Penatausahaan Keuangan Daerah

Penatausahaan Keuangan Daerah

Nama Kelompok

• Anisa Lumitania 125030400111094• Omega Yashinta L 125030400111107• Hertika Maulida A 125030407111052

• Ruang lingkup pengelolaan keuangan daerah mencakup keseluruhan kegiatan yang meliputi perencanaan, pelaksanaan, penatausahaan, pelaporan, pertanggungjawaban, dan pengawasan keuangan daerah.

• Penatausahaan keuangan daerah sebagai bagian dari pengelolaan keuangan daerah memegang peranan penting dalam proses keuangan daerah secara keseluruhan. Keuangan daerah merupakan semua hak dan kewajiban daerah dalam rangka penyelenggaraan pemerintahan daerah yang dapat dinilai dengan uang termasuk didalamnya segala bentuk kekayaan yang berhubungan dengan hak dan kewajiban daerah.

KEUANGAN DAERAH

Asas Umum Penatausahaan Keuangan Daerah

• Pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran, bendahara penerimaan/pengeluaran, dan orang atau badan yang menerima atau menguasai uang/ barang/ kekayaan daerah, WAJIB menyelenggarakan penatausahaan sesuai dengan peraturan perundang-undangan.

• Pejabat yang menandatangani dan/atau mengesahkan dokumen yang berkaitan dengan surat bukti yang menjadi dasar pengeluaran atas beban APBD bertanggung jawab atas kebenaran material dan akibat yang timbul dari penggunaan surat bukti yang dimaksud.

Pelaksanaan Penatausahaan Keuangan Daerah

Untuk pelaksanaan APBD, kepala daerah menetapkan:

a. Pejabat yang diberi wewenang menandatangani SPDb. Pejabat yang diberi wewenang menandatangani SPMc. Pejabat yang diberi wewenang mengesahkan surat

pertanggungjawaban (SPJ)d. Pejabat yang diberi wewenang menandatangani SP2De. Bendahara penerimaan/pengeluaranf. Pejabat lainnya yang ditetapkan dalam rangka melaksanakan

APBD.

Penetapan dilakukan sebelum dimulainya tahun anggaran berkenaan


Selain di atas, PMDN 13 menambah 2 ayat untuk pelaksanaan APBD, kepala daerah menetapkan:

• Bendahara pengeluaran yang mengelola :

• Bendahara penerimaan pembantu dan bendahara pengeluaran pembantu SKPD

1. Belanja bunga2. Belanja subsidi3. Belanja hibah4. Belanja bantuan sosial5. Belanja bagi hasil6. Belanja bantuan keuangan7. Belanja tidak terduga8. Pengeluaran pembiayaan pada SKPKD


• Pejabat lainnya yang ditetapkan dalam rangka pelaksanaan APBD didelegasikan oleh Kepala daerah kepada kepala SKPD mencakup:

1. PPK-SKPD yang diberi wewenang fungsi tata usaha keuangan pada SKPD2. PPTK yang diberi wewenang melaksanakan satu atau beberapa kegiatan dari

suatu program sesuai dengan bidang tugasnya.3. Pejabat yang diberi wewenang menandatangani surat bukti pemungutan

pendapatan daerah4. Pejabat yang diberi wewenang menandatangani surat bukti penerimaan kas

dan bukti lainnya yang sah5. Pembantu bendahara penerimaan dan/atau pembantu bendahara

pengeluaran


Bendahara penerimaan dan/atau bendahara pengeluaran dalam melaksanakan tugas-tugas kebendaharaan pada satuan kerja dalam SKPD dapat dibantu oleh:

Pembantu bendahara


Pembantu bendahara

penerimaan

Melaksanakan fungsi sebagai kasir atau membuat dokumen penerimaan

Pembantu bendahara

pengeluaran

Melaksanakan fungsi sebagai kasir atau membuat dokumen penegeluaran uang atau

pengurusan gaji


• PPKD dalam rangka manajemen kas menerbitkan SPD dengan mempertimbangkan penjadwalan pembayaran pelaksanaan program dan kegiatan yang dimuat dalam DPA-SKPD

• SPD disiapkan oleh kuasa BUD dan ditandatangani oleh PPKD

Proses penatausahaan penerimaan dapat dilihat atas:a. Penatausahaan Penerimaan melalui Bendahara

penerimaanb. Penatausahaan Penerimaan melalui Bendahara

Penerimaan Pembantuc. Penatausahaan Penerimaan melalui Badan, Lembaga

Keuangan atau Kantor Pos.

PROSES PENATAUSAHAAN PENERIMAAN

12

PENATAUSAHAAN PENERIMAAN SKPD

Bendahara Penerimaan SKPD

Proses penerimaan

tunai

Surat Tanda Bukti

Pembayaran

Pengisian Buku Penerimaan &

Penyetoran

Proses penyetoran ke

Kas DaerahSTS


Penyetoran

Penerimaan secara tunai

Buku Penerimaan & Penyetoran

13



Penerimaan di rekening bank

Bendahara

Nota Kredit/ Informasi

lain dr Bank


Penyetoran

Transfer (penyetoran) ke

Kas DaerahSTS


Penyetoran

Penerimaan melalui rekening Bank Bendahara


14



Penerimaan di rekening Kas

Daerah

Slip Setoran/ Bukti Lain yang sah


Penyetoran

Penerimaan melalui Kas Daerah


Penatausahaan Bendahara Penerimaan

• Bendahara penerimaan pada SKPD wajib menyampaikan laporan pertanggungjawaban penerimaan kepada PPKD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.

Melampiri

•BKU•Buku pembantu per rincian objek penerimaan•Buku rekapitulasi penerimaan harian•Bukti penerimaan lain yang sah

16

PENATAUSAHAAN PENERIMAAN PPKD

Bendahara Penerimaan PPKD

Penerimaan di rekening Kas

Daerah

Nota Credit/ Bukti Lain yang sah

Pengisian Buku Penerimaan

PPKD

Buku Penerimaan PPKD

1. PROSES PENATAUSAHAAN PENERIMAANMELALUI BENDAHARA PENERIMAAN

Proses penatausahaan penerimaan melalui bendahara penerimaan secara rinci diuraikan sebagai berikut :1. Pihak ketiga mengisi surat tanda bukti pembayaran berdasarkan Surat Ketetapan

Pajak Daerah (SKP-Daerah), Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) dan tanda bukti lainnya yang sah sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan.

2. Bendahara penerimaan mengisi surat tanda setoran (STS) sebagai tanda bukti penyetoran penerimaan.

3. Bendahara penerimaan menerima uang dan mencockkan antara surat tanda bukti pembayaran, STS, dan SKP-Daerah/SKRD/tanda bukti penerimaan lainnya yang sah.

4. Dokumen-dokumen yang digunakan oleh Bendahara Penerimaan : a. Buku Kas Umum b. Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH) c. Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah) d. Surat Ketetapan retribusi Daerah (SKRP) e. Surat Tanda Bukti Pembayaran f. Surat Tanda Setoran (STR) g. Bukti penerimaan lainnya yang sah.

KETERANGAN

LANJUTAN

5. Bendahara penerimaan mencatat penerimaan kedalam Buku Kas Umum.

6. Bendahara penerimaan melakukan rekapitulasi penerimaan secara harian kedalam Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH).

7. Bendahara penerimaan harus seluruh menyetor penerimaan kas ke rekening kas umum daerah pada bank pemerintah yang ditunjuk oleh pemerintah daerah paling lambat 1 (satu) hari kerja setelah penerimaan uang kas.

8. Setoran ke rekening kas umum dianggap sah, bila mana Kuasa BUD sudah menerima bukti nota kredit.

9. Bendahara penerimaan secara administratif harus mempertanggungjawabkan penerimaan yang menjadi tanggungjawabnya kepada Pengguna Anggaran disertai dengan bukti-bukti penerimaan/setoran.

LANJUTAN

10. Bendahara penerimaan secara fungsional harus mempertanggungjawabkan penerimaan yang menjadi yang menjadi tanggungjawabnya kepada PPKD selaku BUD disertai dengan bukti-bukti penerimaan/setoran paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya

11. PPKD selaku BUD akan melakukan verifikasi, evaluasi dan analisis atas pertanggungjawaban bendahara penerimaan.

12. Berdasarkan hasil verifikasi, evaluasi dan analisis, PPKD akan menerbitkan surat pengesahan terhadap pertanggungjawaban bendahara penerimaan.

13. Bendahara penerimaan dilarang melakukan, baik secara langsung maupun tidak langsung, kegiatan perdagangan, pekerjaan pemborongan dan penjualan jasa atau

14. Bendahara penerimaan dilarang membuka rekening dengan atas nama pribadi pada bank atau giro pos dengan tujuan pelaksanaan APBD.

15. Bendahara penerimaan dilarang menyimpan uang, cek atau surat berharga lebih dari 1 (satu) hari kerja.

20


Bendahara Penerimaan Pembantu

Proses penerimaan

tunai

Surat Tanda Bukti

Pembayaran


Penyetoran

Proses penyetoran ke

Kas DaerahSTS


Penyetoran

Penerimaan secara tunai


2. PROSES PENATAUSAHAAN PENERIMAANMELALUI BENDAHARA PENERIMAAN PEMBANTU

Proses penatausahaan penerimaan melalui bendahara penerimaan pembantu secara rinci diuraikan sebagai berikut :1. Bendahara penerimaan pembantu dapat dibentuk oleh Kepala SKPD

dengan Keputusan Kepala Daerah sesuai dengan kebutuhan atau bilamana disebabkan oleh :a. pendapatan daerah yang tersebar;b. jumlah pungutan setoran dinilai terlalu kecil;c. kondisi geografis wajib pajak dan atau wajib retribusi yang tidak memungkinkan.

2. Penyelenggaraan penatausahaan terhadap seluruh penerimaan dan penyetoran atas penerimaan waib dilakukan oleh bendahara penerimaan pembantu.

3. Pihak ketiga mengisi surat tanda bukti pembayaran berdasarkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah), Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) dan tanda bukti lainnya yang sah sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan.

KETERANGAN

LANJUTAN

4.Bendahara penerimaan pembantu mengisi surat tanda setoran (STS) sebagai tanda bukti penyetoran penerimaan.

5. Bendahara penerimaan pembantu menerima uang dan mencockkan antara surat tanda bukti pembayaran, STS, dan SKP-Daerah/SKRD/tanda bukti penerimaan lainnya yang sah.

6. Dokumen-dokumen yang digunakan oleh Bendahara Penerimaan pebantu :a. Buku Kas Umumb. Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH)c. Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah)d. Surat Ketetapan retribusi Daerah (SKRP)e. Surat Tanda Bukti Pembayaranf. Surat Tanda Setoran (STR)g. Bukti penerimaan lainnya yang sah.

7. Bendahara penerimaan pembantu mencatat penerimaan kedalam Buku Kas Penerimaan Pembantu.

LANJUTAN

8. Bendahara penerimaan pembantu melakukan rekapitulasi penerimaan secara harian kedalam Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu.

9. Bendahara penerimaan pembantu harus seluruh menyetor penerimaan kas ke rekening kas umum daerah, maksimal 1 (satu) hari kerja setelah penerimaan uang kas.

10.Bendahara penerimaan pembantu harus membuat laporan pertanggungjawaban atas pengelolaan penerimaan uang kepada bendahara penerimaan disertai bukti-bukti penerimaan/setoran.

11. Bendahara penerimaan akan melakukan verivikasi, evaluasi dan analisis atas laporan pertanggungjawaban yang diterima bendahara penerimaan pembantu.

12.Penyampaian laporan pertanggungjawaban oleh bendahara penerimaan pembantu kepada bendahara penerimaan paling lambat tanggal 5 (lima) bulan berikutnya.

3. PROSES PENATAUSAHAAN PENERIMAAN MELALUI BADAN, LEMBAGA KEUANGAN ATAU KANTOR POS

Proses penatausahaan melalui badan, lembaga keuangan atau kantor pos secara rinci diuraikan sebagai berikut :1. Badan, Lembaga Keuangan atau Kantor Pos yang melaksanakan sebagian tugas dan fungsiBendahara Penerimaan ditunjuk oleh Kepala Daerah.

2. Pihak ketiga mengisi slip/formulir setoran berdasarkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah), Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) dan tanda bukti lainnya yang sah sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan.

3. Badan, lembaga Keuangan atau Kantor Pos yang ditunjuk menerima uang dan mencocokkan antaraslip/formulir setoran dengan SKP-Daerah /SKRD/tanda bukti penerimaan lainnya yang sah.

KETERANGAN

LANJUTAN

4. Seluruh uang kas yan diterima oleh Badan, Lembaga Keuangan atau Kantor Pos harus disetorkan ke rekening kas umum daerah paling lambat 1 (satu) hari kerja setelah penerimaan uang dari pihak ketiga.

5. Bilamana terdapat kendala dalam hal komunikasi dan transportasi, maka ketentuan batas waktu penyetoran ditetapkan dalam Peraturan Kepala Daerah.

6. Badan, Lembaga Keuangan atau Kantor Pos harus membuat laporan pertanggungjawaban atas pengelolaan penerimaan uang disampakan kepada kepala daerah melalui BUD.

Penatausahaan Pengeluaran Penyediaan Dana

Surat Penyediaan Dana (SPD)

Pengeluaran KasAtas Beban APBD

Penetapan Anggaran Kas

(dalam rangka manajemen kas)

Ditetapkan kuasa BUD untuk

ditandatangani PPKD

Penatausahaan Bendahara Pengeluaran

• Permintaan pembayaran dilakukan melalui penerbitan SPP-LS, SPP-UP, SPP-GU, dan SPP-TU.

• PPTK mengajukan SPP-LS melalui pejabat penatausahaan keuangan pada SKPD kepada pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran paling lambat 3(tiga) hari kerja setelah diterimanya tagihan dari pihak ketiga.

• Bendahara pengeluaran melalui pejabat penatausahaan keuangan pada SKPD mengajukan SPP-UP kepada pengguna anggaran setinggi-tingginya untuk keperluan satu bulan

• Untuk penggantian dan penambahan uang persediaan, bendahara pengeluaran mengajukan SPP-GU dan/atau SPP-TU


• Pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran mengajukan permintaan uang persediaan kepada kuasa BUD dengan menerbitkan SPM-UP

• Pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran mengajukan penggantian uang persediaan yang telah digunakan kepada kuasa BUD, dengan menerbitkan SPM-GU yang dialmpiri bukti asli pertanggungjawaban atas penggunaan uang persediaan sebelumnya

• Dalam hal uang persediaan tidak mencukupi kebutuhan pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran dapat mengajukan tambahan uang persediaan kepada kuasa BUD dengan menerbitkan SPM-TU


• Kuasa BUD menerbitkan SP2D atas SPM yang diterima dan pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran yang ditujukan kepada bank operasional mitra kerjanya paling lama 2 (dua) hari kerja sejak SPM diterima

• Kuasa BUD berhak menolak permintaan pembayaran yang diajukan pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran bilamana:- pengeluaran tersebut melampaui pagu; dan/atau- tidak didukung oleh kelengkapan dokumen sesuai dengan ketentuan perundang-undangan

• Jika kuasa BUD menolak permintaan pembayran, SPM dikembalikan paling lama 1 (satu) hari kerja setelah diterima

TERIMA KASIH

Documents

Penatausahaan Keuangan Daerah