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Partita doppia: esercitazione 01 del 02 – 12 - 2016
La ditta individuale Tanca rileva i seguenti fatti amministrativi di gestione esterna relativi al mese di ottobre 2016. Gli importi sono in euro.
03 Si costituisce l'azienda con i seguenti apporti: denaro versato sul c/c aziendale per 1.800, mobili per 2.000
05 Ric ft 44 Medda per acquisto merce A con Iva al 4% per 5.000 e merce B con Iva al 22% per 2.000. Sconto incondizionato 20% + 10%, trasporto FMV 100. Regolamento a 3 mesi con interessi al 4%
07 Ric ft 98 Mancosu per acquisto attrezzatura per 6.000 + Iva 22%. Regolamento metà con bonifico,metà con cambiali
10 Pagato a mezzo banca affitto per 300 a un privato. Cauzione per 600
15 Emessa ft 01 sulla ditta Orrù per vendita merce A per 7.000 e merce B per 3.000. Trasporto FMV effettuato con ns mezzi e addebitato per 200. Regolamento : 1/2 con giroconto e il resto con RIBA
17 Emessa ft 02 sulla ditta Piu per vendita merce A per 1.000, imballi a perdere per 50. Regolamento a 60 gg con interessi al 3%
Presenta:- il libro giornale;- i libri Iva;- la liquidazione Iva del mese di ottobre e il versamento dell'Iva all'erario con il modello F24;- i seguenti mastrini (conti) : merci c/vendita e banca.
Partita doppia: esercitazione 02 del 05 – 12 - 2016
La ditta individuale Pintus rileva i seguenti fatti amministrativi di gestione esterna relativi al mese di novembre 2016. Gli importi sono in euro.
04 Il titolare preleva, per esigenze personali, 1.000 dal c/c aziendale e merce A per 2.000 + Iva 10% (emissione autofattura n. 05)
09 Ric ft 55 Enas per acquisto merce A con Iva al 10% per 4.000 e merce B con Iva al 22% per 3.000. Sconto incondizionato 10% + 5%, cauzione su imballi 100. Regolamento a 2 mesi con interessi al 5%
10 Ric ft 23 Aresti per acquisto merce A con Iva al 10% per 2.000 e merce B con Iva al 22% per 1.000. Trasporto a forfait (non documentato) per 65. Regolamento : metà girando assegni bancari, metà con bonifico
13 Ricevuta ft 234 Enel per 100 + Iva ordinaria. Regolamento con RID
18 Emessa ft 06 sulla ditta Pintore per vendita merce A per 5.000 e merce B per 6.000. Trasporto FMV effettuato con ns mezzi e addebitato per 70. Regolamento metà con cambiali e metà con accredito c/c
22 Emessa ft 07 sulla ditta Cardia per vendita merce A per 2.000, imballi a perdere per 90. Regolamento a 90 gg con interessi al 2%
Presenta:- il libro giornale;- i libri Iva;- la liquidazione Iva del mese di novembre e il versamento dell'Iva all'erario con il modello F24;- i seguenti mastrini (conti) : merci c/vendita e banca.
Partita doppia: esercitazione 03 del 06 – 12 - 2016
La ditta individuale Mereu rileva i seguenti fatti amministrativi di gestione esterna relativi al mese di novembre 2016.
Data Operazione
6 Ric parcella (fattura) rag. Colomo per euro 1.000 + Iva ordinaria per la tenuta della contabilità. Regolamento con girata di assegni
8 Versati in banca assegni per 2.000
9 Ric ft Pes di euro 500 + Iva 22% per acquisto di mobili. Regolamento con girata di cambiali
10 Ric ft Merchant spa per acquisto merce A per euro 3.000 + Iva 10% e merce B per euro 2.000 + Iva 22%, trasporto a forfait 100 euro, imballaggi a perdere 50 euro. Regolamento metà con giroconto bancario e metà con cambiali
12 Stipulato contratto affitto locale artigianale con un privato per euro 1.000 più 2.000 euro dicauzione. Regolamento con bonifico bancario
15 Pagata rata mutuo per euro 600 di cui 100 euro di interessi, il resto quota capitale (cioè parte del debito iniziale)
17 Pagati stipendi per 3.000 euro e contributi per 1.000 a mezzo banca
18 Pagata assicurazione sull'attività per 600 euro con bancomat
19 Emessa ft sulla ABC srl per vendita merce A per euro 15.000 e merce B per euro 5.000, sconto incondizionato 10% su tutta la merce, trasporto non documentato 90 euro, interessi dilazione per 70 euro. Regolamento dilazionato con cambiali
22 Incassate cambiali per 5.000 euro
Presenta:- il libro giornale;- i libri Iva;- la liquidazione Iva del mese di novembre e il versamento dell'Iva all'erario con il modello F24;- i seguenti mastrini (conti) : salari e banca.
Libro giornale
Data Codiceconti
Conti movimentati Descrizione operazione Analisi Dare Avere
'03.10 0701 Banca Apporto del titolare Vfa 1800
0206 Mobili Ven 2000
1101 Patrimonio netto Vep 3800
'05.10 1501 Debiti v/fornitori Ric ft 44 Medda Vfp 5666,06
0601 Iva ns credito Vfa 469,96
3101 Merce c/acquisti Ven 5040
3301 Trasporto su acquisti Ven 100
5204 Interessi passivi v/fornitori Ven 56,10
'07.10 1501 Debiti v/fornitori Ric ft 98 Mancosu Vfp 7320
0601 Iva ns credito Vfa 1320
0205 Attrezzatura Ven 6000
'07.10 1501 Debiti v/fornitori Vfa 7320
0701 Banca c/c Vfp 3660
1502 Cambiali passive Vfp 3660
'10.10 0701 Banca c/c Pagato affitto m/ottobre + cauzione Vfp 900
0612 Ns Cauzione in denaro Vfa 600
3401 Fitti passivi Ven 300
'15.10 Crediti v/clienti Ns ft 01 su Orrù Vfa 11158,80
Iva ns debito Vfp 958,8
Merci c/vendite Vep 10000
Rimborso su trasporti Vep 200
'15.10 Banca Incassato ½ ft 01 Orrù Vfa 5579,40
Crediti v/clienti Vfp 5579,40
'17.10 Crediti v/clienti Emessa ft 02 su Piu Vfa 1097,39
Iva ns debito Vfp 42
Merce c/vendite Vep 1000
Rimborso per imballi Vep 50
Interessi attivi v/clienti Vep 5,39
Esercizio 01 – dic 2016Registro delle fatture acquisti del mese ottobre 2016
Datareg.
Fattura odocumento Descrizione
(fornitore)Importi
delleoperazioni
Aliquota4%
Aliquota 22% Variazioni Operaz
esentiImportiesclusi
N.attrib.
Data Imponibile Iva Imponibile Iva Al. Imponibile Iva
‘15.10
01 ‘05.10
Medda R –Serramanna
5666,05 3671,43 146,86 1468,57 323,09 56,10
‘15.10
02 ‘07.10
Mancosu C. -Siliqua
7320 6000 1320
Totali mese ottobre 201612986,05 3671,43 146,86 7468,57 1643,09 56,1
Per ragioni di spazio, mancano le colonne con gli importi non imponibili e le note.
Esercizio 01 – dic 2016Registro delle fatture emesse del mese ottobre 2016
Data
reg.
Fattura odocumento Descrizione
(cliente)Importi
delleoperazion
i
Aliquota4%
Aliquota 22% Variazioni Operaz
esentiImport
iesclusiN.
attrib.
Data Imponibile
Iva Imponibile
Iva Al. Imponibile Iva
‘30.10
01 ‘15.10
Orrù M –Villasor
11158,80 7140 285,6 3060 673,20
‘30.10
02 ‘17.10
Piu C. - Uta 1097,39 1050 42 5,39
Totali mese ottobre 201612256,19 8190 327,6 3060 673,2 5,39
Per ragioni di spazio, mancano le colonne con gli importi non imponibili e le note.
Liquidazione IVA mese di ottobre 2016
Iva a debito 1000,8- Iva a credito 1789,95 differenza
789,15
- Credito periodo precedente Credito da riportare 789,15
Esercizio 02 – dic 2016Libro giornale
Data Codice conti Conti movimentati Descrizione operazione Analisi Dare Avere'04.11 Banca Prelevamento titolare Vfp 1000
Merce c/vendita Vep 2000
Iva ns debito Vfp 200
Patrimonio netto Ven 3200
'09.11 Debiti v/fornitori Ric ft 55 Enas Vfp 7049,56
Iva ns credito Vfa 906,3
Merci c/acquisti Ven 5985
Cauzione a fornitori per imballi Vfa 100
Interessi passivi a fornitori Ven 58,26
'10.11 Debiti v/fornitori Ric ft 23 Aresti Vfp 3494,1
Iva ns credito Vfa 429,1
Merci c/acquisti Ven 3000
Trasporto su acquisti Ven 65
'10.11 Debiti v/fornitori Pagata ft 23 Aresti Vfa 3494,1
Assegni in cassa Vfp 1747,05
Banca Vfp 1747,05
'13.11 Debiti v/fornitori Ric ft 234 Enel Vfp 122
Iva ns credito Vfa 22
Energia elettrica Ven 100
'13.11 Debiti v/fornitori Pagata ft 234 Enel Vfa 122
Banca Vfp 122
'18.11 Crediti v/clienti Ns ft 06 su Pintore Vfa 12901,58
Iva ns debito Vfp 1831,58
Merci c/vendite Vep 11000
Rimborso su trasporti Vep 70
'18.11 Crediti v/clienti Incassata ns ft 06 su Pintore Vfp 12901,58
Banca Vfa 6450,79
Cambiali attive Vfa 6450,79
'22.11 Crediti v/clienti Ns ft 07 su Cardia Vfa 2310,34
Iva ns debito Vfp 209
Merci c/vendite Vep 2000
Rimborso su imballi Vep 90
Interessi attivi v/clienti Vep 11,34
Totali (per quadratura libro giornale) 45595,26 45595,26
Esercizio 02 – dic 2016Registro delle fatture acquisti del mese novembre 2016
Datareg.
Fattura odocumento Descrizione
(fornitore)Importi
delleoperazioni
Aliquota10%
Aliquota 22% Variazioni Operaz
esentiImportiesclusi
N.attrib.
Data Imponibile Iva Imponibile Iva Al. Imponibile Iva
‘15.11
12 ‘09.11
Enas Monica –Decimo
7049,56 3420 342 2565 564,3 58,26 100
‘15.11
13 ‘10.11
Aresti P. -Vallermosa
3494,10 2043,33 204,33 1021,67 224,77
‘15.11
14 ‘13.11
Enel spa 122 100 22
Totali mese novembre 201610665,66 5463,33 546,33 3686,67 811,07 58,26 100
Per ragioni di spazio, mancano le colonne con gli importi non imponibili e le note.
Esercizio 02 – dic 2016Registro delle fatture emesse del mese novembre 2016
Data
reg.
Fattura odocumento Descrizione
(cliente)Importi
delleoperazion
i
Aliquota10%
Aliquota 22% Variazioni Operaz
esentiImport
iesclusiN.
attrib.
Data Imponibile
Iva Imponibile
Iva Al. Imponibile Iva
‘15.11
05 ‘04.11
Pintus Eleonora- Serramanna
2200 2000 200
‘30.11
06 ‘18.11
Pintore Alessia- Serramanna
12901,58 5031,82 503,18 6038,18 1328,40
‘30.11
07 ‘22.11
Cardia Alessio– Assemini
2310,34 2090 209 11,34
Totali mese novembre17411,92 9121,82 912,18 6038,18 1328,40 11,34
Per ragioni di spazio, mancano le colonne con gli importi non imponibili e le note.
Liquidazione IVA mese di novembre 2016
Iva a debito 2240,58- Iva a credito 1357,40 differenza
883,18
- Credito periodo precedente Iva da versare 883,18
Esercizio 03 – dic 2016Libro giornale
Data Codice conti Conti movimentati Descrizione operazione Analisi Dare Avere'06.11 Debiti v/fornitori Ric ft 25 Colomo Vfp 1220
Iva ns credito Vfa 220
Consulenze Ven 1000
'06.11 Assegni in cassa Pagata ft 25 Colomo Vfp 1220
Debiti v/fornitori Vfa 1220
'08.11 Banca Versamento assegni Vfa 2000
Assegni in cassa Vfp 2000
'09.11 Debiti v/fornitori Ric ft 68 Pes Vfp 610
Iva ns credito Vfa 110
Mobili Ven 500
'09.11 Debiti v/fornitori Pagata ft 68 Pes Vfa 610
Cambiali attive Vfp 610
'10.11 Debiti v/fornitori Ric ft 294 Merchant Vfp 5912,2
Iva ns credito Vfa 762,2
Merce c/acquisti Ven 5000
Trasporto su acquisti Ven 100
Imballaggi c/acquisti Ven 50
'10.11 Debiti v/fornitori Pagata ft 294 Merchant Vfa 5912,2
Banca Vfp 2956,1
Cambiali passive Vfp 2956,1
'12.11 Banca Stipulato contratto affitto Vfp 3000
Fitti passivi Ven 1000
Ns cauzioni in denaro Vfa 2000
'15.11 Banca Pagata rata mutuo Vfp 600
Mutuo passivo Vfa 500
Interessi passivi su mutui Ven 100
'17.11 Banca Pagati stipendi e contributi Vfp 4000
Salari e stipendi Ven 3000
Oneri sociali Ven 1000
'18.11 Banca Pagata assicurazione attività Vfp 600
Premio di Assicurazione Ven 600
'19.11 Crediti v/clienti Ns ft 4 su ABC Vfa 20511,7
Iva ns debito Vfp 2351,7
Merci c/vendite Vep 18000
Rimborso su trasporto Vep 90
Interessi attivi v/clienti Vep 70
'22.11 Banca Incassate cambiali Vfa 5000
Cambiali attive Vfp 5000
Totali (per quadratura libro giornale) 49976,1 49976,1
Esercizio 03 – dic 2016Registro delle fatture acquisti del mese novembre 2016
Datareg.
Fattura odocumento Descrizione
(fornitore)Importi
delleoperazioni
Aliquota10%
Aliquota 22% Variazioni Operaz
esentiImportiesclusi
N.attrib.
Data Imponibile Iva Imponibile Iva Al. Imponibile Iva
‘15.11
20 ‘06.11
Colomo G – CA 1220 1000 220
‘15.11
21 ‘09.11
Pes C. - Uta 610 500 110
‘15.11
22 ‘10.11
Merchant spa – SS 5912,2 3090 309 2060 453,20
Totali mese novembre 20167742,2 3090 309 3560 783,2 0
Per ragioni di spazio, mancano le colonne con gli importi non imponibili e le note.
Esercizio 03 – dic 2016Registro delle fatture emesse del mese novembre 2016
Datareg.
Fattura odocumento Descrizione
(cliente)Importi
delleoperazioni
Aliquota10%
Aliquota 22% Variazioni Operaz
esentiImportiesclusi
N.attrib.
Data Imponibile Iva Imponibile Iva Al. Imponibile Iva
‘30.11
04 ‘19.11
ABC srl - Napoli 20511,70 13567,50 1356,75 4522,5 994,95 70
Totali mese novembre20511,7 13567,5 1356,75 4522,5 994,95 70
Per ragioni di spazio, mancano le colonne con gli importi non imponibili e le note.
Liquidazione IVA mese/ di novembre
Iva a debito 2351,7- Iva a credito 1092,20 differenza 1259,5- Credito periodo precedente Iva da versare 1259,5
LIBRO MASTRO
Esercizio 02 - dic 2016
Merci c/venditaD A
200011000
Saldo 15000 2000Tot a pareggio 15000
Tot avere15000
Banca D A
6450,79 10001747,05
122Tot D 6450,79 Tot A 2869,05
Saldo 3581,74Tot a pareggio
6450,79
Esercizio 3 – dic 2016
Salari e stipendiD A
3000Tot dare 3000
Saldo 3000
Tot a pareggio 3000
Banca
D A2000 2956,15000 3000Tot dare 7000
600
Saldo 4156,1 4000Tot a pareggio 11156,1
600
Tot avere11156,1