / ingresos

corrientes < 80%• Semáforo rojo: intereses deuda / ahorro operacional > 60% o, saldo deuda / ingresos corrientes > 80%


Marco Regulatorio General Control PresupuestalNorma Alcance

Ley 819/2003

• Marco fiscal de mediano plazo. Antes del 15 de junio de cada vigencia fiscal, el Gobierno Nacional, presentará a las Comisiones Económicas del Senado y de la Cámara de Representantes, un Marco Fiscal de Mediano Plazo

• Establecimiento de una meta de Superávit primario con el fin de garantizar la sostenibilidad de la deuda y el crecimiento económico. Dicha meta será aprobada por el Consejo Nacional de Política Económica y Social, CONPES, previo concepto del Consejo Superior de Política Fiscal, CONFIS.

• Marco fiscal de mediano plazo para la entidades territoriales• En todo presupuesto se deben incluir indicadores de gestión presupuestal y de resultado de los objetivos, planes y

programas desagregados para mayor control del presupuesto

Ley 1473/2011

Por la Cual se establece la Regla Fiscal en Colombia: El gasto estructural no podrá superar al ingreso estructural, en un monto que exceda la meta anual de balance estructural establecido. El déficit estructural del Gobierno Nacional Central no será mayor a 1% del PIB a partir del año 2022Controles:• El Gobierno Nacional, en junio de cada año, rendirá un informe detallado a las Comisiones Económicas del Congreso

de la República, en el que se evalúe el cumplimiento de la regla fiscal del año inmediatamente anterior, contenida en el artículo 5o de la presente ley

• Cualquier caso de incumplimiento de la regla fiscal, el Gobierno Nacional deberá explicar detalladamente y mediante el informe de que trata el artículo anterior, las razones del incumplimiento y fijar metas y objetivos tendientes a asegurar el cumplimiento de la misma.


Entidades de Control, Vigilancia y Supervisión


Congreso de la República CONPES CONFIS

Contraloría General

de la República

Contaduría General de la

Nación

Procuraduría General de la

Nación

Auditoria General de la

República

Superintendencia Financiera de

Colombia

Otras instancias de Control



Congreso de la República

• Aprobación del Presupuesto General de la Nación, marco Fiscal de Mediano Plazo y de sus informes de seguimiento

CONPES

• Aprueba metas indicativas para los superávit primarios de las diez (10) vigencias fiscales siguientes. Aprueba Marco de Gasto de Mediado Plazo

CONFIS

• Aprobación de las vigencias futuras ordinarias y excepcionales. Aprueba Plan Financiero

Contraloría General de la República

• Vigila la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejan fondos o bienes de la Nación. Rinde informes al Presidente y al Congreso sobre: resultado fiscal, deuda, tesorería y resultados financieros de empresas territoriales descentralizadas



Contaduría General de la Nación

• Ejerce inspección y Control sobre el cumplimiento de la normativa contable expedida por la misma entidad

Procuraduría General de la

Nación

• Control disciplinario a las actuaciones de los funcionarios públicos de todas las niveles de la administración pública en relación con el cumplimiento de las normas

Auditoria General de la República

• Ejerce la vigilancia de la gestión fiscal de la Contraloría General de la República y de las contralorías departamentales

Superintendencia Financiera de

Colombia

• Se encarga del control de los sistemas financiero y bursátil del país por lo que promueve, organiza y desarrolla el mercado de valores y la protección de los inversionistas, ahorradores y asegurados

Otras instancias de Control

• Contralorías departamentales y municipales, los auditores, las auditorías y las revisorías fiscales de las empresas públicas

• Oficinas de Control Interno



Control

Control Político

Control Fiscal

Control Administrativo

Seguimiento y evaluación

Seguimiento del presupuesto

Seguimiento Plan Financiero

Evaluación del Plan de Desarrollo

Congreso

Contraloría

DGPPN / DNP

CONFIS

DNP

Procuraduría

CONTENIDO


2. Control Fiscal



Principios de control fiscal financiero

EficaciaEficacia EficienciaEficiencia EconomíaEconomía EquidadEquidadValoración de

costos ambientales

Valoración de costos

ambientales

La vigilancia de la gestión fiscal del Estado se fundamenta en:

2. Control Fiscal

Principios de control fiscal financiero

Efic

acia

: • Evaluación de un programa o actividad en el logro de objetivos y metas, en términos de cantidad, calidad y oportunidad.

• Evaluación de un programa o actividad en el logro de objetivos y metas, en términos de cantidad, calidad y oportunidad.

Efic

ienc

ia: • Evaluación

de la relación existente entre los recursos e insumos utilizados frente a los resultados obtenidos.

• Evaluación de la relación existente entre los recursos e insumos utilizados frente a los resultados obtenidos.

Econ

omía

: • Evaluación de la adecuada adquisición y asignación de recursos efectuada por un gestor, en procura de maximizar sus resultados.

• Evaluación de la adecuada adquisición y asignación de recursos efectuada por un gestor, en procura de maximizar sus resultados.

Equi

dad:

• Evaluación de la distribución de costos y beneficios entre los diferentes agentes económicos.

• Evaluación de la distribución de costos y beneficios entre los diferentes agentes económicos.

Valo

raci

ón d

e C

osto

s A

mbi

enta

les: • Evaluación

del impacto por el uso o deterioro de recursos naturales y el medio ambiente.

• Gestión para su protección, conservación, uso y explotación.

• Evaluación del impacto por el uso o deterioro de recursos naturales y el medio ambiente.

• Gestión para su protección, conservación, uso y explotación.

2. Control Fiscal

Sistemas de control fiscal financiero

Control degestión

Evaluación de control

interno

Control Financiero

Revisión de

cuentasControlde resultados

Control de

legalidad

2. Control Fiscal


Control financiero

• Examen que se realiza, con base en las normas de auditoría de aceptación general, para establecer si los estados financieros de una entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación financiera

Control de legalidad

• Comprobación que se hace de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que, las operaciones se realizan conforme a las normas que le son aplicables.

Control de gestión

• Evaluación de los procesos administrativos, la utilización de indicadores de rentabilidad pública y desempeño y la identificación de la distribución del excedente que producen las entidades, así como de los beneficiarios de su actividad.

2. Control Fiscal


Control de resultados

• Examen que se realiza para establecer el logro de objetivos, planes, programas y proyectos adoptados por la administración, en un período determinado y con un presupuesto asignado

Revisión de cuentas

• Estudio especializado de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones realizadas por los responsables del erario durante un período determinado.

Evaluación de control interno

• Análisis de los sistemas de control de las entidades sujetas a la vigilancia, con el fin de determinar la calidad de los mismos, el nivel de confianza que se les pueda otorgar y si son eficaces y eficientes en el cumplimiento de sus objetivos.

2. Control Fiscal

Oficina Asesora de Control Interno

Pertenece al nivel directivo es el “control de controles” por excelencia, instrumento para que la Alta Dirección tome decisiones asertivas y en el tiempo indicado.

Independencia con la entidad al ser nombrado por el Presidente de la Republica

• Medir la eficiencia, eficacia y economía de los demás controles• Evaluar los planes establecidos y en la introducción de los correctivos necesarios para el

cumplimiento de las metas u objetivos previstos• Desarrollar un papel evaluador y asesor independiente en la materia.• Asesorar y evaluar dentro de un proceso retroalimentador y de mejoramiento continuo.

Funciones:

2. Control Fiscal

MECI – Modelo Estándar de Control Interno

Conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por cada entidad.

Mecanismo preventivo que busca validar el logro de las metas y objetivos institucionales trazados por la dirección, de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes.

Aumentar la eficacia, eficiencia y efectividad

en la gestión institucional.

Generar mecanismos que permitan la evaluación y seguimiento de la gestión

de la organización.

Establecer lineamientos que permitan oportunidad

y confiabilidad de la información en los

reportes de carácter contable y financiero.

Establecer mecanismos para la protección de los

recursos de la organización ante

posibles riesgos que los afecten.

Objetivos:

2. Control Fiscal

Rendición de cuenta

Deber del funcionario público y persona que maneje fondos del Estado de RESPONDER e INFORMAR a la sociedad y a las Contralorías, por su administración, manejo, rendimiento y resultados obtenidos en cumplimiento del mandato conferido.

Principios básicos• Proceso permanente • Abierto y

transparente • Amplia difusión

Elementos Centrales• Información• Dialogo • Incentivos

2. Control Fiscal

Es un proceso permanente y una relación de doble vía entre el

gobierno, los ciudadanos y los actores interesado en los resultados y en la

gestión pública. CONPES 3654

Evolución de la auditoria en Colombia

Tradicional Actual

2. Control Fiscal

CONTENIDO


2. Control Fiscal



Planificación Presupuestal








Seguimiento Presupuestal



Presupuesto de gastos 2017 (Miles de millones)



Fuentes y usos 2017


Fuente: DGCPTN-Ministerio de Hacienda y Crédito Público



Seguimiento PresupuestalEjecución Presupuesto Funcionamiento e Inversión 2016


Seguimiento PresupuestalEjecución Presupuestal de Inversión por Sectores 2016


Seguimiento Presupuestal - Herramientas


Conclusión

Planeación

Gestión de Presupuesto

Contratación

Ejecución

Evaluación

Control• El Control retroalimentar el ciclo de planeación y gestión presupuestaría.

• El control propende por la calidad del gasto público basado en las necesidades de la población y en la eficacia y efectividad del mismo.


CONTROL FINANCIERO EN COLOMBIA Claudia Marcela MartínezClaudia Marcela GalvisOscar Laureano Rosero

II MÁSTER UNIVERSITARIO OFICIAL EN H.P. Y A.F. Y T. ESPECIALIDAD: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

Cartagena, 22 de Febrero de 2017

GRACIAS !

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