PD IGMAN d.d. Konjicigman.co.ba/bih/docs/Izvjestaj vanjskog revizora za 2018.pdf · 6 PD IGMAN d.d. Konjic Opći podaci o Društvu i temelj za prezentiranje finansijskih izvještaja,

1

PD IGMAN d.d. Konjic

IZVJEŠTAJ REVIZORA

za period 01.01.-31.12.2018.godine

Konjic, Mart 2019

2


Konjic

Sadržaj Stranica

1. Odgovornost za finansijske izvještaje..............................................................................................3

2.Izvještaj o obavljenoj reviziji............................................................................................................4

3. Opšti podaci o Društvu ...................................................................................................................5

4. Opšti podaci o Društvu, temelj za prezentiranje finansijskih izvještaja,

prethodna revizija ............................................................................................................................6

5.Bilans stanja na dan 31.12.2018.godine.........................................................................................7-8

6.Bilans uspjeha za period 01.01.-31.12.2018.godine...........................................................................9

7.Izvještaj o gotovinskim tokovima za 2018.godinu ........................................................................10

8.Izvještaj o promjenama u kapitalu za 2018.godinu...........................................................................11

9.Sažetak računovodstvenih politika za 2018.godinu...................................................................12-13

10.Zabilješke uz finansijske izvještaje na dan 31.12.2018.godine.................................................14-44

3

Odgovornost za finansijske izvještaje Uprava je ovlaštena i odgovorna za zaštitu imovine i preuzimanje kontrole nad poslovanjem društva

PD IGMAN d.d. Konjic i donošenje odluke o nastavku poslovanja društva.

U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine ("Službene novine

F BiH", broj 83/09), Uprava je dužna osigurati da za svaku finansijsku godinu budu sastavljeni

finansijski izvještaji u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI), koje

je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde, koji pružaju istinit i fer pregled stanja

u društvu, kao i njene rezultate poslovanja za navedeni period.

Nakon provedbe odgovarajućih istraživanja, Uprava opravdano očekuje da će PD IGMAN d.d.

Konjic u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo

vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju finansijskih izvještaja.

Odgovornosti Uprave pri izradi finansijskih izvještaja obuhvataju sljedeće:

▪ odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika;

▪ davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena;

▪ postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavu i obrazloženje svih

materijalno značajnih odstupanja u finansijskim izvještajima; i

▪ sastavljanje finansijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja,

osim ako pretpostavka da PD IGMAN d.d. Konjic nastavi poslovanje, nije primjerena.

Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku

s opravdanom tačnošću prikazuju finansijski položaj društva. Također, Uprava je dužna pobrinuti se

da finansijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji. Pored toga, Uprava je

odgovorna za čuvanje imovine društva, te za poduzimanje opravdanih koraka za spriječavanje i

otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti.

Za i u ime uprave:


____________________

4

IZVJEŠTAJ O OBAVLJENOJ REVIZIJI Obavili smo reviziju finansijskih izvještaja privrednog društva “IGMAN“ d.d. Konjic (u daljem

tekstu Društvo) i to: Bilansa stanja na dan 31.12.2018.godine, Bilansa uspjeha za period 01.01.-

31.12.2018. godine, Izvještaja o gotovinskim tokovima za 2018.godinu, Izvještaja o promjenama u

kapitalu za 2018–tu godinu.

Mišljenje:

Prema našem mišljenju, finansijski izvještaji za period poslovanja 01.01.-31.12.2018. godine kao i

finansijski izvještaji u kojim je prikazan finansijski položaj Društva na dan 31.12.2018. godine,

predstavljaju u bitnim elementima istinit i fer pregled.

Ključno pitanje:

Ključna revizorska pitanja su ona pitanja koja su bila po našoj profesionalnoj procjeni, od najveće važnosti za

našu reviziju finansijskih izvještaja tekućeg perioda. Tim pitanjem smo se bavili u kontekstu naše revizije

finansijskih izvještaja kao cjeline pri formiranju našeg mišljenja i mi ne dajamo posebno mišljenje o tim

pitanjima.

Odgovornost Uprave za finansijske izvještaje

Kako je izloženo na stranici 3., Uprava je odgovorna za pripremu i fer predstavljanje priloženih finansijskih

izvještaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s

opravdanom tačnošću prikazuju finansijski položaj društva. Također, Uprava je dužna pobrinuti se da

finansijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji. Pored toga, Uprava je odgovorna

za čuvanje imovine društva, te za poduzimanje opravdanih koraka za spriječavanje i otkrivanje prijevare i

drugih nepravilnosti.

Odgovornost revizora:

Naša odgovornost svodi se na izražavanju mišljenja o tim finansijskim izvještajima na temelju provedene

revizije. Obavili smo reviziju u skladu sa opšte prihvaćenim međunarodnim revizijskim standardima. Ti

standardi zahtijevaju planiranje i obavljanje revizije tako da ona pruža razumno uvjerenje o tome ima li u

finansijskim izvještajima značajnih pogrešaka. Revizijom je obuhvaćeno ispitivanje, na bazi testova, dokaza

koji potkrepljuju iznose i objavljivanja iz finansijskih izvještaja, Međunarodnim standardima finansijskog

izvještavanja (MSFI) i Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS). Revizija također, obuhvata

primjenu računovodstvenih načela, te značajne procjene uprave, kao i vrednovanje sveukupne prezentacije

finansijskih izvještaja. Zbog prirode testa i drugih inherentnih ograničenja revizije, zajedno sa inherentnim

ograničenjima računovodstvenog sistema i sistema interne kontrole, postoji neizbježiv rizik da čak i neka

značajna pogrešna iznošenja činjenica mogu ostati neotkrivena. Na osnovu izvršene revizije, vjerujemo da je

provedena procedura pouzdan temelj za izražavanje našeg mišljenja:

5


Opći podaci o Društvu

Opći podaci o Društvu Dana 24.06.2002.godine Rješenjem Agencije za privatizaciju Federacije broj: 0803-2876/2002

odobren je upis izvršene privatizacije dijela državnog kapitala preduzeća „UNIS IGMAN“ d.o.o.

Konjic u iznosu od 28.367.123 KM, što predstavlja 49% temeljnog kapitala, i prodat je metodom

javne ponude dionica, pa ukupni temeljni kapital u iznosu od 57.892.087 KM se sastoji od:

-kapitala u državnom vlasništvu u iznosu od 29.524.964 KM odnosno 51% ukupnog kapitala

preduzeća, i

-kapitala u privatnom vlasništvu u iznosu od 28.367.123 KM odnosno 49% ukupnog kapitala

preduzeća.

Rješenjem Kantonalnog suda u Mostaru pod brojem: Tt-970/02 od 28.02.2003.godine i matičnim

registarskim brojem 1-10951, izvršeno je usklađivanje Društva sa Zakonom o privrednim društvima,

izmjena oblika iz d.o.o. u d.d., upis privatizacije dijela državnog kapitala, upis temeljnog–dioničnog

kapitala, izmjena firme društva, usklađivanje djelatnosti sa FSKD i ZVTP, izmjena direktora i upis

izvršnih direktora.

Takođe, dana 24.04.2012.godine Općinski sud u Mostaru pod brojem Tt-0-302/12 je donio Rješenje

o registraciji kojim je upisano smanjenje kapitala, usklađivanje djelatnosti društva u unutarnjem

prometu sa KD u BiH i izmjeni djelatnosti u vanjskotrgovinskom prometu po kome je:

- uplaćeni osnovni kapital u iznosu od 10.402.940,82 KM;

- klase A redovne (obične) dionice;

- broj dionica: 578.906;

- nominalne vrijednosti dionice: 17,97 KM.

Dana 07.12.2015.godine pod brojem Tt-O-861712 Općinski sud u Mostaru je donio Rješenje o

izmjenama podataka za Društvo, po kome je izvršeno povećanje temeljnog kapitala, povećanjem

nominalne vrijednosti dionica.Po navedenom Rješenju osnovni kapital iznosi 17.500.328,38 KM,

podijeljen na 578906 obične dionice, nominalne vrijednosti jedne dionice 30,23 KM.

Općinski sud u Mostaru je dana 11.09.2017.godine pod brojem Tt-O-601/17 donio Rješenje o

izmjenama podataka kojim je u sudski Registar suda upisano povećanje temeljnog kapitala društva

za 13.314.833 KM povećanjem nominalne vrijednosti dionica sa 75 KM na 98 KM. Broj dionica je i

dalje 578906 s vrijednosti od 98,00 KM, tako da ukupni temeljni kapital iznosi 56.732.788 KM.

Dana 19.07.2018.godine pod brojem Tt-O-534/13 Općinski sud u Mostaru je donio Rješenje o

izmjenama podataka kojim je u sudski registar suda upisano povećanje temeljnog kapitala, za iznos

od 11.578.120 KM povećanjem nominalne vrijednosti dionica sa 98 KM na 118 KM po dionici, tako

da ukupni temeljni kapital iznosi 68.310.908 KM (578906 x 118).

Prema Obavještenju Službe za statistiku broj: 07.32.5.5-17827/12 od 27.02.2012. godine upisana je

osnovna djelatnost Društva: proizvodnja oružja i streljiva, sa šifrom djelatnosti 29.600. Društvu je

dodjeljen identifikacioni porezni broj i to: 4227234130004.

U skladu s Pravilnikom o registraciji obveznika poreza na dodatnu vrijednost (Sl. Glasnik BiH br.

38/05 i 67/05) Društvo je upisano u jedinstveni registar obveznika indirektnih poreza i dodjeljen mu

je identifikacioni broj 227234130004.

Takođe, Društvo posjeduje certifikat ISO 9001:2008, izdat 03.12.2009. godine od strane

certifikacijske kuće Bureau Veritas /UKAS iz Rijeke.

6


Opći podaci o Društvu i temelj za prezentiranje finansijskih izvještaja, prethodna revizija

U Društvu je u 2018.godini na bazi prosječnog broja zaposlenih po osnovu sati rada bilo uposleno

1277 radnika, što je više za 44 od prosječnog broja zaposlenih u 2017.godini.

Organi upravljanja u revidiranom periodu kod Društva su:

❖ Nadzorni odbor u sastavu: -Ćibo Džemail - predsjednik,

-Cokoja Vejsil - član,

-Hasen Mašović-član.

❖ Uprava Društva: Upravu Društva čine:

-Đahid Muratbegović-Direktor,

-Šain Miroslav –Izvršni direktor Sektora osiguranja kvaliteta,

-Armin Sarajlić –Izvršni direktor Sektora marketinga finansija, pravnih i opštih poslova,

-Asim Dželilović–Izvršni direktor proizvodno tehničkog sektora.

❖ Odbor za reviziju

Članovi Odbora za reviziju su:

-Ale Tabaković - Predsjednik,

-Esmir Krnić -član,

-Naida Tucaković-član

Temelj za prezentiranje finansijskih izvještaja Finansijski izvještaji za period poslovanja od 01.01.2018. do 31.12.2018. i na dan 31.12.2018.godine

pripremljeni su i sačinjeni u skladu sa odredbama Zakona o računovodstvu, Kodeksom

računovodstvenih načela i Računovodstvenih standarda. Službena valuta je Konvertibilna marka /KM

koja je vezana za Euro (1 EUR = 1,9558 KM) i u toj valuti su izrađeni finansijski izvještaji.

Prethodna revizija Reviziju za godinu koja završava 31.12.2017.godine kod „IGMAN“ d.d. Konjic vršilo je naše

revizorsko društvo i dalo je pozitivno mišljenje.

Recom d.o.o. Mostar

7


BILANS STANJA na dan 31.12.2018.godine

u KM

Grupa

konta

P O Z I C I J A

Zabilješka IZNOS tekuće godine IZNOS

predhodne

godine BRUTO Ispr. vrj NETO

A K T I V A

A. STALNA SREDSTVA I DUGOROČNI

PLASMANI

I. 168.172.041 130.768.096 37.403.945 24.634.481

I. Nematerijalna sredstva I.1. 404.218 6.888 397.330 401.463

013 Ostala nematerijalna sredstva 12.411 6.888 5.523 9.656

015, 017 Avansi nematerijalnih sredstava u priprmi 391.807 0 391.807 391.807

02 II. Nekretnine, postrojenja i oprema I.2. 159.066.095 130.761.208 28.304.887 24.089.789

020 Zemljište I.2.1. 2.247.320 0 2.247.320 2.256.632

021 Građevinski objekti I.2.2. 78.897.832 69.318.094 9.579.738 11.528.621

022 do 024 Postrojenja i oprema (strojevi, alati, pogonski i uredski

namj.)

I.2.3. 66.491.711 61.443.114 5.048.597 3.747.101

026 Ostala materijalna sredstva

025,027 Avansi i nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi I.2.4. 11.429.232 0 11.429.232 6.557.435

03 III.Investicijske nekretnine

04 IV. Biološka imovina

05 V. Ostala stalna materijalna sredstva I.3. 13.840 0 13.840 4.550

06 VI. Dugoročni finansijski plasmani I.4. 8.687.888 0 8.687.888 138.679

061 Učešće u kapitalu drugih pravnih osoba 150.128 0 150.128 138.679

068 Ostali dugoročni finansijski plasmani 8.537.760 0 8.537.760 0

07 VII. Druga dugoročna potraživanja

071 do 078 Ostala dugoročna potraživanja

091,098 VIII. Dugoročna razgraničenja

B.ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA

C. TEKUĆA SREDSTVA II. 97.511.549 2.415.271 95.096.278 88.535.654

10 do 15 I. Zalihe II.1. 57.934.650 2.415.271 55.519.379 45.813.980

10 1 Sirovine i materijal, rezervni dijelovi i sitan inventar II.1.1. 24.669.985 2.415.271 22.254.714 18.932.165

11 2.Proizvodnja u toku, poluproizvodi i nedovršene

usluge

II.1.2. 9.198.249 0 9.198.249 8.264.673

12 3. Gotovi proizvodi II.1.3. 22.472.467 0 22.472.467 17.410.201

13 4. Trgovačka roba

15 5. Avansi na zalihi II.1.4. 1.593.949 0 1.593.949 1.206.941

II.Gotovina, kratkoročna potraživanja i plasmani II.2. 39.576.899 0 39.576.899 42.721.674

20 1. Gotovina i gotovinski ekvivalenti II.2.1. 3.674.829 0 3.674.829 12.938.125

20 bez 207 Gotovina 3.674.829 0 3.674.829 12.938.125

207 Gotovinski ekvivalenti

21,22,23 2.Kratkoročna potraživanja II.2.2. 34.902.893 0 34.902.893 27.268.049

211 a)Potraživanja od kupaca u zemlji II.2.2.1. 1.260.859 0 1.260.859 1.672.759

212 b) Potraživanja od kupaca u inostranstvu II.2.2.2. 27.021.705 0 27.021.705 12.623.269

22 c)Potraživanja iz specifičnih odnosa

23 c) Druga kratkoročna potraživanja II.2.2.3. 6.620.329 0 6.620.329 12.972.021

24 3. Kratkoročni finansijski plasmani

241 Kratkoročni krediti u zemlji

27 4. Potraživanja za PDV – ulazni porez II.3. 999.177 0 999.177 2.515.500

28 bez 288 5 Aktivna vremenska razgraničenja

288 D.ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA

E. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA

POSLOVNA AKTIVA 265.683.590 133.183.367 132.500.223 113.170.135

88 Vanbilansna aktiva

UKUPNA AKTIVA 265.683.590 133.183.367 132.500.223 113.170.135

8


BILANS STANJA na dan 31.12.2018.godine

u KM

Recom d.o.o. Mostar

Grupa konta POZICIJA Zabilješka IZNOS Tekuće godine Prethodne godine

1 2 3 4 5 P A S I V A

A. KAPITAL III. 101.142.644 86.692.165 30 Osnovni kapital 68.310.908 56.732.788

300 Dionički kapital 68.310.908 56.732.788 320 Emisiona premija

321 Rezerve 17.165.554 15.093.048 322 Statutarne rezerve 17.165.554 15.093.048 34 Nersapoređena dobit 15.666.182 14.866.329

340 Neraspoređena dobit ranijih godina 341 Neraspoređena dobit izvještajne godine 15.666.182 14.866.329 35 Gubitak iznad visine kapitala

350 Gubitak ranijih godina 351 Gubitak izvještajne godine

Dio 40 B. DUGOROČNA REZERVISANJA IV. 7.136.992 7.136.992 Dio 40 Dugoročna rezervisanja za troškove i rizike 7.136.992 1.674.674 Dio 40 Dugoročna rezervisanja 5.462.318

C. DUGOROČNE OBAVEZE

413,414 Dugoročni krediti

415,416 Dugoročne obaveze po finansijskom leasingu

D. KRATKOROČNE OBAVEZE V. 24.066.202 17.965.141

I.Kratkoročne finansijske obaveze 0 0

422 Kratkoročni krediti u zemji

429 Ostale kratkoročne obaveze

43 II.Obaveze iz poslovanja V.1. 20.180.845 15.440.379

430 Primljeni avansi, depoziti i kaucije V.1.1. 12.556.885 11.919.967 432 Dobavljači u zemlji V.1.2. 1.902.806 1.783.324 433 Dobavljači u inostranstvu V.1.3. 5.721.154 1.737.088 45 III. Obaveze po osnovu plaća, naknada zaposlenih V.2. 2.736.486 2.516.246

450 do 452 Obaveze po osnovu plaća i nakanda plaća 2.536.031 2.313.428 456 do 458 Obaveze za ostala primanja zaposlenih 200.455 202.818

46 IV. Druge obaveze V.3. 1.075.850 8.516 47 V.Obaveze za PDV

48 bez 481 VI.Obaveze za ostale poreze i druge dažbine 14.072 0

481 VII.Obaveza za porez na dobit V.4. 58.949

49 bez 495 E. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA VI. 154.385 1.375.837 POSLOVNA PASIVA 132.500.223 113.170.135

88 Vanbilansna pasiva

UKUPNO PASIVA 132.500.223 113.170.135

9

PD IGMAN d.d. Konjic BILANS USPJEHA za period01.01.-31.12.2018.godine

u KM

Grupa

Konta O p i s Zabilješka

IZNOS

Tekuća godina Prethodna godina

1 2 3 4 5

I. DOBIT ILI GUBITAK PERIODA

POSLOVNI PRIHODI I RASHODI

Poslovni prihodi VII. 108.451.707 109.545.376

61 Prihodi od prodaje učinaka 108.176.386 109.424.635

611 Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 3.469.478 5.198.896

612 Prihodi od prodaje učinaka na stranom tržištu 104.706.908 104.225.739

65 Ostali poslovni prihodi 275.321 120.741

Poslovni rashodi VII. 98.452.739 98.070.220

50 Nabavna vrijednost robe

51 Materijalni troškovi 66.232.326 63.005.615

52 Troškovi plaća i ostalih ličnih primanja 28.334.140 26.114.478

53 Troškovi proizvodnih usluga 4.568.574 3.409.505

540 do 542 Amortizacija 2.563.940 2.375.239

543 do 549 Troškovi rezervisanja 0

55 Nematerijalni troškovi 2.749.601 3.736.273

Pov. 11 i 12 ili 595 Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 5.995.842 570.890

Sma. 11 i 12 ili 596 Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka

Dobitak od poslovne aktivnosti 9.998.968 11.475.156

Gubitak od poslovne aktivnosti

66 Finansijski prihodi VII. 1.024.927 600.563

661 1.Prihodi od kamata 80.123 20.136

662 2.Pozitivne kursne razlike 944.804 580.427

56 Finansijski rashodi VII. 510.467 4.652.535

561 1.Rashodi kamata 15.433 17

562 2.Negativne kursne razlike 495.034 4.652.518

Dobitak od finansijskih aktivnosti 514.460 0

Gubitak od finansijske aktivnosti 4.051.972

Dobit redovne aktivnosti 10.513.428 7.423.184

Gubitak redovne aktivnosti

OSTALI PRIHODI I RASHODI

67 bez 673 Ostali prihodi i dobici VII. 9.008.517 10.779.196

670 1.Dobici od prodaje stalnih sredstava 21.188 6.004

674 2.Dobici od prodaje učešća u kapitalu i vrijednosnih papira

675 3.Dobici od prodaje materijala 8.941.245 8.726.368

679 4.Otpis obaveza, ukinuta rezervisanja i ostali prihodi 46.084 2.046.824

57 bez 573 Ostali rashodi i gubici 2.068.724 1.637.680

570 1.Gubici od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava 19.896 3.988

575 2.Gubici od prodaje materijala 3.105 288.901

578 3.Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 20.807 329.518

579 4.Rashodi i gubici na zalihama i ostali rashodi 2.024.916 1.015.273

Dobit po osnovu ostalih prihoda i rashoda 6.939.793 9.141.516

Prihodi iz osnova usklađivanja vrijednosti 11.449 12.590

684 Prihodi od usklađ.vrij.dug.fin.plasmana i fin.sred. raspoloživih za prodaju 11.449 12.590

58 bez 588 Rashodi iz osnova usklađivanja vrijednosti

581 Umanjenje vrijednosti mater. stalnih sredstava

584 Umanj.dugor. fin.plasmana i fin.sred. raspoloživih za prodaju

Dobit od usklađivanja vrijednosti 11.449 12.590

Gubitak od usklađivanja vrijednosti

DOBITAK NEPREKINUTOG POSLOVANJA VI. 17.464.670 16.577.290

GUBITAK NEPREKINUTOG POSLOVANJA

POREZ NA DOBIT NEPREKINUTOG POSLOVANJA

Dio 721 Porezni rashodi perioda 1.798.488 1.710.961

Neto dobitak neprekinutog poslovanja 15.666.182 14.866.329

Neto gubitak neprekinutog poslovanja

Neto dobitak perioda 15.666.182 14.866.329

Ukupno neto sveobuhvatni dobitak (gubitak) 15.666.182 14.866.329

Ukupno neto sveobuhvatni dobitak (gubitak) prema vlasništvu 15.666.182 14.866.329

a) vlasnicima matice

b) vlasnicima manjinskih interesa

Prosječan broj zaposlenih na bazi sati rada 1277 1.233

Prosječan broj zaposlenih na kraju svakog mjeseca 1.149

Recom d.o.o. Mostar

10

PD IGMAN d.d. Konjic IZVJEŠTAJ O GOTOVINSKIM TOKOVIMA zaključno sa 31.12.2018.godine

u KM

Red

broj

O P I S Ozn.

(+,-)

I Z N O S Tekuća godina Prethodna godina

1 2 3 4 5

A. GOTOVINSKI TOKOVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

1. Neto dobit (gubitak) za period 15.666.182 14.866.329

Usklađivanje za:

4. Amortizacija/vrijednost usklađivanja materijalnih sredstava + 2.563.940 2.375.239

5. Gubici (dobici) od otuđenja materijalnih sredstava + (-) -1.292 -3.988

6. Usklađivanje iz osnova dugoročnih finansijskih sredstava + (-)

8. Ostala usklađivanja za negotovinske stavke i gotovinski

tokovi koji se odnose na ulagačke i finansijske aktivnosti

+ (-)

9. Ukupno 2 do 8 2.562.648 2.371.251

10 Smanjenje (povećanje) zaliha + (-) -9.705.399 -2.456.100

11. Smanjenje (povećanje) potraživanja od prodaje + (-) -7.634.844 2.165.628

12. Smanjenje (povećanje) drugih potraživanja + (-) 1.516.323 -845.571

13. Smanjenje (povećanje) aktivnih vremenskih razgraničenja + (-) 0

14. Povećanje (smanjenje) obaveza prema dobavljačima + (-) 4.103.548 -7.266.855

15. Povećanje (smanjenje) drugih obaveza + (-) 1.997.513 -7.584.646

16. Povećanje (smanjenje) pasivnih vremenskih razgraničenja + (-) -1.221.452 32.119

17. Ukupno 10 do 16 -10.944.311 -15.955.425

18. Neto gotovinski tok iz poslovnih aktivnosti (1+9+17) 7.284.519 1.282.155

B. GOTOVINSKI TOK IZ ULAGAČKIH AKTIVNOSTI

19. Prilivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (20 do 25) 17.990.993 20.136

20. Prilivi iz osnova kratkoročnih ulagačkih aktivnosti 17.910.871

23. Prilivi iz osnova kamata + 80.122 20.136

26. Odlivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (27 do 30) + 27.180.569 12.579.054

27. Odlivi iz osnova kratkoročnih finansijskih plasmana 11.942.013 4.675.561

29. Odlivi iz osnova kupovine stalnih sredstava - 6.689.347 7.903.493

30 Odlivi iz osnova ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 8.549.209

31. Neto prilivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (19-26)

32. Neto odlivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (26-19) 9.189.576 12.558.918

C. GOTOVINSKI TOKOVI IZ FINANSIJSKIH AKTIVNOSTI

33. I. Priliv gotovine iz finansijskih aktivnosti (34 do 37) 2.676.977

35. Prilivi iz osnova dugoročnih kredita

36. Priliv iz osnova kratkoročnih kredita +

37. Prilivi iz osnova ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza + 2.676.977

38. II. Odlivi gotovine iz finansijskih aktivnosti (39 do 44) 7.358.239 1.213.703

41. Odlivi iz osnova kratkoročnih kredita

43. Odlivi iz osnova isplaćenih dividendi 1.210.442 1.213.703

40. Odlivi iz osnova dugoročnih kredita -

44. Odlivi iz osnova ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza - 6.147.797

45. Neto priliv gotovine iz finansijskih aktivnosti (33-38) 1.463.274

46. Neto odlivi gotovine iz finansijskih aktivnosti 7.358.239

47. D. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (18+31+45) 7.284.519 2.754.429

48. E. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (18+32+46) 16.547.815 12.558.918

49. F. NETO PRILIVI GOTOVINE (47-48) 0

50. G. NETO ODLIVI GOTOVINE (48-47) 9.263.296 9.813.489

51. H. Gotovina na početku izvještajnog perioda 12.938.125 22.751.614

52. I. Pozitivne kursne razlike iz osnova preračuna gotovine +

53. J. Negativne kursne razlike iz osnova preračuna gotovine -

54. K. Gotovina na kraju izvještajnog perioda (51+49-50+52-53) 3.674.829 12.938.125

Recom d.o.o. Mostar

11

PD IGMAN d.d. Konjic IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU za period koji završava na dan 31.12.2018.godine

VRSTA PROMJENE U KAPITALU

DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRIVREDNOG DRUŠTVA

UKUPNO

MANJINSKI

INTERES

UKUPNI

KAPITAL Dion.kapital .i dr

obl. dion.kapitala

Revaloriz.rezerve Nerealizovani

dobici/ gubici po

osnovu fin.sre.

raspol.za prodaju

Ostale rezerve Akumulirana

neraspoređ.dobit/

gubitak

1 2 3 4 5 6 7 8 9( 7+8)

1. Stanje na dan 31.12.2016. godine 43.417.950 11.902.752 17.720.836 73.041.538 73.041.538

2.Efekti promjena u računovodstvenim politikama

3. Efekti ispravki grešaka

4. Ponovno iskazano stanje na dan 31.12.2016. g. odnosno 01.01.2017.g 43.417.950 11.902.752 17.720.836 73.041.538 73.041.538

5. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava

6.Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

7. Kursne razlike nastale prevođenjem transakcija u stranoj valuti

8. Neto dobici / gubici perioda koji iskazani u bilansu uspjeha 14.866.329 14.866.329 14.866.329

9. Neto dobit / gubitak perioda priznati direktno u kapitalu 16.505.134 (17.720.836) (1.215.702) (1.215.702)

10. Objavljene dividende i drugi oblici raspodjele dobiti i pokriće gubitka

11. Emisija dioničkog kapitala i drugi oblici povećanja ili smanjenja osnovnog kapitala 13.314.838 (13.314.838) 0 0

12. Stanje na dan 31.12.2017. god. 56.732.788 15.093.048 14.866.329 86.692.165 86.692.165

13.Efekti promjena u računovodstvenim politikama

14.Efekti ispravki grešaka

15. Ponovno iskazano stanje na dan 31.12.2017. g. odnosno 01.01.2018. g. 56.732.788 15.093.048 14.866.329 86.692.165 86.692.165

16. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava

17.Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

18. Kursne razlike nastale prevođenjem transakcija u stranoj valuti

19. Neto dobici / gubici perioda iskazani u bilansu uspjeha 15.666.182 15.666.182 15.666.182

20. Neto dobit / gubitak perioda priznat direktno u kapitalu 13.650.626 -14.866.329 -1.215.703 -1.215.703

21. Objavljene dividende i drugi oblici raspodjele dobiti i pokriće gubitka

22. Emisija dioničkog kapitala i drugi oblici povećanja ili smanjenja osnovnog kapitala 11.578.120 -11.578.120

23. Stanje na dan 31.12.2018.g. 68.310.908 17.165.554 15.666.182 101.142.644 101.142.644

0

Recom d.o.o. Mostar

12

PD IGMAN d.d. Konjic SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA za 2018.godinu

Slijedi pregled sažetka računovodstevnih politika koje je Društvo usvojilo i na osnovu kojih

su urađeni finansijski izvještaji za 2018.godinu:

I. Izjava o osnovima za sastavljanje finansijskih izvještaja, Svi finansijski izvještaji PD "Igman" d.d. Konjic za obračunski period 01.01.-31.12.2018. godine u

potpunosti su urađeni u skladu sa Zakona o računovodstvu i Međunarodnim standardima finansijskog

izvještavanja (MSFI) i tumačenjima Međunarodnog odbora za računovodstvene standarde (IASB).

Finansijski izvještaji Društva sačinjeni su po načelu istorijskog troška.Računovodstvene politike

dosljedno su primjenjivane u svim periodima predstavljenim u ovim finansijskim izvještajima i u

skladu su s računovodstvenim politikama korištenim u prethodnoj godini.

II. Značajne računovodstvene politike

a) Priznavanje prihoda Prihodi od pruženih usluga priznaju se u bilansu uspjeha po stepenu dovršenosti. Stepen dovršenosti

mjeri se kao odnos troškova nastalih do datuma bilansa i planiranih ukupnih troškova iz ugovora.

Prihodi od prodaje iz ostalih aktivnosti priznaju se u bilansu uspjeha, isključujući PDV, u trenutku

isporuke proizvoda kupcu, ispostavljena je faktura, koju kupac nije osporio. Iznos prihoda se može

pouzdano izmjeriti na osnovu fakture, ugovora ili naplaćenog iznosa. Postoji vjerovatnoća, odnosno

potpuna izvjesnost da će ekonomske koristi vezane za transakciju pritjecati u Društvo.

Prihodi od prodaje ulaganja (stalnih sredstava) utvrđeni su kao razlika između postignute prodajne

cijene ulaganja i knjigovodstvene vrijednosti ulaganja (stalnog sredstva).

Prihodi od kamata su priznati na osnovu naplaćenog prihoda koji se odnosi na kamate.

b) Priznavanje rashoda Rashodi su priznati u bilansu uspjeha na osnovu direktne povezanosti između nastalih troškova i

specifičnih stavki prihoda, po principu sučeljavanja prihoda i rashoda. Na primjer, sve vrste troškova,

odnosno rashoda, koji čine troškove nabavke prodate robe (nabavna vrijednost prodate robe), priznati

su istodobno kao i prihodi od prodaje te robe. Priznavanje rashoda vršeno je istodobno i sa

priznavanjem povećanja obaveza ili smanjenja sredstava, bez obzira da li su plaćene ili ne. Prema

tome, svi rashodi koji su nastali i koji se odnose na obračunski period, priznati su u bilansu uspjeha,

bez obzira da li se istovremeno radi o odlivu gotovine ili ekvivaleta gotovine ili ne. Kamate

pozajmljenih sredstava su priznate u iznosu koji se odnosi na iznos uplaćenih sredstava po osnovu

kamata

13

PD IGMAN d.d. Konjic SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA za 2018.godinu

c) Stalna sredstva

Nematerijalna imovina se početno vodi po trošku ulaganja, te naknadno po trošku ulaganja

umanjenom za akumuliranu amortizaciju i gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se

obračunava linearnom metodom tokom procjenjenog korisnog vijeka trajanja nematerijalne imovine.

Materijalna imovina (nekretnine, postrojenja i oprema) iskazana je po nabavnoj vrijednosti umanjenoj

za akumuliranu amortizaciju i umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava linearnom

metodom tokom procjenjenog korisnog vijeka trajanja

d) Zalihe

Zalihe su vrednovane u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardom 2 (MRS).

Nabavna vrijednost /cijena koštanja zaliha obuhvata sve troškove nabave, troškove proizvodnje i

druge troškove koji su nastali u procesu dovođenja zaliha na sadašnju lokaciju i u sadašnje stanje

(paragraf 10 MRS 2).

Zalihe sirovina i materijale, rezervnih dijelova, sitnog inventara, ambalaže i auto-guma vrednuju se

po trošku (nabavnoj vrijednosti).

Zalihe gotovih proizvoda u skladištu vrednuju se po cijeni koštanja.

Zalihe gotovih proizvoda i trgovačke robe u maloprodaji vrednuju se po prodanoj vrijednosti (bruto

vrijednost), a trošak i neto vrijednost u bilansu stanja ovih zaliha određuje se smanjenjem prodajne

vrijednosti za odgovarajući postotak poreza i postotak bruto marže (paragraf 22 MRS 2).

e)Kratkoročna potraživanja

Kratkoročna potraživanja i plasmani na dan 31.12.2018.godine odnose se na angažovanje obrtnih

sredstava.

f) Gotovina i ekvivalenti gotovine

Iskazani iznos gotovine i ekvivalenata gotovine u bilansu stanja na dan 31.12.2018.godine odnosi se

na sredstva u blagajni i na transakcijskim računima.

Recom d.o.o. Mostar

14

PD IGMAN d.d. Konjic Zabilješke uz finansijske izvještaje na dan 31.12.2018.godine

Svi iznosi su u KM ako drugačije nije označeno

I. STALNA SREDSTVA I DUGOROČNI PLASMANI

Paragrafom 49. Okvira za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja, sredstva se definišu kao

resurs koji kontrolira pravna osoba kao rezultat prošlih događaja od kojih se očekuje priliv budućih

ekonomskih koristi u pravno lice.

Društvo je u skladu s MRS 36 - Umanjenje vrijednosti sredstava i paragrafom 96. Okvira za

sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja i usvojenim računovodstvenim politikama o

priznavanju rashoda povezanim sa trošenjem sredstava odabralo proporcionalni-linearni metod

obračuna amortizacije.

Primjenjene stope amortizacije su porezno dopustive i niže su od stopa propisanih čl. 19. i 20. Zakona

o porezu na dobit u Federaciji BiH („Sl. Novine F BiH“, broj 97/07,14/08 i 39/09, 15/16) i čl. 41. i

42. Pravilnika o primjeni Zakona o porezu na dobit („Sl. Novine F BiH“, broj 88/16). Primjenjene stope Porezno dopustive

- Nematerijalna sredstva 20,0 % 20,0 %,

- Građevine 2,5 % 5,0 %

- Oprema (mašine, kontrolna oprema) 10,0 % 15,0 %,

- Namještaj (pogonski, poslovni) 12,5 % 15,0 %,

- Transportna sredstva 14,3 % 15,0 %

- Računari 33,3 % 33,3 %

U skladu s članom 25. Zakona o računovodstvu i reviziji (“Sl. Novine F BiH” br. 83/09.) izvršen je

popis stalnih sredstava, sitnog inventara, te sačinjen Elaborat o popisu imovine na dan 31.12.2018.

godine. Revizori su prisustvovali popisu imovine i metodom reprezentativnog uzorka provjeravali

iskazana stanja u popisnim listama sa stvarnim stanjima. Kako revizori nisu vršili 100% popis

imovine to potpunu odgovornost snosi menadžment i popisne komisije.

U narednom tabelarnom pregledu prikazano je knjigovodstveno stanje sredstava na dan 31.12.2018.

godine kako slijedi:

Konto

STALNA SREDSTVA

Stanje

31.12.17.g.

TEKUĆI PROMET SALDO 31.12.2018.

Duguje Potražuje Duguje Potražuje

1 2 3 4 5 6 7

01 Stalna nematerijalna sredstva 404.218 0 0 404.218 0

02 Nekretnine, postrojenja i oprema 152.053.755 10.528.639 3.934.288 158.648.105 0

05 Ostala (specifična) materijalna sredstva 4.550 9.290 0 13.840 0

06 Dugoročna finan. plasmani 138.679 8.549.209 0 8.687.888 0

0 NABAVNA VRIJEDNOST 152.601.202 19.087.138 3.934.288 167.754.052

0148 Isp. vrij. nematerijalnih sredstava -2.755 0 4.132 0 6.887

0218-0248 Isp. vrij. nekretnina, postro. i opreme -127.963.967 180.135 2.559.387 0 130.343.219

06 Ispr. dugoročnih finansijskih plasmana 0 0 0 0 0

0 Ispravka vrijednosti -127.966.722 180.135 2.563.519 0 130.350.106

SADAŠNJA VRIJEDNOST 24.634.480 37.403.945

Iz predhodnog tabelarnog pregleda vidimo da sadašnja vrijednost stalnih sredstava na dan 31.12.2018.

godine iznose 37.403.945 KM, sa prosječnim indexom u odnosu na predhodnu godinu od 152 poena,

a što znači da je vrijednost sredstava relativno povećana za 52 indeksna poena ili iskazano u

apsolutnom iznosu za 12.769.465 KM u odnosu na predhodni period.

Recom d.o.o. Mostar

15

“IGMAN” d.d. Konjic

Zabilješke uz finansijske izvještaje na dan 31.12.2018.godine Svi iznosi su u KM ako drugačije nije naznačeno

Izvršili smo testiranje salda konta stalnih sredstava i salda povezanih računa na dan 31.12.2018.

godine, uvjerili smo se da evidentirana salda Cta-Stalnih sredstava i dugoročnih plasmana Glavne

knjige odgovaraju sumi salda nabavne vrijednosti evidentiranih na bilansnoj poziciji 001 AOP-a

Bilansa stanja u iznosu od 167.754.052 KM, sa ispravkom vrijednosti od 130.350.106 KM i fer

prikazanoj sadašnjom vrijednošću od 37.403.945 KM.

I.1 Nematerijalna sredstva Nematerijalna sredstva su ona sredstva koja po svojoj vremenskoj i predmetnoj klasifikaciji

zadovoljavaju kriterije stalnih sredstava (paragraf 49., 53., 54 i 55. Okvira za sastavljanje i

prezentaciju finansijskih izvještaja), te koja istovremeno zadovoljavaju elemente definicije

nematerijalnih sredstava i priznaju se u skladu sa paragrafom 89 i 90. kao i drugih zahtijeva za

priznavanje nematerijalnih stalnih sredstava iz MRS 38 -Nematerijalna sredstva. Paragrafom 95.

Okvira i MRS-om 38 je definisano da se nematerijalna sredstva troše tokom vijeka trajanja i

neophodno ih je sistematski raspoređivati kroz obračun amortizacije.

U narednom tabelarnom pregledu prikazan je promet i saldo nematerijalnih sredstava po evidenciji

Društva na dan 31.12.2018. godine kako slijedi:

Konto

Nematerijalna stalna

sredstva

Stanje

31.12.2017.



1 2 3 4 5 6 7

0140 Računski program -softwer 12.411 0 0 12.411 0

0150 Nematerijalna sredstva u pripremi 391.807 0 0 391.807 0

01 Naba. vr. nematerijalnih sredstava 404.218 0 0 404.218 0

0148 Isp. vrij. nematerijalnih sredstava -2.755 0 4.133 0 6.888

01 Sadašnja vrijednost 401.463 397.330

Izvršili smo testiranje salda Cta - 01 -Nematerijalnih sredstava i salda povezanih računa Glavne knjige

i uvjerili se da prikazana salda računa Glavne knjige odgovaraju zbiru prikazanih salda na bilansnoj

poziciji 002 AOP-a Bilansa stanja sa nabavnom vrijednosti nematerijalnih sredstava u iznosu od

406.418 KM, s ispravkom vrijednosti 6.888 KM i sadašnjom vrijednosti od 397.330 KM.

Društvo je u skladu s Paragrafom 95. Okvira i MRS 38 -Nematerijalna sredstva, tokom vijeka trajanja

nematerijalnih sredstava, vršilo sistematski raspored troška sredstava kroz obračun amortizacije.

I.2. - Nekretnine, postrojenja i oprema Računovodstveno obuhvatanje nekretnina uređeno je MRS 16-Nekretnine, postrojenja, oprema,

MRS-11 Ugovori o izgradnji, MRS 17-Najam, MRS 36 -Umanjenje vrijednosti sredstava i MRS 40

-Ulaganja u nekretnine, kao i involviranim standardom MSFI 5 -Stalna sredstva namijenjena prodaji

i prestanak poslovanja.

Nekretnine, postrojenja i oprema su stalna sredstva koja zadovoljavaju osnovne zahtijeve iz čl. 4.

Pravilnika o kontnom okviru, sadržaju konta i primjeni kontnog okvira za privredna društva, to jest

da se priznaju u skladu MRS/MSFI uzete u finansijski lizing, te ulaganja izvršena za pribavljanje

nekretnina, postrojenja i opreme koja se:

Recom d.o.o. Mostar

16



• drže u proizvodnji proizvoda ili isporuci roba ili usluga, za iznajmljivanje drugim ili u

administrativne svrhe

• za koje se očekuje da će se koristiti duže od jednog obračunskog razdoblja,

• kao i sticati koristi u budućem periodu.

U narednom tabelarnom pregledu prikazane su promjene i stanje na nekretninama na dan 31.12.2018.

godine kod Društva kako slijedi:

Konto

Nekretnine, postrojenja

i oprema

Stanje

31.12.17.



1 2 3 4 5 6 7

020 Zemljište 2.256.632 0 9.312 2.247.320 0

021 Građevinski objekti 78.857.148 39.265 0 78.896.413 0

022-024 Postrojenja i oprema 64.382.539 1.929.036 236.435 66.075.141 0

025-027 Avansi, nekretnine i post. u pripremi 6.557.435 8.560.338 3.688.542 11.429.232 0

02 Naba. vr. nekretnina, post. i opreme 152.053.755 10.528.639 3.934.288 158.648.106 0

0218 Ispravka vrijednosti građevina -67.328.528 0 1.988.147 0 69.316.675

0228-0248 Ispravka vrijed. postrojenja i opreme -60.635.439 180.135 571.240 0 61.026.544

0218-0248 Ispravka vrijednosti -127.963.967 180.135 2.559.387 0 130.343.219

Sadašnja vrijednost 24.089.788 28.304.887

U postupku provedbe revizijskih procedura izvršili smo testiranje salda Cta - 02 -Nekretnine,

postrojenja i oprema i salda povezanih računa Glavne knjige i uvjerili se da zbir salda računa Glavne

knjige odgovara prikazanim saldima po fer sadašnjom vrijednosti u iznosu od 28.304.887 KM.

Vidimo da fer sadašnja vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme na dan 31.12.2018. godine iznosi

28.304.887 KM i viša su za apsolutni iznos od 4.215.099 KM ili iskazano relativno za 17.5 indeksnih

poena od stanja na dan 31.12.2017. godine, a kao posljedica investicionih ulaganja. Stepen

amortizovanosti nekretnina, postrojenja i opreme je relativno visok i iznosi 82,2%. Društvo je za poslovnu 2018. godinu u skladu sa MRS 16 - Nekretnine, postrojenja, oprema i MRS

36-Umanjenje vrijednosti materijalnih stalnih sredstava, izvršilo sistemsko raspoređivanje

amortizacijskog iznosa tokom vijeka upotrebe materijalnih sredstava, a za amortizacijski iznos

teretilo troškove sredstva.

I.2.1. Zemljište

U narednom tabelarnom pregledu prikazan je promet i saldo konta građevinskog zemljišta na dan

31.12.2018. godine: Konto Zemljište Stanje

31.12.2017. TEKUĆI PROMET SALDO 31.12.2018.

Duguje Potražuje Duguje Potražuje Duguje Potražuje 020 020 Građevinsko zemljište 2.256.632 0 9.312 2.247.320 0

020 020 Građevinsko zemljište 2.256.632 0 9.312 2.247.320 0

Iz predhodnog pregleda vidimo da vrijednost građevinskog zemljišta iznosi 2.247.320 KM.

Postupkom testiranja salda Cta - 020 - Građevinsko zemljište i salda povezanih računa uvjerili smo

se da salda Cta - 020 - Građevinsko zemljište Glavne knjige na dan 31.12.2018. godine odgovaraju

prikazanom stanju na bilansnoj poziciji 009 AOP-a u iznosu od 2.247.320 KM i da je smanjena za

iznos od 9.312 KM, a odnosi se na prodaju dijela javnog parkinga na parceli 1223/108 susjednom

društvu „Surtec“ Recom d.o.o. Mostar

17



I.2.2. Građevinski objekti

U narednom tabelarnom pregledu prikazan je promet i saldo konta građevinski objekti na dan

31.12.2018. godine:

Konto

Građevinski objekti

Stanje

31.12.17g.



1 2 3 4 5 6 7

0210 Građevinski objekti 60.674.240 40.264 0 60.714.504 0

0211 Upravne zgrade 4.668.067 0 0 4.668.067 0

0212 Privredne zgrade 13.363.810 0 0 13.363.810 0

0213 Građevinski objekti, energetski pren. 151.030 420 0 151.450 0

021 Nabavna vrijednost građevina 78.857.148 40.684 0 78.897.832 0

0218 Amortizacija građevina -67.328.527 0 1.989.567 0 69.318.094

021 Amortizacija građevina -67.328.527 0 1.989.567 0 69.318.094


Izvršili smo testiranje salda Cta-021-Građevinski objekti i salda povezanih računa Glavne knjige i

uvjerili se da prikazana salda računa Glavne knjige odgovaraju zbiru prikazanih salda na bilansnoj

poziciji 010 AOP-a Bilansa stanja sa nabavnom vrijednosti građevinskih objekata u iznosu od

78.897.832 KM, s ispravkom vrijednosti 69.318.094 KM i sadašnjom vrijednosti od 9.579.738 KM.

Sadašnja vrijednost građevinskih objekata je smanjena u apsolutnom iznosu za 1.948.882 KM ili

relativno za 16,9%. Stepen amortizovanosti građevinskih objekata na dan 31.12.2018. godine iznosi

87,9%.

U poslovnoj 2018. godini Društvo evidentira povećanje nabavne vrijednosti na Ctu 021-Građevinski

objekti u iznosu od 40.684 KM.

Društvo je za poslovnu 2018. godinu u skladu sa MRS 16 - Nekretnine, postrojenja, oprema i MRS

36-Umanjenje vrijednosti materijalnih stalnih sredstava, izvršilo sistemsko raspoređivanje

amortizacijskog u iznosu od 1.989.567 KM

I.2.3. Postrojenja i oprema

Društvo je u skladu sa MRS 16 -Nekretnine, postrojenja, oprema, definisalo opremu koju je

evidentiralo na subanalitičkim kontima osnovnog Cta 022 - Oprema. Pri zaduženju opreme vođeno

je računa o troškovima koji se kalkulišu u nabavnu vrijednost i koji čine osnovicu za obračun

amortizacije.

U narednom tabelarnom pregledu prikazane su promjene i stanje na Ctu 022 - Oprema, na dan

31.12.2018. godine kako slijedi:

Konto

Postrojenja i oprema

Stanje

31.12.17.g.



1 2 3 4 5 6 7

022 Postrojenja i opreme - mašine 62.928.533 1.532.392 123.130 64.337.795 0

023 Alati, pogonski i kancelarijski namještaj 719.221 184.721 32.209 871.733 0

024 Transportna sredstva 734.786 211.923 81.095 865.614 0

022-024 Nabavna vrijednost 64.382.539 1.929.036 236.435 66.075.141 0

0228 Ispravka vrijednosti postrojenja i opreme -59.839.861 121.851 427.514 0 60.145.524

0238 Isp. vrij. alata pogons. i kancelarij. namj. -570.431 31.280 32.256 0 571.407

0248 Isp. vrij. transportnih sredstava -225.147 27.004 111.471 0 309.614

02 Ispravka vrijednosti -60.635.439 180.135 571.240 0 61.026.544


Recom d.o.o. Mostar

18



Izvršili smo testiranje salda konta 022 - 024 - Postrojenja i oprema, alat pogonski i uredski namještaj

i salda povezanih računa Glavne knjige i uvjerili se da prikazana salda računa Glavne knjige

odgovaraju zbiru prikazanih salda na bilansnoj poziciji 011 AOP-a Bilansa po fer sadašnjom

vrijednosti 5.048.597 KM.

Iz predhodnog pregleda vidimo da sadašnja vrijednost postrojenja opreme na dan 31.12.2018. godine

iznosi 5.048.597 KM, čija je vrijednost povećana u apsolutnom iznosu za 1.301.496 KM ili relativno

za 34.7 indeksna poena. Stepen amortizovanosti opreme je izuzetno visok i iznosi 92,4%.

Cto- 022 -Postrojenja i oprema uređaji i instalacije

U narednom tabelarnom pregledu prikazane su promjene i stanje na Ctu 022 - Oprema, na dan


Konto

Postrojenja, oprema i

mašine

Stanje

31.12.17.g.



1 2 3 4 5 6 7

0220 Mašine i postrojenja 55.146.038 1.244.455 98.381 56.292.112 0

0221 Instrumenti labaratorijska oprema 481.496 22.977 810 503.663 0

0222 Kompjuterska oprema 219.481 25.972 0 245.453 0

0223 Kancelarijske mašine 2.401 0 0 2.401 0

0224 Uređaji i instalacije 7.079.116 238.987 23.939 7.294.164 0

022 Nabavna vrij. postroj. i opreme 62.928.533 1.532.391 123.130 64.337.795 0

0228 Amortizacija post. i opreme -59.839.861 121.851 427.514 0 60.145.524

0228 Amortizacija postroj. i opreme -59.839.861 121.851 427.514 0 60.145.524


Vidimo da sadašnja vrijednost postrojenja, opreme i uređaja i instalacija na dan 31.12.2018. godine

iznosi 4.192.271 KM i veća je za 35,7 indeksnih poena ili u apsolutnom iznosu za 1.103.599 KM u

odnosu na predhodni period, a stopa amortizovanosti je dosta visoka i iznosi 93,5% od nabavne

vrijednosti.

Društvo je u svom knjigovodstvu na Cto 022-Postrojenja i oprema evidentiralo:

nabavku opreme u iznosu od 1.532.391 KM i to : - Mašine i postrojenja u vrijednosti od .............................. 1.244.454,83 KM

- Instrumenti za laboratoriju u vrijednosti od .............................. 22.976,96 KM

- Kompjuterske opreme u vrijednosti od ............................... 25.972,37 KM

- Uređaja i instalacije (video nadzor) u vrijednosti od ................................. 238.987,36 KM

Ukupno 1.532.391,52 KM

otpis i isknjižavanje opreme u iznosu od 123.130,0 KM i to: - Mašine i postrojenja u vrijednosti od ............................. 98.380,89 KM

- Instrumenti za laboratoriju u vrijednosti od .............................. 810,00 KM

- Kompjuterske opreme u vrijednosti od .............................. 0,00 KM

- Kancelarijske opreme u vrijednosti od ............................... 0,00 KM

- Uređaja i instalacije (video nadzor) u vrijednosti od .............................. 23.939,11 KM

Ukupno 123.130,00 KM

Recom d.o.o. Mostar

19



Cto- 023 Alati, pogonski i kancelarijski namještaj

U narednom tabelarnom pregledu prikazane su promjene i stanje na Ctu 023 - Alati, pogonski i

kancelarijski namještaj, na dan 31.12.2018. godine kako slijedi:

Konto

Alat pogonski i

kancelarijski namještaj

Stanje

31.12.17.g.



1 2 3 4 5 6 7

0230 Krupan alat 15.805 3.179 0 18.984 0

0231 Pogonski inventar 217.942 33.713 15.654 236.001 0

0232 Poslovni inventar 480.341 29.444 2.113 507.672 0

0235 Kancelarijski namještaj 5.132 118.386 14.442 109.076 0

023 Nabavna vrij. alata i pog. ured. namj. 719.221 184.721 32.209 871.733 0

0293 Ispravka vrijednost -570.431 31.280 32.256 0 571.407,05

0293 Ispravka vrijednosti -570.431 31.280 32.256 0 571.407,05

Sadašnja vrijednost 148.790 300.325

Vidimo da sadašnja vrijednost postrojenja, opreme i uređaja i instalacija na dan 31.12.2018. godine

iznosi 300.325 KM i viša je za 101,8 indeksna poena ili u apsolutnom iznosu za 151.536 KM u odnosu

na predhodni period, stopa amortizovanosti je dosta visoka i iznosi 65,5% od nabavne vrijednosti.

Cto- 024 Transportna sredstva

U narednom tabelarnom pregledu prikazane su promjene i stanje na Ctu 024 – Transportna sredstva,

na dan 31.12.2018. godine kako slijedi:

Konto

Transportna sredstva

Stanje

31.12.17.g.



1 2 3 4 5 6 7



0294 Ispravka vrijednosti -225.147 27.004 111.471 0 309.614

0294 Ispravka vrijednosti -225.147 27.004 111.471 0 309.614

Sadašnja vrijednost 509.639 556.000

Vidimo da sadašnja vrijednost transportnih sredstava na dan 31.12.2018.godine iznosi 556.000 KM i

veća su za 9,1 indeksnih poena ili u apsolutnom iznosu za 46.361 KM u odnosu na predhodni period,

stopa amortizovanosti iznosi 35,8% od nabavne vrijednosti.

Društvo na Ctu -024 Transportna sredstva evidentira nabavku hidrauličnih paletara i vozila.

Društvo je nabavilo transportnih sredstava u vrijednosti od 211.923,00 KM, a što se odnosi na:

- Vokswagen Cady 2K u vrijednosti od ..................................... 17.200,00 KM

- Vokswagen kombi Crafter 2EKE2 u vrijednosti od ............... 22.000,00 KM

- Elektro paletar Jungheeihrich EJE 220 u vrijednosti od ......... 37.700,00 KM

- Viljuškar Jungheeihrich EFG 320 310 ZZ u vrijednosti od ... 46.700,00 KM

- ŠKODA Superb 2TDI 4x4 DGS u vrijednosti ........................ 71.880,00 KM

- ŠKODA Ramster u vrijednosti ................................................ 10.000,00 KM

- Ostale opreme-paletara u vrijednosti od ................................... 6.443,00 KM

Ukupno 211.923,00 KM

Recom d.o.o. Mostar

20

“PD IGMAN” d.d. Konjic


Isknjižavanje-rashodovalo transportnih sredstava u vrijednosti od 81.095 KM, a što se odnosi na:

- Vokswagen kombi Crafter ZEKEZ u vrijednosti od ............... 22.000,00 KM

- ŠKODA Superb AMBIENTA 2,0 TDI u vrijednosti ............... 71.880,00 KM

- Paletar električni, ručni više komada u vrijednosti od ................ 4.608.00 KM

Ukupno 81.095.00 KM

I.2.4. Avansi, nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi Društvo je u skladu sa MRS 16 - Nekretnine, postrojenja, oprema, nabavku stalnih sredstava vodilo

preko procesnog Cta - 025 - Nekretnine, postrojenja, oprema u pripremi pojedinačno za svaku vrstu

sredstva i na dan 31.12.2018.godine je evidentiralo:

Konto

Avansi, nekretnine, postrojenja i

oprema u pripremi

Stanje TEKUĆI PROMET SALDO 31.12.2018.

31.12.2017. Duguje Potražuje Duguje Potražuje

1 2 3 4 5 6 7

02501 Ulaganje u građevinske objekte 0 851.055 40.264 810.791 0

02503 Ulaganje u mašine i opremu 793.933 2.540.502 1.091.705 2.242.730 0

02504 Ulaganja u transportna sredstva 0 211.923 211.923 0 0

02509 Ulaganje u instrumente i laboratorijsku opremu 0 22.977 22.977 0 0

02510 Ulaganje u računarsku opremu 0 25.972 25.972 0 0

02512 Ulaganje u uređaje i instalaciju 0 382.864 238.987 143.877 0

02513 Ulaganja u krupni alat 0 3.179 3.179 0 0

02514 Ulaganja o pogonski inventar 0 33.713 33.713 0 0

02515 Ulaganja u poslovni inventar 0 29.444 29.444 0 0

02516 Ulaganja u kancelarijski namještaj 0 118.386 118.386 0 0

02517 Mašine u pripremi-inves. pištoljske munisije 0 9.840 0 9.840 0

025 Nekretnine postrojenja i oprema u pripremi 793.933 4.229.855 1.816.550 3.207.238 0

02720 Ugovor 134/1-17 TBT 263.143 554.460 817.604 0 0

02721 Ugovor 1163/16-17 radar -Pretis d.d. Vogošća 57.089 0 0 57.089 0

02722 Ugovor 61.17.02.13 5338.02 -New Lachaussee 5.443.270 2.721.635 0 8.164.906 0

02723 Ugovor 34/1-18 Alfleht Enginering AG 0 586.553 586.553 0 0

02722 Ugovor 27/1-18 Sunnen AG 0 467.835 467.835 0 0

027 Dati avansi 5.763.502 4.330.483 1.871.992 8.221.994 0

025-027

Avansi, nekretnine, postrojenja i

oprema u pripremi 6.557.435 8.560.338 3.688.542 11.429.232 0

Iz predhodnog pregleda vidljivo je da nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi na dan 31.12.2018.

godine iznose 3.207.238 KM, odnosno Društvo je u tekućoj godini evidentiralo aktiviranje opreme, i

poslovnog inventara u vrijednosti 1.816.550 KM, kao i da je dalo avansa u 2018.godini u iznosu od

8.221.994 KM

I.3. Ostala (specifična) stalna materijalna sredstva

U narednom tabelarnom pregledu prikazali smo promet i saldo Cta - 05-Ostala (specifična) stalna

materijalna sredstva po evidenciji Društva na dan 31.12.2018. godine kako slijedi:

Konto

Ostala (specifična) stalna

materijalna sredstva

Stanje

31.12.17.g.



1 2 3 4 5 6 7

05 Umjetnička djela 4.550 9.290 0 13.840 0

05 Umjetnička djela 4.550 9.290 0 13.840 0

U postupku revizijskih procedura izvršili smo testiranje salda Cta -05-Ostala (specifična) stalna

materijalna sredstva i salda povezanih računa i uvjerili se da prikazano saldo stanja Cta-05 Glavne

knjige odgovara prikazanom stanju na bilansnoj poziciji 020 AOP -a Bilansa stanja na dan

31.12.2018.godine u bruto iznosu od 13.840 KM i da je u 2018. godini nabavilo umjetničkih djela u

vrijednosti od 9.290 KM.

21



I.4. Dugoročni finansijski plasmani

U narednom tabelarnom pregledu prikazali smo promet i saldo Cta-06-Dugoročni finansijski

plasmani po evidenciji Društva na dan 31.12.2018.godine kako slijedi:

Konto

Dugoročni finansijski plasmani

Stanje

31.12.17.g.



1 2 3 4 5 6 7

0611 Udjeli u preduzeće "Alat" 135.674 11.449 0 147.124 0

0612 Udjeli u dionice JUBMES Banka a.d. Beograd 3.005 0 0 3.005 0

0683 Dugoročni oročeni depoziti kod fonansi.organa 0 8.537.760 0 8.537.760 0

06 Bruto vrijednost 138.679 8.549.209 0 8.687.888 0

069 Ispravka 0 0 0 0 0

Sadašnja vrijednost 138.679 8.549.209 0 8.687.888 0

U postupku provedbe revizijskih procedura izvršili smo testiranje salda Cta - 06 -Dugoročni

finansijski plasmani i salda povezanih računa i uvjerili se da prikazano saldo stanja Cta - 06

Dugoročni finansijski plasmani Glavne knjige odgovara prikazanom stanju na bilansnoj poziciji 021

AOP -a Bilansa stanja na dan 31.12.2018. godine u bruto iznosu od 8.687.888 KM, s ispravkom

vrijednosti 0,00 KM i sadašnjom vrijednosti od 8.687.888 KM.

Cto-0611 – Udjeli u “ALAT” d.o.o. Konjic Društvo je na ovom kontu evidentiralo udjele u iznosu od 71.505,11 KM ili od 6,1894% osnovnog

kapitala u društvu “ALAT” d.o.o. Konjic.

U poslovnoj 2017.godini na osnovu obavještenja društva “ALAT” d.o.o. Konjic, tj. sudskog Rješenja

broj Tt-O-905/17 od dana 27.12.2017. godine, Društvo je u svoju evidenciju uknjižilo pripadajući

dio dobiti za poslovnu 2014., 2015. i 2016. godinu, u iznosu od 64.169,32 KM, a sve u skladu sa

MRS 36 i MRS 39, metodom fer vrijednosti.

Naime, Društvo je na osnovu finansijske ulagačke aktivnosti na dan 31.12.2018. godine na Cta-0611-

Udjeli u “Alat” d.o.o. Konjic evidentiralo promet i saldo kako slijedi: Cto-0611- Udio u vlasnistvu “Alat” d.o.o. Konjic ……….… 135.674,43 KM

Cto-0611- Povećanje vrijednosti udjela po osnovu dobiti u … 11.449,15 KM

Stanje na dan 31.12.2018. godine 147.123,58 KM.

Cto-0612 – Dionice “JUBMES” a.d. Beograd Društvo je na ovom kontu evidentiralo vrijednost dionica “JUBMES” banke a.d. Beograd u iznosu

od 3.005,0 KM.

Cto-068 – Ostali dugoročni finansijski plasman Društvo je na ovom kontu evidentiralo dugoročne finansijske plasmane u BBI banku i to:

Dugoraočni finansijski plasmani USD KM

BBI -br. Rn. 1411936010025203 USD 1.000.000 1.677.672

BBI -br. Rn. 1411936010025397 USD 2.000.000 3.355.344

BBI -br. Rn. 1411936010025494 USD 2.000.000 3.355.344

Kursna razlika 149.400

Ukupno 5.000.000 8.537.760

Recom d.o.o. Mostar

22



Hipoteka

Napominjemo, da je u Zemljišno knjižnom izvadku od 08.09.2016.godine Broj 056-0-NAR-15-004-

347, Zemljišno knjižni uložak 1644 u Teretnom listu “C” uknjiženo založno pravo nad nekretninama

evidentiranim u “A” listu navedenog Zemljišno knjižnom izvadku.

Zalog je upisan na osnovu Ugovora o obezbjeđenju kredita kod “UNION BANKE” d.d. Sarajevo. U

teretnom listu “C” upisano je da je na osnovu Ugovora o zasnivanju hipoteke zaključenog dana

04.09.2015.godine kod Edine Pandža, notara u Konjicu pod brojem OPU–IP: 215/2015 između

“UNION BANKE” d.d. Sarajevo kao hipotekarnog povjerioca i PD “Igman” d.d. Konjic kao

hipotekarnog dužnika, a radi obezbjeđenja vraćanja kredita u iznosu od 3.000.000.0 KM na rok od

60 mjeseci odnosno do 04.09.2020.godine upisana hipoteka nad objektima evidentiranim u popisnom

listu “A” navedenog u Zemljišnom knjižnom izvadku Broj 056-0-NAR-15-004-347, Zemljišno

knjižni uložak 1644.

Osiguranje imovine

PD “Igman” d.d. Konjic je izvršilo osiguranje imovine kod “BSO” osiguranje d.d. Sarajevo i to: - Polica za osiguranje industrije od rizika požara br: 560008001 za period osiguranja 16.09.2015.

do 16.09.2020.godine.

Predmet osiguranja građevinski objekti masivne građe (poslovne zgrade-pirotehnika) prema

procjeni stalnog sudskog vještaka građevinske struke Turić Mirsada dipl. ing. arh.

Suma osiguranja 2.062.700,0 KM, premija osiguranja 2.578,38 KM. Verificirana i produžena

7.09.2018. godine za period 16.09.2018. do 16.09.2019.godine.

- Polica za osiguranje industrije od rizika požara br: 560008002 za period osiguranja 16.09.2015.

do 16.09.2020.godine.

Predmet osiguranja građevinski objekti masivne građe (poslovne zgrade-pirotehnika) prema

procjeni stalnog sudskog vještaka građevinske struke Turić Mirsada dipl. ing. arh.

Suma osiguranja 2.529.980,0 KM, premija osiguranja 6.704,45 KM. Verificirana i produžena

7.09.2018. godine za period 16.09.2018. do 16.09.2019.godine.

PD “Igman” d.d. Konjic je izvršilo osiguranje imovine kod “ADRIATIC” osiguranje podružnica

Sarajevo i to:

Polica za osiguranje industrije od rizika požara i nekih drugih rizika u industriji i obrtu br:

530039460 za period osiguranja 1.12.2014. do 1.12.2019.godine. - Tehnička dokumentacija je privremeno na korištenju društva IGMAN-prema popisu uz prilog

police. Suma osigurana 100.000,00 KM

- Dopunska opasnost od izlijevanja vode iz vodovodnih i kanalizacionih cijevi za tehničku

dokumentaciju koju je Vlada BiH predala IGMAN-u na čuvanje i korištenje, na prvi rizik. Suma

osigurana na 5.000,0 KM

- Osiguranje od opasnosti poplava i izvanredne plime i valova bujica i visoke vode za tehničku

dokumentaciju koju je Vlada BiH predala IGMAN-u na čuvanje i korištenje, na prvi rizik. Suma

osigurana na 5.000,00 KM

Recom d.o.o. Mostar

23



Polica za osiguranje od provale, krađe i rizika br: 530039461 za period osiguranja 1.12.2014. do

1.12.2026.godine. - U propisano zatvorenim i zaključanim prostorijama osigurava se tehnička dokumentacija koja je

predana privrednom društvu IGMAn na korištenje i privremeno čuvanje. Suma osigurana na

5.000,00 KM

Društvo nije sačinilo Strategiju rizika za poslovnu 2019.godinu, kojom se definišu postojeće

vjerovatnoće nastanka nekog događaja, koji može imati negativne posljedice na ostvarivanja Ciljeva

neprekidnog poslovanja vodeći računa o mogućim dešavanjima i ozbiljnosti uticaja na posljedice.

Skrećemo pažnju na osobenosti: operativnih rizika, finansijskih rizika i rizika neusklađenosti s

zakonskom regulativom.

Recom d.o.o. Mostar

24



Slijedi komparativni pregled nabavne vrijednosti, ispravke i sadašnje vrijednosti stalnih dugoročnih sredstava na dan 31.12.2018. godine

OPIS

Nematerijalna

sredstva Zemljište

Građevinski

objekti

Postrojenja,

oprema

transportna

sredstva

Avanasi,

nekretnine,

post.i

oprema u

pripremi

Umjetnička

djela

Dugoročni

finans.

plasmani Ukupno

A) Nabavna vrijednost

Početno stanje 01.01.2018 404.218 2.256.632 78.857.148 64.382.539 6.557.435 4.550 138.679 152.601.202

Povećanje – nabavka 0 0 40.264 1.929.037 8.560.338 9.290 8.549.209 19.088.138

Smanjenje 0 -9.312 -999 -236.435 -3.688.542 0 0 -3.935.288

Nabavna vrijednost 31.12.2018.god. 404.218 2.247.320 78.896.413 66.075.141 11.429.232 13.840 8.687.888 167.754.052

B) Ispravka vrijednosti 0 0

Početno stanje 01.01.2018. 2.755 67.328.528 60.635.439 1.333.033 129.299.755

Amortizacija 4.133 1.988.147 571.240 0 2.563.520

Smanjenje 0 -180.135 -1.333.033 -1.513.169

Ispravka vrijed. 31.12.2018.god. 6.888 0 69.316.675 61.026.544 0 0 0 130.350.106

C) Neto vrijednost 31.12.2018.god. 397.330 2.247.320 9.579.738 5.048.597 11.429.232 13.840 8.687.888 37.403.945

Recom d.o.o. Mostar

25



II. TEKUĆA SREDSTVA

Tekuća sredstva su, sa računovodstvenog aspekta, definisana u više MRS-da:

- MRS 2-Zalihe,

- MRS 23-Troškovi pozajmljivanja

- MRS 7-Izvještaj o novčanim tokovima

- MRS 12-Porez na dobit

Ova pozicija obuhvata kratkotrajnu imovinu i predstavlja zbir vrijednosti tekućih (obrtnih) sredstava

pravnog lica kao što su: zalihe (sirovina, materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara, proizvodnje

u toku, gotovih proizvodai trgovačke robe), Potraživanja od prodaje, druga kratkoročna potraživanja,

kratkoročni finansijski plasmani, novci, novčani ekvivalenti, aktivna vremenska razgraničenja.

Stanje i promet tekućih sredstava koje Društvo evidentira u svojoj poslovnoj dokumentaciji na dan

31.12.2018.godine je prikazan u sljedećem tabelarnom pregledu:

Konto TEKUĆA SREDSTVA

SALDO

31.12.2018.

SALDO

31.12.2017.

RAZLIKA

2018-2017

INDEKS

2018/2017

1 Zalihe i imovine namjenjene prodaji 55.519.379 45.813.980 9.705.399 121,2

2 Gotovina, kratkoročna potraživanja i plasmani 39.576.899 42.721.674 -3.144.775 92,6

1+2 UKUPNO 95.096.278 88.535.654 6.560.624 107,4

Iz predhodnog pregleda vidimo da tekuća sredstva na dan 31.12.2018.godine iznose 95.096.278 KM

i viša su za 7,4 indeksnih poena ili iskazano u apsolutnom iznosu za 6.560.624 KM, od stanja na dan

31.12.2017. godine, a sastoje se od Zaliha u iznosu od 55.519.379 KM i Gotovine, kratkoročnih

potraživanja i kratkoročnih plasmana u iznosu od 39.576.899 KM.

II.1. Zalihe

Računovodstveno poimanje zaliha u procesu njihove nabavke, trošenja i otuđenja, prvenstveno

reguliše Međunarodni računovodstveni standard 2 - Zalihe.

Kategorija zaliha spada u grupu tekućih sredstava, odnosno sredstava čija se realizacija očekuje u

periodu ne dužem od jedne godine. MRS 2 - Zalihe, definiše zalihe, kao sredstva koja se u poslovnom

subjektu čuvaju u cilju prodaje, u procesu proizvodnje za novu prodaju ili u obliku osnovnog ili

pomoćnog materijala koji poslovni subjekt troši u procesu proizvodnje ili pružanju usluga.

Prema paragrafu 9. MRS 2 - zalihe, treba da se vrednuju po dvije varijante - nabavnoj vrijednosti

(trošku nabave) ili neto prodajnoj vrijednosti, zavisno od toga šta je niže. Troškovi nabavke zaliha

regulisani su paragrafom 10. MRS 2, a koji sadrže sve troškove nabavke, troškove konverzije i sve

druge troškove koji su nastali prilikom dovođenja zaliha na sadašnju lokaciju i sadašnje stanje.

Recom d.o.o. Mostar

26



Pod pojmom zaliha se podrazumjevaju:

• zalihe materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara, proizvodnja u toku,

gotovi proizvodi i roba.

Društvo na kontima klase 1 -Zalihe, evidentira zalihe za period 01.01. - 31.12.2018. godine i salda

stanja kako slijedi:

Konto Zalihe Stanje

31.12.17.



1 2 3 4 5 6 7

10 Sirovine i materijal, rezervni 21.076.781 203.974.388 200.381.184 24.669.985 0

11 Proizvodnja u toku 8.264.673 89.958.937 89.025.361 9.198.249 0

12 Proizvodi 17.410.201 89.025.361 83.963.095 22.472.467 0

15 Dati avansi 1.206.941 8.097.008 7.709.999 1.593.949 0

1 Zalihe 47.958.596 391.055.695 381.079.640 57.934.650

109 Ispravka vrijednosti -2.144.616 183.507 454.163 2.415.271

1 Zalihe -2.144.616 183.507 454.163 0 2.415.271


U postupku revizijskih procedura izvršili smo testiranje salda grupe Cta 1 - Zalihe i salda povezanih

računa, te se uvjerili da saldo stanja klase Cta 1 - Zalihe Glavne knjige odgovara prikazanom stanju

na bilansnoj poziciji 036 AOP -a Bilansa stanja na dan 31.12.2018. godine i iznose 57.934.650 KM,

sa ispravkom vrijednosti u iznosu od 2.415.271 KM i sadašnjom vrijednosti u iznosu od 55.519.379

KM.

Vidimo da neto vrijednost zaliha Društva po knjigovodstvenoj evidenciji na dan 31.12.2018. godine

iznose 55.519.379 KM i veće su za apsolutni iznos od 9.705.399 KM ili relativno više za 21,2

indeksnih poena u odnosu na dan 31.12.2017.godine.

II. 1.1. Sirovine i materijal, rezervni dijelovi i sitan inventar

Društvo je prikazalo promjene i stanje na kontima grupe Cta - 10 -Sirovine i materijal, rezervni

dijelovi i sitan inventar na dan 31.12.2018. godine kako slijedi:

Konto

Sirovine i materijal, rezervni

dijelovi i sitan inventar

Stanje

31.12.17.g.



1 2 3 4 5 6 7

100 Obračun troškova nabavke 135.523.758 135.523.758 0

101 Sirovine materijal u skladištu 14.934.208 64.405.000 62.143.416 17.195.792 0

102 Rezervni dijelovi 47.727 630.891 570.751 107.868

103 Sitan inventar 150.903 270.038 313.860 107.082 0

104 Alat i sitan inventar 5.943.943 3.144.701 1.829.400 7.259.244 0

10 Nabavna vrijednost 21.076.781 203.974.388 200.381.184 24.669.985 0

109 Ispravka vr. sitnog inven. -2.144.616 183.507 454.163 2.415.271


U postupku revizijskih procedura izvršili smo testiranje salda grupe Cta - 10 - Sirovine i materijali,

rezervni dijelovi i sitan inventar i salda povezanih računa, te se uvjerili da saldo stanja grupe Cta 10

- Sirovine i materijal, rezervni dijelovi i sitan inventar Glavne knjige odgovara prikazanom stanju na

bilansnoj poziciji 037 AOP-a Bilansa stanja na dan 31.12.2018. godine, po nabavnoj vrijednosti u

iznosu od 24.669.985 KM s ispravkom vrijednosti od 2.415.271 KM i neto vrijednosti od 22.254.714

KM. Recom d.o.o. Mostar

27



Iz predhodnog pregleda vidimo da ukupne zalihe sirovina, materijala i sitnog inventara po

knjigovodstvenoj evidenciji na dan 31.12.2018.godine iznose 22.254.714 KM i da su veće u

apsolutnom iznosu za 3.322.549 KM ili relativno za 17,5 indeksna poena u odnosu na stanje na dan

31.12.2017.godine.

II.1.2. Proizvodnja u toku, poluproizvodi i nedovršene usluge

Proizvodnja predstavlja konverziju osnovnih sirovina i materijala uz korištenje rada, energije,

pomoćnih materijala i drugih neophodnih elemenata u gotove proizvode.

Pravilno evidentiranje procesa proizvodnje je jedan od bitnih faktora za objektivno iskazivanje

vrijednosti zaliha, njihovih troškova, a samim tim konačnog finansijskog rezultata.

U narednom tabelarnom pregledu prikazan je promet i stanje Cta-Proizvodnja u toku, na dan


Konto

Proizvodnja u toku

Stanje

31.12.2017.





Izvršili smo testiranje salda grupe Cta - 11- Proizvodnje u toku, poluproizvodi i salda povezanih računa,

te se uvjerili da saldo stanja grupe Cta 11 -Proizvodnje Glavne knjige odgovara prikazanom stanju na

bilansnoj poziciji 038 AOP-a Bilansa stanja na dan 31.12.2018. godine u bruto iznosu 9.198.249 KM,

a što je više u odnosu na predhodni period za 933.576 KM ili relativno za 11,3 indeksna poena.

II. 1.3. Gotovi proizvodi

U narednom tabelarnom pregledu prikazan je promet i stanje Cta–12 Gotovi proizvodi, na dan


Konto

Gotovi proizvodi

Stanje

31.12.17.g.



1 2 3 4 5 6 7

120 Gotovi proizvodi na vlastitom skladištu 18.555.918 85.363.929 81.978.448 21.941.399 0

128 Odstupanje od planskih cijena G.P. -1.145.717 3.661.432 1.984.647 0 -531.067

Proizvodi 17.410.201 89.025.361 83.963.095 22.472.467 0

Izvršili smo testiranje salda grupe Cta-12- Gotovi proizvodi i salda povezanih računa, te se uvjerili

da saldo stanja grupe Cta-12- Gotovi proizvodi Glavne knjige odgovara prikazanom stanju na

bilansnoj poziciji 039 AOP-a Bilansa stanja na dan 31.12.2018.godine u vrijednosti od 21.941.399

KM po planskim cijenama i odstupanjem u iznosu od 531.067 KM, tako da cijena gotovih proizvoda

iznosi 22.472.467 KM.

Recom d.o.o. Mostar

28



Društvo je godišnji obračun proizvodnje vršilo po planskim cijenama na način da dovršenu

proizvodnju razdužuje po planskim cijenama, a proizvodnju sukcesivno optereti stvarnim direktnim

i indirektnim troškovima po jedinici proizvoda, i to po stvarnim cijenama, apsorpcionom metodom

obračuna troškova tj. ulaznim vrijednostima materijala, rada i ostalim zavisnim troškovima izraženim

u %, tako da na dan bilansiranja vrši obračun odstupanja planskih od stvarnih cijena proizvodnje.

U poslovnoj 2018.godini odstupanja planskih od stvarnih cijena zalihama gotovih proizvoda

učestvuje u procentualnom iznosu od 2,4% i manje je od odstupanja u predhodnoj godini koje je

iznosilo 3,8%.

II. 1.4. Dati avansi

U narednom tabelarnom pregledu prikazan je promet i stanje Cta-12 Dati avansi, na dan 31.12.2018.

godine kako slijedi:

Konto

Dati avansi

Stanje

31.12.2017.



1 2 3 4 5 6 7

1510 Dati avansi u zemlji 1.016.937 210.566 1.227.503 0

151 Dati avansi u inostranstvu 190.004 7.886.441 7.709.999 366.446 0

15 Dati avansi 1.206.941 8.097.008 7.709.999 1.593.949 0

U postupku provedbe revizijskih procedura izvršili smo testiranje salda grupe Cta-15- Dati avansi i

salda povezanih računa, te se uvjerili da saldo stanja grupe Cta-15- Dati avansi Glavne knjige

odgovara prikazanom stanju na bilansnoj poziciji 042 AOP-a Bilansa stanja na dan 31.12.2018.

godine u vrijednosti od 1.593.949 KM.

Iz predhodnog pregleda vidimo da dati avansi na dan 31.12.2018.godine iznose 1.593.949 KM i viši

su za 32,1 indeksni poena ili iskazano u apsolutnom iznosu za 387.008 KM, od stanja na dan

31.12.2017. godine, a sastoje se od datih avansa u zemlji u iznosu od 1.227.503 KM i datih avansa u

inostranstvu u iznosu od 366.466 KM.

Društvo je u poslovnoj 2018.godini dalo avansa u iznosu od 8.097.008 KM i da je za isti period

iskoristilo 7.709.999 KM avansa, što se održalo na približno istom nivou kao na dan 31.12.2017.

godine.

II.2.Gotovina, kratkoročna potraživanja i plasmani

Društvo u svojoj evidenciji po osnovu kratkoročnih potraživanja na dan 31.12.2018.godine evidentira

iznos od 39.576.899 KM, što je za 3.144.775 KM manje od stanja na dan 31.12.2017.godine ili

relativno manje za 7 indeksnih poena.

Struktura gotovine, kratkoročnih potraživanja i plasmana koje Društvo evidentira u svojoj evidenciji

na dan 31.12.2018.godine je:

-gotovina i gotovinski ekvivalenti u iznosu od..............................................................3.674.829 KM,

-potraživanja od kupaca u zemlji u iznosu od ...............................................................1.260.859 KM,

-potraživanja od kupaca u inostranstvu u iznosu od....................................................27.021.705 KM,

-druga kratkoročna potraživanja u iznosu od.................................................................6.620.329 KM,

-potraživanja za PDV u iznosu od ....................................................................................999.177 KM.

29



II.2.1.Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Shodno paragrafu 6. MRS -7 Izvještaja o novčanim tokovima, novac obuhvata novac u blagajni i

depozite poviđenju, a novčani ekvivalenti su kratkoročna, visokolikvidna ulaganja koja se mogu brzo

konvertovati u poznate iznose novca, uz beznačajan rizik od promjena vrijednosti.

Struktura novčanih sredstava Društva na dan 31.12.2018. godine je:

R.br. Naziv

Stanje

31.12.2018.

Stanje

31.12.2017. Index

1 Union banka 1.127.965 2.446 46114,68

2 Bosna bank International 2.362.629 3.003.232 78,67

3 Vakufska banka 14.560 6.173 235,87

4 Razvojan banka F BiH d.d. 4.384 4.406 99,50

5 Ziraat banka 8.088 16.424 49,25

I. Žiro račun 3.517.626 3.032.681 115,99

II. Blagajna 1.051 572 183,74

1 Devizni račun -Union banka -Euri 919 0 #DIV/0!

2 Devizni račun -Union banka -USD 8 7 114,29

3 Devizni račun-Vakufska banka -USD 5.976 1.661.883 0,36

4 Devizni račun-Vakufska banka -Eur 144.742 1.486.811 9,74

5 Devizni račun -BBI banka USD 4.339 406.210 1,07

6 Ziraat banka -Eur 168 6.349.961

IIII. Ukupno devizni račun 156.152 9.904.872 1,58

IV. Sveukupno /I+II+III/ 3.674.829 12.938.125 28,40

II.2.2.1) Potraživanja od kupaca u zemlji

Potraživanja od kupaca u zemlji po evidenciji Društva iznose na dan:

31.12.2018. 31.12.2017. 1.260.859 1.672.759

Vidimo da su se potraživanja od kupaca u zemlji na dan 31.12.2018.godine smanjila za 411.900 KM

u odnosu na potraživanja na dan 31.12.2017.godine ili relativno smanjila se za 25 indeksnih poena.

Slijedi pregled potraživanja od kupaca u zemlji sa saldom većim od 10.000 KM na dan 31.12.2018.

godine:

R.br. OPIS

Stanje na dan

31.12.2018.

Stanje na dan

31.12.2017. Index

1 Unis Group d.o.o.Ilidža 0 1.258.789 0,00

2 Timpos d.o.o. 0 60.062

3 Ministarstvo odbrane BH 890.288 0 #DIV/0!

4 Džamp d.o.o. Sarajevo 46.741 46.741 100,00

5 Binas d.d. 151.826 151.826 100,00

6 Pretis d.d. 155.353 137.094 113,32

7 Potraživanja do 10.000KM 16.651 18.247 91,25

I UKUPNO 1.260.859 1.672.759 75,38

30



Svi dužničko-povjerilački odnosi i sva potraživanja koja iz njih proizilaze sadrže i neki stepen rizika

da se potraživanja neće moći naplatiti. Zbog te činjenice Računovodstveni standardi naglašavaju da

dovoljan stepen izvjesnosti naplate predstavlja jedan od osnovnih preduslova za priznavanje tih

potraživanja kao i iskazivanje prihoda po osnovu njih. Na redovnim kontima potraživanja iskazuju

se samo ona potraživanja koja se redovno i očekuju naplatiti.

Ona potraživanja za koja su izvjesnost i vrijeme naplate, iz bilo kojih razloga dovedena u pitanje,

smatraju se sumnjivim ili spornim potraživanjima i iste je bilo potrebno ispraviti.

Društvo u svojoj evidenciji na dan 31.12.2018.godini evidentira potraživanja od kupaca starija od

godinu dana u iznosu od 265.661KM.

Za veći dio sumnjivih i spornih potraživanja Uprava Društva ima uvjerenje da će se ista naplatiti.

Slijedi pregled ročne strukture potraživanja od kupaca u zemlji na dan 31.12.2018.godine:

R.

br. OPIS

Potraživanja do

365 dana

Potraživanja s

rokom većim od

365 UKUPNO

1

Potraživanja od

kupaca 995.198 265.661 1.260.859

II.2.2.2). Potraživanja od kupaca u inostarnstvu

Na dan 31.12.2018.godine Društvo je u svojoj evidenciji evidentiralo po osnovu potraživanja od

kupaca u inostranstvu iznos od 27.021.705 KM, što je za 14.398.436 KM više od stanja na dan

31.12.2017.godine ili relativno više za 114 indeksnih poena.

Slijedi pregled potraživanja od kupaca u inostranstvu na dan 31.12.2018. i 31.12.2017.godine koje

Društvo evidentira u svojoj evidenciji:

R.br. OPIS

Stanje na dan

31.12.2018.

Stanje na dan

31.12.2017. Index

1 Ministary of interior general department , KSA 0 4.080.344 0

2 Ministary of def.dir.of arms and ammunition,

KSA 12.102.275 0 #DIV/0!

3 Valjaonica bakra Sevojno a.d., Srbija 443.774 785.098 56,524663

4 Polymer form co. Ltd ,Thailand 229.434 229.434 100

5 Battle born munition inc., USA 0 76.570 0

6 Ministry of defence , armamentn authority

Egypt 10.560.064 7.451.602 141,71535

7

Abu Zaabal Co.For Specialized Industries (MF

300), Egypt 2.481.948 0 #DIV/0!

8 International Golden Group PJSC, UAE 553.500 0 #DIV/0!

9 Saltech AG, Switzerland 470.050 0 #DIV/0!

10 Potraživanja do 10.000 KM 180.660 221 81746,606

I UKUPNO 27.021.705 12.623.269 214,06

31



Slijedi pregled ročne strukture potraživanja od kupaca u inostranstvu na dan 31.12.2018.godine:

R.

br. OPIS

Potraživanja s

rokom do 365

dana

Potraživanja

preko 365 dana UKUPNO

1

Potraživanja

od kupaca

25.395.639

1.626.066

27.021.705

II.2.2.3) Druga kratkoročna potraživanja

Na dan 31.12.2018.godin Društvo je u svojoj evidenciji po osnovu drugih kratkoročnih potraživanja

evidentiralo iznos od 6.620.329 KM koji se odnosi na:

-potraživanja od zaposlenih u iznosu od................................................................57.706 KM,

-potraživanja za date pozajmce u iznosu od .....................................................1.881.706 KM,

-potraživanja od datih depozita u iznosu od .....................................................4.680.917 KM.

➢ Potraživanja od zaposlenih odnose se na:

-potraživanja za službena putovanja u stranoj valuti u iznosu od 3.911KM,

-potraživanja od radnika –akontacija u iznosu od 29.239 KM,

-potraživanja od radnika- obustava- Šumarstvo Prenj u iznosu od 1.534 KM,

-potraživanja od radnika- obustava-Delibašić d.o.o. Kakanj u iznosu od 23.022 KM.

➢ Potraživanja za date pozajmice odnose se na potraživanja od:

R.

br. Naziv- Opis

Stanje na

dan

31.12.2018.

Ugovoreni

iznos

Datum

povrata Napomena

1

Tehnički Remontni

Zavod Hadžići 77.334 116.191 12 mjeseci

Anex ugovora 167/1-17 od

06.12.2017.

2

Tehnički Remontni

Zavod Hadžići 100.000 100.000 12 mjeseci Ugovor br. 165/17 od 01.12.2017.

3 Alat d.o.o. Konjic 150.000 150.000 15 mjeseci Ugovor br. 210/1-18 od 14.12.2018.

4 Opšta bolnica Konjic 19.699 50.000 10 mjeseci Ugovor br. 45/1-18 od 28.02.2018.

5 Zrak d.d. Sarajevo 59.642 144.985 12 mjeseci

Anex ugovora 180/1-17 od

18.12.2017.

6 Zrak d.d. Sarajevo 20.000 20.000 12 mjeseci Ugovor br. 189/1-17 od 29.12.2017.

7 Zrak d.d. Sarajevo 355.000 355.000 12 mjeseci Ugovor br. 99/1-18 od 22.05.2018.

8 Binas d.d. Bugojno 148.532 148.532 12 mjeseci

Anex ugovora br. 229/1-19 od

25.12.2018.

9 Pretis d.d. Vogošća 650.000 1.500.000 01.10.2018. OPU-IP 257/18 od 31.08.2018.

10 Pretis d.d. Vogošća 81.500 1.050.000 17.12.2018. Ugovor br. 213/1-18 od 14.12.2018.

11 Vitezit d.d. Vitez 220.000 220.000 12 mjeseci

Anex ugovora br. 179/1-17 of

18.12.2017.

UKUPNO 1.881.706 3.854.708

32



➢ Potraživanja za date depozite odnose se na:

-Global Defence Saudi Int -( depozit za PBG-tendrska garncija ) -USD 1.020.540,40 ..........1.742.626 KM,

-Global Defence Saudi Int- (depozit za BB-garanc. za dobro izvr. posla USD 116.600,00 ...........199.101 KM,

-Global Defence Saudi Int-.( depozit za PBG-tendrska garncija ) -USD 60.500,00 ...............103.307 KM,

-Ministry of defence, Egipat (depozit za garancija za dobro izvršenje posla) EUR 261.672,00....... 511.786 KM,

-Abu Zabaal-Egipat-depozit za dobro izvršenje posla -Ugovor CAIRO EUR 63.450,00 ............124.097 KM,

-Vakufska banka - oročeni depoziti u iznosu od ...........................................................................2.000.000 KM.

Ukupno u iznosu od.........................................................................................4.680.917 KM.

Dana 10.0.2018.godine pod brojem 2991/18 Društvo je zaključilo Ugovor o oročenom

nenamjenskom depozitu u predmetu oročavanja novčanog depozita u iznosu od KM 2.000.000 s

Vakufskom bankom d.d. Sarajevo, s kamatnom stopom od 2,00% godišnje. Na dan 31.12.2018.

godine stanje oročenih depozita kod Vakufske banke je 2.000.000 KM.

II.3. Potraživanja za ulazni porez na dodanu vrijednost

Društvo na dan 31.12.2018.godine po osnovu potraživanja za ulazni porez na dodanu vrijednost u

svojoj evidenciji evidentira iznos od 999.177 KM i to potraživanja iz decembra 2018.godine koja su

iskorištena u narednom periodu.

Dana12.07.2018.godine pod brojem 04/4-1/III-17-UP/I-000095-3/18 Uprava za indirektno

oporezivanje Sektor poreza Grupa za kontrolu velikih poreznih obveznika Mostar je sačinila Zapisnik

o potpunoj kontroli za kontrolisni period 01.03.2015. do 31.05.2018.godine i tom prilikom nisu

utvrđene značajne dodatne obaveze koje je Društvo i izmirilo.

III. KAPITAL Paragrafom 49. Okvira za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja, je definisano da kapital

predstavlja ostatak sredstava (imovine) pravnog lica po odbitku ukupnih obaveza. Prema paragrafu

65. Okvira, kapital se raščlanjuje na dionički-udjeličarski, neraspoređena dobit, rezerve koje

predstavljaju raspodjelu neraspoređene dobiti i rezerve koje predstavljaju usklađivanje kapitala, tako

da korisnici kroz izvještaj o promjenama kapitala dobiju realnu sliku o stanju, kretanju i karakteru

kapitala.

Recom d.o.o. Mostar

33



U cilju što realnijeg utvrđivanja kretanja i stanja kapitala u Društvu izvršili smo testiranje

salda konta klase 3 i povezanih računa te prikupili dovoljan broj dokaza koji nas uvjeravaju

o knjigovodstvenom toku kapitala za period 31.12.2016. do 31.12.2018. godine kako slijedi: Red

br.

O P I S

Dionički kapital

i drugi oblici

vlas. kapitala

Revalori

za-

cione

rezerve

Ostale

rezerve

statutarne

Akumulir

dobit

(gubitak)

Vlastite

dionice

Ukupno

1 2 3 4 5 6 7 8

1 Stanje na dan 31.12.2015 43.417.950 0 11.902.752 17.720.836 0 73.041.538

2 Učinci promjene računovod. politika

3 Učinci ispravki greški 0

4 Stanje na dan 01.01.2016. 43.417.950 0 11.902.752 17.720.836 0 73.041.538

5 Učinci revalorizacije mater. i nemat. sred.

6 Nerealizovani dobici/gubici po osnovu fin.

sredava raspoloživih za prodaju

7 Kursne razlike nastale prov. transakcijama

8 Neto dobit (gubitak) perioda iz bil. uspjeha 14.866.329 14.866.329

9 Neto dobici/gubici priznati direkt u kapital 16.505.134 -17.720.836 -1.215.702

10 Obj. divid.i drugih oblika rasp.dob.pok.gubit 0

11 Emisija dion. kap poveć. ili sma. osn. kap. 13.314.838 -13.314.838 0

12 Stanje na dan 31.12.2016. 56.732.788 0 15.093.048 14.866.329 0 86.692.165

13 Učinci promjene računovod. politika

14 Učinci ispravki greški

15 Stanje na dan 01.01.2017. 56.732.788 0 15.093.048 14.866.329 0 86.692.165

16 Učinci revalorizacije mater. i nemat. sred.

17 Nerealizo. dobici/gubici po osnovu fin. sred.

18 Kursne razlike nastale prov. transakcijama

19 Neto dobit (gubitak) perioda iz bil. uspjeha 15.666.182 15.666.182

20 Neto dobici/gubici priznati direkt u kapital 13.650.626 -14.866.329 -1.215.703

21 Obj. divid.i drugih oblika rasp.dob.pok.gubit -11.578.120 0

22 Emisija dion. kap. ili smanjenje osn. kap. 11.578.120 -13.314.838

23 Stanje na dan 31.12.2018. 68.310.908 0 3.850.716 15.666.182 0 101.142.644

Iz Izvještaja o promjenama u kapitalu vidimo da ukupan kapital Društva na dan 31.12.2018.godine

iznosi 101.142.644 KM.

Društvo je u poslovnoj 2018. godini poslovalo s pozitivnim finasijskim rezultatom tj. dobiti i to: - Bruto dobit u iznosu od .............................. 17.464.670,0 KM,

- Porezni rashodi prihoda u iznosu od ............ 1.798.488,0 KM,

- Neto dobit 15.666.182.0 KM.

Društva je u skladu s Odlukom Skupštine broj 06/3-24/4-18 od dana 08.06.2018.godine izvršilo

preraspodjelu dobiti iz poslovne 2017.godine u iznosu od 13.650.626,47 KM, od čega je izdvojilo u

- rezerve iznos od 11.578.120,00 KM s namjenom prenosa u osnovni kapital u cilju

povećanja nominalne vrijednosti dionica

- Za isplatu dividendi dioničarima u ukupnom iznosu od 1.215.702,60 KM

Znači, Društvo je povećalo vrijednosti osnovnog kapitala za iznos od 11.578.120 KM tako da osnovni

kapital na dan 31.12.2018. godine iznosi 101.142.644 KM.

34



Dana 19.07.2018. godine Rješenjem Opštinskog suda u Mostaru broj Tt-O-534/18 evidentirana je

promjena iznosa osnovnog kapitala koji se sastoji od 578906 običnih dionica nominalne vrijednosti

od 118,00 KM, što čini osnovni kapital u iznosu od 68.310.908 KM.

Takođe, je kod Komisije za vrijednosne papire izvršena i denominacija nominalne vrijednosti dionica,

tako da je došlo do povećanja nominalne vrijednosti dionice sa 98,00 KM na iznos od 118,00 KM po

dionici.

U narednoj tabeli prikazana je vlasnička struktura osnovnog kapitala, dioničkog kapitala na dan

31.12.2018.godine kako slijedi: PREGLED VLASNIČKE STRUKTURE U OSNOVNOM KAPITALA

na dan 31.12.2018.godine

Red

br. NAZIV

BROJ

DIONICE

VRIJEDNOST

DIONICE

KAPITAL

KM %

1 Federacija BiH 295.249 118 34.839.382 51,0012%

2 ZIF "BONUS" 134.815 118 15.908.170 23,2879%

3 ZIF "BOSFIN" 101.211 118 11.942.898 17,8072%

4 ZIF "BIG Investiciona grupa" 41.866 118 4.940.188 7,2319%

5 FIZIČKA LICA 5.765 118 680.270 0,6718%

5 UKUPNO 578.906 118 68.310.908 100,00%

Iz predhodnog pregleda vidimo da je Federacija Bosne i Hercegovine (F BiH), većinski vlasnik sa

udjelom od 51,00% kapitala “PD IGMAN” d.d. Konjic.

Izvršili smo testiranje salda konta klase 3 - Kapital i salda povezanih računa, uvjerili smo se da zbir

evidentiranih salda konta kapitala Glavne knjige odgovara prikazanom stanju na bilansnoj poziciji

101 AOP-a, i iznosi 101.142.644 KM i da je na dan 31.12.2018. godine, a sastoji se iz kapitala kako

je prikazano u narednom tabelarnom pregledu:

KAPITAL

Na dan

31.12.2018.

Na dan

31.12.2017.

Razlika

2018-2017

Indeks

2018/2017

Konto Naziv konta 1 2 3 (2-1) 4 (2/1)

300 Dionički kapital 68.310.908 56.732.788 11.578.120 120,41

305 Državni kapital 0 0 0 #DIV/0!

30 Osnovni kapital 68.310.908 56.732.788 11.578.120 120,41

322 Statutarne rezerve 17.165.554 15.093.048 2.072.506 113,73

32 Rezerve 17.165.554 15.093.048 2.072.506 113,73

33 Revalorizacione rezerve 0 0 0 #DIV/0!

340 Neraspoređena dobit ranijih godina 0 0 0 #DIV/0!

341 Neraspoređena dobit izvještajne god. 15.666.182 14.866.329 799.853 105,38

34 Dobit 15.666.182 14.866.329 799.853 105,38

35 Gubitak 0 0 0 #DIV/0!

3 Kapital 101.142.644 86.692.165 14.450.479 116,67

Iz predhodnog tabelarnog pregleda vidimo da ukupan kapital na dan 31.12.2018.godine iznosi

101.142.644 KM i da je veći u odnosu na predhodnu godinu u apsolutnom iznosu za 14.450.479 KM

ili relativno za 16,67 indeksnih poena.

35



IV. Dugoročna rezervisanja

Društvo u svojoj evidenciji na dan 31.12.2018.godine po osnovu dugoročnih rezervisanja evidentira

iznos od 7.136.992 KM, a odnose se na:

-dugoročna rezervisanja za troškove i rizike u iznosu od ...............………...…..........1.674.674 KM, Dana, 14.02.2017.godine pod brojem 10/78-17 Uprava Društva je donijela Odluku o rezervisanju za

troškove u garantnom roku u iznosu od 3.721.499 KM, za vojnu municiju 4% od vrijednosti prodate

vojne municije. Dana 14.02.2018.godine pod brojem 10/81-18 Društvo je donijelo Odluku o

raspuštanju rezervisanja za troškove u garantnim rokovima kojim se raspušta 55% rezervisanih

troškova.

-dugoročna razgraničenja - uplata Vlade Federacije za PIO u iznosu od..................... 5.426.318 KM.

Naime, Odlukom Vlade F BiH iz naplaćenog iračkog duga, su izmirene obaveza po osnovu doprinosa

PIO Društva u iznosu od 5.426.318 KM (evidentirana na dugoročnim razgraničenjima po Odluci

Vlade F BiH, o načinu knjiženja novčanih sredstava koja su iz pasivnog podbilansa po osnovu iračkog

duga dodjeljena privrednim društvima sa većinskim državnim kapitalom u 2010. i 2011.godini).

OBAVEZE

Paragrafom 9. Okvira za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja, je definisano da elementi

koji su direktno povezani s mjerenjem finansijskog položaja su sredstva, obaveze i kapital. Tačkom

(b) paragrafa 49. je definisano da je obaveza sadašnja obaveza pravnog lica, proizišla iz prošlih

događaja, za čije se izmirenje očekuje da će dovesti do odliva resursa koji sadrže ekonomske koristi

iz pravnog lica. Sa stanovišta ročnosti, obaveze se mogu tretirati kao:

-dugoročne /dospijeće preko 12 mjeseci/,

-kratkoročne ili tekuće.

V. KRATKOROČNE OBAVEZE

Društvo na dan 31.12.2018.godine u svojoj evidenciji evidentira po osnovu kratkoročnih obaveza

iznos od 24.066.202 KM, što je za 6.101.061 KM više od stanja na dan 31.12.2017.godine ili

relativno više za 34 indeksna poena.

Struktura kratkoročnih obaveza po evidenciji Društva je: na dan 31.12.2018. na dan 31.12.2017.

-obaveze iz poslovanja u iznosu od ......................................................... 20.180.845 15.440.379

-obaveze po osnovu plaća, naknada i drugih

primanja zaposlenih u iznosu od .................................................................2.736.486 2.516.246

-druge obaveze u iznosu od ......................................................................... 1.075.850 8.516

-obaveze za ostale poreze i druge dažbine u iznosu od ..................................... 14.072 0

-obaveze za porez na dobit u iznosu od ..............................................................58.949 0

Ukupno u iznosu od ...................................................................................24.066.202 17.965.141

36



V.1. Obaveze iz poslovanja Obaveze iz poslovanja koje Društvo evidentira u svojoj evidenciji na dan 31.12.2018.godine iznose

20.180.845 KM i odnose se na:

V.1.1. Primljeni avansi, depoziti i kaucije u iznosu od .........……...........................12.556.885 KM Po evidenciji Društva obaveze za primljene avanse, depozite i kaucije na dan 31.12.2018.godine su

u apsolutnom iznosu više za 636.918 KM ili relativno više za 5 indeksnih poena od stanja na dan

31.12.2017.godine.

Slijedi pregled primljenih avansa, depozita i kaucija na dan 31.12.2018.godine koje Društvo

evidentira u svojoj evidenciji: R.

br. Opis

Stanje

31.12.2018.

Stanje

31.12.2017. Index

1 AC Unity d.o.o. 9.383 0 #DIV/0!

2 Caina company Canada 0 152.973 0

3 Džamp d.o.o. 85.620 87.496 97,855902

4 Krupnik d.o.o. Beograd Srbija 0 1246842 0

5 Unis group d.o.o. Ilidža 366827 120677 303,97425

6 ITC d.o.o. 0 63.322 0

7 Streljački klub Alfa 7.920 0 #DIV/0!

8 KPS&TT Point 6.760 0 #DIV/0!

9 Yesari group d.o.o. Sarajevo 290.800 290.800 100

10 Sarsilmaz Patlayici Sanayi A.S. 7.790.266 0 #DIV/0!

11 Marcrohard Mechanic Pale BiH 0 550.500 0

12 United int.Tech.doel Makedonija 400358 400358 100

13 ATK Operations LLC 0 1.855.406 0

14 Ostwest Alliance LTD London 0 31.392 0

15 Emco Ltd Sofia Bulgaria 0 2.589.267 0

16 Alliant Techsystems operations

LLC 2.888.945 0 #DIV/0!

17 Primatake limited 228.832 0 #DIV/0!

18 DE Fango Kft 171.135 0 #DIV/0!

19 Global OrdnanceUSA 0 3.863.859 0

20 Saltech-barut 0 14.692 0

21 Int Repo-Depo Inc 0 149.130 0

22 Geosecurity 0 434.194 0

23 BMJ CHRS and Nevis 0 69.060 0

24 Ostali manji 310.039 0 #DIV/0!

I Ukupno 12.556.885 11.919.967 105,34

Od ukupno 12.556.885 KM primljenih avansa na obaveze za primljene avanse iz zemlje odnosi se

767.310 KM, a na obaveze za primljene avanse iz inostranstva odnosi se 11.789.575 KM.

V.1.2. Obaveze prema dobavljačima u zemlji u iznosu od ....................................1.902.806 KM. Naime, obaveze prema dobavljačima u zemlji na dan 31.12.2018.godine su u apsolutnom iznosu veće

za 119.482 KM ili relativno veće za 7 indeksnih poena od stanja na dan 31.12.2017.godine.

37



Slijedi pregled obaveza prema dobavljačima u zemlji na dan 31.12.2018. i 31.12.2017. godine sa

saldom većim od 10.000 KM:

R.br. OPIS

Stanje na

dan 31.12.2018

Stanje na dan

31.12.2017 Index

1 SZR AIN Konjic 36.960 24.763 149,25

2 Elektro Konjic 152.421 138.578 109,99

3 CPA Tojšići 31.677 35.764 88,57

4 Tvornica alata Goražde 48.896 80.117 61,03

5 Metalko Konjic 0 645 0,00

6 Hypos d.o.o. 21.271 0 #DIV/0!

7 Štanceraj new company Konjic 136.225 158.943 85,71

8 Konjic trans d.d. 55.082 0 #DIV/0!

9 Efendić Swatd.o.o. 14.487 0 #DIV/0!

10 Unis Gal Konjic 17.453 0 #DIV/0!

11 Alat d.o.o. Konjic 139.428 64.731 215,40

12 Vodovod i kanalizacija Konjic 12.958 12.020 107,80

13 EU PAL d.o.o. 0 10.681 0,00

14 BIOL d.o.o.Konjic 0 9.087 0,00

15 ADH ZR 0 39.172 0,00

16

Uprava za indirektno

oporezivanje 0 252.551 0,00

17 Liquivex d.o.o. Usora 23.718 11.234 211,13

18 MEPAS d.o.o. 10.436 10.883 95,89

19 Sarajevo osiguranje d.d. 29.015 29.225 99,28

20 SAN d.o.o.Špediter Jablanica 12.835 21.513 59,66

21 Sur tec eurosjaj Konjic 0 91.607 0,00

22 Tvornica alata Bugojno 0 8.606 0,00

23 Unis "Ginex" Goražde 906.575 570.939 158,79

24 BHES Elektrosistem d.o.o. 21.065 11.042 190,77

25 Zrak d.d. 18.112 0 #DIV/0!

26 TR AMINA 11.150 0 #DIV/0!

27 Delibašić -poliuretani d.o.o. 23.022 0 #DIV/0!

28 Praktik d.o.o. 0 6.366 0,00

29 Konjic Krton d.o.o. 0 23.360 0,00

30 GP Rad Konjic 0 22.867 0,00

31 Drvoprofil Konjic 13.689 20.533 66,67

32 Mostara d.o.o. Konjic 19.050 12.802 148,80

33 Dobavljači do 10.000KM 147.281 115.295 127,74

I UKUPNO dobvaljači u zemlji 1.902.806 1.783.324 106,70

V.1.3. Obaveze prema dobavljačima u inostranstvuu iznosu od ..................................5.721.154 KM. Po evidenciji Društva obaveze prema dobavljačima u inostranstvu na dan 31.12.2018.godine su u

apsolutnom iznosu veće za 3.984.066 KM ili relativno veće za 229 indeksnih poena od stanja na dan

31.12.2017.godine.

38



Slijedi pregled obaveza prema dobavljačima u inostranstvu na dan 31.12.2018. i 31.12.2017. godine

sa saldom većim od 10.000 KM:

R.

br. OPIS Stanje na dan

31.12.2018

Stanje na dan

31.12.2017.

Index

1 MTK METAL KOMERC -Srbij 0 10.453 0,00

2 Primet Slovenija 185.690 289.757 64,08

3 Ejni E. International - 21.572 0 #DIV/0!

4 ASIO d.o.o. 0 36.183 0,00

5 Jadroagent Rijeka-hrvatska 0 20.341 0,00

6 Eurobussines corporation Mađarska 926.860 926.281 100,06

7 Valjaonica bakra Sevojno Srbija 2.638 257.835 1,02

8 Prvi partizan Srbija 0 32.076 0,00

9 AOFI VBS 4.392.585 0 #DIV/0!

10 Mettex 184.238 152.491 120,82

11 Dobavljači u inostranstvu do 10.000 KM 7.571 11.671 64,87

I Ukupno dobavljači u inostranstvu 5.721.154 1.737.088 329,35

V.2.Obaveze po osnovu plaća, naknada zaposlenih

Društvo po osnovu ostalih plaća i naknada zaposlenih na dan 31.12.2018.godine u svojoj evidenciji

evidentira iznos od 2.736.486 KM, koji je za 220.240 KM viši od stanja na dan 31.12.2017.godine

ili relativno viši za 9 indeksnih poena.

Obaveze po osnovu plaća, naknada zaposlenih sastoje se od:

na dan 31.12.2018. na dan 31.12.2017.

- Obaveze po osnovu plaća i naknada u iznosu od ………..... 2.536.031 2.313.428

- Obaveze za ostala primanja zaposlenih u iznosu od ………….200.455 202.818

Ukupno u iznosu od ................................................................2.736.486 2.516.246

Struktura obaveza po osnovu plata i naknada na dan 31.12.2018.godine je:

R. br. OPIS

Stanje na dan

31.12.2018.

Stanje na dan

31.12.2017 Index

1 Obaveza za neto platu-redovne 1.226.359 1.116.364 103,00

2 Obaveza za porez na platu-dohodak 108.068 99.244 108,89

3 Obaveze za doprinos PIO 531.491 493.868 107,62

4 Obaveze za zdravstveno osiguranje 375.244 353.443 106,17

5

Obaveze za doprinos za

nezaposlenost 45.484 42.841 106,17

6

Obaveze za poseban porez od

prirodnih i dr. nesreća 7.306 6.894 105,98

7 Obaveze za opću vodnu naknadu 7.305 6.894 105,96

8 Obaveze za obustave 234.774 193.880 121,09

I Ukupno 2.536.031 2.313.428 109,62

Navedene obaveze se odnose na neisplaćenu plaću za decembar 2018.godine.

Obaveza za ostala primanja zaposlenih koja na dan 31.12.2018.godine po evidenciji Društva iznose

200.455 KM odnose se na obaveze za topli obrok iz decembra 2018.godine.

39



V.3. Druge obaveze

Društvo u svojoj evidenciji na dan 31.12.2018.godine po osnovu drugih obaveza evidentira iznos od

1.075.850 KM, i odnose se na obaveze za:

-kamatu u iznosu od 5.756 KM,

-dividende u iznosu od 10.708 KM,

-poreze, doprinosa i naknada za obaveze prema Nadzornom odboru u iznosu od 5.742 KM,

-porez na dohodak-nerezident u iznosu od 966.886 KM,

-poseban porez –od nesreće –nerezident u iznosu od 43.514 KM,

-vodnu naknadu –nerezident u iznosu od 43.514 KM.

Dana 07.12.2018.godine pod brojem 13/09-15-20-1209/18 Porezna uprava F BIH je izvršila potpunu

kontrolu obračuna i uplate poreznih obaveza iz njene nadležnosti za period od 01.01.2013. godine

do 31.08.2018.godine kojom prilikom su utvrđene značajne obaveze u iznosu od 1.780.968,70 KM.

Glavnica utvrđenih obaveza iznosi ukupno 1.073.458,09 KM i sastoji se od: obaveza za porez po

odbitku 8.295,49 KM; obaveza za doprinos za PIO/MIO 1.584,79 KM; obaveze za doprinos za

zdravstveno osiguranje 1.056,53 KM; obaveza za posebnu naknadu za zaštitu od nesreća 43.661,35

KM; obaveze za opću vodnu naknadu 43.661,36 KM; obaveze za porez na dohodak 969.421,78 KM;

taksa za uspostavu rezervi naftnih derivata 5.776,81 KM. Ukupno obračunata zatezna kamata iznosi

707.510,61 KM. Najveći dio utvrđene porezne obaveze odnosi na neplaćeni –porez na dohodak –

nerezidenta (glavnica poreza na dohodak iznosi od 966.886,13 KM, posebna naknada za zaštitu od

nesreća iznosi 43.514,23 KM, a opća vodna naknada iznosi 43.514,23 KM).

Dana 14.01.2019. godine Društvo je uplatilo glavnice utvrđenih poreskih obaveze u ukupnom iznosu

od 1.073.458,09 KM, i obračunate zatezne kamate za period 01.01.2017. do 31.08.2018. godine u

ukupnom iznosu od 5.755,76 KM, što ukupno iznosi 1.079.213,85 KM.

Dana 14.01.2019. godine Društvo je podnijelo Poreznoj upravi FBiH Zahtjev za otpis zateznih

kamata obračunatih do 31.12.2016. godine, i dobilo Rješenje Porezne uprave FHiH broj UP-13-7/4-

15-8-106/19 od 26.02.2019. godine o otpisu zateznih kamata obračunatih do 31.12.2016. godine u

iznosu od 701.754,85 KM.

V.4. Obaveze za porez na dobit

Društvo u svojoj evidenciji na dan 31.12.2018.godine po osnovu obaveza za porez na dobit

evidentira iznos od 58.949 KM i odnose se na razliku obaveze poreza na dobit po godišnjem

obračunu (1.798.488 KM-1.739.539 KM).

VI.PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

Društvo u svojoj evidenciji na dan 31.12.2018.godine po osnovu pasivnih vremenskih razgraničenja

evidentira iznos od 154.385 KM i odnose se na unaprijed obračunate troškove za koje nije primljena

faktura. Unaprijed obračunati troškovi odnose se na ukalkulisane troškove po Ugovorima sa

Ashamand Intercontinental Egypt, i Intercontinental partnerst Egypt.

❖ Po informacijama pravne službe Društvo ne vodi sudske sporove, niti se protiv Društva

vodi sudski spori.

40



VII. PRIHODI I RASHODI

Shodno paragrafu 92 i 93.Okvira za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja prihod se

priznaje u bilansu uspjeha kada dođe do povećanja budućih ekonomskih koristi povezanih s

povećanjem sredstava ili smanjenjem obaveza, koje se mogu pouzdano izmjeriti. To znači, da

priznavanje prihoda nastaje istovremeno s priznavanjem povećanja sredstava ili smanjenja obaveza.

Shodno paragrafima 94 - 98 Okvira za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja rashod se

priznaje u bilansu uspjeha, kada dođe do smanjenja budućih ekonomskih koristi povezano sa

smanjenjem sredstava ili povećanjem obaveza koje se mogu pouzdano izmjeriti. To znači, da

priznavanje rashoda nastaje istovremeno s priznavanjem porasta obaveza ili smanjenja sredstava.

Rashodi se priznaju u bilansu uspjeha na temelju direktne povezanosti između nastalih troškova i

ostvarenih prihoda.Ovaj proces, koji se obično naziva sučeljavanje troškova s prihodima, uključuje

istovremeno ili kombinovano priznavanje prihoda i rashoda koji proizilaze direktno i zajednički iz

istih transakcija ili drugih događaja. Međutim, primjena načela uzročnosti prema Okviru, ne dopušta

priznavanje stavki u bilansu stanja koje ne zadovoljavaju definiciju sredstava ili obaveza.

Prihodi od prodaje iz ostalih aktivnosti priznaju se u bilansu uspjeha, isključujući PDV, u trenutku

isporuke proizvoda kupcu, ispostavljena je faktura, koju kupac nije osporio.

Rashodi koji su nastali i koji se odnose na obračunski period, priznati su u bilansu uspjeha, bez obzira

da li se istovremeno radi i o odlivu gotovine ili ekvivaleta gotovine ili ne.

Kamate pozajmljenih sredstava su priznate u iznosu koji se odnosi na iznos uplaćenih sredstava po

osnovu kamata.

Po evidenciji Društva, ostvareno je, za period poslovanja 01.01-31.12.2018. i 01.01.-31.12.2017.

godine sljedeće:

R.

br O p i s

IZNOS Index

% učešća za

2018 Tekuća godina Prethodna

godina

1 2 3 4 5 6

1 Poslovni prihodi 108.451.707 109.545.376 99,00 91,52

2 Finansijski prihodi 1.024.927 600.563 170,66 0,86

3 Ostali prihodi i dobici 9.008.517 10.779.196 83,57 7,60

4 Prihodi iz osnova usklađivanja vrijednosti 11.449 12.590 90,94 0,01

I UKUPNO PRIHODI 118.496.600 120.937.725 97,98 100,00

1 Poslovni rashodi 98.452.739 98.070.220 100,39 97,45

2 Finansijski rashodi 510.467 4.652.535 10,97 0,51

3 Ostali rashodi i gubici 2.068.724 1.637.680 126,32 2,05

4 Rashodi iz osnova usklađivanja vrijednosti 0 0 #DIV/0! 0,00

II UKUPNO RASHODI 101.031.930 104.360.435 96,81 100,00

III UKUPNO DOBIT (I-II) 17.464.670 16.577.290 105,35

IV Porez na dobit 1.798.488 1.710.961 105,12

V Neto dobit 15.666.182 14.866.329 105,38

41



Iz prethodnog pregleda vidimo da su se ukupni prihodi za period poslovanja od 01.01.-

31.12.2018.godine smanjili za 2 indeksna poena u odnosu na ukupne prihode koje je Društvo ostvarilo

za periodu 01.01.-31.12.2017.godine, dok su ukupni rashodi za period od 01.01.-31.12.2018.godine

smanjeni za 3 indeksna poena u odnosu na ukupne rashode koje je Društvo ostvarilo za period 01.01.-

31.12.2017.godine, što je za posljedicu imalo povećanje dobiti za 5 indeksnih poena.

Poslovni prihodi po evidenciji Društva odnose se na:

01.01.-31.12.2018. 01.01.-31.12.2017.

-prihode od prodaje na domaćem tržištu u iznosu od....................... 3.469.478 5.198.896

-prihode od prodaje na stranom tržištu u iznosu od ...................... 104.706.908 104.225.739

-ostali prihodi u iznosu od ................................................................... 275.321 120.741

Ukupno poslovni prihodi u iznosu od ........................................ 108.451.707 109.545.376

Finansijski prihodi po evidenciji Društva odnose se na: 01.01.-31.12.2018. 01.01.-31.12.2017.

-prihode od kamata u iznosu od .............................................................. 80.123 20.136

-pozitivne kursne razlike u iznosu od ................................................ 944.804 580.427

Ukupno finansijski prihodi u iznosu od .......................................... 1.024.927 600.563

Ostali prihodi po evidenciji Društva odnose se na: 01.01.-31.12.2018 . 01.01.-31.12.2017.

-dobitke od porodaje materijalnh sredstava u iznosu od .......................... 21.188 6.004

-dobitke od prodaje materijala u iznosu od ....................................... 8.941.245 8.726.367

-prihod od ukidanja rezer. za troškove u iznosu od ………….…... 46.084 2.046.825

Ukupno ostali prihodi u iznosu od ............................................... 9.008.517 10.779.196

Poslovni rashodi ostvareni u period od 01.01.-31.12.2018.godine po evidenciji Društva iznose

98.452.739 KM i odnose se na: -materijaleni troškove u iznosu od ……………………………….…………………..….….66.232.326 KM,

-troškovi plaća i ostalih primanja iznosu od ………………………………..………..……28.334.140 KM,

-troškovi prizvodnih usluga u iznosu od …………………………………...……………..…4.568.574 KM,

-troškovi amortizacije u iznosu od ………………………………………...……………...….2.563.940 KM,

-nematerijalni troškovi u iznosu od……………………………………..………………...…..2.749.601 KM,

-povećanje vrijednosti učinaka zaliha u iznosu od…………………………....…………….- 5.995.842 KM.

Materijalni troškovi u periodu od 01.01.-31.12.2018.godine po evidenciji Društva iznose 66.232.326

KM i odnose se na: -utrošena sirovine i materijal u iznosu od……………………….…………...……………. 62.126.416 KM,

-utrošena energija i gorivo u iznosu od…….……………………………………………..….1.503.012 KM,

-utrošeni rezervni dijelovi u iznosu od ……………………………………………….….….…570.751 KM,

-troškovi otpisa sitnog inventara u iznosu od …...…………………………………..……….2.032.147 KM.

42



Troškovi plaća i naknada u period od 01.01.-31.12.2018.godine po evidenciji Društva iznose

28.334.140 KM i odnose se na: -neto plaće u iznosu od ….……………………………………………………………….…13.998.677 KM,

-porez na dohodak u iznosu od …………………..…………..………………………..……..…913.961 KM,

-troškovi doprinosa na i iz plata u iznosu od………...…..…..………………………..…...... 9.050.854 KM,

-troškovi službenih putovanja u iznosu od ………….……..……………...……………………144.711 KM,

-troškovi ostalih primanja i materijalnih davanja u iznosu od ……...………………….…......4.085.227 KM,

-troškovi naknada članovima odbora i komisija u iznosu od …….……………..………..………71.239 KM,

-troškovi naknada ostalim fizičkim licima (ugovori o djelu) u iznosu od ……..…….….…….....69.471 KM.

Troškovi proizvodnih usluga u periodu od 01.01.-31.12.2018.godine po evidenciji Društva iznose

4.568.574 KM i odnose se na: -troškove usluga izrade i dorade u iznosu od………………………….…………….…………1.155.396 KM,

-troškove transportnih usluga u iznosu od …….………………………………………….……2.033.139 KM,

-troškovi usluga održavanja u iznosu od ……..…………………………………………….…..1.101.442 KM,

-troškovi sajmova u iznosu od …………………………………………………………………….21.205 KM,

-troškovi reklama i sponzorstva u iznosu od …..…………………………………….……..……139.575 KM,

-troškovi ostalih usluga u iznosu od ………………………………………...…………………....117.817 KM.

Nematerijalni troškovi u periodu od 01.01.-31.12.2018.godine po evdienciji Društva iznose

2.749.601KM i odnose se na: -troškove neproizvodnih usluga (komuanlne, notarske, posredničke, revizorske i dr. usluge) u

iznosu od ……………………………………………………………………………..……..…...898.425 KM,

-troškovi reprezentacije u iznosu od ……………………………………………………….….….428.771 KM,

-troškove premije osiguranja u iznosu od……………….…………..………………….…...……. 50.334 KM,

-troškove platnog prometa u iznosu od ………………………………..............................….…...715.505 KM,

-poštanske, telefonske usluge u iznosu od ………………………………………………..…….….42.384 KM,

-troškovi poreza, naknada taksi i dr. u iznosu od …………………………………………..…….228.268 KM,

-troškovi članskih doprinosa u iznosu od………………………………………………………..….30.682 KM,

-ostali nematerijalni troškovi u iznosu od …………………………….……………………..…….355.232 KM.

Finansijski rashodi koje Društvo evidentira u svojoj evidenciji u periodu od 01.01.-

31.12.2018.godine iznose 510.467 KM, i odnose na negativne kursne razlike u iznosu 495.034 KM

i 15.433KM na rashode kamata po javnim prihodima.

Ostali rashodi i gubici koje Društvo evidentira u svojoj evidenciji u periodu od 01.01.-31.12.2018.

godine iznose 2.068.724 KM, a odnose se na:

-gubitke od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava u iznosu od ….……………….19.896 KM,

-gubici od prodaje materijala u iznosu od …………………………………….........…3.105 KM,

-rashodi po osnovu ispravke vrijednosti u iznosu od …………….………...…........20.807 KM,

-rashodi i gubici na zalihama materijala i robe i ostali rashodi u iznosu od …......2.024.916 KM.

43



Sljedi uporedni pregled troškova i rashoda koje je Društvo ostvarilo u periodu od 01.01.-31.12.2018.

i 01.01.-31.12.2017.godine:

R.br. OPIS

Ostvareno u periodu od 01.01.-

31.12. Učešće za

2018 2018 2017

1 Utrošene sirovine, materijal i rez.dijelovi 62.126.416 59.281.943 104,80

2 Utrošena energija i goriva 1.503.012 1.315.475 114,26

3 Utrošeni rezervni dijelovi 570.751 532.643 107,15

4 Otpis sitnog inventara, ambalaže, opreme 2.032.146 1.875.554 108,35

5 Troškovi plata 23.963.491 21.797.333 109,94

6 Troškovi službenih putovanja zaposlenih 144.711 143.218 101,04

7 Troškovi ostalih primanja, naknade 4.085.227 4.000.384 102,12

8 Troškovi naknada članovima odbora, komisija 71.239 59.672 119,38

9 Troškovi naknada ostalim fizičkim licima 69.471 113.872 61,01

10 Troškovi usluga izrade i dorade 1.155.396 927.982 124,51

11 Troškovi transportnih usluga 2.033.139 1.632.776 124,52

12 Troškovi usluga održavanja 1.101.442 650.411 169,35

13 Troškovi sajmova 21.205 18.602 113,99

14 Troškovi ostalih usluga 117.818 93.560 125,93

15 Troškovi reklama i sponzorstva 139.575 86.175 161,97

16 Amortizacija do visine porezno priznatih rashoda 2.563.940 2.375.239 107,94

17 Troškovi neproizvodnih usluga 898.425 2.285.315 39,31

18 Troškovi reprezentacije 428.771 286.145 149,84

19 Troškovi premije osiguranja 50.334 49.112 102,49

20 Troškovi platnog prometa 715.505 610.545 117,19

21 Troškovi poštanskih usluga 42.384 43.722 96,94

22 Troškovi poreza, naknada, taksi dr.dažbine na

ter.pr.lica 228.268 152.412 149,77

23 Troškovi članski i dr. Obaveza 30.682 28.035 109,44

24 Ostali nematerijalni troškovi 355.232 280.987 126,42

25 Rashodi kamata 15433 17 90782,35

26 Negativne kursne razlike 495.033 4.652.518 10,64

27 Gubici od prodaje stalnih sredstava 19.896 3.988 498,90

28 Gubici od prodaje materijala 3.105 288.901 1,07

29 Ispravka vrijednosti i otpis potraživanja 20.807 329.518 6,31

30 Gubici na zalihama materijala i robe 2.024.917 1.015.271 199,45

I UKUPNO TROŠKOVI I RASHODI 107.027.771 104.931.325 102,00

II Povećanje vrijednosti zaliha učinaka -5.995.841 -570.890 1050,26

III UKUPNO (I-II) 101.031.930 104.360.435 96,81

44



VIII.FAKTORI FINANSIJSKOG RIZIKA

a)Valutni rizik

Obzirom da Društvo posluje s ino kupcima i dobavljačima to je izloženo i učincima promjena u

valutnim kursevima. Osnovne valute po kojim je Društvo izloženo valutnom riziku su Euri i USD

dolari.

b)Fer vrijednost

Iznos gotovine i ekvivalenata gotovine, potraživanja i obaveze su korigovana za bilo koja umanjena

i približna su njihovim fer vrijednostima.

IX. INTERNA REVIZIJA

Provedenom revizijom izvršili smo ocjenu da li sistem unutarnje kontrole pomaže zaštiti imovine i

resursa i da li omogućava tačnost i cjelovitost računovodstvene evidencije i pouzdanost finansijskih

izvještaja Društva. Funkciju unutarnje kontrole provode lica u okviru svojih radnih zadataka. Za

uspostavljanje potpunog, cjelovitog i adekvatnog sistema internih kontrola, neophodno je uspostaviti

Odjel interne revizije i upotpuniti interne akte, u vidu pisanih procedura za svaki proces rada.

X. STALNOST POSLOVANJA

Uprava kontinuirano nastoji da postavljanjem planskih zadataka vremenski neograničeno održi

poslovanje Društva. Skupština Društva je na sjednici održanoj 29.12.2009.godine donijela Odluku o

nastavku rada Društva uz usvajanje Sanacionog programa s minimumom mjera čije je ispunjenje

uslov za rad Društva.

U poslovnoj 2018.godini Društvo je ostvarilo bruto dobit u iznosu od 17.464.670KM (dobit od

poslovne aktivnosti 9.998.968 KM) čime je poboljšalo svoj finansijski položaj, što znači da je

Sanacioni program polučio rezultate u poslovanju.Napominjemo da je Društvo u toku 2018.godine

sklopilo više ugovora, što je rezultiralo većem stepenu iskorištenosti kapaciteta, ostvarenim boljim

finansijskim rezultatom, a time i finansijskim položajem Društva. Smatramo da Društvo treba da

nastavi s trendom poslovanja iz 2018. godine kako bi finansijski položaj Društva bio još bolji

stabilniji.

XI. INFORMACIONI SISTEM

U toku revizije u Društvu je instaliranje novog informacionog sistema, s tim da nije finaliziran modul

praćenja proizvodnje.

Documents

PD IGMAN d.d. Konjicigman.co.ba/bih/docs/Izvjestaj vanjskog revizora za 2018.pdf · 6 PD IGMAN d.d. Konjic Opći podaci o Društvu i temelj za prezentiranje finansijskih izvještaja,