Paradisul fiscal si Paradisul fiscal si societatile off-societatile off-

shoreshore

Paradisul fiscalParadisul fiscal

Ce este paradisul Ce este paradisul fiscalfiscal

??

Paradisul fiscalParadisul fiscal este un loc este un loc

unde unde

anumite taxe sunt anumite taxe sunt

1.1. fie percepute la un nivel scăzut, fie percepute la un nivel scăzut,

2.2. fie nu sunt percepute deloc.fie nu sunt percepute deloc.

Această politică Această politică încurajează indivizii şi încurajează indivizii şi firmele bogatefirmele bogate să investească în zone, să investească în zone,

care altfel ar fi trecute cu vederea. care altfel ar fi trecute cu vederea.

Roger Brunet ne oferă o definiţie a Roger Brunet ne oferă o definiţie a paradisurilor fiscale: paradisurilor fiscale:

numim paradis fiscal un teritoriu în care numim paradis fiscal un teritoriu în care personele fizice şipersonele fizice şi societăţile societăţile

comerciale consideră că sunt mai comerciale consideră că sunt mai puţin puncţionatepuţin puncţionate fiscal decât în altă fiscal decât în altă

parte.parte.

CCaracteristiciaracteristici ale ale paradisului fiscal:paradisului fiscal:

oferă oferă avantaje fiscaleavantaje fiscale care nu ar fi putut fi obţinute de care nu ar fi putut fi obţinute de utilizatorii lor în ţările de rezidenţă. utilizatorii lor în ţările de rezidenţă. Devenind rezidenţi Devenind rezidenţi ai ţării paradis fiscalai ţării paradis fiscal, sau instalându-şi sediul societăţii , sau instalându-şi sediul societăţii sau altă entitate juridică, ei sau altă entitate juridică, ei beneficiază de taxele şi beneficiază de taxele şi impozitele ţării respectiveimpozitele ţării respective, deci veniturile şi beneficiile , deci veniturile şi beneficiile vor fi impozitate mult mai redus decât în ţările lor de vor fi impozitate mult mai redus decât în ţările lor de provenienţă. Astfel ţările paradis îşi asigură sursele de provenienţă. Astfel ţările paradis îşi asigură sursele de capital necesare expansiunii economice şi echilibrului capital necesare expansiunii economice şi echilibrului social.social.

existenţa unui existenţa unui secret sigursecret sigur, protejat prin lege, referitor la , protejat prin lege, referitor la operaţiile comerciale şi financiare realizate în aceste ţări operaţiile comerciale şi financiare realizate în aceste ţări de persoanele sau societăţile participante la aceste de persoanele sau societăţile participante la aceste operaţii.operaţii.

existenţa unui existenţa unui sistem bancar dezvoltatsistem bancar dezvoltat care permite o care permite o bună dezvoltare permiţând realizarea facilă şi rapidă a bună dezvoltare permiţând realizarea facilă şi rapidă a operaţiilor cu străinătatea, fără nici o restricţie.operaţiilor cu străinătatea, fără nici o restricţie.

existenţa unor existenţa unor mijloace de comunicaţiemijloace de comunicaţie funcţionând funcţionând în bune condiţii (telefon, fax, cabluri telegrafice, servicii în bune condiţii (telefon, fax, cabluri telegrafice, servicii aeriene) şi cu străinătatea. aeriene) şi cu străinătatea. Absenţa controlului Absenţa controlului schimburilorschimburilor atât în ceea ce priveşte nerezidenţii cât atât în ceea ce priveşte nerezidenţii cât şi operaţiile în devize străine.şi operaţiile în devize străine.

o o agresivitate continuă în ceea ce priveşte agresivitate continuă în ceea ce priveşte adaptarea legislaţieiadaptarea legislaţiei cu scopul atragerii capitalurilor cu scopul atragerii capitalurilor şi capitaliştilor, organizând o veritabilă campanie şi capitaliştilor, organizând o veritabilă campanie promoţională pentru ţara paradis.promoţională pentru ţara paradis.

existenţa unor existenţa unor tratate fiscale pentru evitarea tratate fiscale pentru evitarea dublei impuneri a veniturilordublei impuneri a veniturilor între paradisurile între paradisurile fiscale şi alte state industrializate, tratate care reduc fiscale şi alte state industrializate, tratate care reduc impozitele aplicate în mod normal investitorilor străini impozitele aplicate în mod normal investitorilor străini din ţările semnatare. din ţările semnatare.

Avantajele oferite Avantajele oferite

de paradisurile fiscale de paradisurile fiscale

pot fi considerate şipot fi considerate şi ca ca

mijloace particulare de evaziune mijloace particulare de evaziune fiscalăfiscală

aflate la dispoziţia deţinătorilor de aflate la dispoziţia deţinătorilor de capitaluri şi societăţilor capitaluri şi societăţilor

multinaţionale. multinaţionale.

TrăsăturileTrăsăturile specifice specifice paradisurilor fiscaleparadisurilor fiscale

legislaţia aplicabilă în legislaţia aplicabilă în acea zonă geografică acea zonă geografică îi scuteşte total sau îi scuteşte total sau parţial de plata taxelor parţial de plata taxelor şi impozitelor;şi impozitelor;

existenţa a numeroase existenţa a numeroase companii offshore;companii offshore;

existenţa şi existenţa şi practicarea pe scară practicarea pe scară largă a secretului largă a secretului bancar şi comercial;bancar şi comercial;

lipsa impozitelor pe lipsa impozitelor pe profit şi a taxelor de profit şi a taxelor de înfiinţare a companiilor şi înfiinţare a companiilor şi în plus, dividendele şi în plus, dividendele şi dobânzile sunt dobânzile sunt impozitate la un nivel impozitate la un nivel foarte scăzut sau chiar foarte scăzut sau chiar scutite de impozite;scutite de impozite;

sisteme legislative foarte sisteme legislative foarte permisive ce încurajează permisive ce încurajează investiţiile străine;investiţiile străine;

existenţa unei dezvoltate existenţa unei dezvoltate infrastructuri (sisteme de infrastructuri (sisteme de telecomunicaţii, bancare, telecomunicaţii, bancare, administrative etc.).administrative etc.).

Paradisurile fiscale oferă Paradisurile fiscale oferă

posibilitatea unor posibilitatea unor

evaziuni foare fineevaziuni foare fine, ,

puse la cale mai ales de instituţii puse la cale mai ales de instituţii foarte respectabile.foarte respectabile.

În ziua de astăzi există mai mult de 40 de În ziua de astăzi există mai mult de 40 de regiuni care oferă companiilor off shore regiuni care oferă companiilor off shore

avantaje considerabile. avantaje considerabile.

Aceste paradisuri fiscale tradiţionale sunt situate Aceste paradisuri fiscale tradiţionale sunt situate 1.1.pe arhipelaguri (ex. Insulele Virgine Britanice),pe arhipelaguri (ex. Insulele Virgine Britanice),

2. 2. în republici insulare (ex. Republica Nauri, în republici insulare (ex. Republica Nauri, Cipru) Cipru)

3. 3. sau ţări mici (ex. Panama, Luxemburg). sau ţări mici (ex. Panama, Luxemburg).

Legislaţia acestor ţări sau teritorii, încurajează Legislaţia acestor ţări sau teritorii, încurajează investitorii străini în înfiinţarea companiilor off investitorii străini în înfiinţarea companiilor off

shore pe teritoriul respectiv. În toate shore pe teritoriul respectiv. În toate paradisurile fiscale avantajele fiscale au o bază paradisurile fiscale avantajele fiscale au o bază legală ce încurajează legală ce încurajează investiţiile de capital.investiţiile de capital.

Nu este posibilă o clasificare Nu este posibilă o clasificare completă a tuturor tipurilor de completă a tuturor tipurilor de

paradisuri fiscale, datorită paradisuri fiscale, datorită 1.1. gamei largi de ţări care se înscriu în gamei largi de ţări care se înscriu în

această categorie, această categorie, 2.2. şi a trăsăturilor specifice fiecăreia şi a trăsăturilor specifice fiecăreia

dintre acestea. dintre acestea.

Totuşi putem distinge Totuşi putem distinge cincicinci tipuri de tipuri de paradisuri fiscaleparadisuri fiscale în funcţie de în funcţie de

trăsăturile lor dominante:trăsăturile lor dominante:

– ţări care ţări care nu aplică nici un impozit asupra nu aplică nici un impozit asupra veniturilor sau plusvalorii capitaluluiveniturilor sau plusvalorii capitalului, anglo-, anglo-saxonii le denumesc saxonii le denumesc zeroheavenszeroheavens; acestea sunt ; acestea sunt spre exemplu: Bermudele, Bahreinul, insulele spre exemplu: Bermudele, Bahreinul, insulele Cayman, Nauru, Saint-Vicent, Turks şi Caicos, Cayman, Nauru, Saint-Vicent, Turks şi Caicos, Vanuatu şi Monaco pentru persoane fizice;Vanuatu şi Monaco pentru persoane fizice;

– ţări care ţări care impozitează venitul sau beneficiul în impozitează venitul sau beneficiul în funcţie de teritorialitatefuncţie de teritorialitate, acestea nu percep , acestea nu percep impozite asupra beneficiilor obţinute din operaţiuni impozite asupra beneficiilor obţinute din operaţiuni realizate în afara teritoriului, spre exemplu: Costa realizate în afara teritoriului, spre exemplu: Costa Rica, Hong Kong, Liberia, Malaezia, Panama, Filipine, Rica, Hong Kong, Liberia, Malaezia, Panama, Filipine, Venezuela şi Marea Britanie pentru societăţile Venezuela şi Marea Britanie pentru societăţile nerezindente;nerezindente;

– ţări în care ţări în care cota de impozitare este micăcota de impozitare este mică, ele sunt , ele sunt de regulă fixe, şi comportă reduceri stabilite prin de regulă fixe, şi comportă reduceri stabilite prin tratate fiscale; acestea sunt: Liechtenstein, Elveţia, tratate fiscale; acestea sunt: Liechtenstein, Elveţia, Virginele Britanice, Antilele Olandeze, Jersey, Virginele Britanice, Antilele Olandeze, Jersey, Guernesey, Man, Irlanda;Guernesey, Man, Irlanda;

– ţări care oferă ţări care oferă avantaje specifice avantaje specifice societăţilor holding şi societăţilor societăţilor holding şi societăţilor offshore,offshore, astfel sunt: Luxemburg, astfel sunt: Luxemburg, Olanda, Singapore;Olanda, Singapore;

– ţări care oferă ţări care oferă exonerări fiscaleexonerări fiscale industriilor create pentru dezvoltarea industriilor create pentru dezvoltarea exporturilor şi anume, Irlanda.exporturilor şi anume, Irlanda.

Câteva paradisuri Câteva paradisuri fiscale accesibile fiscale accesibile

românilorromânilor

Delaware (SUA)Delaware (SUA)Impozit pe profit la nivel statal, 0%Impozit pe profit la nivel statal, 0%SUA are tratat de evitarea dublei impuneri cu RomâniaSUA are tratat de evitarea dublei impuneri cu RomâniaFirmele nerezidente şi care nu desfăşoară activităţi în SUA nu plătesc Firmele nerezidente şi care nu desfăşoară activităţi în SUA nu plătesc

taxele federaletaxele federale

Marea BritanieMarea BritanieImpozitul pe profit se situează între 10 şi 30%Impozitul pe profit se situează între 10 şi 30%Capital social standard – 1.000 lire sterline (1.310 euro)Capital social standard – 1.000 lire sterline (1.310 euro)Impozitul poate coborî până la 1-2% pe cifra de afaceri pentru Impozitul poate coborî până la 1-2% pe cifra de afaceri pentru

comerţul cu bunuricomerţul cu bunuriHoldingul înregistrat în Marea Britanie poate distribui dividende unei Holdingul înregistrat în Marea Britanie poate distribui dividende unei

companii-mamă, înfiinţată într-un paradis fiscal din Caraibe sau companii-mamă, înfiinţată într-un paradis fiscal din Caraibe sau Pacific, unde taxarea este zeroPacific, unde taxarea este zero

Membru UEMembru UE

ElveţiaElveţiaÎn anumite cantoane companiile sunt scutite aproape de profitÎn anumite cantoane companiile sunt scutite aproape de profitElveţia are tratat de evitare a dublei impuneri cu RomâniaElveţia are tratat de evitare a dublei impuneri cu RomâniaCapitalul social al unei companii cu răspundere limitată este de Capitalul social al unei companii cu răspundere limitată este de

20.000 franci elveţieni (12.650 euro)20.000 franci elveţieni (12.650 euro)

MaltaMaltaCompaniile care nu au acţionari rezidenţi au rata de impunere de Companiile care nu au acţionari rezidenţi au rata de impunere de

4,17%4,17%Holdingurile au rata de impunere 0%Holdingurile au rata de impunere 0%Capitalul social este de 1.500 dolari (980 euro)Capitalul social este de 1.500 dolari (980 euro)Proprietarii sunt anonimi; înmatricularea se face prin intermediul unei Proprietarii sunt anonimi; înmatricularea se face prin intermediul unei

companii împuternicitecompanii împuterniciteMembru UEMembru UE

CipruCipruImpozitul pe profit este de 10%Impozitul pe profit este de 10%Firmele care nu au directori rezidenţi şi nu realizează venituri în Cipru Firmele care nu au directori rezidenţi şi nu realizează venituri în Cipru

sunt scutite de impozitsunt scutite de impozitCapital social – 1.000 lire cipriote (1.640 euro)Capital social – 1.000 lire cipriote (1.640 euro)Jumătate din profiturile obţinute de o companie rezidentă în Cipru din Jumătate din profiturile obţinute de o companie rezidentă în Cipru din

dobânzi sunt scutite de plata impozitului pe societatedobânzi sunt scutite de plata impozitului pe societateMembru UEMembru UE

Ce inseamna firma offshoreCe inseamna firma offshore

??

Nu exista o definite claraNu exista o definite clara pentru companiile pentru companiile offshore, offshore,

insa in principiu insa in principiu sunt sunt

firme înregistrate în ţări sau jurisdicţiifirme înregistrate în ţări sau jurisdicţii unde unde

legislaţia fiscală:legislaţia fiscală:1.1. fie nu prevede perceperea de impozite, fie nu prevede perceperea de impozite,

2.2. fie impozitele sunt foarte scăzute atâta timp cât fie impozitele sunt foarte scăzute atâta timp cât socitatăţile nu desfăşoară activităţi pe teritoriul socitatăţile nu desfăşoară activităţi pe teritoriul

ţării unde sunt înregistrate ( paradis fiscal ). ţării unde sunt înregistrate ( paradis fiscal ).

Din punct de vedere al Din punct de vedere al actelor comercialeactelor comerciale săvârşite săvârşite firmele offshore pot fi considerate firmele offshore pot fi considerate

societăţi străine, ele nu realizează venituri în ţara în societăţi străine, ele nu realizează venituri în ţara în care au fost înmatriculate. care au fost înmatriculate.

Teoretic, companiile offshore se pot înfiinţa în orice Teoretic, companiile offshore se pot înfiinţa în orice ţară din lume, dar nu peste tot pot obţine şi ţară din lume, dar nu peste tot pot obţine şi

avantaje fiscale.avantaje fiscale.

De ce firme De ce firme offshore ?offshore ?

impozit zero indiferent de impozit zero indiferent de rezultatele financiare ale firmei rezultatele financiare ale firmei

anonimitate si confidentialitate anonimitate si confidentialitate

lipsa controalelor de orice fel lipsa controalelor de orice fel

operezi intr-un sistem politic si operezi intr-un sistem politic si economic stabil economic stabil

operezi intr-un sistem bancar bine operezi intr-un sistem bancar bine dezvoltat dezvoltat

posibilitatea diversificarii obiectului posibilitatea diversificarii obiectului de activitate fara restrictie de activitate fara restrictie

regulamente lejere regulamente lejere

credibilitate in fata partenerilor de credibilitate in fata partenerilor de afaceri si a bancilor afaceri si a bancilor

De ce să alegem De ce să alegem offshore-uloffshore-ul

O companie offshore este la fel ca orice altă O companie offshore este la fel ca orice altă entitate corporativă care poate vinde entitate corporativă care poate vinde acţiuni, care poate deschide acţiuni în acţiuni, care poate deschide acţiuni în justiţie sau poate fi acţionată în justiţie. justiţie sau poate fi acţionată în justiţie.

Companiile offshore sau companiile de Companiile offshore sau companiile de afaceri internaţionale (CAI) sunt celebre afaceri internaţionale (CAI) sunt celebre celebră deoarece pot face afaceri în întreaga celebră deoarece pot face afaceri în întreaga lume şi dispun de următoarele avantaje:lume şi dispun de următoarele avantaje:

  

  •   • Plătiţi taxe mici sau zero taxe. Plătiţi taxe mici sau zero taxe.

 •  • Maximizarea valorii acţionarilor şi a Maximizarea valorii acţionarilor şi a rentabilităţii investiţiilor. rentabilităţii investiţiilor.

  •   • Nu se depun rapoarte anuale. Nu se depun rapoarte anuale.

  •   • Nu se impune o capitalizare minimă.?Nu se impune o capitalizare minimă.?

  •   • Anonimat şi confidenţialitate totală. Anonimat şi confidenţialitate totală.

  •   • Protecţie la insolvenţă. Protecţie la insolvenţă.

  •   • Protecţie fiscală şi protejarea activelor.Protecţie fiscală şi protejarea activelor.

  •   • Reducerea impozitului pe venit.Reducerea impozitului pe venit.

Structura şi domeniul de Structura şi domeniul de aplicare al unei CAI – forma aplicare al unei CAI – forma

cea mai utilizată de cea mai utilizată de întreprindere offshore, este întreprindere offshore, este

de companie privată de companie privată limitată prin acţiuni. limitată prin acţiuni. Aceasta, desigur, nu Aceasta, desigur, nu

înseamnă că există restricţii înseamnă că există restricţii în formarea de parteneriate în formarea de parteneriate

offshore, sucursale, offshore, sucursale, reprezentanţe. Domeniul de reprezentanţe. Domeniul de

aplicare al activităţilor de aplicare al activităţilor de afaceri poate varia:afaceri poate varia:

  

• • Comerţ internaţional. Comerţ internaţional.   • Proprietăţi.   • Proprietăţi.

  • Protecţia bunurilor.   • Protecţia bunurilor.   • Companii Holding şi de   • Companii Holding şi de

investiţii. investiţii.   • Companii de minerit şi   • Companii de minerit şi

companii maritime. companii maritime.   • Unităţi bancare   • Unităţi bancare

offshore. offshore.   • Trusturi offshore.   • Trusturi offshore.

  • Companii de construcţii   • Companii de construcţii şi de inginerie. şi de inginerie.

  • Companii de servicii   • Companii de servicii (financiare, de promovare (financiare, de promovare

a vânzărilor, etc). a vânzărilor, etc).   • Brevete, redevenţe şi   • Brevete, redevenţe şi deţinerea drepturilor de deţinerea drepturilor de

autor.autor.

Cele mai des folosite forme de Cele mai des folosite forme de societati offshore sunt:societati offshore sunt:

Compania nerezidenta (non-rezident);Compania nerezidenta (non-rezident); International Business Company (I.B.C.);International Business Company (I.B.C.); Companiile exceptate (exempt);Companiile exceptate (exempt); L.L.C. (Limited Liability Company);L.L.C. (Limited Liability Company); Trustul.Trustul.

avantajele companiilor avantajele companiilor offshore:offshore:

Fiscalitatea redusăFiscalitatea redusă. . În toate paradisurile fiscale regimul uşor de În toate paradisurile fiscale regimul uşor de impozitare al companiilor offshore este garantat prin lege. impozitare al companiilor offshore este garantat prin lege. Fiscalitatea este zero sau aproape zero. Profitul acumulat de Fiscalitatea este zero sau aproape zero. Profitul acumulat de companiile offshore se impozitează în statul de rezidenţă, iar aceste companiile offshore se impozitează în statul de rezidenţă, iar aceste state fie nu aplică nici un impozit pe profitul obţinut, fie acest state fie nu aplică nici un impozit pe profitul obţinut, fie acest impozit este foarte mic (max. 5%).impozit este foarte mic (max. 5%).

Birocraţie scăzutăBirocraţie scăzută. Companiile offshore sunt scutite de obligaţia . Companiile offshore sunt scutite de obligaţia de a ţine contabilitatea, registrele comerciale şi nu sunt obligate la de a ţine contabilitatea, registrele comerciale şi nu sunt obligate la prezentarea bilanţului contabil.prezentarea bilanţului contabil.

AnonimitateAnonimitate. Datele de identificare ale actionarilor si ale . Datele de identificare ale actionarilor si ale administratorilor nu sunt publice.administratorilor nu sunt publice.

Protecţia patrimoniuluiProtecţia patrimoniului. Legea garantează dreptul de dispoziţie . Legea garantează dreptul de dispoziţie absolută a acţionarului asupra întregului patrimoniu al companiei. absolută a acţionarului asupra întregului patrimoniu al companiei. Profitul companiei offshore poate fi utilizat oricând după voinţa Profitul companiei offshore poate fi utilizat oricând după voinţa beneficiarului firmei.beneficiarului firmei.

Infrastructura bine dezvoltatăInfrastructura bine dezvoltată. Paradisurile fiscale oferă servicii . Paradisurile fiscale oferă servicii perfecte de telecomunicaţii, sistem bancar bine dezvoltat şi stabil.perfecte de telecomunicaţii, sistem bancar bine dezvoltat şi stabil.

infiintarea unor firme infiintarea unor firme offshore:offshore:

Companiile offshore sunt Companiile offshore sunt supuse reglementarilor din supuse reglementarilor din

jurisdicţia de origine. jurisdicţia de origine.

1. 1. NumeleNumele. . În unele paradisuri fiscale În unele paradisuri fiscale există restricţiiexistă restricţii cu cu

privire la numele unei companii offshore. privire la numele unei companii offshore.

Nu vor fi acceptate nume care conţin Nu vor fi acceptate nume care conţin - - cuvintecuvinte precum precum ::

Crown, Royal, Crown, Royal, --iar cuvinte precumiar cuvinte precum::

Internaţional, European, Naţional sunt acceptate Internaţional, European, Naţional sunt acceptate numai în anumite condiţii. numai în anumite condiţii.

Cuvinte precum Bank, Asigurări, Investiţii, Fond Cuvinte precum Bank, Asigurări, Investiţii, Fond necesită o anumită procedura de acordare necesită o anumită procedura de acordare

precum şi îndeplinirea unor condiţii materiale precum şi îndeplinirea unor condiţii materiale înainte de acordare.înainte de acordare.

2. 2. Capitalul socialCapitalul social. .

În ceea ce priveşte capitalul social, trebuie În ceea ce priveşte capitalul social, trebuie făcută distincţia între făcută distincţia între jurisdicţia bazată pe jurisdicţia bazată pe

sistemul juridic anglo-saxon şi cel sistemul juridic anglo-saxon şi cel continentalcontinental..

Sistemul juridic anglo-saxonSistemul juridic anglo-saxon este mult mai este mult mai flexibilflexibil. Această flexibilitate este cea mai . Această flexibilitate este cea mai

pronunţată în Caraibe.pronunţată în Caraibe.

În În sistemul juridic continentalsistemul juridic continental, mărimea , mărimea capitalului social şi modul de punere la capitalului social şi modul de punere la

dispoziţia firmei este riguros reglementată. De dispoziţia firmei este riguros reglementată. De exemplu, în Liechtenstein, acţiunile firmei exemplu, în Liechtenstein, acţiunile firmei

trebuie subscrise şi achitate. trebuie subscrise şi achitate.

3. 3. Acţiunile companieiAcţiunile companiei. .

Acestea pot fi înregistrate sau la Acestea pot fi înregistrate sau la purtator. purtator.

Deţinătorii de acţiuni înregistrate sunt Deţinătorii de acţiuni înregistrate sunt înregistraţi în documentele companiei, înregistraţi în documentele companiei, precum şi în evidenţele publice de la precum şi în evidenţele publice de la

Registrul Comerţului. Registrul Comerţului.

Acţiunile la purtător nu sunt nominale.Acţiunile la purtător nu sunt nominale.

4. 4. Memorandumul de asociereMemorandumul de asociere. .

Acesta este un document Acesta este un document semnat semnat

de catre acţionarii firmei de catre acţionarii firmei prin care sunt stabilite prin care sunt stabilite

domeniiledomeniile în care aceasta îşi va desfăşura activitatea. în care aceasta îşi va desfăşura activitatea.

Compania va fi autorizată să desfăşoare doar activităţile Compania va fi autorizată să desfăşoare doar activităţile nominalizate în acest document. nominalizate în acest document.

În unele paradisuri fiscale se permite înserarea în acest În unele paradisuri fiscale se permite înserarea în acest document a unui document a unui paragraf generalparagraf general în care se în care se

stipulează că firma are dreptul să desfăşoare acele stipulează că firma are dreptul să desfăşoare acele activităţi care din punctul de vedere al activităţi care din punctul de vedere al

directorilor pot aduce profituri însemnate.directorilor pot aduce profituri însemnate.

5. 5. AcţionariiAcţionarii. . Acţionarii companiei pot fi atât persoane fizice Acţionarii companiei pot fi atât persoane fizice

cât şi persoane juridice. Aceştia sunt cât şi persoane juridice. Aceştia sunt deţinătorii legali ai companiei.deţinătorii legali ai companiei.

6. 6. DirectoriiDirectorii. . Aceştia Aceştia răspund de întreaga activitate a răspund de întreaga activitate a companieicompaniei, atât în faţa acţionarilor cât şi în , atât în faţa acţionarilor cât şi în

faţa autorităţilor.faţa autorităţilor.

7. 7. SecretarulSecretarul. . Poate fi o persoană fizică sau o persoană Poate fi o persoană fizică sau o persoană

juridică. Acesta juridică. Acesta păstrează toate păstrează toate documentele companiei şi este documentele companiei şi este

responsabil de relaţiileresponsabil de relaţiile companiei cu companiei cu Registrul Comerţului şi cu organizaţiile Registrul Comerţului şi cu organizaţiile

guvernamentaleguvernamentale

contabilitatea:contabilitatea:

Din punctul de vedere al obligativităţii ţinerii Din punctul de vedere al obligativităţii ţinerii contabilităţii, în funcţie de locul unde îşi au contabilităţii, în funcţie de locul unde îşi au sediul social firmele offshore se împart în:sediul social firmele offshore se împart în:

– firme care firme care nu trebuie să ţină nici un fel de nu trebuie să ţină nici un fel de contabilitatecontabilitate, fiind obligate doar la plata unei , fiind obligate doar la plata unei taxe fixe (Bahamas, Belize etc.);taxe fixe (Bahamas, Belize etc.);

– firme care firme care sunt obligate la ţinerea sunt obligate la ţinerea contabilităţiicontabilităţii. De exemplu Irlanda, Cipru, Uruguai . De exemplu Irlanda, Cipru, Uruguai etc.etc.

organizarea companiilor organizarea companiilor offshore:offshore:

Deşi, în majoritatea paradisurilor Deşi, în majoritatea paradisurilor fiscale fiscale

nu existănu există

nici îngrădire legală cu privire la nici îngrădire legală cu privire la proprietarii sau directorii companiilor proprietarii sau directorii companiilor

offshore, offshore,

există există

şi unele jurisdictii care impun anumite şi unele jurisdictii care impun anumite condiţii pe care trebuie să le condiţii pe care trebuie să le îndeplinească proprietarii sau îndeplinească proprietarii sau managerii acestor companii.managerii acestor companii.

1.1. Astfel, în anumite ţări care reprezintă Astfel, în anumite ţări care reprezintă paradisuri fiscale paradisuri fiscale se stabileşte prin lege se stabileşte prin lege numărul proprietarilor/directorilornumărul proprietarilor/directorilor (de (de exemplu: în Panama, companiile trebuie să exemplu: în Panama, companiile trebuie să aibă cel puţin trei directori). aibă cel puţin trei directori).

2.2. Alte ţări Alte ţări impun condiţii cu privire la impun condiţii cu privire la naţionalitatea directorilor, urmarindu-naţionalitatea directorilor, urmarindu-se să se asigure locuri de muncă se să se asigure locuri de muncă cetăţenilor statului în care firma este cetăţenilor statului în care firma este înmatriculatăînmatriculată (în Liechtenstein de (în Liechtenstein de exemplu, cel puţin unul din directori trebuie exemplu, cel puţin unul din directori trebuie să fie cetăţean al acestui stat).să fie cetăţean al acestui stat).

publicitatea datelor publicitatea datelor directorilor/proprietarilor:directorilor/proprietarilor:

De cele mai multe ori proprietarii De cele mai multe ori proprietarii companiilor offshore folosesc companiilor offshore folosesc

directori şi acţionari împuterniciţi directori şi acţionari împuterniciţi pentru a păstra anonimatul şi pentru a păstra anonimatul şi

confidenţialitatea.confidenţialitatea.

Anonimitate totalăAnonimitate totală. Datele privind identitatea . Datele privind identitatea directorilor/proprietarilor nu trebuie comunicate directorilor/proprietarilor nu trebuie comunicate autorităţilor. De exemplu Bahamas, Belize, Insulele autorităţilor. De exemplu Bahamas, Belize, Insulele Virgine.Virgine.

Publicitatea parţialăPublicitatea parţială. În Panama, de exemplu în . În Panama, de exemplu în Registrul Comerţului se înregistrează numai datele de Registrul Comerţului se înregistrează numai datele de identitate ale directorilor, dar nu şi ale proprietarilor.identitate ale directorilor, dar nu şi ale proprietarilor.

Publicitatea totalăPublicitatea totală. Atât directorii, cât şi proprietarii . Atât directorii, cât şi proprietarii sunt trecuţi în sunt trecuţi în registre publiceregistre publice. De exemplu Cipru. . De exemplu Cipru. Atunci când adevăraţii proprietari nu doresc ca numele Atunci când adevăraţii proprietari nu doresc ca numele lor să apară în actele constitutive ale societăţii se recurge lor să apară în actele constitutive ale societăţii se recurge la utilizarea proprietarilor/directorilor nominalizaţi. Astfel, la utilizarea proprietarilor/directorilor nominalizaţi. Astfel, contra cost, una sau mai multe persoane accepta să fie contra cost, una sau mai multe persoane accepta să fie trecute în actele constitutive. De obicei funcţionarii trecute în actele constitutive. De obicei funcţionarii nominalizaţi apar numai în actele constitutive.nominalizaţi apar numai în actele constitutive.

ExempleExemple

Cipru

Motive pentru a Motive pentru a înfiinţa o înfiinţa o

CIA(Companie CIA(Companie Internationala de Internationala de Afaceri) în Cipru:Afaceri) în Cipru:

• • membru cu drepturi depline al Uniunii Europene  membru cu drepturi depline al Uniunii Europene  

  •   • nu se reţin taxe pe dividende nu se reţin taxe pe dividende

  •   • profitul net al companiilor internaţionale de afaceri este supus profitul net al companiilor internaţionale de afaceri este supus unei impozitări de numai 10 la suta (4,25% pentru  societăţile unei impozitări de numai 10 la suta (4,25% pentru  societăţile constituite înainte de anul 2003)constituite înainte de anul 2003)

  •   • scutire totală de impozit pe profit a sucursalelor companiilor scutire totală de impozit pe profit a sucursalelor companiilor internaţionale în cazul în care conducerea şi controlul acestora se internaţionale în cazul în care conducerea şi controlul acestora se desfăşoară din afara Ciprului desfăşoară din afara Ciprului

  •   • impozitul pe profitul net al sucursalelor companiilor impozitul pe profitul net al sucursalelor companiilor internaţionale este de numai 10 la suta în cazul în care conducerea internaţionale este de numai 10 la suta în cazul în care conducerea şi controlul acestora se desfăşoară în Cipru şi controlul acestora se desfăşoară în Cipru

  •   • toate cheltuielile efectuate pentru obţinerea de venituri, toate cheltuielile efectuate pentru obţinerea de venituri, precum şi bonificaţiile anuale cu privire la activele fixe, sunt precum şi bonificaţiile anuale cu privire la activele fixe, sunt deductibiledeductibile

  •   • scutire completă de taxe la moştenirea de acţiuni într-o scutire completă de taxe la moştenirea de acţiuni într-o companie internaţională de afaceri companie internaţională de afaceri

  •   • scutire completă de impozit pe câştigul de capital, cu excepţia scutire completă de impozit pe câştigul de capital, cu excepţia vânzării de bunuri imobile situate în Cipru vânzării de bunuri imobile situate în Cipru

  •   • scutire totală la sistemele locale de asigurări sociale pentru angajaţii străini ai scutire totală la sistemele locale de asigurări sociale pentru angajaţii străini ai companiilor internaţionalecompaniilor internaţionale

  •   • scutire totală de taxă de timbru aferentă contractelor încheiate de către scutire totală de taxă de timbru aferentă contractelor încheiate de către companiile internaţionalecompaniile internaţionale

  •   • străinii angajaţi de companiile internaţionale care-şi desfăşoară activitatea în străinii angajaţi de companiile internaţionale care-şi desfăşoară activitatea în Cipru, vor plăti impozit pe venit la o rată egală cu jumătate din ratele obişnuite, Cipru, vor plăti impozit pe venit la o rată egală cu jumătate din ratele obişnuite, practicate în Cipru. Ratele în vigoare se încadrează în intervalul zero - 40 la suta şi, practicate în Cipru. Ratele în vigoare se încadrează în intervalul zero - 40 la suta şi, prin urmare, rata maximă a impozitului acestor angajaţi este de 20 la sută prin urmare, rata maximă a impozitului acestor angajaţi este de 20 la sută

  •   • străinii angajaţi de companiile internaţionale, care trăiesc şi lucrează în afara străinii angajaţi de companiile internaţionale, care trăiesc şi lucrează în afara Ciprului, sunt scutiţi de la plata impozitului dacă aceştia sunt plătiţi prin intermediul Ciprului, sunt scutiţi de la plata impozitului dacă aceştia sunt plătiţi prin intermediul unei bănci care operează în Cipru. Dacă aceşti angajaţi sunt plătiţi direct în unei bănci care operează în Cipru. Dacă aceşti angajaţi sunt plătiţi direct în străinătate, vor plăti un impozit cu o rată egală cu o zecime din ratele standard şi, străinătate, vor plăti un impozit cu o rată egală cu o zecime din ratele standard şi, prin urmare, cota lor maximă de impozitare este de 4 la sutăprin urmare, cota lor maximă de impozitare este de 4 la sută

  •   • scutirea  completă de taxe la importul sau la achiziţia de autoturisme, scutirea  completă de taxe la importul sau la achiziţia de autoturisme, echipamente de birou şi de uz casnic (cu excepţia mobilierului şi a echipamentelor echipamente de birou şi de uz casnic (cu excepţia mobilierului şi a echipamentelor de aer condiţionat) pentru uzul companiilor internaţionale şi a salariaţilor străini ai de aer condiţionat) pentru uzul companiilor internaţionale şi a salariaţilor străini ai acestora, în cazul în care respectiva companie internaţională menţine un birou acestora, în cazul în care respectiva companie internaţională menţine un birou funcţional în Cipru funcţional în Cipru

  •   • permisele de şedere şi de muncă pentru angajaţii străini şi a permisele de şedere permisele de şedere şi de muncă pentru angajaţii străini şi a permisele de şedere pentru familiile acestora pot fi obţinute uşor în cazul în care companiile menţin un pentru familiile acestora pot fi obţinute uşor în cazul în care companiile menţin un birou în Cipru birou în Cipru

  •   • conturile liber transferabile (în orice monedă), pot fi păstrate atât în Cipru cât şi conturile liber transferabile (în orice monedă), pot fi păstrate atât în Cipru cât şi în străinătate în străinătate

  •   • nu există restricţii privind schimbul valutarnu există restricţii privind schimbul valutar

Costurile constituirii unei Costurile constituirii unei astfel de societatiastfel de societati

Taxe de anuale - Taxe de anuale - 1300 EURO1300 EURO

  

• • Sediu registrat Sediu registrat

• • Director nominal Director nominal

• • Secretar nominal Secretar nominal

• • Actionar nominalActionar nominal

Alte serviciiAlte servicii

  

  •   • Power of Attorney - Power of Attorney - 200 EURO200 EURO

• • Certificate of Good Standing - Certificate of Good Standing - 200 200 EUROEURO

• • Certificate of Incumbency - Certificate of Incumbency - 200 EURO200 EURO

  •   • Memorandum of Articles - Memorandum of Articles - 250 EURO250 EURO

  •   • Inregistrarea numarul TVA - Inregistrarea numarul TVA - 300 300 EUROEURO

  •   • Deschiderea unui cont bancar in Cipru -Deschiderea unui cont bancar in Cipru -700 EURO700 EURO

Taxe de constituireTaxe de constituire - - 2500 EURO2500 EURO

  

• • Certificat de Înregistrare în limba Certificat de Înregistrare în limba greacă greacă

• • Certificat de Înregistrare în limba Certificat de Înregistrare în limba engleză cu apostilă engleză cu apostilă

• • Certificat emis de Registrul Certificat emis de Registrul Comerţului, prin care se certifică Sediul Comerţului, prin care se certifică Sediul Apostilat Apostilat

• • CertificatCertificat emis de Registrul Comerţului, emis de Registrul Comerţului, prin care se certifică Administratorii şi prin care se certifică Administratorii şi Secretarul Apostilaţi Secretarul Apostilaţi

• • Certificat emis de Registrul Certificat emis de Registrul Comerţului, prin care se certifică Comerţului, prin care se certifică Acţionarii Apostilaţi Acţionarii Apostilaţi

• • Traducere legalizată a Acordului şi a Traducere legalizată a Acordului şi a Actului de Asociere, în limba engleză, Actului de Asociere, în limba engleză, apostilată apostilată

• • Certificatul(ele) de Acţiuni Certificatul(ele) de Acţiuni

• • Înregistrarea Companiei cu Venituri Înregistrarea Companiei cu Venituri Directe Directe

• • Taxe de curierTaxe de curier

                                             Panama

Motive pentru a Motive pentru a înfiinţa o CIA înfiinţa o CIA (Companie (Companie

Internationala de Internationala de Afaceri) în Panama:Afaceri) în Panama:

Companiile din Panama pot fi înfiinţate indiferent de naţionalitatea Companiile din Panama pot fi înfiinţate indiferent de naţionalitatea administratorilor şi a acţionarilor acestora. administratorilor şi a acţionarilor acestora.

Veniturile generate de o Corporaţie din Panama în afara teritoriului Veniturile generate de o Corporaţie din Panama în afara teritoriului ţării sunt scutite de impozit. ţării sunt scutite de impozit.

Capitalul social nu trebuie să fie plătit nici în întregime, nici parţial. Capitalul social nu trebuie să fie plătit nici în întregime, nici parţial.

Nu este necesară depunerea niciunui raport financiar sau a Nu este necesară depunerea niciunui raport financiar sau a declaraţiilor fiscale la nicio autoritate guvernamentală din declaraţiilor fiscale la nicio autoritate guvernamentală din Republica Panama, cu condiţia ca societatea să nu funcţioneze pe Republica Panama, cu condiţia ca societatea să nu funcţioneze pe teritoriul Panama. teritoriul Panama.

Persoanele juridice din orice jurisdicţie pot acţiona în calitate de Persoanele juridice din orice jurisdicţie pot acţiona în calitate de administratori, reprezentanţi şi acţionari ai unei Corporaţii din administratori, reprezentanţi şi acţionari ai unei Corporaţii din Panama. Panama.

Nu este necesar să se organizeze întâlniri anuale ale Nu este necesar să se organizeze întâlniri anuale ale Administratorilor sau ale Acţionarilor. Administratorilor sau ale Acţionarilor.

Directorii şi Acţionarii pot participa la reuniuni personal, prin Directorii şi Acţionarii pot participa la reuniuni personal, prin reprezentant, prin telefon sau prin orice alte mijloace electronice. reprezentant, prin telefon sau prin orice alte mijloace electronice.

Nu există niciun control al schimbului. Nu există niciun control al schimbului.

Sunt necesari trei (3) directori, persoane fizice sau juridice. Sunt necesari trei (3) directori, persoane fizice sau juridice.

Demnitarii (Preşedintele, Secretarul si Trezorierul) nu Demnitarii (Preşedintele, Secretarul si Trezorierul) nu trebuie să fie administratori, iar o persoană poate ocupa trebuie să fie administratori, iar o persoană poate ocupa mai multe sau toate funcţiile. Persoanele fizice sau juridice mai multe sau toate funcţiile. Persoanele fizice sau juridice pot fi, de asemenea, numite în funcţia de demnitari. pot fi, de asemenea, numite în funcţia de demnitari.

Acţiunile pot fi emise la purtător sau în  formă nominală. În Acţiunile pot fi emise la purtător sau în  formă nominală. În orice caz, numele acţionarului nu trebuie înregistrat în orice caz, numele acţionarului nu trebuie înregistrat în Registrul Public din Panama, asigurând, astfel, Registrul Public din Panama, asigurând, astfel, anonimatului total. anonimatului total.

O corporaţie poate efectua tranzacţii şi poate avea active O corporaţie poate efectua tranzacţii şi poate avea active în orice parte a lumii, fără a avea obligaţia de a menţine în orice parte a lumii, fără a avea obligaţia de a menţine activele în Republica Panama. activele în Republica Panama.

Corporaţiile din Panama au dreptul, prin lege de a efectua Corporaţiile din Panama au dreptul, prin lege de a efectua orice act legal. orice act legal.

COSTURICOSTURI

Taxe anuale - Taxe anuale - 500 EURO500 EURO

  

-  furnizarea unui sediu si a unui agent -  furnizarea unui sediu si a unui agent registrat cerut prin legeregistrat cerut prin lege

-  taxa de anuala-  taxa de anuala    

Alte serviciiAlte servicii

  

•  •  Director nominalizat / an - Director nominalizat / an - 400 EURO400 EURO

•  •  Actionar nominalizat / an - Actionar nominalizat / an - 200 EURO200 EURO

•  •  Autentificare notariala sau apostile - Autentificare notariala sau apostile - 100 100 EUROEURO

•  •  Certificate of Good Standing - Certificate of Good Standing - 220 EURO220 EURO

•  •  Power of Attorney - Power of Attorney - 220 EURO220 EURO\\

•  •  Deschiderea unui cont bancar in Seychellles Deschiderea unui cont bancar in Seychellles --400 EURO400 EURO

Taxe de constituire - Taxe de constituire - 1350 EURO1350 EURO

-  prepararea si completarea tuturor -  prepararea si completarea tuturor actelor necesare pentru inregistrarea actelor necesare pentru inregistrarea companieicompaniei

-  taxa de anuala  -  taxa de anuala  

-  furnizarea Semnatarului Iniţial, -  furnizarea Semnatarului Iniţial, obţinerea Certificatului de Înregistrare. obţinerea Certificatului de Înregistrare. Documentele vor include Certificatul de Documentele vor include Certificatul de Înregistrare, Acordul de Asociere şi Înregistrare, Acordul de Asociere şi Actul de Asociere, Hotărârea pentru Actul de Asociere, Hotărârea pentru numirea Administratorului, alocarea numirea Administratorului, alocarea acţiunilor, Certificatul(ele) de Acţiuniacţiunilor, Certificatul(ele) de Acţiuni

-  furnizarea unui sediu si a unui agent -  furnizarea unui sediu si a unui agent registrat cerut prin legeregistrat cerut prin lege

-  taxe de curier-  taxe de curier